報(bào)告的語(yǔ)言應(yīng)該準(zhǔn)確、清晰、簡(jiǎn)潔，避免使用模糊或含糊的詞語(yǔ)。報(bào)告的文字應(yīng)該簡(jiǎn)練明了，避免過(guò)多的修辭和廢話(huà)，以保持讀者的注意力和閱讀興趣。在這些范文中，你也可以看到報(bào)告中常用的引言、目的、結(jié)果和結(jié)論等部分的寫(xiě)作技巧。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇一
久寧市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)調(diào)查清理工作聯(lián)席會(huì)議辦公室：根據(jù)濟(jì)紀(jì)發(fā)10號(hào)文件的精神和具體工作部署的要求，我單位極為重視這項(xiàng)工作，成立了領(lǐng)導(dǎo)班子，認(rèn)真組織開(kāi)展自查自糾，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
按照聯(lián)席辦發(fā)《關(guān)于對(duì)市直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查清理的實(shí)施方案》通知的要求，為順利開(kāi)展、按時(shí)完成本單位的自查工作，我校成立了以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，分副校長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各處室相關(guān)人員為組員的國(guó)有資產(chǎn)管理專(zhuān)項(xiàng)檢查自查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)臨時(shí)辦公室，組織相關(guān)人員對(duì)我校的國(guó)有資產(chǎn)擁有、使用、管理情況進(jìn)行了全面的清理、盤(pán)點(diǎn)。
我校于20xx月13日至20xx年5月25日期間對(duì)本單位各類(lèi)固定資產(chǎn)擁有、管理、使用情況進(jìn)行了自查自糾工作。并將自查結(jié)果自25日起在本單位公示欄、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站進(jìn)行公示，接受廣大群眾的監(jiān)督檢查。
1、單位基本情況;。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)情況;。
2、土地、房屋、車(chē)輛等國(guó)有資產(chǎn)的占有使用情況;。
3、各種設(shè)備、圖書(shū)文物的占有使用情況;。
5、賬外資產(chǎn)問(wèn)題;;。
6、未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置政府采購(gòu)目錄內(nèi)商品問(wèn)題;。
7、對(duì)外借款、投資難以收回形成潛在損失問(wèn)題;。
8、對(duì)外擔(dān)保及成立經(jīng)濟(jì)實(shí)體、企業(yè)出資不到位而承擔(dān)連帶責(zé)任問(wèn)題;。
9、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未及時(shí)辦理調(diào)撥、過(guò)戶(hù)手續(xù)問(wèn)題;。
10、未經(jīng)批準(zhǔn)出租、出借、出售固定資產(chǎn)問(wèn)題;。
11、資產(chǎn)有償使用收入應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)問(wèn)題;。
12、其他。
經(jīng)自查，我校在國(guó)有資產(chǎn)管理方面嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，未發(fā)現(xiàn)有上述問(wèn)題。
我校在自查的基礎(chǔ)上，對(duì)照以前的財(cái)務(wù)制度，針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理方面，依據(jù)有關(guān)政策法規(guī)，建立健全各項(xiàng)管理制度。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇二
保險(xiǎn)公司股權(quán)整頓清理工作開(kāi)始提速。中國(guó)證券報(bào)記者從相關(guān)渠道獲悉，為嚴(yán)厲打擊銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為，以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象，銀xxx近日下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作的通知》(簡(jiǎn)稱(chēng)“《通知》”)。
業(yè)內(nèi)人士指出，近年來(lái)，穿透式監(jiān)管正在重塑金融行業(yè)新格局。公司治理一定程度上是金融市場(chǎng)亂象的誘因，而股權(quán)管理與關(guān)聯(lián)交易是公司治理的重要內(nèi)容，從目前情況看，險(xiǎn)企股東持股比例相近、關(guān)聯(lián)交易總額占比過(guò)高，這在一定程度上可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。銀xxx各監(jiān)管部門(mén)今年對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的突出風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，陸續(xù)進(jìn)場(chǎng)開(kāi)展檢查，今后將持續(xù)加強(qiáng)公司治理監(jiān)管。
排查險(xiǎn)企八大問(wèn)題。
銀xxx相關(guān)人士指出，前一段時(shí)間，金融領(lǐng)域發(fā)生了一些案件，反映出部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在公司治理方面存在的一些突出問(wèn)題，主要表現(xiàn)為股權(quán)關(guān)系不透明、不規(guī)范，比如股權(quán)代持的問(wèn)題;還有關(guān)聯(lián)交易管理粗放，存在著利益輸送的問(wèn)題;發(fā)展戰(zhàn)略盲目追求粗放擴(kuò)張，內(nèi)部管控與發(fā)展速度不相匹配。
《通知》明確，此次專(zhuān)項(xiàng)整治工作分為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及銀保監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查兩部分。檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。
檢查內(nèi)容包括股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面。
按照《通知》要求，銀行險(xiǎn)企需重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào))和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào))出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。
從《通知》關(guān)于保險(xiǎn)公司股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作要點(diǎn)內(nèi)容來(lái)看，此次保險(xiǎn)公司主要排查五類(lèi)股權(quán)問(wèn)題和三類(lèi)關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。
五類(lèi)股權(quán)問(wèn)題包括：一是股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。例如，是否存在投資人通過(guò)收購(gòu)股東的控制權(quán)間接取得保險(xiǎn)公司股權(quán);保險(xiǎn)公司是否存在股東未如實(shí)報(bào)告控股股東、實(shí)際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情形等。
二是股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。
三是資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。包括三個(gè)方面：一是投資人取得保險(xiǎn)公司股權(quán)，是否使用來(lái)源合法的自有資金;是否存在投資人通過(guò)設(shè)立持股機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形;二是投資人為保險(xiǎn)公司的，是否存在利用其注冊(cè)資本向其子公司逐級(jí)重復(fù)出資的情形;三是投資人是否存在挪用保險(xiǎn)資金，或者以保險(xiǎn)公司投資信托計(jì)劃、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行循環(huán)出資的情況。
四是股東行為是否符合規(guī)定要求。同樣包括三方面：一是股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán);二是控制類(lèi)股東是否存在利用其控制地位損害保險(xiǎn)公司及其他利益相關(guān)方合法權(quán)益的情形;三是股東是否如實(shí)向保險(xiǎn)公司告知其控股股東、實(shí)際控制人及其變更情況以及股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
五是股東質(zhì)押保險(xiǎn)公司股權(quán)是否符合規(guī)定要求。例如，保險(xiǎn)公司是否存在股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)比例過(guò)高，股權(quán)變動(dòng)頻繁，股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況等。
在關(guān)聯(lián)交易審查和風(fēng)險(xiǎn)管控方面：“排查”的重點(diǎn)有是否存在向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易損害保險(xiǎn)公司利益的情形;資金運(yùn)用類(lèi)關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求;是否存在未識(shí)別的關(guān)聯(lián)交易等。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇三
全年我院共簽訂各類(lèi)合同、協(xié)議共計(jì)份，合同額萬(wàn)元。其中，對(duì)外簽訂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合同份，合同額萬(wàn)元；院簽訂非主營(yíng)業(yè)務(wù)合同份，合同額萬(wàn)元；簽訂分包協(xié)議份。
2、合同會(huì)簽程序。
現(xiàn)行合同會(huì)簽執(zhí)行程度按照2009年院《合同管理辦法》執(zhí)行。全年各類(lèi)合同均要求采用會(huì)簽審批程序。不簽訂合同的施工項(xiàng)目近于零，目前僅有實(shí)體少數(shù)的協(xié)議因開(kāi)發(fā)票等原因直接加蓋公章（按公章形式也進(jìn)行簽字）。
3、合同歸檔。
各類(lèi)合同歸檔情況良好，大多數(shù)實(shí)體能做到及時(shí)歸檔。巖土公司有合同出報(bào)告早，合同歸檔晚的情況，經(jīng)與實(shí)體商定，對(duì)于未歸檔合同加蓋報(bào)告印章的，必須注明歸檔日期，由實(shí)體負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)管科半年檢查一次，目前歸檔情況解決良好。
全院各實(shí)體上報(bào)已完工項(xiàng)目183個(gè)。其中深部鉆探工程已完工項(xiàng)目17個(gè)，提交工程決算單4份；基礎(chǔ)施工已完成項(xiàng)目3個(gè)，上報(bào)工程決算單2份；巖土勘察已完工項(xiàng)目119個(gè)，決算單以開(kāi)據(jù)發(fā)票為準(zhǔn)，共開(kāi)據(jù)發(fā)票98份；地質(zhì)勘察項(xiàng)目完工12個(gè)，開(kāi)據(jù)發(fā)票12份。
5、合同臺(tái)賬建立及報(bào)表。
各實(shí)體均建立合同臺(tái)賬，每月由本科室按簽訂合同情況，對(duì)照財(cái)務(wù)回款情況，及時(shí)與各實(shí)體進(jìn)行對(duì)賬，隨時(shí)掌握實(shí)體合同執(zhí)行情況，做好院綜合統(tǒng)計(jì)分析工作。
1、工程勘察合同會(huì)簽程序：
目前執(zhí)行的是合同額10萬(wàn)元及以上的合同經(jīng)院長(zhǎng)簽字，09年我院過(guò)10萬(wàn)元合同份，2011年過(guò)10萬(wàn)元合同份，建議對(duì)此項(xiàng)更改為，合同額30萬(wàn)元及以上合同由院長(zhǎng)簽字（30萬(wàn)元以上工勘合同2011年簽訂份）。
2、對(duì)外分包合同會(huì)簽程序：
此項(xiàng)與上一項(xiàng)一樣，執(zhí)行的是分包合同額在10萬(wàn)元及以上的由院長(zhǎng)簽字，現(xiàn)在建議更改為長(zhǎng)期分包合同及合同額15萬(wàn)元及以上的合同由院長(zhǎng)簽字。
的條款，做出調(diào)整。
2、進(jìn)一步推動(dòng)合同文本規(guī)范化、條文化，嚴(yán)格對(duì)合同必要條款的約束，尤其是針對(duì)我院基礎(chǔ)項(xiàng)目合同及其分包合同加強(qiáng)管理，力爭(zhēng)整理出院規(guī)范條款、文本。
3、與地質(zhì)科協(xié)商合同歸檔問(wèn)題,根據(jù)現(xiàn)在合同歸檔情況，各實(shí)體合同正本院留一份，盡量與地質(zhì)科的地質(zhì)資料歸檔，經(jīng)管科可留存復(fù)印件。
4、優(yōu)化合同臺(tái)賬，對(duì)各實(shí)體臺(tái)賬格式進(jìn)一步統(tǒng)一，合同登記細(xì)化，逐漸為合同管理軟件化鋪墊基礎(chǔ)。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇四
在對(duì)商業(yè)銀行的要求中，重點(diǎn)提到了對(duì)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查。在股權(quán)情況中，監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。在關(guān)聯(lián)交易中，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進(jìn)行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離也在此次重點(diǎn)排查之列。
排查股權(quán)情況及股東資質(zhì)、資金來(lái)源等。
據(jù)悉，監(jiān)管方面要求銀行填寫(xiě)股東股權(quán)的基本信息表，對(duì)股東具體情況進(jìn)行排查，并鼓勵(lì)填報(bào)最新數(shù)據(jù)，原則要求截止到2019年6月末。
對(duì)于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2018〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“1號(hào)令”）的規(guī)定。
按照1號(hào)令的要求，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明。
監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。
在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問(wèn)題。未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報(bào)告的情況等行為都將被排查。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況也是此次排查的重點(diǎn)。
股東資質(zhì)方面，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。另外，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列。
根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在下列情形：
（一）被列為相關(guān)部門(mén)失信聯(lián)合懲戒對(duì)象；
（二）存在嚴(yán)重逃廢銀行債務(wù)行為；
（三）提供虛假材料或者作不實(shí)聲明；
（四）對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)失敗或重大違法違規(guī)行為負(fù)有重大責(zé)任；
（五）拒絕或阻礙銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依法實(shí)施監(jiān)管；
（六）因違法違規(guī)行為被金融監(jiān)管部門(mén)或政府有關(guān)部門(mén)查處，造成惡劣影響；
（七）其他可能對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響的情形。
資金來(lái)源方面，要求檢查股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金。另外檢查股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。同時(shí)，單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列。
股東行為方面，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。
另外，在股權(quán)排查中，對(duì)于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進(jìn)行了較為詳細(xì)的排查要求，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)保行為。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會(huì)；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押等行為也在重點(diǎn)排查之列。
在進(jìn)行股權(quán)情況排查的同時(shí)，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易排查。
監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方名單要全面；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況；計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計(jì)算；向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口等情況重點(diǎn)排查。
對(duì)于存在關(guān)聯(lián)交易的，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，獨(dú)立董事及內(nèi)審部門(mén)履職情況如何、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等。
另外，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送的情況也在此次重點(diǎn)排查之列。監(jiān)管要求檢查是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款、通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點(diǎn)。
在并表管理上，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。借道附屬機(jī)構(gòu)，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點(diǎn)。監(jiān)管要求集團(tuán)成員間做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離，此次排查中，檢查是否存在利用客戶(hù)信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況；是否存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題等。
對(duì)于檢查的范圍，據(jù)了解，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇五
根據(jù)《xx自治區(qū)文化廳辦公室關(guān)于開(kāi)展村級(jí)公共服務(wù)中心長(zhǎng)效管理運(yùn)行機(jī)制調(diào)研的通知》要求，我區(qū)立即組織相關(guān)工作人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)的44個(gè)村級(jí)公共服務(wù)中心的長(zhǎng)效管理機(jī)制情況進(jìn)行了深入的調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報(bào)如下：
（一）20xx－20xx年，xx區(qū)相繼建成了44個(gè)村級(jí)公共服務(wù)中心，占轄區(qū)行政村的41.5%。目前44個(gè)村級(jí)公共服務(wù)中心均正常開(kāi)放運(yùn)行。村級(jí)公共服務(wù)中心發(fā)揮了公共服務(wù)在村屯的集聚效應(yīng)。一是豐富和方便了農(nóng)村群眾生活。各村屯根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目，積極開(kāi)展各具特色的專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)和豐富多彩的文化、體育、科技等活動(dòng)。二是有效整合了服務(wù)資源。
村級(jí)公共服務(wù)中心建成后，根據(jù)工作需求，可以將一些場(chǎng)所、器材統(tǒng)一調(diào)配使用，既確保了各項(xiàng)工作和活動(dòng)的順利開(kāi)展，也有效地利用了資源。三是密切了基層組織和群眾的聯(lián)系。村級(jí)公共服務(wù)中心將村委辦公場(chǎng)所與各類(lèi)公共服務(wù)集中起來(lái)，成了最直接聯(lián)系群眾的寶貴載體。
（二）管理情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是村級(jí)公共服務(wù)中心運(yùn)行管理的責(zé)任單位，負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)村級(jí)公共服務(wù)中心整體運(yùn)行情況，各村支書(shū)、主任是公共服務(wù)中心管理的具體責(zé)任人，對(duì)公共服務(wù)中心的管理使用、維護(hù)維修和安全防范工作負(fù)全責(zé)，派專(zhuān)人管護(hù)，做好公共服務(wù)中心的供電、供水、防火、防盜和衛(wèi)生保潔工作，確?；顒?dòng)場(chǎng)所設(shè)施完整、功能完好。
（三）活動(dòng)開(kāi)展情況。20xx年，我區(qū)44個(gè)村級(jí)公共服務(wù)中心共開(kāi)展文體活動(dòng)244場(chǎng)次，其中開(kāi)展文藝活動(dòng)126場(chǎng)次，開(kāi)展體育活動(dòng)118場(chǎng)次。近年來(lái)，鄉(xiāng)群眾文化活動(dòng)蓬勃發(fā)展，群眾自發(fā)組建的鄉(xiāng)村文藝隊(duì)，活躍在各村的舞臺(tái)上，為廣大群眾送上了豐富的精神食糧，受到了一致好評(píng)。
（四）資金運(yùn)行情。每年自治區(qū)給每個(gè)行政村補(bǔ)助資金八千至一萬(wàn)元，用來(lái)開(kāi)展文化設(shè)施維護(hù)和文體活動(dòng)。在春節(jié)等重大節(jié)日期間，各村通過(guò)經(jīng)濟(jì)能人贊助等方式，多方籌集資金，利用村級(jí)公共服務(wù)中心開(kāi)展文化體育活動(dòng)。
（五）文化傳統(tǒng)。我區(qū)是漢族人和壯族人居住的地區(qū)，文化傳統(tǒng)有港城鎮(zhèn)龍井村非物質(zhì)文化遺產(chǎn)《哭嫁歌》、《藍(lán)衣山歌》、《起聲歌》；大圩鎮(zhèn)的“三月三”民歌節(jié)等。
1、管理使用不規(guī)范。村級(jí)公共服務(wù)中心管理和相關(guān)配套措施滯后，管理制度不完善，導(dǎo)致設(shè)施作用發(fā)揮不充分，部分服務(wù)中心設(shè)施的利用率不高，運(yùn)行狀況不甚理想。
2、長(zhǎng)效管理缺乏資金保障。服務(wù)中心投入使用后，其運(yùn)行費(fèi)用均由各村自己承擔(dān)。服務(wù)中心每年運(yùn)行費(fèi)用主要集中在二項(xiàng)：一是設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。主要用于對(duì)服務(wù)中心內(nèi)計(jì)算機(jī)、音響、健身器材等設(shè)施設(shè)備的維修保養(yǎng)。二是水電費(fèi)用。由于沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)的工作經(jīng)費(fèi)，只能從村級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，對(duì)經(jīng)濟(jì)相對(duì)薄弱的村屯來(lái)說(shuō)，普遍感到壓力較大，影響了文化體育活動(dòng)的開(kāi)展。
3、基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備缺乏。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政能力薄弱，村里也沒(méi)有集體收入等原因，導(dǎo)致村級(jí)公共服務(wù)中心綜合樓缺乏桌椅、會(huì)議桌、復(fù)印、打印等辦公室設(shè)備。如有些村里文藝隊(duì)晚上進(jìn)行排練，也沒(méi)有桌椅供隊(duì)員休息。部分村級(jí)公共服務(wù)中心文化體育設(shè)施、設(shè)備陳舊落后，而且數(shù)量不足，無(wú)法滿(mǎn)足群眾開(kāi)展文化活動(dòng)的需要。
4、專(zhuān)用人才缺乏。農(nóng)村民間文化帶頭人大多年齡較大，缺少中青年骨干。由于專(zhuān)用人才的缺乏，很多文化活動(dòng)無(wú)法得到更好的開(kāi)展。
1、加強(qiáng)資金扶持，切實(shí)保障村級(jí)公共服務(wù)中心正常運(yùn)作。建議對(duì)經(jīng)濟(jì)相對(duì)困難村，由財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)貼，以保障服務(wù)中心的正常運(yùn)作。同時(shí)，要引導(dǎo)各村創(chuàng)新方法，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，通過(guò)企業(yè)投資和社會(huì)捐助特別是發(fā)展村級(jí)經(jīng)濟(jì)、改變貧困面貌等途徑來(lái)解決中心運(yùn)行資金問(wèn)題。此外，強(qiáng)化村級(jí)公共服務(wù)中心項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理，增加透明度，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。
2、建立完善制度，加強(qiáng)后期管理。制定內(nèi)部管理制度、落實(shí)好管理措施、充分發(fā)揮綜合服務(wù)功能。各村根據(jù)實(shí)際情況，制定村級(jí)辦公設(shè)施設(shè)備維護(hù)管理辦法和固定資產(chǎn)管理辦法，同時(shí)明確專(zhuān)人進(jìn)行維護(hù)管理，確保公共服務(wù)中心使用的長(zhǎng)期性和安全性，使之成為村里辦公議事、黨員活動(dòng)、教育培訓(xùn)、便民服務(wù)、文化娛樂(lè)等的重要陣地。
3、重視文化隊(duì)伍建設(shè)，積極培養(yǎng)群眾文化活動(dòng)骨干。一是加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文廣站建設(shè)，為群眾文化活動(dòng)的開(kāi)展提供組織保障。二是挖掘培養(yǎng)群眾文化人才。通過(guò)舉行比賽、開(kāi)展活動(dòng)等多種途徑挖掘文化能人，使民間文化人才浮出水面。三是進(jìn)一步加大對(duì)基層文化骨干的培訓(xùn)力度，提升文化骨干的綜合素質(zhì)。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇六
根據(jù)xxx加強(qiáng)上市公司治理專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)xxx自查事項(xiàng)，經(jīng)公司認(rèn)真自查，公司治理方面存在以下有待改進(jìn)的問(wèn)題：
（一）公司內(nèi)部管理制度需進(jìn)一步完善。
（二）公司董事、監(jiān)事及高管加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策、法律法規(guī)的持續(xù)學(xué)習(xí)。同時(shí)中、基層管理人員及員工的培訓(xùn)工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
（三）公司經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步提升與加強(qiáng)。
公司自上市以來(lái)，能夠按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，在法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露、投資者關(guān)系管理等方面取得了一些成效，得到了監(jiān)管部門(mén)和廣大投資者的認(rèn)同。
（一）公司治理結(jié)構(gòu)完善。
公司目前已經(jīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層在內(nèi)的法人治理結(jié)構(gòu)，其中，董事會(huì)還下設(shè)了戰(zhàn)略決策委員會(huì)、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)。公司擁有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。
（二）公司各項(xiàng)議事規(guī)則建立情況。
根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我公司制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》（黨風(fēng)廉政建設(shè)自查報(bào)告）、《獨(dú)立董事制度》、《信息披露管理制度》、《董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《投資者關(guān)系管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等各項(xiàng)規(guī)則和辦法，符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
（三）法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作情況。
1、關(guān)于股東與股東大會(huì)：公司股東大會(huì)的召開(kāi)程序和執(zhí)行情況符合國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的要求，同時(shí)聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)對(duì)股東大會(huì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證。在提案審議過(guò)程中，公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員能夠積極聽(tīng)取參會(huì)股東的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真負(fù)責(zé)的回答股東的提問(wèn)，保證了中小股東的話(huà)語(yǔ)權(quán)。
2、關(guān)于董事與董事會(huì)：公司董事會(huì)成員5人，其中獨(dú)立董事2人，專(zhuān)業(yè)背景搭配合理。專(zhuān)業(yè)委員會(huì)構(gòu)成符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。獨(dú)立董事由具有金融、財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)背景的人士構(gòu)成，能夠按照公司章程有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)的職責(zé)，發(fā)表獨(dú)立性意見(jiàn)。
3、關(guān)于監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)：公司監(jiān)事會(huì)成員3人，其中由職工代表出任的監(jiān)事2名，監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)的要求。監(jiān)事任免機(jī)制合理，選聘過(guò)程嚴(yán)格，任職資格符合相關(guān)規(guī)定。公司監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》的要求，做到認(rèn)真、誠(chéng)信、勤勉、盡責(zé)，對(duì)公司重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)狀況以及公司董事和其他高級(jí)管理人員履職情況的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。
4、關(guān)于公司經(jīng)理層：公司經(jīng)理層能夠忠實(shí)的履行職務(wù)，取得了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。公司經(jīng)理層實(shí)行重點(diǎn)工作、責(zé)任指標(biāo)、基層服務(wù)打分考核應(yīng)計(jì)提工資總額的考核辦法；最近一年，公司已按照考核辦法對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行了考核和評(píng)價(jià)，并在職務(wù)等級(jí)和薪資水平的確定以及年度績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放中予以體現(xiàn)。公司經(jīng)理層沒(méi)有越權(quán)行使職權(quán)的行為，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)能對(duì)公司經(jīng)理層實(shí)施有效的監(jiān)督和制約，不存在xxx內(nèi)部控制人xxx傾向。
5、關(guān)于內(nèi)部控制情況：公司建立了比較完善的內(nèi)部管理制度，主要有法人治理結(jié)構(gòu)管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、經(jīng)營(yíng)管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和績(jī)效考核管理制度等。這些制度在工作中能得到較好的貫徹執(zhí)行。經(jīng)理層通過(guò)董事會(huì)決策對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金調(diào)度、人員配備、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。
2、隨著證券市場(chǎng)的快速發(fā)展，相關(guān)的新政策新法規(guī)相繼出臺(tái)，公司董事、監(jiān)事、高管人員及相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)方面的學(xué)習(xí)。在不斷學(xué)習(xí)中更好地把握經(jīng)濟(jì)政策動(dòng)脈，理順公司管理頭緒，抓住公司治理核心。
3、公司近幾年發(fā)展迅速，雖然通過(guò)招聘和培養(yǎng)，大專(zhuān)以上學(xué)歷人員占全體在冊(cè)職工比例有較大提高，基本建立了人才充實(shí)、結(jié)構(gòu)清晰、運(yùn)作有效的管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)團(tuán)隊(duì)，但總體上不能完全滿(mǎn)足公司的快速發(fā)展的需要。公司將以上市為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。
針對(duì)上述自查存在的差距、問(wèn)題和不足，公司擬定以下整改計(jì)劃和措施。
1、公司雖已按照上市公司治理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要建立了一系列規(guī)章制度，但隨著證券監(jiān)管部門(mén)和交易所新出臺(tái)或修改了一系列法律法規(guī)和管理制度，因此公司需要對(duì)相關(guān)制度要重新梳理并及時(shí)修改和完善。對(duì)此，公司將作專(zhuān)門(mén)部署，組織力量做好相關(guān)工作，按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和相關(guān)規(guī)定要求進(jìn)一步地制定、完善公司的《內(nèi)部控制制度》。
2、公司將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)，采取外聘和內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的方式，內(nèi)部定期培訓(xùn)及外出學(xué)習(xí)相結(jié)合，使培訓(xùn)成為公司一項(xiàng)日常工作。加強(qiáng)公司董事、監(jiān)事及高管對(duì)新修訂各項(xiàng)法規(guī)文件進(jìn)一步學(xué)習(xí)與提升，及時(shí)的領(lǐng)會(huì)與掌握，提高其規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，進(jìn)一步提高公司整體的規(guī)范運(yùn)作水平。專(zhuān)項(xiàng)治理自查報(bào)告各類(lèi)報(bào)告。同時(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部中、基層管理人員及所有員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力培訓(xùn)，建立公司培訓(xùn)制度，儲(chǔ)備人才力量，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人才后備資源提供保障。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立起人才充實(shí)、結(jié)構(gòu)清晰、運(yùn)作高效、激勵(lì)有效的管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)團(tuán)隊(duì)。不斷加強(qiáng)公司內(nèi)部管理創(chuàng)新、治理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，學(xué)習(xí)與借鑒外部?jī)?yōu)秀公司的經(jīng)驗(yàn)和做法，制定激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)全員參與，互相監(jiān)督，共同提高，公平競(jìng)爭(zhēng)，合理建議，不斷從基層中提拔優(yōu)秀的管理人才和技術(shù)人才。
1、公司已引入了獨(dú)立董事制度，制定了《獨(dú)立董事工作制度》，并在《公司章程》中明確了獨(dú)立董事的職責(zé)和權(quán)利，明確了公司要為獨(dú)立董事工作提供方便，從而有力地保障了獨(dú)立董事在充分了解公司信息的基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，有效地維護(hù)了公司全體股東特別是中小投資者的利益。
2、公司已在董事會(huì)下設(shè)立了提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略決策委員會(huì)等四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，規(guī)定其專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)公司人事、績(jī)效與薪酬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資與戰(zhàn)略等重大事項(xiàng)的預(yù)審查。
3、公司通過(guò)建立完善的治理結(jié)構(gòu)規(guī)范企業(yè)決策和員工行為，規(guī)范投資者管理；通過(guò)企業(yè)xxx誠(chéng)信為本，科技立業(yè)xxx理念的深入浸潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)核心凝聚力，推進(jìn)精神文明建設(shè)，塑造良好的企業(yè)形象；以豐富多彩的文化生活，比如開(kāi)展運(yùn)動(dòng)賽，卡拉ok大賽，勞動(dòng)技能大賽、技術(shù)創(chuàng)新、小改小革等活動(dòng)，陶冶出企業(yè)團(tuán)隊(duì)健康高尚的道德情操、團(tuán)結(jié)友愛(ài)的精神風(fēng)貌和求實(shí)進(jìn)取的工作作風(fēng)，促使廣大員工愛(ài)崗敬業(yè)、和睦共處，為企業(yè)發(fā)展注入了無(wú)窮的活力。公司將通過(guò)員工與企業(yè)的共同發(fā)展，為股東創(chuàng)造利潤(rùn)；為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)；為客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值；為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇七
《中華人民共和國(guó)種子法》自20xx年12月1日施行以來(lái)，對(duì)于促進(jìn)種質(zhì)資源的保護(hù)和合理利用，規(guī)范品種選育和種子生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用行為以及保護(hù)品種選育者和種子生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者、使用者的合法權(quán)益等方面起到了積極的促進(jìn)作用。各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)一直高度重視包括種子市場(chǎng)在內(nèi)的農(nóng)資市場(chǎng)監(jiān)管工作，把認(rèn)真貫徹實(shí)施《種子法》作為工作重點(diǎn)，積極配合農(nóng)業(yè)和林業(yè)主管部門(mén)依法加強(qiáng)種子市場(chǎng)監(jiān)管，深入開(kāi)展了以農(nóng)資打假為重點(diǎn)的“紅盾護(hù)農(nóng)”行動(dòng)，依法履行監(jiān)管職責(zé)，采取切實(shí)有效措施，進(jìn)一步規(guī)范種子市場(chǎng)主體和經(jīng)營(yíng)行為，嚴(yán)厲查處經(jīng)營(yíng)假、劣種子坑農(nóng)害農(nóng)行為，有力維護(hù)了種子市場(chǎng)秩序。
今年1-6月，全國(guó)各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)共整頓種子市場(chǎng)7497個(gè)（次），檢查種子經(jīng)營(yíng)戶(hù)99181戶(hù)（次），取締無(wú)照種子經(jīng)營(yíng)戶(hù)869戶(hù)，受理農(nóng)民投訴932件，查處種子違法案件5560件，案值6424萬(wàn)元，為農(nóng)民挽回經(jīng)濟(jì)損失2981萬(wàn)元，為保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)順利進(jìn)行作出了積極努力。
各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)按照我局的統(tǒng)一部署，從“主體準(zhǔn)入、市場(chǎng)監(jiān)管、消費(fèi)維權(quán)、制度建設(shè)”四個(gè)方面入手，前移監(jiān)管關(guān)口，加大監(jiān)管力度，規(guī)范交易行為，強(qiáng)化制度建設(shè)，完善維權(quán)網(wǎng)絡(luò)，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)厲查處經(jīng)營(yíng)假、劣種子坑農(nóng)害農(nóng)行為，依法保護(hù)了農(nóng)民消費(fèi)者權(quán)益。
（一）認(rèn)真規(guī)范種子市場(chǎng)主體。按照《種子法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，依法對(duì)種子生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行登記注冊(cè)，積極加強(qiáng)對(duì)種子經(jīng)營(yíng)單位的監(jiān)督檢查，要求種子經(jīng)營(yíng)者必須取得農(nóng)業(yè)、林業(yè)主管部門(mén)經(jīng)營(yíng)許可后才辦理核準(zhǔn)登記。依法查處超范圍經(jīng)營(yíng)種子以及種子經(jīng)營(yíng)者在異地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定備案等違法行為。加快健全種子經(jīng)營(yíng)退出機(jī)制，對(duì)無(wú)照經(jīng)營(yíng)的，依法予以取締。
（二）切實(shí)規(guī)范種子經(jīng)營(yíng)行為。以實(shí)施我局《農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料市場(chǎng)監(jiān)督管理辦法》為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善種子市場(chǎng)日常監(jiān)管制度，督促種子經(jīng)營(yíng)者認(rèn)真履行索證索票、進(jìn)貨查驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬等制度，規(guī)范種子經(jīng)營(yíng)行為，努力實(shí)現(xiàn)可追溯監(jiān)管。
（三）大力加強(qiáng)種子市場(chǎng)巡查。突出重點(diǎn)地區(qū)，把種子主產(chǎn)區(qū)、主銷(xiāo)區(qū)、案件高發(fā)區(qū)作為重點(diǎn)；突出重點(diǎn)農(nóng)時(shí)，結(jié)合春耕、夏播和秋種等重要農(nóng)時(shí)季節(jié)，集中力量開(kāi)展拉網(wǎng)式檢查，加強(qiáng)種子市場(chǎng)巡查力度、完善巡查內(nèi)容，建立健全種子違法經(jīng)營(yíng)行為記錄，將市場(chǎng)巡查與經(jīng)濟(jì)戶(hù)口、信用分類(lèi)監(jiān)管等結(jié)合起來(lái)，不斷提高市場(chǎng)巡查效率。
（四）嚴(yán)厲查處經(jīng)營(yíng)假、劣種子行為。建立快速反應(yīng)機(jī)制，依法快速、從嚴(yán)查處性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受害面大的假冒偽劣種子案件，嚴(yán)厲查處經(jīng)營(yíng)無(wú)包裝、標(biāo)簽不規(guī)范的不合格種子的違法行為，切實(shí)保護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益。
（五）嚴(yán)厲查處發(fā)布虛假種子廣告的違法行為。在春耕、夏播、秋種等重點(diǎn)農(nóng)時(shí)集中開(kāi)展種子廣告專(zhuān)項(xiàng)治理，強(qiáng)化監(jiān)管力度，防止虛假種子廣告通過(guò)大眾傳媒在農(nóng)村傳播，損害農(nóng)民利益。
（六）加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)工作。在農(nóng)村廣泛開(kāi)展12315申訴舉報(bào)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)市場(chǎng)、進(jìn)村鎮(zhèn)、進(jìn)商家活動(dòng)，充分發(fā)揮“一會(huì)兩站”的作用，形成受理投訴、跟蹤督辦和案件查處相結(jié)合的行政執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)，切實(shí)維護(hù)農(nóng)民消費(fèi)者的合法權(quán)益。開(kāi)展送法下鄉(xiāng)活動(dòng)，充分利用新聞媒體、3·15活動(dòng)、專(zhuān)家講座、發(fā)放宣傳材料等形式，加大《種子法》、種子知識(shí)的宣傳力度，不斷提高農(nóng)民消費(fèi)者識(shí)假辨假和自我保護(hù)的能力，自覺(jué)抵制假劣種子。
（七）加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，增強(qiáng)監(jiān)管合力。在當(dāng)?shù)攸h委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，依法履行職責(zé)，積極配合農(nóng)業(yè)、林業(yè)主管部門(mén)加強(qiáng)種子市場(chǎng)監(jiān)管工作。特別是在全國(guó)農(nóng)資打假專(zhuān)項(xiàng)斗爭(zhēng)部際聯(lián)席會(huì)議的組織協(xié)調(diào)下，進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)配合，提高監(jiān)管效能，形成監(jiān)管合力。
在各地區(qū)、各部門(mén)密切配合、共同努力下，種子市場(chǎng)秩序持續(xù)好轉(zhuǎn)，但仍存在一些比較突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：
（一）種子經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范。目前種子市場(chǎng)無(wú)證照經(jīng)營(yíng)、掛靠經(jīng)營(yíng)、超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象在部分地區(qū)仍然存在，非法經(jīng)營(yíng)者在旺季走村串戶(hù)銷(xiāo)售種子的現(xiàn)象在邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的地方仍然存在。
（二）種子經(jīng)營(yíng)檔案有待完善。部分種子經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)檔案、經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬流于形式，增加了實(shí)現(xiàn)可追溯監(jiān)管的難度，有關(guān)部門(mén)難以及時(shí)對(duì)因使用假劣種子造成的農(nóng)業(yè)減產(chǎn)采取補(bǔ)救措施。
（三）農(nóng)民消費(fèi)者賠償難。目前沒(méi)有建立農(nóng)民消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)假劣種子造成減產(chǎn)、絕收的賠償機(jī)制。農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)了假劣種子遭受損失后，只能得到購(gòu)買(mǎi)種子損失的賠償，無(wú)法解決因此造成減產(chǎn)、絕收的損失，挫傷了農(nóng)民種糧積極性。
各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)將以本次執(zhí)法檢查為契機(jī)，認(rèn)真落實(shí)《種子法》的規(guī)定，切實(shí)加大學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹、實(shí)施力度，積極配合主管部門(mén)加強(qiáng)種子市場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步創(chuàng)新監(jiān)管體制，規(guī)范執(zhí)法行為，不斷提高防范種子市場(chǎng)突發(fā)事件的能力，加快建立種子市場(chǎng)預(yù)警防范和快速反應(yīng)機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)事后查處向行政指導(dǎo)和長(zhǎng)效機(jī)制轉(zhuǎn)變，促進(jìn)種子市場(chǎng)規(guī)范有序。
（一）認(rèn)真實(shí)施種子經(jīng)營(yíng)檔案制度。全面推行進(jìn)貨查驗(yàn)、索證索票制度，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者建立進(jìn)貨臺(tái)賬、銷(xiāo)售臺(tái)賬，向消費(fèi)者提供銷(xiāo)售憑證，實(shí)現(xiàn)可追溯監(jiān)管。
（二）加強(qiáng)行政指導(dǎo)。按照《關(guān)于工商行政管理機(jī)關(guān)全面推進(jìn)行政指導(dǎo)工作的意見(jiàn)》的要求，在種子市場(chǎng)監(jiān)管工作中大力推進(jìn)行政指導(dǎo)，綜合運(yùn)用教育、調(diào)解、建議、提示、規(guī)勸、警示等手段，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)者守法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，努力實(shí)現(xiàn)監(jiān)管與發(fā)展、服務(wù)、維權(quán)、執(zhí)法的有機(jī)統(tǒng)一。
（三）狠抓大要案件的查處。進(jìn)一步突出重點(diǎn)季節(jié)、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)市場(chǎng)、重點(diǎn)品種和重大案件，繼續(xù)認(rèn)真開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)法行動(dòng)，嚴(yán)厲查處性質(zhì)惡劣、影響面大的案件，切實(shí)維護(hù)廣大農(nóng)民的合法權(quán)益。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇八
在對(duì)商業(yè)銀行的要求中，重點(diǎn)提到了對(duì)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查。在股權(quán)情況中，監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。在關(guān)聯(lián)交易中，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進(jìn)行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離也在此次重點(diǎn)排查之列。
排查股權(quán)情況及股東資質(zhì)、資金來(lái)源等。
據(jù)悉，監(jiān)管方面要求銀行填寫(xiě)股東股權(quán)的基本信息表，對(duì)股東具體情況進(jìn)行排查，并鼓勵(lì)填報(bào)最新數(shù)據(jù)，原則要求截止到20xx年6月末。
對(duì)于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2018〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“1號(hào)令”）的規(guī)定。
按照1號(hào)令的要求，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明。
監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門(mén)。
在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問(wèn)題。未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報(bào)告的情況等行為都將被排查。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況也是此次排查的重點(diǎn)。
股東資質(zhì)方面，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。另外，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列。
根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在下列情形：
資金來(lái)源方面，要求檢查股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金。另外檢查股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。同時(shí)，單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列。
股東行為方面，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。
另外，在股權(quán)排查中，對(duì)于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進(jìn)行了較為詳細(xì)的排查要求，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)保行為。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會(huì)；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押等行為也在重點(diǎn)排查之列。
在進(jìn)行股權(quán)情況排查的同時(shí)，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易排查。
監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方名單要全面；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況；計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計(jì)算；向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口等情況重點(diǎn)排查。
對(duì)于存在關(guān)聯(lián)交易的，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，獨(dú)立董事及內(nèi)審部門(mén)履職情況如何、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等。
另外，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送的情況也在此次重點(diǎn)排查之列。監(jiān)管要求檢查是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款、通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點(diǎn)。
在并表管理上，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。借道附屬機(jī)構(gòu)，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點(diǎn)。監(jiān)管要求集團(tuán)成員間做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離，此次排查中，檢查是否存在利用客戶(hù)信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況；是否存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題等。
對(duì)于檢查的范圍，據(jù)了解，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至20xx年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至20xx年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。
根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“我行”）高度重視，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：
為防范突出風(fēng)險(xiǎn)，提升我行公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性，促進(jìn)我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長(zhǎng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作，要求根據(jù)“20xx年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效。
我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無(wú)自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬(wàn)股，占比51%；某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%；某有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%；某投資有限公司，占股995萬(wàn)股，占比；某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司，占股900萬(wàn)股，占比9%；某市某裝飾工程有限公司，占股5萬(wàn)股，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報(bào)告日，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。
1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。
（1）經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。
（2）經(jīng)排查，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。
（3）經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。
（4）經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。
2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。
（1）經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。
（2）經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。
3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。
（1）經(jīng)排查，我行股東入股資金來(lái)源均合法，并均為自有資金入股；沒(méi)有通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。
（2）經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。
（3）經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況。
（4）經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。
4.股東行為是否符合規(guī)定要求。
（1）經(jīng)排查，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況。
（2）經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。
（3）經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況。
（4）經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書(shū)面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本，截至報(bào)告日，我行資本充足，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況。
5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
（1）經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)保現(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。
（2）經(jīng)排查，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況。
（3）經(jīng)排查，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況。
（4）經(jīng)排查，截至報(bào)告日，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況。
（1）經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。
（2）經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
（3）經(jīng)排查，我行董事、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況，同時(shí)以書(shū)面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
（4）經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
（5）經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。
（1）經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
（2）經(jīng)排查，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
（3）經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門(mén)能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
（4）經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。
3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。
（1）經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。
（2）經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。
（3）經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。
（4）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
（5）經(jīng)排查，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。
（6）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
（7）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。
（8）經(jīng)排查，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。
4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。
（1）經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái)、代銷(xiāo)、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等，納入并表范圍。
（2）經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況。
（3）經(jīng)排查，我行能夠及時(shí)清理空殼公司，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。
（4）經(jīng)排查，我行不存在利用客戶(hù)信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況。
（5）經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。
（6）經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶(hù)不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶(hù)權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。
（7）經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題。
雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，但我行依舊將加強(qiáng)股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn)，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進(jìn)一步完善股東、股權(quán)管理體制機(jī)制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)做好內(nèi)控工作，全年力爭(zhēng)無(wú)案件，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題，無(wú)重大責(zé)任性事故。
按照《**市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈市監(jiān)察局開(kāi)展社會(huì)組織和市場(chǎng)中介組織專(zhuān)項(xiàng)整治工作實(shí)施方案〉的通知》要求，我局按照工作步驟進(jìn)行了自查工作，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇九
根據(jù)教體局關(guān)于開(kāi)展學(xué)生食堂管理自查工作的通知，我校于6月2日至6月5日對(duì)學(xué)生食堂進(jìn)行了自查，現(xiàn)就自查情況匯報(bào)如下：
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)生集體用餐、食品衛(wèi)生的安全管理，確保師生身體健康，進(jìn)一步加強(qiáng)管理意識(shí)、提高管理水平、明確管理責(zé)任。學(xué)校成立了學(xué)校食堂管理自查領(lǐng)導(dǎo)小組：何校長(zhǎng)校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，孫校長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，總務(wù)主任田德有負(fù)責(zé)，田永志老師專(zhuān)管。領(lǐng)導(dǎo)小組分定期和不定期相結(jié)合的方式對(duì)學(xué)校食堂食品衛(wèi)生安全進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。
優(yōu)點(diǎn)：
2、學(xué)校食堂餐飲服務(wù)許可證、從業(yè)人員健康證等證件齊全，并在有效期限內(nèi)；
3、建立了食品采購(gòu)臺(tái)賬，并將索票索證票據(jù)貼于臺(tái)賬上，記載詳細(xì)、具體；
4、建立了碗筷消毒記錄；
6、從業(yè)人員進(jìn)入餐飲樓穿戴工作服；
7、結(jié)算方式科學(xué)合理，本期學(xué)校將寄宿生生活補(bǔ)助及學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐打到學(xué)生飯卡，學(xué)生刷卡消費(fèi)，杜絕了學(xué)生用飯票兌換現(xiàn)金，提高了惠農(nóng)資金的使用效率，保證了學(xué)生的財(cái)產(chǎn)安全。
1、操作間物品擺放不整齊；
2、儲(chǔ)藏室物品混放，雜亂；
3、操作間門(mén)口沒(méi)有滅蠅設(shè)備；
4、碗筷消毒記錄記載不詳細(xì)；
5、早餐提供食品簡(jiǎn)單，不符合營(yíng)養(yǎng)要求；
6、未能按照食品藥品監(jiān)督管理局要求，將采購(gòu)物品商標(biāo)上傳至電子系統(tǒng)；
7、餐飲樓后蒸汽鍋爐附近衛(wèi)生較差；
8、采購(gòu)個(gè)別食材沒(méi)有質(zhì)檢報(bào)告。
1、加強(qiáng)對(duì)食堂從業(yè)人員的安全常識(shí)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員安全意識(shí)；
2、督促食堂管理員對(duì)餐飲樓內(nèi)各處衛(wèi)生進(jìn)行檢查與監(jiān)管，向全校師生提供清潔的就餐環(huán)境。
3、建立定期檢查制度，將檢查結(jié)果及時(shí)反饋給食堂，并限時(shí)整改。
4、及時(shí)與鄉(xiāng)食品藥品監(jiān)督管理所聯(lián)系，盡快掌握儀器操作方法，按照食品藥品監(jiān)督管理所的要求，規(guī)范操作。
5、食堂管理員與食堂協(xié)商，提高學(xué)生早餐的飯菜質(zhì)量。
對(duì)照檢查標(biāo)準(zhǔn)，我們?cè)谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)了很多問(wèn)題，盡管我們付出了相當(dāng)?shù)呐?，在工作中還存在一些不足，今后，學(xué)校將以這次檢查為契機(jī)，進(jìn)一步加大監(jiān)管工作的力度，不斷改善，使學(xué)校食堂食品安全工作，乃至學(xué)校整體工作再上新的臺(tái)階。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十
為加強(qiáng)學(xué)校管理，進(jìn)一步提高我校食堂建設(shè)和管理水平，保障師生員工身體健康，我校根據(jù)浙江省教育廳《關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》等法規(guī)條例，現(xiàn)結(jié)合我校實(shí)際情況，對(duì)學(xué)校的食堂工作展開(kāi)了全面、認(rèn)真的自檢自查，現(xiàn)將自檢自查情況報(bào)告如下：
每學(xué)期初，學(xué)校都會(huì)專(zhuān)門(mén)召開(kāi)食堂工作會(huì)議，明確職責(zé)和具體分工，成立以校長(zhǎng)為首的學(xué)校食堂工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌各項(xiàng)工作，針對(duì)各項(xiàng)具體工作制定計(jì)劃、明確責(zé)任，如食堂工作人員管理制度、食品倉(cāng)庫(kù)管理制度、食堂財(cái)物管理要求、食堂工作人員紀(jì)律、鍋爐房工作制度等，讓食堂的全面工作制度化、規(guī)范化。后勤處負(fù)責(zé)具體落實(shí)，從人員、調(diào)入、設(shè)備、采購(gòu)、保管、加工、出售等所有管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了細(xì)化并狠抓落實(shí)，并定期召開(kāi)食堂工作專(zhuān)門(mén)會(huì)議，學(xué)習(xí)上級(jí)文件，研究各階段落實(shí)措施。校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每天輪流到學(xué)生餐廳巡視，以便隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)給予指導(dǎo)，立即進(jìn)行改進(jìn)。
食品安全衛(wèi)生工作是食堂工作的重中之重，為確保無(wú)一例食物中毒的發(fā)生，我們主要采取了以下措施：
1.食堂都能?chē)?yán)格執(zhí)行國(guó)家的《食品衛(wèi)生法》，有各項(xiàng)食堂管理制度、衛(wèi)生安全制度以及進(jìn)、出貨招標(biāo)、檢查、驗(yàn)收、登記制度，并做到了有檢查、有記錄，有突出事件的應(yīng)急措施，工作人員能自覺(jué)按要求上崗和操作，其它各項(xiàng)衛(wèi)生措施和規(guī)定能落實(shí)到位。
2.采購(gòu)做好驗(yàn)收工作，加工做到燒熟煮透，做好食品留樣工作。嚴(yán)格把好食品進(jìn)貨關(guān)，我們將學(xué)校各餐飲經(jīng)營(yíng)點(diǎn)的食品進(jìn)貨進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)，對(duì)采購(gòu)的食品索取三證（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)出貨手續(xù)齊全，帳冊(cè)相符。每次用餐后所有的餐具、用具都高溫蒸汽消毒，健康衛(wèi)生。
3.建立群眾監(jiān)督機(jī)制，讓大家共同把好食品安全衛(wèi)生關(guān)。我們成立了由校工會(huì)干部、家長(zhǎng)代表、教師代表、學(xué)生代表等組成的膳管會(huì)，定期舉行碰頭會(huì)，監(jiān)督以收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、成本利潤(rùn)控制、飯菜質(zhì)量、開(kāi)支結(jié)構(gòu)為重點(diǎn)，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。
為維護(hù)師生的合法利益和身心健康，我校堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算，以保證食堂日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo)，合理確定供餐價(jià)格。
1.認(rèn)真按照省教育廳和市教育局的標(biāo)準(zhǔn)逐條進(jìn)行對(duì)照檢查和改進(jìn)。
2.按照學(xué)校要求，由后勤處組織人員定期不定期地對(duì)食堂工作進(jìn)行檢查和考核，在考核中把食品、菜肴的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量作為重點(diǎn)。
3.保證飯菜的數(shù)量和質(zhì)量，努力做到葷素合理搭配，品種豐富多樣，滿(mǎn)足學(xué)生身體健康成長(zhǎng)的需要。
我校食堂實(shí)行包餐制供應(yīng)，向?qū)W生收取伙食費(fèi)，嚴(yán)格按上級(jí)規(guī)定實(shí)行學(xué)期初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、期末結(jié)算的方法，食堂收支核算規(guī)范、結(jié)余合理。同時(shí)規(guī)范使用食堂的結(jié)余款，只用于改善學(xué)生伙食和食堂的設(shè)施、設(shè)備，沒(méi)有用于、變相用于學(xué)校發(fā)放教職工福利，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。
因經(jīng)費(fèi)不足，師生用餐環(huán)境有待改進(jìn)。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十一
今年以來(lái)，市政府緊緊圍繞黃藍(lán)兩大國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施，把保障和改善民生為首要任務(wù)，不斷提高城市建設(shè)和管理水平，城市環(huán)境不斷優(yōu)化，功能不斷完善，為推動(dòng)?xùn)|營(yíng)新一輪科學(xué)跨越提供了可靠保障和有力支撐。
(一)狠抓城市運(yùn)行維護(hù)，城市功能日益完善。加快供水管網(wǎng)建設(shè)，實(shí)施了水廠擴(kuò)容升級(jí)和改造工程，供水能力實(shí)現(xiàn)翻番，供水質(zhì)量大為提高。積極爭(zhēng)取勝利油田增加返輸氣指標(biāo)，引進(jìn)中石油氣源，年內(nèi)計(jì)劃新增氣源30萬(wàn)方/日，構(gòu)建起穩(wěn)定可靠的多氣源保障體系。實(shí)施了中心城居民室內(nèi)燃?xì)庠O(shè)施更新改造項(xiàng)目，目前已完成工程總量的90%。部分城市片區(qū)供熱工程、供熱站搬遷改造工程順利完成，新增供熱能力300萬(wàn)平方米，中心城集中供熱率達(dá)到82%。扎實(shí)做好園林綠化管養(yǎng)和提檔升級(jí)工作，積極推廣林蔭路、綠道建設(shè)，東城林蔭路推廣率達(dá)到77.6%，建設(shè)綠道100余公里。全面推行城市道路機(jī)械化清掃、灑水及除塵作業(yè)，全市機(jī)械化清掃率達(dá)到65%。生活垃圾無(wú)害化處理率繼續(xù)保持100%，全市80%以上的生活垃圾實(shí)現(xiàn)焚燒處理。認(rèn)真做好道路、路燈、排水等市政設(shè)施維修養(yǎng)護(hù)，市政設(shè)施完好率保持在98%以上。實(shí)施了市政燃煤鍋爐脫硫脫硝除塵、中心城市政消防栓改造、城區(qū)橋梁加固等公共設(shè)施升級(jí)改造系列工程，城市功能得以進(jìn)一步完善和提升。
(二)嚴(yán)格依法行政，城市環(huán)境更加舒適宜居。加快數(shù)字城管體系建設(shè)，中心城數(shù)字化城管運(yùn)行機(jī)制日益完善，構(gòu)建了信息采集、任務(wù)派遣、監(jiān)督評(píng)價(jià)三位一體的工作運(yùn)行機(jī)制，運(yùn)行以來(lái)累計(jì)受理案件30余萬(wàn)件，城市管理效能明顯提升。落實(shí)網(wǎng)格化管理模式，市和xx區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)三方聯(lián)動(dòng)，組織開(kāi)展了創(chuàng)城環(huán)境綜合整治、城區(qū)清臟治亂行動(dòng)，實(shí)施了膠州路等11條嚴(yán)管示范街創(chuàng)建、魯班公寓農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等中心城早夜市建設(shè)項(xiàng)目，累計(jì)清理積存垃圾13萬(wàn)方，施劃停車(chē)泊位3000余個(gè)，城市“六亂”、衛(wèi)生死角等問(wèn)題得到明顯改觀。嚴(yán)格落實(shí)省政府揚(yáng)塵治理工作要求，在全市范圍內(nèi)組織開(kāi)展了散流物體運(yùn)輸管理集中整治活動(dòng)，嚴(yán)查建筑渣土亂堆亂棄、運(yùn)輸車(chē)輛遺撒、施工揚(yáng)塵等違章行為。不斷加大治違控亂力度，累計(jì)拆除違章建筑330余處、面積8600平方米。
(三)加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，城市承載能力明顯提升。20xx年累計(jì)投資12億元，實(shí)施了金湖銀河、西城改造、市政道路完善、垃圾污水處理等5大類(lèi)59個(gè)城市市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，為城市管理水平提升提供民堅(jiān)實(shí)的硬件保障。對(duì)溫州路等16條主干道進(jìn)行綠化提升，城區(qū)面貌明顯改觀。積極探索多元化融資渠道，籌措資金9億元，實(shí)施了東城北、東城南、西城北三個(gè)污水處理廠、中心城生活水質(zhì)提升工程、餐廚垃圾處理項(xiàng)目。不斷加快縣區(qū)污水處理設(shè)施建設(shè)，全市實(shí)現(xiàn)污水處理的建制鎮(zhèn)達(dá)到20個(gè)，提前完成了省政府下達(dá)的“十二五”期間80%建制鎮(zhèn)建有污水處理設(shè)施的任務(wù)。
(一)市政公用事業(yè)保障能力還不夠強(qiáng)。部分城區(qū)供水壓力不足、管道老化，燃?xì)獍踩┙o水平不夠高，地下燃?xì)夤芫€存在安全隱患，新建小區(qū)及老舊小區(qū)供熱難等問(wèn)題還沒(méi)有完全解決，中心城特別是西城市政基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)和完善提升任務(wù)繁重。同時(shí)，建設(shè)資金到位率偏低，影響了工程進(jìn)展。
(二)市政管理機(jī)制沒(méi)有完全理順，日常管理水平還需再提高。管理精細(xì)化程度不夠高，還存在盲區(qū)和“三不管”地帶。目前，中心城分東城、西城和開(kāi)發(fā)區(qū)三塊，分別由市、xx區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)負(fù)責(zé)管理，加之油田負(fù)責(zé)的單位和小區(qū)，相互之間職責(zé)交叉，多頭管理，市政設(shè)施管養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)不一，監(jiān)督考核機(jī)制不夠完善，影響了管理水平的進(jìn)一步提升。
(三)行政執(zhí)法成效還不夠顯著。城管執(zhí)法依據(jù)不具體，手段弱化，社會(huì)認(rèn)同度低，市民支持和參與度不高。公路市場(chǎng)、臨時(shí)占道經(jīng)營(yíng)管理時(shí)緊時(shí)松、時(shí)好時(shí)壞，亂搭亂建、亂堆亂放、毀綠種菜等現(xiàn)象屢禁不止。
(一)進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳教育，營(yíng)造全社會(huì)齊抓共管良好氛圍。要加強(qiáng)對(duì)城市管理有關(guān)法律法規(guī)的宣傳力度，加大市級(jí)城管有關(guān)規(guī)章制度建設(shè)，借助文明城市創(chuàng)建、文明街、居、小區(qū)建設(shè)等平臺(tái)，強(qiáng)化市民的法治觀念，提高經(jīng)營(yíng)者的守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，增強(qiáng)市民的城市意識(shí)、環(huán)境意識(shí)、社會(huì)公德意識(shí)，提高全社會(huì)參與城市管理的責(zé)任感和使命感。要充分發(fā)揮市民自治作用，積極引導(dǎo)市民加強(qiáng)自我約束、自我教育、自我管理，提高文明意識(shí)，養(yǎng)成良好衛(wèi)生習(xí)慣，形成全社會(huì)齊抓共管的良好氛圍。
(二)進(jìn)一步加大投入，提高城市建管水平。市、區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)和油田要加大城市管理和運(yùn)行的投資力度，不斷提高對(duì)城市管理運(yùn)行的投資水平，著力完善公共設(shè)施配套，不斷提升城市綜合服務(wù)功能。要加強(qiáng)市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力解決保障能力不足、設(shè)施老化等問(wèn)題，不斷提高市政基礎(chǔ)設(shè)施承載能力和公用事業(yè)服務(wù)水平，全面加快市政公用事業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、創(chuàng)新發(fā)展和跨越發(fā)展。要牢固樹(shù)立精細(xì)化管理理念，進(jìn)一步健全完善數(shù)字城管體系，大力推進(jìn)園林綠化、環(huán)衛(wèi)保潔和市政設(shè)施精細(xì)化管理，不斷提高管養(yǎng)水平。
(三)進(jìn)一步理順城市管理機(jī)制，構(gòu)建大城管格局。要牢固樹(shù)立城市管理市區(qū)一體、“一盤(pán)棋”的思想，認(rèn)真研究，科學(xué)謀劃，切實(shí)改變目前中心城條塊分割、管養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)不一的問(wèn)題，在油田、開(kāi)發(fā)區(qū)、xx區(qū)和市直管理區(qū)域建立大城管體系，明確各方市政管理和投資保障責(zé)任，提高中心城區(qū)市政管理一體化和資金保障水平，促進(jìn)城市管理水平再上新臺(tái)階。
(四)進(jìn)一步加大執(zhí)法力度，提高執(zhí)法水平。要加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍思想政治教育和作風(fēng)建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，牢固樹(shù)立法治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，大力推行陽(yáng)光執(zhí)法、文明執(zhí)法，拉近與廣大市民的距離，營(yíng)造更加良好的執(zhí)法環(huán)境。要進(jìn)一步加大違法查處力度，從根本上遏制亂搭亂建等城市“六亂”現(xiàn)象，努力改善城市形象，提升城市品位，為實(shí)現(xiàn)我市新一輪科學(xué)跨越做出更大貢獻(xiàn)。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十二
銀xxx近日下發(fā)《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作的通知》，嚴(yán)厲打擊股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象行為。
時(shí)間范圍來(lái)看。對(duì)股權(quán)狀況，查截至2019年6月30日的情況；對(duì)關(guān)聯(lián)交易，查2018年1月1日至2019年6月30日期間的情況，跨度基本為這一年半，但可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。
據(jù)“券商中國(guó)”，重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào)）和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》（中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào)）出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。
下文不展開(kāi)。僅就商業(yè)銀行的部分來(lái)講，我們把要求排查的checklist匯報(bào)各位如下。
關(guān)于「股權(quán)違規(guī)」。
整體而言是查銀行股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性等。
一、股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等。
二、股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明。
三、資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。
2，股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑；
4，主要股東是否以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份。
四、股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等。
五、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
關(guān)于「關(guān)聯(lián)交易」。
整體而言是查關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面。
二、關(guān)聯(lián)交易管理。
三、利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。
2、是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況；
3、是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況；
7、是否通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為；
8、是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。
四、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。例如，并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況；是否存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十三
學(xué)校按照忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，成立了學(xué)校財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，其中xxx校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，xx副主任任副組長(zhǎng)，xxx、xxx、xxx等為成員，對(duì)學(xué)校20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補(bǔ)工作和學(xué)校財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行自查。
二、學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制及執(zhí)行情況。
1、自查小組通過(guò)對(duì)20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算情況和目前截止至2xxx年12月支出情況進(jìn)行了對(duì)比(見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表)，一致認(rèn)為，學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù)，學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)的支出上嚴(yán)格堅(jiān)持使用的范圍和方式，對(duì)學(xué)校的培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等日常公用支出加強(qiáng)了管理。
2、學(xué)校沒(méi)有在公用經(jīng)費(fèi)中編列教職工津補(bǔ)貼和超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。20xx年，在公用經(jīng)費(fèi)中，學(xué)校沒(méi)有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼，學(xué)校嚴(yán)格控制了招待費(fèi)，來(lái)人來(lái)客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同，按照最低標(biāo)準(zhǔn)列支。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)制度及執(zhí)行情況。
1、學(xué)校制定和完善了財(cái)經(jīng)制度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)工作。
學(xué)校的財(cái)務(wù)工作自查中，學(xué)校總務(wù)處完善了原始憑證簽審制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)出納工作崗位責(zé)任制等十項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并張貼上墻，時(shí)時(shí)提醒;財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)表及時(shí);同時(shí)建立了學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)審制度，做到帳目清楚，帳據(jù)相實(shí);科學(xué)管理學(xué)校財(cái)務(wù)檔案，建立、建全會(huì)計(jì)與出納間的牽制制度，做到日清月結(jié)。
2、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)的使用程序。
嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級(jí)亂收費(fèi)。本年度，學(xué)校利用公示欄等多種形式，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行縣物價(jià)局、縣教委制定的收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生所有費(fèi)用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算，杜絕了亂收費(fèi)現(xiàn)象。
在資金使用上，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理，嚴(yán)格使用程序，學(xué)校維修實(shí)行集體研究，上報(bào)教委審批后實(shí)施,發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格實(shí)行審批制度，堅(jiān)持“一支筆、一本賬”，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅(jiān)決的抵制。無(wú)“白條入賬”及私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象。
四、認(rèn)真開(kāi)展了學(xué)生“一免一補(bǔ)”工作。
我校20xx年春季享受“一免一補(bǔ)”的學(xué)生是395人，免教材計(jì)13825元，補(bǔ)生活費(fèi)人數(shù)是45人，補(bǔ)助金額為5400元;秋季享受“兩免一補(bǔ)”的人數(shù)是400人，免教材14000元，以上專(zhuān)款共計(jì)支出27825元。我校完全按照縣財(cái)政及教委的精神對(duì)享受“一免一補(bǔ)”的貧困生進(jìn)行全面核實(shí)，并在善廣場(chǎng)上、村委及學(xué)校公示無(wú)疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢(qián)真正落實(shí)到最貧困的學(xué)生手中，切實(shí)讓貧困學(xué)生享受到國(guó)家的惠民政策。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十四
?根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“我行”)高度重視，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：
??為防范突出風(fēng)險(xiǎn)，提升我行公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性，促進(jìn)我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長(zhǎng)指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作，要求根據(jù)“2019年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效。
??我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無(wú)自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬(wàn)股，占比51%;某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某投資有限公司，占股995萬(wàn)股，占比;某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司，占股900萬(wàn)股，占比9%;某市某裝飾工程有限公司，占股5萬(wàn)股，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報(bào)告日，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。
??(一)股東股權(quán)排查情況。
??1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。
??(2)經(jīng)排查，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。
??(4)經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。
??2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。
??(2)經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。
??3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行股東入股資金來(lái)源均合法，并均為自有資金入股;沒(méi)有通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。
??(3)經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。
??4.股東行為是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書(shū)面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本，截至報(bào)告日，我行資本充足，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況。
??5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。
??(2)經(jīng)排查，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況。
??(4)經(jīng)排查，截至報(bào)告日，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況。
違法違紀(jì)案“以案促改”專(zhuān)題民主生活會(huì)個(gè)人對(duì)照檢查發(fā)言材料范文。
違法違紀(jì)案“以案促改”專(zhuān)題民主生活會(huì)個(gè)人對(duì)照檢查發(fā)言材料范文,民主生活會(huì),蓮山課件.
??(1)經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。
??(2)經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(3)經(jīng)排查，我行董事、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況，同時(shí)以書(shū)面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(4)經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。
??2.關(guān)聯(lián)交易管理。
??(1)經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(2)經(jīng)排查，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(3)經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門(mén)能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
??(4)經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。
??3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。
??(6)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
??(7)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。
??(8)經(jīng)排查，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。
??4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。
??(1)經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái)、代銷(xiāo)、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等，納入并表范圍。
??(2)經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行能夠及時(shí)清理空殼公司，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。
??(4)經(jīng)排查，我行不存在利用客戶(hù)信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。
??(6)經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶(hù)不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶(hù)權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。
??(7)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題。
??雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，但我行依舊將加強(qiáng)股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn)，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
??我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進(jìn)一步完善股東、股權(quán)管理體制機(jī)制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)做好內(nèi)控工作，全年力爭(zhēng)無(wú)案件，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題，無(wú)重大責(zé)任性事故。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十五
一、企業(yè)資質(zhì)變化情況：企業(yè)名稱(chēng)為安全生產(chǎn)自查報(bào)告，廠址是濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)歸德鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)，檢驗(yàn)方式為自行檢驗(yàn)，固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)許可證編號(hào)為qs37010307092，新證正在辦理中。本廠證照齊全，經(jīng)營(yíng)范圍是味精、雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料。
二、采購(gòu)進(jìn)貨查驗(yàn)落實(shí)情況：本廠主要采購(gòu)的原料為雞肉精膏、麥芽糊精、檸檬黃、呈味核苷酸二鈉、食鹽、谷氨酸鈉、淀粉、白砂糖、包裝袋、紙箱等。所有物品均從具有合法資格的企業(yè)夠僅僅，購(gòu)進(jìn)時(shí)索取了企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證明。我廠生產(chǎn)的味精沒(méi)有食品添加劑。雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)過(guò)程中使用的食品添加劑，嚴(yán)格遵照了gb2760的要求，并做了詳細(xì)的相應(yīng)記錄。食品添加劑還備有單獨(dú)的。進(jìn)貨臺(tái)賬。
三、生產(chǎn)過(guò)程控制情況：我廠每天安排專(zhuān)人對(duì)廠區(qū)衛(wèi)生進(jìn)行打掃，保持廠區(qū)內(nèi)環(huán)境整潔干凈。定期對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所、設(shè)備、庫(kù)房、進(jìn)行打掃、消毒。保持在加工過(guò)程中與產(chǎn)品接觸的一切設(shè)施、設(shè)備、環(huán)境的衛(wèi)生，杜絕一切污染的可能。定期養(yǎng)護(hù)設(shè)備設(shè)施，每批產(chǎn)品生產(chǎn)前和生產(chǎn)結(jié)束后，均對(duì)相關(guān)設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行清洗、消毒。生產(chǎn)人員的個(gè)人衛(wèi)生，工作服帽的整潔情況，班班檢查。工作人員洗刷、更換專(zhuān)用工作服后，經(jīng)人員專(zhuān)用通道進(jìn)入生產(chǎn)車(chē)間。驗(yàn)收合格的原料從原料專(zhuān)用通道進(jìn)入生產(chǎn)設(shè)備。從原料到成品及成品庫(kù)均保持獨(dú)立空間，沒(méi)有交叉污染。
四、食品出廠檢驗(yàn)落實(shí)情況：我廠配備了架盤(pán)天平、分析天平、電熱干燥箱、水浴鍋、旋光儀、分光光度計(jì)、ph計(jì)、超凈工作臺(tái)、臺(tái)式培養(yǎng)箱、顯微鏡、蒸汽壓力滅菌器等檢驗(yàn)設(shè)備，具有檢驗(yàn)輔助設(shè)備和化學(xué)試劑，實(shí)驗(yàn)室測(cè)量比對(duì)情況均符合相關(guān)規(guī)定。檢驗(yàn)人員經(jīng)過(guò)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局培訓(xùn)，具有山東省職業(yè)技能鑒定中心發(fā)放的檢驗(yàn)資格證書(shū)。按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)生產(chǎn)出的每個(gè)單元的每批產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，將檢驗(yàn)的原始記錄和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告留存?zhèn)洳?，?duì)出廠的每批產(chǎn)品留樣，并進(jìn)行登記。
五、不合格品的管理情況和不安全食品召回記錄情況：我廠生產(chǎn)需要的各種原料均從合法、正規(guī)渠道購(gòu)進(jìn)，并索取相關(guān)的證件。嚴(yán)格按照產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及《食品衛(wèi)生法》的要求組織生產(chǎn)，未遇到購(gòu)買(mǎi)不合格原料和出現(xiàn)生產(chǎn)不安全食品的情況。
六、食品標(biāo)識(shí)標(biāo)注情況：我廠生產(chǎn)的各個(gè)單元產(chǎn)品的包裝上按照相關(guān)規(guī)定印有名稱(chēng)、規(guī)格、凈含量、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，以及生產(chǎn)者的名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式、生產(chǎn)許可證編號(hào)和qs標(biāo)識(shí)以及使用的食品添加劑的名稱(chēng)和產(chǎn)品的貯藏方式和保質(zhì)期等相關(guān)信息。
七、食品銷(xiāo)售臺(tái)賬記錄情況：我廠建立了食品的銷(xiāo)售臺(tái)賬，記錄了產(chǎn)品名稱(chēng)、數(shù)量、生產(chǎn)日期、銷(xiāo)售日期、檢驗(yàn)合格證號(hào)、生產(chǎn)批號(hào)以及購(gòu)貨者的相關(guān)信息，包括購(gòu)貨者的名字，地址、銷(xiāo)貨場(chǎng)所等。
八、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況：企業(yè)積極并嚴(yán)格執(zhí)行各個(gè)產(chǎn)品的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。味精執(zhí)行的是gb/t8967-xx、雞精調(diào)味料執(zhí)行的是sb/t10371-xx、復(fù)合調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0001s-20xx、雞味調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0002s-20xx。所有標(biāo)準(zhǔn)的狀態(tài)都是現(xiàn)行有效。
九、企業(yè)人員培訓(xùn)、體檢情況：我廠所有和生產(chǎn)相關(guān)的人員均參加了體檢，取得食品從業(yè)許可證書(shū)（健康證），并定期參加企業(yè)組織的食品法律法規(guī)、食品安全知識(shí)、食品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)。
十、企業(yè)售后服務(wù)和產(chǎn)品安全預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：我廠主要消費(fèi)者都是回頭客，目前為止，還沒(méi)有接到過(guò)消費(fèi)者投訴。我廠已經(jīng)設(shè)立消費(fèi)者投訴登記本，并制定相應(yīng)的處理制度、應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保一旦出現(xiàn)消費(fèi)者投訴情況，能及時(shí)做出反應(yīng)，力保消費(fèi)者權(quán)益。
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十六
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第109條對(duì)《企業(yè)所得稅法》第41條所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方的概念進(jìn)行了初步解釋?zhuān)?guī)定為三種關(guān)系：
1、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；
2、直接或者間接地同為第三者控制；
3、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》中又對(duì)實(shí)施條例中的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，具體來(lái)講按照資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)、控制和其他關(guān)系來(lái)看，有以下幾種關(guān)系：
企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系即為關(guān)聯(lián)關(guān)系：
1、股權(quán)控制：一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。
根據(jù)上述規(guī)定，若一方實(shí)際對(duì)另一方持股比例不足25%，因有可能因?yàn)槠鋵?duì)中間方持股超過(guò)25%而被認(rèn)定為與另一方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
2、債權(quán)債務(wù)關(guān)系：一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。
3、實(shí)際控制人：一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。
4、管理人員：一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。
5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制：一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。
6、購(gòu)銷(xiāo)控制：一方的購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方控制。
7、勞務(wù)控制：一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。
8、一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。
從關(guān)聯(lián)關(guān)系的類(lèi)型衍生出來(lái)的關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類(lèi)型：
2、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用：包括土。
3、融通資金：包括各類(lèi)長(zhǎng)短期資金拆借和擔(dān)保以及各類(lèi)計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；
4、提供勞務(wù)：包括市場(chǎng)調(diào)查、行銷(xiāo)、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢(xún)、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供。
“目前，國(guó)家xxx正在制訂管理特別納稅調(diào)整工作制度的相關(guān)內(nèi)部文件，以促進(jìn)特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化、程序化?！庇嘘P(guān)文件在征求省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，修改、完善后就可能實(shí)施。鑒于國(guó)家xxx的這些安排，可以看出稅務(wù)部門(mén)提高特別納稅調(diào)整案件調(diào)查質(zhì)量，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，完善內(nèi)控機(jī)制的決心。面對(duì)新形勢(shì)，企業(yè)需要仔細(xì)審查關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)安排的不確定性，使之符合稅法的要求，以降低潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。”安永華中地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)合伙人田雯琦告訴記者。
記者了解到，制訂《特別納稅調(diào)整工作制度》去年就被列入計(jì)劃，一直在積極推進(jìn)中。田雯琦介紹，在2009年頒布的《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，《特別納稅調(diào)整工作制度》將從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部角度對(duì)特別納稅調(diào)整工作的組織和實(shí)施進(jìn)行具體規(guī)定。內(nèi)容可能涉及特別納稅調(diào)整工作的基礎(chǔ)管理，特別納稅調(diào)整案件的立案、調(diào)查、結(jié)案、跟蹤管理，以及預(yù)約定價(jià)安排管理等內(nèi)容。田雯琦介紹，特別納稅調(diào)整，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)不符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行的納稅調(diào)整。隨著特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化、程序化，特別納稅調(diào)整工作出現(xiàn)了一些新特點(diǎn)，對(duì)關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性的要求越來(lái)越高，納稅人需要給予高度關(guān)注。
在新的形勢(shì)下，特別納稅調(diào)整形成了國(guó)家xxx牽頭、各地區(qū)、各部門(mén)聯(lián)動(dòng)的格局，國(guó)稅、地稅部門(mén)將更緊密地協(xié)同開(kāi)展特別納稅調(diào)整，調(diào)整的稅種除了企業(yè)所得稅外，還會(huì)涉及其他稅種。比如，由國(guó)稅部門(mén)組織調(diào)查的案件，若涉及的稅種按規(guī)定由地稅部門(mén)管轄，國(guó)稅部門(mén)將向地稅部門(mén)發(fā)布協(xié)查通知書(shū)。這樣操作后，以前在特別納稅調(diào)整中很少涉及的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等稅種將被擺上桌面，納稅人面臨的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的后果可能更嚴(yán)重。
《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在新形勢(shì)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加大跟蹤管理力度，即在跟蹤管理期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)被調(diào)整前屆的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及關(guān)聯(lián)交易變化情況。若被跟蹤企業(yè)存在與調(diào)整前相同或類(lèi)似的特別納稅調(diào)整問(wèn)題，企業(yè)將被要求自行調(diào)整。若企業(yè)拒絕自行調(diào)整或調(diào)整不合理，稅務(wù)部門(mén)將參考原調(diào)整方案確定的原則和方法，制定跟蹤管理調(diào)整方案。對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生較大變化且明顯存在特別納稅調(diào)整問(wèn)題的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可能重新立案實(shí)施特別納稅調(diào)整調(diào)查。對(duì)此，在跟蹤管理期的企業(yè)，應(yīng)做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)的日常監(jiān)控，注意價(jià)格或利潤(rùn)率水平是否在調(diào)整確定的區(qū)間之內(nèi)，避免再次陷入轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，造成企業(yè)人力和財(cái)力資源的浪費(fèi)。
為了加大特別納稅調(diào)整的力度，稅務(wù)部門(mén)將加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易電子信息的采集。對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的調(diào)查對(duì)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。調(diào)查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。此外，跨地區(qū)的信息共享也越來(lái)越被重視。例如，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在特別納稅調(diào)整調(diào)查過(guò)程中需要收集可比企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格、利潤(rùn)率等信息資料的，將提請(qǐng)本省省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函聯(lián)系外省市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。必要時(shí)，國(guó)家xxx也會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在全國(guó)范圍收集可比企業(yè)信息資料。也就是說(shuō)，無(wú)論納稅人是否配合，理論上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲得納稅人的任何經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)信息。
實(shí)行特別納稅調(diào)整重大案件會(huì)審制度后，國(guó)家xxx將在未來(lái)更多地參與對(duì)重大案件調(diào)整方案的審定。此舉必將促進(jìn)國(guó)家xxx對(duì)特別納稅調(diào)整工作的指導(dǎo)作用，提高特別納稅調(diào)整的全國(guó)一致性。
田雯琦認(rèn)為，簽訂預(yù)約定價(jià)是企業(yè)避免特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。年初頒布的《中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告(2009)》總結(jié)了近年來(lái)中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排的發(fā)展，表明國(guó)家xxx支持企業(yè)積極談簽預(yù)約定價(jià)協(xié)議。然而，隨著稅務(wù)部門(mén)預(yù)約定價(jià)協(xié)議簽談經(jīng)驗(yàn)的積累，以及申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)協(xié)議的納稅入持續(xù)增長(zhǎng)，稅務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)約定價(jià)安排的受理評(píng)估及后續(xù)執(zhí)行管理都將曰趨嚴(yán)格，納稅人必須使關(guān)聯(lián)交易更加符合稅法的規(guī)定，才能減輕或避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2010年關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息......
關(guān)聯(lián)交易管理情況報(bào)告篇十七
[內(nèi)容提要]本文共分為三大部分，第一部分：透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。在該部分中論述了關(guān)聯(lián)交易的定義；關(guān)聯(lián)主體的范圍；關(guān)聯(lián)公司的特性及關(guān)聯(lián)交易的控制形式和表現(xiàn)形式。第二部分：我國(guó)法人制度的立法問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。在本部分中剖析了我國(guó)法人制度存在的問(wèn)題，借鑒外國(guó)的立法經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)的法人制度，建立關(guān)聯(lián)交易平衡機(jī)制。第三部分：確立我國(guó)法人人格否認(rèn)制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)債權(quán)人利益。在該部分中，分析了公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)及特點(diǎn)；公司法人人格否認(rèn)，在我國(guó)審判實(shí)踐中的應(yīng)用和不足；公司法人人格否認(rèn)，在執(zhí)行程序中引入的理由。
公司是具有獨(dú)立人格，在法律上與它組成分子——股東分離而為獨(dú)立的法律主體，是一種法律技術(shù)的運(yùn)用。法人制度原為因應(yīng)社會(huì)生活的需要，為大眾的便利及公共利益的處置而創(chuàng)設(shè)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，順應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力要求的現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立起來(lái)，企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制后，企業(yè)功能的完成不再由單一企業(yè)進(jìn)行，而是不同形式的企業(yè)聯(lián)合共同完成，出現(xiàn)了越來(lái)越多的“企業(yè)衛(wèi)星體系”。然而這種商事企業(yè)的聯(lián)合體，或稱(chēng)之為關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)系企業(yè)，利用關(guān)聯(lián)交易逃廢債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重；外商利用各種不正當(dāng)手段移轉(zhuǎn)利潤(rùn)，逃避稅收，損害我國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的情況也時(shí)有發(fā)生；而且關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)等形式進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，以求關(guān)聯(lián)避稅從而在某種程度壟斷市場(chǎng)、牟取暴利，擾亂了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。尤其是關(guān)聯(lián)公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、抽逃資金、虛構(gòu)債務(wù)等手段逃避法院執(zhí)行的問(wèn)題，一直困擾法院執(zhí)行工作，加之缺乏相應(yīng)法律規(guī)范為依據(jù)。解決關(guān)聯(lián)公司債務(wù)的審理、執(zhí)行問(wèn)題，亟待提供理論支持和法律依據(jù)。如果法人的設(shè)立是為了不法目的，或設(shè)立法人有反社會(huì)的傾向或其它公共利益所不允許的情況，國(guó)家自然有權(quán)剝奪法人的人格從而否認(rèn)法人的存在。正如孟德斯鳩提出的那樣，“要防止濫用權(quán)力，就必須以權(quán)力約束權(quán)力。”故我們有必要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，確立我國(guó)的法人人格否認(rèn)原則。本文力圖揭示關(guān)聯(lián)交易對(duì)債權(quán)人的危害，從法律根源上探討防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的途徑——確立我國(guó)的法人人格否認(rèn)制度。
一、透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。
（一）關(guān)聯(lián)交易的定義。
關(guān)聯(lián)交易就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，在財(cái)政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《準(zhǔn)則》）中，稱(chēng)之為“關(guān)聯(lián)方交易”，在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則24號(hào)《對(duì)關(guān)聯(lián)者的揭示》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《24號(hào)準(zhǔn)則》）中稱(chēng)為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”，兩準(zhǔn)則都將其定義為“是指發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款?！痹谄髽I(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。這時(shí)的控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。所謂重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但不決定這些政策。參與決策的途徑主要包括：在董事會(huì)或類(lèi)似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，參與政策的制定過(guò)程，互相交換管理人員等。關(guān)聯(lián)交易在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下大量存在，但它與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本原則卻不相吻合。按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，一切企業(yè)之間交易都應(yīng)該在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行，而關(guān)聯(lián)交易中由于交易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有利益上的牽扯，交易并不是在完全公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行的，關(guān)聯(lián)交易客觀上給市場(chǎng)交易安全帶來(lái)負(fù)面影響。
（二）關(guān)聯(lián)主體的范圍。
《xxx稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收征管法細(xì)則》）第三十六規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指，在資金、經(jīng)營(yíng)購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在著直接或間接擁有或控制關(guān)系、直接或間接地同為第三者擁有或控制、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織。國(guó)家xxx于1998年5月20日發(fā)布的《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程（試行）》第四條規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)主要包括：
1、相互間直接或間接持有其中一方的股份總額達(dá)到25%或以上的；
2、直接或間接地同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的；
4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；
7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷(xiāo)售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的；
8、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系等。當(dāng)然，各個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)關(guān)聯(lián)人的范圍界定是不同的，有的是原則規(guī)定，是否為關(guān)聯(lián)人，應(yīng)視“控制”或“重大影響”的存在與否而定。如《24號(hào)準(zhǔn)則》和我國(guó)的《準(zhǔn)則》的規(guī)定。有的則是詳加列舉，對(duì)關(guān)聯(lián)人之范圍予以清晰界定?？梢钥闯?，無(wú)論是原則規(guī)定，還是詳加列舉，關(guān)聯(lián)人不外乎存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人或自然人兩類(lèi)，前者以母公司或控股公司為代表，后者以公司的董事等高級(jí)管理人員為代表。應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注的是，在1998年1月1日開(kāi)始施行的深滬兩所《上市規(guī)則》第二節(jié)中規(guī)定了“應(yīng)當(dāng)即時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易”，其中包括處理關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人之范圍、回避措施、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易之報(bào)告和公告義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的豁免披露、不視為關(guān)聯(lián)交易之情形及關(guān)聯(lián)交易臨時(shí)報(bào)告之內(nèi)容等，可以說(shuō)是迄今為止國(guó)內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的最完備規(guī)定。該節(jié)將關(guān)聯(lián)人分為關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)人士，且詳加列舉，較《準(zhǔn)則》規(guī)定之范圍又有所擴(kuò)大。但是也不能說(shuō)此規(guī)定沒(méi)有缺陷，例如，該節(jié)沒(méi)有提及上市公司的附屬公司的關(guān)聯(lián)人，不能不說(shuō)是一大疏漏，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)人完全有可能通過(guò)與附屬公司之間的不公平交易而間接損害上市公司利益。綜上，筆者認(rèn)為，為了嚴(yán)防不公平關(guān)聯(lián)交易，必須對(duì)關(guān)聯(lián)人制定更為完備的規(guī)定。
（三）關(guān)聯(lián)公司的特性。
1、關(guān)聯(lián)公司是一種具有獨(dú)立法人人格的企業(yè)之間的聯(lián)合體。關(guān)聯(lián)公司的成員具有權(quán)利能力和行為能力，能以自己名義從事商業(yè)活動(dòng)。
2、關(guān)聯(lián)公司并不是一種單獨(dú)公司類(lèi)型，不具有獨(dú)立法人資格。它是由資產(chǎn)聯(lián)系為紐帶連結(jié)成的企業(yè)群體。聯(lián)合體的意志不是所有各企業(yè)共同決策形式，而是來(lái)自支配控制企業(yè)。
3、關(guān)聯(lián)公司的聯(lián)合方式由一個(gè)核心控制公司、通過(guò)控股、參股等資產(chǎn)聯(lián)系、合同維系或其他諸如人事、聯(lián)銷(xiāo)等聯(lián)系手段，在各從屬公司之間建立生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售或其他關(guān)系。綜上關(guān)聯(lián)公司的特征可概括為其內(nèi)部存在“控制”、“統(tǒng)一管理”關(guān)系。在關(guān)聯(lián)公司中，雖然各公司在法律上仍表現(xiàn)為“獨(dú)立人格”，但從屬公司經(jīng)濟(jì)地位已發(fā)生傾斜，有可能喪失獨(dú)立性，形式事實(shí)上不平等的支配與被支配關(guān)系，以致淪為聽(tīng)命于控股公司，為聯(lián)合體利益服務(wù)的工具。
（四）關(guān)聯(lián)交易的控制形式及表現(xiàn)形式。
為適應(yīng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求而產(chǎn)生的企業(yè)集團(tuán)，是關(guān)聯(lián)公司的典型形式。關(guān)聯(lián)公司的控制類(lèi)型主要有資本控制、合同控制兩種，派生出的其他控制形式還有人事控制等。
1、資本控制。資本參與是形成關(guān)聯(lián)公司的主要方式，許多國(guó)家的關(guān)聯(lián)企業(yè)就是主要通過(guò)資本參與和外部兼并來(lái)完成。當(dāng)一家公司投資開(kāi)辦下屬公司或占其他公司多數(shù)股份資本時(shí)，兩公司就形成了控制與被控制關(guān)系，如母子控股公司。
2、合同控制。公司之間通過(guò)合同方式建立起關(guān)聯(lián)公司，一家公司將經(jīng)營(yíng)指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時(shí)控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤(rùn)和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同聯(lián)營(yíng)、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃、委托經(jīng)營(yíng)合同等。
3、其他控制手段。除上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)銷(xiāo)等手段，向被控公司派出董事、經(jīng)理、顧問(wèn)，或一人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)公司的董事長(zhǎng)或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達(dá)到控制目的。通過(guò)上述形式集合而成的關(guān)聯(lián)公司，在統(tǒng)一管理、控制的目的指導(dǎo)下，所進(jìn)行的交易勢(shì)必為整個(gè)聯(lián)合體利益服務(wù)，而不考慮成員合同的單個(gè)利益。在實(shí)踐中極易產(chǎn)生如下情形：（1）整體裂變。有的公司打著企業(yè)改制、資產(chǎn)重組的幌子，分立為幾個(gè)有法人資格的企業(yè)；有的母公司剝離優(yōu)良資產(chǎn)投資成立子公司，母公司則成為空殼企業(yè)。（2）人格混同。設(shè)立“兩塊牌子，一套班子”公司，相互之間資產(chǎn)重疊、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。當(dāng)其中一個(gè)公司負(fù)債被執(zhí)行時(shí)，便立即將其名下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，造成無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行。（3）虛假交易。利用合同進(jìn)行不對(duì)價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至控制直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額。（4）注資不實(shí)?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開(kāi)辦從屬公司時(shí)，實(shí)際投入資金與注冊(cè)資金不符，有的根本未達(dá)到法律規(guī)定的最低數(shù)額。（5）抽逃資金。控制公司（投資者）開(kāi)辦從屬公司注冊(cè)登記時(shí)，注入大量足夠資金，在從屬公司注冊(cè)后很短時(shí)間將投入的資金抽走，造成從屬公司懸空經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致從屬公司不能清償債權(quán)人的到期債權(quán)。（6）股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)档推髽I(yè)償債能力。這些情形已嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人利益，這些表現(xiàn)恰恰就是利用了公司有限責(zé)任制度的弱點(diǎn)，使這一制度異化為不法者逃避債務(wù)，獲取法外利益的工具。因此關(guān)聯(lián)公司雖有提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的積極一面，但也破壞了單一企業(yè)體制下的利益平衡，產(chǎn)生了不容忽視的債權(quán)人利益保護(hù)的法律問(wèn)題。
二、我國(guó)法人制度的立法問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。
我國(guó)《民法通則》第三十六條第一款規(guī)定：“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織”。《公司法》第三條規(guī)定：“有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。有限公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。股份有限公司以其全部資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任”。如此剛性的規(guī)定，造成了人們對(duì)法人人格絕對(duì)化的理解，認(rèn)為法人的債務(wù)只能由法人的自有財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，股東只承擔(dān)有限責(zé)任，即股東只在出資的份額內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，投資股東的財(cái)產(chǎn)與法人財(cái)產(chǎn)相分離。這一法人制度實(shí)際上在投資人和所投資企業(yè)的債權(quán)人之間豎起了一堵有限責(zé)任之墻。顯然享受該制度的最大收益人就是投資股東，因?yàn)樵撝贫戎械耐顿Y企業(yè)只不過(guò)是投資人為降低投資風(fēng)險(xiǎn)、謀求最大經(jīng)濟(jì)利益而借以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的工具，或者說(shuō)是能使股東在生意興隆時(shí)坐享其成，在其經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)逃之夭夭的靈丹妙藥。出資人既可以直接或間接的方式控制投資企業(yè)，實(shí)現(xiàn)自己的利益最大化；同時(shí)，又可利用法人獨(dú)立人格，把自己的股東責(zé)任限于出資內(nèi)，以避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并使自己的損失最小化。因此，在如今大量關(guān)聯(lián)交易存在的情況下，這一制度極易產(chǎn)生這樣一種局面：法人是獨(dú)立主體的假定被現(xiàn)實(shí)中成員企業(yè)利益失衡的經(jīng)濟(jì)事實(shí)所推翻，關(guān)聯(lián)企業(yè)成員事實(shí)上須聽(tīng)命于控制公司，其法人人格的獨(dú)立性喪失，成為控制企業(yè)的提錢(qián)木偶。在成員企業(yè)獨(dú)立法人地位發(fā)生動(dòng)搖后，關(guān)聯(lián)企業(yè)利益便與債權(quán)人利益發(fā)生了沖突。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人獨(dú)立人格密切相關(guān)，關(guān)聯(lián)交易平衡機(jī)制的入手便是法人制度的完善?？疾炱渌麌?guó)家的立法，他們對(duì)關(guān)聯(lián)交易涉及的獨(dú)立法人問(wèn)題就采取了積極的應(yīng)對(duì)措施。
美國(guó)對(duì)付關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)被視為這一領(lǐng)域的典范。法院在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)法律關(guān)系時(shí)通?？蛇\(yùn)用這樣三個(gè)原則：揭開(kāi)公司面紗原則；深石原則和控制股東的誠(chéng)信義務(wù)原則。其用于保護(hù)從屬企業(yè)債權(quán)人的揭開(kāi)公司面紗原則是指，法院在某些情形下，可揭開(kāi)子公司的面紗，即否認(rèn)子公司的法人人格，把子公司及母公司視為同一法律主體，母公司直接對(duì)子公司的債權(quán)人負(fù)責(zé)。這些規(guī)定無(wú)疑是對(duì)關(guān)聯(lián)交易逃避法律責(zé)任的一種制約，起到了很好的規(guī)范作用，促使企業(yè)無(wú)法濫用法人獨(dú)立人格，在關(guān)聯(lián)企業(yè)利益和債權(quán)人利益、股東責(zé)任和社會(huì)責(zé)任之間，建立了良好的平衡制約機(jī)制。我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)缺乏在承認(rèn)法人獨(dú)立前提下的資格否定制約機(jī)制。我們也注意到，xxx和最高人民法院曾分別于1990年12月、1994年3月做出《xxx關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）和《關(guān)于企業(yè)開(kāi)辦的公司被撤銷(xiāo)或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題的批復(fù)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《批復(fù)》），就出資人的責(zé)任規(guī)定突破了出資人不對(duì)公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則。但從國(guó)家立法層面講，關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)人利益保護(hù)的法律尚屬空白。因此，我國(guó)關(guān)聯(lián)交易之所以對(duì)債權(quán)人利益造成損害，一個(gè)重要原因就是立法上欠缺法人獨(dú)立人格的利益平衡機(jī)制，為控制企業(yè)濫用獨(dú)立法人人格提供了可乘之機(jī)，法人獨(dú)立人格成為關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避法律責(zé)任的保護(hù)傘。
三、確立我國(guó)法人人格否認(rèn)制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)債權(quán)人利益。
（一）透視公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)。
公司法人人格否認(rèn)制度誕生于美國(guó)的判例，在英美法系等國(guó)家將其稱(chēng)為“刺破公司的面紗”，在大陸法中多采用“公司人格否認(rèn)”說(shuō)，德國(guó)則稱(chēng)之為“直索責(zé)任”[1]。所謂公司面紗，即公司作為法人必須以其全部出資獨(dú)立地對(duì)其法律行為和債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，公司的股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。公司與其股東具有相互獨(dú)立的人格，當(dāng)公司資產(chǎn)不足償付債務(wù)時(shí)，法律不能透過(guò)公司這層“面紗”要求股東承擔(dān)責(zé)任[2]。而所謂“刺破公司面紗”，是指在某些情形下，為保護(hù)公司之債權(quán)人，法院可揭開(kāi)公司之面紗，否定股東與公司分別獨(dú)立之人格，含股東直接負(fù)責(zé)清償公司債務(wù)[3]。因此，公司人格否認(rèn)表明了法律的這樣一種傾向：法律即應(yīng)充分肯定公司人格獨(dú)立的價(jià)值，將維護(hù)公司的獨(dú)立人格作為一般原則，鼓勵(lì)投資者在確保他們對(duì)公司債務(wù)不承擔(dān)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的前提下大膽地對(duì)公司投入一定的資金，又不能容忍股東利用公司從事不正當(dāng)活動(dòng)，謀取法外利益，將公司人格否認(rèn)作為公司人格獨(dú)立必要而有益的補(bǔ)充，使二者在深沉的張力中，形成和諧的功能互補(bǔ)[4]。美國(guó)法官sanborm在其判決書(shū)中的一段話(huà)，常被引為說(shuō)明合同人格否認(rèn)這一基本原則：一般而言，公司應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是法人，因而具有獨(dú)立的人格，但是，公司為法人的特性，一旦被利用為工具，以圖挫折公共便利，正當(dāng)化非法行為，或意圖維護(hù)欺詐、或作為犯罪的抗辯，法律上應(yīng)將公司視為無(wú)權(quán)利能力之?dāng)?shù)人組合體。因此，可將法人人格否認(rèn)定義為：在具體的法律關(guān)系中，基于特定事由，否認(rèn)法人的獨(dú)立人格及出資人的有限責(zé)任，使出資人對(duì)法人債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。
公司法人人格否認(rèn)特點(diǎn)之一是以公司獨(dú)立人格之存在為前提。只有依據(jù)法定條件與程序在工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，領(lǐng)取法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取得法人資格后，才能針對(duì)這種資格予以否認(rèn)。法人人格否認(rèn)不僅不是對(duì)法人制度的否定，而是對(duì)法人制度必要的、有益的補(bǔ)充。公司法人人格否認(rèn)另一特點(diǎn)是，其僅在具體的法律關(guān)系中對(duì)某法人的獨(dú)立人格予以否認(rèn)。顯然，法人人格否認(rèn)是一種典型的個(gè)案否定，不及于法人與其他當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。
因此，在理解公司人格否認(rèn)制度的時(shí)候，應(yīng)注意以下問(wèn)題：（1）其與公司人格徹底否定不同。公司人格的否認(rèn)并非是對(duì)法人合法、有效，存在的徹底否定，它只是對(duì)特定的法律關(guān)系中借助法人合法有效的外殼從事規(guī)避法律義務(wù)行為股東的有限責(zé)任的否認(rèn)。所以“公司人格否認(rèn)”的效力是對(duì)人的而非對(duì)事的。另外，公司人格否認(rèn)只賦予了法人債權(quán)人追究股東責(zé)任的權(quán)利，并非賦予了他們申請(qǐng)法人成立無(wú)效的權(quán)利。這些都與公司人格徹底否定不同。（2）公司人格否認(rèn)應(yīng)以公司人格合法、有效的存在為前提條件。從邏輯上講，若公司的獨(dú)立人格根本不合法的存在，也就無(wú)所謂股東濫用公司人格的行為，更談不上以此為據(jù)否定法人的獨(dú)立人格。這是法人否認(rèn)制與法人被撤銷(xiāo)或被宣告設(shè)立無(wú)效的根本差別。（3）公司人格否認(rèn)只能由法人的債權(quán)人提出訴請(qǐng)，不能由法院依職權(quán)采用。由于公司人格否認(rèn)制度采用的是民法事后調(diào)整的方法，所以，法人的債權(quán)人因?yàn)楣蓶|濫用人格遭受損失后，是否追究股東的責(zé)任應(yīng)屬于法人債權(quán)人的權(quán)利。法院只能在債權(quán)人尋求法律保護(hù)時(shí)，才能涉入具體的法律關(guān)系中，在當(dāng)事人之間以國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)失衡的權(quán)利義務(wù)加以平衡。（4）公司人格否認(rèn)適用只能為了善意第三人的利益并針對(duì)出資人的責(zé)任而主張，不得為了出資人的利益而主張。當(dāng)公司形式阻礙其最大程度地獲得利益時(shí)，出資人不得主張否認(rèn)公司的獨(dú)立性，使自己與公司混為一體。（5）法人債權(quán)人只能就因股東濫用法人人格造成的損失部分提出訴請(qǐng)，公司股東也就其濫用法人人格的行為適用法人人格否認(rèn)而承擔(dān)相關(guān)的民事責(zé)任。且公司債權(quán)人只能要求濫用法人人格的股東承擔(dān)個(gè)人責(zé)任而不能向其他投資者主張。法人人格否認(rèn)制本身就為平衡當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而設(shè)立，對(duì)股東苛求過(guò)多的義務(wù)并不能實(shí)現(xiàn)法人人格否認(rèn)制的初衷。相反只能使法律出現(xiàn)顧此失彼的尷尬。（6）與公司人格獨(dú)立制的關(guān)系。公司人格否認(rèn)制度絕對(duì)不是對(duì)股東人格與公司法人人格相分離原則之否認(rèn)。相反，它恰恰是對(duì)法人人格本質(zhì)的遵守，以維護(hù)法人人格獨(dú)立為使命。它是對(duì)法人人格獨(dú)立的有益補(bǔ)充和完5善，兩者共同構(gòu)成法人制度辯證統(tǒng)一兩個(gè)方面。并且公司人格否認(rèn)只能公司人格獨(dú)立一般原則之例外規(guī)則。
（二）公司法人人格否認(rèn)，在我國(guó)審判實(shí)踐中的應(yīng)用。
我國(guó)民事立法在徹底地接受西方國(guó)家法人人格獨(dú)立及股東有限責(zé)任制度的同時(shí)，卻忽視了法人人格否認(rèn)制度的借鑒。在審判實(shí)務(wù)中，最高人民法院雖然針對(duì)虛假出資問(wèn)題做出帶有法人人格否認(rèn)色彩的司法解釋?zhuān)谝欢ǔ潭壬弦种屏藶E用法人人格現(xiàn)象，但終未形成系統(tǒng)而成熟的法人人格否認(rèn)制度。xxx《通知》和最高法院《批復(fù)》雖然規(guī)定了出資人應(yīng)以企業(yè)債務(wù)直接清償責(zé)任，與法人人格否認(rèn)原則有相似之處，但兩者在運(yùn)用上存在有不同：第一，適用的條件和后果不同。法人人格否認(rèn)是當(dāng)企業(yè)存在濫用獨(dú)立人格情形時(shí)，在特定法律關(guān)系中否認(rèn)法人獨(dú)立人格，案件處理后，公司仍“恢復(fù)”法人功能。而《通知》和《批復(fù)》只在企業(yè)法人被撤銷(xiāo)或歇業(yè)情況下采取的措施。而且，企業(yè)法人按規(guī)定清算后，其法人資格經(jīng)注銷(xiāo)登記歸于消滅。第二、適用范圍不同?！杜鷱?fù)》只適用于企業(yè)開(kāi)辦的其他企業(yè)，將個(gè)人、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)等主體出資成立的公司排除在外。且只局限于企業(yè)被撤銷(xiāo)或歇業(yè)的情形，將正常經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)排除在外。事實(shí)上，審判實(shí)踐已突破了上述范圍限制。第三、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍不同。法人人格否認(rèn)要求實(shí)施濫用公司法人人格行為的主體（如股東、控制人）承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。而《通知》和《批復(fù)》所確認(rèn)責(zé)任人承擔(dān)的范圍則有一定限度，例如實(shí)有資金和注冊(cè)資金不符的，在注冊(cè)資金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，而且所承擔(dān)的是補(bǔ)充賠償責(zé)任。第四、追求的價(jià)值目標(biāo)不同。法人人格否認(rèn)是基于完善法人制度和企業(yè)維持的理念，所追求的是矯正偏離法人制度本質(zhì)的不公平。而《通知》和《批復(fù)》依據(jù)的是債法中的代位履行原理，追求的僅是債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)。因此，《通知》和《批復(fù)》所采取的只是類(lèi)似法人人格否認(rèn)的特殊措施，尚需通過(guò)立法上升為一項(xiàng)制度。目前，我國(guó)公司法已頒布實(shí)施十年，積累大量問(wèn)題，審判實(shí)踐中也總結(jié)了不少經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，創(chuàng)設(shè)我國(guó)法人人格否認(rèn)規(guī)則已經(jīng)成熟。筆者認(rèn)為，未來(lái)確立的法人人格否認(rèn)制度需要從以下幾個(gè)問(wèn)題入手，規(guī)制濫用法人人格行為：
1、母體裂變等關(guān)聯(lián)法人問(wèn)題；
2、人格及財(cái)產(chǎn)混同問(wèn)題；
3、虛假交易問(wèn)題；
4、注資不實(shí)問(wèn)題；
5、抽逃資金問(wèn)題；
6、一人公司問(wèn)題；
7、股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)档凸緝攤芰?wèn)題。
（三）公司法人人格否認(rèn)，在執(zhí)行程序中的應(yīng)用。
在公司為對(duì)象的訴訟中，勝訴的公司債權(quán)人能否使具備法人人格否認(rèn)要件的公司出資人、受既判力、執(zhí)行力的約束呢？這是未來(lái)的法人否認(rèn)制度必須回答的問(wèn)題。從公司法、民事訴訟法中我們無(wú)法找到答案。最高人民法院制定執(zhí)行規(guī)定過(guò)程中則采取了模棱兩可的態(tài)度。例如關(guān)于被執(zhí)行人無(wú)法人資格，應(yīng)否裁定變更其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人承擔(dān)全部責(zé)任問(wèn)題，原來(lái)的草稿曾經(jīng)寫(xiě)入過(guò)，采取肯定態(tài)度，后來(lái)《執(zhí)行規(guī)定》最終沒(méi)有寫(xiě)。如《執(zhí)行規(guī)定》第80條規(guī)定：“被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開(kāi)辦單位對(duì)其開(kāi)辦時(shí)投入注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金，可以裁定變更或追加其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人，在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金的范圍內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任?！痹摋l規(guī)定一方面確定了繞過(guò)公司而追究股東責(zé)任的制度，但又把這種股東責(zé)任限定在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃資金的范圍內(nèi)。理論界很多學(xué)者也主張執(zhí)行過(guò)程中，不應(yīng)對(duì)公司的法人資格問(wèn)題進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，只應(yīng)以工商登記為準(zhǔn)。公司是否確實(shí)具有法人資格，需要有其它事實(shí)認(rèn)定和法律解釋?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)是實(shí)體審理的問(wèn)題，要通過(guò)審判機(jī)構(gòu)來(lái)審理確定。因此，今后凡在執(zhí)行中遇到被執(zhí)行人可能無(wú)法人資格的情況，還應(yīng)提請(qǐng)做出生效法律文書(shū)的機(jī)構(gòu)來(lái)做出變更被執(zhí)行主體的裁定[5]。最高人民法院執(zhí)行工作辦公室對(duì)江蘇省高級(jí)人民法院[1997]法經(jīng)字第389號(hào)《關(guān)于執(zhí)行程序中可否以注冊(cè)資金未達(dá)到法定數(shù)額為由裁定企業(yè)不具備法人資格問(wèn)題的函》中亦認(rèn)為，在執(zhí)行生效判決過(guò)程中，以被執(zhí)行人注冊(cè)資金未達(dá)法定數(shù)額為由，裁定變更被執(zhí)行主體的做法沒(méi)有法律依據(jù)。
從訴訟法的基本理論來(lái)講，當(dāng)涉及新的當(dāng)事人承擔(dān)實(shí)體責(zé)任時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審判程序做出判決來(lái)確定。但由于我國(guó)目前民事訴訟制度尚不發(fā)達(dá)，審判力量還受到種種限制，通過(guò)重新提起審判程序來(lái)認(rèn)定法人資格存在與否，進(jìn)而決定是否變更被執(zhí)行主體，顯然徒增訟累，增大訴訟成本。而且，原判決中確定的責(zé)任人不斷變化，尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)中原被執(zhí)行人法人資格喪失和逃避債務(wù)行為往往在執(zhí)行過(guò)程中頻頻出現(xiàn)，如果由執(zhí)行機(jī)構(gòu)直接行使這項(xiàng)權(quán)力，比較簡(jiǎn)潔、迅速，有利于提高執(zhí)行效率，保證生效法律文書(shū)及時(shí)有效執(zhí)行。因此完全有必要在未來(lái)有關(guān)執(zhí)行程序的立法和司法解釋中引入法人人格否認(rèn)的規(guī)定。注釋?zhuān)?/p>
[1]王利明著：《民商法理論與實(shí)踐》，吉林人民出版社1996年出版，第544頁(yè)。
[2]沈四寶、王俊著：《試論英美法“刺破公司面紗”的法律原則》，發(fā)表于《經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)》1992年第4期。
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