內(nèi)審述職報告(四篇)

在現(xiàn)在社會，報告的用途越來越大，要注意報告在寫作時具有一定的格式。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。

內(nèi)審述職報告篇一

2011年7月1日至7月3日，本單位進行了健康管理體系的內(nèi)審，歷時3天，對健康管理手冊所覆蓋的3個班組進行了全過程的審核，審核組由ohs管理小組成員組成。通過審核，審核組一致認為：本單位自貫徹gb/t28001-2001標準，特別是體系投入運行以來，服務(wù)質(zhì)量、衛(wèi)生質(zhì)量和管理水平明顯有所提高，各項工作更加條理、規(guī)范；衛(wèi)生質(zhì)量得到了進一步提高，各班組對貫徹新標準、新目標呈現(xiàn)了較高的熱情。當然也存在著一些明顯的不足，具體情況簡述如下：

1、審核目的：發(fā)現(xiàn)文件及體系運行中存在的問題，采取措施，實現(xiàn)改進。

2、審核范圍：健康管理手冊覆蓋的3個班組。

3、審核準則：gb/t28001-2001標準，本公司健康管理體系文件以及有關(guān)的法律、法規(guī)。

審核取證范圍：自2011年1月1日至審核之日。審核組成員 組長：張躍勤 成員：朱耀武

4、審核綜述

4.1、健康管理體系方面

依據(jù)gb/t28001-2001標準要求，結(jié)合本單位實際情況，編寫了質(zhì)量手冊和

二、三層程序文件，整體文件基本反映單位的衛(wèi)生質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量的要求，并能對其進行有效的管理和控制。設(shè)臵了必要的記錄文件并投入使用，所記內(nèi)容基本真實，能體現(xiàn)體系運行和衛(wèi)生質(zhì)量質(zhì)量情況。但部分內(nèi)容仍需進一步完善，如對支持性文件的系統(tǒng)性、嚴謹性，還需繼續(xù)加強對服務(wù)質(zhì)量的管理和使用的法律法規(guī)的宣傳貫徹工作。

4.2管理職責方面

通過制定、實施健康安全管理方針和目標。建立、保持了健康管理體系，并通過溝通、監(jiān)控和測量，提高工作效率和體系的有效性，取得一定效果。但班組和班組之間的溝通仍需加強

5、審核結(jié)論：

審核組以抽樣的方式完成現(xiàn)場審核，未發(fā)現(xiàn)不合格。

本組織的健康管理體系文件：基本符合gb/t28001-2001標準要求；

健康管理體系的運行基本有效性，但需進一步加強。

6、建議

審核組認為：鑒于質(zhì)量管理體系運行良好的現(xiàn)狀，以后更加完善質(zhì)量管理體系。

審核組成員簽名： 日 期：2011年7月3日

管理評審

2011年7月4日，由書記張國祥主持召開了質(zhì)量管理體系的管理評審會議，時間一天，參加評審的主要領(lǐng)導有夏廣善（隊長）、時玉祥、張躍勤、路天保及各班組組長。

為了提高管理評審，6月28日，對各班組發(fā)出了管理評審通知，要求各班組對健康管理體系在本部門的運行情況進行認真細致的

總結(jié)

評審在積極、熱烈的氣氛中進行，大家通過擺事實、講道理、前后對比，認真的評議了體系建立以來的巨大變化，大家一致認為：健康管理體系的建立、運行規(guī)范及各項工作的程序，提高了員工素質(zhì)、衛(wèi)生質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。雖還有諸多不足之處，但仍可以肯定本單位所建立的文件化的質(zhì)量管理體系是基本適宜充分和有效的。

gb/t19001-9000標準和公司質(zhì)量手冊的要求，評審的主要內(nèi)容包括：

a、ohs方針的持續(xù)適宜性；

b、ohs目標的適宜性、先進性及可實現(xiàn)性； c、內(nèi)審的結(jié)果；

d、產(chǎn)品質(zhì)量狀況及不合格品率分析； e、糾正和預防措施的實施情況； f、改進的建議等.對上述內(nèi)容的評審簡述如下：

一、對質(zhì)量方針的評審

本公司的質(zhì)量方針是“科技領(lǐng)先、優(yōu)質(zhì)高效、用戶至上、遵信守約”，方針包括了滿足要求和持續(xù)改進的內(nèi)容，符合標準要求，也體現(xiàn)了本公司的特點，“以顧客為中心”。

二、對質(zhì)量目標的評審

根據(jù)公司生產(chǎn)的實際情況，制定了三項質(zhì)量目標：(1)一次檢驗合格率達到97%以上；(2)檢測設(shè)備按期檢定率100%；(3)顧客滿意度99.9%以上，三項目標內(nèi)容符合實際，通過認真努力以落實可以達到，尤其是通過對質(zhì)量目標的分析、考核、落實到各部門之后，進一步證明公司所制定的目標是基本適宜的，具有一定先進性，是完全可以實現(xiàn)的。

三、對內(nèi)審結(jié)果的評審

自質(zhì)量管理體系運行以來，制定了年度內(nèi)審計劃，12月份的內(nèi)審則比較成功，內(nèi)審由兩名有資格的內(nèi)審員進行，歷時兩天，編制了檢查表，作了內(nèi)審記錄。

四、對顧客意見的評審

以三個月來顧客反饋的主要意見看，本公司的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，質(zhì)量是得到認可的，顧客滿意度達到99.9%，不滿意的主要內(nèi)容反映在價格方面，今后應注意適當、協(xié)商，保持適當?shù)膬r格水準，以便更好的占領(lǐng)市場。

五、對過程業(yè)績和產(chǎn)品質(zhì)量的評審

對于各項活動和過程的業(yè)績是有目共睹的，質(zhì)量管理體系建立、運行以來，各項過程得到控制，業(yè)績優(yōu)其突出，產(chǎn)品質(zhì)量進一步提高，不合格品率不斷下降。

六、對糾正和預防措施實施情況的評審

體系運行以來，大家針對在各項活動中出現(xiàn)的不合格，采取了3項糾正措施，雖然這些措施水平不高，原因分析也不太到位，但說明大家在致力于改進，成果可喜，并且根據(jù)可能出現(xiàn)的不合格采取了3項預防措施。對于這些措施大家認真的進行了原因分析，進行了整改，收到了較好的效果。

七、薄弱環(huán)節(jié)

通過評審，大家還提出了許多不足和改進建議，概括起來有以下幾點：

1、人力資源不足，缺乏人力是公司的當務(wù)之急，另外對現(xiàn)有人員的專業(yè)技能培訓也是必須抓緊的。

2、檢驗力量是關(guān)系產(chǎn)品質(zhì)量的頭等大事，目前人員仍不足，需再增補人員。

對這些薄弱環(huán)節(jié)，綜合辦會同有關(guān)部門在一至兩個月內(nèi)采取有效措施予以整改，要在全公司范圍內(nèi)，掀起學文件、用文件的熱潮，進一步提高質(zhì)量管理體系的有效性。

內(nèi)審述職報告篇二

一、體系運行情況

1、審核目的結(jié)合公司“三標一體化管理體系”《環(huán)境管理體系》、《質(zhì)量管理體系》和《職業(yè)健康安全管理體系》管理手冊來評價項目部的環(huán)境、質(zhì)量、及職業(yè)健康等程序文件的符合性和有效性。

2、審核范圍

項目部施工現(xiàn)場的活動及涉及到的環(huán)境、質(zhì)量、職業(yè)健康安全等現(xiàn)場管理職責。

3、審核依據(jù)

gb/t 19001—2008質(zhì)量管理體系標準、gb/t28001—2001職業(yè)健康安全管理體系標準、gb/t24001—2004環(huán)境管理體系標準，qms/ohs管理手冊、qms/ohs程序文件及其他管理文件，有關(guān)國家、地方法律法規(guī)。

4、審核綜述

本次公司對藍泰廣場項目審核的依據(jù)是根據(jù)gb/t 19001—2008質(zhì)量管理體系標準、gb/t28001—2001職業(yè)健康安全管理體系標準、gb/t24001—2004環(huán)境管理體系標準，qms/ohs管理手冊、qms/ohs程序文件及其他管理文件，有關(guān)國家、地方法律法規(guī)等文件進行審核。通過審核，公司審核組共檢查藍泰廣場項目內(nèi)審不合格項共8項，無嚴重不符合項。項目部內(nèi)審員根據(jù)公司內(nèi)審員提出的不合格項，及時進行回復，拿出整改措施并上報公司內(nèi)審組進行再次審核。自公司運行三標一體化管理體系以來項目部比較重視貫標工作，通過多種形式開展教育活動，宣傳公司質(zhì)量方針和目標、職業(yè)健康安全與環(huán)境方針

和目標，對管理人員進行qms/ohs管理手冊、qms/ohs程序文件的培訓學習，結(jié)合qms/ohs管理手冊、qms/ohs程序文件的規(guī)定，項目部進一步明確了各級管理人員管理職責和管理目標，在原有技術(shù)質(zhì)量、安全標化、文明施工的管理工作的基礎(chǔ)上，不斷完善，并持續(xù)改進。項目部各級管理人員的質(zhì)量、職業(yè)健康安全與環(huán)境管理的意識不斷增強，從而使公司的質(zhì)量方針和目標、職業(yè)健康安全與環(huán)境方針和目標在項目部能得到有效貫徹與落實。

二、項目部質(zhì)量管理目標

1、單位工程竣工驗收合格率達到100%；

2、確?！傍P凰杯”，爭創(chuàng)“西夏杯”；

3、合同履約率達到100%；

4、顧客滿意度達到85%以上。 項目部質(zhì)量管理控制措施：

結(jié)構(gòu)工程幾何尺寸預制準確，內(nèi)實外光、棱角平直、接頭平整，其各項技術(shù)指標符合設(shè)計要求及質(zhì)量評定標準。對鋼材材質(zhì)及焊接性能進行跟蹤控制，各批驗收檢驗合格率100%。對砼工程進行全過程的質(zhì)量控制，各批驗收強度評定合格率為100%。

為確保本工程創(chuàng)優(yōu)，單位工程一次交驗合格率100%的質(zhì)量目標，特編制此質(zhì)保措施。質(zhì)保措施是一個系統(tǒng)工程，必須全員參與，全過程控制，并本著“事先控制是主導、事中控制是關(guān)鍵，事后控制是完善”的思想才能實現(xiàn)。具體實施措施：

1、成立項目質(zhì)量管理領(lǐng)導小組及項目各項質(zhì)量管理制度。

a、制定了項目各崗位管理人員的質(zhì)量責任制，質(zhì)量管理獎罰制度、定期與不定期的檢查制度、質(zhì)量事故及處理制度、質(zhì)量驗收制度。

b、工程質(zhì)量是人所創(chuàng)造的，人的責任感、事業(yè)心、質(zhì)量觀、業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平等均直接影響工程質(zhì)量。因此，項目部以配合施工的勞務(wù)隊進行入場的質(zhì)量教育，增強質(zhì)量意識，并鑒定質(zhì)量管理達到責任狀。同時，對自身管理差，技術(shù)素質(zhì)達不到要求的勞務(wù)隊要清退出場。

2、加強材料檢查驗收，嚴把材料質(zhì)量關(guān)

工程材料、半成品、構(gòu)配件的質(zhì)量實體的基礎(chǔ)。工程中使用的所有材料必須有廠家批號、出廠合格證及材料證明書，嚴禁“三無”物品進場。即使進場材料質(zhì)檢員會同材料員也應逐一進行書面檢查（材料質(zhì)保資料、試驗報告）和外觀檢查（材料品種、規(guī)格、標志、外形尺寸等）合格后方可報驗和取樣復試。而現(xiàn)場配制的材料如砼、砂漿等的配合比，應先提出試配要求經(jīng)試配檢驗合格后才能使用。

3、工序過程質(zhì)量控制

為確保整個工程項目的質(zhì)量達到整體優(yōu)化的目的，就必須重點控制工序質(zhì)量。首先，施工班組在作業(yè)中必須嚴格按圖紙施工。并以“建筑施工規(guī)范”和“驗收規(guī)范”為依據(jù)，加強質(zhì)量控制。分項工程完工后，施工班組應進行全面自查，并將自查結(jié)果向工長匯報，由工長組織復檢，落實“三檢制度”報質(zhì)檢員組織驗收，當上道工序質(zhì)量不符合要求和隱蔽工程未驗收，決不允許進入下道工序施工，合格后，才能通知現(xiàn)場監(jiān)理進行驗收檢查。各工序之間加強交接檢查。

三、

1、“三廢”排放合格率100%；

2、節(jié)能率不低于2%；

3、杜絕破壞環(huán)境事件發(fā)生；

4、減少建筑垃圾，固體廢物分類處置。 項目部環(huán)境管理保護措施：

1、設(shè)專人負責及時清理施工現(xiàn)場的廢棄土、廢料，在不影響工程質(zhì)量的條件下適時灑水以減少粉塵污染。在不斷交情況下，設(shè)立護欄、彩條布圍坊，以保證車輛、行人安全并減少污染。

2、落實門前“三包”環(huán)境保潔責任制，在門外兩側(cè)不準堆放任何材料物品，存放垃圾等。

3、工地廢水排入城市管網(wǎng)前，進行沉淀和采取必要的凈化措施，防止泥沙、雜物堵塞排水管網(wǎng)，污染地下水和環(huán)境，若發(fā)生堵塞應及時處理，同時征得主管部門的批準。

4、保護好市政設(shè)施的完整和安全，妥善保護地下管網(wǎng)，對地下官線的保護措施，經(jīng)主管部門的批準上報監(jiān)理工程師確認。

5、我公司考慮到施工中噪音引發(fā)擾民的問題，為提高科技含金量在有必要的情況下使用低噪音設(shè)備。

6、不得在工地門前圍欄外堆放材料垃圾，確保城市環(huán)境衛(wèi)生。噪音控制標準，控制施工噪音；對超過要求的機械設(shè)備，采用吸音材料控制。

7、若遇天氣干燥，灰塵較大時施工，須采取有效防塵措施防止塵土污染，保證周圍的空氣清潔。①灑水 ②禁止場拌 ③六級大風禁止人作業(yè)。

8、各種設(shè)備、車輛等選用較好油燃料，以減少空氣污染。

9、污水必須經(jīng)沉淀池沉淀后才能排放，防止污染地下水和環(huán)境并防止堵塞下水道。

10、工地進出料時，設(shè)專人進行車輛的裝載后整理工作，防止對沿途道路的污染，對于出現(xiàn)灑漏情況時，設(shè)專人對其污染部位進行清理。

11、在土方開挖中發(fā)現(xiàn)文物應及時停工，采取有效封閉保護措施。

及時通知文物主管部門及業(yè)主處理后方可恢復施工。

12、保證土方、泥漿的外運符合天津市主管部門的有關(guān)規(guī)定，先辦手續(xù)后施工。

13、在工地汽車進出口處設(shè)置沖洗臺，用高壓水槍對車輛進行沖洗，確保車輛不會對環(huán)境造成污染后，車輛方可出入工地。堅持原則，貫徹執(zhí)行上級有關(guān)勞動保護工作的要求。

14、定期組織會議，研究解決施工中的問題，執(zhí)行施工方案和環(huán)保施工措施，并定期檢查。

15、定期對進場的所有職工、施工隊伍組織施工中環(huán)保宣傳教育和技術(shù)培訓。

四、職業(yè)安全健康安全管理目標

1、傷亡控制目標

杜絕重特大傷亡事故的發(fā)生，無重大機械和設(shè)備事故；無重大火災事故；一般事故負傷率控制在1.5‰以下。

2、安全達標

施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)檢查達到j(luò)gj-99規(guī)定的合格標準，合格率100%；優(yōu)良率85%以上。

3、文明施工目標

以創(chuàng)建“施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)文明施工標準化示范工地”為目標。項目部安全管理目標的保證措施：

1、加強對職工與民工的安全教育培訓，提高全員安全意識。 以人為本，加強對職工和民工的安全生產(chǎn)思想教育和安全知識培訓，進一步貫徹落實以中央領(lǐng)導同志對安全生產(chǎn)工作的重要指示，認真學習貫徹《建筑法》《勞動法》和部、省、市有關(guān)安全生產(chǎn)法規(guī)、標準規(guī)定，提高思想意識。項目部管理人員、特種作業(yè)人員持證上崗，做好新職工進場三級安全教育和節(jié)前節(jié)后的安全教育，深入開展“安

全周”“安全月”“三不傷害”等安全教育宣傳活動。2、強化安全管理、確保安全達標

a、建立健全以項目經(jīng)理為首、工長、項目技術(shù)負責人為輔、專職安全員、班組兼職安全員為骨架安全生產(chǎn)保證體系，完善安全生產(chǎn)責任制度，層層管理，層層落實，責任到人，實現(xiàn)目標管理。b、安全管理資料，使之起到考核、指導、見證作用。c、對多發(fā)性事故進行專項治理，重點抓好對高處墜落、觸電、物體打擊、坍塌、機械傷害、中毒等事故的積極防治，制定合理措施計劃，認真交底組織落實，防止事故發(fā)生。

3、搞好文明施工，樹立企業(yè)形象

嚴格貫徹落實規(guī)范標準，從工地的大門、道路、作業(yè)場地、辦公區(qū)、職工宿舍、生活設(shè)施、食堂、廁所等嚴格按標準逐條落實，并制定相應的措施制度，保證文明施工，使工地真正成為保定市文明建設(shè)的“窗口”。

4、加強安全生產(chǎn)文明施工科學管理，提高建筑施工安全技術(shù)含量，不斷改善作業(yè)環(huán)境和勞動條件。

不斷學習科學的管理方法，對事故隱患采取預測、預控、預防的措施，實施有效對策?？刂莆ｋU點，消除事故源，做好超前防范工作，堅持“先防護后施工，無防護不施工”的原則。使整個施工活動的全方位、全過程、從開工準備工作日起就一環(huán)扣一環(huán)的抓緊抓好，抓出成效。

五、資源管理

為使公司質(zhì)量/環(huán)境/職業(yè)健康安全管理體系運行有效，公司要在投資建設(shè)配件生產(chǎn)基地的基礎(chǔ)上，進一步改造原有基礎(chǔ)設(shè)施與設(shè)備，用來持續(xù)滿足體系運行需要。公司應確定并提供所需的資源包括：人力資源、專項技能、技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施和工作環(huán)境。

六、

心得體會

通過此次內(nèi)審我項目部分析，這次審核中發(fā)現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)在以下四個方面：

1、項目部職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系的策劃深度不夠，特別是危險源、不利環(huán)境因素的識別、評價和控制，項目職業(yè)健康與環(huán)境管理計劃的編制。

2、項目經(jīng)理部和施工現(xiàn)場對一體化管理體系的新增要求，在理解上與實施上尚有一定差距，如環(huán)境因素的監(jiān)測、能源資源控制、應急預案、分包的環(huán)境因素管理等。

3、公司和項目部日常檢查監(jiān)督標準尚未覆蓋一體化管理體系的全部要求，對職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系中新增內(nèi)容檢查監(jiān)督的廣度和力度有待加強。

4、自我完善和自我改進機制的運行水平有待提高。對與管理體系有關(guān)的內(nèi)外信息的有計劃地收集、匯總、分析，尋求改進方向，積極主動地分析原因，制定并實施針對性的糾正措施與預防措施，有效控制和減少不合格發(fā)生等方面做得不夠規(guī)范，缺乏深度。

通過此次內(nèi)審的實際情況，我項目部將進一步抓好分類的業(yè)務(wù)培訓和管理體系文件學習，本著標本兼治、舉一反三的要求，全面地有計劃地自查自糾，切實有效地實施糾正措施，提高項目策劃工作質(zhì)量，提高施工現(xiàn)場的運行質(zhì)量，提高監(jiān)督檢查的效率和效益，促進工作質(zhì)

量、工程質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、安全環(huán)境全面達標，不斷增強顧客、員工、社會的滿意度，確保質(zhì)量、職業(yè)健康安全與環(huán)境管理體系的符合性和持續(xù)有效性，全面實現(xiàn)質(zhì)量目標和職業(yè)健康安全與環(huán)境目標。

寧夏愷元建筑有限公司 藍泰廣場項目部 2012年7月11日

內(nèi)審述職報告篇三

2008年度內(nèi)審報告

經(jīng)過2008年12月15日一天的緊張工作，在公司各部門的積極配合下，公司內(nèi)審組較為圓滿地完成了本年度的內(nèi)審任務(wù)，本次內(nèi)審的主要目的是檢查公司質(zhì)量體系運行實施情況，以驗證其管理體系是否正常，運行符合審核依據(jù)標準的要求，以及持續(xù)改進的能力，并以之作為管理評審的輸入。本次內(nèi)審的范圍包括公司產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)，公司質(zhì)量管理體系所覆蓋的部門、場所和各類活動。本次內(nèi)審的審核準則為：iso9001-2000質(zhì)量管理體系標準；公司質(zhì)量管理體系手冊及質(zhì)量管理體系文件；國家相關(guān)法律法規(guī)。

內(nèi)審小組對各部門進行了全面審核，各部門文件的執(zhí)行、記錄留存等程序基本符合要求，同時各部門也存在或多或少的一些問題。1.文件的符合性

我公司共制定程序文件1個，作業(yè)文件多個，管理文件多個，質(zhì)量手冊較為全面地覆蓋了iso9001-2000標準的各項要求。在執(zhí)行過程中，又對不少文件的十多處進行了修改，新添文件2個，我公司的文件體系更為科學和完善。2.體系運行的整體情況

我公司質(zhì)量體系運行半年來，各個程序都能或多或少地得到有效運行，各項記錄都能夠按要求完成，但是，對質(zhì)量目標完成情況的檢查落實還需進一步加強。3.質(zhì)量目標完成情況

自試產(chǎn)樣機的兩個多月來，質(zhì)量目標完成情況較好。4.糾正預防措施

公司制定了《糾正預防措施控制程序》，對每個過程都有適當?shù)谋O(jiān)控和記錄，對出現(xiàn)的不合格能夠及時處理。5.現(xiàn)場審核情況

5.1本次內(nèi)審未發(fā)現(xiàn)不合格項。 5.2本次內(nèi)審查出的主要問題 5.2.1數(shù)據(jù)分析不完善。

5.2.2技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部、供銷部均缺少部分運行記錄（程序已執(zhí)行），因產(chǎn)品未定型，技術(shù)文件尚在審查中，條件所限未審核現(xiàn)場。 6.產(chǎn)生以上問題的原因分析

6.1數(shù)據(jù)分析工作沒有很好地開展。

6.2一些工作環(huán)節(jié)做得不夠細致、規(guī)范。 7.改進措施

針對出現(xiàn)的問題，已與相應部門的主要負責同志進行了溝通，要求各部門嚴格按照質(zhì)量管理體系進行運作，各部門也都已進出了相應的整改措施，公司擬制定相應的數(shù)據(jù)分析文件。同時，建議公司將年度質(zhì)量目標細化到各相關(guān)部門。

本次內(nèi)審，由于內(nèi)審組經(jīng)驗有限，可能會存在一些未查出的問題，內(nèi)審組會根據(jù)公司領(lǐng)導層的安排，在以后的工作中進行滾動審核，望各部門一如既往，積極配合。

審核組長：王建華

批準：

日期：2008年12月16日

內(nèi)審述職報告篇四

某某集團股份股份有限公司審計部

某集審（2007）第2號 審 計 報 告

集團董事會：

根據(jù)《集團審計管理暫行辦法》之有關(guān)規(guī)定，并受集團分管領(lǐng)導安排，我們于2007 年元月15 日至26日對某子公司（以下簡稱“該公司”）的內(nèi)部控制情況進行了審計。

審計的目的：

1、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差，保護資金、資產(chǎn)的安全、完整；

2、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和集團內(nèi)部相應規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

3、規(guī)范財務(wù)會計行為，以保證會計資料真實、完整。審計的重點：該公司的內(nèi)部會計控制、物料用品控制、資產(chǎn)管理控制等的制度、規(guī)定，并適當?shù)刈匪莸狡渌嚓P(guān)管理制度、工作流程、帳證表處理及經(jīng)濟合同、相關(guān)協(xié)議。

我們的審計依據(jù)了國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和某某集團餐飲事業(yè)公司《材料采購、入庫及領(lǐng)用流程操作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)內(nèi)部控制的健全性進行了檢查及初步評價，對內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行情況進行了測試；通過對該公司的業(yè)務(wù)流程、會計記錄、應用軟件、報告、申請書、批準書以及能反映控制措施的文件進行了檢查，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、檢查、詢問及流程描述等審計方法，審查既定的控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。

一、該公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1、貨幣資金的內(nèi)部控制：因未提供書面的貨幣資金管理制度，本次審計只能對其現(xiàn)實的工作狀況進行檢查，關(guān)鍵控制要點做到了：①錢帳分管、支票印鑒分管；②收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不得由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；③出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。④對庫存現(xiàn)金、銀行存款定期盤點。

不足之處：①未提供財會人員崗位職責，也沒有具體工作手冊、實施細則，開展工作有通常是憑經(jīng)驗辦事，缺乏系統(tǒng)性；②保險柜存放大量現(xiàn)金，既不符合現(xiàn)金定額管理的規(guī)定，也不利于資金的安全；③收銀臺現(xiàn)有一個保

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險柜，兩個收銀員均有鑰匙，預計會給現(xiàn)金的安全帶來隱患。

2、采購與付款的內(nèi)部控制：有書面的采購與付款方面的內(nèi)控制度，相關(guān)人員對此制度有一定的了解，并沒有見過書面的，通過這次審計，才把制度拿來仔細學習，因此在執(zhí)行上，也是憑經(jīng)驗辦事，具體說來有如下不規(guī)范的地方：①后廚經(jīng)辦人員把“直撥申購單”填好后，直接交采購員進行購買，未經(jīng)廚師長審核；②部分采購合同供貨商蓋的是對方單位部門章（應蓋法人章或合同專用章）；③申購單傳遞不規(guī)范，財務(wù)記帳未附申購單；④未按規(guī)定做出市調(diào)核價表。

3、銷售與收款的內(nèi)部控制：未提供樓面營業(yè)與收款的內(nèi)部控制文件，目前這部分工作是通過“易銳餐飲管理軟件”來運作的，我們通過對該軟件工作流程的了解、相關(guān)人員的描述以及對各崗位操作人員權(quán)限設(shè)定的摸底，認為該軟件的內(nèi)部控制還是較為完善的，但注意以下兩個問題：①軟件數(shù)據(jù)的安全，應縮短數(shù)據(jù)備份的周期；②應考慮突然停電情況下的應對措施。

4、實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制：有部分關(guān)于物料管理書面規(guī)定，存在問題,（1）物料用品：①對于易碎用品的報損，財務(wù)未介入審查；②對于盤點結(jié)果，沒

（2）固定資產(chǎn)：①行政部門只是對固定資產(chǎn)進行盤點，實物資產(chǎn)臺帳不完善；②對集團公司或相關(guān)單位調(diào)入的資產(chǎn)，財務(wù)未建立“備查登記薄”，③財務(wù)報告反映的固定資產(chǎn)余額與實際數(shù)相差較大。

二、對該公司內(nèi)部控制的評價

綜上所述，我們認為該公司的“內(nèi)部會計控制、物料用品控制”基本有效，“資產(chǎn)管理控制”有缺陷：

1、對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)按既定的授權(quán)批準模式（未能提供書面制度，缺乏條理性）運作，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約；

2、對物料類用品的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制適當，但與某某集團餐飲事業(yè)公司《材料采購、入庫及領(lǐng)用流程操作規(guī)范》的要求還有一定差距；

3、對集團內(nèi)部調(diào)撥的物資數(shù)目不清，相關(guān)人員處理此類事務(wù)的水平有待提高；

4、內(nèi)部控制的制度建設(shè)不健全（諸多制度要求提供均不能提供書面規(guī)定或電子文檔）。

本次審計為內(nèi)控專項審計，不便對其他問題發(fā)表過多意見。

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