報告應該具備結構完整、內容豐富和邏輯清晰的特點，以確保讀者能夠獲得全面而準確的信息。在編寫報告時要注意邏輯和條理性，確保各部分之間的連貫性和關聯(lián)性。以下是一些報告范文的例子，展示了優(yōu)秀報告的結構、內容和語言運用。
物業(yè)公司內部審計報告篇一
最近，集團公司財務總監(jiān)室，對你公司12月至6月采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)。
1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應付賬款明細賬，請你部即時對之進行賬。
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結果報上來。
為了使公司的會計內部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。
算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉賬支付的，必須直接轉給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉賬支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。
附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應付管理系統(tǒng)錄入人;4、應付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄:借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統(tǒng)，生成借記“應付賬款—集團外(內)—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《償付應付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。
集團公司財務總監(jiān)室。
年10月5日。
物業(yè)公司內部審計報告篇二
審計目的。
1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結論】。
經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：
一、資產負債表主要項目。
資產負債表簡表。
單位名稱：**公司。
20xx年xx月xx日。
單位：萬元。
圖片已關閉顯示，點此查看。
圖片已關閉顯示，點此查看。
資產負債表主要變化項目簡析如下：
(一)期末流動資產與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。
3、預付賬款……。
(二)非流動資產增加元。
1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
年單位：萬元。
簡析：
其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
一、公司制度健全方面。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風險提示(一)(二)。
六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結論】。
審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：
其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。
審計組。
20xx年x月x日。
物業(yè)公司內部審計報告篇三
項目編號：內審字[20xx]第003號項目名稱：報告時間：被審計單位：
【項目概述】。
審計目的。
1、核實某某公司的財務狀況和經營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結論】。
經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目。
資產負債表簡表。
單位名稱：**公司。
20xx年12月31日。
單位：萬元。
資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表。
圖片已關閉顯示，點此查看。
圖片已關閉顯示，點此查看。
3、預付賬款……。
(二)非流動資產增加元。
1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
圖片已關閉顯示，點此查看。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
圖片已關閉顯示，點此查看。
年單位：萬元。
圖片已關閉顯示，點此查看。
簡析：
其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風險提示(一)(二)。
六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結論】。
審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。
審計組。
20xx年月日。
物業(yè)公司內部審計報告篇四
××有限公司：
我們接受委托，對××有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年x月x日為基準日近四年的財務狀況的相關資料進行了審查核實，這次內部審計寓監(jiān)督于服務之中，我們是在貴公司現(xiàn)有財務狀況基礎上，根據(jù)貴公司提供的所有會計資料及合同和相關材料，對其資產、負債及所有者權益的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上，用順查、逆查方法檢查各項資產金額;向具體經辦人了解祥細情況;以及進行預計收入、成本費用及盈虧情況分析;客觀公正的反映了貴公司資產經營狀況和現(xiàn)有財務狀況等，實施了我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的內部審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將內審清查核實情況及結果報告如下：
一、基本情況。
有限公司成立于20xx年x月，法人代表：.............，注冊資金：...........萬元，企業(yè)類型：有限責任公司，經營范圍：房地產開發(fā)與經營、室內外裝修和裝飾;建筑材料銷售。.................
二、審計工作范圍。
根據(jù)...........有限公司提供的財務報表，統(tǒng)計口徑以內部審計工作方案的要求，本次審核資的.范圍為貴公司的全部資產及完工項目和在建工程尚未完工項目，其中：資產總額元，負債總額元，所有者權益.................元(其中:實收資本............元，未分配利潤.................元)。審計工作主要包括三方面：財會、基建工程、內部控制，內部審計的新要求無疑是加大了審計面，審計風險無形中也就增加了。(內部審計風險是指當反映被審計單位及其經濟活動事項的財務會計報告存在重大錯報、漏報、或者內部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效執(zhí)行，或者經營管理存在重大舞弊時，內部審計人員經過審計未能發(fā)現(xiàn)或失察，且發(fā)表不正確或不恰當審計意見的可能性。)。
三、審計過程及實施情況。
1、審計20xx年至20xx年x月x日的財務狀況。
2、工作起止日期：20xx年x月x日至20xx年x月x日
3、具體實施情況：
(1)委托具有豐富的實踐經驗包括會計、審計、工程、法律、定量分析、內部控制的檢查和評價、電子數(shù)據(jù)處理等方面的知識的高級會計、會計師審計人員，成立了內審檢查組。根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》;中國內部審計協(xié)會制發(fā)了《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》并提出內部審計要求，證據(jù)收集要求齊全，程序要求合理。
(2)協(xié)助貴公司根據(jù)《會計法》和財政部的會計電算化管理要求，進一步完善了成本核算程序，保證了會計資料的準確性、及時性，提高了財會人員的工作效率。
(5)協(xié)助貴公司按照房地產業(yè)管理要求和企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，準確計算成本費用和往來款項。
(6)調閱貴公司開發(fā)紫薇花園項目的相關文件，根據(jù)貴公司提供的所有會計資料及合同和相關材料，準確預計收入、成本費用及客觀地進行了盈虧情況分析。對貴公司財務工作科學化、規(guī)范化管理提出了合理化建議。
物業(yè)公司內部審計報告篇五
1.2審計對象：20xx年x月至xx月期間貨幣資金的審計。
1.3審計時間：20xx年x月1日到20xx年x月20日。
1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險;防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。
2.審計評論。
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現(xiàn)了分離。
2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3審計結果及審計結果。
3.1審計結果。
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
xx月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調節(jié)表編制不準確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經抽查發(fā)現(xiàn)20xx年x月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題。
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議。
3.2.1關于庫存現(xiàn)金。
加強現(xiàn)金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結的現(xiàn)金管理制度，每天應于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業(yè)務處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務以辦理借款為宜。
3.2.2關于銀行余額調節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)表相符。調節(jié)后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節(jié)表的'編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關于票據(jù)管理。
有關人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關于收款憑證。
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關于設備購置處理。
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)。
4結論。
通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。
物業(yè)公司內部審計報告篇六
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進行了審計。xx公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx公司的基本情況。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
一、xx公司資金管理不規(guī)范。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足。
1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的.庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因。
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見。
四、低值易耗品管理存在差距。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析。
1、x-x月銷售額構成分析。
20xx年x-x月份xx公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析。
審計意見。
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析。
分公司費用構成及銷費用率對比情況。
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全。
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面。
十、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。
物業(yè)公司內部審計報告篇七
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系)，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司2015年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一.重要聲明。
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
二.內部控制評價結論。
1.公司于內部控制評價報告基準日，是否存在財務報告內部控制重大缺陷否。
2.財務報告內部控制評價結論根據(jù)公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
3.是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷。
4.自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間影響內部控制有效性評價結論的因素自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。
5.內部控制審計意見是否與公司對財務報告內部控制有效性的評價結論一致。
是
是
三.內部控制評價工作情況。
(一).內部控制評價范圍。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標占比(%)。
納入評價范圍單位的資產總額占公司合并財務報表資產總額之比99.73。
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入99.35。
總額之比。
3.納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:。
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項目、重大工程建設項目以及大額度資金運作事項等。
4.重點關注的高風險領域主要包括：
設備與基礎設施、營銷服務、采購管理、財務管理。
6.是否存在法定豁免否。
7.其他說明事項無。
(二).內部控制評價工作依據(jù)及內部控制缺陷認定標準。
公司依據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內部控制手冊、企業(yè)內部控制評價手冊、質量管理體系，組織開展內部控制評價工作。
1.內部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調整公司董事會根據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。
2.財務報告內部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務報告內部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質定性標準重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;。
3.注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大。
錯報;。
5.一經發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;。
6.因會計差錯導致的監(jiān)管機構的處罰;。
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;。
2.未建立反舞弊程序和控制措施;。
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;。
4.對于期末財務報告的內部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務報告內部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務報告內部控制缺陷認定的基礎上，以涉及金額大小為標準，根據(jù)造成直接財產損失絕對金額制定。公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
缺陷性質定性標準。
重大缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產運營產生重大影響(如設施永久損害，造成生產線廢棄、生產長。
時間關停)。
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴重污染或者需高。
額恢復成本，甚至無法恢復;。
3.導致一位以上職工或公民死亡;。
4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;。
5.決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功;。
6.重要崗位的管理人員或關鍵崗位的技術人員紛紛流失;。
7.媒體負面新聞頻現(xiàn);負面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機構進行調。
查，引起公眾關注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害。
8.內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改;。
9.重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產運營產生中度影響(如生產故障造成停產)。
2.負面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害。
3.長期影響多位職工或公民健康。
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內，沒有造成永久的環(huán)境影響。
一般缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產運營產生一般影響(生產線暫時無法生產，影響貨物的交付)。
2.負面消息在公司內部或當?shù)鼐植苛鱾?，對企業(yè)聲譽造成輕微損害。
3.長期影響一位職工或公民健康。
4.無污染，沒有產生永久的環(huán)境影響。
(三).內部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況。
1.1.重大缺陷。
報告期內公司是否存在財務報告內部控制重大缺陷否。
1.2.重要缺陷。
報告期內公司是否存在財務報告內部控制重要缺陷否。
1.3.一般缺陷。
公司內部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務報告相關內部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務報告不構成實質影響。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況。
2.1.重大缺陷。
報告期內公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷否。
2.2.重要缺陷。
報告期內公司是否發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重要缺陷否。
2.3.一般缺陷。
四.其他內部控制相關重大事項說明。
1.上一年度內部控制缺陷整改情況無。
結合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內部控制制度執(zhí)行，強化內部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內部控制環(huán)境，提升內控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強內控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
3.其他重大事項說明無。
董事長(已經董事會授權)：
xxxx酒股份有限公司。
二〇一六年三月二十二日。
物業(yè)公司內部審計報告篇八
審核日期:
20xx年x月x日—12月x日。
審核目的：
評價本公司建立的一體化管理體系符合審核準則的程度確認所實施的管理體系滿足規(guī)定目標的有效性和充分性發(fā)現(xiàn)不符合項及時采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運行。
審核范圍：
公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動力保障部、教學物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動。
審核依據(jù)：
3、適用的法律法規(guī)、標準及其他要求審核組組員略審核情況綜述:本次審核共審核七個部門及最高管理層開出不符合報告7項均為一般不符合項觀察項8項。
審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題為。
1、《年度培訓計劃》中有的培訓項目未能出示培訓記錄也未予以說明未完成原因。
2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。
3、對《合格供方評價表》中的供方“北京宏兆達電器有限公司”進行20xx年復評時無重新評價準則。
4、某些運行崗位無專人負責對消防設施的日常維護與檢查。
5、有些部門不能體現(xiàn)對上級下發(fā)文件的控制狀況。
6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號”不能顯示部門文件的真實修訂狀況。
7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)有些記錄的保存崗位與清單中的規(guī)定不符。
8、現(xiàn)場記錄均有簽字不全、漏簽等現(xiàn)象。
9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關閉不符合項的時間和方式受審核部門在15天內關閉不符合項并報體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進行跟蹤驗證。審核報告發(fā)放范圍各受審核部門。對體系運行的總體評價20xx年一體化管理體系的運行總體評價是有效的、適宜的。通過此次內部審核我們認為最高管理者能夠并帶領員工對滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確認識能夠履行其管理承諾管理職責明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動持續(xù)改進活動管理者代表具有良好的顧客意識和戰(zhàn)略意識在各項管理活動中能夠嚴格執(zhí)行相關的法律、法規(guī)和強制性標準組織結構設置基本合理管理職責基本明確能夠通過月度檢查、內部審核、管理評審、顧客滿意度調查、糾正和預防措施等活動推動體系的持續(xù)改進持續(xù)改進是我們永恒的目標。
根據(jù)此次內審以及本年度月度檢查所發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下改進建議。
1、相關部門應進一步強化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時加強既定文件的執(zhí)行力度。
2、對不合格品控制要按照相關程序予以處理要能夠會同責任人進行不合格品的原因分析制定相應的糾正或預防措施。
3、應加強內、外部溝通的有效證據(jù)的收集和管理使相關的活動具有可追溯性。各部門對此次內審發(fā)現(xiàn)的問題要制定有效的糾正措施并實施同時針對存在的問題還要舉一反三進行整改防止類似的不合格再發(fā)生。內部審核結論通過審核認為20xx年公司一體化管理體系運行能夠和日常管理緊密結合促進了各項管理更加規(guī)范、有序、完善運行有效符合公司實際和gb/t19001—20xx《質量管理體系要求》、gb/t2400120xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》、gb/t2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》三個標準的相關要求。公司三標一體化管理體系運行正常。
物業(yè)公司內部審計報告篇九
xxxx置業(yè)有限公司成立于，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產開發(fā)經營業(yè)務。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。
由于xx項目已進入工程決算收尾階段，所以本次內審側重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進而對項目整體經濟效益進行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關注的事項。
一、xx項目整體經濟效益測算。
1、銷售收入。
xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內審日，已實現(xiàn)銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結合已售及剩余房源進行測算，該項目預計可實現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表。
單位：萬元。
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附：配套物業(yè)表。
2、項目工程總投資預算。
xx項目工程投資成本預算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設約1250萬元(最終以決算為準)，見下表：
xx項目項目成本估算表：
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3、xx名稱項目整體效益測算。
如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費用從而使公司效益最大化的關鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產值較小(合計約565萬元)，但對整個項目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況。
1、主營業(yè)務稅金及附加。
根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項目項目應繳納營業(yè)稅及附加稅共計2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表。
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2、土地增值稅。
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次測算。為測算該項目整體經濟效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項目作為一個開發(fā)主體整體進行測算，該項目應繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計算表。
單位：萬元。
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3、各項稅金實際繳納情況。
xx項目項目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表。
單位：萬元。
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4、公司尚需繳納主要稅收。
xx名稱項目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款。
單位：萬元。
三、其他需要關注的.事項。
1、關于營業(yè)收入確認的時點問題。
截止內審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計確認營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認收入10941萬元)，賬面預收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實際進度來看，樓盤已竣工驗收且已交付使用，這些預收的房款應該具備收入確認條件，按規(guī)定應在當年報表確認營業(yè)收入，反映項目實際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認收入時適當提高銷售成本，待所得稅清算時再作調整以緩解資金壓力，以免稅務部門認為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理。
xxxx置業(yè)公司“其他應付款”科目下涉及內部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨立。建議對集團內部各公司之間的往來業(yè)務進行一次清理，應收、應付款能并的就合并，多方債權債務通過三方協(xié)議等方式進行處理。同時外部單位賬款年末應取得對方單位確認函，核實債權債務。減少關聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務風險。
3、地下車庫問題。
在核對項目可售房源時，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預售許可證和房屋面積測繪報告都有關于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產生這種結果的原因。
以上內容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日。
物業(yè)公司內部審計報告篇十
第一條為了加強公司內部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。
第二章審計機構和人員。
1.設立審計部，配置若干專監(jiān)職人員；聘請外部兼職審計人員。
2.附屬財務部，設專職審計人員；
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。
第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經驗。
第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。
第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。
第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。
第三章審計對象、范圍和依據(jù)。
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。
1.與財務收支有關的經濟活動；
2.財務計劃的執(zhí)行和決算；
3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；
4.基建工程預、決算的真實合法性；
5.國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領導離任的經濟責任；
7.管理活動、行政活動；
8.其他認定事項。
1.國家法律、法規(guī)、政策；
2.公司規(guī)章制度；
3.公司經營方針、計劃、目標；
4.其他有關標準。
第四章審計種類和方式。
1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計。
查處。
3.專項審計。包括：
（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。
（2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。
（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第十一條公司內部審計方式有：
1.報送（送達）審計。
被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。
2.就地審計。
審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；
3.資產管理情況；
4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；
5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；
6.重要經濟合同、契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；
8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產使用及其效果；
9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；
10.其他交辦審計事項；
11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。
第十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
xxxxxxx集團。
2013年元月11日。
物業(yè)公司內部審計報告篇十一
最近，集團公司財務總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題。現(xiàn)把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)。
1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內控的要求與賬上的暫估數(shù)進行核對，當發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應付賬款明細賬，請你部即時對之進行賬。
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結果報上來。
為了使公司的會計內部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。
算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉賬支付的，必須直接轉給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉賬支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。
附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應付管理系統(tǒng)錄入人;4、應付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據(jù)進行賬務處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄:借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統(tǒng)，生成借記“應付賬款—集團外(內)—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準的《償付應付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應向供應商索取收據(jù);轉賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網上銀行支付應根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。
集團公司財務總監(jiān)室。
2010年10月5日。
物業(yè)公司內部審計報告篇十二
4、幫助內審部門建立有關內審制度，規(guī)范內審工作程序，使內審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
市供電局領導重視內審工作的規(guī)范化、制度化建設。已建立了《市供電局內部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務收支審核辦法》等六項內審制度，使內審工作有章可循，有據(jù)可依。
為了強化內審監(jiān)督和服務，使內審活動與經濟活動環(huán)環(huán)相扣，每年年初由內審機構提出初步內審計劃，經過部門集體討論，找準內審工作切入點，制訂內審工作年度計劃,如固定資產投資審計計劃、財務收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內審工作有的放矢、有條不紊地進行。
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農村電網電氣化建設與改造工程審計，組織有資質的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;1月—11月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。
市供電局的內審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內審監(jiān)督權。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。
物業(yè)公司內部審計報告篇十三
尊敬的e城業(yè)戶：
吉祥燈籠亮又明，喜慶鞭炮響不停；喜氣盈門萬事順，幸福生活享不盡！__物業(yè)全體員工恭祝廣大業(yè)戶在新的一年里：蛇年走鴻運，心想事成事事順！在這個辭舊迎新，闔家歡樂的月份里，__員工堅守在自己的工作崗位上，日日夜夜守護您和家人的平安，時時刻刻接待您的來訪，分分秒秒傾聽您的訴求。
在您的支持與配合下__物業(yè)2月份完成的各項工作如下：
一、客戶服務：
1、本月接待業(yè)戶報修1364次，接待業(yè)戶來電、來訪2135次；
3、安裝三期西天然氣報警器；
4、客服部加大園區(qū)巡查工作，發(fā)出《內部聯(lián)絡單》23張共56項問題均已處理；
5、為業(yè)戶宣傳"贈送服務券"活動；
6、社區(qū)文化活動：
2月24日是今年的元宵節(jié)，為了弘揚中華民族的傳統(tǒng)文化，增進業(yè)戶與物業(yè)的感情，__物業(yè)各部門加班加點策劃準備，特地于這一天在e城小區(qū)4號樓廣場組織了"__物業(yè)第二屆元宵節(jié)猜燈謎"活動。
活動現(xiàn)場氣氛活躍，熱鬧非凡，大家三個人一堆，五個人一組，猜的不亦樂乎，而猜到謎底的業(yè)戶，則喜滋滋排隊領取我們提前準備好的小禮品。
二、綜合事務：
1、月報月計劃上報工作；
2、跟進所有報批流轉的呈閱件及合同；
3、懸掛標識；
4、春節(jié)對堅守崗位的員工進行節(jié)日慰問；
5、第一季度品質督導工作。
三、秩序維護：
1、認真落實部門體系文件的培訓工作，加強現(xiàn)場巡視、監(jiān)督；
2、春節(jié)期間的安全保衛(wèi)工作。
3、三、四期車庫懸掛車牌。
4、一季度消防單點測試。
四、工程維修：
1、全月提供日常報修處理2087項；
2、三期、四期遺留問題消項跟進；
3、裝修檢查；
4、更換公區(qū)照明系統(tǒng)；
5、供暖系統(tǒng)維修檢查。
（1）下雪期間客服部組織人員進行除雪工作；
（2）清理各期單元門；
（3）春節(jié)期間對園區(qū)、綠化內的炮皮進行清理。
六、突發(fā)事件：
七、內部管理：
1、組織員工進行內部培訓，提高員工對企業(yè)文化的認識；
2、梳理2013年3月份到期的勞動合同，并完成續(xù)簽工作；
3、2013年崗位任務書及崗位說明書的簽訂工作；
4、中控員西裝的統(tǒng)計采買；
八、下月主要工作計劃：
（一）工程維修。
1、日常報修處理；
2、三期、四期遺留問題消項工作；
3、裝修檢查工作；
4、小區(qū)水戲噴泉清理、啟用工作；
5、小區(qū)設施設備維護保養(yǎng)工作；
6、小區(qū)二次供水水箱清洗、消毒工作。
（二）秩序維護：
1、提升保安服務品質，認真落實部門體系文件的培訓工作，加強現(xiàn)場巡視、監(jiān)督；
2、停車場車輛信息實時更新，嚴格管理；
3、項目滅火器年檢。
（三）綜合事務：
1、按照3月工作、培訓計劃完成各項工作；
2．完成項目品質督導工作。
（四）保潔服務：
1、清掃三期西車庫，清運車庫內的建筑垃圾；
2、沖洗生活垃圾臺和園區(qū)垃圾桶；
3、對園區(qū)公共區(qū)域進行消殺。
（五）客戶服務：
1、繼續(xù)跟進其他前期遺留及賠償問題；
2、跟進并聯(lián)系廠家處理前期預約報修工作；
3、組織社區(qū)文化"三八節(jié)送祝福"活動一次；
4、組織e城小區(qū)一、二、三、四期入住業(yè)主溝通會；
5、整理地下車位明細，接收車庫授權工作。
物業(yè)公司內部審計報告篇十四
崗位上積累了一定的技術技能和工程經驗，同時也學到了許多工作以外的處世為人等做人的道理。所有的這些我很珍惜也很感謝公司，因為這些都為我在將來的工作和生活中帶來幫助和方便。另外，在和康城、旺角各部門同事的朝夕相處的兩年時間里，也使我對這個部門，對過去的、現(xiàn)在的同事建立了由淺到深的友誼，我從內心希望這份友誼，這份感情能繼續(xù)并永久保持下去。xx的發(fā)展和建設在進一步的規(guī)范和完善中，真心祝愿××在今后的發(fā)展旅途中步步為贏、蒸蒸日上。
請于批準：
辭職人：
物業(yè)公司內部審計報告篇十五
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了xx有限公司(以下簡稱貴公司)年月日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業(yè)對內部控制的責任。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。
此外，由于情況的`變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見。
我們認為，xx有限公司于年月日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
審計報告是國家審計機關、會計師事務所根據(jù)審計出來的問題作出的報告。一般分為財務收支審計、經濟責任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據(jù)、被審計單位的基本情況、會計責任和審計責任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。
物業(yè)公司內部審計報告篇十六
****公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準則，在促進內部管理、規(guī)范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發(fā)揮了內部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結如下：
1.年內公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規(guī)范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；
（3）審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業(yè)務運作內部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。
3.工會經費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據(jù)公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結算的規(guī)范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關招投標及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。
二、招投標監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監(jiān)督。
25、項目建設109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經驗。
1.通過內部審計，加強內部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。
2.通過內部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。
3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。
通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規(guī)范，公司領導人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計人員的專業(yè)素質還不能滿足工作需要，需待進一步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。
3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點。
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）。
三、開展工程建設審計。
四、立項開展其他內控審計。（根據(jù)實際情況）。
五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
物業(yè)公司內部審計報告篇十七
采用最好的工業(yè)實踐為審計標準，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(xx和xxx)的相同領域進行了“巡回”審計。這種審計方式為比較二者的內部控制和經營的效率、效果提供了總體思路和結構，并縮短了在第二個地點(xxx)的審計時間。為確定xx煉油廠是否取得了通過比較xxx煉油廠顯示的良好經營狀況，我們在完成xxx煉油廠的審計之后，又返回xx煉油廠增加了一個星期的審計。我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。
二、目標和范圍。
為了對兩個地點的經營活動進行比較，確定xx煉油廠的經營活動是否按照公司管理當局的意圖進行并實施了充分有效的內部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內部審查、審計整改四個方面職能活動相關的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領域的內部控制狀況。審計包括了截止20xx年9月30日之前12個月內已經完成的業(yè)務和報告。
三、意見和結果。
1、原油收入方面。
除了原油收入的計量和煉制原油磅數(shù)的計算方面需要改進之外，內部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計量的原油收入量比實際多出個百分點。重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。
另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計算機根據(jù)六位數(shù)字計算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1/3的讀數(shù)比實際多出個百分點。結果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數(shù)。
被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關這方面工作的討論。我們準備在20xx年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。
輸入量磅數(shù)計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結果。
收入量分析員采用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結果8月份原油實際加工量少報告了磅。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據(jù)美國石油學會(api)公布的原油比重范圍(至)來計算壓縮系數(shù)。由于xx煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在以下，我們測算表明多報原油加工量磅。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。
被審計單位答復：關于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權平均磅數(shù)來計算;另外，關于較低的`原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統(tǒng)”采用的標準一致。
2、原油裝置方面。
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。
被審計單位答復;關于在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。
3、機動設備。
除一些撥款負擔了不相關的采購支出外，內部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
4、撥款(專用的)。
抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產分類帳中。我們要求會計部門在內部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。
被審計單位答復：我們已經取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務的批準;另外，我們將在明年的內部審核中檢查全部的相關業(yè)務。
5、內部審核方面。
我們檢查了xx煉油廠的內部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內為內部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內部審核。
6、審計整改方面。
上一次審計中提出的所有建議都被采納實施或在我們檢查期間正在完善實施之中。
四、其他事項。
在檢查機動設備類資產對帳(調節(jié))情況時，我們發(fā)現(xiàn)xx煉油廠的一些機動車輛仍記錄在casper(地點名)為明細科的分類帳中。由于存放在該地點的機動設備已分別存放在幾個不同的地點，我們已要求煉廠會計協(xié)調組檢查這些資產轉移的必要性。目前，煉廠會計協(xié)調組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項工作。
五、結束語。
本報告和所有經確認的審計發(fā)現(xiàn)還將報送給阿莫科石油公司審計部主任和信息技術審計部主任。
我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。
項目審計主管：xxx。
20xx年xx月xx日。
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