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單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇一
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
您好!首先感謝您在百忙中審閱我的申請報告。
我叫x_，1998年7月西北稅校畢業(yè)后分配到x國稅局工作至今。期間完成x財經(jīng)學(xué)院本科學(xué)業(yè)，先后在稽查局、城區(qū)分局任副職，一晃十五年過去了，在這里我度過了一生中美好的青春年華，將我的一點聰明才智貢獻(xiàn)給了稅收事業(yè)，同時，__局也培養(yǎng)了我，如今已成為一名光榮的中共黨員，成為一名縣局納稅服務(wù)科的負(fù)責(zé)人。
由于我愛人已在安康工作和定居，他平時工作性質(zhì)很忙，公婆年紀(jì)大身體不好疾病纏身，小孩年紀(jì)小需要照顧，為解決我們夫妻兩地分居、照顧老人、孩子教育等問題，經(jīng)過反復(fù)慎重考慮，我現(xiàn)申請調(diào)至x工作。我堅信：作為一名合格的干部，經(jīng)過單位多年的培養(yǎng)和教育，我完全有能力勝任新的工作崗位。懇請領(lǐng)導(dǎo)考慮我的實際情況，給我一個鍛煉自己、在新工作崗位上發(fā)揮更多才能的機(jī)會。
請領(lǐng)導(dǎo)幫助解決為盼!
此致崇高的敬禮!
申請人：x。
20xx年x月x日。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇二
我是申請人所在部門的申請人姓名。經(jīng)過反復(fù)考慮，我請求調(diào)到希望調(diào)任的新工作地點或單位任希望調(diào)任的職位。原因如下：
一.分條列項闡述請調(diào)的原因。
二.分條列項闡述請調(diào)的原因。
希望領(lǐng)導(dǎo)稱呼能批準(zhǔn)我的請調(diào)要求。
申請人：x。
20xx年x月x日。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇三
賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性。
通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家收集的單......
3篇在日常生活和工作中，報告的用途越來越大，報告具有成文事后性的特點。我們應(yīng)當(dāng)如何寫報告呢？下面是小編收集整理的，僅供參考，希望能夠幫助到......
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇四
第一章總則。
本單位的名稱是四川×××。
本單位的性質(zhì)是×××。
〔必須載明：主要利用非國有資產(chǎn)、自愿舉辦、從事非營利性社會服務(wù)活動的社會組織〕。
本單位的宗旨是×××。
〔必須載明：遵守憲法、法律、法規(guī)和國家政策，遵守社會道德風(fēng)尚，單位設(shè)立的目的〕。
本單位的登記管理機(jī)關(guān)是四川省民政廳；本單位的業(yè)務(wù)主管單位是四川省×××。
本單位的住所設(shè)在四川省××市（區(qū)、縣）。
本章程中的各項條款與法律、法規(guī)、規(guī)章不符的，以法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章舉辦者、開辦資金和業(yè)務(wù)范圍。
本單位的舉辦者是×××。
舉辦者享有下列權(quán)利：
（一）了解本單位運營狀況和財務(wù)狀況；
（二）推薦理事和監(jiān)事；第一條第二條第三條第四條第五條第六條第七條。
（四）……。
第八條本單位開辦資金：人民幣××元；捐贈者：×××，金額：人第九條第十條第十一條民幣××元。
本單位的業(yè)務(wù)范圍：
（一）……；
（二）……；
（三）……；
（四）……。
〔必須具體明確，與業(yè)務(wù)主管單位確認(rèn)的業(yè)務(wù)范圍一致〕。
第三章組織管理制度。
本單位設(shè)理事會，其成員為×人。理事會是本單位的決策機(jī)構(gòu)。
理事由舉辦者（包括出資者）、職工代表（由全體職工推舉產(chǎn)生）及有關(guān)單位（業(yè)務(wù)主管單位）推選產(chǎn)生。理事每屆任期×年，任期屆滿，連選可以連任。
〔理事會成員為3－25人；理事任期3年或4年；有關(guān)單位主要指業(yè)務(wù)主管單位〕。
理事會行使下列事項的決定權(quán)：
（一）修改章程；
（二）業(yè)務(wù)活動計劃；
（三）財務(wù)預(yù)算、決算方案；
（四）增加開辦資金的方案；
（五）本單位的分立、合并或終止；
（七）罷免、增補(bǔ)理事；
（八）內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)臵；
（九）制定內(nèi)部管理制度；
（十）從業(yè)人員的工資報酬；
（十一）……。
理事會每年召開×次會議〔至少2次〕。有下列情形之一,應(yīng)當(dāng)召開理事會會議：
（一）理事長認(rèn)為必要時；
（二）1/3以上理事聯(lián)名提議時。
理事會設(shè)理事長1名，副理事長×名。理事長、副理事長由理事會以全體理事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生或罷免。
副理事長協(xié)助理事長工作，理事長不能行使職權(quán)時，由理事長指定的副理事長代其行使職權(quán)。
召開理事會會議，應(yīng)于會議召開10日前將會議的時間、地點、內(nèi)容等一并通知全體理事。理事因故不能出席，可以書面委托其他理事代為出席理事會，委托書必須載明授權(quán)范圍。
理事會會議應(yīng)由1/2以上理事出席方可舉行。理事會會議實行1人1票制。理事會作出決議,必須經(jīng)全體理事的過半數(shù)通過。下列重要事項的決議，須經(jīng)全體理事的2/3以上通過方為有效：
（一）章程的修改；
（三）……。
第十七條理事會會議應(yīng)當(dāng)制作會議記錄。形成決議的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制作會第十八條第十九條第二十條議紀(jì)要，并由出席會議的理事審閱、簽名。理事會決議違反法律、法規(guī)或章程規(guī)定，致使本單位遭受損失的，參與決議的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時反對并記載于會議記錄的，該理事可免除責(zé)任。
理事會會議記錄由理事長指定的人員存檔保管。
理事長行使下列職權(quán)：
（一）召集和主持理事會會議；
（二）檢查理事會決議的實施情況；
（三）法律、法規(guī)和本單位章程規(guī)定的其他職權(quán)。
本單位院長（或校長、所長、主任等）對理事會負(fù)責(zé)，并行使下列職權(quán)：
（一）主持單位的日常工作，組織實施理事會的決議；
（二）組織實施單位業(yè)務(wù)活動計劃；
（三）擬訂單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵的方案；
（四）擬訂內(nèi)部管理制度；
（五）提請聘任或解聘本單位副職和財務(wù)負(fù)責(zé)人；
（六）聘任或解聘內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；
（七）……。
本單位院長（或校長、所長、主任等）列席理事會會議。
本單位設(shè)監(jiān)事×人（設(shè)立監(jiān)事會，其成員為×人）。
監(jiān)事任期與理事任期相同，任期屆滿，連選可以連任。〔監(jiān)事會成員不得少于3人，并推選1名召集人。人數(shù)較少的民辦非企業(yè)單位可不設(shè)監(jiān)事會，但必須設(shè)1-2名監(jiān)事〕第二十一條監(jiān)事在舉辦者（包括出資者）、本單位從業(yè)人員或有關(guān)單位推薦的人員中產(chǎn)生或更換。監(jiān)事會中的從業(yè)人員代表由單位從業(yè)人員民主選舉產(chǎn)生。
本單位理事、院長（或校長、所長、主任等）及財務(wù)負(fù)責(zé)人，不得兼任監(jiān)事。
〔有關(guān)單位主要指業(yè)務(wù)主管單位〕。
第二十二條監(jiān)事會或監(jiān)事行使下列職權(quán)：
（四）……。監(jiān)事列席理事會會議。
第二十四條本單位符合建立黨組織條件的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定設(shè)立黨組織。
第四章法定代表人。
第二十五條本單位的法定代表人為本單位的理事長或院長（校長、所長、主任等）。
第二十六條有下列情形之一的，不得擔(dān)任本單位的法定代表人：
（一）無民事行為能力或者限制民事行為能力的；
（二）正在被執(zhí)行刑罰或者正在被執(zhí)行刑事強(qiáng)制措施的；
（三）正在被公安機(jī)關(guān)或者國家安全機(jī)關(guān)通緝的；
（六）非中國內(nèi)地居民的；
第二十七條本單位經(jīng)費來源：
（一）開辦資金；
（二）政府資助；
（三）在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展服務(wù)活動的收入；
（四）利息；
（五）捐贈；
（六）其他合法收入。
第二十八條經(jīng)費必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，盈余不得分紅。
第二十九條執(zhí)行國家規(guī)定的會計制度，依法進(jìn)行會計核算，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。接受稅務(wù)、會計主管部門依法實施的稅務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督。
第三十條配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼出納。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第三十一條本單位換屆或更換法定代表人之前必須進(jìn)行財務(wù)審計。第三十二條本單位按照《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定，自覺接受登記管理機(jī)關(guān)組織的檢查。第三十三條本單位勞動用工、社會保險制度按國家法律、法規(guī)及國務(wù)院勞動保障行政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章章程的修改。
第三十四條本章程的修改，須經(jīng)理事會表決通過后15日內(nèi)，報業(yè)務(wù)主管單位審查同意，自業(yè)務(wù)主管單位審查同意之日起30日內(nèi)，報登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
第七章終止和終止后資產(chǎn)處理。
第三十五條本單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終止:。
（一）完成章程規(guī)定宗旨的；
（二）無法按照章程規(guī)定的宗旨繼續(xù)開展活動的；
（三）發(fā)生分立、合并的；
（四）自行解散的；
（五）……。
第三十六條本單位終止，應(yīng)當(dāng)在理事會表決通過后15日內(nèi)，報業(yè)務(wù)主管單位審查同意。
第三十七條本單位辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)在登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和有關(guān)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下成立清算組織，清理債權(quán)債務(wù)，處理剩余財產(chǎn)，完成清算工作。
剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。清算期間，不得進(jìn)行清算以外的活動。
本單位應(yīng)當(dāng)自完成清算之日起15日內(nèi)，向登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記。
第三十八條本單位自登記管理機(jī)關(guān)發(fā)出注銷登記證明文件之日起，即為終止。
第八章附則。
第三十九條本章程經(jīng)年月日第屆第次理事會表決通過。第四十條本章程的解釋權(quán)屬理事會。
第四十一條本章程自登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之日起生效。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇五
1.1審計單位：
1.2審計對象：
1.3審計時間：
1.4審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險;防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細(xì)則》、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
2.審計評論。
經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對。
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。
2.3會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3審計結(jié)果及審計結(jié)果。
3.1審計結(jié)果。
3.1.1盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項不是未達(dá)賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時、不完整。
記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題。
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議。
3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金。
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。
3.2.3關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、
記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證。
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理。
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。
4結(jié)論。
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇六
目錄。
二、基本情況統(tǒng)計表。
三、資產(chǎn)負(fù)債表。
四、業(yè)務(wù)活動表。
五、現(xiàn)金流量表。
六、會計報表附注。
七、會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
頁次。
審
計
報
告
〔××××〕審字。
第號。
我們審計了后附的（民辦非企業(yè)單位名稱）財務(wù)報表，包括××××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、××××年度的業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照《民辦非企業(yè)單位管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是（民辦非企業(yè)單位名稱）管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
號，組織機(jī)構(gòu)代碼為。
登記證書有效期為××××年×月×日至××××年×月×日法定代表人為。
地址為。
業(yè)務(wù)主管單位為。
四、財務(wù)狀況。
元，其中：貨幣資金。
元，對外投資。
元，應(yīng)收款項。
元，其中：應(yīng)收帳款。
元、其他應(yīng)收款。
元，固定資產(chǎn)原值。
元，累計折舊。
元，固定資產(chǎn)凈值。
元。
元，其中：流動負(fù)債。
元、長期負(fù)債。
元、受托代理負(fù)債。
元。
元，其中：限定性凈資產(chǎn)。
元，非限定性凈資產(chǎn)。
元。
元，其中：捐贈收入。
元，會費收入。
元，提供服務(wù)收入。
元，商品銷售收入。
元，政府補(bǔ)助收入。
元，投資收益。
元，其他收入。
元。
元，其中：業(yè)務(wù)活動成本。
元，管理費用。
元，籌資費用。
元，其他費用。
元。
五、審計意見。
經(jīng)審計，我們發(fā)現(xiàn)（民辦非企業(yè)單位名稱）存在以下問題：（違規(guī)收費、投資失誤、長期應(yīng)收賬款等）。
我們認(rèn)為，（民辦非企業(yè)單位名稱）財務(wù)報表已經(jīng)按照《民辦非企業(yè)單位登記管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定編制，在所有（或未能在，加說明段）重大方面公允反映了（民辦非企業(yè)單位名稱）××××年12月31日的財務(wù)狀況以及××××年度的業(yè)務(wù)活動成果和現(xiàn)金流量。
(應(yīng)按審計準(zhǔn)則的要求,發(fā)表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見)。
××××?xí)嫀熓聞?wù)所。
（蓋章）。
中國注冊會計師：
中國注冊會計師：××××年××月××日。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇七
內(nèi)部**環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源**、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部**環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。
集團(tuán)監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的xx年年度審計計劃，于xx年xx月xx日-xx日對mm有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部**審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)**的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)**，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計**》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強(qiáng)事前審核和**。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章**。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)**;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審**，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商。
(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的**。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期**詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來**價格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供**。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要****。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價**，并制定**的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等**環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實際**較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的**。
審計建議：
按目前公司**體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等**分析，截止審計基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準(zhǔn)備。
審計建議：
(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
審計建議：
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后**。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度**為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
審計建議：
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理。
審計建議：
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或**其應(yīng)有的管理責(zé)任。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇八
審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司**單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
審計意見：
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部**提供操作基礎(chǔ)。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇九
根據(jù)《*******審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計局對上海市*局金山分局(以下簡稱區(qū)*分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。
區(qū)*分局是區(qū)級主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門預(yù)算編報范圍的單位共1戶。
審計結(jié)果表明，區(qū)*分局能夠按照國家預(yù)算管理的法律法規(guī)，**好本部門20xx年度預(yù)算編報工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會計核算基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。但審計發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進(jìn)。
(一)財經(jīng)**執(zhí)行不嚴(yán)格問題：公務(wù)卡**執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額萬元。
(二)財務(wù)管理不規(guī)范問題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額萬元，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門的辦案鑒定費。
對上述問題，區(qū)審計局已**出具了審計報告，對公務(wù)卡**執(zhí)行不嚴(yán)格問題，要求區(qū)*分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的使用;對大額支付現(xiàn)金的問題，要求區(qū)*分局加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇十
關(guān)于“內(nèi)部**”，我國在該領(lǐng)域的研究和發(fā)展，興起比較晚。在2008年，我國*門聯(lián)合其他四大部門聯(lián)合制定、頒布、施行了《企業(yè)內(nèi)部**的基本規(guī)范》這一章程標(biāo)準(zhǔn)，其中首次明確規(guī)范了內(nèi)部**的含義。即“為了保證公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的合法合規(guī)，提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率和效果，確保財務(wù)報表信息的真正可靠，由企業(yè)的股東會、董事、監(jiān)事、經(jīng)理層及全體員工共同實施的過程”。
新時期新經(jīng)濟(jì)形勢下，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會各行業(yè)發(fā)展領(lǐng)域及其所處環(huán)境也在不斷變化、演進(jìn)之中。在這種復(fù)雜而又激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，市場經(jīng)濟(jì)主體所遭受到的最大影響因素還是來自于內(nèi)部會計運作模式，換言之就是指在新形勢下財務(wù)會計所處環(huán)境在不斷變革之中，并且受到社會環(huán)境中經(jīng)濟(jì)、**、法制等眾多因素的影響，進(jìn)而呈現(xiàn)為當(dāng)下人們所看到的多元化、信息化、人力資源化等特點。總體來評價，財務(wù)會計及其環(huán)境已經(jīng)成為會計理論結(jié)構(gòu)中不可或缺的重要組成部分，無論是對于企業(yè)價值的實現(xiàn)，還是對于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都起到著重要的促進(jìn)功用。
1.新時期資本市場財務(wù)環(huán)境分析。
2.提出假設(shè)。
根據(jù)前面相關(guān)理論和實踐內(nèi)容的概述，基于內(nèi)部**審計與財務(wù)報告之間的相關(guān)性，在這里提出假設(shè)(包含兩個)。問題假設(shè)一，上市公司被**性披露內(nèi)部**審計報告之后，可以預(yù)想到，公司內(nèi)部**審計的引入以及在公司規(guī)章規(guī)范中的確立，在一定程度上有助于公司財務(wù)報表審計質(zhì)量的提升;問題假設(shè)二，依據(jù)前面提到的整合審計大發(fā)展趨勢，可以猜想到，上市公司內(nèi)部**審計和財務(wù)報表審計整合程度越高，就更加有助于公司財務(wù)報表審計質(zhì)量的提升。根據(jù)上述兩個問題假設(shè)的提出，也印證了本文研究的核心論點，即上市公司在公司內(nèi)部治理中運用并強(qiáng)化現(xiàn)代內(nèi)部**審計，可有效地提高公司財務(wù)報告質(zhì)量。
三、結(jié)語。
樣本公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)在**性內(nèi)部**審計實施前后的變化可以觀察出，在**性披露**實施之后，總資產(chǎn)自然對數(shù)有所下降，但是幅度不大，換言之就是公司總資產(chǎn)規(guī)模沒有發(fā)生較大改變。此外，均值有所下降，這一點主要表明了公司對重大客戶、投資者在財務(wù)上依賴程度與最終的財務(wù)審計質(zhì)量會產(chǎn)生一些影響。除此之外，包括公司損益、凈資產(chǎn)收益率以及財務(wù)風(fēng)險等，均呈現(xiàn)小幅度下降，這些變化足以表明公司財務(wù)狀況比**性內(nèi)部**審計實施之前改善很大，特別是在盈余管理動機(jī)層面，審計質(zhì)量顯著提升。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇十一
我于今年年初調(diào)至縣教體局從事教育內(nèi)審工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“**審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在**的關(guān)心和同事們的幫助**下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在教體局近半年的工作情況總結(jié)如下：
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計工作的重要職能，在實際工作中端正思想，進(jìn)一步堅定信念，自覺抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的教育內(nèi)審計人員。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我認(rèn)真領(lǐng)會精神實質(zhì)，努力掌握審計業(yè)知識和理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水*，提高審計工作質(zhì)量和效率。
在此從事審計工作以來，共完成了xx所學(xué)校的基本收支財務(wù)內(nèi)審，xx位校長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。累計審計資金xxx萬元，查處糾正****資金，為學(xué)校挽回經(jīng)濟(jì)損失xx萬元，提交審計報告xx篇，**審簽并印發(fā)xx篇，提出審計建議或意見xx余條，得到局**及同事的肯定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項目外，還圓滿地完成了**交辦的臨時性工作，先后完成了實施國庫集中支付及教育財務(wù)集中核算后的報賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類檢查、財務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。認(rèn)真完成每項工作，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想**素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如工作不夠細(xì)致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水*和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計**工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇十二
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，20欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2015年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進(jìn)一步健全審計整改長效機(jī)制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
單位內(nèi)部財務(wù)審計報告篇十三
財務(wù)是一個公司或者是企業(yè)很重要的，所以將財務(wù)公正、公*、公開是很有必要的?；蛟S我們不知道如何將財務(wù)公*、公正、公開，不要緊，有專門的人會給財務(wù)進(jìn)行審計的。本文將要重點介紹一篇事業(yè)單位財務(wù)收支審計報告，大家可以看一下！
：隨著事業(yè)單位資產(chǎn)、資金量的逐年增加,審計部門對事業(yè)單位的審計越來越多。本文介紹了審計部門首先要對被審計部門內(nèi)部管理、**、所在環(huán)境做充分的了解;之后從貨幣資金管理、收入、支出的方面,逐個講述了每一項的審計過程、審計方法,為被審計單位在資金使用中發(fā)揮最大效益,提供更多合理的意見。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部**管理**;事業(yè)單位收入;事業(yè)單位支出;合法;合規(guī)。
我在事業(yè)單位從事財務(wù)工作多年?，F(xiàn)在,我將工作這些年所積累的工作經(jīng)驗,以及所學(xué)的財務(wù)知識進(jìn)行整理,寫出這篇關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)審計的文章,希望大家給予指正。
前幾年由于事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)單一,工作量相對較少,所以大部分審計人員把精力都投向到會計憑證、會計賬簿的檢查過程中。這種審計方式是圍繞會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表的編制過程來進(jìn)行,需要審計人員花費大量的時間進(jìn)行檢查、核對、加總和重新計算,同時也要求審計人員具備良好的簿記和會計知識。這種審計方法被稱為是賬項基礎(chǔ)法。
隨著這些年的發(fā)展,事業(yè)單位資產(chǎn)規(guī)模日益擴(kuò)大,財務(wù)工作內(nèi)容不斷復(fù)雜,工作量迅速增大,需要審計的評估的資產(chǎn)也日益增多。原有的賬項基礎(chǔ)審計方法已難以很好地完成審計工作的需要。為了保證審計工作質(zhì)量,越來越多的審計人員把審計的重點從會計憑證、會計賬簿的檢查轉(zhuǎn)移到內(nèi)部**的可靠性上。這種審計方法被稱為**基礎(chǔ)法。
審計部門進(jìn)入被審計單位后,首先要在了解被審計單位的環(huán)境同時,**部****進(jìn)行審計。通過這項工作,審計部門可以進(jìn)一步為確定審計重點、并為審計抽樣規(guī)模和審計程序打下基礎(chǔ)。在對事業(yè)單位的內(nèi)部**審計過程中,審計部門要看內(nèi)部**是否符合國家相關(guān)規(guī)定,是否在此基礎(chǔ)上建立符合本單位相關(guān)特點的規(guī)章**。審計部門需要通過查閱文件、觀察、詢問和測試等方法,了解被審計單位及其內(nèi)部、外部相關(guān)環(huán)境。在此基礎(chǔ)上,審計部門還需要檢查單位在授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分工、會計記錄、實物**等方面的**措施是否健全、完善,來評價內(nèi)部**設(shè)計的合理性,并判斷是否能有效地防止發(fā)生并糾正現(xiàn)存重大問題。如果內(nèi)部**存在重大缺陷,審計人員需要及時向單位負(fù)責(zé)人報告并提出改進(jìn)和完善的意見和建議;如果內(nèi)部**設(shè)計合理,就需要進(jìn)一步對被審計單位的內(nèi)部**進(jìn)行測試,測試內(nèi)部**是否得到有效的執(zhí)行。
由于貨幣資金是單位流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),被審計單位必須加強(qiáng)對貨幣資金的管理,建立良好的貨幣資金內(nèi)部**,以確保全部應(yīng)收取得貨幣資金均能收到,并及時正確地予以記錄;全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的,并及時正確地予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款報表正確,并得到恰當(dāng)保管。
在庫存現(xiàn)金、銀行存款的審計過程中,審計人員首先要檢查被審計單位在庫存現(xiàn)金、銀行存款的管理方面,是否建立貨幣資金的崗位**,并嚴(yán)格執(zhí)行,做到不相容的崗位能相互分離、相互制約、相互**;是否建立了授權(quán)批準(zhǔn)**執(zhí)行,明確了審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)**措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職業(yè)范圍和工作要求;是否存在庫存現(xiàn)金不及時存入銀行,貨幣資金不及時入賬,不及時核對,不定期檢查等現(xiàn)象。
審計人員需要抽取并檢查收、付款憑證、銀行余額調(diào)節(jié)表、以及庫存現(xiàn)金、銀行存款的日記賬與總賬,確定被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金是否存在,以及所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金支出是否均已記錄完整、金額記錄準(zhǔn)確,以及是否按照會計**的規(guī)定在財務(wù)報表中做出恰當(dāng)列報。除此之外,審計人員還需對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,對銀行存款余額對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函,進(jìn)行核對,并確定是否與該賬面記錄相符合。
事業(yè)單位收入種類繁多,除了財政撥款、專項補(bǔ)助,還有事業(yè)性收費、捐資款等收入。被審計單位面對這么多筆的大量現(xiàn)金收入,不僅要保證所有的收入均及時地已登記入賬,還要保證每一筆收入的計價正確性,并準(zhǔn)確地記入相應(yīng)的科目。
對于預(yù)算內(nèi)的財政撥款,審計人員主要是檢查被審計單位是否將所有的收入在規(guī)定的時間內(nèi)均登記入賬,每一筆收入金額以及相應(yīng)的科目都登記準(zhǔn)確,并在會計憑證后附上相應(yīng)的銀行收款憑單。對于專項補(bǔ)助款,審計人員不僅要采用同財政撥款相同的方法檢查,而且還得檢查記賬憑單后是否附上下?lián)軐？畹奈募?/p>
對于事業(yè)性收費,審計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)取得的收入,是否存在擅自設(shè)立收費項目、擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)****的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn),與行政事業(yè)性**收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性;并注意行政事業(yè)性**收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯的收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入**國庫,**的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應(yīng),是否保證事業(yè)性收入能足額**。
事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了?？傊?審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性,以及**國庫的及時性進(jìn)行檢查,還要審核被審計單位是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”管理資金;是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,形成“賬外賬、***”的情況、以及截留、坐支應(yīng)繳收入;是否存在通過資金在賬戶的轉(zhuǎn)移,將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外;是否存在截留應(yīng)**的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。
隨著這幾年的財*革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉(zhuǎn)變成財政授權(quán)支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照*門的授權(quán),自行向**銀行簽發(fā)支付指令,**銀行根據(jù)支付指令,在*門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi),通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指*門簽發(fā)支付令,**銀行根據(jù)*門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是*門直接將經(jīng)費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務(wù)人員的記賬科目不同。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,**會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準(zhǔn)確。
在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整預(yù)算,在預(yù)算之外安排支出項目或超過預(yù)算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預(yù)算管理出現(xiàn)漏洞,影響預(yù)算支出的真實、合法性;是否出現(xiàn)在國家**規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的**,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導(dǎo)致專項資金不能做到專款專用,不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。
隨著這些年*對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內(nèi)容判斷被審計單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應(yīng)的購銷合同,以及**后面所附的明細(xì),**購銷合同、以及明細(xì)上的數(shù)量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應(yīng)的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門**專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細(xì)賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。
總之,審計部門對事業(yè)單位的財務(wù)活動起著**、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內(nèi)部**、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。
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