商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文范文（18篇）

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇一

摘要：我國從上世紀(jì)末開始進(jìn)行銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的探索,至今已有眾多理財(cái)產(chǎn)品問世.在這方興未艾的市場上,卻陸續(xù)出現(xiàn)了零收益甚至負(fù)收益的產(chǎn)品,引起軒然大波.人們保本的同時(shí)獲取高收益的夢(mèng)想逐漸破滅.就對(duì)這次“收益門事件”進(jìn)行思考，分析導(dǎo)致零收益產(chǎn)生的眾多可能因素，并針對(duì)性的提出幾種解決方法。

關(guān)鍵詞：銀行；個(gè)人理財(cái)；零收益。

1理財(cái)?shù)母拍睢?/p>

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，又稱財(cái)富管理業(yè)務(wù)，是目前發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行利潤的重要來源之一。根據(jù)國際理財(cái)師標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（cfpboardofstandards）的定義，個(gè)人理財(cái)是利用客戶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，幫助實(shí)現(xiàn)其人生目標(biāo)的過程。即基于客戶的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、保險(xiǎn)等財(cái)務(wù)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財(cái)務(wù)假設(shè)，綜合考慮客戶的各種財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好的測試和投資組合的調(diào)整，基于現(xiàn)金流、資產(chǎn)價(jià)值、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，幫助客戶制定個(gè)性化的理財(cái)規(guī)劃，推薦需要的金融產(chǎn)品，并出具理財(cái)報(bào)告，以實(shí)現(xiàn)客戶理財(cái)目標(biāo)的一系列服務(wù)過程。本文主要探討銀行理財(cái)?shù)膬?nèi)容。

二十世紀(jì)70年代以來，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達(dá)國家銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢看，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)具有批量大、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營收益穩(wěn)定等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財(cái)套餐，針對(duì)不同收入的客戶提供不同的服務(wù)，推動(dòng)了港島整體個(gè)人理財(cái)服務(wù)水平的不斷提升。而國內(nèi)各銀行在個(gè)人理財(cái)方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)服務(wù)的逐步發(fā)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸成為國內(nèi)商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域。開始中國加入wyo后的緩沖期已過，對(duì)外資銀行全面開放，這使得個(gè)人理財(cái)市場的競爭進(jìn)一步加劇，各大銀行紛紛推出理財(cái)產(chǎn)品，市場進(jìn)入空前繁榮狀態(tài)。

2收益門事件原因探悉。

就在投資者對(duì)理財(cái)產(chǎn)品信心十足、向往著高收益的時(shí)候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來越多。根據(jù)西南財(cái)大信托與理財(cái)研究所最新的報(bào)告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產(chǎn)品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的qdii（qualifieddomesticinstitutionalinvestors）產(chǎn)品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國銀行先后暴露出零收益，乃至負(fù)收益的理財(cái)產(chǎn)品。零收益危機(jī)持續(xù)擴(kuò)大。其原因歸納起來有以下幾點(diǎn)：

2.1產(chǎn)品設(shè)計(jì)問題。

浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當(dāng)表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過銀行宣傳的預(yù)期最高收益率時(shí)，投資者才能獲得收益。該報(bào)告認(rèn)為，銀行宣傳的預(yù)期最高收益率，只有在產(chǎn)品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時(shí)才會(huì)實(shí)現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實(shí)中是不太可能存在的。報(bào)告的撰寫者李要深說，報(bào)告并非指責(zé)產(chǎn)品設(shè)計(jì)有問題，而是認(rèn)為產(chǎn)品要博取高收益的概率比較低，相對(duì)的投資風(fēng)險(xiǎn)比較大。但問題是，這種公式和內(nèi)在邏輯非常復(fù)雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細(xì)研究復(fù)雜的計(jì)算公式，并不會(huì)意識(shí)到自己的投資風(fēng)險(xiǎn)有多大。

2.2信息透明度問題。

在中國社科院日前發(fā)布的《20銀行理財(cái)產(chǎn)品評(píng)價(jià)報(bào)告》認(rèn)為目前銀行理財(cái)市場最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財(cái)產(chǎn)品的運(yùn)作信息缺乏透明度而登上了報(bào)告中的“黑名單”。對(duì)于具有專業(yè)優(yōu)勢與知識(shí)的研究機(jī)構(gòu)中國社科院來說，尚且因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品的信息不透明而不得不放棄對(duì)更多理財(cái)產(chǎn)品的評(píng)價(jià)。更何況對(duì)于一般投資者來說，只能根據(jù)市場理財(cái)信息對(duì)相關(guān)銀行理財(cái)產(chǎn)品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。

其實(shí)，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品一般為保本型產(chǎn)品，“低風(fēng)險(xiǎn)，低收益”其最大的特點(diǎn)。其產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)是用利息購買期權(quán)去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。

其最壞的結(jié)果也只是輸?shù)衾⒍眩虼诉m合低風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者。但部分銀行的理財(cái)師在銷售產(chǎn)品時(shí)，不但不提示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，還利用投資者只關(guān)注預(yù)期收益的弱點(diǎn)，使用一些“預(yù)期收益有多高”等詞匯誤導(dǎo)客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對(duì)稱”的現(xiàn)象。

由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員必須具備淵博的經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)，全面了解銀行、證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、外匯、稅務(wù)、教育、法律等方面相關(guān)知識(shí)，要求理財(cái)人員擁有豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力?，F(xiàn)今國內(nèi)大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財(cái)業(yè)務(wù)，實(shí)際上還較多地停留在業(yè)務(wù)宣傳和簡單的一般服務(wù)層面上，即只是提供普通的金融產(chǎn)品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務(wù)，而幫助和代客理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)則無從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個(gè)人理財(cái)人員的匱乏成了制約我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的主要瓶頸。

2.4理財(cái)產(chǎn)品銷售的監(jiān)控力度不足。

國內(nèi)對(duì)于銷售環(huán)節(jié)還無法進(jìn)行有效的監(jiān)控。高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)品種，在監(jiān)管嚴(yán)格的市場中，是嚴(yán)禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報(bào)告指出，部分零收益理財(cái)產(chǎn)品如果在當(dāng)初銷售時(shí)避免不當(dāng)銷售，那么購買理財(cái)產(chǎn)品的投資者應(yīng)該就是完全清楚產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，也認(rèn)同了產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，并且愿意承擔(dān)投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。這樣零收益也就不會(huì)造成如此大的負(fù)面影響。

盡管在法律層面上，理財(cái)產(chǎn)品合同中寫明了理財(cái)產(chǎn)品是浮動(dòng)收益，因此投資風(fēng)險(xiǎn)也是自負(fù)。但銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)無論是書面提示還是口頭提示，都沒能產(chǎn)生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度有多高。

3改善的方法。

這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之外，更暴露出部分理財(cái)產(chǎn)品在銷售上存在的重大信息不對(duì)稱解構(gòu)“障眼法”。解決商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內(nèi)容。

（1）細(xì)分市場，設(shè)計(jì)多種理財(cái)產(chǎn)品。

開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須對(duì)客戶群體進(jìn)行有效的細(xì)分，在此基礎(chǔ)上確定銀行的目標(biāo)客戶群體，并采取差異化的分層服務(wù)方式。針對(duì)收入穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的客戶，設(shè)計(jì)固定收益或保本型的理財(cái)產(chǎn)品；對(duì)收入較高、風(fēng)險(xiǎn)承受能力高的客戶，可設(shè)計(jì)高收益的理財(cái)產(chǎn)品。在理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)模式方面可借鑒國外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的柜臺(tái)服務(wù)模式，成立專業(yè)理財(cái)室。根據(jù)不同需求為客戶設(shè)計(jì)綜合理財(cái)方案，提供特色理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)施一對(duì)一的個(gè)性化服務(wù)。

（2）加快人才培養(yǎng)。

加強(qiáng)投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險(xiǎn)、稅務(wù)、法律、證券投資等知識(shí)兼具的高素質(zhì)復(fù)合型專業(yè)理財(cái)員工隊(duì)伍，為客戶提供全面、最佳的個(gè)人理財(cái)服務(wù)。

（3）銀監(jiān)會(huì)需加強(qiáng)監(jiān)管力度。

現(xiàn)有的一些理財(cái)產(chǎn)品信息不透明，可能是新興市場發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經(jīng)驗(yàn)缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財(cái)機(jī)構(gòu)的故意通過蒙騙的手法謀取不義之財(cái)。就此而言，對(duì)監(jiān)管機(jī)關(guān)來說，為保證金融市場的健康發(fā)展和市場的“三公”，應(yīng)該堅(jiān)決查處，同時(shí)在相關(guān)制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機(jī)制上的應(yīng)對(duì)與規(guī)范之舉。

（4）增強(qiáng)投資者權(quán)利意識(shí)。

投資人對(duì)自己所投資的理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)享有充分的知情權(quán)，其中包括可能收益及與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；而理財(cái)機(jī)構(gòu)，則有義務(wù)將相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)向投資者予以充分提示。在此過程中，如果理財(cái)機(jī)構(gòu)出于自身私利目的，有任何擴(kuò)大收益與隱瞞風(fēng)險(xiǎn)的行為存在，可以說在性質(zhì)上應(yīng)該屬于一種侵犯投資者權(quán)利的行為。投資者有權(quán)依照有關(guān)民事法律法規(guī)，向有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)提出投訴與控告。

參考文獻(xiàn)。

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇二

我國金融市場建設(shè)經(jīng)過幾十年的改革開放，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展十分迅速，理財(cái)產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量都有了顯著的提升，理財(cái)產(chǎn)品給銀行帶來的收益也在各項(xiàng)業(yè)務(wù)總收益的比列不斷提高。

(一)理財(cái)市場發(fā)展勢頭強(qiáng)勁在2005年以后，我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品得到飛速的發(fā)展，并逐歩走向規(guī)范化。從2005年起，我國的理財(cái)業(yè)務(wù)增長率達(dá)到18%，2012年前三季度規(guī)模達(dá)到400億美元。目前我國商業(yè)銀行根據(jù)其特點(diǎn)都開展了理財(cái)產(chǎn)品。

(二)理財(cái)產(chǎn)品種類逐漸增加我國目前商業(yè)銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品種類不斷增加，在h-h投資組合理論和資產(chǎn)資本定價(jià)理論的基礎(chǔ)上，不斷開發(fā)適應(yīng)不同收入層次和不同年齡層次的理財(cái)產(chǎn)品。除去傳統(tǒng)的貨幣型理財(cái)產(chǎn)品，債券型、股票型及組合型理財(cái)產(chǎn)品不斷出現(xiàn)；理財(cái)產(chǎn)品的期限也從一周到一個(gè)月、三個(gè)月及三到六個(gè)月甚至幾年不等；理財(cái)產(chǎn)品的幣種從傳統(tǒng)的人民幣單一幣種發(fā)展到美元、歐元及澳元等多幣種理財(cái)產(chǎn)品。

(三)業(yè)務(wù)發(fā)展條件更加成熟根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，我國的人均居民收入和可支配收入近年來不斷增加，2011年城鎮(zhèn)居民收入人均達(dá)到23979元，可支配收入達(dá)到了21810元。隨著居民收入和可支配收入的增長，商業(yè)銀行開展理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)客觀條件更加成熟，市場對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的需求型結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)，并且人們對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)近年來也在不斷提升，因此商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展市場潛力巨大。

(四)理財(cái)業(yè)務(wù)有待繼續(xù)深化對(duì)比我國商業(yè)銀行開展理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容形式與發(fā)達(dá)國家，可以看出在理財(cái)業(yè)務(wù)的深化上海有待繼續(xù)提高。我國目前的理財(cái)業(yè)務(wù)重心仍在理財(cái)產(chǎn)品的推廣銷售方面，并且各商業(yè)銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)同質(zhì)化嚴(yán)重，在產(chǎn)品推廣方式和產(chǎn)品服務(wù)等各方面都還存在一定的發(fā)展空間。

(一)市場上理財(cái)產(chǎn)品逐漸豐富，但同質(zhì)化趨向嚴(yán)重近年來，我國各國有商業(yè)銀行、城市銀行及部分民營銀行等紛紛推出各自的理財(cái)產(chǎn)品，如工商銀行的“理財(cái)金帳戶”系列，建設(shè)銀行的“樂當(dāng)家”系列，農(nóng)業(yè)銀行的“金鑰匙”系列，招商銀行的“金葵花”系列和交通銀行的“圓夢(mèng)寶”系列等等。在分析對(duì)比不同商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品特點(diǎn)不難發(fā)現(xiàn)，理財(cái)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)功能基本相似，在個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的個(gè)性化設(shè)置和后續(xù)服務(wù)等方面缺乏創(chuàng)新，在核心的理財(cái)產(chǎn)品上同質(zhì)化嚴(yán)重，難以形成品牌效應(yīng)。

(二)理財(cái)中心大批涌現(xiàn)，但理財(cái)從業(yè)人員的整體素質(zhì)與數(shù)量均需提高從目前商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的推廣上看，存在硬件過硬、軟件過軟現(xiàn)象。商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)中心硬件建設(shè)十分豪華，各種配套硬件十分齊全，但在優(yōu)質(zhì)的理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)和專業(yè)理財(cái)顧問團(tuán)隊(duì)的建設(shè)等軟件方面還存在一定的不足，而理財(cái)顧問和服務(wù)等特質(zhì)恰恰是完善的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品市場發(fā)展的必不可缺要素。根據(jù)國家相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，與我國目前經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)力和金融發(fā)展水平相對(duì)應(yīng)的個(gè)人金融理財(cái)人員缺口十分龐大，且目前相當(dāng)部分的個(gè)人理財(cái)顧問和產(chǎn)品經(jīng)理根本沒有理財(cái)資質(zhì)，不能賬務(wù)理財(cái)需要的專業(yè)知識(shí)。因此，我國目前應(yīng)著重加強(qiáng)理財(cái)人員的培養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)的提升，這樣既能與先進(jìn)的硬件設(shè)施相配套，更能解決個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)專業(yè)人才的需求缺口。

(三)個(gè)人客戶在理財(cái)觀念上存在的誤區(qū)多受到傳統(tǒng)理財(cái)觀念的影響，目前個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的觀念在部分社會(huì)大眾心中仍存在較多的誤區(qū)。誤區(qū)之一是保守的儲(chǔ)蓄思想，尤其是年齡較大的人群，但簡單的儲(chǔ)蓄理財(cái)行為在實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)產(chǎn)保值方面當(dāng)遇上通貨膨脹都難以實(shí)現(xiàn)，更不能達(dá)到增值目的。誤區(qū)之二是與之相反的超多元化投資觀念，債券、黃金、股票、保險(xiǎn)等多種理財(cái)方式一齊上。這種理財(cái)觀念在一定程度上分散了投資風(fēng)險(xiǎn)，但是由于牽扯的投資方面較廣，個(gè)人很難在每個(gè)投資領(lǐng)域都具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，也沒有精力關(guān)注每個(gè)方面，因此存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品基本由專業(yè)的金融設(shè)計(jì)人員進(jìn)行設(shè)計(jì)，并個(gè)性化管理，這種理財(cái)產(chǎn)品的觀念推廣還有待繼續(xù)增強(qiáng)。

(四)理財(cái)產(chǎn)品中存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)過程屬于金融虛擬產(chǎn)品的交易和后續(xù)服務(wù)過程，其中也隱藏了不同類別的風(fēng)險(xiǎn)。其中作為咨詢服務(wù)的理財(cái)顧問和咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，風(fēng)險(xiǎn)主要存在于專業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品介紹，理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)提示以及理財(cái)經(jīng)理對(duì)客戶的不合理承諾等，這些都可能對(duì)商業(yè)銀行和客戶造成雙重利益損害，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

(一)創(chuàng)造良好的金融環(huán)境良好的金融大環(huán)境是金融市場發(fā)展的基礎(chǔ)，是商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客觀條件。金融環(huán)境的建立需要各商業(yè)銀行間加強(qiáng)合作，共同推動(dòng)金融市場和金融秩序的改革創(chuàng)新。目前我國金融混業(yè)經(jīng)營的限制門檻越來越少，商業(yè)銀行的金融分業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀有望實(shí)現(xiàn)改革，因此金融機(jī)構(gòu)間和互贏合作是未來發(fā)展的必經(jīng)之路，金融理財(cái)產(chǎn)品的交叉發(fā)展是必然。因此商業(yè)銀行應(yīng)不斷加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)及信托基金等非銀行的金融機(jī)構(gòu)合作，不斷在業(yè)務(wù)組合和業(yè)務(wù)外包等方面創(chuàng)新，適應(yīng)市場需要。

(二)加大理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度針對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的，各商業(yè)銀行應(yīng)加大理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新，走品牌發(fā)展的道路，依據(jù)自身的資源優(yōu)勢和業(yè)務(wù)能力，打造銀行劇本核心競爭力的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品。創(chuàng)新復(fù)合型理財(cái)產(chǎn)品。隨著金融業(yè)管制的逐漸放松，商業(yè)銀行可以在制度許可范圍內(nèi)，加深與基金公司、證券公司、外資金融機(jī)構(gòu)以及房產(chǎn)商、汽車商的合作，適時(shí)的推出復(fù)合型理財(cái)產(chǎn)品，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行理財(cái)產(chǎn)品與風(fēng)險(xiǎn)較大的金融衍生產(chǎn)品相結(jié)合的理財(cái)產(chǎn)品上加大創(chuàng)新。定制客戶不同需求的理財(cái)產(chǎn)品。學(xué)習(xí)西方理財(cái)產(chǎn)品中以客戶為中心的經(jīng)營理念，以目標(biāo)客戶為基礎(chǔ)進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)，細(xì)分各類客戶市場，實(shí)施差異化戰(zhàn)略。

(三)實(shí)施客戶關(guān)系營銷管理客戶是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)，包括金融市場中進(jìn)行營銷管理的最核心部分。商業(yè)銀行應(yīng)不斷加強(qiáng)客戶至上的經(jīng)營理念，在理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和營銷方式上充分考慮客戶的個(gè)性化特征，根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)定制管理，走客戶關(guān)系營銷管理道路。

(四)加強(qiáng)信用體系建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)金融市場中的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。商業(yè)銀行在金融市場中的份額龐大，應(yīng)加強(qiáng)信用體系建設(shè)，正視金融市場中的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等等，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制體制建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。健全內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，規(guī)范理財(cái)產(chǎn)品的操作程序，減少違規(guī)操作發(fā)生的幾率。完善內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制的建立，降低理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。加快建立個(gè)人證信體系，通過建立信用體系，強(qiáng)化理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理。提高個(gè)人理財(cái)從業(yè)人員的法律意識(shí)。銀行管理層要樹立依法經(jīng)營、依法管理的觀念，堅(jiān)持“標(biāo)本兼治，重在治本”的經(jīng)營原則，確保理財(cái)產(chǎn)品的安全性。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇三

要理解銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，一定要先理解銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益類型，保本保收益的是無風(fēng)險(xiǎn)的，保本浮動(dòng)收益的也是風(fēng)險(xiǎn)較低，不保本浮動(dòng)收益的有一定風(fēng)險(xiǎn)。但是，所有投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，無風(fēng)險(xiǎn)的利潤自然低。銀行理財(cái)產(chǎn)品雖然理論上說有一定風(fēng)險(xiǎn)，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業(yè)大，這一點(diǎn)理財(cái)資金其實(shí)不算什么，而且理財(cái)產(chǎn)品基本是每期輪流發(fā)行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠?yàn)槠鋼?dān)保收益的，因此在低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的理財(cái)產(chǎn)品上，目前還沒有哪家銀行發(fā)生過到期后沒有按預(yù)期承諾支付收益的事件發(fā)生。

總的說來，除非發(fā)生大的國際國內(nèi)軍事事件或者國家對(duì)國內(nèi)銀行進(jìn)行了大規(guī)模的調(diào)整，否則現(xiàn)階段pr1-3級(jí)別的銀行理財(cái)產(chǎn)品的預(yù)期收益都是能達(dá)到的，尤其是pr1-2級(jí)別。但是需要注意的是，銀行理財(cái)產(chǎn)品和在銀行寄售的理財(cái)產(chǎn)品不是一個(gè)概念，在銀行寄售的理財(cái)產(chǎn)品往往是廣義上定義的理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)際背后是保險(xiǎn)或者信托，是放在銀行平臺(tái)上寄售的，發(fā)行人不是銀行，這種產(chǎn)品銀行是不會(huì)用自己信譽(yù)替他們擔(dān)保的。因此，追求較低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)客戶只建議購買銀行自己推出的理財(cái)產(chǎn)品。此外，各種理財(cái)產(chǎn)品都會(huì)在說明書中告知投資者這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品投向的是什么方向，因此根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)景氣程度，有一定知識(shí)的投資者可判斷這個(gè)理財(cái)產(chǎn)品的投資方向是否正確從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

年齡較大，對(duì)新投資渠道有較強(qiáng)抗拒心理的老年人;只在銀行存過定期的中青年，下一步理財(cái)方式就是考慮投資低風(fēng)險(xiǎn)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財(cái)?shù)牡谝徊?余額寶沒出現(xiàn)前);如果有興趣學(xué)習(xí)其他投資渠道，在嘗到銀行理財(cái)產(chǎn)品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會(huì)開始學(xué)習(xí);如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時(shí)候，需要學(xué)習(xí)保險(xiǎn)。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇四

近二三十年中，信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整使世界各國，特別是西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。

為適應(yīng)這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業(yè)銀行主動(dòng)進(jìn)行了經(jīng)營策略的調(diào)整，目前，西方商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方式上表現(xiàn)出三個(gè)突出的特點(diǎn)和趨勢：

1.金融服務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢明顯。

1995年10月18日第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行在美國誕生以來，全球網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)以驚人的速度發(fā)展起來。

在其發(fā)源地美國，有400家銀行及存款互助機(jī)構(gòu)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，增加到1200家，又猛增至7200家。

到，網(wǎng)上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務(wù)和部分投資銀行業(yè)務(wù)。

美國現(xiàn)有排名前20位的網(wǎng)上銀行擁有了70萬個(gè)銀行往來賬戶。

另據(jù)美國一家研究機(jī)構(gòu)的調(diào)查，目前有超過40%的美國家庭采用網(wǎng)上銀行所提供的金融服務(wù)，網(wǎng)上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達(dá)50%以上。

在西方其他國家，網(wǎng)上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。

在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

在歐洲，英國和瑞士率先開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行跨國兼并收購。

在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網(wǎng)上金融電子交易。

網(wǎng)絡(luò)銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內(nèi)發(fā)展起來，主要是因?yàn)樗鳛橐环N依托信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)而興起的新型銀行服務(wù)，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務(wù)的方式相比在成本控制、資源共享和服務(wù)個(gè)性化等方面有著明顯的優(yōu)勢。

利用這些優(yōu)勢，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務(wù)領(lǐng)域，積極開拓包括證券、保險(xiǎn)、信息咨詢、家庭理財(cái)?shù)仍趦?nèi)的全方位的金融服務(wù)。

便捷的網(wǎng)上雙向交流使銀行可以利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行主動(dòng)行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經(jīng)理做一對(duì)一的交流，獲得投資理財(cái)分析甚至還有專門為自己設(shè)計(jì)的新式金融產(chǎn)品。

同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準(zhǔn)全球，希望通過網(wǎng)絡(luò)將觸角伸向全世界。

2.零售業(yè)務(wù)成為銀行利潤的重要來源之一。

按客戶劃分，銀行業(yè)務(wù)可分為零售業(yè)務(wù)和批發(fā)業(yè)務(wù)。

前者是指對(duì)個(gè)人客戶提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，后者則以公司為服務(wù)對(duì)象。

在很長的一段時(shí)間里，批發(fā)市場始終是金融機(jī)構(gòu)最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點(diǎn)。

然而隨著證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀(jì)80年代以來，西方國家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務(wù)，希望從零售銀行業(yè)務(wù)中尋求利潤的擴(kuò)張。

傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過吸收居民的私人儲(chǔ)蓄來擴(kuò)充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。

但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關(guān)系不僅是一種存儲(chǔ)關(guān)系，而且是一種全面金融服務(wù)的關(guān)系，這種關(guān)系集儲(chǔ)蓄理財(cái)、消費(fèi)貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲(chǔ)蓄、融資、投資等各個(gè)方面，這種變化不僅有助于銀行資產(chǎn)及客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來穩(wěn)定的收入。

另一方面，私人客戶對(duì)資產(chǎn)管理形式也不再滿足于單一儲(chǔ)蓄，而是渴望更全面、更高回報(bào)率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費(fèi)觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。

為適應(yīng)這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴(kuò)展零售銀行業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略選擇，無論是在新產(chǎn)品的研發(fā)、市場的拓展，還是在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員培訓(xùn)方面都主動(dòng)向私人業(yè)務(wù)傾斜，對(duì)個(gè)人的金融服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量都有了大幅度的提高。

在質(zhì)量方面，商業(yè)銀行對(duì)atm機(jī)、pos機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)銀行等技術(shù)的普遍使用使零售業(yè)務(wù)更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。

針對(duì)顧客特別要求和市場特點(diǎn)設(shè)計(jì)的“包裹式金融產(chǎn)品”將不同的金融產(chǎn)品“打包”成一個(gè)產(chǎn)品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務(wù)關(guān)系，還通過創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。

在數(shù)量方面，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)使西方商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務(wù)收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達(dá)47.2%。

同時(shí)，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費(fèi)貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個(gè)人提供的。

能夠?yàn)樗饺丝蛻籼峁└鞣N金融服務(wù)便利的金融超市在西方各國已經(jīng)成為一家銀行形象的標(biāo)志。

3.扁平式的組織機(jī)構(gòu)逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風(fēng)靡一時(shí)。

完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應(yīng)環(huán)境的變化，應(yīng)付激烈的市場競爭，國外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機(jī)構(gòu)。

以英國的標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行為例，其業(yè)務(wù)部門劃分為對(duì)公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務(wù)都設(shè)有管理總部。

從管理體系上看，總行主要通過三大業(yè)務(wù)總部對(duì)分行實(shí)行分權(quán)管理，分行基本上實(shí)行獨(dú)立核算，但在業(yè)務(wù)發(fā)展上接受三大業(yè)務(wù)總部的指導(dǎo)。

建立了嚴(yán)密的`風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學(xué)化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。

按照最有利于客戶價(jià)值的營運(yùn)流程進(jìn)行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應(yīng)了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務(wù)。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國部分銀行再造之后，平均資產(chǎn)收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。

二、我國商業(yè)銀行在經(jīng)營與管理方面與國外同行的差距。

我國的商業(yè)銀行改革自上世紀(jì)90年代以來取得了較大的進(jìn)展，四大國有商業(yè)銀行獨(dú)立自主的經(jīng)營管理權(quán)越來越大，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐漸增強(qiáng)。

為了縮小與國際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點(diǎn)紛紛仿效國外商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式進(jìn)行了自發(fā)的改進(jìn)，服務(wù)水平有了明顯的提高。

但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經(jīng)營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。

1.成功的網(wǎng)絡(luò)銀行需要有全新的經(jīng)營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業(yè)所缺少的。

服務(wù)經(jīng)濟(jì)的核心理念是“客戶導(dǎo)向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。

這些在發(fā)達(dá)國家網(wǎng)絡(luò)銀行營銷戰(zhàn)略中已居于主導(dǎo)地位，而目前我國網(wǎng)絡(luò)銀行多數(shù)依然是“銀行導(dǎo)向”的理念，認(rèn)為“雄厚的財(cái)力+最新技術(shù)=優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)銀行”，產(chǎn)品技術(shù)的開發(fā)也過多注重于銀行同業(yè)競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實(shí)到“客戶導(dǎo)向”方面經(jīng)營理念的非常少。

再從管理體制來看，網(wǎng)絡(luò)銀行為適應(yīng)市場需求的快速變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通常采用信息產(chǎn)業(yè)中常見的扁平式管理模式。

而現(xiàn)階段我國的一些網(wǎng)絡(luò)銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級(jí)嚴(yán)格、層次較多的金字塔式管理結(jié)構(gòu)，無形之中加長了從市場信息反饋到經(jīng)營決策調(diào)整的信息流傳遞路徑，鈍化了網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)市場變化的反應(yīng)能力，長此以往勢必對(duì)其發(fā)展造成嚴(yán)重的不良影響。

2.隨著我國居民收入的提高和金融消費(fèi)意識(shí)的增強(qiáng)，我國的個(gè)人金融服務(wù)市場中一個(gè)龐大的需求方正在迅速形成。

近年來國內(nèi)商業(yè)銀行敏感地意識(shí)到這一點(diǎn)，紛紛將個(gè)人金融業(yè)務(wù)列為業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)，并取得了較大的進(jìn)步。

但同時(shí)發(fā)展中也暴露出了一些問題：

（1）目前國內(nèi)各商業(yè)銀行的個(gè)人金融業(yè)務(wù)拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經(jīng)營特色，品牌意識(shí)較差，客戶只能被動(dòng)地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產(chǎn)品和經(jīng)營方式。

（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產(chǎn)品研發(fā)，相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢、功能介紹、金融導(dǎo)購等服務(wù)嚴(yán)重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營銷的組織體系也顯得較為松散。

這一方面造成了客戶對(duì)私人金融業(yè)務(wù)一知半解，無法真正享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機(jī)遇。

（3）我國尚未建立個(gè)人信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，也沒有全社會(huì)統(tǒng)一的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，各商業(yè)銀行間信息無法共享，這種不健全的個(gè)人社會(huì)信用體系也在一定程度上限制了個(gè)人金融業(yè)務(wù)拓展的深度和廣度。

僅從國內(nèi)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和營銷策略使網(wǎng)上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務(wù)上，真正能夠體現(xiàn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)優(yōu)勢的高附加值業(yè)務(wù)卻發(fā)展不足，這對(duì)我國商業(yè)銀行樹立獨(dú)立的企業(yè)形象和業(yè)務(wù)品牌非常不利。

3.管理體制落后，機(jī)構(gòu)龐大、低效是我國商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。

國內(nèi)商業(yè)銀行目前大多仍實(shí)行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、分理處、儲(chǔ)蓄所等多級(jí)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，在每一級(jí)機(jī)構(gòu)中還有部、處、科、股等部門，在組織機(jī)構(gòu)上呈現(xiàn)很長的縱向管理鏈條。

在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質(zhì)的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)市場變化反應(yīng)遲鈍，無法準(zhǔn)確跟蹤客戶需求方向的轉(zhuǎn)移。

另一方面，國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)按部門設(shè)立，形成職能群體，雖然每一個(gè)職能群體只從事整個(gè)業(yè)務(wù)流程的一部分，但對(duì)這些部門來說卻是工作的全部，完整的業(yè)務(wù)流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。

例如，目前信貸業(yè)務(wù)按品種分工、本外幣業(yè)務(wù)按部門分工等方式相互獨(dú)立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。

在金融產(chǎn)品單一、業(yè)務(wù)強(qiáng)調(diào)規(guī)模的情況下，這種業(yè)務(wù)流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產(chǎn)品的增多及信息化步伐的加快，其對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的危害將越來越大。

國外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)雖然無法解決國內(nèi)商業(yè)銀行的面臨的根本問題，但對(duì)其在競爭中謀發(fā)展卻有著很大的指導(dǎo)和借鑒的意義。

因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤考慮自身的優(yōu)勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時(shí)間，多學(xué)習(xí)外資銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，一方面結(jié)合自身特點(diǎn)和本土優(yōu)勢，盡可能地?fù)P長避短，才能擺脫坐以待斃的被動(dòng)局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。

1.國內(nèi)各商業(yè)銀行在發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時(shí)、便利優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的能力作為衡量優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內(nèi)各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進(jìn)行互利合作。

一方面，各商業(yè)銀行可以通過合作集中有限的資金、技術(shù)資源，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究，盡快取得擁有完全知識(shí)產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)銀行核心技術(shù)，以減少我國網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過程中的技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，跳出“追趕陷阱”。

另一方面，在網(wǎng)際互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)中，國內(nèi)商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)下建立起能夠共通共享的強(qiáng)大技術(shù)平臺(tái)，為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展提供一個(gè)較高的技術(shù)起點(diǎn)。

2.中資銀行應(yīng)開闊個(gè)人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展思路，建立以客戶為導(dǎo)向的個(gè)人金融業(yè)務(wù)營銷機(jī)制，向居民提供全方位的個(gè)人金融產(chǎn)品。

個(gè)人金融業(yè)務(wù)面對(duì)的是眾多不同背景的單個(gè)客戶及其差異需求，設(shè)計(jì)開發(fā)新產(chǎn)品時(shí)銀行應(yīng)站在客戶的立場上對(duì)市場進(jìn)行細(xì)分，針對(duì)不同的對(duì)象設(shè)計(jì)具有個(gè)性化的個(gè)人金融產(chǎn)品。

銀行可將所有客戶分為重點(diǎn)客戶和一般客戶兩大類：對(duì)于重點(diǎn)客戶可以提供一些高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的金融業(yè)務(wù)；對(duì)于一般客戶則應(yīng)進(jìn)一步發(fā)展代理收付等低費(fèi)用、低風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性金融業(yè)務(wù)。

同時(shí)，銀行還必須注重金融產(chǎn)品的全程維護(hù)和售后服務(wù)的質(zhì)量，加強(qiáng)品牌建設(shè)，推出有競爭力的個(gè)人金融業(yè)務(wù)品牌。

銀行在開展個(gè)人金融業(yè)務(wù)時(shí)，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應(yīng)針對(duì)不同的市場采取不同的產(chǎn)品、定價(jià)、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費(fèi)能力度身定做金融套餐，實(shí)現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結(jié)算、投資、保險(xiǎn)、理財(cái)?shù)取叭淌健狈?wù)。

3.加快個(gè)人金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程。

個(gè)人金融業(yè)務(wù)的客戶多而分散，如果沒有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個(gè)人通信系統(tǒng)支持，個(gè)人業(yè)務(wù)的開展相當(dāng)困難且成本較大，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)、電子技術(shù)的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的契機(jī)。

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)與私人金融業(yè)務(wù)的共同之處在于它們都以“客戶為導(dǎo)向”，將每一個(gè)客戶從大眾消費(fèi)整體中分離出來，并為之提供個(gè)性化的服務(wù)。

利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)銀行可以突破地域和時(shí)間的限制，打破傳統(tǒng)的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費(fèi)習(xí)慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個(gè)性化的高附加值金融服務(wù)。

同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也有助于銀行間個(gè)人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱，解除銀行開展私人金融業(yè)務(wù)的后顧之憂。

4.改革銀行管理體制，整合內(nèi)部流程，重塑國內(nèi)商業(yè)銀行形象。

為了跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，國內(nèi)商業(yè)銀行必須加快改革的進(jìn)度，借鑒國外商業(yè)銀行成功的經(jīng)驗(yàn)，改革管理體制，進(jìn)行“銀行再造”。

國內(nèi)商業(yè)銀行目前應(yīng)建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機(jī)構(gòu)，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務(wù)部門的職能，將銀行的金融服務(wù)職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務(wù)。

在“銀行再造”的過程中，首先要從業(yè)務(wù)流程著手，打破常規(guī)思維，運(yùn)用價(jià)值鏈分析方法，著眼于業(yè)務(wù)流程對(duì)客戶貢獻(xiàn)的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。

同時(shí)，對(duì)銀行運(yùn)作過程進(jìn)行科學(xué)梳理，把各部門的生產(chǎn)要素按最自然的方式重新組合，實(shí)現(xiàn)真正科學(xué)的集約化，達(dá)到讓客戶滿意的目的。

對(duì)大量盈利能力不佳的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)要進(jìn)行壓縮，留下的網(wǎng)點(diǎn)也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點(diǎn)改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產(chǎn)品服務(wù)社區(qū)居民。

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇五

根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，銀行會(huì)計(jì)科目主要有兩種分類方法。一是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類及資產(chǎn)負(fù)債共同類。資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目反映銀行的資產(chǎn)和債權(quán)。負(fù)債類會(huì)計(jì)科目反映銀行債權(quán)人的權(quán)益。所有者權(quán)益類科目反映銀行投資人對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。損益類會(huì)計(jì)科目反映銀行的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營成果，包括銀行的各項(xiàng)收入類科目和各項(xiàng)成本費(fèi)用類的科目。資產(chǎn)負(fù)債共同類會(huì)計(jì)科目是銀行會(huì)計(jì)所特有的會(huì)計(jì)科目，它反映銀行的債權(quán)和債務(wù)，主要適用核算聯(lián)行往來、轄內(nèi)往來、同城票據(jù)清算等業(yè)務(wù)。二是按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是用以反映銀行資金實(shí)際增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，這類會(huì)計(jì)科目的余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運(yùn)動(dòng)但重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目，這類會(huì)計(jì)科目的余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當(dāng)發(fā)生重要空白憑證業(yè)務(wù)時(shí)，雖然不能引起銀行資金的增減變動(dòng)，但銀行對(duì)外已經(jīng)承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，需要設(shè)置“重要空白憑證”科目進(jìn)行登記和反映。

二、記賬方法。

記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào)在賬戶中登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)方法。會(huì)計(jì)上的記賬方法有單式記賬方法和復(fù)式記賬方法。我國銀行業(yè)采用復(fù)式借貸記賬法對(duì)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在核算表外科目所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，一般采用單式記賬方法，如銀行對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國家債券、待結(jié)算憑證、待保管有價(jià)值品等應(yīng)設(shè)置表外科目登記，并視情況進(jìn)行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號(hào)，當(dāng)表外科目所涉及的業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記“收入”；注銷和沖減時(shí)，記“付出”；余額表示尚未結(jié)清的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

三、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置和使用。

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要有如下幾種類型。一是會(huì)計(jì)憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會(huì)計(jì)科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復(fù)式憑證。除此之外，銀行針對(duì)自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。

1.基本憑證?；緫{證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內(nèi)憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票是銀行的內(nèi)部憑證，只限銀行內(nèi)部使用；當(dāng)銀行發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及外單位資金收付又是銀行主動(dòng)代為收款或扣款時(shí)使用特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票；當(dāng)涉及外匯業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)時(shí)使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。

2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而設(shè)置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務(wù)或銀行填制憑以辦理業(yè)務(wù)，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲(chǔ)蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)憑證有其自身的特點(diǎn)。一是由于銀行業(yè)務(wù)量大、崗位分工細(xì)，故銀行大量采用單式憑證以方便會(huì)計(jì)憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會(huì)計(jì)憑證聯(lián)數(shù)多。

四、賬務(wù)組織。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)組織是指賬簿的設(shè)置、記賬程序和賬務(wù)核對(duì)方法等相互配合的賬務(wù)體系，它包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

（一）明細(xì)核算系統(tǒng)。

明細(xì)核算是按賬戶進(jìn)行的核算，它在每個(gè)會(huì)計(jì)科目下設(shè)置明細(xì)賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結(jié)果。明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。

1.分戶賬。分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計(jì)息科目的賬戶或使用余額表計(jì)息的科目以及銀行內(nèi)部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設(shè)借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。

2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實(shí)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都可以設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價(jià)單證、實(shí)物及某些重要的事項(xiàng)等。

3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對(duì)總賬與分戶賬余額和計(jì)算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時(shí)和分類相結(jié)合的賬簿。明細(xì)核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務(wù)，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對(duì)不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則在登記簿中進(jìn)行記載。最后，銀行每日營業(yè)終了時(shí)需要按分戶賬各賬戶的當(dāng)日最后余額編制余額表。

（二）綜合核算系統(tǒng)。

綜合核算是按各會(huì)計(jì)科目進(jìn)行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細(xì)核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表組成。科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)。總賬是按貨幣，分科目設(shè)立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計(jì)表是反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)日全部銀行賬務(wù)的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結(jié)單。其次，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額編制日計(jì)表。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇六

新政府所面臨的最大問題是“三農(nóng)”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點(diǎn)就是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題。不良資產(chǎn)問題成為銀行業(yè)的焦點(diǎn)。隨著商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運(yùn)行機(jī)制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。如果國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國內(nèi)的金融危機(jī)，而且可能會(huì)把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產(chǎn)存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會(huì)條件還沒有根本上消失，進(jìn)一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。為此，認(rèn)真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進(jìn)一步預(yù)防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風(fēng)險(xiǎn)，形成良好金融秩序，確保國家經(jīng)濟(jì)安全，建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制是十分重要的。

眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實(shí)際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。由于社會(huì)保障機(jī)制的不健全及政府的干預(yù)，銀行對(duì)陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團(tuán)結(jié)”之類貸款的發(fā)放，導(dǎo)致了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。不良資產(chǎn)主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，一些不適應(yīng)市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達(dá)25%，貸款周轉(zhuǎn)率十分低下，流動(dòng)資金貸款周轉(zhuǎn)率為0.8次/年，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.2次/年，分別是正常周轉(zhuǎn)速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動(dòng)性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)營能力。

（二）、無抵押、無擔(dān)?；驘o效抵押、擔(dān)保的“三無”貸款，銀行債權(quán)難以得到保障。在報(bào)表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強(qiáng)的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當(dāng)一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔(dān)保，即所謂的“連環(huán)保”，“對(duì)子?！钡?，實(shí)際等于是風(fēng)險(xiǎn)貸款，如果其中的一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)，可能導(dǎo)致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實(shí)有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。

（三）、欠息嚴(yán)重，已成為典型低效資產(chǎn)。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計(jì)劃中難以實(shí)現(xiàn)的決定性因素。

（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶超比例嚴(yán)重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個(gè)百分點(diǎn)左右。

（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%。

以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。

近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：

(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。

由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下運(yùn)作，觀念轉(zhuǎn)變慢、技術(shù)水平低、產(chǎn)品老化多、服務(wù)意識(shí)弱，一時(shí)難以適應(yīng)企業(yè)改革的進(jìn)度。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計(jì)，等等。同時(shí)，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會(huì)負(fù)擔(dān)重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經(jīng)對(duì)金融借款案件的調(diào)查，涉訟時(shí)借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實(shí)際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動(dòng)資金貸款。由于流動(dòng)資金的補(bǔ)充來源和有關(guān)措施沒有落實(shí)，流動(dòng)資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項(xiàng)存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，劃歸新設(shè)置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補(bǔ)充，以致企業(yè)虧損等財(cái)政性支出，往往被擠入了銀行流動(dòng)資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對(duì)國企最終無力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的。

(二)、企業(yè)資信證明和驗(yàn)資證明不實(shí)，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。

根據(jù)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例和公司登記管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的資金信用證明和驗(yàn)資證明。但是，由于有關(guān)部門違反法定程序，導(dǎo)致沒有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊(cè)。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊(cè)資金，一旦注冊(cè)，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)真空，名存實(shí)亡。對(duì)此，有關(guān)部門未加審查和干預(yù)，聽之任之。銀行利用職權(quán)私自動(dòng)用企業(yè)的注冊(cè)資金帳戶。對(duì)注冊(cè)資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗(yàn)資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資失實(shí)。一些審計(jì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)事務(wù)所在審查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級(jí)單位的批復(fù)進(jìn)行審計(jì)，草率作出驗(yàn)資證明。此外，少數(shù)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)還隨意更改驗(yàn)資報(bào)告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗(yàn)資結(jié)論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。經(jīng)對(duì)金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個(gè)別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對(duì)借款人的信用等級(jí)及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實(shí)性、有效性及實(shí)現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實(shí)就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級(jí)審批時(shí)不認(rèn)真核實(shí)、評(píng)定、復(fù)測貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，即隨意批準(zhǔn)放貸。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產(chǎn)。

(三)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清。

目；在經(jīng)濟(jì)收縮時(shí)期導(dǎo)致產(chǎn)品過剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對(duì)應(yīng)的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會(huì)出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實(shí)現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進(jìn)專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。但在實(shí)際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務(wù)。

(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、非法使用貸款。

使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負(fù)債時(shí)不是從改善經(jīng)營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的債務(wù)。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財(cái)務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時(shí)，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收款也無法反映，造成債權(quán)人申請(qǐng)執(zhí)行其到期債權(quán)都無法實(shí)現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財(cái)產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)?；蚺c擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個(gè)人存單或轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務(wù)人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產(chǎn)。

(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實(shí)稅，影響資金周轉(zhuǎn)。

８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價(jià)上升幅度增大，企業(yè)的物資儲(chǔ)備和商品庫存，經(jīng)反復(fù)幾次周轉(zhuǎn)，貨幣價(jià)值相應(yīng)增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴(kuò)大，但實(shí)際庫存實(shí)物量卻反而減少。因?yàn)榻?jīng)幾次營銷周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長，但因后進(jìn)的單價(jià)往往比原有庫存單價(jià)高，所以補(bǔ)進(jìn)的實(shí)物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實(shí)物量）經(jīng)營，勢必將追加相應(yīng)的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財(cái)致富，這是因?yàn)榻枞胭Y金的利息及有關(guān)成本低于物價(jià)上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷循環(huán)的國企，卻受物價(jià)上漲的損漏，特別是在嚴(yán)重通貨膨脹中，由于物資價(jià)格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實(shí)際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經(jīng)營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。

(六)、按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。

下則是債務(wù)人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護(hù)主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強(qiáng)，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權(quán)常常難以實(shí)現(xiàn)。

(七)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大，帶來貸款風(fēng)險(xiǎn)。

國有企業(yè)長期習(xí)慣于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)營運(yùn)作，轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)一時(shí)難以適應(yīng)，加以競爭激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷，應(yīng)收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質(zhì)保證。多數(shù)單位以廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)作抵押，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權(quán)不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時(shí)難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經(jīng)變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質(zhì)擔(dān)保，仍有不少風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款還清。

(八)、社會(huì)信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)。

國企流動(dòng)資金長期來由財(cái)政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財(cái)政停撥流動(dòng)資金，固定資產(chǎn)也由銀行貸款支持后，信貸資金財(cái)政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認(rèn)為大家都是“公對(duì)公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的重要前提。但我們?cè)趯?shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機(jī)，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。二是推行母體分裂，逃避銀行債務(wù)。不少企業(yè)為了自身小集團(tuán)的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務(wù)。個(gè)別企業(yè)通過租賃、承包等經(jīng)營方式變更經(jīng)營主體。由于新設(shè)立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關(guān)系，致使銀行要求其承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)后，原貸款的對(duì)象發(fā)生了變化。有的由對(duì)公貸款變?yōu)閷?duì)私貸款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一些企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)互相擔(dān)保，使擔(dān)保流于形式，失去實(shí)際意義，更進(jìn)一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔(dān)保，丙為乙貸款擔(dān)保，最后由甲為丙擔(dān)保，若乙向兩個(gè)金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，分別由甲、丙擔(dān)保。這些情況如得不到有效地制約，金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)勢必增大。擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實(shí)性形成反差。擔(dān)保合同雖蓋有擔(dān)保人公章和法定代表人的私章，但系擔(dān)保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔(dān)保人常以意思表示不真實(shí)抗辯承擔(dān)責(zé)任。從民法原理上講擔(dān)保人蓋章系一種表見代理，作為相對(duì)第三人的貸款人無過錯(cuò)而信賴之，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，但貸款人未加核實(shí)也有一定責(zé)任。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實(shí)意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。

(九)、銀行經(jīng)營管理不善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范措施不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高。

銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經(jīng)營狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)。

任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認(rèn)真切實(shí)地做到“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經(jīng)“貸審會(huì)”的審定，不少系由主管部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報(bào)決定的。貸后檢查也不是切實(shí)規(guī)范的進(jìn)行，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和考評(píng)制度，使有問題貸款及時(shí)得到反映和揭示。對(duì)借款單位的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，未能經(jīng)常和及時(shí)地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時(shí)才覺察。

(十)、利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)增大。

在實(shí)踐中，有幾次存貸利率調(diào)整，使商業(yè)銀行感到困惑，對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果的影響很大，最終也導(dǎo)致處理不良貸款存量的財(cái)力被削弱。

（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補(bǔ)償銀行的費(fèi)用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲(chǔ)蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補(bǔ)償費(fèi)用成本和稅金，也就是實(shí)際上的負(fù)利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲(chǔ)蓄存款比較集中（占所有金融機(jī)構(gòu)的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準(zhǔn)備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務(wù)貼進(jìn)利差損失。

（二）、存貸款利率風(fēng)險(xiǎn)。自１９９６年國民經(jīng)濟(jì)軟著落后，物價(jià)走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調(diào)存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲(chǔ)蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲(chǔ)蓄存款均以存入日的掛牌利率為準(zhǔn)，由于９６年５月前存入的定期儲(chǔ)蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時(shí)的貸款利率，以致幾年來提存的“應(yīng)付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財(cái)務(wù)包袱，陸續(xù)解決之中。對(duì)于這類利率風(fēng)險(xiǎn)，即使商業(yè)銀行當(dāng)時(shí)已預(yù)測到，也無規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，一則儲(chǔ)戶選存長期高利率定期存款，銀行無權(quán)拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉(zhuǎn)存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。

（三）、定期長期儲(chǔ)蓄存款利率與中長期貸款利率不對(duì)稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準(zhǔn)，但對(duì)中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準(zhǔn)，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對(duì)稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計(jì)息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進(jìn)來利率高、貸款利率負(fù)擔(dān)低的不平衡的局面。

總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭之事實(shí)，要想真正提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會(huì)的共同努力。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部控制、銀行行業(yè)自律、中介機(jī)構(gòu)參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風(fēng)險(xiǎn)防范格局。加強(qiáng)法制觀念，樹立依法經(jīng)營思想。加強(qiáng)參與意識(shí)，積極參加企業(yè)改制。加強(qiáng)信貸管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。加強(qiáng)貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進(jìn)一步明確，檢查和處罰力度的進(jìn)一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會(huì)走上繁榮發(fā)展之路。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇七

近年來，國內(nèi)各家中資銀行紛紛成立了“個(gè)人理財(cái)中心”、“理財(cái)工作室”，但只有在一些大城市才有一些針對(duì)高端客戶的服務(wù)，而大多數(shù)理財(cái)中心只是停留在概念上,提供較低層次的服務(wù)。一些銀行提供的個(gè)人金融業(yè)務(wù)基本還停留在原來的存貸業(yè)務(wù)層面上，即使增加了，也只不過是如代買國債、金融業(yè)務(wù)咨詢等簡單的業(yè)務(wù)。銀行做的只是把自己的產(chǎn)品展示出來供客戶選擇，而并非是為客戶量身裁衣，進(jìn)行專業(yè)的理財(cái)咨詢服務(wù)和投資組合建議。

（二）金融產(chǎn)品（包括理財(cái)產(chǎn)品）單一，且同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。

目前我國各商業(yè)銀行推出合規(guī)的金融產(chǎn)品只有幾十種，與世界各大銀行兩萬多種金融產(chǎn)品相比簡直是滄海一粟，根本不能滿足廣大個(gè)人的理財(cái)需求。同時(shí)，各商業(yè)銀行金融產(chǎn)品同質(zhì)化比較嚴(yán)重，產(chǎn)品的開發(fā)和設(shè)計(jì)能力很弱。在金融產(chǎn)品的開發(fā)上，好的就一哄而上，缺少創(chuàng)新意識(shí)和特色，只是照搬照套，令顧客無所適從。

（三）個(gè)人理財(cái)服務(wù)對(duì)象門檻過高，缺乏適合普通大眾和工薪階層的金融品種。

金融品種缺乏廣泛的適應(yīng)性。雖然近年來銀行開拓的個(gè)人理財(cái)品種在不斷增加，同時(shí)為不同的客戶開發(fā)不同的產(chǎn)品，但是能向大眾普及的產(chǎn)品并不多，例如有些銀行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品的起點(diǎn)需要達(dá)到5萬元甚至10萬元才能辦理，個(gè)人通知存款的起存點(diǎn)也要在5萬元以上，服務(wù)范圍狹小，沒有適用普通大眾和工薪階層的金融品種。

大部分商業(yè)銀行都是把產(chǎn)品的宣傳單分別展示在架子上供客戶任意選擇，而缺乏個(gè)性化服務(wù)。因?yàn)榭蛻舨荒軉螒{自已對(duì)一些宣傳單上的介紹而全面了解這些產(chǎn)品的功能和效用，而客戶需要的不僅僅是各種擺出來的理財(cái)產(chǎn)品，而是銀行的理財(cái)人員在詳細(xì)了解分析其需求后，再根據(jù)客戶的特點(diǎn)來設(shè)計(jì)的個(gè)性化的理財(cái)方案。

在目前商業(yè)銀行中，很多銀行的普通員工都不知道什么是“個(gè)人理財(cái)”，又怎樣去開展個(gè)人理財(cái)市場的營銷？有些銀行理財(cái)人員只是經(jīng)過銀行內(nèi)部挑選，沒有經(jīng)過任何培訓(xùn)和學(xué)習(xí)就直接上崗。而對(duì)于一些資深的理財(cái)專業(yè)人員又缺乏行業(yè)規(guī)范管理和職業(yè)道德約束，例如一些客戶資料保密、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示等風(fēng)險(xiǎn)管制等。高素質(zhì)專業(yè)理財(cái)人員非常缺乏。

（六）部分客戶個(gè)人理財(cái)觀念不正確,個(gè)人理財(cái)市場有待培育。

由于國內(nèi)普及性金融教育嚴(yán)重滯后，客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益沒有正確的認(rèn)識(shí)，許多顧客在很大程度上把理財(cái)?shù)韧诎l(fā)財(cái)，只求利潤最大化，而忽視了投資的風(fēng)險(xiǎn)；部分銀行理財(cái)營銷側(cè)重于收益的宣傳，沒有嚴(yán)格履行風(fēng)險(xiǎn)提示義務(wù)，使個(gè)人理財(cái)金融產(chǎn)品的預(yù)計(jì)(設(shè)計(jì)或宣傳)收益率與顧客的實(shí)際收益率差距很遠(yuǎn)，其結(jié)果是絕大多數(shù)客戶不在銀行開辦個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。

（一）加強(qiáng)對(duì)客戶需求的調(diào)查研究，尋找和開發(fā)市場。

有需求就有市場，有市場就有效益。根據(jù)中國人民銀行網(wǎng)站公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2005年9月，金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)存款余額29.26萬億元，儲(chǔ)蓄余額達(dá)到14.23萬億元。在對(duì)北京、上海、天津、廣州等四個(gè)城市進(jìn)行的專項(xiàng)調(diào)查顯示，74%的被調(diào)查者對(duì)個(gè)人理財(cái)服務(wù)感興趣，41%的被調(diào)查者表示需要個(gè)人理財(cái)服務(wù)（曹文，銀行個(gè)人理財(cái)市場問題凸顯）。這說明了我國目前開展個(gè)人理財(cái)服務(wù)的社會(huì)需求很廣泛，越來越多的普通客戶渴望得到銀行提供的個(gè)人理財(cái)“一站式”服務(wù)。但是現(xiàn)在中資商業(yè)銀行一般都和外資銀行一樣，把著眼點(diǎn)放在20%的重點(diǎn)客戶市場上，而把80%的普通、工薪階層客戶忽略掉。外資銀行這樣做的一個(gè)重要原因是基于他們所擁有的網(wǎng)點(diǎn)資源、經(jīng)營金融業(yè)務(wù)品種范圍等條件的限制，而這正是中資商業(yè)銀行所擁有的優(yōu)勢。根據(jù)以上的調(diào)查和現(xiàn)在的實(shí)際情況，城市大部分家庭特別是經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)家庭都有數(shù)額不等的儲(chǔ)蓄存款。如何對(duì)這些存款進(jìn)行保值、增值、投資和理財(cái)？這是客戶和中資銀行須共同考慮研究的。中資銀行要實(shí)現(xiàn)由經(jīng)營產(chǎn)品向經(jīng)營服務(wù)、品牌、文化方面轉(zhuǎn)變，就絕不能對(duì)中低端客戶“一棄了之”。反而，更應(yīng)該把它作為重點(diǎn)開發(fā)的市場。

（二）以客戶為中心，加強(qiáng)對(duì)中低端客戶理財(cái)?shù)姆?wù)。

中資商業(yè)銀行應(yīng)加大在中低端客戶理財(cái)?shù)姆?wù)力度，例如大力開發(fā)一些“基金定投”的業(yè)務(wù)，讓更多普通工薪階層客戶參與其中。而對(duì)于一些中高端客戶還可以細(xì)分產(chǎn)品以供客戶選擇，比如銀行傳統(tǒng)人民幣理財(cái)產(chǎn)品區(qū)，外匯理財(cái)區(qū),基金區(qū),保險(xiǎn)區(qū)等幾大板快。這樣使所有的客戶就對(duì)金融理財(cái)產(chǎn)品的分類一目了然，便于選擇。

（三）實(shí)行差異化服務(wù)，不同的客戶配備不同類型的理財(cái)服務(wù)。

首先，對(duì)于絕大多數(shù)客戶來講,太多的產(chǎn)品會(huì)導(dǎo)致其不能選擇而失去興趣。銀行理財(cái)人員可以針對(duì)每一款產(chǎn)品做個(gè)標(biāo)簽。這個(gè)標(biāo)簽從六個(gè)指標(biāo)來評(píng)定該產(chǎn)品的特性,即：安全性、收益性、流動(dòng)性、加入門檻和成本、接受服務(wù)的便捷性和提供產(chǎn)品商的背景。絕大多數(shù)理財(cái)產(chǎn)品都具有復(fù)雜性、虛擬性、未來性和風(fēng)險(xiǎn)性,但通過上述6個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),基本上”鎖定”了理財(cái)產(chǎn)品的特性,當(dāng)然還有一部分產(chǎn)品特性只有市場和時(shí)間才能告訴我們答案。如此一來，客戶在獲取相關(guān)信息的同時(shí)可以對(duì)不同產(chǎn)品加以優(yōu)、劣勢比較,從而找到適合自己的理財(cái)產(chǎn)品。

其次，理財(cái)群體有不同的層次，有的只需要購買一種或幾種理財(cái)產(chǎn)品就可以，有的需要對(duì)自己大筆資金進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃，這時(shí)我們就需要實(shí)行差異化服務(wù)。一些單一的，小額的理財(cái)服務(wù)可以由一線或大堂經(jīng)理代為解答，而一些大額的、復(fù)雜的、多種理財(cái)產(chǎn)品組合的應(yīng)由金融理財(cái)師（簡稱afp）和國際金融理財(cái)師或注冊(cè)金融理財(cái)師（簡稱cfp）等高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師對(duì)其進(jìn)行一對(duì)一的服務(wù)了。

（四）以市場為導(dǎo)向，加大開發(fā)產(chǎn)品力度，增加理財(cái)產(chǎn)品種類，開拓理財(cái)渠道。

1.對(duì)于商業(yè)銀行來說，選擇理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)方向是非常重要的，設(shè)計(jì)產(chǎn)品首先考慮的是市場需要，市場才是風(fēng)向標(biāo)，因?yàn)闆]有市場的產(chǎn)品設(shè)計(jì)得再好也沒用。2.設(shè)計(jì)和開發(fā)理財(cái)產(chǎn)品要全方位地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)判斷技術(shù)和收益測算技巧，要求開發(fā)人員對(duì)所有金融產(chǎn)品，對(duì)各類金融市場了如指掌，并能夠進(jìn)行綜合運(yùn)用，測試的程序也非常復(fù)雜。所以應(yīng)該長時(shí)間地大力投入。3.銀行除了自行開發(fā)產(chǎn)品外也可以加大與其它金融機(jī)構(gòu)的合作從而增加理財(cái)產(chǎn)品的種類和渠道。商業(yè)銀行由于受金融、證券和保險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營政策的限制而無法開展一些業(yè)務(wù)，但卻可以通過代銷或代理的渠道來彌補(bǔ)這方面的不足。例如商業(yè)銀行可以與一些保險(xiǎn)公司、基金公司、證券、信托公司合作設(shè)計(jì)一些靈活多變的理財(cái)產(chǎn)品放在銀行代銷代售，從而填補(bǔ)了商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的某些空白。由于現(xiàn)行的個(gè)人理財(cái)市場的格局是銀行搭臺(tái)、多家唱戲，但其主角仍然是銀行，銀行憑借龐大的客戶資源和銷售渠道，以及快速的銷售能力，會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)其在個(gè)人理財(cái)市場的主導(dǎo)地位。

（五）建設(shè)有特色和競爭力的理財(cái)品牌產(chǎn)品，實(shí)行多層次品牌戰(zhàn)略。

與國內(nèi)外的外資銀行理財(cái)從業(yè)人員相比，國內(nèi)中資銀行的理財(cái)人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)和專業(yè)素質(zhì)，部分從業(yè)人員專業(yè)水平較低，具備專業(yè)理財(cái)資格的人員很少。要改善這種狀況，應(yīng)同時(shí)從兩個(gè)方面開展工作：第一，加強(qiáng)對(duì)目前在崗理財(cái)從業(yè)人員的培訓(xùn)。2005年3月，我國的《金融理財(cái)師考試認(rèn)證暫行辦法》開始實(shí)施?，F(xiàn)在已經(jīng)有很多關(guān)于金融理財(cái)師（簡稱afp）和國際金融理財(cái)師或注冊(cè)金融理財(cái)師（簡稱cfp）的課程開辦，各商業(yè)銀行可以對(duì)其在崗理財(cái)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以提高其從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)水平。第二，要求和支持鼓勵(lì)理財(cái)經(jīng)理層或業(yè)務(wù)骨干通過考試具備金融理財(cái)師（簡稱afp）資格，少數(shù)優(yōu)秀的已經(jīng)具備金融理財(cái)師資格的，再去通過培訓(xùn)考試具備國際金融理財(cái)師（簡稱cfp）資格，使整個(gè)理財(cái)隊(duì)伍具備專業(yè)從業(yè)資格人員從無到有不斷增加。尤其是要注重第二個(gè)方面的工作，注重理財(cái)類高端人才的培訓(xùn)和培養(yǎng)。只有從業(yè)人員具有過硬的專業(yè)水平技能，才能令客戶信服，讓銀行為其理財(cái)。

（七）應(yīng)加強(qiáng)理財(cái)從業(yè)人員和理財(cái)行業(yè)的職業(yè)道德和誠信。

與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行的理財(cái)行為或者說銷售行為不夠規(guī)范和缺乏規(guī)管。因?yàn)閭€(gè)人理財(cái)產(chǎn)品嚴(yán)格來說是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，而風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者是客戶，而現(xiàn)在商業(yè)銀行的理財(cái)人員大多數(shù)是一味強(qiáng)調(diào)收益保證，而在談到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往含混其辭，過多過高的承諾不符合金融產(chǎn)品的客觀規(guī)律。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該作出內(nèi)部指引，從風(fēng)險(xiǎn)提示到產(chǎn)品設(shè)計(jì)再到收益說明，全面規(guī)范和引導(dǎo)金融產(chǎn)品的銷售行為，用規(guī)則和流程科學(xué)地防風(fēng)控險(xiǎn)。只有講究理財(cái)?shù)牡赖潞驼\信，才能令客戶放心，并讓其為自己理財(cái)。

（八）倡導(dǎo)正確的理財(cái)觀念，追求收益風(fēng)險(xiǎn)均衡，不斷培育和開發(fā)個(gè)人理財(cái)市場。

目前很多客戶的理財(cái)觀念只是追求收益的最大化，從而背離了理財(cái)?shù)恼嬲饬x和作用；還有些客戶只是求安全，任何投資都不參與，只會(huì)把金錢長期放在一些風(fēng)險(xiǎn)低收益低的產(chǎn)品上，缺乏有效的理財(cái)配置。理財(cái)?shù)恼嬲康氖呛侠淼匕才刨Y金，使資金保值增值，從而達(dá)到人生的收支風(fēng)險(xiǎn)的平衡。

每個(gè)客戶的理財(cái)目標(biāo)不同，對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)的追求都有不同。銀行應(yīng)該針對(duì)不同的客戶需求進(jìn)行不同的產(chǎn)品分配。對(duì)于一些保守型的客戶應(yīng)為他們提供一些存款型、保障型為主的理財(cái)產(chǎn)品，而對(duì)于一些投資型的可以為其配備一些基金、外匯或信托投資型的產(chǎn)品。對(duì)于一些長期投資的客戶可以配一些中長線產(chǎn)品，對(duì)于一些短期投資型的客戶則要為他們配些流動(dòng)性強(qiáng)的產(chǎn)品，讓客戶各取所需。在此基礎(chǔ)上，不斷培育和開發(fā)個(gè)人理財(cái)市場。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇八

今年上半年，中國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了一次由用家主導(dǎo)的成交量上漲。今年前幾個(gè)月基本上是量漲價(jià)不漲，到了年中價(jià)格就開始明顯上升。

目前中國資金的流動(dòng)性是前所未有的，在這一輪房價(jià)上漲的過程中，流動(dòng)性驅(qū)動(dòng)的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經(jīng)濟(jì)不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時(shí)候，投資于實(shí)體經(jīng)濟(jì)有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉(zhuǎn)了個(gè)圈又投回到了投機(jī)領(lǐng)域當(dāng)中。在過去兩三個(gè)月的地王拍賣中，專家估計(jì)有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當(dāng)一部分錢又轉(zhuǎn)到虛擬經(jīng)濟(jì)，到了資產(chǎn)炒作中來。房地產(chǎn)價(jià)格上漲過快容易給經(jīng)濟(jì)帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價(jià)必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機(jī)構(gòu)造成大量不良資產(chǎn)，嚴(yán)重地甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn)，股市價(jià)格下跌，引起金融危機(jī)。因此，房價(jià)過熱，給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸管理應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)防范放在第一位。

二、現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行住房貸款風(fēng)險(xiǎn)凸顯。

（一）降低個(gè)人住房貸款準(zhǔn)入條件易引起違約風(fēng)險(xiǎn)。

08年10月22日人民銀行宣布擴(kuò)大貸款利率下浮幅度，調(diào)整首付款最低比例為20%。次貸危機(jī)的發(fā)生主要源于貸款機(jī)構(gòu)放松貸款條件。由于門檻的降低會(huì)使銀行接受更多抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差的低收入居民客戶，當(dāng)房地產(chǎn)價(jià)格下跌利率上升時(shí)時(shí)、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會(huì)大幅上升，一旦房價(jià)下跌到銀行處置房產(chǎn)的收益難以抵補(bǔ)信貸資產(chǎn)的損失時(shí)，個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機(jī)中得到了充分的演繹。

（二）個(gè)人住房貸款虛假信息嚴(yán)重造成信用風(fēng)險(xiǎn)。

美國的次級(jí)債券的次級(jí)貸款人的信用有等級(jí)之分，即次級(jí)信用?，F(xiàn)階段，中國的房地產(chǎn)抵押者沒有信用等級(jí)之分，我國銀行對(duì)申請(qǐng)貸款人的單位收入證明、名下有多少財(cái)產(chǎn)也很難查證是否屬實(shí)。

（三）“假按揭”凸顯道德風(fēng)險(xiǎn)。

“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產(chǎn)尚未出售時(shí)，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個(gè)人貸款。

（四）金融產(chǎn)品缺乏，風(fēng)險(xiǎn)集中于銀行體系。

在美國次貸危機(jī)中，資產(chǎn)證券化為美國次貸危機(jī)的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級(jí)貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，把其轉(zhuǎn)嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。中國房地產(chǎn)抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)基本上聚集在銀行體系內(nèi)。在房地產(chǎn)價(jià)格進(jìn)入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)爆發(fā)出來，對(duì)中國銀行體系的穩(wěn)定運(yùn)行會(huì)造成嚴(yán)重沖擊。

三、商業(yè)銀行加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的建議。

（一）正確評(píng)估個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高價(jià)房實(shí)行高比例首付款。

（二）引入保險(xiǎn)介入機(jī)制。

利用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險(xiǎn)是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經(jīng)驗(yàn)，在開展商品房預(yù)售按揭貸款過程中，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)主要經(jīng)營兩方面業(yè)務(wù)：

1、為按揭房地產(chǎn)辦理抵押保險(xiǎn)，在抵押房地產(chǎn)遭到意外風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可提供保險(xiǎn)；

2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險(xiǎn)，主要是在借款人無力償還而至違約時(shí)提供保險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)住房抵押貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

住房抵押貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新是防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在要求。建立房地產(chǎn)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及退出機(jī)制，建立并活躍貸款的二級(jí)轉(zhuǎn)讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產(chǎn)證券化，增強(qiáng)抵押貸款的流動(dòng)性，分散住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權(quán)、互換期權(quán)等利率衍生產(chǎn)品。

（四）建立房地產(chǎn)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，盡快完善金融監(jiān)管。

總結(jié)次貸危機(jī)所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓(xùn)，包括兩點(diǎn)：第一，任何一個(gè)國家的監(jiān)管體制必須與其經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展與開放的階段相適應(yīng)，必須做到風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴(yán)重的信息不對(duì)稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風(fēng)險(xiǎn)管理手段多么先進(jìn)、體系多么完善的金融機(jī)構(gòu)，都不能避免因?yàn)闄C(jī)構(gòu)內(nèi)部原因或者市場外部的變化而遭受風(fēng)險(xiǎn)事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機(jī)構(gòu)的高杠桿率、高關(guān)聯(lián)度、高不對(duì)稱性的特性所決定的。從這個(gè)意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經(jīng)濟(jì)思想和主張確實(shí)存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。

從長遠(yuǎn)看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運(yùn)行機(jī)制，不僅在于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會(huì)中介、行業(yè)公會(huì)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核與監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊睿，金融危機(jī)背景下中國房地產(chǎn)市場的發(fā)展與監(jiān)管、中國房地產(chǎn)、2009、2、

[2]羅莉，房價(jià)變動(dòng)對(duì)我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)影響的研究、金融與經(jīng)濟(jì)、2009、3。

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇九

績效評(píng)價(jià)（performanceevaluation）工作屬于管理工作的范疇，本質(zhì)上是為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)的?？冃гu(píng)價(jià)工作的產(chǎn)生、發(fā)展與績效評(píng)價(jià)工作所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)、人文環(huán)境密不可分?？冃гu(píng)價(jià)工作歷史久遠(yuǎn)，人類將勞動(dòng)成果與勞動(dòng)耗費(fèi)的最初比較可以被視為績效評(píng)價(jià)工作的雛形，而績效評(píng)價(jià)工作的真正發(fā)展是在16世紀(jì)以后。隨著現(xiàn)代公司制度的出現(xiàn)，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，使得所有者需要借助一定的方法對(duì)經(jīng)營者的經(jīng)營績效做出評(píng)價(jià)。因?yàn)槠髽I(yè)的約束機(jī)制即使很健全，由于不存在強(qiáng)式的資本市場，信息的不對(duì)稱使得經(jīng)營者的努力程度和經(jīng)營水平不能夠被所有者完全了解。在約束機(jī)制不能夠解決這些問題時(shí)，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)制度可以在對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)營者的努力結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用；在一定程度上可以彌補(bǔ)約束機(jī)制的缺陷，激勵(lì)經(jīng)營者更好地完成所有者要求達(dá)到的目標(biāo)?？冃гu(píng)價(jià)工作隨著管理理論的發(fā)展而逐步得到完善。企業(yè)績效評(píng)價(jià)主要經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段，即成本績效評(píng)價(jià)階段、財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)階段和企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)創(chuàng)新階段。（注：張蕊。企業(yè)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)理論與方法的變革[j].會(huì)計(jì)研究，2001，（12）。）。

成本績效評(píng)價(jià)階段（19世紀(jì)初—20世紀(jì)初）。19世紀(jì)資本主義制度的確立以及資本主義革命的進(jìn)行，使得機(jī)器大生產(chǎn)代替了手工工場，資本雇傭勞動(dòng)的制度也隨之確立。經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)管理提出新的要求，過去的經(jīng)驗(yàn)管理已經(jīng)不能滿足新經(jīng)濟(jì)形式生產(chǎn)管理的需要。該時(shí)期管理的主要特點(diǎn)就是解決勞動(dòng)分工與生產(chǎn)協(xié)作問題，管理者不僅要解決企業(yè)內(nèi)部的分工協(xié)作還應(yīng)協(xié)調(diào)企業(yè)與外部的分工協(xié)作，通過社會(huì)化的分工協(xié)作實(shí)現(xiàn)社會(huì)化的大工業(yè)生產(chǎn)。在資本主義工業(yè)化大生產(chǎn)的初期階段，產(chǎn)品市場競爭不夠激烈，產(chǎn)品銷售量基本不受限制，成本指標(biāo)成為績效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和第二次工業(yè)革命的進(jìn)行，電氣時(shí)代逐步取代了蒸汽時(shí)代；海外市場的開拓，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步的擴(kuò)大，生產(chǎn)更加專業(yè)化，勞動(dòng)生產(chǎn)率亟需提高。該時(shí)期的管理思想家主要有泰勒（f·w·taylor）、法約爾（h·fayo1）和韋伯（m·weber）。這些思想家對(duì)管理理論的研究主要側(cè)重于管理職能、組織方式等，關(guān)注的主要是效率問題，而對(duì)人的心理因素及行為特征研究甚少。與泰勒提出科學(xué)管理的思想相呼應(yīng)，美國人哈瑞設(shè)計(jì)了最早的標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了對(duì)成本會(huì)計(jì)制度的革新。以標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)來進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績的評(píng)價(jià)逐步取代了傳統(tǒng)的成本會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)方法。標(biāo)準(zhǔn)成本制度的建立從根本上改變了人們對(duì)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)的傳統(tǒng)觀念，從事后評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后控制相結(jié)合的三位一體的評(píng)價(jià)控制模式。財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)階段（20世紀(jì)初—20世紀(jì)90年代）。

20世紀(jì)初，資本主義經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展推進(jìn)了公司組織形式的變化，單一的以成本為依據(jù)進(jìn)行的績效考評(píng)已經(jīng)不能滿足實(shí)際需要，19，杜邦公司發(fā)明了以股權(quán)收益率（roe）為考核中心的杜邦分析法。該方法通過對(duì)股權(quán)收益率的分解，即將股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)回報(bào)率（roa）和利潤率（pm），總結(jié)分析影響公司經(jīng)營績效的諸多因素所起的影響作用。股權(quán)收益率反映企業(yè)給股東的回報(bào)率；而資產(chǎn)收益率主要反映管理的效率，該指標(biāo)表示管理人員將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益的能力。三個(gè)指標(biāo)從不同角度對(duì)企業(yè)獲利情況進(jìn)行分析，股權(quán)收益率（roe）從所有者角度衡量企業(yè)的獲利情況，但這一指標(biāo)在股權(quán)資本不足的情況下會(huì)產(chǎn)生股權(quán)收益率過高的錯(cuò)覺。將股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)收益率和股權(quán)乘數(shù)解決了這一問題，資產(chǎn)收益率（roa）成為衡量業(yè)績的首選指標(biāo)，它表明企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力。通過將資產(chǎn)收益率分解為資產(chǎn)使用率與利潤率，則出現(xiàn)了衡量業(yè)績的第三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，利潤率（pm）。當(dāng)資產(chǎn)使用率衡量的單位資產(chǎn)獲利能力已定，降低經(jīng)營成本、提高利潤率就成為績效評(píng)價(jià)的一個(gè)主要方面。企業(yè)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的創(chuàng)新階段（20世紀(jì)80年代至今）。進(jìn)入80年代以后，對(duì)企業(yè)的績效評(píng)價(jià)進(jìn)入到創(chuàng)新階段，形成了以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。80年代美國管理會(huì)計(jì)委員會(huì)從財(cái)務(wù)效益的角度發(fā)布了“計(jì)量企業(yè)業(yè)績說明書”，提出凈收益、每股盈余、現(xiàn)金流量、投資報(bào)酬率、剩余收益、市場價(jià)值、經(jīng)濟(jì)收益及調(diào)整通貨膨脹后的績效等8項(xiàng)計(jì)量企業(yè)績效的評(píng)價(jià)指標(biāo)；也有學(xué)者提出了“權(quán)變業(yè)績計(jì)量”，將定量評(píng)價(jià)與定性分析結(jié)合起來，將生存能力、應(yīng)變能力納入績效評(píng)價(jià)的范圍，更綜合、全面地反映企業(yè)生存能力。80年代末，現(xiàn)金流量表作為第三張財(cái)務(wù)主要報(bào)表列入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)金流量的相對(duì)不可操作性也使得成為績效評(píng)價(jià)的首選?，F(xiàn)金流量在績效評(píng)價(jià)中的地位得到空前的提高。（注：孟建民。企業(yè)經(jīng)營績效評(píng)估問題研究[m].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，.）。

90年代以后，隨著信息技術(shù)的應(yīng)用和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)之間的競爭更主要的是價(jià)值鏈之間的爭奪，企業(yè)必須考慮其戰(zhàn)略目標(biāo)，保持企業(yè)的核心競爭力，保持競爭優(yōu)勢受到多方面的因素的影響，更多的是非財(cái)務(wù)指標(biāo)，這些指標(biāo)在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的績效評(píng)價(jià)體系中難以得到體現(xiàn)。此時(shí)，企業(yè)在生產(chǎn)階段的利潤已經(jīng)很低，一些管理咨詢師、投資者不再單純地以利潤和現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，而是以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，關(guān)注公司現(xiàn)時(shí)和未來價(jià)值的判斷，更加注重對(duì)企業(yè)的智力資本、創(chuàng)新能力、市場占有率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)注，以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)信息，從市場角度來全面地評(píng)價(jià)經(jīng)營者的業(yè)績。此時(shí)績效評(píng)價(jià)中占主導(dǎo)的方法主要有美國的卡普蘭和諾頓提出的“平衡計(jì)分卡”（balancedscorecard）及由思騰思特公司提出的eva評(píng)價(jià)法。綜合平衡計(jì)分卡主要由四部分組成：財(cái)務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)和成長指標(biāo)四個(gè)部分構(gòu)成，該方法是將績效評(píng)價(jià)與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系。eva等于稅后利潤減去債務(wù)和股權(quán)成本后的剩余收入，該方法徹底擺脫了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)中財(cái)務(wù)扭曲現(xiàn)象。將綜合平衡計(jì)分卡與eva評(píng)價(jià)法相結(jié)合，可以多側(cè)面、多角度地對(duì)企業(yè)經(jīng)營的績效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

二、我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀。

在改革開放以前，我國金融市場始終是中國人民銀行一家銀行一統(tǒng)金融業(yè)發(fā)展的局面。中國人民銀行既擔(dān)負(fù)商業(yè)銀行的職責(zé)，又發(fā)揮著中央銀行的作用。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)銀行的考核主要以計(jì)劃的完成情況為主，銀行績效完成得好壞與直接責(zé)任人沒有直接經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。改革開放以后商業(yè)銀行逐步從人民銀行獨(dú)立出來，1984年中國工商銀行的成立標(biāo)志著我國銀行體制改革的初步完成。對(duì)于作為金融企業(yè)運(yùn)行的商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)工作仍然局限于成本、利潤指標(biāo)，沒有形成完整、科學(xué)的績效考評(píng)體系。1993年財(cái)政部出臺(tái)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》設(shè)計(jì)的指標(biāo)考核體系、1995年財(cái)政部制定的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、19四部委聯(lián)合頒布的《國有資本金績效評(píng)價(jià)規(guī)則》指標(biāo)體系及由四部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)績效評(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》的指標(biāo)體系，由于商業(yè)銀行不同與企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)于我國現(xiàn)存的國有商業(yè)銀行及股份制商業(yè)銀行在績效評(píng)價(jià)上都只能在設(shè)計(jì)指標(biāo)體系時(shí)，起到參考作用。20頒布的操作細(xì)則中明確指出不適用于金融企業(yè)。我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系一直以來存在以下主要問題：

（一）評(píng)價(jià)目標(biāo)定位模糊。

績效考核的定位實(shí)質(zhì)就是通過績效考核工作確定管理目標(biāo)是什么、要解決什么問題?？己说亩ㄎ恢苯佑?，向到考核的實(shí)施，定位的不同必然帶來實(shí)施方法上的差異。我國商業(yè)銀行按資本金構(gòu)成不同主要有國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。無論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行在績效評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)上不同程度存在評(píng)價(jià)目標(biāo)設(shè)計(jì)定位模糊的問題。不同的信息使用者關(guān)心銀行的績效評(píng)價(jià)出于不同的目的，銀行的股東及投資者關(guān)注銀行的經(jīng)營績效是出于實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化和取得較高的投資回報(bào)率的目的；存款人關(guān)心銀行的經(jīng)營績效是出于保證自己存款安全的目的；監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注銀行的經(jīng)營績效是出于保證銀行經(jīng)營安全，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，保持公眾對(duì)銀行充滿信心的目的；銀行的高層管理者關(guān)注銀行的經(jīng)營績效一方面是對(duì)自己管理銀行工作的肯定，另一方面是對(duì)銀行雇員進(jìn)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。評(píng)價(jià)目標(biāo)的定位，是績效考核的核心問題。銀行應(yīng)將考核作為完整的績效管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)來看待，才能對(duì)考核進(jìn)行正確的定位?？己说氖滓康氖菍?duì)管理過程的一種控制，其核心的管理目標(biāo)是通過了解和檢驗(yàn)員工的績效以及組織的績效，并通過結(jié)果的反饋實(shí)現(xiàn)員工績效的提升和銀行管理的改善。我國商業(yè)銀行對(duì)績效考核定位模糊主要表現(xiàn)在考核缺乏明確的目的上，考核定位的偏差主要體現(xiàn)在片面看待考核的管理目標(biāo)上，如很多銀行將考核定位在確定利益分配的依據(jù)和工具，使得考核目標(biāo)的定位過于狹窄。不正確的績效評(píng)價(jià)定位將直接影響銀行績效考核的成效。

（二）評(píng)價(jià)方法落后、評(píng)價(jià)結(jié)果失真狀況大量存在。

我國商業(yè)銀行由于績效評(píng)價(jià)工作開展的時(shí)間較短，績效評(píng)價(jià)方法還很不完善，許多銀行在績效指標(biāo)的設(shè)計(jì)上存在權(quán)重不合理，過分重視銀行短期經(jīng)營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續(xù)發(fā)展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標(biāo)體系僵化。我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)在很大的范圍內(nèi)局限于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)考評(píng)。在評(píng)價(jià)時(shí)主要采用靜態(tài)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行一些基本的指標(biāo)分析，如計(jì)算銀行的資本充足率、資產(chǎn)回報(bào)率、邊際利潤率、資本金利潤率、費(fèi)用率等，缺乏對(duì)銀行資金利用效率，銀行風(fēng)險(xiǎn)程度考核的改進(jìn)手段；同時(shí)銀行在對(duì)非財(cái)務(wù)因素，如在崗員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、基礎(chǔ)管理水平、技術(shù)裝備及更新程度等對(duì)銀行經(jīng)營績效的'影響程度關(guān)注不夠?？冃гu(píng)價(jià)基本上是對(duì)歷史經(jīng)營績效的總結(jié)。同時(shí)由于這些財(cái)務(wù)指標(biāo)很容易被人為調(diào)節(jié)、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過多干涉績效評(píng)價(jià)工作，因此信息失真現(xiàn)象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的可信度。

（三）缺乏與績效評(píng)價(jià)結(jié)果相配套的激勵(lì)、懲罰措施。

商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營績效評(píng)價(jià)，不是為評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的目的是依據(jù)科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系，對(duì)銀行過去的經(jīng)營活動(dòng)從多角度、多方面做出正確的總結(jié)，對(duì)銀行未來的發(fā)展做出科學(xué)的預(yù)計(jì)?？冃гu(píng)價(jià)如果不與激勵(lì)獎(jiǎng)懲措施相結(jié)合，那么在銀行經(jīng)營過程中對(duì)改進(jìn)銀行績效做出貢獻(xiàn)的人得不到或得到與貢獻(xiàn)不相匹配的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)那些對(duì)銀行發(fā)展沒有做出貢獻(xiàn)或貢獻(xiàn)小于職位規(guī)定的人員沒有實(shí)行必要的懲罰措施，勢必會(huì)引發(fā)銀行經(jīng)營參與者的道德風(fēng)險(xiǎn)，從而使銀行績效評(píng)價(jià)工作失去意義，達(dá)不到通過績效評(píng)價(jià)工作提升銀行經(jīng)營效益的作用。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施普遍存在約束方法僵硬、激勵(lì)與約束不對(duì)稱、激勵(lì)方法未與風(fēng)險(xiǎn)揭示相聯(lián)系的現(xiàn)象。激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)措施制定、實(shí)施的不當(dāng)對(duì)提高商業(yè)銀行的績效不但不會(huì)產(chǎn)生促進(jìn)作用，相反有可能產(chǎn)生促退作用。

三、構(gòu)建符合我國商業(yè)銀行經(jīng)營特點(diǎn)的績效考評(píng)體系建議。

隨著全球性金融管制的放松、金融競爭的加劇、金融服務(wù)品種的日新月異，評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營業(yè)績已經(jīng)受到越來越多人的重視。我國在加入世貿(mào)組織以后，商業(yè)銀行與世界銀行業(yè)的融合、接軌速度加快，如何設(shè)計(jì)出符合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，能夠科學(xué)合理反映商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的指標(biāo)考核體系已是擺在所有人面前的一個(gè)嚴(yán)峻問題。

（一）加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革步伐，為績效考評(píng)工作的有效進(jìn)行創(chuàng)建體制基礎(chǔ)。

產(chǎn)權(quán)制度改革主要是指國有商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行中的四大國有商業(yè)銀行在金融體系中處于絕對(duì)的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%.（注：根據(jù)《金融統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)計(jì)算。）做好國有商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)工作對(duì)做好整個(gè)商業(yè)銀行系統(tǒng)的績效考評(píng)工作具有決定性的意義。

我國國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)歸屬國家，國有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)模式是由國家代理和經(jīng)營全民或社會(huì)公眾的共有財(cái)產(chǎn)，由國家政府部門進(jìn)一步通過轉(zhuǎn)委托的形式將國有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)委托給銀行的管理層進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，產(chǎn)權(quán)所屬關(guān)系從形式上看似乎是明晰的，但由于全民所有是一個(gè)抽象的概念，從而導(dǎo)致事實(shí)上的產(chǎn)權(quán)歸屬缺位，產(chǎn)權(quán)缺位必將導(dǎo)致行政干預(yù)嚴(yán)重及“內(nèi)部人”控制問題的出現(xiàn)。雖然近些年商業(yè)銀行采取了一系列方法提高自身管理水平和提高國際競爭力，但由于國有商業(yè)銀行至今未確立和完善現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)，所以我國國有商業(yè)銀行還不能稱為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行。

能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的法人治理結(jié)構(gòu)的制度安排才是最優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)。股份制改革只是四大國有商業(yè)銀行綜合改革的一項(xiàng)內(nèi)容，完善法人治理結(jié)構(gòu)、提高資本充足率、化解歷史包袱、降低不良資產(chǎn)率是國有商業(yè)銀行目前面臨的主要問題。國有銀行法人治理結(jié)構(gòu)的完善必須以產(chǎn)權(quán)改革為前提，要解決國有銀行目前存在的缺陷和問題，應(yīng)該從產(chǎn)權(quán)改革入手。

對(duì)國有商業(yè)銀行實(shí)施公司化改革和股份制改造，按照權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會(huì)、董事會(huì)、行長（經(jīng)理層）和監(jiān)事會(huì)組成的銀行法人治理結(jié)構(gòu)，有效地行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)，從而使各職能部門各司其職，權(quán)責(zé)明確，相互制約，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)有效的決策機(jī)制、制約機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。

十六大報(bào)告中針對(duì)產(chǎn)權(quán)制度改革提出“在堅(jiān)持國家所有的前提下，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制”：“推行壟斷行業(yè)改革，引入競爭機(jī)制”。針對(duì)十六大精神結(jié)合銀行的具體情況，有關(guān)人士已經(jīng)表明銀行改革的總體目標(biāo)就是按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，到底把四家銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善，運(yùn)行機(jī)制健全，經(jīng)營目標(biāo)明確，財(cái)務(wù)狀況良好，主要資產(chǎn)負(fù)債管理指標(biāo)居于國際中等偏上水平，有較強(qiáng)國際競爭力的現(xiàn)代化大型商業(yè)銀行。

（二）借鑒國外先進(jìn)績效評(píng)價(jià)體系的設(shè)置方法，創(chuàng)建我國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系。

國外績效考評(píng)已經(jīng)從簡單的財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)發(fā)展到以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔，將評(píng)價(jià)方法同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)最終經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的評(píng)價(jià)階段。雖然評(píng)價(jià)方法很多，但總體來看起主導(dǎo)作用的主要是綜合平衡記分卡和經(jīng)濟(jì)附加值兩種評(píng)價(jià)法。結(jié)合中國目前的具體情況，兩種評(píng)價(jià)在中國銀行業(yè)的績效評(píng)價(jià)中都存在一定的可行性。綜觀我國商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r，在具體績效評(píng)價(jià)體系的框架設(shè)計(jì)上可參照綜合平衡記分卡的設(shè)計(jì)體系。

1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作迫切需要改變以往的以利潤為中心的考核評(píng)價(jià)辦法，代之以價(jià)值為中心的績效評(píng)價(jià)方法。采用eva績效評(píng)估方法，確切反映商業(yè)銀行的創(chuàng)利情況。我國商業(yè)銀行長期以來評(píng)價(jià)經(jīng)營績效通常對(duì)外公布的財(cái)務(wù)指標(biāo)為賬面利潤，如我國20四家國有商業(yè)銀行境內(nèi)外機(jī)構(gòu)合計(jì)實(shí)現(xiàn)賬面利潤153.47億元，其中境內(nèi)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)賬面利潤54.6億元。（注：《中國金融年鑒》20，50.）銀行對(duì)外公布的賬面利潤與銀行的實(shí)際利潤之間存在一定的差距，而且現(xiàn)在對(duì)外公布的所有的賬面利潤只是在考慮了負(fù)債成本之后的利潤，而對(duì)于銀行資金來源之一的資本金成本則被銀行的經(jīng)營者忽略了。雖然我國商業(yè)銀行普遍存在資本金不足的問題，但由于銀行進(jìn)入門檻較高，所以各家銀行的資本金成本仍然非?？捎^。截止2000年底，四家國有商業(yè)銀行資本金總額達(dá)4793億元，其他商業(yè)銀行的資本金達(dá)348.8億元。（注：《中國金融年鑒》2001年，360頁、361頁。）如果按照eva評(píng)價(jià)方法計(jì)算商業(yè)銀行創(chuàng)造的價(jià)值，現(xiàn)在許多商業(yè)銀行的經(jīng)營績效會(huì)大打折扣。

2.內(nèi)部經(jīng)營及客戶服務(wù)方面，重點(diǎn)考慮以下工作：一方面設(shè)計(jì)符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的業(yè)務(wù)流程。要求銀行設(shè)計(jì)以銀行長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)、以價(jià)值增值的再設(shè)計(jì)為中心，打破傳統(tǒng)的職能部門界限，通過組織改進(jìn)、員工授權(quán)、顧客導(dǎo)向及正確運(yùn)用信息技術(shù)，建立合理的業(yè)務(wù)流程；（注：朱楓。國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造[j].國際金融研究2001，（9）。）另一方面，客戶是銀行得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。對(duì)客戶的衡量標(biāo)準(zhǔn)主要涉及客戶滿意度、客戶挽留率、客戶獲得率、市場份額及從客戶處獲得的利潤等。對(duì)客戶價(jià)值的重視程度主要從產(chǎn)品和服務(wù)的特征、同客戶的關(guān)系、形象和聲譽(yù)三個(gè)方面進(jìn)行衡量，加大客戶滿意度在績效評(píng)價(jià)中的權(quán)重。

（三）建立與績效評(píng)價(jià)方法想適應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，增強(qiáng)績效評(píng)價(jià)工作的效力。

為協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者之間利益，西方國家主要推出了兩大類措施：第一類措施是通過外部力量約束經(jīng)營者行為或提高企業(yè)家的素質(zhì)；第二類措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵(lì)機(jī)制使所有者與經(jīng)營者的利益趨同。我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行長期以來對(duì)基層員工到高層領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)酬管理上一直采取保守的分配制度。激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度未曾有效地發(fā)揮作用。雖然近幾年商業(yè)銀行陸續(xù)實(shí)行了一些分配制度改革，但始終沒有將銀行績效考核辦法與經(jīng)營者報(bào)酬有效地結(jié)合起來。實(shí)行以eva為中心的績效考評(píng)體系，需要建立與考評(píng)辦法相適應(yīng)的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。如果沒有科學(xué)、合理的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度與經(jīng)營者自身的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，再好的考評(píng)辦法也無法收到預(yù)期的考核效果。建立適合的激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度就是處理好銀行高級(jí)管理人員、技術(shù)人員與一般行員的關(guān)系；處理好銀行短期利益與長遠(yuǎn)發(fā)展利益的關(guān)系。積極推進(jìn)人事制度改革，引進(jìn)競爭機(jī)制，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)采取多樣化的分配制度。采取物質(zhì)與精神相結(jié)合的辦法，激勵(lì)機(jī)制要體現(xiàn)貢獻(xiàn)率、體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。將公司的經(jīng)營績效與員工的收益掛鉤。對(duì)于銀行管理人員的薪酬，在商業(yè)銀行沒有完全進(jìn)行股份制改造之前，可以采取工資、獎(jiǎng)金結(jié)合績效工資的辦法，將銀行的績效與管理者個(gè)人收入相結(jié)合，在股份制銀行，對(duì)于管理者報(bào)酬可以考慮采取工資獎(jiǎng)金與股票期權(quán)結(jié)合的辦法；對(duì)于銀行的普通員工也應(yīng)該制定完善的績效考評(píng)指標(biāo)體系，可以借鑒作業(yè)成本法的具體方法，將指標(biāo)分解到人，實(shí)行員工考核日?；⒅贫然?、規(guī)范化，進(jìn)一步完善工資收入分配辦法，根據(jù)行員業(yè)績狀況，拉開收入差距，打破平均主義，弱化固定收入比例，增加獎(jiǎng)勵(lì)浮動(dòng)工資比重，使每位員工都能意識(shí)到銀行績效的好壞與自身的經(jīng)濟(jì)利益是密切相關(guān)的，同時(shí)將績效考評(píng)的結(jié)果作為員工晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的主要參考依據(jù)。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十

銀行理財(cái)產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對(duì)潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對(duì)特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃。在理財(cái)產(chǎn)品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金，投資收益與風(fēng)險(xiǎn)由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。

銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對(duì)于“個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)”的界定是，“商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)”。商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式的不同，分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。我們一般所說的“銀行理財(cái)產(chǎn)品”，其實(shí)是指其中的綜合理財(cái)服務(wù)。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十一

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場的逐漸開放，金融市場形成了一下特點(diǎn)：

（1）工具多元化。我國目前可供投資者選擇的投資對(duì)象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社?；⒈ｋU(xiǎn)基金、企業(yè)年金等，同時(shí)，還有各類的理財(cái)產(chǎn)品?；鹗袌龅陌l(fā)展同時(shí)包括了實(shí)物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。

（2）投資主體多元化。我國投資市場雖然發(fā)展時(shí)間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經(jīng)發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機(jī)構(gòu)投資、基金投資為主的轉(zhuǎn)化。就投資機(jī)構(gòu)來看，有投資銀行、銀行理財(cái)、社?；饳C(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)金基金機(jī)構(gòu)、境外的合格投資者、以及私募基金等。

（3）結(jié)構(gòu)層次多元化。我國金融市場已經(jīng)形成了“三位一體”的多層次架構(gòu)：全國性的集中交易場所、區(qū)域性的集中交易場所、上市公司或者未上市公司的集中場外交易場所。我國股市交易板塊又包括了主板市場、中小板市場、創(chuàng)業(yè)板市場。這些板塊分別針對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對(duì)待，優(yōu)化資源配置。在債券市場上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國債的比例，實(shí)現(xiàn)我國債券市場發(fā)展的合理結(jié)構(gòu)。

自銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以后，我國銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品的多樣化和高收益日益受到儲(chǔ)戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從到，理財(cái)產(chǎn)品的余額已經(jīng)從5000多億元發(fā)展到了7.1萬億元，資產(chǎn)管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量高達(dá)32152只，產(chǎn)品類型實(shí)現(xiàn)了從單一到多樣的質(zhì)的飛越。隨著理財(cái)規(guī)模的快速增長，國內(nèi)銀行越來越重視理財(cái)業(yè)務(wù)，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財(cái)業(yè)務(wù)的部門，獨(dú)立于產(chǎn)品銷售部門和自營業(yè)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)理財(cái)產(chǎn)品的獨(dú)立研發(fā)設(shè)計(jì)和投資運(yùn)作管理，理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸向?qū)I(yè)化、專職化方向發(fā)展。

從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)是順應(yīng)市場的需求，不僅有利于金融產(chǎn)品的優(yōu)化，也提高了儲(chǔ)戶的收益性，增加了居民的收益，同時(shí)，也促進(jìn)了銀行職能的轉(zhuǎn)變。至今為止，我國資本市場的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因?yàn)榇罅康馁Y金流入銀行，成為了銀行的庫存資金，另外，也是我國基于銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國有企業(yè)和大型非公有集團(tuán)公司，使得強(qiáng)者更強(qiáng)，弱者更弱。從居民角度來看，是由于居民的投資知識(shí)有限，理財(cái)意識(shí)薄弱，加上我國投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產(chǎn)的購買，如房產(chǎn)，這些都阻礙了我國直接融資的發(fā)展。

另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)人員，雄厚的資本實(shí)力，他們的發(fā)展有助于引導(dǎo)社會(huì)合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。是有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。美國次貸危機(jī)和尚未平息的歐債危機(jī)給我們帶來深刻教訓(xùn)，金融發(fā)展離不開實(shí)體經(jīng)濟(jì)，沒有實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐，金融發(fā)展就會(huì)因泡沫過度走向毀滅。銀行理財(cái)有助于引導(dǎo)社會(huì)資金合理投資，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)金融市場穩(wěn)定。

目前，我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的時(shí)期，居民財(cái)富進(jìn)入積累階段，這就為理財(cái)產(chǎn)品的進(jìn)一步發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，但是，我們?cè)诳吹嚼碡?cái)產(chǎn)品在未來巨大發(fā)展的同時(shí)，也要看到理財(cái)產(chǎn)品存在的問題。

首先，銀行理財(cái)產(chǎn)品的信息披露不完全，存在信息不對(duì)稱的問題?？蛻糁苯用鎸?duì)的理財(cái)產(chǎn)品是一堆專有名詞組成的產(chǎn)品合同，并且合同并沒有具體對(duì)于產(chǎn)品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國《商業(yè)銀行法》命令禁止對(duì)客戶承諾高收益，這就使得高于基準(zhǔn)存款利率的收益率不能明確寫進(jìn)合同，使得收益不能明確表達(dá)，無法得到法律的保護(hù)。另外，我國居民缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識(shí)，面對(duì)林林總總的產(chǎn)品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對(duì)的是高風(fēng)險(xiǎn)，商行的普遍做法是隱瞞其產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。

其次，我國理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏差異化和個(gè)性化。雖然商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品林林總總，收益率也有差別，但是其所購產(chǎn)品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財(cái)經(jīng)理對(duì)于客戶不加區(qū)分推銷同等產(chǎn)品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識(shí)來看，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶分為有無投資經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)不同類的客戶提供不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收益也不會(huì)一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務(wù)，中低收入客戶希望得到時(shí)間短，收益穩(wěn)定的服務(wù)，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質(zhì)的產(chǎn)品，雖然市場需求不斷提高，產(chǎn)品也不斷發(fā)展，實(shí)際上是形成了需求缺口。

（三）防范與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。

（1）增強(qiáng)客戶風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行和相關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該致力于培養(yǎng)客戶的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，履行告知義務(wù)，不能誘導(dǎo)客戶片面追求高收益，忽視理財(cái)產(chǎn)品潛在的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是基層銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，要明確告知客戶其存在的風(fēng)險(xiǎn)性。

（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過度投機(jī)行為。同時(shí)，應(yīng)該明確理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，做到監(jiān)管責(zé)任明確化。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十二

摘要:是國內(nèi)商業(yè)銀行艱難的一年。國際金融市場劇烈動(dòng)蕩,危機(jī)正加速從虛擬經(jīng)濟(jì)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)擴(kuò)散。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)面臨諸多不確定因素,實(shí)體經(jīng)濟(jì)下滑影響存在一定的時(shí)滯,20國內(nèi)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量壓力加大。鑒于本次風(fēng)險(xiǎn)具有極其明顯的系統(tǒng)性特征,探究商業(yè)銀行當(dāng)前需要迫切關(guān)注和重點(diǎn)防范的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問題,并提出有針對(duì)性的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞:系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn);商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理。

隨著國際金融危機(jī)的產(chǎn)生和蔓延,關(guān)于商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的討論開始頻繁出現(xiàn)于各種場合,其中既夾雜著對(duì)資產(chǎn)組合管理無法規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂和思考,也蘊(yùn)涵著對(duì)國內(nèi)商業(yè)銀行防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)能力的疑慮和期待。從概念上看,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事件在一連串機(jī)構(gòu)和市場構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。從原理上看,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)首先表現(xiàn)為外部性即單個(gè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)加于整個(gè)系統(tǒng)的高于其實(shí)際價(jià)值的成本,而不是由系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)機(jī)構(gòu)自發(fā)形成;其次表現(xiàn)為普遍性,即風(fēng)險(xiǎn)的影響并不局限于引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的單一機(jī)構(gòu)或領(lǐng)域,而是作用于整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)的成員;再者表現(xiàn)為不對(duì)稱性,即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失與可能的收益間不存在線性關(guān)系,有的甚至毫無關(guān)聯(lián)。風(fēng)險(xiǎn)的溢出和蔓延是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)最典型的特征,世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化趨勢使各國經(jīng)濟(jì)極易受到國際環(huán)境變化的沖擊,股票市場、外匯市場的價(jià)格聯(lián)動(dòng)使系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)速度加快,現(xiàn)代通訊技術(shù)及金融交易的高科技手段為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的溢出和蔓延創(chuàng)造了條件。

風(fēng)險(xiǎn)的放大效應(yīng)也是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要特征之一,由于虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)體經(jīng)濟(jì),在為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展和延伸帶來新的空間的同時(shí),一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)而迅速蔓延,將對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成極為嚴(yán)重的破壞性危害,并體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)、生活的各個(gè)方面。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有些是由個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統(tǒng)聯(lián)發(fā)、加倍擴(kuò)張、連鎖反應(yīng),最終形成“蝴蝶效應(yīng)”和“厄爾尼諾”現(xiàn)象。正如本次金融危機(jī)的誘因—次級(jí)債,善意的動(dòng)因、華麗的包裝和幾乎無懈可擊的市場運(yùn)作,最終還是毀于杠桿的過度、監(jiān)管的缺失和利潤追逐的盲目。

二、銀行當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。

1.從外部環(huán)境來看,宏觀經(jīng)濟(jì)狀況和調(diào)控措施是企業(yè)與商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的宏觀環(huán)境,它直接影響所有微觀經(jīng)濟(jì)個(gè)體的經(jīng)營行為和經(jīng)濟(jì)效益,其影響可能是負(fù)面的,也可能是正面的,對(duì)于某一市場參與者而言,這種影響是不可規(guī)避和消除的,比如,這宏觀調(diào)控措施的影響就很大。

2.從銀行內(nèi)部來看,銀行現(xiàn)有的經(jīng)營模式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)起了推波助瀾的作用。過于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規(guī)模擴(kuò)大,面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏回旋余地;重視項(xiàng)目貸款等所謂的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目,看重政府背景和擔(dān)保,使銀行承擔(dān)著相當(dāng)大的'政策風(fēng)險(xiǎn);而近幾年存款短期化、貸款長期化的趨勢,更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。

3.從面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類來看,銀行業(yè)所普遍重視的信貸風(fēng)險(xiǎn)受調(diào)控影響將可能出現(xiàn)一次集中的釋放,而國內(nèi)銀行較少關(guān)注的利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)影響開始顯現(xiàn)。盡管國內(nèi)利率尚未市場化,利率風(fēng)險(xiǎn)在穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)狀況下表現(xiàn)得并不明顯。但是在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控這一特殊的時(shí)期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對(duì)其進(jìn)行調(diào)整是必然的,因而政策性的利率風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行不可忽視的問題。

基于上述幾點(diǎn),我們認(rèn)為,當(dāng)前形勢下股份制商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性,是銀行現(xiàn)有一般性的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和技術(shù)所難以有效掌控的,加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前形勢下銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期波動(dòng)來看,經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)蕭條呈規(guī)律性的交替出現(xiàn),對(duì)經(jīng)濟(jì)過熱進(jìn)行調(diào)控也必然是周期性的。所以,加強(qiáng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理,將有利于股份制商業(yè)銀行長期、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

三、銀行目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)反彈。近年來,股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模增長普遍較快,信用風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也逐漸積累。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)波動(dòng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢。目前銀行信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:受國家宏觀調(diào)控影響,部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂,無力償還銀行貸款;部分在建工程或開發(fā)區(qū)項(xiàng)目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導(dǎo)致投入貸款發(fā)生逾期;由于原材料價(jià)格持續(xù)上漲,盈利能力下降,企業(yè)還貸能力下降等等。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯。從總量上來看,股份制商業(yè)銀行普遍面臨資金短缺的問題。股份制商業(yè)銀行由于相對(duì)缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為突出。從結(jié)構(gòu)來看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問題。由于短期流動(dòng)資金貸款剛性較弱,中長期貸款剛性較強(qiáng),壓縮結(jié)果是短期流動(dòng)資金貸款增量占比下降,中長期貸款增量占比上升,對(duì)于短期資金占比較高、缺乏長期資金來源的銀行,尤其是股份制商業(yè)銀行而言,期限不匹配的風(fēng)險(xiǎn)更加明顯。

3.利率風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。股份制商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為中長期貸款上升、資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預(yù)期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風(fēng)險(xiǎn)也有所上升,例如,國債價(jià)格下降,資金交易利率風(fēng)險(xiǎn)上升等等。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十三

(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。

摘要:針對(duì)我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí),文章在分析不良資產(chǎn)證券化對(duì)我國現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上,較詳盡地探討采取信托形式在當(dāng)前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的現(xiàn)實(shí)選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。

中圖分類號(hào):f830·9。

1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:a。

隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內(nèi)的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉(zhuǎn)型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實(shí),應(yīng)進(jìn)一步加快處置不良資產(chǎn),以促進(jìn)金融穩(wěn)定和國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對(duì)的主力,其改革和發(fā)展對(duì)中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產(chǎn)總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產(chǎn)的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔(dān)著全社會(huì)80%左右的支付結(jié)算量。因此,本文側(cè)重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化問題。

自1995年銀行業(yè)經(jīng)營管理工作會(huì)議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關(guān)方面經(jīng)過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設(shè)銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時(shí)對(duì)這三家銀行的不良貸款實(shí)行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達(dá)10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認(rèn)的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。

1999年,我國成立四家金融資產(chǎn)管理公司(amc)集中處理不良資產(chǎn),一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運(yùn)用多種手段處置不良資產(chǎn),取得一定成效(見表1)。當(dāng)年剝離的1·4萬億元不良資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)處置六成,而資產(chǎn)回收率卻只有四分之一,按照不良資產(chǎn)處置的“冰棍效應(yīng)”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產(chǎn)極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財(cái)政不得不為此承擔(dān)至少上萬億元的損失。

為適應(yīng)我國金融業(yè)對(duì)外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率和不良資產(chǎn)絕對(duì)量要在近幾年內(nèi)顯著下降。無論是再次注資還是不良資產(chǎn)集中剝離,都存在著如何盡快處置整個(gè)金融系統(tǒng)中的巨額不良資產(chǎn),化解和轉(zhuǎn)移(包括資產(chǎn)管理公司在內(nèi)的)金融系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內(nèi)部和外部壓力。當(dāng)前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產(chǎn)保全部門,指定專人對(duì)不良貸款組織催收,對(duì)不按規(guī)定歸還貸款的債務(wù)人進(jìn)行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對(duì)滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務(wù)等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔(dān)超過處置標(biāo)的20%以上的稅費(fèi)。(二)利用專項(xiàng)準(zhǔn)備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級(jí)分類結(jié)果足額提取了貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴(yán)重,撥備的準(zhǔn)備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務(wù)重組、剝離、轉(zhuǎn)化等手段減輕資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產(chǎn)剝離給專門的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行專業(yè)化處置,將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)或者直接打包在二級(jí)市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產(chǎn)定價(jià)困難等原因而無法進(jìn)行批量處置,現(xiàn)金回收時(shí)間和速度難以保證。

對(duì)多數(shù)銀行而言,暫時(shí)只有自己承擔(dān)損失一種選擇,即有計(jì)劃的提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對(duì)即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對(duì)銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對(duì)處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新。

三、不良資產(chǎn)證券化對(duì)我國的現(xiàn)實(shí)意義。

近年來,資產(chǎn)證券化的作用越來越多受到我國理論界和實(shí)踐部門的關(guān)注,銀行體系也一直在努力嘗試?yán)觅Y產(chǎn)證券化突破現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置模式。資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動(dòng)性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),如各類貸款等匯集起來,通過結(jié)構(gòu)性重組,轉(zhuǎn)換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產(chǎn)證券化對(duì)我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產(chǎn)證券化增強(qiáng)我國商業(yè)銀行流動(dòng)性,加快處置不良資產(chǎn)規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產(chǎn)剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率有了顯著下降,絕對(duì)數(shù)值也有所下降,但是不良資產(chǎn)的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計(jì)12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動(dòng)性,成為最重要的流動(dòng)性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實(shí)出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時(shí)間,有效增強(qiáng)我國商業(yè)銀行流動(dòng)性。

(二)不良資產(chǎn)證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結(jié)構(gòu)。第一,銀行可以通過不良資產(chǎn)證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務(wù)收入(信貸資產(chǎn)管理費(fèi)等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應(yīng),如融資成本低于資產(chǎn)的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務(wù)機(jī)構(gòu)處置不良資產(chǎn)而使不良資產(chǎn)池回收現(xiàn)金流高于預(yù)期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產(chǎn)證券化將表內(nèi)貸款轉(zhuǎn)換成表外收費(fèi)型業(yè)務(wù),減少了銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),降低業(yè)務(wù)的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項(xiàng))/(風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12·5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本)公式計(jì)算,使一部分原先因不良資產(chǎn)占用的資本得以釋放用于業(yè)務(wù)擴(kuò)張和再投資,改善了資產(chǎn)負(fù)債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報(bào)率。

(三)不良資產(chǎn)證券化可以促進(jìn)銀行不良資產(chǎn)管理體制的改革。資產(chǎn)證券化將大量不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進(jìn)不良資產(chǎn)管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機(jī)構(gòu)人才、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和采取債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股、再投資、資產(chǎn)經(jīng)營等多種手段的結(jié)合使不良資產(chǎn)處置方案符合價(jià)值最大化原則,并且完善的治理結(jié)構(gòu)、處置程序和定量化評(píng)估手段及約束機(jī)制可以有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和銀行資產(chǎn)的流失。

(四)不良資產(chǎn)證券化能夠使銀行有效調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),防止信貸質(zhì)量下降。在國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國退民進(jìn)、抓大放小的國有資產(chǎn)管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大、競爭環(huán)境更嚴(yán)峻,使得商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)所承受的信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)性風(fēng)險(xiǎn)加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產(chǎn)證券化迅速、靈活地進(jìn)行信貸投向轉(zhuǎn)移以提高信貸資產(chǎn)增量的質(zhì)量,加速進(jìn)行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整以防止信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降。

(一)實(shí)現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產(chǎn)證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進(jìn)行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產(chǎn)證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質(zhì)和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊(cè)地、資本額限制、經(jīng)營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關(guān)法律條文基礎(chǔ)上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產(chǎn)證券化會(huì)涉及到人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu),還可能涉及到發(fā)改委、財(cái)政部等部門,如果是國有資產(chǎn),還涉及國有資產(chǎn)管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運(yùn)作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實(shí)施不良資產(chǎn)證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產(chǎn)證券化方案遇到的法律障礙會(huì)相對(duì)小些,在當(dāng)前我國法律條件下適用的不良資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)應(yīng)采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產(chǎn)委托給信托投資公司,設(shè)立財(cái)產(chǎn)信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結(jié)構(gòu)化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級(jí)或次級(jí)受益合同轉(zhuǎn)讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權(quán)益,受托人再委托專業(yè)的服務(wù)公司(也可以是原發(fā)起人)進(jìn)行處置,處置收入在支付管理費(fèi)后,進(jìn)入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級(jí)權(quán)益。

(二)信托模式應(yīng)該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實(shí)選擇。信托公司具備很強(qiáng)的財(cái)產(chǎn)隔離功能,其財(cái)產(chǎn)隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內(nèi)所謂的“一法兩規(guī)”的強(qiáng)有力支撐。利用信托制度開展不良資產(chǎn)的準(zhǔn)資產(chǎn)證券化已經(jīng)具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對(duì)資產(chǎn)證券化要求的滿足程度。

信托公司的財(cái)產(chǎn)隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財(cái)產(chǎn)與自有財(cái)產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鍡l規(guī)定:“信托財(cái)產(chǎn)與委托人未設(shè)立信托的其他財(cái)產(chǎn)相區(qū)別?！币簿褪钦f,信托設(shè)立以后,信托財(cái)產(chǎn)即從委托人的自有財(cái)產(chǎn)中分離出來,具有一定的獨(dú)立性。2.委托人的信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鶙l規(guī)定:“信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人所有的財(cái)產(chǎn)(以下簡稱固有財(cái)產(chǎn))相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者成為固有財(cái)產(chǎn)的一部分?！钡诙艞l規(guī)定:“受托人必須將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理,分別記賬。”《信托投資公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財(cái)產(chǎn)不屬于信托投資公司的固有財(cái)產(chǎn),也不屬于信托投資公司對(duì)受益人的負(fù)債。信托投資公司終止時(shí),信托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)?！毙磐性O(shè)立以后,信托財(cái)產(chǎn)處于一種特殊的獨(dú)立地位,受托人也就取得了管理、運(yùn)用和處分信托財(cái)產(chǎn)的權(quán)利,但是信托財(cái)產(chǎn)并非就是受托人的固有財(cái)產(chǎn)。就受托人自身來說,必須依法將信托資產(chǎn)與其固有資產(chǎn)分開,分別進(jìn)行管理,分別記賬,不得將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn),也不得將信托財(cái)產(chǎn)視為其固有財(cái)產(chǎn)的一部分對(duì)外承擔(dān)責(zé)任。3.強(qiáng)制執(zhí)行的禁止。由于信托財(cái)產(chǎn)與受托人的固有財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立,信托財(cái)產(chǎn)并非受托人債務(wù)的共同擔(dān)保,亦即無論是受托人固有財(cái)產(chǎn)的債權(quán)人,還是受托人所管理的其他信托財(cái)產(chǎn)的債權(quán)人,該信托財(cái)產(chǎn)均不得主張強(qiáng)制執(zhí)行。信托財(cái)產(chǎn)的該項(xiàng)特征保證了信托財(cái)產(chǎn)區(qū)別于發(fā)起人其他財(cái)產(chǎn)和spv的固有財(cái)產(chǎn)兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止?！缎磐蟹ā返谑藯l規(guī)定:“受托人管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)不得與其固有財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債務(wù)相抵消。”該條是對(duì)民法關(guān)于抵消權(quán)的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風(fēng)險(xiǎn)。

因此,信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當(dāng)年的“use制6”,還是英國當(dāng)年的“遺囑保險(xiǎn)制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財(cái)產(chǎn)隔離和保全的“特定目的”。基于信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性及其法律保證,信托公司的財(cái)產(chǎn)隔離功能更能反映出資產(chǎn)證券化的本質(zhì)特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財(cái)產(chǎn)隔離機(jī)制完全符合資產(chǎn)證券化運(yùn)行機(jī)制的本質(zhì)要求,因此,信托模式應(yīng)該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實(shí)選擇。

五、不良資產(chǎn)證券化在我國的發(fā)展和問題建議。

(一)我國不良資產(chǎn)證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司和中信信托投資有限責(zé)任公司合作在國內(nèi)首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價(jià)值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權(quán),這一項(xiàng)目借鑒資產(chǎn)證券化交易模式,通過以債權(quán)資產(chǎn)設(shè)立信托、轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)方式,成功實(shí)現(xiàn)了加快處置不良資產(chǎn)、提前實(shí)現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準(zhǔn)資產(chǎn)證券化”,向境內(nèi)不良資產(chǎn)證券化邁進(jìn)了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產(chǎn)證券化項(xiàng)目相關(guān)協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預(yù)計(jì)回收價(jià)值8·2億元不良債權(quán)委托給中誠信托,設(shè)立分84層受益性財(cái)產(chǎn)信托,聘請(qǐng)瑞士一波擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級(jí)受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給外部投資者,購買這一信托產(chǎn)品的全部是境內(nèi)的機(jī)構(gòu)投資者。信托結(jié)構(gòu)分為a、b、c三級(jí):a級(jí)受益權(quán)產(chǎn)品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權(quán);b級(jí)受益權(quán)產(chǎn)品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級(jí)受益權(quán)產(chǎn)品2·2億元、3年期、工行保留。

這是我國首次真正意義上的不良資產(chǎn)證券化,沒有回購承諾的a級(jí)受益權(quán)是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)很重要的特征,真正實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)隔離和真實(shí)銷售。銀監(jiān)會(huì)在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對(duì)寧波項(xiàng)目給予了高度評(píng)價(jià)。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》。2005年5月16日,財(cái)政部發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第38次主席會(huì)議通過了《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實(shí)施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設(shè)銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內(nèi)首單41·77億元信貸資產(chǎn)支持證券(abs)和30億元個(gè)人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經(jīng)真正啟動(dòng)了信貸資產(chǎn)證券化項(xiàng)目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進(jìn),我國不良資產(chǎn)證券化蘊(yùn)藏著巨大的空間和無限生機(jī)。

(二)問題和建議。1.急需加強(qiáng)評(píng)級(jí)機(jī)制市場建設(shè)。大力發(fā)展第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),通過標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)流程和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,對(duì)信托產(chǎn)品給予標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)級(jí),為投資者提供一個(gè)可以定價(jià)的基準(zhǔn),平衡買賣雙方的利益。結(jié)合我國評(píng)級(jí)市場的發(fā)展?fàn)顩r,可以要求每筆資產(chǎn)證券化至少有兩家相互獨(dú)立的評(píng)級(jí)公司給出評(píng)級(jí)。同時(shí)為了快速提高我國評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)質(zhì)量,提升市場投資者對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果的信任度和接受度,可以考慮以適當(dāng)形式引進(jìn)國際評(píng)級(jí)公司對(duì)國內(nèi)市場進(jìn)行評(píng)級(jí)服務(wù)。同時(shí),評(píng)級(jí)公司還必須披露其評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)級(jí)方法,在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)也要隨時(shí)發(fā)布相關(guān)評(píng)級(jí)消息。2.提高證券化產(chǎn)品的市場流動(dòng)性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認(rèn)可的有價(jià)證券,并且缺乏有效的二級(jí)市場,信托產(chǎn)品只能轉(zhuǎn)讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動(dòng)性,二級(jí)市場的不足嚴(yán)重制約證券化信托產(chǎn)品的發(fā)展。3.培育不良資產(chǎn)證券化市場的機(jī)構(gòu)投資者,規(guī)范資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)交易行為。擴(kuò)大投資基金、保險(xiǎn)基金、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司、證券公司等機(jī)構(gòu)投資者的投資范圍,使其成為資產(chǎn)支持證券市場的投資主體。4.應(yīng)規(guī)范不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展,組建和完善集合類信托產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權(quán)益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產(chǎn)品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十四

對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)來說，不良資產(chǎn)種類很多，當(dāng)然處置不良資產(chǎn)的方式也要根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)而定，如此，不良資產(chǎn)才可發(fā)揮更大價(jià)值，得到更多利益，下面，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)處置其不良資產(chǎn)提供幾條建議，以使不良資產(chǎn)處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。

1、轉(zhuǎn)換工作思路，盤活企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值。

有些公司申請(qǐng)破產(chǎn)時(shí)，往往會(huì)負(fù)債率達(dá)80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進(jìn)行變價(jià)拍賣時(shí)，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動(dòng)當(dāng)?shù)卣畬?duì)破產(chǎn)企業(yè)的土地工能進(jìn)行重新調(diào)整、規(guī)劃，對(duì)剩余可用資源進(jìn)行二次開發(fā)。

有了對(duì)土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項(xiàng)目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。

這種方案能夠?yàn)橐院蟮钠飘a(chǎn)和解提供給一個(gè)切實(shí)可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。

2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

破產(chǎn)企業(yè)中的不良資產(chǎn)處置，涉及眾多部門的`協(xié)調(diào)處理。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時(shí)股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動(dòng)產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動(dòng)走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動(dòng)市委常委會(huì)將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點(diǎn)議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。

3、整合優(yōu)勢審判力量，推進(jìn)破產(chǎn)案件審判常態(tài)化審理。

破產(chǎn)案件的特點(diǎn)是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財(cái)務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢下，不僅對(duì)金融庭是嚴(yán)峻的考驗(yàn)，對(duì)整個(gè)法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會(huì)議，分析談?wù)摪盖榻裹c(diǎn)及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

4、創(chuàng)新審判模式，提升破產(chǎn)案件審判質(zhì)效。

破產(chǎn)企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產(chǎn)大量存在。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實(shí)行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進(jìn)行綜合分析考慮，尋找揚(yáng)長避短，趨利避害的解決方案。

5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。

法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財(cái)產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責(zé)、忠實(shí)履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

6、發(fā)揮債權(quán)人委員會(huì)的職能。

債權(quán)人委員會(huì)也應(yīng)當(dāng)靈活運(yùn)用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對(duì)于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機(jī)構(gòu)參與競標(biāo)，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對(duì)于產(chǎn)權(quán)清晰的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)可委托法院等專門機(jī)構(gòu)已送拍賣。

對(duì)于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動(dòng)產(chǎn)可自行尋找變價(jià)買受方，并通過債權(quán)人委員會(huì)或債權(quán)人會(huì)議的表決，最終變現(xiàn)處置。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十五

福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）。

本科課程論文。

課程名稱：_______。

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專業(yè)年級(jí)：________。

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學(xué)號(hào)：___________。

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學(xué)生姓名：______。

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論文題目：______。

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成績：____。

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指導(dǎo)教師：

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目錄。

摘要引言。

2．注重資產(chǎn)證券化過程控制，防范各類風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論參考文獻(xiàn)。

魏延超。

（福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）金融專業(yè)2008級(jí)）摘要：我國國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)問題己成為威脅國家經(jīng)濟(jì)金融安全，危害國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的重大隱患，隨著我國加入世界貿(mào)易組織和我國商業(yè)銀行市場化戰(zhàn)略的推進(jìn)，處理我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)任務(wù)迫切，意義重大。鑒于資產(chǎn)證券化的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，不良資產(chǎn)證券化不失為一種解決我國銀行不良資產(chǎn)問題的新選擇。積極實(shí)施我國銀行不良資產(chǎn)證券化這種低成本的融資手段，對(duì)于加快貨幣市場和資本市場的鏈接與融合，拓寬金融調(diào)控空間、擴(kuò)大投資者選擇范圍、促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

引言。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，在此主要指不良貸款資產(chǎn)，包括逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等不能給銀行帶來正常的利息收入，或者不能及時(shí)給銀行帶來正常的利息收入或連本金都未能及時(shí)收回的貸款等銀行資產(chǎn)。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的統(tǒng)計(jì)資料表明，截至2007年3月末，中國主要商業(yè)銀行(5家國有商業(yè)銀行和12家股份制商業(yè)銀行)五級(jí)分類不良貸余額為11614.2億元，不良貸款率為7.02%。不良資產(chǎn)在我國的大量存在嚴(yán)重影響我國的金融安全，進(jìn)而影響近年來我國商業(yè)銀行的體制改革。資產(chǎn)證券化具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移創(chuàng)新、提高流動(dòng)性創(chuàng)新、和信用創(chuàng)造創(chuàng)新等功能，如何運(yùn)用資產(chǎn)證券化來解決我國巨大的不良資產(chǎn)已經(jīng)成為關(guān)系我國金融體制發(fā)展和經(jīng)濟(jì)改革的重要議題。

所謂資產(chǎn)證券化，通常是指以證券進(jìn)行融資，包括債務(wù)融資證券化和資產(chǎn)證券化，其實(shí)質(zhì)是金融資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓的過程。銀行不良資產(chǎn)證券化就是將處于非良好狀態(tài)的，不能及時(shí)給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓的過程。

第一不良資產(chǎn)證券化有利于控制我國商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

通過證券化，可以將流動(dòng)性較差的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為在市場上交易的證券，在不增加負(fù)債的前提下，商業(yè)銀行可以獲得一定資金來源。從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的角度看，不良資產(chǎn)證券化能夠加快銀行資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。截至2006年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計(jì)12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動(dòng)性,成為最重[2]要的流動(dòng)性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實(shí)出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時(shí)間,有效增強(qiáng)我國商業(yè)銀行流動(dòng)性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第二不良資產(chǎn)證券化有利于我國商業(yè)銀行分散風(fēng)險(xiǎn)，化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率。

通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速地轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的資本市場產(chǎn)品，重新盤活部分資產(chǎn)的流動(dòng)性，將銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、分散，是化解不良資產(chǎn)的有效途徑。資產(chǎn)證券化后,銀行將證券化資產(chǎn)服務(wù)以外的收益轉(zhuǎn)讓給投資人,在讓社會(huì)公眾有機(jī)會(huì)投資銀行資產(chǎn)的同時(shí)，也將銀行承受的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、提前還款風(fēng)險(xiǎn),通過結(jié)構(gòu)性安排,部分轉(zhuǎn)移、分散給資本市場上不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者,實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的社會(huì)化。第三不良資產(chǎn)證券化有利于改善我國商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu),提高資本充足率。

[3]險(xiǎn)資產(chǎn)額,提高資本充足率,則是可供選擇的出路之一。

以利差收入為主的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將隨著資本市場的發(fā)展和利率的逐步市場化而逐漸降低競爭力,利用銀行的專業(yè)化優(yōu)勢發(fā)展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)將是銀行今后新的利潤增長點(diǎn)。商業(yè)銀行不良證券化業(yè)務(wù)可以通過為證券化資產(chǎn)持續(xù)提供相關(guān)的管理和服務(wù)、開拓證券化業(yè)務(wù)的投資銀行業(yè)務(wù)等方式實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)與證券業(yè)的融合,為銀行提供新的利潤增長點(diǎn)。

2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》,資產(chǎn)證券化試點(diǎn)啟動(dòng)。隨后,財(cái)政部于6月2日發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,中國人民銀行于6月23日發(fā)布了《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》,為進(jìn)行的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)建立了相應(yīng)較為完善的制度框架。隨后中國人民銀行宣布了中國建設(shè)銀行的住房抵押貸款證券化(mbs)和國家開發(fā)銀行的信貸資產(chǎn)證券化(abs)的試點(diǎn)。

2005年12月15日,由國家開發(fā)銀行發(fā)起,中誠信托投資有限責(zé)任公司作為發(fā)行人,通過中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的招標(biāo)系統(tǒng)以公開招標(biāo)的方式,發(fā)行了我國2005年第一期41.7727億元開元信貸資產(chǎn)支持證券,標(biāo)志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)在我國正式開展。第一期證券化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成三檔,其中優(yōu)先a檔為29.2409億元,加權(quán)平均期限為0.67年,固定利率,招標(biāo)確定的票面利率為2.29%;優(yōu)先b檔為10.0254億元,加權(quán)平均期限為1.15年,浮動(dòng)利率,招標(biāo)確定的利差為45bp(以一年期定期存款利率為基準(zhǔn),票面利率為2.7%);次級(jí)檔為2.5064億元,加權(quán)平均期限為1.53年。中國債券信息網(wǎng)統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示,2008年共發(fā)行資產(chǎn)支持證券302億元,同比增長69%。在各類債券中的增速僅次于銀行次級(jí)債和混合資本債。截至2007年3月底，全國商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、[4]農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行）不良貸款余額12455．7億元，不良貸款率6．63％。

我國適用的是成文法，社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各種活動(dòng)都要依照己成文的法律來開展。而資產(chǎn)證券化這個(gè)西方的“舶來品”，它反映了現(xiàn)代民事財(cái)產(chǎn)權(quán)利證券化的一種趨勢，其實(shí)質(zhì)是債[5]權(quán)的證券化。在我國盡管金融改革進(jìn)展很快，一些經(jīng)濟(jì)立法的相繼頒布為資產(chǎn)證券化的規(guī)范運(yùn)作創(chuàng)造了一定的條件，但立法進(jìn)程明顯滯后于實(shí)踐，現(xiàn)有的法律難以指導(dǎo)和規(guī)范證券化活動(dòng)。另一方面，也是由于政治體制影響法制而導(dǎo)致的世界各國實(shí)施證券化的國家都是資本主義社會(huì)制度的國家，而我國與這些國家在政治制度、經(jīng)濟(jì)體制和適用的法律體系等方面都存在諸多不同。

[6]了證券化的成本，使證券化從開始就不具備可能。3市場環(huán)境及市場需求的制約。

[7]低，很難與我國股票市場相比，因此后者對(duì)個(gè)人投資者的吸引力會(huì)更強(qiáng)一些。

另外，我國作為經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的國家，引起了國際上大量投資者的關(guān)注，但是，我國資本市場除b股市場之外都不允許外國投資者參與，則境外的投資者不可能購買國內(nèi)市場上的[8]資產(chǎn)證券。

因此，總體而言，在目前我國現(xiàn)行體制下，資產(chǎn)證券化市場存在需求不旺的問題。

由于資產(chǎn)證券化流程的復(fù)雜性、資產(chǎn)證券化交易的多樣性，因此需要加強(qiáng)資產(chǎn)證券化的過程控制，防范可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益。

第一切實(shí)做好信用提升。信用提升是資產(chǎn)支持證券的投資者得到投資收益的信用保障，在資產(chǎn)證券化過程中要順利發(fā)行資產(chǎn)化證券，就要求提高企業(yè)資產(chǎn)的信用級(jí)別。信用提升有內(nèi)部信用提升和外部信用提升兩種。內(nèi)部信用提升是指特定的交易機(jī)構(gòu)（spv）保留當(dāng)擔(dān)保資產(chǎn)的債務(wù)人違約時(shí)有直接追索的權(quán)利、spv作超額儲(chǔ)備擔(dān)保、spv發(fā)行優(yōu)先和從屬證券；企業(yè)的外部信用提升主要有信譽(yù)良好的保險(xiǎn)公司出具保單、更高信用級(jí)別的商業(yè)銀行出具信用證、第三方購買從屬類證券。在資產(chǎn)證券化過程中商業(yè)銀行要切實(shí)做好信用提升，它是吸引投資者，防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益的必要環(huán)節(jié)。

[9]國外資信評(píng)級(jí)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國的資信評(píng)級(jí)業(yè)應(yīng)走“少而精”的發(fā)展模式，即著重培養(yǎng)幾家在國內(nèi)具有權(quán)威性的、在國際具有一定影響力的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)樹立良好信譽(yù)的唯一途徑就是讓投資者知道公司評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性高、值得信賴，而要提高評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性，科學(xué)的評(píng)級(jí)方法是必不可少的。

第三完善資產(chǎn)證券化市場的信息公告制度。作為資產(chǎn)證券化市場，其信息公開是基本原則之一，它包括信息披露制度、監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政公開制度、責(zé)任追究制度等等。

結(jié)論：

資產(chǎn)證券化是近幾十年來國際金融業(yè)中一項(xiàng)重要的融資體制的金融創(chuàng)新。如果能通過這種方式將我國現(xiàn)有的不良資產(chǎn)快速并成批量地轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的資本市場產(chǎn)品，將通過這部分資產(chǎn)流動(dòng)性的增強(qiáng)，使銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠得到轉(zhuǎn)移和分散，這對(duì)于改善商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資本充足率、促進(jìn)金融領(lǐng)域中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展和加速不良資產(chǎn)的處置進(jìn)程都有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十六

資產(chǎn)質(zhì)量是關(guān)系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進(jìn)行綜合治理。

國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導(dǎo)地位，對(duì)于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中存在著一些突出問題，不良資產(chǎn)比例偏高便是其中之一。對(duì)此應(yīng)采取怎樣的應(yīng)對(duì)策略，確保資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個(gè)非常值得研究的現(xiàn)實(shí)問題。

由于我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項(xiàng)目，因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項(xiàng)非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級(jí)分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時(shí)間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。

為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進(jìn)出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務(wù)；二是成立了四家金融資產(chǎn)管理公司——華融資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和信達(dá)資產(chǎn)管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局（（2003年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)）公布的數(shù)據(jù)，按照五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)，年末銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個(gè)比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠(yuǎn)，就是與金融危機(jī)前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距。考慮到現(xiàn)實(shí)貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實(shí)際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時(shí)，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊(yùn)藏著許多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

國內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機(jī)的主導(dǎo)性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融危機(jī)的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機(jī)。

三、解決對(duì)策建議。

降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進(jìn)行綜合治理。1.對(duì)國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行二次剝離。我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當(dāng)大的一部分。為此，應(yīng)盡快實(shí)施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在《商業(yè)銀行法》實(shí)施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實(shí)施完全剝離，對(duì)于《商業(yè)銀行法》實(shí)施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。

2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關(guān)部門要指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識(shí)，實(shí)施企業(yè)信譽(yù)工程。（2）加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會(huì)化。當(dāng)前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準(zhǔn)確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟(jì)交往中信息不對(duì)稱的狀況。（3）強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對(duì)蓄意出具虛假驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

3.推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革。（1）加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟(jì)相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機(jī)構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險(xiǎn)公司等）和個(gè)人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機(jī)制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨(dú)攬風(fēng)險(xiǎn)的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點(diǎn)。（2）加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時(shí)，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟(jì)主體，對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)行為負(fù)全責(zé)，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負(fù)債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。

4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產(chǎn)存量。（1）健全不良貸款清收盤活機(jī)制，加大清收力度。一是全面落實(shí)崗位清收責(zé)任制，做到還款金額和還款來源、還款時(shí)間三落實(shí)，堅(jiān)持按責(zé)任計(jì)劃實(shí)施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭，掛點(diǎn)清收，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全盤。（2）因戶施策，分類清收。對(duì)有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責(zé)任等法律手段依法清收；對(duì)辦理了資產(chǎn)抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對(duì)有一定的有效資產(chǎn)或保證人具有擔(dān)保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)能正常生產(chǎn)經(jīng)營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進(jìn)行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實(shí)行專業(yè)化特別經(jīng)營，堅(jiān)持集中管理、明確責(zé)任、加強(qiáng)考核的原則，對(duì)鎖定后的不良貸款清收實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分清責(zé)任、專業(yè)處置。針對(duì)不良貸款項(xiàng)目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產(chǎn)處置的二級(jí)市場。（4）加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產(chǎn)。如，銀行借助金融資產(chǎn)管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權(quán)或股權(quán)，以不良資產(chǎn)出資與外國投資人合資合作處置不良資產(chǎn)；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產(chǎn)。（5）國有商業(yè)銀行要主動(dòng)參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，加強(qiáng)信息采集，及時(shí)了解和掌握企業(yè)改革動(dòng)向，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的措施，從而掌握工作的主動(dòng)權(quán)。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估、債權(quán)債務(wù)的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉(zhuǎn)制的全過程。對(duì)于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行處理，防止懸空貸款行為。

5.強(qiáng)化信貸管理，防止新的不良貸款產(chǎn)生。（1）強(qiáng)化以人為中心的自我約束機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員的憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高信貸人員的素質(zhì)。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴(yán)格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，實(shí)行等級(jí)化管理。（2）建立健全貸款管理責(zé)任制度，包括貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上。（3）對(duì)貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結(jié)合對(duì)貸款企業(yè)實(shí)地深入考察來開展財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)比率分析兩部分。前者用來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中每個(gè)項(xiàng)目，后者用來評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力。財(cái)務(wù)報(bào)表分析多注重各項(xiàng)目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質(zhì)量分析；財(cái)務(wù)比率分析多采用相關(guān)比率，如流動(dòng)比率、成本費(fèi)用率等。三是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質(zhì)，貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內(nèi)控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內(nèi)部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責(zé)、授權(quán)與相互制約機(jī)制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內(nèi)控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)約束與激勵(lì)相對(duì)稱的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)貸款管理的責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。對(duì)積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應(yīng)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作不負(fù)責(zé)任形成不良貸款，造成貸款損失的責(zé)任人進(jìn)行處罰。從而鼓勵(lì)員工發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。（5）開展公關(guān)營銷活動(dòng)，不斷拓展和培植優(yōu)質(zhì)客戶群體，力爭新增貸款實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)?？蛻簦貏e是優(yōu)質(zhì)客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。國有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)走勢和銀行選定優(yōu)質(zhì)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)經(jīng)營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進(jìn)行全面的調(diào)查分析，時(shí)刻掌握優(yōu)質(zhì)客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關(guān)營銷策略，按照貸款客戶質(zhì)量確定授權(quán)、授信額度，提高貸款營銷效率。對(duì)銀行的老客戶實(shí)行目錄管理，分為優(yōu)質(zhì)、一般、限制、淘汰等層次，對(duì)有發(fā)展?jié)摿Α⒂惺袌龅膬?yōu)質(zhì)客戶和重點(diǎn)行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對(duì)新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶，培植優(yōu)質(zhì)客戶群，力爭新增貸款實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)。（6）構(gòu)筑銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)法律機(jī)制，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)管理之中。（7）完善和加強(qiáng)國有商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理稽核，及時(shí)認(rèn)定臨界貸款，并對(duì)臨界貸款實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。

6.強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。（1）充實(shí)、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)。（2）逐步實(shí)現(xiàn)五個(gè)轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實(shí)施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，對(duì)銀行的“三性”指標(biāo)進(jìn)一步量化，增強(qiáng)指標(biāo)考核的真實(shí)性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（3）逐步放松對(duì)金融業(yè)務(wù)的限制，促進(jìn)金融創(chuàng)新，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監(jiān)管，鼓勵(lì)適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。（5）金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對(duì)國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對(duì)國有商業(yè)銀行高級(jí)管理人員業(yè)績考核范圍，對(duì)措施不力、效果較差的視情況給予機(jī)構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。

7.加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費(fèi)產(chǎn)。（1）在全社會(huì)大力普及宣傳金融法律知識(shí)，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補(bǔ)充規(guī)定和相應(yīng)的支持。（3）對(duì)《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權(quán)保護(hù)的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強(qiáng)制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。（5）加大銀行債權(quán)保護(hù)的司法力度。司法機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護(hù)法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)其合法權(quán)益。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十七

166號(hào)（5月26日）。

第一章總。

則

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財(cái)務(wù)監(jiān)督和費(fèi)用管理，提高財(cái)務(wù)管理水平和二級(jí)核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹國家的方針政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第三條遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第四條總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財(cái)務(wù)管理工作，建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理制度。

第五條財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家政令、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，樹立效益觀念，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，組織財(cái)務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財(cái)產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理，辦理決算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，并對(duì)存在問題提出改進(jìn)意見。

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)，開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤分配四個(gè)部分組成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的編報(bào)內(nèi)容包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、成本、營業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤分配等。

第八條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要充分考慮國家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、信貸計(jì)劃和資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定、勞資計(jì)劃、成本率、費(fèi)用率，并考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新因素，提出本本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核后匯總編制。

第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要定期檢查分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)反映問題，提出建議。行長室根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供的財(cái)務(wù)情況報(bào)告，采取有效措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營成果。

第三章所有者權(quán)益和負(fù)債。

第十條所有者權(quán)益是投資人對(duì)本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第十一條資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序報(bào)批。

第十二條在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及其它負(fù)債。

第十四條負(fù)債按償還期限劃分為長期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。長期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長期借款、應(yīng)付長期債券以及長期應(yīng)付款等。

流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

第十五條以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時(shí)合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。

第十六條負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽?/p>

第十七條以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級(jí)管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本?；钇诖婵詈推渌唐谪?fù)債直接計(jì)入相關(guān)利息支出科目。

第四章資。

產(chǎn)

第十八條資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)兩類。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長期資產(chǎn)包括中長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項(xiàng)目以外的其它資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，應(yīng)做到：

（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營運(yùn)能力；

（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；

（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；

（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。第十九條現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：

（一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，做到“賬實(shí)相符”。

（二）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。

（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時(shí)計(jì)算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。

（四）合理制定庫存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫存，提高資金使用效益。

第二十條發(fā)放貸款本金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計(jì)價(jià)。

第二十一條發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實(shí)際支付給借款人的金額計(jì)價(jià)，抵押品應(yīng)及時(shí)辦理表外核算和登記。

第二十二條貸款呆準(zhǔn)備金及其它風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取與使用實(shí)行統(tǒng)一管理、集中審批、分級(jí)核銷制度。

第二十三條投資業(yè)務(wù)由總行在國家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)各支行（部）不得進(jìn)行各類投資活動(dòng)和證券買賣。第二十四條固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、其它固定資產(chǎn)等。

第二十五條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀?。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過2年。

第二十六條無形資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自開始使用之日起，在無形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（四）受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定攤銷。

第二十七條無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國家另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其它營業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進(jìn)行核算，保留原賬面價(jià)值。

第二十八條開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀?。為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計(jì)入開辦費(fèi)。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。

第二十九條其它資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。

第五章。

成本及費(fèi)用。

第三十條在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用以及其它營業(yè)支出等，按規(guī)定計(jì)入成本。

第三十一條成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

成本具體包括以下內(nèi)容：

（一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來資金），按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國家政策允許列支的其它利息支出。

（二）金融機(jī)構(gòu)往來利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。

（三）手續(xù)費(fèi)支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。

（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費(fèi)用，分為：人員費(fèi)用、營運(yùn)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、稅金、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、上繳管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)、住房公積金、其它費(fèi)用等。

（五）其它營業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的不屬于以上四項(xiàng)的其它成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準(zhǔn)備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

第六章營業(yè)外收支及稅金。

第三十二條營業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。

營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

營業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無法確定賠償責(zé)任的差錯(cuò)損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非常損失、賠償金、違約金等。

第三十三條各項(xiàng)營業(yè)外收支必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審批，慎重處理，據(jù)實(shí)列支。

第三十四條按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。第七章利潤及分配。

第三十五條利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支相抵的凈額組成。計(jì)算公式為：

第三十六條利潤總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第三十七條發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤在所得稅前彌補(bǔ)，下一利潤不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

第三十八條稅后利潤，按以下順序分配：

（一）彌補(bǔ)以前虧損;。

（三）提取一般準(zhǔn)備（具體比例由董事會(huì)確定）；

（四）提取任意盈余公積；

（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤。第八章。

財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)。

第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各支行（部）應(yīng)定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其它附表。匯總編報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財(cái)務(wù)應(yīng)另行編制外幣報(bào)表，作為匯總報(bào)表的附件上報(bào)。

第四十一條財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果，預(yù)測財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。

第四十二條財(cái)務(wù)分析要報(bào)送上級(jí)部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。

第九章附。

則

第四十三條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十八

信用制度貸款。

由于我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項(xiàng)目，貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項(xiàng)非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級(jí)分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時(shí)間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生?？紤]到現(xiàn)實(shí)貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實(shí)際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時(shí)，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊(yùn)藏著許多潛在風(fēng)險(xiǎn)。如不合理采取措施，結(jié)果將不堪設(shè)想。

二、應(yīng)對(duì)目前不良狀況的對(duì)策建議。

降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進(jìn)行綜合治理。

我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當(dāng)大的一部分。為此，應(yīng)盡快實(shí)施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在《商業(yè)銀行法》實(shí)施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實(shí)施完全剝離，對(duì)于《商業(yè)銀行法》實(shí)施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。

（二）政府要全方位整治信用環(huán)境。

1．建立和完善企業(yè)信用制度政府有關(guān)部門要指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識(shí)，實(shí)施企業(yè)信譽(yù)工程。

2．加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會(huì)化。當(dāng)前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準(zhǔn)確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟(jì)交往中信息不對(duì)稱的狀況。

3．強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對(duì)蓄意出具虛假驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

（三）推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革。

1．加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟(jì)相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包3括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機(jī)構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險(xiǎn)公司等）和個(gè)人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機(jī)制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨(dú)攬風(fēng)險(xiǎn)的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點(diǎn)。

2.加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時(shí)，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟(jì)主體，對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)行為負(fù)全責(zé)，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負(fù)債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。

1．健全不良貸款清收盤活機(jī)制，加大清收力度。一是全面落實(shí)崗位清收責(zé)任制，做到還款金額和還款來源、還款時(shí)間三落實(shí)，堅(jiān)持按責(zé)任計(jì)劃實(shí)施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭，掛點(diǎn)清收，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全盤。

2．因戶施策，分類清收。對(duì)有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責(zé)任等法律手段依法清收；對(duì)辦理了資產(chǎn)抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對(duì)有一定的有效資產(chǎn)或保證人具有擔(dān)保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)能正常生產(chǎn)經(jīng)營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進(jìn)行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。

3．國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實(shí)行專業(yè)化特別經(jīng)營，堅(jiān)持集中管理、明確責(zé)任、加強(qiáng)考核的原則，對(duì)鎖定后的不良貸款清收實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分清責(zé)任、專業(yè)處置。針對(duì)不良貸款項(xiàng)目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產(chǎn)處置的二級(jí)市場。

4．加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產(chǎn)。如，銀行借助金融資產(chǎn)管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權(quán)或股權(quán)，以不良資產(chǎn)出資與外國投資人合資合作處置不良資產(chǎn)；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產(chǎn)。

5．國有商業(yè)銀行要主動(dòng)參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，加強(qiáng)信息采集，及時(shí)了解和掌握企業(yè)改革動(dòng)向，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的措施，從而掌握工作的主動(dòng)權(quán)。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估、債權(quán)債務(wù)的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉(zhuǎn)制的全過程。對(duì)于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行處理，防止懸空貸款行為。

（五）強(qiáng)化信貸管理，防止新的不良貸款產(chǎn)生。

1．強(qiáng)化以人為中心的自我約束機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員的憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高信貸人員的素質(zhì)。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴(yán)格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，實(shí)行等級(jí)化管理。

2．建立健全貸款管理責(zé)任制度，包括貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上。

3．對(duì)貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結(jié)合對(duì)貸款企業(yè)實(shí)地深入考察來開展財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)比率分析兩部分。前者用來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中每個(gè)項(xiàng)目，后者用來評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力。財(cái)務(wù)報(bào)表分析多注重各項(xiàng)目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質(zhì)量分析；財(cái)務(wù)比率分析多采用相關(guān)比率，如流動(dòng)比率、成本費(fèi)用率等。三是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質(zhì)，貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內(nèi)控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內(nèi)部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責(zé)、授權(quán)與相互制約機(jī)制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內(nèi)控制度的健全情況決定是否給其貸款。

4．建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)約束與激勵(lì)相對(duì)稱的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)貸款管理的責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。對(duì)積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應(yīng)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作不負(fù)責(zé)任形成不良貸款，造成貸款損失的責(zé)任人進(jìn)行處罰。從而鼓勵(lì)員工發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

5．開展公關(guān)營銷活動(dòng)，不斷拓展和培植優(yōu)質(zhì)客戶群體，力爭新增貸款實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)?？蛻?，特別是優(yōu)質(zhì)客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。國有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)走勢和銀行選定優(yōu)質(zhì)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)經(jīng)營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進(jìn)行全面的調(diào)查分析，時(shí)刻掌握優(yōu)質(zhì)客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關(guān)營銷策略，按照貸款客戶質(zhì)量確定授權(quán)、授信額度，提高貸款營銷效率。對(duì)銀行的老客戶實(shí)行目錄管理，分為優(yōu)質(zhì)、一般、限制、淘汰等層次，對(duì)有發(fā)展?jié)摿?、有市場的?yōu)質(zhì)客戶和重點(diǎn)行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對(duì)新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶，培植優(yōu)質(zhì)客戶群，力爭新增貸款實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)。

7．完善和加強(qiáng)國有商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理稽核，及時(shí)認(rèn)定臨界貸款，并對(duì)臨界貸款實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。

（六）強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。

1．充實(shí)、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊(duì)伍素質(zhì)。

2．逐步實(shí)現(xiàn)五個(gè)轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實(shí)施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，對(duì)銀行的“三性”指標(biāo)進(jìn)一步量化，增強(qiáng)指標(biāo)考核的真實(shí)性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由6外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

3．逐步放松對(duì)金融業(yè)務(wù)的限制，促進(jìn)金融創(chuàng)新，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。

4．提倡適度監(jiān)管，鼓勵(lì)適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。

5．金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對(duì)國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對(duì)國有商業(yè)銀行高級(jí)管理人員業(yè)績考核范圍，對(duì)措施不力、效果較差的視情況給予機(jī)構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。

（七）加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費(fèi)產(chǎn)。

1．在全社會(huì)大力普及宣傳金融法律知識(shí)，真正樹立金融法治觀念。

2．法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補(bǔ)充規(guī)定和相應(yīng)的支持。

3．對(duì)《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。

4.建立和完善銀行債權(quán)保護(hù)的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強(qiáng)制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。

5．加大銀行債權(quán)保護(hù)的司法力度。司法機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護(hù)法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)其合法權(quán)益。

三、結(jié)論。

國內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機(jī)的主導(dǎo)性原因之一。我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機(jī)。我們一定要從整體方面采取系統(tǒng)綜合的治理措施來政治。已保持我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。

致謝。

本設(shè)計(jì)的完成是在我們的導(dǎo)師的細(xì)心指導(dǎo)下進(jìn)行的。在每次設(shè)計(jì)遇到問題時(shí)老師不辭辛苦的講解才使得我的設(shè)計(jì)順利的進(jìn)行。從設(shè)計(jì)的選題到資料的搜集直至最后設(shè)計(jì)的修改的整個(gè)過程中，花費(fèi)了老師很多的寶貴時(shí)間和精力，在此向?qū)煴硎局孕牡馗兄x！導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，開拓進(jìn)取的精神和高度的責(zé)任心都將使學(xué)生受益終生！

還要感謝和我同一設(shè)計(jì)小組的幾位同學(xué)，是你們?cè)谖移綍r(shí)設(shè)計(jì)中和我一起探討問題，并指出我設(shè)計(jì)上的誤區(qū)，使我能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題把設(shè)計(jì)順利的進(jìn)行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結(jié)稿，在此表示深深的謝意！

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