總結(jié)是在學習和工作中的重要環(huán)節(jié)，對于提高思維和分析能力以及提升綜合素質(zhì)都具有積極意義。如何合理規(guī)劃時間，提高工作效率？掌握一些優(yōu)秀的總結(jié)范文，可以提高自己的寫作水平。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇一
xx區(qū)稅務(wù)局：
公司為上海李挺機械制造有限公司，成立于2012年8月8日，公司企業(yè)所得稅目前征收方式為查賬征收，我公司現(xiàn)有員工10人，規(guī)模較小，公司的內(nèi)部制度未及時建立，一般的員工對財務(wù)知識不了解，取回的報銷票據(jù)不完善、不及時、漏取等原因形成殘缺不全；這種種因素造成我公司暫時對成本、費用等支出難以正確核算；因此向貴局申請企業(yè)所得稅核定征收，請給予支持與批準。
特此申請！
上海xx機械制造有限公司。
2014/5/16。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇二
我公司全稱________，稅號：________，法定代表人：________，地址：________，現(xiàn)因____________，需要提供公司____年____月____日至____年____月____日完稅證明。特申請____市____區(qū)國家稅務(wù)局給予辦理相關(guān)手續(xù)。
________公司。
____年____月____日。
由于本公司________因____________（原因），需要提供納稅證明，我公司于20____年全年度繳納營業(yè)稅金額是________元；城市維護建設(shè)稅金額是________元；教育附加費金額是________元；防洪費金額是________元。請給予出具。謝謝！
________有限公司。
20____年____月____日。
1____國稅局：
________公司是主要從事____________企業(yè)，稅號：________，因經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向銀行申請____________，需向該行提供____年____月____日至____年____月____日納稅證明，今委托本公司員工____（身份證號碼：____________）前往貴局辦理該項事宜，望貴局給予支持為盼。
特此報告。
申請人：________公司。
____年____月____日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇三
企業(yè)所得稅納稅籌劃要點有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅納稅籌劃要點，歡迎閱讀。
集團公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)，向下屬分支機構(gòu)和企業(yè)分攤總機構(gòu)管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應(yīng)當及時調(diào)整有關(guān)業(yè)務(wù)的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風險。在新政策環(huán)境里改為有償服務(wù)計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務(wù)費的企業(yè)所得稅總和可以為零。
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當期營業(yè)收入為m，當期列支業(yè)務(wù)招待費為n，按照規(guī)定，當期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為60%×n，同時要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是說，如果當期列支的'業(yè)務(wù)招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應(yīng)納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負，又擴大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務(wù)，最后是實物捐贈?，F(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負，效果更好。
在企業(yè)運營過程中，采取有效的合理避稅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應(yīng)對我國現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保障。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇四
****國稅局：
我公司于****年**月**日經(jīng)工商部門批準成立的私營企業(yè)有限責任公司，同年**月**日在貴局辦理稅登記；稅務(wù)登記號為：***************，在中國**銀行**分行**支行開戶；賬號為******************。我單位注冊資金為*****萬元，主營：***、***、***。兼營：***。經(jīng)營方式：批發(fā)、零售、生產(chǎn)，經(jīng)營地址：***縣***鎮(zhèn)***街，法人：***。
為了加快本地的經(jīng)濟發(fā)展，開拓市場。公司以產(chǎn)品質(zhì)量求發(fā)展，服務(wù)水平求生存；經(jīng)公司的全體員工共同的努力，年銷售額達到了１８０萬元一般納稅人的標準．從管理水平上公司有專業(yè)會計二名，業(yè)務(wù)精通責任心強．按《小企業(yè)會計制度》并建立總賬、明細賬、日記賬等。能夠準確核算進、銷項稅額，按稅務(wù)局的要求能夠準確及時申報納稅；并提供相關(guān)資料。
見以上情況，請貴局審查批準我公司成為一般納稅人。
申請人：***公司
****年**月**日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇五
1.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
5.《企業(yè)所得稅實施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。a.8%b.10%c.5%d.15%6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應(yīng)納稅稅額的計算。
a.以前b.當c.跨d.特殊。
7.會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當期投資收益。
a.權(quán)益法b.權(quán)益或成本法c.成本法d.任何方法。
8.居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。
a.大于零b.等于零c.小于零d.小于1萬。
9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
a.6b.5c.10d.810.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。
a.金融資產(chǎn)b.非交易性資產(chǎn)c.非交易性金融資產(chǎn)d.交易性金融資產(chǎn)。
11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）。
a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5%12.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)（）當期應(yīng)納稅所得額。
a.公允價值b.市場價值c.賬面價值d.歷史成本。
14.財稅【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。
a.110%b.120%c.100%d.90%15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當自終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
a.3b.4c.5d.63.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。
2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）。
c.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。d.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。
3.保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）。
a.未到期責任準備金b.壽險責任準備金c.長期健康險責任準備金d.已發(fā)生已報案未決賠款準備金4.企業(yè)重組類型包括：（）。
a.債務(wù)重組b.股權(quán)收購c.資產(chǎn)收購d.企業(yè)合并5.投資損失包括（）。
a.債權(quán)性投資損失b.固定資產(chǎn)損失c.股權(quán)性投資損失d.無形資產(chǎn)損失。
1.匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）。
a.統(tǒng)一計算b.分級管理c.就地預繳d.匯總清算。
6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。
a.現(xiàn)金損失b.銀行存款損失c.存貨損失d.應(yīng)收及預付款損失。
7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（）。
a.金融b.保險c.工業(yè)企業(yè)d.證券。
8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）。
a.應(yīng)收款項b.存貨。
c.長期股權(quán)投資d.固定資產(chǎn)。
9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。
a.資產(chǎn)折舊b.工資薪金c.資產(chǎn)攤銷d.資產(chǎn)損失《企業(yè)會計準則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）。
11.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。
a.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
b.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法c.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
d.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求12罰沒支出包括（）。
a.行政性罰款b.非行政性罰款c.稅收滯納金d.其他滯納金基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）。
c.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量d.為納稅人減負企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點（）。
a.體系合理b.填報便捷c.突出重點d.便于管理。
判斷。
會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表》.（）。
正確錯誤。
15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確錯誤。
18境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利（）正確錯誤。
19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。（）正確錯誤。
如有侵權(quán),請聯(lián)系作者刪除………………………………………………。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇六
xxx國家稅務(wù)局：
茲xxx公司經(jīng)xxx市市工商行政管理局批準于________年____月____日正式成立。本公司法人代表：xxx.經(jīng)營范圍xxx.經(jīng)營地址：xxx路xxx號?，F(xiàn)有人員xxx人。
本公司財務(wù)制度健全，財務(wù)人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務(wù)核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務(wù)資料。本公司財務(wù)安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務(wù)資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應(yīng)在80萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務(wù)，現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準！
此致！
申請公司：xxx公司（公章）
申請日期：
企業(yè)所得稅納稅申請書篇七
我公司是一家私營有限責任公司，經(jīng)營地址位于莒縣閻莊鎮(zhèn)大長安坡村，現(xiàn)有職工30人，法定代表人王亦農(nóng)。經(jīng)營范圍：服裝，加工，銷售。經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)產(chǎn)生所需的原輔材料及相關(guān)技術(shù)的進口業(yè)務(wù)，限制或禁止經(jīng)營的商品除外。資產(chǎn)總額100萬元，其中固定資產(chǎn)50萬元，流動資產(chǎn)50萬元。注冊資本100萬元。
生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，具有很大的發(fā)展?jié)摿?。我公司共有財?wù)人員2名，會計人員業(yè)務(wù)熟練，帳薄設(shè)置齊全，核算真實，能正確核算增值稅進項、銷項及應(yīng)納稅額，并積極辦理各項稅務(wù)事項，按時足額交納稅款。
為促進我公司的業(yè)務(wù)更快、更好地發(fā)展，特申請一般納稅人，懇請國稅局領(lǐng)導給予批準。
本公司的稅務(wù)登記證號：xxxx
xxx
20xx年xx月xx日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇八
________________國家稅務(wù)局：
茲________________公司經(jīng)________市市工商行政管理局批準于________年________月________日正式成立。本公司法人代表：______________。經(jīng)營范圍_______________。經(jīng)營地址：________路________號?，F(xiàn)有人員________人。
本公司財務(wù)制度健全，財務(wù)人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務(wù)核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月________至________。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務(wù)資料。本公司財務(wù)安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務(wù)資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應(yīng)在________萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務(wù)，現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準!
此致
_______________國家稅務(wù)局
申請人：______________
________年________月________日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇九
xx國家稅務(wù)局：
茲xx公司經(jīng)xx市市工商行政管理局批準于20xx年x月x日正式成立。本公司法人代表：xx.經(jīng)營范圍xx.經(jīng)營地址：xx路xx號?，F(xiàn)有人員xx人。
本公司財務(wù)制度健全，財務(wù)人員齊備。公司采用《新會計準則》進行財務(wù)核算。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進價核算。設(shè)置的'賬薄有總賬、日記賬、明細分類賬等。增值稅方面我們能夠做到準確核算銷項稅額和進項稅額，并能夠提供貴局要求的其他稅務(wù)資料。本公司財務(wù)安全設(shè)施完備。配有防盜門、防盜窗、保險柜。公司配有專職發(fā)票保管員，保證增值稅專用發(fā)票及其他財務(wù)資料的安全。根據(jù)預測，本公司年銷售收入應(yīng)在80萬以上。
從上述情況來看，我公司已具備增值稅一般納稅人的條件，并有能力履行一般納稅人的義務(wù)，現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要特向貴局申請辦理增值稅一般納稅人認定，請予以考察批準！
此致！
申請公司：xx公司（公章）。
申請日期：20xx年x月x日
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十
在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標準納稅。居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標準較易確定，因此，籌劃的關(guān)鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權(quán)力的場所等來綜合判斷?！镀髽I(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
收入確認金額是在確認收入的基礎(chǔ)上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應(yīng)按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務(wù)的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應(yīng)及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中的金融企業(yè)利息收入應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應(yīng)盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負。
(1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。因此，在準確確定工資、薪金合理 性的基礎(chǔ)上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標準計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負的同時還可以增加職工的教育和培訓機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
(2) 業(yè)務(wù)招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設(shè)定了雙重標準。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應(yīng)避免招待費的過度支出。
(3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的籌劃。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超出部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應(yīng) 盡量在限額內(nèi)。
稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費進行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務(wù)宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品當作禮品贈送給客戶，既達到廣告的目的，同時又可以降低成本。
(4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準則為標準計算得來的，可調(diào)控的空間比應(yīng)納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方案。
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應(yīng)納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務(wù))范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關(guān)決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應(yīng)積極爭取民族自治地方自治機關(guān)的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請選擇就當年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預測到第二年的經(jīng)濟效益較當年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
改革開放以來，國家為了適應(yīng)各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進行投資地區(qū)的稅務(wù)籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應(yīng)作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟政策和稅收政策。因此投 資者應(yīng)選擇既能減輕企業(yè)稅收負擔又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應(yīng)綜合考慮目標投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十一
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達到少繳所得稅的目的。
「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人，不考慮其他調(diào)整事項。則應(yīng)納所得稅總額為37.5萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，則應(yīng)納所得稅總額為27.5萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負10萬元。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。且超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權(quán)委托某廣告公司策劃設(shè)計，需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有150萬元可稅前扣除，抵稅37.5萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅2.5萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設(shè)計進行產(chǎn)品宣傳應(yīng)是比較好的選擇。
根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關(guān)合理的差旅費、會務(wù)費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)將會務(wù)費、差旅費等項目與業(yè)務(wù)招待費嚴格區(qū)分。
「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1000萬元，發(fā)生會務(wù)費、差旅費、董事費共計100萬元（其中20萬元會務(wù)費的相關(guān)憑證保存不全），業(yè)務(wù)招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬元會務(wù)費只能作為業(yè)務(wù)招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為5萬元（1000×5‰）。超過的25萬元不得扣除，也不能轉(zhuǎn)到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅6.25萬元（25×25%）。如果企業(yè)保存20萬元會務(wù)費完整合法的憑證，詳細的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關(guān)規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務(wù)費性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費并入會務(wù)費項目核算，則當年業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除部分為2.4萬元[6×（1-60%）]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅0.6萬元（2.4×25%）?？梢陨倮U所得稅5.65萬元。
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉(zhuǎn)換為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標。
「案例4」某娛樂網(wǎng)站2012年營業(yè)收入為800萬元，向電視臺提供印有企業(yè)標記的服裝共500套，公允價值100萬元，當時作為贊助支出核算，無法稅前列支。而如果作為業(yè)務(wù)宣傳費進行會計處理，首先無論界定為贊助還是業(yè)務(wù)宣傳，都按視同銷售行為依法繳納增值稅，因此總支出為117萬元（100×1.17)。業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為120萬元(800×15%），可以全額抵扣，所以可以節(jié)約所得稅29.25萬元（117×25%）。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。如果當年的捐贈達到限額，可考慮在下一個納稅年度再捐贈或?qū)⒁粋€捐贈分成幾次進行。
「案例5」某傳媒公司2012年準備向慈善基金會捐贈1000萬元用于資助困難家庭學生。假定當年利潤總額5000萬元，則當年可扣除額度為600萬元（5000×12%）。如果將捐贈分2次完成，每次各捐贈500萬元，則都在限額內(nèi)，可全額扣除，節(jié)稅100萬元（400×25%）。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十二
（適用于否定意見的鑒證報告）。
編號：
公司：
我們接受委托，對貴單位xx的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。貴單位的責任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料的真實性和準確性在進行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實、合法的鑒證報告。
在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：
（一）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。
（二）簡要評述與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。
（三）簡要陳述對公司提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。
二、鑒證意見。
經(jīng)審核，我們對貴公司______企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報持有重大異議，經(jīng)反復磋商，在下列重大且原則的問題上未能達成一致意見。我們認為，貴公司該的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報不能真實地反映企業(yè)應(yīng)納所得稅額。貴公司不可據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱恕?/p>
（一）xx事項的審核情況。
（描述存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，并闡述經(jīng)與委托人就該事項磋商不能達成一致、出具否定意見的理據(jù)。下同。）。
（二）xx事項的審核情況。
（三）xx事項的審核情況。
稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:。
中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：
地址：
稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）。
****年**月**日附件:。
1、稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復印件。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十三
xx國稅局：
我公司20xx年xx月在xxxx市工商行政管理局注冊的。xxx有限公司，有限公司，安徽營業(yè)執(zhí)照號碼是：340100000xxx，xxx的法定代表人、xx市安徽省居民身份證號碼xxxx。公司注冊資本500萬元，由xxx有限公司投資于貨幣資本。業(yè)務(wù)范圍為：預包裝食品和散裝食品、乳制品（不包括嬰兒配方）批發(fā)和零售（在許可證有效期內(nèi)經(jīng)營）。商務(wù)地址：合肥市xx。該公司有19名經(jīng)理，預計20xx年的銷售收入將達到300多萬元。
本公司于20xx年1月在貴司辦理稅務(wù)登記。這個數(shù)字是3401020xxx，基本賬戶開放行為：中國xx銀行合肥市xxx分行，賬號是：xxx。本公司擁有三名全職會計人員，財務(wù)會計的企業(yè)會計制度的實施。人民幣是記帳本位幣，使用貸款屬性，采用存貨加權(quán)平均法計算，設(shè)置總帳、明細分類帳、明細分類帳簿、現(xiàn)金日記賬和銀行存款簿。在增值稅方面，我們公司可以準確計算出稅收和輸入稅。我們公司的財務(wù)安全設(shè)施齊全，有保安門窗，安全窗口。本公司設(shè)有全職發(fā)票托管人，以確保發(fā)票及其他財務(wù)資料的安全，為您提供所需的其他稅務(wù)資料，并履行一般納稅人的義務(wù)。
我們公司所有的文件和文件都是真實的。如果有任何錯誤的信息和內(nèi)容，我們愿意承擔所有的法律責任。
為了更好地開展業(yè)務(wù)，我們公司根據(jù)納稅人的一般資格證書，申請一般納稅人資格。
安徽xxxxxxxx。
20xx年1月5日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十四
尊敬的越秀區(qū)地稅局：
由于本公司黃茂春要出國考察，需要提供納稅證明，我公司于2010年全年度繳納營業(yè)稅金額是980246.16元；城市維護建設(shè)稅金額是68617.24元；教育附加費金額是29407.38元；防洪費金額是22453.87元。請給予出具。謝謝！
廣州市中航服商務(wù)管理有限公司201x年03月04日。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十五
尊敬的越秀區(qū)地稅局：
由于本公司黃茂春要出國考察，需要提供納稅證明，我公司于全年度繳納營業(yè)稅金額是980246.16元；城市維護建設(shè)稅金額是68617.24元；教育附加費金額是29407.38元；防洪費金額是22453.87元。請給予出具。謝謝！
廣州市中航服商務(wù)管理有限公司201x年03月04日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十六
***地稅局：
****加工廠主要從事蔬菜種植、加工、銷售，稅號：***，因申請（辦理）****，需要提供1月1日至12月31日納稅證明情況，今委托本公司員工***前往貴局辦理該項事宜，望貴局給予支持為盼。
特此申請。
申請人：****。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十七
通過納稅籌劃，預測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負的同時保證股東權(quán)益，是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)淼乃綘I企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法，歡迎閱讀。
私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任，在征稅時按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。
利用組織形式進行納稅籌劃是每個“準納稅人”在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十八
我公司為廈門有限公司，是自然人投資企業(yè)，法定代表人：。公司成立時間20xx年3月xx日；公司經(jīng)營地址：思明區(qū)嘉禾路；公司注冊資本為人民幣50萬元；公司主要經(jīng)營?，F(xiàn)已投資到位人民幣10萬元，已由廈門嘉泓會計師事務(wù)所廈嘉泓驗字（20xx）第y號驗資。公司管理經(jīng)營規(guī)范，已配備了合格的會計人員和專職辦稅人員，建立了符合國家規(guī)范的財務(wù)管理制度，用財務(wù)專用金蝶軟件建立了整套會計賬簿，公司有能力準確地核算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額及存貨。
由于公司發(fā)展前景良好，目前主要做出口企業(yè)木箱的配套產(chǎn)品，需要企業(yè)具備一般納稅人資格。因此特向貴局申請暫認定為增值稅一般納稅人，敬請貴局批準！
企業(yè)法人簽字：xxx。
20xx年x月xx日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇十九
尊敬的越秀區(qū)地稅局：
由于本公司黃茂春要出國考察，需要提供納稅證明，我公司于2010年全年度繳納營業(yè)稅金額是980246.16元；城市維護建設(shè)稅金額是68617.24元；教育附加費金額是29407.38元；防洪費金額是22453.87元。請給予出具。謝謝！
廣州市中航服商務(wù)管理有限公司201x年03月04日。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇二十
1、“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。
2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
4、“納稅人地址”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細地址。
5、“納稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。
6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。
7、“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。
二、收入總額項目。
1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費收入單獨反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。
2、第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。
3、第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。
4、第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。
5、第6行“特許權(quán)使用費收益”：填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。
6、第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務(wù)總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。
7、第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。
8、第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。
9、第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復反映。
10、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。
11、第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報。
12、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應(yīng)予確認的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構(gòu)管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等。“其他收入”應(yīng)附明細表加以說明。
三、扣除項目。
1、第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。
2、第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加。
3、第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復扣除。第18至42行按費用的性質(zhì)分別填報本期期間費用的具體構(gòu)成項目。
4、第18行“工資薪金”：填報本納稅年度實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的工資。
5、第19行“職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費”：填報實際提取的全部職工福利費職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額。
6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。
7、第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額。
8、第22行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費用的，作為納稅調(diào)整減少項目在第61行填報。
9、第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。
10、第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。
11、第30行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳準備。
12、第33行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。
13、第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。
14、第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費用項目”企業(yè)應(yīng)附明細表加以說明。
四、應(yīng)納稅所得額的計算。
1、第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45行至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映，并附明細表加以說明。
2、第59行“其他納稅調(diào)整增加項目”：填報除第45行至58行以外的其他可能導致“納稅調(diào)整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認為本期收入的項目。
3、第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年度虧損額。
4、第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。
一、《銷售（營業(yè)）收入明細表》填報銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計明細科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。
1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨立核算銷售機構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報。
2、第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運業(yè)務(wù)收入等。
3、第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。
4、第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。
5、第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。
6、企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。
本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第7、8、32行。
本附表填報與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中，企業(yè)的運輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。
（一）本附表填報應(yīng)計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及其分配。
（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。
（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計填報。第4列的第10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。
（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為：第3列的第4+5行=主表的第18行；
“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；
“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負數(shù)，則在主表第62行填報。
（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當歸類。
（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計填寫列在主表的第62行。
一、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況。
二、本附表的表頭項目的填報：
1、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機關(guān)審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。
2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：
“本期增提的壞帳準備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實際壞帳準備的提取比例-[期初壞帳準備帳戶余額（保留數(shù)）-本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數(shù)表示減提的壞帳準備。
“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例-（期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例—本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。
企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準備（主表第30行用負數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。
三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù)。
1、本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；
2、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報；
3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。
2、“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；
4、“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出；
5、“捐贈支出納稅調(diào)整額”=“捐贈支出總額”-實際允許扣除的公益救濟性捐贈額。
一、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。
二、“虧損或所得”分別填報前五年每一納稅年度納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。
三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補的數(shù)額。
四、“本年度申請彌補虧損”填報申請用本年度主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇二十一
1.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。
5.《企業(yè)所得稅實施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
a.8%b.10%c.5%d.15%6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當期實際繳納稅額，且不影響當應(yīng)納稅稅額的計算。
a.以前b.當c.跨d.特殊。
7.會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當期投資收益。
a.權(quán)益法b.權(quán)益或成本法c.成本法d.任何方法。
8.居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。
a.大于零b.等于零c.小于零d.小于1萬。
9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
a.6b.5c.10d.810.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。
a.金融資產(chǎn)b.非交易性資產(chǎn)c.非交易性金融資產(chǎn)d.交易性金融資產(chǎn)。
11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的（）a.1%。b.3%。c.0.5%。d.5%12.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)（）當期應(yīng)納稅所得額。
a.公允價值b.市場價值c.賬面價值d.歷史成本。
14.財稅【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。
a.110%b.120%c.100%d.90%15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當自終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
a.3b.4c.5d.63.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。
多選。
2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）。
c.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。d.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。
3.保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）。
a.未到期責任準備金b.壽險責任準備金c.長期健康險責任準備金d.已發(fā)生已報案未決賠款準備金4.企業(yè)重組類型包括：（）。
a.債務(wù)重組b.股權(quán)收購c.資產(chǎn)收購d.企業(yè)合并5.投資損失包括（）。
a.債權(quán)性投資損失b.固定資產(chǎn)損失c.股權(quán)性投資損失d.無形資產(chǎn)損失。
1.匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）。
a.統(tǒng)一計算b.分級管理c.就地預繳d.匯總清算。
6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。
a.現(xiàn)金損失b.銀行存款損失c.存貨損失。
d.應(yīng)收及預付款損失。
7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（）。
a.金融b.保險c.工業(yè)企業(yè)d.證券。
8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）。
a.應(yīng)收款項b.存貨c.長期股權(quán)投資d.固定資產(chǎn)。
9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中進行列示填報。
a.資產(chǎn)折舊b.工資薪金c.資產(chǎn)攤銷d.資產(chǎn)損失《企業(yè)會計準則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）。
a.非流動資產(chǎn)處置損失b.非貨幣性資產(chǎn)交換損失c.債務(wù)重組損失d.公益性捐贈支出11.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。
a.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
b.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法c.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
d.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求12罰沒支出包括（）。
a.行政性罰款b.非行政性罰款c.稅收滯納金d.其他滯納金基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）。
判斷。
會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表》.（）。
正確錯誤。
發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報（）正確錯誤。
15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確錯誤。
18境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利（）正確錯誤。
19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。（）正確錯誤。
稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項，停止經(jīng)營不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除（錯誤）。
《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》（會計部函【2013】212號）規(guī)定，按照企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費不涉及資產(chǎn)負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應(yīng)確認遞延所得稅。（）。
a.60%b.40%c.30%d.50%《企業(yè)會計準則—租賃》規(guī)定，對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應(yīng)當在租賃期內(nèi)各個期間按照（直線法）確認為當期損益。
自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按（20%）的稅率繳納企業(yè)所得稅。
雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應(yīng)屬于（c）的一部分。
如有侵權(quán),請聯(lián)系作者刪除………………………………………………。
企業(yè)所得稅納稅申請書篇二十二
1.同期資料管理
2.轉(zhuǎn)讓定價方法管理
1.（《應(yīng)試指南》第一章p57單選題）下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是（）。
a.可比非受控價格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易
b.再銷售價格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易
c.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易
d.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關(guān)聯(lián)交易
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/11324478.html】
