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審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇一
審計(jì)人員年度總結(jié)：一年來，審計(jì)部按照董事會(huì)的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將x年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。
董事會(huì)和總裁辦對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位(部門)要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。
二、過程管控，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效。
主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)146項(xiàng)。其中，對(duì)各子公司進(jìn)行半年度審計(jì)1項(xiàng)，共查問題213個(gè);半年度后續(xù)審計(jì)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)半年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為81%，整改情況較好;后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除6個(gè)問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢;進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)85項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)57項(xiàng)。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見(或?qū)徲?jì)報(bào)告)，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。
1、工程項(xiàng)目審計(jì)。
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》，審計(jì)部分別對(duì)xx項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查;必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見。從本年度的工程審計(jì)情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計(jì)的要求;大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)管控全靠現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)人員自律進(jìn)行;加之目前審計(jì)部無工程造價(jià)專業(yè)人員，審計(jì)部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無法進(jìn)行核實(shí)，給審計(jì)工作帶來了一定的難度。
2、采購(gòu)審計(jì)。
按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價(jià)值x元以上的物資采購(gòu)前須申報(bào)審計(jì)部審計(jì)。各單位(部門)基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報(bào)，審計(jì)部按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《xx集團(tuán)采購(gòu)審計(jì)制度》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價(jià)制度，大部分單位(部門)基本能夠按照采購(gòu)審批程序進(jìn)行，對(duì)未按照程序進(jìn)行的單位，審計(jì)部客觀地提出審計(jì)意見。為確保審計(jì)意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)人員視采購(gòu)情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場(chǎng)調(diào)查、參考各子公司同類物資價(jià)格等方法，共對(duì)xx項(xiàng)日常采購(gòu)進(jìn)行了事前審計(jì)，采購(gòu)審計(jì)工作亦得到了各采購(gòu)單位的支持與配合。
審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購(gòu)價(jià)格，綜合市場(chǎng)調(diào)研情況，完善物資價(jià)格信息庫(kù)，進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)管控的基礎(chǔ)工作。
3、年度審計(jì)。
為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購(gòu)物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況，在董事會(huì)安排下，審計(jì)部從各子公司(部門)抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于20xx年x月x日至x月x日，對(duì)集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn)x個(gè)問題，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計(jì)，對(duì)規(guī)范各子公司經(jīng)營(yíng)管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。
4、年度后續(xù)審計(jì)。
在接到各責(zé)任單位對(duì)半年度審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于x月x日至x月x日對(duì)xx公司分別進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對(duì)性的后續(xù)審計(jì)方案，對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗(yàn)證，五個(gè)子公司共有xx項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改xx項(xiàng)，加權(quán)平均落實(shí)率為%。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認(rèn)識(shí)到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。
5、后續(xù)審計(jì)跟蹤。
xx月xx日至xx月xx日，后續(xù)審計(jì)工作組對(duì)后續(xù)審計(jì)中五個(gè)子公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除xx公司實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)外，其余子公司均為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，本次落實(shí)整改率為%;至本期止，整個(gè)半年度審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為%。因特殊情況而未落實(shí)的事項(xiàng)，各子公司均對(duì)未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說明，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。
從半年度審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過程來看，各子公司已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì)，從對(duì)審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。
6、日常監(jiān)控。
1)車輛費(fèi)用監(jiān)控。
xx月份開始，審計(jì)部依據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對(duì)各子公司提供的《車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。
2)財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控。
xx月份開始，審計(jì)部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。
三、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善。
2、已建立的審計(jì)基本制度。
的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。
3、審計(jì)檔案管理工作。
檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是集團(tuán)公司發(fā)展的歷史見證。審計(jì)檔案資料包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審閱意見、審計(jì)報(bào)告等主要內(nèi)容，為了規(guī)范審計(jì)檔案的基礎(chǔ)性工作，促使審計(jì)工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，今年下半年，審計(jì)部對(duì)上述主要的審計(jì)檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在具體的工作中，除了要求審計(jì)人員保存好相關(guān)資料外，對(duì)與審計(jì)工作相關(guān)的電話記錄、文件收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。
4、審計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。
內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，xx月份開始，我們組織召開會(huì)，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享及內(nèi)審知識(shí)的學(xué)習(xí);xx月份，審計(jì)部組織了專題講座。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識(shí)。
5、審計(jì)人員自律情況。
制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計(jì)工作的前提，審計(jì)人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度、嚴(yán)格遵守《審計(jì)人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于對(duì)審計(jì)人員的道德規(guī)范要求。
四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。
在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績(jī)，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部畢竟是一個(gè)內(nèi)部監(jiān)管部門，個(gè)別子公司對(duì)本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況;二是審計(jì)部專業(yè)人員，對(duì)監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在方面，無法做到全過程監(jiān)管;三是在方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時(shí)才去介入，審計(jì)工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。
1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提。
董事會(huì)及總裁辦公會(huì)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們?cè)谡J(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。
2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件。
在董事會(huì)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在審計(jì)部共有專業(yè)審計(jì)人員x名，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師x名、國(guó)際注冊(cè)審計(jì)師(會(huì)計(jì)師)x名、主管x名、會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)已取得會(huì)計(jì)證人員x名。為集團(tuán)公司審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識(shí)結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。
3、內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)一步樹立服務(wù)意識(shí)。
內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
五、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想。
1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程。
全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。
其次，審計(jì)部需對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。
2、審時(shí)度勢(shì)、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。
如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過對(duì)公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)真正成為受公司各級(jí)管理人員歡迎的“智囊”。
3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制。
對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，并進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，能夠增強(qiáng)審計(jì)人員的成就感，有利于激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。同時(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制，有利于內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。
4、加強(qiáng)審計(jì)工作的宣傳力度。
各級(jí)審計(jì)人員須重視對(duì)審計(jì)工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)(包括網(wǎng)站、刊物)，弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計(jì)工作體會(huì)，更進(jìn)一步提升各級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審工作的了解和支持，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力。
5、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。
有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢(shì)頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭(zhēng)取更好成績(jī)。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇二
審計(jì)人員年度總結(jié)：一年來，審計(jì)部按照董事會(huì)的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將xxxx年內(nèi)部審計(jì)。
工作總結(jié)。
如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。
董事會(huì)和總裁辦對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位(部門)要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了審計(jì)。
工作計(jì)劃。
確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。
二、過程管控，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效。
主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)146項(xiàng)。其中，對(duì)各子公司進(jìn)行半年度審計(jì)1項(xiàng)，共查問題213個(gè);半年度后續(xù)審計(jì)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)半年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為81%，整改情況較好;后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除6個(gè)問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢;進(jìn)行采購(gòu)審計(jì)85項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)57項(xiàng)。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見(或?qū)徲?jì)報(bào)告)，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。
1、工程項(xiàng)目審計(jì)。
根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》，審計(jì)部分別對(duì)xx項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查;必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見。從本年度的工程審計(jì)情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計(jì)的要求;大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)管控全靠現(xiàn)場(chǎng)各級(jí)人員自律進(jìn)行;加之目前審計(jì)部無工程造價(jià)專業(yè)人員，審計(jì)部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無法進(jìn)行核實(shí)，給審計(jì)工作帶來了一定的難度。
2、采購(gòu)審計(jì)。
按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價(jià)值xxxx元以上的物資采購(gòu)前須申報(bào)審計(jì)部審計(jì)。各單位(部門)基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報(bào)，審計(jì)部按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《xx集團(tuán)采購(gòu)審計(jì)制度》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價(jià)制度，大部分單位(部門)基本能夠按照采購(gòu)審批程序進(jìn)行，對(duì)未按照程序進(jìn)行的單位，審計(jì)部客觀地提出審計(jì)意見。為確保審計(jì)意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)人員視采購(gòu)情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場(chǎng)調(diào)查、參考各子公司同類物資價(jià)格等方法，共對(duì)xx項(xiàng)日常采購(gòu)進(jìn)行了事前審計(jì)，采購(gòu)審計(jì)工作亦得到了各采購(gòu)單位的支持與配合。
審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購(gòu)價(jià)格，綜合市場(chǎng)調(diào)研情況，完善物資價(jià)格信息庫(kù)，進(jìn)一步加強(qiáng)采購(gòu)管控的基礎(chǔ)工作。
3、年度審計(jì)。
為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購(gòu)物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況，在董事會(huì)安排下，審計(jì)部從各子公司(部門)抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于20xx年x月x日至x月x日，對(duì)集團(tuán)內(nèi)xxxx進(jìn)行了xx審計(jì)。審計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn)x個(gè)問題，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計(jì)，對(duì)規(guī)范各子公司經(jīng)營(yíng)管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。
4、年度后續(xù)審計(jì)。
在接到各責(zé)任單位對(duì)半年度審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于x月x日至x月x日對(duì)xx公司分別進(jìn)行了xx審計(jì)。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對(duì)性的后續(xù)審計(jì)方案，對(duì)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗(yàn)證，五個(gè)子公司共有xx項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改xx項(xiàng)，加權(quán)平均落實(shí)率為xx%。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認(rèn)識(shí)到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。
5、后續(xù)審計(jì)跟蹤。
xx月xx日至xx月xx日，后續(xù)審計(jì)工作組對(duì)后續(xù)審計(jì)中五個(gè)子公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除xx公司實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)外，其余子公司均為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，本次落實(shí)整改率為xx%;至本期止，整個(gè)半年度審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為xx%。因特殊情況而未落實(shí)的事項(xiàng)，各子公司均對(duì)未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說明，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。
從半年度審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過程來看，各子公司已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì)，從對(duì)審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。
6、日常監(jiān)控。
1)車輛費(fèi)用監(jiān)控。
xx月份開始，審計(jì)部依據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對(duì)各子公司提供的《車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。
2)財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控。
xx月份開始，審計(jì)部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。
三、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
1、審計(jì)人員。
崗位職責(zé)。
的建立。
根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善。
2、已建立的審計(jì)基本制度。
的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。
3、審計(jì)檔案管理工作。
檔案是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。認(rèn)真做好審計(jì)資料收集和及時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的基本要求，也是集團(tuán)公司發(fā)展的歷史見證。審計(jì)檔案資料包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審閱意見、審計(jì)報(bào)告等主要內(nèi)容，為了規(guī)范審計(jì)檔案的基礎(chǔ)性工作，促使審計(jì)工作程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，今年下半年，審計(jì)部對(duì)上述主要的審計(jì)檔案資料格式進(jìn)行了規(guī)范。在具體的工作中，除了要求審計(jì)人員保存好相關(guān)資料外，對(duì)與審計(jì)工作相關(guān)的電話記錄、文件收發(fā)等詳細(xì)記載，做到有據(jù)可查。
4、審計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)。
內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。為進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力，xx月份開始，我們組織召開xx會(huì)，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享及內(nèi)審知識(shí)的學(xué)習(xí);xx月份，審計(jì)部組織了xx的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識(shí)。
5、審計(jì)人員自律情況。
xx制度的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計(jì)工作的前提，審計(jì)人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守公司的各項(xiàng)。
規(guī)章制度。
嚴(yán)格遵守《審計(jì)人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于對(duì)審計(jì)人員的道德規(guī)范要求。
四、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。
在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績(jī)，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部畢竟是一個(gè)內(nèi)部監(jiān)管部門，個(gè)別子公司對(duì)本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況;二是審計(jì)部xx專業(yè)人員，對(duì)xx監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在xx方面，無法做到全過程監(jiān)管;三是在xx方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時(shí)才去介入，審計(jì)工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。
1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提。
董事會(huì)及總裁辦公會(huì)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們?cè)谡J(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級(jí)管理層的交流與溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理層的理解和信任。
2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件。
在董事會(huì)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在審計(jì)部共有專業(yè)審計(jì)人員x名，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師x名、國(guó)際注冊(cè)審計(jì)師(會(huì)計(jì)師)x名、主管x名、會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)已取得會(huì)計(jì)證人員x名。為集團(tuán)公司審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識(shí)結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。
3、內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)一步樹立服務(wù)意識(shí)。
內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
五、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想。
1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程。
全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。
其次，審計(jì)部需對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。
2、審時(shí)度勢(shì)、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展。
如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過對(duì)公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)真正成為受公司各級(jí)管理人員歡迎的“智囊”。
3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制。
對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，肯定成績(jī)，并進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，能夠增強(qiáng)審計(jì)人員的成就感，有利于激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。同時(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制，有利于內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。
4、加強(qiáng)審計(jì)工作的宣傳力度。
各級(jí)審計(jì)人員須重視對(duì)審計(jì)工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺(tái)(包括網(wǎng)站、刊物)，弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計(jì)。
工作體會(huì)。
更進(jìn)一步提升各級(jí)管理層對(duì)內(nèi)審工作的了解和支持?jǐn)U大內(nèi)部審計(jì)的影響力。
5、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。
有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢(shì)頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭(zhēng)取更好成績(jī)。
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審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇三
作為審計(jì)員，我們常常需要面對(duì)的是大量的數(shù)據(jù)、資料，并需要通過靈活的思維和分析來發(fā)掘其中隱藏的問題，因此，對(duì)于審計(jì)實(shí)務(wù)的反思和總結(jié)顯得尤為重要。本文將分享我在審計(jì)實(shí)務(wù)中的心得和體會(huì)。
第二段：提高工作效率的方法。
在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，我們通常需要進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)收集與分析、書面材料的核對(duì)，這些工作看似簡(jiǎn)單，但卻需要高度的專注力和耐心。在這樣的情況下，我們通過建立流程圖和思維導(dǎo)圖的方式來提高工作效率，讓我們的工作變得更加有條理化和高效。
第三段：加強(qiáng)溝通與協(xié)作的重要性。
在團(tuán)隊(duì)協(xié)作中，一個(gè)順暢的溝通交流和良好的協(xié)作關(guān)系是事半功倍的關(guān)鍵。我們應(yīng)該注重溝通和交流，通過交換意見和聽取團(tuán)隊(duì)中不同成員的建議，從而達(dá)到更好的工作效果。
第四段：提高審計(jì)獨(dú)立性的思考方式。
作為審計(jì)員，我們需要保持審計(jì)獨(dú)立性，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀的評(píng)估和處理。在工作中，我們應(yīng)該采用“對(duì)質(zhì)不對(duì)人”的原則，即認(rèn)真審判問題本身，而非問題出現(xiàn)的人。在擁有較高的審計(jì)獨(dú)立性的前提下，我們才可以更好地開展工作和提供客觀的意見。
第五段：結(jié)語(yǔ)。
在這個(gè)快速發(fā)展和不斷變化的時(shí)代里，我們的工作和生活將面臨諸多的挑戰(zhàn)。作為審計(jì)員，我們需要深入思考審計(jì)實(shí)務(wù)中需要掌握的技能與實(shí)戰(zhàn)操作，而非僅僅停留在表面的工作內(nèi)容上。在工作中，我們應(yīng)該保持良好的職業(yè)素養(yǎng)和施行公正的原則，這是我們一步一步走向職業(yè)巔峰的必經(jīng)之路。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇四
第一段：引言（150字）。
專項(xiàng)審計(jì)是一種常見的審計(jì)形式，是為了對(duì)特定領(lǐng)域進(jìn)行深入研究和評(píng)估而進(jìn)行的一種審計(jì)活動(dòng)。經(jīng)過一段時(shí)間的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我有幸參與了專項(xiàng)審計(jì)工作，并積累了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)。本文將從準(zhǔn)備工作、審計(jì)執(zhí)行、問題整改、報(bào)告撰寫和反饋改進(jìn)等方面進(jìn)行闡述，分享我在專項(xiàng)審計(jì)實(shí)務(wù)中的心得體會(huì)。
第二段：準(zhǔn)備工作（250字）。
準(zhǔn)備工作是專項(xiàng)審計(jì)的關(guān)鍵，它直接影響到后續(xù)審計(jì)的進(jìn)行和結(jié)果的準(zhǔn)確性。在準(zhǔn)備階段，我們必須深入了解審計(jì)對(duì)象的背景、目標(biāo)和范圍，并制定詳細(xì)的審計(jì)方案。此外，還需要對(duì)相關(guān)法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行研究和分析，確保審計(jì)過程的合法性和有效性。在我參與的專項(xiàng)審計(jì)中，準(zhǔn)備工作非常重要。只有充分準(zhǔn)備，才能確保審計(jì)的高質(zhì)量和高效率。
第三段：審計(jì)執(zhí)行（300字）。
審計(jì)執(zhí)行是專項(xiàng)審計(jì)中最主要的階段。在這一階段，審計(jì)人員要全面收集和分析相關(guān)信息，進(jìn)行底稿工作，包括數(shù)據(jù)收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、對(duì)比分析等。審計(jì)人員需要對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行評(píng)估，并發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。在我參與的專項(xiàng)審計(jì)中，我們采用了多種審計(jì)技術(shù)和方法，如抽樣調(diào)查、對(duì)比分析和實(shí)地考察等，提高了審計(jì)過程的精確性和可靠性。
第四段：?jiǎn)栴}整改（250字）。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是專項(xiàng)審計(jì)的重要目標(biāo)之一，問題整改是其后續(xù)工作的核心部分。當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，他們需要及時(shí)通知被審計(jì)單位，并與其共同研究解決方案。被審計(jì)單位要全面分析問題的原因和后果，并制定具體的整改方案和改進(jìn)措施。在我參與的專項(xiàng)審計(jì)中，問題整改起到了重要的作用。通過與被審計(jì)單位的溝通和合作，我們共同找到了最佳的解決方案，并取得了顯著的改進(jìn)效果。
第五段：報(bào)告撰寫與反饋改進(jìn)（250字）。
報(bào)告撰寫是專項(xiàng)審計(jì)的最后階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果和問題整改情況，撰寫一份詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、整改方案和改進(jìn)措施等。在撰寫過程中，審計(jì)人員要盡可能客觀、準(zhǔn)確地表達(dá)審計(jì)結(jié)論和建議，以幫助被審計(jì)單位更好地改進(jìn)工作。同時(shí)，審計(jì)人員還要及時(shí)向上級(jí)主管部門和其他相關(guān)單位反饋審計(jì)結(jié)果，以促進(jìn)問題的解決和工作的改進(jìn)。在我的實(shí)踐中，報(bào)告撰寫和反饋改進(jìn)是專項(xiàng)審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，也是提高審計(jì)效果和推動(dòng)改進(jìn)的重要手段。
結(jié)語(yǔ)（200字）。
專項(xiàng)審計(jì)實(shí)務(wù)是一項(xiàng)復(fù)雜而挑戰(zhàn)性的工作，需要審計(jì)人員具備深厚的專業(yè)知識(shí)和扎實(shí)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在我參與的專項(xiàng)審計(jì)中，我深刻認(rèn)識(shí)到準(zhǔn)備工作的重要性，審計(jì)執(zhí)行的難度，問題整改的緊迫性，報(bào)告撰寫的細(xì)致性，以及反饋改進(jìn)的契機(jī)性。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我逐漸掌握了專項(xiàng)審計(jì)實(shí)務(wù)的技巧和方法，并取得了一定的成果。我相信，在未來的工作中，我會(huì)進(jìn)一步提高自己的專業(yè)素養(yǎng)，為專項(xiàng)審計(jì)工作做出更大的貢獻(xiàn)。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇五
審計(jì)上機(jī)實(shí)務(wù)是審計(jì)專業(yè)學(xué)生的一項(xiàng)重要實(shí)踐課程，通過在計(jì)算機(jī)上模擬審計(jì)業(yè)務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生實(shí)際操作的能力，提升他們解決實(shí)際問題的能力。在這門課程中，我積累了豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，也深刻體會(huì)到了審計(jì)工作的重要性與挑戰(zhàn)。下面我將從準(zhǔn)備工作、實(shí)踐環(huán)節(jié)和心得體會(huì)三個(gè)方面總結(jié)我的感悟。
第二段：準(zhǔn)備工作。
在進(jìn)行審計(jì)上機(jī)實(shí)務(wù)之前，我們需要仔細(xì)準(zhǔn)備。首先是理論知識(shí)的學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)相關(guān)概念、規(guī)范和操作流程，我們能夠更好地理解審計(jì)的目標(biāo)和方法，為實(shí)際操作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次是掌握相關(guān)技能。如熟悉使用審計(jì)軟件、了解數(shù)據(jù)分析工具的使用方法等，這些技能的掌握對(duì)于順利進(jìn)行實(shí)際操作至關(guān)重要。最后是考慮實(shí)踐環(huán)境。我們需要了解審計(jì)軟件的安裝與配置，保證實(shí)踐過程的順利進(jìn)行。
第三段：實(shí)踐環(huán)節(jié)。
在實(shí)踐環(huán)節(jié)中，我們需要運(yùn)用我們所學(xué)的知識(shí)和技能，進(jìn)行模擬的審計(jì)工作。這其中最重要的是數(shù)據(jù)的分析與處理。通過對(duì)大量數(shù)據(jù)的篩選、分類和整理，我們可以從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提供合理的建議和解決方案。此外，我們還需要注意數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。只有經(jīng)過仔細(xì)的核對(duì)和驗(yàn)證，我們所獲得的審計(jì)結(jié)果才能具備可靠性和可信度。在實(shí)踐過程中，往往會(huì)遇到各種各樣的問題和困難，需要我們靈活地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和技能來解決。
通過對(duì)審計(jì)上機(jī)實(shí)務(wù)的實(shí)踐，我深感審計(jì)工作的重要性和挑戰(zhàn)性。首先，審計(jì)要求我們對(duì)業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)的全面了解，對(duì)細(xì)節(jié)的把握非常嚴(yán)格。其次，審計(jì)需要我們具備批判性和分析性思維，能夠從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)異常和風(fēng)險(xiǎn)。最后，審計(jì)需要我們具備良好的溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力，與客戶和團(tuán)隊(duì)成員保持良好的合作關(guān)系。在實(shí)踐過程中，我不斷感受到這些要素的重要性，也在不斷地提升自己的能力。
第五段：總結(jié)。
通過審計(jì)上機(jī)實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的復(fù)雜性和重要性。在這個(gè)過程中，我不僅學(xué)會(huì)了如何使用審計(jì)軟件，還培養(yǎng)了批判性思維、分析能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。這些能力將對(duì)我的職業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。未來，我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐能力，為將來的工作做好充分準(zhǔn)備。
通過這門課程，我對(duì)審計(jì)工作有了更深入的認(rèn)識(shí)，對(duì)未來的職業(yè)發(fā)展也更加有信心。我相信，在不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中，我可以成為一名優(yōu)秀的審計(jì)人員，并為公司和客戶提供真正的價(jià)值。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇六
各行各業(yè)大量、超大量的數(shù)據(jù)信息對(duì)審計(jì)工作提出了更高的要求。需要更加加強(qiáng)審計(jì)實(shí)務(wù)的工作，今天本站小編給大家?guī)砹岁P(guān)于審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。
*年，青田縣的內(nèi)部審計(jì)工作在縣委縣政府和市內(nèi)審協(xié)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入探索內(nèi)部審計(jì)工作的新思路、新方法，充分調(diào)動(dòng)全縣廣大內(nèi)審人員的工作積極性，在發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用、促進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理方面取得了較好的成效。
一、健全內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，20xx年以來，我局建議并通過縣府辦印發(fā)了《青田縣直部門(單位)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，成立縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，組織部長(zhǎng)、紀(jì)委書記擔(dān)任副組長(zhǎng)，縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位主要負(fù)責(zé)同志為成員。并要求全縣32個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、69個(gè)縣直部門全面建立健全內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位紀(jì)委書記(紀(jì)檢組長(zhǎng))任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，抽調(diào)內(nèi)審、財(cái)務(wù)人員為內(nèi)審機(jī)構(gòu)成員，明確各單位“一把手”為經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審工作的第一責(zé)任人，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，全縣101個(gè)一級(jí)預(yù)算單位先后建立起內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)，并配備了內(nèi)審人員。今年10月又通過縣府辦發(fā)出通知，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆和發(fā)生人事變動(dòng)的單位，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，截止11月15日，共有46個(gè)單位上報(bào)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員調(diào)整文件。
二、建立培訓(xùn)教育長(zhǎng)效機(jī)制，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。為提高全縣內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，推動(dòng)全縣內(nèi)審工作上新臺(tái)階，從20xx年開始，連續(xù)三年通過縣府辦發(fā)出通知，要求全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)派員參加全市內(nèi)審人員后續(xù)教育和崗位資格證書考試培訓(xùn)班。連續(xù)三年與市內(nèi)審協(xié)會(huì)聯(lián)合舉辦內(nèi)審人員教育培訓(xùn)班，邀請(qǐng)省、市內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和專家來授課。培訓(xùn)課程包括內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)等內(nèi)容，并深入講解了審計(jì)報(bào)告寫作要求和技巧，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的思考與提煉，問題的成因分析及如何提出針對(duì)性建議，審計(jì)成果的利用，《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等方面內(nèi)容。目前全縣累計(jì)培訓(xùn)內(nèi)審人員272人次，取得內(nèi)審崗位資格證書人員達(dá)106人，初步建立起內(nèi)審人員培訓(xùn)教育的長(zhǎng)效機(jī)制。
三年來，通過舉辦內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和開展全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，有效地把所學(xué)的業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)合在一起，為各單位內(nèi)審及財(cái)務(wù)人員搭建了一個(gè)重要的學(xué)習(xí)實(shí)踐與交流平臺(tái)。目前不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門財(cái)務(wù)人員為近年新錄用人員，工作經(jīng)驗(yàn)與業(yè)務(wù)能力相對(duì)不足，開展內(nèi)審工作，特別是開展集中統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)檢查工作，為他們提供了一個(gè)難得的深入學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的機(jī)會(huì)，通過細(xì)致深入的自查、互查與重點(diǎn)檢查，查錯(cuò)糾弊，“互相挑刺”，對(duì)強(qiáng)化各單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理行為，構(gòu)建反腐倡廉懲防體系起到了非常重要的作用。
三、整合利用內(nèi)審機(jī)構(gòu)力量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩年全覆蓋的目標(biāo)。20xx年，我們?cè)谡J(rèn)真總結(jié)利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審工作的基礎(chǔ)上，與縣紀(jì)委、縣委組織部聯(lián)合出臺(tái)了《青田縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督管理制度》，明確從任前告知、年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審。
自查報(bào)告。
重點(diǎn)檢查離任交接經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用等六個(gè)方面對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況加強(qiáng)監(jiān)督。今年上半年，我們根據(jù)《制度》的要求，從全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)中集中抽調(diào)了24個(gè)內(nèi)審人員，從2月15日開始對(duì)全縣41個(gè)縣直部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)干部20xx年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了為期一個(gè)月的重點(diǎn)檢查，共查出違規(guī)金額652萬元，管理不規(guī)范金額5752萬元，發(fā)現(xiàn)了亂收費(fèi)亂罰款暫存暫付款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅厲行節(jié)約六項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行不到位等14種普遍性的問題。審計(jì)結(jié)果報(bào)告上報(bào)后，為組織部門考察任用干部提供了重要依據(jù)，在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門集中換屆工作中發(fā)揮了重要作用。20xx年以來，通過開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)檢查，共完成了全縣91個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了兩年對(duì)全縣所有一級(jí)預(yù)算單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的目標(biāo)。綜合審計(jì)報(bào)告上報(bào)縣政府后，得到了縣領(lǐng)導(dǎo)的高度肯定，縣長(zhǎng)徐光文批示：“此報(bào)告甚好。請(qǐng)審計(jì)局認(rèn)真督促，確保各項(xiàng)建議落到實(shí)處。請(qǐng)財(cái)政局認(rèn)真總結(jié)借鑒，就相關(guān)問題研究對(duì)策，切實(shí)加強(qiáng)各類資金的規(guī)范化管理，促進(jìn)增收節(jié)支，降低行政成本?！?/p>
四、積極宣傳內(nèi)部審計(jì)，各單位對(duì)內(nèi)審工作的重視程度不斷提高。三年來，通過縣府辦發(fā)出培訓(xùn)通知，組織全縣內(nèi)審人員參加內(nèi)審后續(xù)教育，以及深入開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審和經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)審計(jì)工作，引起了全縣各部門和單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的高度重視，各單位對(duì)內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識(shí)不斷提高，內(nèi)部審計(jì)的社會(huì)影響得到了進(jìn)一步擴(kuò)大。目前全縣所有一級(jí)預(yù)算單位全部建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專職或兼職的內(nèi)審人員;對(duì)參加內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)人員的培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，各單位及縣會(huì)計(jì)核算中心都給予全額報(bào)銷;對(duì)抽調(diào)參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任重點(diǎn)審計(jì)工作的內(nèi)審人員，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門無條件滿足了審計(jì)部門的要求，并安排好抽調(diào)人員的工作銜接，內(nèi)部審計(jì)環(huán)境得到了進(jìn)一步優(yōu)化。
一年來，審計(jì)部按照董事長(zhǎng)的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《公司內(nèi)部審計(jì)制度》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將20xx年內(nèi)部審計(jì)。
工作總結(jié)。
如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視。
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)董事長(zhǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位(部門)要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門在集團(tuán)管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了審計(jì)。
工作計(jì)劃。
確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。
二、過程管控。
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效結(jié)合集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理情況，在董事張的正確指導(dǎo)下，審計(jì)部結(jié)合各分、子公司、部門的具體情況，有重點(diǎn)有目的地開展了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)工作基本上得到了受審單位的配合與支持，主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)60多項(xiàng)，其中有關(guān)談判20多項(xiàng)，談判的最終協(xié)商價(jià)比在原報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上共減少了469.26萬元。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見(或?qū)徲?jì)報(bào)告)，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。
三、工程項(xiàng)目審計(jì)。
根據(jù)《公司內(nèi)部審計(jì)制度》，審計(jì)部分別對(duì)現(xiàn)進(jìn)行的工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查;必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見。
四、加強(qiáng)管理，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
審計(jì)人員。
崗位職責(zé)。
的建立，根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)要求和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此基礎(chǔ)上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。審計(jì)個(gè)人總結(jié)已建立的審計(jì)基本制度建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開展審計(jì)工作的必要條件。為此，我們起草了《審計(jì)監(jiān)察人員工作守則》、《紀(jì)檢監(jiān)察辦案流程》、《內(nèi)審人員審查工作紀(jì)律》等多個(gè)管理制度，對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定。通過較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。
審計(jì)人員自律情況《審計(jì)監(jiān)察人員工作守則》的建立健全與有效運(yùn)行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的必要條件和審計(jì)工作的前提，審計(jì)人員在工作中能夠嚴(yán)格遵守集團(tuán)的各項(xiàng)。
規(guī)章制度。
嚴(yán)格遵守《審計(jì)人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基本符合《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于對(duì)審計(jì)人員的道德規(guī)范要求。
五、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和反省工作中的不足。
在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績(jī)，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部成立時(shí)間不長(zhǎng)，各分、子公司、部門對(duì)審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)識(shí)不深，對(duì)工作反應(yīng)不夠及時(shí)、全面。不利于審計(jì)部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況;二是審計(jì)部專業(yè)人員的配備;三是審計(jì)人員專業(yè)技能培訓(xùn)，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。要進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力。審計(jì)人員須進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的認(rèn)識(shí)。
六、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想。
完善集團(tuán)制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程;首先，各分、子公司、部門應(yīng)對(duì)制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類和上報(bào)，經(jīng)評(píng)審確認(rèn)后由管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證集團(tuán)管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。
審時(shí)度勢(shì)、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R(shí)別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過對(duì)公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用。
建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢(shì)頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭(zhēng)取更好成績(jī)。
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審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇七
審計(jì)實(shí)務(wù)是財(cái)會(huì)類專業(yè)學(xué)生的必修課程，也是對(duì)于會(huì)計(jì)實(shí)際操作的一種實(shí)踐。在這門課程中，我們除了了解相關(guān)理論知識(shí)外，還需要通過實(shí)踐來提高我們的審計(jì)技能。在這個(gè)過程中，我們積累了很多的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)對(duì)于我們未來的職業(yè)道路來說至關(guān)重要。下面就來分享一下我的審計(jì)實(shí)務(wù)心得體會(huì)。
第二段：提高審計(jì)效率的思路。
在實(shí)踐中，審計(jì)效率是非常重要的，我們需要掌握一些技巧來提高我們的工作效率。第一個(gè)技巧是充分利用電子工具，例如Excel、Word、審計(jì)工具等來提高工作效率；第二個(gè)技巧是要充分了解被審計(jì)對(duì)象，這樣可以幫助我們準(zhǔn)確地了解其財(cái)務(wù)狀況，從而減少工作時(shí)間和成本。
第三段：處理困難問題的方法。
在實(shí)踐中，我們常常遇到一些困難問題，需要我們逐一解決。我的做法是，首先要充分研究審計(jì)要求和相關(guān)的法律法規(guī)，然后對(duì)照被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿，尋找與之相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)，例如銀行流水等。其次，我們可以通過與被審計(jì)對(duì)象的負(fù)責(zé)人或其他職員進(jìn)行溝通和交流，以得到更多的信息和數(shù)據(jù)。最后，我們需要將以上收集到的信息進(jìn)行分析和整理，找出其中的問題所在，并提出合理的解決方案。
第四段：加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作和溝通。
在實(shí)際操作中，個(gè)人能力是重要的，但團(tuán)隊(duì)合作和協(xié)作也是同樣重要的。團(tuán)隊(duì)合作可以提高工作效率和減少工作壓力。在這個(gè)過程中，我們需要加強(qiáng)與團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通和協(xié)作，不斷地思考和交流，以尋求最佳解決方案。此外，在審計(jì)過程中，我們還需要注重保持與被審計(jì)對(duì)象的良好關(guān)系。
第五段：對(duì)于論文或報(bào)告的撰寫和表述。
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，我們還需要進(jìn)行相關(guān)報(bào)告和論文的撰寫，這對(duì)于我們未來的職業(yè)道路也是非常重要的。在報(bào)告和論文的撰寫過程中，我們需要做好相關(guān)的資料收集和整理，以便我們能夠準(zhǔn)確地反映被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，在報(bào)告和論文中，我們需要注意語(yǔ)言的表述和邏輯的連貫性，使讀者更好地去了解我們的審計(jì)過程和結(jié)果。
綜上所述，審計(jì)實(shí)務(wù)心得體會(huì)是我們應(yīng)對(duì)未來職業(yè)挑戰(zhàn)的重要一個(gè)方面。我們通過實(shí)踐和應(yīng)用，不斷地提高自己的理論知識(shí)和實(shí)踐技能，以更好地為公司和社會(huì)做出貢獻(xiàn)。我們需要通過不斷的實(shí)踐和思考，不斷提高自身的能力和素質(zhì)，以適應(yīng)未來職業(yè)市場(chǎng)的變化和需求。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇八
審計(jì)實(shí)務(wù)課是我大學(xué)期間的一門重要課程，通過學(xué)習(xí)和參與實(shí)際項(xiàng)目，我對(duì)審計(jì)工作有了更深刻的認(rèn)識(shí)。在課堂中，我學(xué)會(huì)了如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。同時(shí)，我也學(xué)會(huì)了如何與客戶進(jìn)行有效的溝通，并了解了審計(jì)工作的職業(yè)道德和規(guī)范。以下是我在審計(jì)實(shí)務(wù)課堂上的心得體會(huì)。
審計(jì)實(shí)務(wù)課程的第一段主要介紹了審計(jì)的定義和基本原理。通過學(xué)習(xí)和討論，我了解到審計(jì)是通過檢查和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表，以便發(fā)表獨(dú)立意見的一項(xiàng)重要工作。同時(shí)，我還學(xué)習(xí)了審計(jì)的目標(biāo)和方法，以及審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求。這些知識(shí)對(duì)我理解審計(jì)工作的本質(zhì)和目的有了更深入的認(rèn)識(shí)。
在第二段中，我學(xué)習(xí)了如何制定審計(jì)計(jì)劃和程序。通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，我學(xué)會(huì)了如何確定審計(jì)程序的范圍和重點(diǎn)。此外，我還學(xué)習(xí)了如何進(jìn)行抽樣和測(cè)試，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。這一部分的學(xué)習(xí)使我意識(shí)到審計(jì)工作需要系統(tǒng)性和方法性，需要嚴(yán)格遵循一定的流程和規(guī)范。
第三段是關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的學(xué)習(xí)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)過程中非常重要的一部分，它可以幫助審計(jì)師了解客戶的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。通過學(xué)習(xí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論和實(shí)踐，我了解了如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及如何提出改進(jìn)建議。這一部分的學(xué)習(xí)對(duì)我在未來能夠準(zhǔn)確評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)和問題，提供專業(yè)的意見和建議非常有幫助。
在第四段中，我學(xué)習(xí)了如何與客戶進(jìn)行有效的溝通。審計(jì)師與客戶之間的良好溝通是成功完成審計(jì)工作的關(guān)鍵。通過模擬案例和角色扮演，我學(xué)會(huì)了如何提出問題，傾聽客戶的回答，并與客戶討論解決方案。此外，我還學(xué)習(xí)了書面報(bào)告的撰寫和演講的技巧，以便向客戶和其他利益相關(guān)者傳達(dá)審計(jì)結(jié)果和建議。這一部分的學(xué)習(xí)提高了我與他人溝通的能力，讓我更加自信地與客戶和團(tuán)隊(duì)成員交流和合作。
最后一段是關(guān)于職業(yè)道德和規(guī)范的學(xué)習(xí)。作為一名審計(jì)師，我意識(shí)到自己需要遵守一定的職業(yè)道德和規(guī)范，保持獨(dú)立、誠(chéng)實(shí)和公正。通過學(xué)習(xí)和討論案例，我了解了職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性，以及如何在實(shí)際工作中應(yīng)用這些準(zhǔn)則。這一部分的學(xué)習(xí)加強(qiáng)了我對(duì)職業(yè)操守的重要性的認(rèn)識(shí)，并對(duì)我今后的職業(yè)發(fā)展和工作中的決策產(chǎn)生了積極的影響。
通過審計(jì)實(shí)務(wù)課的學(xué)習(xí)，我對(duì)審計(jì)工作有了全新的認(rèn)識(shí)。我學(xué)會(huì)了分析財(cái)務(wù)報(bào)表和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃和程序，以及與客戶進(jìn)行有效的溝通。同時(shí)，我也加深了對(duì)職業(yè)道德和規(guī)范的理解。這門課程為我將來的職業(yè)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，并成為我理解和解決實(shí)際工作中復(fù)雜問題的重要工具。我相信，通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我將成為一名優(yōu)秀的審計(jì)師，為客戶和社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇九
近期，我參與了一次審計(jì)實(shí)務(wù)的實(shí)習(xí)，對(duì)于這項(xiàng)本職工作，我有了很深的體會(huì)和認(rèn)識(shí)。通過實(shí)踐，我明白了審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的重要性，并對(duì)于如何撰寫一份行之有效的報(bào)告有了更為清晰的理解。在這篇文章中，我將分享我的心得體會(huì)，并總結(jié)出成功撰寫審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的幾個(gè)關(guān)鍵因素。
首先，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告是對(duì)于審計(jì)工作的有力總結(jié)，對(duì)于股東、管理層和內(nèi)部控制有關(guān)方面的經(jīng)營(yíng)者提供了一個(gè)權(quán)威性的評(píng)估。在實(shí)習(xí)中，我深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告是對(duì)于被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性的綜合評(píng)估，意義重大。報(bào)告內(nèi)容需要明確、具體、全面，不僅要解釋審計(jì)程序的過程和結(jié)果，還要提供審計(jì)結(jié)論和所依據(jù)的數(shù)據(jù)。因此，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)是準(zhǔn)確無誤且權(quán)威的，以確保利益相關(guān)者對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)狀況有清晰的認(rèn)識(shí)。
其次，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的撰寫需要遵循一定的審核原則和程序。在實(shí)習(xí)中，我學(xué)到了核查數(shù)據(jù)的重要性，以及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的核實(shí)要點(diǎn)。審計(jì)師需要通過與內(nèi)部控制流程的核對(duì)、抽樣測(cè)試和直接采訪相關(guān)人員等方式，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)可信。此外，審計(jì)過程中要注意反思，保持客觀公正，尤其是在使用偏見或個(gè)人主觀意見標(biāo)注時(shí)。借鑒過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并不斷改進(jìn)審計(jì)方法和流程，是提高報(bào)告質(zhì)量的重要途徑。
第三，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的語(yǔ)言要求需要簡(jiǎn)練明了。在實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)報(bào)告的內(nèi)容有時(shí)異常艱深晦澀，不利于信息傳遞。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用簡(jiǎn)單明了、通俗易懂的語(yǔ)言寫作，特別是在解釋審計(jì)結(jié)論時(shí)，避免使用行業(yè)術(shù)語(yǔ)或過多的專業(yè)詞匯。審計(jì)報(bào)告的受眾群體往往具有不同的背景和專業(yè)知識(shí)，因此，簡(jiǎn)練明了的報(bào)告將更受歡迎，有助于減少誤解和混淆。
第四，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)具備批判性思維和獨(dú)立性。在實(shí)際操作中，我學(xué)到了如何保持審計(jì)獨(dú)立性，并對(duì)復(fù)雜問題進(jìn)行客觀評(píng)估。審計(jì)師需要具備良好的判斷力和批判性思維，不受外界影響或壓力，準(zhǔn)確評(píng)估被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。只有保持獨(dú)立性和嚴(yán)謹(jǐn)性，才能提供客觀公正的報(bào)告，保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益和利益。
最后，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的撰寫要求團(tuán)隊(duì)合作。實(shí)踐中，我深刻認(rèn)識(shí)到團(tuán)隊(duì)合作的重要性，并體驗(yàn)到團(tuán)隊(duì)協(xié)作的力量。在報(bào)告撰寫過程中，與團(tuán)隊(duì)成員的良好溝通和合作至關(guān)重要。每個(gè)團(tuán)隊(duì)成員都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，在指定的時(shí)間內(nèi)完成自己的任務(wù)，并積極參與到整個(gè)報(bào)告的撰寫和修改中。團(tuán)隊(duì)成員之間要互相補(bǔ)充和協(xié)調(diào)，確保報(bào)告的一致性和完整性，在最終提交之前進(jìn)行必要的校對(duì)和審查。
綜上所述，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告是對(duì)于審計(jì)工作的有力總結(jié)，對(duì)于利益相關(guān)者具有重要的意義。在撰寫報(bào)告時(shí)，審計(jì)師需要遵循審核原則和程序，保持簡(jiǎn)練明了的語(yǔ)言，具備批判性思維和獨(dú)立性，并重視團(tuán)隊(duì)合作。通過實(shí)踐，我領(lǐng)悟到了撰寫審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的關(guān)鍵因素，并將這些理解應(yīng)用于未來的工作中，以提供更高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇十
在大專審計(jì)實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)過程中，無論是在課堂還是實(shí)習(xí)中，我們都會(huì)遇到許多疑惑和挑戰(zhàn)。首先，審計(jì)工作的復(fù)雜性常常讓我感到壓力山大。面對(duì)龐大的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表，我往往感到無從下手。此外，審計(jì)人員需要與各個(gè)部門和職能的人員進(jìn)行有效溝通，協(xié)調(diào)各方資源，以完成任務(wù)。而在實(shí)際操作中，這也是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。如何在有限的時(shí)間內(nèi)獲取足夠的信息，并明確任務(wù)的目標(biāo)和要求，需要我們不斷學(xué)習(xí)和提升自己的溝通能力。
第二段：實(shí)踐中的感悟與思考。
然而，正是因?yàn)閷?shí)踐中的困難和挑戰(zhàn)，我才有機(jī)會(huì)學(xué)到許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。首先，我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作需要我們具備扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)。只有掌握了會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科的核心理論，我們才能夠更好地分析和解決實(shí)際問題。其次，我發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員需要具備嚴(yán)密的邏輯思維能力和細(xì)致的觀察力。通過審計(jì)程序的開展，我們可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行全面的評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出合理的解決方案。此外，我還學(xué)會(huì)了如何高效利用信息技術(shù)工具，以提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。
第三段：實(shí)踐中的團(tuán)隊(duì)協(xié)作。
在大專審計(jì)實(shí)務(wù)的實(shí)踐中，與同事的合作和團(tuán)隊(duì)的協(xié)作是至關(guān)重要的。很多時(shí)候，我們需要相互協(xié)調(diào)，共同解決問題。這不僅僅是因?yàn)閷徲?jì)工作的復(fù)雜性，還因?yàn)槊總€(gè)人在知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)上的局限性。通過與團(tuán)隊(duì)的合作，我學(xué)會(huì)了分享和接受他人的意見和建議，將不同的觀點(diǎn)和思路融入到自己的工作中。在團(tuán)隊(duì)的幫助下，我可以更全面和全面地審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確地評(píng)估其內(nèi)部控制體系，并提出更為合理和全面的審計(jì)意見。
第四段：實(shí)踐中的職業(yè)責(zé)任與操守。
大專審計(jì)實(shí)務(wù)不僅僅是一項(xiàng)技術(shù)工作，更是一項(xiàng)具有嚴(yán)肅職業(yè)道德和操守的工作。審計(jì)人員必須始終遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德準(zhǔn)則，始終堅(jiān)持客觀、公正和獨(dú)立的原則。在實(shí)踐中，我了解到審計(jì)工作需要我們勇于發(fā)現(xiàn)問題，勇于提出批評(píng)和建議。與此同時(shí)，我們也必須遵守保密協(xié)議和行業(yè)規(guī)范，確保客戶的財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密不被泄露。只有對(duì)自己的工作充滿責(zé)任感，才能夠以客觀公正的態(tài)度和專業(yè)水準(zhǔn)為客戶提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。
第五段：實(shí)踐中的成長(zhǎng)與收獲。
通過大專審計(jì)實(shí)務(wù)的實(shí)踐，我感受到了自己在專業(yè)知識(shí)、工作水平和職業(yè)操守方面的不斷成長(zhǎng)。我不再害怕工作的復(fù)雜性和挑戰(zhàn)性，而是愿意主動(dòng)學(xué)習(xí)和探索。我也更加自信和熟練地與同事和客戶進(jìn)行溝通和協(xié)作。我相信，只要我不斷積累經(jīng)驗(yàn)、提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，我就能夠成為一名優(yōu)秀的審計(jì)人員，為客戶提供更好的服務(wù)。
總結(jié)：
大專審計(jì)實(shí)務(wù)是一門實(shí)用性極強(qiáng)的專業(yè)課程，通過實(shí)踐，我們不僅能夠?qū)W到知識(shí)，還能夠提升自己的能力和素養(yǎng)。在實(shí)踐中，我們常常面臨各種困難和挑戰(zhàn)，但只要我們堅(jiān)持不懈地提升自己，努力完善各項(xiàng)技能，我們一定能夠成為一名優(yōu)秀的審計(jì)人員。大專審計(jì)實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)經(jīng)歷，必將成為我們職業(yè)生涯中寶貴的財(cái)富。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇十一
第一條為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本公告。
第二條本公告所稱驗(yàn)資，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托，按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，并出具驗(yàn)資報(bào)告。
驗(yàn)資分為設(shè)立驗(yàn)資和變更驗(yàn)資。設(shè)立驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行的審驗(yàn)。變更驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)變更登記的注冊(cè)資本變更情況進(jìn)行的審驗(yàn)。
第三條本公告所稱被審驗(yàn)單位，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擬設(shè)立或已設(shè)立的，依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行驗(yàn)資的企業(yè)。
第四條按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)和規(guī)定和協(xié)議、合同、章各的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，是出資者及被審驗(yàn)單位的責(zé)任。
第五條按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任不能替代、減輕或免除出資者及被審驗(yàn)單位的責(zé)任。
第六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第二章審驗(yàn)范圍與程序。
第七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審驗(yàn)單位基本情況，考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評(píng)估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)后，確定是否接受委托。如接受委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書。
第八條注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制驗(yàn)資計(jì)劃，對(duì)驗(yàn)資工作作出合理安排。
第九條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審驗(yàn)單位獲取注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表或注冊(cè)資本變更情況明細(xì)表。
對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)帳簿但尚未建立的被審驗(yàn)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)其建立必要的會(huì)計(jì)帳簿。
第十條設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般應(yīng)限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本實(shí)收情況有關(guān)的事項(xiàng)，包括出資者、出資金額、出資方式、出資比例、出資期限和出資幣種等。
第十一條變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般應(yīng)限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本和實(shí)收資本（股本）增、減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。增加注冊(cè)資本時(shí)，審驗(yàn)范圍包括與增資相關(guān)的出資者、出資金額、出資方式、出資比例、出資期限、出資幣種及相關(guān)會(huì)計(jì)處理等。
減少注冊(cè)資本時(shí)，審驗(yàn)范圍包括與減資相關(guān)的減資者、減資金額、減資方式、減資期限、減資幣種、債務(wù)清償或擔(dān)保情況、相關(guān)會(huì)計(jì)處理以及減資后的出資者、出資金額和出資比例等。
第十二條對(duì)于出資者投入的資本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別采用下列方法驗(yàn)證：
（一）以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)在檢查被審驗(yàn)單位開戶銀行出具的收款憑證、對(duì)賬單及銀行函證回函等的基礎(chǔ)上審驗(yàn)出資者的實(shí)際出資金額。對(duì)于股份有限公司向社會(huì)公開募集的股本，還應(yīng)當(dāng)檢查承銷協(xié)議，募股清單和股票發(fā)行費(fèi)用清單等。
（二）以房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備和材料等實(shí)物出資的，應(yīng)當(dāng)觀察、監(jiān)盤實(shí)物，驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)歸屬，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在資產(chǎn)評(píng)估或價(jià)值鑒定或各出資者商定的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值。
（三）以知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專權(quán)技術(shù)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)歸屬，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在資產(chǎn)評(píng)估或各出資者商定的基礎(chǔ)上審驗(yàn)其價(jià)值。
（四）以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、出資者的債權(quán)等轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（股本）及因合并增加實(shí)收資本（股本）的，或因合并、分立、注銷股份等減少實(shí)收資本（股本）的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)的基礎(chǔ)上驗(yàn)證其價(jià)值。
第十三條對(duì)于出資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等出資的，其價(jià)值應(yīng)當(dāng)經(jīng)各出資者認(rèn)可，并應(yīng)當(dāng)依法辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)于國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但在驗(yàn)資時(shí)尚未辦妥的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審驗(yàn)單位與其出資者簽署的在規(guī)定期限內(nèi)辦妥財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的承諾函，并在驗(yàn)資報(bào)告的說明段中予以反映。
第十四條對(duì)于分期出資或變更注冊(cè)資本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況。
第十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過程中利用專家協(xié)助工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性，并對(duì)利用專家工作結(jié)果所形成的審驗(yàn)結(jié)論負(fù)責(zé)。
第十六條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)資過程進(jìn)行記錄，形成驗(yàn)資工作底稿。
第三章驗(yàn)資報(bào)告。
第十七條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審驗(yàn)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶忩?yàn)證據(jù)后，以經(jīng)過核實(shí)的審驗(yàn)證據(jù)為依據(jù)，形成審驗(yàn)意見，出具驗(yàn)資報(bào)告。
第十八條驗(yàn)資了告應(yīng)當(dāng)合理地保證已驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況符合國(guó)家相關(guān)法規(guī)的規(guī)定和協(xié)議、合同、章程的要求，但不應(yīng)被視為是對(duì)被審驗(yàn)單位驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證。
第十九條驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下要素：
（一）標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“驗(yàn)資報(bào)告”。
（二）收件人。收件人為驗(yàn)資業(yè)務(wù)的委托人。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人全稱。
（三）范圍段。范圍段應(yīng)當(dāng)說明審驗(yàn)范圍、出資者及被審驗(yàn)單位的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審驗(yàn)依據(jù)和已實(shí)驗(yàn)的主要審驗(yàn)程序等。
（四）意見段。意見段應(yīng)當(dāng)說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)意見。
（五）說明段。說明段應(yīng)當(dāng)說明驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他重要事項(xiàng)。
（六）簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，標(biāo)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址。
（七）報(bào)告日期。驗(yàn)資報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審驗(yàn)工作的日期。
第二十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表審驗(yàn)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)說明已驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況。
如果出資者分期繳納注冊(cè)資本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)本期注冊(cè)資本的實(shí)收情況發(fā)表審驗(yàn)意見。對(duì)以前各期注冊(cè)資本實(shí)收情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資報(bào)告說明段中說明時(shí)行審驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱及期驗(yàn)證情況，并說明包括本期在內(nèi)的累計(jì)注冊(cè)資本實(shí)收金額。
第二十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況的確認(rèn)方面存在異議，且無法協(xié)商一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資報(bào)告說明段中清晰地反映有關(guān)事項(xiàng)及其差異和理由。
第二十二條注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)過程中，遇有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定：
（一）被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料的；
（三）被審驗(yàn)單位或其出資者堅(jiān)持要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)證明的。
第二十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表或注冊(cè)資本變更情況明細(xì)表以及其他必要的文件。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)徑送委托人，無需其他單位審定。
第二十四條驗(yàn)資報(bào)告具有法定證明效力，供被審驗(yàn)單位申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記或變更登記及據(jù)以向出資者簽發(fā)出資證明時(shí)使用。委托人、被審驗(yàn)單位及其他第三者因使用驗(yàn)資報(bào)告不當(dāng)所造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。
第四章附則。
第二十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行本公告規(guī)定以外的其他驗(yàn)資業(yè)務(wù)，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)參照本公告辦理。
第二十六條本公告自7月1日起施行。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇十二
首先，學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)務(wù)課程讓我深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)的重要性。在實(shí)際工作中，審計(jì)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過課堂的學(xué)習(xí)和案例分析，我了解到了審計(jì)的意義和方法，學(xué)會(huì)了如何站在各方面的利益角度來審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，審計(jì)還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。因此，進(jìn)行審計(jì)是權(quán)要的，承擔(dān)審計(jì)職責(zé)也是會(huì)計(jì)師的職責(zé)之一。
其次，學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)務(wù)課程也讓我感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性。在案例分析和實(shí)地考察中，我們需要分工合作，互相協(xié)助，在小組中充分發(fā)揮各自的能力和優(yōu)勢(shì)，最終完成任務(wù)。通過與團(tuán)隊(duì)成員的溝通和協(xié)調(diào)，我們不僅可以減輕個(gè)人工作壓力，還可以互相學(xué)習(xí)和交流，提高工作效率和技能。
第三，審計(jì)實(shí)務(wù)課程也讓我深刻體會(huì)到了職業(yè)道德的重要性。在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，會(huì)計(jì)師不僅需要具備專業(yè)知識(shí)和技能，還需要遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持中立和客觀，并保護(hù)客戶的商業(yè)機(jī)密和隱私。只有遵循職業(yè)道德的標(biāo)準(zhǔn)，才能讓審計(jì)工作真正發(fā)揮作用，讓客戶信任和滿意，從而提升自身的價(jià)值和聲譽(yù)。
第四，審計(jì)實(shí)務(wù)課程也讓我了解到了新技術(shù)和新工具在審計(jì)工作中的應(yīng)用。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)工作也向著數(shù)字化和智能化方向不斷發(fā)展。例如，人工智能技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)等，都可以用于審計(jì)工作中的數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和證據(jù)固定等方面。學(xué)習(xí)這些新技術(shù)和新工具，可以幫助我們更加高效地開展工作，并不斷提高自身的專業(yè)水平和競(jìng)爭(zhēng)力。
最后，學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)務(wù)課程還讓我深刻認(rèn)識(shí)到了自身的不足和需要進(jìn)一步提高的能力。通過對(duì)案例的分析和課堂的討論，我發(fā)現(xiàn)自己在溝通能力、團(tuán)隊(duì)合作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面還有待提高。因此，我會(huì)繼續(xù)努力學(xué)習(xí)和鍛煉，不斷完善自己的能力和素質(zhì)，為將來的職業(yè)發(fā)展打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，通過學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)務(wù)課程，我深刻認(rèn)識(shí)到了審計(jì)的重要性和實(shí)踐意義，以及自身需要提高的能力和素質(zhì)。這些體會(huì)和認(rèn)識(shí)將不僅對(duì)我的職業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，也將對(duì)我的生活和人際交往產(chǎn)生積極的影響。我相信，在未來的工作和生活中，我會(huì)用這些寶貴的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)去迎接更大的挑戰(zhàn)，并取得更為輝煌的成就。
審計(jì)實(shí)務(wù)的總結(jié)與體會(huì)篇十三
第一段：引言（150字）。
審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)是為了提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)際操作能力，使其能夠勝任各類審計(jì)任務(wù)。在我參加的一次審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)中，我受益匪淺，接下來我將從三個(gè)方面來談一談自己的心得體會(huì)。首先，培訓(xùn)過程中的學(xué)習(xí)內(nèi)容詳實(shí)有力，使我對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)有了更加全面的了解；其次，豐富多樣的培訓(xùn)教學(xué)方式，讓我更好地消化和理解所學(xué)知識(shí)；最后，培訓(xùn)中的實(shí)踐操作環(huán)節(jié)，為我提供了鍛煉和提升的機(jī)會(huì)。
第二段：詳實(shí)的學(xué)習(xí)內(nèi)容（250字）。
在這次審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性和復(fù)雜性。通過講座、案例分析和討論等多種形式，我了解了審計(jì)的基本理論和方法，以及審計(jì)的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)范。特別是在案例分析環(huán)節(jié)，我通過實(shí)際案例的講解和分析，對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)中的常見問題和解決方法有了更加清晰的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，我還學(xué)到了審計(jì)程序和工作流程的設(shè)計(jì)和實(shí)施方法，這對(duì)我以后的審計(jì)實(shí)踐工作具有指導(dǎo)意義。
第三段：豐富多樣的培訓(xùn)教學(xué)方式（250字）。
這次培訓(xùn)中，我發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)師采用了多種教學(xué)方法，如講座、小組討論、角色扮演等，使我在不斷參與交流和互動(dòng)中更好地理解和掌握所學(xué)知識(shí)。例如，在小組討論環(huán)節(jié)中，我們結(jié)合實(shí)際情境來討論和解決審計(jì)中的問題，這樣既增加了學(xué)習(xí)的樂趣，也增強(qiáng)了自己的思考和分析能力。此外，通過模擬實(shí)踐和角色扮演，我們得以親身體驗(yàn)審計(jì)工作的實(shí)際操作，提高了我們的應(yīng)對(duì)能力和專業(yè)素養(yǎng)。
第四段：實(shí)踐操作的鍛煉與提升（250字）。
除了理論學(xué)習(xí)和案例分析，培訓(xùn)中的實(shí)踐操作環(huán)節(jié)也給了我很多鍛煉和提升的機(jī)會(huì)。我們通過模擬審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)踐操作，在培訓(xùn)師的指導(dǎo)下，了解了審計(jì)程序的全過程。這不僅加深了對(duì)所學(xué)理論知識(shí)的理解，還熟悉了審計(jì)工作的實(shí)際操作。同時(shí)，在實(shí)踐操作中，我也發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，例如在分析審計(jì)數(shù)據(jù)和編寫報(bào)告方面的能力相對(duì)較弱。這讓我認(rèn)識(shí)到了自己的不足，并在后續(xù)學(xué)習(xí)中更加注重這些方面的提升。
第五段：總結(jié)與展望（200字）。
通過這次審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，我不僅加深了對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的理解和認(rèn)識(shí)，還掌握了一些實(shí)際操作的技巧和方法。同時(shí)，培訓(xùn)中的學(xué)習(xí)和交流也讓我認(rèn)識(shí)到了自己存在的不足，并提出了下一步的學(xué)習(xí)和提升計(jì)劃。我將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)理論的學(xué)習(xí)，提高自己的實(shí)際操作能力，并參與更多的實(shí)際項(xiàng)目，在實(shí)踐中不斷鍛煉和提升自己的審計(jì)能力，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
總結(jié)：通過這次審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，我不僅加深了對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的理解和認(rèn)識(shí)，還掌握了一些實(shí)際操作的技巧和方法。培訓(xùn)通過詳實(shí)的學(xué)習(xí)內(nèi)容、豐富多樣的教學(xué)方式以及實(shí)踐操作的鍛煉和提升，讓我收獲滿滿。我相信，在今后的工作中，我將能夠更好地應(yīng)對(duì)各類審計(jì)任務(wù)，并提供更專業(yè)、更高效的審計(jì)服務(wù)。
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