每個人都應該學會總結，它是進步的關鍵；在撰寫總結時，首先要明確總結的目的和對象。從這些總結范文中，我們可以發(fā)現(xiàn)一些寫作技巧和套路，有助于我們提升寫作水平。
應收帳款管理論文篇一
(一)應收賬款的定義。對代理企業(yè)而言，應收賬款是企業(yè)因對外提供銷售服務而應向開發(fā)商收取的銷售傭金。
(二)應收賬款的產(chǎn)生及后果。應收帳款的產(chǎn)生，通常是由于實現(xiàn)銷售和收到代理傭金款項的時間差所致。商品房從簽署出售合同，到實現(xiàn)款項回籠、交房、辦理小產(chǎn)證，是個長達幾個月的過程。而代理企業(yè)從完成銷售，到開發(fā)商確認傭金、支付傭金，需要較長的時間，因此導致了應收賬款的產(chǎn)生。應收賬款對房產(chǎn)代理企業(yè)的影響較大。作為服務性企業(yè)，房產(chǎn)代理企業(yè)是輕資產(chǎn)型的企業(yè)，應收賬款在其資產(chǎn)中的占比往往較大;且代理企業(yè)付現(xiàn)成本大，流動資金需求大，應收周轉率的高低會很大程度地影響企業(yè)的盈利能力。
應收帳款管理論文篇二
影響企業(yè)應收帳款的因素主要有：國家的貨幣政策、國民經(jīng)濟的消費導向、市場競爭狀況、通貨膨脹情況等，顯然，這些方面非企業(yè)財務人員所能控制，但企業(yè)可以運用其本身的信用政策，按收益率與風險的權衡結果，來提高或降低應收帳款的水平。通常采取的手段有：(1)賒銷量與收帳期，賒銷量增減，在同等售價的情況下，直接影響應收帳款余額的升降;收帳期的長短，也是影響占用額水平的因素，一般地說，應收帳款余額大小和賒銷量多少、收帳期長短是同方向變動的。(2)信用條件，信用條件是企業(yè)要求客戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、現(xiàn)金折扣等。在市場經(jīng)濟條件下，產(chǎn)品賒銷、提供優(yōu)惠的信用，可以使企業(yè)的產(chǎn)品在激烈的競爭中處于有利的地位。企業(yè)制定信用政策的目的在于：確定平均收帳期和壞帳準備率，并對不同帳款的風險程度進行客觀比較，為企業(yè)對應收帳款的決策提供科學依據(jù)。因此，如何運用好信用政策，最大限度地減少壞帳損失，在提高銷售量的同時增加收益，便成為當前急切的研究課題。
一、信用標準、賒銷成本與企業(yè)賒銷策略。
建立信用標準所要達到的目的，是增加銷售量，促進貨暢其流。降低信用標準，即可增加賒銷額，但信用標準的降低應以其邊際收益等于邊際成本為原則，就是說企業(yè)只有在增加賒銷額所取得的收益超過或等于增加應收帳款所支出的成本時，才能降低信用標準。這里所說的成本(即賒銷成本)是指因賒銷而增加的資金費用、擴大銷售增加推銷人員和會計人員的費用以及壞帳準備率可能提高所付出的壞帳損失費用等。最大利潤原則是財務管理的基本原則之一，實現(xiàn)最大利潤原則，企業(yè)信用政策應該是在允許其不斷地擴大商業(yè)信用，直到增加賒銷的邊際收益等于由此而產(chǎn)生的應收帳款投資增加額要求的收益為止。因此，企業(yè)決不能盲目地對其產(chǎn)品采取賒銷方式，賒銷也不是對所有企業(yè)都適用。
企業(yè)一旦采用賒銷策略，在賒銷前必須對客戶的信用情況進行調查評價，其中包括：客戶的品質與經(jīng)營作風，以往交易中履行債務的情況、償債能力、資金與獲利能力等。將收集到的有關客戶的信用資料進行綜合分析評價，以判斷賒銷風險。在信用分析中，常用的方法有數(shù)字分析法和“5c”分析法。數(shù)字分析法是把影響企業(yè)信用水平的各個有關因素分項，對各個項目采取打分的方法計分，然后對其各個項目的小分進行總評分，以評分的多少作為應否賒銷的標準，決定賒銷的最高限額。“5c”分析法是通過對品質、能力、資本、抵押和條件五個因素進行的綜合性評估，根據(jù)信用分析，企業(yè)可以按銷貨給客戶可能發(fā)生的壞帳損失的概率將客戶劃分信用等級。
信用標準的運用包括兩個方面：一是應否給客戶賒銷;二是賒銷多少為宜?如企業(yè)采用嚴格的信用標準，只愿意賒銷給信用卓著的企業(yè)，如一級信用企業(yè)，該企業(yè)遭受壞帳損失的可能性便極小，然而，企業(yè)也將喪失一部分由于信用一般或信用較差的客戶的銷售收入所帶來的利潤。反之，如果企業(yè)沒有什么信用標準，或制定的信用標準過寬，那么，企業(yè)的賒銷額可能達到最大可能的程度，但其銷售額所帶來的最大收益會被巨額的壞帳損失及巨額應收帳款占用資金的機會成本所抵銷。
因此，確定企業(yè)是否采用賒銷策略，必須把通過賒銷所增加的收益同因賒銷而增加的資金費用、壞帳損失、機會成本進行權衡比較，只有在某種信用標準下賒銷所帶來的凈收益大于壞帳損失及機會成本，這種信用標準才是合理的。在具體分析時，企業(yè)可以結合自身狀況，將不同信用標準所產(chǎn)生的不同的銷售收入、資金費用、收帳費用、壞帳損失、凈收益及機會成本等列成函數(shù)關系表，利用敏感性分析來尋求最佳的賒銷策略。
二、信用期限、賒銷量與企業(yè)賒銷目標。
實施賒銷策略時，主要在于確定企業(yè)賒銷量和信用期限。賒銷量過小，信用期限過短，不足以吸引顧客以提高產(chǎn)品在銷售市場的競爭力，實現(xiàn)不了企業(yè)預期的賒銷目標;賒銷量過大、信用期限放長，對銷售額增加固然有利，但只顧及銷售增長而盲目增加賒銷量、放寬信用期，所得的利益有時會被增長的費用抵銷，甚至造成利潤減少。因此，企業(yè)必須慎重研究，規(guī)定出恰當?shù)男庞闷诤唾d銷量。
其次，要注意客戶信用狀況的變化情況，及時調整對客戶的賒銷策略;同時處理好信用期限與賒銷量的關系，如果一次賒銷金額過大，信用期限應盡量縮短;如果一次賒銷金額較小，則可適當延長收款期。
確定信用期限，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響，而確定賒銷量則主要是考慮企業(yè)的壞帳準備率。這里要提及的是，為什么我國現(xiàn)行的行業(yè)會計制度只準采用應收帳款余額百分比法計提壞帳準備金，且又規(guī)定了提取的百分比，這一規(guī)定會不會影響企業(yè)的賒銷目標?我們認為，這是與我國企業(yè)現(xiàn)有的管理水平及外部環(huán)境相適應的，在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家中，大部分零售業(yè)均采用賒銷方式進行促銷，批發(fā)商和制造商之間又普遍依據(jù)信用基礎來處理交易事項，一般信用期限為30天，較少有6個月以上的，因而按應收款帳齡來判斷壞帳的可能性，是一種有效的分析方法，同時按客戶的信用記錄及企業(yè)的壞帳記錄來估算壞帳損失，也有一定的可靠性。然而目前在國內，由于市場發(fā)育尚不夠健全，企業(yè)資金周轉困難，拖欠款項已是常事，在這種背景下，要企業(yè)各自較可靠地估計壞帳損失實為難事，因而實統(tǒng)一規(guī)定還不失為一種合理的措施。當然這并不是說，企業(yè)無須根據(jù)其自身的信用政策進行應收帳款的分析與決策(從發(fā)展的觀點出發(fā)，我國具體準則征求意見稿――“應收款項”已將帳齡分析法列作估計壞帳損失的一種方法)，而是要求企業(yè)結合我國的實際情況，確定出符合自己賒銷目標的信用政策，以加強應收帳款的管理。
基于財務管理中的最大利潤原則，企業(yè)在實施賒銷策略時，既要能使企業(yè)取得最大盈利，又要能保證賒銷款及時收回，減少壞帳損失，還要能保證滿足生產(chǎn)經(jīng)營對現(xiàn)金的需要。為此，企業(yè)在應收帳款管理中，應把賒銷額、信用期限、壞帳損失、機會成本、信用標準、利潤等指標結合起來綜合分析，以確定企業(yè)最佳的賒銷量和信用期限。換言之，只有當上述因素形成最優(yōu)組合，使其邊際收益等于邊際成本時，所形成的決策方針才是企業(yè)最佳的賒銷方針。
通過延長收款期吸引客戶，既增加了銷售量，也增加了應收帳款占用的資金。企業(yè)為了盡快收回貨款，加速資金周轉，并且減少可能發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)常在延長收款期的同時，給予客戶現(xiàn)金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款。企業(yè)應否提供現(xiàn)金折扣，折扣率多少為宜，需要分析提供現(xiàn)金折扣后，顧客提前支付帳款而減少平均占用的資金，是否可以用來獲取比喪失的現(xiàn)金折扣更大的收益。
企業(yè)一旦實施了賒銷策略，靠現(xiàn)金折扣和吸引顧客提前付款的方法畢竟是被動的，部分企業(yè)會放棄現(xiàn)金折扣的條件，甚至逾期而不付款。為保證貨款的收回，賒銷企業(yè)還必須采取積極主動的催收帳款的行動。催收帳款的成績還能從另一個方面反映出企業(yè)信用政策的恰當與否。催收帳款的過程，是企業(yè)與企業(yè)相互切磋交往的過程。在這項工作中，要盡可能做到既不傷害客戶的情緒，又讓客戶能自愿地屆時支付帳款，這需要運用社會學、社會心理學、公共關系學、行為學等多學科的知識。催收帳款的步驟一般宜分為三個階段：(1)提醒階段。在應收帳款到期前數(shù)天，利用較溫和的語氣，附帶所有復印的發(fā)票，以具有禮貌的信箋(或卡片)寄出一張記載確切到期日的單據(jù)通知對方。西方有些企業(yè)采用不同氣味的明信片(或信箋)來提醒對方，在收帳期前一周寄上一張帶香味的明信片，過幾日再寄上一張無味的明信片，若到期仍不見支付則寄上一張帶異味的明信片。(2)追蹤階段。追蹤的方法主要有：追蹤信函、追蹤電話、追蹤電報、追蹤掛號信、追蹤私人造訪，即派人上門討債等。我國有些企業(yè)在追蹤階段，采用感情投資方式收帳也收到了一定的成效。比如有些企業(yè)將客戶請到企業(yè)來，熱情招待培養(yǎng)感情，然后適時地提出收帳要求。(3)強硬階段。通過討債公司或通過法律的途徑來收帳。
近年來，我國一些企業(yè)大量和盲目賒銷，企業(yè)之間相互拖欠債務的“三角債”、“多角債”現(xiàn)象日趨嚴重，據(jù)國家統(tǒng)計局提供的數(shù)據(jù)，1994年年底全國企業(yè)應該收回而未能收回的帳款凈額，高達6480億元。有關方面對國有企業(yè)進行了問卷調查，結果表明，相互拖欠嚴重，籌措資金困難已成為企業(yè)面臨的第一難題。目前，加強應收帳款管理已引起我國政策和企業(yè)的高度重視。去年11月，煤炭部為解決用戶所欠100多億元煤炭款的難題，向全國煤炭用戶宣布“不付錢不發(fā)煤，不給商業(yè)匯票不發(fā)煤，不還款不發(fā)煤”的“三不”政策。1995年1月16日，冶金部劉淇部長在全國冶金工作會議上鄭重宣布：沒有合同不安排(生產(chǎn))，不付款者不發(fā)貨，兄弟行業(yè)已經(jīng)堅決執(zhí)行這一原則，我們也要支持這一條!看來，從宏觀上加強企業(yè)應收帳款管理，從“源頭”工業(yè)抓起不失為是一種明智的選擇。從長遠看，加強收帳策略的研究，強化企業(yè)管理是應收帳款管理的關鍵。這方面國內一些企業(yè)已做出榜樣，上海寶鋼就是一例。由于他們在銷售環(huán)節(jié)上實行了以資金為中心的管理，去年用戶拖欠寶鋼的貨款下降了10億元。寶鋼的做法是：(1)如果產(chǎn)品暢銷，要求客戶預付款，并為客戶讓利。去年寶鋼預收款在全部回收款中占60%左右;(2)不是對所有企業(yè)均采用賒銷策略;(3)即使市場疲軟也盡可能不出現(xiàn)延期付款現(xiàn)象，而是通過適度下調價格保證貨幣及時回收;(4)對有欠款的訂貨用戶，要求其預付款，其中1/3還舊債，2/3購新貨。
企業(yè)信用政策的制定，包括對賒銷的必要性、可行性，如何賒銷最有利，賒銷的后備措施等多方面的分析與決策。它涉及到企業(yè)的里里外外、方方面面，企業(yè)在應收帳款管理中應堅持以人為本的原則，各級管理人員應樹立市場觀念、時間觀念、成本與效益觀念，重視調查研究，講求工作方法。財會人員在實際工作中，應注意考慮影響信用政策的各方面因素，并在此基礎上作出最佳賒銷決策，實現(xiàn)應收帳款管理的預期目標。
應收帳款管理論文篇三
摘要：應收帳款轉讓市場是資本市場的一個重要組成部分，利用這一市場能加快社會總資本周轉，緩解企業(yè)之間債務鏈的矛盾。我國建立應收帳款轉讓市場，應從實際出發(fā)，并重點解決以下問題：第一，建立健全應收帳款轉讓市場的法律法規(guī)；第二，嚴格應收帳款轉讓市場的日常管理；第三，嚴把應收帳款轉讓市場的人員素質關。
（一）。
應收帳款轉讓市場是在一定的經(jīng)濟條件下，出售與轉讓應收帳款的一種買賣場所。在應收帳款轉讓市場上，債權人將尚未收回的應收帳款，按市場交易規(guī)則，作價轉讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟組織和個人，由其收回帳款。帳款轉讓人將債權出售給受讓人后，其回收應收帳款的責權，全部由受讓人承擔。債務方還款時，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應收帳款轉讓人、受讓人與債務人之間特定的債權債務關系。
應收帳款轉讓市場具有以下幾個基本特征：1．轉讓與受讓的標的物是信用債權。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務后向購買方索取的應收帳款，是建立在對購買方的商業(yè)信譽的基礎上的，從本質上說，應收帳款是一種信用債權。在應收帳款轉讓市場上將其轉讓出去，實際上是轉讓信用債權；2．轉讓方、受讓方與債務方形成一種新的債權債務關系。轉讓方將應收帳款轉讓出去后，即失去該應收帳款的所有權，轉讓的實質是賣。受讓方付出一定價格后，接受了應收帳款的索債權，也承擔了無法收回應收帳款的風險，這一點與應收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務方欠債的多少，并不因債權人的變更而改變，只要有償還能力，債務方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權債務關系；3．轉讓價格低于應收帳款帳面值，且通常采用競價拍賣方式確定。尚未收回的應收帳款，才有可能到市場上轉讓，其間含有不能收回的風險。因此，轉讓價格必須低于應收帳款帳面值，否則無人受讓。轉讓價格與應收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉讓方與若干個受讓方之間的供求關系、風險大小、資金松緊情況，通過市場競價決定。轉讓價格與應收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務收入和風險收入；4．轉讓應收帳款的最終承受者，可能是債務人，也可能是受讓方。應收帳款轉讓后，原債權人的所有權已經(jīng)喪失，債務方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實無償債能力，永遠無法還款。因而，應收帳款轉讓市場的轉讓結果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉讓收益，也可能是受讓方損失受讓應收帳款的價款，成為壞帳損失的承擔者；5．應收帳款轉讓可以是多次的。即可以將受讓的應收帳款在市場上再轉讓，不限定轉讓次數(shù)；6．應收帳款轉讓市場可以有固定地點，也可以沒有固定地點。固定地點的應收帳款轉讓市場，是在政府指定的地方，采用公開競價拍賣的`方式，進行應收帳款的轉讓交易。非固定地點的應收帳款轉讓市場，是由轉讓方與受讓方各自通過協(xié)議方式，將應收帳款所有權轉讓出去，并不在特定地點進行轉讓交易，這種應收帳款轉讓市場在民間早已存在（本文討論的應收帳款轉讓市場主要是指有固定地點的市場）。
（二）。
應收帳款的及時回收，是社會資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個不可斷裂的過程，應收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會總資本的循環(huán)和周轉。在社會總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉化過程是若干個購進企業(yè)與若干個銷售企業(yè)的買賣過程，其中的相當部分采用賒購賒銷方式進行。這一過程不僅與購銷企業(yè)相連，而且與社會生產(chǎn)各部門密切相關，其時間的長短直接影響到社會總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過程順利進行，可以采用很多方式，應收帳款轉讓市場作為加快社會資本流通的一種有效形式，可以在相當大的程度上，促進并加快應收帳款回歸企業(yè)，有利于社會資本的循環(huán)和周轉，這是應收帳款轉讓市場產(chǎn)生的客觀基礎。
[1][2][3][4]。
應收帳款管理論文篇四
摘要：應收賬款（receivables）指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌期已到而未能收到款項的商業(yè)承兌匯票。筆者結合企業(yè)的實際情況，就應收賬款產(chǎn)生的原因，以及因管理不善所造成的損失;就如何對其進行事前、事中、事后的控制與監(jiān)督、賬款風險的轉嫁等進行了分析和研究。并提出了一些管理辦法和具體措施，以便進一步改進和完善企業(yè)的應收賬款管理制度，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的市場競爭日趨激烈，企業(yè)為了擴大銷售，增強市場競爭力，不得不采用賒銷賒供的辦法去爭取客戶;另一方面由于商品銷售成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，導致了應收賬款的產(chǎn)生。
一、應收賬款過多所導致的不良后果。
1。產(chǎn)生壞賬損失的可能性比較高。
賒銷方式在強化企業(yè)市場競爭地位和實力，擴大銷售，增加收益，節(jié)約存貨資金占用，降低存貨管理成本等方面有著其他結算方式都無法比擬的優(yōu)勢。但相對于現(xiàn)銷方式而言，賒銷方式畢竟意味著應計現(xiàn)金流入量與實際現(xiàn)金流入量在時間上的不一致，所以會出現(xiàn)拖欠賬款、且產(chǎn)生壞賬損失的可能性也比較高。
2?？浯罅似髽I(yè)的經(jīng)營成果，增大了經(jīng)營風險。
企業(yè)應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果，同時可能產(chǎn)生一些壞賬損失，增大了企業(yè)的`經(jīng)營風險。
3。加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
賒銷并未真正使現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金去墊付各種稅金和費用，使應收賬款的管理成本及回收成本增加，造成企業(yè)現(xiàn)金的流出。
如何控制應收賬款額度，盡可能降低壞賬損失，筆者認為應從以下幾個方面做起。
二、加強事前控制，建立內部控制制度。
1。制定適當?shù)穆氊煼蛛x制度。應收賬款內部控制制度執(zhí)行得好壞，取決于對銷售收入的內部控制制度。因此，就要制定嚴格的銷售收入控制制度，如應收賬款的記賬人員不能同時成為應收賬款的收款人員。
2。建立正確的授權審批制度。要建立正確有效的授權審批制度，就應明確授權的責任，并建立經(jīng)濟業(yè)務授權審批程序。如在進行賒銷業(yè)務之前，就應按程序進行審批，未經(jīng)部門領導及企業(yè)主管領導的批準不得發(fā)出貨物，以防止企業(yè)因為向虛構的或無力支付貨款的客戶發(fā)貨，而使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。
3。建立應收賬款終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生了壞賬，無論責任人是否調離該企業(yè)，都要追究其責任。
三、加強事中檢查，建立日常管理機制。
企業(yè)向客戶賒銷產(chǎn)品，就會產(chǎn)生大量的應收賬款，應收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，企業(yè)對應收賬款的運行狀況應進行經(jīng)常性分析、檢查、控制。
1。建立用戶信用檔案：做好基礎記錄，了解用戶付款的及時程度，基礎記錄包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級的變化等。
2。檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查其是否有超過信用期限的現(xiàn)象，并注意檢查用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
3?？刂朴脩敉锨穫鶆盏钠谙?，及時掌握用戶已到期債務的增減變動情況，以便與用戶取得聯(lián)系，提醒其盡快付款。
4。分析用戶應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常周轉水平，企業(yè)可通過該項指標，與同期計劃及同行業(yè)同類指標對比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，并及時修正信用條件。
5?？疾煊脩舻木芨稜顩r。考察應收賬款被拒付的百分比，如通過實際壞賬損失率是大于或還是低于預計壞賬損失率，來看企業(yè)信用標準是否定的過于太松或太緊，從而修正信用標準。
6。編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，通過對應收賬款賬齡的分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取應對措施，盡可能減少壞賬損失。
四、加強事后監(jiān)督，建立賬款回收機制。
1。制定定期寄送對賬單制度。定期與企業(yè)外部的客戶進行賬款的核對工作，為了保證該項控制制度的有效性，企業(yè)應考慮指定一位獨立于現(xiàn)金出納、銷售人員以及應收賬款管理人員以外的人，對企業(yè)的銷售往來業(yè)務，進行定期全面的檢查與監(jiān)督。
2。定期或不定期進行內部審計。防范因管理不嚴而出現(xiàn)款項被挪用及資金體外循環(huán)等問題，以降低風險和損失。
3。成立以主管領導為組長的賬款清欠小組，定期進行催討，使款項足額入庫。
4。確定合理的收賬程序。催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、或在考慮成本效益的原則下訴諸法律。
5。確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，一般做法是對應收賬款進行債權重組：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理的利率，同意用戶制定分期償債計劃;修改償債條件，甚至減少本金，激勵其還款;將債權轉變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助企業(yè)扭轉虧損，以達到收回賬款的目的。
6。企業(yè)應遵循謹慎性會計原則，對可能產(chǎn)生的壞賬損失進行估計，提取壞賬準備金。
企業(yè)要想降低應收賬款損失，規(guī)避壞賬風險，應主要有以下途徑：
企業(yè)可以根據(jù)自身的財務特點和財務安排的具體要求，委托銀行對該應收賬款實行證券化融資，借助證券化提供一種償付期與其資產(chǎn)的償還期相匹配的資產(chǎn)融資方式，對資產(chǎn)負債表中的具體項目進行調整和優(yōu)化，盤活現(xiàn)存資產(chǎn)，增加資產(chǎn)流動性。
應收賬款的抵借是將企業(yè)的應收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式，分為整體抵借和特定抵借。應收賬款的抵借能夠滿足中小企業(yè)對資金的需求，加速企業(yè)資金周轉。
就是企業(yè)將應收賬款作為商品賣給代理商、銀行或金融機構，這樣，就使應收賬款的風險得以及時有效的轉移。
（4）取得第三方擔保。
當某客戶被評定為高風險等級時，企業(yè)一般只與其進行現(xiàn)金交易，但是如果有第三方愿意為其提供擔保，承擔連帶責任的話，也應該考慮對其采用賒銷結算方式，一旦發(fā)生壞賬損失，可以向第三方追討賬款。
總之，應收賬款的管理應成為企業(yè)運營資金管理的重要組成部分，只有引起企業(yè)管理層的高度重視，并常抓不懈，才能加速企業(yè)資金的周轉并及時收回賬款。
應收帳款管理論文篇五
應收帳款是企業(yè)的重要財務資源,是激烈的商業(yè)競爭和擴大銷售策略的附加結果,針對不同的應收帳款,制定靈活得當?shù)腵收款政策,是保護企業(yè)財務資源,避免壞帳損失,實現(xiàn)企業(yè)利潤目標的一項重要工作.
作者：張楚靈郭漢獎作者單位：廣東云浮硫鐵礦,廣東,云浮市,527343刊名：采礦技術英文刊名：mininetechnology年，卷(期)：2(3)分類號：f406關鍵詞：應收帳款財務資源賒銷商業(yè)信用市場經(jīng)濟
應收帳款管理論文篇六
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項。第十一條上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收帳款。第十二條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權。時效為內)有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施，修訂時亦同。
應收帳款管理論文篇七
面對日益激烈的市場競爭，安全、有效的管理應收帳款是企業(yè)在發(fā)展過程中必須具備的條件。本文從四個角度出發(fā)，和大家一起討論在日常銷售過程中如何管理應收帳款。
銷售、財務的監(jiān)管。
一、在銷售合同中明確各項條款。
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務對帳。
財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結構為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
以上情況會給應收帳款的管理帶來困難，因此要制訂一套規(guī)范的、定期的對帳制度，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時對帳之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。
三、對產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會增加銷售機會(提高了消費者的購買便利性)，但應收帳款和經(jīng)營風險也同時增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營風險雖然降低了，但達不到規(guī)模銷售的目標。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問題，對降低應收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售策略、或根據(jù)市場推廣的強弱勢而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運作方式。
銷售人員為了迅速占領市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷、代銷的運作模式。這種銷售模式是經(jīng)銷商拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的.方式。
五、制定合理的激勵政策。
我們在制定營銷政策時，要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應收帳款獎罰條例，使應收帳款處在合理、安全的范圍之內。
六、建立信用評定、審核制度。
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應收帳款管理論文篇八
摘要：應收帳款轉讓市場是資本市場的一個重要組成部分，利用這一市場能加快社會總資本周轉，緩解企業(yè)之間債務鏈的矛盾。我國建立應收帳款轉讓市場，應從實際出發(fā)，并重點解決以下問題：第一，建立健全應收帳款轉讓市場的法律法規(guī)；第二，嚴格應收帳款轉讓市場的日常管理；第三，嚴把應收帳款轉讓市場的人員素質關。
（一）。
應收帳款轉讓市場是在一定的經(jīng)濟條件下，出售與轉讓應收帳款的一種買賣場所。在應收帳款轉讓市場上，債權人將尚未收回的應收帳款，按市場交易規(guī)則，作價轉讓給有能力收回帳款的經(jīng)濟組織和個人，由其收回帳款。帳款轉讓人將債權出售給受讓人后，其回收應收帳款的責權，全部由受讓人承擔。債務方還款時，直接將帳款還給受讓方。它反映的是應收帳款轉讓人、受讓人與債務人之間特定的債權債務關系。
應收帳款轉讓市場具有以下幾個基本特征：1．轉讓與受讓的標的物是信用債權。銷貨方采用賒銷方式銷出商品和提供勞務后向購買方索取的應收帳款，是建立在對購買方的商業(yè)信譽的基礎上的，從本質上說，應收帳款是一種信用債權。在應收帳款轉讓市場上將其轉讓出去，實際上是轉讓信用債權；2．轉讓方、受讓方與債務方形成一種新的債權債務關系。轉讓方將應收帳款轉讓出去后，即失去該應收帳款的所有權，轉讓的實質是賣。受讓方付出一定價格后，接受了應收帳款的索債權，也承擔了無法收回應收帳款的風險，這一點與應收票據(jù)貼現(xiàn)不同。債務方欠債的多少，并不因債權人的變更而改變，只要有償還能力，債務方必須如期歸還。由此，三方形成了一種新的債權債務關系；3．轉讓價格低于應收帳款帳面值，且通常采用競價拍賣方式確定。尚未收回的應收帳款，才有可能到市場上轉讓，其間含有不能收回的風險。因此，轉讓價格必須低于應收帳款帳面值，否則無人受讓。轉讓價格與應收帳款之間的差額多大，依據(jù)轉讓方與若干個受讓方之間的供求關系、風險大小、資金松緊情況，通過市場競價決定。轉讓價格與應收帳款帳面值之差，是受讓方的勞務收入和風險收入；4．轉讓應收帳款的最終承受者，可能是債務人，也可能是受讓方。應收帳款轉讓后，原債權人的所有權已經(jīng)喪失，債務方可能在受讓方的催款和某些經(jīng)濟措施下，按原帳面值還款或分次還款，也可能確實無償債能力，永遠無法還款。因而，應收帳款轉讓市場的轉讓結果，可能是受讓方如數(shù)收回帳款，取得轉讓收益，也可能是受讓方損失受讓應收帳款的價款，成為壞帳損失的承擔者；5．應收帳款轉讓可以是多次的。即可以將受讓的應收帳款在市場上再轉讓，不限定轉讓次數(shù)；6．應收帳款轉讓市場可以有固定地點，也可以沒有固定地點。固定地點的應收帳款轉讓市場，是在政府指定的地方，采用公開競價拍賣的`方式，進行應收帳款的轉讓交易。非固定地點的應收帳款轉讓市場，是由轉讓方與受讓方各自通過協(xié)議方式，將應收帳款所有權轉讓出去，并不在特定地點進行轉讓交易，這種應收帳款轉讓市場在民間早已存在（本文討論的應收帳款轉讓市場主要是指有固定地點的市場）。
（二）。
應收帳款的及時回收，是社會資本流通順暢與否的重要環(huán)節(jié)。在單個企業(yè)資本的循環(huán)公式中，g－wdpdw’－g’是一個不可斷裂的過程，應收帳款回收位于w’－g’這一最敏感、最關鍵的跳躍階段，這一跳躍如不能順利實現(xiàn)，即g’不能順利回歸企業(yè)，將迫使企業(yè)再生產(chǎn)萎縮乃至停止。單個企業(yè)的資本循環(huán)受阻，有可能引起一連串的企業(yè)資本循環(huán)不暢，最終影響社會總資本的循環(huán)和周轉。在社會總資本流通公式中，g－w與w’－g’的轉化過程是若干個購進企業(yè)與若干個銷售企業(yè)的買賣過程，其中的相當部分采用賒購賒銷方式進行。這一過程不僅與購銷企業(yè)相連，而且與社會生產(chǎn)各部門密切相關，其時間的長短直接影響到社會總資本流通量的大小、速度的快慢。盡力保證這一過程順利進行，可以采用很多方式，應收帳款轉讓市場作為加快社會資本流通的一種有效形式，可以在相當大的程度上，促進并加快應收帳款回歸企業(yè)，有利于社會資本的循環(huán)和周轉，這是應收帳款轉讓市場產(chǎn)生的客觀基礎。
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應收帳款管理論文篇九
筆者一朋友h君，在06月份應聘到某機械產(chǎn)品公司負責應收帳款的管理，月，公司將一筆的應收帳款交給h君，要求收回。帳款總額為人民3萬元。起初，h君采用正常方式進行清欠，欠帳單位x公司的財務方面顯示只欠款2萬。x公司財務f小姐很客氣，說有錢就還，態(tài)度很好?？珊髞磉B續(xù)電話和連續(xù)登門，f小姐漸漸暴露出賴帳的意圖。
f小姐給h君說，你到法院去告吧。而h君也清楚，到法院肯定不行，因為超過了民事訴訟法規(guī)定的2年訴訟期限了。只有對事實債務進行清欠了。
然后h君又想辦法，委托收帳公司辦理，無奈x公司確實是賴帳大王，不理收帳公司那一套威脅和恫嚇的程序，攻擊不下。
再后，h君萬般無奈，只好動員單位職工家屬中的婦女兒童到x公司去要帳，x公司也是軟硬兼施，一會勸這些人回來，一會找一些不三不四的流氓威脅，一會又報警110，但欠款事實是存在的，無奈。雙方堅持了多日，x公司就是不還錢。
最后，h君此次要帳以失敗告終。
筆者另一朋友b先生，也是常年從事應收款管理工作的。在b先生的工作經(jīng)驗中，基本沒有形成對方賴帳的局面。為什么呢?b先生一般對應收款進行帳齡管理，那些需要電話催收，那些需要發(fā)函件，那些需要起訴，等等。因為不同的手段成本不同，在不同階段的效果也不同。年08月，上海某r機械公司欠b先生所在的a公司款5萬不還，b先生分析帳齡，快兩年了，并且以前要過多次，對方都拖。b先生分析情況后果斷建議公司起訴，經(jīng)過訴訟和執(zhí)行，該筆款連同利息一齊執(zhí)行到位。
分析。
為什么h君操作失敗而b先生操作成功呢?筆者進行總結，分析如下：
一是歷史問題，
h君到新單位之后，歷史遺留問題造成的長期死帳等影響了h先生的發(fā)揮。
二是管理思想問題。b先生管理應收帳款，分類明確，并能根據(jù)帳齡和數(shù)量及雙方的合作實際情況進行區(qū)分處理，清晰的管理思想帶來了較好的管理效果。
三是跟蹤管理和監(jiān)督體制。h君所在的公司從來沒有強有力的管理監(jiān)督和跟進考核，所以導致應收款拖延了七八年。b先生所在公司對應收款有明確的管理考核制度，和管理者的收入獎金直接掛鉤。
四是提成制度。應收款對收款者進行經(jīng)濟利益刺激，鼓勵其努力工作。如果沒有提成制度，干了和不干一樣，干好和干壞一樣，那操作者就沒有積極性。
啟示。
從上述案例及對案例的分析，我們可以得到以下啟示：
第一，應收帳款思想要清晰，思路要明確。思想層面主要解決要不要管的問題。
第二，應收帳款管理制度要規(guī)范化。制度層面主要解決怎么管的問題。
第三，應收帳款人員的培訓學習，包括財務基礎知識，法律知識，訴訟常識，心理學知識，商務談判知識，等等。
結束語。
應收帳款管理是一門藝術。特別是碰到賴帳，那更是有戰(zhàn)斗的情趣。當然，具體情況應當具體分析，不可一概而論。希望本文對相關人員能有所啟發(fā)、參考和借鑒。
應收帳款管理論文篇十
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權利和違約責任；
3、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務對帳。
財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，廠家要尤為重視：
1、產(chǎn)品結構為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
三、對產(chǎn)品鋪貨率的正確理解。
如果產(chǎn)品鋪貨率提高，會增加銷售機會(提高了消費者的購買便利性)，但應收帳款和經(jīng)營風險也同時增加；如果降低鋪貨率，經(jīng)營風險雖然降低了，但達不到規(guī)模銷售的目標。所以正確、合理的解決產(chǎn)品鋪貨率問題，對降低應收帳款，保證貨款的安全性是有幫助的。因此我們建議在產(chǎn)品不同銷售階段、或根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售策略、或根據(jù)市場推廣的強弱勢而采取不同的產(chǎn)品鋪貨政策。
四、減少賒銷、代銷運作方式。
銷售人員為了迅速占領市場，或為了完成銷售目標而采取賒銷、代銷的運作模式。這種銷售模式是經(jīng)銷商拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。我們要制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
五、制定合理的激勵政策。
我們在制定營銷政策時，要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應收帳款的管理聯(lián)系在一起，制訂合理的應收帳款獎罰條例，使應收帳款處在合理、安全的范圍之內。
六、建立信用評定、審核制度。
在實際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的經(jīng)銷商很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。
經(jīng)銷商的監(jiān)管一、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度。
當廠家開拓新的市場或對目標市場進行細分時，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學的評估是必要的，這不僅為將來的銷售尋找一個合作伙伴，同時也降低了日益激烈的市場競爭所帶來的經(jīng)營風險。當我們面對著“買方市場”這個實際情況時，這是一個事半功倍的工作。
因此，合作前對經(jīng)銷商進行評估就顯得尤為重要。評估的內容應包括：
1、經(jīng)銷商的資信狀況；
包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等，
2、經(jīng)銷商的財務狀況；
包括：企業(yè)的性質、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應收帳款等。
3、經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況；
包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
4、負責人的個人資料；
包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
二、對已合作經(jīng)銷商的監(jiān)管：
1、強化經(jīng)銷商的回款意識；
經(jīng)銷商在處理應付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少。
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關系的維護程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
要經(jīng)常性地強化經(jīng)銷商的回款意識，將本公司的付款順序排列在前面，成為經(jīng)銷商的第一付款順序是我們的目標和努力方向。
2、控制發(fā)貨以減少應收帳款；
按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用“多批少量”的方法可以有效地控制應收帳款。根據(jù)個人以往經(jīng)驗，以每月發(fā)貨1～2次為宜，即每次發(fā)貨量為經(jīng)銷商15～30日的銷售量。
3、適當?shù)耐反黉N以減少應收帳款；
根據(jù)20／80原則，對于20％這部分重點客戶的應收帳款的管理，是應收款管理的重中之重。實行通路促銷政策，可以有效地降低廠家的應收帳款。但此種方式應謹慎使用，不宜過瀕（一年一次為宜）。同時建議：在年中以通路促銷為條件、在年末以年終返利為條件促使重點大客戶降低應收帳款。
4、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度；
通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況，保證銷售的正常運轉，有效地控制應收帳款。
三、經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號：
在日常經(jīng)營、管理中，經(jīng)銷商出現(xiàn)的一些信息，對廠家貨款的安全性是有警示作用的。如：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉換管理層、業(yè)務人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負責人；
8.公司負責人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
15.轉換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）。
17.突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；
當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。
應收帳款管理論文篇十一
應收帳款，是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務等業(yè)務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。形成應收帳款的直接原因是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大產(chǎn)品銷路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務。商品與勞務的賒銷、賒購，已成為當代經(jīng)濟的基本特征。應收帳款的形成增加了企業(yè)風險。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)帳款者越來越多，帳款回收的難度也越來越大。因此，企業(yè)必須加強應收帳款的管理，正確衡量信用成本和信用風險，合理確定信用政策，及時收回帳款。
企業(yè)有了應收帳款，就有了壞帳損失的可能。不僅如此，應收帳款的增加還會造成資金成本和管理費用的增加。企業(yè)要充分認識和估算應收帳款下列3項成本：
一、機會成本。
應收帳款作為企業(yè)用于強化競爭、擴大市場占用率的一項短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入于證券市場及其他方面的收入。企業(yè)用于維持賒銷業(yè)務所需要的資金乘以市場資金成本率（一般可按有價證券利息率）之積，便可得出應收帳款的機會成本。
二、管理成本。
企業(yè)對應收帳款的全程管理所耗費的開支，主要包括對客戶的資信調查費用，應收帳款帳簿的記錄費用，收帳過程開支的差旅費、通訊費、人工工資、訴訟費以及其他費用。
三、壞帳成本。
因應收帳款存在著無法收回的可能性，所以就會給債權企業(yè)帶來呆壞帳損失，即壞帳成本。企業(yè)應收帳款余額越大，壞帳成本就越大。
以上前2項構成應收帳款的直接成本，第三項為應收帳款的風險成本，這3項就是企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用的付出。
著力應收帳款投資的規(guī)劃與控制，制定有利企業(yè)的信用政策。
應收帳款投資成本與收益并存。企業(yè)采用賒銷方式，雖要耗費一定代價，但也可以開拓并占領市場，降低產(chǎn)成品的倉儲費用、管理費用。為雙邊衡量應收帳款的邊際產(chǎn)出與邊際投入，提高應收帳款的投資效益，企業(yè)從實際出發(fā)，制定以信用標準、信用條件和收帳政策為主要內容的信用政策十分必要。
一、確定適當?shù)男庞脴藴省?/p>
信用標準，是給予客戶最低的信用條件，一般用預期的壞帳損失率表示。企業(yè)確定信用標準要力爭在增強市場競爭力，擴大銷售與降低違約風險、收帳費用這二者之間作出一個雙贏選擇，調適應收帳款的風險、收益與成本的對稱性關系，應著重考慮3個基本因素：一是同行業(yè)競爭對手情況。面對市場競爭，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對手實力狀況，相應采取寬或嚴的信用標準，以在競爭中把握主動，爭取優(yōu)勢地位。二是企業(yè)承擔失信違約風險的能力。企業(yè)風險承擔能力的強弱也可影響信用標準高低的選擇。企業(yè)承擔風險的能力強，就可以以較低的信用標準爭取客戶，擴大業(yè)務。反之，如果企業(yè)承擔風險的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴格的信用標準，以最大限度地降低違約風險。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對市場用戶資信程度的調查分析基礎上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。
西方企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)驗認為，客戶的資信程度通常取決于5個方面，即客戶的信用品質（character）、償付能力（capacity）、資本（capital)、抵押品（collateral）和經(jīng)濟狀況（conditions），簡稱“5c”系統(tǒng)。信用品質主要通過客戶過去的付款記錄測其將來履約或賴帳的可能性，由此首先決定是否給予客戶信用。客戶償付能力的高低主要看其資產(chǎn)的流動比率和變現(xiàn)能力的大小。資本是客戶財務狀況與經(jīng)濟實力的客觀反映，是容戶償付債務的最終保證。企業(yè)要通過客戶的財務報告資料，了解其資產(chǎn)規(guī)模、負債結構及產(chǎn)權比率，判斷客戶自有資金實力是否雄厚，以掌握好商業(yè)信用額度的使用。抵押品是客戶提供的資信安全保證，必須具有較高的市場性，企業(yè)才可以向抵押人提供相應的商業(yè)信用。經(jīng)濟狀況則要求客戶的償付能力在不利的經(jīng)濟環(huán)境影響下具有較強的應變能力。
企業(yè)通過設定信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表數(shù)據(jù)，計算各自的指標值，并與標準值進行比較分析，然后詳盡地對客戶的拒付風險作出準確的判斷，以利企業(yè)提高應收帳款投資決策的效果。
二、實施具體的信用條件。
信用標準是決定給予或拒絕容戶信用的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予容戶信用優(yōu)惠時，就需要考慮具體的`使用條件。企業(yè)在接收容戶信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他相關要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。
企業(yè)允許客戶購貨款賒欠一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。但不適當?shù)匮娱L信用期限，會引起應收帳款機會成本和收帳費用的增加，也許還會造成壞帳損失。因此，企業(yè)必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數(shù)。
企業(yè)在延長信用期限的同時，為了加速資金周轉、及時收回貨款、減少壞帳損失，對在規(guī)定期限內提前償付貨款的容戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。采取現(xiàn)金折扣的前提就是只要企業(yè)通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有余地補償現(xiàn)金折扣的付出。至于給予客戶現(xiàn)金折扣優(yōu)惠的期限和程度應根據(jù)企業(yè)自身需要，在信用成本前后收益比較基礎上，擇定一個期量結合的最佳數(shù)據(jù)方案。
三、不斷完善收賬政策。
客戶違反與企業(yè)約定的信用條件，拖欠甚至拒付帳款時，企業(yè)應該怎么辦？
自古以來，欠帳還錢是天經(jīng)地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責任和義務，也是企業(yè)正當、合法權益所在。但是如果企業(yè)對所有客戶拖欠或拒付帳款的行為都對簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因為企業(yè)解決與客戶帳款糾紛的目的，主要不是爭論誰對誰錯的問題，而在于怎樣最有成效地將帳款收回。在實際經(jīng)濟活動中，各位客戶拖欠、拒付帳款的原因是多方面的，即使信用表現(xiàn)一貫良好的客戶也會因某些客觀原因而無法如期付款。特別是在宏觀經(jīng)濟環(huán)境偏緊、國家實施經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調整的時期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權企業(yè)帳款的現(xiàn)象時有發(fā)生。此時，如果企業(yè)直接向法院起訴追債，不僅需要花費大量的訴訟費，而且除非法院裁決被告破產(chǎn)，強制執(zhí)行，否則，效果也不理想。所以，通過法院收回帳款一般是企業(yè)不得已而為之的最后辦法?；谶@種考慮，企業(yè)能夠同客戶商量個雙方都能接受的折衷方案，通過實施債務重組，也許就能夠將大部分帳款收回。
當企業(yè)應收帳款遭到客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應當首先分析現(xiàn)行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付帳款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決帳款拖欠的問題。
企業(yè)在制定收帳政策時，要在增加收帳費用與減少壞帳損失、減少應收帳款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收帳計劃。
企業(yè)要對應收帳款的運行狀況進行經(jīng)常性分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，防止惡化。
應收帳款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業(yè)就有必要在收款之前，對該項應收帳款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對賒購者的信用品質、償付能力進行深入調查，分析客戶現(xiàn)金的持有量與調劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應將那些掛帳金額大、信用品質差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。
一般而言，客戶逾期拖欠帳款時間越長，帳款催收的難度越大，成為呆壞帳損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收帳款的帳齡分析，密切注意應收帳款的回收進度和出現(xiàn)的變化。
在應收帳款的帳齡結構分析中，企業(yè)財務管理人員要把過期債權款項納入工作重點，研究調整新的信用政策，努力提高應收帳款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應收帳款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。
企業(yè)為了當期必要的現(xiàn)金支出，必須要取得與之相匹配的現(xiàn)金流入總額。企業(yè)既定會計期間預期現(xiàn)金支付額扣出同期穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入額（包括可隨時支取的銀行貸款、短期證券變現(xiàn)凈額等）后的差額，就非要通過應收帳款的有效收現(xiàn)才能得以保證最低現(xiàn)金需求。
可以這樣說，應收帳款未來的壞帳損失對企業(yè)當前經(jīng)營并非最為緊要，更關鍵的是現(xiàn)期實際現(xiàn)金到位的應收款要能夠填補同期現(xiàn)金流量缺口，特別是要滿足具有剛性約束的納稅債務，工資支付及償付不得展期調換的到期債務的需要。
不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞帳損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞帳損失的準備制度。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定：應收帳款可以計提壞帳準備金。企業(yè)要按照期末應收帳款的一定比例提取用于補償因債務人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞帳損失，以促進企業(yè)健康發(fā)展。
應收帳款管理論文篇十二
1、銷售代表對自己經(jīng)辦賒銷的應收帳款負全部責任。銷售代表應根據(jù)合同約定的期限及時催繳貨款。
2、銷售代表工作變更，必須辦理賒銷款交接手續(xù)，帳目清楚，并取得客戶認可。不辦理交接，工作不得變更。賒欠數(shù)額較大的，需帳目清理完畢后，方能辦理工作變更手續(xù)。
3、銷售人員催繳的貨款要及時交給財務部門入帳，挪用、占用、侵吞、貪污公款的，按公司有關規(guī)定進行處罰，情節(jié)嚴重觸犯法律的將移交司法部門追究法律責任。
4、對于無理拒不償還欠款的客戶，將移交法律部門提起拆訟。
5、在清理應收帳款過程中發(fā)生的債務重組，報經(jīng)董事會批準。
應收帳款管理論文篇十三
1、應收帳款是企業(yè)對外銷售商品、產(chǎn)品，提供勞務等所形成的尚未收回的被購貨單位，接受勞務單位所占有的本企業(yè)資金。
2、企業(yè)只有在實現(xiàn)銷售并取得貨幣資金，才能補償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各種耗費，取得企業(yè)資金的循環(huán)周轉。加強對應收帳款的管理，是企業(yè)流動資金管理的一項重要內容，并且直接影響到公司的獲得利潤和現(xiàn)金流量。
3、為了應收帳款在發(fā)生時能夠有適當?shù)某绦蚬芾硪约傲己玫乜刂葡揞~和收回的時間，采取有效措施，應及時組織催收，避免其他單位占用本企業(yè)資金，特制定本制度。
應收帳款管理論文篇十四
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際狀況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應包含如下資料:。
應將財務人員、營銷人員、收銀員納入職責主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與帶給。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與帶給。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
[1)顧客若簽字掛賬，務必有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調查單位資信狀況。若可行營銷經(jīng)理務必填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議務必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
應收帳款管理論文篇十五
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案，各相關業(yè)務員在規(guī)定時間內輸入erp由業(yè)務經(jīng)理復核后保存，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括（盡可能詳細）：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，未經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意不得隨意修改。
第七條：客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理、管理中心、分管副總等參與，在總經(jīng)理主持下的'“客戶資信評審會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第九條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“總經(jīng)理辦公會議”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條：發(fā)貨環(huán)節(jié)
在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，以《信用額度、期限表》為準，相關人員進行審批《核價單》，由業(yè)務經(jīng)理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，倉庫管理部門憑簽批后的《發(fā)貨通知單》辦理發(fā)貨手續(xù)；凡超過信用額度、或非正常價等銷售發(fā)貨，業(yè)務經(jīng)理需在發(fā)貨通知單上注明，并一律經(jīng)總經(jīng)理特批后予以發(fā)貨。
注：發(fā)生賒銷的單位，必須簽訂有效的《銷售合同》，必須取得托運單或收貨確認單原件。
如銷售《核價單》注明是現(xiàn)款交易的，到會計開具收款收據(jù)，后附發(fā)貨單，出納按收款收據(jù)金額收取現(xiàn)金，并加蓋現(xiàn)金收訖章并簽名，倉庫按收據(jù)聯(lián)、發(fā)貨單發(fā)貨。
第十二條 確認應收帳款、入帳
財務部以銷售合同為依據(jù)，對核價單、出庫單、發(fā)貨通知單、客戶確認單等進行比對，確認是否正確無誤，并歸檔；對于比對有問題的業(yè)務，及時通知有關部門處理。對核對無誤業(yè)務確認應收帳款；非正常業(yè)務銷售的，如單價不按出廠價等的，要通過非正常流程進行處理，先通過總經(jīng)理批準執(zhí)行后再辦理。
第十三條 按要求開具銷售發(fā)票
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應收帳款管理論文篇十六
第1條：目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條：適用范圍。
本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。
第3條：在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條：銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條：應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算狀況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。
第6條：應收賬款超過信用期限××日內仍未回款的，應及時上報財務經(jīng)理，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。
第7條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條：銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務必經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第9條：應收賬款主管應于每月最后××日前帶給一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷總監(jiān)。
第10條：銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。
第11條：銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況。
第12條：清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第13條：銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。
第14條：銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條：銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過××個工作日內給予客戶答復。
第16條：銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
4、代銷其他廠家產(chǎn)品。
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第17條：銷售業(yè)務員崗位調換、離職，務必對經(jīng)手的應收賬款進行交接。
第18條：凡銷售業(yè)務員調崗的，務必先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，職責由移交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責。
第19條：凡銷售業(yè)務員離職的，應在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律職責。
第20條：離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責。
第21條：銷售業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在××個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條：離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第23條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條：銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責。
第25條：銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事職責。
第26條：應收賬款交接后××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條：交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第28條：本制度解釋權歸企業(yè)財務部。
第29條：本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應收帳款管理論文篇十七
第一條：應收賬款的大量存在，導致企業(yè)大量流動資金被不合理占用，以至企業(yè)無法順利實現(xiàn)由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利于公司的發(fā)展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務承辦部門或個人負責聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章 應收賬款的回收責任制度
并報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便于理解和貫徹執(zhí)行的收賬制度。企業(yè)要采取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程序解決，直至賬款收回。
第三章 應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經(jīng)濟損失貢獻突出者，應根據(jù)數(shù)額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束后，財務部門及時向公司領導匯報，并處理好賬務。
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一、強化應收賬款內部控制的意義
在現(xiàn)在的市場機制下，應收賬款在企業(yè)在流動資產(chǎn)中的份額相當高，而且風險性也比較大，企業(yè)為了更進一步強化應收賬款內部控制的管理，來實現(xiàn)企業(yè)資金的完整性，安全性以及合法性，來提高企業(yè)的各個方面能力，應收賬款內部控制的建立和強化便成了企業(yè)的重點話題。應收賬款內部控制制度的建立和強化不僅為企業(yè)增加了款項的使用率，也保護企業(yè)的資金安全，加強企業(yè)的資金運轉。這樣更能保證企業(yè)財務報表的真實性和合法性，維護企業(yè)之間的有效合作，對于資金的流通與周轉具有重要意義。
二、我國應收賬款內部控制存在的問題
近幾年來，國內大多數(shù)企業(yè)和和各界人士逐漸認識到到應收賬款的重要意義。由于我國信用體系依然不完善，管理體系也在發(fā)展建設階段，而且大多數(shù)同時企業(yè)對應收賬款管理不太重視，因此我國應收賬款制度依然在發(fā)展階段。
(一）我國應收賬款內部控制意識淡薄
現(xiàn)在我國一些員工不能正確認識應收賬款管理不合理使企業(yè)遭受損失，忽略應收賬款帶來的風險。企業(yè)員工在實施應收賬款內部時漏洞百出，造成了很多風險，有些企業(yè)提前不對客戶做全面的分析調查，不做任何評估，為了一味的追求高收益，從而使企業(yè)應收賬款危險隨之即來。有些企業(yè)更是對拖滯應收賬款的回收不聞不問，如果稍微努力就能追回的賬款被無限的延期，最后導致壞賬的頻頻發(fā)生，使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟損失。
(二)管理者缺乏風險意識
在經(jīng)濟全球化快速發(fā)展的今天，銷售人員如果沒有對客戶做準確全面的調查與評估，為了完成銷售任務，就直接想當然的賒銷貨物給客戶，完全將責任推給財務部，這樣不管資金能不能收回，都與自己無直接的責任關系，這樣就降低了員工的生產(chǎn)積極性。
(三）企業(yè)管理機制不健全
銷售部門與財務部門的職責劃分不清楚，對應收賬款帶來的損失推卸責任。企業(yè)沒有明確的將責任分配清楚，對銷售，資金回收等環(huán)節(jié)的管理還不完善，有待改進。
（四）信用體制不全面
在我國，單位的`信用體制很不合理，相關的制度規(guī)章相對落后，企業(yè)信用機制尚在建設階段。應收賬款應該與企業(yè)信用緊密配合。我國很多企業(yè)缺乏專業(yè)化管理模式，各個階層管理人員分配的責任尚不明確，缺乏專業(yè)的管理機構，人員分工規(guī)章制度劃分模糊不清，未建立公平公正的賞罰措施。事先沒有對客戶的資信做全面評估, 對應收賬款風險的評估沒有引起管理階層的重視，銷售渠道不規(guī)范，對付款人信資程度尚沒有完全了解就對其賒銷，增大了壞賬發(fā)生的可能性，從而增大了企業(yè)的經(jīng)營風險發(fā)生的頻率。
（五）鼓勵和管制系統(tǒng)部殘缺，績效考核體系不完整
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應收帳款管理論文篇十八
2、企業(yè)銷售應采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱品種數(shù)量規(guī)格及供貨期發(fā)貨，約定費用承擔辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時間及時收回貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評距。遷局必須注明所欠貨物熟練金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。
3、賒欠大額貨款及包裝物，用戶應提供有效財產(chǎn)擔保，辦理財產(chǎn)抵押手續(xù)。未辦理抵押前，一律不準賒銷。
4、特殊情況超過賒銷額是，應經(jīng)銷售部門經(jīng)理銷售副總｛業(yè)務總監(jiān)｝、財務經(jīng)理和財務總監(jiān)統(tǒng)一。
應收帳款管理論文篇十九
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理?；檗k負責應收款及其帳務的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度。
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各辦事處的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交銷售經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到erp系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理。
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調查表”。
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。
第二十條：財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業(yè)務員收帳時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十六條：業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利；
4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第二十七條：業(yè)務人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失根據(jù)青天一字。.。.。.
第二十九條：業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十五條：離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數(shù)等所有涉外經(jīng)營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。
第四十二條：對于往來帳務（截至20xx年5月30日）各業(yè)務員、辦事處、業(yè)務經(jīng)辦人員若主動提報整改的，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務變化情況，包括對方業(yè)務經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業(yè)性質和公司名稱的變化和更改。.。.。.
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關事宜。
應收帳款管理論文篇二十
摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。對人的管理是管理學中最難做的，最考驗管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時間去了解、關心被管理者，與被管理者達成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進行了闡述。
關鍵詞：幼兒園管理;管理者;關心;需要;成長;欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。的確如此，每一個搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會，幼兒園管理中最重要的管理是對人的管理，這也是最難做好的管理，因為人畢竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進行管理。從這個角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現(xiàn)在社會教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動性比較大，還有一部分教師卻愛安于現(xiàn)狀，不思進取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。
一、關心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個老師因為家庭情況不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學的情況下，可以適當開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動準假外，還可以代表學校去看望一下孩子。這樣就會增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學校給家住外地的老師安排宿舍;免費給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會得到更大的回報。
二、積極支持教師學習，滿足老師培訓提高需要。
高爾基說：“書籍是人類進步的階梯?！睘榱藵M足教師學習的需要，為了讓教師有學習的機會，管理者要創(chuàng)造學習條件給教師們，讓他們想學有條件?？梢悦繉W期讓教師自行選擇多少費用以內的幼兒教育類書籍，購買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級教育主管部門組織培訓、考察、交流學習的時候，除了管理者自身參加培訓外，還要把機會更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學學，這對于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學識是大有裨益的。積極支持和鼓勵教師參加各類競賽活動，有競爭才有差距，有差距才有促進，有促進才有提高，有提高才有效果，通過參加競賽活動，教師肯定會有很大的收獲的。對于教師的在職進修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵他們參加進修，還要給他們留出時間學習。
三、學會欣賞贊美老師，及時表揚鼓勵。
有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。對幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個教師不順眼，那個教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點和長處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強他們教學的興趣和信心，發(fā)揮他們教學的特長。對教師們在平時工作中取得的成績，要及時給予表揚和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對上面，班級哪里又有了問題。這樣就會給老師們增加無形的壓力，老師就會刻意去注意讓自己不犯錯誤，少犯錯誤，就不會在教學中有創(chuàng)新，就會影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現(xiàn)，給予一些積極的引導，充分調動老師們的工作積極性。
四、鼓勵老師與幼兒園一起成長。
任何人都有自己人生的目標，有的大，有的小，有的遠，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標，都是值得肯定的，畢竟這些目標是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵和指導幼兒老師制定個人發(fā)展目標、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價值觀，同時，要讓教師結自身實際和目前的工作情況，把與自己的人生目標與幼兒園的長遠規(guī)劃結合起來，將長期目標分解成一個一個的短期目標，并擬定為實現(xiàn)這些短期目標需要付出的努力和行動的計劃方案。通過這種方式，讓每一個人都有自己的人生目標和分期目標，讓教師能讓自己擬定的目標而努力，有了目標，也會激勵教師在今后的工作和生活中為實現(xiàn)自己的短期目標和長期目標而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業(yè)倦怠感。
參考文獻：
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[2]張榮華。淺談幼兒園人性化的管理[a];國家教師科研基金十一五階段性成果集（江西卷）[c];2010。
應收帳款管理論文篇二十一
1、財務部門設專人對應收款進行管理。
2、每年在于經(jīng)營上前的合同簽，銷售部門和財務部門根距客戶資信狀況，劃分自信類別，設定賒銷限額，并經(jīng)銷售副總｛業(yè)務總監(jiān)｝和財務總監(jiān)統(tǒng)一。半年重新評的一次。年內賒銷原則上不能超過賒銷限額。
3、銷售部門持有關用戶的資信調查、供銷合同的抵押手續(xù)及有關部門的批文等相關手續(xù)到財務部門辦理賒銷手續(xù)。財務部門嚴格控制內銷制度，有上一筆賒欠未結清前，一律不予辦理下一筆賒銷手續(xù)。
4、財務部門根據(jù)貸憑證應及時編制記帳憑證，并按客戶名稱計入應收帳款明細帳。當發(fā)生退貨或折讓時，在得到主管人員批準后，財務部門應及時計入相應收帳款明細帳，保證帳目清晰完整。
6、財務部門每月要與有往來的'經(jīng)銷商及銷售員就賒欠進行對帳。對帳單由銷售員分發(fā)至經(jīng)銷商，經(jīng)經(jīng)銷商法人蓋章簽字確認后返回財務部門。發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋和處理。財務部門應妥善保管對帳單。
特殊事項，應有盡隨時對帳。
應收帳款管理論文篇二十二
應收帳款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，正確運用賒銷，加強應收帳款的管理顯得非常重要。應收帳款管理應從應收帳款防范機制的建立和銷售全過程的管理監(jiān)控、逾期債權的處理三方面著手。企業(yè)應設立專門的信用管理部門，并與銷售、財務部門對應收帳款進行發(fā)生監(jiān)控、跟蹤服務和反饋分析，并由內部審計部門進行監(jiān)督管理。對于存在的逾期應收帳款，企業(yè)應成立專門機構進行催討，并積極尋找債務重組、出售債權的可能，爭取及時收回債權。
應收賬款是企業(yè)對外賒銷產(chǎn)品、材料、勞務等項目而形成的應向對方收取相應款項的一種外置資產(chǎn)，作為企業(yè)營運資金管理的一項重要內容，應收帳款管理直接影響企業(yè)營運資金的周轉和經(jīng)濟效益。如何監(jiān)控應收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權等問題，已經(jīng)成為我們企業(yè)管理中不容回避的一個重大課題。
下面我從應收帳款的形成原因、帶來的危害和如何去做好應收帳款的管理措施角度來談談。
根據(jù)有關部門調查，我國企業(yè)應收賬款占流動資金的比重為50％以上，遠遠高于發(fā)達國家20％的水平。企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機構統(tǒng)計分析，在發(fā)達市場經(jīng)濟中，企業(yè)逾期應收賬款總額一般不高于10％，而在我國，這一比率高達50％以上。造成企業(yè)應收賬款居高不下的原因可以從幾個方面來歸納：
1、企業(yè)及產(chǎn)品的競爭力不足。
不論是高科技產(chǎn)品還是一般工業(yè)品，當前幾乎都是買方市場，而一些企業(yè)在規(guī)模、技術、成本的某一方面不具備優(yōu)勢，不能成為行業(yè)里的領軍人物，自然在客戶面前失去話語權，做不到先款后貨，甚至現(xiàn)款現(xiàn)貨，只能在政策方面放松，以拉攏客戶為其銷貨?？纯疵绹鴮殱嵐荆趶姶蟮墓緦嵙推放聘偁幜Φ挠绊懴?，基本沒什么應收帳款，決大多數(shù)可以做到先款后貨的銷售成交。
2.商業(yè)競爭。
3、績效考核機制不科學。
在某些企業(yè)中，為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞帳的可能性，未將應收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，只管發(fā)貨，不考慮款是否可以收的回，導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款，企業(yè)沒有采取有效措施要求有關部門和經(jīng)銷人員全權負責追款，應收帳款大量沉積下來，給企業(yè)經(jīng)營背上了沉重的包袱。應改以銷售回款為第一考核核心指標，只有銷出去能收的回的款才能算有效銷售，計入銷售人員報酬任務中。
4、無對口責任管理部門，管理分不清，造成大家都不管。
有些企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業(yè)務部門核對，銷售與核算脫節(jié)，問題不能及時暴露，一些企業(yè)應收帳款居高不下，帳齡老化，卻任其發(fā)展，無人問津。
5、對帳不及時。
由于經(jīng)營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能，所以，經(jīng)營過程中債權債務的雙方就經(jīng)濟往來中的未了事項進行定期對帳，可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業(yè)由于不及時與客戶對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對帳依據(jù)。
6、不做好資信調查，任意給予信用政策。
在給予一個客戶應收帳款額度時，不是經(jīng)過科學的調查分析后給予合理的額度，而是憑感覺和感情任意放大對其的應收額度，造成大量應收放在外面，增加公司的經(jīng)營風險。
7、財務部門沒有履行好監(jiān)督的職能。
財務對業(yè)務的關系本應該是服務和監(jiān)督有機的結合，平時除做好對業(yè)務部門的服務支持外，還應根據(jù)管理制度對業(yè)務部門進行監(jiān)督，看其是否有超越管理制度的行為，給應收款帶來不安全的因素。業(yè)務人員有時候為完成其任務，對方的要求又超越了公司的規(guī)定，他也叫發(fā)貨，這時就需要我們財務部門的把關和監(jiān)控，超越規(guī)律制度的提醒他必須報有權限的上級批準才能發(fā)貨。
1、占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金，降低資金的周轉速度。
應收賬款未實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，屬于應收而未收的資產(chǎn)，代表企業(yè)的債權，應收賬款的不斷增加，使企業(yè)資金的周轉速度減慢，使大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，致使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金短缺，影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
2、增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。
（1）應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)銷售收入的成立。流轉稅是以銷售收入為計算依據(jù)，按期以現(xiàn)金方式繳納。
（2）應收賬款使企業(yè)利潤增加，企業(yè)盈利后需繳納企業(yè)所得稅。
（3）應收賬款的管理成本（即信用調查費用、信用收集費用、賬簿記錄費用、收賬費用等）會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。
3、形成壞賬損失，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。
壞賬是企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。企業(yè)對發(fā)生的壞賬依法處理后，作為企業(yè)的一項經(jīng)營發(fā)生的管理費用可沖減企業(yè)利潤。
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