寫一份好的總結,可以讓我們更好地認識自己??偨Y要全面而具體,不能只停留在表面的概括上。以下是小編為大家整理的一些實用技巧和方法,希望能提升大家的工作效率和生活質量。
小企業(yè)的財務管理制度篇一
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度。
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業(yè)部總經理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務主管、總經理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
使用商業(yè)單位制,經營計劃和財政預算內,授權行使終審權。。
部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?,以文字性形式,授權給其副經理或部門主管等。
授權方式可分為兩類:
1、計劃內報銷:
經手人、證明人、分管經理、財務部
2、超計劃報銷:
經手人、證明人、分管經理、財務
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、固定資產與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經部門負責人簽字,公司總經理批準,公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后,對協(xié)調或購買情況寫出需求報告,報公司總經理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
小企業(yè)的財務管理制度篇二
為加強專業(yè)合作經濟組織財務管理,規(guī)范合作社財務行為,穩(wěn)定和完善以家庭聯(lián)產承包責任制和統(tǒng)分結合的雙層經營體制,根據(jù)《村合作經濟組織財務管理制度》的原則和要求,并結合專業(yè)合作社的實際財務情況,制定本制度。
專業(yè)合作社的資金收入和支出管理,是合作社財務管理的核心工作,必須采取有效措施,切實加強管理。
(一)資金的來源。
1、會員會費;
2、會員股金;
3、合作社結余中的公積金、公益金;
4、其它非返還的收入;
5、接受的捐贈款;
6、政府扶持的資金。
(二)資金的運用。
專業(yè)合作社資金運用必須遵循量入為出,勤儉節(jié)約,為成員辦事,減輕會員負擔,不斷發(fā)展壯大合作社經濟,擴大積累,增強服務功能,促進合作社經濟全面發(fā)展原則。
(三)專業(yè)合作社的資金必須??顚S?,不得改變資金的用。
途。
(四)專業(yè)合作社的財務往來帳目,受勐海縣農經站和勐遮鎮(zhèn)農經站的審計監(jiān)督和管理,并按要求及時上報有關數(shù)據(jù)材料。
(五)專業(yè)合作社的資金存入勐遮鎮(zhèn)“村帳鄉(xiāng)管”帳戶,按“村帳鄉(xiāng)管”的財務制度執(zhí)行管理。
(六)專業(yè)合作社的會計報表、各種憑證統(tǒng)一使用縣農經站印制的表格憑證和符合國家法律、法規(guī)的票據(jù),票據(jù)管理實行領用登記,管用分開,存根的審計監(jiān)督保存入檔制度。
為增強財務審批工作的透明度,必須堅持民主管理,民主監(jiān)督的.原則。各項財務收支必須由財務人員經辦,統(tǒng)一使用規(guī)定憑證,嚴禁無據(jù)收付款,嚴禁白條下帳、財務人員必須堅持按財務審批程序和財務審批權限執(zhí)行。300元以下由理事長審批,500—1000元由理事會審批,1000元以上由理事會、監(jiān)事會成員研究表決通過執(zhí)行,12000元以上召開會員大會討論通過方可執(zhí)行。要嚴把審批關,不得越權審批。
禁止任何單位和個人哄搶、破壞、私分、無償占有或非法查封、扣押凍結、沒收合作社所有的固定資產和產品物資,未經合作社成員或合作社成員代表會議決定,任何單位和個人不得擅自用合作社的資金為單位和個人擔保、抵押。
建立會員監(jiān)督與農經管理部門監(jiān)督相結合的審計監(jiān)督機制,對合作社財務往來,要嚴格實行專項審計,干部離任審計和年終審計制度,審計工作以農經管理部門為主,合作社理財小組應積極配合。審計出的結果向群眾公布,審計出的問題要認真解決。
經合作社會員代表大會選舉產生2人監(jiān)事會成員。其成員具備的條件是:有群眾威信,堅持原則,辦事公道,具有一定的文化和財會知識。其職能是參與財務收支計劃,資金的籌集和使用計劃,固定資產購建計劃,基本建設計劃,資源開發(fā)計劃。
堅持民主管理、民主理財、民主監(jiān)督,增強財務工作透明度,具體做到重大決策公平,財務收支公開和其它經濟財務往來事項公開。
合作社的財務報表分為月份和年度財務報表,財務人員要按規(guī)定準確、及時、完整地編制財務報表,定期向主管部門和有關單位提供數(shù)據(jù),并向全體會員公布。
對各種經濟合同,財務計劃及收益分配方案和各種會計憑證,帳薄、會計報表、會計人員的交接清單,會計檔案的銷毀清單等,建立財務檔案室(柜),實行統(tǒng)一管理,專人負責,做好檔案管理的保密工作;并做到完整無缺、存放有序,方便查找。
專業(yè)合作經濟組織的財務人員要認真貫徹執(zhí)行國家的經濟。
政策、法規(guī),遵守財經紀律,認真負責,積極鉆研業(yè)務知識,敢于堅持原則,樹立廉政奉公、為全體會員服務的思想。
專業(yè)合作經濟組織的財務人員調動或因故離職,須經縣農經站同意和備案后,將本人所經管的財務工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調動或者離職。
小企業(yè)的財務管理制度篇三
由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產品不配套,發(fā)現(xiàn)包裝內缺少配件,配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿),以及發(fā)貨前相關人員在確認單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節(jié)嚴重,公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關負責人必須對每批次每件產品進行確認,請各相關部門引起重視。
具體流程如下:
成品倉庫:華燕紅協(xié)調和監(jiān)督倉庫相關人員的工作安排,并且做好每日的成品配發(fā)貨,核對產品型號、數(shù)量等相關工作。月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。
采購部:根據(jù)訂單要求進行采購,要確認所購商品交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。
總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好,每月初1號至5號核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)。
辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,交給采購部、生產部或生產進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計,以及每月月底各業(yè)務人員銷售產值的明細表統(tǒng)計,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。關于業(yè)務人員銷售產值明細確認無誤后,交業(yè)務總監(jiān)審核,余總審批后交財務計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,要及時去財務部門確認客戶款是否到公司賬戶,嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財務才能同意蓋章,同時財務對金額要核實無誤后,方可放行。
配件倉庫:根據(jù)采購單的相關要求,做好配件、輔料的確認工作,數(shù)量核對無誤后入庫,配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。
二車間:車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領取配件,領取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)有質量問題不能判定的時候,請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時安排項月忠等人配合抽檢,確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱。
生產進程跟進員:根據(jù)訂單要求進行跟蹤生產進度,要確認交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。
生產統(tǒng)計、入庫:方為芳要及時確認產品的型號和包裝紙箱的型號、數(shù)量,必須按照要求執(zhí)行,并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,確認無誤后,填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,并根據(jù)交接日報表核對型號、數(shù)量等明細,確認無誤后做好入庫等工作。
以上事項請相關責任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關制度處理,情節(jié)嚴重的賠償后開除處理!
小企業(yè)的財務管理制度篇四
企業(yè)在籌資、投資、資金回收和收益分配等財務管理制度活動中,由于受不確定因素的影響,往往會發(fā)生財務管理制度收益與預期收益之間的偏離,即財務管理制度風險。
在企業(yè)財務管理制度結構中久存不息的四高現(xiàn)象,一高負債率,二高債權,三高不良資產率,四高法律訴訟,令人警惕。
在財務管理制度結構中出現(xiàn)的四高現(xiàn)象,必然構成企業(yè)很高的經營風險和財務管理制度風險,對企業(yè)的持續(xù)經營能力構成威脅。究其原因,固然有市場環(huán)境變化、競爭加劇、結構調整及技術進步等外部原因和歷史遺留問題,但更大程度上還是由于企業(yè)內部管理不力造成的。
一是管理混亂。采購、生產、銷售、財務管理、市場預測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調配合,造成應收款項、存貨等資產損失嚴重。資本結構缺乏科學規(guī)劃,籌資綜合成本高,造成負債比重加大,財務管理制度風險增高。
二是財務管理決策失誤。有的企業(yè)經驗決策、拍腦門決策嚴重,在進行投資決策時不進行深入市場調研和科學論證,盲目投資,形成不良資產或巨額損失。
四是內控機制缺失或有制度不執(zhí)行。有的企業(yè)監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴格,內審不健全,缺乏資產損失責任追究制度,對財經紀律置若罔聞,財務管理風險極易發(fā)生。
四高現(xiàn)象成為威脅企業(yè)正常經營的公害,加強治理實屬必然。企業(yè)除要提高應對市場環(huán)境變化和解決歷史遺留問題的能力外,更應從內部加強管理,嚴防四高,化解財務管理風險。
第一、應提高財務管理制度風險意識,降低主觀人為的財務管理風險。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理制度工作的始終,嚴肅財經紀律,提高會計信息質量,保證會計信息的真實性。企業(yè)領導人員應加強科學決策、集體決策,擯棄經驗決策、拍腦門決策等主觀決策習好,降低財務管理決策風險。
第二、應以財務管理為核心,形成采購、生產、銷售、財務管理、市場預測等各環(huán)節(jié)之間統(tǒng)籌協(xié)調的經營鏈條,哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,及時反映到財務管理上來,發(fā)揮財務管理的風險預警作用。
第三、應合理確定資本結構,控制債務規(guī)模。負債經營固然可以使企業(yè)迅速籌集資金,增強經濟實力,提高權益資本收益水平,但同時也給企業(yè)帶來更大的風險和破產的危機。因此,企業(yè)舉債規(guī)模一定要限制在可控范圍之內,力避雞飛蛋打的結局。
第四、應未雨綢繆,可考慮建立類似財務管理風險基金的應對機制,以備不時之需。也可把已經造成的損失分批計入經營成本,盡量降低其對正常經營活動的影響。
在激烈的市場競爭中,企業(yè)面臨著各種難以預測的風險,企業(yè)管理者需逐步培養(yǎng)起風險管理意識,切實掌握風險管理的技能,提高風險管理水平。在當代的審計工作中,對審計成本以及審計風險有著使之保持均衡狀態(tài)的觀點,也因此允許審計程序中存在一定的風險,也就促使審計人員須達到審計效率和效果之間的平衡。
但是,在具體實踐中,他們往往把審計的關注點放在各個重要組成項目,并抽取部分業(yè)務進行審查,而抽取的樣本與整體主觀結論和客觀事實之間可能存在一定偏離,也就帶來一定審計風險,進而影響到了企業(yè)的財務管理制度,增加了企業(yè)財務管理風險系數(shù)。
小企業(yè)的財務管理制度篇五
分公司的財務管理制度,由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關的各項財務管理制度。
風險提示:
企業(yè)要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同,否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險;勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款,建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,可以先咨詢專業(yè)的律師,或者查閱好相關法律問題,避免引起不必要的勞動糾紛。
分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務人員,但分公司可以推薦財務人員,經總公司財務部復試后決定是否錄取。
財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行,其中總部財務部考核財務工作績效,占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一。
分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。
分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務會計報表統(tǒng)一。
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎。
第七條分公司設財務部,作為分公司財務管理的職能部門。
第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理,必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條分公司財務部實行雙重管理,行政事務上接受分公司總經理管理,業(yè)務上接受總公司財務部管理,并接受總公司財務部的檢查。
第十一條分公司財務部的基本編制為2人,設財務主管兼會計1名,出納1名。
第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時,財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第十四條財務人員職業(yè)道德。
風險提示:
實踐中,發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時,爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密,而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”,以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據(jù)很難收集,或調查取證的成本非常高,往往導致單位對侵權行為束手無策。
企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議,據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施,一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,便于舉證,有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密,維護合法的權益。
財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動,一經發(fā)現(xiàn)問題,應及時向上級領導書面報告,并請求查明原因,做出處理。
對財務人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責任的言論,一經發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責任。
財務人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù),由上級財務監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理。
第十五條資金計劃編制辦法。
總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求。
各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務負責人,分公司總經理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的,當月的資金不予支付。
第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表。
分公司月度財務報表。
應收賬款項目一覽表。
項目收支平衡表。
施工隊進度、付款一覽表。
發(fā)票臺賬、外經證臺賬。
內控指標完成情況表。
分公司財務人員考核表。
第十八條為了便于總公司合并財務報表,各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條財務報表上報的要求。
每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部,半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。
各分公司財務負責人,分公司總經理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的,根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報,并根據(jù)考核方案進行相應考核。
第七部分資金管理。
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現(xiàn)金支出,應報總經理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證,私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認,以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符,如不符,應及時查明原因。
第八部分財產物資的管理。
第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。
第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數(shù)量,財務負責財務物資帳薄的記錄,二者交叉控制。
第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任,應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產物資進行實物盤點,有保管實物資產的部門每月進行自查,財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務抽查時,財務部作為負責部門,應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視,確保盤點質量。
第三十三條處臵報廢固定資產前,必須填寫《固定資產報廢申請》,說明固定資產購臵的時間,使用的年限,報廢的原因,經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理。
第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿,向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內容應真實有效,并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理。
第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質、用途、金額,報部門經理審批同意后,報分公司總經理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中,當事人應取得費用的相關單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出,原則上由當事人自行負責,公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的相關票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務有權要求對方改正,不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批,部門經理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核,財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領取資金,出納應對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。
第十一部分附則。
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
風險提示:
企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),是公司內部的“法律”,但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力,只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力。
勞動爭議糾紛案件中,工資支付憑證、社保記錄、招工招聘登記表、報名表、考勤記錄、開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證,所以企業(yè)制定和完善相關規(guī)章制度的時候,應該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù),以免在仲裁和訴訟時候出現(xiàn)舉證不能的后果。
小企業(yè)的財務管理制度篇六
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。
7、參與公司工程和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。
借款審批及標準:
1、出差借款:出差人員應先到財務部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;。
5、補充說明。
如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務部。
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;。
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;。
5、嚴格管理空白和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;。
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;。
10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;。
11、負責裝訂、管理會計檔案;。
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;。
15、每月末及時督促各項目部報帳;。
16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;。
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款;。
18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;。
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;。
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;。
22、認真貫徹國家的方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;。
23、完成領導布置的其他工作。
小企業(yè)的財務管理制度篇七
第一條為了加強企業(yè)財務管理,規(guī)范企業(yè)財務行為,保護企業(yè)及其相關方的合法權益,推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本通則。
第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。
其他企業(yè)參照執(zhí)行。
第三條國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱企業(yè))應當確定內部財務管理體制,建立健全財務管理制度,控制財務風險。
企業(yè)財務管理應當按照制定的財務戰(zhàn)略,合理籌集資金,有效營運資產,控制成本費用,規(guī)范收益分配及重組清算財務行為,加強財務監(jiān)督和財務信息管理。
各級財政部門(以下通稱主管財政機關)應當加強對企業(yè)財務的指導、管理、監(jiān)督,其主要職責包括:
(一)監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務規(guī)章制度,按照財務關系指導企業(yè)建立健全內部財務制度。
(二)制定促進企業(yè)改革發(fā)展的財政財務政策,建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。
(三)建立健全企業(yè)年度財務會計報告審計制度,檢查企業(yè)財務會計報告質量。
(四)實施企業(yè)財務評價,監(jiān)測企業(yè)財務運行狀況。
(五)研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經營預算的制度。
(六)參與審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
(七)根據(jù)企業(yè)財務管理的需要提供必要的幫助、服務。
第五條各級人民政府及其部門、機構,企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者(以下通稱投資者),企業(yè)經理、廠長或者實際負責經營管理的其他領導成員(以下通稱經營者),依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,履行企業(yè)內部財務管理職責。
第六條企業(yè)應當依法納稅。企業(yè)財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時應當依法進行調整。
第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè),其財務關系隸屬同級財政機關。
第八條企業(yè)實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。
企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定建立有效的內部財務管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內部財務管理體制。
第九條企業(yè)應當建立財務決策制度,明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過職工(代表)大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項,依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)應當建立財務決策回避制度。對投資者、經營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務決策事項,相關投資者、經營者應當回避。
第十條企業(yè)應當建立財務風險管理制度,明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任,按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則,控制財務風險。
第十一條企業(yè)應當建立財務預算管理制度,以現(xiàn)金流為核心,按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求,對資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務活動,實施全面預算管理。
第十二條投資者的財務管理職責主要包括:
(一)審議批準企業(yè)內部財務管理制度、企業(yè)財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃和財務預算。
(二)決定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項。
(三)決定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務所、資產評估機構等中介機構事項。
(四)對經營者實施財務監(jiān)督和財務考核。
(五)按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務總監(jiān)。
投資者應當通過股東(大)會、董事會或者其他形式的內部機構履行財務管理職責,可以通過企業(yè)章程、內部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經營者。
(一)擬訂企業(yè)內部財務管理制度、財務戰(zhàn)略、財務規(guī)劃,編制財務預算。
(二)組織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案,誠信履行企業(yè)償債義務。
(三)執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定,依法繳納社會保險費、住房公積金等,保障職工合法權益。
(四)組織財務預測和財務分析,實施財務控制。
(五)編制并提供企業(yè)財務會計報告,如實反映財務信息和有關情況。
(六)配合有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)督等工作。
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產、股權、特定債權等形式的出資。其中,特定債權是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉換債券、符合有關規(guī)定轉作股權的債權等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產出資時,法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的,依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產出資的,應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權益資金的,應當擬訂籌資方案,確定籌資規(guī)模,履行內部決策程序和必要的報批手續(xù),控制籌資成本。
企業(yè)籌集的實收資本,應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。
第十六條企業(yè)應當執(zhí)行國家有關資本管理制度,在獲準工商登記后30日內,依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書,確定投資者的合法權益。
企業(yè)籌集的實收資本,在持續(xù)經營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉讓或者減少,投資者不得抽逃或者變相抽回出資。
除《公司法》等有關法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份,應當符合有關條件和財務處理辦法,并經投資者決議。
第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額(包括股票溢價),企業(yè)應當作為資本公積管理。
經投資者審議決定后,資本公積用于轉增資本。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,可以用于彌補企業(yè)虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業(yè)的部分,以不少于轉增前注冊資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本,由投資者履行財務決策程序后,辦理相關財務事項和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類財政資金,區(qū)分以下情況處理:
(一)屬于國家直接投資、資本注入的,按照國家有關規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。
(二)屬于投資補助的,增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規(guī)定的,按規(guī)定執(zhí)行;沒有規(guī)定的,由全體投資者共同享有。
(三)屬于貸款貼息、專項經費補助的,作為企業(yè)收益處理。
(四)屬于政府轉貸、償還性資助的,作為企業(yè)負債管理。
(五)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的,作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的,應當明確籌資目的,根據(jù)資金成本、債務風險和合理的資金需求,進行必要的資本結構決策,并簽訂書面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產投資項目的,應當遵守國家產業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。
企業(yè)籌集資金,應當按規(guī)定核算和使用,并誠信履行合同,依法接受監(jiān)督。
第二十二條企業(yè)應當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經營需要,確定合理的資產結構,并實施資產結構動態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應當建立內部資金調度控制制度,明確資金調度的條件、權限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調度資金,應當按照內部財務管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證,辦理相關手續(xù)。
企業(yè)向境外支付、調度資金應當符合國家有關外匯管理的規(guī)定。
企業(yè)集團可以實行內部資金集中統(tǒng)一管理,但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定,并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應當建立合同的財務審核制度,明確業(yè)務流程和審批權限,實行財務監(jiān)控。
企業(yè)應當加強應收款項的管理,評估客戶信用風險,跟蹤客戶履約情況,落實收賬責任,減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應當建立健全存貨管理制度,規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序,根據(jù)合同的約定以及內部審批制度支付貨款。
企業(yè)選擇供貨商以及實施大宗采購,可以采取招標等方式進行。
第二十六條企業(yè)應當建立固定資產購建、使用、處置制度。
企業(yè)自行選擇、確定固定資產折舊辦法,可以征詢中介機構、有關專家的意見,并由投資者審議批準。固定資產折舊辦法一經選用,不得隨意變更。確需變更的,應當說明理由,經投資者審議批準。
企業(yè)購建重要的固定資產、進行重大技術改造,應當經過可行性研究,按照內部審批制度履行財務決策程序,落實決策和執(zhí)行責任。
企業(yè)在建工程項目交付使用后,應當在一個年度內辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對外投資應當遵守法律、行政法規(guī)和國家有關政策的規(guī)定,符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,進行可行性研究,按照內部審批制度履行批準程序,落實決策和執(zhí)行的責任。
企業(yè)對外投資應當簽訂書面合同,明確企業(yè)投資權益,實施財務監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項,應當按照企業(yè)內部審批制度執(zhí)行。
企業(yè)向境外投資的.,還應當經投資者審議批準,并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定。
第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產,應當依法明確權屬,落實有關經營、管理的財務責任。
無形資產出現(xiàn)轉讓、租賃、質押、授權經營、連鎖經營、對外投資等情形時,企業(yè)應當簽訂書面合同,明確雙方的權利義務,合理確定交易價格。
第二十九條企業(yè)對外擔保應當符合法律、行政法規(guī)及有關規(guī)定,根據(jù)被擔保單位的資信及償債能力,按照內部審批制度采取相應的風險控制措施,并設立備查賬簿登記,實行跟蹤監(jiān)督。
企業(yè)對外捐贈應當符合法律、行政法規(guī)及有關財務規(guī)定,制定實施方案,明確捐贈的范圍和條件,落實執(zhí)行責任,嚴格辦理捐贈資產的交接手續(xù)。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權、證券、外匯交易等業(yè)務或者委托其他機構理財,不得影響主營業(yè)務的正常開展,并應當簽訂書面合同,建立交易報告制度,定期對賬,控制風險。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務,應當嚴格履行合同,實行代理業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理,不得挪用客戶資金、互相轉嫁經營風險。
第三十二條企業(yè)應當建立各項資產損失或者減值準備管理制度。各項資產損失或者減值準備的計提標準,一經選用,不得隨意變更。企業(yè)在制訂計提標準時可以征詢中介機構、有關專家的意見。
對計提損失或者減值準備后的資產,企業(yè)應當落實監(jiān)管責任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實際損失的資產,不得核銷。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產損失,應當及時予以核實、查清責任,追償損失,按照規(guī)定程序處理。
企業(yè)重組中清查出的資產損失,經批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產時,應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)內部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。其中,處理主要固定資產涉及企業(yè)經營業(yè)務調整或者資產重組的,應當根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務調整或者資產重組方案實施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的,應當遵守國家有關規(guī)定,按照獨立企業(yè)之間的交易計價結算。投資者或者經營者不得利用關聯(lián)交易非法轉移企業(yè)經濟利益或者操縱關聯(lián)企業(yè)的利潤。
第三十六條企業(yè)應當建立成本控制系統(tǒng),強化成本預算約束,推行質量成本控制辦法,實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。
第三十七條企業(yè)實行費用歸口、分級管理和預算控制,應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。
第三十八條企業(yè)技術研發(fā)和科技成果轉化項目所需經費,可以通過建立研發(fā)準備金籌措,據(jù)實列入相關資產成本或者當期費用。
符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團,可以集中使用研發(fā)費用,用于企業(yè)主導產品和核心技術的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實施安全生產、清潔生產、污染治理、地質災害防治、生態(tài)恢復和環(huán)境保護等所需經費,按照國家有關標準列入相關資產成本或者當期費用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等支出的,應當簽訂相關合同,履行內部審批手續(xù)。
企業(yè)開展進出口業(yè)務收取或者支付的傭金、保險費、運費,按照合同規(guī)定的價格條件處理。
企業(yè)向個人以及非經營單位支付費用的,應當嚴格履行內部審批及支付的手續(xù)。
第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關規(guī)定,對經營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬辦法,屬于本級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè),應當將薪酬辦法報主管財政機關備案。
第四十二條企業(yè)應當按照勞動合同及國家有關規(guī)定支付職工報酬,并為從事高危作業(yè)的職工繳納團體人身意外傷害保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支。
經營者可以在工資計劃中安排一定數(shù)額,對企業(yè)技術研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。
第四十三條企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費,所需費用直接作為成本(費用)列支。
已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險,所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本(費用)中提取。超出規(guī)定比例的部分,由職工個人負擔。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理,按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
職工教育經費按照國家規(guī)定的比例提取,專項用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓。
工會經費按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會。
第四十五條企業(yè)應當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。
企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標準的各種攤派、收費、集資,有權拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔屬于個人的下列支出:
(一)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
(二)購買商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。
(三)個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
(四)購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。
(五)應由個人承擔的其他支出。
第四十七條投資者、經營者及其他職工履行本企業(yè)職務或者以企業(yè)名義開展業(yè)務所得的收入,包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等收入,全部屬于企業(yè)。
企業(yè)應當建立銷售價格管理制度,明確產品或者勞務的定價和銷售價格調整的權限、程序與方法,根據(jù)預期收益、資金周轉、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求,采取相應的價格策略,防范銷售風險。
第四十八條企業(yè)出售股權投資,應當按照規(guī)定的程序和方式進行。股權投資出售底價,參照資產評估結果確定,并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時,對尚未收款部分的股權投資,應當按照合同的約定結算,取得受讓方提供的有效擔保。
上市公司國有股減持所得收益,按照國務院的規(guī)定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經營虧損,依照稅法的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內的稅前利潤不足彌補的,用以后年度的稅后利潤彌補,或者經投資者審議后用盈余公積彌補。
第五十條企業(yè)年度凈利潤,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,按照以下順序分配:
(一)彌補以前年度虧損。
(二)提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后,可以不再提取。
(三)提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。
(四)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,并入本年度利潤,在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后,向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè),應當將應付國有利潤上繳財政。
國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷的股份,不得參與利潤分配;以回購股份對經營者及其他職工實施股權激勵的,在擬訂利潤分配方案時,應當預留回購股份所需利潤。
第五十一條企業(yè)彌補以前年度虧損和提取盈余公積后,當年沒有可供分配的利潤時,不得向投資者分配利潤,但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十二條企業(yè)經營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業(yè)收益分配的,應當按照國家有關規(guī)定在企業(yè)章程或者有關合同中對分配辦法作出規(guī)定,并區(qū)別以下情況處理:
(一)取得企業(yè)股權的,與其他投資者一同進行企業(yè)利潤分配。
(二)沒有取得企業(yè)股權的,在相關業(yè)務實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內,從當期費用中列支。
第五十三條企業(yè)通過改制、產權轉讓、合并、分立、托管等方式實施重組,對涉及資本權益的事項,應當由投資者或者授權機構進行可行性研究,履行內部財務決策程序,并組織開展以下工作:
(一)清查財產,核實債務,委托會計師事務所審計。
(二)制訂職工安置方案,聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。
(三)與債權人協(xié)商,制訂債務處置或者承繼方案。
(四)委托評估機構進行資產評估,并以評估價值作為凈資產作價或者折股的參考依據(jù)。
(五)擬訂股權設置方案和資本重組實施方案,經過審議后履行報批手續(xù)。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進行重組,應當明晰分立后的企業(yè)產權關系。
企業(yè)劃分各項資產、債務以及經營業(yè)務,應當按照業(yè)務相關性或者資產相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產,在評估機構評估價值的基礎上,經分立各方協(xié)商,由擁有整體資產的一方給予他方適當經濟補償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設或者吸收方式進行合并重組。企業(yè)合并前的各項資產、債務以及經營業(yè)務,由合并后的企業(yè)承繼,并應當明確合并后企業(yè)的產權關系以及各投資者的出資比例。
企業(yè)合并的資產稅收處理應當符合國家有關稅法的規(guī)定,合并后凈資產超出注冊資本的部分,作為資本公積;少于注冊資本的部分,應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。
對資不抵債的企業(yè)以承擔債務方式合并的,合并方應當制定企業(yè)重整措施,按照合并方案履行償還債務責任,整合財務資源。
第五十六條企業(yè)實行托管經營,應當由投資者決定,并簽訂托管協(xié)議,明確托管經營的資產負債狀況、托管經營目標、托管資產處置權限以及收益分配辦法等,并落實財務監(jiān)管措施。
受托企業(yè)應當根據(jù)托管協(xié)議制訂相關方案,重組托管企業(yè)的資產與債務。未經托管企業(yè)投資者同意,不得改組、改制托管企業(yè),不得轉讓托管企業(yè)及轉移托管資產、經營業(yè)務,不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產對外擔保。
第五十七條企業(yè)進行重組時,對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規(guī)定進行評估,履行相關手續(xù),并區(qū)別以下情況處理:
(一)繼續(xù)采取劃撥方式的,可以不納入企業(yè)資產管理,但企業(yè)應當明確劃撥土地使用權權益,并按規(guī)定用途使用,設立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。
(二)采取作價入股方式的,將應繳納的土地出讓金轉作國家資本,形成的國有股權由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。
(三)采取出讓方式的,由企業(yè)購買土地使用權,支付出讓費用。
(四)采取租賃方式的,由企業(yè)租賃使用,租金水平參照銀行同期貸款利率確定,并在租賃合同中約定。
企業(yè)進行重組時,對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經營權等國有資源,依法可以轉讓的,比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過程中,對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金,應當以企業(yè)現(xiàn)有資產優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責令關閉、依法破產、經營期限屆滿而終止經營的,或者經投資者決議解散的,應當按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產變賣底價,參照資產評估結果確定。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
企業(yè)清算結束,應當編制清算報告,委托會計師事務所審計,報投資者或者人民法院確認后,向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。其中,屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業(yè),其清算報告應當報送主管財政機關。
第六十條企業(yè)解除職工勞動關系,按照國家有關規(guī)定支付的經濟補償金或者安置費,除正常經營期間發(fā)生的列入當期費用以外,應當區(qū)別以下情況處理:
(一)企業(yè)重組中發(fā)生的,依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。
(二)企業(yè)清算時發(fā)生的,以企業(yè)扣除清算費用后的清算財產優(yōu)先清償。
第六十一條企業(yè)可以結合經營特點,優(yōu)化業(yè)務流程,建立財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng),逐步實現(xiàn)財務、業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。
第六十二條企業(yè)應當逐步創(chuàng)造條件,實行統(tǒng)籌企業(yè)資源計劃,全面整合和規(guī)范財務、業(yè)務流程,對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。
第六十三條企業(yè)應當建立財務預警機制,自行確定財務危機警戒標準,重點監(jiān)測經營性凈現(xiàn)金流量與到期債務、企業(yè)資產與負債的適配性,及時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息,提出解決財務危機的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應當按照有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,按時編制財務會計報告,經營者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應當按照規(guī)定向主管財政機關報送月份、季度、年度財務會計報告等材料,不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應當根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓和技術支持。
企業(yè)對外提供的年度財務會計報告,應當依法經過會計師事務所審計。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第六十六條企業(yè)應當在年度內定期向職工公開以下信息:
(一)職工勞動報酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓、休假等信息。
(二)經營者報酬實施方案。
(三)年度財務會計報告審計情況。
(四)企業(yè)重組涉及的資產評估及處置情況。
(五)其他依法應當公開的信息。
第六十七條主管財政機關應當建立健全企業(yè)財務評價體系,主要評估企業(yè)內部財務控制的有效性,評價企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產營運能力、發(fā)展能力和社會貢獻。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發(fā)布。
第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業(yè)財務信息,并依法履行保密義務,不得利用企業(yè)的財務信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第六十九條企業(yè)應當依法接受主管財政機關的財務監(jiān)督和國家審計機關的財務審計。
第七十條經營者在經營過程中違反本通則有關規(guī)定的,投資者可以依法追究經營者的責任。
企業(yè)設立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的,監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,履行企業(yè)內部財務監(jiān)督職責。
經營者應當實施內部財務控制,配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機構的檢查、審計工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告,有違法所得的,沒收違法所得,并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款;沒有違法所得的,可以處以1萬元以下的罰款。
(一)違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費用的。
(二)違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
(三)違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項規(guī)定提取法定公積金的,依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
(四)違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。
(五)不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。
(二)內部財務管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務規(guī)章制度相抵觸,且不按主管財政機關要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報送財務會計報告等材料的,縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財務活動中違反財政、稅收等法律、行政法規(guī)的,依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)及有關稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。
第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工作人員,在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業(yè)商業(yè)秘密的,依法進行處理。
第七十七條實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自2007年1月1日起施行。
小企業(yè)的財務管理制度篇八
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金,小企業(yè)財務管理制度。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
小企業(yè)的財務管理制度篇九
:近些年我國社會經濟不斷高速發(fā)展,也由此提高了城市化發(fā)展進程,而企業(yè)就要面臨愈加激烈的競爭。企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展,需要加大力度建設財務內控管理制度。在建設財務內控管理制度的過程中,存在著很多難點,企業(yè)需要正確認識財務內控管理的意義,采取有效的措施解決問題。本文主要論述了企業(yè)財務內控管理制度建設過程中的難點,并提出具體的解決措施,從而促進企業(yè)更好的發(fā)展。
企業(yè)在社會經濟發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭,企業(yè)要想提升自身競爭力,就要不斷完善財務內控管理制度,有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因為各種因素的影響,導致企業(yè)內控管理制度建設存在一定的難度,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務內控管理制度的作用,重點解決存在的難點問題,使企業(yè)財務內控管理制度不斷完善,提高企業(yè)的生命力。
(一)內控意識不到位
在實際運行過程中,一些企業(yè)領導建設財務內控管理制度,只是增加了內部控制的環(huán)節(jié),從而影響到企業(yè)業(yè)務開展,不利于提升企業(yè)經濟效益,因此他們認為不應該過多的設置財務內控。這就導致內控意識不到位,使員工產生抵觸情緒,這不僅影響到內控設計,還會阻礙企業(yè)財務內控管理制度的執(zhí)行,導致財務內控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。
(二)內控管理執(zhí)行不到位
企業(yè)財務內控管理制度建設過程中,存在較多內控管理執(zhí)行不到位的情況。例如,在資金管理方面因為管理疏漏等問題,賬面無法及時進行處理,資金安全管理方面存在風險;在合同管理方面,一些合同管理不夠嚴格,導致合同要素不全面,一些業(yè)務因為情況比較緊急,存在合同后補等情況;當前企業(yè)某些工程管理項目不夠精細,這樣不利于對于工程造價給予科學的預算和控制。
(三)缺乏內部控制人才
人才在財務內控怪制度建設過程中發(fā)揮出重要的作用,實施企業(yè)財務內控管理制度的過程中,實際上存在很多障礙因素,在加上愜意缺乏有關財務內控管理方面的人才,還有內控管理人員對業(yè)務了解不透無法滲透到企業(yè)經營全過程。
(一)重視內控建設
財務內控管理制度建設是非常重要的,企業(yè)要重視內控管理和經營效率的作用。通過財務內控管理,使企業(yè)經營俠侶和效果不斷得到提高,。愜意還要定期組織專題會議,培訓企業(yè)員工的內控知識,讓企業(yè)每一個員工都可以明確內控建設的作用,獲得全體共識。
(二)完善組織機構和工作機制
財務內控管理制度的建設過程中,企業(yè)需要在公司內部建設控制委員會,主要負責任命相關工作人員作為內控聯(lián)絡人,完善組織機構管理職責,使各個部門各負其責,從而可以及時協(xié)調各種事項,提高內控工作的工作質量。風控委員會負責企業(yè)全面風險管控的組織領導,負責決策部署。,此外需要對于內部控制體系建設發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調作用,審批有關內控工作的相關計劃和各種類型的工作報告,還負責有關內控控制文件的發(fā)布,這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內控管理成績。企業(yè)內控管理辦公室,主要負責對于內控工作進行值和協(xié)調,制定具體的管理制度和管理方法,對于項目實施進度和質量給予嚴格的管控騙過你,此外加強還說呢和項目前期業(yè)務,實施系統(tǒng)的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果,并且負責整改內控缺陷,并且要上報給風控文員會,使其可以及時掌握內控工作的具體情況。建設內控專業(yè)小組之前,要以企業(yè)業(yè)務特點為基礎,合理構建小組需要負責的問題,內控專業(yè)小組主要負責日常管理組、財務管理組、人資管理組等,戰(zhàn)略維護組主要負責統(tǒng)籌內控工作,并且指導內控工作的進程,其他專業(yè)組需要促進企業(yè)的內控運營,糾正整改風險管控過程中的問題。
(三)開展風險評估
以企業(yè)管理經驗為基礎,收集風險信息,這樣有利于實施風險辨別,召開會議,可以掌握在企業(yè)內控管理制度當中存在的風險點。組建專業(yè)機構實施評估面臨的風險,確定控制點,完善風險責任部分,從而使內控工作開展更具針對性。充分利用風險評估的結果,玩撒謊呢愜意給財務管理部門的內控專業(yè)咨詢機構,這樣有利于查找需要的業(yè)務和項目,從而確定管理目標的風險點,明確哪些環(huán)節(jié)和項目需要得到改進,控制財務風險在可以承受的范圍當中,結合企業(yè)自身特點,優(yōu)化工作流程,實現(xiàn)業(yè)務的全流程設計。
在激烈的市場競爭當中,企業(yè)需要加強內部控制,通過內控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務內控管理制度建設難點,使內部管理意識不斷得到提高,為企業(yè)實施財務內控管理制度奠定堅實的基礎,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
[2]余海玲.房地產企業(yè)財務內控制度建設的幾點創(chuàng)新分析[j].財經界(學術版),20xx(03):199.
[3]張帥,李蕾,劉亭立.淺析通信企業(yè)it系統(tǒng)內部控制建設現(xiàn)狀與優(yōu)化路徑[j].中國集體經濟,20xx(30):77+99.
小企業(yè)的財務管理制度篇十
摘要:近些年我國社會經濟不斷高速發(fā)展,也由此提高了城市化發(fā)展進程,而企業(yè)就要面臨愈加激烈的競爭。企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展,需要加大力度建設財務內控管理制度。在建設財務內控管理制度的過程中,存在著很多難點,企業(yè)需要正確認識財務內控管理的意義,采取有效的措施解決問題。本文主要論述了企業(yè)財務內控管理制度建設過程中的難點,并提出具體的解決措施,從而促進企業(yè)更好的發(fā)展。
企業(yè)在社會經濟發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭,企業(yè)要想提升自身競爭力,就要不斷完善財務內控管理制度,有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因為各種因素的影響,導致企業(yè)內控管理制度建設存在一定的難度,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務內控管理制度的作用,重點解決存在的難點問題,使企業(yè)財務內控管理制度不斷完善,提高企業(yè)的生命力。
(一)內控意識不到位。
在實際運行過程中,一些企業(yè)領導建設財務內控管理制度,只是增加了內部控制的環(huán)節(jié),從而影響到企業(yè)業(yè)務開展,不利于提升企業(yè)經濟效益,因此他們認為不應該過多的設置財務內控。這就導致內控意識不到位,使員工產生抵觸情緒,這不僅影響到內控設計,還會阻礙企業(yè)財務內控管理制度的執(zhí)行,導致財務內控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。
(二)內控管理執(zhí)行不到位。
企業(yè)財務內控管理制度建設過程中,存在較多內控管理執(zhí)行不到位的情況。例如,在資金管理方面因為管理疏漏等問題,賬面無法及時進行處理,資金安全管理方面存在風險;在合同管理方面,一些合同管理不夠嚴格,導致合同要素不全面,一些業(yè)務因為情況比較緊急,存在合同后補等情況;當前企業(yè)某些工程管理項目不夠精細,這樣不利于對于工程造價給予科學的預算和控制。
(三)缺乏內部控制人才。
人才在財務內控怪制度建設過程中發(fā)揮出重要的作用,實施企業(yè)財務內控管理制度的過程中,實際上存在很多障礙因素,在加上愜意缺乏有關財務內控管理方面的人才,還有內控管理人員對業(yè)務了解不透無法滲透到企業(yè)經營全過程。
(一)重視內控建設。
財務內控管理制度建設是非常重要的,企業(yè)要重視內控管理和經營效率的作用。通過財務內控管理,使企業(yè)經營俠侶和效果不斷得到提高,。愜意還要定期組織專題會議,培訓企業(yè)員工的內控知識,讓企業(yè)每一個員工都可以明確內控建設的作用,獲得全體共識。
(二)完善組織機構和工作機制。
財務內控管理制度的建設過程中,企業(yè)需要在公司內部建設控制委員會,主要負責任命相關工作人員作為內控聯(lián)絡人,完善組織機構管理職責,使各個部門各負其責,從而可以及時協(xié)調各種事項,提高內控工作的工作質量。風控委員會負責企業(yè)全面風險管控的組織領導,負責決策部署。,此外需要對于內部控制體系建設發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調作用,審批有關內控工作的相關計劃和各種類型的工作報告,還負責有關內控控制文件的發(fā)布,這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內控管理成績。企業(yè)內控管理辦公室,主要負責對于內控工作進行值和協(xié)調,制定具體的管理制度和管理方法,對于項目實施進度和質量給予嚴格的管控騙過你,此外加強還說呢和項目前期業(yè)務,實施系統(tǒng)的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果,并且負責整改內控缺陷,并且要上報給風控文員會,使其可以及時掌握內控工作的具體情況。建設內控專業(yè)小組之前,要以企業(yè)業(yè)務特點為基礎,合理構建小組需要負責的問題,內控專業(yè)小組主要負責日常管理組、財務管理組、人資管理組等,戰(zhàn)略維護組主要負責統(tǒng)籌內控工作,并且指導內控工作的進程,其他專業(yè)組需要促進企業(yè)的內控運營,糾正整改風險管控過程中的問題。
(三)開展風險評估。
以企業(yè)管理經驗為基礎,收集風險信息,這樣有利于實施風險辨別,召開會議,可以掌握在企業(yè)內控管理制度當中存在的風險點。組建專業(yè)機構實施評估面臨的風險,確定控制點,完善風險責任部分,從而使內控工作開展更具針對性。充分利用風險評估的結果,玩撒謊呢愜意給財務管理部門的內控專業(yè)咨詢機構,這樣有利于查找需要的業(yè)務和項目,從而確定管理目標的風險點,明確哪些環(huán)節(jié)和項目需要得到改進,控制財務風險在可以承受的范圍當中,結合企業(yè)自身特點,優(yōu)化工作流程,實現(xiàn)業(yè)務的全流程設計。
三、結束語。
在激烈的市場競爭當中,企業(yè)需要加強內部控制,通過內控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務內控管理制度建設難點,使內部管理意識不斷得到提高,為企業(yè)實施財務內控管理制度奠定堅實的基礎,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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小企業(yè)的財務管理制度篇十一
(一)第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),為管理好企業(yè)的各項資產,正確核算企業(yè)收入、成本、利潤,保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性,將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化,按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度,經合本公司具體情況制定本制度。
(二)第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
(三)第三條財務管理的主要內容有:
1、固定資產管理制度;
2、貨幣管理制度;
3、成本資金管理制度;
4、收入管理制度;
5、各項資金管理制度。
(一)第一節(jié)總則
(二)固定資產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎,管理好固定資產,充分發(fā)揮其生產能力,對促進企業(yè)經濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整,規(guī)范企業(yè)固定資產的管理,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
(三)固定資產應具備的條件:
1、使用期限超過一年以上;
2、單價價值在5000元以上;
3、能獨立發(fā)揮其作用;
(四)不符合以上條件的,作為低值易耗品或周轉材料管理。
(五)公司固定資產由公司財務科負責統(tǒng)計,由行政部具體負責管理。
(六)行政部具體保證公司固定資產的安全完整,并具有良好的技術狀況,以便更好的為生產技術服務。
(七)納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產,由各項目、下屬單位具體負責保管和使用,并具有良好的技術狀況,為公司發(fā)展提供服務。
(八)固定資產必須設置數(shù)量明細登記簿,固定資產使用情況登記卡,記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。
(九)固定資產每年置點一次,造冊上報,差額必須及時清查、核算。
(十)第二節(jié)固定資產的分類
(十一)辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
(十二)租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則,由使用人進行日常管理,按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,費用協(xié)商解決。
(十三)第三節(jié)固定資產的折舊
(十四)根據(jù)本企業(yè)的特點,對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化,加速施工設備的技術裝備含量及更新改造,對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
(十五)固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行。
(十六)第四節(jié)固定資產的增加
(十七)由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,供公司作為決策的評估依據(jù)。
(十八)根據(jù)生產經營的需要,新增固定資產由:
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定;
2、10萬元以上由公司董事會決定。
(十九)使用部門必須經公司決定,下達新增固定資產通知書后,方可實施購置,購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準,并將技術資料存檔備查,經驗明資產管理人,單位負責人簽字后方可付款。
(二十)計價入賬,按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。
(二十一)進行固定資產編號,記入臺帳。
(二十二)固定資產的維修
(二十三)固定資產必須建立技術登記卡,保持其連續(xù)性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進行登記。
(二十四)公司管理系統(tǒng)所用的固定資產經使用部門申請,由公司總務提請批準后,由公司出資維修。
(二十五)已承包經營,出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產管理人督促維修,費用按承包合同規(guī)定辦理。
(二十六)固定資產報廢的管理
(二十七)由使用單位提出局面報告,說明原因,報送公司質檢科認定后,經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。
(二十八)經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
(一二十九)報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
(一)第一節(jié)總則
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流動性的資產,如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,建立和完善,各項管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。
2.第二節(jié)現(xiàn)金管理
3.現(xiàn)金的收入
4.公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理,并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,會計人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人,做到有賬可查,職責清楚。
6.庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內,超過限額的應當天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫存限額控制在10000元以內。
7.一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結,不應以白條抵庫,保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現(xiàn)若有不符,應及時查明原因,予以核實。
二、現(xiàn)金的支出
(一)公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項:1、職工工資、津貼;2、個人勞務報酬;3、各種資產;4、各種勞保、福利費用;5、出差人員差旅費用;6、其他結算起點以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項支付,一律通過銀行轉賬支付。
(二)按照有關規(guī)定,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經辦人簽字證明,主管領導審核同意,出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備,無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。
(三)對特殊情況下的個人借支款項,必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付,并在借款人完成的事由結賬時全額扣回,當月借出款項,必須當月全額收回,防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經濟損失,按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定,遵守結算紀律,不準出租、出借銀行賬戶,不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。
3.嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法,對不同的付款業(yè)務,應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿,對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務,或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要,需經主管領導同意,出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿,注明原因、用途、金額,應交回時間,并由經辦人簽字,交回時及時注銷。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證,應具備原始憑證,經辦人簽字證明,領導審核同意等手續(xù),方可簽發(fā)。對各項目單位資金,必須由項目單位主要負責人出據(jù),按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。
7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記,每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定,做到賬賬相符,賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理,明確責任,各負其責,確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,將追究相關責任人的責任,或移送司法機關。
(一)為了正確核算企業(yè)的成本費用,準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經營成果,根據(jù)國家的有關制度規(guī)定,結合公司實際情況,制訂本制度。
(二)公司實行兩級成本核算制,公司會計負責公司的成本管理及核算,項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
(三)成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定,嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
(四)按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍,正確核算公司及項目成本,成本費用必須真實足額,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕洕幜P。
(一)為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實,各項費用的足額及時收繳,保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動,根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況,制訂本制度。
(二)由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項,必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶,嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金,或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
(三)除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外,其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
(四)公司嚴格按照??顚S玫脑瓌t,除按,內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外,其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
(五)凡項目部直接從建設單位收取現(xiàn)金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的,一經發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,并以相應金額的20%-50%經濟處罰,且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
小企業(yè)的財務管理制度篇十二
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業(yè)部總經理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的`其他工作。
(三)會計職責。
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責。
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過30000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
小企業(yè)的財務管理制度篇十三
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財務工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門合理使用資金、加強資金回流,確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預測、核算和控制,督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務賬目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理,進行內部培訓,提高財務工作人員素質。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作,完成財務負責人安排的其他任務。
12、負責保管財務專用章,保證該印章的正確使用及安全。
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,管理貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺承擔賠償責任;
4、負責保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。
小企業(yè)的財務管理制度篇十四
1、為了規(guī)范__賓館的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、__賓館財務管理實行民主、公開的管理,每月公布一次財務情況,每月一次結算。
3、__賓館的財務管理實行總經理負責制,總經理對全體股東負責。
4、__賓館日常財務管理的人員為總經理和經理,經理每日結算好賓館的收入和開支,并且及時報送總經理。
5、賓館的收入按照四類進行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、經理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,導致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產處理,除依法收回收入外,具體當事人予以辭退。
7、簽單房費必須有客戶的簽字。客戶簽單必須有總經理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經理保存,及時到各單位收取。收取后交總經理。
8、賓館的進貨由經理依據(jù)經營情況,及時制定進貨計劃,報告總經理,由總經理安排進貨。
9、賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經理的簽字。
11、賓館的開支必須當月結算清楚,報股東大會審核批準。
12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
小企業(yè)的財務管理制度篇十五
近幾年來,無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務風險的問題,然而,對于什么是“財務風險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點:第一種觀點認為,企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點認為,財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經營相關,財務風險是因償還到期債務而引起的(即償還到期的本金加利息),沒有債務,企業(yè)經營的資本金靠投資人投入,則不存在財務風險。
以上兩種觀點有其相同之處,即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同,兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同,第一種觀點從財務本質角度出發(fā)來界定財務風險,第二種觀點理解的財務是從財務的中心出發(fā)來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點,即符合人們對財務概念的理解,又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險,即企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。
(一)資本結構不合理
資本結構是指企業(yè)長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務負擔沉重,償付能力嚴重不足,導致財務風險的產生。由于很多企業(yè)自身資本有限,市場競爭激烈,要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展,很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負債結構來看,長期負債較少,短期負債過多,企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行,當出現(xiàn)支付危機時,一方面使自己失去信用而加大其財務風險,另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見,企業(yè)資本結構存在比較大的問題。
(二)投資缺乏科學性
企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足,盲目投資,導致企業(yè)投資損失巨大,從而財務風險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。
(三)資金回收策略不當
現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務,嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性。
(四)收益分配政策不規(guī)范
股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽,從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結合企業(yè)的實現(xiàn)情況,不進行科學的分配決策,必將影響企業(yè)的財務結構,從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。
(一)提高財務決策水平,建立財務預警系統(tǒng)
1。建立短期財務預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算。建立短期財務風險預警系統(tǒng),首先也是最重要的任務是編制現(xiàn)金流量預算,而該預算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當企業(yè)經營性應收項目或存貨大幅度減少時,則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產品積壓少,企業(yè)具有較強的經營能力;相反,當企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時,則應引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應收款項及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經營能力下降,同時也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡,均會引起企業(yè)危機,可將這三個項目作為短期財務風險的警源。為能準確編制現(xiàn)金流量預算,企業(yè)應該將各具體目標加以匯總,并將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預算,預測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預算。
2。建立長期財務預警系統(tǒng),構建風險預警指標體系。從根本上講,企業(yè)發(fā)生財務風險是由于舉債等導致的,對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經濟效益即獲利能力、償債能力、經濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧诊L險。從資產獲利能力考察,監(jiān)測的指標有:總資產報酬率(息稅前利潤資產平均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產的獲利能力;成本費用利潤率(營業(yè)利潤成本費用總額),反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察,監(jiān)測的指標有:流動比率(流動資產流動負債),該指標反映企業(yè)資產的流動性,該比率越高,償債能力就越強;資產負債率,資產負債率一般為40%~60%,在投資報酬率大于借款利率時,借款越多,利越多,同時財務風險也越大。從經濟效率考察,監(jiān)測的指標有:反映資產運營指標的應收賬款周轉率與產銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾欤O(jiān)測的指標有:總資產凈現(xiàn)率=(經營活動所產生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))平均總資產;銷售凈現(xiàn)率(經營活動產生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額);股東權益收益率(凈利潤平均股東權益)。
(三)加強企業(yè)財務風險控制
面對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。控制風險是企業(yè)財務風險管理的核心。加強企業(yè)財務風險控制,應從以下幾方面入手:
1?;I資風險控制。在市場經濟條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產經營活動的起點,管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴股,稅后利潤分配的再投資;二是借入資金。對于借入資金而言,企業(yè)在取得財務杠桿利益時,實行負債經營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?;I資風險產生的具體原因有幾方面:由于利率波動而導致企業(yè)籌資成本加大的風險,或籌集了高于平利息水平的資金,此外,還有資金組織和調度風險,經營風險,外匯風險。因此,必須嚴格控制負債經營規(guī)模。
2。投資風險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,進行投資的類型有三種:一是投資生產項目上,二是投資證券市場,三是投資商貿活動。然而,投資項目并不都能產生預期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項目不能按期投產,無法取得收益,或雖投產不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時,其重要原則是既要敢于進行風險投資,以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險主義,盡可能避免或降低投資風險。在決策中要追求的是一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風險中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風險控制。財務活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面,應收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產生利潤,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對于應收賬款管理應在以下幾方面強化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級,評估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應收賬款比例;四是建立銷售責任制。
4。收益分配風險控制。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源,分配股息是股東財產擴大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快,銷售與生產規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產,稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相當水平,就可能影響企業(yè)股票價值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。因此,必須注意兩者之間的平衡,加強財務風險監(jiān)測。
總之,在市場經濟條件下,財務風險是客觀存在的,要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。所以,企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險,而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此,要加強企業(yè)財務風險防范,如何防范企業(yè)財務風險,化解財務風險,以實現(xiàn)財務管理目標,是企業(yè)財務管理工作的重點。
小企業(yè)的財務管理制度篇十六
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
第一條、為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條、公司財務部門的職能是:
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。第三條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。第四條、公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責第五條、總會計師負責組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條、會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條、出納的主要工作職責是:
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
小企業(yè)的財務管理制度篇十七
(一)機關經費由辦公室統(tǒng)一管理。經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的,辦公室主任批準,由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的,需由常委會主要領導批準。所有開支,均實行先審批后承辦,未經批準不予報銷。
(二)辦公用品的使用。一切辦公用品,均由辦公室統(tǒng)一購買和管理,各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊,各委室妥善保管,嚴防丟失。
(三)會議經費開支。辦公室編報預算,報有關領導審核,經批準后組織實施。
(四)招待費開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作,一般不安排食宿。上級或外地來人,嚴格按市委、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關單位參觀來訪,一般只招待一餐,其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領導匯報。
(五)所有經費的開支實行每周簽字制度。承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由,由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
(六)堅持日清月結。辦公室財會人員要認真負責,所有票據(jù)要有經辦人簽字,有關負責同志審核簽字,辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況,以便合理安排支出,提高服務質量。
小企業(yè)的財務管理制度篇十八
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬,出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1、應收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好賬務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行賬務處理,登記相應的賬簿,定期與相關部門對賬,保證雙方賬賬核對一致。
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,確保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,提前預警資金需用狀況,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低投資、節(jié)約費用,提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。
1、出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價20xx元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
5、遇報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
小企業(yè)的財務管理制度篇十九
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
(二)中小企業(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式,對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質,做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質,使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質普遍不高,相關財務人員的素質達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質,同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質,為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環(huán)境主要有經濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員,要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
小企業(yè)的財務管理制度篇二十
第一條為了規(guī)范公司會計行為,加強財務會計工作的管理和經濟核算,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規(guī)的規(guī)定,并結合公司經營的特點和管理要求,制定本制度。
第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業(yè)。
第三條小企業(yè)財務負責人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務管理制度規(guī)定,在公司財務總監(jiān)的直接領導下,履行公司內部財務管理職責。
第四條小企業(yè)財務負責人工作職責
1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。
2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃,經公司總經理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作,參與生產經營管理預測、決策和業(yè)績評價。
4、參與擬定或審核經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件。
5、負責向公司財務總監(jiān)及總經理報告財務狀況和成果,審查對外提供的會計報告。
6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項,并負責審核各項資金支付手續(xù)。
7、負責各項稅收的申報審核。
8、組織財務會計人員的理論和業(yè)務學習,負責財務會計人員的考核。
第五條會計人員工作崗位職責如下
1、負責現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。
2、負責主管業(yè)務收入、其他業(yè)務收入明細的核算。
3、負責銷售業(yè)務往來結算及明細核算。
4、負責銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結存的計算管理。
5、負責銷售發(fā)票的審核。
6、負責銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務處理。
7、負責銷售成本的結轉及財務處理。
8、負責營業(yè)費用的管理及核算。
9、負責利潤的計算和結轉事項。
10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。
11、負責會計報表的編制,并報財務副總審批。
12、會計檔案的管理。
13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。
第六條出納人員工作崗位職責如下
(1)根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。
(2)所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監(jiān)審核、總經理審批(權限內)、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符,領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。
(3)支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。
(4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時;須由財務部經理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。
(5)各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專用章與法人預留簽章需分開保管。
(6)預付、暫付款項,要根據(jù)合同和核準文件,由經辦人填審批表,注明合同文件字號,呈報核準后方可支付款項。
(7)對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責,如因疏忽職守而使公司蒙受損失時,要負賠償責任。
第七條各會計工作崗位的人員和具體分工
財務部設置會計工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進行安排工作,但出納崗位必須是專職,不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。
第八條本制度由公司財務部負責起草,報經公司董事會批準后執(zhí)行。
第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。
小企業(yè)的財務管理制度篇二十一
第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),負責xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農業(yè)產業(yè)投資;非融資性擔保等業(yè)務,歸屬xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作,提高經濟效益,建立合法、科學、有序的財務核算體系,明確財務管理工作職責和權限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī),結合本公司實際,特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,并組織實施公司年度經營計劃和投資方案,審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構,對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作,必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項,按規(guī)定上報公司董事會審核,xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作,財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳,出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結算,隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理,公司辦公室負責列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理:
(一)應收及預付款包括應收賬款,其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記,準確反映其形成、收回情況,月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
(二)因公出差借款,須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內,及時辦理差旅費報銷手續(xù),結算借款金額。對無故延期不報者,財務部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
(三)各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,落實催收措施;對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。
第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動,除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外,嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預支資金必須經董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制,審批權限為:公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請,職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”,嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具,均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理)。
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責:
(一)對有關公司銀行存款收付的事項,應經有關人員審核批準后,方可辦理;未經審核或手續(xù)不完備的收付事項,出納人員有權拒絕辦理。
(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
(三)簽發(fā)支票所使用的印章,應由出納和會計分別保管。
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件,由資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求:數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內部管理需要,編制各種內部會計報表,由公司自行設計,如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,才能對外報送。
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經公司董事會審議通過,報xx縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施,修正時亦同。
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