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企業(yè)年度審計報告篇一
1、20**年8月19日國資評價〔20**〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20**年9月2日國資評價〔20**〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔20**〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。
企業(yè)年度審計報告篇二
一、經(jīng)營情況分析：(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)。
單位:萬元。
二、經(jīng)營中現(xiàn)金流情況分析：
1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元，銀行承兌3744萬元)。
2、本期累計實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入(含稅)8061.24萬元，應收賬款回籠率93%。
應收賬款占前十位的客戶賬面情況分析：
單位:萬元。
前十位客戶的應收賬款總計2929.71萬元，占應收賬款總額的91.05%。
3、年初應收賬款余額3108.31萬元，本期應收賬款余額3217.61萬元，增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位：
單位：萬元。
情況說明，哪幾個單位逾期，附清單，有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經(jīng)理召集經(jīng)營團隊開會制訂壓縮計劃)。
4、1-6月份發(fā)生較大質(zhì)量事故2起，總損失萬11400元：6月。
19日發(fā)往湘電股份的風電1.5mv，有16只通風槽板外漏，損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴yb2-400-2，有一只轉(zhuǎn)子氣泡，損失5000元;其他質(zhì)量事故發(fā)生損失5003.44元，合計產(chǎn)生質(zhì)量事故費用16403.44元。
5、總支出：8931萬元，其中材料支出5638萬元，固定資產(chǎn)投資支出1155萬元，工資性支出394萬元，利息支出：561萬元，稅費支出323萬元。
6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次，合計發(fā)生損失64343.89元。.1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤，不慎被榔頭擊中左拇指3824.15。
2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時，不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。
2011.5.26周建元上車間操作沖床時，不慎右手后三指及手掌處被機器壓碎19338。
7、剔除子公司之往來外，本子公司內(nèi)經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營性現(xiàn)金流入71,09萬元，經(jīng)營性現(xiàn)金流出7950萬元，本公司考核應負擔利息金額553萬元：本子公司內(nèi)(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。三、投資情況具體分析：
1、本期矽鋼片產(chǎn)量：7514.95噸，鋁：161噸，合計產(chǎn)量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加：8%。其中主營業(yè)務成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務成本中減除制造費用部分)，占主營業(yè)務成本90.1%，占營業(yè)收入87.6%。
1、管理費用發(fā)生119.39萬元，占營業(yè)收入的1.7%，與去年同期的168萬元相比，下降29%。
2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元，占營業(yè)收入的3.4%，與去年同期的209萬元相比，上升10.5%。
本期共繳納稅費322.65萬元，與去年同期的'242萬元相比，上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元，占營業(yè)收入的3.5%，與去年同期的168萬元相比，上升45%，本期交納房產(chǎn)稅、土地使用稅30.6萬元，與去年同期的29萬元相比，增加1.6萬元浙江剡溪房租房產(chǎn)稅，交納其它各項稅收49.02萬元。
七、本期金融負債情況。
期末盤點資產(chǎn)范圍：材料、成品、半成品及在制品。
1、實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31。
噸，其中：成品、半成品以及在制品1468.28噸)，其中流動資產(chǎn)中材料按照加權(quán)平均價格進行計價的。
單位：萬元。
1、調(diào)整后本期考核利潤額為：550.9萬元;完成全年目標1350萬元的41%。
企業(yè)年度審計報告篇三
重點關(guān)注公司歷史沿革部分歷次股權(quán)變動情況、重大事項日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。
1、合并報表的編報范圍及其變化情況。重點關(guān)注是否符合實質(zhì)重于形式原則的要求，不能僅看持股比例。對于報告期內(nèi)新增的子公司，要披露合并日或者購買日。
2、應收款項，按單項金額重大計提的標準，各年限計提比例是否符合穩(wěn)健性原則要求。單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定依據(jù)、計提方法。
3、固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限是否符合稅法相關(guān)要求，特別是公司土地使用權(quán)為租賃取得時折舊年限是否正確，無形資產(chǎn)攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。
4、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等資產(chǎn)分類情況與附注中報表項目注釋是否一致，生物資產(chǎn)郁閉期的確定；各項資產(chǎn)減值準備計提方法是否披露。
5、重點關(guān)注收入確認方法是否與公司業(yè)務模式相匹配，是否符合會計準則的要求，是否披露公司具體業(yè)務收入的確認方法。
6、報告期內(nèi)公司會計政策的選擇和運用、會計估計的運用是否存在重大變化，如有變化需說明；報告期內(nèi)是否存在重大會計差錯。
1、貨幣資金
關(guān)注企業(yè)貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低，貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金，其他貨幣資金是否有不能隨時用于變現(xiàn)（例如被凍結(jié)的資金），如：
有編制現(xiàn)金流量表時是否剔除，進而關(guān)注貨幣資金的余額，期初期末變動情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項目是否一致。
2、應收賬款
關(guān)注應收賬款是否按會計政策分類列示、按賬齡列示，壞賬準備計提是否充分，計算復核各期計提金額是否與會計政策一致；應收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確（例如本期末3—4年的應收賬款是否高于上期末2—3年的應收賬款）。
關(guān)注應收賬款各期前五名披露情況，應收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾，是否與公司披露的重大業(yè)務合同矛盾；應收賬款中是否包含應收關(guān)聯(lián)方款項。
關(guān)注應收賬款與收入事項情況的配比關(guān)系，應收賬款周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動；應收賬款與現(xiàn)金流量表中對應項目的匹配關(guān)系。
關(guān)注應收賬款、其他應收款中賬齡較長的對應方是否存在，是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化情況（應收賬款各期前五名至少要納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查，核查是否存在潛在關(guān)聯(lián)方，核查對應交易的真實性，例如某擬掛牌公司的客戶，20xx年成立，注冊資本10萬，20xx年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨，其真實性存在重大疑慮）。
3、預付賬款
關(guān)注預付賬款列示情況，是否按照賬齡列示，是否披露前五名情況；預付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業(yè)務合同情況矛盾；預付賬款中是否包含應收關(guān)聯(lián)方款項。
重點關(guān)注賬齡超過1年的預付賬款，是否披露到期未結(jié)算原因等情況。對于各期末預付賬款前五名、賬齡較長的大額預付賬款，均納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
4、其他應收款
此項目應重點關(guān)注。
關(guān)注應收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示，壞賬準備計提是否充分，是否與會計政策一致；應收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確。
關(guān)注其他應收款各期前五名披露情況，是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因；其他應收款中是否包含應收關(guān)聯(lián)方款項。重點關(guān)注其他應收款中應收關(guān)聯(lián)方款項，是否存在股東、關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況；結(jié)合其他應收款的期末余額核查其發(fā)生額、現(xiàn)金流量情況，是否存在大額、頻繁的資金往來，發(fā)生的原因及合理性。
關(guān)注應收賬款、其他應收款中賬齡較長的對應方是否存在，可從企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
5、存貨
關(guān)注存貨是否分類列示，列示金額是否存在異常波動，存貨余額與公司業(yè)務模式是否匹配，與收入情況是否匹配，存貨周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動。
關(guān)注存貨增減變動情況與報告期內(nèi)采購情況、前五大供應商情況、現(xiàn)金流量情況是否匹配（重點關(guān)注，極易出錯），獲取或重新編制成本倒扎表，核查存貨采購和成本列示是否準確。
關(guān)注公司所處行業(yè)或客戶需求是否面臨重大不利變化，是否導致公司存貨出現(xiàn)減值跡象（例如化工、棉種、ic卡等行業(yè)的行業(yè)政策和客戶需求均有重大不利變化，對應存貨減值計提是否充分）。
6、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是否分類列示，固定資產(chǎn)及折舊在報告期內(nèi)的增減變動情況，固定資產(chǎn)折舊計提金額是否合理、正確。
關(guān)注固定資產(chǎn)與公開轉(zhuǎn)讓說明書、法律意見書中披露的固定資產(chǎn)類別、金額、成新率等數(shù)據(jù)是否一致。
關(guān)注固定資產(chǎn)與在建工程、現(xiàn)金流量表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系（如在建工程減少數(shù)與固定資產(chǎn)對應項目增加數(shù)是否一致），并重點關(guān)注存在抵押、擔保的固定資產(chǎn)是否披露完整，是否存在閑置或者持有待售的固定資產(chǎn)。
對照固定資產(chǎn)期末余額和增減變動，核查固定資產(chǎn)對應的采購合同、施工合同、發(fā)票、結(jié)算書、歸集和分配表，核查是否存在費用資本化情況；結(jié)合公司經(jīng)營計劃分析大額固定資產(chǎn)增加的合理性（例如，某種子企業(yè)在現(xiàn)金流短缺、市場需求發(fā)生重大不利變化的情況下，固定資產(chǎn)報告期內(nèi)大額異常增加）。
7、在建工程
此項目和固定資產(chǎn)都應當重點關(guān)注，企業(yè)財務造假水平越來越高，固定資產(chǎn)和在建工程的大窟窿比其他應收款更加隱晦。
在建工程核查同固定資產(chǎn)。
8、生物資產(chǎn)
結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況，核查與生物資產(chǎn)核算相關(guān)的原始單據(jù)（特別是第三方單據(jù)如合同、發(fā)票、運輸單、銀行流水等）是否齊全，重點關(guān)注企業(yè)是否存在現(xiàn)金收付款。結(jié)合公司土地租賃合同、單位面積產(chǎn)能產(chǎn)量，并實地查看企業(yè)生物資產(chǎn)是否真實存在、是否高估；獲取企業(yè)生物資產(chǎn)成本歸集和分配表，復核其計算是否準確。對企業(yè)生產(chǎn)人員或者合作農(nóng)戶進行現(xiàn)場走訪或者訪談，核查企業(yè)生物資產(chǎn)的真實性和收入的真實性。
擴大生物資產(chǎn)銷售和客戶的核查范圍，獲取會計師應收款項詢證函回函率、函證比例，獲取項目組的相關(guān)底稿計算復核。
（案例1：某企業(yè)報告期內(nèi)生物資產(chǎn)大幅增加，但是對應土地租賃合同面積并無重大變化，企業(yè)也不讓現(xiàn)場盤點，風險太高不予承接。
案例2：某水果種植企業(yè)報告期內(nèi)的第一大客戶均為某房地產(chǎn)公司，銷售金額崎高，該房地產(chǎn)公司報告期內(nèi)并無新開發(fā)或者新開盤樓盤，其銷售真實性和合理性無法解釋，風險太高不予承接。）
9、長期股權(quán)投資
結(jié)合企業(yè)和被投資企業(yè)歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資金來源情況，核查是否投資企業(yè)和被投資企業(yè)屬于同一控制，所持股權(quán)比例、委派董事和高管人員情況，依據(jù)實質(zhì)重于形式原則，確認企業(yè)長期股權(quán)投資后續(xù)核算選擇成本法/權(quán)益法是否合理。
除關(guān)注長期股權(quán)投資核算外，重點關(guān)注企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益輸送。
（案例：a公司與b公司投資設(shè)立c公司，a和b分別持股60%和40%，c生產(chǎn)的產(chǎn)品全部向b銷售，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)最終因特殊利益安排被勸退）。
10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
11、資產(chǎn)減值準備明細
1、短期借款
關(guān)注短期借款余額與公司經(jīng)營規(guī)模是否匹配（進而核查是否存在內(nèi)外帳），關(guān)注短期借款賬齡劃分是否準確（對照現(xiàn)金流量表），是否需要重分類，關(guān)注短期借款中擔保、抵押、保證情況，是否存在互保、聯(lián)保等情況，進而核查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。
2、應付賬款
關(guān)注應付賬款賬齡列示是否準確，勾稽關(guān)系是否合理。
關(guān)注應付賬款各期前五名披露情況，應付賬款前五名是否與公司前五大供應商情況矛盾；應收賬款中是否包含應收關(guān)聯(lián)方款項。
關(guān)注應付賬款與成本事項、存貨情況的配比關(guān)系，應付賬款與現(xiàn)金流量表中對應項目的匹配關(guān)系。
企業(yè)年度審計報告篇四
1、工作基準日：20**年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
企業(yè)年度審計報告篇五
1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機構(gòu)負責人簽字無效。3、報告僅對本次審計內(nèi)容負責。
4、報告未經(jīng)xxx(或單位)許可不得復制，經(jīng)特許復制的報告，需重新加蓋xxx(或單位)公章，否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱：(蓋章)。
企業(yè)法人代表：(簽字)。
企業(yè)主要配合人員：
能源審計機構(gòu)人員：
報告編寫：
審計機構(gòu)負責人：
簽發(fā)日期：審計機構(gòu)地址：電話：郵編：
日(簽字)月。
摘要。
(字數(shù)應在字以內(nèi))。
根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
二、2007年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
三、2007年主要產(chǎn)品能源消耗指標。
注釋：
四、能源成本與能源利用效果評價。
(能源成本分析、各項能耗指標的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標準、先進水平或自身歷史水平對標)。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
六、審計結(jié)論與建議。
目錄。
第一章能源審計事項說明第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況第二節(jié)能源計量管理第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標與能源成本指標計算分析第四節(jié)節(jié)能量計算。
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素第五章節(jié)能技術(shù)改進項目的經(jīng)濟效益評價。
第六章審計結(jié)論及建議。
第一章能源審計事項說明。
一、審計目的'。
1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務。
2、為政府加強能源管理，提高能源利用效率，促進經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變，持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟，保護環(huán)境，落實科學發(fā)展觀，提供真實可靠的決策依據(jù)。
3、促進企業(yè)節(jié)能降耗增效，提高企業(yè)綜合素質(zhì)，完成“十一五”節(jié)能目標。
二、審計依據(jù)及參考標準。
關(guān)于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》(gb/t17166)《節(jié)能監(jiān)測技術(shù)通則》(gb/t15316)《設(shè)備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業(yè)能耗計量與測試導則》(gb/t6422)《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(gb/t13234)《工業(yè)企業(yè)能源管理導則》(gb/t15587)。
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業(yè)合理用熱技術(shù)導則》(gb/t3486)《評價企業(yè)合理用電技術(shù)導則》(gb/t3485)《評價企業(yè)合理用水技術(shù)導則》(gb/t7119)《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(gb/t16614)《企業(yè)能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業(yè)能源網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》(gb/t16616)。
審計期：2007年節(jié)能量計算為2007年1----x月。
四、審計內(nèi)容。
第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況。
一、主要生產(chǎn)工藝流程圖(或系統(tǒng)圖)二、工藝流程及能源結(jié)構(gòu)說明。
第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況。
一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明。
二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業(yè)主要用能設(shè)備。
1.主要用能設(shè)備情況說明。
(附主要用能設(shè)備一覽表)。
2.其它附屬系統(tǒng)設(shè)備情況。
第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況。
一、能源管理系統(tǒng)。
1.能源管理方針和目標。
第二節(jié)能源計量管理。
企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。
能源計量器具匯總表。
電力計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)蒸汽計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)水計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)其他。
第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
企業(yè)年度審計報告篇六
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的.證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20**年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
企業(yè)年度審計報告篇七
(1)預付款項賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內(nèi)319,027.04100.00。
合計319,027.04100.00。
4.其他應收款。
(1)其他應收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準備的其他應收款。
按信用風險特征組合計提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準備的其他應收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準備的其他應收款。
合計758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準備的其他應收款。
按信用風險特征組合計提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準備的其他應收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準備的其他應收款。
合計816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應收款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月411,342.35。
7-12個月55,958.37559.581.00。
合計467,300.72559.580.12。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應收款情況：
占其他應收款。
壞賬準備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個月。
太平養(yǎng)老保險股份有限。
公司保險費137,984.010-6個月18.20。
華北電網(wǎng)有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應收款。
壞賬準備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個月6.59。
合計584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目跌價跌價。
賬面余額賬面價值賬面余額賬面價值。
準備準備。
6.投資性房地產(chǎn)。
(1)投資性房地產(chǎn)明細表。
項目房屋建筑物合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產(chǎn)累計折舊轉(zhuǎn)入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物合計。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
2.2015年12月31日賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產(chǎn)。
(1)固定資產(chǎn)明細表。
項目房屋建筑物機器設(shè)備施工船舶運輸工具辦公及電子設(shè)備合計。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物機器設(shè)備施工船舶運輸工具辦公及電子設(shè)備合計。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。
項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無形資產(chǎn)。
(1)無形資產(chǎn)明細。
項目土地使用權(quán)合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
1.2016年4月30日賬面價值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目。
應納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)。
29。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應付賬款。
(1)應付賬款。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因。
唐山建設(shè)集團有限責任公司4,560,882.66未完成結(jié)算。
煙臺順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結(jié)算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結(jié)算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結(jié)算。
中國船舶重工集團公司第十二研究所1,160,000.00未完成結(jié)算。
合計10,554,215.99—。
12.預收款項。
(1)預收款項。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表補充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應付職工薪酬。
(1)應付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
工資、獎金、津貼和補貼2,072,617.351,165,3。
企業(yè)年度審計報告篇八
自1998年起，除個別行業(yè)(企業(yè))外，國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批，財政部門對企業(yè)的財務監(jiān)督，通過核查社會審計機構(gòu)提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現(xiàn)。筆者認為，為保證核查的質(zhì)量，一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機構(gòu)，必須具備相應的資質(zhì)，否則，不能從事此項業(yè)務。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所。應當為依法設(shè)立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上，且內(nèi)部管理制度健全，具有承擔相應審計風險的能力;注冊會計師應為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師，并具備相應的被審計單位專業(yè)技能，熟悉現(xiàn)行法規(guī)知識，且近3年內(nèi)沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務的會計師事務所，應有注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上，按規(guī)定提留有職業(yè)風險基金和事業(yè)發(fā)展基金，不具備上述條件的會計師事務所，不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務。
社會審計機構(gòu)為了承攬年度會計決算審計業(yè)務，往往降低收費標準或任意抬高收費標準，核查中要切實注意收費是否符合有關(guān)標準。核查收費，可看出社會審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性，出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據(jù)確鑿，定性準確、反映全面，必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結(jié)論的審計證據(jù)，其內(nèi)容大體為：(1)資產(chǎn)、負債在年度末是否存在，是否歸屬被審計單位;(2)經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生是否與被審單位有關(guān);(3)是否有當年未入帳的資產(chǎn)、負債或其它交易事項;(4)資產(chǎn)、負債的計價是否恰當，年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當年，并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當，并前后一致。
此外，還應核查獲取證據(jù)的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核;參與其事的助理人員是否具有相關(guān)的專業(yè)知識;獲取的證據(jù)是否充分，以及論證結(jié)論的重要程度;審看工作底稿是否齊全，有關(guān)符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇九
我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬元,設(shè)備先進。主要的市場包括本地市場和國內(nèi)市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流，注重員工技能培訓，調(diào)動員工積極性、能動性。
二、管理概況：(一)、管理層討論與分析1、報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧：公司總體經(jīng)營情況：
公司主營業(yè)務范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品，主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業(yè)進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發(fā)展的展望。
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續(xù)堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路，堅持自主創(chuàng)新，堅持精品戰(zhàn)略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
2、加速開發(fā)國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術(shù)質(zhì)量。
優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司p3產(chǎn)品價格比國內(nèi)同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產(chǎn)能，同時為了進一步提高技術(shù)質(zhì)量水平，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經(jīng)營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、財務報告1)審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見2)財務報表：比較資產(chǎn)負債表(第九年)。
比較利潤表。
會工02表。
第九年12月31。
編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。
四.整體財務狀況分析(一).財務狀況評述：1.財務結(jié)構(gòu)范圍合理。
資產(chǎn)總額11478.08萬元，其中流動資產(chǎn)8261.60萬元，占總資產(chǎn)的72%;長期投資1200萬元，占總資產(chǎn)的10.5%;固定資產(chǎn)1596.48，占總資產(chǎn)的13.9%;無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)400萬元，占資產(chǎn)總額的3.5%。從資本結(jié)構(gòu)看，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)占的比例相對較高，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用效率對上市公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。
2.流動資產(chǎn)增長最多最快。
第九年公司的資產(chǎn)比第八年增長53.6%。資產(chǎn)的變化中流動資產(chǎn)增長最多,為8261.60萬元,。流動資產(chǎn)的增長幅度為175%，主要是信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯小于流動資產(chǎn)的增長,說明公司存貨不足，市場風險將增大。其中固定資產(chǎn)出現(xiàn)負增長，說明公司變賣了固定資產(chǎn)，公司的資本減少。
(三).負債與所有者權(quán)益狀況分1.所有者權(quán)益大于債權(quán)人權(quán)益。
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,第九年公司的流動負債比率為31%，長期負債比率為8%，所有者權(quán)益的比率為61%。說明公司經(jīng)營性負債水平比較高,日常生產(chǎn)經(jīng)營活動重要性增強,風險增大。在負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債增長表明公司的短期融資活動增加,經(jīng)營業(yè)務波動性較高。公司長期負債增長,該項數(shù)據(jù)增加,表明公司借助增加部分長期負債來籌措資金,說明公司的發(fā)展對長期負債的依賴性有所增強。
第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元，表明公司當年增加了較大的盈余，未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負債資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較高。
五.經(jīng)營成果總體評述：
公司總體經(jīng)營是扭虧為贏，不僅彌補了上年600多萬的虧損，還凈盈利3296.65萬元，可謂成績可佳，主要是因為今年公司的銷售產(chǎn)品多樣化，以銷售p2和p3產(chǎn)品為主，這兩個產(chǎn)品的銷售價格都比較高，而我公司占的市場份額較高，所以總體的盈利就上升了?？梢?，我們上一年以主打攻勢研發(fā)p2產(chǎn)品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人，總的競爭能力在e區(qū)排行第二。
企業(yè)年度審計報告篇十
一、主要耗能設(shè)備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設(shè)備情況及說明(附淘汰用能設(shè)備匯總表)。
淘汰用能設(shè)備匯總表。
培訓情況說明：
(注：主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓情況)四、其他情況附：
工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標計算。
一、企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤：
電力：
蒸汽：
柴油、汽油、水等：-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注：按當量值折標。
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構(gòu)成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》，附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。
46.58%。
20各公司能源消耗統(tǒng)計表。
-16-。
說明：有自備電廠或熱電聯(lián)產(chǎn)機組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產(chǎn)品能耗指標的核算與評價。
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定。
二、單位產(chǎn)品能耗的計算與分析。
產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……。
主要產(chǎn)品能源消耗指標。
-19-。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標與能源成本指標計算分析。
一、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產(chǎn)值和增加值。
備注：工業(yè)增加值=工業(yè)總產(chǎn)值—工業(yè)中間投入+本期應交增值稅(生產(chǎn)法)。
二、單位產(chǎn)值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產(chǎn)品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產(chǎn)品一：產(chǎn)品二：……總節(jié)能量：
第五節(jié)影響能耗指標變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業(yè)管理、員工素質(zhì)、能源和原材料輸入、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、產(chǎn)品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術(shù)改進項目的經(jīng)濟效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術(shù)改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術(shù)可行性分析:2)經(jīng)濟效益可行性分析：???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結(jié)論及建議。
根據(jù)實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結(jié)論。
(注：本模版的內(nèi)容和圖表中如有不當之處，可根據(jù)實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇十一
大型起重設(shè)備2005。
試驗及儀器設(shè)備5020。
其他機器設(shè)備5020。
遠洋運輸船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及駁船2054.75。
其他船舶1059.5。
4運輸工具5020。
本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行。
復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
11.在建工程。
在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，
按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定。
資產(chǎn)原值差異進行調(diào)整。
12.借款費用。
發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或。
者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、
借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已。
16。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
1月1日至4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
經(jīng)開始時，開始資本化;當購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售。
狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)。
在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的。
資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。
專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息。
收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支。
出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本。
化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。
13.無形資產(chǎn)。
本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形。
資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按。
投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價。
值確定實際成本;。
土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預計使。
用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷。
金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使。
用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。
對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，
如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
的預計使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用。
壽命并在預計使用壽命內(nèi)攤銷。
14.職工薪酬。
本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。
短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象。
計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。
離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承。
擔的風險和義務，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資。
產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，
并按照受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計劃，應說明具。
體會計處理方法。
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唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
201月1日至204月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
15.收入確認原則和計量方法。
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，
收入確認原則如下：
商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公。
司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實施有效控。
制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)ⅰ?/p>
發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。
提供勞務收入：本公司在勞務總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務相關(guān)的經(jīng)濟。
利益很可能流入本公司、勞務的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務收入的實現(xiàn)。在。
資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關(guān)的勞務。
收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務占應提供勞務總量的比例確認;提供勞務交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補。
償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認提供勞務收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務成本;提供勞務交易結(jié)果。
不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務成。
本計入當期損益，不確認提供勞務收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠。
可靠地計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實現(xiàn)。
16.政府補助。
本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。
政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥。
付的補助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預計能夠。
收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價。
值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當期。
損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收。
益，并在確認相關(guān)費用的期間計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直。
接計入當期損益。
17.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。
本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值。
的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應納稅所得額。
18。
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年1月1日至年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負債表。
日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用。
稅率計量。
本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵。
扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)，當預計到未來期間。
很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應當減記遞延所得稅。
資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
18.租賃。
本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。
融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃。本公司作。
為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)。
值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付。
款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。
經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的。
各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)。
的各個期間按直線法確認為收入。
19.其他重要的會計政策和會計估計。
編制財務報表時，本公司管理層需要運用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會對會計政。
策的應用及資產(chǎn)、負債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。
本公司管理層對估計涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變。
更的影響在變更當期和未來期間予以確認。
下列會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在導致未來期間的資產(chǎn)及負債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重。
要風險。
(1)應收款項減值。
本公司在資產(chǎn)負債表日按攤余成本計量的應收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并。
在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應收。
款項預計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應收款項中債務人。
的財務狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應收款項價值已恢。
復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，則將原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回。
19。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)存貨減值準備。
本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認存貨。
跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預計售價減去完工時將要。
發(fā)生的成本、銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。當實際售價或成本費用與以前估計。
不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進行相應的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗進行估計的結(jié)果。
可能會與之后實際結(jié)果有所不同，可能導致對資產(chǎn)負債表中的存貨賬面價值的調(diào)整。因。
此存貨跌價準備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準備的調(diào)整將影響估。
計變更當期的損益。
(3)固定資產(chǎn)減值準備的會計估計。
本公司在資產(chǎn)負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)進行減。
值測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處。
置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。
如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修。
訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準備。
如果管理層對應用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)。
率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準備。
如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計提的。
固定資產(chǎn)減值準備。
(4)遞延所得稅資產(chǎn)確認的會計估計。
遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應納稅所得額及適用的稅率進行估。
計，遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應納稅所得額。未來。
稅率的變化和暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的。
余額。上述估計的變化可能導致對遞延所得稅的重要調(diào)整。
(5)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的可使用年限。
本公司至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預計使用壽命進行復核。預。
計使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗、參考同行業(yè)普遍所應用的估計并結(jié)合預期。
技術(shù)更新而決定的。當以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應調(diào)整未來期間的折舊費用和。
攤銷費用。
20。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
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四、稅項。
1.主要稅種及稅率。
稅種計稅依據(jù)稅率。
增值稅應納稅收入17%、3%。
營業(yè)稅應納稅營業(yè)額5%。
城市維護建設(shè)稅應繳流轉(zhuǎn)稅額7%。
企業(yè)所得稅應納稅所得額25%。
教育費附加應繳流轉(zhuǎn)稅額3%。
地方教育費附加應繳流轉(zhuǎn)稅額2%。
2.稅收優(yōu)惠。
無。
五、財務報表主要項目注釋。
1.貨幣資金。
項目2016年4月30日余額12月31日余額。
現(xiàn)金696.96340.70。
銀行存款564,272.23120,693.75。
合計564,969.19121,034.45。
2.應收賬款。
(1)應收賬款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內(nèi)部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
21。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
年12月31日余額。
賬面余額壞賬準備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
按信用風險特征組合計。
提壞賬準備的應收賬款。
中交集團內(nèi)部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保證金。
單項金額不重大但單項計。
提壞賬準備的應收賬款。
1)組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
應收賬款壞賬準備計提比例(%)。
0-6個月16,950,937.000.00。
7-12個月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合計20,907,060.001,186,836.90。
2)組合中，中交集團內(nèi)部款組合的應收賬款。
2016年4月30日余額。
單位名稱壞賬計提比例。
應收賬款計提理由。
準備(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.91關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.74關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?0,000.00關(guān)聯(lián)方不計提壞賬。
合計8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限責任公司財務報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)的壞賬準備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的應收賬款情況。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日應收。
單位名稱賬齡30日壞賬準。
日余額賬款余額合計。
備余額。
數(shù)的比例(%)。
滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司16,950,937.000-6個月58.13。
中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司5,959,905.913年以內(nèi)20.44。
中交天航港灣建設(shè)工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合計29,080,900.0599.731,186,836.90。
企業(yè)年度審計報告篇十二
對納稅人實行分類管理、對大型企業(yè)實施專業(yè)化稅務審計，以加強對大企業(yè)稅源的監(jiān)控和做好稅收服務，是我國稅收征管改革的重要內(nèi)容之一。我國目前對大企業(yè)的定位，還沒有確立統(tǒng)一的標準，但在實際操作中，一般都以銷售或營業(yè)額、注冊資本、資產(chǎn)總額作為衡量標準。但真正意義上的大企業(yè)，還必須具有現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念和管理制度，并具備以下特點：跨地區(qū)、跨國界、跨行業(yè)(絕大多數(shù))經(jīng)營，實行集團化、連鎖式的經(jīng)營運作方式，各項內(nèi)部管理和核算均實行電算化，生產(chǎn)基地分布廣泛，而管理、技術(shù)開發(fā)、勞務服務則由總機構(gòu)集中進行。我國目前的大企業(yè)，主要是一些外商投資企業(yè)和國內(nèi)大型、特大型集團性企業(yè)。從稅務管理的角度講，必須設(shè)立專門的稅務管理機構(gòu)，對其實施集約化、統(tǒng)一的管理和提供個性化的服務，這樣，可以消除在稅收屬地管理體制下，由于不同地區(qū)稅務機關(guān)、同一稅務機關(guān)的不同部門和不同人員，在稅收管理上提出的不同要求和在政策上作出的不同解釋而給企業(yè)造成的困難和矛盾，因此，成立專門的大企業(yè)稅務管理機構(gòu)，為針對大企業(yè)實施的專業(yè)化稅務審計創(chuàng)造了可能的條件。從必要性來講，稅務審計是發(fā)達國家長久以來普遍采用的稅收管理手段，如英國國內(nèi)收入局早在七十年代就設(shè)立了大企業(yè)管理處，并按不同行業(yè)成立審計小組;美國早在五十年代就建立了駐廠員制度，駐廠員人數(shù)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模不同來配備，專司稅務審計;加拿大聯(lián)邦稅務局與大企業(yè)簽訂審計議定書，規(guī)定審計的時間、內(nèi)容、程序及對各項問題的處理意見。因此，稅務審計是跨國公司早已習慣和普遍接受的一種稅收管理方式。再從技術(shù)的角度看，稅務審計借鑒了現(xiàn)代財務管理和會計審計的基本程序、步驟和技術(shù)方法，所揭示的問題具有全面性、充分性和代表性等特點，糾正了人為的主觀判斷和隨意性造成的偏差。我國在九十年代末引進稅務審計，將其作為對企業(yè)納稅狀況進行深層次審核的工具，通過預審計、在審計結(jié)束階段向企業(yè)出具管理建議書、對企業(yè)開展稅收風險評估等方式，所發(fā)揮的預警性、服務性和管理性作用日益顯著。
企業(yè)年度審計報告篇十三
(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據(jù)《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求，在規(guī)定的時間內(nèi)完成企業(yè)能源審計報告的審核工作，并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護司)。在審核過程中，要認真核實企業(yè)提交的所有資料，避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。
(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作，并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應來自本轄區(qū)內(nèi)的千家企業(yè)。專家組名單應上網(wǎng)公布，接受公眾監(jiān)督。
(三)在審核過程中，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進行實地抽查，每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數(shù)的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進行。
(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核，各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應將詳細的問題描述和修改意見盡快通知相關(guān)企業(yè)，以便于企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)能夠再次提交修改后的能源審計報告。
企業(yè)年度審計報告篇十四
在過去幾個周中，我們在xx老師的帶領(lǐng)下進行了審計的模擬學習。學習目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓，我可以將審計基礎(chǔ)知識、審計基本理論有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解。熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。
這幾個周，我在審計實驗中認真完成老師指定的的實訓題目，以企業(yè)的會計報表為實訓資料，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對銷售與收款循環(huán)的審計；采購與付款循環(huán)的審計；生產(chǎn)與服務循環(huán)的審計；籌資與投資循環(huán)的審計；貨幣資金的審計并后對審計證據(jù)進行整理、分析形成恰當?shù)膶徲嬕庖?，并出具審計報告。遇到難題時，我就和我的同桌一起討論，當意見產(chǎn)生分歧時，我們就找老師幫忙，尋求幫助，老師很耐心的幫我們分析案例、指導我們怎樣做、怎么樣才能做的更好、更細致。經(jīng)過這幾個周的實操練習，原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對審計的過程也有了更加清晰的概念。
編制審計工作底稿的過程，我學會了一些平時學不清楚的東西。我們在學習中沒有接觸到審計工作底稿，不知道格式怎么樣，怎么樣編排，在編制過程中應該注意什么問題等這些都是我在學習中遇到的難題。不過經(jīng)過這幾個星期的操作，對編制審計工作底稿有初步的認識。
通過這次學習。我意識到遇到不懂的問題時，要自己去想辦法解決而不是抄同學的實驗結(jié)果。遇到問題時，尋找到老師幫助，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些新東西。同時我們還必須要有積極的態(tài)度。實訓確有點枯燥無味，因為面對的同一門課程，數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個調(diào)查、底稿、詢證函做好。同時要把我號理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
經(jīng)過這學期的審計模擬實習，使我的基礎(chǔ)會計知識和審計學知識在審計工作中得到了驗證，進一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習。
總的來說，這個學期的的學習讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計和審計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，能更多的涉及會計和審計崗位的工作，以便我們能不斷地提高自己的能力，為以后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)年度審計報告篇十五
在xx稅務師事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經(jīng)驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結(jié)合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運用上。剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經(jīng)過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎(chǔ)這門課，但現(xiàn)在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質(zhì)和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了?？梢哉f這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經(jīng)驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設(shè)置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。
因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！
企業(yè)年度審計報告篇十六
接受者：公司總經(jīng)理***。
引言：
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務。
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)。
等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們。
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復。
公司審計部。
審計組長：***。
審計小組成員：***。
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明。
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。
依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。
另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;。
審計結(jié)論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。
本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應設(shè)計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。
制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現(xiàn)計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。
計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。
對內(nèi)涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。
計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。
審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
建議設(shè)計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。
另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。
有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
企業(yè)年度審計報告篇十七
(一)本指南所指的企業(yè)能源審計報告，是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關(guān)的節(jié)能規(guī)范和標準，對企業(yè)能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗測試、核查和分析評價的成果，報告應提出相應的節(jié)能改進措施意見。
(二)企業(yè)能源審計報告必須涵蓋以下內(nèi)容，未能涵蓋的，應視為報告不完整，建議進行修改。
3.主要用能設(shè)備運行效率監(jiān)測分析。
5.重點工藝能耗指標與單位產(chǎn)品能耗指標計算分析。
6.產(chǎn)值能耗指標與能源成本指標計算分析。
7.節(jié)能效果與考核指標計算分析。
8.影響能源消耗變化因素的分析。
9.節(jié)能技術(shù)改進項目的經(jīng)濟效益評價。
(三)企業(yè)能源審計報告應有企業(yè)法人代表簽字確認，以確保報告內(nèi)容的真實可靠。
企業(yè)年度審計報告篇十八
1、核實某某公司的財務狀況和經(jīng)營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目。
資產(chǎn)負債表簡表。
單位名稱：**公司。
2012年12月31日。
單位：萬元。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
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3、預付賬款……。
(二)非流動資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
利潤表簡表。
單位名稱：某某公司。
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年單位：萬元。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看。
簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】。
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理。
審計建議：(落實部門：)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議：落實部門()。
五、部分企業(yè)風險提。
六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性。
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】。
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組。
2013年月日。
企業(yè)年度審計報告篇十九
(供銷部采購職能審計)。
編號：
導言。
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務標準開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標準。本報告分為導言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明。
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務的控制制度，最小化控制風險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責任;我們的責任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認，并提供相應的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務部、供銷部收集了一些相應的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔;我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序。
4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應商檔案建立、供應商評價、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務工作總結(jié)，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。
7、對采購預算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預算控制的損害。
正文。
一、供銷部的基本情況。
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機械設(shè)備的采購供應以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學歷為大專，平均為五龍服務71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機械設(shè)備供應任務，認真履行了控制制度賦予的部門職責。
二、審計目的、依據(jù)。
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務的控制制度是否健全、合理;。
2、確定采購業(yè)務控制制度的執(zhí)行是否有效;。
3、確定目前采購業(yè)務存在的缺陷并提出相應的改進建議。
我們參照以下標準開展采購職能審計工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務相關(guān)的政策、程序;。
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。
4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務標準與公告。
三、審計范圍、程序。
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;。
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;。
2、對關(guān)鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;。
3、詢問業(yè)務人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;。
4、收集整理業(yè)務數(shù)據(jù)，進行分析性復核。
(一)控制制度的健全性與合理性。
公司對采購業(yè)務的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務循環(huán)中的`請購與預算、供應商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務員的定期輪崗;3、對于采購退貨的相關(guān)業(yè)務未規(guī)定;4、對供應商的檔案管理、供應商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性。
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務的相關(guān)制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應當重點關(guān)注，由供銷部負責人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應當關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負責人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)年度審計報告篇二十
×××市審計局：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的.10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：xxxx。
ps:從寫作主體來看，這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內(nèi)容來看，它既是財政財務審計報告，也是財經(jīng)法紀審計報告。
從寫作角度來看，此報告有以下兩個特色：
·事實清楚，內(nèi)容全面，在“基本情況”這一部分，作者簡要說明了被審計單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟指標完成情況，近期經(jīng)營管理情況等。作為審計主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者運用段首撮要的技巧，分條列項指出被審計單位所存在的五大問題，可謂有條不紊，要言不煩。
·分析有據(jù)，定性準確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分，作者不僅分類列出審計中查出的主要問題，并且對其性質(zhì)及程度加以準確的定論。另外，作者在下結(jié)論之前還特別標明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強的說服力。
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