報告還可以用圖表、圖片等輔助材料來增加信息的可視化效果，提高讀者的理解度。在報告中，我們應(yīng)該根據(jù)不同的受眾，采用不同的語言風(fēng)格和表達(dá)方式，以便更好地傳遞信息。希望大家能夠通過閱讀這些報告范例，提升自己的報告寫作能力。
企業(yè)所得稅自查報告篇一
一.介紹企業(yè)的情況(地理位置,注冊資金、經(jīng)營范圍、開業(yè)時間、在職人數(shù))。
二.自查報告(按照稅務(wù)所列提綱自查,有問題列示出來)。
三.如果沒有查到稅務(wù)要求的問題,說明原因.
四.如果是餐飲業(yè),寫出毛利率、收入分有發(fā)票收入和沒開發(fā)票收入各多少.
企業(yè)所得稅自查報告篇二
1、我單位已(未)按規(guī)定按月進(jìn)行了全員全額明細(xì)申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。(漏報××人，少報××人。)。
2、明細(xì)申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是×××××)。
3、xx年扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改(××基礎(chǔ)信息尚未更改)。
4、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)個人所得稅實(shí)際入庫數(shù)據(jù)與明細(xì)申報數(shù)據(jù)核對全部一致(××月不一致)。
5、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)單位發(fā)放收入總?cè)舜巍痢寥?每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總?cè)舜巍痢寥?每月申報人數(shù)之和)。
6、我單位已知道要于1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務(wù)局綜合申報表》(申報期為xx年度1月到12月)。
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權(quán)書或單位介紹信(必須有首席代表或財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字)有效身份證件，并由單位負(fù)責(zé)人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復(fù)印件。
企業(yè)所得稅自查報告篇三
根據(jù)貴公司《稅務(wù)通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財務(wù)及相關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行逐一研究，認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格檢查整改，加強(qiáng)監(jiān)督整改。自查整改落實(shí)情況報告如下:。
我們都認(rèn)為稅務(wù)通知的反饋是中肯和務(wù)實(shí)的，這對我們的團(tuán)隊建設(shè)和相關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個很好的促進(jìn)。我們必須虛心接受批評和建議，切實(shí)加強(qiáng)整改。首先，我們要強(qiáng)調(diào)整頓工作。最高領(lǐng)導(dǎo)者”親自抓，同時堅持。誰負(fù)責(zé)，誰負(fù)責(zé)”原則，一次一個層次，分層次實(shí)施。二是要認(rèn)真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限。整改措施不落實(shí)、不到位的，要追究相關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是進(jìn)一步完善監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對納稅特別是個人所得稅繳納的監(jiān)督檢查，抓緊落實(shí)各項規(guī)章制度，確保我國納稅工作合理穩(wěn)步推進(jìn)。
在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務(wù)通知》的相關(guān)要求逐項列出整改措施，并在單位和個人中實(shí)施，認(rèn)真解決。
(1)責(zé)成財政部門按規(guī)定期限及時繳納人民幣xxxx元的個人所得稅；
(2)請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xxx年度個人所得稅。
在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點(diǎn)，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們?nèi)辈脱a(bǔ)貼和補(bǔ)貼。此前，在使用稅務(wù)部門的個人所得稅軟件計算系統(tǒng)之前，由于工作人員沒有充分學(xué)習(xí)、理解和掌握稅法，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在著難以計算稅款的問題，尤其是在稅率的臨界點(diǎn)。有一個問題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點(diǎn)納稅人，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法納稅，補(bǔ)貼可以免稅的餐費(fèi)。
有鑒于此，我們認(rèn)為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準(zhǔn)確，但總體來說，我們單位在xxxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補(bǔ)繳。
第一，加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)思想認(rèn)識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財政、稅務(wù)干部對依法納稅重要性的認(rèn)識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)識，特別是要繼續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯誤思想的糾正，為實(shí)現(xiàn)依法納稅而不懈努力。
二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)稅法等相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。
感謝稅務(wù)機(jī)關(guān)對我們工作的關(guān)心、支持、批評和指導(dǎo)，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)納稅工作，繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能，為構(gòu)建和諧社會做出更大貢獻(xiàn)。
企業(yè)所得稅自查報告篇四
根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進(jìn)行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：
清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于年月日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
截止年月日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。
(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點(diǎn);銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)。
1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負(fù)責(zé)保存。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。
企業(yè)所得稅自查報告篇五
根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：
（一）自查要點(diǎn)。
實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定。
1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)；
（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計扣除；
（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。
企業(yè)所得稅自查報告篇六
根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進(jìn)行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：
。
清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
。
清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于年月日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
。
截止年月日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。
。
(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點(diǎn);銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)
1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負(fù)責(zé)保存。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題
4、處理措施，調(diào)整方式
5、結(jié)尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。
企業(yè)所得稅自查報告篇七
2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，(要列明稅種)。
3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題。
4、處理措施，調(diào)整方式。
5、結(jié)尾(我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅。
國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。
根據(jù)市局工作安排，我局于2019年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查2019年度各項收入、各項成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：
一、預(yù)繳申報方面。
實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類)》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2019]635號)第一條規(guī)定申報的情況。
(二)政策規(guī)定。
1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2019]635號)第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》(國稅函[2019]34號)第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二、收入方面。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條;。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2019]第875號)。
(2)不征稅收入不得填報為免稅收入;。
(3)不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù);。
(4)不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報)，其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計扣除;。
(7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條;。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2019]1號)第一條第(一)款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條;。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2019]148號第三條第(八)款)。
4、投資收益:。
(1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);。
(2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條;。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條;。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2019]79號)第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。
三、成本費(fèi)用方面。
1、工資薪金：
(1)國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;。
(2)已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除;。
(4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用;。
(5)工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工;。
(8)繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條;。
《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》(財企[2019]242號)(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn))。
2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：
(1)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過稅法允許扣除的限額;。
(3)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工;。
(4)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用;。
(7)對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條;。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2019]1號);。
《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2019]63號)。
3、利息支出：
(4)企業(yè)已計提但確實(shí)無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除?)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條;。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函[2019]312號)。
4、資產(chǎn)損失：
(2)已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整;自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條;。
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2019]88號);。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[2019]772號。
5、其他費(fèi)用支出：
(1)不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。
(2)不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。
(3)不得隨意改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。
(4)不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。
(5)不得擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
(6)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。
(7)計提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。
(8)工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。
(9)公益性捐贈的對象應(yīng)符合財稅[2019]160號、京財稅[2019]542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。
三、稅收優(yōu)惠方面：
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。
2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2019年1月1日前(不含)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)第五條的規(guī)定。
2019年1月1日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報《開發(fā)項目(成本對象)情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)第六條第(二)項規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《土地預(yù)算成本情況表》。
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容：
(1)對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第二十八條第(五)項的規(guī)定。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第三十二條的規(guī)定。
(3)停車場所的稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第三十三條的規(guī)定。
(4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計稅成本時其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31號)第三十四條的規(guī)定。
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應(yīng)符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》(京國稅發(fā)[2019]92號)附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國稅函[2019]201號文件的有關(guān)規(guī)定。
納稅人應(yīng)全面自查2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請您在自查報告中詳細(xì)說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨(dú)說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。
企業(yè)所得稅自查報告篇八
根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進(jìn)行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：
清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于年月日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
截止年月日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。
(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點(diǎn);銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)。
1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負(fù)責(zé)保存。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。
2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）。
3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題。
4、處理措施，調(diào)整方式。
國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。
根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：
實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
（二）政策規(guī)定。
1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤額”應(yīng)填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第5xx號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)；
（4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報），其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計扣除；
（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報的，若取得的'增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:。
（1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計算企業(yè)計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；
（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿xx個月取得的投資收益。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。
1、工資薪金：
（1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；
（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。
2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：
（1）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過稅法允許扣除的限額；
（3）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對象應(yīng)為企業(yè)職工；
（4）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用；
（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。
3、利息支出：
（4）企業(yè)已計提但確實(shí)無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除？）。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[20xx]3xx號）。
4、資產(chǎn)損失：
（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費(fèi)用支出。
企業(yè)所得稅自查報告篇九
根據(jù)地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度重視省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
本公司本次自查主要為至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司—稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司—應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元；其中：應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元；應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下：
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13,881.10。
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061.67。
無須支付的應(yīng)付款項20,000.00。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34,061.67。
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司11月購入財務(wù)軟件14,300.00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)地稅直函[20xx]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)所得稅自查報告篇十
根據(jù)《公司法》及****有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進(jìn)行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：
清算組成員由股東***、***組成，其中***擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
清算組于年月日通知了公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于年月日在報紙公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。
截止年月日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。
(應(yīng)以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點(diǎn);銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)。
1、債權(quán)的清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
公司的會計憑證、賬冊等會計資料由***負(fù)責(zé)保存。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。
企業(yè)所得稅自查報告篇十一
1、我企業(yè)已(未)按照規(guī)定按月開展了全體人員全額的清單申請，有(無)少報工作人員或報少收益的狀況。(少報××人，少報××人。)。
2、清單申請數(shù)據(jù)信息中經(jīng)營者的'名字、身份證號填寫恰當(dāng)(不正確)。(不正確的信息內(nèi)容實(shí)際是×××××)。
3、xx年扣繳義務(wù)人的基礎(chǔ)信息有(沒有)產(chǎn)生變動，產(chǎn)生變動的已立即變更(××基礎(chǔ)信息并未變更)。
4、xx年(稅金隸屬期是xx年xx月至xx年11月)個人所得稅具體進(jìn)庫數(shù)據(jù)信息與清單申請數(shù)據(jù)信息核查所有一致(××月不一致)。
5、xx年(稅金隸屬期是xx年xx月至xx年11月)企業(yè)派發(fā)收益總?cè)藬?shù)××人(每個月派發(fā)收益總數(shù)之和)，已申請總?cè)藬?shù)××人(每個月申請總數(shù)之和)。
6、我企業(yè)已知道要于20xx年一月1日至一月xx日中間申請xx本年度合同印花稅。
7、我企業(yè)已知道20xx年一月1日至1月31日中間向管理人員申報《北京市地方稅務(wù)局綜合申報表》(申報期為xx本年度一月到xx月)。
8、我企業(yè)已知道到財政局申請辦理稅收事項時務(wù)必帶上合理身份證證件，除公司法人、財務(wù)主管、伴隨工作人員之外別的本企業(yè)職工一律由企業(yè)出示委托授權(quán)書或介紹信(務(wù)必有談判代表或財務(wù)主管簽)合理身份證證件，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽蓋上公司章，另外給予做事工作人員身份證件影印件。
企業(yè)所得稅自查報告篇十二
1、有無未依照居民納稅人和非居民納稅人確定規(guī)范的要求確定應(yīng)代收代繳稅金的個人行為，少繳納個人所得稅。
2、有無扣繳義務(wù)人對薪水、薪酬、獎勵金、商品、商業(yè)票據(jù)等派發(fā)已做到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按照規(guī)定代收代繳個人所得稅款。
3、有無扣繳義務(wù)人未屬實(shí)填好《扣繳個人所得稅報告表》，未準(zhǔn)時申請或未準(zhǔn)時解繳所代繳的稅金。
4、有無有將薪水、薪酬個人所得與工資薪金個人所得相搞混，少繳納個人所得稅。
5、有無有從“法定盈余公積”、“分配利潤”帳戶中獲取獎勵金，立即付款給對生產(chǎn)制造、運(yùn)營有杰出貢獻(xiàn)的職工，而不通過“應(yīng)付工資”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)少繳納個人所得稅。
6、有無有根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”帳戶派發(fā)商品和現(xiàn)錢，而不通過“應(yīng)付工資”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)少繳納個人所得稅。
7、有無將別的經(jīng)營收入(如房租)或營業(yè)外支出記入“其他應(yīng)收款”等往來賬戶借貸方，隨后再根據(jù)該帳戶給企業(yè)員工派發(fā)商品或現(xiàn)錢，而不通過“應(yīng)付工資”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)少繳納個人所得稅。
8、有無對本人一次獲得的幾個月獎勵金、年尾漲薪或工作分紅，不按獨(dú)立做為一個月的`薪水、薪酬個人所得測算繳納稅金，而按全年度月平攤測算少繳個人所得稅。
9、有無公司供應(yīng)工作人員獲得推廣產(chǎn)品抽成收益，未按照規(guī)定繳納個人所得稅。
xx、有無公司代員工購買保險，車險公司一次性退還保金，未按照規(guī)定繳納個人所得稅。
1、沒有企業(yè)營業(yè)執(zhí)照掛證工程建筑企業(yè)工程施工的，有無分包的工程建筑企業(yè)未代收代繳個人所得稅。
2、對公司工程項目經(jīng)理內(nèi)部承攬工程施工獲得的個人所得稅，有無發(fā)包單位未代收代繳個人所得稅。
1、公司向員工或別的本人集資款，有無對付款的貸款利息未按照規(guī)定代收代繳個人所得稅。有無對公司將應(yīng)付款未付款的貸款利息立即提升貸款本錢的業(yè)務(wù)流程，未按照規(guī)定代收代繳個人所得稅。
2、有無對公司向入股的員工或是別的本人付款的股利分配、收益收益未全額的繳納個人所得稅。
3、有無對企業(yè)為本人壓力的個人所得稅，測算應(yīng)納稅所得額時，未將付款額計算成價稅合計收益后測算繳納個人所得稅。
企業(yè)所得稅自查報告篇十三
20xx年xx月xx日我來到xx有限責(zé)任公司，今天是2011年12月19日，在將近一年的出納工作中，對出納的崗位認(rèn)識、工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)技能以及思想提高都是對我職業(yè)生涯的填充和必不可少的彌補(bǔ)。
在財務(wù)部業(yè)務(wù)種類繁多的地方，我的職責(zé)是現(xiàn)金收支，現(xiàn)金日記賬的等級和賬務(wù)核對，手寫支票，工資及獎金的核對和發(fā)放。財務(wù)工作像年輪，一個月的工作的的結(jié)束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜，瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，我深深地感到自己的工作崗位的價值?；蓊欉@將近一個月來的工作，我虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識，積極配合同事之間的工作，努力適應(yīng)新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態(tài)進(jìn)入自己的工作狀態(tài)。
首先，在領(lǐng)導(dǎo)的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導(dǎo)和幫助下使我學(xué)到了很多工作中的知識，是我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作來體現(xiàn)人生價值。同時為了提高工作效率，平時自學(xué)電腦知識和出納知識及操作，以此來提升自己的能力。
其次，作為公司的出納，我在收付、反映、監(jiān)督幾個方面進(jìn)到了應(yīng)盡的職責(zé)，過的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。
2、及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行。
3、根據(jù)會計提供的依據(jù)，與銀行相關(guān)部門聯(lián)系，井然有序地完成了職工工資和其他應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作。
4、堅持財務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格審核（憑證上必須有經(jīng)手人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付），對不符手續(xù)的憑證不付款。
5、除此之外，也必須完成其他領(lǐng)導(dǎo)交付的工作任務(wù)。
1、堅持原則，認(rèn)真理財管賬，才能履行好財務(wù)職責(zé)。
2、樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。
3、認(rèn)真遵守公司管理制度和財務(wù)制度，爭取做一個合格的出納。
1、學(xué)習(xí)不夠。
當(dāng)前，我對出納的理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識、工作方法等還不是和熟悉，不能完全適應(yīng)新的工作。需要進(jìn)一步將強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力做到學(xué)以致用。
2、針對以上問題，今后的努力方向是：
將強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高工作效率。對業(yè)務(wù)的熟悉，必須通過相關(guān)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，虛心請教領(lǐng)導(dǎo)和同事增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力，努力學(xué)習(xí)，爭取在明年取得會計從業(yè)資格證書。
出納的工作首先要認(rèn)真細(xì)心，不能出任何差錯，多一分少一分都不可以，因此必須要做好和會計賬的對賬工作，努力做到不出差錯。
綜上所述，用嚴(yán)肅人的太對對待工作，在工作中一絲不茍的執(zhí)行制度，是我們的有事。我堅持要求自己做到謹(jǐn)慎的對待功罪，并在工作中掌握財務(wù)人員應(yīng)該掌握的原則。作為財務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來的2012年，我會揚(yáng)長避短，更好的完成本職工作。
企業(yè)所得稅自查報告篇十四
1、有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入。
2、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
3、有否違反財務(wù)會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
4、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
5、有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。
6、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
7、有否虛構(gòu)工程成本項目的“材料量”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”以及其他直接和間接費(fèi)用。
8、工資費(fèi)用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
9、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期間費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
10、是否工程結(jié)算收入與工程結(jié)算成本不對應(yīng)，有否將當(dāng)期未辦理工程價款結(jié)算的未完工程成本提前結(jié)算成本。
11、有否重復(fù)列支稅金。
12、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
13、“壞賬損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
14、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
15、有否將應(yīng)作為“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前一次扣除。
16、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
17、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
19、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
20、發(fā)票的真?zhèn)渭皯纛^和內(nèi)容是否填寫正確。
21、銷售廢料是否開具發(fā)票。
22、末是否存在暫列成本情況。
23、銷售轉(zhuǎn)讓2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，是否按照適用稅率開。
具增值稅發(fā)票。
企業(yè)所得稅自查報告篇十五
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔20xx〕39號），確定了原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，自20xx年1月1日起，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。而這些企業(yè)“實(shí)施過渡優(yōu)惠政策的項目和范圍，將按通知所附的《實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策表》執(zhí)行”。這一“政策表”共有30大項，涵蓋了新稅法公布前國家批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的大量企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
為順利實(shí)施“新法”，設(shè)立必要的優(yōu)惠過渡期是客觀的需要：這既是我國以往修改稅法所采用的一貫做法，也是企業(yè)（特別是外資企業(yè)）銜接新、舊稅法的必需。一是有利于體現(xiàn)政府對企業(yè)既得權(quán)益的尊重及維護(hù)政府的國際形象和公信力；二是為企業(yè)提供一個適應(yīng)新稅收政策的時間和空間，以緩解因稅收政策變化給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的沖擊，使企業(yè)有時間調(diào)整經(jīng)營策略和采取應(yīng)變措施，有效保持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和保護(hù)外商投資的積極性；三是有利于財政部門利用優(yōu)惠過渡期制定相應(yīng)的對策，降低實(shí)施“新法”對財政收入帶來的沖擊；四是有利于稅務(wù)部門改革和完善現(xiàn)行的企業(yè)所得稅征管模式。但同時，過渡期政策也帶來一定的問題。
我國加入wto后，社會主義市場經(jīng)濟(jì)地位雖已基本確立，但絕大多數(shù)發(fā)達(dá)資本主義國家仍然不承認(rèn)我國市場經(jīng)濟(jì)的地位原因固然是多方面的，但與我國的稅收政策和政府行為有一定的關(guān)系wto是一個建立在多邊條約基礎(chǔ)上的全球性政府間國際經(jīng)濟(jì)組織，其規(guī)則體系對所有成員的對外經(jīng)貿(mào)活動都有強(qiáng)制約束力在wto的諸多規(guī)則中，與成員方涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策關(guān)系密切的主要有四項，分別為補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼規(guī)則、國民待遇規(guī)則、最惠國待遇和透明度規(guī)則而我國現(xiàn)行的部分涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與這四項規(guī)則相沖突，而部分發(fā)達(dá)國家不承認(rèn)我國市場經(jīng)濟(jì)的地位，也與此有一定的關(guān)系在優(yōu)惠過渡期內(nèi)如不進(jìn)行調(diào)整，會影響我國市場經(jīng)濟(jì)地位的確立。
市場競爭要求各競爭主體站在同一起跑線上，進(jìn)行公平競爭。但長期以來，我國內(nèi)、外資企業(yè)一直實(shí)行不同的稅收優(yōu)惠政策。為了有利于吸引外資，我國的涉外企業(yè)所得稅制在不損害國家利益的前提下，根據(jù)對外開放發(fā)展的需要，堅持“稅負(fù)從輕、優(yōu)惠從寬、手續(xù)從簡”的原則，制定了一整套稅收優(yōu)惠政策。其主要特點(diǎn)是：對外商投資于不同的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)和不同的投資項目，采取了分地區(qū)，有重點(diǎn)、多層次的稅收優(yōu)惠措施。相對而言，內(nèi)資企業(yè)優(yōu)惠政策側(cè)重于勞動就業(yè)(下崗工人再就業(yè)優(yōu)惠、街道企業(yè)稅收優(yōu)惠等)、社會福利(福利企業(yè)等)和環(huán)境保護(hù)和資源利用(“三廢”處理、資源綜合利用企業(yè))等方面；而外資企業(yè)則側(cè)重于吸引直接投資、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等方面，內(nèi)資企業(yè)的優(yōu)惠方式主要是直接減免，而外資企業(yè)不僅有直接減免，且優(yōu)惠面較廣，如生產(chǎn)性外資企業(yè)全部享受“兩免三減半”的待遇，還有再投資退稅、預(yù)提所得稅減免等優(yōu)惠措施。這種優(yōu)惠措施對吸引外資發(fā)揮了積極作用。但是從反過來說，也造成了內(nèi)外資企業(yè)之間的稅收不公平待遇。兩者名義稅率雖然都是33％，但因?yàn)橥赓Y企業(yè)享受著比內(nèi)資企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠政策，其實(shí)際稅負(fù)只有13％左右，而內(nèi)資企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)則在25％左右，也就是說，內(nèi)資企業(yè)相當(dāng)于外資企業(yè)兩倍。由于稅收負(fù)擔(dān)差別的懸殊，外資企業(yè)享受著超國民待遇，這不僅造成內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù)上的不平等，而且造成同樣是外資企業(yè)，因投資地區(qū)不同其稅負(fù)也不平等的問題，這有悖于wto中關(guān)于市場經(jīng)濟(jì)公平競爭的原則，抑制了內(nèi)資企業(yè)的健康發(fā)展，對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行起一定的扭曲作用。
兩法合并后，內(nèi)外資企業(yè)適用同一部企業(yè)所得稅法，上述問題將會得到有效解決，但外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，將有一定時間的過渡期，盡管內(nèi)資企業(yè)適用新法后，稅負(fù)將有所降低，但由于原涉外企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策較多，其稅負(fù)與適用新法后內(nèi)資企業(yè)相比仍然較低，稅收的公平原則仍然得不到體現(xiàn)，一定程度上既影響內(nèi)資企業(yè)的公平競爭，也影響新成立的外商投資企業(yè)的稅收公平。
不利于我國反避稅工作的開展。我國現(xiàn)行的涉外企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠主要是稅率優(yōu)惠和稅額減免，減免稅優(yōu)惠較多，容易誘發(fā)外商投資者采取轉(zhuǎn)移利潤等多種手段逃避納稅義務(wù)。兩法合并后，由于原有外商投資企業(yè)有一定的過渡期，使新老外資企業(yè)的稅負(fù)差距較大，內(nèi)外資企業(yè)的稅負(fù)差距仍然存在，這給新老外資企業(yè)提供了避稅的空間，也給一些內(nèi)資企業(yè)提供了避稅的空間。如外商投資者利用新老企業(yè)之間的稅賦差距，轉(zhuǎn)移利潤的避稅將更為容易，內(nèi)外資企業(yè)均可以遞延銷售收入確認(rèn)時間，利用稅率差避稅。因此，兩法合并后的一段時期，我國本來就比較薄弱的反避稅工作會更為困難。
由于存在一個優(yōu)惠過渡期，在一定時期內(nèi)存在新、舊所得稅制并行的情況，既要實(shí)行“新法”，又要保留一些舊法的優(yōu)惠政策，不但給稅源監(jiān)控帶來一定的難度，同時容易產(chǎn)生稅收征管混亂，且由于“新法”將對納稅義務(wù)人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠政策、資產(chǎn)的稅務(wù)處理等方面作出重大調(diào)整和修改，不但稅收管理員在業(yè)務(wù)上難以兼顧做好，就是納稅人也難以一時適應(yīng)。如果信息化建設(shè)和稅法宣傳、培訓(xùn)不能及時跟上，“新法”實(shí)施將難以取得社會滿意的效果。部分企業(yè)可能會濫用稅收政策進(jìn)行偷稅和避稅，從而增大稅務(wù)管理的難度。
針對優(yōu)惠過渡期可能存在的問題，擬提出如下的對策、措施和建議：
以有利于外資在優(yōu)惠過渡期作出新的投資選擇（包括轉(zhuǎn)產(chǎn)改行），促使其穩(wěn)定并增加在華投資。根據(jù)新法內(nèi)容可以看出，制定“新法”優(yōu)惠政策的原則取向，是把現(xiàn)行的區(qū)域性優(yōu)惠為主向以產(chǎn)業(yè)性為主轉(zhuǎn)變，并側(cè)重體現(xiàn)國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)境保護(hù)（資源綜合利用）產(chǎn)業(yè)和有利于就業(yè)再就業(yè)等，目的是把稅收優(yōu)惠政策與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式結(jié)合起來。因此，對于新的稅收優(yōu)惠政策取向，稅務(wù)部門在優(yōu)惠過渡期應(yīng)積極引導(dǎo)外資企業(yè)增進(jìn)對政策的認(rèn)識和理解，幫助其根據(jù)國家公布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》進(jìn)行轉(zhuǎn)產(chǎn)改行或投資再選擇，盡量避免其在優(yōu)惠過渡期結(jié)束后終結(jié)在華經(jīng)營、轉(zhuǎn)移投資。
兩法合并后過渡期內(nèi)，新老稅制之間的稅負(fù)差異，給外資企業(yè)避稅造成了空間，因此，兩法合并后，要進(jìn)一步加大反避稅的力度，提高反避稅工作水平。一是要完善相關(guān)法律法規(guī)。要在稅法中單獨(dú)列出反避稅條款，形成一套較為完整的稅收專門法規(guī)，要針對經(jīng)濟(jì)全球化對跨國公司的管理要求，補(bǔ)充、修訂轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法及其使用條件，增加對避稅的處罰。二是要全面加強(qiáng)對外資企業(yè)的納稅評估工作，并在此基礎(chǔ)上，定期進(jìn)行稅務(wù)審計，認(rèn)真審核企業(yè)收入和成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的合法性，特別要對未能按期限進(jìn)入獲利年度的企業(yè)加強(qiáng)評估和審計；要嚴(yán)格區(qū)分和監(jiān)控企業(yè)正常的稅收籌劃和故意避稅行為；要充分運(yùn)用信息化手段和利用“一戶式”納稅評估覆蓋面廣、涉及稅種齊全和分行業(yè)評估的優(yōu)勢，為反避稅審計提供準(zhǔn)確性較高的信息數(shù)據(jù)。三是要建立涉外稅收信息庫，提高反避稅能力，可由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)組建稅務(wù)情報收集和交換的專門機(jī)構(gòu)，研究制定《情報交換管理規(guī)則》，規(guī)范情報交換程序，適時擴(kuò)大情報交換范圍。建立國際性的信息庫，廣泛收集國際經(jīng)貿(mào)稅收有關(guān)資料，收集和跟蹤國際市場主要商品價格、成本、行業(yè)利潤率、貸款利率以及費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)等信息資料。還應(yīng)建立國際上著名跨國企業(yè)有關(guān)組織結(jié)構(gòu)、管理特點(diǎn)以及內(nèi)部交易的資料庫，并及時對信息進(jìn)行分析、處理，提供給有關(guān)部門，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)對轉(zhuǎn)讓定價企業(yè)調(diào)整定價時有可靠依據(jù)，切實(shí)提高反避稅能力?！靶路ā笔┬泻螅趦?yōu)惠過渡期內(nèi)，外資企業(yè)由于稅負(fù)上升，其避稅手法將會多樣化；不僅會利用“轉(zhuǎn)讓定價”手法在關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)移利潤，還會采取資本弱化，增大借款利息、境外勞務(wù)費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁虧損、濫用稅收協(xié)定、利用避稅港避稅等手段進(jìn)行避稅。因此，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)除了要加強(qiáng)納稅評估、反避稅審計和稅務(wù)稽查之間的協(xié)調(diào)和配合外，重要的是稅收管理員要認(rèn)真做好稅源監(jiān)控工作。
實(shí)施“新法”，除要開發(fā)適應(yīng)“法人所得稅法”的稅收征管軟件外，還要開發(fā)能對享受稅收優(yōu)惠過渡期的企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)控的征管信息子系統(tǒng)，以便隨時掌握企業(yè)在優(yōu)惠過渡期的政策執(zhí)行情況和新、舊稅制在銜接上存在的問題。要通過信息化建設(shè)加強(qiáng)對企業(yè)優(yōu)惠過渡期納稅申報合法性、準(zhǔn)確性的監(jiān)控和繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策情況的動態(tài)監(jiān)控，并要對執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策結(jié)束，或執(zhí)行有紊亂情況的企業(yè)設(shè)置警示功能，以利稅收管理員及時跟蹤調(diào)整或糾正，防止企業(yè)在優(yōu)惠過渡期重復(fù)或延長享受稅收優(yōu)惠的情況發(fā)生。此外，在優(yōu)惠過渡期內(nèi)，還要及時在中國稅收征管系統(tǒng)（ctais）增加實(shí)施“新法”需相應(yīng)補(bǔ)充的征管功能。
內(nèi)資企業(yè)所得稅的征管仍分屬國地稅分別征收，這種歷史遺留下來的分散而多頭的征管模式，既浪費(fèi)資源，又不利于稅務(wù)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高和崗位輪換，更不利于統(tǒng)一執(zhí)法、提高行政效率、完善和加強(qiáng)稅收征管。這種舊的不合理、不科學(xué)的企業(yè)所得稅征管模式應(yīng)該摒棄。在優(yōu)惠過渡期間，國地稅部門對內(nèi)外資企業(yè)不但不能因稅制改革放松征管，而是應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)。要認(rèn)真進(jìn)行資源、業(yè)務(wù)和人員素質(zhì)的整合，由分散征管平穩(wěn)過渡到統(tǒng)一征管；要循序漸進(jìn)，邊征管、邊整合、邊統(tǒng)一，在優(yōu)惠過渡期內(nèi)完成新、舊征管模式的轉(zhuǎn)換，防止因整合稅收征管而造成混亂和稅收流失。為此，要根據(jù)科學(xué)化、精細(xì)化的管理要求，依托信息技術(shù)，創(chuàng)新“法人所得稅”的征管模式：一是要從法律上確立國稅部門為唯一的“法人所得稅”征管部門，“法人所得稅”為中央、地方共享稅，實(shí)行統(tǒng)一征收，定率分成，稅款分別劃入中央和地方金庫；二是根據(jù)現(xiàn)有國地稅的征管（稽查）資料對所有內(nèi)外資企業(yè)進(jìn)行誠信分析，并按“雙分類”（誠信等級和稅源大?。┻M(jìn)行排隊，對企業(yè)實(shí)行分類管理；三是要借助中介機(jī)構(gòu)力量作為加強(qiáng)“法人所得稅”征管力度的補(bǔ)充，既可促使納稅人盡快熟識“新法”，又可協(xié)助稅務(wù)部門審查企業(yè)納稅申報的真實(shí)性和合法性，并可協(xié)助（代理）稅務(wù)機(jī)關(guān)完成一些涉稅事項，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠把主要精力集中在稅源監(jiān)控上。
做好稅法宣傳，是順利實(shí)施“法人所得稅法”的前提和保證。為使納稅人盡快熟識和掌握“新法”，除運(yùn)用傳統(tǒng)的方法組成稅法宣講團(tuán)到各企業(yè)舉辦講座進(jìn)行廣泛、深入宣傳外，還要充分利用現(xiàn)代媒體開展“新法”宣傳。尤其要充分利用和發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的重要作用。利用互聯(lián)網(wǎng)快捷、信息量大以及雙向互動等優(yōu)勢把“新法”公之于眾，隨時供納稅人查詢和解答納稅人的疑難問題。
為使“新法”順利實(shí)施，避免在優(yōu)惠過渡期出現(xiàn)征管、執(zhí)法混亂，扎實(shí)抓好稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也是至關(guān)重要一環(huán)。如果在優(yōu)惠過渡期不抓緊、抓好對干部的全面、系統(tǒng)、扎實(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將難以有效輔導(dǎo)納稅人正確理解和執(zhí)行新的“法人所得稅法”，更難以保證“新法”的順利實(shí)施、新舊稅收政策的準(zhǔn)確銜接、稅制的平穩(wěn)過渡和征管模式的創(chuàng)新。
企業(yè)所得稅自查報告篇十六
在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，我們xx區(qū)國稅局按照“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強(qiáng)化檢查”的指導(dǎo)思想，將工作重點(diǎn)放在政策宣傳和匯算清繳檢查兩方面，通過各片、組人員的大量工作，匯算清繳工作取得較好效果，提高和加強(qiáng)了企業(yè)的所得稅的管理水平，促進(jìn)了所得稅稅收任務(wù)的完成，進(jìn)一步明確了企業(yè)所得稅的工作責(zé)權(quán)及程序。下面將各方面情況匯報總結(jié)如下：
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
20xx年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計50戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點(diǎn)劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：國有企業(yè)7戶；有限責(zé)任公司42戶，股份有限公司1戶。
（二）、匯算清繳情況：
自2000年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）20xx年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬元，占到總收入的91.88%。
（二）新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有：通信實(shí)業(yè)集團(tuán)xx市分公司，納所得稅5.7萬元；xxx通信建設(shè)有限公司納25萬；xx廣告公司納20萬。
（三）投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無收入；xxx建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“xx路”的管理收費(fèi)，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動。
（四）其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
（一）、政策落實(shí)情況。一年來，我局將企業(yè)所得稅的工作重點(diǎn)放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確工作責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:。
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實(shí)際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的工作程序，并督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點(diǎn)加強(qiáng)對有限責(zé)任公司和私營企業(yè)的財務(wù)管理，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基。
3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務(wù)核算，納稅申報不全不實(shí)，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實(shí)現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門工作的一個重要方面。因此，我們應(yīng)將工作放在以下幾個方面：
（一）、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強(qiáng)，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)的結(jié)合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系。
中小企業(yè)點(diǎn)多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度，定期核對有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實(shí)抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結(jié)合實(shí)際，搞好征收方式的認(rèn)定工作。
嚴(yán)格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)把握，準(zhǔn)確鑒定，遵守相關(guān)的工作程序，督促、引導(dǎo)企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
在調(diào)查測算的基礎(chǔ)上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應(yīng)稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標(biāo)準(zhǔn)，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應(yīng)收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額工作應(yīng)采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)情況，對實(shí)行定額征收的納稅人實(shí)際應(yīng)納所得稅額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額20%，而沒有及時申報調(diào)整定額的，一經(jīng)檢查按偷稅處理。
以上是我們xxx年度企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)，請市局批評指正。
企業(yè)所得稅自查報告篇十七
xxx有限責(zé)任公司成立于194月；同年5月完成投產(chǎn)；現(xiàn)有員工382人，生產(chǎn)10多個品種，原有18條生產(chǎn)線，8月新增特侖蘇產(chǎn)品后，撤掉2條500g利樂枕的生產(chǎn)線，換成1條特侖蘇生產(chǎn)線，12月撤掉3條250g利樂枕的生產(chǎn)線，現(xiàn)有14條生產(chǎn)線，主要加工純牛奶（13%的稅率）和花色奶（17%的稅率），特侖蘇銷量占總銷量的32.18%。產(chǎn)品主要是牛奶，奶源主要來源于包頭郊區(qū)各奶站。
包頭事業(yè)部207月轉(zhuǎn)為外資企業(yè)，所得稅享受西部大開發(fā)（至20）、農(nóng)產(chǎn)品初加工稅收優(yōu)惠政策和安全生產(chǎn)專用設(shè)備優(yōu)惠政策（減免投資額的10%），所得稅稅率為15%。
公司年全年實(shí)現(xiàn)銷量萬噸，營業(yè)收入萬元，營業(yè)成本萬元，發(fā)生各項費(fèi)用萬元，實(shí)現(xiàn)利潤萬元，年度匯總所得稅調(diào)整萬元，應(yīng)納所得稅額萬元。2013年全年營業(yè)收入中純牛奶收入萬元，該收入符合農(nóng)產(chǎn)品初加工稅收優(yōu)惠政策，減免應(yīng)納稅所得額萬元；2013年全年營業(yè)收入中主營業(yè)務(wù)收入萬元，占營業(yè)收入的%，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，減免應(yīng)納稅額萬元；2013年全年安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資萬元，減免應(yīng)納稅額萬元；匯算后2013年全年應(yīng)納所得稅額萬元，預(yù)交所得稅萬元。
通過以上數(shù)據(jù)可以看出，2013年全年應(yīng)納所得稅萬元，因享受農(nóng)產(chǎn)品初加工、西部大開發(fā)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅萬元，該項資金用于流動資金，為企業(yè)更好好更快發(fā)展提供動力來源。
2013年1-6月實(shí)現(xiàn)銷量萬噸，營業(yè)收入萬元，營業(yè)成本萬元，發(fā)生各項費(fèi)用4991.45萬元，實(shí)現(xiàn)利潤萬元，半年度匯總所得稅調(diào)整9.56萬元，應(yīng)納所得稅額731.53萬元。2013年1-6月營業(yè)收入中純牛奶收入萬元，該收入符合農(nóng)產(chǎn)品初加工稅收優(yōu)惠政策，減免應(yīng)納稅所得額2806.77萬元；2013年1-6月營業(yè)收入中主營業(yè)務(wù)收入萬元，占營業(yè)收入的85.59%，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，減免應(yīng)納稅額11.93萬元；匯算后2013年1-6月應(yīng)納所得稅額17.90萬元，預(yù)交所得稅萬元，期末留底所得稅2.67萬元；享受農(nóng)產(chǎn)品初加工、西部大開發(fā)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅萬元。
該收入符合農(nóng)產(chǎn)品初加工稅收優(yōu)惠政策，減免應(yīng)納稅所得額萬元；2014年1-6月營業(yè)收入中主營業(yè)務(wù)收入萬元，占營業(yè)收入的83.50%，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，減免應(yīng)納稅額萬元；匯算后2014年1-6月應(yīng)納所得稅額萬元，預(yù)交所得稅0元，上年留底所得稅萬元；享受農(nóng)產(chǎn)品初加工、西部大開發(fā)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅萬元。
通過以上數(shù)據(jù)可以看出，2014年1-6月份較去年同期相比，銷量、費(fèi)用、所得稅有所下降，而營業(yè)收入和營業(yè)成本卻在上升，造成以上變化主要原因有社會因素、企業(yè)內(nèi)部管理和國家相關(guān)政策三個方面。
1、社會因素：自2013年下半年以來，受各種因素影響物價明顯上漲，我公司為響應(yīng)政府控制物價過快增漲的號召，前期一直未調(diào)整產(chǎn)成品銷售價格，從而壓制了原奶價格的上漲，致使大部分奶牛養(yǎng)殖戶入不敷出，紛紛賣牛殺牛，全國大部分地區(qū)奶牛存欄率明顯下降，各乳制品制造商出現(xiàn)用奶荒，銷量明顯下滑，各乳制品制造商未保銷量紛紛調(diào)高原奶收購價格進(jìn)行搶奶，隨之而來的就是運(yùn)營成本的迅速增長，企業(yè)為保證正常運(yùn)行不得不提高產(chǎn)成品銷售價格，從而營業(yè)收入也有不同程度的增長。
2、企業(yè)內(nèi)部管理：因原料采購價格的迅速增長企業(yè)無法控制，為使企業(yè)處于良性運(yùn)行不得不加強(qiáng)內(nèi)部管控，實(shí)施預(yù)算管理降低三項費(fèi)用的發(fā)生。
3、國家相關(guān)政策：該公司目前享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括農(nóng)產(chǎn)品初加工、西部大開發(fā)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備等三項稅收優(yōu)惠政策，因該公司2014年1-6月所有產(chǎn)品均為純牛奶，依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品初加工的所得稅稅收優(yōu)惠政策予以減免，所以所得稅較去年同期相比有所下降。
企業(yè)所得稅自查報告篇十八
銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。
一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因?yàn)榭蛻舻拇笮I(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。
做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。
通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。
進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。
一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。
增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。
企業(yè)所得稅自查報告篇十九
截止20xx年12月31日，我分局共有外商投資企業(yè)104戶，其中正常申報戶數(shù)為56戶、籌建期戶數(shù)48戶，在籌建期戶數(shù)中20xx年3月16日之前在工商部門登記的有46戶。由于籌建期外商投資企業(yè)眾多投資經(jīng)營決策是依據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，籌建期結(jié)束的外商投資企業(yè)要執(zhí)行新企業(yè)所得稅法，新法的實(shí)施對于這些企業(yè)產(chǎn)生了很大的影響。
（一）稅法執(zhí)行時間性的影響?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》對在20xx年3月16日前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的外商投資企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在該法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計算。20xx年3月16日之前在工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的處于籌建期外商投資企業(yè)，籌建期結(jié)束后，從20xx年年度起即使虧損也作為獲利年度執(zhí)行“兩免三減半”優(yōu)惠政策。20xx年3月17日以后經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的籌建期外商投資企業(yè)，籌建期結(jié)束后，統(tǒng)一適用新稅法及國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，不享受新稅法第五十七條第一款規(guī)定的過渡性稅收優(yōu)惠政策。
（二）稅收優(yōu)惠政策變化的影響。新稅法取消了原對外資企業(yè)特定地區(qū)直接投資、新辦生產(chǎn)型外商投資企業(yè)、追加投資、產(chǎn)品出口企業(yè)、再投資退稅、購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策。取消了外國投資者從外商投資企業(yè)分回利潤免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，改為征收10%的預(yù)提所得稅。20xx年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在20xx年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；20xx年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。籌建期的外商投資企業(yè)今后將無緣上述稅收優(yōu)惠，一部分即得利益將無法實(shí)現(xiàn)。
（三）稅率變化的影響。新稅法實(shí)施后，隨著對外資企業(yè)特定優(yōu)惠政策的取消，外資企業(yè)的整體稅負(fù)將有所上升。但具體對每個外商投資企業(yè)稅負(fù)影響是不同的，一是原來享受稅收優(yōu)惠政策的外商投資企業(yè)稅負(fù)將有所上升。二是對原來未享受稅收優(yōu)惠政策的外資企業(yè)稅負(fù)將下降。三是符合條件的微利企業(yè)按新稅法的規(guī)定將享受20%的優(yōu)惠稅率；四是原對設(shè)立在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)改為對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的優(yōu)惠稅率，取消了區(qū)域限制。對原適用24％或33％企業(yè)所得稅率并享受國發(fā)[20xx]39號文件規(guī)定企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，20xx年及以后年度一律按25％稅率計算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。我區(qū)處于沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)，今后不再適用24%的稅率，對于在20xx年3月16日前在工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的外商投資企業(yè)籌建期結(jié)束后優(yōu)惠期內(nèi)一律按25％稅率計算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。
（四）稅前扣除限制的影響。一是對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除的變化。原外資企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全年銷售凈額在1500萬元以下的，不超過銷售凈額的0.5%；全年銷售凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷售凈額的0.3%。全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的，不超過業(yè)務(wù)收入總額的1%；全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的0.5%。新稅法規(guī)定，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，主要是考慮了企業(yè)招待費(fèi)有公私不分現(xiàn)象，其中包含部分與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的個人消費(fèi)支出。二是原稅法對外商投資企業(yè)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及公益性捐贈沒有限制比例據(jù)實(shí)扣除。新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分；公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。籌建期結(jié)束后的外商投資企業(yè)對籌建期間發(fā)生的費(fèi)用將不再按原來的規(guī)定執(zhí)行，今后發(fā)生應(yīng)稅前扣除的項目按上述規(guī)定執(zhí)行，對應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響。
（五）納稅年度變化的影響。根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)以滿十二個月的會計年度為納稅年度的外國企業(yè)，其20xx-20xx年度企業(yè)所得稅的納稅年度截止到20xx年12月31日，并按照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。自20xx年1月1日起，外國企業(yè)一律以公歷年度為納稅年度，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，籌建期結(jié)束后的外商投資企業(yè)將以公歷年度為納稅年度，對納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額和以前的計算相比會產(chǎn)生一定的影響。
（六）新增稅收優(yōu)惠政策的影響。一是對農(nóng)林牧項目免征企業(yè)所得稅；對漁業(yè)和花卉、茶葉及其他飲料作物和香料作物的種植減半征收企業(yè)所得稅。二是對新上國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，實(shí)行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。三是對符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)水節(jié)能項目實(shí)行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。四是對居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的不超過500萬元部分免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。五是對民族自治地區(qū)自治機(jī)關(guān)對企業(yè)所得稅中地方分享收入部分可自行決定免征和減征，但國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)不得享受此政策。六是企業(yè)研發(fā)費(fèi)可加計扣除50%，企業(yè)安置殘疾人員的工資支出可加計扣除100%。七是企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策的產(chǎn)品所取得的收入，可以減計10%繳納企業(yè)所得稅。八是創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，可按其投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。對籌建期結(jié)束的外商投資企業(yè)來說，由于稅收優(yōu)惠政策的變化，原來應(yīng)享受的有的不再享受，同時將會享受新增的稅收優(yōu)惠政策。新所得稅法的優(yōu)惠政策能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整和科技的創(chuàng)新，促使企業(yè)在節(jié)能環(huán)保資源利用方面做文章，起到政策導(dǎo)向作用，對籌建期的外商投資企業(yè)來說，應(yīng)及時調(diào)整投資決策和思路，順應(yīng)政策變化趨勢。
針對新所得稅法實(shí)施對籌建期外商投資企業(yè)產(chǎn)生的影響，提出幾點(diǎn)建議：
(一)密切跟蹤新稅法后續(xù)影響，及時反映在實(shí)施過程中出現(xiàn)的新情況、新問題、新機(jī)遇。從區(qū)位、產(chǎn)業(yè)、質(zhì)量等多方面，密切關(guān)注新的企業(yè)所得稅法后續(xù)影響。積極指導(dǎo)各地根據(jù)新的企業(yè)所得稅法帶來的新情況、新問題、新機(jī)遇，有針對性地開展招商，突出招商重點(diǎn)，促進(jìn)招商選資。
（二）要加強(qiáng)對新稅法的學(xué)習(xí)和研究，加強(qiáng)對外商的宣傳及培訓(xùn)，幫助已批外商投資企業(yè)和各地招商引資部門準(zhǔn)確理解新稅法精神和有關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)對籌建期外商投資企業(yè)的戶籍巡查工作，及時了解掌握企業(yè)情況，幫助企業(yè)落實(shí)好新所得稅法的各項政策，調(diào)整好投資策略，充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來的實(shí)惠。
（三）目前我分局內(nèi)的籌建期外商投資企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還集中于紡織、服裝、機(jī)械加工、低端電子等行業(yè)，新企業(yè)所得稅法將稅收優(yōu)惠原則由區(qū)域優(yōu)惠轉(zhuǎn)為產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，將更好地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，引導(dǎo)我市經(jīng)濟(jì)增長方式向集約型轉(zhuǎn)變，既有利于提高企業(yè)競爭力，又有利于進(jìn)一步吸引外商投資和提高外資使用效率。因此，建議作為掌控經(jīng)濟(jì)形勢大局的政府部門和貫徹落實(shí)稅收政策的各級稅務(wù)部門，及時把握和運(yùn)用新的經(jīng)濟(jì)和稅收政策，優(yōu)化好外商投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
（四）由于目前受金融危機(jī)的影響，迫切需要拉動內(nèi)需，因此政府要抓住增值稅轉(zhuǎn)型這一有利時機(jī)，引導(dǎo)籌建期外商投資企業(yè)及時調(diào)整好投資思路，用足用好各項政策，在財政、稅收、信貸等方面形成有利于企業(yè)發(fā)展的合力，讓基建已經(jīng)基本完成的籌建期外商投資企業(yè)迅速投入生產(chǎn)運(yùn)行，督促已經(jīng)開工建設(shè)或尚未開工建設(shè)的企業(yè)加快建設(shè)步伐，以便拉動內(nèi)需，緩解目前的就業(yè)壓力，確保經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。
企業(yè)所得稅自查報告篇二十
格式:。
通過自查,我公司xx年xx月的費(fèi)用(成本)稅前扣除不規(guī)范,需要進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)稅所得額,具體數(shù)目如下:.......一定要往輕了寫,找好理由.補(bǔ)充幾點(diǎn):一般只要簡單的介紹一下相關(guān)情況,更類似于情況說明.一般稅務(wù)應(yīng)該給你發(fā)一個正式的函,具體說明你要自查的問題,然后規(guī)定你交自查報告的具體日期.有的時候他們比較懶或認(rèn)為不存在嚴(yán)重的問題,就口頭通知你寫個自查報告就可以.大概的格式:
“自查報告”第一行居中,然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)。
然后右下角寫你公司名稱,日期然后加蓋公章.如果是稅務(wù)局發(fā)的函,還要在那個上面簽字,證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報告,如果稅務(wù)認(rèn)可了就基本沒有事情了,如果他認(rèn)為你的自查報告不合理,則會到貴公司進(jìn)行查賬.若是正常的,也可以這樣:
xx市國稅局:。
?,深圳稅務(wù);xx年xx月。
企業(yè)所得稅自查報告篇二十一
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，中國經(jīng)濟(jì)正在逐步融入世界范圍的經(jīng)濟(jì)大潮，對企業(yè)而言，所處的經(jīng)營環(huán)境面臨著巨大的變化。企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須有戰(zhàn)略眼光和長遠(yuǎn)奮斗目標(biāo)。就必須形成和保持企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。而企業(yè)盈利能力是企業(yè)發(fā)展和壯大的基礎(chǔ)，保持企業(yè)持續(xù)盈利能力是企業(yè)競爭優(yōu)勢形成的保證，這樣就使企業(yè)處在一個良性的循環(huán)當(dāng)中不斷發(fā)展壯大。盈利能力通常是指企業(yè)在一定時期內(nèi)賺取利潤的能力。盈利能力的大小是—個相對的概念，即利潤相對于一定的資源投入、一定的收入而言。利潤率越高，盈利能力越強(qiáng)；利潤率越低，盈利能力越差。企業(yè)經(jīng)營的最終評價是盈利的多少，盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，利潤是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都關(guān)心的中心問題，也就是企業(yè)的效益問題。利潤是投資者取得投資收益、債權(quán)人收取本息的資金來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效率的集中體現(xiàn)，也是職工福利的保障。
（一）國外研究現(xiàn)狀。
20世紀(jì)50年代，莫迪里亞尼和米勒提出了mm資本結(jié)構(gòu)理論，首次以嚴(yán)格、科學(xué)的方法研究資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)價值的關(guān)系。1950年杰克遜·馬丁德爾提出了一套比較完整的管理能力評價指標(biāo)體系，貢獻(xiàn)、組織結(jié)構(gòu)、收益的健康狀況、對股東的服務(wù)、研究與發(fā)展、董事會業(yè)績分析、公司財務(wù)政策、公司生產(chǎn)效率、銷售組織、對經(jīng)理人的評價等。其中對收益的健康狀況就是對收益質(zhì)量的關(guān)注，馬丁德爾的評價方法也是采用訪談的形式，對各項指標(biāo)進(jìn)行打分，并將本公司的評價分?jǐn)?shù)與該公司歷史業(yè)績和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，判斷公司的管理績效。同期美國著名管理學(xué)家彼得·德魯克通過實(shí)證研究后提出企業(yè)績效評價八項指標(biāo)，即市場地位、革新生產(chǎn)率、實(shí)物資源和財物資源、獲利能力、管理者的業(yè)績與發(fā)展、員工的業(yè)績與態(tài)度、社會責(zé)任，這其中對獲利能力的評價就是指標(biāo)之一。1971年melnnes分析了美國30家跨國公司，發(fā)現(xiàn)最常用的盈利能力指標(biāo)是投資報酬率。在20世紀(jì)80年代以前，基于投資者和債權(quán)人的利益，績效評價的具體內(nèi)容基本上包括了企業(yè)償債能力，營運(yùn)能力和盈利能力，并以此評價結(jié)果與經(jīng)理人或雇員的報酬掛鉤。進(jìn)入80年代后，美國管理會計委員會從財務(wù)效益的角度發(fā)布了“計量企業(yè)績效說明書”，提出了凈收益、每股盈余、現(xiàn)金流量、投資報酬率、剩余收益、市場價值、經(jīng)濟(jì)收益、調(diào)整通貨膨脹后的業(yè)績等8項計量企業(yè)經(jīng)營績效的指標(biāo)。其中凈收益、每股盈余、投資報酬率、市場價值、經(jīng)濟(jì)收益等都是來評價企業(yè)的盈利能力的。
（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀。
20世紀(jì)90年代以來的綜合性的盈利能力評價。我國經(jīng)濟(jì)工作重心轉(zhuǎn)移到調(diào)整結(jié)構(gòu)和提高經(jīng)濟(jì)效益上來以后，對企業(yè)盈利能力的評價更加強(qiáng)化效益指標(biāo)。1992年國家計委、國務(wù)院生產(chǎn)辦和國家統(tǒng)計局提出了6項考核企業(yè)盈利能力的指標(biāo)。產(chǎn)品銷售率、資金利潤率、成本費(fèi)用利潤率、全員勞動生產(chǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率、凈產(chǎn)值率，主要是從企業(yè)各項生產(chǎn)要素的投入產(chǎn)出角度來設(shè)計企業(yè)盈利能力指標(biāo)體系的。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，國家逐漸改變了對國有企業(yè)監(jiān)管方式。1995年國家國有資產(chǎn)管理局開始實(shí)施國有資產(chǎn)保值增值考核，將國有資產(chǎn)保值增值完成情況與企業(yè)提出新增效益工資掛鉤。同年財政部根據(jù)國有企業(yè)監(jiān)管的要求、國有資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和新財務(wù)會計制度的規(guī)定，公布了一套包括銷售利潤率、總資產(chǎn)報酬率、資本收益率、保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來評價企業(yè)盈利能力。
一、引言（介紹研究背景，研究意義，主要研究方法）。
二、盈利能力分析概述。
（一）盈利能力的定義。
（二）盈利能力分析的內(nèi)容。
（三）盈利能力分析的目的。
三、盈利能力分析的方法。
（二）盈利持久性的分析。
（三）盈利水平分析的幾個指標(biāo)。
四、盈利能力分析的相關(guān)因素。
（一）流動性、風(fēng)險性與盈利性的統(tǒng)一。
（二）流動性、風(fēng)險性、盈利性之間的協(xié)調(diào)。
五、盈利能力分析應(yīng)注意的幾個問題。
（一）不能僅從銷售情況看企業(yè)盈利能力。
（二）關(guān)注稅收政策對盈利能力的影響。
（三）重視利潤結(jié)構(gòu)對企業(yè)盈利能力的影響。
（四）關(guān)注資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)盈利能力的影響。
（五）注意資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率對企業(yè)盈利能力的影響。
（六）對企業(yè)盈利模式因素的考慮。
（七）重視非物質(zhì)性因素對企業(yè)的貢獻(xiàn)。
（八）不僅要看利潤多少，還要關(guān)心利潤質(zhì)量。
（九）不能僅以歷史資料評價盈利能力。
六、企業(yè)盈利的能力的影響因素分析。
（一）財務(wù)因素分析。
（二）質(zhì)量因素分析。
（三）非財務(wù)因素分析。
（一）企業(yè)盈利能力一般分析。
（二）股份公司稅后利潤分析。
八、結(jié)束語。
企業(yè)所得稅自查報告篇二十二
隨著社會不斷地進(jìn)步，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，報告具有語言陳述性的特點(diǎn)。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編為大家收集的關(guān)于度企業(yè)所得稅稅源調(diào)查報告，希望能夠幫助到大家。
xx年年度盈利企業(yè)情況分析：xx年年度，企業(yè)所得稅列管戶為1147戶，其中查帳征收戶為591戶，根據(jù)我們的調(diào)查測算，盈利企業(yè)為260戶，實(shí)際繳納所得稅額預(yù)計為2535萬元；核定征收企業(yè)462戶，預(yù)計xx年企業(yè)所得稅為4168萬元。
10年我市建筑安裝、房地產(chǎn)企業(yè)仍處于上升發(fā)展階段，增勢比較明顯。我市建筑安裝、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅將是10年在稅率調(diào)整下的一個主要增長點(diǎn)。
工業(yè)企業(yè)所得稅在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展下，雖然稅率調(diào)整，但是其經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來總的應(yīng)納稅所得額，即所得稅稅基的增長基本能抵消稅率調(diào)整的影響，兩相相抵，應(yīng)納所得稅稅額略有增長。
2．高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅對我市稅源無影響。
3．企業(yè)工資薪金稅前據(jù)實(shí)扣除對稅源的影響：由于我市企業(yè)職工工資水平不高，因此企業(yè)工資薪金稅前據(jù)實(shí)扣除影響不大，預(yù)計減少41萬元。
4．享受企業(yè)所得稅減免稅到期恢復(fù)征稅對稅源的影響，如民政福利企業(yè)優(yōu)惠政策的變化、享受資源綜合利用、主輔分離企業(yè)優(yōu)惠政策到期恢復(fù)征稅對稅源的影響：無影響。
5．文化體制改革企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對稅源的影響：無影響。
20xx年12月14日。
企業(yè)所得稅自查報告篇二十三
第一章總則。
第一條為了規(guī)范注冊稅務(wù)師開展企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》（以下簡稱“基本準(zhǔn)則”）等稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件（以下簡稱“稅法”）的規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務(wù)（以下簡稱“納稅申報鑒證業(yè)務(wù)”），是指鑒證人接受委托，依照稅法和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行本規(guī)則規(guī)定的程序和方法，對被鑒證人的企業(yè)所得稅納稅申報事項（以下簡稱“納稅申報事項”）進(jìn)行審核，證明其納稅申報的真實(shí)性、合法性，并出具鑒證報告的活動。
第三條本規(guī)則所稱鑒證人，是指接受委托，執(zhí)行納稅申報鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）及其注冊稅務(wù)師。
本規(guī)則所稱被鑒證人，是指與鑒證納稅申報事項相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅人。第四條本規(guī)則所稱鑒證事項，是指鑒證人審核和證明的納稅申報事項。
第五條納稅申報鑒證的目的，是通過對被鑒證人的納稅申報事項進(jìn)行鑒證，提高被鑒證人稅法遵從度，維護(hù)被鑒證人合法權(quán)益和國家稅收利益。
第六條鑒證人開展納稅申報鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法、會計準(zhǔn)則和會計制度（以下簡稱“國家統(tǒng)一會計制度”）及其他國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合基本準(zhǔn)則及本規(guī)則的要求。
第七條事務(wù)所承接納稅申報鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定執(zhí)行。第八條鑒證人承接鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有實(shí)施申報鑒證業(yè)務(wù)的能力。勝任能力評估應(yīng)考慮對客戶及其所在行業(yè)的熟悉程度，類似業(yè)務(wù)的鑒證經(jīng)驗(yàn)，具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所必需的素質(zhì)及專業(yè)勝任能力，具有執(zhí)行該業(yè)務(wù)所必需的時間，能夠按期完成業(yè)務(wù)。
評價事務(wù)所的注冊稅務(wù)師、業(yè)務(wù)助理等執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的人員總量，是否能滿足所承擔(dān)鑒證業(yè)務(wù)的需求；評價事務(wù)所執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，是否能夠與鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)。
（二）質(zhì)量控制制度健全有效，能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。應(yīng)按照質(zhì)量控制執(zhí)行規(guī)范建立內(nèi)部控制制度并能夠有效運(yùn)行，正常情況下能夠保證內(nèi)部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供制度保證。
對事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的規(guī)定，進(jìn)行自我評價。在內(nèi)部控制存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷時，應(yīng)考慮提出放棄的建議。
（三）能夠獲取有效證據(jù)以支持其結(jié)論，并出具書面鑒證報告。被鑒證人無法提供鑒證材料或其他原因限制鑒證人取得所需的鑒證材料，應(yīng)考慮是否承接該項業(yè)務(wù)；對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論時，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其執(zhí)業(yè)身份對未鑒證事項發(fā)表意見。避免事實(shí)不清楚證據(jù)不充分的情況下，發(fā)表不實(shí)的鑒證結(jié)論，造成鑒證風(fēng)險。
應(yīng)關(guān)注調(diào)查的獨(dú)立性保持情況是否受到不應(yīng)有的干擾，鑒證人員是否有能力評價證據(jù)的資格，鑒證人員是否有能力評價證據(jù)對鑒證事項的證明力。
（四）能夠承擔(dān)執(zhí)業(yè)風(fēng)險。鑒證時應(yīng)充分估計鑒證中存在的風(fēng)險，是否超出事務(wù)所的承擔(dān)能力。對超出事務(wù)所承擔(dān)能力的風(fēng)險，應(yīng)考慮終止鑒證業(yè)務(wù)。應(yīng)根據(jù)不同期間風(fēng)險產(chǎn)生的原因、風(fēng)險不良后果的嚴(yán)重程度等判斷是否承接。
第九條鑒證人承接鑒證業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解以下業(yè)務(wù)環(huán)境，決定是否接受委托。
（一）約定事項。應(yīng)與被鑒證人約定的業(yè)務(wù)事項主要有：鑒證項目名稱、鑒證項目、鑒證項目要求、鑒證項目完成、鑒證收費(fèi)金額、雙方法律責(zé)任、生效條件。
（二）委托目的。受托方承攬的鑒證業(yè)務(wù)具有合理的委托目的，對違法的委托應(yīng)當(dāng)拒絕。在鑒證范圍、取證條件等方面受到限制時，應(yīng)考慮在簽訂業(yè)務(wù)約定書時做出專項約定。
（三）報告使用人的需求。按照委托要求評價和證明納稅申報的真實(shí)性、合法性，充分披露報告使用人需要的所有重要和重大的納稅申報信息。
（四）被鑒證人遵從稅法的意識。了解被鑒證人的納稅法律環(huán)境，充分估計實(shí)體法和程序法兩個方面的法律適用風(fēng)險，充分考慮涉稅鑒證水平、納稅申報管理水平、執(zhí)法規(guī)范程度、政府和公眾對稅收的認(rèn)同度等因素，對稅法遵從意識的影響。對稅收法律環(huán)境較差的鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)考慮在業(yè)務(wù)約定書中對雙方責(zé)任做特殊約定或考慮放棄鑒證業(yè)務(wù)。
（五）被鑒證人的基本情況。應(yīng)取得被鑒證人基本情況資料，編制企業(yè)基本情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（六）國家統(tǒng)一會計制度執(zhí)行情況。應(yīng)取得被鑒證人財務(wù)會計制度情況資料，編制財務(wù)會計制度情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（七）內(nèi)部控制情況。應(yīng)取得被鑒證人內(nèi)部控制制度情況資料，編制內(nèi)部控制制度情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（八）重大經(jīng)濟(jì)交易事項等情況。應(yīng)取得被鑒證人重大經(jīng)濟(jì)交易事項情況資料，編制重大經(jīng)濟(jì)交易事項情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
第十條鑒證人決定承接鑒證業(yè)務(wù)的，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)約定書執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，參考《納稅申報鑒證業(yè)務(wù)約定書（范本）》，與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。
第十一條鑒證人承接鑒證業(yè)務(wù)后，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，確定項目組及其負(fù)責(zé)人，制定總體鑒證計劃和具體鑒證安排，應(yīng)編制鑒證計劃表或在鑒證報告說明中做專項披露。
第十二條應(yīng)依據(jù)被鑒證人執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，鑒證營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況，重點(diǎn)鑒證發(fā)生情況、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項調(diào)整情況、財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日后差錯調(diào)整情況。利潤總額計算項目的鑒證，可以采取下列方法：
（一）調(diào)查了解有關(guān)利潤總額的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）調(diào)查了解利潤項目的會計核算和計量是否正確執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度；
（三）對處理不符合國家統(tǒng)一會計制度的事項，提示被鑒證人進(jìn)行會計差錯調(diào)整。第十三條鑒證企業(yè)境外所得稅收抵免項目，應(yīng)當(dāng)包括境外所得分回情況、境外應(yīng)納稅所得額、分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額、分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額等。企業(yè)境外所得稅收抵免項目的鑒證，應(yīng)當(dāng)采取下列方法：
（一）確認(rèn)被鑒證人在應(yīng)納稅額中抵免其境外繳納的所得稅額是否符合稅法的規(guī)定；
（二）確認(rèn)被鑒證人當(dāng)期實(shí)際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額；
（九）確認(rèn)被鑒證人抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納的所得稅額。
第十四條應(yīng)依據(jù)稅收規(guī)定，鑒證收入類調(diào)整項目，重點(diǎn)鑒證收入類納稅調(diào)整項目的鑒證發(fā)生情況、會計核算情況、納稅調(diào)整金額確認(rèn)情況。收入類調(diào)整項目的鑒證，可以采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，調(diào)查了解收入類調(diào)整事項的賬載金額的準(zhǔn)確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認(rèn)稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認(rèn)收入類調(diào)整金額。
第十五條視同銷售收入包括：非貨幣性交易視同銷售收入，貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入和其他視同銷售收入，鑒證時應(yīng)關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳铩⒇敭a(chǎn)、勞務(wù)用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，稅收上作為視同銷售收入處理，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。
（二）執(zhí)行會計準(zhǔn)則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認(rèn)損益，稅收上作為視同銷售收入處理，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。
（四）按稅法規(guī)定的計稅價格，確認(rèn)視同銷售收入金額。第十六條鑒證人投資收益納稅調(diào)整項目應(yīng)關(guān)注：
（一）與上期投資收益比較，結(jié)合交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等賬戶變動情況，分析本期投資收益是否存在異?，F(xiàn)象，如有應(yīng)查明原因，并作適當(dāng)處理。
（二）對成本法核算下收到收益，應(yīng)查驗(yàn)并取證被投資單位會計報表、董事會利潤分配決議并審查是否與投資匹配。
（三）關(guān)注“長期股權(quán)投資”、“短期投資”、“銀行存款”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”等明細(xì)賬與有關(guān)憑證及簽訂的投資合同與協(xié)議，審核納稅人對外投資的方式和金額，了解該企業(yè)對投資單位是否擁有控制權(quán)，核算投資收益的方法是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定。
（四）納稅人已實(shí)現(xiàn)的收益是否計入投資收益賬戶，有無利潤分配分回實(shí)物直接計入存貨等賬戶，未按同類商品市價或其銷售收入計入投資收益的情形。
（五）納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資或向投資方分配，是否按銷售和投資或銷售和分配處理。
（六）國外的投資收益匯回是否存在重大限制，若存在重大限制，應(yīng)說明原因。
（七）轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券的交易憑證是否真實(shí)、合法，會計處理是否正確；
（九）檢查是否存在免稅的投資收益或其他應(yīng)納稅調(diào)整的項目，并作出記錄。第十七條鑒證未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入應(yīng)關(guān)注：
（四）執(zhí)行會計準(zhǔn)則的被鑒證人，補(bǔ)貼收入不屬于本鑒證項目；
（五）會計上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入，稅法按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)形成的暫時性差異或時間性差異，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。
第十八條鑒證按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益應(yīng)關(guān)注：
（一）本鑒證項目只涉及鑒證新發(fā)生的長期股權(quán)初始投資，且該項初始投資按權(quán)益法核算；
（三）根據(jù)納稅申報表填報說明的規(guī)定，執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，不涉及本鑒證項目。第十九條鑒證交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整應(yīng)關(guān)注：
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目。
第二十條公允價值變動凈損益包括：公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和投資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)公允價值變動凈損益。鑒證時應(yīng)關(guān)注：
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目。
第二十一條不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和其他。鑒證時應(yīng)關(guān)注：
（一）確認(rèn)為不征稅收入是否符合稅法規(guī)定的條件；
（二）關(guān)注專項用途財政性資金五年內(nèi)的使用情況，并對滿五年內(nèi)未使用資金應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；
（三）不征稅收入用于支出形成的資本，在資產(chǎn)類調(diào)整項目中進(jìn)行調(diào)整。第二十二條鑒證不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回應(yīng)關(guān)注：
（五）取得銷售折扣、折讓有關(guān)的協(xié)議、會計憑證、計算資料等證據(jù)；
（六）對不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的鑒證結(jié)論，應(yīng)進(jìn)行說明，如事實(shí)根據(jù)、證明證據(jù)、稅法依據(jù)和鑒證過程。
第二十三條鑒證“收入類調(diào)整項目——其他”應(yīng)關(guān)注：
（一）除上述項目之外的收入類調(diào)整項目。
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人攤銷股權(quán)投資差額的納稅調(diào)整屬于本鑒證項目。第二十四條應(yīng)依據(jù)稅收規(guī)定，鑒證扣除類調(diào)整項目，重點(diǎn)鑒證扣除類納稅調(diào)整項目的鑒證發(fā)生情況、會計核算情況、納稅調(diào)整金額確認(rèn)情況。鑒證時可以采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價扣除類調(diào)整事項的賬載金額的準(zhǔn)確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認(rèn)稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認(rèn)扣除類調(diào)整金額。
第二十五條視同銷售成本包括非貨幣性交易視同銷售成本，貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本和其他視同銷售成本。鑒證時應(yīng)關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳铩⒇敭a(chǎn)、勞務(wù)用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
（二）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認(rèn)損益，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
（四）根據(jù)處置資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)確認(rèn)視同銷售成本金額，并關(guān)注處置資產(chǎn)賬面價值和應(yīng)轉(zhuǎn)回的以前計提減值準(zhǔn)備。
第二十六條鑒證工資薪金支出應(yīng)關(guān)注：
（二）取得個人所得稅扣繳憑證，確認(rèn)工資薪金支出個人所得稅的代扣代繳情況；
（三）發(fā)生、發(fā)放工資薪金，未按國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行核算的，應(yīng)作為會計差錯處理；
（四）按稅法規(guī)定的工資薪金支出范圍，確認(rèn)工資薪金支出“稅收金額”；
（五）鑒證有無將外部人員勞務(wù)費(fèi)作為工資薪金支出的情況，有無將屬于福利費(fèi)性質(zhì)的補(bǔ)貼計入工資核算的情況。
第二十七條鑒證職工福利費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注：
（一）按稅法規(guī)定評價職工福利費(fèi)列支的內(nèi)容及核算方法；
（二）未通過應(yīng)付福利費(fèi)或應(yīng)付職工薪酬賬戶核算的福利費(fèi)支出，應(yīng)作為會計差錯處理；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)職工福利費(fèi)支出的稅收金額；
（五）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整職工福利費(fèi)的計算基數(shù)。第二十八條鑒證職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注：
（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，職工培訓(xùn)費(fèi)允許全額稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；
（三）根據(jù)納稅申報資料，確認(rèn)以前結(jié)轉(zhuǎn)扣除額和結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)稅收金額；
（五）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)的計算基數(shù)。第二十九條鑒證工會經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注：
（一）工會經(jīng)費(fèi)當(dāng)年不允許稅前扣除的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除；
（二）會計上計提未實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不允許稅前扣除；
（三）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和撥繳憑證，確認(rèn)工會經(jīng)費(fèi)稅收金額；
（四）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整工會經(jīng)費(fèi)的計算基數(shù)。第三十條鑒證各類基本社會保障性繳款應(yīng)關(guān)注：
（二）補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險不屬于本鑒證項目；
（三）住房公積金不屬于本鑒證項目；
（四）取得社會保障部門為繳存職工發(fā)放的繳存各項社會保障性繳款的有效憑證；
（六）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整各類社會保障性繳款的計算基數(shù)。第三十一條鑒證住房公積金應(yīng)關(guān)注：
（二）根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際繳納情況，鑒證確認(rèn)住房公積金稅收金額；
（三）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整住房公積金的計算基數(shù)。第三十二條鑒證補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險應(yīng)關(guān)注：
（一）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的計算基數(shù)；
（三）根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際繳納情況，鑒證確認(rèn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的稅收金額。
第三十三條鑒證業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注：
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入；
（二）審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性；
（三）對在業(yè)務(wù)招待費(fèi)項目之外列支的招待費(fèi)，應(yīng)按會計差錯處理；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的銷售（營業(yè)）收入額范圍、計算比例和發(fā)生額扣除比例，鑒證確認(rèn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅收金額。
第三十四條鑒證廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注：
（一）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入；
（二）不同行業(yè)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅前扣除范圍的特殊規(guī)定；
（三）根據(jù)納稅申報資料，確認(rèn)本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額和本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額；
（五）廣告性質(zhì)贊助支出作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除。第三十五條鑒證捐贈支出應(yīng)關(guān)注：
（二）取得公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門開具的公益性捐贈票據(jù)；
（四）本鑒證項目僅針對公益救濟(jì)性捐贈支出，不包括廣告性贊助支出和非公益救濟(jì)性捐贈支出。
第三十六條鑒證利息支出應(yīng)關(guān)注：
（一）本鑒證項目只涉及被鑒證人向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出；
（二）取得金融企業(yè)同期同類貸款利率有關(guān)的證據(jù)資料，確認(rèn)利息支出的稅收金額；
（三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)在購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化，經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)存貨在建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化，對未按規(guī)定資本化的借款費(fèi)用應(yīng)按會計差錯處理。第三十七條鑒證罰金、罰款和被沒收財物的損失應(yīng)關(guān)注：
（二）取得罰沒機(jī)關(guān)開具的罰金、罰款和被沒收財物的有效憑證；
（三）對被鑒證人發(fā)生的罰金、罰款和被沒收財物的損失，會計上允許計入當(dāng)期損益，稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進(jìn)行納稅調(diào)整。第三十八條鑒證稅收滯納金、加收利息應(yīng)關(guān)注：
（一）取得稅收滯納金繳款書、加收利息繳款書；
（二）對被鑒證人發(fā)生的稅收滯納金、加收利息，會計上允許計入當(dāng)期損益，稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進(jìn)行納稅調(diào)整。第三十九條鑒證贊助支出應(yīng)關(guān)注：
（一）公益性捐贈不屬于本鑒證項目；
（二）廣告性贊助支出不屬于本鑒證項目；
（三）被鑒證人實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈和廣告性贊助支出以外的贊助支出，會計上允許計入當(dāng)期損益，稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進(jìn)行納稅調(diào)整。
第四十條鑒證與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用應(yīng)關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目；
（二）執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的被鑒證人，會計上采用實(shí)際利率法分期攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用計入財務(wù)費(fèi)用，稅收上不允許稅前扣除應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。第四十一條鑒證傭金和手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注：
（一）不同類型企業(yè)，傭金和手續(xù)費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不一致;。
（二）非轉(zhuǎn)賬支付不得扣除、證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得扣除；
（四）已計入相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過折舊、攤銷分期扣除，不屬于本鑒證項目。第四十二條鑒證與取得收入無關(guān)的支出應(yīng)關(guān)注：
（二）企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。第四十三條鑒證其他扣除類調(diào)整項目應(yīng)關(guān)注：除上述項目之外的扣除類調(diào)整項目。
（一）不符合規(guī)定的票據(jù)屬于本鑒證項目；
（二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不屬于本鑒證項目。
第四十四條鑒證資產(chǎn)類調(diào)整項目，應(yīng)當(dāng)包括：資產(chǎn)折舊攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金、資產(chǎn)損失、其他。
（一）資產(chǎn)折舊攤銷的鑒證，可以采取下列方法：
4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)鑒證其申報扣除的資產(chǎn)凈值。
（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的鑒證，可以采取下列方法：
3.依據(jù)會計核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準(zhǔn)備金支出額進(jìn)行分析對比，確認(rèn)納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額。
（三）資產(chǎn)損失鑒證執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范。
第四十五條特殊事項調(diào)整項目，包括：企業(yè)重組、政策性搬遷、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額、其他。除上述債務(wù)重組所得可以分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，不屬于特殊事項調(diào)整項目，屬于資產(chǎn)類調(diào)整項目。
（一）企業(yè)重組的鑒證，可以采取下列方法：
2.計算一般性稅務(wù)處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額；3.計算特殊性稅務(wù)處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。
（二）政策性搬遷的鑒證，可以采取下列方法：
1.確認(rèn)鑒證搬遷收入、搬遷支出、搬遷所得或損失的發(fā)生情況；
2.確認(rèn)應(yīng)計入鑒證應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失、計入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失、以前搬遷損失當(dāng)期扣除金額、納稅調(diào)整金額。
（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的鑒證，可以采取下列方法：
2.計算特殊行業(yè)準(zhǔn)備金賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。
2.計算銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額的稅收金額和納稅調(diào)整金額；
6.確認(rèn)轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅的稅收金額和納稅調(diào)整金額。第四十六條特別納稅調(diào)整項目的鑒證，應(yīng)當(dāng)采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別企業(yè)的特別納稅調(diào)整事項。
（三）依據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的特別納稅調(diào)整規(guī)定，確認(rèn)被鑒證人本應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
第四十七條其他納稅調(diào)整項目的鑒證，應(yīng)采取下列方法：
（三）對被鑒證人會計核算有關(guān)原始憑證不符合合法有效憑證條件的，應(yīng)進(jìn)行記錄并考慮調(diào)整納稅申報事項。
第四十八條鑒證稅收優(yōu)惠項目，應(yīng)當(dāng)包括免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免所得稅額、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免所得稅額等。鑒證時可以采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，審核被鑒證人同時從事不同企業(yè)所得稅待遇的項目，是否單獨(dú)計算所得并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。
第四十九條鑒證彌補(bǔ)虧損類項目，包括：納稅調(diào)整后所得、合并分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額、當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額、以前虧損已彌補(bǔ)額、本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額。鑒證時可以采取下列方法：
（三）依據(jù)稅法，確認(rèn)當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額、本實(shí)際彌補(bǔ)的以前虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補(bǔ)的虧損額。
第五十條鑒證本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額項目，應(yīng)當(dāng)包括實(shí)際應(yīng)納所得稅額、累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額、匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額。鑒證時可以采取下列方法：
（二）確認(rèn)以前多繳的所得稅額在本年抵減額；
（三）確認(rèn)以前應(yīng)繳未繳在本入庫所得稅額；
（四）確認(rèn)本應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。被鑒證人本發(fā)生被稅務(wù)稽（檢）查、納稅評估、會計信息質(zhì)量抽查、審計機(jī)關(guān)審計而發(fā)生企業(yè)所得稅退補(bǔ)事項的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分所得稅額的所屬。
（一）審核確認(rèn)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)是否符合稅法規(guī)定的匯總范圍；
（三）審核分支機(jī)構(gòu)所得稅預(yù)繳情況。
第五十二條取得與鑒證事項相關(guān)的、能夠支持所得稅申報鑒證報告的鑒證證據(jù)，根據(jù)基本準(zhǔn)則的規(guī)定，審查判斷證據(jù)的真實(shí)性、合法性、相關(guān)性。
第五十三條鑒證人在調(diào)查被鑒證人的下列情況時，應(yīng)取得有關(guān)鑒證材料：
（四）鑒證的重大經(jīng)濟(jì)交易事項調(diào)查，包括企業(yè)重組、對外投融資等。第五十四條鑒證人對被鑒證人利潤總額的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)取得下列鑒證材料：
（一）已經(jīng)其他中介機(jī)構(gòu)審計的財務(wù)報表或者鑒證人延伸鑒證取得的、構(gòu)成財務(wù)報表基礎(chǔ)的會計數(shù)據(jù)信息；有關(guān)監(jiān)管部門、其他中介機(jī)構(gòu)出具的審計（檢查）結(jié)論或者建議書、會計信息質(zhì)量抽查結(jié)論等。
（三）鑒證人采取適當(dāng)?shù)蔫b證方法對利潤總額事實(shí)方面、會計方面、稅收方面進(jìn)行審核獲取的有關(guān)信息或資料。
第五十五條鑒證人對被鑒證人納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)取得下列鑒證材料：
（五）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入在事實(shí)方面、會計方面以及稅收金額方面的有關(guān)信息或資料；
（六）被鑒證人特別納稅調(diào)整項目在事實(shí)方面、稅收方面的有關(guān)信息或資料。第五十六條對被鑒證人境外所得稅收抵免項目實(shí)施鑒證，應(yīng)當(dāng)取得下列鑒證材料：
（一）境外企業(yè)注冊及股東情況法律文件資料；
（三）企業(yè)管理當(dāng)局就境外所得、分配的決策資料；
（四）境外被投資人、境外不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)財務(wù)會計報告、利潤分配決議；
（七）前任注冊稅務(wù)師對境外虧損彌補(bǔ)及前五年境外所得已繳稅款未抵免余額的鑒證意見；
（八）根據(jù)合同及其他證據(jù)，鑒證未在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)而發(fā)生的境外交易收入實(shí)現(xiàn)時間、相關(guān)扣除項目是否符合稅法規(guī)定。
第五十七條鑒證人對被鑒證人發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失實(shí)施鑒證時，應(yīng)當(dāng)取得具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
第五十八條鑒證人應(yīng)當(dāng)及時對制定的計劃、實(shí)施的程序、獲取的證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制、使用和保存企業(yè)所得稅申報鑒證業(yè)務(wù)工作底稿（以下簡稱“工作底稿”）。
第五十九條鑒證人在企業(yè)所得稅申報鑒證實(shí)施過程中，可以采信其他事務(wù)所對企業(yè)財產(chǎn)損失等與企業(yè)所得稅申報相關(guān)事項作出的鑒證意見。
第六十條鑒證人完成約定鑒證事項后，由項目負(fù)責(zé)人編制所得稅申報鑒證報告（以下簡稱“鑒證報告”）。
第六十一條鑒證報告經(jīng)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核后，由執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的注冊稅務(wù)師、項目負(fù)責(zé)人及所長簽名、蓋章并加蓋事務(wù)所印章后對外出具。
鑒證人使用數(shù)字證書電子簽名后的電子版鑒證報告，具有與紙質(zhì)鑒證報告相同的法律效力。鑒證人正式出具鑒證報告前，應(yīng)就擬出具的鑒證報告有關(guān)內(nèi)容的表述與被鑒證人進(jìn)行溝通。鑒證報告應(yīng)當(dāng)注明報告日期。報告日期不應(yīng)早于注冊稅務(wù)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徍俗C據(jù)，形成鑒證結(jié)論的日期。
對于鑒證中發(fā)現(xiàn)的文件規(guī)定不明確的事宜，應(yīng)在報告中說明。第六十三條出具鑒證報告時應(yīng)編制報告說明，主要內(nèi)容如下：
（一）被鑒證人基本情況。
（二）被鑒證人執(zhí)行的主要會計政策情況。
（四）重大交易情況說明。
第六章附則。
第六十四條本規(guī)則自2015年7月1日起執(zhí)行。
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