在職場(chǎng)中，具備良好的報(bào)告寫(xiě)作能力對(duì)于個(gè)人的職業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。報(bào)告的語(yǔ)言應(yīng)該簡(jiǎn)潔明了，避免復(fù)雜的詞匯和長(zhǎng)句子。如果你正在尋找一份優(yōu)秀的報(bào)告樣例，以下是小編為你準(zhǔn)備的一些值得參考的范文。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇一
根據(jù)x地稅直查（20xx）20××號(hào)文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20××年7月14日－17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20××至20××年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20××年—20××年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的.原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司20××年—20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096、18元；其中：20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元；20××年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度。
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
（1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20××年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元。
2、20xx年度。
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
（1）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20××年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
（2）無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20××年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)x地稅直函【20××】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇二
接到國(guó)稅局20xx年4月份以前的預(yù)警系統(tǒng)預(yù)警以后(1、紅字發(fā)票異常2、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)變動(dòng)率異常3、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4、存貨異常)，我們進(jìn)行了認(rèn)真的自查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況，可能造成了預(yù)警發(fā)生：
一、銷(xiāo)售貨物應(yīng)在4月份前作收入處理，繳納增值稅，而因種種原因，既未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，又未作收入處理，總價(jià)款合計(jì)(不含稅)6936xx.12元：
1、銷(xiāo)售給云南云子酒業(yè)有限責(zé)任公司的灌裝流水線(xiàn)1條，含水價(jià)183525元，不含稅價(jià)156858.98元，由于交貨較晚，試車(chē)成功后已于xx年5月9日開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票。
2、銷(xiāo)售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的灌裝機(jī)1臺(tái)等配套設(shè)備，價(jià)款含稅xx20xx元，不含稅95726.50元，因發(fā)貨時(shí)間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷(xiāo)售處理。
3、銷(xiāo)售給茅臺(tái)鎮(zhèn)糊涂酒業(yè)有限公司的自動(dòng)封蓋機(jī)與風(fēng)刀烘干機(jī)等各兩臺(tái)，價(jià)款含稅516000元，除稅后441025.64元，因在生產(chǎn)期間對(duì)產(chǎn)品的'局部結(jié)構(gòu)根據(jù)客戶(hù)要求進(jìn)行了修改，價(jià)款將來(lái)可能發(fā)生變動(dòng)，故未開(kāi)發(fā)票，也未在4月前作收入處理。
二、07年1月至xx年4月銷(xiāo)售下腳料、報(bào)廢零配件等收入(不含稅)xx551.80元，其中不銹鋼屑9621.96元，廢尼龍，廢塑料屑285.73元，元，實(shí)際在收入列9252.66元，尚有2299.14元(鋼屑、不銹鋼屑)已于xx年5月份12#憑證作收入處理，提取了銷(xiāo)項(xiàng)稅。已列入收入的未開(kāi)具普通發(fā)票。
三、開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票，是由于上年度新疆亞中機(jī)電設(shè)備有限公司違反合同，未按約定付款、提貨，并在價(jià)格上存在糾紛，我方開(kāi)具發(fā)票也無(wú)法按時(shí)交付，因已過(guò)報(bào)稅期，故開(kāi)具了負(fù)數(shù)發(fā)票。
設(shè)備有限公司。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇三
設(shè)立了政府信息公開(kāi)（政務(wù)公開(kāi)）工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。政府信息公開(kāi)（政務(wù)公開(kāi)）工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)政府信息公開(kāi)工作總體規(guī)劃、重大事項(xiàng)、重要文件的審核與決策，全面推進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全省地稅系統(tǒng)政府信息公開(kāi)工作。政府信息公開(kāi)（政務(wù)公開(kāi)）工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體承辦領(lǐng)導(dǎo)小組的日常工作。同時(shí)，局內(nèi)各單位均安排了專(zhuān)兼職人員擔(dān)任政府信息公開(kāi)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)信息采集、信息發(fā)布、綜合協(xié)調(diào)等工作。各市、州地稅局也相應(yīng)成立了由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)的政府信息公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各地政府信息公開(kāi)工作進(jìn)行整體部署和統(tǒng)一指導(dǎo)，在系統(tǒng)內(nèi)形成了責(zé)任明確、層層落實(shí)的工作格局。
我局從涉及群眾切身利益、切實(shí)維護(hù)納稅人利益及容易產(chǎn)生不正之風(fēng)和滋生的環(huán)節(jié)入手，建立健全政府信息公開(kāi)制度。制定了《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)指南》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)目錄》、《四川省地方稅務(wù)局依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息工作規(guī)程》、《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)保密審查辦法》等一系列規(guī)章制度。對(duì)政府信息公開(kāi)相關(guān)資料進(jìn)行整理，編制《政府信息公開(kāi)和機(jī)關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。在各市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局辦公室業(yè)務(wù)培訓(xùn)中將政府信息公開(kāi)作為重點(diǎn)培訓(xùn)內(nèi)容。
二、拓寬發(fā)布渠道，提升信息質(zhì)量。
大力加強(qiáng)內(nèi)外網(wǎng)信息建設(shè)。內(nèi)外網(wǎng)站是地稅系統(tǒng)進(jìn)行政府信息公開(kāi)的重要載體。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報(bào)平臺(tái)并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)編審，實(shí)現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣、市局及時(shí)采編報(bào)送和信息登載，確保了信息工作的時(shí)效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。完成了外網(wǎng)改版，開(kāi)設(shè)了政府信息公開(kāi)欄目，及時(shí)、全面地公開(kāi)與納稅人及社會(huì)公眾密切相關(guān)的政府信息。截至20xx年7月31日，外網(wǎng)共公開(kāi)各類(lèi)信息870條。
整改報(bào)告。
截至20xx年7月31日，共上報(bào)省委、政府和國(guó)家稅務(wù)總局專(zhuān)報(bào)130余篇。其中，國(guó)辦采用信息1條，政府采用專(zhuān)報(bào)累計(jì)達(dá)到33條。
著力完善外部公開(kāi)平臺(tái)。認(rèn)真做好政府電子政務(wù)外網(wǎng)、政府信息公開(kāi)專(zhuān)欄、總局地稅頻道等信息公開(kāi)平臺(tái)的內(nèi)容保障和網(wǎng)絡(luò)維護(hù)，及時(shí)更新發(fā)布信息。從優(yōu)化公文處理流程入手，在公文處理環(huán)節(jié)增加政府信息公開(kāi)選項(xiàng)欄，各處室在擬制公文時(shí)根據(jù)公文內(nèi)容確定是否公開(kāi)、公開(kāi)時(shí)限及公開(kāi)范圍。公文正式發(fā)出后，由專(zhuān)人根據(jù)最終填報(bào)選項(xiàng)及時(shí)發(fā)布。同時(shí)，按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)目錄》主動(dòng)公開(kāi)政務(wù)動(dòng)態(tài)、人事任免、總結(jié)計(jì)劃、法規(guī)制度等信息。截至7月31日，我局共向四川政府的網(wǎng)站報(bào)送信息176條，向政府報(bào)送信息公開(kāi)目錄33條，向國(guó)家稅務(wù)總局地稅頻道報(bào)送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領(lǐng)導(dǎo)在線(xiàn)訪(fǎng)談節(jié)目，由局領(lǐng)導(dǎo)在政府的網(wǎng)站上就房地產(chǎn)稅收有關(guān)問(wèn)題與網(wǎng)民進(jìn)行實(shí)時(shí)交流。
有效依托各類(lèi)新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報(bào)刊等媒體渠道對(duì)外公開(kāi)最新、最快的稅收政策和征管改革各項(xiàng)舉措，讓廣大納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務(wù)部門(mén)工作，為稅收征管提供堅(jiān)強(qiáng)的輿論保障。今年，我局已多次與四川電視臺(tái)、四川人民廣播電臺(tái)等合作播出形式多樣、內(nèi)容豐富的稅收政策電視片和廣播節(jié)目。在《四川日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《四川經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》等報(bào)刊上刊載文章38篇。
充分利用其他公開(kāi)途徑。在機(jī)關(guān)大廳設(shè)立政府信息公開(kāi)欄，詳細(xì)公開(kāi)各處室職責(zé)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等。實(shí)事求是編制了我局20xx年度政府信息公開(kāi)工作報(bào)告，并在政府的網(wǎng)站上發(fā)布。每年及時(shí)向省檔案局送交已公開(kāi)的文件資料。
三明確工作重點(diǎn)，突出監(jiān)督檢查。
按照《四川政府辦公廳關(guān)于切實(shí)做好20xx年政務(wù)公開(kāi)工作的通知》（川辦函〔20xx〕76號(hào)）要求，我局著力做好服務(wù)“兩個(gè)加快”工作，突出公開(kāi)重點(diǎn)，及時(shí)公開(kāi)地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)等方面的信息。在具體分類(lèi)上，以公開(kāi)為原則、不公開(kāi)為例外，比照主動(dòng)公開(kāi)、依申請(qǐng)公開(kāi)、不公開(kāi)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，積極主動(dòng)公開(kāi)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息，妥善處理依申請(qǐng)公開(kāi)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)不予公開(kāi)的政府信息。目前，我局共受理依申請(qǐng)公開(kāi)事項(xiàng)1例，已按規(guī)定程序圓滿(mǎn)辦結(jié)，未收取任何費(fèi)用。未出現(xiàn)因政府信息公開(kāi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。同時(shí)，嚴(yán)格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開(kāi)保密審查辦法》進(jìn)行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開(kāi)引發(fā)失泄密事件。
有效落實(shí)政府信息公開(kāi)工作，必須切實(shí)做好監(jiān)督考核。我局制定了《四川政府信息公開(kāi)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》，建立了政府信息公開(kāi)工作考核制度和責(zé)任追究制度，定期對(duì)政府信息公開(kāi)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。聘請(qǐng)了28位各行業(yè)代表為政府信息公開(kāi)社會(huì)監(jiān)督員，為地稅部門(mén)信息公開(kāi)工作提出意見(jiàn)和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開(kāi)的實(shí)施情況。
在省委、政府和國(guó)家稅務(wù)總局的領(lǐng)導(dǎo)下，我局政府信息公開(kāi)工作取得了一定的成績(jī)。但離上級(jí)的要求還有一定的差距。我局將進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)政府信息的公開(kāi)條例》，結(jié)合地稅工作實(shí)際，縱深推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇四
(一)會(huì)計(jì)核算主體界限不清企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的分離遠(yuǎn)不如大企業(yè)那么明顯，尤其中小企業(yè)中的民營(yíng)企業(yè)，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)困難。
(二)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。
1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)規(guī)范在企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置上，有的獨(dú)資小企業(yè)干脆不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般也是層次不清、分工不太明確。
在會(huì)計(jì)人員任用上，小企業(yè)最常見(jiàn)的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘"高手"作兼職會(huì)計(jì)，這些人員有在稅務(wù)部門(mén)工作的，有國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員等，一般定期來(lái)做帳。有些企業(yè)管理者也愿意聘請(qǐng)能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，但是中小企業(yè)由于其發(fā)展前景及社會(huì)上得到人們認(rèn)程度較低以及較差的工作保障，使得其對(duì)優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員的吸引力遠(yuǎn)不如大企業(yè)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格認(rèn)定及規(guī)范考核的問(wèn)題也很多，會(huì)計(jì)無(wú)證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)主管不具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的現(xiàn)象不勝枚舉。會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育培養(yǎng)工作幾乎沒(méi)有進(jìn)行。
2、建賬不規(guī)范或不依法建賬，會(huì)計(jì)核算常有違規(guī)操作。
中小企業(yè)有些根本不設(shè)賬，以票代帳，或者設(shè)賬，但賬目混亂。還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬。據(jù)有關(guān)人士在一次問(wèn)卷調(diào)查研究中得出，中小企業(yè)存在兩套帳的比率高達(dá)78.36%，這表明我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。在會(huì)計(jì)核算方面，待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用不按規(guī)定攤提，人為操縱利潤(rùn)，采用倒軋賬的方式記賬等等，有些會(huì)計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的老化與專(zhuān)業(yè)知識(shí)較低，使得許多理論上完善的會(huì)計(jì)方法與復(fù)雜的會(huì)計(jì)技術(shù)無(wú)法實(shí)施，或在實(shí)施時(shí)大打折扣。
3、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。
會(huì)計(jì)的基本職能之一就是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，保證會(huì)計(jì)行為的合理合規(guī)。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督要求會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活去進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，但是中小企業(yè)的管理者常干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員受制于管理者或受利益驅(qū)使，往往按管理者的意圖行事。使用會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能幾乎無(wú)法進(jìn)行。
(三)用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證付出成本大，或者難以獲得。
原始憑證的獲取要付出成本，是因?yàn)槠髽I(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品物資時(shí)要不要發(fā)票存在著不同的價(jià)格，若要發(fā)票，要加價(jià)，價(jià)格較高;不要發(fā)票價(jià)格較低，兩者的差價(jià)是稅款。中小企業(yè)往往希望以較低的價(jià)格成交，但是又無(wú)法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業(yè)發(fā)生費(fèi)用后無(wú)法取得發(fā)票，只能取得不合規(guī)的收據(jù)。多發(fā)生在上級(jí)主管部門(mén)攤派的費(fèi)用支出。企業(yè)只好不作此賬，或相互之間調(diào)劑票據(jù)。
(四)制度缺失中小企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度，總的來(lái)說(shuō)殘缺不全;或者雖有其中幾項(xiàng)制度，實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過(guò)。部分中小企業(yè)管理者也認(rèn)識(shí)到這些問(wèn)題，但是依靠現(xiàn)有的管理水平和人員素質(zhì)無(wú)法建立健全這些制度，尤其是內(nèi)控制度的不健全給企業(yè)帶了很多負(fù)面影響，這種狀況既損害了企業(yè)自身的根本利益，如造成企業(yè)資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重、經(jīng)營(yíng)管理混亂，也導(dǎo)致外部監(jiān)督困難重重。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇五
根據(jù)*地稅直查(20xx)2002號(hào)文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:。
1、20xx年度。
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額。
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13,881.10。
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76。
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。
2、20xx年度。
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額。
購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061.67。
無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20,000.00。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34,061.67。
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42。
(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件。
[2000]084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函[20xx]89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇六
納稅自查報(bào)告就是將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可能有問(wèn)題的事項(xiàng)，用書(shū)面文字給予解釋說(shuō)明。一般只要簡(jiǎn)單的介紹一下相關(guān)情況，更類(lèi)似于情況說(shuō)明。一般稅務(wù)應(yīng)該給你發(fā)一個(gè)正式的函，具體說(shuō)明你要自查的問(wèn)題，然后規(guī)定你交自查報(bào)告的具體日期。有的時(shí)候他們比較懶或認(rèn)為不存在嚴(yán)重的問(wèn)題，就口頭通知你寫(xiě)個(gè)自查報(bào)告就可以。大概的格式:
"自查報(bào)告"第一行居中，然后第二行開(kāi)始:列明他讓你自查的問(wèn)題;然后簡(jiǎn)單解釋(千萬(wàn)不要太多字)。
然后右下角寫(xiě)你公司名稱(chēng)，日期然后加蓋公章。
如果是稅務(wù)局發(fā)的函，還要在那個(gè)上面簽字，證明你在規(guī)定日期內(nèi)交了自查報(bào)告，如果稅務(wù)認(rèn)可了就基本沒(méi)有事情了，如果他認(rèn)為你的自查報(bào)告不合理，則會(huì)到貴公司進(jìn)行查賬。
不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣,商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣.根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行解釋.比如商業(yè)企業(yè)稅負(fù)低,主要原因有:行業(yè)利潤(rùn)較低(是鋼材等利潤(rùn)較低的批發(fā)企業(yè)),庫(kù)存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢(qián),為什么庫(kù)存多等原因.具體寫(xiě)法:。
第二部分,稅負(fù)的原因:前三個(gè)月收入,稅金,稅負(fù).具體根據(jù)企業(yè)情況,解釋稅負(fù)的原因:1、行業(yè)特點(diǎn);2、銷(xiāo)售分淡季旺季，全年收入稅負(fù)不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準(zhǔn)備庫(kù)存。4、受市場(chǎng)影響，銷(xiāo)售不旺，產(chǎn)品積壓等等，都是企業(yè)稅負(fù)抵的原因。
第三部分：如果解決稅負(fù)低的情況：擴(kuò)大銷(xiāo)售，提高產(chǎn)品質(zhì)量;減少庫(kù)存等等。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，千萬(wàn)不要為了解釋而解釋?zhuān)绻麜?shū)面解釋不通就很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查!
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇七
根據(jù)x地稅直查(20xx)xxxx號(hào)文件要求，我企業(yè)高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
本企業(yè)本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本企業(yè)20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我企業(yè)稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我企業(yè)的稅務(wù)工作管理水平。
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我企業(yè)20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。
通過(guò)此次自查，我企業(yè)20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
我企業(yè)所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10。
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76。
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的'原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)20xx084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我企業(yè)應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。
我企業(yè)所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67。
無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67。
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42。
(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我企業(yè)20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)20xx084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè)無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件企業(yè)20，000、00元，軟件企業(yè)現(xiàn)己合并，并且該企業(yè)一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)x地稅直函20xx89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇八
xx市地方稅務(wù)局將按照征管體制改革要求，承擔(dān)轄區(qū)內(nèi)稅收征收管理稽查工作。自1994年9月設(shè)立以來(lái)，以馬列主義、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持三個(gè)文明一起抓，實(shí)現(xiàn)三個(gè)文明協(xié)調(diào)發(fā)展，以建設(shè)一支政治合格、技術(shù)過(guò)硬、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明的稅務(wù)隊(duì)伍為目標(biāo)，圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，以職業(yè)道德、行風(fēng)建設(shè)為重點(diǎn)，開(kāi)展文明單位創(chuàng)建工作，有力地推動(dòng)了各項(xiàng)工作，取得了豐碩成果，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：
自地稅局成立以來(lái)，局領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視文明單位的創(chuàng)建工作，把創(chuàng)建文明單位的規(guī)劃納入單位的五年規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，堅(jiān)持一把手親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，黨、政、工、團(tuán)齊抓共管，落實(shí)所領(lǐng)導(dǎo)、工會(huì)、共青團(tuán)及各股室主任創(chuàng)建工作責(zé)任。堅(jiān)持精神文明目標(biāo)管理，將制度建設(shè)、環(huán)境面貌、思想政治學(xué)習(xí)、職業(yè)道德、行業(yè)作風(fēng)、遵紀(jì)守法、社會(huì)公德、家庭美德綜合治理等十個(gè)方面的創(chuàng)建內(nèi)容量化成27個(gè)項(xiàng)目，共100分進(jìn)行考核，并與年終獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)、晉升等掛鉤，并采取有效措施對(duì)全所的職業(yè)道德和行業(yè)作風(fēng)實(shí)行月查制度，直接同**獎(jiǎng)金掛鉤，促進(jìn)職工精神文明創(chuàng)建工作積極性。積極開(kāi)展各項(xiàng)創(chuàng)建活動(dòng)，黨政工團(tuán)根據(jù)各自職責(zé)和工作性質(zhì)，開(kāi)展“黨風(fēng)廉政教育月”、“糾正行業(yè)不正之風(fēng)”、“爭(zhēng)創(chuàng)文明股室”、“兩個(gè)效益勞動(dòng)競(jìng)賽”、“青年文明號(hào)”等多種形式的創(chuàng)建活動(dòng)，文明建設(shè)深入人心，文明風(fēng)氣日漸昌盛。連續(xù)兩年開(kāi)展職業(yè)道德、行業(yè)作風(fēng)狀況社會(huì)問(wèn)卷調(diào)查，被監(jiān)督單位對(duì)我局稅收服務(wù)工作、行業(yè)作風(fēng)、職業(yè)道德三方面綜合滿(mǎn)意度達(dá)95%以上。
我局領(lǐng)導(dǎo)班子以“四好”、“五強(qiáng)”要求為目標(biāo)，加強(qiáng)自身建設(shè)，訂立了《廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定》、《關(guān)于健全監(jiān)督約束機(jī)制的規(guī)定》等內(nèi)部規(guī)定，實(shí)施黨風(fēng)廉政責(zé)任制度，堅(jiān)持加強(qiáng)職工民主監(jiān)督和民主管理，建立所務(wù)公開(kāi)制度和所務(wù)公開(kāi)欄，保障職工主人翁地位，充分發(fā)揮民主。班子團(tuán)結(jié)進(jìn)取，勤政務(wù)實(shí)、廉潔自律，密切聯(lián)系群眾，得到群眾的肯定和好評(píng)，機(jī)關(guān)黨支部連續(xù)兩年被評(píng)為市先進(jìn)黨組織。
認(rèn)真貫徹落實(shí)稅收征管體制改革和人事制度改革工作精神，結(jié)合單位具體情況，穩(wěn)步推進(jìn)，不斷深化，正確處理好改革發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，依靠廣大干部群眾，順利完成了兩項(xiàng)改革。
在改革過(guò)程中，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用，依法辦事，在人事用工、分配制度改革方面引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，按需設(shè)崗，按崗定酬，擇優(yōu)聘用，定期考核，變身份管理為崗位管理，建立起“上崗靠競(jìng)爭(zhēng)、分配靠貢獻(xiàn)、管理靠合同”以及單位自主用人的充滿(mǎn)生機(jī)活力的的人事管理體制，充分激勵(lì)職工工作積極性。通過(guò)改革，理順了單位稅收稽查執(zhí)法運(yùn)行機(jī)制和管理機(jī)制，為單位的進(jìn)一步發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
組織全所干部職工學(xué)習(xí)黨的基本理論、基本路線(xiàn)、基本綱領(lǐng)和基本經(jīng)驗(yàn)的宣傳教育，切實(shí)加強(qiáng)思想道德建設(shè)，認(rèn)真貫徹落實(shí)《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，“二十字”公民基本道德規(guī)范的宣傳和落實(shí)，寓教于樂(lè)，組織開(kāi)展各種“思想道德建設(shè)”知識(shí)競(jìng)賽，運(yùn)用生動(dòng)活潑的組織形式，鼓勵(lì)職工積極參與，取得的效果明顯好于說(shuō)教式、填鴨式的刻板的說(shuō)理教育。
抓好職工青少年子女的教育工作，關(guān)注未成年人思想道德建設(shè)，對(duì)所職工子女取得的政治、思想、學(xué)習(xí)方面的進(jìn)步，均由單位給予一定物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。督促職工加強(qiáng)子女教育，以素質(zhì)教育為本，培養(yǎng)下一代獨(dú)立、進(jìn)取、敢于競(jìng)爭(zhēng)、意志堅(jiān)定的品質(zhì)，培養(yǎng)樹(shù)立正確的思想信念和世界觀、人生觀、價(jià)值觀。
全所干部職工同心同德，真抓實(shí)干，上上下下一條心，在市地稅局領(lǐng)導(dǎo)下，以稅收征收管理工作為重點(diǎn)，帶動(dòng)各項(xiàng)工作不斷發(fā)展，稅收?qǐng)?zhí)法力度進(jìn)一步加大，稽查覆蓋率較往年有所提高，各項(xiàng)監(jiān)督工作完成較好。全局對(duì)職工思想素質(zhì)，業(yè)務(wù)工作水平非常重視，把xx年定為本單位“業(yè)務(wù)素質(zhì)”提高年，千方百計(jì)促進(jìn)職工素質(zhì)提高，利用周末進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)講座，邀請(qǐng)各級(jí)專(zhuān)家授課，保證職工專(zhuān)業(yè)知識(shí)隨時(shí)更新;掀起“學(xué)法日”活動(dòng)，結(jié)合稅收?qǐng)?zhí)法特點(diǎn)，舉辦行政許可法、行政訴訟法、行政處罰等法律、法規(guī)的專(zhuān)題培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員的執(zhí)法水平。
各股室制定了內(nèi)部的值班、值日制度，節(jié)前、周末所行政領(lǐng)導(dǎo)、工會(huì)組織檢查，并把股室清潔衛(wèi)生、內(nèi)務(wù)管理工作同月獎(jiǎng)金掛鉤。動(dòng)員職工發(fā)揮聰明才智，自己動(dòng)手美化綠化辦公室。通過(guò)一系列的活動(dòng)，為全所職工創(chuàng)建良好的工作生活環(huán)境，也贏得了人民群眾的稱(chēng)贊。
堅(jiān)持落實(shí)《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，努力倡導(dǎo)社會(huì)主義新風(fēng)尚，監(jiān)督所加強(qiáng)教育、科學(xué)、文化建設(shè)，積極倡導(dǎo)文明、健康、科學(xué)生活方式，努力提高職工的科學(xué)、文化、業(yè)務(wù)和身體素質(zhì)，組織各項(xiàng)文娛活動(dòng)，豐富職工業(yè)余生活，增強(qiáng)單位凝聚力;廣泛開(kāi)展“講文明、樹(shù)新風(fēng)”等多種形式的思想教育活動(dòng)，堅(jiān)持常年評(píng)選優(yōu)秀職工和頒發(fā)好人好事獎(jiǎng)，職工熱情參與，效果顯著。通過(guò)一系列活動(dòng)引導(dǎo)職工樹(shù)立科學(xué)的人生觀、價(jià)值觀，拒絕封建迷信，偽科學(xué)及“xx”xx的浸蝕，引導(dǎo)單位文化建設(shè)向科學(xué)、積極的方向發(fā)展。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇九
根據(jù)xx稅直查(20xxxx)xxxx號(hào)文件要求，我公司高度重視xx地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專(zhuān)門(mén)的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于xxxx年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
本公司本次自查主要為20xxxx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司xxxx至xxxx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司xxxx年—xxxx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司xxxx年—xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096.18元；其中：xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580.76元；xxxx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515.42元。具體情況如下：
1、20xx年度。
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580.76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司xxxx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【xxxx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元。
2、20xx年度。
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
(1)購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司xxxx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【xxxx】084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061.67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無(wú)需支付的xxxx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)xx稅直函【xxxx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000.00元。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十
根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)【20xx】109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知》文件的要求，我公司積極組織，認(rèn)真開(kāi)展自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。
通過(guò)自查，我公司在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
為進(jìn)一步推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)部門(mén)權(quán)力運(yùn)行的內(nèi)部制約和監(jiān)督，逐步健全完善治賄糾風(fēng)工作長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)商務(wù)又好又快發(fā)展，根據(jù)市委辦、市政府辦《轉(zhuǎn)發(fā)市紀(jì)委、市監(jiān)察局關(guān)于開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(德委辦【20xx】77號(hào))文件精神和要求，按照局黨委部署和安排，從20xx年8月起，通過(guò)“找、防、控”三個(gè)環(huán)節(jié)，我局認(rèn)真排查本局在廉政方面存在的個(gè)性和共性問(wèn)題，全面開(kāi)展以人為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€(xiàn)、以機(jī)制為面的環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工程，建立起融教育、制度、監(jiān)督于一體，從源頭有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)的新機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)懲防體系建設(shè)，廉政風(fēng)險(xiǎn)防范和行政權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制工作取得明顯成效。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十一
我公司位于xx市xx鎮(zhèn)，成立于20xx年，是xxxxxx核心子公司，目前是中國(guó)包裝聯(lián)合會(huì)副會(huì)長(zhǎng)單位、國(guó)家重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，現(xiàn)有總資產(chǎn)9.2億元，注冊(cè)資金xxx萬(wàn)元，員工xxx，廠(chǎng)區(qū)面積xxxx平方米，可年生產(chǎn)包裝裝潢紙箱產(chǎn)品2.5億平方米，目前本公司是全國(guó)最大的紙包裝生產(chǎn)企業(yè)之一，現(xiàn)將企業(yè)自查情況報(bào)告如下：
我公司在上級(jí)各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行《印刷業(yè)管理?xiàng)l例》和《印刷品承印管理規(guī)定》，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，自覺(jué)維護(hù)企業(yè)良好形象。立足于國(guó)家有關(guān)印刷管理的各項(xiàng)法律法規(guī)并結(jié)合工商、稅務(wù)等部門(mén)的各項(xiàng)法律法規(guī)，深入學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹，堅(jiān)決執(zhí)行，杜絕一切違法違紀(jì)的經(jīng)營(yíng)行為，我們堅(jiān)決執(zhí)行五項(xiàng)制度，針對(duì)存在的問(wèn)題，即時(shí)加以整改，并完善了承印驗(yàn)證、登記、保管、交付和殘次品銷(xiāo)毀五項(xiàng)制度，統(tǒng)一按照要求認(rèn)真填寫(xiě)《印刷品登簿》，同時(shí)制定和完善了相應(yīng)的管理措施。做到在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不斷提升企業(yè)的形象、企業(yè)的誠(chéng)信度，為印刷行業(yè)營(yíng)造一個(gè)好的氛圍出一份力。在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中我們通過(guò)學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)政策和法律法規(guī)，使企業(yè)逐步步入了一個(gè)良性循環(huán)的軌道，為以后的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)，在以后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，我們要經(jīng)常學(xué)習(xí)各項(xiàng)行政法規(guī)，將能做的事做的更好，爭(zhēng)取能受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，對(duì)違規(guī)亂紀(jì)的事，我們要杜絕，決不能讓違規(guī)亂紀(jì)的事在我們企業(yè)發(fā)生。
我公司現(xiàn)有廠(chǎng)房面積xxxx平方米，職工人數(shù)xxx人，其中管理人員xx0人，技術(shù)人員xx人，工人xxx人，各類(lèi)設(shè)備80余臺(tái)（套），其中50％為國(guó)外進(jìn)口設(shè)備，能滿(mǎn)足各類(lèi)包裝供應(yīng)商需求。
20xx年承印紙制品印刷約1.x億印，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入xx萬(wàn)元，利潤(rùn)xx萬(wàn)元，稅金xx萬(wàn)元，綜合經(jīng)濟(jì)效益在浙江省紙制品行業(yè)名列前茅，被列入諸暨市30強(qiáng)大企業(yè)大集團(tuán)，還被評(píng)為浙江省管理創(chuàng)新示范企業(yè)。
我公司遵照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》的方針，我們從建廠(chǎng)時(shí)就杜絕購(gòu)置淘汰設(shè)備，使企業(yè)從一開(kāi)始就與淘汰設(shè)備決裂，我們遵循優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力著手，購(gòu)置了國(guó)內(nèi)當(dāng)前市場(chǎng)上的先進(jìn)設(shè)備，為企業(yè)在以后的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中顯現(xiàn)優(yōu)勢(shì)打下了伏筆，目前公司進(jìn)口的國(guó)外設(shè)備全部為新設(shè)備，且為國(guó)際先進(jìn)設(shè)備，先進(jìn)的設(shè)備為企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作做出了較大貢獻(xiàn)。在以后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，我們將不斷學(xué)習(xí)，敏銳洞察，拓展市場(chǎng)，不斷壯大自己，為以后引進(jìn)新設(shè)備，提升企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力而不斷努力。
我們以“以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)謀發(fā)展”為理念，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，決不讓不合格產(chǎn)品走出企業(yè)，產(chǎn)品出廠(chǎng)合格率為100％，目前公司已經(jīng)通過(guò)質(zhì)量管理體系和環(huán)境管理體系認(rèn)證。
建立以法人代表為主的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)新入職工進(jìn)行三級(jí)安全培訓(xùn)，從消防、環(huán)保、印刷開(kāi)機(jī)、后道裝訂、印刷品識(shí)別等方面的安全知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，公司制定了安全生產(chǎn)規(guī)章制度和員工作業(yè)指導(dǎo)書(shū)。對(duì)不允許印刷的物品不接單、不設(shè)計(jì)、不印刷；生產(chǎn)中存在的安全隱患立即整改。
公司每年按照規(guī)定按時(shí)逐項(xiàng)向新聞出版行政部門(mén)報(bào)送統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，企業(yè)在審核登記期內(nèi)沒(méi)有違規(guī)行為，未受過(guò)行政機(jī)關(guān)任何處罰。在今后的經(jīng)營(yíng)中，我們將一如繼往的執(zhí)行好各項(xiàng)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)好各項(xiàng)管理措施。
在今后的經(jīng)營(yíng)中，我們將積極配合好上級(jí)各行政部門(mén)的工作，對(duì)組織的各項(xiàng)培訓(xùn)積極參加，并認(rèn)真貫徹各項(xiàng)措施，及時(shí)上報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，我們將一如繼往的執(zhí)行好各項(xiàng)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)好各項(xiàng)管理措施，努力改善企業(yè)的不足，做到取精去粕，對(duì)企業(yè)自身的不足要經(jīng)常自查，認(rèn)真監(jiān)督好各項(xiàng)制度措施的到位情況，促進(jìn)企業(yè)健康快速發(fā)展。
最后希望主管部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中予以更多的支持，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)快捷服務(wù)，推進(jìn)行業(yè)又好又快發(fā)展。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十二
某某國(guó)稅局：
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。
我公司于2008年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，各年度國(guó)稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒(méi)有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒(méi)有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；沒(méi)有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；不存在以開(kāi)票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；不存在以項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國(guó)稅官網(wǎng)查詢(xún)，查詢(xún)信息與票面均一致。
不存在購(gòu)進(jìn)房屋建筑類(lèi)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
不存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
不存在開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣或折讓?zhuān)_(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬；給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類(lèi)設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十三
摘要：財(cái)為國(guó)之本，稅為政之要。稅收作為財(cái)政收入的主要來(lái)源，其作用是相當(dāng)重要的。能夠在很大程度上進(jìn)行宏觀調(diào)控，改善民生。國(guó)家只有擁有穩(wěn)定的稅收，才能充分保障國(guó)家的財(cái)政，才能實(shí)施各種國(guó)家項(xiàng)目。稅收政策的調(diào)整或是制定都會(huì)在很大程度上影響煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)等方面。本文主要闡述稅收給煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的影響，以及煙草企業(yè)自身所制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，并介紹一定的稅收政策。
關(guān)鍵詞：煙草稅財(cái)務(wù)政策管理對(duì)策。
一、前言。
中國(guó)作為世界最大的煙草生產(chǎn)國(guó)與消費(fèi)國(guó)，一直擁有較高的居民吸煙率。煙草對(duì)吸煙者與被吸煙者的健康影響是所有社會(huì)公眾所熟知的，并且沒(méi)有采取回避的措施。但是不斷增加的居民吸煙率以及上漲的煙民平均吸煙量，而且出現(xiàn)了年輕化吸煙的現(xiàn)象?？刂浦袊?guó)煙草的任務(wù)是非常艱難的。但是從另一層面分析，生產(chǎn)香煙可以在很大程度上有助于政府的收入，它作為重稅商品，煙草企業(yè)也就不可避免的成為了納稅大戶(hù)。在中國(guó)，煙草行業(yè)的稅收是國(guó)家稅收的10%左右，可見(jiàn)其比重之重。稅收政策的制定在很大程度上會(huì)影響煙草企業(yè)的生產(chǎn)管理、財(cái)政管理等。因此煙草公司在面對(duì)復(fù)雜的煙草市場(chǎng)及稅收市場(chǎng)，要做出正確、合理的宏觀調(diào)制。
二、煙草稅的概述。
我國(guó)煙草行業(yè)涉及消費(fèi)稅、增值稅、煙葉稅、企業(yè)所得稅及城建稅和教育費(fèi)附加等稅種，卷煙產(chǎn)品的平均綜合稅率為50%左右。煙草業(yè)這種高稅特點(diǎn)，使煙草行業(yè)成為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。中國(guó)煙草業(yè)已連續(xù)十余年成為國(guó)家第一稅利大戶(hù)，每年實(shí)現(xiàn)的稅利平均占國(guó)家財(cái)政收人10%左右。為國(guó)家財(cái)政積累和現(xiàn)代化建設(shè)作出了巨大貢獻(xiàn)。煙葉稅和消費(fèi)稅作為比較重要的兩個(gè)稅種，煙葉稅是目前唯一征收的種植農(nóng)業(yè)稅，在所有的消費(fèi)稅稅率中，卷煙消費(fèi)稅稅率的數(shù)值是最高的，從20xx年開(kāi)始對(duì)商業(yè)企業(yè)征收卷煙消費(fèi)稅。而煙草的增值稅是指一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的煙葉，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的煙葉的稅收。
國(guó)家通過(guò)稅收調(diào)控來(lái)控制煙草，稅收在很大程度上能夠影響煙草的生產(chǎn)及其消費(fèi)。一方面國(guó)家通過(guò)提高煙草稅收，實(shí)行稅價(jià)聯(lián)動(dòng)，提高卷煙價(jià)格，根據(jù)供求關(guān)系，自然就起到了控?zé)煹哪康?，同時(shí)也能穩(wěn)定稅收收入。當(dāng)然煙草行業(yè)在這方面也是采取一定的管理措施，將“卷煙上水平”作為一項(xiàng)主要的實(shí)施方針，該方針?biāo)婕暗姆矫婧芏?，包括企業(yè)管理以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行上的水平。
三、煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇。
（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
目前存在的主流財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是：第一是，利益最大化。利潤(rùn)代表企業(yè)獲得的收益，越多的利潤(rùn)，表示企業(yè)所獲得的財(cái)富越多，就能夠離企業(yè)目標(biāo)越近。在這個(gè)目標(biāo)的設(shè)定過(guò)程中，并未考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間以及利潤(rùn)與投入資本數(shù)額的關(guān)系，更加對(duì)于獲取利潤(rùn)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行充分考慮。第二是，股東價(jià)值最大化，股東就是為了獲得更多的財(cái)富，才進(jìn)行投資創(chuàng)辦企業(yè)。企業(yè)是通過(guò)它給所有者帶來(lái)的未來(lái)報(bào)酬來(lái)體現(xiàn)其價(jià)值。第三是，企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)，要采取正確、合理的財(cái)務(wù)政策，將資金的時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系進(jìn)行充分考慮，盡一切可能保證企業(yè)總值達(dá)到最大。
（二）選擇合適的煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
在煙草企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是重要的一方面。從最根本的角度分析，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是指采取對(duì)資金的正確管理和有效使用的方式，將企業(yè)的各方面利益進(jìn)行合理的滿(mǎn)足。在分析煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)目標(biāo)時(shí)，可以從利益的角度進(jìn)行研究。投資者不僅是煙草企業(yè)關(guān)聯(lián)的利益相關(guān)方，也是煙草企業(yè)最大的利益相關(guān)方。在投資者出資建立企業(yè)時(shí)，其基本目標(biāo)就是在保證投資成本的基礎(chǔ)上，能夠得到收益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。企業(yè)價(jià)值包括權(quán)益價(jià)值和債權(quán)價(jià)值，所謂的權(quán)益價(jià)值是指股東投入資本的價(jià)值，而債權(quán)價(jià)值是指企業(yè)的負(fù)債價(jià)值。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大目標(biāo)，必須采取一定的措施保證權(quán)益價(jià)值與債權(quán)價(jià)值均達(dá)到最大值。在設(shè)定企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)，要對(duì)效率與公平進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，能夠?qū)ω?cái)務(wù)的效率性目標(biāo)以及公平性目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程。在煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中，企業(yè)價(jià)值最大化是最優(yōu)的選擇，這個(gè)目標(biāo)不僅考慮了煙草企業(yè)的各個(gè)相關(guān)方的利益，還保證了“國(guó)家利益至上，消費(fèi)者利益至上”的原則實(shí)現(xiàn)。
四、煙稅對(duì)煙草企業(yè)的影響。
（一）煙稅對(duì)國(guó)內(nèi)外煙草企業(yè)帶來(lái)不同的影響。
在1983年組建了國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局和中國(guó)煙草總公司，在很大程度上對(duì)中國(guó)的煙草市場(chǎng)進(jìn)行統(tǒng)籌控制。煙草專(zhuān)賣(mài)局制定了政府的煙草政策，其中包括各省的煙草種植配配額、煙葉定價(jià)，設(shè)定卷煙生產(chǎn)限額，并管理煙草的國(guó)際貿(mào)易。雖然從很大程度上，煙草總公司是一個(gè)壟斷性的企業(yè)，但有許多子公司在各省份進(jìn)行不均勻的分布，不同的子公司擁有不同的公司規(guī)模，之間通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)獲得企業(yè)利益。每個(gè)煙草公司都會(huì)將銷(xiāo)售計(jì)劃、卷煙廠(chǎng)的生產(chǎn)訂單制定號(hào)，并負(fù)責(zé)相應(yīng)的銷(xiāo)售。每個(gè)公司是分散式的分布在中國(guó)煙草市場(chǎng)上，每個(gè)公司都會(huì)通過(guò)一定的措施，獲得自身的利益。各地的地方政府可以從煙草公司中獲得一定的利益，主要是采取稅收及就業(yè)兩種方式。
在20xx年，中國(guó)加入wto時(shí)，同意了一些條款。1、降低煙葉進(jìn)口關(guān)稅；2、降低卷煙的進(jìn)口關(guān)稅；3、取消對(duì)烤煙和卷煙的出口退稅；4、取消出口津貼。這些條款的設(shè)定使得中國(guó)煙葉在全球煙葉市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力大大降低了，讓國(guó)外牌子的卷煙獲得了很大的優(yōu)勢(shì)。因此稅收政策的設(shè)定在很大程度上會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，以及在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)情況。而且從中國(guó)加入wto以來(lái)，煙葉的關(guān)稅呈下降趨勢(shì)，1999年為64%，20xx年為25%，到20xx年降為10%；卷煙的關(guān)稅也從20xx年的49%降為20xx年的25%。正是因?yàn)殛P(guān)稅大幅度逐步降低，使得國(guó)外煙葉有的競(jìng)爭(zhēng)力大大增強(qiáng)了。
（二）稅收政策的調(diào)整帶來(lái)的影響。
目前中國(guó)在煙草稅收政策上，主要呈現(xiàn)以下幾點(diǎn)明顯特征。一是稅收調(diào)控重點(diǎn)在于中央財(cái)政收入；二是稅收調(diào)控環(huán)節(jié)著重在煙草生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)；三是稅收調(diào)控范圍著重在煙草生產(chǎn)與流通企業(yè)；四是稅收政策對(duì)象著重在高檔卷煙產(chǎn)品。在調(diào)整煙草稅收政策中，主要采取的措施是，第一，將煙草及其制品的消費(fèi)稅進(jìn)行進(jìn)一步的提高，在短期或是長(zhǎng)期內(nèi)進(jìn)行調(diào)整煙草的消費(fèi)稅。第二，同時(shí)實(shí)行多項(xiàng)煙草相關(guān)稅收政策，其中有調(diào)整消費(fèi)稅、取消煙葉稅、并對(duì)煙草稅收的政府分享機(jī)制進(jìn)行改革，不僅在煙草生產(chǎn)及流通企業(yè)的利潤(rùn)水平上進(jìn)行調(diào)整，還對(duì)煙草吸食者的消費(fèi)成本進(jìn)行一定程度的調(diào)整。第四，在提高煙草稅收的同時(shí)，能夠發(fā)展煙草行業(yè)，在最大程度上保證煙草產(chǎn)業(yè)的發(fā)展與煙草危害降低的情況進(jìn)行一定的平衡調(diào)控。第五，在提高煙草稅收時(shí)，同時(shí)打擊煙草走賣(mài)。第六，提高煙草稅收與非稅控?zé)煷胧┎⑿小?/p>
稅收政策在一定程度上的改革，都會(huì)在很大程度上影響煙草企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。尤其是財(cái)務(wù)管理方面。由于煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，在稅收政策發(fā)生變化時(shí)，煙草企業(yè)要采取一定的措施進(jìn)行宏觀調(diào)整，保證企業(yè)獲得更多的利益。盡量將稅收政策變化的不利影響降到最低值，確保煙草企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，煙草公司可以采取以下措施來(lái)應(yīng)對(duì)稅收調(diào)整帶來(lái)的影響。第一，轉(zhuǎn)變營(yíng)銷(xiāo)理念。第二，盡一切可能構(gòu)建其良好的煙草市場(chǎng)秩序。第三，執(zhí)行低碳經(jīng)濟(jì)工藝流程.減少碳排放量?？偠灾瑹煵荻愓叩恼{(diào)整會(huì)給煙草企業(yè)帶來(lái)較大的考驗(yàn)，煙草企業(yè)要進(jìn)行積極主動(dòng)的應(yīng)對(duì)，這樣才能保證改革的深化進(jìn)行，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，將市場(chǎng)潛力都挖掘出來(lái)，保證行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定與健康的發(fā)展。
五、解決煙草企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的建議。
（一）煙草企業(yè)向更全面的方向發(fā)展。
近年來(lái)引入質(zhì)量管理體系和職業(yè)健康安全管理體系，實(shí)施對(duì)標(biāo)管理，推動(dòng)基礎(chǔ)管理上水平，使企業(yè)朝著制度化、規(guī)范化和科學(xué)化的方向發(fā)展，降低成本，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，也包括在市場(chǎng)管理和營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)上水平，也包括注重自主創(chuàng)新研發(fā)，穩(wěn)步推進(jìn)卷煙減害降焦，提升卷煙結(jié)構(gòu)檔次，既認(rèn)真履行了《煙草控制框架公約》有關(guān)的責(zé)任和義務(wù)，又提高了企業(yè)的整體效益。就是這樣，煙草行業(yè)一直致力于維護(hù)國(guó)家利益至上（實(shí)行專(zhuān)賣(mài)制度，就是保證國(guó)家的財(cái)政收入）、消費(fèi)者利益至上（實(shí)行專(zhuān)賣(mài)制度，才能更好地鞏固市場(chǎng)，消除假、私、非煙的生存空間，服務(wù)好市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)三個(gè)滿(mǎn)意），除此以外，煙草行業(yè)為自身的特殊利益，始終樹(shù)立取之于民，用之于民的思想，努力為增加國(guó)家積累，保證國(guó)家的財(cái)政收入作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
（二）完善煙草企業(yè)的評(píng)價(jià)體系，增加違反會(huì)計(jì)法規(guī)的處罰力度。
在對(duì)煙草企業(yè)的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要特別重視評(píng)價(jià)的科學(xué)性以及合理性和合法性，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)與設(shè)計(jì)的考核策略在進(jìn)行的過(guò)程中，要針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行考核，避免出現(xiàn)偏向或者考核遺漏等等問(wèn)題，以此來(lái)確保企業(yè)的考核具有真實(shí)性。一是，總公司在對(duì)自己的子公司進(jìn)行考核時(shí)，要盡量不從管理的角度進(jìn)行考核，要從投資者的角度進(jìn)行相應(yīng)的考核。而企業(yè)的行業(yè)行政管理能力是不必要考核的，要通過(guò)企業(yè)的具體操作進(jìn)行。二是，要以煙草公司的主題進(jìn)行考核，可以將企業(yè)的`業(yè)績(jī)考核部門(mén)建設(shè)出來(lái)。三是，企業(yè)的董事會(huì)成員主要對(duì)經(jīng)理級(jí)別的人員進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，一般把考核的期限分為年度考核以及三年任期考核.
（三）加強(qiáng)企業(yè)的人才培養(yǎng)。
提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員工作水平和素質(zhì)針對(duì)煙草行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的人才培訓(xùn)是企業(yè)能夠提高盈利的重點(diǎn)之一，所以要相應(yīng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的地位以及增加針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)力度。在最大程度上解決煙草系統(tǒng)的基層財(cái)務(wù)人員由于未經(jīng)系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，而缺乏豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和熟練的業(yè)務(wù)操作技能，使得對(duì)較復(fù)雜的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)很難進(jìn)行較好地處理。
六、結(jié)語(yǔ)。
只有在很大程度上提高了煙草稅收水平，才能對(duì)煙草消費(fèi)進(jìn)行很好的控制，并能夠?qū)崿F(xiàn)相應(yīng)的社會(huì)相應(yīng)，而且增加了一定的財(cái)政收入，對(duì)于收入效應(yīng)也進(jìn)行了相應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控職能是相當(dāng)必要的，這樣才能有對(duì)煙草業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而適應(yīng)國(guó)際潮流。這不僅關(guān)系財(cái)政大局，也影響著國(guó)民的加快，因此要加大對(duì)煙草科學(xué)與煙草經(jīng)濟(jì)的研究力度。并采取合理、正確的稅收政策，充分保證煙草企業(yè)健康、穩(wěn)定的存活下去。
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企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十四
根據(jù)省局的統(tǒng)一部署和要求，我們xx國(guó)稅部門(mén)通過(guò)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，密切配合，精心組織，合理安排，在全市范圍內(nèi)開(kāi)展了20xx年稅收資料調(diào)查工作。在歷時(shí)半個(gè)多月的調(diào)查工作中，我們克服了人員少，時(shí)間緊，任務(wù)重等不利因素，以高度負(fù)責(zé)的工作精神，勤勤懇懇，扎扎實(shí)實(shí)地做好稅收資料調(diào)查數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核等工作，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成了20xx年稅收資料調(diào)查工作?，F(xiàn)將企業(yè)稅收情況匯報(bào)如下:。
20xx年，我局參加稅收資料調(diào)查企業(yè)數(shù)為239，比上年增長(zhǎng)5.7%，增加13戶(hù)，除去省局規(guī)定統(tǒng)一上報(bào)企業(yè)、注銷(xiāo)戶(hù)、與地稅重復(fù)戶(hù)和連續(xù)兩年內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)外實(shí)際上報(bào)數(shù)據(jù)戶(hù)數(shù)為211戶(hù)，其中:一般納稅人196戶(hù)，占總調(diào)查戶(hù)數(shù)的92.9%;小規(guī)模納稅人15戶(hù)，占總調(diào)查戶(hù)數(shù)的7.1%。從調(diào)查表的錄入、審核過(guò)程看，大部分企業(yè)都能準(zhǔn)確填報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)，注意表內(nèi)表間的邏輯關(guān)系，全面反映出我局納稅人一年來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及稅收的整體情況，基本達(dá)到了這次調(diào)查工作的目的。
1.按營(yíng)業(yè)狀態(tài)劃分。正常營(yíng)業(yè)196戶(hù)，停業(yè)或歇業(yè)xx戶(hù)，籌建期3戶(hù)。
2.按行業(yè)劃分。商業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)行業(yè)91戶(hù)，占總戶(hù)數(shù)的43.1%;房地產(chǎn)業(yè)27戶(hù)，占總戶(hù)數(shù)的xx.8%;工業(yè)企業(yè)93戶(hù)，占總戶(hù)數(shù)的44.1%。
3.按注冊(cè)類(lèi)型劃分。國(guó)有企業(yè)xx戶(hù)，集體企業(yè)1戶(hù)，集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，股份有限公司3戶(hù)，其他有限責(zé)任公司138戶(hù)，私營(yíng)有限責(zé)任公司26戶(hù)，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)1戶(hù)，私營(yíng)股份有限公司2戶(hù)，其他內(nèi)資企業(yè)5戶(hù)，港澳臺(tái)合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)4戶(hù)，港澳臺(tái)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)1戶(hù)，港澳臺(tái)經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，港澳臺(tái)投資股份有限公司2戶(hù)，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2戶(hù)，外資企業(yè)3戶(hù)，其他納稅人8戶(hù)。
被調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額472373萬(wàn)元，比上年同期的424337萬(wàn)元增加48036萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.3%;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入537352萬(wàn)元，同比減收115092萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本415403萬(wàn)元，同比減少39358萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加13876，同比減少1388萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)29967萬(wàn)元，同比減少85888萬(wàn)元;主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為5.5%，同比下降xx個(gè)百分點(diǎn);“三項(xiàng)費(fèi)用”72683萬(wàn)元，同比減少5854萬(wàn)元。
被調(diào)查企業(yè)應(yīng)交增值稅14220萬(wàn)元，同比增加3223萬(wàn)元，增長(zhǎng)29.3%;已交增值稅13250萬(wàn)元，同比增加3607萬(wàn)元，增長(zhǎng)37.4%;被調(diào)查企業(yè)已交增值稅稅額占全市國(guó)內(nèi)增值稅入庫(kù)數(shù)的73.6%，比重比上年下降5個(gè)百分點(diǎn)。
被調(diào)查企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額43802萬(wàn)元，同比增加4439萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.3%;應(yīng)納企業(yè)所得稅額10951萬(wàn)元，同比增加1109萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.3%;減免所得稅額404萬(wàn)元，同比減少xx92萬(wàn)元，下降76.2%;實(shí)際已納所得稅額10373萬(wàn)元，同比增加5356萬(wàn)元，增長(zhǎng)106.7%;被調(diào)查企業(yè)已交所得稅額占全市企業(yè)所得稅入庫(kù)數(shù)的85.5%。
被調(diào)查企業(yè)計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額1755萬(wàn)元，同比增加195萬(wàn)元，增長(zhǎng)xx.5%;已納消費(fèi)稅33萬(wàn)元，同比增加4萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.8%;已繳消費(fèi)稅占全市消費(fèi)稅入庫(kù)數(shù)的72%。
20xx年稅收資料調(diào)查表包括信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表和審核情況說(shuō)明4個(gè)部分，單企業(yè)表就有16個(gè)方面內(nèi)容共442項(xiàng)指標(biāo)，比上年增加72項(xiàng)指標(biāo)，內(nèi)容變化較大，且表里表間關(guān)系復(fù)雜、邏輯性強(qiáng)，雖然調(diào)查表對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的采集都注有說(shuō)明，也有公式自行審核，但對(duì)于相當(dāng)一部分剛正式認(rèn)定一般納稅人、第一次接受調(diào)查的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要確保填表質(zhì)量，難度還是相當(dāng)大的。
因此，根據(jù)文昌企業(yè)的實(shí)際情況，我們采取能者為師、互相學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短的方法，要求二分局指定一名業(yè)務(wù)水平高的骨干負(fù)責(zé)對(duì)所轄區(qū)域內(nèi)的納稅人填表情況進(jìn)行輔導(dǎo)和督促，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向市局收入核算部門(mén)匯報(bào)以便及時(shí)解決。要求各企業(yè)間加強(qiáng)聯(lián)系，互相學(xué)習(xí)，能力水平高的企業(yè)會(huì)計(jì)要幫助能力水平低的企業(yè)填好表，有效地提高了稅務(wù)人員和企業(yè)會(huì)計(jì)人員做好調(diào)查工作的積極性。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)的共同努力，順利完成了稅收資料的調(diào)查工作。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十五
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。
我公司于2008年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，各年度國(guó)稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒(méi)有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有開(kāi)票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒(méi)有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒(méi)有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開(kāi)票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國(guó)稅網(wǎng)站查詢(xún)，查詢(xún)信息與票面均一致。
不存在購(gòu)進(jìn)房屋建筑類(lèi)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
不存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
不存在開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣或折讓?zhuān)_(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類(lèi)設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。
我公司將在稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十六
麥蓋提縣地方稅務(wù)局：
根據(jù)你局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》(麥地稅通【20xx】號(hào))的有關(guān)要求，對(duì)我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開(kāi)展自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
公司是為適應(yīng)“和諧刀郎花園小區(qū)”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉(zhuǎn)為嚴(yán)格控制，相繼出臺(tái)一系列改革措施，如取消房地產(chǎn)企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購(gòu)房戶(hù)按揭購(gòu)買(mǎi)住宅首付款的比例等，從而使企業(yè)受到的政策壓力越來(lái)越大，土地購(gòu)置成本高，從市場(chǎng)方面看，住宅產(chǎn)品的大中小戶(hù)型、高中低價(jià)位的結(jié)構(gòu)不合理，面向普通消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)適用型住房比重偏小，已經(jīng)造成了一定程度的無(wú)效供給。
公司成立時(shí)的900萬(wàn)元注冊(cè)資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區(qū)”項(xiàng)目的土地購(gòu)置成本后，后續(xù)開(kāi)發(fā)資金沒(méi)有到位。同時(shí)公司還面臨著經(jīng)驗(yàn)不足和人才不足的問(wèn)題，特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才，因而在項(xiàng)目決策過(guò)程中往往只能優(yōu)先進(jìn)行成本效益測(cè)算，無(wú)法在項(xiàng)目功能定位、確定潛在客戶(hù)群等方面進(jìn)行更多的分析，在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)研時(shí)考慮更多的是短期效益，很少關(guān)注長(zhǎng)效項(xiàng)目。
面對(duì)困境，公司一般人從領(lǐng)導(dǎo)到員工沒(méi)有退縮，而是不斷的探索市場(chǎng)、積累經(jīng)驗(yàn)。公司成立以來(lái)，通過(guò)不斷的考察、測(cè)算、調(diào)研，公司掌握了大量的市場(chǎng)信息。
中門(mén)面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計(jì)：320套住宅。
我公司土地購(gòu)置后，后續(xù)開(kāi)發(fā)資金不到位，影響按計(jì)劃開(kāi)發(fā)建設(shè)，我們只能開(kāi)發(fā)3#樓、4#樓建設(shè)。
分年度對(duì)涉及的營(yíng)業(yè)稅及其附加、車(chē)船稅和印花稅及契稅等各稅種的應(yīng)計(jì)提數(shù)、已計(jì)提數(shù)、少計(jì)提數(shù)、應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)和少繳數(shù)逐個(gè)進(jìn)行說(shuō)明。
印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交，我們至今未銷(xiāo)售任何商鋪?zhàn)≌酥馕覀冞€沒(méi)有牽扯營(yíng)業(yè)稅。
1、我公司目前開(kāi)發(fā)的這塊地，為城市郊區(qū)，比較偏僻，我們無(wú)法吸引客戶(hù)前來(lái)購(gòu)房。
2、我們的經(jīng)營(yíng)情況一旦好轉(zhuǎn)或一些資金到位，應(yīng)交納的相應(yīng)稅務(wù)，我公司絕不拖欠。
我公司上述自查結(jié)果真實(shí)、合法、完整，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。如有不實(shí)，我公司愿承擔(dān)法律責(zé)任。
范文范文1某某國(guó)稅局：我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)......
某某國(guó)稅局：我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。......
范文近來(lái)，各企業(yè)掀起了稅收自查的熱潮，下面是小編給大家分享的范文，供大家參考。范文1某某國(guó)稅局：我公司是某某食品有限公司......
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十七
近幾年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅人也由單一的一元化經(jīng)濟(jì)形式向兼并重組、多元多樣化方向過(guò)渡，新興集團(tuán)性經(jīng)濟(jì)體也如雨后春筍般涌現(xiàn)。集團(tuán)性企業(yè)形成的母子公司、兄弟企業(yè)，其對(duì)外經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)效率、市場(chǎng)的占有率與擴(kuò)張率等顯著增強(qiáng)，其在籌資、投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的運(yùn)作機(jī)制與對(duì)資金的調(diào)度能力，以及在企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等事項(xiàng)上的稅收籌劃也都優(yōu)于單一獨(dú)立性企業(yè)，并且集團(tuán)性企業(yè)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的貢獻(xiàn)更是在逐年增長(zhǎng)。但也有部分集團(tuán)公司采取了一些非法避稅手段，擾亂正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與稅收秩序，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)與暴露了稅務(wù)部門(mén)當(dāng)前在稅收征管工作中存在的一些不足之處和薄弱環(huán)節(jié)。下面，就如何進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)性企業(yè)稅收征管，做一些粗淺的探討。
一、當(dāng)前稅務(wù)部門(mén)對(duì)集團(tuán)性企業(yè)稅收征管的現(xiàn)狀。
當(dāng)前稅務(wù)部門(mén)對(duì)集團(tuán)性企業(yè)稅收征管的現(xiàn)狀和征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、日常稅收巡查工作的淺表性。目前基層分局責(zé)任區(qū)管理員對(duì)集團(tuán)企業(yè)的日常巡查工作主要是對(duì)企業(yè)的一些案頭靜態(tài)資料，相關(guān)動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)表面變化情況的口頭性詢(xún)問(wèn)、了解，即使是實(shí)地檢查、巡查，也是粗略性的了解與查看，對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)作之間實(shí)質(zhì)性的差異與聯(lián)系,了解甚少或無(wú)法了解，其收到的效果不是很大。
2、日常稅收征管工作的畏難性。調(diào)研中，發(fā)現(xiàn)目前責(zé)任區(qū)管理員對(duì)集團(tuán)性企業(yè)征管工作的畏難性主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（三）是實(shí)踐上畏難。在基層稅收征管實(shí)踐中，尤其是對(duì)集團(tuán)性企業(yè)進(jìn)行解剖或調(diào)研時(shí)，責(zé)任區(qū)管理員往往是怕走進(jìn)去出不來(lái)。有些集團(tuán)企業(yè)跨省、市、區(qū)（縣）甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，集團(tuán)內(nèi)有內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及境外公司等，涉及到的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可能屬于不同的省、市、縣以及區(qū)（縣）內(nèi)的不同管理分局和管理機(jī)構(gòu)。故而有時(shí)對(duì)集團(tuán)性企業(yè)開(kāi)展的服務(wù)性調(diào)研或項(xiàng)目解剖工作深度不夠，調(diào)查流于表面文章。
3、日常稅收檢查的單一性。責(zé)任區(qū)管理員對(duì)決策監(jiān)控系統(tǒng)、票表比對(duì)系統(tǒng)產(chǎn)生與形成的相關(guān)集團(tuán)企業(yè)異常信息的檢查，如紅字發(fā)票的檢查、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的協(xié)查、稅負(fù)偏低情況的核查，往往就事論事，不深究、不去挖掘集團(tuán)企業(yè)間深層次的原因，僅停留于查出一般性問(wèn)題即可。
4、納稅評(píng)估工作的局限性。通常情況下，基層納稅評(píng)估人員僅對(duì)集團(tuán)內(nèi)某一企業(yè)當(dāng)期（一般當(dāng)季或所屬月份）或當(dāng)年（一般為當(dāng)年1月至當(dāng)年評(píng)估期）情況進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估時(shí)間較為緊湊，評(píng)估工作量又大，以前年度往往成了納稅評(píng)估的“免擾區(qū)”。同時(shí)，在評(píng)估工作中，評(píng)估人員對(duì)納稅人涉嫌非法避稅事項(xiàng)進(jìn)行合理調(diào)整時(shí)，卻又很難把握“合理”這個(gè)尺度，區(qū)域內(nèi)同行業(yè)合理性參照指標(biāo)欠缺，稅務(wù)人員易產(chǎn)生較高的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。因此集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)的調(diào)查有時(shí)也滿(mǎn)足于“淺嘗即止”。
五、六年甚至更長(zhǎng)時(shí)間都與日常性稅務(wù)稽查“無(wú)緣”。
6、稅企溝通方面存在偏頗性。在對(duì)集團(tuán)企業(yè)的稅企溝通方面，基層管理分局往往片面強(qiáng)調(diào)稅源、稅負(fù)的管理，而對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的服務(wù)、在稅法解讀的系統(tǒng)性、全面性方面還做得不夠或欠缺。對(duì)集團(tuán)企業(yè)在會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中存在的稅法與會(huì)計(jì)制度的差異、主要會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)核算的明細(xì)程度、產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作機(jī)制等方面相互溝通的力度、深度不夠。
二、集團(tuán)性企業(yè)稅收征管中存在的主要問(wèn)題。
經(jīng)過(guò)篩選，我們對(duì)近10戶(hù)集團(tuán)性企業(yè)進(jìn)行了為期幾個(gè)月的調(diào)研工作，發(fā)現(xiàn)目前集團(tuán)性企業(yè)在稅收征管中主要存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：
1、存在不及時(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入的情形。調(diào)研中，我們發(fā)現(xiàn)目前集團(tuán)性企業(yè)不及時(shí)申報(bào)應(yīng)稅收入的情形主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是直接通過(guò)“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算，并長(zhǎng)掛“發(fā)出商品”科目，直到客戶(hù)來(lái)款后方才開(kāi)票實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售。而在責(zé)任區(qū)管理員日常巡查、檢查工作中，納稅人則將之解釋為向分支機(jī)構(gòu)、外地辦事處發(fā)出的“樣品”等事項(xiàng)來(lái)處理；二是生產(chǎn)工期12個(gè)月內(nèi)的短線(xiàn)產(chǎn)品長(zhǎng)掛“應(yīng)收賬款”或“預(yù)收賬款”科目進(jìn)行混淆核算。一旦遇稅務(wù)人員詢(xún)問(wèn)，則解釋為對(duì)方單位的預(yù)付款項(xiàng)，從而達(dá)到將應(yīng)稅產(chǎn)品推遲開(kāi)票、推遲申報(bào)的目的；三是根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的“傳遞單”開(kāi)票申報(bào)。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)往往各負(fù)其責(zé)，互不干預(yù)，應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售完全不按增值稅和所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入；四是有些集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)外產(chǎn)品建設(shè)工程業(yè)務(wù)，如銷(xiāo)售給房地產(chǎn)公司的門(mén)窗等產(chǎn)品，為上市公司或規(guī)模性企業(yè)生產(chǎn)的成套設(shè)備等，“單設(shè)”工程處進(jìn)行核算。工期短的，未依法及時(shí)確認(rèn)收入，工程超過(guò)12個(gè)月未完工的，增值稅方面，未依法在收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)收入，所得稅方面，未在納稅年度按工程進(jìn)度或完成的工作量分批或分次確認(rèn)收入，直到工程竣工決算后，方才一次性確認(rèn)應(yīng)稅收入或甚至在對(duì)方款項(xiàng)全部收到后方才確認(rèn)收入。企業(yè)長(zhǎng)期處于低稅負(fù)、無(wú)稅負(fù)狀態(tài)或經(jīng)營(yíng)常年處于虧損狀態(tài)。
2、集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)定價(jià)上存在隨意性。目前，集團(tuán)性企業(yè)產(chǎn)品都采用集團(tuán)統(tǒng)一的“品牌”對(duì)外銷(xiāo)售，因此其成員企業(yè)往往通過(guò)先開(kāi)票給集團(tuán)公司，再由集團(tuán)公司開(kāi)票給客戶(hù)最終實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的。而由于成員企業(yè)在產(chǎn)品合同的簽訂、銷(xiāo)售的履行、款項(xiàng)的收付、銷(xiāo)售人員工資的支付等方面無(wú)須支付費(fèi)用，故成員企業(yè)往往按照扣除上述銷(xiāo)售費(fèi)用的一定比例（通常稱(chēng)為扣點(diǎn)）開(kāi)票申報(bào)納稅，由于其費(fèi)用列支不可分割，在稅收征管實(shí)踐中可確認(rèn)為合理性行為。但有些集團(tuán)公司或成員企業(yè)往往存在著享受一定的稅收優(yōu)惠政策：如享受外商投資企業(yè)所得稅“三免二減半”稅收優(yōu)惠、符合條件的社會(huì)福利企業(yè)限額內(nèi)“先征后退”稅收優(yōu)惠以及享受《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列專(zhuān)用設(shè)備投資應(yīng)納稅額抵免的稅收優(yōu)惠等，故而其在開(kāi)票扣除銷(xiāo)售費(fèi)用比例時(shí)或高比例扣除如18%-20%，或低比例扣除如2%-3%，企業(yè)何時(shí)優(yōu)惠期結(jié)束或發(fā)生變化，何年重新定價(jià)，表面上看似乎企業(yè)定價(jià)原則長(zhǎng)期不變，實(shí)則是規(guī)避了國(guó)家稅收、轉(zhuǎn)移了企業(yè)稅負(fù)，最終達(dá)到了少繳稅的目的，通過(guò)不合法的稅收籌劃，自我實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)利潤(rùn)的最優(yōu)化目標(biāo)。
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)相互占用資金轉(zhuǎn)移費(fèi)用。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)集團(tuán)性企業(yè)通常都以集團(tuán)公司的名義對(duì)外籌資、融資，融資款項(xiàng)各成員企業(yè)可共同享用，而利息費(fèi)用的支出則有意向?qū)崿F(xiàn)利潤(rùn)較多的企業(yè)或不享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)傾斜，享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)資金的收取與支付上,則往往通過(guò)互轉(zhuǎn)往來(lái)的方式由其它企業(yè)代付代收，從而規(guī)避了長(zhǎng)、短期借款問(wèn)題，并通過(guò)“往來(lái)鏈條”在成員企業(yè)間實(shí)現(xiàn)購(gòu)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)資金的循環(huán)。
4、利用特殊混合銷(xiāo)售行為在應(yīng)稅稅種間進(jìn)行避稅。調(diào)研、評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)部分集團(tuán)企業(yè)對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷(xiāo)售行為，存在主體稅種跨征管機(jī)構(gòu)征收與管理的情形，如納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)金屬結(jié)構(gòu)件、鋁合金門(mén)窗、大型機(jī)器設(shè)備等并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)（見(jiàn)于新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第六條規(guī)定）。其增值稅與營(yíng)業(yè)稅分別隸屬于國(guó)稅與地稅部門(mén)征管時(shí)：一是通過(guò)“平價(jià)”或“低價(jià)”開(kāi)票銷(xiāo)售在集團(tuán)企業(yè)或非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物實(shí)現(xiàn)避稅；二是通過(guò)加大安裝費(fèi)用等的不合理比例利用“稅率差”進(jìn)行非法避稅。
5、集團(tuán)企業(yè)間存在隨意調(diào)節(jié)人工成本核算的情形。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)成員有符合條件的社會(huì)福利企業(yè)或免征、減征所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，其用工人數(shù)與工資支出在成員企業(yè)間的分配存在明顯的不合理性，具有隨意分配、調(diào)節(jié)成員企業(yè)利潤(rùn)之嫌。
6、存在非法提取永久性差異支出增加費(fèi)用、減少利潤(rùn)的情形。特別是存在于集團(tuán)企業(yè)長(zhǎng)期處于日常納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的“免擾區(qū)”狀態(tài)下。如調(diào)研中發(fā)現(xiàn)部分集團(tuán)成員企業(yè)提支了應(yīng)據(jù)實(shí)進(jìn)行扣除的基金、費(fèi)用和巧立明目提取而無(wú)需支付的基金、費(fèi)用，利用稅務(wù)檢查的“時(shí)間差”打“插邊球”，縮減應(yīng)納稅所得，少繳所得稅。
7、企業(yè)存貨的會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。尤其表現(xiàn)在對(duì)庫(kù)存商品的核算上，有些集團(tuán)企業(yè)其庫(kù)存商品的收、發(fā)、存與其銷(xiāo)售存在著非常密切的關(guān)聯(lián)性關(guān)系時(shí)，如通過(guò)核實(shí)庫(kù)存商品在各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)數(shù)量能夠測(cè)算、核算出其應(yīng)稅銷(xiāo)售數(shù)量時(shí)，企業(yè)往往在賬上有意不核算數(shù)量，僅按批次、金額進(jìn)行粗放性、規(guī)避性的核算，從而給稅務(wù)人員日常巡查、評(píng)估、檢查等工作增加難度，設(shè)置障礙，請(qǐng)其繞道而行，使其無(wú)功而返。
三、對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)性企業(yè)稅收征管的建議。
1、加強(qiáng)責(zé)任區(qū)管理員日常巡查工作的深度。巡查工作開(kāi)始前，要充分收集政府、工商、地稅、外貿(mào)、海關(guān)等有關(guān)部門(mén)的外部信息資料，加強(qiáng)信息的交換、更新、反饋，同時(shí)充分利用內(nèi)部一戶(hù)式管理系統(tǒng)和決策監(jiān)控軟件系統(tǒng)等征管信息平臺(tái)，調(diào)閱集團(tuán)企業(yè)的各類(lèi)、各項(xiàng)靜態(tài)數(shù)據(jù)資料，分析、排查異常數(shù)據(jù)信息資料，列出主要疑點(diǎn)和巡查的主要環(huán)節(jié)、主要方面，有目的地進(jìn)入集團(tuán)企業(yè)，運(yùn)用趨勢(shì)分析法、歷史分析法、同行業(yè)比較分析法等進(jìn)行深層次的巡查、核查工作。
2、加強(qiáng)稅收、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全面、深入的系統(tǒng)學(xué)習(xí)。集團(tuán)性企業(yè)的稅收征管不僅要求責(zé)任區(qū)管理員須掌握較全面的稅收政策，具備較高的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算知識(shí)，而且要求其具有一定的經(jīng)濟(jì)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等方面的知識(shí)。因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，只有水平過(guò)硬了，才有充分的發(fā)言權(quán)利和動(dòng)手能力，才能走的進(jìn)、出的來(lái)。
3、建議試行集團(tuán)性企業(yè)集中管理制度。建議基層所轄集團(tuán)性企業(yè)較多的分局，可以實(shí)行集團(tuán)性企業(yè)選派一至二名稅收、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平較高的管理員專(zhuān)人統(tǒng)一管理的辦法，從而提升集團(tuán)企業(yè)稅收征管的質(zhì)效，積累集團(tuán)企業(yè)專(zhuān)業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，探索集團(tuán)性企業(yè)重點(diǎn)、專(zhuān)業(yè)性管理的有效途徑。
4、建議國(guó)家稅務(wù)總局在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候取消a級(jí)誠(chéng)信納稅人兩年免查（除專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案檢查和金稅協(xié)查外）的優(yōu)惠鼓勵(lì)政策。稅務(wù)部門(mén)依率計(jì)征，納稅人依法納稅，應(yīng)是征納雙方稅收合作信賴(lài)主義原則的基礎(chǔ)，稅務(wù)部門(mén)不宜發(fā)“免檢牌”給納稅人作“籌碼”。對(duì)未來(lái)事項(xiàng)形成的不公平稅收待遇，一定程度上破壞了正常、和諧的征稅關(guān)系，一段時(shí)期稅務(wù)稽查監(jiān)控的職能，對(duì)具有免檢資格的納稅人而言出現(xiàn)了“真空”。
5、開(kāi)展經(jīng)常性、深層次的檢查與調(diào)研工作。建議由省、市、區(qū)（縣）統(tǒng)一組織開(kāi)展行業(yè)性集團(tuán)企業(yè)、規(guī)模型集團(tuán)企業(yè)、重點(diǎn)稅源類(lèi)集團(tuán)企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)性集團(tuán)企業(yè)等類(lèi)型的服務(wù)性調(diào)研、日常性稅務(wù)稽查工作。從而逐步增強(qiáng)對(duì)集團(tuán)性企業(yè)的納稅服務(wù)、會(huì)計(jì)核算的規(guī)范與管理等方面的工作。
6、切實(shí)加強(qiáng)稅企溝通。為集團(tuán)公司全方位地解讀稅收政策法規(guī)，加強(qiáng)稅收與會(huì)計(jì)在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)、費(fèi)用列支方面差異性的輔導(dǎo)與解讀工作，建立集團(tuán)性企業(yè)每年1-2次系統(tǒng)性稅法解讀制度，進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)的納稅遵從度。
7、有效規(guī)范集團(tuán)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)與轉(zhuǎn)移稅負(fù)行為。一是建議省、市局定期發(fā)布（半年或一年）或參照上年發(fā)布區(qū)域內(nèi)行業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓定價(jià)的預(yù)警區(qū)間指標(biāo)，以及符合條件征收營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為行業(yè)性應(yīng)稅建筑業(yè)勞務(wù)的預(yù)警區(qū)間指標(biāo)。從而提供給基層一線(xiàn)征管人員在征管實(shí)踐中參照適用；二是依照《征管法》、新《所得稅法》以及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的規(guī)定，采取非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利法、利潤(rùn)分割法等方法，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，合理進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。
8、嚴(yán)厲打擊集團(tuán)企業(yè)間有意虛列、多列或少列成本費(fèi)用，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、減少應(yīng)稅所得的行為，日常評(píng)估工作中，發(fā)現(xiàn)一次，打擊一次，發(fā)現(xiàn)二次，移送稽查，嚴(yán)查重罰。
9、有效規(guī)范集團(tuán)企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為。特別是加強(qiáng)與規(guī)范納稅人產(chǎn)品成本的核算。對(duì)其有意不核算產(chǎn)品數(shù)量，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的行為，要加大執(zhí)法的力度，采取強(qiáng)硬的措施，責(zé)令其限期改正、罰款甚至于取消一般納稅人資格，凈化公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十八
依據(jù)你局《稅務(wù)事項(xiàng)告訴書(shū)》(麥地稅通【20xx】號(hào))的有關(guān)要求，對(duì)我公司自成立至20xx年2月29日稅款交納狀況展開(kāi)自查，現(xiàn)將自查狀況報(bào)告請(qǐng)示如下：
公司是為順應(yīng)“調(diào)和刀郎花園小區(qū)〞的需求而成立的。公司成立當(dāng)前，遇到國(guó)度調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉(zhuǎn)為嚴(yán)厲控制，相繼出臺(tái)一系列變革辦法，如取消房地產(chǎn)企業(yè)享用新辦企業(yè)的免稅待遇、進(jìn)步購(gòu)房戶(hù)按揭購(gòu)置住宅首付款的比例等，從而使企業(yè)遭到的政策壓力越來(lái)越大，土地置辦本錢(qián)高，從市場(chǎng)方面看，住宅產(chǎn)品的大中大戶(hù)型、高中低價(jià)位的構(gòu)造不合理，面向普通消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)適用型住房比重偏小，曾經(jīng)形成了必然水平的有效供應(yīng)。
公司成立時(shí)的900萬(wàn)元注冊(cè)本錢(qián)金，扣除用于“調(diào)和刀郎花園小區(qū)〞工程的土地置辦本錢(qián)后，后續(xù)開(kāi)發(fā)資金沒(méi)有到位。同時(shí)公司還面臨著經(jīng)歷缺乏和人才缺乏的成績(jī)，特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才，因此在工程決策進(jìn)程中往往只能優(yōu)先進(jìn)展本錢(qián)效益測(cè)算，無(wú)法在工程功用定位、確定潛在客戶(hù)群等方面進(jìn)展更多的剖析，在進(jìn)展工程調(diào)研時(shí)思索更多的`是短期效益，很少關(guān)注長(zhǎng)效工程。
面對(duì)窘境，公司普通人從指導(dǎo)到員工沒(méi)有畏縮，而是不時(shí)的探究市場(chǎng)、積聚經(jīng)歷。公司成立以來(lái)，經(jīng)過(guò)不時(shí)的調(diào)查、測(cè)算、調(diào)研，公司掌握了少量的市場(chǎng)信息。
公司成立以來(lái)“調(diào)和刀郎花園小區(qū)〞規(guī)劃建立面積186000o，第一期規(guī)劃建立面積46900o、2#樓20xx2o、3#樓6693o(賓館)、4#樓20xx6o一期工程估計(jì)總投資8000多萬(wàn)元，其中門(mén)面房3650o以上，住宅36557o，合計(jì)：320套住宅。
印花稅，土地運(yùn)用稅，契稅，修建工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交，我們至今未銷(xiāo)售任何商鋪?zhàn)≌?，除此之外我們還沒(méi)有牽扯營(yíng)業(yè)稅。
1、我公司目前開(kāi)發(fā)的這塊地，為城市郊區(qū)，比擬偏遠(yuǎn)，我們無(wú)法吸引客戶(hù)前來(lái)購(gòu)房。
2、我們的運(yùn)營(yíng)狀況一旦惡化或一些資金到位，應(yīng)交納的相應(yīng)稅務(wù)，我公司絕不拖欠。
我公司上述自查后果真實(shí)、合法、完好，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)真實(shí)、精確。如有不實(shí)，我公司愿承當(dāng)法律責(zé)任。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇十九
大部分國(guó)家采取不止一類(lèi)措施來(lái)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入，其中對(duì)企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數(shù)的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅。對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)收入的稅收減免政策正在激增。
近日，歐盟公布了一項(xiàng)關(guān)于企業(yè)研發(fā)投入享受稅收優(yōu)惠的研究報(bào)告。報(bào)告指出，在國(guó)際金融危機(jī)之后，政府對(duì)有關(guān)促進(jìn)研發(fā)投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因?yàn)?，一方面，?guó)際金融危機(jī)的影響迫使政府部門(mén)重新審視現(xiàn)有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源。
報(bào)告指出，即便在創(chuàng)新程度很高的經(jīng)濟(jì)體，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入、增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力的激勵(lì)措施也被廣泛采用，比如美國(guó)和日本。而在歐盟中，只有德國(guó)和愛(ài)沙尼亞沒(méi)有促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的直接稅收政策。
根據(jù)調(diào)查，政府出臺(tái)激勵(lì)措施具有普遍性，并且大部分國(guó)家采取不止一類(lèi)措施來(lái)促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入。這些措施起到的激勵(lì)作用是各不相同的，其中對(duì)企業(yè)研發(fā)投入給予稅收減免是最普遍的方式(有2 個(gè)國(guó)家)，其次是財(cái)政補(bǔ)貼(有 6個(gè)國(guó)家)，然后是加速折舊(有 3個(gè)國(guó)家)。
關(guān)于稅收優(yōu)惠政策所涉及的稅種問(wèn)題，報(bào)告指出，大多數(shù)的稅收優(yōu)惠政策都基于企業(yè)所得稅，但也有8個(gè)國(guó)家基于社會(huì)繳款或個(gè)人工資采取額外的稅收激勵(lì)措施。報(bào)告同時(shí)指出，基于企業(yè)收入出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策正在激增，這其中大部分涉及專(zhuān)利稅。 個(gè)歐盟國(guó)家出臺(tái)基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的收入的稅收減免政策。報(bào)告稱(chēng)，愛(ài)爾蘭政府正在打算制定知識(shí)發(fā)展稅相關(guān)稅收法律文件，這項(xiàng)法律將允許設(shè)在本國(guó)的企業(yè)為轉(zhuǎn)讓特定專(zhuān)利而取得的利潤(rùn)申請(qǐng)較低的稅率。
報(bào)告關(guān)注這些稅收政策的實(shí)施對(duì)象。其中10個(gè)國(guó)家是針對(duì)中小企業(yè)，6個(gè)國(guó)家是針對(duì)成長(zhǎng)期企業(yè)。在這 0個(gè)國(guó)家中，針對(duì)不同法律地位的企業(yè)采取的激勵(lì)措施是不同的。比如在加拿大，對(duì)于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度相對(duì)較小。另外，大部分國(guó)家對(duì)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠設(shè)立了最高限額，并且在5個(gè)國(guó)家中，隨著公司研發(fā)支出規(guī)模的變化，稅收優(yōu)惠的力度也在變化。
企業(yè)稅務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇二十
××區(qū)××鎮(zhèn)是全國(guó)著名焊管之鄉(xiāng)，有各類(lèi)規(guī)模的焊管生產(chǎn)企業(yè)201家，主要設(shè)備使用焊管機(jī)組口徑自16mm到165mm不等。生產(chǎn)各種規(guī)格產(chǎn)品2萬(wàn)多種，主要用于摩托車(chē)、家具、健身器材、鋼結(jié)構(gòu)、建材等行業(yè)。*年全鎮(zhèn)焊管企業(yè)年銷(xiāo)售達(dá)30.04億元，占全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)總量33%。應(yīng)征增值稅4631.72萬(wàn)元左右，實(shí)際入庫(kù)4631.72萬(wàn)元。年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元以下的企業(yè)119戶(hù)，占行業(yè)生產(chǎn)企業(yè)59.20％；年銷(xiāo)售1000萬(wàn)元以上的企業(yè)82戶(hù)，占40.80％。企業(yè)之間增值稅稅收負(fù)擔(dān)率偏差較大，行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率低的0.3%,高的2.6%，行業(yè)平均稅收負(fù)擔(dān)率僅為1.54%。
該行業(yè)存在以下特點(diǎn)：
1、生產(chǎn)設(shè)備簡(jiǎn)單、技術(shù)含量不高，前期投資少，行業(yè)門(mén)檻低；
2、附加值低、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，從而導(dǎo)致企業(yè)之間互相壓價(jià)，整體企業(yè)利潤(rùn)率低，行業(yè)平均利潤(rùn)率僅為3％。
3、部分銷(xiāo)售為低檔建筑用焊管，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)無(wú)票銷(xiāo)售嚴(yán)重，同時(shí)廢料銷(xiāo)售的不開(kāi)票，少申報(bào),造成征管難度加大，稅負(fù)率較低。
為此，××國(guó)稅二分局針對(duì)稅負(fù)率明顯偏低且銷(xiāo)售超過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)，對(duì)具有行業(yè)代表性企業(yè)a公司進(jìn)行了服務(wù)性調(diào)研。
a500等各種大中型口徑優(yōu)質(zhì)焊接鋼管。產(chǎn)品主要用于建筑結(jié)構(gòu)，如大型體育館、展覽館、工業(yè)廠(chǎng)房、高層建筑、煤礦礦井、機(jī)械等，生產(chǎn)工藝流程圖如下：
該公司財(cái)務(wù)制度基本健全，內(nèi)部控制基本有效。20*年該公司產(chǎn)品銷(xiāo)售收入12455.31萬(wàn)元，繳納增值稅132.*萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)561萬(wàn)元；20*年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入19967.71萬(wàn)元（含外銷(xiāo)收入1590.98萬(wàn)元），繳納增值稅116.25萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)324.61萬(wàn)元。該公司在日常征管和巡查中未發(fā)現(xiàn)有重大偷騙稅行為，納稅信用良好。
增值稅稅負(fù)率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,。
下降幅度達(dá)45.28%，明顯低于行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警值1.85%,存在一定的不合理。所以我們將該公司增值稅稅負(fù)偏低原因作為調(diào)研的重點(diǎn)，主要關(guān)注有無(wú)未開(kāi)票收入,廢料開(kāi)票噸位是否如實(shí),價(jià)格是否合理。
從上表可以看出，成本的增長(zhǎng)率率基本與收入增長(zhǎng)率保持一致，而各項(xiàng)的費(fèi)用增長(zhǎng)率卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷(xiāo)售增長(zhǎng)率，所以將費(fèi)用列支是否合理作為調(diào)研重點(diǎn)。
針對(duì)以上重點(diǎn)，調(diào)研人員要求企業(yè)作出說(shuō)明，與企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了談話(huà)，要求企業(yè)對(duì)以上分析的重點(diǎn)作出說(shuō)明。調(diào)研人員要求企業(yè)從稅收負(fù)擔(dān)率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數(shù)量和售價(jià)四個(gè)指標(biāo)值和費(fèi)用大幅增長(zhǎng)原因方面作出說(shuō)明，企業(yè)作出了如下解釋?zhuān)?/p>
1、稅收負(fù)擔(dān)率低主要原因是年末存貨的增加以及20*年外銷(xiāo)收入、期末留抵稅額的影響。
2、產(chǎn)品制成率偏低是由于工人流動(dòng)性強(qiáng)，熟練工少，生產(chǎn)中容易出次品，另一方面為了降低生產(chǎn)成本，夜間電費(fèi)低廉，盡可能開(kāi)夜班，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量與白天有差距。
3、單位能耗較高是企業(yè)產(chǎn)品品種較多，其中部分產(chǎn)品是外貿(mào)業(yè)務(wù)，交貨時(shí)間緊，同一規(guī)格產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)時(shí)間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。
4、廢料數(shù)量和售價(jià)方面，廢料由企業(yè)所在地人員承包收購(gòu)，數(shù)量大致估算，價(jià)格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報(bào)。
5、營(yíng)業(yè)費(fèi)用的增長(zhǎng)是由于*有出口外銷(xiāo)，海運(yùn)費(fèi)的支出大大增加了營(yíng)業(yè)費(fèi)用的總額；財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)的原因是*年企業(yè)還是工貿(mào)一體，而*年是純工業(yè)資金的需要量更大，貸款額度加大；營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)列支的是地方三金，因?yàn)?年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。
對(duì)于企業(yè)給出的解釋?zhuān){(diào)研人員到企業(yè)實(shí)地了解情況，運(yùn)用綜合分析手段，在該公司服務(wù)性調(diào)研過(guò)程中，具體做法主要有：
1、對(duì)企業(yè)報(bào)送的資料、數(shù)據(jù)整理分析，從公司的申報(bào)資料提取信息，進(jìn)行稅負(fù)分析。
2、根據(jù)同行業(yè)的產(chǎn)廢率，對(duì)公司的產(chǎn)廢申報(bào)情況進(jìn)行分析。
3、查看企業(yè)的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費(fèi)用發(fā)票、海運(yùn)發(fā)票是否真實(shí)。
評(píng)估人員根據(jù)日常征管中掌握相關(guān)信息，從稅收負(fù)擔(dān)率、產(chǎn)品制成率、單位能耗、廢料數(shù)量和售價(jià)、費(fèi)用列出等五個(gè)方面對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和分析。
2、20*年外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策對(duì)增值稅的影響。
該企業(yè)具備自營(yíng)出口權(quán)，20*年1～6月外銷(xiāo)貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷(xiāo)收入1590萬(wàn)元，退稅率為13%，“免抵退”稅額為2*萬(wàn)元。
3、20*年末留抵稅額為225萬(wàn)元。
綜上所述各個(gè)因素還原后，該公司20*年、20*年度增值稅稅負(fù)列表如下：
從上表可以看出，該公司*年增值稅稅負(fù)應(yīng)為2.84%,屬于正常范圍內(nèi)。
（二）產(chǎn)品制成率方面：該企業(yè)*年生產(chǎn)領(lǐng)用帶鋼36409.84噸，生產(chǎn)焊管34298.*噸,無(wú)形損耗108.858噸,申報(bào)廢絲1274.34噸。*年生產(chǎn)領(lǐng)用帶鋼50994.111噸,生產(chǎn)焊管48699.38噸,無(wú)形損耗254.97申報(bào)廢絲1700噸。計(jì)算出企業(yè)折率為95.5%。按同行業(yè)96%折率，*年少報(bào)銷(xiāo)售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補(bǔ)銷(xiāo)售69.18萬(wàn)元,補(bǔ)增值稅11.76萬(wàn)元,*年少報(bào)焊管254.97噸,補(bǔ)銷(xiāo)售96.89萬(wàn)元，補(bǔ)增值稅16.47萬(wàn)元。
根據(jù)耗用量推算出企業(yè)未開(kāi)票焊管254.97噸,同時(shí)印證了產(chǎn)品制成率行業(yè)水平。
（四）廢料數(shù)量和售價(jià)方面：*年企業(yè)申報(bào)廢料909.13噸，平均單價(jià)2600元/噸(含稅)，金額20.2萬(wàn)元。*年申報(bào)廢料1190.*噸，應(yīng)產(chǎn)廢料1274.85噸，廢料市場(chǎng)參考價(jià)為2600(含稅)。應(yīng)補(bǔ)廢料收入為18.84萬(wàn)元（不含稅）,影響稅收3.2萬(wàn)元。
（五）費(fèi)用方面：管理費(fèi)用中列支了固定資產(chǎn)8.05萬(wàn)元，出國(guó)考察費(fèi)2.41萬(wàn)元，需由個(gè)人承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)0.33萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出其中罰款0.81萬(wàn)元，與收入無(wú)關(guān)的支出6.87萬(wàn)元，共計(jì)調(diào)增收入18.47萬(wàn)元。
在數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)查基礎(chǔ)上，采集該企業(yè)相關(guān)信息，確定四個(gè)指標(biāo)參數(shù),分析企業(yè)實(shí)際情況。
稅收負(fù)擔(dān)率預(yù)警參數(shù)。
注：低檔建筑管是指質(zhì)量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場(chǎng)產(chǎn)品。
高檔產(chǎn)品管：焊管產(chǎn)品售價(jià)3900元/噸，銷(xiāo)項(xiàng)稅金663元，購(gòu)進(jìn)原材料帶鋼3200元/噸，產(chǎn)品制成率96%，生產(chǎn)每噸焊管耗用帶鋼1.04噸，金額3328元。生產(chǎn)焊管耗電60元/噸，生產(chǎn)焊管每噸其他物耗60元/噸。進(jìn)項(xiàng)稅金586.16元，每噸焊管應(yīng)繳增值稅76.84元，理論稅負(fù)1.97。
低檔產(chǎn)品管：焊管產(chǎn)品售價(jià)3140元/噸，銷(xiāo)項(xiàng)稅金533.80元，購(gòu)進(jìn)原材料帶鋼2700元/噸，產(chǎn)品制成率98%，生產(chǎn)每噸焊管耗用帶鋼1.02噸，金額2754元。生產(chǎn)焊管耗電50元/噸，生產(chǎn)焊管每噸其他物耗60元/噸。進(jìn)項(xiàng)稅金486.88元，每噸焊管應(yīng)繳增值稅46.92元，理論稅負(fù)1.49。
該指標(biāo)主要通過(guò)對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率的測(cè)算，將其與行業(yè)預(yù)警稅負(fù)進(jìn)行比對(duì)，對(duì)稅收負(fù)擔(dān)率異常的企業(yè)，可以對(duì)其關(guān)聯(lián)指標(biāo)進(jìn)一步展開(kāi)分析，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報(bào)上可能存在的疑點(diǎn)。
產(chǎn)品制成率預(yù)警參數(shù)。
廢料數(shù)量和售價(jià)方面預(yù)警參數(shù)。
焊管行業(yè)一般成品率96%，一般無(wú)形損耗為0.5%，考慮到其它分剪、平頭、探傷等工藝影響，最高無(wú)形損耗達(dá)1.5%。產(chǎn)廢率預(yù)警值為2.5%，廢料市場(chǎng)參考價(jià)為2600元/噸（含稅）。
通過(guò)以上數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)研，可以得出結(jié)論：該公司存在倉(cāng)庫(kù)銷(xiāo)售廢料未有出入庫(kù)，企業(yè)未準(zhǔn)確記載銷(xiāo)售賬、庫(kù)存材料賬，主要相關(guān)內(nèi)容記載不齊和未將全部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行記載，費(fèi)用發(fā)票未經(jīng)嚴(yán)格審核，企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)申報(bào)銷(xiāo)售185萬(wàn)元，補(bǔ)繳稅款98萬(wàn)元。
1、加強(qiáng)巡查，要求稅收管理員按季深入企業(yè)了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,做好稅收分析。
2、健全監(jiān)控體系：要求企業(yè)按季上報(bào)《焊管企業(yè)生產(chǎn)情況表》，將采集數(shù)據(jù)與預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)。
3、特別關(guān)注異常企業(yè)，要求企業(yè)說(shuō)明異常原因，不能說(shuō)明具體原因的，根據(jù)情況進(jìn)入日常評(píng)估或移送稽查。
4、按季開(kāi)好重點(diǎn)行業(yè)分析會(huì)，研討行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)、辦法。探討行業(yè)管理中出現(xiàn)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)，提高行業(yè)管理的規(guī)范性、統(tǒng)一性。
5、定期剖析稅收管理員行業(yè)管理質(zhì)量，參與稅收管理員績(jī)效考核。
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