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財務(wù)發(fā)票管理制度篇一
專用發(fā)票由公司財務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購買。
二、發(fā)放。
1、發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關(guān)章，不得漏頁。
2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。
3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)部開具統(tǒng)一證明。
4、前臺每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇二
為嚴(yán)格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1.前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購單保存期為入賬日起一年。)。
7.每日收入報表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄蟮陼扇諏徲诖稳諏ζ溥M(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。
8.調(diào)整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營業(yè)分析及預(yù)算。
9.前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。
10.客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準(zhǔn)并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準(zhǔn)確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12.正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)。
13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關(guān)會計制度為準(zhǔn)則，并及時上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。
以上規(guī)定前臺賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對當(dāng)事人采取法律行動的權(quán)利。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇三
為加強財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
（1）公司發(fā)票管理的歸口部門，負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購、開具、交付、保管工作；
（2）負(fù)責(zé)向稅務(wù)機關(guān)上報有關(guān)發(fā)票的管理報表，協(xié)助、配合稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行各項檢查工作；
（3）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。
1、發(fā)票：公司在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具的從稅務(wù)機關(guān)購買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。
1.1.1財務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購發(fā)票。
1.1.2財務(wù)專人對領(lǐng)購的發(fā)票及時進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯(lián)錯位、未印防偽標(biāo)記等印制問題，應(yīng)整本退回。
1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機關(guān)以外的任何單位和個人購買發(fā)票。
1.1.4財務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購/驗銷簿》、《發(fā)票開具簽收登記簿》，由財務(wù)專人對發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。
1.2.1增值稅專用發(fā)票開出后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、發(fā)票無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)及時和客戶溝通。
1.2.2及時填寫情況說明，在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，方可開具紅字發(fā)票。
1.3.1只有在當(dāng)月開具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時才可以作廢發(fā)票。
1.3.2開票員作廢發(fā)票時，要保證開票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。
1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對無誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門再次審核無誤后予以開具。
（1）所有發(fā)票須由公司財務(wù)專人按發(fā)票號碼順序填開。
1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開具的發(fā)票，核對一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財務(wù)專人開具的發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請對方核對發(fā)票內(nèi)容。
1.4.4對客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發(fā)票退還至財務(wù)，并在財務(wù)部門重新開具后及時交給客戶。財務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。
1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。
1.5.1公司財務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設(shè)備。
1.5.2公司財務(wù)管理部按照稅務(wù)機關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。
1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
1.5.4發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。
2.1.1公司在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動需要支付款項的，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。
2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務(wù)部咨詢）。
（1）增值稅專用發(fā)票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）。
（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）。
（4）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機動車采購業(yè)務(wù)；
（5）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購買公路、內(nèi)河貨物運輸勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）。
（6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致）。
（8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；
2.1.1.2除以上全國統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：
（1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、個體旅館業(yè)、個體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。
（4）技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。
（5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國聯(lián)運業(yè)務(wù)、照相業(yè)。
（6）個體旅館業(yè)和個體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。
（7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。
2.1.2各部門在接受發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對于不合規(guī)發(fā)票財務(wù)應(yīng)拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過期限可不予受理。
2.1.3.1各部門需對接收到的發(fā)票認(rèn)真審核，審核內(nèi)容主要如下：
（1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；
（4）發(fā)票注明的開票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財務(wù)章是否相符；
（5）發(fā)票各項目不得涂改；票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全；機打發(fā)票不得手寫；
2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開具180天內(nèi)認(rèn)證；逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。
2.2.2每月結(jié)束后，由財務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。
2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。
2.3.2財務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時進(jìn)行審核、認(rèn)證，不符合記賬條件的，應(yīng)及時將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。
2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。
2.4.2對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理部審核后方可報支。
本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行廢除。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇四
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的，扣責(zé)任人10元。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇五
無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委、時間等）以及發(fā)票確實的原因，肯定上級批復(fù)即可。具體的范圍如下：
茲有員工xxx，身份證號————————，于x年x月x日到xx公司工作，現(xiàn)任公司xxxx部門擔(dān)任xx工作，于xx日期用現(xiàn)金交了**金額房租，由于房東**原因（個人無法開發(fā)票等）無法開具發(fā)票，導(dǎo)致財務(wù)不接受報銷，還請老板批準(zhǔn)本人報銷。
特此證明。
擴展資料。
報銷費用的添置要求。
1、費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
2、將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。
3、用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
4、采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進(jìn)倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。
5、非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。
6、外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。
參考資料來源：百度百科-報銷。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇六
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
1、財務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。
4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到100％。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。
1、財務(wù)人員應(yīng)及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時交對方財務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。
4、本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇七
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務(wù)部消號，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇八
開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì)，認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第2條。
增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
第3條。
開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第4條。
銷售成本沒有取得進(jìn)項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第5條。
開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條。
收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇九
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。
（一）本校發(fā)票管理部門為財務(wù)部。財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時向客戶開具的發(fā)票。
（二）財務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務(wù)局。
（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
（四）發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時，須到財務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
（五）經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
（六）銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
（七）開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內(nèi)容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經(jīng)財務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（八）銷售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；
3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時間。
（十）發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十三）屬于下列情況之一的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實相符。
（十五）已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。
（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門報銷的，財務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’。
6、其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
（七）購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
（一）公司收款部門為財務(wù)部門，其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。
（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責(zé)令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
（五）本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
（六）本制度自頒布之日起施行。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十
為了加強對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管。
1、領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴(yán)禁向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。
第三條：專用發(fā)票按以下要求開具。
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條：嚴(yán)格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：
1、采用預(yù)收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
5、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。
第六條：增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時上報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十一
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。
3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。
4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進(jìn)行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。
1、定義。指購進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。
4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)危_具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。
6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰遺失誰負(fù)責(zé)。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。
4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。
（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進(jìn)行購買，其他任何人員無權(quán)購買。
2、領(lǐng)用。
1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員（財務(wù)人員），收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。
2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準(zhǔn)許時臨時代為開具；
2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi)；
2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）。
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
1、購買或印制。
2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗收、登記、保管工作。
2、領(lǐng)用。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。
3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的，由臺賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
6）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。
2）使用機打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開具，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴(yán)格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進(jìn)行清對，為明確各收銀責(zé)任，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時，收銀進(jìn)行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
（四）獎懲條例。
1、獎勵條例。
1）每年對門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例。
1）不按實、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元。
1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十二
一、公司設(shè)有保險柜、防盜門、并設(shè)有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)和公安報案。
六、公司會計應(yīng)每月定期或不定期的對發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應(yīng)及時學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十三
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。
第二條本制度的任務(wù)是:嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財務(wù)管理等規(guī)章制度,通過有效的財務(wù)管理手段,促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學(xué)校預(yù)算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學(xué)校的財務(wù)(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)總責(zé)任,校長可以親自主管財務(wù)管理工作,也可以授權(quán)副校長分管學(xué)校財務(wù)工作;學(xué)校費用開支實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度,保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。
第四條財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)管理制度,對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理,做好后勤保障工作,認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作,認(rèn)真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務(wù)制度的行為,做到收有憑,支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。
第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組,負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。
第七條學(xué)校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴大收費范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。
第九條學(xué)校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫,印章齊全。
第十條學(xué)校接受捐贈應(yīng)按《深圳市學(xué)校(園)接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學(xué)條件。
第十一條學(xué)校的各類收入要及時收存入賬,納入財務(wù)管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預(yù)收,期末結(jié)算,多退少補”的原則進(jìn)行管理。
第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第十三條學(xué)校支出實行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用,是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動的需要。
各項支出嚴(yán)格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,?？畋仨殞Ｓ?。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)部門的重要職能。財務(wù)部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)計劃、預(yù)算,正確地執(zhí)行單位預(yù)算,支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。
第十五條財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責(zé)審批,協(xié)管財務(wù)副校長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字,實行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴(yán)格按財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟往來,有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定,專項結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料,是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設(shè)備,通用設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任,總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則,落實責(zé)任制。部門的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。
責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的'權(quán)力,也負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。
第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理,其中財務(wù)室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù),發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處(保管室)。
批準(zhǔn)后及時調(diào)賬,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。
負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸,按國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十四
為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。
二、 使用范圍：
適用于本單位經(jīng)營銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。
三、發(fā)票種類：
1、 國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機打發(fā)票；
2、 國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機打發(fā)票；
四、職責(zé)：
1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財務(wù)會計擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票驗舊購新事項。
4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；
五、管理制度：
（一）、發(fā)票購買和保管：
1、發(fā)票由財務(wù)部指定專項會計人員向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2、財務(wù)部專項購買人員必須對購買的發(fā)票清點號碼及數(shù)量；
（二）、發(fā)票的領(lǐng)用：
1、財務(wù)部指定專項會計人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。
2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作（以下簡稱發(fā)票管理人員）。
3、發(fā)票管理人員在向會計領(lǐng)取發(fā)票時，必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點數(shù)量和驗看發(fā)票號碼。
4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時，應(yīng)登記簽收。
5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點工作，將未用過的發(fā)票上交財務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。
（三）、發(fā)票的開具：
1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。
2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。
3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。
4、要確保開具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。
5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，（注：開票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況）開票人員均應(yīng)取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。
6、一般情況下，已確認(rèn)收到款項方能開具發(fā)票，未收到款項需提前開具發(fā)票的，除合同約
定外，需取得財務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開具發(fā)票。
（四）、發(fā)票的記賬：
財務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。
（五）、責(zé)任追究處罰
1、各發(fā)票保管人員每日必須清點庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部。
2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。
3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實、合法、有效。
4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。
5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。
五、附則：
1、本制度未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、本制度由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實施。
*******公司
附表一：
發(fā)票開具申請單
附表二：
發(fā)票領(lǐng)用單
年 月 日
華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用
第三條 公司財務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由財務(wù)部發(fā)票管-理-員保管。
第四條 財務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，發(fā)票管-理-員負(fù)責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，財務(wù)部會計負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管-理-員工作變動，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 空白發(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。
第六條 發(fā)票填開必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
發(fā)票管-理-員，發(fā)票管-理-員審核無誤后開具發(fā)票，財務(wù)部會計負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。
第八條 發(fā)票開具時，應(yīng)按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內(nèi)容應(yīng)清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。
第九條 開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十條 集團(tuán)銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實的業(yè)務(wù)往來提出開票要求，營銷管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開具管理規(guī)定開具《票據(jù)開具證明單》。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開票，若有違犯，一經(jīng)查實，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。營銷管理部門嚴(yán)禁非法開具《票據(jù)開具證明單》，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。
第十一條 發(fā)票管-理-員必須嚴(yán)格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》，嚴(yán)禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關(guān)處理。
證明單》是否與實際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。
第三章 發(fā)票的取得
第十三條 公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十四條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。
第十五條 集團(tuán)采購中心、集團(tuán)行政中心等部門在簽訂采購或服務(wù)合同時要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行：
1、 提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其 次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
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第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時，應(yīng)寫 出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財務(wù)部報銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時，應(yīng)寫出書面申請（見附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長簽批后方可持發(fā)票等到財務(wù)部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
第十八條 日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務(wù)部催辦仍未能及時辦理的，將納入績效考核。為謀個人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關(guān)處理。 第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理
第二十條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項：
1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；
3、開票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；
4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具；
5、開票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營范圍內(nèi)；
6、開票單位是否是收款單位；
7、開票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；
8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。
9、其它事項。
第二十一條 有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團(tuán)銷售公司、集團(tuán)采購中心、集團(tuán)基建處、集團(tuán)行政管理中心等在預(yù)付款支付后，必須專人負(fù)責(zé)建立臺賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報財務(wù)入賬并核銷臺賬。
第二十二條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第二十三條 財務(wù)部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第二十四條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。
第二十五條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報銷。
第五章 附則
第二十六條 公司財務(wù)部發(fā)票管-理-員要及時掌握國家有關(guān)發(fā)票使
用管理的最新政策，對公司的發(fā)票管理工作要適時提出自己的意見和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險，避免損失。
公司財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。
第二十七條 本規(guī)定適用于集團(tuán)及公司所有部門單位，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
申 請 表
申請人：
年 月 日
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。
第二章 發(fā)票的領(lǐng)購、保管和使用
第三條 領(lǐng)購發(fā)票由本單位財務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買并由專人保管。
第四條 財務(wù)部門按稅務(wù)機關(guān)要求對購買的發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購買的票據(jù)和開具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。
第五條 已繳銷或使用完畢的.發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，稅務(wù)機關(guān)備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟責(zé)任。
第六條 填開發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
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第七條 各單位需要開具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》（見附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專用章），提交財務(wù)部門開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務(wù)機關(guān)核定的開票限額。
第八條 開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開具國稅或地稅的普通發(fā)票。
第九條 發(fā)票開具時，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章和填開人印章；各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫金額等。
第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計算機開具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代-開-發(fā)-票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十一條 開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J(rèn)證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。違反國家法律、法規(guī)，變造、虛開發(fā)票的，按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
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第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息開具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
第三章 發(fā)票的取得
第十四條 所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)部門一律不予辦理。
第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，金額超過500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財務(wù)部門原則不予付款。
第十七條 經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時，應(yīng)確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部內(nèi)容與實際相符，且沒有證據(jù)表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
稅進(jìn)項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務(wù)部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎金中扣減。 第十九條 丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。
丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
第四章 發(fā)票審查和財務(wù)處理
第二十條 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。
第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。
第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫情況。審查復(fù)寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實際情況。背面有無局部復(fù)寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。
第二十三條 審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。
第二十四條 審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數(shù)量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如 “辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內(nèi)容。
第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。
第二十六條 對接受的貨物運輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。
第二十七條 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)代開的建筑業(yè)發(fā)票。
第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 第二十九條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢或查驗其發(fā)票真實性。
第三十條 財務(wù)部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。
第三十一條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費資質(zhì)的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得報銷。
第三十二條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報銷。
第五章 附則
第三十三條 公司將組織對所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對存在未按照規(guī)定使用、開具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對每項違反規(guī)定行為的處1萬元罰款，對責(zé)任人每項違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個人交公司財務(wù)部。
第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實際控制單位。
第三十五條 本辦法從**年**月**日起執(zhí)行
二〇**年**月**日
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十五
第二條帳戶管理：
3. 會費繳納方式：
（1）將會費打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會財務(wù)機構(gòu)；
（2）舉辦活動時，將會費交予校友會財務(wù)機構(gòu)。
4. 如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費，被開除的一律不退；
5. 任何會員在繳納會費后有權(quán)過問有疑帳目(3人以上)。
第三條會費運用：
1. 會員的會費全部用于校友會運作和建設(shè)的日常必要開支；
2. 每次舉行大型活動時按預(yù)測以及校友會賬戶余額收取費用；
第四條開支審批：
1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。
2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；
3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會常任理事簽字方可執(zhí)行。
第五條 日常管理
3. 每次活動后的7個工作日內(nèi)，校友會財務(wù)機構(gòu)公開至上次活動的財務(wù)收支詳情。
第六條財務(wù)監(jiān)督：
1. 由校友會會員成立財務(wù)審查小組，對校友會的財務(wù)工作和資金運用實行監(jiān)督；
2. 審查小組根據(jù)實際情況，采取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進(jìn)行財務(wù)審計，并公開審計結(jié)果，向全體校友公布。
第七條本制度適用于校友會發(fā)展初期，隨著校友會的壯大，作相應(yīng)修改。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十六
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。
第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。
第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
【學(xué)校預(yù)算管理】
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十七
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。
(一)本校發(fā)票管理部門為財務(wù)部。財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時向客戶開具的發(fā)票。
(二)財務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務(wù)局。
(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
根要必須及時交財務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
(五)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
(六)銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1．按號碼順序填開；
2．填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；
3．全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；
4．票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5．各項目內(nèi)容正確無誤；
6．按時限開具；
7．經(jīng)財務(wù)部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
(八)銷售發(fā)票的開具時限為：
1．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；
3．采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時間。
(十)發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，
并在原發(fā)票中按編號保存。
(十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1．如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2．如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3．購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務(wù)部門出具的收款收據(jù)。
(十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2．銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3．銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；
4．其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票；
1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；
2．處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3．處理在建工程物資的；
4.其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
(十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實相符。
（十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。
(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門報銷的，財務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。
(四)下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4.郵電費、保險費、娛樂活動費；
5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’。
6.其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
(五)各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：
1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2．應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3．項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4．內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5．采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6．其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
(七)購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
(一)公司收款部門為財務(wù)部門，其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。
(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
(三)對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
(四)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十八
為規(guī)范和加強本院基本建設(shè)資金的管理,切實管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點,制定本制度。
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項規(guī)章制度;
2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會計核算、財務(wù)決算及監(jiān)督工作;
3、依法、合理、及時地籌集和使用建設(shè)資金;
4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。
總務(wù)處
1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計劃,并提供可行性報告;
2、與財務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;
3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
4、參與項目竣工驗收、結(jié)算審計,五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會審計部門認(rèn)定。
財務(wù)處
1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報告;
2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計劃進(jìn)行籌融資;
3、做好基本建設(shè)的會計核算工作;
4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價款結(jié)算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;
7、及時辦理竣工建設(shè)項目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。
一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務(wù)處方可實施。
支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務(wù)處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權(quán)拒付,并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,保證工程成本的真實性、準(zhǔn)確性。
財務(wù)發(fā)票管理制度篇十九
2、加強村民安全基本知識教育和提高防范意識;
3、做好宣傳培訓(xùn)記錄;
4、做好本村事故數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和上報工作;
5、根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比,為本村安全提供指導(dǎo)性建議。
1、做好燃?xì)庥脷獍踩R的教育普及;
2、定期對燃?xì)庥脩暨M(jìn)行安全檢查;
3、發(fā)現(xiàn)隱患責(zé)令改正,做好記錄和臺賬。
1、汛期來臨前,對本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點地段進(jìn)行專項檢查,消除隱患;
2、加強值班,24小時專人值守,及時處置的同時迅速上報;
3、發(fā)生險情,立即組織搶險救援;
4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。
1、在村內(nèi)道路設(shè)置和完善交通標(biāo)志、標(biāo)牌和其他安全設(shè)施;
2、對車輛限行限速限停的時段及地點加強安全監(jiān)督;
3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。
1、根據(jù)學(xué)校定的規(guī)章制度,對學(xué)校安全管理進(jìn)行督促檢查;
2、上下學(xué)時段,維護(hù)校外門前交通秩序;
3、整治學(xué)校周邊環(huán)境商鋪攤點,確保依法經(jīng)營;
4、學(xué)校出現(xiàn)險情,立即組織緊急疏散撤離和救援。
1、加強護(hù)林防火、家庭防火安全知識宣傳;
2、定期檢查巡查火災(zāi)隱患;
3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患,進(jìn)行懲處、教育和整改;
4、組織防火演練。
1、對本村的食品生產(chǎn)、經(jīng)營戶進(jìn)行安全檢查;
2、督促領(lǐng)取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產(chǎn)經(jīng)營立即制止并迅速上報;
3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責(zé)令整改,發(fā)現(xiàn)非法添加,生產(chǎn)、銷售偽劣食品的立即上報。
1、春季解凍期和降雨過后,對地質(zhì)災(zāi)害區(qū)域進(jìn)行巡視;
2、發(fā)現(xiàn)隱患,立即上報,并24小時監(jiān)測;
3、隱患較大時,組織人員撤離避讓,并積極申請上級部門治理。
1、熟悉和掌握車輛的技術(shù)和使用情況,嚴(yán)格遵守車輛管理規(guī)定;
2、及時辦理車輛所需各種手續(xù);
3、做好車庫、車輛的防火防盜工作。
1、定期開展家庭用電安全隱患排查,發(fā)現(xiàn)隱患及時消除;
2、制止亂拉亂接用電行為;
3、做好用電安全知識普及。
1、春耕秋收前對農(nóng)業(yè)機械進(jìn)行全面檢查,消除隱患;
2、農(nóng)業(yè)機械使用高峰期每日巡查,發(fā)現(xiàn)不安全行為及時制止;
3、加強農(nóng)業(yè)機械操作手的安全教育。
1、掌握農(nóng)藥的藥理、藥性方面的基本性常識;
2、未經(jīng)允許,閑雜人員不得擅自進(jìn)入庫房;
3、妥善處理好過期、破損農(nóng)藥,按規(guī)定集中處理,禁止隨意亂放。
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