總結是一種思維能力的培養(yǎng)方式，它能夠幫助我們理清思路。借助總結，我們可以更好地掌握知識和技能，我想我們需要學會用總結的方式來學習。下面是一些總結范文的摘錄，供大家借鑒參考，希望對大家有所幫助。
內控管理規(guī)劃篇一
崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則。嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應的處理業(yè)務的責任和權力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權審批，形成分工明確，權責對等的嚴密的風險防范體系。
強化內部稽查審計，完善監(jiān)督核查制度
稽核審計是內部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內部審計、稽核部門在會計內部控制中的監(jiān)督作用，強化其獨立性和權威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風險性監(jiān)督轉變。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結合。要檢查業(yè)務核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內部控制制度的建設和落實，既要查處理業(yè)務的過程，又要查業(yè)務時點的結果。設置科學的量化監(jiān)控指標體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取及時必要的措施。
內部控制制度是指單位領導和各個業(yè)務部門的有關人員，在處理業(yè)務活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證單位正常運轉所采取的一系列必要的管理措施，是內部控制理論、原則、方法、內容的反映。
一、加強內部控制制度的重要意義
（一）加強單位的內部控制建設是防范財務風險的重要環(huán)節(jié)，是保護國有資產安全完整并保值增值，保證國家方針、政策的順利貫徹執(zhí)行，提高單位運營的效率及效果的基礎。
（二）根據(jù)實際情況不斷完善內部控制制度，單位就能不斷完善行政管理職能，有效控制經費的增長和鋪張浪費，提高職工的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。
（三）在信息管理時代，單位建立健全有效的內部控制制度，能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財政資金的使用安全。
（四）實現(xiàn)依法理財。目前城-管系統(tǒng)絕大部分資金都是財政撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過內部控制，約束相關人員的`行為，使行單位的每一筆資金都能夠用到準確的位置上，保障業(yè)務的正常開展，單位正常運行。
（五）降低風險。我們系統(tǒng)面臨的風險來自內部和外部，外
部的風險如國家政策調整、行業(yè)風險等；內部風險如財務風險、內部舞弊等。內部控制就是是為保證單位業(yè)務活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，達到提高管理效率、防止逾越和串通舞弊、控制風險的效果。
二、目前系統(tǒng)內控制度存在的問題
（一）內控意識不足，監(jiān)督職能薄弱。
內部控制意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內部控制意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。目前我們城-管系統(tǒng)內控制度大多都是建章立制，主要存在于財務科，沒有認識到內部控制制度是一種全局業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，僅僅把內部控制作用于財務管理，造成了制度的局限性。
（二） 沒有健全的內部審計制度 。
（三）人力資源局限。
現(xiàn)城-管系統(tǒng)財務人員主要集中在機關，且每人分工都涉及財務資料，如成立內審機關，不符合出納、會計、審計職位不相容的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。
（四）未建立內部控制制度的考評體系。
目前我們城-管系統(tǒng)尚未建立內控制度的考評體系，未定期對內控制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，未把內部控制制度與與其他業(yè)務部門和相關單位考核掛鉤,使得現(xiàn)有的內控制度缺乏約束力。
三、完善系統(tǒng)內控制度的幾點建議
根據(jù)《單位內部控制基本規(guī)范》，內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督5個要素。
（一）營造良好的內部環(huán)境。
良好的內部環(huán)境是其他內部控制要素的基礎，規(guī)定單位的紀律和架構，影響管理目標的制定。營造良好的單位的內控氛圍影響職工的內部控制意識，是單位制定和實施內部控制的基礎，是所有控制方式和方法賴以存在和運行的必要條件。
（二）建立內部審計機制。
在城-管系統(tǒng)成立內審機構并保持內部審計工作的獨立性。
內部審計職責包括審計會計賬目，評價內部控制制度以及審核內部控制執(zhí)行的效率和效果，向領導報告，保證內部控制制度更加完善。注重事前審計，對于計劃和預算的內容進行分析論證，預測將來可能出現(xiàn)的問題和不利因素，事前提出糾正和修改的建議，供領導決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務執(zhí)行過程中，把實施情況和預算進行比較分析，找出失誤和存在的問題，采取措施加以糾正，使計劃更加符合實際。
(三) 加強職工的培訓。
建立職工培訓長效機制，通過科學有效的培訓，除了使職工能夠拓展、補充自身的知識以及技能，提高素質，強化能力，了解政策外，還能提升人員的服務效能，從根本上促進單位單位內部控制的順利實施。
（四）建立考核機制。
單位應建立科學的指標評價考核體系，對內控執(zhí)行人員進行考核和評價。對關鍵崗位職工實行定期輪崗制度，明確輪崗范圍、方式等，形成員工的有序流動，全面提高職工素質。對考核出現(xiàn)的問題及時整改，定期進行總結，分析問題和不足，完善相關政策。
（五）加強固定資產管理。
全系統(tǒng)應當建立健全政府采購預算與計劃管理，每年初合理計劃本年度固定資產采購，并嚴格按政府采購目錄進行采購、驗收管理等。各單位指定資產管-理-員，建立資產明細臺賬，定期對固定資產進行盤點核對，對出現(xiàn)不符的要查明原因，對符合報廢的資產要及時進行清理，按要求上報國資委核銷。
總而言之，隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，內部控制制度的強化工作也日益顯得重要。只有加強單位的內部控制，才能夠促進單位的進步與發(fā)展，才能夠與時俱進、切實有效地履行單位的職能。
內控管理規(guī)劃篇二
第一條為強化集團內部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經營運作中防范和化解各類風險，提高經營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強上市公司內部控制工作指引》及《中糧地產(集團)股份有限公司章程》等有關規(guī)則，制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定;。
(二)提高公司經營的效益及效率;。
(三)保障公司資產的安全;。
(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第三條職責：
(三)公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。
第二章主要內容。
第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內部風險管理和控制內部：包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。
第五條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質控制。
(一)公司建立合理的法人治理結構和科學的組織架構，有健全的逐級授權制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權基本適當，對已獲授權的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權能夠及時修改或取消授權。
1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權力機構，以下事項須由股東大會討論：
(1)決定公司的經營方針和投資計劃;。
(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項;。
(3)審議批準董事會的報告;。
(4)審議批準監(jiān)事會報告;。
(5)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。
(8)對發(fā)行公司債券作出決議;。
(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。
(10)修改本章程;。
(11)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;。
(12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項;。
(14)審議批準變更募集資金用途事項;。
(15)審議股權激勵計劃;。
(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。
上述股東大會的職權不得通過授權的形式由董事會或其他機構和個人代為行使。
2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經營決策機構，對股東大會負責。董事會行使下列職權：
(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作;。
(2)執(zhí)行股東大會的決議;。
(3)決定公司的經營計劃和投資方案;。
(4)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;。
(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;。
(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。
(9)決定公司內部管理機構的設置;。
(12)制訂公司章程的修改方案;。
(13)管理公司信息披露事項;。
(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;。
(15)聽取公司經理的工作匯報并檢查經理的工作;。
(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權。
董事會應當嚴格按照股東大會和公司章程的授權行事，不得越權形成決議。
3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權：
(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見;。
(2)檢查公司財務;。
(6)向股東大會提出提案;。
(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。
(8)發(fā)現(xiàn)公司經營情況異常，可以進行調查;必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔。
(9)公司章程規(guī)定的其它職權。
4、總經理：《總經理工作細則》明確規(guī)定總經理全面負責公司日常生產經營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權：
(1)主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作;。
(2)組織實施公司年度經營計劃和投資方案;。
(3)擬訂公司內部管理機構設置方案;。
(5)制定公司的具體規(guī)章;。
(7)決定聘任或者解聘除應由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;。
(8)在董事會授權范圍內代表公司購買或出售資產、對外投資(含委托理財、委托貸款等)、租入或租出資產、簽訂管理方面的合同(含委托經營、受托經營等)。
(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務和財務文件。
(10)公司章程或董事會授予的其他職權。
同時《總經理工作細則》還明確規(guī)定副總經理、財務負責人、總經理助理、總經濟師、總會計師經總經理授權在管理分工上各有側重，在分管或協(xié)管領域對總經理負責，并在授權范圍內簽署有關文件、合同。總經理可以根據(jù)工作需要調整副總經理、財務負責人、總經理助理、總經濟師、總會計師的職責和分工。
5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產總部設立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產部、物業(yè)管理部、證券事務部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調中糧地產在全國的地產業(yè)務，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權力、部門組織結構和部門崗位設置。
6、子公司控制：公司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應對口部門進行專業(yè)指導、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經營等，公司對各子公司的機構設置、資金調配、人員編制、職員錄用、培訓、調配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經營管理上的高度集中。
(二)公司已建立起科學的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第六條業(yè)務控制指經理層及其授權部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產經營活動內容，制定各項業(yè)務管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務管理部門負責制定相關業(yè)務管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。
第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要包括：
(一)依據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
(二)建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
(三)制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，嚴格會計資料的調閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、財產管理、實物資產盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務授權及代理、會計電算化信息管理等與保障財務安全有關的活動制定相應的控制程序。
會計系統(tǒng)控制由集團財務部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關業(yè)務細則。除了明確劃分職責權限外，至少還應包括針對以下活動的控制：
(一)電腦維護部門的職能及職責劃分。
(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。
(三)電腦程序及資料的存取控制。
(四)基礎數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。
(五)資料備份、檔案及設備的安全控制。
(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制。
(七)系統(tǒng)復原及測試程序的控制。
第九條信息傳遞控制分為內部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：
(一)建立內部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內容、時限等制定相應的控制程序。
(二)建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。
信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關細則并負責具體實施和改善。
第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內部控制制度執(zhí)行情況、評價內部控制有效性、提出完善內部控制和糾正錯弊的建議等工作。
(一)審計部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。
(二)審計部內部配置專職內部審計人員，這些內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。
(三)內部審計部門負責人的任免，應經董事會決議通過。
(四)內部審計部門應根據(jù)公司實際情況制定內部控制審計實施細則，該實施細則至少應包括下列項目：
1、對內部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。
2、對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。
3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。
(五)審計部每年擬定年度內部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內部控制審計報告;內部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。
(六)審計部應于每年四月底前向董事會提交上一年度內部控制審計總結報告，內部控制審計總結報告應據(jù)實反映內部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。
第三章內部控制效果的評估。
第十一條公司建立內部控制的自我評估制度，定期對公司的內部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經理層及時了解公司內部控制的有效性，及時應對公司內、外環(huán)境的變化，確保內部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。
第十二條公司內部各部門應定期自行檢查其內部控制，并由內部審計部門對各部門內部控制執(zhí)行效果進行考核。
第十三條審計部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：
(一)控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結構;經理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經理層的管理哲學及經營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式;信息溝通體系等。
(二)風險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現(xiàn)的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。
(三)控制活動——指協(xié)助經理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。
(四)信息及溝通——內部控制必須能產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。
(五)監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經營過程中的例行監(jiān)督，包括經理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。
第十四條審計部應針對上述五個方面的內容，制定具體的評估項目(參見附件)。
第十五條審計部應于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。
第十六條公司內部控制效果的結論性意見，可分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。
第十七條董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。
第四章附則。
第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋。
內控管理規(guī)劃篇三
資產作為企業(yè)重要的經濟資源，是企業(yè)從事生產經營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質基礎。資產管理貫穿于企業(yè)生產經營全過程，也就是通常所說的“實物流”管控。在企業(yè)早期的資產管理實踐中，如何保障貨幣性資產的安全是內部控制的重點。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資產業(yè)務內部控制已從如何防范資金挪用、非法占用和實物資產被盜（目前部分企業(yè)仍在此階段吧）拓展到重點關注資產效能，充分發(fā)揮資產資源的物質基礎作用。
鑒于資產管理的重要性，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》將合理保證資產安全作為內部控制目標之一，同時單獨制定了《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》，著重對存貨、固定資產和無形資產等資產提出了全面風險管控要求，旨在促進企業(yè)在保障資產安全的前提下，提高資產效能。本文就此進行解讀。
為促進實現(xiàn)資產管理目標，資產管理指引要求企業(yè)加強各項資產管控，全面梳理資產管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施及時加以改進。
（一）全面梳理資產管理流程
一般工商企業(yè)，存貨、固定資產和無形資產在資產總額中占比最大。無論是新企業(yè)或是存續(xù)企業(yè)，為組織生產經營活動，都需要或已經制定了相關資產管理制度，按照嚴格的制度管理各項資產。為了保障資產安全、提升資產管理效能，企業(yè)應當全面梳理資產流程。
在梳理過程中，既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產和無形資產，又要分別對存貨、固定資產和無形資產等進行細化和梳理。比如，存貨需要從原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等進行梳理；固定資產需要從房屋建筑物、機器設備和其他固定資產進行梳理；無形資產需要從專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等進行梳理。企業(yè)梳理資產管理流程，應當貫穿各類存貨、固定資產和無形資產從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)（）。比如，對存貨通常可以從驗收入庫、倉儲保管、出庫、盤點和處置等環(huán)節(jié)進行梳理。梳理存貨、固定資產和無形資產管理流程，不僅要對照現(xiàn)有管理制度，檢查相關管理要求是否落實到位，而且應當審視相關管理流程是否科學、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風險、是否能夠不斷降低相關成本費用、各項資產是否最大限度地發(fā)揮了應有的效能,等等。
（二）查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)
通過全面梳理資產管理流程，查找資產管理薄弱環(huán)節(jié)，是企業(yè)強化資產管理的關鍵步驟。這些薄弱環(huán)節(jié)若不引起重視并加以及時改進，通常引發(fā)資產流失或運行風險，或者企業(yè)資產不能發(fā)揮應有的效能。資產管理指引針對當前企業(yè)資產管理實務中存在的實際問題，分別從存貨、固定資產和無形資產三方面入手，要求企業(yè)著力關注下列主要風險：，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷；，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費；，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應當在全面梳理資產管理流程的基礎上，著重圍繞上述三個方面的主要風險，結合企業(yè)實際進行細化，全面查找資產管理漏洞，確保資產管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。
（三）健全和落實資產管控措施在全面梳理資產流程、查找管理薄弱環(huán)節(jié)之后，企業(yè)應當，健全和落實相關措施。
企業(yè)應當按照內部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產和無形資產管理的要求，結合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況，建立健全各項資產管理措施。屬于缺乏相關資產管理制度的，應當建立健全相關制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應當對現(xiàn)行制度予以補充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應當加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”。一些企業(yè)由于“實物流”管控不嚴，導致重大風險的發(fā)生，往往不是屬于制度不健全，而是制度一大堆，手冊到處有，更多的是用于應付檢查，實際執(zhí)行是兩回事（一定要加強企業(yè)執(zhí)行力，而不是樣子貨，說一套做一套，但是怎樣才能加強執(zhí)行力呢？這是一個很嚴重的問題）。這種做法是自欺欺人，到頭來是企業(yè)自身遭受損失。在激烈的競爭時代，企業(yè)只有科學管理，強化管控措施，確保各項資產安全并發(fā)揮效能，才能防范資產風險，提升核心競爭力，實現(xiàn)發(fā)展目標。
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內控管理規(guī)劃篇四
“十二五”期間，公司內控與風險管理將以滿足監(jiān)管部門的合規(guī)性為基本要求，以有效防范和化解公司經營過程中出現(xiàn)的各種風險為根本出發(fā)點，以“流程化、標準化和信息化”為基本手段，目標是通過3年左右時間基本建立起覆蓋公司本部及全資和控股子企業(yè)的較為規(guī)范的內部控制和全面風險管理體系，并逐步實現(xiàn)規(guī)范運行和持續(xù)改進，為公司順利實現(xiàn)“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃保駕護航。
二、基本思路
根據(jù)香港聯(lián)交所及國家五部委對內部控制工作的相關要求，參照《中央企業(yè)全面風險管理指引》，結合公司現(xiàn)狀，擬按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點先行、逐步推行”的原則，用三到五年左右時間，即在“十二五”期間分四個階段建立起覆蓋公司及子企業(yè)的較為完善的內部控制和全面風險管理體系，并實施有效的監(jiān)督、管理與控制。
三、實施步驟
設工作，并逐步向子企業(yè)延伸（試點企業(yè)推行）
主要成果是：導入風險內控理念、強化公司本部及子企業(yè)高管團隊的內控及風險意識，形成公司制度匯編、內控手冊、授權手冊及指導子企業(yè)內控建設的指導性規(guī)范，并對公司的業(yè)務流程按風險內控管理要求進行優(yōu)化、補充和更新。
2012年全面實施階段：即先期選擇重點子企業(yè)3-5家試點建立內控體系，在試點企業(yè)的工作完成后，將其工作成果在非試點企業(yè)中共享，并充分討論其差異性，非試點企業(yè)可考慮派員參與試點企業(yè)工作，以達到迅速的知識轉移。主要成果是：在試點企業(yè)初步建立起內部控制體系，并向公司其它子企業(yè)進行延伸，在此基礎上逐步完善公司內部控制體系。同時，開始編制《公司內部控制評價報告》，披露年度自我評價報告。
2017信息集成和一體化階段：本階段的主要工作是在總結前期內控體系建設及試點的基礎上，完成公司本部及子公司風險內控信息系統(tǒng)（ri）的實施與上線工作，將該系統(tǒng)與企業(yè)其它信息系統(tǒng)例如財務系統(tǒng)，oa平臺，銷售系統(tǒng)，存貨系統(tǒng)等進行一體化的整合和集成。同時，覆蓋公司本部及子企業(yè)的內控體系基本構建。
2017-2017年規(guī)范運行和持續(xù)改進階段：對內部控制進行持續(xù)運行，開展整體的內部控制自我評價，并不斷改進優(yōu)化。更深入地分析風險管理的價值點，對高風險業(yè)務領域開展專項管理工作，繼而實現(xiàn)主動性的全面風險智能管理。
財務內部控制是企業(yè)集團主管部門依據(jù)國家有關方針政策和法律法規(guī)，以及本單位有關規(guī)章制度，對本公司和分、子公司財務工作開展的合規(guī)、健全、完善和有效性進行的管理和監(jiān)督活動。財務內部控制的目的是通過完善內部控制體系，堵塞財務工作中出現(xiàn)的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，促進財務工作有效、健康發(fā)展，最終達到改善財務管理，提高財務工作水平和工作效率的目的。
一、內控體系構建八原則
講，企業(yè)財務內控制度體系的建立要符合以下原則：
1、合法性原則。就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。這是企業(yè)建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業(yè)財務內控制度本身就脫離了國家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國家給企業(yè)造成了損失，給社會帶來了不良影響。
應把握全局，注重企業(yè)的整體實施效果。
3、針對性原則。是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。目前我們很多企業(yè)沒有一套根據(jù)企業(yè)實際制定的財務會計制度與規(guī)范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。
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內控管理規(guī)劃篇五
公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司治理準則》等法律法規(guī)的規(guī)定，及時修訂了《公司章程》及《公司股東大會議事規(guī)則》、《公司董事會議事規(guī)則》、《公司監(jiān)事會議事規(guī)則》、《公司總經理工作細則》、《公司獨立董事制度》等一系列規(guī)章制度，對股東大會、 董事會、監(jiān)事會及經理層的職責權限進行了明確界定，進一步完善公司的法人治理結構。
股東大會是公司最高權力機構，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督，對公司重大事項進行決策；董事會向股東大會負責，在股東大會賦予的職權范圍內對公司進行管理和決策；公司總經理由董事會聘任，在董事會的領導下，負責公司日常經營管理活動，落實董事會的相關決議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構。
2、公司組織機構的設置及其相關職能
結合公司所屬行業(yè)特點及管理現(xiàn)狀，公司設有財務部、人力資源部、證券部、技術發(fā)展中心、生產安環(huán)部、設備計量部、技術監(jiān)督部、物資供應部、銷售部、進出口部、倉儲部等相關職能部室和生產分廠等，各部門按照獨立運行、相互制衡的原則，通過相應的崗位職責，使各部門職能明確、權責明晰，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。
3、公司部門、分公司及控股子公司內部控制制度
1 公司部門內部控制制度：公司按照符合現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，制定了《公司管理層人員目標責任制》、《公司管理部門目標責任制》、《公司技術部門目標責任制》、《生產部門目標責任制》等規(guī)章制度，對公司各部門的職責和權限、考核和獎懲等作了明確的規(guī)定，保證了公司決策機構的規(guī)范運作、各項業(yè)務活動的健康運行以及公司經營管理目標的實現(xiàn)。
理、責任到人的管理模式，對子公司和分公司各級管理人員分別制定目標責任，并制訂了一整套既能靈活適應市場需求又能保證公司統(tǒng)一管理的采購制度和營銷制度，有力地保障了公司經營目標實現(xiàn)。
4、公司業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制制度
1 銷貨及收款環(huán)節(jié)內部控制：根據(jù)化工行業(yè)市場狀況及公司產品特點，為充分調動經銷人員的積極性、擴大公司產品的市場占有率，公司制定了《公司產品銷售細則》，將產品銷售市場劃分為若干個銷售分片，由銷售經理負責銷售分片的營銷活動，同時將銷售任務和貨款回籠指標具體落實到產品銷售經理日?？冃Э己酥小９具€制定了與銷售模式相適應的訂單處理、信用管理、銷售合同管理、成品入庫、放行及交付管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應收帳款、收到現(xiàn)款及其記錄等管理制度，規(guī)范了公司營銷活動中各環(huán)節(jié)流程，避免或減少壞帳發(fā)生。
2 采購及付款環(huán)節(jié)內部控制：為了加強采購與付款的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司制定了《公司物資統(tǒng)一采購制度》，根據(jù)生產經營的特點，規(guī)范了原輔材料的比質比價采購、招標采購管理程序、原輔材料的編號、入庫、點數(shù)、質檢、入帳、發(fā)放、盤存等一系列管理流程。
對于大宗原材料采購一律統(tǒng)一采用招標或議標方法進行，為此公司制定了《公司招標議標采購管理辦法》，由各有關部門負責人參加招評標，整個招評標過程本著公開、公平、公證的原則進行，從而拓寬公司原輔材料采購渠道，降低原輔材料采購成本，提高公司的市場競爭力。
對與關聯(lián)方貨物采購，公司按照《公司關聯(lián)交易決策制度》進行采購活動。采購及付款內控制度的制定，規(guī)范了采購人員的業(yè)務行為，使公司的原輔材料流轉有序、付款有度。實物資產管理做到了倉庫定期盤點，財務月月核查，物資庫存帳、卡、物相符，有效地保證了生產成本的真實可信和公司資產的安全。
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內控管理規(guī)劃篇六
**集團公司本著“以德修身，以才經營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質量第一，信譽第一”的原則，向國內外客戶提供最優(yōu)質的服務。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。
基本守則。
**集團公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則.公司持續(xù)健康的經營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應身體力行本公司的基本守則。
(1)恪盡職守，勤奮工作，高質量地完成工作任務。
(2)奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
(3)聽從上級的工作批示和指導。對工作職務報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。
(4)正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關系。
(5)嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。
(6)鉆研業(yè)務知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。
(7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
(8)注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
(9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
(10)在工作時間之內，不兼任本公司以外的職務及工作。
(11)牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。
實施細則。
1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細則規(guī)定.
1.2凡本細則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.
2.1聘用關系。
2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。
2.1.2。
新員工聘用設有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內終止聘用，或將試用期延長，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關系。
2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
(1)曾經被本公司開除或未經核準而擅自離職者;。
(2)被剝奪公民權利者;。
(3)通緝在案未撤銷者;。
(4)受有期徒刑之宣告，尚未結案者;。
(5)經指定醫(yī)院體檢不合格者;。
(6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。
(7)未滿16周歲者;。
(8)政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經預先通知而終止聘用關系，并不給予當事人補償費。
(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者;。
(2)違反勞動合同或本細則規(guī)則經本公司認定情節(jié)重大者;。
(3)營私舞弊，收受賄賂，嚴重失職，對公司造成損害者;。
(4)對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。
(5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術、經營機密者;。
(6)無故曠工3日以上，或一年內累計曠工6日以上者;。
(7)被判有期徒刑以上的刑事責任者;。
(8)本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。
2.1.5有下列情形之一的，本公司應提前30天書面通知當事人終止聘用關系：
(2)員工不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。
2.1.6本公司為適應生產、經營業(yè)務的需要，可以在員工能力所及的范圍內調整工作崗位，員工對此不得拒絕。
2.2勞動合同。
依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權利的義務。
勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。
勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。
合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
2.3工作時間。
員工的工作時間按政府的有關規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。
2.4培訓。
進入本公司的員工，必須通過下列內容的培訓：
(1)公司的規(guī)章制度、安全生產、培訓;。
(2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓;。
(3)崗位的職責和操作規(guī)程的培訓;。
(4)iso9002質量體系的知識培訓。
員工的培訓及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
2.5調職。
公司根據(jù)生產、經營業(yè)務的需要和員工的技能，可安排員工調動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調動。職位的調動應先征得本部門主管、經理的同意。一般情況下，新員工在試用期內不得申請調職。
2.6離職。
員工申請辭職的，一般應提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。
2.7員工檔案。
員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內轉至本公司或公司指定的檔案管理機構。若故意不轉移人事檔案的，公司可終止聘用關系。
2.8人事記錄。
2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部(人事)：
(1)住址和電話號碼;。
(2)婚姻狀況;。
(3)小孩誕生及家庭人員的變化;。
(4)身份證號碼。
2.8.2公司上崗證：
(1)簽發(fā)：
員工加入公司時一律應獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
(2)遺失和補發(fā)上崗證：
員工遺失上崗證的，應及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。
2.8.3鑰匙。
公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應立即報告。
2.8.4公物。
員工在公司工作期間應愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關部門，若有遺失或損壞，應照價賠償。
2.9薪酬政策。
公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務或銷售未完成月計劃的____%時，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經理級發(fā)______元的生活費，到年終按考核實績結算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關規(guī)定代為扣繳。
3.0發(fā)薪日。
公司的發(fā)薪日為每月的____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。
3.1加班費。
費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。
4.1法定假。
員工每年可享受有薪法定假__天:。
元旦__天、春節(jié)__天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié)__天。
4.2公司假。
每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。
員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。
4.3病假。
4.3.1。
員工因病假不能上班，應提前通知部門經理，以便安排工作。急癥病假也應盡早與部門經理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經部門經理批準，企劃部(人事)認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務的不同年限作享受工資待遇，如下計算：
(1)工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;。
(2)工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%;。
(3)工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%;。
計算公式：月薪______%__病假天數(shù)__比例。
4.3.3長病假。
當員工因嚴重疾病(需經公司確認)連續(xù)病假__個月或年內累計病假____天,并在合同期內的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當給予生活補助費,標準為本地區(qū)最低工資的____%.
4.4工傷假。
工傷主要指員工在工作時間、地點且因公(包括在社會上見義勇為、搶險救災等)所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
4.5事假。
4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。
4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準。
4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。
4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。
4.5.5試用期內的員工，一般不得請事假。
4.5.6事假的審批權限：
請假__天，由部門經理批準;請假__-__天，由部門經理簽字后報企劃部(人事)批準;請假__天以上的，逐級上報，由公司總經理批準。
4.6.績效評估。
依據(jù)公司各部門生產、經營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導員工取得優(yōu)良績效。
4.7考績標準。
a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。
b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。
c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。
d、需改善，尚有未達標準方面，但經努力可以改進。
e、不合格，工作差等，經過提醒教導也未改善。
績效評估，可結合年終考核、評選同步進行。
4.8紀律規(guī)定。
員工行為如不符合適當?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經查實，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應采取紀律處分的過失。
(1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;。
(2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務;。
(3)無理拒絕的工作安排、指令;。
(4)收受任何種類的賄賂;。
(5)利用職權貪污，侵害公司的經濟利益;。
(6)偽造和涂改公司的任何報告或記錄;。
(7)未經領導允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;。
(8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務活動;。
(9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;。
(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。
(11)疏忽職守，使公司財務、設備等遭受不利;。
(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;。
(13)擅自出借公司的場地、物品、設施;。
(14)在工作時間內干私活;。
(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";。
(16)利用職務營私舞弊，損公利已;。
(17)偷盜公司的財款、資源;。
(18)遺失經管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等;。
(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。
(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風化道德的行為;。
(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
4.9、安全與健康。
4.9.2員工應遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災及其他災害。
4.9.3生產設備或生活設施發(fā)生故障時，應立即報告，不得擅自修理。
4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。
4.9.5員工應遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。
4.9.6在公司禁煙區(qū)內禁止吸煙，在車間設一固定吸煙點，供員工吸煙。
4.9.7員工應保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
4.9.8任何意外事故或自然災害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經管部負責對內或對外發(fā)布。
4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
備注。
(1)本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
(2)國務院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。
(3)本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。
附錄：
使用電話須知。
1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。
2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內容，避免重復。
3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。
4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。
5、任何員工接到有關公司重要事項的電話，在不清楚應有認負責的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項)，并及時交企劃部處理。
6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內外長途電話需個人付費。
內控管理規(guī)劃篇七
為進一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務工作，確保車輛安全，有效有序運行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應嚴格遵守本院的相關規(guī)章制度。
1.車輛駕駛員應加強業(yè)務學習。努力提高思想覺悟和駕駛技術，堅持安全第一，文明駕駛，增強工作責任感。
2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負責管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補調整。
3.車輛由辦公室專員負責對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進行臺賬登記。
5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉交到駕駛員手中，每次加油后，分別進行臺賬登記，并將加油小票復印后附在臺賬本上。
6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領導同意后，再由辦公室采購專員負責購買。
7.各部門使用公務用車，由部門負責人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。
8.車輛實行定點維修，修理之后分別進行臺賬登記，并附機關維修清單。
9.車輛進行嚴格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。
內控管理規(guī)劃篇八
1.控制環(huán)境不健全
內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個相關要素，其中控制環(huán)境是其他因素構建的基礎。目前我國企業(yè)的控制環(huán)境卻存在著諸多問題，如對內部控制了解不深，也不夠重視；管理人員龐雜， 素質不一；企業(yè)組織管理結構不理順等，導致內部控制如“空中樓閣” ，形同虛設。
2.風險意識不強
當前，經濟環(huán)境復雜多變， 競爭日趨激烈，面對千變萬化的企業(yè)內外風險，企業(yè)要能夠及時應對，以保證企業(yè)經營的有條不紊地進行，從我國企業(yè)的內部控制實際工作來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，還停留在計劃經濟條件下賣方市場的水平，管理人員缺乏風險概念，對風險的意識淡薄。
3.戰(zhàn)略導向不明確
企業(yè)要發(fā)展必須有總體戰(zhàn)略，需要考慮公司的愿景、公司目標、公司產業(yè)結構、公司的核心能力、重大方針政策等。目前我國大多數(shù)企業(yè)缺乏戰(zhàn)略導向，只重視短期經營成果，在戰(zhàn)略上缺乏前瞻性，從我國眾多昔日明星企業(yè)紛紛破產，我們不難看出我國企業(yè)在戰(zhàn)略導向上所出現(xiàn)的問題。
4.信息溝通渠道不暢
一個良好的信息與溝通系統(tǒng)有助于提高內部控制的效率和效果，內部控制應該要貫穿企業(yè)的整個經營活動的事前、事中、事后全過程中，然而目前國內企業(yè)的信息系統(tǒng)所提供的有效信息，一般都掌握在最高管理層，而不是掌握在企業(yè)所有員工手上，這使得員工不能及時外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做出有效的溝通。
（二）企業(yè)預算管理現(xiàn)狀分析
現(xiàn)行的企業(yè)普遍沒有一個完整的預算管理制度， 只是在每年編制預算時， 以財務部門 （或計劃部門） 的名義下發(fā)一個預算編制工作通知，以此作為編制預算的依據(jù)，從而影響預算管理機制的有效運行。
二、構建企業(yè)內部控制與預算管理的管理機制
（一）完善公司內部治理結構
從以上存在的問題來看，不論是環(huán)境的不健全、戰(zhàn)略導向不明確，還是內部監(jiān)督不力，甚至是溝通中存在的問題，都歸根于沒有建立科學的內部治理機制，內部治理結構是促使內部控制與預算管理有效運行，保證內部控制與預算管理發(fā)揮真正作用的前提和基礎，是實行內部控制的制度環(huán)境。因此，為了保證內部控制與與預算管理的建立和實施，必須完善我國的公司內部治理結構。
（二）健全內部控制體系
內部控制管理體系是企業(yè)為保證內部控制與預算管理目標的實現(xiàn)而制定的各項必要的政策、規(guī)定及程序，并予以執(zhí)行的過程。它散布在企業(yè)作業(yè)的一連串生產經營和管理活動中， 與生產經營過程密不可分， 并對經營過程發(fā)揮其應有的功能， 監(jiān)督著企業(yè)經營過程的持續(xù)進行。企業(yè)就要根據(jù)實際情況，按照全面預算的管理體系， 提出問題、分析問題， 不斷地探索內部控制與全面預算管理新方法和新機制， 依靠制度機制自動自發(fā)地發(fā)揮控制作用， 使內控管理步入一個規(guī)范化和程序化的管理軌道。
（三）實行全面預算管理制度
全面預算管理制度是內部控制的一個重要方面。把預算的編制同企業(yè)的年度經營方針目標和重點工作的安排緊密結合起來，通過全面預算管理， 可以將企業(yè)關于結構調整、資源配置、重大投融資、技術改造等決策貫徹到日常經營活動中去， 實現(xiàn)對企業(yè)經營活動的適時調控，確保預算目標與戰(zhàn)略目標的一致，為此，要加強預算控制，通過全面預算管理對經營的全過程進行監(jiān)控，把內部控制的具體措施真正落到實處，使企業(yè)內部控制發(fā)揮其應有的作用。
（四）建立完善的評價體系
企業(yè)應根據(jù)其所處行業(yè)特點，生產經營的性質和規(guī)模以及組織結構，設計一套適宜的評價考核體系，我們需要對企業(yè)內部各部門進行科學的業(yè)績考評，對企業(yè)全體員工實施激勵措施，對我們所不希望的行為予以約束和限制。這樣才能促使其積極糾正偏差， 完成所負責任， 保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)。
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內控管理規(guī)劃篇九
（1）有助于管理層實現(xiàn)其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于公司經營活動的各個方面，只要公司內存在經營活動和經營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。
（2）保護公司各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本公司的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
（3）保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個公司的管理層來說，要實現(xiàn)其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
二、專業(yè)管理的主要做法
2.1 加強組織結構控制
1
構和會計人員依法行使職權和職能。
（2）明確劃分財務與會計職責和權限。公司財務部內部分設二個專職部門，即財務專職主要理財，包括資金籌措、投資預測、資產管理、成本開支標準和范圍、規(guī)劃和控制財務收支，以及協(xié)調財務部門內外、上下左右關系；會計專職主要核算及信息提供，包括記錄和反映經濟業(yè)務事項、辦理現(xiàn)金收付、成本核算和利潤、納稅申報、報表編制和分析等事項。二個專職部門各司其職，避免了以往職責集于一身、缺乏相互的監(jiān)督機制。
2.2 強化會計素質控制
（1）制定科學的用人制度。一是堅持持證上崗，通過競聘、考核等形式，嚴把業(yè)務資格與勝任能力關，防止濫竽充數(shù)、優(yōu)親厚友。二是堅持用人回避制度，防止形成幫派，使內控變成“內部人”控制。
（2）加強素質培養(yǎng)控制。執(zhí)行財政部及上級主管部門對會計人員繼續(xù)教育的有關規(guī)定，按時參加年檢和繼續(xù)教育培訓。近幾年來公司財會人員先后參加地方和省公司各種培訓，此外財會人員利用業(yè)余時間進修專業(yè)課程，更新知識，開拓視野，不斷充實和完善自我。
（3）加強職業(yè)道德控制。一是競聘上崗時挑選思想業(yè)務雙過硬的人員上崗；二是對在崗人員加強會計職業(yè)道德教育，以提高會計人員的職業(yè)道德水平，使會計控制成為會計人員的自覺行動，增強自律觀念，提高內控行為的檔次，把強制控制變?yōu)樽杂X控制；三是在年終業(yè)績考核中強化職業(yè)道德行為規(guī)范的考核。到目前為止，公司財會人員未發(fā)現(xiàn)執(zhí)-法-犯-法、營私舞弊、以權謀私、弄虛作假的行為。
（4）進行崗位輪換控制。對會計人員進行崗位輪換，公司每3-4年進行一次崗位輪換，既能避免崗位終身制形成的關系網(wǎng)，又能使會計人員全面掌握會計業(yè)務技術，熟悉和了解公司生產經營狀況，有利于工作能力的提高。
2.3 嚴格內部牽制控制
按《會計法》中“記賬人員與經濟事項和會計事項的審批人員、經辦人員和財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離，相互制約”的原則。公司根據(jù)這一規(guī)定對財務收支的會計內控手續(xù)實行：
（1）三分離：財務收支的決策權、審批權、監(jiān)督權三權分離，并分別設置職務。2）三分開：管錢、管物與管賬的職務分開；支出、審批、稽核三項職務分開；支票與印章保管職務分開。
2
（2）三核對：現(xiàn)金的清結按日核對；銀行存（貸）款按月核對；發(fā)票存根與收入入賬，一本用完后一本核對。
（3）四簽字：財務收支原始憑證的報賬，必須有經辦人簽字、驗收或證明人簽字、審核人（一般為其授權的審核人或財務負責人）簽字、審批人（公司領導）簽字才能報銷。
（4）五簽章：記賬憑證的編制及記賬，應由制證、出納、記賬、稽核、財務負責人簽章。
（5）五監(jiān)督：財務部門對財務收支的合法性和真實性監(jiān)督、由內部審計、紀檢、職代會、分管經理、外部中介機構等五個方面進行監(jiān)督。
2.4 規(guī)范業(yè)務處理程序控制
規(guī)范業(yè)務處理程序，公司從抓關鍵的電力銷售收入和成本開支較大的購電費及材料采購入手，采取抓大頭帶小項的方法，嚴把收入和開支關。在此基礎上，加大對可控成本費用的控制力度，實現(xiàn)業(yè)務處理的全面規(guī)范化。
（1）嚴格應收賬款環(huán)節(jié)的內控，加大抄、核、收管理力度和線損管理。制訂銷售電力目標，建立有關的授權批準制度，明確審批人員對電力銷售的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)范經辦人員的職責范圍和各種要求，確立電力銷售管理責任制，保證電費及時、足額回收。
（2）成本費用控制一是建立完善的現(xiàn)金收付控制手續(xù)，二是建立成本費用劃分及分配的控制制度。制定成本費用標準，分解成本費用指標，明確成本費用的界限及分配方法，正確計算成本費用。特別對成本變動較大的`購電費，制定收購電量計劃，并且要求調度部門合理調度，減少無功電量損耗。嚴格物資采購環(huán)節(jié)的內控手續(xù)，一是采用定額管理的方法、吞吐平衡、嚴禁超儲；二是采用公開招標制度，通過貨比三家，競標擇優(yōu)選購，嚴防暗箱操作，營私舞弊，最大限度降低物資采購成本。
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內控管理規(guī)劃篇十
第一條為規(guī)范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內部控制的目標是：
（一）合理保證公司經營管理合法合規(guī)。
（二）保障公司的資產安全。
（三）保證公司財務報表及相關信息真實完整。
（四）提高經營效率和效果。
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務和事項。
（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應性原則。內部控制與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：
（一）目標設定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。
（二）內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內部和外部風險因素。
（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（五）風險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。
（八）內部監(jiān)督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內控制度除涵蓋對經營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第八條公司須根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：
（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；
（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
（三）關鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第十五條公司應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
第十七條公司識別內部風險，重點關注下列因素：
（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
（二）組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；
（四）財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
（六）其他有關內部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：
（一）經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；
（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
（六）其他有關外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。
第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。
第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內部信息的方式是：財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。
重要信息應當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產，牟取不當利益；
（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
（三）高級管理人員濫用職權；
（四）相關機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第三十九條公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。
第四十條公司應制定內部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內容：
（一）執(zhí)行董事對內部控制檢查監(jiān)督的授權；
（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監(jiān)督的配合義務；
（三）內部控制檢查監(jiān)督的.項目、時間、程序及方法；
（四）內部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
（五）內部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；
（六）內部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。
內部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關信息評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。
第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
（一）內控制度是否建立健全。
（二）內控制度是否有效實施。
（三）內部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
（四）內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
（五）對本年度內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
（六）完善內控制度的有關措施。
（七）下一年度內部控制有關工作計劃。
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由xx負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
內控管理規(guī)劃篇十一
抓好內控管理的關鍵在于制度的執(zhí)行，而制度的有效執(zhí)行取決于執(zhí)行者對制度的掌握和運用，取決于員工的思想行為和工作行為，是否把規(guī)章制度落實在具體業(yè)務操作之中，又取決于領導者是否把規(guī)章制度落實于經營管理決策之中。如何抓好內控管理，不斷提高內控管理水平，筆者認為首先應抓好以下幾方面的工作：
一、在方式上，抓好“一個教育”。規(guī)章制度、政策、法規(guī)對管理層和操作層的干部員工都有不同程度的學習和培訓的要求，要不斷創(chuàng)造學習和培訓的條件，提高管理者和執(zhí)行者學習制度的自覺性，執(zhí)行制度的自律性，保證制度執(zhí)行的嚴肅性和違反制度處罰的必要性，養(yǎng)成遵章守紀、知法守法的工作習慣和業(yè)務操作程序化、規(guī)范化的合規(guī)行為，形成“人人講制度、人人守紀律”的良好工作秩序和自覺執(zhí)行制度的內控文化氛圍。
二、在思想上，做到“兩個目標定位”。一是要把內控管理工作定位在提高管理水平的高度，強化防范風險意識，重視在經營發(fā)展中要按制度辦事的原則。二是要把內控管理工作目標定位在“嚴格、規(guī)范、謹慎、預防、實效”的十字方針和確保各項業(yè)務穩(wěn)鍵運行上，十字方針的含義是：嚴格管理、規(guī)范操作、謹慎經營、預防為主、實效監(jiān)控。
三、在認識上，確立“三種觀念”。一是內控促管理，管理促發(fā)展，發(fā)展出效益的觀念，真正做到人人有內控意識、效益觀念；二是“隱患勝于明案，防范重于查處”的觀念，內控旨在防范于未然，查處意在懲前毖后，處罰是手段，目的是減少或杜絕損失的發(fā)生；三是“縱向約束、橫向制衡”的觀念，銀行的每一項業(yè)務操作都需要多個環(huán)節(jié)、多個崗位的人來完成，或一個崗位完成多環(huán)節(jié)監(jiān)督。只有在崗位與崗位之間、上級和下級之間、部門和部門之間形成監(jiān)督和制約，才能發(fā)揮全面內控的功能。
屢犯問題單位內控管理得不到加強不放過。只有強有力的管理手段，才能不斷提高內控管理水平，才能保證內控制度得到真正落實。
五、在方法上，監(jiān)督檢查要實行“五個結合”。一是重點檢查與一般檢查相結合，立足于重點檢查。兩者結合關鍵要找準環(huán)節(jié)，突出重點，有的放矢，有目標地查，有針對性地查。檢查的重點環(huán)節(jié)為：銀企對帳，大額授權管理，空白重要憑證管理，印、押、證三分管、權限卡管理、反交易業(yè)務等。二是強化事前、事中控制是內控工作的重中之重。俗話說：凡事預則立，不預則廢。所謂“預”就是要運籌于帷幄之中，決勝于千里之外。內控工作如果缺乏超前意識、事中監(jiān)督，只是跟在業(yè)務發(fā)展的后面亦步亦趨，逐證逐據(jù)地查對，且不說工效甚微，對已經構成的差錯不是花去許多時間追查和糾正，就是“望錯興嘆”，其結果是事倍功半，甚至徒勞無功。只有未雨綢繆，防微杜漸，及時打好預防針，實時監(jiān)控，才能盡可能把出現(xiàn)的`隱患消滅于萌芽之中。三是普查與專項檢查相結合，重在專項檢查。四是上級的檢查與自查自糾相結合，重在自查、自控。五是管人管業(yè)務，管干部與管職工相結合，重在管好干部。業(yè)務在管理、操作在人，管住人的思想和工作行為，是內控管理的首要環(huán)節(jié)。因此，銀行經營管理者要善于做好思想政治工作，著力培養(yǎng)員工高尚的情操和思想品德。因為人的思想管理在于教育引導，人的行為管理在于監(jiān)督控制，控制、監(jiān)督在于制度、法規(guī)的執(zhí)行。如果執(zhí)行到位、控制到位，銀行的各項工作就會健康、有序的發(fā)展。只有抓好內控管理，就能抓出效益、抓出競爭力。
隨著金融改革的不斷深入和科技的進步,銀行業(yè)務日趨現(xiàn)代化、多樣化、復雜化。近年來,由銀行內部引發(fā)的案件屢見不鮮，從案件的發(fā)生過程看，在內控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此，加強銀行業(yè)內部控制制度建設被提到新的高度。面對復雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，如何建立起一套行之有效的內部控制系統(tǒng)，并在實際工作中加以應用，成為了我行所要面臨的一個重要課題。在加強內部控制制度與合規(guī)管理制度方面，我行主要從以下幾個反面著手：
1、加強崗位內部控制機制建設，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務性質和合理負擔的要求設置記賬、復核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權處理業(yè)務。二是按照每一項業(yè)務至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；三是加強業(yè)務操作的事后檢查，每項業(yè)務要求有一名業(yè)務主管或專門崗位對該項業(yè)務處理的整個流程進行綜合把關和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
2、加強業(yè)務崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是
銀行實施內部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務分工設計的基本出發(fā)點，因此要正確應用交叉檢查原則，實行行內崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內。
從實施內控與合規(guī)管理制度以來，我行員工認真學習并堅持執(zhí)行各項制度，目前已取得初步成效。在全行樹立合規(guī)管理和合規(guī)文化的經營理念，全體員工都能意識到合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是我行經營管理的一件大事，合規(guī)與銀行的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價值，有效的合規(guī)文化將能夠消除合規(guī)風險于無形。合規(guī)管理和合規(guī)文化建設是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要；是完善制度管理體系，從源頭上預防風險的迫切需要是實現(xiàn)我行新一輪發(fā)展目標的重要保證。必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到全行員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。
內控管理規(guī)劃篇十二
一、充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運動的全過程進行認真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進醫(yī)院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價管理人員一名，經常檢查醫(yī)療收費標準、藥品價格的物價xxx策的執(zhí)行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的.監(jiān)督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執(zhí)行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經濟效益和手續(xù)程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。
四、嚴格執(zhí)行國家控購商品的報批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。
八、會計人員和會計業(yè)務的管理要接受主管部門的領導和監(jiān)督，同時要接受財xxx、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監(jiān)督，完善財務監(jiān)督和內部控制機制。
內控管理規(guī)劃篇十三
第一條 為加強內控管理、防范經營風險、提高經營效益，特制訂本辦法。
第二條 本制度所稱的內控管理，是對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略發(fā)展、投資活動、經營活動進行的控制、監(jiān)管的管理行為。
第三條 內控管理主要內容包括：
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進行審查，并對戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和考量。
（二）業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司業(yè)務制度、業(yè)務流程的建立和完善進行檢查、監(jiān)督，并定期對集團和各單位的管理效能、投資控制、法律風險等進行綜合檢查。
（三）投資經營計劃的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的投資支出、業(yè)務收入、管理費用、人工費用及其他方面下達投資經營計劃，并對計劃執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和監(jiān)管，掌握整個集團的經營計劃執(zhí)行情況和營運狀況。
（四）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司投資項目中的重大工程招標、材料采購、費用支付和流程建立等項內容進行定期或不定期的檢查。
（五）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。即對集團和各所屬（集團）公司、子公司的每個投資項目的投資、建設、營運進行跟蹤監(jiān)管，動態(tài)分析項目實施進展情況、揭示存在問題和潛在風險，評價項目投資效益和效果。
（六）其他專項內控管理。
第四條 集團投資發(fā)展部是內控管理的職能部門，總體負責組織或開展對集團和各所屬（集團）公司、子公司的內控管理工作，直接向集團高層負責。各所屬（集團）公司、子公司需確定內控管理工作的分管領導和經辦部門，與集團投資發(fā)展部對接，形成上下聯(lián)動的內控管理工作體系。
第五條 為了保證內控管理工作的順利開展和獨立客觀性，在開展相關檢查、 84監(jiān)控工作時，集團內控管理職能部門行使如下職權：
（一）要求相關單位按時提供內控監(jiān)管有關的資料和數(shù)據(jù)。
（二）對存在問題提出整改意見或建議，并監(jiān)督整改。
（三）向集團最高領導直接匯報內控管理工作情況。
第六條 從事或參與內控管理的工作人員，要客觀公正，實事求是，并嚴格保守秘密。
第七條 內控監(jiān)管辦法
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃及執(zhí)行情況的監(jiān)管、業(yè)務制度和業(yè)務流程的監(jiān)管，原則上每半年開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（二）投資經營計劃的動態(tài)監(jiān)管，每個月定期匯總、分析，形成書面報告。
（三）投資成本費用的動態(tài)監(jiān)管，原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（四）投資項目的動態(tài)監(jiān)管。原則上每季度開展一次，各所屬（集團）公司、子公司自查和集團投資管理部抽查相結合。
（五）其他專項內控管理，視實際情況開展。
第八條 集團重大項目或集團高層指定的具體項目，由集團投資部牽頭會同集團內管、內審職能部門共同開展內部監(jiān)管工作。
第一章總則
第一條為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據(jù)此辦法制訂適應本或內部控制管理實施細則。
第三條 本辦法所稱的內部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經理層和全體員工實施的'、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第四條 公司內部控制的目標主要包括：
（一）經營管理合法合規(guī)；
（二）資產安全完整；
（三）財務報告及相關信息真實完整；
（四）提高經營效率和效果；
（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第五條 內部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務和事項；
（二）重要性原則。內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第二章職責分工
第六條 公司經理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內控體系的建立與實施進行監(jiān)督。
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內控管理規(guī)劃篇十四
從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴重的財務失敗事件，加強公司治理、內部控制和風險管理的呼聲愈來愈高。
在我國，風險管理是企業(yè)管理中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風險意識不強、風險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風險事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發(fā)布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對于建立健全風險管理長效機制，推動風險管理工作具有一定的意義。2017年6月財政部發(fā)布企業(yè)內部控制基本規(guī)范，強調企業(yè)應當建立實施風險評估程序。然而，在我國，尚存在許多問題，在工作實踐中，就內部控制與風險管理的關系，多種觀點并存。有的認為風險管理包括內部控制，有的認為內部控制包括風險管理，還有的認為內部控制就是風險管理。
筆者認為，風險管理與內部控制是兩個不同的概念范疇，在企業(yè)管理中，二者同時存在并相互依存，存在著必然的內在聯(lián)系，而不是相互包含的關系，更不是簡單等同關系。
什么是內部控制
和風險管理
企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。
風險管理又名危機管理，是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程（風險管理是一個過程，由風險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成）。
內部控制
與風險管理的不同
內部控制與風險管理的主要區(qū)別在于，目的不同、目標不同、作用不同和發(fā)揮作用的環(huán)境不同。
第一、風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設法把這種不良影響控制在最低的程度上。而內部控制是企業(yè)內部采取的風險管理流程規(guī)范，僅僅是管理的一項職能，只是對目標的制定過程進行評價，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標。
第二、風險管理工作，注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害，同時把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經營目標的實現(xiàn)。而內部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風險和凌駕于管理制度以上的決策風險。
第三、企業(yè)開展全面風險管理工作是與其他管理工作緊密結合，在綜合考慮內部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風險管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中。而內部控制則是在內部環(huán)境下，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結構和議事規(guī)則。風險管理是以應有的風險意識開展企業(yè)管理的各項工作，內部控制是開展各項工作應遵循的操作規(guī)范。
第四、全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
內部控制
與風險管理的內在聯(lián)系
從內部控制和風險管理的結構說，風險管理與內部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。兩者存在著不可分離的內在聯(lián)系。
第一、內部控制的最重要目的之一就是防范風險，沒有風險防范這一既重要又明確的目的，內部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會受到極大的限制。
第二、風險分為內部風險和外部風險，企業(yè)的內部風險普遍存在于生產經營的各個環(huán)節(jié)，如何識別、評估、分析風險，實施風險解決方案，必須采取一定的措施，風險信息的取得是實施風險管理的前提，收集不到風險信息，風險管理就無從談起。而內部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。內部控制這種嵌入式的工作方式，恰好為風險信息的收集提供了極大的方便，可見內部控制是作為風險管理的一種重要手段而存在的。
第三、風險管理是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程。從其過程看，風險得到控制是其最終目的，這恰是內部控制的最基本的作用所在?？梢妼嵤╋L險管理離不開內部控制這一強有力的`工具。
第四、無論是內部控制還是風險管理，是一個全員全程參與的過程，實施內部控制和參與風險管理的主體是一致的，過程是一致的，它們的最終目的也是一致的。當我們在管理風險時,也正在實施控制，筆者認為這是一個協(xié)調統(tǒng)一的機制。
如何開展內部控制
和風險管理工作
如何實施內部控制進行有效的風險管理，是擺在我們面前的首要任務。
第一、要創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，注重建立具有風險意識的企業(yè)文化。在企業(yè)風險管理過程中，每一位員工要樹立“風險無處不在”的理念，應當知道個人職責對公司風險有怎樣的影響，以及在公司內部的作用和責任與他人有怎樣的關系，這是企業(yè)風險管理的一個重要方面，也是充分有效開展風險管理工作進行的前提。
第二、要有強烈的風險意識和內控責任。風險管理的起點是風險識別，是進行有效風險管理的基礎和關鍵。我們有責任對企業(yè)面臨的各種風險進行識別，然后將風險進行分類，并追溯導致風險產生的各種因素。在全面風險管理框架下，風險識別的目標，就是要廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的各種風險。
由于財政部會同證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署等制定出企業(yè)內部控制規(guī)范，為此還特意成立了內部控制標準委員會。上市公司要在今年7月份正式實施。
一、機構設置
大多數(shù)上市公司不得不應景作文章，編制企業(yè)內部的管理制度。但由于是從公司董事會、監(jiān)事會、公司管理層（治理層）以及全體員工所必須遵照實施、控制以及實現(xiàn)目標的全過程。故而這個風控的架構該如何設置應是股東與管理層所要費心考慮的一件事。
二、風險管理與控制目標
我們知道，的目標便是保證公司經營管理過程中合理合法、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率與效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，達到股東利益最大化；促進業(yè)務運營與管理政策的一致化，同時提升管理者及員工的道德品行。故而目標的設置，風險等級的偏好也是不得不考慮的。
三、風險管理與控制內容
我們知道，風險管理與控制內容主要有：戰(zhàn)略目標，風險識別與評估、控制措施及監(jiān)督，這些措施主要有：內外部審計、政策（包括法律、道德規(guī)范與行為準則）及程序的設置與維護、可靠員工的選拔與培養(yǎng)、職責的分離等。故而公司戰(zhàn)略目標、企業(yè)道德文化至關重要。流程設置會涉及到公司業(yè)務形態(tài)的變更或某些權利職責的重組，這需求公司管理層的高度重視與支持。
內控管理規(guī)劃篇十五
一、完美財務報銷手續(xù)，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經濟業(yè)務數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經辦人、驗收人和負責人簽字。
二、預算和決算必需在主管領導審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務管理領導小組集體打算。
三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設賬戶。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現(xiàn)金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務都必需經主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必需由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負責管理財務印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準時向上報告并實行應急措施。
五、出納員為現(xiàn)金管理第一責任人，負責銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
六、根據(jù)固定資產管理方法，定期對固定資產舉行清查盤點，確保帳實相符。
內控管理規(guī)劃篇十六
內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業(yè)經營活動的各個方面，只要企業(yè)內部存在經營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經營方針，確保經營目標的實現(xiàn)。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經營風險
健全內控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經營風險。
（三）確保資產的安全完整，并加以有效利用
健全內控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產物資的安全完整，防止資產流失。
（四）確保企業(yè)利潤最大化
健全內部控制，使企業(yè)的各項經營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標。
（一）內部控制環(huán)境不夠完善
內部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權和經營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性
的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格分離，經濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經濟，允許部門經理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內部審計形同虛設 內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經濟監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生。
（一）完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業(yè)特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據(jù)內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經濟活動通?？梢詣澐譃槲鍌€步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。
授權批準控制是指對單位內部部門或職員處理經濟業(yè)務的權限控制。授權批準按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規(guī)業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業(yè)務時權力、條件和責任的規(guī)定，一般其時效性較短。不論采用哪一種授權批準方式，企業(yè)必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業(yè)務，保證企業(yè)權責分明，科學管理。
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