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會計法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇一
為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。
本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
一、使用現(xiàn)金范圍
1、產(chǎn)品銷售的運輸費、廣告費。
2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。
4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。
6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。
除以上支付現(xiàn)金外，出納員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務部經(jīng)理審批、董事長批準。
二、庫存現(xiàn)金
1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為___元，超額部分必須及時存入銀行。
2、公司現(xiàn)金必須存放在財務部的保險柜內(nèi)。
3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時，公司應派車或?qū)Ｈ俗o送。
4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。
三、現(xiàn)金支付
任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。
1、生產(chǎn)物資采購的現(xiàn)金支出，憑采購單、入庫單、購物發(fā)票經(jīng)
審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。
2、公司員工(借款人)因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)借款人的直屬領導簽字，財務部經(jīng)理審核，公司分管領導批準簽字后方可
借支，借款金額超過
元，須經(jīng)董事長批準。超過還款期限即轉(zhuǎn)“應收款”，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。)
3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經(jīng)手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。
4、差旅費支付根據(jù)公司差旅費報銷制度執(zhí)行。
5、業(yè)務招待費開支憑費用報銷單、業(yè)務招待申請單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業(yè)務招待費按公司銷售制度執(zhí)行。
三、財務部職責
1、出納員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。
2、財務經(jīng)理應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。
3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫)。
4、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
5、不準謊報用途套取現(xiàn)金。
6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
7、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。
8、不準保留賬外公款(即小金庫)。
9、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支)。
公司現(xiàn)金管理規(guī)定范文（二）
第1章
總則
第___條
目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第___條
適用范圍
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。
第___條
現(xiàn)金管理原則
1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現(xiàn)金限額管理
第___條
企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第___條
企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
第___條
財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第___條
現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第___條
核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。
第___條
需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第___條
庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。
第3章
現(xiàn)金保管
第___條
現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過___年。
第___條
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。
第___條
為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第___條
限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第___條
保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第___條
紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第___條
現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第___條
出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。
第4章
現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理
第___條
出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤點。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第___條
每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第___條
出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。
第5章
附則
第___條
本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。
第___條
本辦法自年月日起開始實施。
公司現(xiàn)金管理規(guī)定范文（三）
第一條、現(xiàn)金的收取范圍
(一)個人購買公司的物品或接受勞務;
(二)個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
(三)無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;
(四)不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入;
(五)其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
第二條、現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、獎金、津貼;
(二)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
(三)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
(四)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(六)票據(jù)結算起點(___元)以下的零星支出;
(七)向股東支付紅利;
(八)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第三條、庫存現(xiàn)金的限額
(一)財務部門要結合現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
(二)庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
(三)核定后的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
(四)需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應申明理由，請主辦銀行重新核定。
第四條、現(xiàn)金收付的規(guī)定
(一)現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
(二)財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
(三)出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。
(四)現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。
(五)對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。
(六)辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。
(七)出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
(八)支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關賬務。
(九)不準以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。
(十)每天收入的現(xiàn)金，應及時足額送存銀行，不得坐支。
(十一)任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。
(十二)出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人代辦有關業(yè)務，不得私自委托。
(十三)非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
(十四)嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
(十五)因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。
否則，發(fā)生損失由責任人賠償。(十六)因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。
(十七)財務部長應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。
發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第五條、現(xiàn)金的保管
(一)現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
(二)現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
(三)保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
(四)出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
(五)庫存現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
(六)現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應辦理保管交接手續(xù)。
(七)出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。
第六條、其他
(一)本制度由財務部制定、解釋和修改。
(二)本制度自頒布之日起施行。
會計法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇二
1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定
現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結算的范圍。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。
根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:
(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費,以及設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經(jīng)紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。
(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。
(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。
(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點以下的零星支出。按照規(guī)定,結算起點為1ooo元,超過結算起點的,應實行銀行轉(zhuǎn)賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結算,結算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務院備案。
(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,開戶單位應向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1ooo元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。
2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況
(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現(xiàn)金。
(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應當通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。
(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。
(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式,不能使用現(xiàn)金。
3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定
各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。
開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。
對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。
商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:
(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)
(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準書”表。
(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數(shù)。
開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務收入中補充外,均應向銀行領取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費用集中支付,需領取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應在領取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領取,但單位當天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。
單位向開戶銀行領取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應另開現(xiàn)金支票領取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應于當日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支
坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定:
“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準#8218;也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:
(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。
(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
(4)飲食店等服務行業(yè)的營業(yè)找零款項等。
(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。
5.現(xiàn)金管理“八不準”
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊現(xiàn)金管理應遵守“八不準”。這八不準是:
(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金；
(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金；
(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；
(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；
(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；
(7)不準發(fā)生變相貨幣；
(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權責令其停止違法活動#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理
開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:
(1)庫存現(xiàn)金限額的管理
開戶銀行要從實際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。
(2)柜面管理
開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進行監(jiān)督。當開戶單位送存或支付現(xiàn)金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應查明原因#8218;反映給有關部門核實處理。
(3)現(xiàn)金管理檢查
開戶銀行有權深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進行檢查#8218;并按規(guī)定同當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；
是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；
是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；
現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；
是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；
有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；
有無出租借賬戶；
有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。
開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領導進行匯報。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關規(guī)定的行為應及時予以糾正#8218;并進行處罰。
另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。
三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰
開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關規(guī)定#8218;開戶銀行有權責令其停止違法活動#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:
(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；
(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；
(3)用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；
(4)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；
(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:
①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；
②對現(xiàn)金結算給予轉(zhuǎn)賬結算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；
④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；
⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；
⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；
⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當?shù)貙嶋H情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的#8218;可自收到復議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。
會計法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇三
紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定
為了加強企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團公司財務管理規(guī)定》以及我場的實際情況，特制定本規(guī)定。
第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。
第二條建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第三條各單位必須設置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務。每月終了，出納人員應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實相符，日清月結。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計，與會計賬現(xiàn)金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責任。
第四條定期（每月）和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理。
第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生，都必須履行實名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據(jù)，必須有驗收人的證明。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理。
第六條嚴禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機關人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領導審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標準按有關文件實行包干。
第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時，要及時全額上繳財務部，嚴禁各單位、部門開設“小金庫”，不得賬外設賬。
第八條嚴禁用“白條”報銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。
第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用借出貨
幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應有的損失。
第十條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過
部分的現(xiàn)金上繳財務部，不足部分由財務部補足。
第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關責任人給予
處罰，并視情節(jié)輕重按有關規(guī)定給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重的移交司法機關依
法追究法律責任。
本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)
行。
主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定
抄送：場領導機關各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）
會計法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇四
銀行現(xiàn)金管理規(guī)定
第一章
總
則
第一條
為加強現(xiàn)金管理，確保企業(yè)財產(chǎn)不受損失，制定本規(guī)定。
第二條
本辦法適用于集團所屬各單位和子公司。
第二章
庫存現(xiàn)金管理
第三條
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。
第四條
各單位應根據(jù)各自的業(yè)務開展情況，核定庫存現(xiàn)金限額，超出庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須及時繳存銀行。一般情況下，庫存現(xiàn)金限額在___萬元以內(nèi)。
第四條
各單位出納人員為庫存現(xiàn)金的具體管理人員，負責現(xiàn)金保管、報銷支付，現(xiàn)金日記賬登記，現(xiàn)金盤點工作。出納辦理現(xiàn)金業(yè)務要嚴格執(zhí)行集團財務報銷管理等相關制度。
第五條
庫存現(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎金及福利補助費，差旅費、業(yè)務招待費、結算起點以下的零星開支。
第六條
市內(nèi)零星采購，能簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票結算的，用轉(zhuǎn)賬支票支付;在結算起點以上的，開具銀行轉(zhuǎn)賬支票予以支付，不準用現(xiàn)金支付。異地采購，不得攜帶大額現(xiàn)金，應通過銀行賬戶結算。
第七條
結算起點暫定為___元。
第八條
嚴禁私設“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除沒收資金外，對涉及的人員從嚴處理。
第九條
嚴禁使用不符合財務制度規(guī)定和審批手續(xù)的“白條”抵庫。
第三章
出納銀行卡管理
第十條
為了方便施工現(xiàn)場，保證現(xiàn)場正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，經(jīng)集團財務資金部批準，各單位可以出納名義開立銀行卡。
第十一條
出納銀行卡由出納保管，密碼應由會計保管。
第十二條
銀行卡應開通網(wǎng)銀業(yè)務，交易信息發(fā)送到財務。
第十三條
出納銀行卡視同現(xiàn)金管理，每筆款項結算記錄應附在會計記賬憑證后。
第十四條
凡辦理出納銀行卡的單位，必須與出納辦理個人銀行卡使用協(xié)議(附件1)。
第十五條
為了防范現(xiàn)金保管風險，每天下班前，留存不超過___萬元的庫存現(xiàn)金，其他現(xiàn)金可存入出納銀行卡。
第十六條
出納銀行卡賬戶不得用于本單位以外的資金結算，不得用于出納本人的資金結算。
第十七條
出納銀行卡上產(chǎn)生的銀行利息收入納入本單位賬戶核算。
第十八條
各經(jīng)營單位出納人員每天5:30以前應將銀行卡上的現(xiàn)金全部匯入集團公司指定的銀行卡賬戶，第二天早晨由集團公司再匯回原經(jīng)營單位的出納銀行卡賬戶。
第四章
現(xiàn)金安全管理
第十九條
單位收取的現(xiàn)金，必須存入開戶銀行，不得公款私存。
第二十條
出納到銀行提款，應經(jīng)本單位財務負責人審批，由會計人員或保安陪同，防止發(fā)生意外。
第二十一條
庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金支票應存放在出納專用的保險柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家。
第二十二條
庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用。
第二十三條
建立庫存現(xiàn)金日清月結制度。出納應序時登記現(xiàn)金日記賬。
第二十四條
建立庫存現(xiàn)金盤點制度，每月末由各單位財務負責人組織，審核會計負責盤點，檢查內(nèi)容：賬款是否相符;是否有白條抵庫現(xiàn)象;是否超出庫存限額;是否坐支、占用、挪用庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金帳目是否做到日清月結;是否有公款私存現(xiàn)象;有無為他人保管現(xiàn)金等。并在盤點表上簽字。對盤盈盤虧及時分析原因，進行處理。
第二十五條
對違反現(xiàn)金管理制度的出納，要及時進行批評教育;對嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的出納，年終可根據(jù)實際情況給予獎勵.現(xiàn)金管理的基本原則
會計范疇中的現(xiàn)金又稱
庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是“
現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。中國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各
環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。
第六，不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
現(xiàn)金管理的庫存管理
單位收入的現(xiàn)金不準以個人儲蓄存款方式存儲
單位收入的所有現(xiàn)金應由財會部門統(tǒng)一管理，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄
方式存入銀行。
不能以“白條”抵庫
所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)?！鞍讞l”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
①用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。
②用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費、挪用公款等問題，付出后不能及時進行賬務處理，不便于進行財務管理。
③“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責任，有時會給單位或個人造成不應有的損失。
不準設“賬外賬”和“小金庫”
“
賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入
財務統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設一套賬來
記錄財務統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財會部門自己設置的，也有的是單位其他部門、小單位設置的?！靶〗饚臁庇址Q“
小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設置的“賬外賬”’相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。
設置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。
庫存現(xiàn)金的清查
為了保證賬實相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等，各單位應經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。
現(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與
現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，看是否相符。清查現(xiàn)金時，應注意以下幾個方面：
①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條(即白條)，不得充抵現(xiàn)金。
②代私人存放的現(xiàn)金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應暫時封存。
③如發(fā)現(xiàn)私設的“小金庫”，應視作溢余，另行登記，等候處理。
④如果是清查小組對現(xiàn)金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預先通知出納;盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之時或一天業(yè)務結束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬，并結出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。
⑤清查時，出納應在場提供情況，積極配合，清查后，應由清查人員填制“現(xiàn)金盤點報告表”，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關負責人。
⑥現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補它日短款。
會計法現(xiàn)金管理規(guī)定 人民銀行大額現(xiàn)金管理規(guī)定篇五
企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定
第1章
總則
第___條
目的
為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第___條
適用范圍
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。
第___條
現(xiàn)金管理原則
1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第2章
現(xiàn)金限額管理
第___條
企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第___條
企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。
第___條
財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第___條
現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～___個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第___條
核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。
第___條
需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第___條
庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關領導批準方可，并做好保管工作。
第3章
現(xiàn)金保管
第___條
現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過___年。
第___條
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。
第___條
為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第___條
限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第___條
保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第___條
紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第___條
現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第___條
出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。
第4章
現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理
第___條
出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1.按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。
2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(3)現(xiàn)金盤點。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第___條
每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第___條
出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第___條
財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。
第5章
附則
第___條
本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。
第___條
本辦法自年月日起開始實施。
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