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貨幣資金管理研究論文篇一
答案：
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。
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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。
(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信用等級分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。
(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。
(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。
(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
貨幣資金管理研究論文篇二
區(qū)域貨幣資金失衡是西北地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導(dǎo)致區(qū)域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實施適度傾斜的信貸政策以調(diào)整區(qū)域貨幣資金失衡,從而有力推進西北大開發(fā).
作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經(jīng)濟學(xué)教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學(xué)刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：“”(3)分類號：f127.4關(guān)鍵詞：區(qū)域貨幣資金西北大開發(fā)失衡信貸政策貨幣資金管理研究論文篇三
第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定，
某公司財務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3．結(jié)算起點以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理（一）現(xiàn)金收入的管理1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)，貨幣資金管理研究論文篇四
1總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負責人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負責人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務(wù)部負責人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。
4.4賬務(wù)核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財務(wù)機構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇五
1、強化企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實際狀況來科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)要嚴格按照資金預(yù)算來籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預(yù)算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預(yù)算管理有切實有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序以先進的計算機技術(shù)為手段，健全財務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。但如果在預(yù)算的執(zhí)行過程中確實發(fā)現(xiàn)了預(yù)算的不合理，可以對于企業(yè)的`資金預(yù)算進行全面的考察并結(jié)合企業(yè)決策者的意見了合理的修訂企業(yè)的資金預(yù)算，以確保企業(yè)的資金預(yù)算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系,強化日常資金管理。(1)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應(yīng)當包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。(2)強化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應(yīng)嚴格控制資金開支范圍，杜絕一切無計劃的、不合理的資金開支，減少資金浪費，促進企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內(nèi)部劃分責任中心，對各職能部門進行明確的職責分工，使其樹立資金有償使用的觀念，使各部門自覺的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無效使用.同時.企業(yè)應(yīng)建立各部門的資金考核制度，定期對各部門的資金的使用和管理情況進行考核，依據(jù)考核結(jié)果進行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結(jié)合，使企業(yè)的所用員工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調(diào)動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監(jiān)督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。企業(yè)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部監(jiān)督制約機制，實行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會計、出納崗位應(yīng)相互分離，不允許一個人辦理資金使用的全過程。積極開展內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴格的程序下進行。
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2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務(wù)部的管理權(quán)限
3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當時資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門的管理權(quán)限
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.7市場部負責市場研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額；
3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.4財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。
4.現(xiàn)金管理
4.1現(xiàn)金使用范圍包括：
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；
4.1.2支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬；
4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；
4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4.1.7結(jié)算起點以下的零星支出；
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。
4.4出納人員工作職責
4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實，確保現(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。
5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。
6.3信用卡的開設(shè)，實行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任，由持卡人負責。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進行記錄。
7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費用；
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。
8．附則：
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
貨幣資金管理研究論文篇七
摘要：醫(yī)院貨幣資金審計是對醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金進行的審計。由于貨幣資金是醫(yī)院資金運動的起點和終點，故它的增減變動與醫(yī)院醫(yī)療活動及藥品與器材供應(yīng)過程息息相關(guān)。由于貨幣本身是一種可以充當一般等價物的特殊商品，便倍受不法分子的注視，因此，筆者結(jié)合工作實際認為，加強醫(yī)院貨幣資金的審計勢在必行。醫(yī)院貨幣資金審計的主要內(nèi)容包括以下幾個方面[1，2]。
1對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的審計。
1.1審查醫(yī)院崗位責任制度會計和出納的崗位職責要嚴格劃分清楚，以便互相牽制，嚴密手續(xù)，堵塞漏洞。
1.2審查醫(yī)院程序控制制度是否建立嚴格的收付業(yè)務(wù)程序。首先嚴格現(xiàn)金收付款清點制度。收付款時，要認真進行清點，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記;其次嚴格支票登記制度。開出支票要按單位、貨款用途、金額等進行登記，支票和支票專用印章要分開妥善保管。
1.3審查醫(yī)院預(yù)算控制制度通過醫(yī)院預(yù)算對收支進行總體控制，超預(yù)算部分是否按有關(guān)規(guī)定辦理追加預(yù)算手續(xù)。
1.4審查醫(yī)院審批控制制度是否堅持院黨委領(lǐng)導(dǎo)下的“一只筆”審批制度，超過一定數(shù)額是否經(jīng)過醫(yī)院辦公會或院常委會研究決定，以杜絕亂開口子現(xiàn)象的發(fā)生。
2對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計。
對醫(yī)院庫存現(xiàn)金的審計主要是通過對現(xiàn)金日記賬的審查來進行的。它具體包括兩個方面:。
(1)查現(xiàn)金的發(fā)生額，以明確現(xiàn)金增減變化的過程是否正常、合規(guī);。
(2)查現(xiàn)金的余額，以確認現(xiàn)金增減變化的結(jié)果是否真實可信。因此，現(xiàn)金的審查應(yīng)通過審查現(xiàn)金收付憑證和盤點現(xiàn)金實物來完成。
2.1醫(yī)院現(xiàn)金日記賬的審計審查醫(yī)院現(xiàn)金日記賬，通常應(yīng)注意以下幾點:。
(1)現(xiàn)金日記賬的開設(shè)是否合理合法。一般來說，一所醫(yī)院僅有一本現(xiàn)金日記賬，但是當醫(yī)院同時擁有人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金時，應(yīng)該區(qū)別不同的幣種開設(shè)明細賬，同時應(yīng)注意上述外幣現(xiàn)金的提取是否有正當?shù)呐鷾适掷m(xù)，有無違反外幣管理的規(guī)定。
(2)審查現(xiàn)金賬收付雙方的記載是否與實際現(xiàn)金的收支相符。
(3)審查庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定的限額。醫(yī)院日常零星開支所需的現(xiàn)金，通常是由開戶銀行根據(jù)醫(yī)院的實際情況來核定的。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全。審查時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額有超過規(guī)定限額的情況，應(yīng)予以糾正。但此項現(xiàn)金定額不包括醫(yī)療收費班組各收銀員的零星周轉(zhuǎn)金，及當天未及解交銀行醫(yī)療收入的現(xiàn)金。
(4)現(xiàn)金賬余額、小計、合計數(shù)是否正確。對現(xiàn)金賬中出現(xiàn)的紅字余額，必須查明原因，確定其性質(zhì)，是屬于記賬技術(shù)的過失錯誤，還是屬于有意的舞弊行為。
(5)庫存現(xiàn)金是否及時入賬。醫(yī)療收入的現(xiàn)金是否及時送存銀行，現(xiàn)金實存數(shù)是否與賬面相符，是否有以收入坐抵支出的情況。
(6)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否按順序入賬以及現(xiàn)金賬戶的余額方向是否正常。
2.2醫(yī)院現(xiàn)金收付憑證的審查。
2.2.1醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的審查審查現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是否正確，要以收入手續(xù)是否嚴密為重點，認真審查原始憑證，從中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入的問題。審查醫(yī)院現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)主要審查以下幾點:。
(1)審查是否嚴格執(zhí)行國家結(jié)算制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)通過銀行結(jié)算的業(yè)務(wù)是否收取了現(xiàn)金。
(2)審查有無套用結(jié)算賬戶現(xiàn)象。如有的單位或個人為了利用醫(yī)院的銀行賬戶辦理匯款結(jié)算業(yè)務(wù)，以現(xiàn)金換取轉(zhuǎn)賬支票或通過銀行匯款。
(3)審查有無挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象。如有的收款人收款后不交或出納員不入賬，擅自將款挪用或轉(zhuǎn)借給他人搞非法活動。
(4)審查是否有涂改或弄虛作假，從中竊取現(xiàn)金。審查收據(jù)的抬頭、日期、摘要、金額等是否有涂改現(xiàn)象;審查有無采取偷梁換柱的方法，如開給交款聯(lián)的憑證與現(xiàn)金入賬聯(lián)和存根聯(lián)的憑證兩次填寫，一大一小。
(5)審查有無銷毀收據(jù)進行貪污的現(xiàn)象。清查醫(yī)院已使用過的收款憑證存根是否有缺本缺頁的情況;用收款憑證存根與收款入賬收據(jù)進行核對，查明是否如數(shù)收賬;審查收款次數(shù)與額度有無異?，F(xiàn)象，如有不合常規(guī)的'現(xiàn)象要深入調(diào)查清楚。
2.2.2醫(yī)院現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的審查醫(yī)院現(xiàn)金支付主要審查以下內(nèi)容:。
(1)審查有無違反結(jié)算規(guī)定，將應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)而支付了現(xiàn)金。
(2)審查有無不按審批程序支付現(xiàn)金現(xiàn)象，一切未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準、有關(guān)人員審核和無經(jīng)手人簽章的付款憑證，出納人員不得支付現(xiàn)金。
(3)審查有無單位和個人套取現(xiàn)金的問題。所有單位和個人，不得以銀行轉(zhuǎn)賬或匯款等方式，將不屬本單位經(jīng)濟往來款項轉(zhuǎn)到本單位賬戶套取現(xiàn)金。
(4)審查支付現(xiàn)金的憑證是否符合制度規(guī)定。審查憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法，有無違反制度、法律的行為。憑證是否真實有效，有無未經(jīng)稅務(wù)部門統(tǒng)一印制蓋章的假的發(fā)票，有無大、小寫金額不相符，有無抬頭不屬被審單位的發(fā)票等情況。
(5)審查有無虛報冒領(lǐng)，重復(fù)支付的現(xiàn)象。虛報冒領(lǐng)容易發(fā)生在自制憑證上，審查時可用相關(guān)性憑證核對。如報銷出差補助天數(shù)，可用車票往返時間，住宿天數(shù)核對。
(6)審查支取現(xiàn)金的單據(jù)是否有涂改、挖補、刮擦、消字、退色等痕跡，有無重寫和加字以小改大等現(xiàn)象。
(7)審查有無虛構(gòu)偽造單據(jù)，竊取現(xiàn)金的貪污行為。有的采購人員為了貪污公款，不擇手段，有的是通過關(guān)系“幫忙”，有的是通過給“手續(xù)費”，有的則是雙方互相串通，采取虛列購買物品，空開發(fā)票，虛報經(jīng)費的手法進行貪污作弊。因此，審查購物發(fā)票時，一定要注意驗收手續(xù)是否齊全。
2.3醫(yī)院現(xiàn)金借據(jù)的審查。
(1)審查因公借款是否符合規(guī)定，對借款用途不明、超過現(xiàn)金支出范圍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的借據(jù)，要認真查清，分別情況嚴肅處理。
(2)審查是否嚴格控制私借公款。—般不準私人借支公款，個別確有特殊情況需借用公款的，應(yīng)在本人一個月工資內(nèi)，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，借款期最長不超過三個月，逾期不還者，由財務(wù)部門從本人工資中扣還。
(3)審查因公外出和探親預(yù)借路費是否填寫借據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準;歸隊后是否及時結(jié)算報銷。
2.4醫(yī)院庫存現(xiàn)金實有數(shù)審查。
2.4.1清查庫存現(xiàn)金的基本程序?qū)彶閹齑娆F(xiàn)金，一般采用盤查法，由被審單位的主管會計和出鈉員在審計人員的監(jiān)督下進行盤點。
2.4.2清查庫存現(xiàn)金應(yīng)注意的事項。
(1)清查庫存現(xiàn)金，應(yīng)采取突擊抽查法進行，不能事先預(yù)告，以防臨時抵補湊數(shù)，搪塞漏洞。
(2)要選擇適當時間和方法。由于在進行業(yè)務(wù)工作時間內(nèi)清點現(xiàn)金，常常會影響正常工作的進行，因而應(yīng)選擇在出納業(yè)務(wù)結(jié)束后或在指定停止現(xiàn)金收付的時間內(nèi)進行。
(3)清點庫存現(xiàn)金時，如發(fā)現(xiàn)差錯，必須由清點人員復(fù)點并承認，要立即查明情況和原因，查點清單必須由出納員簽章，所有參加查點的人員，都要簽字作證，以免發(fā)生糾紛。
(4)發(fā)現(xiàn)白條、不合法憑證抵庫存及賬外“小金庫”時，要認真查明原因及來源和用途。
3醫(yī)院銀行存款的審計。
銀行存款按其存款的期限和性質(zhì)不同，可分為定期存款和活期存款，按其幣種不同又可分為外幣存款和人民幣存款。
3.1醫(yī)院定期存款的審查主要審查定期存款的余額是否真實，存單抬頭是否與醫(yī)院名稱一致，存單期限是否有效，存單的利率是否合理。
3.2醫(yī)院活期存款的審查銀行活期存款的審查與對庫存現(xiàn)金審查類似，一方面是通過銀行收付款憑證來審查銀行存款發(fā)生額情況，另一方面是經(jīng)過銀行對賬單審查銀行余額情況。銀行日記賬既是溝通發(fā)生額和余額的橋梁，又是銀行收支業(yè)務(wù)的分類匯總，故也是進行銀行存款審計的重要環(huán)節(jié)。
3.2.1醫(yī)院銀行存款日記賬的審查主要審查銀行賬戶開設(shè)情況，銀行賬戶管理情況，有無套取現(xiàn)金情況及銀行收付業(yè)務(wù)的對應(yīng)科目。
3.2.2對銀行存款收入憑證審查主要審查現(xiàn)金或支票送存銀行情況及銀行收賬情況。
3.2.3對銀行存款支出憑證的審查主要審查醫(yī)院簽發(fā)的支票及銀行劃撥的款項情況。
3.2.4對銀行存款出納賬與銀行對賬單的審查將銀行出納日記賬和銀行對賬單核對是對貨幣資金審計中的一個重要環(huán)節(jié)。
銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額應(yīng)相等。經(jīng)審查兩者出現(xiàn)不等情況，看是否是以下四種情況造成的:。
一是“銀行已收而醫(yī)院財務(wù)未收”，
二是“銀行已付而醫(yī)院財務(wù)未付”，
三是“醫(yī)院財務(wù)已收而銀行未收”，
四是“醫(yī)院財務(wù)已付而銀行未付”。
對于未達賬項，審計人員可以審閱銀行調(diào)節(jié)表，并使未達賬項在下期銀行對賬單中得以證實。對于登賬錯誤，應(yīng)在查明原因、明確責任的基礎(chǔ)上，由醫(yī)院財務(wù)或銀行予以調(diào)整處理。
參考文獻。
貨幣資金管理研究論文篇八
流動資金是企業(yè)經(jīng)營的血液。一個良好的資金流管理可以使企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升，在激烈的市場競爭中占有一席之地。反而言之，如果現(xiàn)金流失控，將嚴重制約企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。流動資金流的風險管控需要從企業(yè)的整體內(nèi)控架構(gòu)入手，這樣，才不會“一葉障目，不見泰山?！辫b于此，本文將對公司的流動資金管理，從公司內(nèi)控層面、信用風險、資金運作、投資策略等方面作一分析調(diào)查。
一、公司概況及財務(wù)情況簡介
公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運營發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。
目前公司的流動比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務(wù)報表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會給公司帶來較大的財務(wù)風險，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在“現(xiàn)金為王”的時代，現(xiàn)金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是?？赡芷髽I(yè)的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當期經(jīng)營現(xiàn)金流量為負，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈，化工產(chǎn)品的價格波動性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應(yīng)對市場行情的多變化?？礈适袌鰰r機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭取較高額度的信貸資金。
從利潤表中可以看出，公司的財務(wù)費用還是相當偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應(yīng)時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經(jīng)濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調(diào)，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對企業(yè)的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經(jīng)營帶來致命的沖擊。
二、公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議
從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷售業(yè)績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實現(xiàn)利潤大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)。
公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對待。
1)對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2)對于一些央企，即國家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。
3)對于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對于這些客戶作一調(diào)研，內(nèi)部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個合理區(qū)間。隨時關(guān)注這些企業(yè)的資金動態(tài)。
我們應(yīng)該對客戶進行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，來增加企業(yè)的抗風險能力?！岸朔▌t”是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。
三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關(guān)注市場。協(xié)助銷售人員做好期權(quán)交易。對于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價格與付款條件，適當?shù)难娱L應(yīng)付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預(yù)測。如果在未來的期間，企業(yè)的`資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實，應(yīng)付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經(jīng)濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當然，這也取決于客戶與銀行的關(guān)系與談判能力?？傊?，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動性，同時也反映企業(yè)的風險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風險、原材料供應(yīng)風險以及管理風險。把握好規(guī)?；摹岸取?，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經(jīng)營規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)狀況，對于做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
1)從業(yè)務(wù)層面上，精干主業(yè)，業(yè)務(wù)剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務(wù)規(guī)模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務(wù)，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務(wù)，突出核心業(yè)務(wù)，結(jié)構(gòu)化有重點投入資金，這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。
2)壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔管理責任，各產(chǎn)品系負責人承擔各自庫存管理責任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn)，盡快開票，加強資金的快速回籠。
3)與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。選擇幾家有實力的供應(yīng)商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數(shù)量或者采購金額，要求供應(yīng)商按時保質(zhì)保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商上面。
貨幣資金管理研究論文篇九
１、 職責分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔任，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務(wù)人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務(wù)人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務(wù)機關(guān)代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務(wù)部實報實銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。
2、 銀行結(jié)算紀律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應(yīng)的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準后最多可預(yù)付不超過合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務(wù)部應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細設(shè)置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理?，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理據(jù)公司董事會的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時與銀行進行對賬，制定未達賬調(diào)節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務(wù)經(jīng)理審核。對于金額較大的未達賬項應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。
9、 對于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個性化的標志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時間限制。為適應(yīng)新形勢的發(fā)展，為提高財務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對于網(wǎng)銀管理，除正常財務(wù)管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十
1目的
2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物的管理。
《中華人民共和國會計法》
《企業(yè)會計準則》
《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則
《銀行結(jié)算辦法》
4 部門職責
4.1本制度由計財部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸計財部。
4.2公司計財部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價證券，任何部門、任何人不得私設(shè)“小金庫”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)追究法律責任。
4.3預(yù)算內(nèi)的支出項目由各一級部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權(quán)限審批，預(yù)算外的支出項目由公司總裁、總裁辦公會、董事會或股東大會按審批權(quán)限審批（資金審批權(quán)限審批表見附件）。
5 內(nèi)容
5.1現(xiàn)金管理
5.1.1公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結(jié)算辦法。公司加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。
5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時必須專車接送，司機不得離車。出納在辦理銀行結(jié)算時中途不得停留或辦理其他事項以防丟失被盜。
收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財務(wù)印鑒分別由出納和計財部經(jīng)理（或指定人員）保管。
5.1.4日常結(jié)算中超過結(jié)算起點500元的業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)銀、及其他轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不準以現(xiàn)金方式結(jié)算。
5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由本部門負責人以及相關(guān)授權(quán)人簽字方可有效。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容要真實，數(shù)字準確，不得涂改。
5.1.6現(xiàn)金收入的管理
5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納清點現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會計人員編制記賬憑證。
5.1.7現(xiàn)金支出的管理
5.1.7.1任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要需有原始發(fā)票或公司內(nèi)部支付憑單，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并經(jīng)有關(guān)負責人審批簽章后，由計財部會計復(fù)核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項。此條款適用于各部門內(nèi)勤。
5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎金；
(2)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；
(3)撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
(5)向個人收購其它物資的價款等；
(6)結(jié)算起點500元以下的零星支出；
(7)中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
5.1.8公司按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。
5.1.9現(xiàn)金保管?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，保險柜鑰匙由出納隨身攜帶。
5.1.10現(xiàn)金盤點。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點表”，對庫存的現(xiàn)金進行盤點，盤點由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)經(jīng)理在“現(xiàn)金盤點表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應(yīng)處理。
5.2銀行存款管理
1
5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金和財務(wù)pos結(jié)算外，其它收付款業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。
5.2.2銀行賬戶管理
5.2.2.1銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
5.2.2.2銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司各部門原則上不許開設(shè)銀行賬號。
5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制；即：財務(wù)章由出納保管，法人章由計財部經(jīng)理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，由財務(wù)人員填制“回款傳達通知單”給銷售中心，經(jīng)銷售中心確認后，財務(wù)人員制作收款憑證，進行收款結(jié)算。
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貨幣資金管理研究論文篇十一
第一條 為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 財務(wù)部門為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)，負責全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實施細則。
第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責任制度。
（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
（二）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當根據(jù)實際情況定期進行崗位輪換。
（四）對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當加強管理與控制。
（五）設(shè)置專人負責保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門負責制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。
（六）財務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位。銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。
（七）會計人員應(yīng)當實行回避制度，財務(wù)負責人的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。
第五條 現(xiàn)金的管理。
（一）財務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）應(yīng)當嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。
（三）現(xiàn)金管理實行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套取現(xiàn)金。
（四）出納人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
（五）財務(wù)負責人應(yīng)當根據(jù)實際需要，不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查。
第六條 銀行存款的管理。
（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當嚴格執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。
（二）財務(wù)部門負責辦理學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。
（三）嚴格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。
（四）加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
（五）設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，
對未達賬項應(yīng)及時查明原因，具體分析后按照程序進行處理。
（六）銀行對賬單實行“雙簽”制度。財務(wù)部門負責人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當月的會計憑證一同保存。
第七條 銀行票據(jù)和印章管理。
（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。
（二）負責銀行交換的人員辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，避免空白支票丟失。
（三）銀行出納負責保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。
（四）預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應(yīng)分別存放在保險柜內(nèi)。
（五）除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。
凡從學(xué)校財務(wù)部門支取（含報銷與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)校“三重一大”制度規(guī)定履行決策和審批程序。
第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。
建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點內(nèi)容是：
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（三）貸幣資金授權(quán)批準制度的`執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（四）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（五）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
貨幣資金管理研究論文篇十二
街道會計核算中心初審，街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
各社區(qū)籌委會、社區(qū)一次性支出在10000元以上的開支。
（1）大額資金支出申報表；
（2）民主理財小組簽字蓋章；
（3）會議紀要；
由社區(qū)籌委會、社區(qū)兩委集體研究簽字蓋章后報街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后方可支出。
1、辦理工作人員需要個人簽名或加蓋個人印章，同時申報材料要存檔保存。
2、辦公室主任組織定期進行內(nèi)部工作檢查。
3、上級主管部門定期進行檢查。
4、街道紀檢監(jiān)察室進行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。
5、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。
6、通過村（居）務(wù)公開的形式接受社會監(jiān)督。
（一）過錯責任內(nèi)容。
行政審批人員在行使職權(quán)過程中，有下列過錯情形之一的，必須追究責任：
1、符合條件不對申報項目進行受理的。
2、對不符合條件的申請準予批準或者超越法定職權(quán)批準的。
3、違反法定程序做出決定的。
4、不按法定期限辦理的。
5、濫用職權(quán)、玩忽職守的。
6、利用職務(wù)之便，索取或者收受他人財物的。
7、其他過錯行為的。
（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規(guī)、違法辦理或者因過失造成嚴重后果的，按下列條款確定責任：
1、承辦人故意違規(guī)、違法的，由承辦人承擔責任。
2、二人以上共同行使職權(quán)造成過錯的，主辦人承擔主要責任，協(xié)辦人承擔次要責任，共同主辦承擔全部責任。
3、辦公室集體討論決定的行為出現(xiàn)過錯的，辦公室主任為責任人。
4、行政行為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準出現(xiàn)過錯的，應(yīng)追究批準人的領(lǐng)導(dǎo)責任。
（三）追究形式。
1、辦公室工作人員違反本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由辦公室主任和街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位，一年內(nèi)不得從事與該崗位性質(zhì)相同或相近的工作。
2、辦公室主任違反規(guī)定本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位。
3、行政領(lǐng)導(dǎo)違反本制度的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。
4、上述人員違反制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
貨幣資金管理研究論文篇十三
面對公有老舊住宅小區(qū)資金缺口的問題，各級政府應(yīng)該拿出專項資金，并有針對性、有計劃性的改造公有老舊小區(qū)的物業(yè)管理，加強小區(qū)內(nèi)的硬件改造，先要進行危舊房的改善，對于不同程度的危舊房可以進行不同程度的幫扶。并完善、修復(fù)小區(qū)內(nèi)已經(jīng)老舊的水網(wǎng)、電網(wǎng)、煤氣管道等，徹底改變以往小區(qū)一到用電、用水高峰期就斷電、斷水的現(xiàn)象，使管道煤氣代替罐裝煤氣，讓居民切實感受到有效的管理帶來的好處，享受到城市配套的方便。還應(yīng)該加大小區(qū)內(nèi)部和周邊的環(huán)境整治力度，加強小區(qū)內(nèi)部的道路規(guī)劃、停車位補建、綠化等工程建設(shè)工作。還應(yīng)在政府的幫助協(xié)同下對周邊的環(huán)境進行整改，勸退周邊商販，統(tǒng)一建設(shè)室內(nèi)市場，提升整體環(huán)境。科學(xué)有效的使用維修養(yǎng)護基金，同時也應(yīng)積極尋找更寬的經(jīng)費來源渠道。
2.2建立專業(yè)化物業(yè)管理機制
要徹底改善公有老舊小區(qū)物業(yè)管理機制就必須引進市場化的物業(yè)管理辦法，提高物業(yè)管理水平，轉(zhuǎn)變原有的管理觀念。同時也要確立物業(yè)管理公司是小區(qū)物業(yè)實施物業(yè)管理的主要負責人，改變多頭管理的局面。此外，社會上加強有償服務(wù)的宣傳工作，誰受益誰付費，這也符合市場經(jīng)濟規(guī)律。對企業(yè)內(nèi)部要樹立積極努力為業(yè)主服務(wù)的意識，用所提供的服務(wù)獲得應(yīng)有的回報。更要借鑒其他國內(nèi)外的先進的成功的管理經(jīng)驗，彌補自己在物業(yè)管理方面的不足，為今后的工作打下良好的基礎(chǔ)。在物業(yè)管理過程中也要加強物業(yè)運作的透明度，讓小區(qū)居民清楚地看到他們所交的物業(yè)管理費用在何處，只有公開透明的管理制度才能打消居民以往對小區(qū)物業(yè)冷淡、懷疑的態(tài)度。因此，只有通過科學(xué)有效的管理運作模式，有層次、有計劃的管理調(diào)控，符合法律法規(guī)的管理細則，加上有良好的職業(yè)技能、專業(yè)知識的管理人員才能為居民提供更優(yōu)質(zhì)的物業(yè)服務(wù)。
2.3調(diào)動公有老舊住宅小區(qū)業(yè)主的積極性
作為住宅的實際使用人，小區(qū)居民才是小區(qū)的主人，只有他們改變觀念，改掉陋習(xí)才能使自己居住環(huán)境得到改善。所以要充分調(diào)動小區(qū)業(yè)主的積極性，在老舊小區(qū)中可以鼓勵居民參與討論、投資、建設(shè)。利用這種辦式作為文明共建的宣傳載體，讓居民感受到正規(guī)的物業(yè)管理帶來的好處。
3結(jié)束語
公有老舊住宅小區(qū)必須引入新的物業(yè)管理模式，才能順應(yīng)社會的發(fā)展。它工作量大，任務(wù)重，所以此項工作的完成需要政府、社會、民眾的多方參與，改變原有管理制度，與市場接軌才能從根本上解決公有老舊住宅小區(qū)現(xiàn)存的問題。同時要更加注意的是我們在修建硬件的同時，居民也要養(yǎng)成良好的居住習(xí)慣，以及落實到為后期養(yǎng)護工作，才能真正有效的延長小區(qū)的使用壽命。這是一個共建的過程，需要來自每個方面的努力，才能改善城市中的短板，才能促進整個城市的和諧發(fā)展。
參考文獻:
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[3]閆明艷.城市開放式老舊小區(qū)治理對策研究[d].山東大學(xué)，2015.
貨幣資金管理研究論文篇十四
第一條為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條財務(wù)部門為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)，負責全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實施細則。
第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責任制度。
（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
（二）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當根據(jù)實際情況定期進行崗位輪換。
（四）對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當加強管理與控制。
（五）設(shè)置專人負責保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門負責制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。
（六）財務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位。銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。
（七）會計人員應(yīng)當實行回避制度，財務(wù)負責人的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。
第五條現(xiàn)金的管理。
（一）財務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）應(yīng)當嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。
（三）現(xiàn)金管理實行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套取現(xiàn)金。
（四）出納人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
（五）財務(wù)負責人應(yīng)當根據(jù)實際需要，不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查。
第六條銀行存款的管理。
（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當嚴格執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。
（二）財務(wù)部門負責辦理學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。
（三）嚴格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。
（四）加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
（五）設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，
對未達賬項應(yīng)及時查明原因，具體分析后按照程序進行處理。
（六）銀行對賬單實行“雙簽”制度。財務(wù)部門負責人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當月的會計憑證一同保存。
第七條銀行票據(jù)和印章管理。
（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。
（二）負責銀行交換的人員辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，避免空白支票丟失。
（三）銀行出納負責保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。
（四）預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應(yīng)分別存放在保險柜內(nèi)。
（五）除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。
凡從學(xué)校財務(wù)部門支?。ê瑘箐N與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。
第九條貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。
建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點內(nèi)容是：
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（三）貸幣資金授權(quán)批準制度的`執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（四）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（五）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
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