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稅費優(yōu)惠政策一覽表篇一
財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實施多項階段性稅費優(yōu)惠政策。下面是小編為大家搜集整理的關(guān)于2023稅費優(yōu)惠政策一覽，供大家參考，快來一起看看吧!
日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議，研究優(yōu)化完善部分階段性稅費優(yōu)惠政策。此次發(fā)布的多則公告進(jìn)一步明確了上述部署。
為激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、更好地支持科技創(chuàng)新，進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、進(jìn)一步減輕用人單位負(fù)擔(dān)，根據(jù)財政部發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策。
“多項階段性的稅費優(yōu)惠政策被給予了更長的優(yōu)惠期限，研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策還被作為制度性安排長期實施，這些都有助于進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預(yù)期、增強企業(yè)發(fā)展信心?！北本﹪視媽W(xué)院教授李旭紅表示，這些延續(xù)和優(yōu)化實施的稅費優(yōu)惠政策，一方面為企業(yè)減下負(fù)擔(dān)，助力中小企業(yè)紓困發(fā)展;另一方面促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新力度，推動經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展。
對于今年的稅收優(yōu)惠政策，政府工作報告沒有明確具體的減負(fù)規(guī)模，而是提出“對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化?！边@是出于何種考量?現(xiàn)行稅費優(yōu)惠政策中哪些該延續(xù)、哪些該優(yōu)化?
王澤彩表示，考慮到國內(nèi)外復(fù)雜形勢演變和超預(yù)期不確定性，今年稅收支持政策必須兼顧助企紓困需要和財政承受能力，在做好上年稅費政策綜合績效評估基礎(chǔ)上，科學(xué)確定減稅降費、退稅緩稅的“延續(xù)清單”和“優(yōu)化清單”。
他建議，一方面，持續(xù)放大減稅降費政策效應(yīng)，直擊市場主體痛點、難點和堵點，努力實現(xiàn)“放水養(yǎng)魚”、“水多魚多”、“水深魚大”良性循環(huán)。現(xiàn)行稅費優(yōu)惠政策中，探討延續(xù)或擴(kuò)大增值稅留抵退稅范圍、小規(guī)模納稅人繼續(xù)免征增值稅、實施階段性緩繳社會保險費、緩繳部分行政事業(yè)性收費和保證金、減征部分乘用車輛購置稅、降低或減免租用行政事業(yè)單位用房租金等可行性。
“當(dāng)然，落實、落細(xì)、延續(xù)現(xiàn)有稅費優(yōu)惠政策，必須堅決打擊偷稅漏稅騙稅行為，遏制部分基層政府和行業(yè)亂收費、亂罰款現(xiàn)象，營造良好營商環(huán)境?！彼a充道。
另一方面，王澤彩建議，貫徹優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)部署要求，增強稅費優(yōu)惠政策的精準(zhǔn)性、針對性，尤其要突出中小微企業(yè)、個體工商業(yè)戶以及特困行業(yè)的支持，著力推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和提升創(chuàng)新能力。
例如，探討完善研發(fā)費用加計扣除政策，持續(xù)加大創(chuàng)新激勵力度;適當(dāng)擴(kuò)大個人所得稅綜合所得征稅范圍，完善專項附加扣除項目，構(gòu)建有利于激發(fā)人才創(chuàng)新活力的所得稅政策;穩(wěn)步推進(jìn)增值稅進(jìn)項、銷項制度改革，暢通環(huán)環(huán)抵扣鏈條;優(yōu)化留抵退稅政策條件和執(zhí)行機制。同時，堅決杜絕虛開增值稅發(fā)票、騙取退稅的違法犯罪行為。
3月27日，財政部網(wǎng)站發(fā)布關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告。
全文如下：
關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部稅務(wù)總局
2023年3月26日
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