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企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇一
摘要：隨著經濟形勢的不斷發(fā)展，我國企業(yè)在發(fā)展過程中所遭遇的風險日益突出,而稅務風險則是企業(yè)面臨的主要風險之一。文章將從內部控制角度入手,探討在新發(fā)展形勢下企業(yè)稅務風險問題,并提出相應的解決措施。
關鍵詞：內部控制；企業(yè)；稅務風險；管理強化；措施。
一、企業(yè)內部控制要素概述。
內部控制主要是指企業(yè)在一定的發(fā)展環(huán)境之下，為了更好的獲得有效資源，提高自身盈利而在企業(yè)內部所采取的一系列程序、計劃和方法。總體來看，企業(yè)的內部控制要素主要有五點：第一點是環(huán)境的控制，主要是管理層和治理層對內部控制的態(tài)度以及所采取的措施，包括管理職能、治理職能等。第二點是風險的評估工作，這主要是對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行分析，識別經營風險，并采取相應措施。第三點是信息的共享溝通。第四點是監(jiān)督，主要是指企業(yè)制度以及內部工作人員的監(jiān)督。第五點是控制活動，其主要包括業(yè)績評價、實物控制、信息處理以及職責分離等方面，幫助管理層的指令可以有效執(zhí)行。
二、我國企業(yè)稅務風險內部控制現(xiàn)狀以及問題分析。
（一）稅務風險認識不足，防范意識缺乏對于企業(yè)管理層來說，其主要將關注的重點放在了產品的研發(fā)生產以及市場的開拓方面，對法律風險以及財務風險關注度較低，再加上對稅務風險的認識不足，我國的大多數(shù)企業(yè)都并未構建完善科學的稅務內部控制系統(tǒng)。具體來說，企業(yè)對于稅務風險認識存在兩個誤區(qū)，一是企業(yè)將稅務風險單純的歸納為稅務機關的管理任務，認為只需要關注財務管理，但事實上，企業(yè)稅務風險涉及企業(yè)整個發(fā)展經營的過程，它涵蓋了每一個生產經營需要涉及稅收的環(huán)節(jié)。二是企業(yè)將稅務風險防范單一的歸為會計核算部門的人物，忽視了人力資源管理、技術、研發(fā)、生產、經營等部門對稅務風險的重要作用。
（二）企業(yè)過于強調收益而忽視了稅務風險。
稅收具有無償性、強制性等特點，這與企業(yè)追求利益最大化的目標存在一定的對立性，一些企業(yè)為了獲得更多的利益甚至不惜違反稅法，以非法的方式來獲得財富，這樣的行為將會給企業(yè)帶來非常嚴重的稅務風險問題。根據(jù)相關法律法規(guī)，納稅人擅自更改、銷毀、藏匿記賬憑證、賬簿或者進行虛假納稅申報、少繳納甚至不繳納稅款等行為都屬于偷稅，國家相關機關將對企業(yè)偷稅行為進行嚴懲。同時，企業(yè)為了減輕自身的納稅負擔會進行納稅籌劃，但一旦相關人員操作不當，企業(yè)很有可能會出現(xiàn)違反稅務法律法規(guī)等行為，給企業(yè)造成重大損失。
（三）缺乏專門的稅務管理隊伍以及稅務風險管理機構。
健全的組織機構是企業(yè)有效實施風險防控措施，及時避免風險的基礎，但就目前來看，我國大部分企業(yè)在稅務機構的設置上都缺乏一定的科學性，大部分企業(yè)在進行稅務管理時都只是讓公司的出納或者會計擔當相關的辦稅人員，并未設置獨立的稅務管理崗位及機構，企業(yè)稅務管理的獨立性與有效性得不到保障。與此同時，財務人員在承擔繁重會計核算工作的同時，還需要應付稅務申報繳納工作，這些使得其很難有充分的時間及精力來關注國家稅務政策變化、及時了解最新稅務信息，再加上專業(yè)風險管理人才的缺乏，企業(yè)在處理復雜的稅務風險時很容易出現(xiàn)問題，以上這些因素都在一定程度上增加了企業(yè)的稅務風險。
（四）缺乏針對稅收風險管理的約束機制。
我國大部分企業(yè)的內部控制以及風險管控工作都處于發(fā)展的初級階段，相關的體系以及制度都還尚未完善，例如，大部分企業(yè)都尚未構建其一套科學的稅務風險控制制度，嚴格規(guī)范納稅的各個環(huán)節(jié)階段，規(guī)范相關工作人員的行為，并將其以書面的形式呈現(xiàn)，避免稅務風險控制的主觀隨意性。同時，盡管我國企業(yè)對稅收風險管理流程進行了規(guī)范，但在具體的操作過程中因為缺乏相關的約束機制，多存在主觀隨意性，其真正的作用并未得到有效的.發(fā)揮。
三、內部控制視角下加強企業(yè)稅務風險管理的相關措施。
通過構建相關的稅務風險內部控制制度來有效的防控企業(yè)稅務風險，減少稅務風險對企業(yè)生產經營造成的負面影響，從而實現(xiàn)企業(yè)盈利的最大化，以上便是企業(yè)進行稅務風險內部控制管理的主要目標。具體來說，企業(yè)加強稅務風險內部控制需要從監(jiān)督和制約這兩個方面入手，企業(yè)在分配權責、設置機構、治理結構以及業(yè)務流程時注意其相互的監(jiān)督與制約，以此來保證內部控制的有效施行。
（二）堅持稅務風險內部控制管理的相關原則。
企業(yè)在進行稅務風險內部控制管理時需要遵循多個原則，包括合法性原則，這要求企業(yè)在進行內部控制時需要嚴格遵守國家的相關法律法規(guī)；牽制原則，企業(yè)在具體構建稅務風險內部防控系統(tǒng)時，一個事項需要有多個具有相互監(jiān)督制約關系的部門來完成；授權原則，企業(yè)在發(fā)展經營的過程中，根據(jù)不同的崗位要求授予其工作人員相應的權責，確保其權責的明確；成本效益原則，企業(yè)之所以進行稅務風險內部控制措施，主要目標是為了保證企業(yè)的發(fā)展效益，因此，在具體操作過程中，也應該堅持效益大于成本的原則，保證風險管理的經濟性。
（三）加強企業(yè)內部控制要素的稅務風險管理。
1.規(guī)范稅務事項，構建科學的內部控制系統(tǒng)內部環(huán)境是企業(yè)進行有效內部控制的前提與基礎，它主要包含了企業(yè)的內部人員分工、結構治理以及內部制度建設等多個方面。根據(jù)相關規(guī)章制度的要求，某些集團型企業(yè)可以根據(jù)自身的實際發(fā)展需求，在下屬企業(yè)或者是產品事業(yè)部、地區(qū)性總部等設置專門的稅務管理崗位或者是稅務部門；而某些組織結構較為復雜的企業(yè)，也可以結合自身的發(fā)展特點，在分支機構設立專門的稅務管理崗位；對于有條件的企業(yè)來說，可以采用外包的形式將自身的稅務事宜包給經驗更為豐富的中介機構，從多個方面來加強自身稅務風險管理，保障稅務事項的規(guī)范化，構建科學的內部控制系統(tǒng)。2.加強企業(yè)的風險控制評估工作，降低稅務風險稅務風險評價和稅務風險評估工作是企業(yè)進行稅務風險評估需要重點關注的兩個方面，企業(yè)應該提高自身對于風險的防控能力，積極引進專業(yè)人才，當遇到特定稅務風險時，企業(yè)才能夠對于風險可能造成的影響以及風險發(fā)生的可能性進行準確的評估，并及時的借鑒相關的技術方法以及原理，對系統(tǒng)中所潛藏的風險進行準確的定量、定性分析，從而為企業(yè)相關的管理者進行科學決策提供基本保障，幫助企業(yè)及時制定出有效的解決措施。3.加強企業(yè)內部業(yè)務流程規(guī)范化企業(yè)進行內部控制活動，主要是通過企業(yè)的相關領導者對風險進行有效識別，并提出相應的解決措施來實現(xiàn)的。具體來說，內部控制活動主要體現(xiàn)為企業(yè)管理者針對企業(yè)發(fā)展情況而制定出的一系列規(guī)章流程、制度、授權、分權與集權等。例如，企業(yè)運營部門對信息處理的控制、整理、傳達，對企業(yè)的績效進行考核、分析。不僅是企業(yè)管理層對資產進行保值，確保企業(yè)所有者利益的有效措施，更是促進企業(yè)科學、正常運營的重要保證。企業(yè)在加強內部控制，實現(xiàn)內部業(yè)務流程規(guī)范化的同時，還可以制定相應的稅務風險應對措施，以有效、科學的內部控制機制來保證稅務管理控制方法、流程的合理性，實現(xiàn)稅務風險控制的全面性。4.建立信息共享平臺，健全信息管理系統(tǒng)信息的有效溝通共享，是企業(yè)進行內部控制，實現(xiàn)自身正常發(fā)展的關鍵，因此，建立信息共享平臺，實現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的建立健全，是企業(yè)的首要工作，同時，隨著經濟發(fā)展形勢的不斷變化，企業(yè)還應該根據(jù)法律法規(guī)的不斷變化來及時更新自身的信息儲備系統(tǒng)，健全信息管理系統(tǒng)。除此以外，企業(yè)應該重視業(yè)務部門與財稅部門，自身稅務、財務人員與地方稅務機關的交流溝通工作，從而保證稅務風險防控措施可以有效的施行。5.加強內部監(jiān)督，以稅務自查、內部審計促進涉稅事項的完善內部控制監(jiān)督檢查工作是企業(yè)進行有效內部控制工作的重要保障，因此，企業(yè)應該重視監(jiān)督工作，對自身的稅務事項進行定期檢查，并以內部審計的方式對納稅進行統(tǒng)一管理，查漏補缺，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。有條件的企業(yè)還可以聘請專業(yè)的稅務審計人員或者稅務審計機構對自身稅務事項進行審計，從而有效的發(fā)現(xiàn)潛藏的風險。
四、結語。
總的來說，我國大部分企業(yè)都未設置完善的內部控制機構、構建科學的內部控制制度，在稅務風險方面，我國企業(yè)的內部控制仍然還處于初級階段，稅務管理缺乏規(guī)范性、對稅務風險認識缺乏科學性，在稅務風險內部制度設計上更是缺乏合理性，但這些問題的徹底解決，還需要各個主體在很長的一段時間內進行不斷努力探索。
參考文獻：
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企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇二
企業(yè)面臨的內外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，不確定性正日益成為企業(yè)各級組織所必須面對的常態(tài)。通過“不確定性”這一獨特的視角，在企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)使用風險管理的方法和技術，可以強化各專項業(yè)務的管理，提升整體管理水平。
一般來說，企業(yè)可從以下幾個方面著手，開展全面風險管理。
一、構建四個體系，搭建全面風險管理基礎平臺。
1.建立組織體系。
企業(yè)應在現(xiàn)有組織結構框架的基礎上，成立全面風險管理領導小組，統(tǒng)一領導和組織全面風險管理工作，組長應由企業(yè)高層管理者擔任，成員由相關部門負責人組成。在企業(yè)管理部門設立全面風險管理辦公室，負責日常組織管理。
2.建立管控體系。
建立“五位一體”管控體系，在充分發(fā)揮內控、審計、監(jiān)察、稽核、法律作用的基礎上，組織相關部門共同研究系統(tǒng)管理問題，分析產生原因，通過完善管理制度、調整管理體制和運行機制，達到解決原有問題、防范類似問題再度產生的目的。
3.建立報告體系。
風險管理報告應當為決策者提供重要參考并切實解決實際問題。企業(yè)應根據(jù)管理需要、自身實際和習慣，選擇和設計風險管理報告的類型和模板。風險管理專業(yè)人員負責匯總各類風險信息、數(shù)據(jù)、分析和評價報告，對跨部門業(yè)務的重大風險提出解決方案，為下屬單位開展風險管理工作提供技術支持。
4.建立考核體系。
企業(yè)應制定《全面風險管理考核制度》，明確風險管理的考核目標、原則、程序、對象、范圍和標準，并把風險管理評價與管理層的績效考核結合起來，逐步建立重大風險責任追究制度，不斷完善風險管理的考核體系。
二、執(zhí)行五個步驟，理順全面風險管理基本流程。
1.開展風險識別。
每年年初，企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展目標和戰(zhàn)略，廣泛、持續(xù)地收集與風險管理相關的內外部信息，運用有關的知識和方法，對各種風險系統(tǒng)、全面和連續(xù)的進行辨識、歸類，并分析產生風險事故的原因與過程。
（1）主要風險分類。根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》，企業(yè)一級風險一般可分為五大類，即戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險。對照一級風險分類，由職能部門根據(jù)日常業(yè)務內容和崗位職責，結合工作目標，對不確定因素較多的業(yè)務或流程進行二級類別劃分，編制風險分類清單，由全面風險管理辦公室進行匯總整理。
（2）建立風險事件庫。為有效識別分別風險事件，可采取“四三二一風險識別法”，以有效提高風險評估的可操作性“四三二一”風險識別法即四個負面的責任內風險、三個負面的責任外風險、兩個正面的責任內風險、一個其他風險事件，以調查問卷的形式，對重要崗位人員進行風險調查，由風險管理員負責整理，建立風險事件庫。對已識別風險的可能性和影響程度進行評價，制定具體的風險應對措施，并動態(tài)評估、持續(xù)完善。
2.組織風險評估。
在風險識別的基礎上，可采用定性或定量方法，對風險發(fā)生可能性和影響程度進行預計和估算，最終確定風險評級。
（1）風險評估工作的組織。企業(yè)應建立風險評估工作標準、程序和方法，制定風險評估計劃，組織協(xié)調和指導各職能部門和單位開展風險評估工作。各職能務部門應按照規(guī)定標準和程序，組織開展本業(yè)務系統(tǒng)風險評估工作。
（2）風險評估方法。企業(yè)應根據(jù)自身經營目標，結合風險偏好及風險承受度，制定風險發(fā)生的可能性及影響程度的判斷標準，以及風險評級標準等。風險發(fā)生的可能性和影響程度均分為五個檔次，即：極低、低、中等、高和極高。風險評級分為三個檔次，即：重大風險、重要風險和一般風險。可運用定性、定量或定性與定量相結合的方法，確定風險評級。
3.做好風險應對。
企業(yè)應根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，針對所評估風險的不同屬性，采取風險規(guī)避、風險降低、風險轉移/分擔、風險承受等風險應對措施，合理配置風險管理所需人力和財力資源，以有效控制各類風險。
4.抓好風險處置。
建立重要風險預警機制，制定應急預案，明確超出預警標準和危機出現(xiàn)等情形后的責任部門和責任人、應對策略、工作程序及工作要求。對關鍵風險指標進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預警信息，并根據(jù)情況變化調整控制措施。對于影響嚴重的突發(fā)事件要快速反應，協(xié)同應對，建立統(tǒng)一指揮、反應靈敏、功能齊全、協(xié)調有序、運轉高效的應急管理機制。
5.風險監(jiān)控與改進。
企業(yè)全面風險管理辦公室定期組織相關部門和單位，針對各類風險的管理情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時向領導小組報告風險信息。風險監(jiān)控的主要內容可包括風險預警指標的'變化情況和發(fā)展趨勢，風險應對措施執(zhí)行的有效性等。全面風險管理辦公室負責組織對企業(yè)風險管理總體情況進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
三、加強宣傳教育，推進全面風險管理文化建設。
有效的風險管理體系建設必須以先進的風險管理文化培育為先導。企業(yè)首先應以現(xiàn)有的企業(yè)文化為背景，充分利用各種宣傳媒體和形式，提升全員風險意識和責任意識，樹立風險無處不在、無時不在、崗位風險管理責任重大等意識和理念，使廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念、風險價值觀和風險管理行為規(guī)范。
其次，應加大專業(yè)風險管理人員的培訓力度，使他們成為培育風險管理文化的骨干，承擔起向員工詮釋企業(yè)風險文化的義務，并帶領員工付諸行動，糾正員工的行為偏差。
再次，應建立崗前風險管理培訓制度，采取多種途徑和形式，針對不同崗位，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，不斷增強了全體員工特別是高級管理人員的風險管理意識。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇三
摘要：隨著經濟不斷全球化、市場化和信息化，內部控制和風險管理對企業(yè)生存和發(fā)展的作用日趨突顯。在我國，風險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，風險意識不強，風險管理工作薄弱?？v觀我國企業(yè)內部控制與風險管理，在認識上也存在著許多誤區(qū)和模糊的地方，找出原因，提出企業(yè)在完善內部控制的同時，如何更好地實現(xiàn)風險管理。
關鍵詞：企業(yè)管理;內部控制;風險管理途徑。
一、內部控制與風險管理概念。
(一)內部控制。所謂內部控制是指經濟單位及各組織在經濟活動中，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。
(二)風險管理。企業(yè)風險管理是對企業(yè)內可能產生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的措施進行防范和控制，用最經濟合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。
二、企業(yè)內部控制與風險管理運用中存在的問題。
(一)管理人員對內部控制與風險管理理解存在偏差。內部控制和風險管理體系建設簡單地被理解為建章立制。但內部控制與風險管理遠遠不是各項規(guī)章制度的匯總，規(guī)章制度必須包括制度制度、制度執(zhí)行和制度執(zhí)行結果的考核，三者構成統(tǒng)一的有機整體[1]。
(二)混淆風險管理與內部控制的關系。一種情況是許多企業(yè)的管理者將內部控制與風險管理等同起來，常常產生這樣的誤解：內部控制可保證企業(yè)成功并使其財務報告絕對合法;內部控制可以防止企業(yè)管理決策失誤;建立了內部控制就等于實施了科學管理等。反之認為內部控制與風險管理是相互獨立，各自獨立于企業(yè)的日常管理活動中。
(三)過分關注內部控制細節(jié)而忽視企業(yè)風險管理。企業(yè)把主要精力放在所有細小的、微不足道的控制上。表面上控制得很好，實際上浪費了許多管理資源，還使企業(yè)重大風險被忽視，給企業(yè)造成更大的損失。
(四)只重視內部控制和風險管理設計而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔巨大風險。制度的生命力在于貫徹執(zhí)行，沒有執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠，再先進的制度也不起作用。建立制度執(zhí)行的'監(jiān)督、考核和追究機制是保證執(zhí)行力的基礎。培養(yǎng)先進的企業(yè)文化和團隊精神，員工對企業(yè)文化有認同感，很多規(guī)則的執(zhí)行都是靠自覺性。
(五)風險管理信息網絡平臺沒有建立。在大多數(shù)企業(yè)風險管理中，還未曾建立完善的風險管理信息平臺。風險決策上信息來源無法進行計算機系統(tǒng)分析，因此在對風險的防范以及預測中，不能及時掌握相關數(shù)據(jù)及信息，從而大大降低了企業(yè)的風險防范水平和能力，以至于在今后的企業(yè)競爭中處于被動的狀況，影響企業(yè)正常運行的同時還給企業(yè)帶來巨大的損失[2]。
三、導致上述問題產生的原因。
(一)內部控制與風險管理理念起源于西方國家。20xx年，美國coso委員會在原有《內部控制整體框架》的基礎上結合薩斯法案，頒布了《企業(yè)風險管理框架》。由于新的管理理念和方法的引進，與國內企業(yè)原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距。
(二)我國內部控制和風險管理法規(guī)和政策出臺較晚。20xx年6月財政部會同審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，20xx年4月發(fā)布了《企業(yè)內部配套指引》?？梢姡覈鴥炔靠刂婆c風險管理機制的理論研究和實踐工作處于不斷摸索和起步階段。
(三)企業(yè)內部控制缺失，風險管理認識不夠。一方面企業(yè)內部控制制度本身的缺失造成企業(yè)內部控制不足;另一方面不重視內部控制制度要與時俱進;風險管理上容易出現(xiàn)行為偏激：一種情況是在利益的驅使下，風險意識淡薄;另一種情況是不能正確處理風險和機會的關系，一味注重規(guī)避風險，而不是管理風險。
(四)企業(yè)不注重風險管理計算機網絡平臺的建立。企業(yè)在日常管理工作中，只注重財務信息計算機平臺和營銷網絡計算機平臺的建立和完善，而沒有意識到風險管理信息計算機平臺對企業(yè)的戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起著致關重要的作用。在風險管理體制中，信息系統(tǒng)計算機平臺尚未建立是國內企業(yè)普通存在的問題。
四、完善我國企業(yè)內部控制與風險管理的途徑。
(一)健全和完善全面風險管理框架體系。建立和健全全面風險管理組織職能體系，在內部審計的基礎上，進一步組建風險控制部門，進一步完善風險管理組織體系。為全面風險管理構筑牢固的防線;建立和完善風險管理內控系統(tǒng)，將內部控制系統(tǒng)融入到風險管理系統(tǒng)之內，制定重大風險預警、風險解決預案、風險管理業(yè)務以及重大的內部控制流程和職權制度;構建風險管理信息系統(tǒng)，使之具備風控信息的實時采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等功能，并對重要業(yè)務流程和風控點進行實時監(jiān)控;不斷培育企業(yè)全面風險管理的自覺意識，加強對管理風險理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，提高員工尤其是高級管理者和關鍵崗位人員的風險管理素質。
(二)規(guī)范風險管理程序。企業(yè)應將風險管理的目的、目標和任務結合起來，明確風險管理與企業(yè)任務之間的關系。對相關行為造成的危害，按風險因素衡量損失，按定性評價的方法計算損失，使風險管理更加程序化、法制化，更加有效地防范和控制企業(yè)所面臨的風險。
(三)規(guī)劃實施全面風險的具體應對措施。針對戰(zhàn)略風險，企業(yè)應結合其戰(zhàn)略目標和所處行業(yè)，積極參與國內、國際市場競爭，同時規(guī)避、轉移國內和國際市場的風險;針對運營風險，采用新技術、新工藝和新裝備，提高技術經濟指標。降低成本，運用經營措施規(guī)避價格波動風險，密切關注市場變動趨勢，加強對各種影響因素的分析研究;針對技術風險，加大人力、物力、財務的投入，努力培養(yǎng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，掌握和創(chuàng)新相關工藝和技術，不斷突破外部技術封鎖，實施核心技術的趕超;針對財務風險，持續(xù)研究和跟蹤資本市場情況，努力拓寬企業(yè)籌融資渠道，鎖定較低融資成本;有效防范企業(yè)法律風險，是企業(yè)參與市場競爭的客觀需要。
結語：企業(yè)只有逐步完善其體制，健全其機制，致力于內部控制根基，進一步強化企業(yè)風險管理，才能增強企業(yè)在復雜市場中抗風險能力和管理水平。
參考文獻：
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企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇四
企業(yè)的經營風險多種多樣，但大概可以分為兩類：企業(yè)內部風險和外部風險。
1.1.1生產管理的相關風險。
在企業(yè)的生產要素中，原料的價格變化給企業(yè)帶來了產品的成本風險。原料在供應的方面，尤其是價格等信息的收集、整理、分析、預測、掌握都是至關的重要[2]。提前制定相關科學化的采購計劃和對策，構建合理的庫存，預防和降低成本的風險。
1.1.2合同風險。
在企業(yè)的日常管理工作中，合同的簽訂、管理越來越重要。如何簽訂合同、合同的履行都是專業(yè)性很強的一門工作，來不得半點馬虎，否則企業(yè)就要隨時面臨違約責任，座上被告席的局面，不僅是給企業(yè)帶來財產的損失，企業(yè)信譽還會越來越差，將會被市場無情地拋棄。
1.1.3質量的風險。
企業(yè)應注重產品的質量，如若產品質量降低，給企業(yè)將帶來的損失是無法估量的，甚至造成致命的打擊。因此，從生產設計開始，一直到原料的采購、生產等各個環(huán)節(jié)，都必須對產品的質量實行嚴格的監(jiān)控，加之產品出廠前的檢驗，不論是成品的內在質量還是外包裝都必須要做到精準。
1.1.4安全風險。
安全生產是要求企業(yè)生產的每個環(huán)節(jié)、各個方面都遵守國家有關安全生產的法律法規(guī)，做到“安全第一、預防為主”。眾所周知，安全事故無小事，它總是伴隨著人身、財產的重大損失。媒體披露得最多的是交通事故、煤礦安全事故，每一次都觸目驚心，損失慘重。降低安全風險相信已成為每一個企業(yè)的首要任務。
1.1.5營銷的風險。
面對多元化的營銷環(huán)境、渠道以及變化多端的促銷方式，給企業(yè)的經營活動都帶來了多樣化的風險。面對營銷風險，隨機應變很重要；根據(jù)不同的環(huán)境對產品的結構進行調整，從而適應市場環(huán)境的多變。企業(yè)為了促進產品達到市場的標準，從而舉辦了各式各樣的促銷活動，包括公益性的宣傳、廣告、人為的.推銷等。但是謀劃這些促銷的策略時，應充分的考慮其銷售利潤是否能將其促銷的成本收回。
1.1.6人力資源管理的風險。
企業(yè)在進行人力資源管理方面的時候，往往只注重對員工的招聘、培訓、考評、薪酬等問題的具體操作，從而忽視了其中的風險管理問題。其實這當中的風險問題是非常的突出，如招聘失誤、員工對新政策的不滿、技術骨干的離職等，都會給企業(yè)造成一定的負面影響，甚至還會造成致命的打擊。新的勞動合同法雖然規(guī)范了企業(yè)的用工制度，但也給企業(yè)帶來勞動合同風險。
1.1.7財務風險。
財務風險是指企業(yè)在各種財務活動中，由于各種難以預料和控制的因素存在，使企業(yè)的財務收益與預期收益有所差異的不確定性。如果企業(yè)財務管理制度不健全，內部管理、監(jiān)督不到位，無法正確地規(guī)避財務風險，將使公司財務結構不合理、融資不當、投資決策失誤，從而導致企業(yè)喪失償債能力，投資者預期收益下降。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，也是客觀存在的，企業(yè)管理者應采取有效有效措施來降低財務風險。
1.1.8涉稅風險。
企業(yè)的涉稅風險是指企業(yè)在納稅過程中存在的兩種狀況：一是多納稅的風險。多交了稅款本身就是風險，因為這意味著企業(yè)效益的流失；二是少納稅的風險。如果企業(yè)沒有及時、足額地繳納稅款，就有隨時面臨著被稅務主管機關稽查和處罰的風險。隨著國家稅收征管力度的加強，企業(yè)發(fā)生涉稅風險的幾率正在增加，減少企業(yè)涉稅風險是保障企業(yè)利益的基本手段。減少企業(yè)涉稅風險客觀上要求企業(yè)的財務管理有序，財會賬目清楚，成本核算便利，納稅申報合理。
1.2.1市場風險。
市場風險表現(xiàn)在兩個層次：
（1）市場競爭，企業(yè)所處的區(qū)域、行業(yè)是屬于完全競爭市場還是不完全競爭市場，是不完全壟斷市場還是完全壟斷市場甚至是寡頭壟斷市場。
（2）市場行情，比如原材料受國內外需求的影響，其價格往往上下波動，有時波動很大。這些必定給企業(yè)正常經營帶來很大的影響。
1.2.2外部環(huán)境變化的風險。
國家的有關政策和法律法規(guī)的變化，都有可能改變企業(yè)所依賴的外部環(huán)境，從而影響企業(yè)經營目標的實現(xiàn)。此外，不可抗拒的自然災害，社會、政局的穩(wěn)定，也是影響企業(yè)正常經營的外部風險因素。
2構建企業(yè)經營風險管理機制。
建立相關企業(yè)經營風險管理制度和相關的控制制度。企業(yè)的內控，就是通過制定、執(zhí)行、監(jiān)控流程，從而來控制“不同人的行為”可能帶來的管理風險，以至于保證風險的可知、可控制、可承受。
2.1互相牽制。
企業(yè)在完成每個業(yè)務時，必須要經過相互制約的兩個或者是兩個以上制約才能完成。在這完成的過程中就需要保證部門之間、職位之間、上下級之間的相互監(jiān)督和牽制。對授權、執(zhí)行、記錄、保管、核對等不相兼容的職務要互相分離監(jiān)控。
2.2相互協(xié)調配合。
各個部門或者是員工必須要互相的協(xié)調配合，在不同的職位和環(huán)節(jié)都必須要同步，各項業(yè)務的程序要緊密的銜接，從而保證經營管理活動的連續(xù)性和有效性。尤其是為了避免只管牽制錯弊而不顧及辦事效率的機械做法，達到既牽制又協(xié)調，保證效率、質量的前提下完成經營任務。
2.3程序的定位。
在完成某個業(yè)務時，企業(yè)會根據(jù)性質和功能將其經營活動劃分為不同的工作崗位，并賦予相關的職責權限，規(guī)定操作的規(guī)程，明確檢查的標準，一定要注重責、權、利三者的統(tǒng)一。在企業(yè)的內外部形成有序的事有人管、人有專職、事有標準、定時檢查等，并做出相關的獎懲制度，加強員工的事業(yè)心和責任心，提升工作效率。
2.4成本的控制。
企業(yè)在發(fā)展某個項目或者是產品時，必須堅持成本效益原則，以最小的成本獲取最大的效益，從而最低限度保證投資的成功。
2.5層次效益。
正確的處理企業(yè)內部的控制層次與工作效率之間的關系，以防增加層次上的“熱海戰(zhàn)術”而獲得良好的內部控制現(xiàn)象。以有用、高效作為基礎，在企業(yè)內部合理的設置并明確各個層次的職責權限，強化其責任心，提升企業(yè)內部控制層次的有效性和有用性。
3防范企業(yè)經營風險的措施。
3.1加強企業(yè)及全體員工的風險意識。
第一，樹立強烈的風險意識：面對不斷變化、復雜的市場形勢，要隨時保持頭腦的清醒，面對可能發(fā)生的風險進行正確的分析，并制定出相關有效的應對風險的措施。第二，超前分析風險：根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際情況，做好相關的風險預測，對風險的大小以及危害的程序進行詳細的分析。透徹分析可能產生的風險，從而為規(guī)避風險提供可靠的依據(jù)。第三，慎重決策：為了避免風險決策的失誤，要充分的征集多方面的建議和意見。
3.2制定可行的戰(zhàn)略和經營目標。
首先，根據(jù)企業(yè)的狀態(tài)制定適合本企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標。其次，對經營的核心戰(zhàn)略進行詳細的規(guī)劃，并制定計劃與組織實施方案。最后，建立相關的經營風險管理的策略、風險控制的程序以及適合的措施：第一，針對特定的風險因素，制定適合的風險管理措施；第二，要不斷的完善風險控制程序以及措施，并確保其有效性。
3.3加強企業(yè)經營風險的管理。
在企業(yè)的內部建立健全監(jiān)控制度，降低并控制其風險的發(fā)生。分析企業(yè)自身的優(yōu)、劣勢，長、短處，對外分析其威脅和機會，時刻關注內外的發(fā)展狀況，將內部的風險降到最低。在面對柔性的風險時，企業(yè)最好是采取回避的手段；在市場競爭中，認真的觀察對手，分析其優(yōu)劣勢，例如產品的成本、質量、技術水平、市場占有率、企業(yè)的凝聚力、財務狀況等，然后再根據(jù)對手的情況制定反擊方案；面對較強實力的企業(yè)，切勿硬拼，防止兩敗俱傷，爭取互利雙贏。對于剛性的不可避免的風險，例如政策的變更、金融危機等不可控制的風險，企業(yè)應早分析、早預警、早行動，盡量減小自身損失，并要隨時注意政策的變動。企業(yè)的管理者一定要善于把握產業(yè)發(fā)展的趨勢，及時調整企業(yè)發(fā)展的方向；在企業(yè)中建立學習型的組織，用先進的思想去教導員工；企業(yè)的經營管理要科學化、精細化、集約化，增強企業(yè)的工作效率，實現(xiàn)低成本、高效率、低風險的生產模式。在企業(yè)的發(fā)展過程中，注重人力資源的開發(fā)，培養(yǎng)先進、高效的人才隊伍；采取能者上、庸者下、平者讓的用人制度，為人才的發(fā)揮創(chuàng)造和諧、輕松的工作環(huán)境。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇五
企業(yè)風險管理是指在企業(yè)的經營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風險進行預測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風險的影響因素，保證企業(yè)經營發(fā)展的風險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風險管理的實質為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風險誘因，實現(xiàn)風險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風險規(guī)避能力。
一、企業(yè)風險管理內容概述。
（1）風險的識別。
風險識別作為風險管理的基礎，主要是指企業(yè)在風險管理過程中對于所面臨的風險進行明確以及分類。風險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風險管理人員的認識以及工作經驗的積累進行分析確定，第二則是通過大量的財務、會計、經營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進行整理分析，進而發(fā)現(xiàn)風險的影響因素及有可能造成的損失。
（2）風險的分析判斷。
風險的分析判斷是在完成風險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學、概率論等理論基礎進行分析，進而對風險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進行評估。通過風險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結合相應的風險準則做出進一步的決策措施。
（3）風險的控制管理。
風險的控制管理主要是，通過風險識別、分析后，綜合各項風險影響因素以及發(fā)生概率，確定風險級別，并結合不同風險等級提出合理的風險控制措施。通過風險的控制管理，改變企業(yè)風險性質、風險發(fā)生幾率以及風險造成的損失程度。
（4）風險監(jiān)控。
風險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風險的識別、分析、處理外，對風險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風險控制目標的實現(xiàn)。風險監(jiān)控主要是對風險管理策略的事實效果進行動態(tài)的控制，并結合企業(yè)生產經營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調整風險處理措施。
二、企業(yè)風險管理問題分析。
（1）風險管理意識薄弱。
在企業(yè)的發(fā)展經營過程中，知識側重了企業(yè)的投資、生產以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風險管理的重視程度不足，大部分是風險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進行處理，難以起到有效的風險防范以及風險規(guī)避的作用。
（2）企業(yè)內部之間協(xié)調溝通不足，難以保證風險控制管理必要的信息支持。
現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內部各部門之間的協(xié)調溝通仍然較差，團隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風險管理措施。
（3）風險管理體系不健全，企業(yè)內部控制針對風險管理的方面內容較少。
由于對于風險管理認識不足，導致部分企業(yè)內部的'風險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內部控制體系與風險控制管理未能有效的結合，浪費了管理資源的同時，難以實現(xiàn)其應有的控制監(jiān)督作用。
結合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風險管理工作完善，調整措施主要有以下幾方面：
（1）提高企業(yè)的風險意識。
市場經濟環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風險不斷，因此對于風險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進行風險控制管理。在企業(yè)風險控制管理機構中，強化風險控制管理的作用發(fā)揮，將風險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經營發(fā)展過程中，把風險管理意識作為建設內容之一，在企業(yè)內部樹立全面的風險意識，并且在進行關鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進作用。
（2）建立健全的企業(yè)風險管理體系。
系統(tǒng)科學的風險控制管理體系，是保證風險管理工作順利開展的基礎。在企業(yè)內部應結合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風險管理機構以及人員配置，明確風險控制管理人員的職責權限以及風險控制目標。同時建立風險管理責任體系，將風險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經濟損失的追究責任，促進風險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調整、產權變動、資產交易以及貸款等重大經濟活動，并須依據(jù)相應的規(guī)章制度制定詳細的風險管理措施。
（3）實現(xiàn)企業(yè)內部信息的溝通。
對于風險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進行企業(yè)決策的基礎，也是對風險進行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內部風險控制管理工作，更需要企業(yè)內部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內部網絡建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內部信息的迅速溝通，及時結合市場情況調整變化風險管理措施。
（4）重視風險分散以及轉移的作用。
由于市場條件千變萬化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進行必要的風險管理措施，同時也應重視對于風險的分散以及轉移處理。在進行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風險進行轉移處理。
四、結語。
市場經濟環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經營發(fā)展過程中，用充分重視風險管理的作用。實現(xiàn)有效的風險管理，必須結合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進行風險影響因素識別，科學的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關鍵手段。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇六
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴峻的經濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務風險會直接影響企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。
二、企業(yè)稅務風險的主要內容。
無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務風險大多就是企業(yè)未按相關稅收政策而發(fā)生的稅收風險以及盲目進行節(jié)稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內部組織結構不合理或業(yè)務流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發(fā)的稅務風險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯(lián)交易而引發(fā)的稅務風險，如企業(yè)內部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務處理引發(fā)的稅務風險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業(yè)稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業(yè)的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業(yè)相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關規(guī)定而導致的無形損失。
三、企業(yè)稅務風險產生的原因。
從目前企業(yè)稅務風險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業(yè)內部稅務風險管理機制設置不合理，導致內部稅務風險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內部稅務風險管理的監(jiān)管機制設置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執(zhí)法工作落實不到位，需要進一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務機關因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產生企業(yè)稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業(yè)內部的稅務風險管理，構建完善的企業(yè)稅務風險管理體系。
四、構建企業(yè)稅務風險管理體系的具體途徑。
（一）構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎。
企業(yè)稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點。
我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則。
企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的`認識。
企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。
（五）規(guī)劃稅務風險應對策略。
稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。
五、結語。
綜上所述，為保障企業(yè)稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據(jù)，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養(yǎng)，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業(yè)的稅務管理水平，進而增強企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
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企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇七
每一個企業(yè)的壯大和有序運營都需要各部門的全力配合，健全的管理制度和風險控制也是不可缺少的，作為企業(yè)管理中的內部控制工作也是十分重要的。它關系到了企業(yè)發(fā)展中每一個階段決策的制定和實行，并且需要隨著實際的發(fā)展情況進行調整，它不僅對企業(yè)的風險管理工作提供有效的數(shù)據(jù)分析，同時它也是實現(xiàn)企業(yè)內部的監(jiān)管工作的重要方法和必然途徑。但是，在目前的企業(yè)管理中，卻沒有充分的發(fā)揮出應有的作用，不僅僅是受內部控制體制的影響，同時也與企業(yè)中的員工有著重要的聯(lián)系。因此，需要企業(yè)在日常的管理中需要不斷地進行改進，以便于更好的發(fā)揮出內部控制應有的作用，不斷地提高企業(yè)自身的各項能力，從而更好地在日益激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。
二、企業(yè)內部控制風險管理中的不足之處。
（一）公司的管理模式比較單一。
在我國的企業(yè)管理中，企業(yè)的重大決策和人事變動都是由管理人員全力控制的，但是個人或者少數(shù)人看待問題的角度是有一定的局限性的。因此，這種模式要求管理人員必須具備較強的管理能力和公平公正的處事態(tài)度，即使部分公司采取設置董事會等類似的機構來實現(xiàn)公平決策，但是在實際的執(zhí)行中仍然無法發(fā)揮出應有的作用，這在一定程度上制約了企業(yè)對于風險的判斷能力和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的全局性。
（二）經濟風險管理制度不健全。
現(xiàn)在的企業(yè)對于風險的管理的重視相較于往年來說有所提高，但是這種風險管理的制度卻是不全面的，因而在市場經濟的發(fā)展和變革中，加強企業(yè)的風險管理能力顯得尤為重要。但是，很少有企業(yè)會單獨的設置風險管理部門進行專業(yè)的風險預測和監(jiān)管，從而大大降低了企業(yè)對于經濟風險的抵抗和控制能力，無法實現(xiàn)企業(yè)的效益。
（三）監(jiān)督管理有漏洞。
在企業(yè)的日常管理中主要是通過明確的上下級的職責與權利為基礎來進行的，并相應的承擔了監(jiān)督與管理的責任，同時相關的監(jiān)管制度是不健全的，這種不健全不僅表現(xiàn)在執(zhí)行的力度不徹底，同時還體現(xiàn)在沒有將這種責任落實到具體的.管理人員身上。因此，這種企業(yè)內部的責任監(jiān)管工作的效率就停留在了表面上，這在一定程度上增加了企業(yè)自身的管理隱患。
（四）市場風險評估不全面。
在信息化發(fā)展的影響下，電子商務等多種新興的經濟發(fā)展模式大大的改變了我國的經濟發(fā)展結構，同時受經濟全球化的影響，我國的企業(yè)需要面對的是世界各地區(qū)實體店或電子商務的競爭，這極大地加劇了企業(yè)的運營風險。雖然部分企業(yè)對于經濟風險的管理意識有一些提高，但是大都局限于財務部門的管理和控制，但是應對外來的經濟風險能力仍然有待提高。
三、構建經濟風險管理的內部控制新機制的措施。
（一）建立健全內部管理控制系統(tǒng)。
建立企業(yè)內部控制體系應以內部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監(jiān)督為重要保證，構建成以內部管理為重點的內部控制體系。企業(yè)內部管理控制系統(tǒng)應由制度控制系統(tǒng)、預算控制系統(tǒng)、考評控制系統(tǒng)和激勵控制系統(tǒng)組成。這種系統(tǒng)涉及到的內容和作用都是比較大的，不僅可以實現(xiàn)明確的職位分工的作用，也可以很好的進行員工對外經濟活動的范圍的界定，同時，還能通過公平的考核制度很好的為企業(yè)營造一個公平競爭的工作氛圍，調動全體人員的工作積極性。
（二）建立企業(yè)風險管理體系。
建立和健全企業(yè)的風險管理體系，是實現(xiàn)企業(yè)內部控制的重要因素之一。充分的發(fā)揮它的預見性，實現(xiàn)有目的的進行企業(yè)風險的預測?？梢酝ㄟ^現(xiàn)階段的企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)匯總和市場的變化進行分析，從而幫助企業(yè)制定后續(xù)的發(fā)展路線，盡可能的降低企業(yè)的風險，這個過程必須長期的堅持下去，并適當?shù)倪M行調整，這樣才能很好的發(fā)揮出它的效果。企業(yè)的風險管理體系主要由風險管理機制、風險識別、風險評估和風險處理等內容構成。其中，企業(yè)的風險管理機制是企業(yè)進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業(yè)風險管理能否有效的前提。企業(yè)風險管理機制通常包括風險管理組織機構和風險預警系統(tǒng)。因而，在實際的企業(yè)風險管理工作的開展中，必須要按照企業(yè)自身的發(fā)展情況來進行相關部門的設置，同時，配套的監(jiān)督管理工作也要進行明確的分工，并慢慢的朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。
（三）建立健全財務危機預警系統(tǒng)。
企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。通過研究可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)風險的因素是比較多的，生產成本、銷售成本、市場需求、管理水平、政策調整等都會有一定的影響，而且這種問題一旦出現(xiàn)就會表現(xiàn)得比較明顯，因此，需要客觀的進行該系統(tǒng)的建立。必須要本著真實、準確和全面的原則來進行風險預警指標的制定，同時也需要選出一些具有代表性的財務數(shù)據(jù)進行企業(yè)全方位的分析從而做出判斷，為后期的發(fā)展提供一些參考性的意見。
（四）建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)。
企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操作因素。信息化程度是反映企業(yè)管理水平高低，競爭能力強弱的重要標志。建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)，能保證企業(yè)財務預警機制有效運作，通過管理信息系統(tǒng)提供及時完整的經營結果數(shù)據(jù)，企業(yè)管理當局可以依據(jù)這些數(shù)據(jù)，與預先設定的財務預警指標進行比較。當有超出或低于預警指標的情形發(fā)生時，就表明企業(yè)財務狀況不良，企業(yè)管理當局應及早依據(jù)預警指標所代表的經營內涵作進一步的深入研究判斷，以防止財務危機的繼續(xù)惡化。組建管理信息系統(tǒng)，要重視需求分析。需求分析關系到企業(yè)的整體規(guī)劃，因此，要充分動員企業(yè)各個職能部門、還可以聘請專業(yè)咨詢公司。做好軟件與企業(yè)實際情況的匹配。在基礎工作方面，數(shù)據(jù)的處理也是非常重要的，它包括所有材料、物資、產品的數(shù)據(jù)編碼，現(xiàn)實數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的銜接以及數(shù)據(jù)信息規(guī)范化等工作。
（五）重視相關人員的選拔和培養(yǎng)。
企業(yè)的財務部門是企業(yè)管理的核心，因此進行相關工作人員的選拔必須要非常謹慎。可以通過人力資源部門進行專業(yè)的人員招聘工作，重視相關的專業(yè)技能的考核和資質的審核，同時正確的價值觀和較好的職業(yè)素養(yǎng)也是考核的重要內容。通過各種考核之后，需要在上崗之前進行系統(tǒng)性的培訓和企業(yè)文化的灌輸。設置公平的升遷考核制度，通過會計人員實際的工作表現(xiàn)和效率進行綜合的評價，為員工之間的良性競爭提供有利的環(huán)境，以此來帶動企業(yè)員工的工作熱情和積極性。相關制度的制定和健全僅僅是為了約束和引導日常工作的有序進行，但是企業(yè)的管理水平的提升才是實現(xiàn)提高企業(yè)工作效率的重要途徑。我們的管理人員需要重視和公平對待每一個員工，對待消極怠工和違規(guī)操作的行為必須予以嚴厲的處理，只有這樣才能是實現(xiàn)一加一大于二的根本途徑。
四、結語。
通過對現(xiàn)階段的企業(yè)內部控制中的經濟風險管理的全面分析，可以發(fā)現(xiàn)和總結一些不足之處，并且可以有針對性的將這些弊端進行改進。不斷的加強公司管理階層對于經濟風險的管理意識，同時也需要不斷的進行企業(yè)文化的營造，增強員工的歸屬感和向心力，以便于更好的實現(xiàn)和提高企業(yè)的內部管理水平和效率。建立和健全相關的內部管理、風險管理的相關制度和措施，條件允許的話可以設置專門的風險評估部門，有理由相信通過做好上述的幾點要求，可以在很大程度上提高企業(yè)的抗風險能力，并逐步完善內部控制的新機制的構建。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇八
1通過報表數(shù)據(jù)之間的對應關系。
本期期初等于上期期末+調整，本期累計等于上期累計數(shù)+本期發(fā)生數(shù)。同時分析有關項目變動情況，異常變動找出原因，識別風險。對同一報表中各科目之間的對應關系，要考慮靜態(tài)與動態(tài)的平衡，即資產=負債+所有者權益，利潤=收入-成本與費用，本期未分配利潤=上期未分配利潤+本期凈利潤。各項目之間也有一定的對應關系，如主營業(yè)務收入與營業(yè)稅金與附加、所得稅、增值稅，應收賬款與主營業(yè)務收入、應付賬款與存貨利息費用與短期（長期）借款等。
2利用審計報告。
審計報告是注冊會計師經過細致深入的調查取證的基礎上，由專業(yè)從業(yè)人員做出的，一般情況下，經過會計師事務所審計的財務報告具有較高的可信度，雖然在目前環(huán)境下，中介機構的執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德良莠不齊，審計報告的真實性的可信度值得懷疑，但是對審計報告及其附注進行分析仍能對利益相關者識別與應對風險提供一定的幫助。
首先要關注會計師事務所及其變更，了解企業(yè)所聘請會計師事務所的資信狀況，如是否受到注協(xié)的處罰或證監(jiān)會的公開遣責，間接獲取其執(zhí)業(yè)水平與執(zhí)業(yè)質量。對年度審計報告變更會計師事務所的更要引起關注，了解變更的背景和原因，是否通過會計師事務所操縱利潤，尤其是注冊會計師的'風險態(tài)度也是一個重要方面。
其次要關注事務所所出具審計報告的類型，一般為標準和非標準審計意見兩種類型，其中出具非標準意見又出于不同的原因，要關注具體原因是什么，在目前競爭環(huán)境下，會計師事務所很少出具非標準意見審計報告，對出具非標準無保留意見的審計報告要特別引起關注，同時對標準無保留意見審計報告也不能全盤接收，如能關注到事務所對企業(yè)會計分錄的調整事項，要分析具體科目的調整原因，企業(yè)管理層對風險的態(tài)度。
3利用財務報表附注。
首先關注企業(yè)重要的會計政策和會計估計的變更，會計準則不可能涉及到會計核算的所有方面，同時隨著企業(yè)經營多樣化，市場環(huán)境復雜化，會計準則和會計制度越來越具有一定的靈活性，對同一筆業(yè)務和事項的會計處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業(yè)擁有越來越多的自主權來選擇或變更會計政策，所以要分析企業(yè)過去所采用的會計政策和會計估計的合理性，企業(yè)進行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業(yè)發(fā)展，對利潤和其他科目的影響。
其次，關注或有事項，企業(yè)在經營過程中經常會遇到不確定性事項的發(fā)生，不確定性的事項對企業(yè)未來發(fā)展可能會產生較大的影響，導致企業(yè)資源的流出，其最終結果由某些未來事項的發(fā)生或不發(fā)生加以決定，比如未決法律糾紛、對外擔保、售后服務、待執(zhí)行合同確定虧損、固定資產棄置費用等，根據(jù)會計準則的要求，如果符合預計負債確認條件，應反映在資產負債表中的預計負債科目上，其它或有事項則在附注中進行披露，企業(yè)應當披露或有負債，但是很少有上市公司在披露的財務報表上確認預計負債，甚至披露或有負債的都很少，這有是企業(yè)風險的信號，對特定行業(yè)，存在或有負債的情況或者是在其它附注中能看出企業(yè)存在或有負債，要引起特別關注。
再次，重點分析特殊會計科目，在前文對資產負債風險分析中已經分析過企業(yè)容易利用應收賬款、其他應收款、存貨、債務重組等調整會計利潤，對這些科目要認真分析，查找是否存在異常變動，以發(fā)現(xiàn)人為進行操縱來粉飾報表的可能。
4關注關聯(lián)交易。
通過分析關聯(lián)交易，來判斷關聯(lián)交易為企業(yè)貢獻的利潤，剔除不真實、不公允的交易，確定企業(yè)實際盈利狀況，夯實資產負債真實性，首先要關注交聯(lián)交易定價公允性，其次要分析關聯(lián)交易是否產生現(xiàn)金流，這都需要根據(jù)實質重于形式原則進行合理判斷。
比如應收賬款正常情況下都為銷售商品或提供服務帶來的營業(yè)收入的增加，關聯(lián)方的資金拆借通過其他應收（付）科目來反映，是否存在企業(yè)往來科目混淆，隱瞞關聯(lián)交易現(xiàn)象，在財務報表附注披露中對關聯(lián)方交易及拆借往來披露的真實性和完整性。
二、風險的應對。
1剔除虛擬資產。
虛擬資產是不能為企業(yè)帶來價值的資產，指已發(fā)生的費用仍在資產負債表中列報的資產，除待攤、開辦費外，還包括潛虧的資產項目，如賬齡較長的應收賬款、余額較大的其他應收款、庫齡較長的存貨、長期閑置的固定資產、停工的在建工程等，虛擬資產是也是企業(yè)未來隨時會引爆的定時炸彈，在分析企業(yè)資產總額、規(guī)模及財務報表時，要剔除這些虛擬資產。比如，賬齡較長的應收款項計提壞賬的充分性，關聯(lián)方的資金拆借，對賬齡為3年以上應收款項計提壞賬是否充足，其他應收款年末余額有多少為關聯(lián)方資金拆借，固定資產折舊計提是否符合會計政策，待攤費用攤銷期間的合理性，要結合企業(yè)財務報表中各項數(shù)據(jù)進行分析，分析企業(yè)利用攤銷、折舊等人為操縱利潤現(xiàn)象，進而造成企業(yè)虛列資產，迷惑眾人。
2剔除不公允關聯(lián)交易。
企業(yè)為了虛增收入及利潤，容易利用關聯(lián)交易達成目的，上市公司也容易利用關聯(lián)交易來轉移資產損害小股東利益，對交易頻繁的關聯(lián)方，交易定價不公允及以其它方式來提供便利的交易，并非是企業(yè)真正實現(xiàn)的交易，會造成企業(yè)資產與負債與實際脫離，剔除該交易對資產負債的影響，才能還原企業(yè)真實的財務狀況及經營狀況。
3增加表外資產與負債。
并非企業(yè)所有的資產與負債都會體現(xiàn)在報表上，表外資產會增加企業(yè)價值，而表外負債則相反，對此我們要加上能給企業(yè)未來帶來價值的資產和未來減損企業(yè)價值的負債，才能反映企業(yè)真實的資產與負債，只有如此才能了解企業(yè)真實的經營狀況，幫助利益相關者做出投資、借款等決策。
4結合外部環(huán)境。
對非標準審計報告或出具審計報告的事務所執(zhí)業(yè)質量不高時，減少對審計報告的依賴程度，也可以請可以信賴的專業(yè)人士對其進行分析并做出判斷，剔除審計報告的不可信因素，或重新對要投資或借款等決策的企業(yè)進行分析。
企業(yè)的財務狀況是不僅是企業(yè)管理層的管理所決定的，同時也受外部環(huán)境的影響，各企業(yè)利益相關者在分析企業(yè)資產和負債狀況也要定量與定性分析相結合，各種因素綜合進行分析，并將其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結合，全面掌握企業(yè)的實際狀況來綜合判斷。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇九
摘要：中國自改革開放以來，經濟發(fā)展速度非常之快，而法律體系也在不斷完善，使得企業(yè)經營活動更加規(guī)范。但在市場經濟環(huán)境中，企業(yè)仍然是面臨著各種風險，茶企業(yè)也不例外。中國作為世界上最大的茶葉生產國和出口國，大小茶企業(yè)數(shù)以萬計，所以在風險管理方面更應該重視。從當前階段來看，茶企業(yè)在構建法律風險管理體系過程中還存在諸多漏洞，需要盡快完善。本文主要探討的就是茶企業(yè)法律風險管理體系的構建，針對當前在風險管理方面存在的不足提出解決問題的建議，從而提升茶企業(yè)法律風險管理能力。茶企業(yè)發(fā)展過程中減少了法律糾紛，就可以集中精神發(fā)展業(yè)務，既能夠提升企業(yè)的經濟效益，又能夠宣揚茶文化，對茶企業(yè)的發(fā)展非常有利。
關鍵詞：茶企業(yè)；法律；風險管理；構建。
中國在建立了市場經濟體制以后，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)都迎來了更廣的發(fā)展空間。充分發(fā)揮市場配置資源的作用，加上國家的宏觀調控，提升了企業(yè)的整體實力。茶葉自古以來就是重要的商品，因為人們的普遍喜愛，除了在國內銷售外，還要遠銷國外。中國是世界上最早銷售茶葉的國家，同時也是世界上茶葉出口最多的國家。因為中國生產茶葉種類較多，人們需求量大，所以茶企業(yè)的數(shù)量非常之多，因而受市場和國家宏觀調控的影響非常之大。中國建立了市場經濟體制之后，雖然市場對經濟調控的占主導，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應的法律規(guī)范，用以規(guī)范市場，達到最終建立法制經濟的目的。因此，在法治社會里，眾多茶企業(yè)在提升自己經濟實力的同時，應該強化法律風險意識，通過相關措施來構建企業(yè)的法律風險管理體系，從而達到維護企業(yè)的目的，確保企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。
1茶企業(yè)法律風險管理概述。
《中央企業(yè)全面風險管理指引》明確將法律風險納入了風險對象之一，并被列為全面風險?！吨敢穼ζ溥M行了解釋，全面風險指的是圍繞企業(yè)的整體經營目標，在企業(yè)各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風險管理的流程，從而培育更好的風險文化，最終建立起風險管理體系。從這個解釋中可以到看，企業(yè)法律風險管理立足于分析法律風險主體目標以及所處的環(huán)境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風險，并考慮因為風險可能產生的后果。對茶企業(yè)來說，可以系統(tǒng)歸納和分析企業(yè)可能出現(xiàn)的法律風險，依照不同程度的法律風險來進行深入分析。對茶企業(yè)風險進行全面測評以后，就可以根據(jù)發(fā)現(xiàn)的法律漏洞設計出企業(yè)的風險控制體系。因此，茶企業(yè)應該將法律風險管理作為作為企業(yè)風險控制目標之一，還應該將其作為企業(yè)日常工作內容之一。作為管理層，茶企業(yè)管理人員要有法律風險意識，提前做好預防，從而避免因為管理漏洞導致出現(xiàn)法律風險，從而對企業(yè)產生不利的后果。
2茶企業(yè)法律風險管理存在問題及原因分析。
面對隨時可能出現(xiàn)的法律風險，為了加強茶企業(yè)管理，很多茶企業(yè)采用的是從外面聘請專門的法律人士專門進行法務管理。茶企業(yè)在管理層設置專門的法務機構，聘請法律顧問全面管理企業(yè)的與法律相關的工作，從而達到控制企業(yè)法律風險的目的。這種管理模式主要呈現(xiàn)三個特點：一是由企業(yè)法律顧問所在的部門來承擔法律風險管理的職責；二是沒有形成清晰明了的法律風險管理流程，多實在處理不同法律事務中而完成對風險的識別和評估；三是沒有專門的管理工具，茶企業(yè)的對風險的識別和評估多是由法律顧問來完成，手段過于單一。市場環(huán)境是瞬息萬變的，變化的因素越多，企業(yè)所面臨的風險就更多，這就給企業(yè)的法律風險管理帶來了更多困難。因此，對企業(yè)來說，必須要不斷提升法律風險管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業(yè)的合法權益。但現(xiàn)實中茶企業(yè)在法律風險管理方面還有諸多不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，很難實現(xiàn)事預防法律風險的目標。從茶企業(yè)法律風險防控來說，要將企業(yè)的風險率降到最低，首先要想辦法預防潛在的風險。在風險出現(xiàn)之前做好預防措施，就可以避免有些風險的發(fā)生，而不是等到風險出現(xiàn)之后再去應對；第二，茶企業(yè)難以協(xié)調控制風險和發(fā)展業(yè)務之間的矛盾。絕大多數(shù)茶企業(yè)考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發(fā)展業(yè)務。但是，發(fā)展業(yè)務越多，所面臨的法律風險可能就更多。但很多企業(yè)并沒有考慮那么多，所以沒有采取有效的預防措施來控制風險，一旦出現(xiàn)法律問題，業(yè)務發(fā)展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當前茶企業(yè)在風險管理上普遍存在的問題，在激烈的競爭面前，很多企業(yè)有僥幸心理，所以都將精力放在了業(yè)務發(fā)展上，忽視法律風險管理，往往只能通過直觀經驗來判斷，控制策略也很單一。第三，風險管理資源嚴重不足。茶企業(yè)雖然數(shù)量多，但負責企業(yè)法務的人員非常少，所以管理比較缺人，而業(yè)務又比較分散，所以難以滿足控制管理風險的需要，但在短時間內又無法解決。第四，法律顧問素質對茶企業(yè)風險管理有重要影響。每個企業(yè)都有自己的法律顧問，如果顧問素質較高而且經驗豐富，則法律風險管理工作質量相對比較高，如果反之則質量比較低，出現(xiàn)這一問題的原因主要在于法律顧問手上并沒有企業(yè)科學的風險管理辦法。
3茶企業(yè)法律風險管理體系的構建。
3.1茶企業(yè)法律風險分析模塊。
所謂的法律風險模塊指的是能夠利用科學的方法來檢測和識別企業(yè)面臨的潛在的法律風險，依照風險性質將其分門別類，依照風險危險程度將其分級和排序，最終分析出結果。下面將詳細分析法律風險模塊對企業(yè)風險管理的影響。第一，能夠識別風險。要管理風險，首先需要不同種類、層級的風險。比如說人事、合同等方面，基本每個企業(yè)都會涉及到；其次是識別引發(fā)風險的.具體行為，比如說不簽訂合法合同、違規(guī)用工等方面；再次是確定和法律風險相關聯(lián)的信息，比如說企業(yè)和部門所涉及的法律法規(guī)、企業(yè)主體等方面?？梢酝ㄟ^問卷調查、訪談、案例分析方法來深入調查茶企業(yè)的風險。只有先找準了風險的源頭才找準了控制風險的方向，接著可以建立茶企業(yè)風險數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)的風險進行梳理，結合企業(yè)的的管理運作流程，梳理經營管理中的風險，從而使識別法律風險成為一個系統(tǒng)。第二，能夠測試法律風險。在識別法律風險以后要量化測試風險，測試的內容主要有三個方面，即風險的可能性、損失度以及風險水平。這樣可以在風險發(fā)生以后能夠精準判斷風險可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結果為風險的損失度和可能性之間的乘積。將企業(yè)分散的、性質不同的法律風險通過定量衡量了以后使各種風險可以進行對比，并站在管理的角度來對風險排序，依照高低順序來劃分等級。第三，對法律風險的定向分析。在完成了對風險的識別和測試環(huán)節(jié)以后，根據(jù)部門和部門主體、主體交叉及經營管理等環(huán)節(jié)來對風險進行定量分析：首先是分析法律風險的等級、數(shù)量和種類情況，比如說茶企業(yè)部門涉及到多個方面的風險，不同類型、等級的風險所占比例大?。黄浯问枪芾泶胧Σ杵髽I(yè)影響及未來發(fā)展趨勢，比如說為什么風險較多，風險如何影響茶企業(yè)，未來的發(fā)展態(tài)勢會是什么樣。
3.2茶企業(yè)法律風險模塊控制。
根據(jù)法律風險模塊得出的的結果，制定相應的計劃，有針對性采取措施來控制法律風險，一共是分兩步來走。第一步是要對風險現(xiàn)狀進行評估。在測評環(huán)節(jié)完了以后，對測評結果進行分級和排序，分析得出茶企業(yè)當前最需要控制的法律風險，再結合茶企業(yè)現(xiàn)實情況，從多個角度來評估風險控制的實際情況。第二步是要制定相應的計劃。一是要明確企業(yè)風險控制態(tài)度；二是要制定控制風險的相關措施；三是確定茶企業(yè)有關部門的責任，尤其是管理的目標和進度。第三步是實施了風險控制計劃之后，要由相關責任部門來負責風險控制的具體措施，并且依照相應的計劃來完成工作。
茶企業(yè)實施控制風險的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進行評估。一是要依照風險控制的實際情況來評估，評估的對象是風險管理完成的質量以及是否及時完成。二是依據(jù)措施實施的效果來評估，看剩下風險的數(shù)量以及風險所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實施情況和結果進行監(jiān)督，并要及時的更新。在設計了風險防范機制架構設計以后，要對整個架構的運行效果進行評價，找出其中存在的問題以及出現(xiàn)問題的原因，針對問題提出相應的改進方案，從而在下個周期的風險控制和管理過程中能夠得到調整，確保最大限度地降低茶企業(yè)的風險。
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企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十
《勞動法》只是原則規(guī)定了用人單位建立健全規(guī)章制度的法律義務，在司法實踐中法院對沒有經勞資協(xié)商的規(guī)章制度一般是不予采信的，但是實踐中大多用人單位已經能夠合法規(guī)避。《勞動合同法》針對這種現(xiàn)象，進一步明確用人單位在制定、修改或者決定直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項時，應當經職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。因此，在實行《勞動合同法》后，用人單位要重新通過合法程序把內部的規(guī)章制度進行修訂。
針對目前用人單位中較為普遍的存在事實勞動關系而不訂立勞動合同的問題，《勞動合同法》對此進行了詳細的具有操作性的規(guī)定，該法規(guī)定已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一個月內訂立書面勞動合同，同時規(guī)定用人單位自用工之日起超過一個月不與勞動者訂立書面勞動合同的，應當支付勞動者勞動應得報酬兩倍的工資。用人單位完全可能本身不想違法，而因為內部管理沒有跟上，面臨著被按照違法對待的結果，結果就是行政處罰和民事賠償?shù)碾p重處罰。尤其要注意的是，現(xiàn)在在勞動者這個團體里面，有少數(shù)“害群之馬”，專門鉆法律的空子，利用用人單位的管理不到位，用法律的規(guī)定索取賠償。所以，用人單位對此要慎之又慎。
實踐中，各類型用人單位在簽訂勞動合同時，對合同期限沒有應有的`重視。因為用人單位在勞動合同期限上普遍以短期為主。而《勞動合同法》規(guī)定，如連續(xù)簽訂兩次固定期限合同再續(xù)訂的，應簽訂無固定期限勞動合同。這對目前的短期合同將產生極大的影響，勞動合同的期限也將隨立法的新要求而有所調整，中長期用工將成為勞動合同用工的主要形式，勞動合同期限的延長以及解雇成本的增大，要求用人單位在和長期用工簽署勞動合同時，更要特別謹慎，以前“一套合同全員用”的情況將不在存在。
企業(yè)的事部部門，目前審理勞動關系糾紛時適用《最高人民法院民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，合理分配舉證責任?！蹲C據(jù)規(guī)定》第六條規(guī)定的是因用人單位作出開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬、計算勞動者工作年限等決定而發(fā)生勞動爭議的，由用人單位承擔舉證責任。因此，企業(yè)必須提高自己的證據(jù)意識，注意歸檔工作，保存證據(jù)，如果因勞動人事問題引發(fā)訴訟沒有證據(jù)支持，將有可能使公司在未來的爭議中處于不利地位。
以上僅僅是列舉了《勞動合同法》幾個方面，但都說明了一個事實，新法實行后，用人單位在招用新員工、雇傭老員工、解聘員工等等方面將面對比現(xiàn)在多得多的問題，負擔也越來越重。勞動合同法即將實施，在糾紛未發(fā)生之前，只要積極面對，都可以將風險進一步降低，因為未雨綢繆才是最好的應對之策。鑒于企業(yè)在經營過程有可能涉及法律糾紛，經過慎重的醞釀、論證及實踐，福建天衡聯(lián)合律師事務所泉州分所，特別推出“企業(yè)如何應對及防范勞動用法律風險”等專項法律服務，該服務旨在通過建立法律風險防范機制，從規(guī)章制度、各類合同、勞動合同的解除程序等各方面，有針對性的從法律的角度加以設計和完善，使企業(yè)在用工上做到有章可循，程序合法，流程合法，從而盡量避免勞動用工法律風險的發(fā)生。即使出現(xiàn)糾紛，也可以進一步使己方處于有利地位，將損失降至最低，從而使企業(yè)的合法權益得到充分、有效的保護。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十一
印章風險歷來是企業(yè)法律風險防控的重點。隨著企業(yè)經營規(guī)模的不斷擴大，工作地點不斷變化，企業(yè)印章管理中的法律風險尤為突出。本文試結合企業(yè)印章管理實際，分析印章管理中存在的主要問題，提出印章管理法律風險防范對策。
一、企業(yè)印章的種類及其主要風險。
印章是企業(yè)生產經營的重要憑證，在法律上意味著企業(yè)的承諾、認可和證明。一般來說，企業(yè)印章分為以下幾類：一是公司和下屬分公司的行政印章、合同專用章以及財務專用章，二是公司機關部門印章，三是公司黨務、工會、團委及協(xié)會印章，四是項目部印章，五是公司法定代表人、負責人的個人名章。
上述不同類別的印章在企業(yè)的內部效力雖然不同，對外效力卻有一定的相似之處，用印后企業(yè)都要承擔相應的法律后果，都會給企業(yè)利益帶來不同程度的影響。因此，企業(yè)一定要防范印章管理中可能出現(xiàn)的風險。
1.未經批準擅自刻制的風險?？讨朴≌聭斀涍^本單位領導批準，未經批準不能擅自刻制印章。
2.未在公安機關指定單位刻制印章的風險。在公安機關指定單位刻制印章，可以直接在公安機關備案，以后需要鑒定印章真?zhèn)螘r就有案可查。
3.未經批準擅自使用的風險。使用印章必須經過有關部門批準，未經批準不能使用，更不能在空白介紹信或紙張上用印。
4.擅自攜帶印章外出的風險。印章不能離開保管人，不能擅自攜帶外出，特殊情況下經過批準攜帶外出應指定監(jiān)印人。
5.未建立印章使用臺賬、無原始證據(jù)查詢的風險。
6.印章被盜或丟失的風險。在被盜期間若有人使用，在沒有充分證據(jù)的情況下，企業(yè)要承擔相應責任。
7.印章特別是項目部印章被仿冒的風險。
二、當前企業(yè)印章管理中存在的主要問題。
雖然印章管理中存在著各種風險，許多企業(yè)卻熟視無睹，不采取措施加以防范，而是在印章管理中出現(xiàn)了較大問題給企業(yè)帶來訴訟風險時才去亡羊補牢。目前，企業(yè)印章管理中主要存在著以下問題：
1.印章刻制的業(yè)務流程不清晰，沒有審批程序，只要業(yè)務需要，領導或部門就可隨便刻制印章，刻制后沒有下發(fā)正式啟用文件，沒有明確印章使用范圍和使用時間。
2.印章刻制不在公安部門指定的單位進行，不在公安機關備案，隨便找一家單位刻制公章，刻完就用，為以后發(fā)生印章使用風險埋下了隱患。
3.個別企業(yè)沒有印章管理方面的規(guī)章制度，使用印章未經過嚴格審批。印章管理人員對使用印章材料不嚴格審查，更有甚者在空白介紹信或空白紙張上用印。印章保管者讓印章離開自已的視線或因自己沒時間讓他人代為蓋章，在沒有監(jiān)管人的情況下允許他人攜帶印章外出。
4.個別企業(yè)沒有統(tǒng)一的印章使用臺賬，采用一頁紙請示的方式，請示完成后，領導審批用印的簽批單由經理辦公室保存，時間長了很容易丟失，無法追溯。個別單位雖有統(tǒng)一的用印臺賬，但對領導在材料上簽字直接上報的文件則沒有登記用印事項和用印人，以后涉及此類文件的`問題同樣無法追溯，形成法律風險。
5.個別企業(yè)印章保管制度不健全，未設專人保管，印章丟失或被盜后不及時報告，不及時報案，也不主動在報紙上發(fā)布公告聲明作廢，從而留下了潛在的用印風險。
6.個別企業(yè)為追求收益，允許不具備資質的企業(yè)掛靠施工，個別情況下甚至允許掛靠單位使用公司印章，一旦掛靠單位出現(xiàn)問題，企業(yè)就要承擔相應責任。
7.個別企業(yè)不重視管理項目部印章，意識不到項目部印章對企業(yè)的重要性，項目部印章管理不規(guī)范，沒有限定項目部印章的使用范圍和使用審批程序，沒有設立項目部印章使用臺賬，形成了項目部印章管理的空白，給企業(yè)帶來較大的法律風險。
8.個別企業(yè)印章被仿冒后，未采取正確的應對措施，放任風險發(fā)生，給企業(yè)帶來了不可挽回的損失。
9.個別企業(yè)在下屬單位、部門、項目部被撤銷和關閉后，沒有及時收回和銷毀這些單位的印章，造成印章的流失，形成了潛在的法律風險。
要解決企業(yè)印章管理中存在的問題，防范可能帶來的法律風險，企業(yè)應當采取以下措施：
1.企業(yè)要建立崗位法律風險防控體系，印章管理崗位人員要簽訂法律風險崗位承諾書，明確印章管理崗位的法律風險防控職責；同時，要加強對印章管理崗位人員法律風險防范的教育，使其認識到印章對企業(yè)管理的重要意義，不斷提高印章管理的技能和法律風險防范意識。
2.企業(yè)要制定印章管理規(guī)定，指定印章歸口管理部門，明確企業(yè)各部門印章管理職責，明晰印章刻制、使用的業(yè)務流程，做到有規(guī)可依、有章可循。
3.企業(yè)新注冊設立的單位在領取營業(yè)執(zhí)照后，應直接到行政服務中心公安機關刻制印章并備案。
企業(yè)臨時刻制印章，包括項目部印章，必須由印章管理部門統(tǒng)一提出，經過法律部門、專業(yè)部門審查，報公司主要領導審批。經批準后，由印章管理部門統(tǒng)一在公安機關指定的單位刻制并備案。印章管理部門在印章交付使用前，應下發(fā)印章啟用文件，未經啟用的印章不能使用。
4.企業(yè)應當建立統(tǒng)一的印章使用臺賬，制定印章使用申請表。申請使用印章的單位必須按印章管理規(guī)定履行審批程序，經過有權部門和企業(yè)領導批準。經企業(yè)領導批準后，印章使用單位應填寫統(tǒng)一的用印登記表，企業(yè)文書人員對用印文件要認真審查，審核與申請用印內容、用印次數(shù)是否一致，然后才能在相關文件上用印。用印時必須由印章保管人員親自用印，不能讓他人代為用印，同時不能讓印章離開印章保管人員的視線。
5.印章保管人員必須加強對印章的保管，未經企業(yè)主要領導批準，不允許將印章攜帶外出，特殊情況下需攜帶外出時，必須指定監(jiān)印人隨同。印章遺失必須在第一時間向公安機關報案，并取得報案證明，同時在當?shù)鼗蝽椖克诘貓蠹埳峡沁z失聲明。
6.企業(yè)必須定期檢查印章使用情況。企業(yè)印章管理部門應按照印章管理規(guī)定組織法律、監(jiān)察等部門對所屬單位印章使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取相應措施。
7.企業(yè)應加強對項目部印章、部門印章的使用管理，限定其用途和使用審批程序，嚴格按公司行政公章的使用程序要求各級印章保管和使用單位。項目部印章和部門印章要嚴格限定使用范圍，不能用于對外簽訂合同，不能在對外承諾、證明等材料上使用，必要時要將使用權限通知業(yè)主、原材料供應商等利益相關方。項目部和企業(yè)的部門要指定印章用印和保管人，建立使用臺賬，絕不允許分包方使用項目部印章。
8.企業(yè)所屬部門發(fā)生變更或被撤銷后，印章統(tǒng)一管理部門必須收繳部門印章及用印記錄；所屬分公司注銷后，在工商注銷手續(xù)完成后，必須收繳分公司包括行政印章、合同專用章、財務專用章、負責人名章等在內的全部印章及用印記錄；項目部關閉后，項目部印章及用印記錄必須全部上繳企業(yè)印章管理部門。企業(yè)印章管理部門會同法律部門將收繳的印章統(tǒng)一銷毀，用印記錄由印章管理部門按檔案管理規(guī)定存檔。
9.企業(yè)在遇到仿冒本單位或項目部印章的情況時，企業(yè)印章管理部門要及時將有關情況通報法律管理部門，由法律管理部門按法律規(guī)定解決?；咀龇ㄈ缦拢菏紫龋皶r向公安機關報案，追究仿冒人的法律責任；其次，在相關報紙上發(fā)布澄清聲明，及時知會潛在客戶；再次，及時通知仿冒合同的相對人，陳述相關事實，解除相關合同，如果相對人不予配合，要及時向當?shù)胤ㄔ荷暾?，通過法律途徑認定合同無效，解除相關合同。
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)印章管理的難度不斷加大，法律風險防范的責任更加重大。因此，企業(yè)必須將印章管理作為法律風險防控的重要內容加以謀劃，以印章管理制度為基礎，以印章管理業(yè)務流程為主線，以印章管理崗位法律風險承諾書為抓手，形成印章管理法律風險防控體系，只有這樣，才能保證企業(yè)的和諧穩(wěn)定健康持續(xù)發(fā)展。
（作者單位：中國石油集團東北煉化工程有限公司）。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十二
1、不斷強化安全意識教育，發(fā)現(xiàn)工作中的不安全因素時要及時提醒，并提出整改措施，以院內外護理差錯為實例組織討論學習借鑒，使護理人員充分認識護理差錯因素新情況、新特點，從中吸取教訓，使安全警鐘常鳴。
3.加強重點時段的管理，如夜班、中班、節(jié)假日等，實行彈性排班制，合理搭配老、中、青值班人員，同時組織護士認真學習新頒布的gt及gt的相關條款，以強化護士良好的職業(yè)認同感，責任心和獨立值班時的慎獨精神。
4、加強重點病兒的管理，如危重患兒，把危重患兒做為科晨會及交接班時討論的重點，對病人現(xiàn)存的和潛在的風險做出評估，達成共識，引起各班的重視。
6、對重點員工的管理，如實習護士、輪轉護士及新入科護士等，對她們進行法律意識教育，提高他們的抗風險意識及能力，使學生明確只有在帶教老師的指導或監(jiān)督下才能對病人實施護理。同時指定有臨床經驗、責任心強具有護師資格的護士做帶教老師，培養(yǎng)學生的溝通技巧、臨床操作技能等。
7、完善護理文件記錄，減少安全隱患。重視現(xiàn)階段護理文書存在問題，規(guī)范護理文件記錄，認真執(zhí)行護理記錄中“十字原則，即客觀、真實、準確、及時、完整”，避免不規(guī)范的書寫，如漏字、涂改不清、前后矛盾，與醫(yī)生記錄不統(tǒng)一等，既要體現(xiàn)綜合護理問題記錄，又要體現(xiàn)?？瓢Y狀的特殊性，使護理文件標準化和規(guī)范化。
9、完善護理緊急風險預案，平時工作中注意培養(yǎng)護士的應急能力，對每項應急工作都要做回顧性評價，從中吸取經驗教訓，提高護士對突發(fā)事件的反應能力。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十三
維持適宜的溫濕度，溫度設置在22～25℃范圍內，濕度維持于40%～60%左右，溫濕度適宜既可避免術者汗液進入視野影響手術，又能預防低體溫損傷。保證空氣達標，術前及時開啟風機，控制空氣中的細菌總數(shù)不超過10cfu/m3。重視保潔工作，每周清潔消毒中效裝置、回風口、濾網1次，使用消毒液1000mg/l擦拭手術臺、醫(yī)療設備與無影燈。嚴格清潔患者與工作人員所穿的拖鞋，禁止攜帶私人物品進入手術室。加強層流系統(tǒng)的定期檢測，進行空氣培養(yǎng)，限制手術期間房門的開關次數(shù)。連臺手術需要保證室內衛(wèi)生，待患者躺好后，關閉房門進行15～30min的自凈，擺放下臺手術需要的無菌物品與醫(yī)療器械。手術患者需要戴好帽子，穿戴病號服，更換拖鞋，消毒處理后方可入手術室。
1.2人員要求。
入手術室的工作人員均需換鞋與更換衣物，戴好帽子口罩，限制助手人數(shù)，參觀人員應于紅線以外進行觀看，禁止隨意活動。健全隔離制度與消毒制度，事先劃分區(qū)域，實施無菌術后方可開展感染手術。負壓手術室內進行感染手術，醫(yī)護人員需要穿腳套、戴雙層手套、穿防水的'手術衣。堅持無菌操作原則，正確穿脫手套與手術衣，一旦疑有污染立即棄之不用。嚴格制定核對制度，保證患者信息、術式、手術部位、術中用物準確無誤。定期開展相關培訓，學習法律法規(guī)，增強醫(yī)護人員風險意識、責任意識與防范意識，實施規(guī)范管理。
1.3訪視患者。
做好患者術前衛(wèi)生清潔工作，術日晨起與家屬、病房護士核對患者信息簽好核對表，注意檢查腕帶信息是否與病例相符，對于清醒患者進行反向核對，鼓勵患者說出個人信息與手術信息。麻醉前，由巡回護士、麻醉醫(yī)師與施術者三方核對患者信息，避免出現(xiàn)差錯。正確擺放患者體位，盡可能的保證患者處于舒適體位，避免損傷肢體與組織神經，合理選擇并且正確放置體位墊。避免暴露部位接觸金屬，及時遮擋隱私部位，做好保護工作。術畢后，巡回護士需與責任護士進行交接，加強引流管護理，防止墜床。
1.4設備管理。
建立儀器設備檔案，由專人負責清潔、保養(yǎng)、維護，術前檢查醫(yī)療設備的性能，固定擺放位置，用后及時放回原處，定期進行全面檢查。制定儀器使用制度，引進新型儀器后及時開展培訓，邀請廠方的技術人員詳細講解儀器性能、原理、操作方法、故障、注意事項，保證醫(yī)務人員充分掌握設備性能。
2體會。
手術室是搶救患者生命的關鍵場所之一，其安全管理直接關系到患者生命。醫(yī)護人員應當保證理論知識扎實、操作技能過硬，并且具備高度的責任意識、風險意識與服務意識，臨危不亂、沉著冷靜的向患者提供安全護理，嚴格按照規(guī)章制度實施操作，從而實現(xiàn)安全管理。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十四
習近平總書記指出，國企是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，是黨執(zhí)政興國的重要支柱和依賴力量。堅持黨的領導，加強黨的建設是國企的根和魂，是我國國企的榮耀傳統(tǒng)和獨特優(yōu)勢。
去年，中共中央印發(fā)《中國共產黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》，全面規(guī)范國有企業(yè)黨組織工作，為新時代加強國有企業(yè)黨建設提供了基本遵循。為了深入學習貫徹條例，公司黨委今年決定了執(zhí)行條例年，5月決定了學習條例月。今年黨建工作要結合學習了解條例，對照條例，對基層各支部工作進行全面檢查，針對性問題和不足，認真解決，將支部建設提升到新水平。
現(xiàn)代經濟發(fā)展表明，企業(yè)強國強。我國的發(fā)展需要很多優(yōu)秀的企業(yè)，國有企業(yè)在其中的作用是不可替代的。搞好國企，黨的領導、黨的建設在企業(yè)精神、領導、團隊建設等方面發(fā)揮著重要作用。全國國企現(xiàn)有基層黨組織80萬人以上，黨員1000萬人以上，在職員工4200萬人以上。
總的來說，這支球隊很強大。黨的十八大特別是全國國企黨建工作會議以來，國企管黨治黨意識和責任明顯增強，國企改革發(fā)展取得明顯成效。但是，與全面嚴格控制黨的要求相比，與國有企業(yè)承擔的責任使命相比，國有企業(yè)黨的建設有很大的提高空間。推進國有企業(yè)深化改革，提高國有經濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風險能力，為加強國有資本提供強有力的政治和組織保證，使國有企業(yè)成為黨和國家最可靠的依賴力，國有企業(yè)黨建大有可為，也必有可為。
今天黨課主要講三個方面的問題。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十五
河北學刊05期。
在審計工作中，道德風險的存在，不僅會降低審計質量與審計效果，在特殊環(huán)境下還會敗壞審計職業(yè)形象，危害審計事業(yè)的發(fā)展，甚至會導致審計工作最終失敗。按照信息經濟學原理，委托一代理關系的存在，容易產生逆向選擇與道德風險――這是審計風險產生的理論根源。在審計工作中，如果審計人員未能嚴格履行責任義務，受利害關系的影響，便有可能形成判斷失誤風險與道德風險。當前，越來越多的社會組織存在較多的層級，其管理體制并不健全，在這種內部約束機制下，審計道德風險會變得更加嚴重，對經濟社會的發(fā)展形成越來越明顯的障礙。因此，有必要防范審計人員的道德風險，提升審計績效。
一、道德風險與審計道德風險。
在公民社會中，社會和諧是社會個體和群體共同追求的目標。在這一目標指引下，人的行為需要和社會秩序相契合，社會則要借助有效途徑對人的行為進行規(guī)范。在這一過程中，道德要發(fā)揮調控作用。比如，為控制主體進行合法性辯護，對可能引起沖突的價值觀念加以闡釋和引導，借以形成良性的道德氛圍。而當全體社會成員形成了共同的價值目標，對于社會發(fā)展的把握也就變得越來越清晰，公民社會或和諧社會的構建便會逐漸實現(xiàn)。但不可避免的是，道德會在一些因素的影響下陷入風險之中，給社會進步造成一定阻礙。
（一）道德風險及其成因。
1.道德風險釋義。在現(xiàn)實經濟生活中，道德風險的普遍存在是不爭的事實，近年來，隨著媒體、法律、制度等要素的介入，道德風險受到前所未有的制約，但即便如此，在特定歷史時期或特定場景之中，道德風險仍有可能形成現(xiàn)實破壞力，對經濟社會發(fā)展造成不利影響。尤其是在市場經濟的框架下，存在著大量“委托一代理”關系，用以實現(xiàn)經營權和所有權的分離，提高社會組織的運行效率。但是，無論是委托人還是代理人，都會從自身利益出發(fā)，追求最大化的經濟利益。這樣一來，道德風險就成為“委托一代理”關系的直接產物，當委托方處于信息劣勢或疏于監(jiān)管時，代理方就會圍繞自身利益作出有損委托人的行為，傷害委托人的利益，道德風險由此產生。而基于“委托一代理”關系，道德風險具體化的趨勢日益明顯，代理人會通過減少自己的要素投入或采取機會主義行為，放大自身的效用。
2.道德風險的成因。首先，個人道德與公共道德的錯位。從辯證的角度看，任何事物都有兩面性，當前由市場經濟所主導的經濟文化也是如此，它一方面使當代大學生更加獨立和開放，另一方面使道德人格更加多元。一些個體的道德心理出現(xiàn)了“分歧”，道德人格的矛盾與沖突時刻困擾著他們的思維方式和行為模式，一方面對個人道德極度維護，一方面對社會公德逐漸漠視，在一味地構建服務于自身的道德體系之時，對公共道德的構建袖手旁觀。其次，按照意識論的邏輯，認知指導行為，行為增長認知，道德認知和道德行為之間的斷裂也是需要關注的另一個事實。從原則上看，兩者是對稱、協(xié)同和一致的，但現(xiàn)實情況卻并非如此，道德認知與道德行為之間的不對稱性和矛盾性正日益凸顯，兩者的反差在部分大學生群體身上已經達到了嚴重的程度。再次，自我道德修養(yǎng)的“放任”和外部道德教化的缺位。這樣一來，個人道德體系逐漸扭曲，其道德行為只為利益訴求服務。
（二）審計道德風險的表現(xiàn)。
審計是經濟行為的一種，指的是依照經濟原則和委托人的要求，為了實現(xiàn)特定經濟目標而進行的專項活動，其職責在于完成受托任務、履行受托責任。從理論上講，審計道德風險系指從事審計活動者（審計人員、注冊會計師等），在增進自身效用的同時作出的不利于他人（比如委托人）的行為。這些問題源于以下情況：在不確定性、不完全性或限制性的合同中，負有責任的一方（經濟行為者）由于未能承擔全部損失或利益，因此也不承擔行為的所有后果，不獲取行動的所有好處。在審計工作中，道德風險亦稱“審計敗德行為”，是審計人員的行為偏離審計職業(yè)道德規(guī)范所致，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.虛假陳述。審計人員在審計過程中，要對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄，并在審計報告中反映出來。但是，一些審計人員出于對非法利益的追求，在審計報告中對存在的問題進行主觀上的隱瞞，以達到與利益相關者“合謀”的目的――這明顯違反了審計工作客觀公正的原則，也增加了審計風險。
2.市場尋租。一些審計人員為了謀取非法利益，會向被審計單位釋放“特定信息”，被審計單位為了維護自身利益，會向其尋租，以便完成審計造假，出具一些應付性、包裝性的審計報告以欺騙委托人――這種審計行為不僅擾亂了市場秩序，強化了不正當競爭，而且嚴重降低了審計質量，增加了社會成本。
3.職業(yè)怠倦。在委托人監(jiān)督缺位的情況下，審計人員會在審計工作中“偷懶”，比如，通過簡化程序或省略必要的審計環(huán)節(jié)減少審計時間、降低審計成本、消減審計精力，甚至因此獲得額外收益――這種行為與審計職業(yè)道德直接相悖。
（三）審計工作中引入道德風險的必要性。
無論人類社會如何進步，任何一個國家和社會構建的法律體系都是不完備的。因此，社會規(guī)則的建立除了要強化法律的作用之外，還須注重道德的約束力量。只有這樣，才能在面對特定案件時，依照法律和道德作出最小偏差的推斷和研判。因此，在審計活動中，審計人員所采取的任何審計方法都要以職業(yè)道德為基礎和支撐。也可以說，注冊會計師的審計質量是“專業(yè)技術”與“職業(yè)道德”的二元函數(shù)，單純依靠專業(yè)技術或職業(yè)道德進行審計都是不恰當?shù)?，只有將兩者結合在一起，才能有效消除審計案件中存在的問題，減少審計失誤。所以，有必要在審計活動中引入道德風險因素，在關注審計技術與審計程序之外，還要對審計主體的自身行為和因此而產生的審計主體的道德問題加以思考和度量。
從某種意義上說，道德對人的約束比制度更為深刻，這也是審計風險因道德而形成的重要原因。因此，若想降低審計風險，通常要尋找道德風險的成因和可能爆發(fā)的環(huán)節(jié)。只有這樣，才能保證審計設計和審計行為取得良好效果，保證審計準則、審計方案和審計程序按照既定的路徑推進。當然，在審計活動中，在審計管理和審計技術層面也會存在不可避免的風險，但這些風險只會給審計工作帶來部分影響。對于這些微觀層面的事件，只要借助制度規(guī)范等對應措施就可以有效化解。相反，道德風險對審計績效的影響是宏觀的，由此而造成的不良后果通常會使社會信用陷入尷尬境地。從這個角度講，在審計活動中引入道德風險變量，具有明顯的檢驗意義。
二、審計道德風險的形成原因。
在傳統(tǒng)審計模型中，不道德行為產生的風險是難以描述的。所以，在研究審計風險時引入道德風險因素、分析風險的成因是十分必要的?？傮w而言，審計道德風險的成因主要有違規(guī)得利大于懲罰成本、不正當競爭壓價誘發(fā)審計道德風險以及信息不對稱等。
（一）違規(guī)得利大于懲罰成本。
為了規(guī)范審計行為，提升審計效率和效果，除了要最大限度地公開信息，防止因信息不對稱而產生逆向選擇和道德風險外，還應對因審計道德而造成的損失作出明確認定，并給予其極具威懾力的懲罰。但是，較長一段時間以來，雖然中國的審計環(huán)境不斷向好，但與法律相關的約束機制卻一直處于軟化狀態(tài)。比如，民事賠償機制缺位，監(jiān)管力度不足等。這種狀況的存在直接推高了審計師行為失當發(fā)生的概率，更為重要的是，由于監(jiān)管和懲處機制的缺位，使得這些行為被起訴的概率也越來越低。實際上，從行為經濟學的角度看，這種低風險行為或高風險行為被容忍，極易誘發(fā)新的道德風險，風險的級別也會越來越高，對經濟社會產生的危害也會越來越大。比如，審計師會出于對“顯著利益”和“隱性懲罰”的考慮，簽發(fā)一些嚴重失實的財務報表或審計報告，也可能為了“迎合法律”，對嚴重失實的財務報表或審計報告加以粉飾，以增加結果的模糊性。當然，更為嚴重的是，近年來，中國注冊會計師的數(shù)量越來越多，會計師事務所的規(guī)模越來越大，這類人群和組織抗擊風險的能力越來越強，如果不顛倒“違規(guī)得利大于懲罰成本”的狀況，其道德風險就會不斷提高，給經濟社會發(fā)展帶來極大損害。
（二）不正當競爭壓價誘發(fā)審計道德風險。
按照行業(yè)要求，審計師在履行審計合同所規(guī)定的責任之后，會從委托人處收取約定的審計費用。這樣一來，審計行為就成為一種典型的市場行為，審計質量、審計成本、審計收益三者之間就構成了制約關系。如果審計師追求較高質量的審計，就會因此增加審計成本，而審計成本的增加會“降低其市場競爭力”，尤其是在審計收費不斷走低、競爭環(huán)境不斷激化的情況下，較高的審計質量勢必會降低其收益。這樣一來，對于作為有限理性經濟人的審計師來說，出于對既得利益的考慮，要么通過其他方式提高其市場份額，要么放棄更高層次的審計獨立性與職業(yè)道德，以換取更多的經濟收益。當然，這種出于不正當競爭而出現(xiàn)的壓價行為，一方面嚴重破壞了市場競爭秩序，審計主體被迫接受和履行審計合約責任不相稱的收費條件，另一方面，也因這種“理性選擇”而造成了“偷懶行為”，審計道德風險由此而產生。
（三）信息不對稱。
道德風險與信息不對稱緊密相關。在審計活動中，注冊會計師承擔主要的審計任務。在審計過程中，審計主體存在提供失真審計信息的可能，并以此提升自身效用，損害委托人的利益。此外，審計作為一種專家服務，審計事故的出現(xiàn)受多種因素的影響，注冊會計師是否違背了審計準則、是否違背了審計道德、存在造假行為，是很難判定的。但是，一旦注冊會計師為了獲取高額回報，就有可能在信息不對稱的情況下，利用合法審計信息失真與非法審計信息失真，作出違背職業(yè)道德規(guī)范的審計行為。
三、審計道德風險的防范與治理。
道德沖突是人類社會中最為常見的矛盾表現(xiàn)形式，在社會發(fā)展處于復雜階段時表現(xiàn)得尤為明顯。道德沖突最終導致道德異化和道德選擇，而在道德實踐中，基于道德異化的道德選擇又成為其他道德活動的前提與基礎。由此可見，道德沖突是人類道德活動的根源，它關乎人類心理機制與社會機制的生成與規(guī)范。從這個角度講，防范和治理審計道德風險需要按照這一邏輯進行：注重審計道德的內化教育――從規(guī)制上確保審計的獨立性――提高審計道德風險成本――建立激勵和約束機制――建立完全垂直管理的內部審計體制。
（一）注重審計道德的內化教育。
對道德教化主體而言，道德人格是其道德體系的.重要表征。在對審計師或注冊會計師進行道德教化的過程中，重塑教化主體的道德人格是提升其道德教化水準的基本維度。為此，在選擇道德教化主體時，應注重其是否具備足以影響其道德人格的關鍵素質，比如敏銳的觀察力、準確的判斷力、有效的溝通力和駕馭局面的引領力等。此外，還應進一步提升道德教化主體的人生價值系統(tǒng)，充分認識到與道德教化相關的工作是神圣的事業(yè)。當然，道德教化主體還須具備強烈的人道主義精神，對于教化客體表現(xiàn)出來的違反社會道德的行為，應對其進行重塑和道德教化與內化，將道德教化多主體下的養(yǎng)成教育作為主要的教化模式加以實施，使之能夠自覺接受道德規(guī)范和遵循道德準則，將道德人格逐漸內化為自身的心理訴求。
（二）從規(guī)制上確保審計的獨立性。
嚴肅對待審計過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題，認真落實審計意見與建議，對提高審計質量和審計效果具有重要的現(xiàn)實意義。只有從規(guī)制上確保審計的獨立性，才能有效防范審計道德風險的發(fā)生。因此，在審計活動中，審計師應保持獨立性，最大限度地避免與被審計單位之間發(fā)生利益關聯(lián)，嚴格按照審計原則和被審計客戶的管理層或雇員的職能完成審計，在法律和憲法允許的范圍內對被審計客戶予以正面支持。只有這樣，才能降低審計師與被審計單位之間的相關系數(shù)，以及投資者對審計師和審計活動的擔心與質疑。當然，在這一過程中，還應以市場為基礎，通過公平競爭獲得利潤及經濟利益，不能為了較多的咨詢服務而降低審計服務收費，擾亂市場秩序，破壞審計師的獨立性。
（三）提高審計道德風險成本。
經驗表明，在違法現(xiàn)象普遍存在時，政府或當局即便再強大也難以控制住每一個人――這是管理學中“破窗理論”屢試不爽的定律。在審計活動中，為了降低因道德風險而造成的經濟損失，除了提高法律本身的效力外，還要在法律執(zhí)行過程中加大懲處力度，通過提高審計道德風險成本，消除審計行為主體的違規(guī)意愿。為此，需要不斷提高法律法規(guī)的社會認知度，讓更多的審計師認識到審計道德缺位會給個人和社會造成嚴重后果，從而對其行為產生一定的威懾作用。此外，無論是審計師還是會計師事務所，都要熟悉和鉆研審計法律法規(guī)，通過公平執(zhí)法、公正依法，對違法行為進行及時、有效糾正，增加社會公眾對法律的信賴與熱情。比如，培養(yǎng)通曉審計業(yè)務的法律專業(yè)人才，加強對法官獨立審判的教育，提升審計職業(yè)的社會公信力等。
（四）建立激勵和約束機制。
審計業(yè)務具有較強的專業(yè)性，審計技術和審計經驗對審計結果的準確和客觀會產生直接影響。一般而言，較高質量的審計報告會增加經濟價值，否則，不僅會降低經濟價值，還會造成資源浪費。因此，為了提高審計質量，降低道德風險，還需要在審計領域內部建立激勵和約束機制，號召社會或社會組織為增加價值的審計活動支付更多報酬或社會認可。如此一來，技術到位、經驗豐富、道德水準較高的審計師就會擁有更好的聲譽與審計收費，并會為其事務所帶來更多未來收益。同時，審計師也會主動抵御那些“有利可圖的誘惑”，自覺完成既定的審計程序，綜合衡量審計成本和收益，服務于更多的客戶。
（五）建立完全垂直管理的內部審計體制。
從社會學的角度看，現(xiàn)代審計行為能否有效防范道德風險，不僅取決于外部環(huán)境能在多大程度上消除風險因素，還對被審計單位和會計師事務所的內部運行狀況提出了更高要求。在這種情況下，“不僅要做好頂層設計，還要做好各項制度構建”，有必要建立完全垂直管理的內部審計體制，以經營管理權的“委托一代理”關系為起點，構建更為嚴密的審計監(jiān)督體系，防范審計道德風險的發(fā)生?，F(xiàn)代企業(yè)內部存在著多層級的“委托―代理”關系，不同層級的分支機構都扮演著代理人的角色。因此，認定代理行為是否合法和有效，必須借助相對獨立的監(jiān)督系統(tǒng)才能完成。從這個角度講，在保證被審計企業(yè)獨立性的同時，應以完全垂直管理的內部審計體制為基礎，建立完善的內部審計處罰制度，合理利用和處理審計報告，以防“只審查、不處理”現(xiàn)象的發(fā)生，最大限度地消除違規(guī)、違紀等不道德審計行為。
審計是作為一種獨立的經濟監(jiān)督活動而存在的，自中國實行改革開放政策之后，審計活動在對外經濟往來、協(xié)調國內和國際各種社會經濟關系以及維護社會主義經濟秩序中都扮演了重要角色。在這一過程中，作為審計主體的審計人員是最重要的參與者，其職業(yè)道德水平和職業(yè)傾向、道德傾向對中國審計事業(yè)的前途和命運起著決定性的作用。因此，需要借助各種力量，通過多種途徑，加強對審計人員的道德教育、道德培訓和道德約束，使之能夠從職業(yè)道德出發(fā)認真履行審計職責，主動踐行職業(yè)道德行為，為消除審計道德風險、規(guī)范審計市場作出更多努力。只有這樣，才能提高審計工作的質量與效果，提升審計職業(yè)形象，促進整個審計事業(yè)的發(fā)展。
作者介紹：穆建亞，南陽師范學院思想政治理論教學部講師，南京師范大學教育科學學院在讀博士生，主攻思想政治教育。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十六
習近平總書記在全國國有企業(yè)黨建工作會議上強調，堅持黨對國有企業(yè)的領導是重大政治原則，必須一貫的現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，必須一貫。
該制度是習近平新時代中國特色社會主義思想的重要組成部分，是中國制度的創(chuàng)新。習總書記在全國國企黨建工作會議上的重要講話，概括了理論迷霧，回答了實踐難題，深刻闡明了國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度是否需要黨的領導、如何加強黨的領導等一系列問題，站位高、方向明、點穴準確，是加強新形勢下國企黨建的綱領性文件，為國企在全面深化改革中堅持黨的領導、加強黨的建設、堅定不移地加強方向。
全面深化國企改革，不能回到封閉僵化的老路，也不能抄襲全面西化，關鍵是立足中國國情和中國國企的實際，走中國特色之路。國企是中國特色社會主義的重要組成部分，特在哪里?總書記開宗明義，指出了國企的性質、地位和重要性。國企是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，是我黨執(zhí)政興國的重要支柱和依賴力量。因此，領導一切的黨牢牢抓住國企，黨建是國企的根和魂。
國企的定位與實際，要求我們不斷加強黨的領導力。
推動黨的建設。從政治上看，國有企業(yè)是我們黨執(zhí)政興國的重要力量，對于鞏固黨的執(zhí)政地位、鞏固我國社會主義制度具有十分重大的意義。在重大工程和科技創(chuàng)新方面，國有企業(yè)特別是中央企業(yè)在許多重點領域掌握了核心關鍵技術。在關系國家安全、國民經濟命脈和國計民生的重要行業(yè)和關鍵領域，在前瞻性戰(zhàn)略性產業(yè)，國有企業(yè)的布局更加優(yōu)化、優(yōu)勢更加集中。
許多投資大、風險大、收益薄、周期長的基礎設施、公共服務、國防科技、脫貧攻堅、民生改善等領域的建設和項目都是國企扛起來的。從經濟上看，國有企業(yè)在關系國家安全和國民經濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域居于主導地位，在國民經濟發(fā)展中地位重要、作用關鍵。
從資產規(guī)模來看，2016年，央企創(chuàng)造的增加值約占全國gdp的8.2%，上繳稅費和收益約占全國財政收入的13.2%?？梢哉f，國有企業(yè)特別是中央企業(yè)為中國經濟發(fā)展發(fā)揮了“壓艙石”作用。因此，必須堅持國有企業(yè)在國家發(fā)展中的重要地位不動搖，堅持把國有企業(yè)搞好、把國有企業(yè)做強做優(yōu)做大不動搖。堅持黨對國有企業(yè)的領導，能夠最大限度保證國有企業(yè)各方利益的一致。通過加強國有企業(yè)黨的建設，將企業(yè)經營目標、經營管理者的利益和國家利益、職工利益統(tǒng)一起來，在做大國民經濟“蛋糕”中發(fā)展壯大企業(yè)自身，實現(xiàn)多方共贏，最終實現(xiàn)和維護人民的根本利益。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十七
建筑市場實行的是先定價后成交的期貨交易。建筑工程具有規(guī)模大、工期長、材料設備消耗大、產品固定、施工生產流動性強、受自然和社會環(huán)境因素影響大等特性，這些特性決定了建筑行業(yè)的高風險。由于目前建筑市場處于買方市場的情況下，承包人相對于發(fā)包人屬弱勢群體，承擔過多的風險，已嚴重制約施工企業(yè)的發(fā)展。因此，盡可能有效地防范和控制施工合同中的風險是每個施工企業(yè)面臨的難題。筆者根據(jù)目前建筑糾紛的現(xiàn)狀，結合辦案的實際，對建筑施工企業(yè)工程承接和管理中可能出現(xiàn)的風險及如何規(guī)避、防范風險的對策的經驗和心得，與同仁交流和分享。
風險提示：工程洽談時主要存在著合同詐騙、合同欺詐、工程項目是否存在，發(fā)包人主體是否適合，工程資金是否到位，發(fā)包人的信用如何等風險。
防范對策：通過法律調查的手段，深入了解發(fā)包人的資信、經營狀況和訂立合同應具備的相應的條件。了解的主要內容包括有權部門設計的施工圖紙，是否有計劃部門立項文件、土地、規(guī)劃、建設許可手續(xù)，應拆遷的是否到位，“三通一平”等工程前期工作是否到位、發(fā)包人的資信情況，特別是該工程專項資金到位率（尤其要警惕項目公司的資信），如果是開發(fā)單位應了解其主要業(yè)績。對于須招標的工程則應在投標之前，對招標文件深入研究和全面分析，正確理解招標文件，吃透招標人的意圖和要求，全面分析投標人須知，詳細勘察現(xiàn)場，審查圖紙，復核工程量，分析擬訂的施工合同重要條款，制定投標策略，以減少合同簽訂后的風險。
[案例說明]山西大同某耐火磚生產企業(yè)，欲將日產萬磚耐火磚生產線安裝工程發(fā)包給某安裝公司。在其擬簽訂的工程施工合同中對付款條件、工程造價等合同條款制定簡單，整個合同內容僅兩張a4紙。安裝公司為保險起見，特聘請律師對山西大同這家企業(yè)進行前期資金調查。經查明得知，該企業(yè)注冊資本僅為50萬元，且廠房是租賃的，根本無履約能力。通過此項調查有力避免了安裝公司，因倉促簽合同而損耗大量人力、物力的法律風險。
二、簽約時合同條款的審查不嚴的風險及防范。
風險提示：發(fā)包人往往利用其有利的競爭地位在合同起草、擬訂時設計好一些合同陷阱或隱略一些重要條款將風險轉嫁給承包人。主要有：合同存在單方面的約束性，不平衡的責權利條款，不合理的工期條款、工程預付款的比例太低、工程決算條款不完善，工程款的支付期限及條件不明確，該合同內缺少發(fā)包人付款遲延及發(fā)包人引起的工程延誤等違約責任的條款，缺少和有不完善的轉移風險的擔保、索賠、保險等條款，缺少因第三方造成工期延誤或經濟損失的賠償條款，缺少對發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低或發(fā)出錯誤指令的制約條款等。這樣的合同一旦簽訂存在大量的隱含風險，最終將導致公司的巨大損失。
防范對策：雙方盡可能采用原國家建設部、國家工商總局制定的建設工程施工合同示范文本。（gf--0201），依據(jù)該示范文本中的通用條款，結合協(xié)議書和專用條款，逐條與發(fā)包人談判。如發(fā)包人提供的是非示范文本，則要慎重審查，合同談判時最好要有懂工程技術、法律、經營、管理、造價、財務等人員參與。不能盲目接受發(fā)包人的某些免責條款、苛刻條款和不合理條款。
[案例說明]甲水泥廠與乙安裝公司簽訂了年產15萬噸水泥生產線安裝合同。合同中對工期和工程質量、安全、工程造價均詳細約定。其中對工期違約責任約定如下：工期延誤1天，罰款5000元，工程質量安全違約責任約定為如違約支付甲方累計不超過合同總造價的50%的違約金。甲方延遲付款及因甲方導致的工期延誤違約責任卻未有約定。合同簽訂前，乙安裝公司委托律師進行合同審查。律師對此合同進行逐項審查后認為：該工程延誤的逾期一天罰款5000元的違約責任約定較重，且總違約責任約定過高，一般以約定違約金不超過合同總價的30%。根據(jù)合同的對等原則，須補充甲水泥廠付款遲延等違約責任的合同條款。乙安裝公司采納了律師意見，積極與甲水泥廠協(xié)商變更合同。最終因該工程合同違約責任約定明確、對等，從而此工程合同得以順利履行完畢。
三、轉包、非法分包、出借資質證書的風險與防范。
風險提示：我國《建設工程質量管理條例》規(guī)定：轉包是指承包單位承包建設工程不履行合同約定的責任和義務，將其承包的全部建設工程轉給他人或者將工程肢解后以分包的名義分別轉給其他單位承包的行為。非法分包是指下列行為：1、總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的單位的；2、建設工程總承包合同中未有約定，以未經建設單位認可，承包單位將其承包的部分建設工程交由其他單位完成的；3、施工總承包單位將建設工程主體結構的施工分包給其他單位的；4、分包單位將其承包的建設工程再分包的。
依據(jù)《最高人民法院關于審理建設工程合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第四條規(guī)定：承包人非法轉包、違法分包、出借資質證書給他人承攬工程將會導致簽訂的建設工程施工合同無效，法院可以收繳承包人的非法所得（即工程利潤得不到法律保護），還可能導致主管部門對建筑施工企業(yè)處以工程合同價款0.5%―1%的罰款、降低資質等級、吊銷資質證書等行政處罰，并與被轉包人、分包人、實際施工人承擔連帶賠償責任。
防范對策：杜絕轉包；工程經建設單位認可或在施工合同中約定的情況下方可合法分包，勞務只能分包給具有勞務作業(yè)法定資質的勞力企業(yè)才合法。對于他人借用公司資質證書承攬工程的行為要特別慎重，要有履約擔保措施。為防止掛靠單位因質量、安全事故、拖欠材料款、拖欠工人工資等糾紛而引起公司承擔連帶賠償責任，建筑施工企業(yè)可采取如下防范措施：1、要求掛靠單位必須按我國《建筑法》第48條之規(guī)定為從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害保險，將保險單復印件存入被掛靠單位財務備案，以便有效監(jiān)督。3、對于掛靠單位工程所需材料的采購，不得以被掛靠單位名義訂立采購合同，工程結束時，要求掛靠單位必須在工程所在地主流媒體上就材料欠款和其他重大債務公告三次。4、建筑施工企業(yè)應不定期地派出工程質量、安全管理人員對掛靠單位所接工程的質量、安全進行指導和監(jiān)督。掛靠單位必須向被掛靠單位就質量、安全問題按工程合同價的適當比例預交履約保證金。
[案例說明]甲個人與某廠洽淡了一水電安裝合同，但甲無此工程施工資質，便掛靠乙施工企業(yè)承接該工程。乙企業(yè)在簽訂工程分包合同時，請其法律顧問對工程分包合同進行審查并防范掛靠風險在合同中擬訂相關條款。后其法律顧問建議甲與乙簽訂工程分包合同時，甲須交納履約保證金50萬元，并為一線施工人員交納意外傷害保險。甲個人依約繳納了保證金及保險金。后在該工程施工中出現(xiàn)一死兩傷安全事故，但因在分包合同中有履約保證金及繳納保險的合同條款制約，最終乙方施工企業(yè)在此次安全事故中，僅支付了2萬元賠償金，結束了此次事故處理。
風險提示：訴訟時效是指對法定期間內不行使權利的權利人使其喪失在訴訟在勝訴權的法律制度。通常我們建筑施工企業(yè)可能遭遇訴訟時效的情況發(fā)生在材料供應、工程款結算、工程索賠、工程質量保修，優(yōu)先權的適用、房產租賃等階段。如果建筑施工企業(yè)怠于主張自己的合法權利，不重視訴訟時效問題，就會出現(xiàn)權利得不到法院或仲裁部門的法律保護的風險。
防范對策：妥善保管各類合同及相關資料，建立應收賬款臺賬，密切關注訴訟時效，可通過發(fā)函，公證的形式延續(xù)一般訴訟時效。
五、工程索賠、工程款結算、清收的證據(jù)缺失風險及防范。
風險提示：工程索賠、工程款結算及工程糾紛訴訟必須有相應的依據(jù)。這些證據(jù)的缺失所將會直接導致自身的合法權利得不到及時、合理地保護，建筑施工企業(yè)將會遭遇起訴即敗訴的法律風險。
防范對策：建筑施工企業(yè)在工程管理在要重視證據(jù)的收集，整理和保管，工程管理中重要證據(jù)如下舉列：
1、招標文件、工程合同及附件、中標通知書、發(fā)包人認可的施工組織設計、工程施工圖紙、技術規(guī)范等。2、工程各項有關設計交底記錄、變更圖紙、變更施工指令等。3、工程各項經發(fā)包人或者工程師簽認的簽證。4、工程各項往來的信件、指令、信函、通知、答復等。5、工程各項會議經要。6、施工計劃及現(xiàn)場實施情況記錄。7、施工日報及工長工作日志、備忘錄。8、工程送電、送水、道路開通、封閉的日期及數(shù)量記錄。9、工程送電、停水和干擾事件影響的日期及恢復施工的日期。10、工程預付款、進度款撥付的.數(shù)額及日期記錄。11、施工圖紙變量、交底記錄的送達份數(shù)及日期記錄。12、工程有關施工部位的照片及錄像資料等。13、工程施工現(xiàn)場氣候記錄。有關天氣的溫度、風力、雨雪等。14、工程驗收報告及各項技術鑒定報告等。15、工程材料采購、訂貨、運輸、進場、驗收、使用等方面的憑據(jù)。16、工程會計核算材料。17、國家、省、市、有關影響工程造價、工期的各種文件、規(guī)定等。這些工程資料及時完整的收集和保存，對于工程糾紛的順利解決將提供有力依據(jù)，也實際避免了施工企業(yè)因證據(jù)缺少或滅失而承擔法律訴訟的不利后果。
[案例說明]揚州甲生物制藥公司5月通過招投標程序將其藥物制造車間gmp發(fā)包給本地乙安裝公司。甲乙雙方參照gf1999-0201示范合同，簽訂了工程施工合同。在合同履行過程中，乙公司根據(jù)其顧問律師對工程管理的指導，在工程變更、材料購買、工期延誤做好工程簽證資料，完善工程竣工驗收資料、工程結算報告交接手續(xù)。使該公司后期工程款清收較為順利，除工程質保金外，大部分工程款均清收到位。有利保障了該安裝公司資金流轉，實現(xiàn)了預期工程利潤目標。
風險提示：建設單位即業(yè)主常以工程質量、工期、工程未竣工驗收、竣工結算報告未簽等理由拒付工程款，并以資金不足或遇到政策調整等原因拖欠工程款，給公司的資金正常運轉帶來困難，給建筑施工企業(yè)預期利潤帶來折扣，影響建筑施工企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。
防范對策：1、對于質量問題：應將工程施工質量標準在施工合同中明確約定，質量標準的評定以國家或行業(yè)的質量檢驗評定標準為依據(jù)。目前，對于工程質量等級僅約定合格即可。對于發(fā)包人所供應的材料設備，應要求發(fā)包人提供產品合格證明、產品檢測報告等資料，并就所供應的材料設備的品種、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、質量等級提供的時間地點制定一鑒表作為合同的附件，承包人應進行驗收，對于不合格的建筑材料、構配件和設備有權拒收或拒絕使用，出質量問題由建設單位承擔。2、對于工期問題：建設方不得任意壓縮合理工期；因建設方的原因發(fā)生工期延誤應收集好證據(jù)。對實際竣工日期有爭議的，應參照執(zhí)行《最高院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》中的規(guī)定。3、對于竣工驗收問題：工程竣工后，約定驗收期滿后，發(fā)包人拒絕驗收，承包人可單方與有關部門組織驗收，或請當?shù)毓C部門現(xiàn)場公證驗收，驗收費用各半承擔。若因發(fā)包人拒絕提供驗收資料、文件，致使無法驗收的，視為發(fā)包人對工程已驗收合格。4、對于竣工結算問題：雙方應在合同中明確約定發(fā)包人收到竣工結算文件后，在約定期限內不予答復，視為認可承包方送交的竣工結算文件。發(fā)包人必須以此竣工結算文件上的工程造價金額給付工程款。如發(fā)包人拒絕簽收，承包人可以通過公證的形式保全承包人遞送的竣工結算文件，一旦發(fā)包人拒收，則可以該公證書保全的內容為依據(jù)向發(fā)包人催付工程款。
一旦出現(xiàn)發(fā)包方拖欠工程款的風險，作為承包方必須主動運用法律手段清收余款，具體措施有1、要求建設單位提供按期付款的履約擔保。2、對拖欠的工程款計算逾期利益，并發(fā)函告之。3、運用合同法第286條的規(guī)定對所建工程行使法定優(yōu)先權。通過法院依法拍賣所建工程，用該工程拍賣價款優(yōu)先于銀行等債務人受償所欠工程款。4、如果發(fā)現(xiàn)發(fā)包人有他到期債權，可通過提起代位權訴訟保護承包人利益。()對于發(fā)包方對第三人有債權的，可依《合同法》的司法解釋一的規(guī)定內容來要求第三方償還。5、收集其他發(fā)包方的一切財產線索，隨時通過法院予以保全。
[案例說明]5月甲公司將其開發(fā)的住宅樓四幢土建、水電安裝等工程總包給乙公司施工建設。雙方在其工程施工合同中約定：工程總建筑面積為50000平方米，工程造價3500萬元，工期22個月，竣工驗收后1個月內工程款付至合同總價的80%，工程造價結算報告審核后，工程款付至合同總價的90%，余款作為質保金在質保期滿后1個月內無息支付。合同簽訂后，乙公司按約完成了總工程量，住宅樓工程也如期通過工程竣工驗收。甲公司在支付了萬元工程款后，對余款一直拖欠拒付，乙公司遂根據(jù)我國《合同法》第二百八十六條的規(guī)定，以其作為建設工程承包人對所建的住宅樓工程享有優(yōu)先權為由，向法院申請依法拍賣其住宅樓，并要求以拍得的房款優(yōu)先償還工程款。在此次法律訴訟中，乙公司全面勝訴，完全避免了工程款拖欠的法律風險。
[結束語]建筑工程管理中的法律風險層出不窮，律師在參與工程管理的過程中，與建筑企業(yè)及其管理人員共同探索，提高風險應對的水平和能力。在代理工程糾紛案件中與法官、律師同仁的交流中總結經驗，吸取教訓，以便更好地為建筑施工企業(yè)提供優(yōu)質法律服務。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十八
設立登記是指將企業(yè)設立的相關事項上報企業(yè)的登記注冊機關，由企業(yè)的登記注冊機關依法審查、核準后，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的過程。
1、法律風險：已經登記注冊的企業(yè)名稱，在使用中對公眾造成欺騙或者誤解的，或者損害他人合法權益的，應當認定為不適宜的企業(yè)名稱予以糾正。如企業(yè)名稱與他人在先馳名商標相沖突，可能欺騙公眾或者對公眾造成誤解的，相關權利人可向企業(yè)名稱登記主管機關申請撤銷該企業(yè)名稱登記，并可依法追究該企業(yè)的侵權責任。
2、風險防范：為避免企業(yè)名稱與他人注冊商標專用權沖突，應當事先進行商標查詢。同時為有效保護自己的企業(yè)字號不被他人以商標形式注冊，建議在企業(yè)名稱登記后及時將該企業(yè)字號在相應類別上申請商標注冊，予以商標保護。
根據(jù)我國法律的規(guī)定，公司股東或發(fā)起人需要按期足額繳納公司章程中確定的出資額。以貨幣出資的，要將出資足額存入指定的銀行賬戶;以非貨幣財產出資的，要辦理財產權的轉移手續(xù)。
1、出資瑕疵種類：(1)出資評估不實，即出資人以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權出資時，其評估價額高于出資財產的實際價額。(2)虛假出資，指出資人違反法律規(guī)定未履行出資，通過虛假手段取得驗資機構驗資證明，從而造成表面上出資，但實際上并未出資的情形。(3)抽逃出資。指出資人在公司成立后，將其所交納的出資額暗中抽逃撤回卻仍保留股東身份的行為。
2、法律風險：對虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記的，應由公司登記機關責令改正，處以罰款;情節(jié)嚴重的除撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照外，未繳納所認繳的出資、出資評估不實、虛假出資、抽逃出資的股東，還應當向已足額繳納出資的股東承擔違約責任，同時應當向公司承擔差額補繳責任，并承擔相應的民事賠償責任甚至刑事法律責任。
3、出資瑕疵的法律風險防范：企業(yè)應設置工作流程，嚴格按企業(yè)工作流程規(guī)范、審核，按國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行以避免類似抽逃出資引起的法律后果。
1、經營范圍分類。分為許可經營項目和一般經營項目。
2、法律風險：企業(yè)未經批準、登記或者違反相關規(guī)定超經營范圍經營的，尤其是許可經營項目，屬非法經營，由企業(yè)登記機關依據(jù)《無照經營查處取締辦法》予以查處，可處以沒收非法所得、罰款直至吊銷營業(yè)執(zhí)照等行政處罰，同時企業(yè)還將承擔因此可能導致的合同無效的法律后果。
3、風險防范：企業(yè)應在核準的經營范圍內開展經營業(yè)務。有前置審批的許可經營范圍應當及時辦理前置審批，在經營過程中不但要注意本企業(yè)經營不能超越經營范圍，還要注意審核合同簽約對方是否超越經營范圍，以避免無效合同的產生及經濟損失的發(fā)生。
通過梳理設立登記的工作流程中每個環(huán)節(jié)存在的風險點，建立起必要的工作流程;按照法律規(guī)定獲取登記所需的資料，使整個設立工作程序規(guī)范化、合法化。同時通過加強與工商登記機關的溝通，力求所報送的資料更加符合登記規(guī)定，對可能存在的風險，也能得到更直接的指導和幫助，維護好出資人利益。
【拓展閱讀】。
最近有老板想要注冊公司，就來問小編一些關于這方面的問題。
一、兩種籌劃方式。
1、注冊新公司。
途徑：找市面上的執(zhí)照代辦公司完成即可，花費2000元左右(不含注冊地址費，2019年注冊地址費漲價嚴重，大約一年需要10000，如果帶上記賬費用，估計總共成本在15000到2萬)。
優(yōu)勢：自己申請，知根知底，花費較低。
劣勢：大部分銀行對于公司成立年限有要求，至少需要等待3個月。
適應人群：無企業(yè)的客戶，未來需要經常融資的客戶(公務員，事業(yè)單位，央企高管客戶除外)。
2、突擊入股。
優(yōu)勢：目標明確，拿來即用。
劣勢：購入公司的過往情況需要調查清楚(因而大部分客戶都找代辦機構完成，如果工商信息變更不徹底，容易造成工商或者稅務的異常，影響個人征信等其他公允信息采集異常情況)。
企幫幫小編分享：注冊公司指南。
適應人群：有應急貸款需求的客戶，希望立即拿到現(xiàn)金淘筍買二手房的客戶。
二、注冊公司/入資公司主要的坑。
1、公司名字不對。
銀行申請貸款有很多要求，最常見的是帶“投資“字樣的公司，銀行是肯定不會介入的。
另外這幾年實體經濟經營很不容易，很多銀行根據(jù)實體經濟情況都設定了自己的風險偏好：支持類行業(yè)，關注類行業(yè)、謹慎受理類別的行業(yè)，還需要注意不要踩中這些謹慎受理行業(yè)的坑。
目前銀行重點扶持的是科技服務類型公司。
2、注冊資金不足。
很多朋友的公司，注冊資金只有10萬，這類注冊資金微小的公司其實在申請貸款的時候，會有扣分的影響，因而需要注意注冊資金不要太多，但也不能太少。
注冊資金在100萬-500萬之間就是最優(yōu)。
注冊資金1000萬，有利于信用貸辦理。
3、營業(yè)范圍不合邏輯。
(1)、職業(yè)相關度。
如果你是受薪人士，那么注冊的公司/入資的公司請一定和你從事的職業(yè)有相關性，因為這樣才比較合理。
簡單來說，如果你是做公關的，那就注冊一個科技服務類公司從事新媒體運營和傳播;。
(2)、有資金需求的行業(yè)。
其實銀行也知道，一家咨詢公司、投資公司、或者培訓公司其實是沒有什么資金需求的。因此作為想申請經營貸的借款人來說，更需要避免這類”不缺錢“的公司。
還要避免一些行業(yè)容量特別小的行業(yè)，例如銷售綠植、銷售民俗禮品的公司等等。
通常我們建議注冊的公司大多是科技類的公司、貿易類的公司。
三、公司注意事項。
2、如果收購公司，一定要寫份轉讓協(xié)議，防止以前的公司有訴訟和財務風險。部分收購的企業(yè)開戶比較多，可能會是銀行賬戶管理費。
3、如果加股東，對于當前有訴訟，地址異常的公司，投資公司等都不能用，建議一定要了解清楚。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇十九
是指當企業(yè)出現(xiàn)破產、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、被撤銷或其他原因終止經營而解散時，企業(yè)將有關材料或文件上報企業(yè)原登記注冊機關，由原登記注冊機關依法審查、核準，以終止企業(yè)法律地位的必經程序。
1．未進行清算注銷的企業(yè)將面臨吊銷營業(yè)執(zhí)照（如被吊銷或被撤銷仍須辦理注銷登記），接受相關處罰的后果。企業(yè)的債權債務由企業(yè)開辦單位負責清理，公司應由股東負責清理并承擔相應責任，且法定代表人三年內不得擔任其他企業(yè)的法定代表人。
2．債權人可申請法院成立清算組。逾期不成立清算組的，債權人有權申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算。
3．股東承擔民事賠償責任。有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東未在法定期限內成立清算組開始清算，導致公司財產貶值、流失、毀損或者滅失，或未經清算即辦理注銷登記無法進行清算，債權人可主張其在造成損失范圍內對公司債務承擔賠償及清償責任。
4．股東承擔連帶責任。有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務，導致公司主要財產、賬冊、重要文件等滅失，無法進行清算，債權人可主張其對公司債務承擔連帶責任。
實踐中，部分企業(yè)怕清算程序繁瑣而不進行清算，不進行注銷登記，直接將已喪失企業(yè)功能和業(yè)務的企業(yè)“擱置”，認為是自生自滅，致使債權債務關系得不到及時清結，影響了債權人的利益，擾亂了正常的經濟秩序，同時也給出資人帶來潛在的訴訟法律風險。
1．找出注銷登記中的風險點，做好風險分析，建立相關制度加以防范和控制。如對清算報告、股東決議的簽署、對審計事務所的聘請等建立相關制度規(guī)定加以控制，避免出現(xiàn)虛假報告、文件等，減少因不當操作給出資人造成損失，產生遺留問題。
2．企業(yè)注銷時應按法定程序及時依法組成清算組進行清算，辦理注銷登記。
（一）企業(yè)年度年檢（以下簡稱年檢）概念。
是企業(yè)注冊登記機關依法按年度根據(jù)企業(yè)提交的年檢材料，對與企業(yè)注冊登記事項有關的情況進行定期檢查的監(jiān)督管理制度。
（二）未能按期年檢的法律風險。
企業(yè)不按照規(guī)定接受年度檢驗的，由企業(yè)登記機關責令其限期接受年度檢驗。屬于公司的，并處以1～10萬元罰款。屬于分公司、非公司企業(yè)法人及其分支機構、來華從事經營活動的外國（地區(qū)）企業(yè)，以及其他經營單位的，并處以3萬元以下的罰款。屬于合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)及其分支機構的，并處以3000元以下的罰款。
企業(yè)在責令的期限內未接受年檢的，由企業(yè)登記機關予以公告。自公告發(fā)布之日起，60日內仍未接受年檢的，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。
1．日常的工作中，依照年檢審查的內容規(guī)定，建立起與企業(yè)年檢相關的管理制度及工作流程。
2．收集企業(yè)在年度變化中的重要事項的變更，并做好相關記載。
3．注意每年年檢政策的變化，對年檢要求的事項做好資料收集和完善，確保提交的年檢材料齊全、內容完整，避免出現(xiàn)隱瞞真實情況、弄虛作假的事由發(fā)生。
防范風險是企業(yè)首要的，基本的任務。企業(yè)經營管理人員應憑借自己豐富的實踐經驗和法律知識對公司登記涉及的各種活動，提供正確的經營管理意見，預見可能出現(xiàn)的法律風險，并建立起企業(yè)工商登記工作相關的風險防范體系，從而避免和減少企業(yè)經營過程中的損失。
企業(yè)勞動合同管理及風險防范篇二十
一、依法簽訂書面勞動合同，辦理社會保險，不踩用工“紅線”
（一）不訂立書面勞動合同的法律風險。
《勞動合同法》實施之后，企業(yè)不在法定的時間內與勞動者簽訂勞動合同將會導致巨大法律風險：不少企業(yè)至今仍有一個錯誤認識，認為鑒定勞動合同就是將自己套牢，沒有合同就沒有勞動關系，這樣就可以規(guī)避法律規(guī)定的種種義務。而實際上，沒有書面的勞動合同并不表示沒有勞動關系存在，只要勞資雙方事實上存在雇傭勞動關系，那么在法律上雙方的勞動關系就已經成立。企業(yè)向勞動者發(fā)放的工資單、廠牌、工作證等材料均可以作為雙方之間存在事實勞動合同的證明。
按照《勞動合同法》的規(guī)定，企業(yè)不與勞動者簽訂書面勞動合同的，一個月以內法律予以寬容，但超過一個月仍不與勞動者簽訂書面勞動合同的，從第二個月起企業(yè)就要承擔向勞動者按月支付兩倍工資的法律責任。如果自實際用工之日起超過一年而未與勞動者簽訂勞動合同的，法律就默認雙方之間已簽訂無固定期限的勞動合同，企業(yè)將承擔更大的責任。
對于不簽訂書面勞動合同的勞動者，從規(guī)避法律風險的角度上來說，企業(yè)應當不予錄用；即使錄用了，企業(yè)也應讓勞動者出具不與企業(yè)簽訂書面勞動合同的證明。
企業(yè)不交、少交社會保險面臨的風險主要是。
1、員工可以隨時解除合同，并要求企業(yè)支付經濟補償金；
3、行政處罰，如果企業(yè)不按期交納社會保險費用，將面臨承擔行政處罰的風險。
法律依據(jù)：
《勞動法》第73條和《社會保險征繳暫行條例》第4條都規(guī)定，用人單位和勞動者必須按時足額繳納社會保險。在《勞動合同法》施行之后，根據(jù)《勞動合同法》38條規(guī)定，因用人單位未為勞動者繳納社會保險的，勞動者可以隨時通知用人單位解除合同，并且可以要求經濟補償金，但經濟補償金的補償年限應自.1.1日起計算?！豆ｋU條例》第60條規(guī)定，用人單位未依法為勞動者繳納工傷保險的，勞動者發(fā)生工傷后，由用人單位按照工傷保險項目向勞動者支付保險待遇。
企業(yè)如何合理：
企業(yè)應當依法為勞動者繳納社會保險，為避免在爭議發(fā)生后的保險費用計算依據(jù)，企業(yè)應當在不違法當?shù)厣鐣ｋU繳納基數(shù)的前提下，與勞動者在合同中約定保險費用的繳納基數(shù)，或者直接在合同中約定以當?shù)刈畹凸べY標準為勞動者繳納社會保險。
二、合同履行過程中的風險分析及對策。
（一）試用期的運用和試用期解除勞動合同風險規(guī)避。
《勞動合同法》第十九條對勞動合同的試用期做了明確的規(guī)定，對于企業(yè)方而言，應注意一下幾點：
2、同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。也就是說，具體企業(yè)和具體的勞動者之間，無論勞動關系建立或存續(xù)期間工作崗位調動還是離開原企業(yè)后又重新回來工作的，企業(yè)只能約定一次試用期。
3、試用期工資：不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。
試用期的規(guī)定可以說是法律賦予企業(yè)方的一種權利，同時也是對于企業(yè)方的一種保護。在試用期內解除勞動合同企業(yè)承擔的風險責任相對而言會比較小，但這并不是說在試用期內企業(yè)就可以隨意地解除與勞動者簽訂的勞動合同。
在試用期內解除勞動合同，應注意一下幾個問題：
第一，企業(yè)解除勞動合同時應向勞動者說明合法的理由；
第三，在試用期間要定期的對勞動者進行考核，對于考核的內容和結果均應有勞動者的簽字確認，以便在解除勞動合同時能夠證明勞動者不符合企業(yè)的錄用條件。
（二）合同期內崗位與工作內容約定的注意事項《勞動合同法》中規(guī)定，變更勞動合同中約定的工作崗位應當經勞資雙方協(xié)商一致，企業(yè)不能單方面變更勞動者的工作崗位。為了規(guī)避《勞動合同法》的這一規(guī)定，很多企業(yè)在約定工作崗位時，采取模糊抽象策略，即對勞動者從事的工作崗位不作具體的約定，而只是從一個大范圍內進行約定。然而，這種抽象的規(guī)定在司法實踐中會被認為是崗位約定不明，勞動者的崗位通常按照實際履行原則來確定。這時，企業(yè)仍然面臨著調崗上的法律困境。企業(yè)正確的做法是：合理的設定崗位職責和崗位管理制度。比如，企業(yè)可以劃分為研發(fā)部、采購部、人事部、工程部、銷售部、財務部等幾個大部門，然后再在各個部門中設定相應的崗位。這樣，在與勞動者簽訂勞動合同時，可以簡單的約定“在某某部門從事某某工作”。
（三）加班管理、加班風險控制現(xiàn)今大部分的企業(yè)尤其是制造類的企業(yè)，均存在在不同程度的加班情形。而《勞動合同法》對企業(yè)的加班現(xiàn)象也作出了更為嚴格的規(guī)定，比如工作日加班的應支付150%的工資、周末加班而又不能安排補休的應支付200%的工資、法定節(jié)假日更是規(guī)定了企業(yè)應支付300%的工資，這無疑加重了企業(yè)的用工成本。對于必須進行加班的行業(yè)，企業(yè)在要求勞動者加班時仍應嚴格按法律程序進行，同時應注意一下問題：
第二，進行加班時應當經過企業(yè)工會的批準和勞動者的同意；
第三，應當嚴格按照法律規(guī)定支付勞動者報酬。
（四）拖欠加班工資的勞動爭議應對。
1、企業(yè)拖欠勞動者加班工資，面臨的法律后果。
《勞動合同法》第85條規(guī)定，用人單位未按合同約定或國家規(guī)定及時足額支付勞動若不是，或者安排加班不支付加班費的，勞動行政部門應當責令限期支付，逾期不支付的，責令用人單位按應付金額的50%――100%的標準向勞動加付賠償金。
2、企業(yè)的應對。
（1）明確勞動報酬的組成和支付管理，勞動報酬涉及勞動合同解除或終止后如何計算經濟補償金的問題。企業(yè)在勞動報酬中通常會約定勞動者的基本工資是多少，由兩部分組成，即崗位工資和績效工資。崗位是明確的，績效卻難以確定，勞動者會以12個月的平均工資，包括基本工資、資金、加班費、津貼和補貼等全部貨幣收入作為計算依據(jù)，而企業(yè)往往按照勞動合同中基本工資來計算，差別很大。因此，企業(yè)應當明確約定勞動者的工資標準是多少，特別注意加班費、獎金的審批審核和支付方式。
（2）嚴格工作時間的管理勞動部貫徹《國務院關于職工工作時間的規(guī)定》的實施辦法確定標準工時制度為每日工作8小時，每周40小時。對于因工作性質或生產特點的限制，不能實行標準工時制度的地方企業(yè)，可以實行不定時工作制或綜合計算工時制，但應當報勞動行政部門審批。
（3）嚴格休假管理根據(jù)《職工帶薪年休假條例》、《企業(yè)職工帶薪年休假實施辦法》，規(guī)范企業(yè)休假管理。勞動者連續(xù)工作滿12個月的，享受帶薪年休假5天，不包括依法享受的探親假、婚喪假、產假等國家規(guī)定的假期以及歷工傷停工留薪期間。j企業(yè)未安排年休假或安排的年休假天數(shù)少于應休假天數(shù)的，應當按日工資收入的300%支付未休年休假工資報酬。日工資為12個月除加班工資后的日平均工資除以月天數(shù)21.75天。對于企業(yè)提出但勞動者因個人原因書面提出不休的，企業(yè)可以只支付其正常工作期間的工資收入。
（五）違約金條款。
《勞動合同法》第25條規(guī)定，除本法第22條用人單位為勞動者專項培訓約定服務期和違約金，第23條競業(yè)限制條款規(guī)定的違約金條款外，用人單位不得與勞動者約定由勞動者承擔違約金。
一是在培訓服務期約定中約定違約金。用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。
二是在競業(yè)限制約定中約定違約金。用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定保守用人單位的`商業(yè)秘密和與知識產權相關的保密事項。對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內按月給予勞動者經濟補償。
勞動者違反競業(yè)限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。在解除或者終止勞動合同后，以上規(guī)定的人員到與本單位生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的有競爭關系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產或者經營同類產品、從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過二年。
三、企業(yè)如何合法解除勞動合同企業(yè)解除勞動合同主要有兩種情形：
第一，在試用期內解除與勞動者的勞動合同；
第二，企業(yè)依據(jù)《勞動合同法》第三十九條的規(guī)定單方面地解除勞動合同。
那么，什么樣的規(guī)章制度才具有法律上的約束力？怎么才算是“嚴重違反”呢？根據(jù)最高人民法院“企業(yè)依據(jù)《勞動法》第四條之規(guī)定，通過民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國家法律、行政法規(guī)及政策性規(guī)定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)”的司法解釋，可以看出合法有效的規(guī)章制度應當有以下幾個條件：
第一，不得違反法律法規(guī)及相關的政策性規(guī)定，即應當合法；
第三，應當向勞動者公示。而關于如何才算是“嚴重違反”、“嚴重失職”，企業(yè)也應當在制定規(guī)章制度的同時確定相應的劃分標準，如用給企業(yè)造成的經濟損失作為標準，以便于在解除勞動合同時出具相關的證明。因此企業(yè)應當注意以下方面：1、牢記并貫徹《勞動合同法》第39條如果勞動者存在39條的情形，用人單位可以解除合同，也無需向勞動者支付經濟補償。其中，對于企業(yè)來講最易于實施而又讓勞動者難以抗辯的方式，就是39條第一款第二項“嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的”2、嚴格制訂規(guī)章制度，為適用39條打下基礎。
規(guī)章制度是企業(yè)進行規(guī)范管理的有效手段，如今企業(yè)的規(guī)章制度從企業(yè)單方制定轉變?yōu)槠髽I(yè)與工會、職工大會或職工代表大會雙方平等協(xié)商確定，因此，1、企業(yè)應推動本單位工會的組建。2、企業(yè)制定規(guī)章制度時，首先應當符合法律規(guī)定；其次要履行相應的法定程序，即平等協(xié)商+公告（告知）程序；最后，更為重要的是要保留好履行了法定程序的證據(jù)，如會議記錄、討論的經過、張貼公告的記錄等等，以防止發(fā)生糾紛時，企業(yè)舉證不能風險的發(fā)生。3、對于已經存在的規(guī)章制度，企業(yè)應當按照《勞動合同法》的規(guī)定，對本單位的規(guī)章制度進行嚴格地梳理、修改甚至推倒重來。施工單位應根據(jù)其具體情況完善分承包制度、班級組管理制度、考勤制度、加班管理制度、辭退工制度等。
用人單位必須改變傳統(tǒng)的企業(yè)對員工的管理模式，不但要建立完備的考勤制度、考評制度、獎懲制度等，還要將這些制度落實到位。就建立《獎懲制度》而言，它是企業(yè)的管理手段之一，如果勞動者“嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的”、“嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的”，企業(yè)管理人員就該以事實為依據(jù)，以《獎懲制度》為準繩，把握尺度，嚴格按照《勞動合同法》賦予的企業(yè)權利和程序規(guī)定處理所發(fā)生的事件，不會在員工向企業(yè)“維權”時處處被動。
對于企業(yè)規(guī)章制度的公示；《勞動合同法》第4條規(guī)定，用人單位在制定、修改或者決定有關勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、保險福利、職工培訓、勞動紀律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項時，以職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。用人單位應當將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。）根據(jù)《勞動合同法》的有關規(guī)定，勞動者與用人單位建立勞動關系的，如果沒有該法第39條規(guī)定的情形，并且勞動合同履行期滿沒有主動提出解除合同或者終止合同，除非用人單位或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂造成勞動合同終止的，()用人單位應當向勞動者經濟補償；但如果用人單位存在違法解除勞動合同的情況，那么根據(jù)該法87條規(guī)定，用人單位應當按經濟補償金的兩倍向勞動者支付賠償金，但是如果支付了賠償金將不再支付經濟補償金。
四、正確處理勞動爭議，掌握訴訟技巧。
勞動爭議案件從簡單的開除、除名、辭退違紀員工案件發(fā)展到內容復雜的解除勞動合同糾紛、勞動報酬、保險福利、經濟補償金、工傷、年休假等，造成這些勞動爭議的主要原因是用人單位用工不規(guī)范。員工通過法律手段處理勞動爭議的成本越來越低：勞動仲裁不收費、勞動訴訟只收10元，且程序規(guī)定對員工越來越有利：舉證責任一般由企業(yè)承擔、法律時效也從原規(guī)定的60天延長到1年，遇到這類案件施工單位應堅持協(xié)商解決為主。
對于與勞動者對簿公堂不可避免的情況下，企業(yè)一定要有證據(jù)意識。以企業(yè)以嚴重違紀或者嚴重失職等理由辭退員工為例，一旦糾紛發(fā)生，企業(yè)必須對職工的嚴重違紀和嚴重失職行為舉證，因此，保全和收集證據(jù)至為重要。企業(yè)所要保全和收集的證據(jù)，主要是兩類：其一是員工所違反的企業(yè)規(guī)章及勞動紀律的具體條款；其二是員工的違紀行為。通常，可以證明員工違紀行為的證據(jù)主要有：一是違紀員工的“檢討書”、“求情書”、“申辯書”、違紀情況說明等；二是有違紀員工本人簽字的違紀記錄；三是其他員工及知情者的證明；四是有關物證；五是有關書證及視聽資料；六是政府有關部門的處理意見、處理記錄及證明等；七是工會的證明等等。
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