寫作是展示個(gè)人才華和個(gè)性魅力的途徑之一，我們要通過寫作展示出自己獨(dú)特的思想和創(chuàng)造力。寫總結(jié)要注意語氣的穩(wěn)定和態(tài)度的堅(jiān)定，不宜過于主觀或情緒化。以下是一些寫作大師的總結(jié)技巧，希望能給你啟示。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇一
崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則。嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作。重點(diǎn)崗位人員實(shí)行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個(gè)程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力，對重要會計(jì)事項(xiàng)如錯賬沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅(jiān)持授權(quán)審批，形成分工明確，權(quán)責(zé)對等的嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
強(qiáng)化內(nèi)部稽查審計(jì)，完善監(jiān)督核查制度
稽核審計(jì)是內(nèi)部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、稽核部門在會計(jì)內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用，強(qiáng)化其獨(dú)立性和權(quán)威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變。同時(shí)要拓寬會計(jì)監(jiān)督思路，堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結(jié)合。要檢查業(yè)務(wù)核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)，既要查處理業(yè)務(wù)的過程，又要查業(yè)務(wù)時(shí)點(diǎn)的結(jié)果。設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取及時(shí)必要的措施。
內(nèi)部控制制度是指單位領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員，在處理業(yè)務(wù)活動時(shí)相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所采取的一系列必要的管理措施，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的反映。
一、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重要意義
（一）加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，是保護(hù)國有資產(chǎn)安全完整并保值增值，保證國家方針、政策的順利貫徹執(zhí)行，提高單位運(yùn)營的效率及效果的基礎(chǔ)。
（二）根據(jù)實(shí)際情況不斷完善內(nèi)部控制制度，單位就能不斷完善行政管理職能，有效控制經(jīng)費(fèi)的增長和鋪張浪費(fèi)，提高職工的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。
（三）在信息管理時(shí)代，單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財(cái)政資金的使用安全。
（四）實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)。目前城-管系統(tǒng)絕大部分資金都是財(cái)政撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內(nèi)部控制，約束相關(guān)人員的`行為，使行單位的每一筆資金都能夠用到準(zhǔn)確的位置上，保障業(yè)務(wù)的正常開展，單位正常運(yùn)行。
（五）降低風(fēng)險(xiǎn)。我們系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自內(nèi)部和外部，外
部的風(fēng)險(xiǎn)如國家政策調(diào)整、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部舞弊等。內(nèi)部控制就是是為保證單位業(yè)務(wù)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，達(dá)到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制風(fēng)險(xiǎn)的效果。
二、目前系統(tǒng)內(nèi)控制度存在的問題
（一）內(nèi)控意識不足，監(jiān)督職能薄弱。
內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。目前我們城-管系統(tǒng)內(nèi)控制度大多都是建章立制，主要存在于財(cái)務(wù)科，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制制度是一種全局業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，僅僅把內(nèi)部控制作用于財(cái)務(wù)管理，造成了制度的局限性。
（二） 沒有健全的內(nèi)部審計(jì)制度 。
（三）人力資源局限。
現(xiàn)城-管系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員主要集中在機(jī)關(guān)，且每人分工都涉及財(cái)務(wù)資料，如成立內(nèi)審機(jī)關(guān)，不符合出納、會計(jì)、審計(jì)職位不相容的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。
（四）未建立內(nèi)部控制制度的考評體系。
目前我們城-管系統(tǒng)尚未建立內(nèi)控制度的考評體系，未定期對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，未把內(nèi)部控制制度與與其他業(yè)務(wù)部門和相關(guān)單位考核掛鉤,使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度缺乏約束力。
三、完善系統(tǒng)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議
根據(jù)《單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5個(gè)要素。
（一）營造良好的內(nèi)部環(huán)境。
良好的內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，規(guī)定單位的紀(jì)律和架構(gòu)，影響管理目標(biāo)的制定。營造良好的單位的內(nèi)控氛圍影響職工的內(nèi)部控制意識，是單位制定和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是所有控制方式和方法賴以存在和運(yùn)行的必要條件。
（二）建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。
在城-管系統(tǒng)成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)并保持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
內(nèi)部審計(jì)職責(zé)包括審計(jì)會計(jì)賬目，評價(jià)內(nèi)部控制制度以及審核內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果，向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，保證內(nèi)部控制制度更加完善。注重事前審計(jì)，對于計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行分析論證，預(yù)測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素，事前提出糾正和修改的建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，把實(shí)施情況和預(yù)算進(jìn)行比較分析，找出失誤和存在的問題，采取措施加以糾正，使計(jì)劃更加符合實(shí)際。
(三) 加強(qiáng)職工的培訓(xùn)。
建立職工培訓(xùn)長效機(jī)制，通過科學(xué)有效的培訓(xùn)，除了使職工能夠拓展、補(bǔ)充自身的知識以及技能，提高素質(zhì)，強(qiáng)化能力，了解政策外，還能提升人員的服務(wù)效能，從根本上促進(jìn)單位單位內(nèi)部控制的順利實(shí)施。
（四）建立考核機(jī)制。
單位應(yīng)建立科學(xué)的指標(biāo)評價(jià)考核體系，對內(nèi)控執(zhí)行人員進(jìn)行考核和評價(jià)。對關(guān)鍵崗位職工實(shí)行定期輪崗制度，明確輪崗范圍、方式等，形成員工的有序流動，全面提高職工素質(zhì)。對考核出現(xiàn)的問題及時(shí)整改，定期進(jìn)行總結(jié)，分析問題和不足，完善相關(guān)政策。
（五）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。
全系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理，每年初合理計(jì)劃本年度固定資產(chǎn)采購，并嚴(yán)格按政府采購目錄進(jìn)行采購、驗(yàn)收管理等。各單位指定資產(chǎn)管-理-員，建立資產(chǎn)明細(xì)臺賬，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，對出現(xiàn)不符的要查明原因，對符合報(bào)廢的資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理，按要求上報(bào)國資委核銷。
總而言之，隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化工作也日益顯得重要。只有加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制，才能夠促進(jìn)單位的進(jìn)步與發(fā)展，才能夠與時(shí)俱進(jìn)、切實(shí)有效地履行單位的職能。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇二
“十二五”期間，公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理將以滿足監(jiān)管部門的合規(guī)性為基本要求，以有效防范和化解公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)為根本出發(fā)點(diǎn)，以“流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化”為基本手段，目標(biāo)是通過3年左右時(shí)間基本建立起覆蓋公司本部及全資和控股子企業(yè)的較為規(guī)范的內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，為公司順利實(shí)現(xiàn)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃保駕護(hù)航。
二、基本思路
根據(jù)香港聯(lián)交所及國家五部委對內(nèi)部控制工作的相關(guān)要求，參照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合公司現(xiàn)狀，擬按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、重點(diǎn)先行、逐步推行”的原則，用三到五年左右時(shí)間，即在“十二五”期間分四個(gè)階段建立起覆蓋公司及子企業(yè)的較為完善的內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并實(shí)施有效的監(jiān)督、管理與控制。
三、實(shí)施步驟
設(shè)工作，并逐步向子企業(yè)延伸（試點(diǎn)企業(yè)推行）
主要成果是：導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控理念、強(qiáng)化公司本部及子企業(yè)高管團(tuán)隊(duì)的內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)意識，形成公司制度匯編、內(nèi)控手冊、授權(quán)手冊及指導(dǎo)子企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)性規(guī)范，并對公司的業(yè)務(wù)流程按風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理要求進(jìn)行優(yōu)化、補(bǔ)充和更新。
2012年全面實(shí)施階段：即先期選擇重點(diǎn)子企業(yè)3-5家試點(diǎn)建立內(nèi)控體系，在試點(diǎn)企業(yè)的工作完成后，將其工作成果在非試點(diǎn)企業(yè)中共享，并充分討論其差異性，非試點(diǎn)企業(yè)可考慮派員參與試點(diǎn)企業(yè)工作，以達(dá)到迅速的知識轉(zhuǎn)移。主要成果是：在試點(diǎn)企業(yè)初步建立起內(nèi)部控制體系，并向公司其它子企業(yè)進(jìn)行延伸，在此基礎(chǔ)上逐步完善公司內(nèi)部控制體系。同時(shí)，開始編制《公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告》，披露年度自我評價(jià)報(bào)告。
2017信息集成和一體化階段：本階段的主要工作是在總結(jié)前期內(nèi)控體系建設(shè)及試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，完成公司本部及子公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)（ri）的實(shí)施與上線工作，將該系統(tǒng)與企業(yè)其它信息系統(tǒng)例如財(cái)務(wù)系統(tǒng)，oa平臺，銷售系統(tǒng)，存貨系統(tǒng)等進(jìn)行一體化的整合和集成。同時(shí)，覆蓋公司本部及子企業(yè)的內(nèi)控體系基本構(gòu)建。
2017-2017年規(guī)范運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)階段：對內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)運(yùn)行，開展整體的內(nèi)部控制自我評價(jià)，并不斷改進(jìn)優(yōu)化。更深入地分析風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值點(diǎn)，對高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展專項(xiàng)管理工作，繼而實(shí)現(xiàn)主動性的全面風(fēng)險(xiǎn)智能管理。
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)集團(tuán)主管部門依據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)，以及本單位有關(guān)規(guī)章制度，對本公司和分、子公司財(cái)務(wù)工作開展的合規(guī)、健全、完善和有效性進(jìn)行的管理和監(jiān)督活動。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的是通過完善內(nèi)部控制體系，堵塞財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作有效、健康發(fā)展，最終達(dá)到改善財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作水平和工作效率的目的。
一、內(nèi)控體系構(gòu)建八原則
講，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則：
1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因?yàn)椴灰婪ㄞk事，更重要的是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。
應(yīng)把握全局，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。
3、針對性原則。是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細(xì)節(jié)，制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實(shí)際制定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度與規(guī)范，從而造成會計(jì)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理混亂。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇三
資產(chǎn)作為企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)。資產(chǎn)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，也就是通常所說的“實(shí)物流”管控。在企業(yè)早期的資產(chǎn)管理實(shí)踐中，如何保障貨幣性資產(chǎn)的安全是內(nèi)部控制的重點(diǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制已從如何防范資金挪用、非法占用和實(shí)物資產(chǎn)被盜（目前部分企業(yè)仍在此階段吧）拓展到重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。
鑒于資產(chǎn)管理的重要性，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將合理保證資產(chǎn)安全作為內(nèi)部控制目標(biāo)之一，同時(shí)單獨(dú)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，著重對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管控要求，旨在促進(jìn)企業(yè)在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能。本文就此進(jìn)行解讀。
為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理目標(biāo)，資產(chǎn)管理指引要求企業(yè)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管控，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施及時(shí)加以改進(jìn)。
（一）全面梳理資產(chǎn)管理流程
一般工商企業(yè)，存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，都需要或已經(jīng)制定了相關(guān)資產(chǎn)管理制度，按照嚴(yán)格的制度管理各項(xiàng)資產(chǎn)。為了保障資產(chǎn)安全、提升資產(chǎn)管理效能，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理資產(chǎn)流程。
在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，又要分別對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進(jìn)行細(xì)化和梳理。比如，存貨需要從原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等進(jìn)行梳理；固定資產(chǎn)需要從房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)進(jìn)行梳理；無形資產(chǎn)需要從專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等進(jìn)行梳理。企業(yè)梳理資產(chǎn)管理流程，應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)從“進(jìn)入到退出”各個(gè)環(huán)節(jié)（）。比如，對存貨通?？梢詮尿?yàn)收入庫、倉儲保管、出庫、盤點(diǎn)和處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理。梳理存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關(guān)管理要求是否落實(shí)到位，而且應(yīng)當(dāng)審視相關(guān)管理流程是否科學(xué)、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風(fēng)險(xiǎn)、是否能夠不斷降低相關(guān)成本費(fèi)用、各項(xiàng)資產(chǎn)是否最大限度地發(fā)揮了應(yīng)有的效能,等等。
（二）查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)
通過全面梳理資產(chǎn)管理流程，查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強(qiáng)化資產(chǎn)管理的關(guān)鍵步驟。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時(shí)改進(jìn)，通常引發(fā)資產(chǎn)流失或運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，或者企業(yè)資產(chǎn)不能發(fā)揮應(yīng)有的效能。資產(chǎn)管理指引針對當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)管理實(shí)務(wù)中存在的實(shí)際問題，分別從存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)三方面入手，要求企業(yè)著力關(guān)注下列主要風(fēng)險(xiǎn)：，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷；，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)；，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面梳理資產(chǎn)管理流程的基礎(chǔ)上，著重圍繞上述三個(gè)方面的主要風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際進(jìn)行細(xì)化，全面查找資產(chǎn)管理漏洞，確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。
（三）健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施在全面梳理資產(chǎn)流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)，健全和落實(shí)相關(guān)措施。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的要求，結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關(guān)資產(chǎn)管理制度的，應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)行制度予以補(bǔ)充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應(yīng)當(dāng)加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實(shí)物流”管控不嚴(yán)，導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊到處有，更多的是用于應(yīng)付檢查，實(shí)際執(zhí)行是兩回事（一定要加強(qiáng)企業(yè)執(zhí)行力，而不是樣子貨，說一套做一套，但是怎樣才能加強(qiáng)執(zhí)行力呢？這是一個(gè)很嚴(yán)重的問題）。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激烈的競爭時(shí)代，企業(yè)只有科學(xué)管理，強(qiáng)化管控措施，確保各項(xiàng)資產(chǎn)安全并發(fā)揮效能，才能防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提升核心競爭力，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇四
對于運(yùn)營內(nèi)控精細(xì)化管理的理解，我想分詞進(jìn)行理解。運(yùn)營就是我們銀行的營業(yè)時(shí)間正常運(yùn)行，內(nèi)控就是針對內(nèi)部人員的約束機(jī)制，這個(gè)控制在于三個(gè)方面：業(yè)務(wù)知識、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)績提升。精細(xì)化突出了精研和細(xì)致，充分體現(xiàn)了內(nèi)控管理的責(zé)任大、范圍廣、深度高。管理不是形式，不是結(jié)果，是使銀行工作順利進(jìn)行的目標(biāo)?？傮w來說就是有效利用運(yùn)營管理方式，提高內(nèi)控質(zhì)量等方面來提高銀行整體運(yùn)營效率。
在運(yùn)營體系建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，要積極適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需求，首先要思想的改變，然后是積極的行動。思想的改變的基礎(chǔ)是反復(fù)學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會內(nèi)控管理方面的文件精神，把握好內(nèi)控案防工作重點(diǎn)和制度需求。加強(qiáng)學(xué)習(xí)可以從晨會、班后會、視頻會議進(jìn)行，我們堅(jiān)持這樣做著，以此促進(jìn)職業(yè)操守的學(xué)習(xí)教育，自覺提升和增強(qiáng)案件防控意識，提升各層管理人員對內(nèi)控案防管理制度的執(zhí)行力。
柜臺工作壓力大，需要面對操作規(guī)范化、服務(wù)優(yōu)質(zhì)化、業(yè)績擴(kuò)大化，我們可以結(jié)合職位和日常工作，對內(nèi)控管理實(shí)際情況，開展討論活動，集合團(tuán)體的力量。積極的行動就是在以上的基礎(chǔ)上，有效開展日常的工作。
在嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作的前提下，如何促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的快速、健康發(fā)展，是我們每個(gè)員工都要思考的問題。有效發(fā)展需要強(qiáng)化履職考評，提升管理人員履職效能，充分發(fā)揮基層管理人員在內(nèi)控管理工作中的應(yīng)有作用，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)及各類事故、案件?？梢詮膹?qiáng)化管理人員履職考評入手，持續(xù)推進(jìn)管理人員履職效能的提升。自評、互評、考評、誡勉談話等方式，促進(jìn)管理人員認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)，不斷增強(qiáng)工作責(zé)任心。
我們進(jìn)步不僅需要外部的管理與約束，更需要我們自覺的行動力，注重行為的監(jiān)督，作為服務(wù)行業(yè)，面對的是客戶、面對的是社會，所以要維護(hù)好良好的形象，有效促進(jìn)行風(fēng)建設(shè)，目前從檢查視頻，現(xiàn)場考核，暗訪進(jìn)行監(jiān)督考察等方式對我們約束，更需要通過學(xué)習(xí)形成一套自我檢查、自我整改、自我培訓(xùn)和自我評估的系統(tǒng)。讓自己快樂工作、快速進(jìn)步。自我督促不僅有助于自我增值，更可以避免重復(fù)檢查、降低檢查效果。形成檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。
面對風(fēng)險(xiǎn)，我們不能產(chǎn)生僥幸思想，不能以制度不熟、理解不夠?yàn)榻杩?。面對懲罰，我們要知道懲罰不是目的，而是一種手段，面對內(nèi)控整改工作，我們的目的是發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，不是歸結(jié)責(zé)任，互相推諉。因此可以針對出現(xiàn)的問題建立題庫，每周進(jìn)行學(xué)習(xí)討論。
作為一名普通的員工，我要做的是在和規(guī)劃操作的前提下服務(wù)好每一位客戶，不是為了辦業(yè)務(wù)而辦業(yè)務(wù)，也不是為了客戶而辦業(yè)務(wù)，是為了增值自己、同時(shí)使客戶增值，與農(nóng)行發(fā)展有效的結(jié)合。
在社會的大競爭前提下，我們不能坐以待斃，在農(nóng)行轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)刻，我們更應(yīng)該自我提升，每日學(xué)習(xí)，每月總結(jié)，每年自我檢查，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，交流體會，工作中大家共同進(jìn)步。
通過監(jiān)督檢查，提高自己的防范意識，養(yǎng)成良好的合規(guī)操作行為；通過自我學(xué)習(xí)，營造人人關(guān)注合規(guī)，人人尊章守紀(jì)的良好習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，合規(guī)操作，抵御風(fēng)險(xiǎn)，和諧文化，人人有責(zé)。
謝謝大家！
人力資源部首先對新員工進(jìn)行××天的.集中培訓(xùn)，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓(xùn)后，新員工需參加培訓(xùn)管理制度考核，不合格者需進(jìn)行××天的強(qiáng)化訓(xùn)練，直到合格為止。
1、規(guī)范企業(yè)的培訓(xùn)工作，提升企業(yè)員工業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。
2、使員工掌握最新的專業(yè)技術(shù)和技能，更新管理理念，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
3、為企業(yè)員工提供再學(xué)習(xí)和深造機(jī)會，實(shí)現(xiàn)員工個(gè)人發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的共同實(shí)現(xiàn)。
1、職業(yè)道德、素質(zhì)修養(yǎng)與企業(yè)文化教育培訓(xùn)體系。
2、新員工入職培訓(xùn)體系。
3、基層員工工作技能、技巧培訓(xùn)體系。
4、高、中、基層管理者管理技能培訓(xùn)體系。
5、脫產(chǎn)教育與員工自我開發(fā)體系。
1、新員工入職后一周內(nèi)，企業(yè)統(tǒng)一組織培訓(xùn)，內(nèi)容主要包括企業(yè)發(fā)展歷史與愿景、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、主要業(yè)務(wù)；薪酬福利、績效考核相關(guān)人力資源政策等。
2、人力資源部首先對新員工進(jìn)行××天的集中培訓(xùn)管理制度http://，幫助其熟悉企業(yè)的整體情況。完成整體培訓(xùn)后，新員工需參加培訓(xùn)考核，不合格者需進(jìn)行××天的強(qiáng)化訓(xùn)練，直到合格為止。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇五
1.控制環(huán)境不健全
內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)相關(guān)要素，其中控制環(huán)境是其他因素構(gòu)建的基礎(chǔ)。目前我國企業(yè)的控制環(huán)境卻存在著諸多問題，如對內(nèi)部控制了解不深，也不夠重視；管理人員龐雜， 素質(zhì)不一；企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)不理順等，導(dǎo)致內(nèi)部控制如“空中樓閣” ，形同虛設(shè)。
2.風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)
當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變， 競爭日趨激烈，面對千變?nèi)f化的企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要能夠及時(shí)應(yīng)對，以保證企業(yè)經(jīng)營的有條不紊地進(jìn)行，從我國企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)際工作來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識并沒有提到應(yīng)有的高度，還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下賣方市場的水平，管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，對風(fēng)險(xiǎn)的意識淡薄。
3.戰(zhàn)略導(dǎo)向不明確
企業(yè)要發(fā)展必須有總體戰(zhàn)略，需要考慮公司的愿景、公司目標(biāo)、公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、公司的核心能力、重大方針政策等。目前我國大多數(shù)企業(yè)缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，只重視短期經(jīng)營成果，在戰(zhàn)略上缺乏前瞻性，從我國眾多昔日明星企業(yè)紛紛破產(chǎn)，我們不難看出我國企業(yè)在戰(zhàn)略導(dǎo)向上所出現(xiàn)的問題。
4.信息溝通渠道不暢
一個(gè)良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，內(nèi)部控制應(yīng)該要貫穿企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動的事前、事中、事后全過程中，然而目前國內(nèi)企業(yè)的信息系統(tǒng)所提供的有效信息，一般都掌握在最高管理層，而不是掌握在企業(yè)所有員工手上，這使得員工不能及時(shí)外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做出有效的溝通。
（二）企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析
現(xiàn)行的企業(yè)普遍沒有一個(gè)完整的預(yù)算管理制度， 只是在每年編制預(yù)算時(shí)， 以財(cái)務(wù)部門 （或計(jì)劃部門） 的名義下發(fā)一個(gè)預(yù)算編制工作通知，以此作為編制預(yù)算的依據(jù)，從而影響預(yù)算管理機(jī)制的有效運(yùn)行。
二、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理的管理機(jī)制
（一）完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
從以上存在的問題來看，不論是環(huán)境的不健全、戰(zhàn)略導(dǎo)向不明確，還是內(nèi)部監(jiān)督不力，甚至是溝通中存在的問題，都?xì)w根于沒有建立科學(xué)的內(nèi)部治理機(jī)制，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是促使內(nèi)部控制與預(yù)算管理有效運(yùn)行，保證內(nèi)部控制與預(yù)算管理發(fā)揮真正作用的前提和基礎(chǔ)，是實(shí)行內(nèi)部控制的制度環(huán)境。因此，為了保證內(nèi)部控制與與預(yù)算管理的建立和實(shí)施，必須完善我國的公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。
（二）健全內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)為保證內(nèi)部控制與預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定的各項(xiàng)必要的政策、規(guī)定及程序，并予以執(zhí)行的過程。它散布在企業(yè)作業(yè)的一連串生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動中， 與生產(chǎn)經(jīng)營過程密不可分， 并對經(jīng)營過程發(fā)揮其應(yīng)有的功能， 監(jiān)督著企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)進(jìn)行。企業(yè)就要根據(jù)實(shí)際情況，按照全面預(yù)算的管理體系， 提出問題、分析問題， 不斷地探索內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理新方法和新機(jī)制， 依靠制度機(jī)制自動自發(fā)地發(fā)揮控制作用， 使內(nèi)控管理步入一個(gè)規(guī)范化和程序化的管理軌道。
（三）實(shí)行全面預(yù)算管理制度
全面預(yù)算管理制度是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。把預(yù)算的編制同企業(yè)的年度經(jīng)營方針目標(biāo)和重點(diǎn)工作的安排緊密結(jié)合起來，通過全面預(yù)算管理， 可以將企業(yè)關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投融資、技術(shù)改造等決策貫徹到日常經(jīng)營活動中去， 實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的適時(shí)調(diào)控，確保預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的一致，為此，要加強(qiáng)預(yù)算控制，通過全面預(yù)算管理對經(jīng)營的全過程進(jìn)行監(jiān)控，把內(nèi)部控制的具體措施真正落到實(shí)處，使企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
（四）建立完善的評價(jià)體系
企業(yè)應(yīng)根據(jù)其所處行業(yè)特點(diǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)和規(guī)模以及組織結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)一套適宜的評價(jià)考核體系，我們需要對企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行科學(xué)的業(yè)績考評，對企業(yè)全體員工實(shí)施激勵措施，對我們所不希望的行為予以約束和限制。這樣才能促使其積極糾正偏差， 完成所負(fù)責(zé)任， 保證企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇六
（1）有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說滲透于公司經(jīng)營活動的各個(gè)方面，只要公司內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
（2）保護(hù)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
（3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)公司的管理層來說，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
二、專業(yè)管理的主要做法
2.1 加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制
1
構(gòu)和會計(jì)人員依法行使職權(quán)和職能。
（2）明確劃分財(cái)務(wù)與會計(jì)職責(zé)和權(quán)限。公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部分設(shè)二個(gè)專職部門，即財(cái)務(wù)專職主要理財(cái)，包括資金籌措、投資預(yù)測、資產(chǎn)管理、成本開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍、規(guī)劃和控制財(cái)務(wù)收支，以及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門內(nèi)外、上下左右關(guān)系；會計(jì)專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報(bào)、報(bào)表編制和分析等事項(xiàng)。二個(gè)專職部門各司其職，避免了以往職責(zé)集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機(jī)制。
2.2 強(qiáng)化會計(jì)素質(zhì)控制
（1）制定科學(xué)的用人制度。一是堅(jiān)持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴(yán)把業(yè)務(wù)資格與勝任能力關(guān)，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅(jiān)持用人回避制度，防止形成幫派，使內(nèi)控變成“內(nèi)部人”控制。
（2）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)控制。執(zhí)行財(cái)政部及上級主管部門對會計(jì)人員繼續(xù)教育的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)參加年檢和繼續(xù)教育培訓(xùn)。近幾年來公司財(cái)會人員先后參加地方和省公司各種培訓(xùn)，此外財(cái)會人員利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實(shí)和完善自我。
（3）加強(qiáng)職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時(shí)挑選思想業(yè)務(wù)雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強(qiáng)會計(jì)職業(yè)道德教育，以提高會計(jì)人員的職業(yè)道德水平，使會計(jì)控制成為會計(jì)人員的自覺行動，增強(qiáng)自律觀念，提高內(nèi)控行為的檔次，把強(qiáng)制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強(qiáng)化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財(cái)會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)-法-犯-法、營私舞弊、以權(quán)謀私、弄虛作假的行為。
（4）進(jìn)行崗位輪換控制。對會計(jì)人員進(jìn)行崗位輪換，公司每3-4年進(jìn)行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關(guān)系網(wǎng)，又能使會計(jì)人員全面掌握會計(jì)業(yè)務(wù)技術(shù)，熟悉和了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有利于工作能力的提高。
2.3 嚴(yán)格內(nèi)部牽制控制
按《會計(jì)法》中“記賬人員與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員和財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財(cái)務(wù)收支的會計(jì)內(nèi)控手續(xù)實(shí)行：
（1）三分離：財(cái)務(wù)收支的決策權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離，并分別設(shè)置職務(wù)。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務(wù)分開；支出、審批、稽核三項(xiàng)職務(wù)分開；支票與印章保管職務(wù)分開。
2
（2）三核對：現(xiàn)金的清結(jié)按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。
（3）四簽字：財(cái)務(wù)收支原始憑證的報(bào)賬，必須有經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收或證明人簽字、審核人（一般為其授權(quán)的審核人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字、審批人（公司領(lǐng)導(dǎo)）簽字才能報(bào)銷。
（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應(yīng)由制證、出納、記賬、稽核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。
（5）五監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性監(jiān)督、由內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、職代會、分管經(jīng)理、外部中介機(jī)構(gòu)等五個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督。
2.4 規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序控制
規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序，公司從抓關(guān)鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費(fèi)及材料采購入手，采取抓大頭帶小項(xiàng)的方法，嚴(yán)把收入和開支關(guān)。在此基礎(chǔ)上，加大對可控成本費(fèi)用的控制力度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的全面規(guī)范化。
（1）嚴(yán)格應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)的內(nèi)控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標(biāo)，建立有關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對電力銷售的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)范經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和各種要求，確立電力銷售管理責(zé)任制，保證電費(fèi)及時(shí)、足額回收。
（2）成本費(fèi)用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費(fèi)用劃分及分配的控制制度。制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，明確成本費(fèi)用的界限及分配方法，正確計(jì)算成本費(fèi)用。特別對成本變動較大的`購電費(fèi)，制定收購電量計(jì)劃，并且要求調(diào)度部門合理調(diào)度，減少無功電量損耗。嚴(yán)格物資采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴(yán)禁超儲；二是采用公開招標(biāo)制度，通過貨比三家，競標(biāo)擇優(yōu)選購，嚴(yán)防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇七
為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運(yùn)行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅(jiān)持安全第一，文明駕駛，增強(qiáng)工作責(zé)任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險(xiǎn)統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時(shí)要立即加補(bǔ)調(diào)整。
3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。
7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時(shí)間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機(jī)關(guān)維修清單。
9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇八
第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;。
(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。
(三)保障公司資產(chǎn)的安全;。
(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。
第三條職責(zé)：
(三)公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。
第二章主要內(nèi)容。
第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。
第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。
(一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。
1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會討論：
(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;。
(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);。
(3)審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告;。
(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報(bào)告;。
(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。
(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;。
(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
(8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
(10)修改本章程;。
(11)對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議;。
(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng);。
(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);。
(15)審議股權(quán)激勵計(jì)劃;。
(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項(xiàng)。
上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。
2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：
(1)召集股東大會，并向股東大會報(bào)告工作;。
(2)執(zhí)行股東大會的決議;。
(3)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;。
(4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。
(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;。
(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
(9)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;。
(12)制訂公司章程的修改方案;。
(13)管理公司信息披露事項(xiàng);。
(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所;。
(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;。
(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。
董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。
3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：
(1)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;。
(2)檢查公司財(cái)務(wù);。
(6)向股東大會提出提案;。
(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查;必要時(shí)，可以聘請會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。
(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。
4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：
(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議，并向董事會報(bào)告工作;。
(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;。
(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;。
(5)制定公司的具體規(guī)章;。
(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;。
(8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財(cái)、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。
(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。
(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。
同時(shí)《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計(jì)師的職責(zé)和分工。
5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。
6、子公司控制：公司對所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行土地儲備及項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算與發(fā)放、社會保險(xiǎn)繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。
第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、公司辦公類等。
第七條會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要包括：
(一)依據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，并針對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
(二)建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法等控制制度。
(三)制定完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。
會計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。
第八條集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：
(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分。
(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
(三)電腦程序及資料的存取控制。
(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。
(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制。
(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。
第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。
(二)建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對外披露。
信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。
第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。
(一)審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
(二)審計(jì)部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
(三)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。
(四)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項(xiàng)目：
1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法。
2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估的程序和方法。
3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
(五)審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。
(六)審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
第三章內(nèi)部控制效果的評估。
第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。
第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。
第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：
(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第十四條審計(jì)部應(yīng)針對上述五個(gè)方面的內(nèi)容，制定具體的評估項(xiàng)目(參見附件)。
第十五條審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報(bào)告。評估報(bào)告至少應(yīng)包括對附件所列五個(gè)方面的評價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。
第十七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會會議并形成決議。
第四章附則。
第十八條本制度由董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇九
抓好內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行，而制度的有效執(zhí)行取決于執(zhí)行者對制度的掌握和運(yùn)用，取決于員工的思想行為和工作行為，是否把規(guī)章制度落實(shí)在具體業(yè)務(wù)操作之中，又取決于領(lǐng)導(dǎo)者是否把規(guī)章制度落實(shí)于經(jīng)營管理決策之中。如何抓好內(nèi)控管理，不斷提高內(nèi)控管理水平，筆者認(rèn)為首先應(yīng)抓好以下幾方面的工作：
一、在方式上，抓好“一個(gè)教育”。規(guī)章制度、政策、法規(guī)對管理層和操作層的干部員工都有不同程度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的要求，要不斷創(chuàng)造學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的條件，提高管理者和執(zhí)行者學(xué)習(xí)制度的自覺性，執(zhí)行制度的自律性，保證制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性和違反制度處罰的必要性，養(yǎng)成遵章守紀(jì)、知法守法的工作習(xí)慣和業(yè)務(wù)操作程序化、規(guī)范化的合規(guī)行為，形成“人人講制度、人人守紀(jì)律”的良好工作秩序和自覺執(zhí)行制度的內(nèi)控文化氛圍。
二、在思想上，做到“兩個(gè)目標(biāo)定位”。一是要把內(nèi)控管理工作定位在提高管理水平的高度，強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)意識，重視在經(jīng)營發(fā)展中要按制度辦事的原則。二是要把內(nèi)控管理工作目標(biāo)定位在“嚴(yán)格、規(guī)范、謹(jǐn)慎、預(yù)防、實(shí)效”的十字方針和確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)鍵運(yùn)行上，十字方針的含義是：嚴(yán)格管理、規(guī)范操作、謹(jǐn)慎經(jīng)營、預(yù)防為主、實(shí)效監(jiān)控。
三、在認(rèn)識上，確立“三種觀念”。一是內(nèi)控促管理，管理促發(fā)展，發(fā)展出效益的觀念，真正做到人人有內(nèi)控意識、效益觀念；二是“隱患勝于明案，防范重于查處”的觀念，內(nèi)控旨在防范于未然，查處意在懲前毖后，處罰是手段，目的是減少或杜絕損失的發(fā)生；三是“縱向約束、橫向制衡”的觀念，銀行的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作都需要多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)崗位的人來完成，或一個(gè)崗位完成多環(huán)節(jié)監(jiān)督。只有在崗位與崗位之間、上級和下級之間、部門和部門之間形成監(jiān)督和制約，才能發(fā)揮全面內(nèi)控的功能。
屢犯問題單位內(nèi)控管理得不到加強(qiáng)不放過。只有強(qiáng)有力的管理手段，才能不斷提高內(nèi)控管理水平，才能保證內(nèi)控制度得到真正落實(shí)。
五、在方法上，監(jiān)督檢查要實(shí)行“五個(gè)結(jié)合”。一是重點(diǎn)檢查與一般檢查相結(jié)合，立足于重點(diǎn)檢查。兩者結(jié)合關(guān)鍵要找準(zhǔn)環(huán)節(jié)，突出重點(diǎn)，有的放矢，有目標(biāo)地查，有針對性地查。檢查的重點(diǎn)環(huán)節(jié)為：銀企對帳，大額授權(quán)管理，空白重要憑證管理，印、押、證三分管、權(quán)限卡管理、反交易業(yè)務(wù)等。二是強(qiáng)化事前、事中控制是內(nèi)控工作的重中之重。俗話說：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。所謂“預(yù)”就是要運(yùn)籌于帷幄之中，決勝于千里之外。內(nèi)控工作如果缺乏超前意識、事中監(jiān)督，只是跟在業(yè)務(wù)發(fā)展的后面亦步亦趨，逐證逐據(jù)地查對，且不說工效甚微，對已經(jīng)構(gòu)成的差錯不是花去許多時(shí)間追查和糾正，就是“望錯興嘆”，其結(jié)果是事倍功半，甚至徒勞無功。只有未雨綢繆，防微杜漸，及時(shí)打好預(yù)防針，實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能盡可能把出現(xiàn)的`隱患消滅于萌芽之中。三是普查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，重在專項(xiàng)檢查。四是上級的檢查與自查自糾相結(jié)合，重在自查、自控。五是管人管業(yè)務(wù)，管干部與管職工相結(jié)合，重在管好干部。業(yè)務(wù)在管理、操作在人，管住人的思想和工作行為，是內(nèi)控管理的首要環(huán)節(jié)。因此，銀行經(jīng)營管理者要善于做好思想政治工作，著力培養(yǎng)員工高尚的情操和思想品德。因?yàn)槿说乃枷牍芾碓谟诮逃龑?dǎo)，人的行為管理在于監(jiān)督控制，控制、監(jiān)督在于制度、法規(guī)的執(zhí)行。如果執(zhí)行到位、控制到位，銀行的各項(xiàng)工作就會健康、有序的發(fā)展。只有抓好內(nèi)控管理，就能抓出效益、抓出競爭力。
隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化。近年來,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。面對復(fù)雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用，成為了我行所要面臨的一個(gè)重要課題。在加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與合規(guī)管理制度方面，我行主要從以下幾個(gè)反面著手：
1、加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會計(jì)核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是
銀行實(shí)施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個(gè)基本措施，也是銀行會計(jì)控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。
從實(shí)施內(nèi)控與合規(guī)管理制度以來，我行員工認(rèn)真學(xué)習(xí)并堅(jiān)持執(zhí)行各項(xiàng)制度，目前已取得初步成效。在全行樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經(jīng)營理念，全體員工都能意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是我行經(jīng)營管理的一件大事，合規(guī)與銀行的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要是實(shí)現(xiàn)我行新一輪發(fā)展目標(biāo)的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個(gè)崗位、每個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經(jīng)營管理工作時(shí)能夠遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十
為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險(xiǎn)，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
1：內(nèi)勤會計(jì)出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。
2：新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。
3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。
4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。
5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證，重要空白憑證。
6、實(shí)行四雙制度，庫房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫款實(shí)行雙人碰庫。
7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計(jì)上鎖保管。收貸收息由會計(jì)經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。
8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。
“四堅(jiān)持”：堅(jiān)持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。
“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計(jì)監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。
“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。
9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。
10內(nèi)勤會計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。
11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”，不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。
12、嚴(yán)格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十一
內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）確保會計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用
健全內(nèi)控制度，能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的采購、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進(jìn)行控制和管理，從而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費(fèi)用開支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。
（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善
內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上需要一個(gè)規(guī)范的法人治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性加大，監(jiān)督機(jī)制失效。
（二）會計(jì)信息失真、造假機(jī)率增大
有的企業(yè)由于會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計(jì)事實(shí)、篡改會計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費(fèi)用支出失控，潛在風(fēng)險(xiǎn)加大 有的企業(yè)對財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟(jì)，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對這部分費(fèi)用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費(fèi)。
（四）內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè) 內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計(jì)部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，以致于違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度
在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動通?？梢詣澐譃槲鍌€(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
授權(quán)批準(zhǔn)控制是指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般授權(quán)時(shí)效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時(shí)效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇十二
在當(dāng)前社會，企業(yè)集團(tuán)的組織形式越來越常見，這種企業(yè)組織形式有利于對產(chǎn)業(yè)組織結(jié)合的調(diào)整，也有利于政府部門實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)母子，有利于保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的正確性以及可靠性，提高企業(yè)的市場競爭力。本文對企業(yè)集團(tuán)母子中存在的問題進(jìn)行了分析，提出了解決的措施，希望可以有效保證企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)的完整性，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)集團(tuán)是一種高級的企業(yè)組織形式，打破了傳統(tǒng)的企業(yè)“條塊分割”形式，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控下，有著良好的發(fā)展趨勢。我國企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)控管理方面存在較多問題，這不利于企業(yè)集團(tuán)母子公司的和諧發(fā)展，也不利于保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及可靠性，只有加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能營造出良好的企業(yè)氛圍，降低企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概率。
(一)缺乏切實(shí)有效的內(nèi)控制度。
在制定企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，不能照抄照搬，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而制定出切實(shí)可行的內(nèi)控制度。很多企業(yè)集團(tuán)母子公司制定的內(nèi)控制度都缺乏針對性，無法解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，有的企業(yè)為了節(jié)約制度編制成本，沒有結(jié)合母子公司的實(shí)際情況對內(nèi)控制度進(jìn)行區(qū)分，實(shí)行的統(tǒng)一的內(nèi)控制度，由于企業(yè)集團(tuán)各子公司在性質(zhì)、規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面有著較大的差異，所以內(nèi)控制度無法發(fā)揮真正的作用與效果，內(nèi)控制度并不能滿足所有子公司的實(shí)際內(nèi)控需求。企業(yè)集團(tuán)如果對所有子公司采用統(tǒng)一編制的內(nèi)控制度，則導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏針對性以及可操作性，無法發(fā)揮管理與約束的職能，也無法保證企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真正性以及可靠性。
(二)權(quán)責(zé)劃分不清。
企業(yè)集團(tuán)的組織形式具有負(fù)責(zé)的結(jié)構(gòu)，存在產(chǎn)權(quán)模糊、權(quán)責(zé)劃分不清的情況，比如母公司對子公司有著內(nèi)控管理的責(zé)任，子公司需要服從母公司的安排，提高企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值。母子公司在自身內(nèi)控權(quán)責(zé)劃分方面存在不夠明確的問題，內(nèi)控管理權(quán)責(zé)相互交錯，經(jīng)常無法合理的協(xié)調(diào)。企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營的過程中，以內(nèi)控管理作為重要的管理手段，但是有的企業(yè)集團(tuán)對職能部門權(quán)責(zé)劃分的概念比較模糊，認(rèn)為內(nèi)控管理是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)范圍，沒有做到與其他部門的協(xié)調(diào)，使得內(nèi)控管理工作無法順利展開。
(三)財(cái)務(wù)信息傳遞效率低。
企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營與發(fā)展與財(cái)務(wù)信息有著較大關(guān)系，財(cái)務(wù)信息能反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況，是企業(yè)的預(yù)警器，是管理者做出重大決策的有效參考與依據(jù)，有的企業(yè)集團(tuán)存在財(cái)務(wù)信息生成傳遞緩慢的問題，有的甚至母子公司之間沒有建立財(cái)務(wù)信息傳遞的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息無法保證準(zhǔn)確性與及時(shí)性，則削弱了管理者的決策能力，還會降低內(nèi)控管理的水平。企業(yè)集團(tuán)有著復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，下屬子公司也比較多，所以財(cái)務(wù)信息比較繁雜，如果財(cái)務(wù)新傳遞渠道不夠暢通，母公司也無法及時(shí)掌握下屬子公司的財(cái)務(wù)情況，增加了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部溝通的難度，大大降低了財(cái)務(wù)信息傳遞的效率，降低了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理的水平。
(四)監(jiān)督控制力度不大。
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理工作的有效進(jìn)行離不開相關(guān)管理人員的監(jiān)督與控制，做好督促工作才能保證內(nèi)控管理有序進(jìn)行。企業(yè)集團(tuán)需要完善自身監(jiān)控體系，加大監(jiān)督控制的力度。一些企業(yè)集團(tuán)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識，只重視利益的提升，忽視了內(nèi)控管理的重要性。有的企業(yè)集團(tuán)建立的監(jiān)控制度存在較大漏洞，編制的內(nèi)容不夠合理，監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)也不夠明確，降低了內(nèi)控管理監(jiān)督與約束力。
(一)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控制度。
在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭比較大，為了提高自身競爭力，在復(fù)雜的市場中立足，企業(yè)集團(tuán)必須制定出完善的內(nèi)控置之度，增加內(nèi)控管理制度的約束力。母公司應(yīng)加強(qiáng)對子公司的管理與控制，編制出合理的內(nèi)控控制制度，加強(qiáng)對子公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模等方面的調(diào)研，結(jié)合不同子公司的實(shí)際情況制定出適合的'內(nèi)控制度，做好對內(nèi)控制度的進(jìn)一步細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度的針對性以及可操作性。只有建立出滿足子公司實(shí)際需求的內(nèi)控制度體系，才能提高母子水平，保證企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營效益以及管理效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及可靠性。
(二)明確內(nèi)部權(quán)責(zé)。
企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)控管理，應(yīng)明確母子公司的權(quán)責(zé)，提高母公司統(tǒng)籌能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司應(yīng)服從母公司的管理與安排，開展符合要求的內(nèi)控管理活動，提高企業(yè)集團(tuán)的價(jià)值。企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)明確各部門的權(quán)責(zé)，根據(jù)部門規(guī)章制度，明確各部門在內(nèi)控管理中的權(quán)責(zé)，企業(yè)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)檢查工作。另外，還要做到對內(nèi)控管理人員權(quán)責(zé)的明確劃分，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度，由專人負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作，使其明確并充分的發(fā)揮自身權(quán)利與義務(wù)。
(三)建立高效的信息生成傳遞系統(tǒng)。
內(nèi)控管理是以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，只有建立高效的信息生產(chǎn)傳遞系統(tǒng)，才能保證信息傳遞的效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，規(guī)范信息的生成與傳遞，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。相關(guān)管理人員應(yīng)避免對財(cái)務(wù)信息的生成與傳遞造成干擾。母公司可以實(shí)行對子公司的分類管理，減少信息的處理量，提高信息傳遞的效率。相關(guān)管理人員應(yīng)完善財(cái)務(wù)信息調(diào)節(jié)機(jī)制，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，對財(cái)務(wù)信息的生成與傳遞進(jìn)行適度調(diào)節(jié)，保證財(cái)務(wù)信息生成與傳遞的順利進(jìn)行。
企業(yè)集團(tuán)管理層應(yīng)從自身加強(qiáng)對內(nèi)控管理工作的重視，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，加強(qiáng)對內(nèi)控管理的正確認(rèn)識，做好內(nèi)控管理的監(jiān)督與檢查工作。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，制定出完善的監(jiān)督的流程，加強(qiáng)對內(nèi)控管理的指導(dǎo)與約束，保證監(jiān)督工作順利執(zhí)行。管理人員應(yīng)采取正確的方法，結(jié)合以往工作經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)控容易出現(xiàn)的差錯進(jìn)行及時(shí)糾正，嚴(yán)厲打擊違規(guī)操作行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，及時(shí)向上反映并給予一定處罰。
通過本文的分析可以看出，內(nèi)控管理對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展與壯大有著較大影響，企業(yè)集團(tuán)在日益壯大的過程中，母公司對子公司的管理與監(jiān)控越來越力不從心，母子存在的問題日益明顯，不利于對企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。為了改善這一情況，應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控管理制度體系進(jìn)行完善，做好權(quán)責(zé)的劃分，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及可靠性。本文探討了企業(yè)集團(tuán)母子存在的問題以及解決措施，希望對相關(guān)管理者有所幫助，充分發(fā)揮內(nèi)控管理人員的權(quán)責(zé)與義務(wù)。
[1]樊穎.完善企業(yè)集團(tuán)對子公司內(nèi)部控制的思考[j].內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理,20xx。
[3]張麗霞.略論集團(tuán)公司下子公司內(nèi)部控制制度[j].改革與開放,20xx。
[4]孫敏.我國集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善[j].市場周刊,20xx。
[5]韓勁松.完善企業(yè)集團(tuán)對子公司內(nèi)部控制的思考[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十三
的內(nèi)部控制制度體系非常重要內(nèi)部控制制度體系的基礎(chǔ)是非正式的內(nèi)部控制制度,即企業(yè)文化企業(yè)歷史傳統(tǒng)管理理念員工價(jià)值觀等 隱性的內(nèi)部控制契約內(nèi)部控制制度的特征包括:
2.外部性特征
3.不完備性特征
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇十四
第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：
（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產(chǎn)安全。
（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。
（四）提高經(jīng)營效率和效果。
（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。
（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。
（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。
（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
（四）風(fēng)險(xiǎn)評估，是指公司及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。
第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。
第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。
第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。
公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。
第十六條公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；
（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第十八條公司識別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；
（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；
（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。
公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。
第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。
公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。
公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。
公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。
第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。
第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。
第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
第三十條公司建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。
重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。
公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：
（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；
（二）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權(quán)；
（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。
第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；
（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的.項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；
（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；
（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；
（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。
內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。
第四十五條內(nèi)部控制自我評估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：
（一）內(nèi)控制度是否建立健全。
（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。
（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)。
（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。
（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
第四十七條本制度由xx負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十五
5、稽核制度；
8、計(jì)量驗(yàn)收制度；
9、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度；
11、財(cái)務(wù)收支審批制度；
13、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。
1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
2、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)水平。
4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
6、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。
7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。
1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用。
內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的.用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會計(jì)控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。
2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會計(jì)賬目，還包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
3、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用。
定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十六
一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。
二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)xxx策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。
三、加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的.監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書面形式報(bào)告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。
五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強(qiáng)對各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計(jì)人員保管，他人不得兼管。
八、會計(jì)人員和會計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)xxx、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十七
第一條為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。
第三條采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：
(一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù);。
(二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任;。
(三)貨物的采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。
第四條請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，所有采購與付款事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。
第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)：
(一)生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：
1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同制定公司年度采購預(yù)算。
2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。
3、對采購部提供的合格供應(yīng)商名單進(jìn)行審批，并報(bào)總經(jīng)理審批。
4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進(jìn)行。
5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責(zé)和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。
(二)采購部主管，負(fù)責(zé)以下工作：
1、按照采購計(jì)劃，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。
2、按各部門的采購申請單，按時(shí)、保質(zhì)、按量采購價(jià)格低、品質(zhì)好的商品。嚴(yán)格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。
3、監(jiān)督和做好物資的驗(yàn)收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進(jìn)行驗(yàn)收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴(yán)格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進(jìn)倉及保管工作。
4、經(jīng)常進(jìn)行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時(shí)了解貨源供求和價(jià)格動向，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨的質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查和評審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，及時(shí)辦好結(jié)賬報(bào)銷工作，采購物資以及有關(guān)費(fèi)用開支必須取得有效的報(bào)銷憑證，并在當(dāng)月報(bào)銷入賬。
(三)倉庫管理員，負(fù)責(zé)以下工作：
1、負(fù)責(zé)與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負(fù)責(zé)人做好入庫商品的驗(yàn)收工作，填寫驗(yàn)收單。
2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。
3、隨時(shí)掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的'物資及時(shí)提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申購，并報(bào)知生產(chǎn)總監(jiān)。
4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。
5、定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)，按時(shí)完成月度倉庫盤點(diǎn)表及其他報(bào)表。
(四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實(shí)施招投標(biāo)或詢比價(jià)程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時(shí)催收貨物和增值稅專用發(fā)票。
(五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù);。
(六)會計(jì)。負(fù)責(zé)稽核采購申請、付款申請與驗(yàn)收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗(yàn)收。
(七)財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。
第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對采購主管進(jìn)行崗位輪換。采購人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。嚴(yán)禁收受商業(yè)賄賂行為。
第七條公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬。
第八條公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。
第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報(bào)告。
內(nèi)控管理規(guī)劃篇十八
內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。
內(nèi)部控制的目標(biāo)
（1）企業(yè)戰(zhàn)略；
（2）經(jīng)營的效率和效果；
（3）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠；
（4）資產(chǎn)的安全完整；
（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
內(nèi)部控制的基本要素
1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。
2、風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估，是及時(shí)識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。
3、控制措施?？刂拼胧歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。
4、信息與溝通。信息與溝通，是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。
括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
內(nèi)部控制的基本特征
英文control，不僅意指控制，還有管理、核實(shí)、檢驗(yàn)、調(diào)節(jié)等含意。而漢語中所指的控制，有檢討或檢對之意，即檢驗(yàn)事物的實(shí)際發(fā)展，是否符合預(yù)期的狀況。據(jù)此，我們所指的內(nèi)部控制，并非是有成文規(guī)定的具體制度，而是在單位組織規(guī)劃、管理辦法、以及各種作業(yè)程序中，應(yīng)用內(nèi)部控制原則、技術(shù)、方法，以貫徹實(shí)施既定政策。因此，它一般應(yīng)具有以下特征：
1、全面性。即內(nèi)部控制是對企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動的全面控制，而不是局部性控制。它不僅要控制考核財(cái)務(wù)、會計(jì)、資產(chǎn)、人事等政策計(jì)劃執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時(shí)提出改善措施。
2、經(jīng)常性。即內(nèi)部控制不是階段性和突擊性工作，它涉及各種業(yè)務(wù)的日常作業(yè)與各種管理職能的經(jīng)常性檢查考核。
3、潛在性。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。不論采取何種管理方式，執(zhí)行何種業(yè)務(wù)，均有潛在的控制意識與控制行為。
內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的影響和效果。在社會化大生產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著?？梢哉f，內(nèi)部控制的健全、實(shí)施與否，是單位經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。因此，正確的認(rèn)識內(nèi)部控制的作用，對于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理，維護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。具體講，企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進(jìn)行合法經(jīng)營的先決條件。健全完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題，都能及時(shí)反映，及時(shí)糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。
2、保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。健全的內(nèi)部控制，可以保證會計(jì)信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實(shí)的反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實(shí)際情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，從而保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇十九
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)控管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營效益，特制訂本辦法。
第二條 本制度所稱的內(nèi)控管理，是對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司的戰(zhàn)略發(fā)展、投資活動、經(jīng)營活動進(jìn)行的控制、監(jiān)管的管理行為。
第三條 內(nèi)控管理主要內(nèi)容包括：
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管。即對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行審查，并對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤和考量。
（二）業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管。即對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司業(yè)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程的建立和完善進(jìn)行檢查、監(jiān)督，并定期對集團(tuán)和各單位的管理效能、投資控制、法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合檢查。
（三）投資經(jīng)營計(jì)劃的動態(tài)監(jiān)管。即對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司的投資支出、業(yè)務(wù)收入、管理費(fèi)用、人工費(fèi)用及其他方面下達(dá)投資經(jīng)營計(jì)劃，并對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)分析和監(jiān)管，掌握整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況和營運(yùn)狀況。
（四）投資成本費(fèi)用的動態(tài)監(jiān)管。即對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司投資項(xiàng)目中的重大工程招標(biāo)、材料采購、費(fèi)用支付和流程建立等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行定期或不定期的檢查。
（五）投資項(xiàng)目的動態(tài)監(jiān)管。即對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司的每個(gè)投資項(xiàng)目的投資、建設(shè)、營運(yùn)進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，動態(tài)分析項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、揭示存在問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)項(xiàng)目投資效益和效果。
（六）其他專項(xiàng)內(nèi)控管理。
第四條 集團(tuán)投資發(fā)展部是內(nèi)控管理的職能部門，總體負(fù)責(zé)組織或開展對集團(tuán)和各所屬（集團(tuán)）公司、子公司的內(nèi)控管理工作，直接向集團(tuán)高層負(fù)責(zé)。各所屬（集團(tuán)）公司、子公司需確定內(nèi)控管理工作的分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦部門，與集團(tuán)投資發(fā)展部對接，形成上下聯(lián)動的內(nèi)控管理工作體系。
第五條 為了保證內(nèi)控管理工作的順利開展和獨(dú)立客觀性，在開展相關(guān)檢查、 84監(jiān)控工作時(shí)，集團(tuán)內(nèi)控管理職能部門行使如下職權(quán)：
（一）要求相關(guān)單位按時(shí)提供內(nèi)控監(jiān)管有關(guān)的資料和數(shù)據(jù)。
（二）對存在問題提出整改意見或建議，并監(jiān)督整改。
（三）向集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)直接匯報(bào)內(nèi)控管理工作情況。
第六條 從事或參與內(nèi)控管理的工作人員，要客觀公正，實(shí)事求是，并嚴(yán)格保守秘密。
第七條 內(nèi)控監(jiān)管辦法
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管、業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，原則上每半年開展一次，各所屬（集團(tuán)）公司、子公司自查和集團(tuán)投資管理部抽查相結(jié)合。
（二）投資經(jīng)營計(jì)劃的動態(tài)監(jiān)管，每個(gè)月定期匯總、分析，形成書面報(bào)告。
（三）投資成本費(fèi)用的動態(tài)監(jiān)管，原則上每季度開展一次，各所屬（集團(tuán)）公司、子公司自查和集團(tuán)投資管理部抽查相結(jié)合。
（四）投資項(xiàng)目的動態(tài)監(jiān)管。原則上每季度開展一次，各所屬（集團(tuán)）公司、子公司自查和集團(tuán)投資管理部抽查相結(jié)合。
（五）其他專項(xiàng)內(nèi)控管理，視實(shí)際情況開展。
第八條 集團(tuán)重大項(xiàng)目或集團(tuán)高層指定的具體項(xiàng)目，由集團(tuán)投資部牽頭會同集團(tuán)內(nèi)管、內(nèi)審職能部門共同開展內(nèi)部監(jiān)管工作。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團(tuán)公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)指引》的要求，結(jié)合公司的實(shí)際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司內(nèi)部控制工作管理，所屬子公司應(yīng)依據(jù)此辦法制訂適應(yīng)本或內(nèi)部控制管理實(shí)施細(xì)則。
第三條 本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的'、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
第四條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：
（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；
（二）資產(chǎn)安全完整；
（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；
（四）提高經(jīng)營效率和效果；
（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條 內(nèi)部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；
（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面性原則的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
第二章職責(zé)分工
第六條 公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，公司監(jiān)事對內(nèi)控體系的建立與實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。
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內(nèi)控管理規(guī)劃篇二十
內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個(gè)方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）確保會計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計(jì)信息資料的真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（三）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用
健全內(nèi)控制度，能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的采購、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進(jìn)行控制和管理，從而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費(fèi)用開支，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。
（一）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善
內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上需要一個(gè)規(guī)范的法人治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性加大，監(jiān)督機(jī)制失效。
（二）會計(jì)信息失真、造假機(jī)率增大
有的企業(yè)由于會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實(shí)；會計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計(jì)事實(shí)、篡改會計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費(fèi)用支出失控，潛在風(fēng)險(xiǎn)加大 有的企業(yè)對財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟(jì)，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對這部分費(fèi)用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費(fèi)。
（四）內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè) 內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應(yīng)從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督，它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計(jì)部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，以致于違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度
在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動通常可以劃分為五個(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
授權(quán)批準(zhǔn)控制是指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。所謂一般授權(quán)是指對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般授權(quán)時(shí)效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時(shí)效性較短。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證企業(yè)權(quán)責(zé)分明，科學(xué)管理。
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