通過總結(jié)，我們可以發(fā)現(xiàn)自己的不足之處并努力改進。制定清晰的總結(jié)目標是寫好總結(jié)的關(guān)鍵。通過情感表達，我們可以更好地理解自己和他人的情感需求，并建立更好的人際關(guān)系。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇一
xx國家稅務局：
茲xx公司經(jīng)xx市市工商行政管理局批準于20xx年x月x日正式成立。本公司法人代表：xx.經(jīng)營范圍xx.經(jīng)營地址：xx路xx號?，F(xiàn)有人員xx人。
本公司財務制度健全，財務人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的'賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料。本公司財務安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應在80萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務，現(xiàn)因業(yè)務需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準！
此致！
申請公司：xx公司（公章）。
申請日期：20xx年x月x日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇二
xx區(qū)稅務局：
公司為上海李挺機械制造有限公司，成立于2012年8月8日，公司企業(yè)所得稅目前征收方式為查賬征收，我公司現(xiàn)有員工10人，規(guī)模較小，公司的內(nèi)部制度未及時建立，一般的員工對財務知識不了解，取回的報銷票據(jù)不完善、不及時、漏取等原因形成殘缺不全；這種種因素造成我公司暫時對成本、費用等支出難以正確核算；因此向貴局申請企業(yè)所得稅核定征收，請給予支持與批準。
特此申請！
上海xx機械制造有限公司。
2014/5/16。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇三
xxx國家稅務局：
茲xxx公司經(jīng)xxx市市工商行政管理局批準于________年____月____日正式成立。本公司法人代表：xxx.經(jīng)營范圍xxx.經(jīng)營地址：xxx路xxx號?，F(xiàn)有人員xxx人。
本公司財務制度健全，財務人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料。本公司財務安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應在80萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務，現(xiàn)因業(yè)務需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準！
此致！
申請公司：xxx公司（公章）
申請日期：
企業(yè)所得稅納稅申請書篇四
某某國家稅務局：
茲××××××公司經(jīng)××××××市市工商行政管理局批準于二零一零年叁月二十三日正式成立。本公司法人代表：×××。經(jīng)營范圍××××××。經(jīng)營地址：××××××大道×××2號?，F(xiàn)有人員×××人。
本公司財務制度健全，財務人員齊備。公司采用《新會計準則 》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料。本公司財務安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。晝夜二十四小時有人值班。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應在80萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務，現(xiàn)向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，希能批準為盼！
此致
××××××公司（公章）
**年**月**日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇五
我公司全稱________，稅號：________，法定代表人：________，地址：________，現(xiàn)因____________，需要提供公司____年____月____日至____年____月____日完稅證明。特申請____市____區(qū)國家稅務局給予辦理相關(guān)手續(xù)。
________公司。
____年____月____日。
由于本公司________因____________（原因），需要提供納稅證明，我公司于20____年全年度繳納營業(yè)稅金額是________元；城市維護建設(shè)稅金額是________元；教育附加費金額是________元；防洪費金額是________元。請給予出具。謝謝！
________有限公司。
20____年____月____日。
1____國稅局：
________公司是主要從事____________企業(yè)，稅號：________，因經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展需要，向銀行申請____________，需向該行提供____年____月____日至____年____月____日納稅證明，今委托本公司員工____（身份證號碼：____________）前往貴局辦理該項事宜，望貴局給予支持為盼。
特此報告。
申請人：________公司。
____年____月____日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇六
________________國家稅務局：
茲________________公司經(jīng)________市市工商行政管理局批準于________年________月________日正式成立。本公司法人代表：______________。經(jīng)營范圍_______________。經(jīng)營地址：________路________號。現(xiàn)有人員________人。
本公司財務制度健全，財務人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月________至________。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務資料。本公司財務安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應在________萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務，現(xiàn)因業(yè)務需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準!
此致
_______________國家稅務局
申請人：______________
________年________月________日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇七
我公司是一家私營有限責任公司，經(jīng)營地址位于莒縣閻莊鎮(zhèn)大長安坡村，現(xiàn)有職工30人，法定代表人王亦農(nóng)。經(jīng)營范圍：服裝，加工，銷售。經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務，企業(yè)產(chǎn)生所需的原輔材料及相關(guān)技術(shù)的進口業(yè)務，限制或禁止經(jīng)營的商品除外。資產(chǎn)總額100萬元，其中固定資產(chǎn)50萬元，流動資產(chǎn)50萬元。注冊資本100萬元。
生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，具有很大的發(fā)展?jié)摿?。我公司共有財務人員2名，會計人員業(yè)務熟練，帳薄設(shè)置齊全，核算真實，能正確核算增值稅進項、銷項及應納稅額，并積極辦理各項稅務事項，按時足額交納稅款。
為促進我公司的業(yè)務更快、更好地發(fā)展，特申請一般納稅人，懇請國稅局領(lǐng)導給予批準。
本公司的稅務登記證號：xxxx
xxx
20xx年xx月xx日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇八
****國稅局：
我公司于****年**月**日經(jīng)工商部門批準成立的私營企業(yè)有限責任公司，同年**月**日在貴局辦理稅登記；稅務登記號為：***************，在中國**銀行**分行**支行開戶；賬號為******************。我單位注冊資金為*****萬元，主營：***、***、***。兼營：***。經(jīng)營方式：批發(fā)、零售、生產(chǎn)，經(jīng)營地址：***縣***鎮(zhèn)***街，法人：***。
為了加快本地的經(jīng)濟發(fā)展，開拓市場。公司以產(chǎn)品質(zhì)量求發(fā)展，服務水平求生存；經(jīng)公司的全體員工共同的努力，年銷售額達到了１８０萬元一般納稅人的標準．從管理水平上公司有專業(yè)會計二名，業(yè)務精通責任心強．按《小企業(yè)會計制度》并建立總賬、明細賬、日記賬等。能夠準確核算進、銷項稅額，按稅務局的要求能夠準確及時申報納稅；并提供相關(guān)資料。
見以上情況，請貴局審查批準我公司成為一般納稅人。
申請人：***公司
****年**月**日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇九
1.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
5.《企業(yè)所得稅實施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。a.8%b.10%c.5%d.15%6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應納稅稅額的計算。
a.以前b.當c.跨d.特殊。
7.會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應享有的部分確認為當期投資收益。
a.權(quán)益法b.權(quán)益或成本法c.成本法d.任何方法。
8.居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。
a.大于零b.等于零c.小于零d.小于1萬。
9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
a.6b.5c.10d.810.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。
a.金融資產(chǎn)b.非交易性資產(chǎn)c.非交易性金融資產(chǎn)d.交易性金融資產(chǎn)。
11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）。
a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5%12.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應（）當期應納稅所得額。
a.公允價值b.市場價值c.賬面價值d.歷史成本。
14.財稅【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。
a.110%b.120%c.100%d.90%15.匯總納稅企業(yè)應當自終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)應納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。
a.3b.4c.5d.63.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。
2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）。
c.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。d.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。
3.保險公司按國務院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）。
a.未到期責任準備金b.壽險責任準備金c.長期健康險責任準備金d.已發(fā)生已報案未決賠款準備金4.企業(yè)重組類型包括：（）。
a.債務重組b.股權(quán)收購c.資產(chǎn)收購d.企業(yè)合并5.投資損失包括（）。
a.債權(quán)性投資損失b.固定資產(chǎn)損失c.股權(quán)性投資損失d.無形資產(chǎn)損失。
1.匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）。
a.統(tǒng)一計算b.分級管理c.就地預繳d.匯總清算。
6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。
a.現(xiàn)金損失b.銀行存款損失c.存貨損失d.應收及預付款損失。
7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（）。
a.金融b.保險c.工業(yè)企業(yè)d.證券。
8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）。
a.應收款項b.存貨。
c.長期股權(quán)投資d.固定資產(chǎn)。
9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。
a.資產(chǎn)折舊b.工資薪金c.資產(chǎn)攤銷d.資產(chǎn)損失《企業(yè)會計準則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）。
11.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（）。
a.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
b.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法c.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
d.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求12罰沒支出包括（）。
a.行政性罰款b.非行政性罰款c.稅收滯納金d.其他滯納金基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）。
c.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進行比對，提高稅務登記信息質(zhì)量d.為納稅人減負企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點（）。
a.體系合理b.填報便捷c.突出重點d.便于管理。
判斷。
會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表》.（）。
正確錯誤。
15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確錯誤。
18境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利（）正確錯誤。
19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。（）正確錯誤。
如有侵權(quán),請聯(lián)系作者刪除………………………………………………。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十
企業(yè)所得稅納稅籌劃要點有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅納稅籌劃要點，歡迎閱讀。
集團公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構(gòu)和企業(yè)提供管理服務，向下屬分支機構(gòu)和企業(yè)分攤總機構(gòu)管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應當及時調(diào)整有關(guān)業(yè)務的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風險。在新政策環(huán)境里改為有償服務計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務費的企業(yè)所得稅總和可以為零。
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當期營業(yè)收入為m，當期列支業(yè)務招待費為n，按照規(guī)定，當期允許稅前扣除的業(yè)務招待費金額為60%×n，同時要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是說，如果當期列支的'業(yè)務招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負，又擴大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務，最后是實物捐贈?，F(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負，效果更好。
在企業(yè)運營過程中，采取有效的合理避稅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應對我國現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保障。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十一
尊敬的越秀區(qū)地稅局：
由于本公司黃茂春要出國考察，需要提供納稅證明，我公司于2010年全年度繳納營業(yè)稅金額是980246.16元；城市維護建設(shè)稅金額是68617.24元；教育附加費金額是29407.38元；防洪費金額是22453.87元。請給予出具。謝謝！
廣州市中航服商務管理有限公司201x年03月04日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十二
第一章總則。
第一條為了規(guī)范注冊稅務師開展企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》（以下簡稱“基本準則”）等稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件（以下簡稱“稅法”）的規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務（以下簡稱“納稅申報鑒證業(yè)務”），是指鑒證人接受委托，依照稅法和相關(guān)標準，執(zhí)行本規(guī)則規(guī)定的程序和方法，對被鑒證人的企業(yè)所得稅納稅申報事項（以下簡稱“納稅申報事項”）進行審核，證明其納稅申報的真實性、合法性，并出具鑒證報告的活動。
第三條本規(guī)則所稱鑒證人，是指接受委托，執(zhí)行納稅申報鑒證業(yè)務的稅務師事務所（以下簡稱事務所）及其注冊稅務師。
本規(guī)則所稱被鑒證人，是指與鑒證納稅申報事項相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅人。第四條本規(guī)則所稱鑒證事項，是指鑒證人審核和證明的納稅申報事項。
第五條納稅申報鑒證的目的，是通過對被鑒證人的納稅申報事項進行鑒證，提高被鑒證人稅法遵從度，維護被鑒證人合法權(quán)益和國家稅收利益。
第六條鑒證人開展納稅申報鑒證業(yè)務，應當依據(jù)稅法、會計準則和會計制度（以下簡稱“國家統(tǒng)一會計制度”）及其他國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合基本準則及本規(guī)則的要求。
第七條事務所承接納稅申報鑒證業(yè)務，應當按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定執(zhí)行。第八條鑒證人承接鑒證業(yè)務，應當具備下列條件：
（一）具有實施申報鑒證業(yè)務的能力。勝任能力評估應考慮對客戶及其所在行業(yè)的熟悉程度，類似業(yè)務的鑒證經(jīng)驗，具備執(zhí)行業(yè)務所必需的素質(zhì)及專業(yè)勝任能力，具有執(zhí)行該業(yè)務所必需的時間，能夠按期完成業(yè)務。
評價事務所的注冊稅務師、業(yè)務助理等執(zhí)行鑒證業(yè)務的人員總量，是否能滿足所承擔鑒證業(yè)務的需求；評價事務所執(zhí)行鑒證業(yè)務人員的業(yè)務水平，是否能夠與鑒證業(yè)務的質(zhì)量標準相適應。
（二）質(zhì)量控制制度健全有效，能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。應按照質(zhì)量控制執(zhí)行規(guī)范建立內(nèi)部控制制度并能夠有效運行，正常情況下能夠保證內(nèi)部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供制度保證。
對事務所與鑒證業(yè)務相關(guān)的內(nèi)部控制，應按照企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的規(guī)定，進行自我評價。在內(nèi)部控制存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷時，應考慮提出放棄的建議。
（三）能夠獲取有效證據(jù)以支持其結(jié)論，并出具書面鑒證報告。被鑒證人無法提供鑒證材料或其他原因限制鑒證人取得所需的鑒證材料，應考慮是否承接該項業(yè)務；對有關(guān)業(yè)務形成結(jié)論時，應當以充分、適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其執(zhí)業(yè)身份對未鑒證事項發(fā)表意見。避免事實不清楚證據(jù)不充分的情況下，發(fā)表不實的鑒證結(jié)論，造成鑒證風險。
應關(guān)注調(diào)查的獨立性保持情況是否受到不應有的干擾，鑒證人員是否有能力評價證據(jù)的資格，鑒證人員是否有能力評價證據(jù)對鑒證事項的證明力。
（四）能夠承擔執(zhí)業(yè)風險。鑒證時應充分估計鑒證中存在的風險，是否超出事務所的承擔能力。對超出事務所承擔能力的風險，應考慮終止鑒證業(yè)務。應根據(jù)不同期間風險產(chǎn)生的原因、風險不良后果的嚴重程度等判斷是否承接。
第九條鑒證人承接鑒證業(yè)務前，應當初步了解以下業(yè)務環(huán)境，決定是否接受委托。
（一）約定事項。應與被鑒證人約定的業(yè)務事項主要有：鑒證項目名稱、鑒證項目、鑒證項目要求、鑒證項目完成、鑒證收費金額、雙方法律責任、生效條件。
（二）委托目的。受托方承攬的鑒證業(yè)務具有合理的委托目的，對違法的委托應當拒絕。在鑒證范圍、取證條件等方面受到限制時，應考慮在簽訂業(yè)務約定書時做出專項約定。
（三）報告使用人的需求。按照委托要求評價和證明納稅申報的真實性、合法性，充分披露報告使用人需要的所有重要和重大的納稅申報信息。
（四）被鑒證人遵從稅法的意識。了解被鑒證人的納稅法律環(huán)境，充分估計實體法和程序法兩個方面的法律適用風險，充分考慮涉稅鑒證水平、納稅申報管理水平、執(zhí)法規(guī)范程度、政府和公眾對稅收的認同度等因素，對稅法遵從意識的影響。對稅收法律環(huán)境較差的鑒證業(yè)務，應考慮在業(yè)務約定書中對雙方責任做特殊約定或考慮放棄鑒證業(yè)務。
（五）被鑒證人的基本情況。應取得被鑒證人基本情況資料，編制企業(yè)基本情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（六）國家統(tǒng)一會計制度執(zhí)行情況。應取得被鑒證人財務會計制度情況資料，編制財務會計制度情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（七）內(nèi)部控制情況。應取得被鑒證人內(nèi)部控制制度情況資料，編制內(nèi)部控制制度情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（八）重大經(jīng)濟交易事項等情況。應取得被鑒證人重大經(jīng)濟交易事項情況資料，編制重大經(jīng)濟交易事項情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
第十條鑒證人決定承接鑒證業(yè)務的，應根據(jù)業(yè)務約定書執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，參考《納稅申報鑒證業(yè)務約定書（范本）》，與委托人簽訂業(yè)務約定書。
第十一條鑒證人承接鑒證業(yè)務后，應根據(jù)業(yè)務計劃執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，確定項目組及其負責人，制定總體鑒證計劃和具體鑒證安排，應編制鑒證計劃表或在鑒證報告說明中做專項披露。
第十二條應依據(jù)被鑒證人執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，鑒證營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況，重點鑒證發(fā)生情況、資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整情況、財務報表批準報出日后差錯調(diào)整情況。利潤總額計算項目的鑒證，可以采取下列方法：
（一）調(diào)查了解有關(guān)利潤總額的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）調(diào)查了解利潤項目的會計核算和計量是否正確執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度；
（三）對處理不符合國家統(tǒng)一會計制度的事項，提示被鑒證人進行會計差錯調(diào)整。第十三條鑒證企業(yè)境外所得稅收抵免項目，應當包括境外所得分回情況、境外應納稅所得額、分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額、分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額等。企業(yè)境外所得稅收抵免項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）確認被鑒證人在應納稅額中抵免其境外繳納的所得稅額是否符合稅法的規(guī)定；
（二）確認被鑒證人當期實際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額；
（九）確認被鑒證人抵免境外所得稅額后實際應納的所得稅額。
第十四條應依據(jù)稅收規(guī)定，鑒證收入類調(diào)整項目，重點鑒證收入類納稅調(diào)整項目的鑒證發(fā)生情況、會計核算情況、納稅調(diào)整金額確認情況。收入類調(diào)整項目的鑒證，可以采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，調(diào)查了解收入類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認收入類調(diào)整金額。
第十五條視同銷售收入包括：非貨幣性交易視同銷售收入，貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入和其他視同銷售收入，鑒證時應關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳铩⒇敭a(chǎn)、勞務用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，稅收上作為視同銷售收入處理，應進行納稅調(diào)整。
（二）執(zhí)行會計準則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認損益，稅收上作為視同銷售收入處理，應進行納稅調(diào)整。
（四）按稅法規(guī)定的計稅價格，確認視同銷售收入金額。第十六條鑒證人投資收益納稅調(diào)整項目應關(guān)注：
（一）與上期投資收益比較，結(jié)合交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等賬戶變動情況，分析本期投資收益是否存在異常現(xiàn)象，如有應查明原因，并作適當處理。
（二）對成本法核算下收到收益，應查驗并取證被投資單位會計報表、董事會利潤分配決議并審查是否與投資匹配。
（三）關(guān)注“長期股權(quán)投資”、“短期投資”、“銀行存款”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”等明細賬與有關(guān)憑證及簽訂的投資合同與協(xié)議，審核納稅人對外投資的方式和金額，了解該企業(yè)對投資單位是否擁有控制權(quán)，核算投資收益的方法是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定。
（四）納稅人已實現(xiàn)的收益是否計入投資收益賬戶，有無利潤分配分回實物直接計入存貨等賬戶，未按同類商品市價或其銷售收入計入投資收益的情形。
（五）納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資或向投資方分配，是否按銷售和投資或銷售和分配處理。
（六）國外的投資收益匯回是否存在重大限制，若存在重大限制，應說明原因。
（七）轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券的交易憑證是否真實、合法，會計處理是否正確；
（九）檢查是否存在免稅的投資收益或其他應納稅調(diào)整的項目，并作出記錄。第十七條鑒證未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入應關(guān)注：
（四）執(zhí)行會計準則的被鑒證人，補貼收入不屬于本鑒證項目；
（五）會計上按權(quán)責發(fā)生制確認的利息、租金、特許權(quán)使用費等收入，稅法按收付實現(xiàn)制確認形成的暫時性差異或時間性差異，應進行納稅調(diào)整。
第十八條鑒證按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益應關(guān)注：
（一）本鑒證項目只涉及鑒證新發(fā)生的長期股權(quán)初始投資，且該項初始投資按權(quán)益法核算；
（三）根據(jù)納稅申報表填報說明的規(guī)定，執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，不涉及本鑒證項目。第十九條鑒證交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整應關(guān)注：
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目。
第二十條公允價值變動凈損益包括：公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和投資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)公允價值變動凈損益。鑒證時應關(guān)注：
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目。
第二十一條不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金和其他。鑒證時應關(guān)注：
（一）確認為不征稅收入是否符合稅法規(guī)定的條件；
（二）關(guān)注專項用途財政性資金五年內(nèi)的使用情況，并對滿五年內(nèi)未使用資金應進行調(diào)整；
（三）不征稅收入用于支出形成的資本，在資產(chǎn)類調(diào)整項目中進行調(diào)整。第二十二條鑒證不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回應關(guān)注：
（五）取得銷售折扣、折讓有關(guān)的協(xié)議、會計憑證、計算資料等證據(jù)；
（六）對不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的鑒證結(jié)論，應進行說明，如事實根據(jù)、證明證據(jù)、稅法依據(jù)和鑒證過程。
第二十三條鑒證“收入類調(diào)整項目——其他”應關(guān)注：
（一）除上述項目之外的收入類調(diào)整項目。
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人攤銷股權(quán)投資差額的納稅調(diào)整屬于本鑒證項目。第二十四條應依據(jù)稅收規(guī)定，鑒證扣除類調(diào)整項目，重點鑒證扣除類納稅調(diào)整項目的鑒證發(fā)生情況、會計核算情況、納稅調(diào)整金額確認情況。鑒證時可以采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價扣除類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認扣除類調(diào)整金額。
第二十五條視同銷售成本包括非貨幣性交易視同銷售成本，貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售成本和其他視同銷售成本。鑒證時應關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳铩⒇敭a(chǎn)、勞務用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，應進行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
（二）執(zhí)行企業(yè)會計準則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認損益，應進行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
（四）根據(jù)處置資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)確認視同銷售成本金額，并關(guān)注處置資產(chǎn)賬面價值和應轉(zhuǎn)回的以前計提減值準備。
第二十六條鑒證工資薪金支出應關(guān)注：
（二）取得個人所得稅扣繳憑證，確認工資薪金支出個人所得稅的代扣代繳情況；
（三）發(fā)生、發(fā)放工資薪金，未按國家統(tǒng)一會計制度進行核算的，應作為會計差錯處理；
（四）按稅法規(guī)定的工資薪金支出范圍，確認工資薪金支出“稅收金額”；
（五）鑒證有無將外部人員勞務費作為工資薪金支出的情況，有無將屬于福利費性質(zhì)的補貼計入工資核算的情況。
第二十七條鑒證職工福利費支出應關(guān)注：
（一）按稅法規(guī)定評價職工福利費列支的內(nèi)容及核算方法；
（二）未通過應付福利費或應付職工薪酬賬戶核算的福利費支出，應作為會計差錯處理；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準，確認職工福利費支出的稅收金額；
（五）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整職工福利費的計算基數(shù)。第二十八條鑒證職工教育經(jīng)費支出應關(guān)注：
（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，職工培訓費允許全額稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整；
（三）根據(jù)納稅申報資料，確認以前結(jié)轉(zhuǎn)扣除額和結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準，確認職工教育經(jīng)費稅收金額；
（五）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整職工教育經(jīng)費的計算基數(shù)。第二十九條鑒證工會經(jīng)費支出應關(guān)注：
（一）工會經(jīng)費當年不允許稅前扣除的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除；
（二）會計上計提未實際撥繳的工會經(jīng)費，不允許稅前扣除；
（三）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準和撥繳憑證，確認工會經(jīng)費稅收金額；
（四）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整工會經(jīng)費的計算基數(shù)。第三十條鑒證各類基本社會保障性繳款應關(guān)注：
（二）補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險不屬于本鑒證項目；
（三）住房公積金不屬于本鑒證項目；
（四）取得社會保障部門為繳存職工發(fā)放的繳存各項社會保障性繳款的有效憑證；
（六）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整各類社會保障性繳款的計算基數(shù)。第三十一條鑒證住房公積金應關(guān)注：
（二）根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標準和實際繳納情況，鑒證確認住房公積金稅收金額；
（三）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整住房公積金的計算基數(shù)。第三十二條鑒證補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險應關(guān)注：
（一）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的計算基數(shù)；
（三）根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標準和實際繳納情況，鑒證確認補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的稅收金額。
第三十三條鑒證業(yè)務招待費支出應關(guān)注：
（一）業(yè)務招待費扣除限額的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入；
（二）審核業(yè)務招待費的真實性；
（三）對在業(yè)務招待費項目之外列支的招待費，應按會計差錯處理；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的銷售（營業(yè)）收入額范圍、計算比例和發(fā)生額扣除比例，鑒證確認業(yè)務招待費支出稅收金額。
第三十四條鑒證廣告費與業(yè)務宣傳費支出應關(guān)注：
（一）廣告費與業(yè)務宣傳費支出的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入；
（二）不同行業(yè)廣告費與業(yè)務宣傳費支出稅前扣除標準和稅前扣除范圍的特殊規(guī)定；
（三）根據(jù)納稅申報資料，確認本年扣除的以前結(jié)轉(zhuǎn)額和本年結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除額；
（五）廣告性質(zhì)贊助支出作為業(yè)務宣傳費稅前扣除。第三十五條鑒證捐贈支出應關(guān)注：
（二）取得公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門開具的公益性捐贈票據(jù)；
（四）本鑒證項目僅針對公益救濟性捐贈支出，不包括廣告性贊助支出和非公益救濟性捐贈支出。
第三十六條鑒證利息支出應關(guān)注：
（一）本鑒證項目只涉及被鑒證人向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出；
（二）取得金融企業(yè)同期同類貸款利率有關(guān)的證據(jù)資料，確認利息支出的稅收金額；
（三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)在購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用應當資本化，經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)存貨在建造期間發(fā)生的合理的借款費用應當資本化，對未按規(guī)定資本化的借款費用應按會計差錯處理。第三十七條鑒證罰金、罰款和被沒收財物的損失應關(guān)注：
（二）取得罰沒機關(guān)開具的罰金、罰款和被沒收財物的有效憑證；
（三）對被鑒證人發(fā)生的罰金、罰款和被沒收財物的損失，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應全額進行納稅調(diào)整。第三十八條鑒證稅收滯納金、加收利息應關(guān)注：
（一）取得稅收滯納金繳款書、加收利息繳款書；
（二）對被鑒證人發(fā)生的稅收滯納金、加收利息，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應全額進行納稅調(diào)整。第三十九條鑒證贊助支出應關(guān)注：
（一）公益性捐贈不屬于本鑒證項目；
（二）廣告性贊助支出不屬于本鑒證項目；
（三）被鑒證人實際發(fā)生的公益性捐贈和廣告性贊助支出以外的贊助支出，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應全額進行納稅調(diào)整。
第四十條鑒證與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用應關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目；
（二）執(zhí)行企業(yè)會計準則的被鑒證人，會計上采用實際利率法分期攤銷未確認融資費用計入財務費用，稅收上不允許稅前扣除應進行納稅調(diào)整。第四十一條鑒證傭金和手續(xù)費支出應關(guān)注：
（一）不同類型企業(yè)，傭金和手續(xù)費支出稅前扣除標準不一致;。
（二）非轉(zhuǎn)賬支付不得扣除、證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得扣除；
（四）已計入相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應通過折舊、攤銷分期扣除，不屬于本鑒證項目。第四十二條鑒證與取得收入無關(guān)的支出應關(guān)注：
（二）企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。第四十三條鑒證其他扣除類調(diào)整項目應關(guān)注：除上述項目之外的扣除類調(diào)整項目。
（一）不符合規(guī)定的票據(jù)屬于本鑒證項目；
（二）不征稅收入用于支出所形成的費用不屬于本鑒證項目。
第四十四條鑒證資產(chǎn)類調(diào)整項目，應當包括：資產(chǎn)折舊攤銷、資產(chǎn)減值準備金、資產(chǎn)損失、其他。
（一）資產(chǎn)折舊攤銷的鑒證，可以采取下列方法：
4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置資產(chǎn)的，應當鑒證其申報扣除的資產(chǎn)凈值。
（二）資產(chǎn)減值準備金的鑒證，可以采取下列方法：
3.依據(jù)會計核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準備金支出額進行分析對比，確認納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額。
（三）資產(chǎn)損失鑒證執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)范。
第四十五條特殊事項調(diào)整項目，包括：企業(yè)重組、政策性搬遷、特殊行業(yè)準備金、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額、其他。除上述債務重組所得可以分期確認應納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，不屬于特殊事項調(diào)整項目，屬于資產(chǎn)類調(diào)整項目。
（一）企業(yè)重組的鑒證，可以采取下列方法：
2.計算一般性稅務處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額；3.計算特殊性稅務處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。
（二）政策性搬遷的鑒證，可以采取下列方法：
1.確認鑒證搬遷收入、搬遷支出、搬遷所得或損失的發(fā)生情況；
2.確認應計入鑒證應納稅所得額的搬遷所得或損失、計入當期損益的搬遷收益或損失、以前搬遷損失當期扣除金額、納稅調(diào)整金額。
（三）特殊行業(yè)準備金的鑒證，可以采取下列方法：
2.計算特殊行業(yè)準備金賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。
2.計算銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額的稅收金額和納稅調(diào)整金額；
6.確認轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅的稅收金額和納稅調(diào)整金額。第四十六條特別納稅調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、行業(yè)特點和企業(yè)稅務風險管理制度，識別企業(yè)的特別納稅調(diào)整事項。
（三）依據(jù)國家稅務總局發(fā)布的特別納稅調(diào)整規(guī)定，確認被鑒證人本應當調(diào)整的應納稅所得額。
第四十七條其他納稅調(diào)整項目的鑒證，應采取下列方法：
（三）對被鑒證人會計核算有關(guān)原始憑證不符合合法有效憑證條件的，應進行記錄并考慮調(diào)整納稅申報事項。
第四十八條鑒證稅收優(yōu)惠項目，應當包括免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免所得稅額、抵扣應納稅所得額、抵免所得稅額等。鑒證時可以采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，審核被鑒證人同時從事不同企業(yè)所得稅待遇的項目，是否單獨計算所得并合理分攤企業(yè)的期間費用。
第四十九條鑒證彌補虧損類項目，包括：納稅調(diào)整后所得、合并分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前虧損已彌補額、本實際彌補的以前虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額。鑒證時可以采取下列方法：
（三）依據(jù)稅法，確認當年可彌補的所得額、本實際彌補的以前虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額。
第五十條鑒證本年應補（退）所得稅額項目，應當包括實際應納所得稅額、累計實際已預繳的所得稅額、匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額。鑒證時可以采取下列方法：
（二）確認以前多繳的所得稅額在本年抵減額；
（三）確認以前應繳未繳在本入庫所得稅額；
（四）確認本應補（退）的所得稅額。被鑒證人本發(fā)生被稅務稽（檢）查、納稅評估、會計信息質(zhì)量抽查、審計機關(guān)審計而發(fā)生企業(yè)所得稅退補事項的，應當區(qū)分所得稅額的所屬。
（一）審核確認匯總納稅的分支機構(gòu)是否符合稅法規(guī)定的匯總范圍；
（三）審核分支機構(gòu)所得稅預繳情況。
第五十二條取得與鑒證事項相關(guān)的、能夠支持所得稅申報鑒證報告的鑒證證據(jù)，根據(jù)基本準則的規(guī)定，審查判斷證據(jù)的真實性、合法性、相關(guān)性。
第五十三條鑒證人在調(diào)查被鑒證人的下列情況時，應取得有關(guān)鑒證材料：
（四）鑒證的重大經(jīng)濟交易事項調(diào)查，包括企業(yè)重組、對外投融資等。第五十四條鑒證人對被鑒證人利潤總額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（一）已經(jīng)其他中介機構(gòu)審計的財務報表或者鑒證人延伸鑒證取得的、構(gòu)成財務報表基礎(chǔ)的會計數(shù)據(jù)信息；有關(guān)監(jiān)管部門、其他中介機構(gòu)出具的審計（檢查）結(jié)論或者建議書、會計信息質(zhì)量抽查結(jié)論等。
（三）鑒證人采取適當?shù)蔫b證方法對利潤總額事實方面、會計方面、稅收方面進行審核獲取的有關(guān)信息或資料。
第五十五條鑒證人對被鑒證人納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（五）房地產(chǎn)企業(yè)預售收入在事實方面、會計方面以及稅收金額方面的有關(guān)信息或資料；
（六）被鑒證人特別納稅調(diào)整項目在事實方面、稅收方面的有關(guān)信息或資料。第五十六條對被鑒證人境外所得稅收抵免項目實施鑒證，應當取得下列鑒證材料：
（一）境外企業(yè)注冊及股東情況法律文件資料；
（三）企業(yè)管理當局就境外所得、分配的決策資料；
（四）境外被投資人、境外不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)財務會計報告、利潤分配決議；
（七）前任注冊稅務師對境外虧損彌補及前五年境外所得已繳稅款未抵免余額的鑒證意見；
（八）根據(jù)合同及其他證據(jù)，鑒證未在境外設(shè)立機構(gòu)而發(fā)生的境外交易收入實現(xiàn)時間、相關(guān)扣除項目是否符合稅法規(guī)定。
第五十七條鑒證人對被鑒證人發(fā)生的實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失實施鑒證時，應當取得具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
第五十八條鑒證人應當及時對制定的計劃、實施的程序、獲取的證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制、使用和保存企業(yè)所得稅申報鑒證業(yè)務工作底稿（以下簡稱“工作底稿”）。
第五十九條鑒證人在企業(yè)所得稅申報鑒證實施過程中，可以采信其他事務所對企業(yè)財產(chǎn)損失等與企業(yè)所得稅申報相關(guān)事項作出的鑒證意見。
第六十條鑒證人完成約定鑒證事項后，由項目負責人編制所得稅申報鑒證報告（以下簡稱“鑒證報告”）。
第六十一條鑒證報告經(jīng)業(yè)務質(zhì)量復核后，由執(zhí)行鑒證業(yè)務的注冊稅務師、項目負責人及所長簽名、蓋章并加蓋事務所印章后對外出具。
鑒證人使用數(shù)字證書電子簽名后的電子版鑒證報告，具有與紙質(zhì)鑒證報告相同的法律效力。鑒證人正式出具鑒證報告前，應就擬出具的鑒證報告有關(guān)內(nèi)容的表述與被鑒證人進行溝通。鑒證報告應當注明報告日期。報告日期不應早于注冊稅務師獲取充分、適當?shù)膶徍俗C據(jù)，形成鑒證結(jié)論的日期。
對于鑒證中發(fā)現(xiàn)的文件規(guī)定不明確的事宜，應在報告中說明。第六十三條出具鑒證報告時應編制報告說明，主要內(nèi)容如下：
（一）被鑒證人基本情況。
（二）被鑒證人執(zhí)行的主要會計政策情況。
（四）重大交易情況說明。
第六章附則。
第六十四條本規(guī)則自2015年7月1日起執(zhí)行。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十三
尊敬的越秀區(qū)地稅局：
由于本公司黃茂春要出國考察，需要提供納稅證明，我公司于2010年全年度繳納營業(yè)稅金額是980246.16元；城市維護建設(shè)稅金額是68617.24元；教育附加費金額是29407.38元；防洪費金額是22453.87元。請給予出具。謝謝！
廣州市中航服商務管理有限公司201x年03月04日。
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企業(yè)所得稅納稅申請書篇十四
1.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。
5.《企業(yè)所得稅實施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
a.8%b.10%c.5%d.15%6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應納稅稅額的計算。
a.以前b.當c.跨d.特殊。
7.會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應享有的部分確認為當期投資收益。
a.權(quán)益法b.權(quán)益或成本法c.成本法d.任何方法。
8.居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。
a.大于零b.等于零c.小于零d.小于1萬。
9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
a.6b.5c.10d.810.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。
a.金融資產(chǎn)b.非交易性資產(chǎn)c.非交易性金融資產(chǎn)d.交易性金融資產(chǎn)。
11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5%12.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應（）當期應納稅所得額。
a.公允價值b.市場價值c.賬面價值d.歷史成本。
14.財稅【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。
a.110%b.120%c.100%d.90%15.匯總納稅企業(yè)應當自終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)應納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款。
a.3b.4c.5d.63.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。
多選。
2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）。
c.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。d.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。
3.保險公司按國務院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）。
a.未到期責任準備金b.壽險責任準備金c.長期健康險責任準備金d.已發(fā)生已報案未決賠款準備金4.企業(yè)重組類型包括：（）。
a.債務重組b.股權(quán)收購c.資產(chǎn)收購d.企業(yè)合并5.投資損失包括（）。
a.債權(quán)性投資損失b.固定資產(chǎn)損失c.股權(quán)性投資損失d.無形資產(chǎn)損失。
1.匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）。
a.統(tǒng)一計算b.分級管理c.就地預繳d.匯總清算。
6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。
a.現(xiàn)金損失b.銀行存款損失c.存貨損失。
d.應收及預付款損失。
7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（）。
a.金融b.保險c.工業(yè)企業(yè)d.證券。
8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）。
a.應收款項b.存貨c.長期股權(quán)投資d.固定資產(chǎn)。
9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。
a.資產(chǎn)折舊b.工資薪金c.資產(chǎn)攤銷d.資產(chǎn)損失《企業(yè)會計準則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）。
a.非流動資產(chǎn)處置損失b.非貨幣性資產(chǎn)交換損失c.債務重組損失d.公益性捐贈支出11.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（）。
a.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
b.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法c.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
d.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求12罰沒支出包括（）。
a.行政性罰款b.非行政性罰款c.稅收滯納金d.其他滯納金基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）。
判斷。
會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表》.（）。
正確錯誤。
發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報（）正確錯誤。
15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確錯誤。
18境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利（）正確錯誤。
19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。（）正確錯誤。
稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項，停止經(jīng)營不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除（錯誤）。
《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》（會計部函【2013】212號）規(guī)定，按照企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費不涉及資產(chǎn)負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應確認遞延所得稅。（）。
a.60%b.40%c.30%d.50%《企業(yè)會計準則—租賃》規(guī)定，對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應當在租賃期內(nèi)各個期間按照（直線法）確認為當期損益。
自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按（20%）的稅率繳納企業(yè)所得稅。
雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于（c）的一部分。
如有侵權(quán),請聯(lián)系作者刪除………………………………………………。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十五
為了規(guī)范注冊稅務師開展企業(yè)所得稅納稅申報鑒證業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》（以下簡稱“基本準則”）等有關(guān)稅收規(guī)章和規(guī)范性文件(以下簡稱稅法)的規(guī)定，制定本指導意見。
第一條鑒證人承接鑒證業(yè)務，應當具備下列條件：
（二）質(zhì)量控制制度健全有效，能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量；
（三）能夠獲取有效證據(jù)以支持其結(jié)論，并出具書面鑒證報告；
（四）能夠承擔執(zhí)業(yè)風險。
第二條鑒證人承接鑒證業(yè)務前，應當初步了解業(yè)務環(huán)境，決定是否接受委托。
業(yè)務環(huán)境包括：約定事項，委托目的，報告使用人的需求，被鑒證人遵從稅法的意識，被鑒證人的基本情況、國家統(tǒng)一會計制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制情況、重大經(jīng)濟交易事項等情況。
第三條鑒證人決定承接鑒證業(yè)務的，應當與委托人簽訂業(yè)務約定書，并按照有關(guān)規(guī)定向稅務機關(guān)備案。
第四條鑒證人承接鑒證業(yè)務后，應當及時確定項目組及其負責人，并按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制業(yè)務計劃，組織業(yè)務實施。
第一節(jié)收入類項目鑒證。
第五條鑒證收入類項目，應當包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入和其他收入。
收入類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）評價有關(guān)收入的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）關(guān)注收入申報是否正確；
（三）審核、確認收入的分類；
（四）審核收入確認的條件是否恰當；
（五）確定收入確認時間；
（六）運用適當技術(shù)手段，對收入的真實性、完整性進行審核；
（七）評價收入項目的會計核算和計量是否正確執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度；
（八）評價特殊業(yè)務處理是否正確。
第六條。
鑒證收入類調(diào)整項目，應當包括視同銷售收入，接受捐贈收入，不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓，未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入，按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益，特殊重組，一般重組，公允價值變動凈收益，確認為遞延收益的政府補助，境外應稅所得，不允許扣除的境外投資損失，不征稅收入，免稅收入，減計收入，減、免稅項目所得，抵扣應納稅所得額及其他。
收入類調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價收入類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認收入類調(diào)整金額。
第二節(jié)扣除類項目和彌補虧損類項目鑒證。
第七條鑒證扣除類項目，應當包括企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的成本、費用、稅金、損失和其他支出。
扣除類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）評價有關(guān)扣除項目的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）根據(jù)合同（協(xié)議）、發(fā)票、付款憑證等，確定扣除項目發(fā)生的實際情況；
（三）根據(jù)業(yè)務活動的類型，確認扣除項目的特征；
（四）選擇適用的扣除項目確認條件；
（五）確定扣除項目的確認時間；
（六）評價使用或者銷售存貨成本的計算方法；
（七）抽查大額業(yè)務支出，評價其支出的合理性；
（八）審核有關(guān)支出是否區(qū)分收益性支出和資本性支出；
（十）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的計量方法，審核扣除項目的計量情況；
（十一）審核企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),是否已經(jīng)在稅前扣除或者計算對應的折舊、攤銷已經(jīng)在稅前扣除。
第八條鑒證扣除類調(diào)整項目，應當包括視同銷售成本，工資薪金支出，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，工會經(jīng)費支出，業(yè)務招待費支出，廣告費和業(yè)務宣傳費支出，捐贈支出，利息支出，住房公積金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，稅收滯納金，贊助支出，各類基本社會保障性繳款支出，補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用，與取得收入無關(guān)的支出，不征稅收入用于支出所形成的費用，加計扣除及其他。
扣除類調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價扣除類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認扣除類調(diào)整金額。
第九條鑒證彌補虧損類項目，應當包括當年可彌補的所得額、以前虧損彌補額、本實際彌補的以前虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補額。
彌補虧損類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（三）依據(jù)稅法，確認當年可彌補的所得額、本實際彌補的以前虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)以后彌補的虧損額。
第三節(jié)資產(chǎn)類項目鑒證。
第十條鑒證資產(chǎn)類項目，應當包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等。
資產(chǎn)類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，確認按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金后的資產(chǎn)凈值。
第十一條資產(chǎn)類項目折舊、攤銷、處置的鑒證，應當采取下列方法：
（四）企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置資產(chǎn)的，應當鑒證其申報扣除的資產(chǎn)凈值。
第十二條鑒證投資資產(chǎn)類項目，應當包括權(quán)益性投資資產(chǎn)和債權(quán)性投資資產(chǎn)。
投資資產(chǎn)類項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的投資資產(chǎn)管理情況，重點關(guān)注投資資產(chǎn)中的長期股權(quán)投資以及公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，并關(guān)注金融負債。確認長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)和長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失；確認公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債的期初、期末計稅基礎(chǔ)。
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，確認長期股權(quán)投資或者債權(quán)投資的期初投資額、本增減投資額、會計核算方法、權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益、投資收益、投資損益；確認長期股權(quán)或者債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓的凈收入、會計成本、轉(zhuǎn)讓所得或損失。
（三）依據(jù)稅法，確認長期股權(quán)投資的股息紅利是免稅收入還是全額征稅收入，確認長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得的凈收入、轉(zhuǎn)讓所得或損失。
（四）確認長期股權(quán)投資或者債權(quán)投資持有期間的股息紅利、利息的會計與稅收的差異金額；確認長期股權(quán)投資或者債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失的會計與稅收的差異金額。
第十三條鑒證資產(chǎn)類調(diào)整項目，應當包括資產(chǎn)損失，固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊，長期待攤費用的攤銷，無形資產(chǎn)攤銷，投資轉(zhuǎn)讓、處置所得，油氣勘探投資，油氣開發(fā)投資及其他。
資產(chǎn)類調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)被鑒證人資產(chǎn)損失、資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整以及長期股權(quán)投資所得等情況，確定調(diào)增金額和調(diào)減金額。
第四節(jié)資產(chǎn)減值準備金調(diào)整項目鑒證。
第十四條鑒證資產(chǎn)減值準備金調(diào)整項目，應當包括壞（呆）賬準備，存貨跌價準備，持有至到期投資減值準備，可供出售金融資產(chǎn)減值，短期投資跌價準備，長期股權(quán)投資減值準備，投資性房地產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)減值準備，在建工程（工程物資減值）準備，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備，無形資產(chǎn)減值準備，商譽減值準備，貸款損失準備，礦區(qū)權(quán)益減值及其他。
資產(chǎn)減值準備金調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）依據(jù)稅法，確認允許稅前扣除的準備金支出；
（三）依據(jù)會計核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準備金支出額進行分析對比，確認納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額。
第五節(jié)特別納稅調(diào)整項目鑒證。
第十五條特別納稅調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、行業(yè)特點和企業(yè)稅務風險管理制度，識別企業(yè)的特別納稅調(diào)整事項。
（三）依據(jù)國家稅務總局發(fā)布的特別納稅調(diào)整規(guī)定，確認被鑒證人本應當調(diào)整的應納稅所得額。
第十六條鑒證企業(yè)境外所得稅收抵免項目，應當包括境外所得分回情況、境外應納稅所得額、分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額、分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額等。
（一）確認被鑒證人在應納稅額中抵免其境外繳納的所得稅額是否符合稅法的規(guī)定；
（二）確認被鑒證人當期實際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額；
（九）確認被鑒證人抵免境外所得稅額后實際應納的所得稅額。
第七節(jié)稅收優(yōu)惠項目鑒證。
第十七條鑒證稅收優(yōu)惠項目，應當包括免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免所得稅額、抵扣應納稅所得額、抵免所得稅額等。
稅收優(yōu)惠項目的鑒證，應當采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，審核被鑒證人同時從事不同企業(yè)所得稅待遇的項目，是否單獨計算所得并合理分攤企業(yè)的期間費用。
第八節(jié)應納所得稅額項目鑒證第十八條鑒證應納所得稅額項目，應當包括實際應納所得稅額、累計實際已預繳的所得稅額、匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額、本年應補（退）的所得稅額。
應納所得稅額項目的鑒證，應當采取下列方法：
（二）確認以前多繳的所得稅額在本年抵減額；
（三）確認以前應繳未繳在本入庫所得稅額；
（四）確認本應補（退）的所得稅額。被鑒證人本發(fā)生被稅務稽（檢）查、納稅評估、會計信息質(zhì)量抽查、審計機關(guān)審計而發(fā)生企業(yè)所得稅退補事項的，應當區(qū)分所得稅額的所屬。
（一）審核確認匯總納稅的分支機構(gòu)是否符合稅法規(guī)定的匯總范圍；
（三）審核分支機構(gòu)所得稅預繳情況。
第二十條鑒證人從事所得稅申報鑒證業(yè)務，對通過不同途徑或方法取得的鑒證材料，應當按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，從證據(jù)資格和證明能力兩方面進行證據(jù)確認，取得與鑒證事項相關(guān)的、能夠支持所得稅申報鑒證報告的鑒證證據(jù)。
第二十一條鑒證人在調(diào)查被鑒證人的下列情況時，應當按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，取得有關(guān)鑒證材料：
（四）鑒證的重大經(jīng)濟交易事項調(diào)查，包括企業(yè)重組、對外投融資等。
第二十二條鑒證人對被鑒證人利潤總額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（一）已經(jīng)其他中介機構(gòu)審計的財務報表或者鑒證人延伸鑒證取得的、構(gòu)成財務報表基礎(chǔ)的會計數(shù)據(jù)信息；有關(guān)監(jiān)管部門、其他中介機構(gòu)出具的審計（檢查）結(jié)論或者建議書、會計信息質(zhì)量抽查結(jié)論等。
（三）鑒證人采取適當?shù)蔫b證方法對利潤總額事實方面、會計方面、稅收方面進行審核獲取的有關(guān)信息或資料。
第二十三條鑒證人對被鑒證人納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（五）房地產(chǎn)企業(yè)預售收入在事實方面、會計方面以及稅收金額方面的有關(guān)信息或資料；
（六）被鑒證人特別納稅調(diào)整項目在事實方面、稅收方面的有關(guān)信息或資料。
第二十四條對被鑒證人境外所得稅收抵免項目實施鑒證，應當取得下列鑒證材料：
（一）境外企業(yè)注冊及股東情況法律文件資料；
（三）企業(yè)管理當局就境外所得、分配的決策資料；
（四）境外被投資人、境外不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)財務會計報告、利潤分配決議；
（七）前任注冊稅務師對境外虧損彌補及前五年境外所得已繳稅款未抵免余額的鑒證意見；
（八）根據(jù)合同及其他證據(jù)，鑒證未在境外設(shè)立機構(gòu)而發(fā)生的境外交易收入實現(xiàn)時間、相關(guān)扣除項目是否符合稅法規(guī)定。
第二十五條鑒證人對被鑒證人發(fā)生的實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失實施鑒證時，應當取得具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
稅務機關(guān)對被鑒證人資產(chǎn)損失有審查意見的，應當根據(jù)稅務機關(guān)的意見進行確認。
第二十六條。
鑒證人應當及時對制定的計劃、實施的程序、獲取的證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制、使用和保存企業(yè)所得稅申報鑒證業(yè)務工作底稿（以下簡稱“工作底稿”）。
第二十七條鑒證人完成約定鑒證事項后，由項目負責人編制所得稅申報鑒證報告（以下簡稱“鑒證報告”）。
第二十八條鑒證報告經(jīng)業(yè)務質(zhì)量復核后，由執(zhí)行鑒證業(yè)務的注冊稅務師、項目負責人及所長簽名、蓋章并加蓋稅務師事務所印章后對外出具，并按稅務機關(guān)的規(guī)定報備或者報送。
鑒證人使用數(shù)字證書電子簽名后的電子版鑒證報告，具有與紙質(zhì)鑒證報告相同的法律效力。
鑒證人正式出具鑒證報告前，應就擬出具的鑒證報告有關(guān)內(nèi)容的表述與被鑒證人進行溝通。
第二十九條鑒證人在鑒證中發(fā)現(xiàn)有對被鑒證人所得稅納稅申報有重要影響的事項，應在鑒證報告或報告說明中予以披露；被鑒證人有所得稅扣繳義務而未履行的，鑒證人應當一并披露。
鑒證中發(fā)現(xiàn)被鑒證人所得稅處理有與稅收法律法規(guī)不符行為，經(jīng)提醒被鑒證人仍未按其建議進行調(diào)整或者改正的，鑒證人應在出具的鑒證報告或報告說明中披露。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十六
xx國稅局：
我公司20xx年xx月在xxxx市工商行政管理局注冊的。xxx有限公司，有限公司，安徽營業(yè)執(zhí)照號碼是：340100000xxx，xxx的法定代表人、xx市安徽省居民身份證號碼xxxx。公司注冊資本500萬元，由xxx有限公司投資于貨幣資本。業(yè)務范圍為：預包裝食品和散裝食品、乳制品（不包括嬰兒配方）批發(fā)和零售（在許可證有效期內(nèi)經(jīng)營）。商務地址：合肥市xx。該公司有19名經(jīng)理，預計20xx年的銷售收入將達到300多萬元。
本公司于20xx年1月在貴司辦理稅務登記。這個數(shù)字是3401020xxx，基本賬戶開放行為：中國xx銀行合肥市xxx分行，賬號是：xxx。本公司擁有三名全職會計人員，財務會計的企業(yè)會計制度的實施。人民幣是記帳本位幣，使用貸款屬性，采用存貨加權(quán)平均法計算，設(shè)置總帳、明細分類帳、明細分類帳簿、現(xiàn)金日記賬和銀行存款簿。在增值稅方面，我們公司可以準確計算出稅收和輸入稅。我們公司的財務安全設(shè)施齊全，有保安門窗，安全窗口。本公司設(shè)有全職發(fā)票托管人，以確保發(fā)票及其他財務資料的安全，為您提供所需的其他稅務資料，并履行一般納稅人的義務。
我們公司所有的文件和文件都是真實的。如果有任何錯誤的信息和內(nèi)容，我們愿意承擔所有的法律責任。
為了更好地開展業(yè)務，我們公司根據(jù)納稅人的一般資格證書，申請一般納稅人資格。
安徽xxxxxxxx。
20xx年1月5日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十七
第一章總則。
第一條為了規(guī)范注冊稅務師開展企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證業(yè)務，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》（以下簡稱“基本準則”）等稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件（以下簡稱“稅法”）的規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證業(yè)務（以下簡稱“年度納稅申報鑒證業(yè)務”），是指鑒證人接受委托，依照稅法和相關(guān)標準，執(zhí)行本規(guī)則規(guī)定的程序和方法，對被鑒證人的企業(yè)所得稅年度納稅申報事項（以下簡稱“年度納稅申報事項”）進行審核，證明其納稅申報的真實性、合法性，并出具鑒證報告的活動。
第三條本規(guī)則所稱鑒證人，是指接受委托，執(zhí)行年度納稅申報鑒證業(yè)務的稅務師事務所（以下簡稱事務所）及其注冊稅務師。
本規(guī)則所稱被鑒證人，是指與鑒證年度納稅申報事項相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅人。第四條本規(guī)則所稱鑒證事項，是指鑒證人審核和證明的年度納稅申報事項。
第五條年度納稅申報鑒證的目的，是通過對被鑒證人的年度納稅申報事項進行鑒證，提高被鑒證人稅法遵從度，維護被鑒證人合法權(quán)益和國家稅收利益。
第六條鑒證人開展年度納稅申報鑒證業(yè)務，應當依據(jù)稅法、會計準則和會計制度（以下簡稱“國家統(tǒng)一會計制度”）及其他國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合基本準則及本規(guī)則的要求。
第七條事務所承接年度納稅申報鑒證業(yè)務，應當按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定執(zhí)行。第八條鑒證人承接鑒證業(yè)務，應當具備下列條件：
（一）具有實施年度申報鑒證業(yè)務的能力。勝任能力評估應考慮對客戶及其所在行業(yè)的熟悉程度，類似業(yè)務的鑒證經(jīng)驗，具備執(zhí)行業(yè)務所必需的素質(zhì)及專業(yè)勝任能力，具有執(zhí)行該業(yè)務所必需的時間，能夠按期完成業(yè)務。
評價事務所的注冊稅務師、業(yè)務助理等執(zhí)行鑒證業(yè)務的人員總量，是否能滿足所承擔鑒證業(yè)務的需求；評價事務所執(zhí)行鑒證業(yè)務人員的業(yè)務水平，是否能夠與鑒證業(yè)務的質(zhì)量標準相適應。
（二）質(zhì)量控制制度健全有效，能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。應按照質(zhì)量控制執(zhí)行規(guī)范建立內(nèi)部控制制度并能夠有效運行，正常情況下能夠保證內(nèi)部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供制度保證。
對事務所與鑒證業(yè)務相關(guān)的內(nèi)部控制，應按照企業(yè)內(nèi)部控制評價制度的規(guī)定，進行自我評價。在內(nèi)部控制存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷時，應考慮提出放棄的建議。
（三）能夠獲取有效證據(jù)以支持其結(jié)論，并出具書面鑒證報告。被鑒證人無法提供鑒證材料或其他原因限制鑒證人取得所需的鑒證材料，應考慮是否承接該項業(yè)務；對有關(guān)業(yè)務形成結(jié)論時，應當以充分、適當?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其執(zhí)業(yè)身份對未鑒證事項發(fā)表意見。避免事實不清楚證據(jù)不充分的情況下，發(fā)表不實的鑒證結(jié)論，造成鑒證風險。
應關(guān)注調(diào)查的獨立性保持情況是否受到不應有的干擾，鑒證人員是否有能力評價證據(jù)的資格，鑒證人員是否有能力評價證據(jù)對鑒證事項的證明力。
（四）能夠承擔執(zhí)業(yè)風險。鑒證時應充分估計鑒證中存在的風險，是否超出事務所的承擔能力。對超出事務所承擔能力的風險，應考慮終止鑒證業(yè)務。應根據(jù)不同期間風險產(chǎn)生的原因、風險不良后果的嚴重程度等判斷是否承接。
第九條鑒證人承接鑒證業(yè)務前，應當初步了解以下業(yè)務環(huán)境，決定是否接受委托。
（一）約定事項。應與被鑒證人約定的業(yè)務事項主要有：鑒證項目名稱、鑒證項目年度、鑒證項目要求、鑒證項目完成、鑒證收費金額、雙方法律責任、生效條件。
（二）委托目的。受托方承攬的鑒證業(yè)務具有合理的委托目的，對違法的委托應當拒絕。在鑒證范圍、取證條件等方面受到限制時，應考慮在簽訂業(yè)務約定書時做出專項約定。
（三）報告使用人的需求。按照委托要求評價和證明年度納稅申報的真實性、合法性，充分披露報告使用人需要的所有重要和重大的納稅申報信息。
（四）被鑒證人遵從稅法的意識。了解被鑒證人的納稅法律環(huán)境，充分估計實體法和程序法兩個方面的法律適用風險，充分考慮涉稅鑒證水平、納稅申報管理水平、執(zhí)法規(guī)范程度、政府和公眾對稅收的認同度等因素，對稅法遵從意識的影響。對稅收法律環(huán)境較差的鑒證業(yè)務，應考慮在業(yè)務約定書中對雙方責任做特殊約定或考慮放棄鑒證業(yè)務。
（五）被鑒證人的基本情況。應取得被鑒證人基本情況資料，編制企業(yè)基本情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（六）國家統(tǒng)一會計制度執(zhí)行情況。應取得被鑒證人財務會計制度情況資料，編制財務會計制度情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（七）內(nèi)部控制情況。應取得被鑒證人內(nèi)部控制制度情況資料，編制內(nèi)部控制制度情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
（八）重大經(jīng)濟交易事項等情況。應取得被鑒證人重大經(jīng)濟交易事項情況資料，編制重大經(jīng)濟交易事項情況表或在鑒證報告說明中做專項披露。
第十條鑒證人決定承接鑒證業(yè)務的，應根據(jù)業(yè)務約定書執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，參考《年度納稅申報鑒證業(yè)務約定書（范本）》，與委托人簽訂業(yè)務約定書。
第十一條鑒證人承接鑒證業(yè)務后，應根據(jù)業(yè)務計劃執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，確定項目組及其負責人，制定總體鑒證計劃和具體鑒證安排，應編制鑒證計劃表或在鑒證報告說明中做專項披露。
第十二條應依據(jù)被鑒證人執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，鑒證營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益等利潤總額各項目的情況，重點鑒證年度發(fā)生情況、資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整情況、財務報表批準報出日后差錯調(diào)整情況。利潤總額計算項目的鑒證，可以采取下列方法：
（一）調(diào)查了解有關(guān)利潤總額的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；
（二）調(diào)查了解利潤項目的會計核算和計量是否正確執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度；
（三）對處理不符合國家統(tǒng)一會計制度的事項，提示被鑒證人進行會計差錯調(diào)整。第十三條鑒證企業(yè)境外所得稅收抵免項目，應當包括境外所得分回情況、境外應納稅所得額、分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額、分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額等。企業(yè)境外所得稅收抵免項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）確認被鑒證人在應納稅額中抵免其境外繳納的所得稅額是否符合稅法的規(guī)定；
（二）確認被鑒證人當期實際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額；
（九）確認被鑒證人抵免境外所得稅額后實際應納的所得稅額。
第十四條應依據(jù)稅收規(guī)定，鑒證收入類調(diào)整項目，重點鑒證收入類納稅調(diào)整項目的鑒證年度發(fā)生情況、會計核算情況、納稅調(diào)整金額確認情況。收入類調(diào)整項目的鑒證，可以采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，調(diào)查了解收入類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認收入類調(diào)整金額。
第十五條視同銷售收入包括：非貨幣性交易視同銷售收入，貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入和其他視同銷售收入，鑒證時應關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳?、財產(chǎn)、勞務用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，稅收上作為視同銷售收入處理，應進行納稅調(diào)整。
（二）執(zhí)行會計準則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認損益，稅收上作為視同銷售收入處理，應進行納稅調(diào)整。
（四）按稅法規(guī)定的計稅價格，確認視同銷售收入金額。第十六條鑒證人投資收益納稅調(diào)整項目應關(guān)注：
（一）與上期投資收益比較，結(jié)合交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資等賬戶變動情況，分析本期投資收益是否存在異?，F(xiàn)象，如有應查明原因，并作適當處理。
（二）對成本法核算下收到收益，應查驗并取證被投資單位會計報表、董事會利潤分配決議并審查是否與投資匹配。
（三）關(guān)注“長期股權(quán)投資”、“短期投資”、“銀行存款”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”等明細賬與有關(guān)憑證及簽訂的投資合同與協(xié)議，審核納稅人對外投資的方式和金額，了解該企業(yè)對投資單位是否擁有控制權(quán)，核算投資收益的方法是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定。
（四）納稅人已實現(xiàn)的收益是否計入投資收益賬戶，有無利潤分配分回實物直接計入存貨等賬戶，未按同類商品市價或其銷售收入計入投資收益的情形。
（五）納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資或向投資方分配，是否按銷售和投資或銷售和分配處理。
（六）國外的投資收益匯回是否存在重大限制，若存在重大限制，應說明原因。
（七）轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券的交易憑證是否真實、合法，會計處理是否正確；
（九）檢查是否存在免稅的投資收益或其他應納稅調(diào)整的項目，并作出記錄。第十七條鑒證未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入應關(guān)注：
（四）執(zhí)行會計準則的被鑒證人，補貼收入不屬于本鑒證項目；
（五）會計上按權(quán)責發(fā)生制確認的利息、租金、特許權(quán)使用費等收入，稅法按收付實現(xiàn)制確認形成的暫時性差異或時間性差異，應進行納稅調(diào)整。
第十八條鑒證按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益應關(guān)注：
（三）根據(jù)納稅申報表填報說明的規(guī)定，執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，不涉及本鑒證項目。第十九條鑒證交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整應關(guān)注：
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目。
第二十條公允價值變動凈損益包括：公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和投資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)公允價值變動凈損益。鑒證時應關(guān)注：
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目。
第二十一條不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金和其他。鑒證時應關(guān)注：
（一）確認為不征稅收入是否符合稅法規(guī)定的條件；
（二）關(guān)注專項用途財政性資金五年內(nèi)的使用情況，并對滿五年內(nèi)未使用資金應進行調(diào)整；
（三）不征稅收入用于支出形成的資本，在資產(chǎn)類調(diào)整項目中進行調(diào)整。第二十二條鑒證不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回應關(guān)注：
（五）取得銷售折扣、折讓有關(guān)的協(xié)議、會計憑證、計算資料等證據(jù)；
（六）對不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓的鑒證結(jié)論，應進行說明，如事實根據(jù)、證明證據(jù)、稅法依據(jù)和鑒證過程。
第二十三條鑒證“收入類調(diào)整項目——其他”應關(guān)注：
（一）除上述項目之外的收入類調(diào)整項目。
（二）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人攤銷股權(quán)投資差額的納稅調(diào)整屬于本鑒證項目。第二十四條應依據(jù)稅收規(guī)定，鑒證扣除類調(diào)整項目，重點鑒證扣除類納稅調(diào)整項目的鑒證年度發(fā)生情況、會計核算情況、納稅調(diào)整金額確認情況。鑒證時可以采取下列方法：
（二）依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，評價扣除類調(diào)整事項的賬載金額的準確性；
（三）依據(jù)稅法和國家統(tǒng)一會計制度，確認稅收金額與賬載金額的差異；
（四）依據(jù)稅法，審核確認扣除類調(diào)整金額。
第二十五條視同銷售成本包括非貨幣性交易視同銷售成本，貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售成本和其他視同銷售成本。鑒證時應關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人，發(fā)生的非貨幣性交易，或?qū)⒇浳?、財產(chǎn)、勞務用于對外捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵或利潤分配等用途的，會計上不作銷售處理而按成本轉(zhuǎn)賬，應進行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
（二）執(zhí)行企業(yè)會計準則的被鑒證人，對未同時滿足該項交換具有商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量等兩個條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，會計上不確認損益，應進行納稅調(diào)整作為視同銷售成本處理。
（四）根據(jù)處置資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)確認視同銷售成本金額，并關(guān)注處置資產(chǎn)賬面價值和應轉(zhuǎn)回的以前年度計提減值準備。
第二十六條鑒證工資薪金支出應關(guān)注：
（二）取得個人所得稅扣繳憑證，確認工資薪金支出個人所得稅的代扣代繳情況；
（三）發(fā)生、發(fā)放工資薪金，未按國家統(tǒng)一會計制度進行核算的，應作為會計差錯處理；
（四）按稅法規(guī)定的工資薪金支出范圍，確認工資薪金支出“稅收金額”；
（五）鑒證有無將外部人員勞務費作為工資薪金支出的情況，有無將屬于福利費性質(zhì)的補貼計入工資核算的情況。
第二十七條鑒證職工福利費支出應關(guān)注：
（一）按稅法規(guī)定評價職工福利費列支的內(nèi)容及核算方法；
（二）未通過應付福利費或應付職工薪酬賬戶核算的福利費支出，應作為會計差錯處理；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準，確認職工福利費支出的稅收金額；
（五）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整職工福利費的計算基數(shù)。第二十八條鑒證職工教育經(jīng)費支出應關(guān)注：
（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，職工培訓費允許全額稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整；
（三）根據(jù)納稅申報資料，確認以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準，確認職工教育經(jīng)費稅收金額；
（五）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整職工教育經(jīng)費的計算基數(shù)。第二十九條鑒證工會經(jīng)費支出應關(guān)注：
（一）工會經(jīng)費當年不允許稅前扣除的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；
（二）會計上計提未實際撥繳的工會經(jīng)費，不允許稅前扣除；
（三）根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標準和撥繳憑證，確認工會經(jīng)費稅收金額；
（四）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整工會經(jīng)費的計算基數(shù)。第三十條鑒證各類基本社會保障性繳款應關(guān)注：
（二）補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險不屬于本鑒證項目；
（三）住房公積金不屬于本鑒證項目；
（四）取得社會保障部門為繳存職工發(fā)放的繳存各項社會保障性繳款的有效憑證；
（六）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整各類社會保障性繳款的計算基數(shù)。第三十一條鑒證住房公積金應關(guān)注：
（二）根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標準和實際繳納情況，鑒證確認住房公積金稅收金額；
（三）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整住房公積金的計算基數(shù)。第三十二條鑒證補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險應關(guān)注：
（一）對工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的，應相應調(diào)整補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的計算基數(shù)；
（三）根據(jù)國家規(guī)定的范圍、標準和實際繳納情況，鑒證確認補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的稅收金額。
第三十三條鑒證業(yè)務招待費支出應關(guān)注：
（一）業(yè)務招待費扣除限額的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入；
（二）審核業(yè)務招待費的真實性；
（三）對在業(yè)務招待費項目之外列支的招待費，應按會計差錯處理；
（四）根據(jù)稅法規(guī)定的銷售（營業(yè)）收入額范圍、計算比例和發(fā)生額扣除比例，鑒證確認業(yè)務招待費支出稅收金額。
第三十四條鑒證廣告費與業(yè)務宣傳費支出應關(guān)注：
（一）廣告費與業(yè)務宣傳費支出的計算基數(shù)，包括營業(yè)收入和視同銷售收入；
（二）不同行業(yè)廣告費與業(yè)務宣傳費支出稅前扣除標準和稅前扣除范圍的特殊規(guī)定；
（三）根據(jù)納稅申報資料，確認本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額和本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額；
（五）廣告性質(zhì)贊助支出作為業(yè)務宣傳費稅前扣除。第三十五條鑒證捐贈支出應關(guān)注：
（二）取得公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門開具的公益性捐贈票據(jù)；
（四）本鑒證項目僅針對公益救濟性捐贈支出，不包括廣告性贊助支出和非公益救濟性捐贈支出。
第三十六條鑒證利息支出應關(guān)注：
（一）本鑒證項目只涉及被鑒證人向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出；
（二）取得金融企業(yè)同期同類貸款利率有關(guān)的證據(jù)資料，確認利息支出的稅收金額；
（三）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)在購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用應當資本化，經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)存貨在建造期間發(fā)生的合理的借款費用應當資本化，對未按規(guī)定資本化的借款費用應按會計差錯處理。第三十七條鑒證罰金、罰款和被沒收財物的損失應關(guān)注：
（二）取得罰沒機關(guān)開具的罰金、罰款和被沒收財物的有效憑證；
（三）對被鑒證人發(fā)生的罰金、罰款和被沒收財物的損失，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應全額進行納稅調(diào)整。第三十八條鑒證稅收滯納金、加收利息應關(guān)注：
（一）取得稅收滯納金繳款書、加收利息繳款書；
（二）對被鑒證人發(fā)生的稅收滯納金、加收利息，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應全額進行納稅調(diào)整。第三十九條鑒證贊助支出應關(guān)注：
（一）公益性捐贈不屬于本鑒證項目；
（二）廣告性贊助支出不屬于本鑒證項目；
（三）被鑒證人實際發(fā)生的公益性捐贈和廣告性贊助支出以外的贊助支出，會計上允許計入當期損益，稅收上不允許稅前扣除應全額進行納稅調(diào)整。
第四十條鑒證與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用應關(guān)注：
（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的被鑒證人不涉及本鑒證項目；
（二）執(zhí)行企業(yè)會計準則的被鑒證人，會計上采用實際利率法分期攤銷未確認融資費用計入財務費用，稅收上不允許稅前扣除應進行納稅調(diào)整。第四十一條鑒證傭金和手續(xù)費支出應關(guān)注：
（一）不同類型企業(yè)，傭金和手續(xù)費支出稅前扣除標準不一致;。
（二）非轉(zhuǎn)賬支付不得扣除、證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得扣除；
（四）已計入相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出應通過折舊、攤銷分期扣除，不屬于本鑒證項目。第四十二條鑒證與取得收入無關(guān)的支出應關(guān)注：
（二）企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。第四十三條鑒證其他扣除類調(diào)整項目應關(guān)注：除上述項目之外的扣除類調(diào)整項目。
（一）不符合規(guī)定的票據(jù)屬于本鑒證項目；
（二）不征稅收入用于支出所形成的費用不屬于本鑒證項目。
第四十四條鑒證資產(chǎn)類調(diào)整項目，應當包括：資產(chǎn)折舊攤銷、資產(chǎn)減值準備金、資產(chǎn)損失、其他。
（一）資產(chǎn)折舊攤銷的鑒證，可以采取下列方法：
4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置資產(chǎn)的，應當鑒證其申報扣除的資產(chǎn)凈值。
（二）資產(chǎn)減值準備金的鑒證，可以采取下列方法：
3.依據(jù)會計核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準備金支出額進行分析對比，確認納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額。
（三）資產(chǎn)損失鑒證執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)范。
第四十五條特殊事項調(diào)整項目，包括：企業(yè)重組、政策性搬遷、特殊行業(yè)準備金、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額、其他。除上述債務重組所得可以分期確認應納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，不屬于特殊事項調(diào)整項目，屬于資產(chǎn)類調(diào)整項目。
（一）企業(yè)重組的鑒證，可以采取下列方法：
2.計算一般性稅務處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額；3.計算特殊性稅務處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。
（二）政策性搬遷的鑒證，可以采取下列方法：
1.確認鑒證年度搬遷收入、搬遷支出、搬遷所得或損失的發(fā)生情況；
2.確認應計入鑒證年度應納稅所得額的搬遷所得或損失、計入當期損益的搬遷收益或損失、以前年度搬遷損失當期扣除金額、納稅調(diào)整金額。
（三）特殊行業(yè)準備金的鑒證，可以采取下列方法：
2.計算特殊行業(yè)準備金賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。
2.計算銷售未完工產(chǎn)品預計毛利額的稅收金額和納稅調(diào)整金額；
6.確認轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅的稅收金額和納稅調(diào)整金額。第四十六條特別納稅調(diào)整項目的鑒證，應當采取下列方法：
（一）依據(jù)稅法，結(jié)合被鑒證人的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、行業(yè)特點和企業(yè)稅務風險管理制度，識別企業(yè)的特別納稅調(diào)整事項。
（三）依據(jù)國家稅務總局發(fā)布的特別納稅調(diào)整規(guī)定，確認被鑒證人本年度應當調(diào)整的應納稅所得額。
第四十七條其他納稅調(diào)整項目的鑒證，應采取下列方法：
（三）對被鑒證人會計核算有關(guān)原始憑證不符合合法有效憑證條件的，應進行記錄并考慮調(diào)整納稅申報事項。
第四十八條鑒證稅收優(yōu)惠項目，應當包括免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得額、減免所得稅額、抵扣應納稅所得額、抵免所得稅額等。鑒證時可以采取下列方法：
（四）依據(jù)稅法，審核被鑒證人同時從事不同企業(yè)所得稅待遇的項目，是否單獨計算所得并合理分攤企業(yè)的期間費用。
第四十九條鑒證彌補虧損類項目，包括：納稅調(diào)整后所得、合并分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。鑒證時可以采取下列方法：
（三）依據(jù)稅法，確認當年可彌補的所得額、本年度實際彌補的以前年度虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。
第五十條鑒證本年應補（退）所得稅額項目，應當包括實際應納所得稅額、累計實際已預繳的所得稅額、匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預繳稅額。鑒證時可以采取下列方法：
（二）確認以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額；
（三）確認以前年度應繳未繳在本年度入庫所得稅額；
（四）確認本年度應補（退）的所得稅額。被鑒證人本年度發(fā)生被稅務稽（檢）查、納稅評估、會計信息質(zhì)量抽查、審計機關(guān)審計而發(fā)生企業(yè)所得稅退補事項的，應當區(qū)分所得稅額的所屬年度。
（一）審核確認匯總納稅的分支機構(gòu)是否符合稅法規(guī)定的匯總范圍；
（三）審核分支機構(gòu)所得稅預繳情況。
第五十二條取得與鑒證事項相關(guān)的、能夠支持所得稅年度申報鑒證報告的鑒證證據(jù)，根據(jù)基本準則的規(guī)定，審查判斷證據(jù)的真實性、合法性、相關(guān)性。
第五十三條鑒證人在調(diào)查被鑒證人的下列情況時，應取得有關(guān)鑒證材料：
（四）鑒證年度的重大經(jīng)濟交易事項調(diào)查，包括企業(yè)重組、對外投融資等。第五十四條鑒證人對被鑒證人利潤總額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（一）已經(jīng)其他中介機構(gòu)審計的財務報表或者鑒證人延伸鑒證取得的、構(gòu)成財務報表基礎(chǔ)的會計數(shù)據(jù)信息；有關(guān)監(jiān)管部門、其他中介機構(gòu)出具的審計（檢查）結(jié)論或者建議書、會計信息質(zhì)量抽查結(jié)論等。
（三）鑒證人采取適當?shù)蔫b證方法對利潤總額事實方面、會計方面、稅收方面進行審核獲取的有關(guān)信息或資料。
第五十五條鑒證人對被鑒證人納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的確認，應當取得下列鑒證材料：
（五）房地產(chǎn)企業(yè)預售收入在事實方面、會計方面以及稅收金額方面的有關(guān)信息或資料；
（六）被鑒證人特別納稅調(diào)整項目在事實方面、稅收方面的有關(guān)信息或資料。第五十六條對被鑒證人境外所得稅收抵免項目實施鑒證，應當取得下列鑒證材料：
（一）境外企業(yè)注冊及股東情況法律文件資料；
（三）企業(yè)管理當局就境外所得、分配的決策資料；
（四）境外被投資人、境外不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)財務會計報告、利潤分配決議；
（七）前任注冊稅務師對境外虧損彌補及前五年境外所得已繳稅款未抵免余額的鑒證意見；
（八）根據(jù)合同及其他證據(jù)，鑒證未在境外設(shè)立機構(gòu)而發(fā)生的境外交易收入實現(xiàn)時間、相關(guān)扣除項目是否符合稅法規(guī)定。
第五十七條鑒證人對被鑒證人發(fā)生的實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失實施鑒證時，應當取得具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
第五十八條鑒證人應當及時對制定的計劃、實施的程序、獲取的證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄，按照執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，編制、使用和保存企業(yè)所得稅年度申報鑒證業(yè)務工作底稿（以下簡稱“工作底稿”）。
第五十九條鑒證人在企業(yè)所得稅年度申報鑒證實施過程中，可以采信其他事務所對企業(yè)財產(chǎn)損失等與企業(yè)所得稅年度申報相關(guān)事項作出的鑒證意見。
第六十條鑒證人完成約定鑒證事項后，由項目負責人編制所得稅年度申報鑒證報告（以下簡稱“鑒證報告”）。
第六十一條鑒證報告經(jīng)業(yè)務質(zhì)量復核后，由執(zhí)行鑒證業(yè)務的注冊稅務師、項目負責人及所長簽名、蓋章并加蓋事務所印章后對外出具。
鑒證人使用數(shù)字證書電子簽名后的電子版鑒證報告，具有與紙質(zhì)鑒證報告相同的法律效力。鑒證人正式出具鑒證報告前，應就擬出具的鑒證報告有關(guān)內(nèi)容的表述與被鑒證人進行溝通。鑒證報告應當注明報告日期。報告日期不應早于注冊稅務師獲取充分、適當?shù)膶徍俗C據(jù)，形成鑒證結(jié)論的日期。
第六十二條鑒證人在鑒證中發(fā)現(xiàn)有對被鑒證人所得稅年度納稅申報有重要影響的事項，應在鑒證報告或報告說明中予以披露。
對于鑒證中發(fā)現(xiàn)的文件規(guī)定不明確的事宜，應在報告中說明。第六十三條出具鑒證報告時應編制報告說明，主要內(nèi)容如下：
（一）被鑒證人基本情況。
（二）被鑒證人執(zhí)行的主要會計政策情況。
（三）鑒證過程的情況說明。
（四）重大交易情況說明。
第六章附則。
第六十四條本規(guī)則自2015年7月1日起執(zhí)行。
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