報(bào)告的目的是將所得到的信息和結(jié)論以清晰、準(zhǔn)確的方式傳達(dá)給讀者。那么如何寫一篇較為完美的報(bào)告呢？首先，我們應(yīng)該明確報(bào)告的目的和受眾，根據(jù)不同的目的選擇恰當(dāng)?shù)膱?bào)告形式和結(jié)構(gòu)。其次，我們需要收集充足的資料和信息，并用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行整理和分析，確保報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)確、有力、具有說服力。此外，注意報(bào)告的語言表達(dá)和排版格式，使其易于閱讀和理解。最后，進(jìn)行多次修改和完善，確保報(bào)告的邏輯清晰、條理分明，避免冗長(zhǎng)和啰嗦。以下是一些成功案例的報(bào)告，可以幫助您更好地理解報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容安排。
審計(jì)報(bào)告建議篇一
基于目前會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的狀況，我國(guó)民間審計(jì)的總目標(biāo)逐步向以查錯(cuò)揭弊與驗(yàn)證報(bào)表公允性并重方向發(fā)展。但現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告格式和內(nèi)容有所滯后，未能與審計(jì)目標(biāo)的發(fā)展要求保持一致。
1.范圍段包括的內(nèi)容雖多但未對(duì)重點(diǎn)問題進(jìn)行充分的敘述。我國(guó)現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告中，范圍段要求說明所審的會(huì)計(jì)報(bào)表、主管部門與審計(jì)人員的責(zé)任、審計(jì)依據(jù)及實(shí)施的審計(jì)工作。一方面，范圍段包括的內(nèi)容過多，不便于報(bào)告使用者進(jìn)行閱讀以清晰掌握相關(guān)內(nèi)容；另一方面，對(duì)實(shí)施的審計(jì)工作和審計(jì)依據(jù)的說明過于簡(jiǎn)單，缺乏說服力。對(duì)所實(shí)施的審計(jì)工作僅說明實(shí)施抽查會(huì)計(jì)記錄是不充分的，抽查會(huì)計(jì)記錄只是實(shí)施的審計(jì)工作的基礎(chǔ)部分而不是主要部分，社會(huì)公眾并不了解審計(jì)工作的過程，而且“我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序”可能引起報(bào)告使用者的誤解。站在報(bào)告使用者的角度上來講，在對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)能力缺乏充分了解的情況下，這種措辭不能使其對(duì)審計(jì)人員的工作產(chǎn)生足夠的信任。
2.審計(jì)意見的內(nèi)容不夠充分，不適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)發(fā)展的要求。我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)—審計(jì)報(bào)告》中僅要求在審計(jì)報(bào)告意見段說明被審計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性，從審計(jì)目標(biāo)發(fā)展的角度來看這是不充分的。雖然從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度考慮，為盡量減少承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)而回避使用一些措辭，但從審計(jì)發(fā)展歷史和維護(hù)社會(huì)公眾利益的角度來看，查錯(cuò)揭弊目標(biāo)是不應(yīng)放棄的。特別是我國(guó)現(xiàn)階段現(xiàn)代企業(yè)制度尚不完善，內(nèi)部控制不夠健全，審計(jì)人員不能僅僅依靠被審計(jì)單位的內(nèi)部控制對(duì)被審計(jì)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見。
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的法律責(zé)任問題非常嚴(yán)重。注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師因違約、過失、或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失依法承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告沒能充分反映被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料中存在的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，隨著時(shí)間的推移，這種錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)逐步暴露出來并造成不同程度的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)為此承擔(dān)責(zé)任。而反過來，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告夸大了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師同樣也應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。
1.客觀原因分析。
首先，公眾對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任界定不清。會(huì)計(jì)責(zé)任是指被審計(jì)單位必須承擔(dān)的建立健全內(nèi)部控制，保護(hù)資產(chǎn)的'安全、完整，保護(hù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整的義務(wù)；審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不應(yīng)承擔(dān)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。而公眾往往對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任區(qū)分不清，一旦出現(xiàn)問題，傾向于將所有的責(zé)任都?xì)w結(jié)為審計(jì)責(zé)任。其次，被審計(jì)單位法人治理結(jié)構(gòu)不合理。在我國(guó)的股份公司中，股東大會(huì)、董事會(huì)不能真正起到對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)有的控制作用，很多公司經(jīng)理本身就是董事長(zhǎng)或董事會(huì)重要成員，來自于發(fā)起人或控股股東的經(jīng)營(yíng)者事實(shí)上集公司決策權(quán)、管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，股東大會(huì)形同虛設(shè)。在這種治理結(jié)構(gòu)下，經(jīng)營(yíng)者既是被審計(jì)人，又是審計(jì)的實(shí)際委托人。在審計(jì)交易中，經(jīng)營(yíng)者決定著會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用、續(xù)聘、收費(fèi)等事項(xiàng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所明顯處于被動(dòng)地位，難免造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從于管理部門的壓力，導(dǎo)致出具不真實(shí)證明材料的情況發(fā)生。再次，現(xiàn)代審計(jì)本身存在一定的缺陷。我國(guó)的審計(jì)方法體系是建立在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上的，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)的也是制度基礎(chǔ)審計(jì)模式，并沒有把降低和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)的全過程。而我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)剛剛起步，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)十分有限，再加上復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師很難做到主觀結(jié)論與客觀事實(shí)完全相符。
2.主觀原因。
一是被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤、舞弊與違法行為。二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)。一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了眼前的生存與發(fā)展，不得不降低審計(jì)工作的要求來完成法定業(yè)務(wù)，或者為片面追求創(chuàng)收而迎合被審計(jì)單位的不合法要求。三是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德低下。某些注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作中缺乏應(yīng)有的敬業(yè)精神和職業(yè)謹(jǐn)慎，不能嚴(yán)格按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)行業(yè)務(wù)、出具報(bào)告；或是在工作中違反《業(yè)務(wù)約定書》，泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密；更有甚者公然違背獨(dú)立、客觀、公正的原則，與被審計(jì)單位管理部門相互勾結(jié)，出具不真實(shí)的審計(jì)報(bào)告。
1.對(duì)我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修正。
首先，在審計(jì)報(bào)告要素中增加引言段。引言段主要說明所審的會(huì)計(jì)報(bào)表及管理部門與審計(jì)人員各自的責(zé)任，這樣將原范圍段一分為二，新的范圍段將對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更充分的說明，審計(jì)報(bào)告也由二段式轉(zhuǎn)變?yōu)槿问剑瓜嚓P(guān)內(nèi)容更為清楚明晰，便于審計(jì)報(bào)告使用者閱讀和理解。
其次，修訂范圍段相關(guān)內(nèi)容。在增加了引言段后，范圍段將主要包括對(duì)審計(jì)依據(jù)及所實(shí)施的審計(jì)工作的說明。對(duì)于審計(jì)依據(jù)的敘述除了應(yīng)說明審計(jì)工作所依據(jù)的準(zhǔn)則外，還應(yīng)簡(jiǎn)要說明準(zhǔn)則的基本要求，特別應(yīng)突出說明準(zhǔn)則對(duì)合理保證發(fā)現(xiàn)被審計(jì)報(bào)表的重大錯(cuò)誤的要求。這樣既可以增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告的信任度，也從側(cè)面明確了查錯(cuò)揭弊的審計(jì)目標(biāo)。對(duì)于所實(shí)施的審計(jì)工作除了說明抽查會(huì)計(jì)記錄外，還需說明審核相關(guān)證據(jù)、評(píng)價(jià)報(bào)表的表述等內(nèi)容，將“我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序”修改為“我們的審計(jì)工作為我們發(fā)表審計(jì)意見提供了合理的基礎(chǔ)”。這樣使社會(huì)公眾對(duì)于實(shí)施的審計(jì)工作有了更具體的了解，有利于與公眾的溝通，盡量減少審計(jì)期望差的影響，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的信服力。
再次，修訂意見段相關(guān)內(nèi)容。筆者認(rèn)為，我國(guó)現(xiàn)行審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在意見段中就被審計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性發(fā)表審計(jì)意見，而由于現(xiàn)階段我國(guó)的相關(guān)審計(jì)法律法規(guī)尚不健全，僅要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)報(bào)表的合法性發(fā)表意見是無法保證審計(jì)報(bào)告使用者據(jù)之做出正確合理的決策的，應(yīng)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)予以明確說明。同時(shí)，因?yàn)橐回炐允菚?huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)包括在合法性中，只要被審計(jì)單位主管部門在報(bào)表附注中對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更及其影響進(jìn)行了必要說明，不符合一貫性也應(yīng)是允許的，因而建議應(yīng)在意見段中刪除對(duì)一貫性發(fā)表的審計(jì)意見。
2.完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)環(huán)境。
首先，協(xié)調(diào)有關(guān)法律之間的矛盾。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)出于行業(yè)自身利益和發(fā)展的需要，應(yīng)積極主動(dòng)地設(shè)法解決不同法律之間的矛盾問題。財(cái)政部應(yīng)當(dāng)就注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任問題積極與有關(guān)司法部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)行業(yè)的合法權(quán)益，同時(shí)應(yīng)補(bǔ)充完善《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)法規(guī)，在相關(guān)法律中增加保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師權(quán)益的條款，在法律責(zé)任對(duì)象、責(zé)任范圍和責(zé)任程度等方面給予明確規(guī)定，從而保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師免受無謂訴訟的干擾。
其次，確定《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》在司法實(shí)踐中的地位。《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》是依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》制定的、由財(cái)政部頒布實(shí)施的屬于行政法規(guī)范疇、具有一定的法律效力的判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為是否存在過失的唯一技術(shù)依據(jù)。特別是其中的會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、公允性、合理性等概念的闡述對(duì)于理解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任至關(guān)重要。應(yīng)該借鑒西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的有益經(jīng)驗(yàn)，逐漸使《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》成為法庭判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的重要依據(jù)。
再次，改進(jìn)審計(jì)委托和審計(jì)收費(fèi)的方式。最主要的是貫徹“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，向最需要審計(jì)鑒證資料的機(jī)構(gòu)和組織收取審計(jì)費(fèi)用，最大限度地保持注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性。從公司治理角度出發(fā)，通過審計(jì)委員會(huì)溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位主管部門之間的分歧和沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)并向董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)告，不僅有利于完善我國(guó)公司法人治理結(jié)構(gòu)，更有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師社會(huì)審計(jì)的實(shí)施。
審計(jì)報(bào)告建議篇二
摘要：本文以q公司為例，對(duì)公司采購(gòu)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并搜集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，從采購(gòu)流程、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)組織和采購(gòu)管理信息系統(tǒng)幾個(gè)方面識(shí)別q公司現(xiàn)存問題。隨后給出相應(yīng)對(duì)策，使之達(dá)到降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率的目的。
關(guān)鍵詞：采購(gòu)；采購(gòu)管理；采購(gòu)流程。
一、q公司采購(gòu)管理現(xiàn)狀及問題分析。
q公司目前的采購(gòu)方案是零部件外購(gòu)。這是由企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)備供應(yīng)源潛力、總成本、內(nèi)部制造優(yōu)勢(shì)以及核心競(jìng)爭(zhēng)力所決定的。
1.采購(gòu)流程。
通過對(duì)其采購(gòu)數(shù)據(jù)的整理分析，發(fā)現(xiàn)q公司現(xiàn)有的一些問題：采購(gòu)流程中具體操作規(guī)范不明晰；反應(yīng)時(shí)間略長(zhǎng)；采購(gòu)流程有待進(jìn)一步細(xì)化。
2.采購(gòu)組織。
此前，q公司是按照地域區(qū)分公司，根據(jù)工廠，設(shè)置部門，制造、貨物供應(yīng)和貨物調(diào)整部門等均為單獨(dú)分散的部門，部分的分散造成了人員冗余，運(yùn)營(yíng)成本高。q公司削減冗余，機(jī)構(gòu)重組，簡(jiǎn)化運(yùn)營(yíng)勢(shì)在必行。
3.采購(gòu)管理信息系統(tǒng)。
q公司利用sap軟件進(jìn)行訂單的下達(dá)、處理。利用自行開發(fā)的srm（供應(yīng)鏈關(guān)系管理）系統(tǒng)進(jìn)行訂單的'確認(rèn)和管理，其訂單管理內(nèi)容包括新訂單確認(rèn)、訂單查詢、修改等。現(xiàn)有的系統(tǒng)并沒有做到信息的無縫連接，而且與供應(yīng)商的信息溝通不能及時(shí)反映到系統(tǒng)中來，有待于進(jìn)一步優(yōu)化。
二、q公司采購(gòu)管理對(duì)策建議。
1.采購(gòu)流程細(xì)化。
針對(duì)q公司現(xiàn)有的采購(gòu)流程，對(duì)相關(guān)的實(shí)施細(xì)節(jié)進(jìn)行公司采購(gòu)管理中存在的問題分析及對(duì)策建議規(guī)范，列出切實(shí)的操作細(xì)則。
審計(jì)報(bào)告建議篇三
在工程項(xiàng)目施工工藝復(fù)雜，材料品種繁多，各交叉作業(yè)多。還要求我們作為現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員務(wù)必做好技術(shù)準(zhǔn)備，首先，必須熟悉施工圖紙，針對(duì)具體的施工合同要求，盡最大限度去優(yōu)化每一道工序，每一分項(xiàng)工程，同時(shí)考慮自身的資源和氣候等自然條件，認(rèn)真、合理地做好施工組織，并以橫道圖或者網(wǎng)絡(luò)圖表示出來，從大到小，由面及點(diǎn)，確保每一分項(xiàng)工程能納入受控范圍之中。其次，針對(duì)工程特點(diǎn)，除了合理的施工組織計(jì)劃外，還必須在具體的施工工藝上做好技術(shù)準(zhǔn)備，特別是高新技術(shù)要求的施工工藝。技術(shù)儲(chǔ)備包括技術(shù)管理人員，技術(shù)工長(zhǎng)及工人，新技術(shù)、新工藝培訓(xùn)，施工規(guī)范，技術(shù)交底等工作。只有擁有高素質(zhì)的技術(shù)管理人員，洞悉具體的施工工藝才能確保施工過程的每一工序步驟盡在掌握之中，了然于心，做好各方面突發(fā)情況的出來準(zhǔn)備方案，以保證能按時(shí)保質(zhì)地完成。通過有計(jì)劃有目的的培訓(xùn)，技術(shù)交底，可以使施工技術(shù)工人，工長(zhǎng)熟悉新的施工工藝，新的材料特性，共同提高技術(shù)操作、施工水平，進(jìn)而保證施工質(zhì)量，再者，從技術(shù)角度出發(fā)，施工質(zhì)量問題是否達(dá)到相關(guān)的設(shè)計(jì)要求和有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求，僅僅從施工過程中的每一道工序做出嚴(yán)格的要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須有相應(yīng)的質(zhì)量檢查制度，而建立完善的質(zhì)檢制度、質(zhì)檢手段都必須經(jīng)過科學(xué)的論證，所以，必須做好技術(shù)儲(chǔ)備，針對(duì)每一工序、每一施工工藝的具體情況提出不同的質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以確保工程質(zhì)量。
2.2材料問題。
相當(dāng)于土建施工，裝修工程有其固有的特點(diǎn)，主要的一面，就是其所需要的材料種類繁多，并且，經(jīng)常有許多最新的材料應(yīng)用的問題。因此，真多材料的問題。必須解決好材料的以下幾方面的問題。
2.2.1材料供應(yīng)。
配合設(shè)計(jì)方確定所需材料的品牌、材質(zhì)、規(guī)格，精心測(cè)算所需材料的數(shù)量，組織材料商供貨。
2.2.2材料采購(gòu)。
面對(duì)種類繁多的材料采購(gòu)單，必須將數(shù)量、品牌、規(guī)格、產(chǎn)地等一一標(biāo)識(shí)清楚，尺寸、材質(zhì)、范本等必須一次到位，以避免材料訂購(gòu)不符，進(jìn)而影響工程進(jìn)度。
2.2.3材料分類堆放。
根據(jù)實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)情況及進(jìn)度情況，合理安排材料進(jìn)場(chǎng)，對(duì)材料做出進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收。抽檢抽樣，并報(bào)檢于甲方、設(shè)計(jì)單位。整理分類，根據(jù)施工組織平面布置圖指定位置歸類堆放于不同場(chǎng)地。
審計(jì)報(bào)告建議篇四
實(shí)行責(zé)任追究，既是黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容，又是落實(shí)責(zé)任制的關(guān)鍵所在。實(shí)施好責(zé)任追究，當(dāng)前有許多有利因素，但也存在一些問題不容我們忽視。
一、責(zé)任追究在主觀意識(shí)方面存在的問題。
一是不愿追究。一些地方、部門和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部，認(rèn)為查處所轄范圍內(nèi)違規(guī)違紀(jì)問題，追究主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任，是損害了單位和地方形象，影響了政績(jī)。還有就是認(rèn)為某領(lǐng)導(dǎo)干部雖然構(gòu)成了失職錯(cuò)誤，但由于“一貫表現(xiàn)良好、政績(jī)突出”，功過相抵，因而不愿意追究其應(yīng)承擔(dān)的紀(jì)律責(zé)任。從而對(duì)責(zé)任追究案件視而不見，不組織力量進(jìn)行調(diào)查，對(duì)上級(jí)的督辦也試圖回避，甚至還捂著、掖著。
二是不想追究。責(zé)任追究政策性強(qiáng)，量大，情況復(fù)雜，必須集中精力做大量細(xì)致的。而當(dāng)前有些部門領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)沒有提上平常的議事日程，圖簡(jiǎn)單省事，不愿做具體，不把各項(xiàng)任務(wù)分解細(xì)化，落實(shí)到各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各有關(guān)部門頭上，并建立相關(guān)責(zé)任追究制度。導(dǎo)致問題發(fā)生時(shí)各責(zé)任人相互推委，以致認(rèn)為實(shí)施責(zé)任追究，費(fèi)事勞神，搞不好自己還會(huì)陷入扯皮是非圈子之中，影響了自身的本職，不想去追究。
三是不敢追究。一些領(lǐng)導(dǎo)干部害怕影響改革、發(fā)展和穩(wěn)定的大局，擔(dān)當(dāng)改革開放的“絆腳石”的罵名，對(duì)應(yīng)追究責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部網(wǎng)開一面；還有的認(rèn)為實(shí)施責(zé)任追究得罪人，擔(dān)心得罪了下級(jí)失選票，得罪了同級(jí)失和氣，得罪了上級(jí)掉烏紗；還有一些自身不廉，對(duì)下屬教育不嚴(yán)、管理不力的領(lǐng)導(dǎo)干部害怕責(zé)任追究尋根溯源追究到自己頭上，因此對(duì)違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定的人不敢追究責(zé)任，或充耳不聞，或輕描淡寫不痛不癢的批評(píng)幾句，或干脆直接包庇護(hù)短。
二、責(zé)任追究在客觀操作方面存在的問題。
一是追究主體不明確。實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，必須堅(jiān)持中央確定的“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)，依靠群眾的支持和參與”的領(lǐng)導(dǎo)體制，這是多年反腐倡廉實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的。但這一領(lǐng)導(dǎo)體制由于缺乏強(qiáng)制性的保障措施，在運(yùn)行上還存在一些缺陷，表現(xiàn)在有的牽頭單位和職能部門分工不負(fù)責(zé)，掛名不干事，推一推，動(dòng)一動(dòng)，甚至推而不動(dòng)。造成實(shí)際上黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)“獨(dú)家經(jīng)營(yíng)”，導(dǎo)致責(zé)任追究的整體合力難以形成，影響整個(gè)責(zé)任制的落實(shí)。
二是政策界限不明確。有些地區(qū)和單位在落實(shí)責(zé)任制追究中注重直接違紀(jì)者處分多，而追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或連帶責(zé)任少，特別是對(duì)集體負(fù)責(zé)、集體決定的事項(xiàng)，借口集體負(fù)責(zé)，而實(shí)際上誰都不負(fù)責(zé)，導(dǎo)致難以追究個(gè)人責(zé)任，嚴(yán)重影響了責(zé)任制的嚴(yán)肅性。
三是追究手段過于單一。責(zé)任追究分為誡勉處罰、組織處理、紀(jì)律處分和追究刑事責(zé)任四種。但由于前面介紹的追究主體不明確，實(shí)施責(zé)任追究全部由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，各職能部門不能堅(jiān)持誰司職誰負(fù)責(zé)追究，涉及幾個(gè)部門的，追究部門不能牽頭協(xié)調(diào)，其他部門不能做到相互配合。不能根據(jù)違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制行為的類型、程度采取相應(yīng)追究手段，導(dǎo)致責(zé)任追究手段單一。
三、對(duì)策和建議。
責(zé)任追究是責(zé)任制靈魂，是貫徹執(zhí)行責(zé)任制的.重要內(nèi)容、手段和根本保證。只有較好地解決了上述這些問題，才能發(fā)揮責(zé)任追究的優(yōu)勢(shì)，形成綜合效應(yīng)，保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落到實(shí)處，收到實(shí)效。
一是堅(jiān)決排除狹隘的本位主義，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立正確的政績(jī)觀和榮辱觀。既要認(rèn)清黨風(fēng)廉政建設(shè)方面不出問題或少出問題是政績(jī)；出了問題，態(tài)度積極，措施得力，責(zé)任追究嚴(yán)肅認(rèn)真，并能吸取教訓(xùn)著力預(yù)防，建立和完善相關(guān)制度防患于未然，這也是政績(jī)。又要認(rèn)清出了問題，不愿意處理，極力地逃避、回避，既解決不了問題，還可能造成更大的隱患，出現(xiàn)更多的違規(guī)違紀(jì)行為和消極腐敗現(xiàn)象。只有敢于面對(duì)問題、承擔(dān)責(zé)任、解決矛盾，才能將壞事變成好事，有利于進(jìn)一步的改進(jìn)。
二是要轉(zhuǎn)變作風(fēng)，重點(diǎn)抓好責(zé)任追究。教育各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，充分認(rèn)識(shí)嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究，就能保證黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制這一長(zhǎng)遠(yuǎn)性、基礎(chǔ)性、全局性、根本性的制度的落實(shí)，就能推動(dòng)其他各項(xiàng)，收到事半功倍的功效。要積極按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本地本部門實(shí)際，制定“黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究辦法”，對(duì)責(zé)任追究的有關(guān)問題作出明確規(guī)定，進(jìn)行制度的細(xì)化和配套化。把各項(xiàng)任務(wù)分解細(xì)化到每個(gè)班子成員和有關(guān)部門，若出現(xiàn)問題，誰負(fù)直接責(zé)任，誰負(fù)間接責(zé)任，誰負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)及重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等，都盡量細(xì)化，形成一套客觀、全面的責(zé)任認(rèn)定辦法。形成橫向到邊，縱向到底，環(huán)環(huán)相扣，逐級(jí)負(fù)責(zé)的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
扎扎實(shí)實(shí)抓好責(zé)任查處。
四是明確追究主體。按照現(xiàn)行的干部管理體制和任命渠道，必須建立多元化的責(zé)任追究主體。明確規(guī)定黨委、政府、人大、紀(jì)委、監(jiān)察、組織、人事、檢察院、法院等部門都應(yīng)當(dāng)是落實(shí)責(zé)任追究的主體，并要明確各個(gè)主體追究職責(zé)。黨委政府領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部，各級(jí)黨委（黨組）既是責(zé)任承擔(dān)主體，又是責(zé)任追究主體，在責(zé)任追究中處于核心地位。黨委（黨組）、政府作出追究決定后，要根據(jù)問題確定承擔(dān)責(zé)任追究主體，屬一般懲戒警示的由同級(jí)黨政組織負(fù)責(zé)追究；屬組織處理的由組織、人事部門負(fù)責(zé)追究；屬紀(jì)律處分的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追究，超出以上責(zé)任追究主體職責(zé)范圍，屬人大選舉任命的干部應(yīng)作罷免處理的，應(yīng)由人大常委會(huì)負(fù)責(zé)追究；對(duì)違法觸犯刑律的，直接交由檢察院、法院依法追究違法領(lǐng)導(dǎo)干部的刑事責(zé)任，真正的改變過去紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)唱“獨(dú)角戲”的局面。
五是要把握好政策界限，做到責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確。要認(rèn)識(shí)到量化處理的標(biāo)準(zhǔn)，掌握處理的尺度，是保證責(zé)任追究到位的前提和基礎(chǔ)。當(dāng)一個(gè)地方或部門發(fā)生了重大問題，黨委政府班子成員都有責(zé)任，但要?jiǎng)澢逯苯迂?zé)任與間接責(zé)任，主要責(zé)任和重要責(zé)任，集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任的界限。在強(qiáng)調(diào)“一把手”負(fù)總責(zé)的同時(shí)，不能出什么問題都只處理“一把手”，也不能借口是集體決定由集體負(fù)責(zé)，而不追究個(gè)人責(zé)任。另外還需進(jìn)一步查清問題原因，是失職瀆職，或是官僚主義，還是上一般失誤；出現(xiàn)問題是積極處理，還是無動(dòng)于衷，百般袒護(hù)，都要準(zhǔn)確予以確認(rèn)，本著實(shí)事求是的原則進(jìn)行處理。做到具體問題具體分析，不同情況區(qū)別對(duì)待，這樣才能使責(zé)任追究客觀、公正、準(zhǔn)確，才能真正維護(hù)責(zé)任制追究的嚴(yán)肅性，起到既教育責(zé)任者本人，又教育其他責(zé)任者的作用。
六是要強(qiáng)化責(zé)任追究手段。在追究主體、責(zé)任主體、責(zé)任界限相繼明確的情況下，責(zé)任追究手段也要相應(yīng)多樣化。要綜合運(yùn)用批評(píng)教育、警示告誡、組織處理、紀(jì)律處分、法律制裁和經(jīng)濟(jì)懲罰多種手段實(shí)施責(zé)任追究。實(shí)施責(zé)任追究，尤其是要解決失之于寬、失之于軟的問題，要本著追究從嚴(yán)、寬嚴(yán)適度的原則，嚴(yán)格劃清責(zé)任界限，分清集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任，主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和非主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，直接責(zé)任和間接責(zé)任；嚴(yán)格區(qū)別違反黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任規(guī)定行為的不同類型、不同程度、不同性質(zhì)，采取相應(yīng)的追究手段進(jìn)行責(zé)任追究。另外還要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，重點(diǎn)突出組織處理手段。在實(shí)施責(zé)任追究中，被追究的大部分領(lǐng)導(dǎo)干部主要不是因?yàn)樽约河|犯黨紀(jì)國(guó)法，而是因?yàn)楣芾聿簧苹蚍止懿块T和地區(qū)出現(xiàn)重大問題，導(dǎo)致受到責(zé)任追究。在這種情況下，對(duì)被追究者采取免職待崗、調(diào)離崗位、責(zé)令辭職等組織處理形式同樣可以取得較好效果，也能很好地促進(jìn)責(zé)任制落實(shí)，對(duì)其他領(lǐng)導(dǎo)干部產(chǎn)生警示作用。而且，采取組織處理在程序和時(shí)間上比紀(jì)律追究來得更為簡(jiǎn)便和快捷。另外，從保護(hù)和促進(jìn)干部成長(zhǎng)地角度看，也不宜一味采取紀(jì)律追究形式。
七是要兌現(xiàn)追究結(jié)果。對(duì)凡是應(yīng)當(dāng)受到責(zé)任追究的，都必須有追究的結(jié)果，并且按照不同承擔(dān)主體的職責(zé)范圍和規(guī)定程序落實(shí)到位，必要時(shí)，還要采取“陽(yáng)光行為”，對(duì)一部分典型案例進(jìn)行公開處理，擴(kuò)大社會(huì)效應(yīng)，發(fā)揮追究作用。
審計(jì)報(bào)告建議篇五
概括起來說，審計(jì)報(bào)告有三個(gè)方面的作用：
(一)說明審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)組織對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)之后，應(yīng)該形成審計(jì)結(jié)果或者審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)報(bào)告就是表達(dá)審計(jì)工作結(jié)果的主要形式。
(二)說明審計(jì)的性質(zhì)和范圍。早在1978年，科恩委員會(huì)就提出，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告使用者不熟悉審計(jì)工作的局限性，以及審計(jì)者與被審計(jì)者之間責(zé)任的區(qū)別，審計(jì)報(bào)告需要增加一些解釋性內(nèi)容。比如，審計(jì)的范圍、期間;審計(jì)是依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的;審計(jì)是以測(cè)試為基礎(chǔ)的，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。
(三)作為對(duì)審計(jì)結(jié)果和建議進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查的依據(jù)。審計(jì)報(bào)告提出了審計(jì)的結(jié)果和建議，審計(jì)組織可以據(jù)此對(duì)審計(jì)結(jié)果和建議的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，便于發(fā)揮審計(jì)的作用。
(四)便于公眾監(jiān)督檢查。向社會(huì)公開的審計(jì)報(bào)告，客觀上將審計(jì)組織的審計(jì)工作置于公眾監(jiān)督之下。審計(jì)報(bào)告的讀者可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告評(píng)判審計(jì)工作的質(zhì)量，同時(shí)以審計(jì)報(bào)告為媒介，了解并監(jiān)督公共資源的使用和管理情況。
效益審計(jì)有雙重職能，一方面，效益審計(jì)提供了公共資源管理質(zhì)量方面的信息和保證;另一方面，促進(jìn)公共部門的管理人員明確和提高管理水平。雖然不同審計(jì)組織對(duì)上述兩個(gè)職能的側(cè)重點(diǎn)不同，但不可否認(rèn)，效益審計(jì)與常規(guī)的財(cái)務(wù)審計(jì)相比，有其自身的特點(diǎn)。比如，效益審計(jì)運(yùn)用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)去評(píng)價(jià)資源管理中的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而不是僅僅對(duì)財(cái)務(wù)狀況和對(duì)規(guī)則的遵循程度發(fā)表意見;效益審計(jì)要對(duì)政府部門是否達(dá)到了權(quán)力機(jī)關(guān)制定的目標(biāo)要求進(jìn)行評(píng)論;效益審計(jì)要對(duì)政府部門提高經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性提出一般建議等等。
與世界上許多國(guó)家的政府審計(jì)不同的是，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)是政府內(nèi)部的組成部門，是具有處理處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)開展的審計(jì)監(jiān)督是政府的內(nèi)部行政監(jiān)督。當(dāng)前，被審計(jì)事項(xiàng)中還存在不少違法違規(guī)問題，社會(huì)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查處違法違規(guī)問題的期望還很高，在這種情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)在開展的任何審計(jì)工作中，都不可能忽視查處違法違規(guī)問題。開展效益審計(jì)和開展其他審計(jì)業(yè)務(wù)一樣，審計(jì)人員在審計(jì)過程中要對(duì)違法違規(guī)問題始終保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，區(qū)別情況進(jìn)行處理：需要進(jìn)行處理處罰的，通過下達(dá)審計(jì)決定進(jìn)行處理處罰;需要移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，就移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
(三)我國(guó)有關(guān)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求。
我國(guó)已經(jīng)頒布的有關(guān)審計(jì)報(bào)告的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則有《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告編審準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》。其中《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告編審準(zhǔn)則》對(duì)審計(jì)報(bào)告的編審程序、內(nèi)容和格式進(jìn)行了明確規(guī)定?！秾徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》還規(guī)定了“對(duì)效益性的評(píng)價(jià)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先就被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生效益的實(shí)際情況作出說明，同時(shí)應(yīng)當(dāng)揭示與有關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)照的結(jié)果?！u(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇依據(jù)和具體內(nèi)容作出說明”。初，審計(jì)署發(fā)布了質(zhì)量控制暫行辦法，對(duì)審計(jì)報(bào)告的格式進(jìn)行了重新規(guī)定，但對(duì)基本內(nèi)容的要求沒有大的變化。
國(guó)外一些國(guó)家的政府審計(jì)在探索效益審計(jì)實(shí)踐方面，總結(jié)了一些好的做法和經(jīng)驗(yàn)。他們的審計(jì)準(zhǔn)則或者效益審計(jì)手冊(cè)中都對(duì)效益審計(jì)報(bào)告的框架和內(nèi)容提出了明確而具體的要求，這些可以為我們確定我國(guó)效益審計(jì)報(bào)告的框架提供一些參考。
例如，澳大利亞審計(jì)署效益審計(jì)手冊(cè)中提出，效益審計(jì)報(bào)告必須包括的內(nèi)容有：(1)聲明審計(jì)是按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求做的，在實(shí)施審計(jì)過程中，實(shí)施了審計(jì)師認(rèn)為必要的測(cè)試和程序;(2)在少有的偏離了必要的原則和程序的例外情況下，報(bào)告中應(yīng)指明未能遵循的原則和程序，以及不遵循的理由;(3)對(duì)審計(jì)范圍和目標(biāo)的描述，以及受到的限制;(4)審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定;(5)表達(dá)審計(jì)師的意見。效益審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)，按照順序依次是：標(biāo)題頁(yè)和呈送信;內(nèi)容目錄;縮寫詞語列表(一般一頁(yè));摘要和建議;審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論;附錄(一般包括被審計(jì)單位的反饋意見);索引等等。
再比如，美國(guó)審計(jì)總署版的政府審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容作出了規(guī)定，“審計(jì)報(bào)告應(yīng)該包括審計(jì)的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn);審計(jì)的結(jié)果，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議;對(duì)政府審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況的說明;負(fù)責(zé)官員的看法;特別規(guī)定的和保密信息的說明?！?/p>
通過這些國(guó)家效益審計(jì)報(bào)告的框架要求以及一些效益審計(jì)報(bào)告的實(shí)例，我們發(fā)現(xiàn)，除了內(nèi)容排列的順序和詳略程度不同之外，大多數(shù)國(guó)家政府審計(jì)的效益審計(jì)報(bào)告在內(nèi)容上幾乎沒有大的差別，都包括：摘要;審計(jì)的范圍、目標(biāo);對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況的說明;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、結(jié)論和建議;被審計(jì)單位的反饋意見等等。
(一)內(nèi)容摘要。
內(nèi)容摘要是效益審計(jì)報(bào)告的第一道門。一般來說，效益審計(jì)報(bào)告都不會(huì)很短，考慮到審計(jì)報(bào)告讀者的需求不同，有必要在審計(jì)報(bào)告的前面專門編寫一份報(bào)告的內(nèi)容摘要，便于讀者通過閱讀摘要，了解審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，并根據(jù)需要決定是否繼續(xù)仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容。因此內(nèi)容摘要是非常重要的。
(二)被審計(jì)事項(xiàng)的背景。
包括被審計(jì)事項(xiàng)或單位的基本情況，資金來源和使用情況，目前的狀況等等，目的是使讀者對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)有一個(gè)清晰的理解。
審計(jì)報(bào)告建議篇六
許多學(xué)生明明擁有較大詞匯量,卻總是在做題時(shí)遭遇麻煩,不能得分.筆者認(rèn)為主要是學(xué)生在詞匯記憶中存在著一系列問題,導(dǎo)致對(duì)詞匯的熟練程度掌握不夠,并就此提出了一些改進(jìn)的'建議.
作者：馮彩燕作者單位：寧波大紅鷹職業(yè)技術(shù)學(xué)院,浙江,寧渡,315175刊名：考試周刊英文刊名：kaoshizhoukan年，卷(期)：“”(17)分類號(hào)：h3關(guān)鍵詞：詞匯記憶問題語境閱讀
審計(jì)報(bào)告建議篇七
主要問題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱，每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過于簡(jiǎn)單，主觀性較強(qiáng)。
建議：實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情況，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。
主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格上也有一定的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
2.內(nèi)控管理有少量缺陷需改進(jìn);。
主要問題1：符合公司的實(shí)際情況，更新相關(guān)制度。
建議：編制采購(gòu)流程一般操作規(guī)范，采購(gòu)詢價(jià)控制制度。
主要問題2：所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉(cāng)庫(kù)并沒有退貨出庫(kù)單，退貨手續(xù)并不合理。
建議：編制采購(gòu)?fù)嘶毓芾碇贫?，明確責(zé)任人。
主要問題3：倉(cāng)庫(kù)的收料報(bào)告單只有倉(cāng)管員1人簽字，是否符合規(guī)定。
建議：應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
主要問題4：不重視與供應(yīng)商往來賬核對(duì)。
建議：建立應(yīng)付賬款對(duì)賬制度。
審計(jì)結(jié)論：相關(guān)管理存在一定的問題，應(yīng)完善一系列采購(gòu)管理制度。
供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的`運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內(nèi)控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購(gòu)任務(wù)。
對(duì)回復(fù)的期盼。
在審計(jì)過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利，審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)提出有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的7天內(nèi)作出書面回復(fù)。
供應(yīng)部的反應(yīng)。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為：
1.我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對(duì)物料采購(gòu)信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。
2.我部對(duì)供應(yīng)商評(píng)定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對(duì)其行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等進(jìn)行了解和分析。(審計(jì)部意見：供應(yīng)商的評(píng)定應(yīng)該由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。)。
3.我部在物料采購(gòu)上堅(jiān)持所購(gòu)物料符合“國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來沒有“因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一直努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭(zhēng)取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)該簡(jiǎn)單地認(rèn)為誰“依賴”誰，誰“主導(dǎo)”誰。
(審計(jì)部意見：建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購(gòu)至入庫(kù)所需的時(shí)間。)。
4.在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善物料采購(gòu)流程和制度。
5.我部對(duì)于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對(duì)從來都是高度重視并積極配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。
審計(jì)報(bào)告建議篇八
xxx：
工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘是政府投資審計(jì)工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)于精準(zhǔn)計(jì)算工程量，合理確定材料單價(jià)，準(zhǔn)確審定工程項(xiàng)目造價(jià)，避免給國(guó)家建設(shè)資金造成損失，意義重大。政府投資項(xiàng)目工程審計(jì)中，做好現(xiàn)場(chǎng)踏勘這個(gè)環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，是有效防止施工單位虛報(bào)工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計(jì)真實(shí)、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計(jì)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性和合法性，現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對(duì)照施工圖核查實(shí)際施工是否符合設(shè)計(jì)要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點(diǎn)分析隱蔽工程施工簽證單，必要時(shí)采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計(jì)人員通過在施工現(xiàn)場(chǎng)詢問參與項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位當(dāng)事人一些關(guān)于項(xiàng)目施工管理相關(guān)情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題，獲取第一手審計(jì)證據(jù)，從而達(dá)到查深、查透的目的`。
四是做好“記”字，審計(jì)人員要記全踏勘項(xiàng)目全程、踏勘時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、審計(jì)單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場(chǎng)的工程量要對(duì)照?qǐng)D紙仔細(xì)測(cè)量，對(duì)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)要求材料的型號(hào)、規(guī)格進(jìn)行抽查復(fù)核認(rèn)可，對(duì)踏勘單上描述的內(nèi)容現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)，并整理歸檔。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告建議篇九
我方經(jīng)認(rèn)真分析、研究了貴方提供的海西高速公路網(wǎng)沈線復(fù)線高速公路漳州天寶至詔安段土建項(xiàng)目公路工程第j1監(jiān)理合同段的招標(biāo)文件(含補(bǔ)遺書第號(hào)至第號(hào))，并考察現(xiàn)場(chǎng)后，決定參加該工程投標(biāo)。在此鄭重表示，愿意按照遞交的商務(wù)文件及技術(shù)建議書確定的投入力量和工作方法，遵照監(jiān)理招標(biāo)文件中提出的各項(xiàng)要求，我方將以財(cái)務(wù)建議書的報(bào)價(jià)承擔(dān)并完成本工程在施工準(zhǔn)備階段、施工階段及交工驗(yàn)收與缺陷責(zé)任期階段的監(jiān)理服務(wù)工作。
總監(jiān)理工程師：(姓名)，證書號(hào)碼：。
我方投標(biāo)文件由商務(wù)文件、技術(shù)建議書、財(cái)務(wù)建議書組成。我方已按招標(biāo)文件的要求提交了投標(biāo)保證金，并同意從招標(biāo)文件規(guī)定的遞交招標(biāo)文件截止時(shí)間起90日內(nèi)保持投標(biāo)文件有效。在此有效期內(nèi)，我方將遵守承諾，并同意隨時(shí)解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補(bǔ)充資料，并隨時(shí)準(zhǔn)備接受中標(biāo)或落標(biāo)通知。
如果你方接受我方的投標(biāo)，我們將保證在接到發(fā)包人的進(jìn)駐通知后7日內(nèi)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)并開展監(jiān)理工作。
在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標(biāo)書連同貴方的'中標(biāo)通知書及雙方共同簽署的補(bǔ)充文件將構(gòu)成雙方共同遵守的文件，對(duì)雙方具有約束力。
我們理解，貴方不一定接受最低標(biāo)價(jià)的投標(biāo)或其他任何投標(biāo);同時(shí)也理解，貴方不負(fù)擔(dān)我方的任何投標(biāo)費(fèi)用。
如果我方在接到中標(biāo)通知后28日內(nèi)未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間遞交履約擔(dān)保，貴方有權(quán)沒收投標(biāo)保證金，并依序確定其他中標(biāo)候選選人為中標(biāo)人。
投標(biāo)人：
法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字)地址：電話：傳真：郵政編碼：
日期：20__年10月10日
二、投標(biāo)書附錄。
說明：1.下表所有數(shù)據(jù)須由投標(biāo)人簽署確認(rèn)，并隨投標(biāo)書一起報(bào)送;。
2.數(shù)據(jù)欄中，對(duì)數(shù)據(jù)的限制說明見合同條款。
投標(biāo)人：貴陽(yáng)交通工程監(jiān)理站。
法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字)。
日期：20__年10月8日
三、法定代表人身份證明。
投標(biāo)人名稱：
單位性質(zhì)：全民所有制地址：
成立時(shí)間：1998年8月6日經(jīng)營(yíng)期限：長(zhǎng)期。
姓名：性別：女年齡：47職務(wù)：系的法定代表人。特此證明。
投標(biāo)人：
日期：20__年10月8日
四、授權(quán)書。
以法定代表人的身份，授權(quán)的(職務(wù))(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項(xiàng)目沈復(fù)線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第j1監(jiān)理合同段的投標(biāo)過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關(guān)的一切事務(wù)，我方均予以承認(rèn)。
代理人無權(quán)再授權(quán)。
投標(biāo)人：
授權(quán)人：被授權(quán)的代理人：
日期：年月日
審計(jì)報(bào)告建議篇十
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告建議篇十一
xxx：
近幾年，在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項(xiàng)目不嚴(yán)格進(jìn)行招投標(biāo)或規(guī)避招標(biāo)，招投標(biāo)文件及清單存在錯(cuò)誤，審計(jì)時(shí)難以糾正。二是項(xiàng)目招商或工程項(xiàng)目合同不規(guī)范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標(biāo)文件不一致，有的違反有關(guān)法規(guī)的`規(guī)定等，導(dǎo)致審計(jì)時(shí)很難界定。三是建設(shè)項(xiàng)目未向主管部門報(bào)建。四是建設(shè)單位存在“重立項(xiàng)、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準(zhǔn)計(jì)劃和程序?qū)嵤?、未建立相?yīng)的工程管理制度，造成原始計(jì)量失真，難以控制工程造價(jià)，導(dǎo)致虛報(bào)結(jié)算或超計(jì)劃投資。
為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，在項(xiàng)目工程竣工決(結(jié))算審計(jì)基礎(chǔ)上，建議審計(jì)跟進(jìn)以下幾方面工作：
審計(jì)提前介入項(xiàng)目工程招投標(biāo)程序很有必要，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中審計(jì)應(yīng)參與監(jiān)督，認(rèn)真審查招投標(biāo)文件及清單，協(xié)助相關(guān)單位共同審查重大項(xiàng)目合同與投標(biāo)書、招標(biāo)文件的一致性，并著重對(duì)合同專業(yè)條款中合同價(jià)款及調(diào)整、工程量確認(rèn)、工程變更、竣工結(jié)算及補(bǔ)充條款的具體約定等進(jìn)行審計(jì)，以避免將來產(chǎn)生爭(zhēng)議，影響施工進(jìn)度和工程造價(jià)。
工程項(xiàng)目的建設(shè)審批程序多，建設(shè)周期長(zhǎng)，且具專業(yè)性和個(gè)體性，同時(shí)涉及多個(gè)管理和項(xiàng)目實(shí)施單位，因此建設(shè)項(xiàng)目程序和管理尤為重要，直接影響項(xiàng)目實(shí)施的合規(guī)性及工程造價(jià)。因此審計(jì)應(yīng)與財(cái)政、發(fā)改、建設(shè)等部門共同督促建設(shè)單位嚴(yán)格按計(jì)劃和規(guī)定程序?qū)嵤?，建立健全工程管理、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽證等制度，明確建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位的責(zé)任。建設(shè)單位還應(yīng)在送審前組織施工、監(jiān)理等有關(guān)人員對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行認(rèn)真審核把關(guān)，并對(duì)所有工程項(xiàng)目資料歸檔管理，為開展工程造價(jià)審計(jì)奠定良好的資料基礎(chǔ)。
針對(duì)重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目，整合審計(jì)力量，實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，擴(kuò)大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設(shè)程序和工程實(shí)體，又監(jiān)管建設(shè)資金，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理和投資效益的全面提高。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，時(shí)間長(zhǎng)、專業(yè)性高，面對(duì)目前審計(jì)缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強(qiáng)審計(jì)力量。一是增編招考造價(jià)專業(yè)審計(jì)人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計(jì)隊(duì)伍;二是委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)分項(xiàng)目跟蹤實(shí)施;三是臨時(shí)聘用富有經(jīng)驗(yàn)的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計(jì);四是內(nèi)挖潛力，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，適應(yīng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)展的需要。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告建議篇十二
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況。
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費(fèi)xx萬元;。
2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;。
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
……。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計(jì)工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對(duì)具有普遍性的問題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計(jì)報(bào)告建議篇十三
尊敬的陳總：
您好!
上次我們交流之后，我對(duì)公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財(cái)務(wù)狀況，有了一個(gè)初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個(gè)方面，謹(jǐn)慎的提出我的幾點(diǎn)建議：
1、對(duì)內(nèi)內(nèi)控方面：
對(duì)內(nèi)，我們除了項(xiàng)目預(yù)算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機(jī)制，對(duì)于管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用的控制，我們需要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算，季度的，月度的，每個(gè)所屬部門，都需要定期的上報(bào)本部門本月度的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，使得一切費(fèi)用的發(fā)生，是在預(yù)算之內(nèi)，特殊情況需要超出預(yù)算的，必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查，通過之后，才可以發(fā)生。對(duì)于管理費(fèi)用中的特定項(xiàng)，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)等等的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。
2、對(duì)外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項(xiàng)目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機(jī)構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對(duì)于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個(gè)1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項(xiàng)目，去實(shí)現(xiàn)這個(gè)融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對(duì)外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的'資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會(huì)成為一個(gè)形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項(xiàng)目必須可靠，對(duì)于還款的保障必須嚴(yán)格。
目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個(gè)原因，是規(guī)模不能達(dá)到信托的要求，再者是信托融資成本過高。
3、內(nèi)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)：
制公司的年度，季度財(cái)務(wù)預(yù)算，確定對(duì)外融資方案，指導(dǎo)會(huì)計(jì)完成融資機(jī)構(gòu)所需要的資料，審核成本，費(fèi)用，審核內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告，審定資金計(jì)劃;對(duì)于應(yīng)收，應(yīng)付等款項(xiàng)的管理等等。
這樣的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)組合，要能相互配合，財(cái)務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個(gè)崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財(cái)務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通，因?yàn)槊總€(gè)崗位都需要在職責(zé)明確，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上，應(yīng)該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺(tái)，團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力就會(huì)提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對(duì)陳總提出的三個(gè)問題的簡(jiǎn)要回答。當(dāng)然，財(cái)務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個(gè)方面，就是稅籌，因?yàn)樵谏洗魏完惪偟慕涣髦?，我知道，整個(gè)公司是多元化的公司，在這個(gè)方面，我想，一定會(huì)有稅籌的空間，但是對(duì)于這個(gè)問題，我的建議，是聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個(gè)人認(rèn)為，這不是一個(gè)人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長(zhǎng)久性受益，因此，專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，做出的方案，我會(huì)認(rèn)為，是相對(duì)準(zhǔn)確有效的。
建議人：
xx年xx月xx日。
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