財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告(精選16篇)

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財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告(精選16篇)
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在報(bào)告中,我們需要提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息,以增加報(bào)告的可信度和說(shuō)服力。在報(bào)告中,可以借用相關(guān)研究和案例來(lái)支持自己的觀點(diǎn)和結(jié)論,增加報(bào)告的可信度和權(quán)威性。接下來(lái)將為您呈現(xiàn)一系列精選報(bào)告范文,以供您參考交流。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇一

公司簡(jiǎn)介:

中國(guó)明洋電器有限公司是特大型電子信息產(chǎn)業(yè)公司,成立于1969年。目前注冊(cè)資本493767819.00元,員工4名,其中技術(shù)人員多名,員工中80%以上為本科學(xué)歷,優(yōu)良員工素質(zhì)是明洋電器穩(wěn)健發(fā)展的最根本保證。

明洋電器于在上海交易所上市,主營(yíng)電視制造業(yè)務(wù),同時(shí)以電視業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),向其他家電業(yè)務(wù)延伸。旗下的明樣電器,明洋冰箱當(dāng)選中國(guó)名牌,明洋電視被評(píng)為國(guó)家免檢產(chǎn)品,并榮獲國(guó)家出口免檢資格。

明洋電器堅(jiān)持“技術(shù)立企,穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的發(fā)展戰(zhàn)略,以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),技術(shù)創(chuàng)新為動(dòng)力,資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)為杠桿,持續(xù)健康發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì),明洋電器以強(qiáng)大的研發(fā)實(shí)力為后盾,以優(yōu)秀的國(guó)家化經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)為支撐,加快了產(chǎn)業(yè)擴(kuò)張的速度,已形成了以數(shù)字多媒體技術(shù),現(xiàn)代通信技術(shù)和智能信息系統(tǒng)技術(shù)為支撐,涵蓋多媒體,家電,通信,智能信息系統(tǒng)和現(xiàn)代地產(chǎn)與服務(wù)的產(chǎn)業(yè)格局。明洋電器實(shí)現(xiàn)銷售收入134億元,在中國(guó)電子信息百?gòu)?qiáng)企業(yè)中名列前茅。

明洋電器是國(guó)家首批創(chuàng)新型企業(yè),國(guó)家創(chuàng)新體系企業(yè)研發(fā)中心試點(diǎn)單位,中宣部,國(guó)務(wù)院國(guó)資委推舉的全國(guó)十大國(guó)企典型,擁有國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心,國(guó)家級(jí)博士后科研工作站,國(guó)家863成果產(chǎn)業(yè)化基地,國(guó)家火炬計(jì)劃軟件產(chǎn)業(yè)基地,數(shù)字多媒體及時(shí)國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室。公司在北京,深圳,順德,美國(guó),比利時(shí),荷蘭等地建有研發(fā)中心,初步確立全球研發(fā)體系??茖W(xué)高效的技術(shù)創(chuàng)新體系,使明洋電器的技術(shù)創(chuàng)新工作始終走在國(guó)內(nèi)同行的前列。

公司產(chǎn)品及榮譽(yù):

明洋電器主營(yíng)業(yè)務(wù)是電視制造,之前公司的產(chǎn)品以傳統(tǒng)的背投電視為主,20背投電視的年銷售收入達(dá)30億元,占公司總收入的90%。但是隨著科技的進(jìn)步和健康生活的理念日益深入人心,新興led液晶電視逐漸成為市場(chǎng)的主流產(chǎn)品。公司審時(shí)度勢(shì),果斷放棄背投電視的投入而全力發(fā)展新興led液晶電視。目前公司已經(jīng)申請(qǐng)30多項(xiàng)液晶電視專利技術(shù),第一批液晶電視已經(jīng)投入國(guó)內(nèi)一線市場(chǎng),消費(fèi)者反響熱烈。公司計(jì)劃在未來(lái)繼續(xù)加大對(duì)液晶電視的固定投入,搶占市場(chǎng)霸主地位。

公司在歷年經(jīng)歷中,抓緊產(chǎn)品質(zhì)量,注重科技創(chuàng)新,遵循環(huán)保理念,同時(shí)積極履行社會(huì)責(zé)任。獲得良好社會(huì)聲譽(yù)和許多榮譽(yù)稱號(hào)。

生產(chǎn)及銷售情況:

明洋電器擁有中國(guó)最先進(jìn)生產(chǎn)線之一,年彩電產(chǎn)能1600萬(wàn)臺(tái)。目前,明洋電器在南非、埃及、阿爾及利亞等地均建立了生產(chǎn)基地,在全球設(shè)有15個(gè)海外分支機(jī)構(gòu),產(chǎn)品遠(yuǎn)銷130多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

1.短期償債能力分析。

營(yíng)運(yùn)資本分析。

通過(guò)上面的分析可以看出,明洋電器08年末的短期償債能力增強(qiáng),從行業(yè)角度看,公司的償債能力較強(qiáng)。

2.長(zhǎng)期償債能力分析。

資產(chǎn)負(fù)債率分析:

根據(jù)前面的計(jì)算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的資產(chǎn)負(fù)債率比年初下降,這說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng),從行業(yè)角度看,公司的資產(chǎn)負(fù)債率低于行業(yè)平均水平,這說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力優(yōu)于一般的同類公司。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度看,該比率不宜過(guò)高過(guò)低。權(quán)益乘數(shù)分析:

根據(jù)前面的計(jì)算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降,這說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度看,該比率不宜過(guò)高過(guò)低。有形凈值債務(wù)率分析:

根據(jù)前面的計(jì)算,可以發(fā)現(xiàn)明洋電器08年年末的有形凈值債務(wù)率比年初下降,這說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng)。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度看,該比率不宜過(guò)高過(guò)低。已獲利息倍數(shù)分析:

根據(jù)前面的計(jì)算可以看出,明洋電器的長(zhǎng)期償債能力(增強(qiáng)),從行業(yè)角度看,公司的長(zhǎng)期償債能力(較強(qiáng))。

3.營(yíng)運(yùn)能力分析。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析。

根據(jù)前面的比率計(jì)算可以看出,與07年相比,08年明洋電器的營(yíng)運(yùn)能力(減弱),從行業(yè)角度看,公司的營(yíng)運(yùn)能力(較高)。

4.盈利能力分析。

相關(guān)比率計(jì)算:請(qǐng)根據(jù)背景材料給出的信息計(jì)算衡量盈利能力的相關(guān)數(shù)據(jù)和比率,資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目均取本年數(shù)。(比率以百分比表示,結(jié)果均保留兩位小數(shù))。

銷售凈利率分析。

根據(jù)前面計(jì)算的比率可以看出,與07年相比,總體而言,08年明洋電器的盈利能力(增強(qiáng)),從行業(yè)角度看,公司的盈利能力(較低)。

杜邦分析指標(biāo)。

杜邦體系公式:凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)。

資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。

杜邦體系分析。

請(qǐng)根據(jù)背景材料計(jì)算相關(guān)比率,簡(jiǎn)便起見(jiàn),所有比率不用均值計(jì)算,皆采用端點(diǎn)值計(jì)算即可。由于保留兩小數(shù)后的三個(gè)分解項(xiàng)乘積結(jié)果與roe實(shí)際值存在偏差,所以此處給出采用杜邦公式計(jì)算得的`roe值,只要求計(jì)算roe的各項(xiàng)分解值。(roe、ros的結(jié)果以百分比的形式表示。em、at以數(shù)值形式表示,均保留兩位小數(shù))。

因素替代分析。

請(qǐng)根據(jù)背景材料以及前面計(jì)算的結(jié)果,按照“銷售凈利率-總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率-權(quán)益乘數(shù)”這樣的順序進(jìn)行roe的因素替代分析。(結(jié)果保留兩位小數(shù))。

6.營(yíng)運(yùn)能力分析(成長(zhǎng)性分析)。

明洋電器管理存在的問(wèn)題。

建議:

6.樹(shù)立家電連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)理論。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇二

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況(%)。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量?jī)纛~。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況(%)。

流動(dòng)比率。

速動(dòng)比率。

資產(chǎn)負(fù)債率(%)。

有形凈值債務(wù)率(%)。

現(xiàn)金流入負(fù)債比。

綜合分?jǐn)?shù)。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析。

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況(%)。

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率。

營(yíng)業(yè)周期(天)。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況。

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。

凈資產(chǎn)收益率(%)。

毛利率(%)。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)。

凈利潤(rùn)率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情況。

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)。

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)。

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇三

財(cái)務(wù)核算工作是本部門(mén)大量的基礎(chǔ)工作,資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的`稽核與報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開(kāi)展都能及時(shí)有效的完成。

1、財(cái)務(wù)審核。

財(cái)務(wù)審核分兩個(gè)方面,一是對(duì)原始報(bào)銷單據(jù)的審核、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照公司有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅(jiān)持原則、杜絕人情關(guān)。

如對(duì)一些票據(jù)不完善、未列入資金計(jì)劃內(nèi)支出等堅(jiān)決退回。二是對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核工作,重要的對(duì)會(huì)計(jì)分錄的正確性、附件的有效及齊全進(jìn)行審核把關(guān)。

2、成本核算。

隨著公司“xx”項(xiàng)目進(jìn)行,工程成本支出不斷加大。在工程支出上財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照稅務(wù)要求和工程部進(jìn)度管理進(jìn)行付款,對(duì)xxxxx建設(shè)集團(tuán)的工程款支付及時(shí)核算代扣代繳稅款,并要求對(duì)方及時(shí)開(kāi)具工程款項(xiàng)發(fā)票。這樣有利于清晰及時(shí)的核算開(kāi)發(fā)成本。

3、銷售核算。

上半年公司累計(jì)推出x棟多層、共x戶進(jìn)行銷售,在公司決策層的營(yíng)銷政策和營(yíng)銷部同仁的努力下銷售勢(shì)頭良好,實(shí)現(xiàn)銷售x戶,銷售額x萬(wàn)元。財(cái)務(wù)部在整個(gè)銷售流程中積極做好認(rèn)籌、大定、房款等收款工作、對(duì)銷售單據(jù)按公司要求進(jìn)行把關(guān)、對(duì)銷售合同進(jìn)行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部與銷售部門(mén)進(jìn)行積極溝通,并催促銀行放款,保證資金及時(shí)到位。

5月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售核算力量,確定專人進(jìn)行銷售收款、與銷售部門(mén)銜接,同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)銷售臺(tái)帳的統(tǒng)計(jì)工作,做好財(cái)務(wù)銷售明細(xì)的編制。

財(cái)務(wù)部按月及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對(duì),保障銷售數(shù)據(jù)的核對(duì)無(wú)誤。

4、會(huì)計(jì)電算化。

xx年年10月份財(cái)務(wù)部采取用金蝶軟件標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行賬務(wù)處理,這樣極大提高了工作效率和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。但由于標(biāo)準(zhǔn)版的功能局限性,不能適應(yīng)公司財(cái)務(wù)核算需要,財(cái)務(wù)部于6月份聯(lián)系金蝶軟件公司對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行專業(yè)升級(jí)。目前這一工作還在進(jìn)行中。

5、合同管理。

財(cái)務(wù)部對(duì)存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理,并建立合同臺(tái)帳。按部門(mén)對(duì)合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。

6、納稅申報(bào)。

由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,國(guó)家稅務(wù)總局在稅款征收上是按預(yù)售款來(lái)作為計(jì)稅依據(jù)的的,1-6月公司應(yīng)繳納各項(xiàng)稅收x萬(wàn)元左右,財(cái)務(wù)部在嚴(yán)格按照稅法進(jìn)行核算與申報(bào)的基礎(chǔ)上,積極與稅務(wù)部門(mén)溝通,采取緩繳的方式來(lái)減緩公司的資金支出。

(二)回顧。

回顧上半年雖然為公司項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)做出積極的工作,但也存在一些不足,表現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)人員的工作能力需要進(jìn)一步提高,財(cái)務(wù)部分工作還需要進(jìn)一步完善。對(duì)于下半年,財(cái)務(wù)部做出以下計(jì)劃和部署:

1、推進(jìn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作,從基礎(chǔ)核算到日常流程進(jìn)行細(xì)則的規(guī)定、以形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

2、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,采取與外部單位、內(nèi)部各部門(mén)定期核對(duì)賬目及臺(tái)帳來(lái)確保數(shù)據(jù)無(wú)誤,對(duì)各部門(mén)資金支出進(jìn)行及時(shí)反映和分析等措施。

3、提高財(cái)務(wù)人員的核算水平和管理服務(wù)意識(shí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)。

4、做好資金統(tǒng)籌計(jì)劃,保障項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇四

公司董事長(zhǎng)、董事會(huì)及各股東:

公司于11月14日注冊(cè)成立,實(shí)收資本金為:200萬(wàn)人民幣(折合:31.28萬(wàn)美元)。到11月14日止,昆明基本戶頭現(xiàn)金余額為158612.14元(折合:2.48萬(wàn)美元),老撾庫(kù)存余額1012.71美元,扣還分公司1萬(wàn)美元的借款后,實(shí)際公司還留余資本金:15853.69美元。按公司預(yù)算管理還能夠維持正常運(yùn)行2個(gè)月。

現(xiàn)就xx公司(老撾)截止月14日:

1、費(fèi)用比例不合理,工作重心偏差。xx公司費(fèi)用總額為23.53萬(wàn)美元,其中差旅費(fèi)、招待費(fèi)、職工工資為7.24萬(wàn)美元、1.79萬(wàn)美元、8.95萬(wàn)美元,分別占30.76%、7.61%、38.02%,是主要的開(kāi)支來(lái)源。

原因:其中首先差旅費(fèi)主要是公司人員往返機(jī)票360¥/人/往返費(fèi),按公司預(yù)算4000元/月遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,其次是招待費(fèi)較大,主要是國(guó)內(nèi)過(guò)來(lái)人員、考察人員、朋友、簽訂合同項(xiàng)目宴餐級(jí)別及次數(shù)較多,以后這部分費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制,以便減輕公司經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與員工工作以外的負(fù)擔(dān),把精力重點(diǎn)調(diào)到工作上來(lái)。最后職工工資為固定費(fèi)用不可控費(fèi)用,為公司必要開(kāi)支,主要是年開(kāi)始公司新增人員(3人)較多,人員增加所致,目前領(lǐng)取工資人數(shù)為11人(不含洗碼與典當(dāng)公司)。

2、資金費(fèi)用開(kāi)支不明確,重此輕彼。發(fā)生在吃、喝、住、行上的差旅費(fèi)、招待費(fèi)較大,而實(shí)際用于公司發(fā)展上的資金較少。而像公司裝修、采購(gòu)辦公用品、辦公用具、購(gòu)固定資產(chǎn)等必要開(kāi)支時(shí)手續(xù)繁多難以支付。

3、從xx公司成立以來(lái),公司所有員工對(duì)各項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)一步說(shuō)明:

一是公司行政辦公。用于本部行政辦公費(fèi)用為33632.14美元,其中主要開(kāi)支為水電、電話通訊、生活費(fèi)、物業(yè)、簽證、辦公費(fèi)等,應(yīng)有別墅a9辦公室承擔(dān)的開(kāi)支部分。

二是公司的期間費(fèi)用及未找到房屋租賃前的費(fèi)用,公司花費(fèi)了較大的人力成本,具體費(fèi)用為:辦公費(fèi)、辦證、會(huì)議及人員開(kāi)支。

最后,xx公司截至11月14日庫(kù)存現(xiàn)金余額為1012.71美元。資金的緊張給工作開(kāi)展帶來(lái)相當(dāng)不便。請(qǐng)盡快調(diào)撥后續(xù)資金,以便支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

專此報(bào)告!

xx公司。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇五

(一)本月和本年累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(zhǎng)量;市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。

(三)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難,以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)。

二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況。

(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中,如同比變動(dòng)幅度超過(guò)30%,應(yīng)說(shuō)明原因。

三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)情況。

(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售,以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。

(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素和各構(gòu)成部分的變動(dòng)因素,包括成本費(fèi)用總額、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本同比變化情況及主要因素。

(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項(xiàng),包括投資收益變動(dòng)情況、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)和金額。

(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。

(一)企業(yè)從事的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù),主要包括委托理財(cái)、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來(lái)源與盈虧情況。

(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況,主要包括長(zhǎng)、短期借款同比增減金額及原因,逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。

五、對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。

市民政局:

xx醫(yī)院是比較平穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的`競(jìng)爭(zhēng),本院門(mén)診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:

一、本年度收入分析。

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入x.27萬(wàn)元,比上年度的x.09萬(wàn)元減少了10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x.27萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入x萬(wàn)元,分別比去年減少了10%和20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,門(mén)診收入x.3萬(wàn)元,比去年增加了8%,其中xx門(mén)診收入8.42萬(wàn)元,比去年的x.75萬(wàn)元增加了25%;住院收入x.94萬(wàn)元,比去年下降了19%,較去年相比,主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬(wàn)元,其中:防疫站收入為x.47萬(wàn)元,比去年x.73萬(wàn)元增加了16%,房租及利息收入x.8萬(wàn)元。

二、本年度主要成本費(fèi)用分析。

本年度共發(fā)生成本費(fèi)用x.51萬(wàn)元,比上年度x.10萬(wàn)元減少了7%,主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗x.88萬(wàn)元,衛(wèi)生材料消耗x.69萬(wàn)元,分別比去年的x.86萬(wàn)元和x.6萬(wàn)元下降了12%和20%,主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到x.71萬(wàn)元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到x.56萬(wàn)元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)x.18萬(wàn)元,比上年度x.44萬(wàn)元增加支出x.74萬(wàn)元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元,用汽962.3噸12.5萬(wàn)元,支付水費(fèi)2.1萬(wàn)元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬(wàn)元。4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊x.3萬(wàn)元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬(wàn)元,差旅及交通費(fèi)2.5萬(wàn)元,印刷及復(fù)印費(fèi)5.5萬(wàn)元,購(gòu)辦公用品及消耗用物資7.2萬(wàn)元,招待費(fèi)支出x.9萬(wàn)元,計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等1.4萬(wàn)元,寬帶網(wǎng)及醫(yī)??ㄊ褂觅M(fèi),軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬(wàn)元,門(mén)診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬(wàn)元,刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬(wàn)元,汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬(wàn)元,垃圾清運(yùn)費(fèi)0.38萬(wàn)元,購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書(shū)報(bào)刊費(fèi)1.2萬(wàn)元等。6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金x.89萬(wàn)元,推銷上年待攤費(fèi)用x萬(wàn)元。

三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目。

1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi),移機(jī)費(fèi)x.78萬(wàn)元。2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)x.4萬(wàn)元。3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)x.5萬(wàn)元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬(wàn)元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬(wàn)元。6、門(mén)診房屋改造裝修支出x.5萬(wàn)元。7、防水處理改造工程x.04萬(wàn)元。8、本年度新增設(shè)備投資x.1萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀,嬰兒高壓氧艙,胎心多普勒,痔瘡吻合器及刺激儀,心電監(jiān)護(hù)儀等。

四、本年度結(jié)余情況。

本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x.76萬(wàn)元,加年初的分配結(jié)余x.64萬(wàn)元,期末賬面未分配利潤(rùn)為x.4萬(wàn)元。

五、現(xiàn)金流量分析。

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬(wàn)元,除定期存款戶x萬(wàn)元外,實(shí)際可用貨幣資金x.42萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為x.34萬(wàn)元,占71%,收到銀行存款利息流入x.75萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入x.2萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流入的x.5%,其他流入為1.5%.主要為財(cái)局06~防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)x.02萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出x.25萬(wàn)元,占87.6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出x.1萬(wàn)元,占3.1%;房屋改造支出x.5萬(wàn)元,占10.2%;污水處理工程投入12.04萬(wàn)元,占2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買(mǎi)藥品及材料支出x.65萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出x萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%;ct維護(hù)以及移機(jī)支出x.78萬(wàn)元。

六、年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面。

1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷售和庫(kù)存工作。2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門(mén)診收費(fèi)工作的管理。5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

xx醫(yī)院。

20**年3月10日。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇六

在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo),以提高企業(yè)效益為核心,以增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo),以成本治理和資金治理為重點(diǎn),全面落實(shí)預(yù)算治理,強(qiáng)基礎(chǔ),抓規(guī)范,實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化,經(jīng)營(yíng)治理科學(xué)化,企業(yè)效益最大化,有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高,充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。

一、主要指標(biāo)完成情況。

1、固定費(fèi)用:1-9月份累計(jì)完成##.5xxxx,完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2xxxx,同比增長(zhǎng)27.4xxxx,增加支出2312627.8xxxx。

2、三項(xiàng)費(fèi)用:1-9月份累計(jì)完成##.5xxxx,完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3xxxx,同比降低10.5xxxx,減少支出171939.2xxxx。

3、內(nèi)部利潤(rùn):1-9月份完成-##.1xxxx元,較計(jì)劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金治理為契機(jī),不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)。

近年來(lái),隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化,對(duì)財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī),根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要,及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度,從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面,一是采取定額包干的方式,將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制,節(jié)約歸已、超支自負(fù),培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式,對(duì)定額以外的費(fèi)用,必須先層層審批,沒(méi)有審批發(fā)生的費(fèi)用,一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面,為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性,在實(shí)際支付時(shí)做到,沒(méi)有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付,超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付,中國(guó)電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面,規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款,確實(shí)起到了降低借款數(shù)額,減少資金占用,避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過(guò)預(yù)算治理這一有效的治理手段,職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

三、以培訓(xùn)為動(dòng)力,不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

四、以考核為手段,促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。

隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入,財(cái)務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年,支公司為加大責(zé)任制考核力度,保證責(zé)任制的貫徹落實(shí),制定了雙文明考核辦法,細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的'考核。在此基礎(chǔ)上,我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè),從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起,認(rèn)真審核原始票據(jù),細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神,我們又成立了資金風(fēng)險(xiǎn)安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組,具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等,將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合,每月都進(jìn)行自查、自檢工作,逐步完善了支公司的財(cái)務(wù)治理體系。在今年的財(cái)務(wù)治理工作中,最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系,采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制,將治理的要求與重點(diǎn),納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過(guò)月份考核與工資掛鉤,全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量,實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果,做誠(chéng)信納稅單位。并順利通過(guò)每年一次的所得稅匯算檢查以及國(guó)家稅務(wù)總局今年開(kāi)展了電力專項(xiàng)檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理,搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤(pán)點(diǎn)。

隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn),財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面,這其中包括材料物資的采購(gòu)和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理,通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)清查和新領(lǐng)用登記,各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。今年5月份,財(cái)務(wù)科材料治理人員加班加點(diǎn)對(duì)庫(kù)存物資情況進(jìn)行了核查,規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作,確保了庫(kù)存物資的帳帳、帳實(shí)相符,提高了材料物資的利用效能,順利通過(guò)了公司供給站的檢查。下一步,隨著新庫(kù)房的整合投運(yùn),以及對(duì)二級(jí)庫(kù)房的清理,我們還將進(jìn)一步加大對(duì)材料物資的監(jiān)督治理,以求全面提升財(cái)務(wù)治理水平。

六、加強(qiáng)資金治理,減少資金占用,提高資金利用率。

近年來(lái),為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一歸口治理,規(guī)范運(yùn)作,強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性,盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)銀行賬戶的清理歸并,建立了與國(guó)網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用,提高資金利用率,今年重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度,并且通過(guò)一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高,資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度。通過(guò)建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算,確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用,降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用,提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

為全面搞好xx年全面預(yù)算治理與財(cái)務(wù)治理工作,我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作:

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn),進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。預(yù)算治理作為財(cái)務(wù)治理中的重要一環(huán),與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中,要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理,認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作,使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理,讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇七

1、售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元,占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因:一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng),分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元、21.5萬(wàn)元、20.3萬(wàn)元,增長(zhǎng)幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大,其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加,但辦公費(fèi)比上年有所下降。

2、管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元,占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬(wàn)元,增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元,增長(zhǎng)34.09%。水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元,增長(zhǎng)62.98%,其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)48.98%。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有:無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228.6萬(wàn)元,同比增加92萬(wàn)元,增長(zhǎng)67.35%。其中:手續(xù)費(fèi)支出同比增加3.1萬(wàn)元,增長(zhǎng)40.79%;利息支出152.7萬(wàn)元,同比上年增加55.1萬(wàn)元,增長(zhǎng)55%;匯兌損失65.2萬(wàn)元,同比31.4萬(wàn)元增加33.82萬(wàn)元,增長(zhǎng)108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。

四、現(xiàn)金流量表分析。

(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析:

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450.08萬(wàn)元,同比上年-853.24萬(wàn)元凈支出減少403.16萬(wàn)元,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11.41萬(wàn)元,說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出,而投資活動(dòng)未有回報(bào),籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。

(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析。

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。

2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%,接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常,無(wú)積壓庫(kù)存。

3、銷售收入回籠率91%,表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險(xiǎn)偏大。

(一)獲利能力分析長(zhǎng)期資產(chǎn)報(bào)酬率2.1%,與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)報(bào)酬率0.6%,降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤(rùn)率1.4%;降57.2%;成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%,降72%;說(shuō)明銷售收入成倍增長(zhǎng),但獲利能力呈下降趨勢(shì)。

(二)短期償債能力分析流動(dòng)比率143.9%,與上年同期比增長(zhǎng)29.3%;速動(dòng)比率105.2%,增長(zhǎng)79.1%;表明本期因貸款額的增加,用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快,企業(yè)短期償債能力很強(qiáng);現(xiàn)金比率42.1%,超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好,但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理,流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

(三)長(zhǎng)期償債能力分析:與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%,增長(zhǎng)7.4%,尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%,一般應(yīng)在50%為好,該比率過(guò)低,說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理,未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%,下降35.1%;表明因利潤(rùn)減少利息支出增加,長(zhǎng)期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問(wèn)題及分析。

(一)產(chǎn)品銷售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在:成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%,而其成本增長(zhǎng)37.61%;ay分公司收入增長(zhǎng)5.9%,而成本增長(zhǎng)12.1%;只有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢(shì)收入增長(zhǎng)大于成本增長(zhǎng)。

(二)負(fù)債增加,獲利能力降低,償債風(fēng)險(xiǎn)加大。

1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%,其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍,全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍,表明其對(duì)外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。

2、賒銷收入占全部收入的比重大,造成營(yíng)運(yùn)資金緊張,嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬(wàn)元,其中:各代表處、發(fā)展部不良或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款為872.53萬(wàn)元,占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少,不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出,加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小,同時(shí)由于負(fù)債增大,償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加,目前償債能力日趨下降,極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施。

(一)成本費(fèi)用利潤(rùn)率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗,分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因,向管理、生產(chǎn)要利潤(rùn)。

(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過(guò)大,為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建議在加緊應(yīng)收款項(xiàng)的催收力度的同時(shí),適度從緊控制賒銷比例。對(duì)于出現(xiàn)不良或風(fēng)險(xiǎn)欠款的銷售區(qū)域,應(yīng)對(duì)賒銷收入特別關(guān)注。

(三)謹(jǐn)防因匯率的波動(dòng)、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)合理利用資金,時(shí)刻重視現(xiàn)金流量,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇八

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。

(1)流動(dòng)比率。

公式:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2。

意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動(dòng)比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下,營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。

(2)速動(dòng)比率。

公式:速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)。

意義:比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。

分析提示:低于1的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非??煽?。變現(xiàn)能力分析總提示:

(1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)。

(2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

2、資產(chǎn)管理比率。

(1)存貨周轉(zhuǎn)率。

公式:存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3。

意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營(yíng)業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

公式:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率。

=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產(chǎn)品銷售成本。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120。

意義:企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營(yíng)業(yè)周期,可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。

公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3。

意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說(shuō)明其收回越快。反之,說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]/產(chǎn)品銷售收入。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:100。

意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說(shuō)明其收回越快。反之,說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè);第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

(5)營(yíng)業(yè)周期。

公式:營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:200。

意義:營(yíng)業(yè)周期是從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下,營(yíng)業(yè)周期短,說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快;營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng),說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度慢。

分析提示:營(yíng)業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短,不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平,還會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。

(6)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

公式:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1。

意義:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn),相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的.投入,增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費(fèi),降低企業(yè)的盈利能力。

分析提示:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用,可全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。

(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。

意義:該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說(shuō)明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。

分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。

3、負(fù)債比率。

負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長(zhǎng)期債務(wù)的能力。

(1)資產(chǎn)負(fù)債比率。

公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.7。

意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營(yíng)比率。

分析提示:負(fù)債比率越大,企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到85%及以上時(shí),應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào),企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。

(2)產(chǎn)權(quán)比率。

公式:產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.2。

意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對(duì)比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。

分析提示:一般說(shuō)來(lái),產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),產(chǎn)權(quán)比率低,是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來(lái)說(shuō),在通貨膨脹時(shí)期,企業(yè)舉債,可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,舉債經(jīng)營(yíng)可以獲得額外的利潤(rùn);在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)有形凈值債務(wù)率。

公式:有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]*100%。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。

意義:產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸,更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值,它們不一定能用來(lái)還債,為謹(jǐn)慎起見(jiàn),一律視為不能償債。

分析提示:從長(zhǎng)期償債能力看,較低的比率說(shuō)明企業(yè)有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。

(4)已獲利息倍數(shù)。

公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用。

=(利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)。

通常也可用近似公式:。

已獲利息倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/財(cái)務(wù)費(fèi)用。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2.5。

意義:企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率,用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,企業(yè)就有充足的能力償付利息。

分析提示:企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤(rùn),才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高,說(shuō)明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。

4、盈利能力比率。

盈利能力就是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力。不論是投資人還是債務(wù)人,都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在分析盈利能力時(shí),應(yīng)當(dāng)排除證券買(mǎi)賣(mài)等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁V沟臓I(yíng)業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來(lái)的累積影響數(shù)等因素。

(1)銷售凈利率。

公式:銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.1。

意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí),必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤(rùn)才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。

(2)銷售毛利率。

公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.15。

意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒(méi)有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對(duì)企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。

(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)。

公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實(shí)際情況而定。

意義:把企業(yè)一定期間的凈利潤(rùn)與企業(yè)的資產(chǎn)相比較,表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說(shuō)明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。

分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小??梢越Y(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析體系來(lái)分析經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。

(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)。

意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率,也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。

現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況;第二,有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量,第三,有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性,第四,有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性;第五,用于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。

流動(dòng)性分析。

流動(dòng)性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。

(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比。

公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)。

本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1.5。

意義:以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。

分析提示:企業(yè)能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。

(2)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比。

公式:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.5。

意義:反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

分析提示:企業(yè)能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。

(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比。

公式:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.25。

意義:企業(yè)能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。

分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。

獲取現(xiàn)金的能力。

(1)銷售現(xiàn)金比率。

公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/銷售額。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.2。

意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。

分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高,企業(yè)的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。

(2)每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量。

公式:每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)。

普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實(shí)際情況而定。

意義:反映每股經(jīng)營(yíng)所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。

分析提示:該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過(guò)此限,就要借款分紅。

(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末資產(chǎn)總額。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06。

意義:說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。

(1)現(xiàn)金滿足投資比率。

公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8。

存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤(rùn)或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。如果實(shí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,該項(xiàng)目為分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。

意義:說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。

分析提示:達(dá)到1,說(shuō)明企業(yè)可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金;若小于1,則說(shuō)明企業(yè)部分資金要靠外部融資來(lái)補(bǔ)充。

(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。

公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量/每股現(xiàn)金股利。

=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金股利。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2。

意義:該比率越大,說(shuō)明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng),其值越大越好。

分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與企業(yè)過(guò)去比較。

(3)營(yíng)運(yùn)指數(shù)。

公式:營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金。

其中:經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.9。

意義:分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評(píng)價(jià)收益質(zhì)量。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇九

財(cái)務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。

投資人。

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。

權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問(wèn)題:

1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響;

2、財(cái)務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何;

3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比,公司處于何種地位。

債權(quán)人。

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題:

1、公司為什么需要額外籌集資金;

2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么;

3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還;

4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。

經(jīng)理人員。

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體,有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。

政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。

政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,包括稅務(wù)部門(mén)、國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門(mén)等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。

其他人士。

其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門(mén)職業(yè),他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。

財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī),發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。

企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類。

籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。

投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng),它至少包括研究與開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。

企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的,在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開(kāi)來(lái)。

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,終點(diǎn)是做出某種判斷(包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題),中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93.43%;萬(wàn)元,占5.75%;萬(wàn)元,占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開(kāi)戶行:;賬號(hào):

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。

原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

(6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。

(7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。

(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬(wàn)元、房屋建筑物原值x萬(wàn)元、土地x萬(wàn)元,凈值分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、x萬(wàn)元,本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬(wàn)元,原因?yàn)閤xx完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計(jì)折舊為x萬(wàn)元,其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬(wàn)元、x萬(wàn)元、x萬(wàn)元。

(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備,增加在建工程x萬(wàn)元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程x萬(wàn)元。

(10)、“無(wú)形資產(chǎn)”(無(wú))。

(11)、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”(無(wú))。

(12)、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化。

(13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化。

(14)、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化。

(15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化。

(1)、“短期借款”分析xx工行:生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元,以機(jī)器設(shè)備(價(jià)值為x萬(wàn)元)為抵押物。

xx銀行:生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元,以應(yīng)收賬款(金額為x萬(wàn)元)為抵押物。

xx銀行:本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

xx銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

(2)、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)x萬(wàn)元,主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為:xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告;省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2xxx)xx號(hào)文;x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2xx)xx號(hào)文;xx公司資計(jì)字(2xxx)xx號(hào)文和xx公司{xxx}xx號(hào)文等。

(3)、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末1x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元,一年以上兩年以下x萬(wàn)元,兩年以上三年以下2x萬(wàn)元,三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

(4)、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元,兩年以上三年以下x萬(wàn)元,三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

(5)、“預(yù)收賬款”分析(無(wú))。

(6)、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元,城建稅x萬(wàn)元;本年應(yīng)交增值稅x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;本年已交增值稅x萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元;期末增值稅留抵x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十一

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況。

事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開(kāi)支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況。

本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議。

1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作。

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,采取見(jiàn)面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。

2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長(zhǎng)期不重視,存在著重錢(qián)輕物,重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件,是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問(wèn)題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

××財(cái)務(wù)科。

xx年xx月xx日。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十二

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占%;萬(wàn)元,占%;萬(wàn)元,占%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

財(cái)務(wù)部職能(略)。

財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。

享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開(kāi)戶行:;賬號(hào):

“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

“預(yù)付賬款”(無(wú))。

“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。

“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十三

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十四

經(jīng)營(yíng)成果方面,20xx年1~9月,實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元,銷售費(fèi)用214.45萬(wàn)元,管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-1714.6萬(wàn)元。

(1)資產(chǎn)狀況。

a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元,減少了134.62萬(wàn)元,主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后,將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。

b、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元,表面上下降了1353.40萬(wàn)元,系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整,把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元,其中:開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元,間接費(fèi)用144.73萬(wàn)元。

c、1~9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元,上升了15.52萬(wàn)元,主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元,九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。

(2)負(fù)債狀況。

a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元,凈增1340.54萬(wàn)元,主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。

d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元,主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。

(3)所有者權(quán)益。

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化,未分配利潤(rùn)則從年初的-148.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元,主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。

2、營(yíng)業(yè)收入。

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。

3、營(yíng)業(yè)外收入。

主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。

4、成本費(fèi)用狀況。

(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位:萬(wàn)元)。

可以看出,銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元,主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元,工資增加6.67萬(wàn)元等所致。

(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位:萬(wàn)元)。

稅增加54.02萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元,車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元,差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元,福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位:萬(wàn)元)。

本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元,主要是由利息支出導(dǎo)致。

(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加。

分別為1~9月,應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。

(5)營(yíng)業(yè)外支出。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十五

為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí),根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會(huì)計(jì)師組織,每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):

1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;

2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。

(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

(三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

(四)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

(六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng),包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

(一)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng)、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)。

(三)逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

其中,對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。

(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神,坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

財(cái)務(wù)半年分析報(bào)告篇十六

一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理,管理又在于決策,而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過(guò)分析體系所存在的問(wèn)題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段,并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度,通過(guò)分析來(lái)不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。

企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院,此外,要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無(wú)論是在分析方法上的選擇,還是在指標(biāo)上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。

企業(yè)在過(guò)去傳統(tǒng)的管理模式中,會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策,這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量,關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

企業(yè)在設(shè)計(jì)專門(mén)的財(cái)務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來(lái)源合理的修正能力,使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制,把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施,從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。

綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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