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審計決定執(zhí)行期限是多長篇一
和其他財政收支的審計工作報告
---20xx年7月27日在云南省第十屆人民
代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上
省審計廳廳長 馬 堅
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大會本次會議報告20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計廳對20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。主要審計了省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預(yù)算情況，省地方稅務(wù)局稅收征管情況，省國庫辦理預(yù)算資金的收納撥付情況，省級14個部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。此外，還審計了部分領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，并對部分專項資金和重點建設(shè)項目進行了專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查?，F(xiàn)將具體情況報告如下：
一、省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況
20xx年，省級財稅部門和各預(yù)算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認真貫徹落實各項財政經(jīng)濟政策，樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅持依法理財，抓好增收節(jié)支，強化財政預(yù)算管理，完成了省十屆人大二次會議批準的省本級財政預(yù)算收支任務(wù)，實現(xiàn)了省本級財政預(yù)算收支平衡，促進了全省經(jīng)濟社會持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計情況看，20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。
㈠省本級預(yù)算管理存在的主要問題
⒈審計省財政廳具體組織執(zhí)行省本級預(yù)算情況
⑴未及時批復(fù)省級各部門(單位)預(yù)算。20xx年2月，省十屆人大二次會議批準了省本級預(yù)算，省財政廳于20xx年4月開始批復(fù)省級各部門(單位)預(yù)算，批復(fù)個別部門預(yù)算的時間較晚，未按規(guī)定在30個工作日內(nèi)批復(fù)完省級各部門(單位)預(yù)算。省財政廳應(yīng)按規(guī)定及時批復(fù)部門(單位)預(yù)算。
⑵外幣銀行存款專用賬戶利息收入未納入預(yù)算外資金管理。1993年至20xx年末，省財政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬戶利息收入1 358萬美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專用賬戶利息收入納入預(yù)算外資金管理。省財政廳應(yīng)將上述利息收入納入預(yù)算外資金管理。
⒉審計省地方稅務(wù)局稅收征管情況
20xx年，盤龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團有限公司退稅511萬元，經(jīng)核實應(yīng)退各項稅款6萬元，多退稅款505萬元，減少了本級預(yù)算收入，少上解省級收入152萬元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫。
㈡省級部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題
省審計廳對14個省級部門預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果表明，部門預(yù)算進一步細化，各部門執(zhí)行年度預(yù)算的法律意識普遍得到加強，財務(wù)收支行為進一步規(guī)范，違反財經(jīng)法規(guī)的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進的問題。
⒈自行調(diào)整項目資金用途，撥付專項資金不及時。省工商局1 332萬元預(yù)算資金未嚴格按照省財政預(yù)算安排支出，自行改變用途。省教育廳20xx年當(dāng)年未完成項目專項資金結(jié)余1 440萬元，以前年度專項結(jié)余5 167萬元，影響了財政資金使用效益的及時發(fā)揮。延伸審計省科技廳“科技項目專項資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個州、市科技局未及時將項目專項資金263萬元撥付到項目承擔(dān)單位。
⒉擠占、挪用專項經(jīng)費。省交通廳擠占養(yǎng)路費300萬元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運附加費50萬元用于省交通廳服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項資金313萬元用于購置商品房補助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬元用于彌補事業(yè)支出。
⒊執(zhí)行政府采購制度不嚴格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預(yù)防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。
⒋預(yù)算資金清理不及時。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時清理;20xx年，省林業(yè)廳在專項往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時清理;省體育局機關(guān)20xx年末尚有暫存款99萬元未及時清理。
⒌虛列支出。省科技廳在未取得報銷發(fā)票的情況下，將378萬元專項資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。
⒍財務(wù)收支方面存在的其他問題。
省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程于20xx年底交付使用但未辦理竣工決算。
省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學(xué)幼兒教師獎勵基金會經(jīng)辦中小學(xué)生幼兒人身平安保險業(yè)務(wù)。1997年至20xx年共計從基金會違規(guī)收取316萬元“手續(xù)費”，用于廳機關(guān)職工福利和其他開支，現(xiàn)有余額75萬元。
⒎個別行業(yè)主管部門在國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營及下屬企業(yè)改制方面存在的問題。審計省地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)局20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財務(wù)收支發(fā)現(xiàn)的主要問題：
⑴礦業(yè)權(quán)經(jīng)營中存在的問題。20xx年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個，采礦權(quán)20 個。其中：登記取得的153個礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費，基本屬無償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬元左右。20xx至20xx年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個采礦權(quán)、13個探礦權(quán)，累計收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經(jīng)營收益，稅后直接進行股東分配，由財政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國家權(quán)益未得到確立，導(dǎo)致應(yīng)上繳省財政的非稅收入或應(yīng)增加的國家資本金大量流失。
⑵省地礦勘查工程總公司(集團)及其控股企業(yè)在改制過程中，國有股權(quán)變動及改制方案未報經(jīng)有關(guān)部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團公司用財政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬元。
⑶省地礦勘查工程總公司(集團)將國有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬元投入項目開發(fā)，該事項長期未納入財務(wù)核算，形成巨額賬外國有資產(chǎn)。
省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關(guān)部門進行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門督促地礦局認真進行整改。
㈢審計和審計調(diào)查其他財政收支情況
⒈審計調(diào)查全省42個縣(市、區(qū))20xx年至20xx年度的財政收支及政府負債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是42個縣(市、區(qū))20xx年末政府負債總額達1 728 416萬元，是當(dāng)年一般預(yù)算收入總額的3.91倍，已超過縣級財政的承受能力。二是財政供養(yǎng)人員過多，加劇了縣級財政困難。在20xx年一般預(yù)算可用財力中，人員經(jīng)費支出所占比例平均為70.2%，最高的達94.7%。
⒉審計調(diào)查我省6個州(市)20xx年度省財政專項轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計調(diào)查資金總額330 762萬元，占16個州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用專款發(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級收支矛盾突出、債務(wù)包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財政負擔(dān)逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運轉(zhuǎn)至20xx年已挪用專款達10 000萬元。
⒊審計20xx年度全省財政支農(nóng)專項資金的投入、管理和使用情況。審計資金總額444 144萬元，審計報告要求自行糾正金額5 861萬元，審計決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時，曲靖市4個縣財政未按時撥付3 016萬元，昆明市3個縣財政未及時撥付2 397萬元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業(yè)局擠占天保資金226萬元用于離退休經(jīng)費支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專項資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項資金40萬元購買辦公樓。三是違規(guī)出借財政支農(nóng)專項資金，彌渡縣財政局借給縣林業(yè)部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬元無償借給個體戶呂某，至今仍未收回。四是虛報冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫”130萬元，楚雄州4個縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報冒領(lǐng)42萬元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財務(wù)核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項目計劃和資金投向843萬元。審計期間，已糾正金額3 926萬元。
⒋審計調(diào)查省級、玉溪市、峨山縣三級屬地1992年至20xx年農(nóng)村養(yǎng)老保險資金收支、管理及運營情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對象不符合條件等問題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機構(gòu)資產(chǎn)賬實不符1 740萬元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬元至審計時止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬元被判刑。
⒌審計12個州(市)、97個縣(市、區(qū))20xx年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金征繳、管理和使用情況。審計資金總額308 814萬元，占20xx年全省基本醫(yī)療保險基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個人欠繳基本醫(yī)療保險費問題突出，欠費金額總計16 491萬元。二是擠占挪用基金1014萬元，如瀘西縣財政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金300萬元，其中借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司200萬元。三是基金未專戶存儲1 207萬元。四是收入過渡戶年底滯留資金205萬元。
⒍審計調(diào)查省級、10個州(市)、64個縣(市、區(qū))財政、法院、檢察院、公安等4部門20xx年至20xx年度政法補助?？铐椖抠Y金管理使用情況。審計調(diào)查資金總額為32 149萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有369個申報項目未進行可行性研究，金額6 091萬元;49個項目內(nèi)容不全，金額942萬元;55個項目調(diào)整無書面依據(jù)，金額230萬元。二是縣級財政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項目專款配套資金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬元。
⒎審計調(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個縣(市)20xx年至20xx年度“三免費”教育經(jīng)費的管理和使用情況，審計調(diào)查資金總額2 252萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：滯留“三免費”教育經(jīng)費647萬元;自行擴大“三免費”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報學(xué)生人數(shù)和經(jīng)費;購買教科書874萬元未按規(guī)定實行政府采購;超過規(guī)定范圍購買教輔材料188萬元。
⒏審計調(diào)查全省地方稅務(wù)系統(tǒng)20xx年度的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個州(市)地方稅務(wù)部門未將部分補助和收入納入機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一核算管理的資金達4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實不符12 763萬元，9個州(市)未經(jīng)政府采購自行購置固定資產(chǎn)272萬元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費不實10 631萬元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費220萬元。審計揭示上述問題后，省地稅局隨即進行了整改。
⒐審計調(diào)查7個州(市)交警支隊及所屬37個交警大隊20xx年度財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數(shù)交警支隊基建超規(guī)模，紅河州交警支隊科技培訓(xùn)樓超投資概算421萬元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至20xx年9月兩支隊分別有175萬元、101萬元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊未將駕駛員培訓(xùn)學(xué)校上交的管理費163萬元納入財務(wù)核算管理。
⒑審計調(diào)查全省1998年至20xx年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：公路建設(shè)項目法人制尚未真正建立，項目資本金不能足額到位;在項目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計圖紙招投標，導(dǎo)致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴重，7條高等級公路超過批復(fù)的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機構(gòu)開辦費及路政管理大隊設(shè)備購置費、宣傳費1 627萬元，瀾臨路的征地拆遷費撥付當(dāng)?shù)匕墒褂煤螅至硇兄Ц墩鞯夭疬w費用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計購置車輛247輛，花費5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補償費超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補償標準向下逐級降低;擠占、挪用征地拆遷費達3 569萬元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應(yīng)由地方政府承擔(dān)的貸款利息430萬元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費613萬元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費購買車輛及手機共計30萬元。
⒒重點建設(shè)項目審計情況。對昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結(jié)算金額27 016萬元;對云大軟件學(xué)院一期工程竣工決算審計，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結(jié)算金額1 433萬元。上述建設(shè)項目審計查出的問題主要是：施工單位多計、錯計、重計工程量，錯套、高套定額等，造成工程造價不實。
㈣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況
20xx年，省審計廳對18名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、4名國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。查出違規(guī)金額48 937萬元，管理不規(guī)范金額49 164萬元，移送紀檢監(jiān)察部門調(diào)查處理1人。
⒈州(市)長任期經(jīng)濟責(zé)任審計查出的主要問題：一是少計財政收入，虛列財政支出。玉溪市20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入616萬元;怒江州20xx年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入525萬元，20xx年至20xx年虛列支出2 630萬元。二是國有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預(yù)算，楚雄州20xx年將國有資產(chǎn)處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預(yù)算。三是專項資金未及時撥付到位。怒江州20xx年末扶貧資金賬戶余額3 418萬元，天保資金賬戶余額2 236萬元。
⒉部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計查出的主要問題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。昆明大學(xué)房屋租金收入471萬元，未按規(guī)定納入校財務(wù)核算并及時上繳財政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局20xx年以來收取的訴訟費和執(zhí)行費未納入財務(wù)統(tǒng)一管理和核算，而是另行開設(shè)賬戶坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局20xx年至20xx年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓(xùn)費、煤炭安全專項資金和基建撥款結(jié)余資金291萬元用于彌補行政經(jīng)費和購車。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營中心挪用森工企業(yè)虧損補貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬元借給多個公司、個人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔(dān)保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷社進出口公司進口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔(dān)保294萬美元，由于在交易過程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000余萬元的損失。
⒊企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計查出的主要問題。對昆明制藥集團股份有限公司、云南醫(yī)藥集團有限公司、云南建材集團有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)，3個企業(yè)存在實行年薪制或經(jīng)營目標獎未按規(guī)定報經(jīng)批準，自定年薪標準、經(jīng)營目標獎及考核辦法;領(lǐng)導(dǎo)人員兼職領(lǐng)取報酬，實行年薪制后仍領(lǐng)取獎金、補貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已于20xx年10月組織開展了對監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入情況進行清理、整改的工作。
二、省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的糾正、整改情況
根據(jù)省十屆人大會第十一次會議的要求，在省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，省審計廳對20xx年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計決定的執(zhí)行情況進行了督促檢查。從落實的情況看，各有關(guān)部門都能夠認真執(zhí)行審計決定和意見，積極采納審計建議，14份審計決定書要求執(zhí)行的42個問題基本得到了糾正、落實;26份審計意見書要求自行糾正的86項事項基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門還組織財會人員認真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)管理辦法和措施，進一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支行為。
對審計提出的問題和建議，省財政廳認真研究分析并采取了相應(yīng)的改進措施，先后出臺了省本級基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算管理兩個暫行辦法，以及省本級公用經(jīng)費基準定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費預(yù)算管理辦法;省社保局對20xx年離退休人員個人經(jīng)費的結(jié)余資金情況進行清理、核對;省民委制定了民族專項資金管理辦法;省交通廳及時上繳了應(yīng)繳未繳的養(yǎng)路費、客貨附加費、車輛通行費。上述情況，省審計廳于20xx年11月專題向省人大會作出了報告。
今年的省本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，省審計廳對查出的問題依法進行了處理。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已下達審計處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了審計建議;對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，省審計廳及時向省政府作了報告;對涉嫌經(jīng)濟犯罪或違規(guī)違法的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門立案查處。
本次審計查出問題的整改情況，省審計廳將于今年11月專題向省人大會作出報告。
三、改進和加強預(yù)算管理的意見
今年，省本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進一步改進和加強預(yù)算管理：
㈠省政府要求省財政廳進一步細化部門預(yù)算管理，細化項目支出預(yù)算，細化財政專項資金預(yù)算管理，嚴格調(diào)整預(yù)算的審批程序，規(guī)范省級各預(yù)算部門(單位)的預(yù)算行為，強化預(yù)算約束，保障專項資金?？顚Ｓ?，提高財政資金使用效益。
㈡完善政府采購監(jiān)管機制，進一步推進“管采分離”和政府采購預(yù)算編制工作。省政府要求省財政廳加快推進“管采分離”進程，盡快建立監(jiān)管部門和集中采購機構(gòu)完全分離的管理機制。同時，推進政府采購預(yù)算編制工作，加強政府采購預(yù)算管理，督促省級各部門(單位)進一步做好政府采購預(yù)算編制、上報、審核等工作。
㈢進一步清理核對政府性外債債權(quán)、債務(wù)，并完善政府性外債還貸準備金管理。省政府要求進一步加強對州(市)財政部門和省級項目辦的債權(quán)、債務(wù)清理，并完善部分會計科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務(wù)的真實、完整和準確。省政府還要求省財政廳按《財政部關(guān)于印發(fā)<世界銀行貸款還貸準備金管理補充規(guī)定>的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準備金管理。
㈣省政府還要求省地稅局加強系統(tǒng)部門預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，加強系統(tǒng)財務(wù)會計核算和管理，嚴格代征代扣手續(xù)費和發(fā)票工本費的“收支兩條線”管理。
㈤加強財政專項資金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長效機制。省政府要求各級政府、各有關(guān)部門建立健全監(jiān)管部門之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長效機制，加大主管部門、用款單位、項目實施和管護者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報賬制管理辦法，確保專項資金的及時撥付。
以上報告，請予審議。
審計決定執(zhí)行期限是多長篇二
黃陵縣20xx年至20xx年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收支結(jié)余情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，20xx年4月13日至20xx年4月19日，延安市審計局(以下簡稱市審計局)對黃陵縣20xx年至20xx年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金收支及結(jié)余情況進行了審計。
一、被審計單位基本情況
截止20xx年底，黃陵縣總?cè)丝?2.8萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口5.2萬人。參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險人數(shù)13,461人，其中在職職工7085人，退休1725人，其他4651人。20xx年財政總收入12.1億元，其中本級財政收入6.1億元。
審計結(jié)果表明，20xx年至20xx年3月，黃陵縣醫(yī)療保險基金各項收支基本符合政策法規(guī)和財務(wù)管理制度。但還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)挪用醫(yī)?；?,738,000.00元
20xx年至20xx年，黃陵縣社會保險經(jīng)辦中心未按照縣財政預(yù)算安排分配醫(yī)療保險基金，形成離休及全額人員醫(yī)療保障金挪用醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金3,738,000.00元。
(二)應(yīng)參保未參保603人
20xx年，黃陵縣應(yīng)參保人數(shù)14,064人，實際參保13,461人，未參保603人。
(三)縣(處)級人員醫(yī)療費用報銷不符合政策規(guī)定
20xx年至20xx年3月，黃陵縣縣(處)級人員享受全額報銷門診和住院醫(yī)療費用待遇。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，市審計局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對挪用醫(yī)?；?,738,000.00元的問題，責(zé)令歸還原渠道資金;對應(yīng)參保未參保603人的問題，責(zé)令納入?yún)⒈７秶?對縣(處)級人員醫(yī)療費用報銷不符合政策規(guī)定的問題，責(zé)令嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局建議：黃陵縣人民政府督促縣醫(yī)療保險經(jīng)辦處，嚴格執(zhí)行《延安市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度改革實施細則》的有關(guān)規(guī)定，確保醫(yī)保基金?？顚Ｓ?。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，黃陵縣人民政府高度重視，認真糾正和整改。對挪用醫(yī)?；?,738,000.00元的問題，已整改;對應(yīng)參保未參保603人的問題，今后將擴大參保范圍;對縣(處)級人員醫(yī)療費用報銷不符合政策規(guī)定的問題，今后將嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
審計決定執(zhí)行期限是多長篇三
關(guān)于審計整改情況的報告
上海市審計局
上海市人民代表大會常務(wù)委員會：
現(xiàn)就20xx年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大會報告如下：
今年7月25日，市十四屆人大會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務(wù)會議，專門聽取關(guān)于20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴;對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。
市審計局按照市人大會審議意見和市政府的有關(guān)要求，認真落實市政府《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。有關(guān)部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時間表，落實
整改責(zé)任。相關(guān)單位對審計結(jié)果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確責(zé)任分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé)任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長效機制。相關(guān)單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關(guān)人員進行財經(jīng)紀律和財務(wù)知識培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法;市委黨史研究室根據(jù)審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行重點案例解析，在經(jīng)費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。
一、市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
(一)市財政局組織執(zhí)行市級預(yù)算審計查出問題的整改情況
1.對未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預(yù)算，提高財政資金使用效率。
2.對公務(wù)卡制度改革實施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報銷制度規(guī)定，并加強公務(wù)卡制度改革落實情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財政資金使用透明度。
(二)市地稅局稅收征管審計查出問題的整改情況
1.對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)20xx年應(yīng)征入庫的3.04億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
2.對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務(wù)部門正在催報催
繳中。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
1.對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度。
2.對國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財政預(yù)算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴格按照相關(guān)規(guī)定，進一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進度。
二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支審計查出問題的整改情況
對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預(yù)算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計
查出問題總金額的71.12%;其余問題，主要是預(yù)算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預(yù)算管理，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下：
(一)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況
1.對部分專項預(yù)算編報不準確的問題，有關(guān)部門強化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準確性。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在20xx年完整編制專項發(fā)展資金預(yù)算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入20xx年度預(yù)算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。
2.對部分項目預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進一步細化預(yù)算項目，加強項目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財政資金。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強對訓(xùn)練專項預(yù)算的評審，進一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項經(jīng)費的具體預(yù)算內(nèi)容和標準，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ椯Y金結(jié)余納入各年度預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。
3.對部分項目未嚴格按預(yù)算執(zhí)行的問題，有關(guān)單位修訂。
審計決定執(zhí)行期限是多長篇四
20xx審計整改報告
第1篇：財務(wù)審計整改報告
我代表市人民政府，向市四屆人大會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大會第九次會議審議了《關(guān)于20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20xx4、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入xx3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資
金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行"收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫"征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局"暫存款"的108305、49萬元，主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局"待查收入"賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上"待查收入"已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20xx年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全
高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留"郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶"，并更名為"郴州市財政局非稅收入專戶"，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專
戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜20xx17號)規(guī)定，自20xx年7月1日起取消"兩項基金"上繳省級部分。今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預(yù)算管理機制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金"基數(shù)"的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤"營改增"改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標導(dǎo)入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關(guān)，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20xx年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。一是嚴格預(yù)算評審。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴把招投標關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
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