報(bào)告可以幫助組織和個(gè)人了解問(wèn)題的現(xiàn)狀、解決方案及未來(lái)的發(fā)展方向。在撰寫(xiě)報(bào)告時(shí)，我們應(yīng)該先進(jìn)行充分的調(diào)研和分析，確保對(duì)問(wèn)題有全面的了解和準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。為了更好地理解報(bào)告寫(xiě)作，以下是一些相關(guān)的案例分析。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇一
20xx年，我局在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，不斷規(guī)范政府信息公開(kāi)內(nèi)容，創(chuàng)新政府信息公開(kāi)形式，突出政府信息公開(kāi)重點(diǎn)，提高政府信息公開(kāi)水平。
一是繼續(xù)推行局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，分管副局長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，各處室分工協(xié)作的政府信息公開(kāi)工作機(jī)制。細(xì)化落實(shí)各處室職責(zé)，局辦公室牽頭開(kāi)展政府信息公開(kāi)日常工作，法規(guī)處負(fù)責(zé)政策法規(guī)審核把關(guān)，信息處提供計(jì)算機(jī)技術(shù)支持；各處室專設(shè)聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)相關(guān)事項(xiàng)的溝通、協(xié)調(diào)，形成了一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的責(zé)任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進(jìn)的良好工作格局。截至目前，局政府信息公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議研究部署信息公開(kāi)相關(guān)工作3次，組織監(jiān)督檢查7次，有力地推動(dòng)了政府信息公開(kāi)工作落實(shí)。
二是不斷深化政府信息公開(kāi)工作實(shí)踐，積累經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)完善政府信息工作制度體系。深入研究政府信息公開(kāi)工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)，結(jié)合審計(jì)工作發(fā)展趨勢(shì)，完善了《邯鄲市審計(jì)局政府信息主動(dòng)公開(kāi)制度》，推動(dòng)和規(guī)范全市審計(jì)機(jī)關(guān)政府信息公開(kāi)工作，著力保障公民、法人和其他組織對(duì)審計(jì)工作的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)政府信息對(duì)人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的服務(wù)作用。特別是對(duì)涉及群眾利益的重要事項(xiàng)，人民群眾關(guān)心的民生項(xiàng)目審計(jì)、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)及有關(guān)政策執(zhí)行與行政權(quán)力監(jiān)督等政府信息的公開(kāi)，堅(jiān)持做到便民、實(shí)用、及時(shí)、有效。積極探索開(kāi)展“以公開(kāi)為原則，不公開(kāi)為例外”的方式，對(duì)經(jīng)常性工作，實(shí)行定期公開(kāi)；對(duì)階段性工作，實(shí)行分段公開(kāi)；對(duì)動(dòng)態(tài)性工作，實(shí)行隨時(shí)公開(kāi)。審計(jì)信息公開(kāi)范圍不斷擴(kuò)大，提高了審計(jì)工作的透明度。
三是加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)政府信息公開(kāi)載體建設(shè)，拓寬信息公開(kāi)渠道?？茖W(xué)搭建審計(jì)業(yè)務(wù)信息公開(kāi)平臺(tái)，逐步拓寬公開(kāi)渠道。年內(nèi)，組織技術(shù)人員完成了“邯鄲市審計(jì)局”網(wǎng)站升級(jí)改版，針對(duì)廣大網(wǎng)友對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的咨詢等互動(dòng)欄目關(guān)注度較高的情況，局機(jī)關(guān)在做好網(wǎng)站系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)的基礎(chǔ)上，明確1名工作人員專門(mén)負(fù)責(zé)網(wǎng)站互動(dòng)等人性化功能，加強(qiáng)與廣大網(wǎng)友的溝通，關(guān)注社情民意。整合現(xiàn)有審計(jì)信息公開(kāi)載體，加大審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施的公開(kāi)力度。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)向被審計(jì)單位實(shí)行公告制度，收集社會(huì)各界人士對(duì)被審計(jì)單位的情況反映，接受被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的監(jiān)督。
（一）公開(kāi)內(nèi)容
20xx年度，邯鄲市審計(jì)局通過(guò)市政府門(mén)戶網(wǎng)站、局審計(jì)網(wǎng)、公告欄、公眾網(wǎng)站、報(bào)刊雜志等渠道，主動(dòng)公開(kāi)政府信息175條，全文電子化率達(dá)100%。其中，機(jī)構(gòu)職能類信息7條，約占4%；業(yè)務(wù)工作類信息45條，約占26%；綜合類信息64條，約占37%；其它類信息59條，約占34%。公眾可通過(guò)局審計(jì)網(wǎng)搜索功能查閱并全文檢索公開(kāi)的政府信息。
（二）公開(kāi)形式
1.互聯(lián)網(wǎng)。按照《條例》有關(guān)要求，市審計(jì)局優(yōu)化了網(wǎng)站上的已有欄目，著重改進(jìn)了公眾參與板塊，增強(qiáng)了“局長(zhǎng)信箱”、“投訴舉報(bào)”、“下載中心”、“建議意見(jiàn)”、“來(lái)信回復(fù)”等功能，方便群眾獲取信息。對(duì)公眾調(diào)查欄目收集到的群眾意見(jiàn)進(jìn)行了專題研究，及時(shí)改進(jìn)相關(guān)工作，提升了審計(jì)工作與社會(huì)各界互動(dòng)的時(shí)效性。
2.信息簡(jiǎn)報(bào)。截至目前，共報(bào)送各類信息簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)專報(bào)等210余篇，其中，出版《邯鄲審計(jì)》3期、收集各類審計(jì)工作相關(guān)動(dòng)態(tài)、信息70多條，向《中國(guó)審計(jì)報(bào)》、《中國(guó)審計(jì)》、市委、市政府、省審計(jì)廳等報(bào)送審計(jì)工作信息200多條。
3.新聞媒體。通過(guò)報(bào)刊、廣播、電視等新聞媒體主動(dòng)公開(kāi)政府信息情況。結(jié)合教育實(shí)踐活動(dòng)，全年共組織召開(kāi)20多次不同形式、不同級(jí)別的審計(jì)工作會(huì)議；組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會(huì)；召開(kāi)了1次全市審計(jì)工作會(huì)議。邯鄲電視臺(tái)、《中國(guó)審計(jì)報(bào)》、《中國(guó)審計(jì)》、《邯鄲審計(jì)》、《邯鄲日?qǐng)?bào)》、《邯鄲晚報(bào)》等媒體重點(diǎn)對(duì)審計(jì)工作情況作了報(bào)道，其中《中國(guó)審計(jì)》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章，對(duì)我市審計(jì)工作進(jìn)行了全方位深度報(bào)道。
4.電臺(tái)廣播。市審計(jì)局還通過(guò)清晨行風(fēng)熱線等欄目，促進(jìn)審計(jì)工作與社會(huì)各界良好互動(dòng)。7月10日，白清長(zhǎng)局長(zhǎng)帶領(lǐng)法規(guī)處、金融審計(jì)處、農(nóng)業(yè)審計(jì)處、投資審計(jì)處和監(jiān)察室等處室主要負(fù)責(zé)人，走進(jìn)邯鄲廣播電臺(tái)《清晨行風(fēng)熱線》直播間，接聽(tīng)聽(tīng)眾熱線，與廣大聽(tīng)眾朋友和主持人直接交流，回答和解答有關(guān)審計(jì)工作的熱點(diǎn)問(wèn)題，同時(shí)積極宣傳審計(jì)職能和審計(jì)工作開(kāi)展情況，增加聽(tīng)眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持，擴(kuò)大審計(jì)影響力。在直播間里，當(dāng)場(chǎng)為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設(shè)項(xiàng)目是否全部審計(jì)等問(wèn)題，對(duì)于一些比較復(fù)雜、難于即時(shí)答復(fù)的問(wèn)題，承諾盡快摸清情況并向群眾反饋，幫助群眾解決最直接、最現(xiàn)實(shí)、最迫切的問(wèn)題，聽(tīng)眾感到非常滿意。節(jié)目后，該局立刻組織人員對(duì)糧食直補(bǔ)款和道路維修問(wèn)題進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并就調(diào)查核實(shí)的有關(guān)情況和處理結(jié)果向市民主評(píng)議辦公室、《清晨行風(fēng)熱線》節(jié)目部和反映問(wèn)題的聽(tīng)眾進(jìn)行了反饋。
此外，市審計(jì)局還積極探索了改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、政策落實(shí)、惠民資金等社會(huì)普遍關(guān)注的事件審計(jì)監(jiān)督的公開(kāi)力度，及時(shí)滿足人民群眾對(duì)政府信息的需求。
（三）較往年變化情況
在市政府信息公開(kāi)處指導(dǎo)下，市審計(jì)局政務(wù)信息公開(kāi)工作情況發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢(shì)頭。主要表現(xiàn)在，一是由追求公開(kāi)信息數(shù)量到提升信息公開(kāi)質(zhì)量轉(zhuǎn)變。相較往年，今年公開(kāi)的數(shù)量有所減少，符合市政府信息公開(kāi)工作有關(guān)精神。然而公開(kāi)的質(zhì)量卻出現(xiàn)大幅提升，對(duì)社會(huì)各界關(guān)心的干部隊(duì)伍建設(shè)、審計(jì)業(yè)務(wù)管理、法制化建設(shè)、審計(jì)質(zhì)量控制等內(nèi)容，以信息動(dòng)態(tài)等形式及時(shí)進(jìn)行了公開(kāi)，回應(yīng)了社會(huì)關(guān)切。二是公開(kāi)載體更加多元化，公開(kāi)渠道更加人性化。充分利用民主評(píng)議政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、12.4法制宣傳等活動(dòng)，組織審計(jì)干部走上街頭，向過(guò)往群眾發(fā)放審計(jì)工作宣傳資料，接受群眾咨詢投訴，有效拉近了審計(jì)機(jī)關(guān)與普通群眾的關(guān)系。三是信息公開(kāi)規(guī)范化程度進(jìn)一步提升。健全完善了《無(wú)紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》，要求機(jī)關(guān)所有文稿起草、修訂、審批、印發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié)，均在oa系統(tǒng)上流轉(zhuǎn)，進(jìn)一步規(guī)范了機(jī)關(guān)發(fā)文程序，提高了政府信息質(zhì)量。
全年，未收到申請(qǐng)人公開(kāi)本單位政府信息情況的申請(qǐng)；也未發(fā)生針對(duì)本部門(mén)有關(guān)政府信息公開(kāi)事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報(bào))。
認(rèn)真落實(shí)市政府辦公廳關(guān)于20xx年政府信息公開(kāi)重點(diǎn)工作責(zé)任分工方案的具體要求，積極探索審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的公開(kāi)方式，對(duì)“深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)信息公開(kāi)”。10月23日，受市政府委托，市政府秘書(shū)長(zhǎng)姬振江同志向市十四屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議作了《關(guān)于邯鄲市20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告站在宏觀的層面上，對(duì)20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行綜合情況進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)了20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。報(bào)告重點(diǎn)披露了20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財(cái)政資金扶持的部分建設(shè)項(xiàng)目、政府性債務(wù)資金舉借和使用等方面存在的主要問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出了5條合理化建議。市人大有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及與會(huì)代表分別給予了高度評(píng)價(jià)。會(huì)后，市人大常委會(huì)副主任李永科同志專門(mén)批示，“審計(jì)報(bào)告深刻而認(rèn)真，說(shuō)明審計(jì)干部付出了艱辛和努力，人大財(cái)經(jīng)委要依法督導(dǎo)有關(guān)部門(mén)整改落實(shí)到位。明年新預(yù)算法正式實(shí)施，審計(jì)工作尤顯重要，人大將全力支持依法審計(jì)?！?/p>
20xx年，我們將認(rèn)真按照市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的總體部署和要求，繼續(xù)推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)政府信息公開(kāi)工作制度，強(qiáng)化落實(shí)，拓展公開(kāi)范圍，充實(shí)公開(kāi)內(nèi)容、完善公開(kāi)手段、深化公開(kāi)效果。同時(shí)，進(jìn)一步加大對(duì)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)力度，抓好日常管理，強(qiáng)化工作考核，以有效促進(jìn)全市審計(jì)政務(wù)公開(kāi)水平的提升，保證政府信息公開(kāi)工作的經(jīng)常化、制度化和規(guī)范化。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇二
為認(rèn)真貫徹全國(guó)公安審計(jì)工作會(huì)議精神以及支隊(duì)"審計(jì)整改年"活動(dòng)要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，我大隊(duì)自3月開(kāi)展"審計(jì)整改年"活動(dòng)以來(lái)。取得了一定的工作實(shí)效，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)?，F(xiàn)將我大隊(duì)"審計(jì)整改年"活動(dòng)自查自評(píng)情況總結(jié)如下：
在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下，審計(jì)整改工作取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（一）審計(jì)整改觀念全面更新。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作，充分發(fā)揮審計(jì)"免疫系統(tǒng)"功能，切實(shí)做到了"三個(gè)轉(zhuǎn)變"：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為"審計(jì)工作就是找麻煩、整人"的錯(cuò)誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn)，確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)"免疫系統(tǒng)"建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問(wèn)題的發(fā)生，為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
看的形式，對(duì)已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再檢查再核實(shí)，現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問(wèn)題。由于我大隊(duì)營(yíng)房重建，到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門(mén)協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭(zhēng)取將所有問(wèn)題逐步整改到位。
（三）機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則，先后制定了《大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。
（四）宣傳力度強(qiáng)，為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效，為使全體官兵充分認(rèn)識(shí)和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要性和必要性，我大隊(duì)從多層次、全方位開(kāi)展宣傳工作。多次召開(kāi)大隊(duì)黨委會(huì)議，及時(shí)傳達(dá)"審計(jì)整改年活動(dòng)"的精神和工作要求；并通過(guò)支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間，大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于"審計(jì)整改年"活動(dòng)的新聞報(bào)道。
（一）審計(jì)整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。目前的工作開(kāi)展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。
（二）功能發(fā)揮不夠充分。對(duì)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報(bào)的針對(duì)性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過(guò)于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個(gè)別問(wèn)題"屢審屢犯、屢犯屢審"。
（三）專業(yè)技能亟須提高。財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。
三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
（一）把握角色定位，樹(shù)立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念。以開(kāi)展工作評(píng)議為契機(jī)，用開(kāi)放的意識(shí)、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)管理工作。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì)黨委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)，安排項(xiàng)目計(jì)劃開(kāi)支和開(kāi)展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問(wèn)題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(zhǎng)效的工作建議。
（二）開(kāi)展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計(jì)法實(shí)施條例》相結(jié)合、與開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全"剛性"管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對(duì)存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整頓措施，堅(jiān)決杜絕"兩張皮"和"走過(guò)場(chǎng)"。
（三）搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。以"摸得清家底、查得出問(wèn)題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)"為基本要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。以"請(qǐng)進(jìn)來(lái)教"為基本途徑，邀請(qǐng)專家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高整體財(cái)務(wù)管理水平。以"送出去學(xué)"為首選方式，將財(cái)務(wù)人員送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理能力，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理"精兵"。
（四）加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度，探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制，切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào)、宣傳欄等形式定期公開(kāi)大隊(duì)財(cái)務(wù)收支情況。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇三
近年來(lái)，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng)，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目日益頻繁，我行上下對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作也越來(lái)越重視，通過(guò)多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來(lái)看，分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，先后通過(guò)健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程、強(qiáng)化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施，不斷細(xì)化管理，狠抓落實(shí)，連續(xù)多年完成了上級(jí)行下達(dá)的整改率目標(biāo)，整改報(bào)告上報(bào)質(zhì)量也受到了省分行的通報(bào)表?yè)P(yáng)，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時(shí)，有效促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)、健康發(fā)展。
以上成績(jī)的取得，是與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來(lái)看，我認(rèn)為仍存在一些問(wèn)題或不足，如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施，加以完善：
內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來(lái)，內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門(mén)應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進(jìn)一步完善組織機(jī)制，合理安排資源配置，細(xì)化責(zé)任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí)。
針對(duì)每項(xiàng)整改項(xiàng)目，建議條線部門(mén)和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度，認(rèn)真對(duì)照上級(jí)行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門(mén)的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，注意對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題區(qū)分共性和個(gè)性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅(jiān)決杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生，避免因“就問(wèn)題改問(wèn)題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時(shí)，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時(shí)確認(rèn)問(wèn)題責(zé)任人，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。
目前，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多，整改工作量較大，審計(jì)部門(mén)和上級(jí)行對(duì)整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格，各整改主辦部門(mén)和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對(duì)涉及本條線、本機(jī)構(gòu)的問(wèn)題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應(yīng)措施，抓緊落實(shí)整改，并嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送，避免發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)的情況。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量，嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫(xiě)整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表，其中對(duì)問(wèn)題整改狀態(tài)的界定，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》，結(jié)合問(wèn)題整改的實(shí)際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時(shí)，在整改過(guò)程中，力爭(zhēng)做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無(wú)效整改”等情況。
各機(jī)構(gòu)和各部門(mén)應(yīng)明確專人，對(duì)整改資料要實(shí)行專夾保管，按規(guī)定歸檔;針對(duì)具體問(wèn)題盡量留存整改依據(jù)，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時(shí)提供;嚴(yán)格落實(shí)整改臺(tái)賬銷號(hào)制度，確保存在問(wèn)題徹底消除。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇四
立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下簡(jiǎn)稱“立信大華”）對(duì)深圳市科陸電子科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表、20xx年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、20xx年度股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等，同時(shí)對(duì)公司募集資金存放及使用情況、對(duì)控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了鑒證、核查。審計(jì)期間，審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行了跟蹤和大力配合；審計(jì)結(jié)束后，立信大華出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告及鑒證報(bào)告。現(xiàn)將立信大華從事公司20xx年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
根據(jù)《公司章程》的規(guī)定，經(jīng)公司20xx年6月17日20xx年度第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于聘請(qǐng)公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》，20xx年6月，立信大華與公司簽署了《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》。該約定書(shū)中約定了20xx年度審計(jì)及鑒證報(bào)酬為50萬(wàn)元人民幣，不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目。
根據(jù)《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》及相關(guān)制定規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真履行職責(zé)，在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)前，認(rèn)真審閱了公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整反映了公司20xx年12月31日財(cái)務(wù)狀況及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所就上述報(bào)表開(kāi)展年度審計(jì)。
20xx年3月3日，審計(jì)委員會(huì)與年審會(huì)計(jì)師召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議，就20xx年度審計(jì)策略及審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行了溝通。
20xx年3月10日審計(jì)委員會(huì)與年審會(huì)計(jì)師召開(kāi)了現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議，就審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行了第二次溝通。
20xx年4月1日，在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見(jiàn)后，審計(jì)委員會(huì)與年審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議，就審計(jì)初稿情況進(jìn)行溝通，認(rèn)為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、20xx年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。
1、獨(dú)立性評(píng)價(jià)
立信大華未獲取除約定的審計(jì)費(fèi)用以外的任何現(xiàn)金及其他任何形式的經(jīng)濟(jì)利益；審計(jì)小組成員和公司經(jīng)營(yíng)層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次審計(jì)工作中，立信大華始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德準(zhǔn)則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力評(píng)價(jià)
審計(jì)小組共由14人組成，其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格人員6名，均具有擔(dān)任本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
1、審計(jì)工作計(jì)劃的評(píng)價(jià)
本年度審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)委員會(huì)與立信大華審計(jì)小組進(jìn)行了充分的協(xié)商安排；在此基礎(chǔ)上，審計(jì)小組制訂總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作了充分的準(zhǔn)備。
2、具體審計(jì)程序執(zhí)行評(píng)價(jià)
審計(jì)小組對(duì)公司內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上，確定實(shí)施控制性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序?？刂菩詼y(cè)試審計(jì)程序中，審計(jì)小組執(zhí)行了內(nèi)部控制和穿行測(cè)試程序，獲得了內(nèi)部控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)；實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序中，審計(jì)人員執(zhí)行了細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，為公司各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定等獲取了必要的審計(jì)證據(jù)。
3、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的評(píng)價(jià)
本年度審計(jì)中，立信大華審計(jì)小組按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表意見(jiàn)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。立信大華對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上作出的。
立信大華作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，在20xx年度審計(jì)工作中，遵守職業(yè)操守、勤勉盡職，順利地完成了公司及下屬各子公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，并對(duì)公司20xx年度募集資金存放及使用情況、關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況、20xx年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查，出具了鑒證意見(jiàn)或?qū)ｍ?xiàng)審核說(shuō)明。
立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，以嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公允的工作態(tài)度順利完成了公司20xx年年度的審計(jì)工作，表現(xiàn)出良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面的履行了雙方簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》所規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)。因此，為保證公司審計(jì)工作的連續(xù)性，審計(jì)委員會(huì)建議續(xù)聘立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，建議20xx年度審計(jì)報(bào)酬為人民幣50萬(wàn)元。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇五
1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤(pán)點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效，有無(wú)貪索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。如酒店存貨的采購(gòu)、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定，存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制，存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。
2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，資產(chǎn)是否完整，質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求，有無(wú)隨意改變計(jì)算方法，任意攤列成本費(fèi)用等問(wèn)題。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理，核算是否正確。從理論上講，固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅲ鈳沤杩钫酆喜铑~和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等，酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來(lái)源，所涉及不同的費(fèi)用支出，采用不同的具體計(jì)價(jià)。
3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符，有無(wú)漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問(wèn)題。
4、審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來(lái)的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算，審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符，并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料，對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外，酒店是否建立了壞賬審批制度，壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。
5、審查酒店長(zhǎng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購(gòu)入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益，包括其他投資收益不入賬，形成賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。
6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提，人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。酒店在計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月是否照提折舊，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%-5%范圍內(nèi)，酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的具體情況，合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限，并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊，哪些不該提，其計(jì)算及核算是否正確。
二、酒店負(fù)債的審計(jì)
1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效，各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。
2、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī)，有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
3、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規(guī)，有無(wú)將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付賬款問(wèn)題，福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。
4、審查長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià)，酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的，則計(jì)入當(dāng)期損益，酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。
5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī)，應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確，利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問(wèn)題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，向有關(guān)部門(mén)上報(bào)有關(guān)正式文件，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行，應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值，記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄，本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。
三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)
1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理，有無(wú)通過(guò)財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問(wèn)題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無(wú)形資產(chǎn)投資，除股份制酒店外，所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬，如果投入的資本與記賬本位幣種不一致，應(yīng)在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額，對(duì)于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對(duì)投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額，應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。除國(guó)家另有規(guī)定外，酒店的注冊(cè)資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致，在“實(shí)收資本”、賬戶核算，注冊(cè)資本一經(jīng)確認(rèn)，就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的，應(yīng)以有法律效力的評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。
2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī)，有無(wú)多提少提。酒店組織形式不同，對(duì)法定盈余公積金提取的要求也不同，股份制酒店按國(guó)家規(guī)定，酒店有利潤(rùn)，就必須按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，而且在未提取法定盈余公積金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤(rùn)的10%提取。
3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無(wú)漏繳或少繳問(wèn)題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%.酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。
4、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī)，有無(wú)將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損，但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過(guò)五年，超過(guò)稅收規(guī)定的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)期限，未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī)，有無(wú)擅自發(fā)放和同股不同利。
四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)
1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī)，有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚，有無(wú)超過(guò)計(jì)劃或定額，領(lǐng)用是否合理。
2、根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，酒店的營(yíng)業(yè)成本與制造業(yè)成本相比，有其鮮明特點(diǎn)。
3、酒店費(fèi)用開(kāi)支有直接的認(rèn)定對(duì)象，一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖?wèn)題，酒店各部門(mén)的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門(mén)費(fèi)用，不需要分?jǐn)傆?jì)入營(yíng)業(yè)成本。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇六
20xx年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善部門(mén)基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開(kāi)展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了5份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過(guò)程中，我們以公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作的指南，客觀公正、認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。
20xx年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。20xx年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。
在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開(kāi)。
在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門(mén)及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。
年年度內(nèi)部審計(jì)、20xx年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)生貼支出情況的專項(xiàng)審計(jì)、準(zhǔn)油運(yùn)輸公司專項(xiàng)審計(jì)。
2.對(duì)20xx年度、20xx年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。
年度的日常抽查審計(jì)：
物料采購(gòu)審計(jì)。
固定資產(chǎn)的審計(jì)。
應(yīng)收帳款的審計(jì)。
差旅費(fèi)的審計(jì)。
1、物料采購(gòu)審計(jì)：供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書(shū)面評(píng)價(jià)記錄。
2、固定資產(chǎn)的審計(jì)：固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在油污泥項(xiàng)目、大罐清洗項(xiàng)目、防腐項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，受市場(chǎng)及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
3、應(yīng)收帳款的審計(jì)：與20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收帳款余額下降了%，主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促帳款的回收，加速了資金回籠。
4、差旅費(fèi)的審計(jì)：公司的差旅費(fèi)文件條款粗，不便于費(fèi)用的控制。
1、針對(duì)供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書(shū)面評(píng)價(jià)記錄，我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流，發(fā)現(xiàn)他們對(duì)供應(yīng)客戶的了解很深，對(duì)產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)客戶的信譽(yù)度都有準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，我們建議將這些評(píng)價(jià)書(shū)面化，并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)行評(píng)定等級(jí)，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。
2、做細(xì)新市場(chǎng)的投資預(yù)測(cè)，加大新市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。
3、20xx年度公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細(xì)致的工作安排和部署，建議將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。
4、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。
20xx年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門(mén)，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇七
xx年度，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我科全體同志團(tuán)結(jié)一致，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的審計(jì)方針，以“審深、審?fù)?、審?xì)、審嚴(yán)”為工作標(biāo)準(zhǔn)，完成了局黨組安排的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)，現(xiàn)將一年來(lái)的工作情況和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況述職如下：
一年來(lái)，我科始終把強(qiáng)化學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)、改進(jìn)作風(fēng)作為做好一切工作的前提和基礎(chǔ)。一是不斷加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，以此作為增強(qiáng)審計(jì)人員事業(yè)心和責(zé)任感的重要手段。二是采取多種形式，不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。首先是遵守機(jī)關(guān)的學(xué)習(xí)制度，積極參加機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)；其次是堅(jiān)持自我學(xué)習(xí)、定期不定期采取互相交流學(xué)習(xí)體會(huì)，互相探討和答疑解惑等形式，有效地提高了全科的審計(jì)業(yè)務(wù)能力；三是把業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和貫徹黨的政策法規(guī)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，真正做到了學(xué)以致用，以學(xué)促審，從而保證了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展和工作水平的不斷提升。
全年完成5個(gè)項(xiàng)目、
8個(gè)單位的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查任務(wù)，查出違紀(jì)違規(guī)金額726.26萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額2637.69萬(wàn)元,提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告2篇，提出審計(jì)建議20余條具體為：
1、完成了四個(gè)單位xx年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)（市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊(duì)、機(jī)關(guān)事務(wù)管理局）四單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)共查出違規(guī)違紀(jì)金額138.5萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額145萬(wàn)元，對(duì)市公安局看守所私設(shè)小金庫(kù)、公款私存的違規(guī)行為進(jìn)行了全面揭示；對(duì)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、交警支隊(duì)?wèi)?yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入、滯留未上繳財(cái)政資金和、坐支應(yīng)上繳財(cái)政資金的違紀(jì)行為進(jìn)行了查處，并提出了多條改進(jìn)建議。
2、完成了對(duì)市文化新聞出版管理局局長(zhǎng)張秋旺和市衛(wèi)生局局長(zhǎng)張廷魁任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
今年6—10月我科承擔(dān)了對(duì)市文化新聞出版管理局局長(zhǎng)張秋旺和市衛(wèi)生局局長(zhǎng)張廷魁二位局長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，二位局長(zhǎng)任職時(shí)間均為xx年11月，我科針對(duì)二位局長(zhǎng)任職時(shí)間長(zhǎng)，資金活動(dòng)量大，下屬單位較多的實(shí)際情況，在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，克服人手少的困難，合理利用審計(jì)資源，充分利用時(shí)間，盡可能擴(kuò)大審計(jì)面，對(duì)市文化新聞出版管理局9個(gè)下屬單位和市衛(wèi)生局12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行了延伸審計(jì)。兩單位審計(jì)資金總額為8304萬(wàn)元，查出擠占專項(xiàng)資金、無(wú)證收費(fèi)、未繳財(cái)政專戶、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、報(bào)銷不實(shí)等19個(gè)方面的問(wèn)題，對(duì)查出違規(guī)金額587.76萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額2492.69萬(wàn)元，進(jìn)行了責(zé)任劃分，提出了多條加強(qiáng)管理的建議。
3、于xx年5月對(duì)太原晉城大廈
xx年1月1日至xx年12月31日承包費(fèi)應(yīng)上繳情況、接待費(fèi)用掛賬情況、新增固定資產(chǎn)及零星工程改造費(fèi)用進(jìn)行了審計(jì)認(rèn)定。
4、年初配合財(cái)政部門(mén)對(duì)市直38個(gè)行政、事業(yè)單位xx年度考察培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，對(duì)差旅費(fèi)支出中存在標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，支出隨意、財(cái)務(wù)把關(guān)不嚴(yán)，報(bào)帳發(fā)票填寫(xiě)不規(guī)范、繞道旅游，借考察培訓(xùn)之名游山玩水等違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行了原因分析并提出了建議。
5、參與了對(duì)四川汶川“512”特大地震我市資金的審計(jì)，我科主要承擔(dān)了市紅十字會(huì)前期募集資金和上繳情況的審計(jì)。
6、目前正在組織進(jìn)行《全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)審計(jì)》按省廳方案要求，這項(xiàng)工作分二個(gè)階段實(shí)行，第一階段是試點(diǎn)縣的審計(jì)，我市的試點(diǎn)縣為xx縣，目前審計(jì)已結(jié)束，按規(guī)定時(shí)間給省廳報(bào)送了資料，其余五縣區(qū)計(jì)劃在12月底完成。
如何搞好廉政建設(shè)，是新形勢(shì)下對(duì)我們每個(gè)審計(jì)人員的嚴(yán)峻考驗(yàn)，也是搞好每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)健環(huán)節(jié)，今年我科全體同志在履行好自己的工作職責(zé)同時(shí)，從思想上樹(shù)立起了全心全意為人民服務(wù)的意識(shí)，做到了識(shí)大體、顧大局，以全局為重，謙虛謹(jǐn)慎，不驕不躁，擺正自己的位置，樹(shù)立起了牢固的道德防線，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，把廉政建設(shè)作為衡量審計(jì)人員合格與否的重要標(biāo)準(zhǔn)，召開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)時(shí)，我們都要同被審計(jì)單位一道學(xué)習(xí)有關(guān)反腐倡廉的文件和規(guī)定，審計(jì)組所有成員都要向被審計(jì)單位承諾，絕不以審謀私，并要求被審計(jì)單位：在審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，要監(jiān)督審計(jì)人員的廉潔行為。在今年的審計(jì)工作，我和全科同志嚴(yán)格約束自己，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都同局紀(jì)檢組簽訂了《項(xiàng)目審計(jì)廉政責(zé)任書(shū)》，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)署《關(guān)于審計(jì)組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》。沒(méi)有利用職務(wù)和工作之便吃請(qǐng)、收受禮品等違法違紀(jì)的現(xiàn)象。
都需要在今后的工作中認(rèn)真思考，努力改進(jìn)。
（一）按時(shí)保質(zhì)、保量完成省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)任務(wù)。
（二）計(jì)劃組織開(kāi)展對(duì)全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金使用和社會(huì)效益情況的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
（三）以強(qiáng)烈的政治責(zé)任感和工作緊迫感，抓好科室黨風(fēng)廉政建設(shè)
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇八
尊敬的各位評(píng)委，同事們：
大家好!
抽煙是有害身體的，可是很多人雖然知道抽煙不好，但還是在抽煙，這是很不好的，不過(guò)似乎也沒(méi)有辦法禁止。為了讓更少的人抽煙，我們只有不斷的加大稅收和提高香煙的價(jià)格來(lái)實(shí)現(xiàn)我們的目的。
每一個(gè)季度我們煙草局都會(huì)有新的工作報(bào)告，這已經(jīng)形成一個(gè)慣例了。第三季度在區(qū)域營(yíng)銷部的正確領(lǐng)導(dǎo)和幫助下，本季度里各項(xiàng)工作都取得比較理想的成績(jī)。以下是本人第三季度的述職報(bào)告，請(qǐng)大家審查。
首先，各指標(biāo)完成情況：
(1)10月-12月銷售量分別為744.26件、891.36件、1026.37件，分別完成計(jì)劃的102.5%、96.89%、100.2%。
其次，工作措施：合理分配，正確引導(dǎo)，獎(jiǎng)懲分明，不斷創(chuàng)新。
2、當(dāng)前卷煙銷售過(guò)程中，到存在的問(wèn)題是需求滿足率低：部分客戶未能按平均數(shù)的要求報(bào)煙;公司貨源投放不均勻客戶不清楚當(dāng)日投放品牌種類及數(shù)量導(dǎo)致亂報(bào)瞎報(bào)，使需求滿足率打大折扣。在加強(qiáng)引導(dǎo)客戶合理報(bào)煙的基礎(chǔ)上，取長(zhǎng)補(bǔ)短大力推行“網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)計(jì)劃”利用網(wǎng)絡(luò)“電子郵件”給客戶發(fā)送“卷煙日投放計(jì)劃表”來(lái)提高需求滿足率，并得到了部分客戶的大力支持，這項(xiàng)工作為今后半年的一項(xiàng)重點(diǎn)來(lái)抓，力爭(zhēng)在通過(guò)半年努力把轄區(qū)需求滿足率提高到60%。
4、本季度重點(diǎn)培育品牌完成情況非常理想，主要離不開(kāi)每月的《協(xié)議供貨執(zhí)行措施》的嚴(yán)格執(zhí)行，在措施的執(zhí)行過(guò)程中本著“獎(jiǎng)懲分明”的原則進(jìn)行對(duì)按要求積極完成重點(diǎn)培育品牌計(jì)劃的客戶進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)(雙喜，芙蓉王，中華)等，把完成較差的客戶扣除掉的暢銷煙用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)完成好的客戶，做好公平，公開(kāi)，并在每月派發(fā)給客戶的協(xié)議表上公布獎(jiǎng)懲客戶名單，充分調(diào)動(dòng)客戶的品牌培育積極性。
營(yíng)銷服務(wù)：本季度嚴(yán)格按照《客戶經(jīng)理工作手冊(cè)》及《客戶精細(xì)化服務(wù)方案》要求，對(duì)轄區(qū)160戶新老零售進(jìn)行優(yōu)質(zhì)，用心的客戶服務(wù)，并通過(guò)服務(wù)工作來(lái)提高客戶對(duì)公司的滿意度和支持度，100%的明碼標(biāo)價(jià)標(biāo)簽覆蓋率，97%電子結(jié)算成功率，充分體現(xiàn)了客戶對(duì)我們服務(wù)工作的認(rèn)可。
我們團(tuán)隊(duì)有兩名優(yōu)秀的組員，在平時(shí)工作過(guò)程中我們本著積極溝通、合理分工、協(xié)調(diào)合作、共同進(jìn)步原則，積極協(xié)助市場(chǎng)經(jīng)理工作，按時(shí)按質(zhì)，高效的完成部門(mén)主管交辦的工作任務(wù)。為部門(mén)的建設(shè)，公司的發(fā)展貢獻(xiàn)微薄之力。團(tuán)隊(duì)沒(méi)有最好，只有更好，我相信我們的團(tuán)隊(duì)會(huì)越來(lái)越好。
1、繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，主動(dòng)轉(zhuǎn)型，迎接挑戰(zhàn);
2、全面提升服務(wù)水平，幫助客戶贏利，提高客戶忠誠(chéng)度。
3、加強(qiáng)動(dòng)腦思考能力，在工作中多想辦法、多創(chuàng)新;
4、加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)能力;
以上是我本季度的述職，不正之處請(qǐng)大家批評(píng)指正。
以后我們的工作還要繼續(xù)，加大我們的宣傳力度也是很重要的，將我們的煙草公司的廣告和聲譽(yù)做出去?？墒俏覀冃麄魑鼰熡泻Φ牧Χ纫稽c(diǎn)也不能小，這是關(guān)乎到我們的社會(huì)健康的問(wèn)題的。
今后我們的社會(huì)安定與否，我相信我們禁煙的力度有多大有很大的關(guān)系，所以我們的工作時(shí)刻也不能放松，建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義現(xiàn)代化和諧小康社會(huì)是我們每個(gè)人都應(yīng)該進(jìn)到的責(zé)任，我相信我們能夠做得到。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇九
市保密局：
根據(jù)全市專項(xiàng)保密檢查工作會(huì)議的要求，市審計(jì)局高度重視，認(rèn)真對(duì)照《莆田市20xx年專項(xiàng)保密檢查項(xiàng)目一覽表》檢查內(nèi)容，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)局里的保密工作進(jìn)行了全面的自查自檢，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)和日常教育的情況
局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)保密工作十分重視，把它作為一項(xiàng)重要任務(wù)來(lái)抓，同業(yè)務(wù)工作同部署、同督促、同落實(shí)。成立保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管副局長(zhǎng)擔(dān)任執(zhí)行副組長(zhǎng)、成員由辦公室主任、監(jiān)察室主任、計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé)人、局機(jī)要人員組成。保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在局辦公室，具體負(fù)責(zé)保密工作的宣傳、教育和檢查等。保密工作做到了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，責(zé)任落實(shí)到科室，落實(shí)到人頭。我局結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，切實(shí)把保密教育工作貫穿于日常工作中，在每周一的學(xué)習(xí)例會(huì)上，多次組織全體機(jī)關(guān)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)保密法規(guī)和保密工作有關(guān)會(huì)議精神，使大家了解保密規(guī)定，明白失密對(duì)國(guó)家和工作造成的損失。特別是每逢重大節(jié)假日來(lái)臨之前，局領(lǐng)導(dǎo)都要親自對(duì)全體干部職工進(jìn)行保密安全動(dòng)員教育，明確崗位責(zé)任，強(qiáng)調(diào)每位同志都要慎言慎行，強(qiáng)調(diào)保密文件資料的妥善保管，強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全管理，加強(qiáng)值班，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入機(jī)關(guān)，做到萬(wàn)無(wú)一失。同時(shí)，還認(rèn)真做好保密工作的檢查督促，促進(jìn)全體干部職工提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好保密工作的責(zé)任感。
二、保密工作開(kāi)展的情況
1、涉密文件信息資料管理情況。(1)指派專門(mén)人員具體負(fù)責(zé)文件資料的收發(fā)、分放、整理、歸檔、銷毀等，責(zé)任到人，無(wú)丟失文件現(xiàn)象。(2)文件登記、傳閱都按照程序進(jìn)行，對(duì)呈送局領(lǐng)導(dǎo)指示的文件進(jìn)行登記，領(lǐng)導(dǎo)批示后,退還辦公室，不存在在領(lǐng)導(dǎo)之間橫向傳批文件或直接將文件交承辦科室辦理等違反程序的問(wèn)題。(3)對(duì)涉密的文件資料，只準(zhǔn)在機(jī)關(guān)辦公室查閱，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得帶出機(jī)關(guān)，并在文件流轉(zhuǎn)頻繁的辦公室配備文件粉碎機(jī)。(4)對(duì)往年的檔案妥善管理，及時(shí)存檔，查詢、借閱檔案做到審批、登記并簽名，不允許非工作人員進(jìn)入檔案室，保證秘密文件不外泄。(5)加強(qiáng)審計(jì)環(huán)節(jié)保密工作。嚴(yán)格保密紀(jì)律，規(guī)定審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，負(fù)有保密的義務(wù)，不得透露其知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。
2、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)保密管理情況。(1)結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，不斷修訂完善了相關(guān)保密制度，先后制訂了《計(jì)算機(jī)財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定》、《莆田市審計(jì)局信息上網(wǎng)管理辦法》、《莆田市審計(jì)局涉密計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)介質(zhì)及涉密網(wǎng)絡(luò)保密管理制度》等制度，做到保密工作有據(jù)可依、有章可循。(2)建立計(jì)算機(jī)臺(tái)帳，對(duì)局機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行登記管理，各科室按照“誰(shuí)泄密、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，正確使用好用于審計(jì)業(yè)務(wù)工作的個(gè)人計(jì)算機(jī)和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備。(3)我局的.審計(jì)業(yè)務(wù)專網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)是完全隔離，審計(jì)業(yè)務(wù)專網(wǎng)通過(guò)上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)相連，只用于傳遞與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的文件資料信息，不傳遞其他信息。在局辦公室和計(jì)算機(jī)應(yīng)用中心專門(mén)配備了3臺(tái)計(jì)算機(jī)單獨(dú)與互聯(lián)網(wǎng)相連，用于干部職工查閱網(wǎng)絡(luò)資料。(4)莆田市審計(jì)局門(mén)戶網(wǎng)站組建于20xx年，在門(mén)戶網(wǎng)的信息公開(kāi)上，我們嚴(yán)格按照《莆田市審計(jì)局信息上網(wǎng)管理辦法》，對(duì)上網(wǎng)公開(kāi)的信息實(shí)行逐級(jí)審批，嚴(yán)密把關(guān)，切實(shí)做到“涉密信息不上網(wǎng)，上網(wǎng)信息不涉密”。(5)查閱、編輯、存儲(chǔ)和傳遞審計(jì)業(yè)務(wù)資料的計(jì)算機(jī)只能與審計(jì)業(yè)務(wù)專網(wǎng)相連，嚴(yán)禁上互聯(lián)網(wǎng)，每臺(tái)計(jì)算機(jī)都安裝了殺毒軟件，定期或不定期地進(jìn)行升級(jí)和殺毒，確保網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定。
三、存在的問(wèn)題和不足
我局的保密工作在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和全體干部職工的共同努力下，工作開(kāi)展比較順利，雖然從未發(fā)生過(guò)失密、泄密事件，但通過(guò)自查，也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和不足：一是保密工作的宣傳教育力度還要加大。在此次自檢自查中，發(fā)現(xiàn)在具體工作中使用業(yè)務(wù)u盤(pán)時(shí)，要引入被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)，就可能與其他單位的計(jì)算機(jī)連接，還有在日常工作中還會(huì)把業(yè)務(wù)u盤(pán)與非業(yè)務(wù)u盤(pán)混用等。因此，需要不斷加強(qiáng)宣傳、教育力度，增強(qiáng)審計(jì)人員的保密意識(shí)，提高做好保密工作的主動(dòng)性和自覺(jué)性。二是保密工作制度還需進(jìn)一步完善。還要制定出更完善、更結(jié)合實(shí)際的規(guī)章制度，使事前行為得到規(guī)范，堵塞可能發(fā)生的失、泄密事件，消除隱患，以確保信息安全。
我局將以這次自查為契機(jī)，在今后的工作中，堅(jiān)持不懈地抓好保密法規(guī)的學(xué)習(xí)和宣傳，針對(duì)自查中存在的不足制訂改進(jìn)措施，加強(qiáng)對(duì)局機(jī)關(guān)保密工作的監(jiān)督檢查工作，積極探索研究新時(shí)期保密工作的新情況、新問(wèn)題，力爭(zhēng)保密工作再上新臺(tái)階。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十
煙草行業(yè)是一個(gè)具有重要經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)影響力的行業(yè)，對(duì)于煙草企業(yè)來(lái)說(shuō)，審計(jì)是管理和監(jiān)督的重要手段。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的煙草審計(jì)工作，我深刻認(rèn)識(shí)到煙草審計(jì)的重要性，并積累了一定的心得體會(huì)。
第二段：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)
在煙草審計(jì)過(guò)程中，我們首先要關(guān)注的是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)。煙草行業(yè)受到嚴(yán)格的監(jiān)管，涉及到的法律法規(guī)、政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)繁多，容易產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)審計(jì)，我們可以發(fā)現(xiàn)和排查企業(yè)可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，比如煙草產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，銷售環(huán)節(jié)是否存在非法銷售行為等。在審計(jì)中，我們可以通過(guò)查閱公司文件、核實(shí)金融數(shù)據(jù)以及實(shí)地考察等方式，全面了解企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的情況，并提供相應(yīng)的改進(jìn)措施。
第三段：內(nèi)部控制的完善
除了關(guān)注合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)外，審計(jì)還要注重?zé)煵萜髽I(yè)內(nèi)部控制的完善。煙草企業(yè)作為一個(gè)復(fù)雜的組織體系，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都需要得到有效管理和控制。通過(guò)審計(jì)，我們可以評(píng)估煙草企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。比如，審計(jì)人員可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，評(píng)估企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)、控制情況，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的操作，以及缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。這對(duì)于煙草企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，具有重要的意義。
第四段：資源使用效益的提升
在煙草企業(yè)審計(jì)中，我們還需要重視資源使用效益的提升。煙草企業(yè)作為一個(gè)大型生產(chǎn)型企業(yè)，資源的使用占據(jù)了企業(yè)成本的很大一部分。通過(guò)審計(jì)，我們可以評(píng)估企業(yè)資源的使用情況，發(fā)現(xiàn)資源使用效益的問(wèn)題，并提供相關(guān)的改進(jìn)建議。比如，在審計(jì)過(guò)程中，我們可以結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債表等數(shù)據(jù)，評(píng)估企業(yè)的生產(chǎn)效率和資源利用情況，發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。這有助于企業(yè)提升資源的利用效率，減少生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
第五段：誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)的防控
最后，煙草企業(yè)審計(jì)還需要關(guān)注誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)的防控。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可或缺的參與者，誠(chéng)信不僅是企業(yè)的基本要求，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素之一。通過(guò)審計(jì)，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在供應(yīng)鏈中存在的造假行為、價(jià)格欺詐等現(xiàn)象，并提供相應(yīng)的防控建議。此外，審計(jì)人員還可以關(guān)注企業(yè)在商業(yè)往來(lái)中的合同履約情況，評(píng)估企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的合作關(guān)系是否良好，從而提供誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)防范的建議。
結(jié)尾段：總結(jié)
通過(guò)煙草審計(jì)工作，我深刻認(rèn)識(shí)到煙草審計(jì)的重要性和必要性。只有通過(guò)審計(jì)，我們才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)和良性發(fā)展。同時(shí)，審計(jì)還可以幫助企業(yè)提升內(nèi)部控制水平，提高資源使用效益，防控誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。我相信，在今后的工作中，我將繼續(xù)嚴(yán)格按照審計(jì)要求，提供專業(yè)的審計(jì)服務(wù)，助力煙草企業(yè)更好地發(fā)展。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十一
這次全國(guó)煙草工作會(huì)議主要任務(wù)是，全面貫徹落實(shí)黨的十七屆代表大會(huì)和十七屆三中、四中全會(huì)精神，貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國(guó)工業(yè)和信息化工作會(huì)議精神，緊密聯(lián)系行業(yè)實(shí)際，總結(jié)工作，安排部署工作任務(wù)，針對(duì)當(dāng)前行業(yè)發(fā)展面臨形勢(shì)，進(jìn)一步明確主要目標(biāo)任務(wù)，全面推進(jìn)“卷煙上水平”，不斷增強(qiáng)中國(guó)煙草整體競(jìng)爭(zhēng)力，努力保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。下面，我代表國(guó)家局黨組作工作報(bào)告，講三個(gè)問(wèn)題。
一、20行業(yè)主要工作情況
年是新世紀(jì)以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為困難的一年，也是煙草行業(yè)堅(jiān)決貫徹中央決策部署,堅(jiān)定信心,主動(dòng)應(yīng)對(duì),扎實(shí)工作,各方面工作取得明顯成效的一年。煙草行業(yè)面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境重大變化和卷煙稅收政策重大調(diào)整，在黨中央、國(guó)務(wù)院和工信部堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞年初確定的“煙葉防過(guò)熱，卷煙上水平，稅利保增長(zhǎng)”目標(biāo)任務(wù)，全面抓好各項(xiàng)工作的推進(jìn)和落實(shí)，在全行業(yè)干部職工艱苦努力下,繼續(xù)保持了良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。全年實(shí)現(xiàn)工商稅利5131.13億元，同比增加559.26億元,增長(zhǎng)12.23%;其中實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)(含國(guó)有資本收益)4163.4億元，同比增加864.6億元，增長(zhǎng)26.21%。
(一)煙葉基礎(chǔ)工作進(jìn)一步加強(qiáng)。去年以來(lái)，煙葉生產(chǎn)面臨復(fù)雜多變形勢(shì)，存在明顯偏熱苗頭。針對(duì)煙葉生產(chǎn)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，國(guó)家局冷靜分析，果斷決策，明確提出把“煙葉防過(guò)熱”作為行業(yè)工作的中心任務(wù)，要求通過(guò)扎實(shí)開(kāi)展現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)，全面加強(qiáng)煙葉工作管理，努力提高煙葉工作水平，保持煙葉生產(chǎn)穩(wěn)定發(fā)展。各煙葉產(chǎn)區(qū)按照國(guó)家局要求，以高度負(fù)責(zé)態(tài)度，認(rèn)真抓好各項(xiàng)措施落實(shí)，煙葉生產(chǎn)總體保持了良好發(fā)展。一是煙葉生產(chǎn)規(guī)模得到較好控制。在全國(guó)煙葉工作座談會(huì)上，國(guó)家局明確提出“嚴(yán)格控制、適度從緊”的煙葉工作方針。煙葉產(chǎn)區(qū)緊緊依靠當(dāng)?shù)攸h委政府，認(rèn)真做好政策宣傳，切實(shí)加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)格控制種苗供應(yīng)，煙葉種植面積得到較好控制。二是現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。按照“一基四化”總體要求，全國(guó)共安排現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)試點(diǎn)單位143個(gè)，其中整縣推進(jìn)3個(gè)，整鄉(xiāng)推進(jìn)41個(gè)。進(jìn)一步加強(qiáng)煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全年共安排專項(xiàng)資金99.8億元，同比增加18.3億元，增長(zhǎng)22.45%;新建密集式烤房16.59萬(wàn)座，新修機(jī)耕路9097.12公里、溝渠9669.21公里。全國(guó)商品化供苗面積達(dá)94%，同比提高12.7個(gè)百分點(diǎn);機(jī)械化整地比例57.7%，同比提高8.7個(gè)百分點(diǎn);密集式烤房烘烤比例66.8%，同比提高20個(gè)百分點(diǎn)。通過(guò)采取以上措施，促進(jìn)了煙農(nóng)增產(chǎn)增收。據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，去年煙葉平均畝產(chǎn)達(dá)到304斤，同比增加27斤;均價(jià)每斤7.2元，同比增加0.28元;種煙農(nóng)戶150.61萬(wàn)戶，戶均收入達(dá)2.44萬(wàn)元。
(二)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行繼續(xù)保持良好發(fā)展。全行業(yè)始終堅(jiān)持“控制總量、稍緊平衡”方針，切實(shí)抓好“保牌、穩(wěn)價(jià)、規(guī)范、增效”各項(xiàng)措施落實(shí)，把“保增長(zhǎng)”建立在尊重市場(chǎng)規(guī)律、優(yōu)化資源配置、良好經(jīng)營(yíng)秩序、保持價(jià)格穩(wěn)定、切實(shí)加強(qiáng)管理“五個(gè)基礎(chǔ)”之上，確保了稅利增長(zhǎng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。一是精心組織卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整工作。經(jīng)過(guò)努力，按靜態(tài)算賬，全年增加消費(fèi)稅594億元，圓滿完成中央財(cái)政增收任務(wù)。二是努力保持卷煙產(chǎn)銷協(xié)調(diào)發(fā)展。卷煙產(chǎn)銷保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。全國(guó)現(xiàn)有持證卷煙零售戶495.3萬(wàn)戶，卷煙零售毛利率達(dá)到8.9%。三是重點(diǎn)骨干品牌保持持續(xù)增長(zhǎng)。在嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)面前，重點(diǎn)骨干品牌良好發(fā)展趨勢(shì)沒(méi)有改變，集中度進(jìn)一步提高，這是去年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行一大亮點(diǎn)，也是實(shí)現(xiàn)稅利增長(zhǎng)的關(guān)鍵所在。四是開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)取得新的進(jìn)展。加快推進(jìn)煙葉進(jìn)口境外實(shí)體化運(yùn)作，繼續(xù)推動(dòng)與跨國(guó)煙草公司合作，積極支持卷煙工業(yè)境外辦廠。全年卷煙出口357萬(wàn)件，同比增長(zhǎng)21%，其中境外生產(chǎn)卷煙171萬(wàn)件，同比增長(zhǎng)12.9%;煙草進(jìn)出口總值27.32億美元，同比增長(zhǎng)28.41%，其中出口總值8.74億美元，同比增長(zhǎng)18.26%。五是安全生產(chǎn)各項(xiàng)措施得到較好落實(shí)。各單位進(jìn)一步健全安全機(jī)構(gòu)，充實(shí)安全管理人員，認(rèn)真組織開(kāi)展“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)，全年組織2次行業(yè)安全生產(chǎn)大檢查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的安全隱患加大整改力度，尤其是重點(diǎn)抓好交通安全等專項(xiàng)整治，確保了安全生產(chǎn)，避免了重大事故發(fā)生。六是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益進(jìn)一步提高。成本費(fèi)用得到有效控制。節(jié)能減排工作完成階段性目標(biāo)，全年工業(yè)萬(wàn)元產(chǎn)值能耗34.6千克，同比降低12.6%;萬(wàn)支卷煙能耗4.08千克,同比降低6.0%;工業(yè)二氧化硫排放總量10098噸，同比降低14.2%;化學(xué)需氧量排放總量6886噸,同比降低6.2%。
(三)企業(yè)管理和技術(shù)創(chuàng)新取得新的進(jìn)步。全行業(yè)高度重視轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷提高企業(yè)管理和技術(shù)創(chuàng)新水平。一是全面加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作。深入貫徹“重心下移、著眼基層、突出服務(wù)、加強(qiáng)基礎(chǔ)”方針，以預(yù)算管理、貫標(biāo)、對(duì)標(biāo)、基層創(chuàng)優(yōu)四項(xiàng)工作為重點(diǎn)，全面加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和基層建設(shè)，努力提高基礎(chǔ)管理和基層建設(shè)水平。全面加強(qiáng)預(yù)算管理?？偣局贫ㄓ“l(fā)《煙草行業(yè)全面預(yù)算管理辦法和工商企業(yè)全面預(yù)算管理規(guī)程(暫行)》，各單位把預(yù)算管理作為加強(qiáng)管理、提升管理水平的重要手段，明確任務(wù)，突出重點(diǎn)，規(guī)范程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制，充分發(fā)揮預(yù)算的約束作用。深入開(kāi)展質(zhì)量管理體系建設(shè)?？偨Y(jié)推廣浙江省局(公司)體系建設(shè)“目標(biāo)引領(lǐng)、自我建設(shè)、突出創(chuàng)新、系統(tǒng)推進(jìn)”的做法和經(jīng)驗(yàn)，工業(yè)企業(yè)圍繞“四個(gè)中心”建設(shè)和一體化轉(zhuǎn)型需要，商業(yè)企業(yè)圍繞卷煙營(yíng)銷、專賣(mài)內(nèi)管、煙葉生產(chǎn)、物流建設(shè)等核心業(yè)務(wù)，進(jìn)一步健全標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)，優(yōu)化流程，完善程序，初步搭建了企業(yè)基礎(chǔ)管理平臺(tái)和綜合管理體系。認(rèn)真開(kāi)展對(duì)標(biāo)活動(dòng)。國(guó)家局建立了對(duì)標(biāo)體系，統(tǒng)一對(duì)標(biāo)指標(biāo)口徑，按季度公布各單位對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)，在上海召開(kāi)以對(duì)標(biāo)為主題的企業(yè)管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，推動(dòng)對(duì)標(biāo)活動(dòng)深入開(kāi)展。各單位對(duì)照標(biāo)桿尋找差距，制訂措施，持續(xù)改進(jìn)，形成“比、學(xué)、趕、超”良好氛圍。通過(guò)采取綜合措施，成本費(fèi)用得到有效控制。扎實(shí)開(kāi)展創(chuàng)建優(yōu)秀基層單位活動(dòng)。優(yōu)秀基層單位創(chuàng)建活動(dòng)分別確定了試點(diǎn)單位，專門(mén)召開(kāi)創(chuàng)建活動(dòng)試點(diǎn)工作座談會(huì)，組織人員深入基層調(diào)研，指導(dǎo)創(chuàng)建工作扎實(shí)開(kāi)展。二是加快推進(jìn)信息化建設(shè)。以行業(yè)卷煙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)為平臺(tái)，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)等項(xiàng)目建設(shè)為重點(diǎn)，加快推進(jìn)信息化與“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相融合，全面提高行業(yè)信息化水平，為加快實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”提供了有力支撐。三是高度重視技術(shù)創(chuàng)新。按照“環(huán)境一流、手段一流、人才一流、成果一流”的要求，企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)明顯加強(qiáng)。重大專項(xiàng)實(shí)施加快推進(jìn)，煙草基因組計(jì)劃通過(guò)論證，卷煙增香保潤(rùn)、卷煙減害技術(shù)、特色優(yōu)質(zhì)煙葉開(kāi)發(fā)、中式卷煙制絲生產(chǎn)線等重大專項(xiàng)實(shí)施取得積極進(jìn)展。超高速卷接包機(jī)組國(guó)際技術(shù)合作取得實(shí)質(zhì)性突破，煙機(jī)裝備制造技術(shù)水平和管理水平進(jìn)一步提升，對(duì)卷煙生產(chǎn)的服務(wù)保障能力不斷增強(qiáng)。高度重視質(zhì)檢機(jī)構(gòu)建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)卷煙產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督，全國(guó)平均卷煙焦油量為12.2毫克/支，同比下降0.6毫克/支;一氧化碳量為13.7毫克/支，同比下降0.5毫克/支。認(rèn)真抓好標(biāo)準(zhǔn)化工作，2009年國(guó)家局批準(zhǔn)發(fā)布行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)71項(xiàng)，構(gòu)建起了由425項(xiàng)煙草類國(guó)家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)組成的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，提出并牽頭組織制訂的首個(gè)煙草國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。認(rèn)真做好履行《煙草控制框架公約》工作。
(四)行業(yè)各項(xiàng)改革繼續(xù)深入推進(jìn)。一是卷煙工業(yè)企業(yè)改革取得新的進(jìn)展。湖北中煙與黑龍江卷煙工業(yè)聯(lián)合重組順利實(shí)施，卷煙工業(yè)重組整合邁出新的步伐。全年跨省品牌定向整合413.6萬(wàn)箱，同比增加38萬(wàn)箱，卷煙品牌整合取得新的成效。省級(jí)工業(yè)公司董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制不斷完善。在第一批省級(jí)工業(yè)公司董事會(huì)建設(shè)取得明顯成效的基礎(chǔ)上，江蘇、江西、陜西等省級(jí)工業(yè)公司董事會(huì)建立并開(kāi)始運(yùn)作。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，結(jié)合煙草專賣(mài)體制特點(diǎn)，就加強(qiáng)省級(jí)工業(yè)公司董事會(huì)建設(shè)開(kāi)展專題調(diào)研，不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制，加強(qiáng)董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立監(jiān)事制度，更好地發(fā)揮董事會(huì)在企業(yè)決策中的作用。二是卷煙流通改革深入推進(jìn)。全面推進(jìn)按客戶訂單組織貨源工作，以提高把握市場(chǎng)能力為目標(biāo)，加強(qiáng)市場(chǎng)分析研究，較好發(fā)揮了市場(chǎng)配置資源的積極作用，為行業(yè)調(diào)控和品牌整合提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。以訂單是否滿足市場(chǎng)真實(shí)需求為重點(diǎn)，對(duì)30個(gè)省的67個(gè)地市級(jí)公司組織開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)工作，針對(duì)存在問(wèn)題加以整改，促進(jìn)了按客戶訂單組織貨源工作水平提升。總結(jié)推廣江蘇徐州“優(yōu)化模式、完善機(jī)制、強(qiáng)化服務(wù)、增強(qiáng)能力”的網(wǎng)建經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)網(wǎng)建上新水平，切實(shí)增強(qiáng)網(wǎng)建軟實(shí)力。按照“準(zhǔn)確定位、有機(jī)對(duì)接、突出品牌、全面提升”的要求，積極推動(dòng)工商協(xié)同營(yíng)銷由概念到操作、由部分試點(diǎn)到全面推廣的延伸工作，努力建立市場(chǎng)導(dǎo)向、面向客戶、面向消費(fèi)者的營(yíng)銷體系，提升了行業(yè)營(yíng)銷水平。加快推進(jìn)現(xiàn)代物流建設(shè)，完成《煙草工業(yè)企業(yè)物流作業(yè)規(guī)范》、《煙草商業(yè)企業(yè)物流配送中心視頻監(jiān)控系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)技術(shù)規(guī)范》、《煙草工業(yè)企業(yè)物流績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》等6項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的制訂并抓緊貫徹實(shí)施，加強(qiáng)物流信息采集和應(yīng)用，對(duì)健全行業(yè)物流工作組織體系開(kāi)展了專題調(diào)研。不斷優(yōu)化和完善電子商務(wù)系統(tǒng)，電子商務(wù)水平進(jìn)一步提高。三是行業(yè)多元化投資管理取得新的成效。積極探索加強(qiáng)多元化企業(yè)管理監(jiān)督的有效方式，建立多元化企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)多元化存續(xù)企業(yè)管理監(jiān)督的制度化、規(guī)范化和信息化。繼續(xù)依法依規(guī)抓好多元化企業(yè)清退收尾工作。四是精心組織煙葉資源配置方式改革。以新區(qū)開(kāi)發(fā)為突破口，以基地單元建設(shè)為載體，卷煙工業(yè)主動(dòng)參與、深度介入，基地建設(shè)上了新的水平。全國(guó)共落實(shí)74個(gè)基地單元建設(shè)，面積110萬(wàn)畝;其中新區(qū)開(kāi)發(fā)24個(gè)單元、老區(qū)50個(gè)單元。制定并下發(fā)《關(guān)于打葉復(fù)烤企業(yè)重組整合的指導(dǎo)意見(jiàn)》，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)打葉復(fù)烤企業(yè)重組整合。堅(jiān)持試點(diǎn)先行，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)重組整合試點(diǎn)工作的指導(dǎo)，云南、貴州、湖北三省試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。
(五)內(nèi)部監(jiān)管和專賣(mài)管理明顯加強(qiáng)。一是更加高度重視內(nèi)部監(jiān)管工作，嚴(yán)格規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。召開(kāi)由行業(yè)各直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)參加的加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作匯報(bào)會(huì)，總結(jié)工作，交流經(jīng)驗(yàn)，在更高起點(diǎn)上全面推進(jìn)行業(yè)規(guī)范工作。按照“思想上更加重視、行動(dòng)上更加自覺(jué)、標(biāo)準(zhǔn)上更加嚴(yán)格、整改上更加主動(dòng)”的要求，全面開(kāi)展三項(xiàng)檢查“回頭看”工作。以落實(shí)《內(nèi)部專賣(mài)管理監(jiān)督工作規(guī)范》為抓手，積極推進(jìn)專賣(mài)內(nèi)管長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。強(qiáng)化日常監(jiān)管，依靠信息化手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)線索，查處違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)行為。全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，推廣福建省局做法和經(jīng)驗(yàn)，在13個(gè)省局(公司)推行審計(jì)委派制。拓寬審計(jì)領(lǐng)域，對(duì)、20煙葉生產(chǎn)補(bǔ)貼資金和煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度，積極開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督作用得到有效發(fā)揮。二是堅(jiān)持把“端窩點(diǎn)、斷源頭、破網(wǎng)絡(luò)、抓主犯”作為卷煙打假工作的突出重點(diǎn)，建立和維護(hù)良好市場(chǎng)秩序。廣東、福建等省對(duì)制假源頭開(kāi)展全方位不間斷打擊，徹底銷毀查獲的制假設(shè)備和原輔材料，削弱卷煙制假能力。嚴(yán)格查處運(yùn)輸、分銷假煙和原輔材料行為，防止制假活動(dòng)轉(zhuǎn)移擴(kuò)散。深入開(kāi)展打擊卷煙售假網(wǎng)絡(luò)工作，國(guó)家局與公安部加大對(duì)重大制售假煙網(wǎng)絡(luò)案件的督導(dǎo)力度，組織多次大規(guī)?？缡〈蚣傩袆?dòng);各地切實(shí)落實(shí)每個(gè)地市級(jí)局打掉1—2個(gè)較大規(guī)模制售假煙網(wǎng)絡(luò)的目標(biāo)任務(wù)，加大網(wǎng)絡(luò)案件偵破力度，突破大案要案，切斷假煙流通渠道。繼續(xù)抓好打擊非法經(jīng)營(yíng)煙葉行為，部署開(kāi)展打擊網(wǎng)上非法經(jīng)營(yíng)煙草專賣(mài)品工作，有效遏制了制售假煙違法犯罪活動(dòng)反彈。全年共打掉大型制假窩點(diǎn)181個(gè)，打掉重大制售假煙網(wǎng)絡(luò)606個(gè);查處案值5萬(wàn)元以上案件6014起,收繳制假煙機(jī)398臺(tái),查獲假煙61.4萬(wàn)件，其中物流運(yùn)輸環(huán)節(jié)查獲假煙32.2萬(wàn)件;關(guān)閉非法從事煙草專賣(mài)品經(jīng)營(yíng)網(wǎng)站57家;依法拘留犯罪嫌疑人7730人,其中追究刑事責(zé)任3905人。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十二
abc股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒(méi)有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來(lái)計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
有限責(zé)任公司
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京市
20xx年x月x日
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十三
摘要：20世紀(jì)初，隨著中國(guó)民族工商業(yè)的興起，社會(huì)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，當(dāng)時(shí)政府頒布了一行列的規(guī)章制度對(duì)審計(jì)的職業(yè)范圍、內(nèi)容和規(guī)則作了一些規(guī)定，推動(dòng)了審計(jì)的發(fā)展。但與此同時(shí)，審計(jì)過(guò)程中也出現(xiàn)了一些問(wèn)題，針對(duì)審計(jì)的發(fā)展、功能、內(nèi)容等一系列問(wèn)題，我查資料做調(diào)查，整理了以下報(bào)告，已明確我國(guó)審計(jì)現(xiàn)狀。
最基本的分類是按審計(jì)主體分，審計(jì)可以分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)三類。
（一）國(guó)家審計(jì)：
國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，我國(guó)的審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。國(guó)家審計(jì)基本格局是：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作體系初步建立，并向綜合財(cái)政審計(jì)展開(kāi)；圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進(jìn)企業(yè)審計(jì)辦法，實(shí)施真實(shí)性審計(jì)；適應(yīng)反腐倡廉需要，初步建立起領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度；結(jié)合中心工作，突出了行業(yè)同步審計(jì)，不斷深化各項(xiàng)專業(yè)審計(jì)。審計(jì)監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立，審計(jì)執(zhí)法力度加大。經(jīng)制定審計(jì)法律法規(guī)，促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量和效率的提高。
（1）一個(gè)國(guó)家的政府通過(guò)法律賦予的相關(guān)權(quán)力，無(wú)償向社會(huì)公眾征稅，形成公共資源，然后通過(guò)依法行使管理行政事務(wù)的權(quán)力對(duì)公共資源進(jìn)行分配和管理，力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會(huì)公眾，政府受社會(huì)公眾的委托對(duì)公共資源進(jìn)行管理和經(jīng)營(yíng)，社會(huì)公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營(yíng)公共資源效果信息的權(quán)力，政府與社會(huì)公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級(jí)政府是否忠實(shí)地履行了公共受托責(zé)任，或者說(shuō)政府在管理和使用公共資源時(shí)，是否代表了社會(huì)公眾的根本利益，需由獨(dú)立一個(gè)的機(jī)構(gòu)公正地對(duì)其履行公共受托責(zé)任的情況做出評(píng)價(jià)，導(dǎo)致了國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生。因此，國(guó)家審計(jì)產(chǎn)生于社會(huì)公眾與政府之間的委托受托責(zé)任關(guān)系，這種委托受托責(zé)任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，還包括建立在經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系基礎(chǔ)上的社會(huì)責(zé)任和政治責(zé)任關(guān)系。國(guó)家審計(jì)可以在促進(jìn)社會(huì)公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規(guī)則有序運(yùn)行，最終促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。
（2）內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)是指由本單位內(nèi)部專門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)，審計(jì)結(jié)果向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。這種審計(jì)具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性，其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在西方國(guó)家，內(nèi)部審計(jì)被普遍認(rèn)為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問(wèn)。1999年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（iia）理事會(huì)通過(guò)了新的內(nèi)部審計(jì)定義，指出：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢顧問(wèn)服務(wù)。它以增加價(jià)值和改善營(yíng)運(yùn)為目標(biāo)，通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的手段來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達(dá)到組織的既定目標(biāo)?！?/p>
（3）民間審計(jì)：民間審計(jì)是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師所組成的社會(huì)會(huì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)組織，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所，接受當(dāng)事人的委托，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)查證業(yè)務(wù)。這是從審計(jì)組織形式角度，把注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師組成的會(huì)計(jì)、審計(jì)咨詢組織開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)，合之為民間審計(jì)。用民間審計(jì)的名稱，一方面能夠與國(guó)際上統(tǒng)一起來(lái)，便于學(xué)術(shù)交流，避免“社會(huì)審計(jì)”一詞多意的問(wèn)題；另一方面從立法角度來(lái)講，截至目前，在我國(guó)有關(guān)審計(jì)方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會(huì)審計(jì)組織內(nèi)包括有社會(huì)會(huì)計(jì)組織。從社會(huì)會(huì)計(jì)組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務(wù)、作用等方面基本與社會(huì)審計(jì)組織一樣，都屬于民間審計(jì)，用民間審計(jì)名稱，雙方都能包括進(jìn)去。因此，對(duì)我國(guó)目前社會(huì)上出現(xiàn)的社會(huì)會(huì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)組織統(tǒng)稱為民間審計(jì)組織比較恰當(dāng)。
綜上所述，我國(guó)民間審計(jì)的含義，可作如下表達(dá)：所謂民間審計(jì)，是指依法成立的民間審計(jì)組織接受委托，對(duì)被審計(jì)者的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)查證和咨詢服務(wù)活動(dòng)。
會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督；審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評(píng)價(jià)和公證。會(huì)計(jì)雖說(shuō)也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過(guò)會(huì)計(jì)檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)，會(huì)計(jì)檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身，而審計(jì)，既包含了檢查會(huì)計(jì)賬目，又包括了對(duì)計(jì)算行為及所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查、分析、檢驗(yàn)，即含審核稽查計(jì)算之意；會(huì)計(jì)檢查只是各個(gè)單位財(cái)會(huì)部門(mén)的附帶職能，而審計(jì)是獨(dú)立于財(cái)會(huì)部分之外的專職監(jiān)督檢查；會(huì)計(jì)檢查的目的主要是為了保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計(jì)的目的在于證實(shí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，審計(jì)檢查會(huì)計(jì)資料只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段之一，但不是惟 一手段。
（一）內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)的行為。教育行政部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
1、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
2、預(yù)算執(zhí)行和決算；
3、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；
4、專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；
5、固定資產(chǎn)的管理和使用；
6、建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；
7、對(duì)外投資項(xiàng)目；
8、內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理；
9、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
10、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
11、本部門(mén)、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)主管部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。
（二）民間審計(jì)的內(nèi)容：在實(shí)施審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序,進(jìn)行相應(yīng)審查。恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序有助于審計(jì)工作循序漸進(jìn),有條不紊的達(dá)到審計(jì)目的。由于民間審計(jì)是委托審計(jì),是按委托者的要求進(jìn)行的,所以它與國(guó)家審計(jì)的程序不完全相同。民間審計(jì)的程序一般可分為委托階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和立卷歸檔階段等四個(gè)階段。
民間審計(jì)只有在接受委托人委托后才能開(kāi)展工作,這種委托來(lái)自兩個(gè)方面:一個(gè)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的委托,另一個(gè)是社會(huì)其它單位、部門(mén)的委托,審計(jì)的目的、內(nèi)容和范圍是由委托審計(jì)單位指定的。因此,在民間審計(jì)組織與委托審計(jì)單位存在一定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。為了準(zhǔn)確無(wú)誤的行使和承擔(dān)各自的權(quán)利和義務(wù),在委托方委托時(shí)認(rèn)為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個(gè)過(guò)程:一個(gè)是要進(jìn)行洽談、簽約的委托過(guò)程；另一個(gè)是研究制訂出審計(jì)方案的準(zhǔn)備過(guò)程。
民間審計(jì)的實(shí)施階段是審計(jì)方案具體執(zhí)行的過(guò)程,是按照協(xié)議書(shū)的內(nèi)容要求,圍繞審計(jì)目標(biāo)采取必要的審計(jì)手續(xù),運(yùn)用各種有效的審計(jì)技術(shù)方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問(wèn)題的過(guò)程。這是審計(jì)過(guò)程中的最主要工作,也是把審計(jì)方案化為具體實(shí)施行動(dòng)的一種手段。實(shí)施階段一般要進(jìn)行以下幾項(xiàng)工作:
(1)擬定調(diào)查提綱；
(2)審閱核對(duì)報(bào)表、賬冊(cè)、憑證；
(3)清查庫(kù)存現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)物資；
(4)做好審計(jì)記錄和取證工作；
(5)對(duì)索取的各種證據(jù)資料進(jìn)行綜合分析判斷；
(6)調(diào)整錯(cuò)弊事項(xiàng),校正核算資料；
(7)做出審計(jì)評(píng)價(jià)。
審計(jì)工作按照委托書(shū)(協(xié)議或合同)的內(nèi)容要求基本查完以后,就要轉(zhuǎn)入報(bào)告階段,它是在審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出實(shí)事求是結(jié)論,提出審計(jì)建議的過(guò)程,必須做好以下幾方面的工作:
(1)歸納問(wèn)題,進(jìn)一步核實(shí)資料；
(2)座談?dòng)懻?做出審計(jì)結(jié)論；
(3)寫(xiě)好審計(jì)報(bào)告書(shū)；
(4)征求意見(jiàn),審定審計(jì)報(bào)告；
(5)發(fā)送報(bào)告,總結(jié)工作。
每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中積累起來(lái)的一系列審計(jì)文書(shū),包括審計(jì)報(bào)告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應(yīng)由有關(guān)審計(jì)人員對(duì)這些材料進(jìn)行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行立卷歸檔。審計(jì)檔案要區(qū)分定期或長(zhǎng)期分類保管,以便參考,未批準(zhǔn)不得任意銷毀。總之,審計(jì)材料的整理、鑒別以及立卷工作,應(yīng)當(dāng)由原審計(jì)人員在審計(jì)告一段落后及時(shí)做好。
我國(guó)民間審計(jì)事業(yè)經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展,已經(jīng)擁有了相當(dāng)規(guī)模。應(yīng)當(dāng)肯定,這些民間審計(jì)組織為我國(guó)對(duì)外開(kāi)放政策的實(shí)施,為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要作用,但同時(shí)也存在著一些突出問(wèn)題。比如事務(wù)所經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,難以和國(guó)際接軌；性質(zhì)不明,沒(méi)有明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所這一社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的性質(zhì),在部分政府部門(mén)和社會(huì)公眾的心目中,還是政府的事業(yè)單位；體制不順,由于“掛靠”的體制,造成了行政干預(yù)、部門(mén)壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計(jì)組織是終結(jié)組織,應(yīng)該具有獨(dú)立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風(fēng)格.不僅要保護(hù)國(guó)家的利益,也要依法維護(hù)委托人的利益.從這個(gè)意義上說(shuō),民間審計(jì)組織不應(yīng)依附于任何單位和任何部門(mén)。
上述問(wèn)題的存在,難以保證審計(jì)的真正獨(dú)立性,提高審計(jì)質(zhì)量,增強(qiáng)民間組織的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,勢(shì)必加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任。因此,改革管理體制,理順管理關(guān)系,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,把民間審計(jì)組織建設(shè)成獨(dú)立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的社會(huì)中介服務(wù)組織,已成為亟待研究的課題。
（三）國(guó)家審計(jì)的內(nèi)容：中國(guó)國(guó)家審計(jì)程序通常包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。
1、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國(guó)家形勢(shì)和審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排，作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
2、審計(jì)準(zhǔn)備。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。
上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案，每個(gè)審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，編制具體的審計(jì)實(shí)施方案。
3、審計(jì)實(shí)施。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并按規(guī)定編寫(xiě)審計(jì)日記，編制審計(jì)工作底稿。
4、審計(jì)終結(jié)。審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見(jiàn)。
1、監(jiān)督國(guó)家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施；
2、維護(hù)良好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，保證社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；
3、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)廉政建設(shè)；
4、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值，維護(hù)所有者和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益；
5、對(duì)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。
（一）內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)認(rèn)定比較模糊
近代以來(lái)，隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國(guó)公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，而且使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。許多企業(yè)為了開(kāi)拓和占領(lǐng)市場(chǎng)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高經(jīng)濟(jì)效益，都要求建立有效的內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。然而，我國(guó)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生卻是一個(gè)行政命令的產(chǎn)物，片面強(qiáng)調(diào)外向性服務(wù)及作為國(guó)家審計(jì)基礎(chǔ)而存在的內(nèi)部審計(jì)模式。這種審計(jì)模式實(shí)際上導(dǎo)致了人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)在性質(zhì)認(rèn)定上的模糊，從而不利于甚至阻礙著內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍難以融入其整體經(jīng)營(yíng)管理之中，其結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作很難正常開(kāi)展，更談不上履行其監(jiān)督評(píng)價(jià)職能及開(kāi)展保證咨詢活動(dòng)，因而不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的內(nèi)向性服務(wù)的作用。
（二）內(nèi)部審計(jì)工作的范圍過(guò)于狹窄
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率，即內(nèi)部審計(jì)有兩種職能，即“監(jiān)督職能”和“服務(wù)職能”。 然而，由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的特殊背景，內(nèi)部審計(jì)工作的重心便局限于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)。長(zhǎng)期以來(lái)內(nèi)部審計(jì)突出了“監(jiān)督”職能，忽視了“服務(wù)”職能，內(nèi)部審計(jì)不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十四
在煙草系統(tǒng)上上下下都在大力開(kāi)展“明示承諾，行業(yè)整頓”及“嚴(yán)格規(guī)范，富有效率，充滿活力”活動(dòng)的時(shí)候，我也充分認(rèn)識(shí)到這活動(dòng)對(duì)煙草行業(yè)的重要性，煙草企業(yè)要發(fā)展就必須有效的開(kāi)展此活動(dòng)。在此活動(dòng)中，學(xué)習(xí)了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的在煙草工作會(huì)議上的重要講話，領(lǐng)會(huì)到嚴(yán)格規(guī)范，富有效益，充滿活力的要領(lǐng)內(nèi)涵。加強(qiáng)了自身的學(xué)習(xí)，找準(zhǔn)自己的不足，有了新的打算?；仡櫼荒甓鄟?lái)的工作，認(rèn)真做了自檢自查，情況如下：
1、學(xué)習(xí)太少，感覺(jué)到自己的知識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠用，很多東西領(lǐng)會(huì)不透。造成工作上的局限性。
2、工作不踏實(shí)，馬馬乎乎。沒(méi)有盡職盡責(zé)，除了自己的本質(zhì)工作，對(duì)其他的工作不聞不問(wèn)，甚至連自己的本質(zhì)工作也不認(rèn)真干好。
3、沒(méi)有開(kāi)拓進(jìn)取的精神，照抄照搬，本本主義。上面怎么說(shuō)就怎么動(dòng)，工作不主動(dòng)，不思考，不能給領(lǐng)導(dǎo)提有效的建議。
4、情緒低落，抱怨很多，對(duì)工作失去信心。
1、問(wèn)題一的存在根源就是滿足于現(xiàn)狀，認(rèn)為在基層工作，用不上什么知識(shí)，跟外面的世界沒(méi)有聯(lián)系，學(xué)不學(xué)習(xí)無(wú)所謂。跟自己打交道的大多是老百姓，在加上自己的工作是稽查市場(chǎng)監(jiān)管工作，對(duì)業(yè)務(wù)上的營(yíng)銷技術(shù)更不感興趣。這樣就沒(méi)有好好的加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)建設(shè)。
2、問(wèn)題二的存在根源就是認(rèn)為干個(gè)稽查市場(chǎng)監(jiān)管隊(duì)員太簡(jiǎn)單，只需按上面說(shuō)的辦就好。這樣就導(dǎo)致了工作上的失誤、不認(rèn)真，大局觀念不夠，管理不嚴(yán)。對(duì)其他工作上的事情漠不關(guān)心，缺乏應(yīng)盡的監(jiān)督性。
3、問(wèn)題三的存在根源就是沒(méi)有加強(qiáng)學(xué)習(xí)，造成認(rèn)識(shí)上的局限性。
4、問(wèn)題四的存在根源就是在精神物質(zhì)文明都高度發(fā)展的今天，自己的收入對(duì)家庭正常開(kāi)支的不足形成困擾，從而無(wú)心進(jìn)取，情緒低落。對(duì)強(qiáng)大的企業(yè)給職工的待遇產(chǎn)生抱怨，偶爾對(duì)工作失去信心。
要加強(qiáng)自身的建設(shè)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在思想認(rèn)識(shí)上不斷進(jìn)步，樹(shù)立良好的人生觀和世界觀。對(duì)上級(jí)的精神要吃透，特別是要加強(qiáng)科技文化的學(xué)習(xí)提高，才能跟得上日新月異的新形勢(shì)發(fā)展。工作上盡職盡責(zé)，特別是本質(zhì)工作要認(rèn)真仔細(xì)，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管。認(rèn)真監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力度，為稽查大隊(duì)市場(chǎng)監(jiān)管做好應(yīng)有的奉獻(xiàn)。發(fā)揚(yáng)開(kāi)拓進(jìn)取的精神，只要把自身的知識(shí)豐富起來(lái)，就會(huì)有新的思路，能有新的好的合理的管理方法，真正給領(lǐng)導(dǎo)能提出好的有效的合理化建議。學(xué)習(xí)上去了，知識(shí)豐富了，認(rèn)識(shí)加深了，自然就有良好的人生觀和世界觀。這樣就會(huì)有很好的心態(tài)，不去計(jì)較個(gè)人得失。知足者長(zhǎng)樂(lè)嘛。對(duì)自己有信心、對(duì)企業(yè)更有信心，同心協(xié)力把煙草企業(yè)做大做強(qiáng)。真正成為“嚴(yán)格規(guī)范、富有效益、充滿活力”的煙草企業(yè)，就會(huì)有個(gè)更好的明天。
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