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收據(jù)發(fā)票管理制度篇一
總 則
第1條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。
第2條 本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的發(fā)票（收據(jù)）管理。
第二則發(fā)票（收據(jù)）的開具
第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票。
第4條 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。
第5條 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專人到開票處開具發(fā)票（收據(jù)）。發(fā)票（收據(jù)）的開具必須有真實的交易單證并獲取開票或結(jié)算清單，開票額不得超過結(jié)算金額。
第6條 開具增值稅專用發(fā)票，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。對個人、小規(guī)模納稅人銷售，一律開具普通銷售發(fā)票。
第7條 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。開具發(fā)票（收據(jù)）時，對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
第8條 禁止發(fā)票（收據(jù)）的開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項收取的人員必須分開。
收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第9條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據(jù)。
第10條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。
第11條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫
齊全。
第12條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。
第13條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。
第14條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
第15條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。
第三則發(fā)票（收據(jù)）的管理
第16條 建立發(fā)票（收據(jù)）使用登記制度，設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第17條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財務(wù)部門指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。
第18條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。
第19條 建立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時須及時登記領(lǐng)用的發(fā)票（收據(jù)）的編號范圍、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字。
除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時，均須
交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。
第20條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票（收據(jù)），不得擅自擴大發(fā)票（收據(jù)）使用范圍。
第21條 發(fā)票（收據(jù)）實用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐項檢查。
第22條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票（收據(jù)）。
第23條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。
第24條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。
第25條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料管理，其管理及銷毀方式遵照會計檔案管理辦法執(zhí)行。
第26條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時間向集團財務(wù)部書面報告，并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。
第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門負責(zé)人監(jiān)交。
第四則內(nèi)部收據(jù)的管理
第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。
第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。
附則
第31條 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行。
第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。
第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財務(wù)部。
收據(jù)發(fā)票管理制度篇二
發(fā)票、收據(jù)管理流程
一、發(fā)票、收據(jù)的開具流程
1、開具發(fā)票、收據(jù)時必須由項目人提前填制發(fā)票、收據(jù)開具申請單，填寫完整后提交主管會計審核。主要核實發(fā)票、收據(jù)需開的金額、合同回款情況，并在申請單上簽字，然后交予出納。出納根據(jù)審核后的申請單開具發(fā)票或收據(jù)，財務(wù)人員不得代替填制發(fā)票、收據(jù)開具申請單，出納不得開具空白收據(jù)和無申請收據(jù)。
2、發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章方能生效，各項目內(nèi)容應(yīng)清晰，真實、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品工號、數(shù)量、單位、金額；
3、已開具的發(fā)票不得修改，如果填開有誤，應(yīng)錄入稅控機確認發(fā)票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。
4、已開好的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次，財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。
5、對于銷售合同有折讓金額的，經(jīng)辦人必須要提前將折讓說明提交財務(wù)備案，一同放入折讓合同內(nèi)。
6、本公司收據(jù)只用于現(xiàn)金及承兌匯票方式收款。
7、出納不得開具空白或無日期的收據(jù)。對于特殊情況，需要開具收據(jù)的，需要總經(jīng)理簽批。
8、對于第一次開具收據(jù)后款項未回的，經(jīng)辦人之后又連續(xù)申請開具同一項目下一次的收據(jù)，財務(wù)不予開具收據(jù)。
9、收據(jù)、發(fā)票開具后，要進行發(fā)票開具登記。
6、收據(jù)、發(fā)票由領(lǐng)取人直接拿走，拿走人需簽字。如果是郵寄的，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時跟蹤，直到收票人收到收據(jù)、發(fā)票為止。
7、收據(jù)開出后，如兩周內(nèi)未回款，則收據(jù)退回，需要時重新開具。
二、發(fā)票的領(lǐng)購、保管
1、公司所用發(fā)票由財務(wù)開票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，并按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進行管理。
2、公司所用發(fā)票由財務(wù)開票員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。
3、已使用的發(fā)票，按會計檔案管理規(guī)定進行保管。
4、收到發(fā)票抵扣聯(lián)按月裝訂成冊，封面寫上發(fā)票所屬日期、價款、稅款、總價、張數(shù)，如果當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)少，可以合并幾月裝訂，封面寫上詳細記載不同月份的發(fā)票金額，價款和稅款分開記載，以上發(fā)票資料要裝訂按月存檔。三、收據(jù)的保管流程
1、外購空白收據(jù)一律由會計主管保管，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由出納或其他有關(guān)人員領(lǐng)用，并在“收據(jù)領(lǐng)用登記表”辦理領(lǐng)用手續(xù)。
2、收據(jù)領(lǐng)用采取驗舊付新方式管理，統(tǒng)一編號。
3、出納根據(jù)申請單填開收據(jù)，由會計主管審核后加蓋財務(wù)專用章。
3、出納根據(jù)收據(jù)制作憑證并經(jīng)審核無誤后，在收據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬聯(lián)所在的憑證日期及號碼。
4、一本收據(jù)用完，出納即交還給會計主管，會計主管根據(jù)存根聯(lián)的標(biāo)注檢查收款項目是否已完整入賬無誤。
5、如檢查無誤，會計主管在該冊收據(jù)封面上標(biāo)注“使用完畢、已檢查無誤”之類的語言并簽字后將此收據(jù)封存（同時也在領(lǐng)用登記表上做同類標(biāo)注）。
收據(jù)發(fā)票管理制度篇三
發(fā)票（收據(jù)）管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本院會計核算和監(jiān)督的具體要求，特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于*****公司。
第二章 發(fā)票（收據(jù)）開具
第三條 對外銷售商品、提供服務(wù)應(yīng)開具對應(yīng)的發(fā)票（收據(jù)），包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、地稅局通用機打發(fā)票、收據(jù)。
第四條 發(fā)票的領(lǐng)購
（一）領(lǐng)購發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，按規(guī)定購買發(fā)票卷，由財務(wù)處負責(zé)辦理稅務(wù)事項的專人辦理。
（二）外出經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票
1、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動時，應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。
2、臨時在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的辦法，遵從省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。
第五條 開票申請和審批
經(jīng)辦人應(yīng)填寫《發(fā)票（收據(jù)）開具申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填）。發(fā)票（收據(jù)）申請單按發(fā)票開具要素填寫申請信息。
發(fā)票(收據(jù))開具申請單由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人或其授權(quán)人員審批后，后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料，提交財務(wù)處開票人員開具發(fā)票。
第六條 開具增值稅專用發(fā)票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。向個人、小規(guī)模納稅人銷售商品以及提供技術(shù)服務(wù)，一律開具普通銷售發(fā)票。
第七條 禁止發(fā)票（收據(jù)）開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項收取人員必須分開。
收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據(jù)
上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第八條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據(jù)。
第九條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，抬頭要寫明受票單位的全稱，不得簡稱，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
第十條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的購貨單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。
第十一條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。
第十二條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
第十四條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》（國
稅發(fā)〔2006〕156號）開具。
第三章 發(fā)票（收據(jù)）的管理
第十五條 財務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第十六條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財務(wù)處指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時均需交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。
第十七條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用。第十八條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票（收據(jù)）。第十九條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。第二十條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并蓋“作廢”章。
第二十一條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料保管，其管理及銷毀方式按照會計檔案管理辦法執(zhí)行（應(yīng)保存5年以上，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后方可銷毀）。
第二十二條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時應(yīng)放入專柜保管好。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時間向財務(wù)處提交書面報告，及時協(xié)商處理。
第二十三條 日常工作中做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)處負責(zé)人，檢查中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報追究責(zé)任人的責(zé)任。
第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由財務(wù)處負責(zé)人指定人員監(jiān)交。
第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理
第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財務(wù)處統(tǒng)一購買，并且指定專人報管，詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)審核無誤后加蓋印章。
第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕發(fā)生開收據(jù)收款后不入賬的行為。
第五章 附則
第二十八條 本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。
附件：
1、增值稅發(fā)票開具申請單
2、地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單
3、銷貨清單
附件：
增值稅發(fā)票開具申請單年月日
申請人： 領(lǐng)票人：
審核人：
批準(zhǔn)：
地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單
年月日
申請部門：
單位：元
審核人：
批準(zhǔn)：
申請人： 領(lǐng)票人：
銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單
銷售方名稱：
備注：開增值稅發(fā)票，購貨方要求提供銷貨清單時填寫。
收據(jù)發(fā)票管理制度篇四
發(fā)票及收據(jù)的管理辦法
發(fā)票作為交易的合法憑證、銷售收入的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的管理，根據(jù)公司財務(wù)制度現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理辦法，望相關(guān)部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購管理用品或獲取的勞務(wù)（各種費用）而取的的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購管理用品或獲取的勞務(wù)（各種費用）必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支報銷。
3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。
5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)部門審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員審批后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。
二、銷售發(fā)票的管理
（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，公司銷售發(fā)票主要指代理費發(fā)票。
（二）換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當(dāng)即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。7）換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
（三）發(fā)票和收據(jù)的管理
1、購買。
1）發(fā)票和收據(jù)由指定會計購買，財務(wù)人員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買；
2、分公司領(lǐng)用。
1）管理發(fā)票的會計必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。
2）發(fā)票由管理發(fā)票的會計負責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。3）分公司要領(lǐng)用和開具發(fā)票必須事先通知總部相關(guān)人員。
4）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。
5）發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管（無財務(wù)主管的，由臺賬負責(zé)，下同）進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
6）門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。
7）門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。
8）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴格禁止應(yīng)收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢
基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務(wù)主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責(zé)任，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作。
4）門店財務(wù)主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理（核算）。7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
（四）獎懲條例
1、獎勵條例
1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50—100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務(wù)主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元。
三、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳
收據(jù)發(fā)票管理制度篇五
公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法
第一條
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法。
第二條
公司在印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。
第三條
發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。
第四條
發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經(jīng)營項目，計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。
第五條
發(fā)票、收據(jù)的印制或領(lǐng)購必須事先向公司辦公室申請，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后印制。
第六條
印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號規(guī)則等內(nèi)容。
第七條
印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，必須遵守國家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。
第八條
開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
第九條 票據(jù)必須按下列要求開具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。
如填寫有誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”。
3．如有票據(jù)開具后因收執(zhí)方不索取應(yīng)單獨保管。4．項目填寫齊全。
5．票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
6．各項目內(nèi)容正確無誤。即必須按實收金額、項目、日期、繳款單位（人）如實填寫，做到準(zhǔn)確無誤。
7．全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。9．開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。10．盡量做到開票人和收款人的分離。
11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12．作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。
第十條
票據(jù)的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據(jù)的同時，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù)。
第十一條
收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
第十二條
票據(jù)應(yīng)按編號順序使用，不許跨頁使用。
第十三條
建立健全發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。第十四條
發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失，查明原因，應(yīng)于當(dāng)日書面報告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機關(guān)，且在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
第十五條
有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設(shè)專人專柜負責(zé)保管，放置在安全的場所，防止丟失。
第十六條
不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷憑證。第十七條
空白收據(jù)管理制度：
原則上除財務(wù)部外，其它部門或人員不得攜帶空白收據(jù)。但為方便有關(guān)部門或人員靈活、機動清收賬款，不誤時不誤事，特制定本制度。
1、公司使用的所有的空白收據(jù)，由公司財務(wù)部門統(tǒng)一購回、統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理，并對空白收據(jù)實行分類及連續(xù)編號。
2、設(shè)立空白收據(jù)分類專用領(lǐng)取登記薄，凡有關(guān)部門或人員領(lǐng)用空白收據(jù)，必須在登記薄上按照規(guī)定項目，填寫收據(jù)起止號碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時間。
3、領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后在財務(wù)部登記冊上登記時間、數(shù)量、號碼、部門及領(lǐng)用人，以備查對。如有差錯，交回處理。
4、空白收據(jù)為代收款收據(jù)，專人領(lǐng)取，專人保管，專人使用，款收回交財務(wù)部后，財務(wù)部另開收據(jù)給代交款人，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上，以備查證。
5、公司的票據(jù)使用實行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財務(wù)部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時，不得發(fā)出新收據(jù)。相應(yīng)地，保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回換新的收據(jù)。
6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據(jù)時，在專用登記薄上填寫繳回本數(shù)、作廢張數(shù)、繳回時間及繳回人。
領(lǐng)用者繳回收據(jù)時，事先對收據(jù)存根進行金額合計和核對，并在收據(jù)封面上簽注交回時間，對作廢收據(jù)單獨進行金額合計，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。
7、領(lǐng)用收據(jù)的部門及人員如因機構(gòu)變動或人員工作變動，需在變動前到財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
第十八條
嚴禁任何人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據(jù)。如果票據(jù)發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時報告有關(guān)部門或人員，否則，因此而造成的經(jīng)濟損失及其它后果由當(dāng)事人負責(zé)。
第十九條
建立健全票據(jù)稽查制度，自覺接受有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督，對違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任。
第二十條
本規(guī)定從公司董事長批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二十一條
本規(guī)定由公司辦公室、財務(wù)部負責(zé)解釋。
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