總結(jié)是對過去一定時期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進行回顧、分析，并做出客觀評價的書面材料，它可使零星的、膚淺的、表面的感性認(rèn)知上升到全面的、系統(tǒng)的、本質(zhì)的理性認(rèn)識上來，讓我們一起認(rèn)真地寫一份總結(jié)吧。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的總結(jié)嗎？下面是小編為大家?guī)淼目偨Y(jié)書優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。
內(nèi)部審計工作總結(jié)有關(guān)文件篇一
(一)狠抓內(nèi)審項目落實，項目工作有序推進
20__年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，20__年內(nèi)審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費8100萬元，增加效益39880萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調(diào)動審計人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
(二)充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經(jīng)濟效益
今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風(fēng)險控制區(qū)域，到主動地預(yù)防和控制高風(fēng)險的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進行舞弊預(yù)測，公司內(nèi)部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素，通過成本審計、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟效益，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息平臺，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評。
(三)努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試
今年集團按照河北省內(nèi)審協(xié)會的要求，對已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會同時還鼓勵廣大內(nèi)審人員參加cia資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對cia資格考試有了深入地了解，及時到市內(nèi)審協(xié)會報名，五人參加cia報名。
(四)注重內(nèi)審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內(nèi)審項目質(zhì)量提高
為進一步提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團年度度內(nèi)審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。
(五)加強對審計成果的綜合利用
20__年集團切實提高服務(wù)水平。要立足微觀審計，著眼宏觀服務(wù)，加強綜合分析，在深入挖掘?qū)徲嫵晒?、提升審計工作層次上下功夫，搞好分類研究，強化對共性問題的系統(tǒng)分析，引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員通過各種審計實例，要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù)，要事例有事例，通過綜合分析，把審計成果、資源挖掘出來，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用，給各區(qū)域主要領(lǐng)導(dǎo)提出一些宏觀層面的建議和對策，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，加以綜合利用，提高了內(nèi)審工作層次，提升了內(nèi)審工作的地位，切實發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用。
內(nèi)部審計工作總結(jié)有關(guān)文件篇二
__縣電力局始建于__年九月，于__年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機關(guān)本部設(shè)有14個職能股室，黨政工團婦機構(gòu)健全、運作正常。
近年來，我局內(nèi)部審計工作在供電公司審計部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，電費管理審計，物資采購、供應(yīng)、管理審計，年度財務(wù)預(yù)決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟合同審計等重點經(jīng)濟領(lǐng)域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：
一、內(nèi)部審計管理工作
我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項審計實施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
二、我局審計工作目標(biāo)及原則
工作目標(biāo)：全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念。以專項審計調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內(nèi)容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
三、我局審計項目的完成情況
審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責(zé)任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責(zé)任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。
2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。
3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務(wù)費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預(yù)收電費管理不到位，對存在的問題進行了限期整改。
4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點對多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理，經(jīng)營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。
5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
7、完成了線路施工費用的專項審計2項。
8、完成了局財務(wù)費用預(yù)決算審計2項。
四、主要完成的審計成果及其應(yīng)用情況
1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。
2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。
3、整體推進，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。
4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強財務(wù)管理，加大對各財務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
五、內(nèi)部審計工作開展存在的問題及建議
我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
1、進一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。
2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進一步梳理和完善。堅決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟損失和經(jīng)濟犯罪。
3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)，要促進供電單位增強依法經(jīng)營觀念。
4、建議狠抓審計基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評價，在此基礎(chǔ)上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。
6、建議大力開展專項審計調(diào)查，審計部門要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點和職工關(guān)心的熱點，積極開展各項審計調(diào)查。
7、建議審計部門應(yīng)加強制度建設(shè)，強化人員培訓(xùn)。重點開展審計制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對電力企業(yè)內(nèi)部審計的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
六、內(nèi)部審計工作展望。
隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營效益的不斷擴大，規(guī)模經(jīng)營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計意識大大增強，審計觀念不斷更新，加強內(nèi)部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著各種所有制經(jīng)濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟日益增多，為保障各方投資利益，對內(nèi)部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內(nèi)部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)價值化并防范經(jīng)營風(fēng)險，特別是全球經(jīng)濟競爭帶來的壓力，更需要加強內(nèi)部審計。
隨著科技的發(fā)展，計算機的應(yīng)用和審計軟件的開發(fā)，為內(nèi)部審計提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。
內(nèi)部審計扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況，內(nèi)部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益等方面是任何外部審計機構(gòu)都難以做到的。
面對有利的發(fā)展形勢，內(nèi)部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開拓進去，通過工作成果，把內(nèi)部審計事業(yè)推向一個新的高度。
內(nèi)部審計工作總結(jié)有關(guān)文件篇三
一、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部審計體系的現(xiàn)實意義
財務(wù)監(jiān)督是企業(yè)運用一系列的財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動進行的監(jiān)控、決斷、建議和督促。財務(wù)監(jiān)督能督促企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，促進企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動合法化和管理水平的科學(xué)化。而企業(yè)內(nèi)部審計體系作為企業(yè)財務(wù)監(jiān)督體系的一個重要組成部分，它從企業(yè)內(nèi)部出發(fā)，對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和合法性進行跟蹤察看，對不合理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行約束，降低企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，進而促進企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險日益擴大的背景下，加強企業(yè)內(nèi)部審計體系的建設(shè)與完善具有深刻的現(xiàn)實意義。
1.有助于維護企業(yè)資產(chǎn)安全與完整
企業(yè)內(nèi)部審計通過對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行監(jiān)督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運程中必須遵守國家的法律法規(guī)，必須在國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部審計體系在審查判斷各項經(jīng)營活動和財務(wù)活動的過程中，可以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存的問題和各種違法亂紀(jì)行為，并及時對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為進行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的差錯，還能糾正會計核算差錯，提高企業(yè)財務(wù)部門的工作質(zhì)量，保護了企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。
2.有助于提高企業(yè)經(jīng)營效率
企業(yè)通過內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動中存在的問題，以及在財務(wù)管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境，有針對性地提出改進措施和對策建議，從而提高財務(wù)管理工作，也有助于整個企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內(nèi)部審計還能促使企業(yè)加強全面預(yù)算的管理，各單位部門必須根據(jù)本部門單位的實際情況，制訂出切實可行的全面預(yù)算方案，促使各單位部門各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動及財務(wù)收支按全面預(yù)算的要求執(zhí)行，保證各項業(yè)務(wù)工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應(yīng)，并對全面預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取措施給予解決，保證全面預(yù)算的有效完成，提高了企業(yè)經(jīng)營活動的盈利能力和管理效率，促進了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
3.有助于增強企業(yè)管理者與經(jīng)營者法制觀念
企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動均應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，企業(yè)通過內(nèi)部審計，可以了解各項經(jīng)營活動和財務(wù)活動是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度的規(guī)定，有無違法亂紀(jì)現(xiàn)象，促使企業(yè)的各項經(jīng)營活動和財務(wù)活動更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項經(jīng)濟資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過違法亂紀(jì)行為的查處，教育企業(yè)相關(guān)人員遵紀(jì)守法，增強企業(yè)管理者與經(jīng)營者的法律意識。
二、現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部審計體系運行中存在的主要問題
1.企業(yè)管理層對內(nèi)部審計的重視不夠
大多數(shù)的企業(yè)管理者認(rèn)為，審計是需要從外部聘任會計師事務(wù)所或注冊會計師才能做的事情，這是制度的規(guī)定，企業(yè)沒有必要再另行設(shè)置內(nèi)部審計部門，配備專門的內(nèi)部審計人員。由于企業(yè)管理者對內(nèi)部審計部門所提供的各項管理服務(wù)不理解、不信任，在主觀意愿上抵觸設(shè)置內(nèi)部審計部門，把內(nèi)部審計部門看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機構(gòu)。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，也無法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)。
2.內(nèi)部審計制度不健全
目前，大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完整的內(nèi)部審計制度。很多單位的內(nèi)部審計都只是流于一種形式，未能形成內(nèi)部審計氛圍，不具備規(guī)范性、科學(xué)性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計對象都在審計人員之上，這就導(dǎo)致審計人員在實施審計程序時會受到約束，審計人員的工作也會受到一定程度的限制。沒有一套完備的內(nèi)部審計制度做保障，內(nèi)部審計無法達到應(yīng)有的成效。
3.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性
近年來，內(nèi)部審計得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經(jīng)在提升企業(yè)管理水平的過程中，組建了自己的內(nèi)部審計機構(gòu)。但是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不科學(xué)、不合理。大部分企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置在企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人的管轄范圍以內(nèi)，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務(wù)于企業(yè)管理者的管理工具，使得內(nèi)部審計部門的獨立性受到嚴(yán)重影響。如此，內(nèi)部審計部門便不能有效地監(jiān)控企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。
4.內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
由于大多當(dāng)數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會投入相匹配的人、財、物等其他經(jīng)濟資源。絕大多數(shù)的內(nèi)部審計人員也是從財務(wù)部門相關(guān)崗位調(diào)動來的，這就出現(xiàn)內(nèi)審人員知識面較為單一，只懂財務(wù)會計知識，缺少參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的知識和經(jīng)驗，內(nèi)部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中了解企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，不能從根本上提出解決問題的意見或建議。
5.內(nèi)部審計范圍存在缺陷
目前，我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作停留在對財務(wù)工作的復(fù)核上，而內(nèi)部審計所使用的資料一般是企業(yè)會計憑證、賬簿、會計報表、合同及其他相關(guān)資料上，僅僅是查看財務(wù)會計各項工作是否按照會計工作規(guī)范和企業(yè)會計制度核算，財務(wù)報表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并沒有完全深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營領(lǐng)域。
三、完善企業(yè)財務(wù)監(jiān)督體系的對策建議
1.樹立內(nèi)部審計的正確觀念
內(nèi)部審計制度已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)當(dāng)打破傳統(tǒng)觀念束縛，改變對內(nèi)部審計存在的偏見認(rèn)識，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計部門雖然不是企業(yè)的利潤中心，不能為企業(yè)帶來利潤。但是，內(nèi)部審計部門可以通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進行監(jiān)督審查，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內(nèi)部審計部門能間接地為企業(yè)創(chuàng)造效益。企業(yè)管理者應(yīng)該為內(nèi)部審計部門提供適宜的人力、技術(shù)和其他經(jīng)濟資源，提高內(nèi)部審計部門的管理地位，以保障內(nèi)部審計人員權(quán)利和職責(zé)的有效履行。
2.完善企業(yè)內(nèi)部審計制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度。企業(yè)可以建立審計監(jiān)察部，除了負(fù)責(zé)本單位財務(wù)審計、專項審計、內(nèi)控評價等工作以外，還應(yīng)當(dāng)對各部門、單位執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策部署、完成經(jīng)營管理目標(biāo)任務(wù)、保證凈資產(chǎn)的保值增值、遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和規(guī)章制度、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等內(nèi)容進行經(jīng)濟責(zé)任審計。同時，還需要對重要工程進行結(jié)算審計，并通過協(xié)調(diào)外部審計，評價外部審計的質(zhì)量。
3.確保企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性
企業(yè)管理者要科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，建立企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從治理層面構(gòu)建財務(wù)部門監(jiān)督體系。企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會或監(jiān)事會為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計委員會或其他內(nèi)部審計機構(gòu)，方能真正起到監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營者和管理者，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。目前已經(jīng)有很大型國型企業(yè)由財務(wù)總監(jiān)委派制和傳統(tǒng)的總會計師制度轉(zhuǎn)向cfo，從企業(yè)的相關(guān)會計制度來看，總會計師雖然是企業(yè)的頂級財務(wù)官，但總會計師的特殊身份和制度編排，導(dǎo)致其不能真正地發(fā)揮內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督職能。顯然，財務(wù)總監(jiān)與總會計師相比，獨立性較強，但財務(wù)總監(jiān)卻不參與企業(yè)的財務(wù)管理活動，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財務(wù)監(jiān)督職能。因此，首席財務(wù)官由總會計師向cfo轉(zhuǎn)變，正是企業(yè)從治理層面來組建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系。
4.提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對內(nèi)審人員也提出了更高的要求。不僅要求內(nèi)部審計人員精通財務(wù)會計知識和審計知識，還要掌握與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和管理，這些才能更好地起到內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督作用，更好地為企業(yè)提供服務(wù)。企業(yè)可以通過內(nèi)外部培訓(xùn)，當(dāng)然，內(nèi)審人員也需要利用業(yè)余時間鉆研業(yè)務(wù)知識和管理知識，來提升業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，保持良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，牢固掌握國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動和財務(wù)活動提行有效審計和公正客觀的評價，為企業(yè)決策層提供準(zhǔn)確無誤的決策依據(jù)。
5.拓展內(nèi)部審計范圍
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計工作僅停留在財務(wù)會計方面已明顯不能滿足企業(yè)各方面的需求。內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)以財務(wù)會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在審查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量真實合法的基礎(chǔ)上，對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動進行合規(guī)性和效益性進行審計，將作業(yè)領(lǐng)域由財務(wù)領(lǐng)域擴展到管理領(lǐng)域，從而使內(nèi)部審計工作在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督方面發(fā)揮更大的作用。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/1023322.html】
