報(bào)告可以幫助讀者或聽眾更好地理解某一問(wèn)題或現(xiàn)象。報(bào)告應(yīng)該按照邏輯順序組織，包括引言、背景、方法、結(jié)果和結(jié)論等部分。報(bào)告的撰寫需要結(jié)合實(shí)際情況和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，做到知行合一。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇一
二、建安勞保費(fèi)支出、欠付情況。
-1-。
表注：
1、該表企業(yè)必須嚴(yán)格按照建安勞保費(fèi)規(guī)定的開支范圍填列開支費(fèi)用項(xiàng)目，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
2、表中的“養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)”僅為實(shí)際已繳納到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相應(yīng)的費(fèi)用。
3、表中的“離退休人員退休金”僅為未參加社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的退休金。
4、表中的“職工醫(yī)藥費(fèi)”僅為未參加社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的職工仍由企業(yè)承擔(dān)支付的醫(yī)藥費(fèi)。5、表中的“職工退職金”含企業(yè)解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
6、表中的“按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”須列出詳細(xì)的費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)容。
7、表中的“職工價(jià)格補(bǔ)助費(fèi)”僅為按國(guó)家和地方價(jià)格補(bǔ)助的政策，企業(yè)所支付的職工價(jià)格補(bǔ)助費(fèi)。
8、表中除所列的項(xiàng)目外，如有其他的勞保費(fèi)用開支項(xiàng)目，須詳細(xì)列出各費(fèi)用項(xiàng)目名稱。但在“其他的勞保費(fèi)用”項(xiàng)目中不得列支住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)、勞保用品、防暑降溫費(fèi)、勞保費(fèi)的稅金、地方教育費(fèi)附加、防洪保安費(fèi)等不屬建安勞保費(fèi)開支范圍的項(xiàng)目。
三、企業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)簡(jiǎn)況。
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辦機(jī)構(gòu)辦理參保手續(xù)的人員。
四、指標(biāo)解釋。
1、當(dāng)年收入數(shù)：是指企業(yè)當(dāng)年帳上反映實(shí)際已收的建安勞保。
-3-。
費(fèi)數(shù)額。
2、累計(jì)收入數(shù)：是指企業(yè)自至底帳上反映實(shí)際累計(jì)已收的`建安勞保費(fèi)數(shù)額。
3、當(dāng)年支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年帳上反映實(shí)際已付的建安勞保費(fèi)數(shù)額，不包括雖計(jì)提入帳但未實(shí)際支付的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
4、當(dāng)年欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，當(dāng)年已計(jì)提入帳實(shí)際未付的建安勞保費(fèi)數(shù)額，不包括雖未付但不計(jì)提入帳的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
5、累計(jì)支出數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，自20至20底帳上反映實(shí)際已付的建安勞保費(fèi)累計(jì)數(shù)額，不包括雖計(jì)提入帳但未實(shí)際支付的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
6、累計(jì)欠付數(shù)：是指企業(yè)按照建安勞保費(fèi)支出范圍的規(guī)定，截止年底已計(jì)提入帳實(shí)際未付的建安勞保費(fèi)累計(jì)數(shù)額，不包括雖未支付但不計(jì)提入帳的建安勞保費(fèi)數(shù)額。
7、年末從業(yè)人員人數(shù)：是指年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員。包括在崗職工(含合同制職工)、臨時(shí)工、再就業(yè)的下崗職工和離退休人員、借用的外單位人員等。不包括離開本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)。
8、年末職工人數(shù)：是指年末人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工人數(shù)，不包括離、退休人員。
9、全年平均職工人數(shù)：是指企業(yè)年初職工人數(shù)和年末職工人數(shù)的平均值。
10、年末離休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職。
-4-。
工人數(shù)。
11、年末退休職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。
12、年末參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。
13、年末參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。
14、年末參加失業(yè)保險(xiǎn)職工人數(shù)：是指企業(yè)年末已在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理參加失業(yè)保險(xiǎn)手續(xù)的職工人數(shù)。
15、企業(yè)當(dāng)年完成施工產(chǎn)值：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的當(dāng)年完成施工產(chǎn)值數(shù)值。
16、企業(yè)凈利潤(rùn)：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)凈利潤(rùn)數(shù)值。
17、企業(yè)累計(jì)被拖欠工程款總額：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的截止報(bào)告期企業(yè)被建設(shè)單位拖欠工程款的累計(jì)總額。
18、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)值。
19、企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率數(shù)值。
20、企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：是指經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率數(shù)值。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇二
20xx年頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出上市公司可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。20xx年4月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》指出企業(yè)“應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告”，同時(shí)給出內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式。在此背景下，本文將對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行研究。
本文選取20xx年滬市a股年報(bào)中自愿披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的上市公司為研究對(duì)象，共239家。其中有9家上市公司雖然聲稱披露了核實(shí)評(píng)價(jià)意見但找不到具體的意見報(bào)告，還有7家只在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明了審計(jì)意見。因此，實(shí)際以報(bào)告形式披露內(nèi)部控制審計(jì)意見的共有223家。在內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后，我國(guó)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告已經(jīng)有很大的改善，具體表現(xiàn)在：
首先，數(shù)量上有所增加。滬深兩市在20xx年報(bào)中僅有175家披露了審計(jì)師對(duì)管理層。
自我評(píng)價(jià)。
報(bào)告的審核意見，篩選之后只有156家，而在基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后20xx年僅滬市a股就有223家，數(shù)量上大幅增長(zhǎng)。
其次，內(nèi)容上逐漸規(guī)范。223份報(bào)告中只有1份沒(méi)有管理層的責(zé)任、4份缺少內(nèi)部控制固有缺陷的描述，其余都包括管理層或董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、內(nèi)部控制的固有局限性和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見這四個(gè)部分，基本符合配套指引所給出的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式。
雖然滬市a股中有223家公司的年報(bào)聲稱披露了審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見，但是報(bào)告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報(bào)告”、“自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)(審核)評(píng)價(jià)意見報(bào)告”等多種。其中，真正以“內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告”命名的報(bào)告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內(nèi)部控制(專項(xiàng))鑒證報(bào)告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實(shí)評(píng)價(jià)等詞并不能與審計(jì)等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計(jì)提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計(jì)。名稱的不一致不僅會(huì)使內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會(huì)影響利益相關(guān)者對(duì)報(bào)告的查閱和理解。
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引中給出了四種內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無(wú)保留)、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒(méi)有表示具體意見的報(bào)告，其余全為無(wú)保留審計(jì)意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的報(bào)告，但是更多的還是因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所未保持獨(dú)立性，多為附和被審公司的要求而出具無(wú)保留意見，使內(nèi)部控制審計(jì)流于形式。
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引指出，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中應(yīng)增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍應(yīng)包括非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。然而，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)單提及非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，其余報(bào)告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制并無(wú)涉及。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實(shí)施有關(guān)，更是因?yàn)殚L(zhǎng)久以來(lái)人們將內(nèi)部控制片面理解為與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)，忽視了非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制。
第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。目前，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露有所改善，但是仍存在不少問(wèn)題。主要是因?yàn)榛疽?guī)范和配套指引只是對(duì)上市公司給出指導(dǎo)和建議，并不具有法律上的強(qiáng)制力，即使上市公司不遵循，也沒(méi)有相應(yīng)的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則中強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，并統(tǒng)一規(guī)定報(bào)告名稱和格式。
第二，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性。針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所普遍出具無(wú)保留意見的情況，首先我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德教育以保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，其次承接內(nèi)部控制審計(jì)的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管。
第三，轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識(shí)。無(wú)論是會(huì)計(jì)師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)識(shí)到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重要性，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)候，既應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。
1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)內(nèi)部控制配套指引[m].法律出版社,20xx.
3、黃秋菊.關(guān)于我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的幾點(diǎn)思考[j].審計(jì)月刊,20xx(9).
上市公司審計(jì)報(bào)告篇三
×××股份有限公司：
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)。
(一)法規(guī)依據(jù)。
1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;。
8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;。
9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(二)行為依據(jù)。
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：
(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的。
《工作手冊(cè)》;。
(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基。
礎(chǔ)工作;。
(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證。
貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;。
(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查。
存貨;。
(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);。
(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資。
的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來(lái)的`損失;。
(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清。
理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;。
(8)協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文。
件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況。
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況。
額××××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失。
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案。
經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤(rùn)××××元;。
(2)核減盈余公積-公益金××××元;。
(3)核減盈余公積-公積金××××元;。
(4)核減資本公積××××元;。
(5)核減實(shí)收資本××××元;。
經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：
(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元;。
(2)短期投資預(yù)計(jì)損失××××元;。
(3)存貨預(yù)計(jì)損失××××元;。
(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;。
(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;。
(6)在建工程預(yù)計(jì)損失××××元;。
(7)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元;。
(8)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元;。
(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況。
上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤(rùn)×××元。
我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析。
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析。
七、重大事項(xiàng)說(shuō)明。
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況。
(對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)。
九、報(bào)告使用范圍。
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表;。
2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明;。
3、損失掛賬的證明材料;。
4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;。
5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)?jì)師事務(wù)所(簽章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：年月日。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇四
上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司：
為加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管，保證上市公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、連續(xù)性，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法地位，支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）依法公正執(zhí)業(yè)，現(xiàn)就公司聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）的'有關(guān)問(wèn)題作如下規(guī)定：
一、公司應(yīng)聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。
二、公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)由公司股東大會(huì)決定，任何部門和個(gè)人都不得擅自指定或強(qiáng)迫公司聘用其推薦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）。
三、經(jīng)聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）享有下列權(quán)力：
（二）要求公司采取一切合理措施，提供其子公司必要的資料和說(shuō)明；
（三）列席股東大會(huì)，得到股東大會(huì)的通知或者與股東大會(huì)有關(guān)的其它信息，在股東大會(huì)上就涉及其作為公司聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）的事宜發(fā)言。
四、公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）由股東大會(huì)作出決定，并在有關(guān)的報(bào)刊上予以披露，必要時(shí)說(shuō)明更換原因，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。
五、公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所），應(yīng)當(dāng)事先通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所），會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）有權(quán)向股東大會(huì)陳述意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）認(rèn)為公司對(duì)其解聘或者不再續(xù)聘理由不當(dāng)?shù)?，可以向中?guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出申訴。中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）申訴理由成立，可建議股東大會(huì)予以考慮。會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會(huì)說(shuō)明公司有無(wú)不當(dāng)情事。
六、繼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）應(yīng)向前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）和公司了解更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）的原因。如果繼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）了解到公司無(wú)正當(dāng)理由解聘或不再續(xù)聘前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所），則不應(yīng)接受委托。前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）對(duì)繼任會(huì)計(jì)師事務(wù)所（審計(jì)事務(wù)所）應(yīng)予以協(xié)助，必要時(shí)提供有關(guān)工作底稿。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇五
審計(jì)報(bào)告――以前叫《審計(jì)意見書》,審計(jì)署頒布《六號(hào)令》后,一律稱之為《審計(jì)報(bào)告》,主要對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表審計(jì)意見。報(bào)告對(duì)象寬泛,有被審計(jì)單位,有政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),必要時(shí)還可以對(duì)社會(huì)公眾。
審計(jì)結(jié)果報(bào)告――有特定的報(bào)告對(duì)象,一般不對(duì)外公開。適用于向本級(jí)政府作的本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告,向組織人事部門作的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,以及向黨政領(lǐng)導(dǎo)特別交待的事項(xiàng)所作出具體的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
審計(jì)工作報(bào)告――審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)政府授權(quán)向本級(jí)人大作的本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。報(bào)告對(duì)象比審計(jì)結(jié)果報(bào)告要廣泛,除向本級(jí)人大報(bào)告外,經(jīng)過(guò)授權(quán),可以形成審計(jì)公告,向社會(huì)公開。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告――開展審計(jì)調(diào)查研究出具的調(diào)查報(bào)告,報(bào)告的目的與審計(jì)結(jié)果報(bào)告差不多,都是特定事項(xiàng)的報(bào)告,但報(bào)告對(duì)象比審計(jì)結(jié)果報(bào)告要廣泛,有時(shí)可以向社會(huì)公開審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
二、審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)。
不管是何種類型的'審計(jì)報(bào)告,其結(jié)構(gòu)大致相同,只是側(cè)重點(diǎn)不同而已。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)可分五個(gè)部分:。
第一部分:引言。信息主要來(lái)源于被審計(jì)單位的《承諾書》,任何一份審計(jì)報(bào)告均可復(fù)制該部分內(nèi)容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)責(zé)任的法定依據(jù)。如對(duì)此部分存在異議,被審計(jì)單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來(lái)源于《被審計(jì)單位的基本情況表》。主要包括:被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,收入來(lái)源和支出方向,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員情況,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等基本信息。該部分是對(duì)被審計(jì)單位的總體介紹。通常該部分內(nèi)容被審計(jì)單位沒(méi)什么異議。
第三部分:審計(jì)結(jié)果。主要包括審計(jì)確認(rèn)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支結(jié)存情況,內(nèi)部控制設(shè)立和運(yùn)行情況,以及前次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況,其他與審計(jì)范圍有關(guān)的情況。被審計(jì)單位有可能對(duì)該部分的內(nèi)容提出異議,但很容易與審計(jì)人員溝通達(dá)成一致意見,因?yàn)樵摬糠忠哉鎸?shí)性為主。
第四部分:審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題,包括真實(shí)性、合法性和效益性等方面的審計(jì)確認(rèn)。由于該部分內(nèi)容是基于審計(jì)人員對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計(jì)單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據(jù)確鑿的前提下,審計(jì)人員一般會(huì)堅(jiān)持自己的意見,如實(shí)報(bào)告。
第五部分:審計(jì)建議或意見。包括審計(jì)分析與評(píng)價(jià)結(jié)果等方面的信息,審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題,對(duì)被審計(jì)單位決策與管理進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)存在問(wèn)題的真正原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上提出解決問(wèn)題,完善制度的建議。它體現(xiàn)了審計(jì)服務(wù)與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計(jì)和審計(jì)報(bào)告的真正目的。
三、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與重點(diǎn)。
不同類別的審計(jì)報(bào)告有不同的內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)。
本級(jí)預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告:主要內(nèi)容為預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果和以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況,以及加強(qiáng)預(yù)算管理的審計(jì)建議。側(cè)重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告:主要內(nèi)容為專項(xiàng)資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側(cè)重于專項(xiàng)資金的使用效益和?？顚Ｓ谩?/p>
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告:主要內(nèi)容為責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。側(cè)重于決策能力、管理能力和財(cái)經(jīng)法紀(jì)的遵守情況,以及個(gè)人廉政問(wèn)題的客觀、公正評(píng)價(jià)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告:主要內(nèi)容為財(cái)務(wù)收入、支出和結(jié)存情況,以及財(cái)務(wù)收支過(guò)程中法律法規(guī)的遵守情況。側(cè)重點(diǎn)視審計(jì)目標(biāo)而定。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告:圍繞特定對(duì)象和特定目的而出具的報(bào)告,內(nèi)容主要為介紹經(jīng)驗(yàn)、反映情況或揭示問(wèn)題。側(cè)重于分析研究,為領(lǐng)導(dǎo)者決策服務(wù)。
不同單位、不同的人對(duì)審計(jì)報(bào)告有不同的要求和偏好,由此決定了審計(jì)報(bào)告的風(fēng)格定位。
被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員注重審計(jì)報(bào)告中所揭示的關(guān)于財(cái)務(wù)收支和管理方面存在的問(wèn)題,因?yàn)檫@與他們的管理責(zé)任直接相關(guān)。財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果他比審計(jì)人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調(diào)整。
被審計(jì)單位法人也會(huì)關(guān)心審計(jì)報(bào)告所揭示的問(wèn)題,主要是涉及對(duì)該單位的處理處罰問(wèn)題,這將影響他的政績(jī)和上級(jí)或外界對(duì)他的評(píng)價(jià)。但真正的單位負(fù)責(zé)人更關(guān)注審計(jì)報(bào)告中針對(duì)問(wèn)題提出的審計(jì)建議或意見,這是因?yàn)榧訌?qiáng)管理才是負(fù)責(zé)人的管理目標(biāo),有質(zhì)量的審計(jì)建議或意見通常有對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因的分析,這也是單位負(fù)責(zé)人希望審計(jì)是服務(wù)而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
組織人事部門關(guān)心的是被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果,以及存在的問(wèn)題和原因分析,因?yàn)橛纱丝梢缘贸鲈搯挝还芾韺拥膱F(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對(duì)審計(jì)建議或意見通常懶得去看,看了也很少會(huì)去采納。
社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計(jì)單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問(wèn)題,為說(shuō)三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關(guān)心經(jīng)營(yíng)成果,不希望看到存在的致命問(wèn)題。
而作為審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō),四個(gè)部分都重要,但更重要的還是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)建議與意見部分,這是審計(jì)成果的所在,也是審計(jì)人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對(duì)你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計(jì)機(jī)關(guān)的態(tài)度。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇六
【abc公司（全稱）全體股東/董事會(huì)】：
一、無(wú)法表示意見。
我們接受委托，審計(jì)abc公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括201x年12月31日的【合并及公司】資產(chǎn)負(fù)債表，201x的【合并及公司】利潤(rùn)表、【合并及公司】現(xiàn)金流量表、【合并及公司】股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
我們不對(duì)后附的【abc公司】財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。由于“形成無(wú)法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述事項(xiàng)的重要性，我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。
二、形成無(wú)法表示意見的基礎(chǔ)。
當(dāng)審計(jì)范圍受限導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表無(wú)法表示意見時(shí)，請(qǐng)根據(jù)審計(jì)范圍受限的實(shí)際情況，可參考以下示例，對(duì)【】?jī)?nèi)的文字作出相應(yīng)修改：
三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
abc公司管理層（以下簡(jiǎn)稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)。
審計(jì)報(bào)告（續(xù)）。
表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估abc公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算abc公司、停止?fàn)I運(yùn)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督abc公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)abc公司的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作，以出具審計(jì)報(bào)告。但由于“形成無(wú)法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述的事項(xiàng)，我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。
按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于abc公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。
【如果審計(jì)報(bào)告中包含“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)”，前面內(nèi)容增加標(biāo)題“。
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告”，并修改各標(biāo)題一、二、三等的序號(hào)為。
（一）、（二）。
（三）……，同時(shí)增加如下部分：
【
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)】。
本部分的格式和內(nèi)容，取決于法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任性質(zhì)的規(guī)定。本部分應(yīng)當(dāng)說(shuō)明相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)（其他報(bào)告責(zé)任），除非其他報(bào)告責(zé)任涉及的事項(xiàng)與審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的報(bào)告責(zé)任涉及的事項(xiàng)相同。如果涉及相同的事項(xiàng)，其他報(bào)告責(zé)任可以在審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的同一報(bào)告要素部分列示。當(dāng)其他報(bào)告責(zé)任和審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的報(bào)告責(zé)任涉及同一事項(xiàng)，并且審計(jì)報(bào)告中的措辭能夠?qū)⑵渌麍?bào)告責(zé)任與審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的責(zé)任（如存在差異）予以清楚地區(qū)分時(shí)，可以將兩者合并列示（即包含在“對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告”部分中，并使用適當(dāng)?shù)母睒?biāo)題）。
xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（蓋章）。
（簽名并蓋章）。
/3。
審計(jì)報(bào)告（續(xù)）。
中國(guó)·北京。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/3。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇七
摘要：根據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點(diǎn)耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動(dòng)”實(shí)施方案的通知》、《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和節(jié)能規(guī)劃的補(bǔ)充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強(qiáng)能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護(hù)環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)提供決策依據(jù);同時(shí)促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面×存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。深圳××××瓶有限公司根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行了能源審計(jì)，能源審計(jì)報(bào)告內(nèi)容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
深圳×××××有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)××管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國(guó)阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產(chǎn)供應(yīng)總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國(guó)有控股企業(yè)。公司注冊(cè)資本人民幣4800萬(wàn)元，總投資累計(jì)人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國(guó)有控股企業(yè)。
××公司位于深圳市南山區(qū)×××××北區(qū)，占地面積約5.8萬(wàn)平方米，年生產(chǎn)規(guī)模為10萬(wàn)噸××瓶，相當(dāng)于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年××窯爐熔化××液91576.522噸，生產(chǎn)××啤酒瓶成品89288.84噸，折合××啤酒瓶26367.40萬(wàn)支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬(wàn)元，工業(yè)增加值5679萬(wàn)元，利稅1075.6萬(wàn)元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
公司在20xx年綜合能源消費(fèi)量當(dāng)量值18017.72tce,能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)見下表：(略)。
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
(略)。
四、能源成本與能源利用效果評(píng)價(jià)。
公司萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553tce/萬(wàn)元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131tce/萬(wàn)元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說(shuō)明該公司生產(chǎn)的能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)是以燃料油為主。
產(chǎn)品名稱：?jiǎn)挝划a(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)。
備注××啤酒瓶(t××)0.tce/t168.25kgce/t187.41kwh/t××啤酒瓶(萬(wàn)支)0.6833tce/萬(wàn)支584.35kgce/萬(wàn)支650.90kwh/萬(wàn)支kgce/t，萬(wàn)個(gè)成品燃料油消耗為584.35kgce/萬(wàn)支。比國(guó)內(nèi)同行業(yè)平均水平低10～20%，達(dá)到了國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。
根據(jù)國(guó)家發(fā)改委和工信部20xx年第3號(hào)公告《日用××行業(yè)清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系(試行)》中的`一級(jí)指標(biāo)“能源消耗指標(biāo)”之“綜合能耗”與“××熔化能耗”分別為“320kgce/t產(chǎn)品、172kgce/t××液”，該公司的××熔化能耗比清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)更低。
由此可見，該公司的主要耗能設(shè)備××爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問(wèn)題及節(jié)能潛力分析。
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此××窯爐節(jié)能在已經(jīng)取得成績(jī)的基礎(chǔ)上，擬進(jìn)一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過(guò)5年設(shè)計(jì)壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應(yīng)考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇八
威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號(hào)通知要求，我局組成**人審計(jì)組，自**年*月**日至*月**日，對(duì)(**)單位原局長(zhǎng)**同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了送達(dá)(就地)審計(jì)。
**單位是正處級(jí)行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個(gè)科室，實(shí)有*人。經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局全額(差額)撥款，并具有行政收費(fèi)職能，收費(fèi)實(shí)行收支兩條(或票款分離)管理，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算(或納入會(huì)計(jì)核算中心管理)。**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L(zhǎng)，**年*月離任，任職時(shí)間*年*月。由于任期較長(zhǎng)，我們重點(diǎn)審計(jì)了近三年的財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況;個(gè)別事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)，受審計(jì)條件和手段的限制，對(duì)應(yīng)收款**戶，計(jì)**萬(wàn)元，未能實(shí)施詳細(xì)的審計(jì)(列表說(shuō)明)，對(duì)**項(xiàng)目(基建工程)采用了**中介組織的審計(jì)結(jié)論。
審計(jì)組審前、審后進(jìn)行了公示。本次審計(jì)未收到檢舉、舉報(bào)信件和電話?，F(xiàn)將情況報(bào)告如下：
一、主要業(yè)績(jī)。
辦《**晚報(bào)》，**年將晚報(bào)由4開8版擴(kuò)為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報(bào)的發(fā)行量一直保持在**萬(wàn)多份，**報(bào)的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時(shí)的**萬(wàn)份。***收入由**年的**萬(wàn)元逐年遞增到**年的**萬(wàn)元，增長(zhǎng)了*倍;任期內(nèi)，**報(bào)社作為全額撥款事業(yè)單位，在實(shí)現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計(jì)向國(guó)家上繳稅費(fèi)**萬(wàn)元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長(zhǎng)了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)設(shè)備款**萬(wàn)元和銀行貸款**萬(wàn)元，征地**畝，建起了**萬(wàn)平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機(jī)化，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙辦公，建設(shè)了**萬(wàn)平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。
**同志離任時(shí)，資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，凈資產(chǎn)**萬(wàn)元。審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入**萬(wàn)元，總支出**萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余**萬(wàn)元。
1.截留財(cái)政收入**萬(wàn)元。止**年*月末，將收取的**費(fèi)**萬(wàn)元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。
2.無(wú)證收費(fèi)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月，收取**費(fèi)**萬(wàn)元。
3.私設(shè)小金庫(kù)**萬(wàn)元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬(wàn)元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費(fèi)**萬(wàn)元、**固定資產(chǎn)變價(jià)收入**萬(wàn)元)賬外存放，先后用于支付招待費(fèi)、發(fā)放獎(jiǎng)金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬(wàn)元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及附加等)**萬(wàn)元。
1.有糾紛的資產(chǎn)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月購(gòu)買土地**畝，計(jì)**萬(wàn)元，但沒(méi)有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計(jì)日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn)**萬(wàn)元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬(wàn)元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，已有**萬(wàn)元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。
3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)**萬(wàn)元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔(dān)保**萬(wàn)元，應(yīng)付貸款利息**萬(wàn)元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬(wàn)元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計(jì)日尚在審理之中。
1.挪用資金**萬(wàn)元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借。
出資金**萬(wàn)元給于本單位無(wú)任何經(jīng)營(yíng)往來(lái)的公司，至審計(jì)日尚未收回(經(jīng)審計(jì)調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用**萬(wàn)元。**同志任職期間，報(bào)銷沒(méi)有經(jīng)手人的招待費(fèi)**萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，為個(gè)人因私開支。
3.其他問(wèn)題。
上述問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。
列擺問(wèn)題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點(diǎn)，一般性問(wèn)題可不寫。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
**同志任職期內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強(qiáng)管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時(shí)凈資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，較接任時(shí)增加(減)了**萬(wàn)元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負(fù)債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬(wàn)元，其中：政策性調(diào)價(jià)增加**萬(wàn)元，單位自身發(fā)展增加**萬(wàn)元(雖然超支**萬(wàn)元，但彌補(bǔ)前任留下的包袱**萬(wàn)元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬(wàn)元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，違規(guī)操作，存在截留財(cái)政收入、收支不實(shí)，濫收費(fèi)、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個(gè)人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題和內(nèi)部控制管理方面的問(wèn)題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：對(duì)私設(shè)小金庫(kù)、擠占挪用、截留財(cái)政收入、漏繳稅費(fèi)**萬(wàn)元、**管理方面的問(wèn)題，**同志應(yīng)負(fù)主要直接責(zé)任;對(duì)**問(wèn)題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫(kù)”資料及偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等問(wèn)題，**同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
四、審計(jì)建議。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇九
截至20xx年4月30日，滬深兩市20xx年已上市的2,827家公司(其中a股2,808家)均按時(shí)披露了20xx年年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
為掌握上市公司執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息披露規(guī)范的情況，證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部抽查審閱了563家上市公司20xx年年度報(bào)告和內(nèi)部控制報(bào)告，在此基礎(chǔ)上形成了《20xx年上市公司年報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)管報(bào)告》。
總體而言，上市公司能夠較好地理解并執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)信息披露規(guī)則，但仍有部分公司存在會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量不正確、財(cái)務(wù)及內(nèi)控信息披露不規(guī)范的問(wèn)題。
年報(bào)分析發(fā)現(xiàn)，上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息披露規(guī)范存在的主要問(wèn)題有：一是部分公司對(duì)外投資性質(zhì)的認(rèn)定與分類不正確，對(duì)信托計(jì)劃、資產(chǎn)管理計(jì)劃等結(jié)構(gòu)化主體投資、委托受托經(jīng)營(yíng)、處于清算中的子公司等是否納入合并報(bào)表范圍的判斷不合理;少數(shù)公司對(duì)企業(yè)合并及股權(quán)處置的會(huì)計(jì)處理不符合準(zhǔn)則規(guī)定。
二是在賣方提供信貸支持銷售產(chǎn)品、土地一級(jí)開發(fā)、網(wǎng)絡(luò)游戲等新型銷售模式和特殊行業(yè)，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不一致的現(xiàn)象較為普遍。
關(guān)于收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策披露不規(guī)范問(wèn)題也較為突出。
部分公司對(duì)收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策的披露較為原則，未結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行描述，對(duì)借殼上市等導(dǎo)致公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生根本變化的，收入確認(rèn)政策披露未作相應(yīng)調(diào)整。
三是對(duì)修訂后職工薪酬準(zhǔn)則執(zhí)行不到位，部分公司對(duì)辭退福利和離職后福利的分類不正確，相關(guān)信息披露不符合規(guī)范要求。
四是金融負(fù)債的確認(rèn)不充分，針對(duì)認(rèn)購(gòu)有限期限劣后級(jí)信托計(jì)劃、附回購(gòu)條款的增資或簽發(fā)賣出期權(quán)等新型金融工具或交易，部分公司未就清償或回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)金融負(fù)債。
一些對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理的公司，未充分考慮仍保留的風(fēng)險(xiǎn)，僅憑與金融機(jī)構(gòu)簽訂的形式上無(wú)追索權(quán)的保理協(xié)議就提前終止確認(rèn)應(yīng)收賬款。
五是部分公司遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn)不正確，本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用的調(diào)整過(guò)程信息披露不充分、不到位。
六是部分公司對(duì)資產(chǎn)減值的計(jì)提不充分，也有部分虧損公司大幅提高減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，存在“洗大澡”的嫌疑。
七是部分公司對(duì)股份支付準(zhǔn)則的`理解和執(zhí)行不到位，對(duì)負(fù)有回購(gòu)義務(wù)的限制性股票，未在授予日就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債;對(duì)于非控股股東授予職工公司股份的股份支付，少數(shù)公司認(rèn)為非控股股東不屬于企業(yè)集團(tuán)范疇，未將其作為集團(tuán)內(nèi)股份支付處理。
八是部分公司披露的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容與格式未嚴(yán)格遵守相關(guān)編報(bào)要求，內(nèi)控缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)結(jié)論表述不適當(dāng)，內(nèi)控缺陷及其整改情況披露不充分。
部分公司內(nèi)控審計(jì)意見類型不恰當(dāng)，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段使用不規(guī)范。
針對(duì)年報(bào)審閱中發(fā)現(xiàn)的上市公司執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范以及財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則中存在的問(wèn)題，我們將繼續(xù)做好以下工作：
一是發(fā)布年報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)管報(bào)告，向市場(chǎng)傳遞關(guān)于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范和財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則等方面的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)上市公司切實(shí)提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。
二是對(duì)于年報(bào)審閱中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索，與交易所、有關(guān)證監(jiān)局等一線監(jiān)管部門配合進(jìn)一步了解情況，在此基礎(chǔ)上認(rèn)定上市公司存在違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)控規(guī)范要求的，按照有關(guān)監(jiān)管安排進(jìn)行處理。
三是針對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具體規(guī)范不明確、實(shí)務(wù)中存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，加強(qiáng)調(diào)研，推動(dòng)財(cái)政部制定準(zhǔn)則指引;針對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行中的理解和操作問(wèn)題，逐步制定發(fā)布有關(guān)監(jiān)管口徑，同時(shí)以案例指導(dǎo)的形式，提升上市公司理解和運(yùn)用準(zhǔn)則的能力。
四是基于市場(chǎng)的信息需求和資本市場(chǎng)改革要求，完善多層次資本市場(chǎng)信息披露規(guī)范體系，重點(diǎn)加強(qiáng)上市公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)披露，改進(jìn)財(cái)務(wù)信息的更正披露要求，完善非經(jīng)常性損益的認(rèn)定與列報(bào)。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇十
企業(yè)名稱：**科技有限公司(單位：萬(wàn)元)。
項(xiàng)目。
12月31日。
12月31日。
應(yīng)收賬款凈額。
30,329。
28,179。
產(chǎn)成品金額。
11,064。
14,866。
流動(dòng)資產(chǎn)平均余額。
330,970。
269,021。
固定資產(chǎn)凈值平均余額。
138,616。
132,882。
資產(chǎn)總計(jì)。
1,226,370。
1,255,533。
負(fù)債合計(jì)。
98,589。
140,980。
股東權(quán)益。
1,127,781。
1,114,553。
產(chǎn)品銷售收入。
145,764。
211,175。
產(chǎn)品銷售成本。
110,051。
137,005。
產(chǎn)品銷售費(fèi)用。
5,851。
9,557。
產(chǎn)品銷售稅金及附加。
643。
1,246。
管理費(fèi)用。
20,690。
453,352。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
-362。
-5,913。
利息支出。
-650。
-5,611。
利潤(rùn)總額。
71,378。
1,760,906。
應(yīng)交增值稅。
8,402。
16,045。
1,354。
625。
本年度累計(jì)出口額。
10,130。
5,128。
全部從業(yè)人員平均人數(shù)。
3,337。
3,543。
人均銷售額。
43.68。
59.60。
主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：
指標(biāo)。
年12月31日。
償債能力。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
8.04%。
11.23%。
流動(dòng)資產(chǎn)比率。
26.99%。
21.43%。
營(yíng)運(yùn)能力。
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。
0.44。
0.78。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。
4.81。
7.49。
盈利能力。
資產(chǎn)利潤(rùn)率(%)。
5.82%。
14.03%。
銷售利潤(rùn)率(%)。
48.97%。
83.39%。
成長(zhǎng)能力。
銷售增長(zhǎng)率(%)。
-30.97%。
利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。
-59.47%。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇十一
緊緊圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形式嚴(yán)峻、復(fù)雜、多變，對(duì)公司既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。時(shí)代的發(fā)展就像高速行進(jìn)的列車，如果我們駐足停留，很快就會(huì)被遠(yuǎn)遠(yuǎn)的拋棄，所以應(yīng)當(dāng)去迎接這個(gè)挑戰(zhàn)，抓住這個(gè)機(jī)遇，在反腐倡廉的大氣候下，在公司著力打造時(shí)機(jī)，明確審計(jì)工作開展的方向，充分發(fā)揮審計(jì)的先鋒作用，使審計(jì)工作能夠切實(shí)為公司的發(fā)展保駕護(hù)航。
二、突出三個(gè)重點(diǎn)，集中力量，攻堅(jiān)克難。
堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，將有限的力量集中，把審計(jì)工作的重心有針對(duì)性的放在容易出現(xiàn)問(wèn)題的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)項(xiàng)目和一些容易對(duì)公司造成嚴(yán)重影響、重大損失的位置。
1.對(duì)容易出錯(cuò)的財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)精查細(xì)審，決不疏漏。以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)審計(jì)宏觀效果為目標(biāo)。重點(diǎn)圍繞推進(jìn)財(cái)務(wù)部門依法理財(cái)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進(jìn)財(cái)務(wù)資金使用效益為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資金真實(shí)性、合法性和效益性為重點(diǎn)，切實(shí)加大預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)力度。在審計(jì)過(guò)程中做到全面和重點(diǎn)相結(jié)合，精查和細(xì)問(wèn)相輔助，既要對(duì)各分、子公司，控股公司全面審計(jì)，又要對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行有針對(duì)性的重點(diǎn)審計(jì)，既有審計(jì)的速度，又有審計(jì)的質(zhì)量。通過(guò)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)全面掌握資金運(yùn)行規(guī)律和資金管理松緊度，促進(jìn)增收節(jié)支，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。
2.以重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)為切入點(diǎn)，進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資審計(jì)和工程竣工決算審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目工程的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)做好×項(xiàng)目等的跟蹤審計(jì)，查找工程造價(jià)管理中存在的問(wèn)題和不足，做到“超前預(yù)防”，“事中監(jiān)督”和“事畢評(píng)價(jià)”，確保工程建設(shè)的資金安全和規(guī)范運(yùn)作。認(rèn)真總結(jié)前一階段全過(guò)程跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，完善優(yōu)化方案，從工程概預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三個(gè)方面著手，進(jìn)一步明確工作重點(diǎn)和審計(jì)內(nèi)容，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)的科學(xué)性、規(guī)范性，遵循“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用，幫助被審計(jì)單位建立起科學(xué)高效的管理制度，確保工程項(xiàng)目健康、快速推進(jìn)。
3.注重任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任出現(xiàn)了問(wèn)題，往往能夠給公司造成嚴(yán)重的影響和重大的損失，應(yīng)當(dāng)給予高度重視。根據(jù)集團(tuán)公司和煤業(yè)公司內(nèi)部管理要求，將干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任期資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，每年審計(jì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完成情況，以正確評(píng)價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;在堅(jiān)持對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，核實(shí)企業(yè)完成年度資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)的真實(shí)性和完整性。
1.做到宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計(jì)工作涉及領(lǐng)域廣，技術(shù)專業(yè)強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告，提高審計(jì)報(bào)告信息的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、建議性，為公司領(lǐng)導(dǎo)的宏觀管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的信息，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理。
2.做到重大違紀(jì)查到位。以提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法和審計(jì)手段，側(cè)重從大額支出、隱形收入、建設(shè)項(xiàng)目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失和違紀(jì)行為。既要把違紀(jì)行為查清楚，又要把違紀(jì)事實(shí)查明白，做到?jīng)]有死角，沒(méi)有遺漏。
3.做到增收節(jié)支促到位。促進(jìn)增收節(jié)支，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的重要目標(biāo)。要通過(guò)審計(jì)工作，保障經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，不出現(xiàn)審計(jì)效果不明顯，審計(jì)工作不到位，越審越虧、越審越難的現(xiàn)象。提高資金審減率，節(jié)約審計(jì)資金。
四、做好五項(xiàng)重點(diǎn)工作，全面提高審計(jì)水平。
1.完善審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)行為。審計(jì)制度的完善是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、隨著集團(tuán)公司制度的變化和煤業(yè)本部公司的發(fā)展需要，不斷修改、補(bǔ)充的過(guò)程。完善。
規(guī)章制度。
以便做到有章可依有據(jù)可循按制度辦事。完善制度首先是‘完’根據(jù)財(cái)務(wù)行為中已經(jīng)出現(xiàn)或者將會(huì)出現(xiàn)的新問(wèn)題項(xiàng)目前期建設(shè)概預(yù)算和竣工決算以及專項(xiàng)審計(jì)這些薄弱環(huán)節(jié)領(lǐng)會(huì)集團(tuán)公司會(huì)議精神結(jié)合煤業(yè)公司現(xiàn)有情況對(duì)制度進(jìn)行補(bǔ)充、添加以達(dá)到完備;其次是‘善’善理解起來(lái)應(yīng)當(dāng)是高明、工巧和易辨認(rèn)的意思。所以要對(duì)現(xiàn)有的制度依據(jù)等法律、規(guī)定的變動(dòng)去不斷的修繕、簡(jiǎn)潔和精煉根據(jù)工程項(xiàng)目推進(jìn)所出現(xiàn)的問(wèn)題以及構(gòu)建加強(qiáng)公司內(nèi)控體系的需要去修改和規(guī)范以臻完善。
3.加大審計(jì)力度，注重審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，以提高審計(jì)規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，提高先進(jìn)審計(jì)方法運(yùn)用水平為突破口，以促進(jìn)審計(jì)宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)署5、6號(hào)令，從規(guī)范審計(jì)作業(yè)行為入手，確保審計(jì)事實(shí)清楚明白、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題，要站在高處，從集團(tuán)公司整體效益化的高度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，思考問(wèn)題，分析問(wèn)題。從宏觀角度提出解決問(wèn)題的意見和建議，增強(qiáng)審計(jì)工作服務(wù)職能的超前性和時(shí)效性。
4.明確審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范審計(jì)程序。把審計(jì)作為一種手段，而不是最終目的，剖析公司審計(jì)工作的薄弱點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)和結(jié)合點(diǎn)，將公司監(jiān)察審計(jì)部現(xiàn)有人員編制落實(shí)到位，明確任務(wù)，細(xì)化分工，責(zé)任到人，在權(quán)限范圍內(nèi)履行職責(zé)，確保審計(jì)工作取得實(shí)效。嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展審計(jì)工作，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，并定期檢查審計(jì)意見的執(zhí)行結(jié)果。
5.強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，積極推行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評(píng)審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司長(zhǎng)期發(fā)展和盈利水平提高的客觀需要。積極開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估課題研究，成立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估課題組，通過(guò)對(duì)審計(jì)的程序、質(zhì)量和方法進(jìn)行評(píng)審，以內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制，以內(nèi)部控制指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)，保證企業(yè)健康、高效、可持續(xù)發(fā)展，爭(zhēng)取工作的新突破，謀求公司的新跨越，創(chuàng)造業(yè)績(jī)的新輝煌。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇十二
浙江東南網(wǎng)架股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)系經(jīng)浙江省人民政府企業(yè)上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組浙上市[2001]119號(hào)文批準(zhǔn)，由浙江東南網(wǎng)架集團(tuán)有限公司、浙江恒逸集團(tuán)有限公司、杭州蕭山振東出租汽車有限公司等3家法人單位和徐春祥、周觀根、郭林林、陳傳賢、殷建木等5名自然人共同發(fā)起設(shè)立，于2001年12月29日在浙江省工商行政管理局登記注冊(cè)。公司股票于5月30日在深圳證券交易所掛牌交易，股票代碼002135。
二、報(bào)表結(jié)構(gòu)分析。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析。
1.資產(chǎn)負(fù)債表總體狀況分析。
從總體來(lái)看，公司資產(chǎn)總額從的349052.96萬(wàn)元增加到的384773.15萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)10.23%，其中流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)11.14%,高于非流動(dòng)資產(chǎn)的7.27%;從負(fù)債來(lái)看，公司負(fù)債總額從20的249941.09萬(wàn)元增加到20的279513.46萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)11.83%，其中流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)10.65%，而非流動(dòng)負(fù)債由年的65.67萬(wàn)元大幅增加到年的3028.83萬(wàn)元，主要為公司在2010年新增的長(zhǎng)期借款;從股東權(quán)益來(lái)看，股東權(quán)益從2009年的99111.87萬(wàn)元增加到2010年的105259.68萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)6.2%，主要是未分配利潤(rùn)增長(zhǎng)17.4%，這意味著投資者投入公司的資本不但得到了保值，而且得到了增值。
從負(fù)債與股東權(quán)益的結(jié)構(gòu)來(lái)看，公司的負(fù)債所占比重略有上升，由2009年的71.61%上升到了2010年的72.64%，負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債總額的絕大部分，2009年為99.97%，2010年降低為98.92%，說(shuō)明公司很好的運(yùn)用了短期負(fù)債籌資速度快、富有彈性、成本低的優(yōu)點(diǎn);股東權(quán)益所占比重由2009年的28.39%下降為2010年的27.36%?？傮w上來(lái)看，公司負(fù)債過(guò)多，償債壓力較大，出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的風(fēng)險(xiǎn)較大。
2.負(fù)債主要項(xiàng)目分析(1)短期借款分析。
短期借款同比減少1.39%，比重由2009年的25.09%降低為2010年的22.45%短期借款主要包括抵押借款、保證借款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)和質(zhì)押借款，其中抵押借款和保證借款一直占據(jù)短期借款90%以上，2010年分別為20.61%和72.94%。公司短期借款比重較高，一方面說(shuō)明公司具有較好的商業(yè)信用，另一方面也暗示公司對(duì)信貸政策調(diào)整將會(huì)比較敏感，償債壓力較大，公司應(yīng)注意調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)應(yīng)付賬款分析。
應(yīng)付賬款同比增加31897.08萬(wàn)元，增幅達(dá)38.71%，比重由2009年的23.61%上升到了2010年的29.71%。由2010年年報(bào)附注披露可知，賬齡超過(guò)1年的大額應(yīng)付款6342.17萬(wàn)元，系公司承接的工程未與業(yè)主結(jié)算，相應(yīng)應(yīng)付分包商工程款亦待工程結(jié)算后支付;公司應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)較小，總計(jì)24.71萬(wàn)元。
預(yù)收賬款同比減少了27.84%，比重由2009年的6.2%降低為2010年的4.06%。從絕對(duì)數(shù)額上來(lái)看，預(yù)收賬款減少了6028.34萬(wàn)元。公司2010年年報(bào)披露無(wú)預(yù)8/30收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況。
三.現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析。
1.現(xiàn)金流量表總體狀況分析。
從總體上來(lái)看，公司2010年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為16258.26萬(wàn)元，比2009年增加22428.23萬(wàn)元，增幅達(dá)363.51%。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為36431.77萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)177.33%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為-12785.23萬(wàn)元;同比增長(zhǎng)4.51%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈額為-7388.63萬(wàn)元，同比減少24.87%。
7.13%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流入所占比重很小，2010年為0.06%，較2009年略有上升。2010年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出占現(xiàn)金總流出的72.17%，較2009年增長(zhǎng)5.68%;其次是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出，占比25.08%，較2010年下降了5.64%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流12/30出所占比重較小，2010年為2.75%，較2009年略有下降。
2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析。
從現(xiàn)金流量表中可以看出，2010年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比增。
長(zhǎng)了177.33%，主要是由于本期的現(xiàn)金流入同比增加了12.99%，而現(xiàn)金流出同比僅增長(zhǎng)了6.31%，低于現(xiàn)金流入的增長(zhǎng)。其中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”同比增長(zhǎng)14.44%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重由2009年的70.08%上升為2010年的77.18%，表明公司現(xiàn)金流入絕大部分來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。不難看出，公司銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金流入的能力在增強(qiáng)，也是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~增加的主要原因。
3.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析。
從現(xiàn)金流量表中可以看出，2010年公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~比2009年增長(zhǎng)4.51%，增幅不大。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出占現(xiàn)金總流出的比重由2009年的2.78%下降為2.75%，表明公司在投資規(guī)模不大，但較為穩(wěn)定。
4.對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。
從現(xiàn)金流量表中可以看出，2010年公司籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比減少24.87%，主要原因是公司借款收到的現(xiàn)金大幅減少21.77%所致。由于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是正數(shù)，而且投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出比2009年有所減少，所以公司現(xiàn)金較為充足，得以減少借款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。綜上所述，2010年公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額轉(zhuǎn)負(fù)為正，現(xiàn)金流量的基本態(tài)勢(shì)是2010年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~不僅可以滿足公司投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金需要，保持投資規(guī)模的基本穩(wěn)定，還可以為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加做出貢獻(xiàn)，表明公司創(chuàng)造現(xiàn)金的能力較強(qiáng)，現(xiàn)金處于良性循環(huán)系統(tǒng)中。但是從另一方面說(shuō)明公司現(xiàn)金處理方式有些保守，可能造成資金浪費(fèi)，而使得自己沒(méi)有進(jìn)行更好的投資而使收益有限。
四、財(cái)務(wù)比率分析。
(一)償債能力分析。
1.短期償債能力分析。
(1)流動(dòng)比率分析。
公司各年流動(dòng)比率略大于1，2010年較2009年略微上升0.47%，說(shuō)明流動(dòng)比率狀態(tài)較好，企業(yè)償債能力較為穩(wěn)定。從公司資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債都逐年上升，但是流動(dòng)資產(chǎn)增速略快于流動(dòng)負(fù)債增速?？傮w上來(lái)說(shuō)，公司目前的資金組合還是比較合適的。
(2)速動(dòng)比率分析。
該指標(biāo)與流動(dòng)比率指標(biāo)大致相似說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力的強(qiáng)弱。公司2010年速動(dòng)比率為0.621，較2009年略有降低，說(shuō)明公司2010年存貨增長(zhǎng)幅度較大，從而影響了企業(yè)的償債能力，但公司資金利用效率尚可。
2.長(zhǎng)期償債能力分析。
(1)資產(chǎn)負(fù)債率分析。
司各年資產(chǎn)負(fù)債率均高于70%，且呈上升趨勢(shì)，從資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司資產(chǎn)總額不斷增加，負(fù)債也有增加，但負(fù)債總額的增長(zhǎng)幅度大于資產(chǎn)總額，故而使資產(chǎn)負(fù)債率有所上升，從而導(dǎo)致公司長(zhǎng)期償債能力下降。公司管理層應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)公司的日常運(yùn)營(yíng)管理。
(2)負(fù)債股權(quán)比率分析。
負(fù)債股權(quán)比率是從股東權(quán)益對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的保障程度來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力的。反映了債權(quán)人所提供的資金與股東所提供的資金的對(duì)比關(guān)系，該比率越低，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越高，企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況越好，債權(quán)人的權(quán)益有保障，該比率一般應(yīng)小于100%。2010年公司負(fù)債股權(quán)比例高達(dá)265.55%，較2009年上升5.3%，說(shuō)明公司長(zhǎng)期償債能力較弱，債權(quán)人資金的安全性和市場(chǎng)穩(wěn)定性就較低。
(3)權(quán)益乘數(shù)分析。
是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。表示企業(yè)的負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)負(fù)債程度越高，代表公司向外融資的財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)也越大，公司將承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。公司權(quán)益乘數(shù)較高，2010達(dá)3.52，較2009年略有降低。
(4)利息保障倍數(shù)分析。
利息保障倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了獲利能力對(duì)償還到期債務(wù)的保證程度，它既是企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)的前提依據(jù)，也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力大小的重要標(biāo)志。要維持正常償債能力，利息保障倍數(shù)至少應(yīng)大于1，比值越高，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。公司利息保障倍數(shù)兩年均維持在一個(gè)較高的水平，其中2010年達(dá)3.02，較2009年大幅上升52.53%，主要是公司息稅前利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的同時(shí)，利息費(fèi)用也大幅下降所致，說(shuō)明公司支付利息費(fèi)用的能力在增強(qiáng)，對(duì)到期債務(wù)償還的保障程度在提高。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇十三
20xx年是“十一五”計(jì)劃實(shí)施的第二年,也是第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次表決通過(guò)的新《證券法》、《公司法》實(shí)施的第一年。加大股改推進(jìn)力度，切實(shí)提高上市公司質(zhì)量；認(rèn)真貫徹《證券法》，《公司法》，切實(shí)營(yíng)造規(guī)范透明的`中國(guó)證券市場(chǎng)，這是當(dāng)前乃至今后一個(gè)時(shí)期擺在我們面前的一項(xiàng)重要課題。圍繞這一課題，協(xié)會(huì)今年重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作：
一、繼續(xù)抓好“兩法”的學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹工作。
狠抓“方案”落實(shí)工作，重點(diǎn)抓好“兩法”理論研討會(huì)和論文評(píng)選工作；搞好“兩法”知識(shí)比賽。
二、全力推進(jìn)股權(quán)分置改革。
1、與省國(guó)資學(xué)會(huì)舉辦股改研討班，從理論與實(shí)踐的結(jié)合上探求我省股改的問(wèn)題與癥結(jié)，尋求加快股改進(jìn)度的措施與對(duì)策，促進(jìn)我省股改取得實(shí)實(shí)在在的進(jìn)展。
2、開展專題調(diào)研，形成調(diào)研報(bào)告，為加快我省股改獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
3、組織股改經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，把“點(diǎn)”上成功的經(jīng)驗(yàn)變?yōu)椤懊妗鄙系墓餐?cái)富，避免股改彎路，加快股改進(jìn)程。
三、加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，開展誠(chéng)信檢查評(píng)比。
1、制訂并實(shí)施誠(chéng)信檢查評(píng)比方案；
檢查評(píng)比方案?jìng)?cè)重三方面：
a.誠(chéng)信公約遵守情況；
b.信息披露是否規(guī)范、是否及時(shí)、真實(shí)、全面；
c.投資者關(guān)系管理工作是否到位。
2、加強(qiáng)制度建設(shè)，完善誠(chéng)信體系；
3、按照“誠(chéng)信檔案管理辦法”,正式啟動(dòng)誠(chéng)信檔案。
四、為會(huì)員做好政策法律咨詢服務(wù)。
為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)員的服務(wù)工作，幫助會(huì)員解決工作中的實(shí)際問(wèn)題，今年協(xié)會(huì)要做好對(duì)會(huì)員有關(guān)政策和法律方面的咨詢服務(wù)工作，協(xié)助會(huì)員單位排憂解難。
五、為企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交流搭建平臺(tái)。
上市公司雖在行業(yè)上有所不同，但在公司法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度公司運(yùn)營(yíng)、資本運(yùn)作等方面有共同之處。今年，協(xié)會(huì)將采取多種形式，組織董事長(zhǎng)、總經(jīng)理開展各項(xiàng)活動(dòng)，為董事長(zhǎng)、總經(jīng)理們搭建一個(gè)交流的平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
六、繼續(xù)搞好一年一度的優(yōu)秀董秘評(píng)選活動(dòng)。
七、會(huì)員培訓(xùn)工作要有新突破。
重點(diǎn)抓好兩方面的培訓(xùn)：
1、股改培訓(xùn)班；
2、“兩法”培訓(xùn)班。
八、外出考察學(xué)習(xí)。
根據(jù)會(huì)員的意愿和要求，擬三季度組織出省考察一次，并積極創(chuàng)造條件，進(jìn)行一次境外考察。
九、組織文體活動(dòng)，增進(jìn)會(huì)員友誼。
十、加強(qiáng)協(xié)會(huì)自身隊(duì)伍建設(shè)。
協(xié)會(huì)在政府和企業(yè)之間起著重要角色，是聯(lián)系政府和企業(yè)之間的紐帶和橋梁，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)職能作用，為會(huì)員提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇十四
abc公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
上市公司審計(jì)報(bào)告篇十五
一、我們?cè)趫?zhí)行本資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，遵循相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，恪守獨(dú)立、客觀和公正的原則;根據(jù)我們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中收集的資料，評(píng)估報(bào)告陳述的內(nèi)容是客觀的，并對(duì)評(píng)估結(jié)論合理性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
二、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)、負(fù)債清單由被評(píng)估單位申報(bào)并經(jīng)其簽章確認(rèn);所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。關(guān)當(dāng)事方?jīng)]有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事方不存在偏見。
四、我們已對(duì)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查;我們已對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的'法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，并對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，且已提請(qǐng)委托方及相關(guān)當(dāng)事方完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求。
三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍一致。
與評(píng)估對(duì)象相對(duì)應(yīng)，本次評(píng)估涉及的評(píng)估范圍是上海亦復(fù)信息技術(shù)有限公司所申報(bào)的評(píng)估基準(zhǔn)日的各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債。
產(chǎn)的法律權(quán)屬資料及其來(lái)源進(jìn)行了必要的查驗(yàn)，未發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象和相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬資料存在瑕疵情況。提供有關(guān)資產(chǎn)真實(shí)、合法、完整的法律權(quán)屬資料是亦復(fù)信息的責(zé)任，評(píng)估人員的責(zé)任是對(duì)亦復(fù)信息提供的資料作必要的查驗(yàn)，評(píng)估報(bào)告不能作為對(duì)評(píng)估對(duì)象和相關(guān)資產(chǎn)的法律權(quán)屬的確認(rèn)和保證。若被評(píng)估單位不擁有前述資產(chǎn)的所有權(quán)，或?qū)η笆鲑Y產(chǎn)的所有權(quán)存在部分限制，則前述資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果和亦復(fù)信息股東全部權(quán)益價(jià)值評(píng)估結(jié)果會(huì)受到影響。
2.西藏亦復(fù)廣告有限公司系由亦復(fù)信息于20**年出資設(shè)立的，設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本500萬(wàn)元。截止于評(píng)估基準(zhǔn)日，亦復(fù)信息尚未對(duì)西藏亦復(fù)廣告有限公司進(jìn)行出資，且公司也尚未開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。本次西藏亦復(fù)廣告有限公司未申報(bào)評(píng)估相應(yīng)的資產(chǎn)及負(fù)債。
故本次資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估時(shí)，未對(duì)西藏亦復(fù)廣告有限公司進(jìn)行評(píng)估;收益法評(píng)估時(shí)，也未考慮西藏亦復(fù)廣告有限公司未來(lái)年度可能開展的經(jīng)營(yíng)情況。
3.截至評(píng)估基準(zhǔn)日，被評(píng)估單位不存在資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、對(duì)外擔(dān)保，法律訴訟、重大財(cái)務(wù)承諾等事項(xiàng)。4.本次評(píng)估結(jié)論未考慮有關(guān)的流通性折扣等因素對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響。
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