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村組級財務管理制度篇一
為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算。
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督。
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制。
1、會計主管崗位。
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位。
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
村組級財務管理制度篇二
為了進一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關財經(jīng)法規(guī)，制定本財務管理制度。
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務，結合以往年度預算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預算。
3、衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。
1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。
3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀政紀及法律法規(guī)相關條款進行處理。
4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。
各單位要建立健全各項應收款項的管理制度，對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
1、本衛(wèi)生院設置會計機構和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓。
2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作。
3、建立會計機構內(nèi)部監(jiān)督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。
3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。
5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應由本單位會計機構提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
xxxxxx衛(wèi)生院。
20xx年12月31日。
村組級財務管理制度篇三
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家,學校和后勤發(fā)展集團有關財務的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任"一支筆"的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
1.嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經(jīng)主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準后,也必須在月底前結清。
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內(nèi)報帳。
1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
村組級財務管理制度篇四
第一條 為了加強村（社）集體資產(chǎn)管理， 規(guī)范財務行為，保證集體資產(chǎn)安全、完整。根據(jù)（中華人民共和國會計法）和自貢辦公室、市人民政府辦公室2015年（28）號文件《關于加強村（社）集體經(jīng)濟組織財務規(guī)范化管理》的實施意見精神。并結合我鄉(xiāng)村社財務的實際情況特制定本制度。
第二條 村社集體經(jīng)濟組織根據(jù)本制度，采取措施，落實責任，加強民主管理與民主監(jiān)督保證村社財務規(guī)范化、法制化。
第三條 村長和租長是村社財務管理的第一責任人，分別對村和社所有的集體資產(chǎn)及財務管理工作負總責。
第二章 民主監(jiān)督管理
第四條 各村集體經(jīng)濟組織要設立機構，有下列事項必須經(jīng)2／3以上的農(nóng)戶或代表討論通過：
（一）各村的財務計劃、公益事業(yè)資金安排、公益事業(yè)資金執(zhí)行情況以及年終收益分配。
（二）土地承包、四荒拍賣、村社集體經(jīng)營項目的承包、租賃、出售、轉讓等事項。
（三）村社集體建設項目及一事一議籌資籌勞實施方案。
（四）原值在3000元以上的固定資產(chǎn)拍賣，應收賬款核銷損失。
（五）大額投資項目。村在5000元、組在3000元以上。 1
（六）村社民主理財小組的成員，必須具備有一定的文化知識，在群眾中有一定威信，能夠起到監(jiān)督作用，在群眾中產(chǎn)生。
第五條民主理財小組的作用：（一）監(jiān)督財務制度的實施，有權檢查現(xiàn)金、存款、物資的庫存情況；代表群眾查閱、審核有關財務項目、反映財務問題。（二）參與重大財務活動的討論和決策。（三）審核全部收支單據(jù)。（四）參與財務公開實施，對財務公開的內(nèi)容和程序進行檢查監(jiān)督，對財務公開中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。
第六條 離任審計。村三年一屆的換屆選舉，對村主要干部、組長離任，要進行離任審計。審計的結果要及時上報。
第三章 財務管理
大農(nóng)民群眾對集體財務工作的監(jiān)督。
第八條 嚴格實行對村級財務“六統(tǒng)一”制度：
2、堅持統(tǒng)一的票據(jù)管理制度。各村（社）使用的票據(jù)由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門統(tǒng)一印制，并建立統(tǒng)一登記表冊，防止票據(jù)流失，便于票據(jù)統(tǒng)一管理。凡是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門領取的收付款單據(jù)要編號，領取票據(jù)人要簽字。對使用完了的收付款單據(jù)，村會計要及時核對，并將清查核對無誤的單據(jù)交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門銷號，作為作廢單據(jù)存檔處理。
3、堅持統(tǒng)一辦公制度。村會計在每季度末25-30日集中在鄉(xiāng)政府統(tǒng)一辦公做賬一次，主要是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)干部的業(yè)務指導下，村會計與出納交接單據(jù)。同時，履行好交接青單手續(xù)。會計將交接的單據(jù)及時做記賬、算帳和財務報表工作，并做好財務公開欄的填寫工作。
行檢查；檢查單據(jù)內(nèi)容、支出日期、支出內(nèi)容是否可靠、大小寫金額是否一致、對方（領款人）是否簽字、支付單據(jù)是否與鄉(xiāng)財務管理制度相符合、有無違法違紀行為。而后在單據(jù)上簽出理財小組意見，應不應該支出。落款要寫xx村民主理財小組xx人，最后是年月日期。二是由農(nóng)經(jīng)部門審核；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門根據(jù)村民主理財小組審核簽字后，根據(jù)單據(jù)的內(nèi)容再次進行細致審核，通過審核無誤后，加蓋農(nóng)經(jīng)部門審核印章，再由村負責人審批簽字后入賬報銷。但要注意的是：村簽字報銷時，對專項資金的支出，要按項目支出的內(nèi)容對號入坐，要明確科目使用的內(nèi)容。該在那個項目支出的就要簽出在那個項目支出，不能籠統(tǒng)的只簽支出。這樣一來，在會計做賬時，也好分類，也能核算專項資金的使用結余情況。
5、堅持統(tǒng)一的財務公開制度。要求村賬每季度末公開一次。組賬每半年公開一次。公開的方式：各村以專欄公開為主。組一級公開；一是張榜公開，二是口頭開會公開都可以。
6、堅持財務檔案統(tǒng)一管理制度。村級財務檔案統(tǒng)一集中在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門財務檔案室統(tǒng)一保管，專人負責，專人管理，嚴防丟失。
第四章 取款流程
核。將報銷完整的單據(jù)，交民主理財小組審核簽字和村主任審批簽字后，再交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門審核。（三）農(nóng)經(jīng)部門接到單據(jù)后，再次進行細致檢查。而后由村出納員填制好信用社取款憑條，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門蓋好印章方可支取。
第五章 罰則
第十一條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由農(nóng)經(jīng)部門對責任人予以批評教育，并責成限期改正，逾期不改正的，每次扣減責任人當年務誤工補貼或獎金50-100元。
（一） 非財務人員管理現(xiàn)金和管理票據(jù)的；
（二） 不將現(xiàn)金按規(guī)定交存信用社的；
（三） 村（社）出納員不按規(guī)定辦理票據(jù)交接手續(xù)大；
（四） 未按規(guī)定公布財務賬目和財務執(zhí)行情況的；
（五） 不接受檢查審計的；
（六） 遺失或毀損票據(jù)的；
（七） 對單據(jù)不規(guī)范，手續(xù)不完備的憑證入賬的；
第十二條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門責令限期改正。若使終堅持不毀改的，每次扣減當年補助或獎金100-300元。情節(jié)嚴重的，可建議免去職務，是黨員的建議給予黨紀處分。造成經(jīng)濟損失的，還要承擔賠償責任。
（一） 未按規(guī)定使用專項資金的；
（二） 違反規(guī)定開支費用的；
（三） 處置固定資產(chǎn)（資源）未按規(guī)定程序和權限辦理的；
（四） 剝奪民主理財小組權利，打擊報復財務人員和民主理財
小組成員的；
（五） 未經(jīng)成員大會或成員大會審議，擅自決定重大財務事項
的；
（六） 截留、侵占、挪用集體財產(chǎn)的；
第十三條 違反本制度規(guī)定，情節(jié)嚴重構成犯罪的.，交司法機關追究刑事責任。
第十四條 本制度由農(nóng)經(jīng)部門負責解釋。
第十五條本制度從下發(fā)之日起施行，原下發(fā)的相關制度與本制度不一致的，以本制度為準。
農(nóng)團鄉(xiāng)人民政府
二0一一年六月五日
為了切實加強對農(nóng)村財務規(guī)范化管理，增強組織紀律觀念，堅持按章辦事，有效預防違規(guī)違紀行為的發(fā)生，確保村組兩級工作正常有序運轉和經(jīng)濟社會和諧穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定特制定農(nóng)村財務管理制度如下：
一、現(xiàn)金及交鎮(zhèn)代管款管理制度
1、庫存現(xiàn)金限額。村級不得超過1000元，組級不得存留現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。
2、不準設帳外帳、小金庫和公-款私借私存。一切經(jīng)濟來源（上級發(fā)放的獎金除外）都要入帳。超額現(xiàn)金要及時解繳農(nóng)經(jīng)站專戶儲存，嚴禁出借集體資金。不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
3、農(nóng)經(jīng)站不定期對各村組庫存現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與帳面金額不符，將追究出納會計的責任。
4、提取現(xiàn)金必須由村書記簽字，農(nóng)經(jīng)站長審核，鎮(zhèn)分管領導審批方可提取，動用5000元以上必須附書面申請說明用款事由。
二、收入、費用管理制度
（一）收入管理
1、村、組的一切收入必須及時交村會計開票入帳?，F(xiàn)金收入及時全額交專戶，不得以任何理由坐支，不及時開票和跨月結報視為挪用公-款。
2、村組集體土地征用費、爭取的項目資金、捐贈款項、往來清收款、合同押金等其它一切貨幣資金來源均視同收入進行管理。
3、組級收入分配必須留足運轉資金經(jīng)村民會議討論通過后才可分配，村會計負責對組級收入的監(jiān)管。
（二）費用管理
1、村級費用的支出范圍。村級費用支出只限于生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出及管理費用支出，應嚴格控制其他支出。原則上村級實行零招待，確因重點項目建設、招商引資及計劃生育中心工作等需要招待的，要遵循“小額、合理、真實”的原則，實行實名制限額招待，不準出現(xiàn)煙酒招待。
2、組級費用的支出范圍。組級除生產(chǎn)費用支出和村分攤的公共事業(yè)支出外一律不準出現(xiàn)其他支出。組級的生產(chǎn)費用支出采取誰受益誰分擔的方式分攤，當年費用當年分攤。
3、費用審批權限。村級費用的審批一律實行分限額逐級審批制度。審批人不得做經(jīng)手人、證明人。村級費用由村書記審核、村主任報批，書記、主任一肩挑的村由第一副主任核、主任報批。組級費用由村會計審核，組長報批。村實行月匯審制，村全體干部、村民理財小組全體成員于每月的1日、11日、21日定期對村級支出進行匯審，逾期不予報銷。
4、費用的報銷程序：（1）經(jīng)手人取得合法憑證并簽字；（2）證明人簽字；（3）民主理財小組核實監(jiān)督簽章；（4）審批人審批；（5）手續(xù)完全后出納會計付款報銷，農(nóng)經(jīng)站審核入帳。
5、不準跨期結報票據(jù)，跨月跨季費用不予結報；隔年的費用支出要報鎮(zhèn)紀委批準方可列支。
三、項目購建申報制度
凡5000元以上的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性支出由村委會研究決定，報鎮(zhèn)政府審批后方可組織實施。2萬元以下工程項目報政府審批由村組織實施，2萬元以上項目報鎮(zhèn)政府審批后由鎮(zhèn)招標辦統(tǒng)一進行公開招標。工程完工后由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站牽頭組織審計。不準無合同（協(xié)議）無審計報告支付工程款，凡是工程款都要憑（招標）合同及審計報告支付，并報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
四、工資發(fā)放管理制度
紀處理，并追究主要負責人責任。
2、不準超編使用村干部或由村支付報酬的工作人員。特殊情況須經(jīng)鎮(zhèn)主要領導同意報鎮(zhèn)紀委備案。
五、集體資產(chǎn)管理制度
各村組集體辦公用房、土地、漁塘、果園、大型設備等集體資產(chǎn)，應按規(guī)定進行清理、登記、造冊、評估入賬并落實專人保管。對新添置的集體資產(chǎn)應及時登記資產(chǎn)明細帳，防止造成集體資產(chǎn)流失。對已形成報廢的集體資產(chǎn)應及時進行清理，并按報批程序辦理核銷手續(xù)。集體土地、漁塘、果園因征用、出租、發(fā)包所得款項均按集體收入管理，不得以任何理由分配。個人領用的集體資產(chǎn)和物資應登記造冊，并辦理領用手續(xù)，干部離任或交接時應辦理交接手續(xù)。
六、合同協(xié)議管理制度
1、發(fā)包要求。村、組集體經(jīng)營土地必須有村委統(tǒng)一組織采取招標、公開協(xié)商等方式發(fā)包，發(fā)包年限不得超過五年，發(fā)包期內(nèi)如國家建設需要或鎮(zhèn)政府規(guī)劃調(diào)整合同自行終止。發(fā)包規(guī)劃區(qū)土地須報政府審批。
2、凡1萬元以上房屋、機械設備等集體資產(chǎn)變賣或對外發(fā)包，須經(jīng)村委會集體討論通過并報包村領導同意后，采取公開競價或招招標的形式方可實施。
3、發(fā)包程序。村、組確定承包方案時，必須經(jīng)三分之二以上村民或村民代表（一戶一代表）簽字同意后，方能實施。
4、合同規(guī)范要求。所有合同必須經(jīng)司法所審核后方可簽訂，并由司法所進行鑒證，其中土地流轉及集體資產(chǎn)承包合同還須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負責鑒證，確保合同內(nèi)容合法有效，否則將追究村委主要負責人的責任。
5、合同管理要求。所有組級各項合同由村統(tǒng)一存檔保管，村級合同本村留存一份，另報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、司法所各一份存檔。
6、合同的監(jiān)督要求。建設工程完工后，必須經(jīng)審計單位審計。要將工程支出明細帳公布于眾，接受群眾監(jiān)督。
七、公章管理制度
1、黨支部、村委會、經(jīng)濟合作社以及各村民小組的公章須確定專人負責保管和使用，丟失或使用不當由保管人負責。
2、凡是需加蓋黨支部、村委會印章的，必須經(jīng)村主要負責人同意后方可蓋取。涉及到集體資產(chǎn)轉讓、拍賣問題的合同、協(xié)議，必須經(jīng)村干部和群眾代表會議研究決定后才能蓋章，任何個人不得以權干預。
八、票據(jù)管理制度
1、收款收據(jù)的管理。各村組一律到農(nóng)經(jīng)站領取省統(tǒng)一監(jiān)制的專用收款收據(jù)，村專用票據(jù)每次限領1本，以舊換新，及時核銷。如有遺失，經(jīng)辦人必須寫出遺失報告，并有證明人，報農(nóng)經(jīng)站核實后核銷，同時要結清已收的款額。
2、各村要配置檔案柜，建立檔案室。對村組的所有財務資料、專業(yè)合同、書面協(xié)議等檔案資料進行統(tǒng)一存檔，指定專人保管，以便備查。
3、支出票據(jù)必須是合法的原始票據(jù)或市統(tǒng)一印制的付款憑證，嚴禁白條入帳，對不正規(guī)、手續(xù)不全的票據(jù)，村會計和農(nóng)經(jīng)站做帳人員有權退回補辦手續(xù)。
4、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站指定專人管理票據(jù)，并建立領用繳銷臺帳
九、其他管理制度
1、民主理財制度。理財活動由民主理財小組組長和村會計聯(lián)系后召集，村級每季度一次，組級每半年一次。村級財務每季度公開一次，在季末后15日內(nèi)上墻；組級財務每半年公開一次。
2、報刊征訂制度。要嚴格控制總量，必須首先完成黨報黨刊的征訂，嚴禁用公-款訂閱小報小刊或生活報刊。
3、電話費管理制度：不準用公-款安裝私人住宅電話，購買手機和支付私宅電話費，個人手機費。
4、用車報銷制度：除特殊情況必須公務用車外，個人用車不得公-款支付。
5、村組“一事一議”籌資必須設專戶存儲，按籌資方案?？顚Ｓ谩?/p>
6、離任審計制度：村主要干部離任必須進行離任審計。
7、杜絕發(fā)生新的債務。
十、上述各條規(guī)定，如有違反，有一例扣除主要負責人和相關責任人年終考核工資的5%，情節(jié)嚴重者按黨紀政紀規(guī)定的有關財經(jīng)紀律進行處理。
本文件從公布之日起執(zhí)行，具體條文由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負責解釋。
為了切實加強對農(nóng)村財務規(guī)范化管理，增強組織紀律觀念，堅持按章辦事，有效預防違規(guī)違紀行為的發(fā)生，確保村組兩級工作正常有序運轉和經(jīng)濟社會和諧穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定特制定農(nóng)村財務管理制度如下。
一、現(xiàn)金及交鄉(xiāng)代管款管理制度
1、庫存現(xiàn)金限額。村級不得超過1000元，組級不得存留現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。
2、不準設帳外帳、小金庫和公-款私借私存。一切經(jīng)濟來源（上級發(fā)放的獎金除外）都要入帳。超額現(xiàn)金要及時解繳農(nóng)經(jīng)站專戶儲存，嚴禁出借集體資金。不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。
3、農(nóng)經(jīng)站不定期對各村組庫存現(xiàn)金進行檢查，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與帳面金額不符，將追究出納會計的責任。
4、提取現(xiàn)金必須由村支部審核，村主任簽字，聯(lián)系村領導領導審查，鄉(xiāng)長簽字后方可提取，動用5000元以上必須附書面申請說明用款事由，并列出詳細清單。
二、收入、費用管理制度
（一）收入管理
1、村、組的一切收入必須及時交村會計開票入帳。現(xiàn)金收入及時全額交專戶，不得以任何理由坐支，不及時開票和跨月結報。
2、村組集體土地征用費、爭取的項目資金、捐贈款項、往來清收款、合同押金等其它一切貨幣資金來源均視同收入進行管理。
3、組級收入分配必須留足運轉資金經(jīng)村民會議討論通過后才可分配，村會計負責對組級收入的監(jiān)管。
（二）費用管理
1、村級費用的支出范圍。村級費用支出只限于生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出及管理費用支出，應嚴格控制其他支出。原則上村級實行零招待，確因重點項目建設、招商引資及計劃生育中心工作等需要招待的，要遵循“小額、合理、真實”的原則，實行實名制限額招待，不準出現(xiàn)煙酒招待。
2、組級費用的支出范圍。組級除生產(chǎn)費用支出和村分攤的公共事業(yè)支出外一律不準出現(xiàn)其他支出。組級的生產(chǎn)費用支出采取誰受益誰分擔的方式分攤，當年費用當年分攤。
3、費用審批權限。村級費用的審批一律實行分限額逐級審批制度。審批人不得做經(jīng)手人、證明人。村級費用由村支部書記審核、村主任報批，會計辦理。組級費用由組長報批，村會計審核，村主任簽字，會計辦理。村級財務實行月公示制度，組級財務實行季度公示制度，定于每月的25日，季度最后一月25日，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站對村、組支出進行匯審后公示。
(6)村會計辦理；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核出入帳。
5、不準跨期結報票據(jù)，跨月跨季費用不予結報；隔年的費用支出要報鎮(zhèn)紀委批準方可列支。
三、項目購建申報制度
凡5000元以上的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性支出由村委會研究決定，報鄉(xiāng)政府審批后方可組織實施。2萬元以下工程項目報鄉(xiāng)政府審批由村組織實施，2萬元以上項目報鄉(xiāng)政府審批后由鄉(xiāng)項目建設辦統(tǒng)一進行組織進行。工程完工后由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站、鄉(xiāng)項目建設辦牽頭組織審計。不準無合同（協(xié)議）無審計報告支付工程款，凡是工程款都要憑（招標）合同及審計報告支付，并報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站備案。
四、工資發(fā)放管理制度
村組干部工資實行“定崗定編、考核發(fā)放”制度，由鄉(xiāng)政府統(tǒng)一管理，不準私自發(fā)放，違規(guī)濫發(fā)福利。
五、集體資產(chǎn)管理制度
體資產(chǎn)和物資應登記造冊，并辦理領用手續(xù)，干部離任或交接時應辦理交接手續(xù)。
六、公章管理制度
1、黨支部、村委會、經(jīng)濟合作社以及各村民小組的公章須確定專人負責保管和使用，丟失或使用不當由保管人負責。
2、凡是需加蓋黨支部、村委會印章的，必須經(jīng)村主要負責人同意后方可蓋取。涉及到集體資產(chǎn)轉讓、拍賣問題的合同、協(xié)議，必須經(jīng)村干部和群眾代表會議研究決定后才能蓋章，任何個人不得以權干預。
八、票據(jù)管理制度
1、收款收據(jù)的管理。各村組一律到農(nóng)經(jīng)站領取省統(tǒng)一監(jiān)制的專用收款收據(jù)，村專用票據(jù)每次限領1本，以舊換新，及時核銷。如有遺失，經(jīng)辦人必須寫出遺失報告，并有證明人，報農(nóng)經(jīng)站核實后核銷，同時要結清已收的款額。
2、各村要配置檔案柜，建立檔案室。對村組的所有財務資料、專業(yè)合同、書面協(xié)議等檔案資料進行統(tǒng)一存檔，指定專人保管，以便備查。
3、支出票據(jù)必須是合法的原始票據(jù)或市統(tǒng)一印制的付款憑證，嚴禁白條入帳，對不正規(guī)、手續(xù)不全的票據(jù)，村會計和農(nóng)經(jīng)站做帳人員有權退回補辦手續(xù)。
4、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站指定專人管理票據(jù)，并建立領用繳銷臺帳
九、其他管理制度
1、民主理財制度。理財活動由民主理財小組組長和村會計聯(lián)系后召集，村級每季度一次，組級每半年一次。村級財務每月公開一次，在每月25日內(nèi)上墻；組級財務每季度公開一次。
2、報刊征訂制度。要嚴格控制總量，必須首先完成黨報黨刊的征訂，嚴禁用公-款訂閱小報小刊或生活報刊。
3、電話費管理制度：不準用公-款安裝私人住宅電話，購買手機和支付私宅電話費，個人手機費。
5、村組“一事一議”籌資必須設專戶存儲，按籌資方案專款專用。
6、離任審計制度：村主要干部離任必須進行離任審計。
7、杜絕發(fā)生新的債務。
第一章 總則
第一條 為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關規(guī)定，特制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章 組織機構和財務人員
第三條 全面實行農(nóng)村會計代理制，各委財務、委組集體資金由xx村村委集中統(tǒng)一管理。
第四條 xx村村委是在xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)委直接領導下的農(nóng)村集體財務監(jiān)督管理機構，依照有關法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財務管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條 xx村村委主要工作職責是：
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在xx村村委的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章 票據(jù)管理
第六條 xx村村委各項收入包括財政性撥款收入，必須由村委會計到xx村村委開具加蓋各委財務專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條 集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經(jīng)xx村村委審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
4、向群眾購買零星物資的支出；
5、其他無法開具正規(guī)發(fā)票的支出。
第四章 集體資金及物資管理
第八條 村組集體資金必須納入xx村村委集中統(tǒng)管。
第九條 村委集體經(jīng)濟組織應當每年編制財務計劃。財務計劃主要內(nèi)容包括年度收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)計劃、收益分配計劃等。 財務計劃由委集體經(jīng)濟組織討論提出，上報鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室審核，再經(jīng)委集體經(jīng)濟組織成員及村民理財小組會議審批通過后報鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室備案，并在公開欄中公布，無異議后方可支取。
年度計劃需作部分變更時，按前款規(guī)定的程序辦理。 第十條 村委報賬員要及時將資金存入集體銀行存款賬戶，不得坐收坐支。
第十一條 村委報賬員須持有效原始票據(jù)到xx村村委出納員處開據(jù)現(xiàn)金支票。
第十二條 村委報賬員要在每月25日之前對本月發(fā)生業(yè)務票據(jù)進行報賬，如有特殊情況不能按時報賬的要及時通知xx村村委，對逾期不報的，必須有xx村村委書記簽字認可后方予報銷。
第十三條 各委存款賬戶不得轉借他人使用，也不得為任何單位和個人提供任何形式的擔保抵押。各委提取現(xiàn)金超過1000元的大額資金提取必須填寫村委組集體資金使用審批單后方可提取。村組支付業(yè)務轉賬起點為1000元，超過1000元的支付事項（支付個人押金、補助、報酬、福利待遇等除外），必須通過銀行轉賬支付。
第十四條 數(shù)額較大且無法轉賬支付的資金，必須填寫村委組集體資金使用審批表，列明資金用途，由逐級審批簽字后，方可支取，并于支取后3日內(nèi)按照村委組集體資金使用審批表上列明的資金用途到農(nóng)村工作辦公室，按照票據(jù)審批程序進行報賬，如有特殊情況不能及時報賬，需及時通知農(nóng)村工作辦，否則不予入賬。
第十五條 不允許白條抵庫，不得私自將集體資金私借其他個人和單位，招待費不得超過每年集體收入的5%，無集體收入不允許報銷招待費；報刊費每年不得超過1000元。
第十六條 報銷差旅費、會議費要有有效的原始票據(jù)并配有相關文件、會議安排， 手續(xù)不全將不予入賬。
第十七條 工資、獎金的支付要嚴格按照文件要求，不得私自更改。
第五章 賬務處理
第十八條 農(nóng)村集體財務的賬務處理嚴格按照財政部頒發(fā)的
《村組集體經(jīng)濟組織財務會計制度》執(zhí)行。
第十九條 賬務處理流程及相關責任。各委發(fā)生財務支出業(yè)務后，按以下程序辦理：
1、當事人按審批程序對票據(jù)進行審批；
2、經(jīng)村委財務負責人審核簽字后由報賬員支付相應的報銷金額；
xx鎮(zhèn)xx村村委會
一、財務工作由村委會統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關法律和規(guī)定，實行計劃管理和民主管理。具體由村委會主任抓財務工作，審議和批準各項財務開支。財務人員要按時制定年度開支、預算計劃、做好本村有關經(jīng)濟方面的統(tǒng)計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。有權參與村內(nèi)一切涉及財務的分議，有權拒絕辦理一切違反財務制度的收支及有權向村黨支部或有關部門反映情況。會計人員保持相對穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會集體研究批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、村委會財務人員要及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，并加強現(xiàn)金、有價證券發(fā)票的管理。在每月的8號前由鎮(zhèn)四統(tǒng)一辦委托會計核對現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會計制單，發(fā)票由會計專管。出納員不得以私人名義開戶存款，不準以白條抵庫，不準挪用公-款，不準公-款私存，不準出租、出借銀行帳戶。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。
四、嚴格執(zhí)行項目及經(jīng)濟開支審批手續(xù)，一切支出必須取得對方的合法憑證，詳細注明用途，有經(jīng)手人，證明人，和領導審批。堅持原則，對不合符制度、手續(xù)、不真實、不合理的開支，堅決拒絕支付。
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五、實行民主理財制度， 民主理財小組有權對本村財務收支情況進行定期檢查，財務人員每季度在財務公開欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。
六、財務人員要持證上崗，會計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。
七、強化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，防止流失。
八、做好財務會計檔案管理工作，設立會計檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會計資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規(guī)范財務管理，統(tǒng)一帳冊、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報表。按新的財務會計制度，設立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細帳）。
十、村委會每年實行財政預決、算制度，村委會任期屆滿、主任離職實行審計制度。
十一、村的財務工作接受鎮(zhèn)財務部門的指導和監(jiān)督。
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村組級財務管理制度篇五
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
學校財務部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉入預算外使用。
a)學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下度預算，經(jīng)主管校長審核。
b)學
校根據(jù)上級下達的當經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務部門各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好用好資金。
學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
學校財務部門有權對學生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
村組級財務管理制度篇六
第一條為了規(guī)范本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關規(guī)定，制定本制度。
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務必須在科財務預算的規(guī)范下進行，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴禁各科室設置“小金庫”。
第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關規(guī)定進行編制，經(jīng)主管領導審定后按程序上報。
第五條正常公務需要追加的專項經(jīng)費，由業(yè)務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。
第六條經(jīng)批準變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務統(tǒng)一管理。
第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經(jīng)費收支的準確數(shù)字和有關情況。每季度向院務會報告一次經(jīng)費收支情況，自覺接受院領導和全院干警監(jiān)督指導。
（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關部門。
（二）人員增減、職務調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關部門。
（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。
（二）因公出差借款，應由部門提交借款報告，經(jīng)部門負責人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。
（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關規(guī)定，住宿房間也必須按等級標準，否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔。
（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。
（六）司機因公出長途，也應當在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據(jù)應和出差的時間、地點一致。
（一）屬院公務接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標準統(tǒng)一結算。
（二）接待工作要認真貫徹建設節(jié)約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。
（三）因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況并經(jīng)領導批準，事先未經(jīng)批準發(fā)生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度。
（一）以院名義召開并由院行政裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預算，報主管財務領導同意后方可實施。
（二）會議費的各項開支應當嚴格按照會議經(jīng)費預算標準執(zhí)行。未經(jīng)領導批準，不得任意擴大規(guī)模，提高會議標準，增加會議開支項目。
（三）會議所需辦公用品，由會務人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。
（四）院統(tǒng)一安排的學習、培訓、進修等所發(fā)生的培訓費、資料費以及國內(nèi)參觀考察費用報銷，應由院主管財務的領導簽字審核。
（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。
（一）各科室需要購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預算，報請檢察長批準。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
（二）屬于需通過政府采購批準購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準后進行購置。
（三）屬于專項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。
（四）設備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。
（一）公務車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監(jiān)督。維修費用結算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
（二）院領導專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負責。
（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權變更，須經(jīng)院領導同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
村組級財務管理制度篇七
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。
5、嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7、營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。
8、節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。
由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確不得涂改。
12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序：
(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。
(2)支付審批：審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(4)辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15、財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。
1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;
2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并
處以短款金額相同的罰款;
4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務部門管理收銀工作。
1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。
2、所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
4、貨款結算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6、購入經(jīng)營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。
7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
3、機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。
4、沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
9、會計進行復核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款)。
1、綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;
2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。
4、所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5、團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6、團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經(jīng)辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8、財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價。
2、申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3、申報特價商品按月實行申報。
4、對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5、申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。
6、對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
1、嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4、完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
7、按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8、協(xié)調(diào)稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9、監(jiān)督考核費用報銷
10、對每月應收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。
村組級財務管理制度篇八
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內(nèi)容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。
村組級財務管理制度篇九
：“十四五”規(guī)劃開局之年，“全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”是社會保險事業(yè)的基本方針，隨著我國社會主要矛盾發(fā)生變化，以及城鎮(zhèn)化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化的與時俱進，我國的社會保險體系仍存在不足。本文通過對社會保險基金財務管理制度的深入研究，提出提高基金預算體系的管理能力、完善保障制度、促進社會保險基金保值增值、完善基金監(jiān)督體系等突出問題，并在文中探討了相應的解決措施及方法，給社會保障事業(yè)的統(tǒng)籌謀劃提供些許方向，推動社會保險事業(yè)的法治化建設和精細化管理。
社會保險基金是指在國家法律法規(guī)的要求下，為使財務資金更好的支撐社會保險，所建立的一種用于支付社會大眾暫時或永久喪失勞動能力的固有資金。主要包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金（含生育保險基金）、工傷保險基金和失業(yè)保險基金。隨著國家對社會保險基金重視程度的上升，相應的基金財務管理制度應運而生，保證各項基金足額發(fā)放、確保社會群體保險基金應收盡收已成為社會保險事業(yè)的主旋律。新會計制度下，合理編制基金預算，強化收支預算執(zhí)行也是社會保險基金財務制度的重要任務，為確?；鸨Ｖ翟鲋担∪攧展芾碇贫?，加強基金核算分析，穩(wěn)妥開展基金投資運營在社會保險基金財務管理制度中占領一席之地。在全面建成小康社會的大背景下，社會保險事業(yè)尤為注重全面降低基金運行風險，通過制定內(nèi)部監(jiān)督制度、優(yōu)化基金管理內(nèi)容、提升基金建設水平，進而推動社會保險事業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。
（一）基金預算體系管理力度不夠
雖然各地政府及各級人社部門為加強社會保險基金財務管理制度制定了一系列相關政策，但在實際落實過程中，基金預算體系的管理力度遠遠不夠，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）預算編制方法較為落后，仍在使用以上年決算為基數(shù)，結合本年度增長率，從而確定預算指標的方式，一定程度上影響預算編制的系統(tǒng)性和科學性；（2）社會保險繳費周期過長，拖欠繳費現(xiàn)象嚴重，難以保證基金預算的平衡性；（3）基金預算收入來源模糊，基金結余資金的投資收益未在基金預算中反映，收入列示不完整，可能存在腐敗現(xiàn)象，不利于對基金預算收入的管理，進而對社會保險基金財務管理制度產(chǎn)生不良影響[1]。
（二）保障制度尚未完善
在經(jīng)濟社會快速發(fā)展的背景下，社會保障制度是促進社會和諧的重要基礎，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，目前，我國社會保障制度還處于成長時期，現(xiàn)有制度仍需完善。其一，生育保險制度的保障范圍狹窄。在就業(yè)過程中，許多職業(yè)女性因生育的問題，就業(yè)成為職業(yè)女性的難題。同時，不同地區(qū)的生育保險待遇不同，沒有統(tǒng)一的生育保險制度，生育保險呈現(xiàn)不均衡性。其二，工傷保險注重物質(zhì)保障，對因工傷而不能繼續(xù)工作員工的康復保障不夠。此外，工傷認定標準不清、內(nèi)容不全，隨著勞動力市場的興起，高危行業(yè)的工傷頻發(fā)，由于工傷認定標準不清，導致工傷保險的運營管理不規(guī)范，職工得不到充分保障。我國目前對工傷的認定內(nèi)容有十項，然而在實際情況中，工傷的表現(xiàn)形式遠遠超出這十項內(nèi)容，因此，工傷認定的內(nèi)容需要完善。
（三）基金存在貶值風險
隨著社會保險基金覆蓋面積擴大，民眾參與社會保障的人數(shù)逐年增加，規(guī)范社會保險基金的管理刻不容緩。社會保險基金具有長期性，屬其他應收款會計科目，部分地方政府和人社部門未意識到基金的保值增值能力，簡單的進行基金收付管理，降低了社會保險基金的收益回報率[2]。同時，社會保險基金數(shù)量龐大，經(jīng)常被用于應急事件，存在亂用、挪用現(xiàn)象，使財務風險程度上升，難以實現(xiàn)基金保值增值。由于基金數(shù)量巨大，銀行為提高自身競爭力，通過各種優(yōu)惠政策吸引民眾存儲保險基金，這類基金存儲周期較短，同時受到通貨膨脹和利率浮動的影響，社會保障基金存在貶值風險。
（四）基金財務制度監(jiān)管有待加強
從社會保險基金財務管理制度現(xiàn)狀來看，監(jiān)督體系的作用被弱化，監(jiān)督過程相繼出現(xiàn)問題。第一，社會保險基金預算的監(jiān)管不到位，內(nèi)部監(jiān)管人員崗位職責不明晰，不能保證預算編制和決算的完整性，預算執(zhí)行階段監(jiān)督力度不夠，不能及時發(fā)現(xiàn)預算方案在落實過程中的具體問題，阻礙社會保險基金預算體系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效監(jiān)管。隨著社會保險基金財務管理制度普遍落實，基金支付面臨著被惡意欺詐的風險。以基本養(yǎng)老保險為例，部分退休人員多次跨省繳納養(yǎng)老基金，過多領取養(yǎng)老基金；有些未到退休年齡的人員提前申領養(yǎng)老基金；甚至有些人員死亡后，其親屬不報停，繼續(xù)申領退休基金等。以上問題發(fā)生的主要因素是在基金支付管理過程中缺乏嚴格的監(jiān)督管控，導致基金支付的欺詐現(xiàn)象頻發(fā)。第三，對會計核算體系監(jiān)管力度不強，不能及時監(jiān)督財務人員處理基金欠繳費問題，使財務風險程度加深，制約著財務管理制度的日趨完善。
（一）提高基金預算體系的管理能力
基金預算體系是社會保險基金財務管理制度的重要保障，完善的基金預算體系不僅可以滿足當下社會整體要求，還能為未來預算體系的創(chuàng)新奠定堅實基礎。首先，轉變傳統(tǒng)基金預算編制方法，綜合應用預測法、增長法等，根據(jù)零基預算原則，將保險繳費人數(shù)、繳費率、繳費基數(shù)等數(shù)據(jù)按照科學方法進行計算，從而得出本年度預算指標，增加預算指標的系統(tǒng)性和科學性。其次，地方政府和人社部門應加強征繳力度，應用強制力和約束力加快社會保險繳費進程，縮短繳費周期。同時，人社部門需提高對社保征繳情況的關注程度，承擔收支平衡責任。最后，將基金預算的收入全部納入基金預算體系，不僅要將新增的預算收入及時納入，還要重點關注社保結余資金投資收益的納入，不僅可以保障社會保險基金預算收入的完整性，還能有效避免不當行為，完善社會保障基金預算體系。
（二）完善保障制度
人社部門需根據(jù)社會保障制度現(xiàn)狀，對制度的不足之處加以完善。針對生育保險制度問題，人社部門需適當擴大生育保險的保障范圍，給予職業(yè)女性更多就業(yè)權利，同時，需加強對育兒假期的待遇關注，適當延長男性帶薪假日，減少家庭壓力；建立統(tǒng)一的生育保險待遇及制度，降低各地區(qū)間差異，進一步促進社會和諧。針對工傷保險制度問題，人社部門需先建立工傷防范措施體系，提高職工對工傷風險的認識，減少工傷發(fā)生的概率；對于因工傷而不能繼續(xù)工作的職工，人社部門需將物質(zhì)保障與康復保障并重，適當承擔員工的部分康復訓練費用；針對不同行業(yè)的工傷風險進行評價和認定，明確工傷認定標準，規(guī)范工傷保險金的運營管理，對不同行業(yè)的工傷風險進行評定，也能增加工傷的認定內(nèi)容，保障職工的基本權益。社會保障制度的完善，可以進一步促進就業(yè)市場的穩(wěn)定，提升民生的幸福指數(shù)，為構建社會主義和諧社會提供條件。
（三）促進社會保險基金保值增值
社會保險基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不斷優(yōu)化基金管理水平。各地政府及人社部門需充分認識到基金保值增值的重要性，結合社會保險基金當前情況，加強對財務人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)力度，精準制定收繳實施細則，強化社會保險基金信息化建設，改善基金收支管理能力，提高社會保險基金的投資回報率，進一步促進社會基金保值增值。此外，在社會保險基金中引入商業(yè)化機制，適當利用商業(yè)保險為參保人員的社會保險提供更多保障，拓寬社會保險基金投資渠道，將基金投資于資本市場，持續(xù)擴大社會保險基金范圍，在確保投資渠道安全的同時，降低基金財務風險，增加社會保險基金價值。同時，將基金投資于資本市場，在一定程度上減少國家宏觀調(diào)控對其影響，充分利用市場機制效用，實現(xiàn)社會保險基金的保值增值，降低基金財務風險[3]。
（四）建立健全基金監(jiān)督體系
完善社會保險基金財務制度的監(jiān)管體系，不僅為基金政策貫徹落實提供有力的保證，而且為日后社會保險基金創(chuàng)新打下堅實基礎，各地政府及人社部門需從各個方面完善基金財務制度監(jiān)督體系。一方面，需加強對社?；痤A算的監(jiān)管，結合基金政策實施情況，落實監(jiān)督管理工作。根據(jù)權責一致原則，明晰內(nèi)部監(jiān)管人員職責范圍，積極參與基金預算的編制和決算，協(xié)助決策中心制定合理的預算方案。另外，強化對預算方案執(zhí)行的監(jiān)督，應用現(xiàn)代化信息技術實時動態(tài)監(jiān)控，切實改進預算方案的不足之處，推動監(jiān)督體系的建立健全。另一方面，嚴格監(jiān)督控制基金支付管理體系，維護個人基金信息管理系統(tǒng)，對申請發(fā)放各項基金人員的參保信息依次核實，確保其醫(yī)療狀況、退休年齡、失業(yè)證明、工傷認定、生育情況等信息真實有效，各省聯(lián)動，避免騙領、冒領、多領保險基金現(xiàn)象發(fā)生。同時，強化對會計核算體系的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計小組，定期檢查基金財務制度落實情況，及時督促財務人員處理欠繳費現(xiàn)象，保證基金收支平衡，降低財務風險，進一步促進基金財務制度監(jiān)管體系的完善[4]。
綜上所述，社會保險基金財務管理制度的健全與社會保障事業(yè)的穩(wěn)步前進息息相關。社會保險體系應堅持實事求是，既盡力而為，又量力而行，不斷探索實現(xiàn)社會保險基金財務管理制度目標藍圖。在積極完善社?；鹭攧展芾碇贫冗^程中，社會保險事業(yè)仍然存在基金預算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風險、基金財務制度監(jiān)管有待加強等重點問題。各地政府及人社部門需嚴肅對待上述問題，結合社會保險基金財務管理制度實際情況，切實解決以上問題，為社會保險基金財務管理制度的創(chuàng)新添磚加瓦，也為社會保險事業(yè)的穩(wěn)步前進保駕護航。
[3]董延濤.社會保險基金財務管理制度及風險控制辦法探究[j].知識經(jīng)濟,20xx(15):42,44.
[4]徐銘徽.論社會保險基金財務管理制度及風險控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,20xx(06):238.
村組級財務管理制度篇十
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領導審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領導同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
村組級財務管理制度篇十一
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內(nèi)容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行。
村組級財務管理制度篇十二
1、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。
2、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關各部負責人的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預算費用率標準如下圖：
3、公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
4、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
1、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
2、考核工作。反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
5、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。
6、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
7、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
8、完成公司交給的其它工作。
1、財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
2、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
4、公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
5、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
6、財務工作人員應當會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
7、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
8、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
9、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
10、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
11、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
公司財務由財務總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧詹啃匠牦w系
（一）財務總監(jiān)職責
負責管理公司的日常財務工作。負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全公司會計核算和財務管理制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領導交辦的其他工作。
（二）會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、對公司各種經(jīng)營考核的基礎數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門提高經(jīng)濟效益。
4、負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務分析的編制。
5、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。
6、協(xié)調(diào)公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業(yè)。
7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。
9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
（三）出納職責
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結，做到賬實相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉交會計入賬沖減應收賬款。負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領導交辦的其它工作。
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1）員工工資、津貼、獎金。
2）個人勞務報酬。
3）出差人員必須攜帶的差旅費。
4）結算起點以下的零星支出。
5）總經(jīng)理批準的其它開支。
6）現(xiàn)金結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。
5、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
6、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
7、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
8、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。11、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經(jīng)理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
12、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關部門負責人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
13、出納人員應當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
14、辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
1）與客戶業(yè)務往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務中客戶結算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務經(jīng)辦人不得申請業(yè)務收款轉為各種形式的借款。
2）月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責人書面向財務部申請轉為下個月的業(yè)務借款。
3）經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務的人員，須在第一時間向公司財務呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應業(yè)務的是由。
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
（一）原則
1、和經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、使用部門負責制，經(jīng)營計劃和財務預算內(nèi)，授權行使終審權。（各部負責人對該部門之營業(yè)指標負全責）。
3、審批程序
1）計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務部
2）超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、部門負責人、總經(jīng)理、財務
4、計劃審批內(nèi)容
1）購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。
2）固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。
3）差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務付款。
4）工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，各部負責人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。
5）業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。
5、所有開支都必須提供原始發(fā)票。
6、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。
7、對所有報銷內(nèi)容，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。
8、財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。
9、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
10、當需要報銷的費用事務完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
11、外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。
（二）報銷手續(xù)
1、客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。
2、計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實，核對無誤后付款。
（2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。
（3）機房與oa設備：技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
村組級財務管理制度篇十三
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金時，需由兩名人員乘坐前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1、應收帳款的管理：
（2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；
（3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
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