總結(jié)是一個(gè)反思的過(guò)程，能夠讓我們更好地規(guī)劃未來(lái)的目標(biāo)與計(jì)劃。寫總結(jié)可以借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)，但也要保持獨(dú)立思考和個(gè)性化。總結(jié)是一種思考的結(jié)果，它能夠幫助我們更好地理解和應(yīng)用知識(shí)。在寫總結(jié)時(shí)要注重語(yǔ)言得體、規(guī)范，不要使用口語(yǔ)化的詞匯和表達(dá)。以下是一些經(jīng)過(guò)精心挑選的總結(jié)范文，供大家參考和借鑒。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
雖然我國(guó)工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問(wèn)題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來(lái)有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識(shí)，認(rèn)識(shí)不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對(duì)管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對(duì)信息化重要性的認(rèn)識(shí)和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對(duì)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對(duì)信息化制度的建設(shè)和落實(shí)。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不足，往往對(duì)信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過(guò)程中面臨著諸多困境。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補(bǔ)償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財(cái)政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對(duì)再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過(guò)相關(guān)審批程序后下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，不可能無(wú)限制地對(duì)再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財(cái)政資金的支持?jǐn)?shù)額，科學(xué)設(shè)計(jì)再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
2.2市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理的必然要求。
為克服財(cái)政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場(chǎng)主體，再擔(dān)保運(yùn)作模式確定為市場(chǎng)化運(yùn)作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強(qiáng)再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，按照互惠互利和安全性原則開(kāi)展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實(shí)保障資本金安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值。
2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。
風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國(guó)有資本保值增值；管理失控，就會(huì)侵蝕國(guó)有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
2.4正向激勵(lì)的'必然要求。
實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，就能增強(qiáng)利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險(xiǎn)管理，就會(huì)削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
在對(duì)智慧城市進(jìn)行建設(shè)的時(shí)候必須要注重安全問(wèn)題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問(wèn)題可能會(huì)對(duì)智慧城市的建設(shè)造成非常嚴(yán)重的影響。我國(guó)與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問(wèn)題，政府方面出臺(tái)相關(guān)的規(guī)定保護(hù)網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時(shí)還需要注重保護(hù)網(wǎng)絡(luò)用戶的個(gè)人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護(hù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對(duì)智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動(dòng)作用，對(duì)智慧城市當(dāng)中存在的安全問(wèn)題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，期望對(duì)我國(guó)工程信息化建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
引言。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強(qiáng)再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強(qiáng)行要求其做什么項(xiàng)目，又要及時(shí)制止其開(kāi)展不良項(xiàng)目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時(shí)定期對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險(xiǎn)；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場(chǎng)化原則動(dòng)用其資金，不能無(wú)償占有或隨意抽走；三是強(qiáng)化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團(tuán)結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊(duì)伍；四是建立完善資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實(shí)力和再擔(dān)保能力。
4.2爭(zhēng)取銀行最大支持。
一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強(qiáng)銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項(xiàng)目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時(shí)性；三是對(duì)產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤(rùn)的項(xiàng)目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金困難或經(jīng)營(yíng)困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
一是完善風(fēng)控制度。建立項(xiàng)目受理、項(xiàng)目盡調(diào)、風(fēng)控評(píng)審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)委、審計(jì)部等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目盡調(diào)、項(xiàng)目評(píng)審、反擔(dān)保措施落實(shí)、收費(fèi)管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅(jiān)持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項(xiàng)目均堅(jiān)持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險(xiǎn)敞口。四是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和處置機(jī)制。根據(jù)嚴(yán)重程度將風(fēng)險(xiǎn)分為不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對(duì)象相關(guān)數(shù)據(jù)達(dá)到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急處置工作。
4.4充分識(shí)別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力及經(jīng)營(yíng)能力，分析企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和整體風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)類型和大小。同時(shí)認(rèn)真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量、流動(dòng)性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和處置。
一是對(duì)決定給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)狀況和再擔(dān)保對(duì)象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保、流動(dòng)性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點(diǎn)考慮分險(xiǎn)型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費(fèi)用加上政府補(bǔ)償與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對(duì)給予再擔(dān)保支持的項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進(jìn)行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強(qiáng)保后管理。定期不定期對(duì)企業(yè)、擔(dān)保公司進(jìn)行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取切實(shí)有效措施進(jìn)行處置。四是對(duì)再擔(dān)保代償?shù)捻?xiàng)目，積極開(kāi)展追償工作，盡量減少代償損失。必要時(shí)也可實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實(shí)際行動(dòng)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
5結(jié)語(yǔ)。
再擔(dān)保公司對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)起著增信、分險(xiǎn)、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行，必須對(duì)再擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
參考文獻(xiàn)。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。或者隨意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問(wèn)題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對(duì)班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問(wèn)題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問(wèn)題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會(huì)削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是次級(jí)項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，銀行出于自身原因考慮，對(duì)企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會(huì)影響代償能力，嚴(yán)重者會(huì)造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識(shí)別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對(duì)發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級(jí)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對(duì)原擔(dān)保人信用的增級(jí)或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會(huì)信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來(lái)完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開(kāi)保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對(duì)擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國(guó)家融資擔(dān)?；?、各級(jí)政府及其職能部門爭(zhēng)取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭(zhēng)取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實(shí)現(xiàn)人力資源的充分開(kāi)發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過(guò)程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時(shí)間成本。通過(guò)成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價(jià)格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過(guò)成本信息共享，實(shí)現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項(xiàng)目的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺(tái)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計(jì)劃、訂貨采購(gòu)、貨物運(yùn)輸和物資驗(yàn)收等一系列物資采購(gòu)和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動(dòng)化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實(shí)現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個(gè)流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過(guò)檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計(jì)劃、工程預(yù)算、合同和財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國(guó)家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場(chǎng)信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對(duì)文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會(huì)計(jì)核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)收集好的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個(gè)階段的財(cái)務(wù)情況，提高會(huì)計(jì)核算效率。會(huì)計(jì)核算信息化還可以基于分析結(jié)果對(duì)工程的未來(lái)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
針對(duì)以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識(shí)。思想意識(shí)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過(guò)提高企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來(lái)的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對(duì)人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對(duì)信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長(zhǎng)工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對(duì)資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來(lái)，從原材料采購(gòu)到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過(guò)一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問(wèn)題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語(yǔ)。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過(guò)信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
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[3]杜海焦.對(duì)施工企業(yè)物資信息化管理的幾點(diǎn)見(jiàn)解[j].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì),(31):1318.
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
摘要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好、長(zhǎng)效的運(yùn)行，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)工作的良好與否，都會(huì)對(duì)其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中仍存在諸多的問(wèn)題。本文從企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題角度進(jìn)行分析，并探討實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對(duì)性的措施，希望能對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控制度；存在問(wèn)題；必要性；有效措施。
1.1內(nèi)控的意識(shí)較為薄弱。
現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營(yíng)的模式還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，沒(méi)有改變過(guò)來(lái)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［3］。但是在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，管理人員并沒(méi)有將企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的自主個(gè)體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒(méi)有實(shí)效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無(wú)的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒(méi)有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項(xiàng)目的審批需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過(guò)繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時(shí)缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因?yàn)闃I(yè)績(jī)的壓力和利益的引誘，過(guò)度的注重于業(yè)績(jī)方面的考核，卻忽視了對(duì)部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的預(yù)見(jiàn)性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是作用沒(méi)有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒(méi)有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時(shí)，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對(duì)需要投資的人力、物力和財(cái)力并沒(méi)有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識(shí)不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒(méi)有及時(shí)的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)資金和成本的控制，忽視了對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對(duì)員工的管理缺乏連貫性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
1.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較低。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施主要是依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因此。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的順利開(kāi)展和實(shí)施，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況并不樂(lè)觀。2月15日財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過(guò)程中，完全憑借經(jīng)驗(yàn)主義，難以保證財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。同時(shí)，還存在會(huì)計(jì)人員完全沒(méi)有自己的主見(jiàn)，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以順利的落實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見(jiàn)。
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金和款項(xiàng)等項(xiàng)目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體調(diào)控和管理。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的必要工作。
在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看來(lái)，確保企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)是最終的也是唯一的目的。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是分不開(kāi)的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識(shí)，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實(shí)和實(shí)施，最終達(dá)到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測(cè)功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以確保企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場(chǎng)口碑，提升企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個(gè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，不僅有國(guó)內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的整體認(rèn)識(shí)和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)。
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個(gè)工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須要樹(shù)立和培養(yǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。首先是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員要以身作則，主動(dòng)地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因?yàn)槌绦蚍倍唷⒏恪耙谎蕴谩倍霈F(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實(shí)。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，讓員工對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動(dòng)性和能動(dòng)性，自覺(jué)的遵守公司的制度，支持會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。
3.2提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)電算化。
會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能否順利的實(shí)施和落實(shí)。因此，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實(shí)行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主見(jiàn)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性。另一方面，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來(lái)整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時(shí)的根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的控制，但同時(shí)又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實(shí)和實(shí)施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個(gè)企業(yè)的股東和其他經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)利對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。股東大會(huì)也可以定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
雖然企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會(huì)利益，造成犯罪的行為。因此，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督過(guò)程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會(huì)利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時(shí)，要及時(shí)的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，必須要加緊實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。但是在實(shí)施的過(guò)程中仍存在諸多的問(wèn)題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要意義，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過(guò)金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管體系等進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系的建議。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn)分散。
我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問(wèn)題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
近幾年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬(wàn)戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬(wàn)億大關(guān)，達(dá)到10796億元，占全國(guó)中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計(jì)2.5萬(wàn)億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)112萬(wàn)戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時(shí)，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。
全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬(wàn)元。當(dāng)年提供的55.8萬(wàn)筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬(wàn)元以下的52萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬(wàn)元以下的29萬(wàn)筆，占總筆數(shù)的52.2%。
目前，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場(chǎng)化進(jìn)程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控和損失補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變。
在全國(guó)5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4587家，占總數(shù)的82.7%。全國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。
我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢(shì)。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)為滿足市場(chǎng)需求而積極開(kāi)發(fā)的業(yè)務(wù)品種。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題。
(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)。
在由中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場(chǎng)中，銀行處于絕對(duì)主導(dǎo)地位，這樣的市場(chǎng)格局往往使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費(fèi)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測(cè)算，資金放大3倍為盈虧分割點(diǎn)，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的信用擔(dān)保市場(chǎng)上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達(dá)到幾十倍。而我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒(méi)有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。二是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有給銀行留下信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，卻留下了道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營(yíng)狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)與擔(dān)保公司合作意愿不強(qiáng)，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴(yán)格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因而放松了對(duì)擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。
(二)單純依靠收取擔(dān)保費(fèi)來(lái)運(yùn)作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場(chǎng)的發(fā)展。
由于自身定位和服務(wù)對(duì)象的特殊性，我國(guó)信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，更肩負(fù)著扶持弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財(cái)政和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的暢通，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)的重要使命?；谶@個(gè)理念，我國(guó)的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無(wú)法收取與其高風(fēng)險(xiǎn)相匹配的高擔(dān)保費(fèi)，只有實(shí)施低擔(dān)保費(fèi)率，中小企業(yè)才會(huì)選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為向銀行借貸的中介。
以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機(jī)構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時(shí)存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問(wèn)題，必須進(jìn)一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來(lái)源，通過(guò)新的制度設(shè)計(jì)降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
(三)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)擔(dān)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和資金補(bǔ)償機(jī)制。
一般來(lái)說(shuō)，為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不宜全額進(jìn)行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險(xiǎn)可以在銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)分?jǐn)偂０凑諊?guó)際上的通行做法，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過(guò)40%，其余部分由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國(guó)，由于大量的擔(dān)保機(jī)構(gòu)剛剛成立，沒(méi)有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險(xiǎn)，加上目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力過(guò)于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)，造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對(duì)等。此外，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源以各級(jí)地方政府的財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費(fèi)收入為輔，且目前各級(jí)財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立，難以形成有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，不利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期健康發(fā)展.
(一)加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“雙贏”合作體系。
目前，由于銀保之間合作地位的不對(duì)等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險(xiǎn)壓力過(guò)大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴(yán)重問(wèn)題。在解決了信用擔(dān)保機(jī)制完善、市場(chǎng)準(zhǔn)入等一系列問(wèn)題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤约凹訌?qiáng)銀保之間溝通交流等三個(gè)方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信等級(jí)確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險(xiǎn)100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)，以防止信貸人員放松對(duì)擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)地方政府、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，促進(jìn)雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請(qǐng)各商業(yè)銀行總行針對(duì)中小企業(yè)貸款的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作門檻。
(二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。
引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險(xiǎn)資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國(guó)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競(jìng)爭(zhēng)力和資本短期溢價(jià)潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長(zhǎng)潛力的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值充分挖掘出來(lái)，讓各類投資者都有動(dòng)機(jī)為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。
(三)建立資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制資金補(bǔ)償機(jī)制。
包括內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制和外部補(bǔ)償機(jī)制兩個(gè)部分。內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費(fèi)用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)代償損失。外部補(bǔ)償機(jī)制主要是財(cái)政補(bǔ)償，同時(shí)還有股權(quán)投入、會(huì)員企業(yè)繳納的互助基金、社會(huì)的捐贈(zèng)等其他投入方式。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。
一方面，由財(cái)政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時(shí)可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級(jí)政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。各級(jí)政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項(xiàng)目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會(huì)，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會(huì)可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作。通過(guò)行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強(qiáng)信息交流，樹(shù)立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)的社會(huì)公信力。
進(jìn)一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個(gè)人征信體系，必須依靠政府的力量推進(jìn)建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)級(jí)、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強(qiáng)化中小企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)管理人員的信用意識(shí)。積極開(kāi)展中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)，對(duì)各中小企業(yè)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，并在金融、財(cái)政、中小企業(yè)管理部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
（一）強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。
項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制是以項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作責(zé)任到人，為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的順利展開(kāi)提供重要的保障。矩陣式項(xiàng)目管理組織，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項(xiàng)目管理是以矩陣部署，通過(guò)建立項(xiàng)目各個(gè)管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來(lái)，以便于各管理點(diǎn)的及時(shí)安排與調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)追究到個(gè)人，從而有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。
（二）強(qiáng)化對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理。
要制定合理的庫(kù)存量，盡可能地壓縮庫(kù)存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對(duì)于應(yīng)收賬款的管理，要實(shí)施較為完善的收款管理辦法，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，對(duì)于被動(dòng)的應(yīng)收賬款，要及時(shí)采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。
（三）全面推行預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息化。
預(yù)算是行動(dòng)的計(jì)劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅(jiān)持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。同時(shí)還應(yīng)控制資本性的支出，財(cái)務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開(kāi)支時(shí)一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對(duì)建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過(guò)事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動(dòng)態(tài)管理和流程控制。實(shí)施會(huì)計(jì)委派制是防止財(cái)務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過(guò)將預(yù)算與績(jī)效、獎(jiǎng)罰等掛鉤，可有效地審計(jì)和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實(shí)情況。此外，要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)有信息的實(shí)時(shí)性、集成性、高度共享性以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，有利于拓展財(cái)務(wù)的管理空間和提高財(cái)務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件實(shí)行財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢(shì)之趨。
首先，實(shí)行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實(shí)行全過(guò)程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過(guò)程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個(gè)使用期內(nèi)對(duì)包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實(shí)行全方位成本管理，指包括市場(chǎng)、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對(duì)人力資源的投入、價(jià)值分析、會(huì)計(jì)核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的始終，主要包括成本的預(yù)測(cè)、控制、核算、分析與考核等。
（二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。
要實(shí)行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級(jí)歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)成本管理的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級(jí)歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過(guò)成本分級(jí)歸口管理，形成一個(gè)貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
（三）強(qiáng)化對(duì)成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過(guò)分階段的成本分析、考核，對(duì)保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級(jí)各部門各職工充分認(rèn)識(shí)到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動(dòng)力，從而更好地投身于成本管理的各項(xiàng)工作中去。
在社會(huì)快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢(shì)之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對(duì)成本的信息反饋水平。在施工的項(xiàng)目中，各個(gè)項(xiàng)目都會(huì)包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時(shí)制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。
（四）加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。
施工現(xiàn)場(chǎng)的成本管理是整個(gè)成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊(duì)、劃區(qū)到人，并及時(shí)督促作業(yè)隊(duì)將材料存放有序，將場(chǎng)地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場(chǎng)的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識(shí)，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營(yíng)銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對(duì)原有制度的深入改革。清除原有制度對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡(jiǎn)原有管理鏈條,提高電力營(yíng)銷對(duì)于市場(chǎng)需求的嗅覺(jué)靈敏度以及反應(yīng)速度。樹(shù)立全新的營(yíng)銷管理理念,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營(yíng)銷管理水平。為保障電力營(yíng)銷工作的順利進(jìn)行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營(yíng)銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營(yíng)銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營(yíng)銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動(dòng)力,才能不斷完善供電工作,促進(jìn)供電企業(yè)改革的深入,帶動(dòng)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅(jiān)持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個(gè)重要因素,若供電企業(yè)無(wú)法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會(huì)對(duì)用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營(yíng)銷管理總體策略的制定,在重視營(yíng)銷手段的同時(shí),一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對(duì)電網(wǎng)進(jìn)行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強(qiáng)輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過(guò)硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進(jìn)供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營(yíng)銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時(shí)代的到來(lái),電力營(yíng)銷管理的工作也逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營(yíng)銷管理的工作效率,同時(shí)還可以提高營(yíng)銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營(yíng)銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計(jì)缺陷,導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失,嚴(yán)重影響到營(yíng)銷工作的正常開(kāi)展。另外,電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn),由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)重影響整個(gè)系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營(yíng)銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對(duì)電力企業(yè)營(yíng)銷信息系統(tǒng)的完善工作越來(lái)越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)的重要性,對(duì)于電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)給予充分的財(cái)力支持和人力支持,積極完善出一套實(shí)用性強(qiáng)、安全性好、高度適應(yīng)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會(huì)的電力營(yíng)銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營(yíng)銷工作高效有序地進(jìn)行。
4提高供電企業(yè)電力營(yíng)銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹(shù)立起電力營(yíng)銷工作人員的服務(wù)意識(shí),營(yíng)銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認(rèn)識(shí)到營(yíng)銷工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有營(yíng)銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進(jìn)一步提升電力營(yíng)銷工作人員需要具備的專業(yè)營(yíng)銷素質(zhì),以及重點(diǎn)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營(yíng)銷人才,逐步提高營(yíng)銷隊(duì)伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營(yíng)銷工作。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,營(yíng)銷人員只有樹(shù)立起良好的服務(wù)意識(shí),才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營(yíng)銷人員需要掌握基本的營(yíng)銷專業(yè)知識(shí),掌握一定的營(yíng)銷技巧,通過(guò)營(yíng)銷理念的引導(dǎo),不斷完善營(yíng)銷工作。
5結(jié)語(yǔ)。
供電企業(yè)作為國(guó)字號(hào)能源大行業(yè),如果想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營(yíng)銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,提高服務(wù)意識(shí),完善服務(wù)質(zhì)量,樹(shù)立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營(yíng)銷信息系統(tǒng),深入了解市場(chǎng)需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),促進(jìn)電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
1、會(huì)計(jì)信息化。隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會(huì)計(jì)相互結(jié)合，企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來(lái)執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等進(jìn)行控制的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的控制以及預(yù)測(cè)、控制都能做出一個(gè)全面的統(tǒng)籌。所以說(shuō)，為了使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)的信息共享與有效利用達(dá)成一致。在企業(yè)一個(gè)實(shí)際的環(huán)境下出現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財(cái)務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財(cái)務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點(diǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財(cái)務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國(guó)頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過(guò)程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實(shí)施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的道德觀和價(jià)值觀，誠(chéng)實(shí)信用，只有有了信用才會(huì)有秩序，企業(yè)和社會(huì)才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)上，對(duì)其進(jìn)行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營(yíng)理念與風(fēng)格都會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，如果不能做出一個(gè)正確的經(jīng)營(yíng)決策，控制環(huán)境就得不到正常的運(yùn)行；一個(gè)明確的組織機(jī)構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個(gè)管理職能將其作用進(jìn)行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個(gè)員工的能力，更有助于提高每個(gè)員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評(píng)估考核等政策。科學(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進(jìn)行評(píng)價(jià)、識(shí)別，使可能存在的風(fēng)險(xiǎn)降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動(dòng)主要企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國(guó)信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行實(shí)施的，企業(yè)的命運(yùn)與一個(gè)有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時(shí)代與企業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號(hào)：f49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a文章編號(hào)：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護(hù)等各個(gè)方面的控制。
（5）對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部控制的影響。信息化實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無(wú)紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系?；ヂ?lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進(jìn)一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對(duì)企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個(gè)會(huì)計(jì)信息化的管理過(guò)程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過(guò)程中得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是太過(guò)集中的職責(zé)會(huì)造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時(shí)制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯(cuò)的幾率，也會(huì)同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行有效運(yùn)行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點(diǎn)是在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面的控制的時(shí)候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來(lái)進(jìn)行實(shí)施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會(huì)計(jì)信息，來(lái)監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測(cè)以及供應(yīng)等工作。但同時(shí)也是因?yàn)樾畔⒌墓蚕硇砸彩俏璞椎膸茁视兴黾樱剐畔⒌馁|(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō)只有經(jīng)過(guò)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實(shí)施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點(diǎn)，內(nèi)控制度在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語(yǔ)。
綜上所述，不能將會(huì)計(jì)信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因?yàn)閮?nèi)部控制決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個(gè)發(fā)展過(guò)程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，首先必須協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
20xx年10月國(guó)務(wù)院部署社會(huì)信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國(guó)國(guó)情的，具有普遍性并相對(duì)規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會(huì)信用分為政府信用、企業(yè)信用、個(gè)人信用三大塊，并率先啟動(dòng)了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責(zé)任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實(shí)踐，探索出一條“政府主導(dǎo)，工商牽頭，各部門配合、社會(huì)參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對(duì)于當(dāng)前國(guó)務(wù)院和其他地方開(kāi)展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭(zhēng)取政府投資1136.9萬(wàn)元，依托已經(jīng)形成了三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級(jí)部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工商三級(jí)聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實(shí)現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機(jī)關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來(lái)自63個(gè)市級(jí)單位和40個(gè)區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬(wàn)條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開(kāi)渠道。
在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問(wèn)聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個(gè)區(qū)縣工商局，設(shè)立對(duì)外查詢服務(wù)窗口，社會(huì)公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請(qǐng)，免費(fèi)查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會(huì)公眾可訪問(wèn)重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費(fèi)查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機(jī)制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開(kāi)展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)中應(yīng)用試點(diǎn)，對(duì)存在不良記錄的投標(biāo)企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟(jì)信息委共同主導(dǎo)建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，推動(dòng)食品安全信用信息、黑名單信息在項(xiàng)目審批、行政許可、稅費(fèi)減免等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動(dòng)宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機(jī)關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進(jìn)作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開(kāi)展稅費(fèi)清查、社保查補(bǔ)、勞動(dòng)用工清理等社會(huì)管理活動(dòng)中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、各級(jí)政府應(yīng)用到招商引資活動(dòng)中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導(dǎo)市場(chǎng)交易主體查詢對(duì)方身份、信用狀況，有效防范交易風(fēng)險(xiǎn)。
重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會(huì)信用意識(shí)大大增強(qiáng)，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問(wèn)量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用試點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)秩序明顯改善，串標(biāo)圍標(biāo)現(xiàn)象明顯減少;三是社會(huì)管理程度明顯增強(qiáng)，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)清查中查補(bǔ)增收稅費(fèi)4816萬(wàn)元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會(huì)問(wèn)題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強(qiáng)信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會(huì)誠(chéng)信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級(jí)聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開(kāi)展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
(二)建立部門征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制是關(guān)鍵。
信用體系建設(shè)最終目的，就是通過(guò)建立信息征集、披露，解決信息不對(duì)稱，通過(guò)對(duì)信息的使用，加大對(duì)失信行為的懲戒。我國(guó)的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個(gè)部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開(kāi)放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫(kù)，都嚴(yán)禁對(duì)本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強(qiáng)信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。
(三)暢通的公開(kāi)共享渠道是重要基礎(chǔ)。
暢通的公開(kāi)渠道是保證信息資源公開(kāi)共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，多種公開(kāi)渠道催生了社會(huì)各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強(qiáng)大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進(jìn)一步促進(jìn)信息資源在全社會(huì)的公開(kāi)共享。
(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點(diǎn)。
將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機(jī)制，是信用體系建設(shè)的落腳點(diǎn)，也是信用信息資源發(fā)揮社會(huì)管理中作用的重要途徑。從重慶的實(shí)踐來(lái)看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國(guó)家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動(dòng)、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動(dòng)中，并通過(guò)“量化評(píng)分、一票否決、信用評(píng)級(jí)、信用產(chǎn)品”等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。
近年來(lái)，重慶市工商局爭(zhēng)取政府支持出臺(tái)了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開(kāi)管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開(kāi)共享的工作規(guī)范，爭(zhēng)取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國(guó)有資金投資工程招投標(biāo)、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開(kāi)展企業(yè)誠(chéng)信信息應(yīng)用，爭(zhēng)取市紀(jì)委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀(jì)檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫(kù)。
當(dāng)前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國(guó)家工商總局、省級(jí)局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級(jí)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場(chǎng)主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對(duì)工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國(guó)征信平臺(tái)的建設(shè)上有著其他部門無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。建議工商總局爭(zhēng)取工作主動(dòng)，取得國(guó)務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國(guó)信用信息征集系統(tǒng)和國(guó)家信用信息資源庫(kù)，在省級(jí)及省級(jí)以下，以工商局為中心，對(duì)地方政府公共管理部門的信用信息資源進(jìn)行整合，形成省級(jí)信息資源分庫(kù)，匯集到國(guó)家工商總局信息資源庫(kù)，形成全國(guó)統(tǒng)一的信用信息資源庫(kù)。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共管理部門和社會(huì)各界，實(shí)現(xiàn)信息資源在全國(guó)范圍內(nèi)的公開(kāi)共享。
開(kāi)展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫(kù)建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需求建立科學(xué)的信用信息征集目錄、指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)全國(guó)信用體系建設(shè)一盤棋。
(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制。
在當(dāng)前我國(guó)部門信息公開(kāi)有限的前提下，應(yīng)通過(guò)一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機(jī)制，以促進(jìn)部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國(guó)家立法立法進(jìn)程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級(jí)政府的工作目標(biāo)管理，對(duì)企業(yè)信用體系建設(shè)進(jìn)行有效的評(píng)估，并開(kāi)展督察。
(四)強(qiáng)力推行信用信息在開(kāi)展社會(huì)管理工作中的使用。
一是爭(zhēng)取國(guó)務(wù)院以文件等形式強(qiáng)制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動(dòng)中使用信息資源庫(kù)，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)的手段，對(duì)失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動(dòng)機(jī)制;二是推動(dòng)信用報(bào)告、信用評(píng)級(jí)等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)，帶來(lái)了全球的新一輪經(jīng)濟(jì)衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟(jì)所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國(guó)內(nèi)看，三鹿集團(tuán)的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長(zhǎng)受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的浮躁、利己和急功近利，嚴(yán)重忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果給社會(huì)給自己都帶來(lái)嚴(yán)重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強(qiáng)，市場(chǎng)的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制必須盡快完善和加強(qiáng)。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱規(guī)范）的出臺(tái)為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了依據(jù)。作為針對(duì)上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機(jī)制，還必須要定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我審計(jì)評(píng)價(jià)，并向外部披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，也可聘請(qǐng)具備資格的第三方來(lái)對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行審計(jì)和報(bào)告。
經(jīng)營(yíng)理念風(fēng)險(xiǎn)
人的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大風(fēng)險(xiǎn)。管理基于文化，行動(dòng)受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會(huì)責(zé)任感、誠(chéng)實(shí)守信、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營(yíng)理念和價(jià)值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動(dòng)開(kāi)展以及榜樣樹(shù)立的價(jià)值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計(jì)中需要關(guān)注的。
經(jīng)營(yíng)的短命，這是最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。
人員配置風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》中對(duì)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運(yùn)作的職責(zé)清晰和明確，而且對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險(xiǎn)以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險(xiǎn)，這要求企業(yè)必須加強(qiáng)任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護(hù)，并需要有強(qiáng)制休假的記錄，同時(shí)，對(duì)于關(guān)鍵崗位人員需要定期進(jìn)行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國(guó)家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對(duì)涉密崗位進(jìn)行識(shí)別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個(gè)過(guò)程來(lái)證實(shí)企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密保護(hù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險(xiǎn)的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動(dòng)管理法規(guī)，例如08年實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動(dòng)法》的規(guī)定。
《勞動(dòng)合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個(gè)月內(nèi)需要簽訂書面的勞動(dòng)合同，需要沒(méi)有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險(xiǎn)；《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險(xiǎn)；《就業(yè)促進(jìn)法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴(yán)重的，一個(gè)企業(yè)做到了財(cái)務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價(jià)，那這企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險(xiǎn)
在當(dāng)前強(qiáng)調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺(jué)的潛意識(shí)成分，是經(jīng)過(guò)企業(yè)長(zhǎng)期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識(shí)的關(guān)鍵，企業(yè)的各項(xiàng)人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵(lì)的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
客戶之前基本沒(méi)有進(jìn)行績(jī)效考核，那么如何確保設(shè)計(jì)的績(jī)效管理體系能夠有效實(shí)施，而非搞一套非常完美、復(fù)雜的體系，所以針對(duì)這樣的客戶，要重點(diǎn)關(guān)注以下五個(gè)方面：
一、基于客戶問(wèn)題的理念灌輸。首先明確因缺失績(jī)效考核導(dǎo)致的問(wèn)題，例如員工普遍沒(méi)有方向感，缺乏壓力與動(dòng)力，缺乏自我學(xué)習(xí)意識(shí)，同時(shí)公司目標(biāo)體系不清晰，各部門頻于“救火”等現(xiàn)象。明確了問(wèn)題后，跟公司老板及各級(jí)管理者普遍達(dá)成共識(shí)，也就是說(shuō)績(jī)效考核是非常必要的。
二、方案設(shè)計(jì)不是照本宣科，而是量身定做。績(jī)效考核理論體系目前已比較完善，縱觀績(jī)效管理體系設(shè)計(jì)方案基本也大同小異，但如何根據(jù)客戶實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整，方案更加凸顯客戶個(gè)性，而且是否考慮了客戶落地難度問(wèn)題等都是需要特別關(guān)注的。此次設(shè)計(jì)的方案，一是相對(duì)比較簡(jiǎn)單，基本采取“kpi+工作計(jì)劃+工作能力”，二是考核周期為半年，避免考核周期過(guò)短而影響業(yè)務(wù)，待實(shí)施成熟后逐步縮短周期，三是首先從高管、部門長(zhǎng)層面實(shí)施，然后逐步推廣到全員。
三、各級(jí)管理著全程參與，有效達(dá)成共識(shí)。尤其在部門績(jī)效考核指標(biāo)確定過(guò)程中，咨詢公司拿出草案作為“靶子”，與各部門長(zhǎng)深入溝通，一方面了解實(shí)際，考核指標(biāo)是否可行，另一方面，讓管理者清楚為什么要考這些指標(biāo)，導(dǎo)向在哪里，這才是考核關(guān)鍵之所在。
四、調(diào)動(dòng)各級(jí)管理者管理意識(shí)，深化績(jī)效考核主題。針對(duì)各級(jí)管理者，尤其是中層部門長(zhǎng)，要進(jìn)行深入培訓(xùn)，從理念、概念、方案內(nèi)容、工具、方法等各個(gè)方面進(jìn)行培訓(xùn)，因?yàn)檫@部門人是績(jī)效考核的應(yīng)用者，重在強(qiáng)調(diào)績(jī)效考核并非評(píng)分工具，而是確保部門工作完成的有效推動(dòng)工具，部門有業(yè)績(jī)指標(biāo)了，部門長(zhǎng)感覺(jué)到壓力了，但如何把壓力傳遞下去，如何管理員工績(jī)效，也是管理者必須思考與渴求的，所以從這個(gè)角度入手進(jìn)行培訓(xùn)，馬上會(huì)吸引受眾的眼球，達(dá)到從工作需要吸收知識(shí)的目的。同時(shí)特別注意的是，人力資源部門一把手是績(jī)效管理體系實(shí)施的組織推動(dòng)者，所以一定要確保其掌握績(jī)效管理工具，要與其多溝通、多交流，如此才能真正“授人以漁”。
五、未雨綢繆，明確績(jī)效管理落地實(shí)施步驟及重點(diǎn)。咨詢項(xiàng)目組首先根據(jù)客戶實(shí)際，擬定切實(shí)可行的具體實(shí)施步驟與措施，與人力資源部門經(jīng)理及相關(guān)人員反復(fù)溝通、達(dá)成共識(shí)，客戶根據(jù)此實(shí)施措施，制定了更為詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，為方案落地奠定基礎(chǔ)。
通過(guò)以上五個(gè)方面工作，有效把控住績(jī)效管理體系落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極大提升了客戶滿意度。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國(guó)兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過(guò)整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過(guò)對(duì)專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)，而產(chǎn)品價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過(guò)程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問(wèn)題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過(guò)度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)了市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢(shì)在于細(xì)分的市場(chǎng)領(lǐng)域擁有經(jīng)營(yíng)規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢(shì)絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營(yíng)管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少?zèng)Q定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購(gòu)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過(guò)大宗物資集中采購(gòu)，將采購(gòu)權(quán)限集中，使分散的采購(gòu)量集中起來(lái)，以此降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購(gòu)向集中采購(gòu)轉(zhuǎn)變。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購(gòu)以后，對(duì)主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購(gòu)向直接廠商采購(gòu)轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭(zhēng)取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過(guò)對(duì)整合前單位采購(gòu)管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長(zhǎng)處，建立采購(gòu)制度，將集中采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購(gòu)權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購(gòu)成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無(wú)數(shù)次的證明，研究和開(kāi)發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來(lái)完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來(lái)進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，打破原有成員單位人事格局，對(duì)開(kāi)發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹(shù)立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對(duì)研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對(duì)比分析，找出差距和問(wèn)題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項(xiàng)目成本是對(duì)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國(guó)家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級(jí)部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過(guò)程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過(guò)程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團(tuán)成立后，通過(guò)其內(nèi)部資金集中管理，減少對(duì)外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過(guò)預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對(duì)子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會(huì)阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識(shí)。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識(shí)和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識(shí)的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
子集團(tuán)的建立打破了原來(lái)的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
成本管理是一個(gè)長(zhǎng)期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對(duì)目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)決定因素成本水平，對(duì)于集團(tuán)成本管理來(lái)說(shuō)，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購(gòu)環(huán)節(jié)的采購(gòu)成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過(guò)成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
現(xiàn)階段，因?yàn)楫?dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對(duì)連鎖零售企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的一系列活動(dòng)，同時(shí)也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動(dòng)。
一、國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問(wèn)題研究。
1.逆向物流的運(yùn)作成本過(guò)高?，F(xiàn)階段，我國(guó)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過(guò)程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營(yíng)成本過(guò)高的問(wèn)題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績(jī)效能力的增強(qiáng)。因?yàn)橄M(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過(guò)連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個(gè)退貨過(guò)程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國(guó)加入wto以來(lái)，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國(guó)市場(chǎng)當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對(duì)于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競(jìng)爭(zhēng)局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因?yàn)檫B鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動(dòng)式消費(fèi)，如此一來(lái)便造成了退貨率的迅速攀升，但無(wú)論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來(lái)判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對(duì)終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時(shí)消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問(wèn)題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國(guó)內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問(wèn)題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對(duì)逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對(duì)廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績(jī)效水平是由眾多消費(fèi)者的購(gòu)買行為及滿意度決定的。所以說(shuō)，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問(wèn)題展開(kāi)有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略。因?yàn)槟嫦蛭锪鞑⒉粌H僅是一項(xiàng)單純的物流活動(dòng)，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會(huì)化物流角度出發(fā)制定各項(xiàng)物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時(shí)，因?yàn)榇蟛糠诌B鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營(yíng)方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個(gè)連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過(guò)程中所需的時(shí)間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購(gòu)計(jì)劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對(duì)逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測(cè)等工作內(nèi)容，借助對(duì)這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報(bào)廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語(yǔ)。
總而言之，本文在對(duì)國(guó)內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡(jiǎn)述的前提下，進(jìn)一步對(duì)各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過(guò)程中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題及其對(duì)應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院。
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