報告是一種系統(tǒng)性的書面或口頭陳述，用于傳達某種情況、問題或事件的相關(guān)信息。報告需要通過多次修改和潤色來提升其質(zhì)量和可讀性。范文中的語言表達可以激發(fā)我們的創(chuàng)作靈感，但我們?nèi)匀恍枰鶕?jù)具體情況進行調(diào)整和改進。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計廳對20xx年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策措施的落實情況，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，積極服務(wù)全省反腐倡廉建設(shè)，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進深化改革、推進法治、提高績效，積極服務(wù)全省改革發(fā)展。主要審計了省財政廳、省經(jīng)信委、省科技廳、省商務(wù)廳、省交通運輸廳、省農(nóng)業(yè)委、省體育局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省委黨校、省社科院、省煤田地質(zhì)局、省有色地勘局、省科協(xié)、省文聯(lián)、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個部門，以及機構(gòu)改革中已撤并的9個行管事務(wù)辦和原省國防科工局、原省農(nóng)辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時，根據(jù)財政資金流向，延伸審計了有關(guān)單位，并對部分專項資金實施了審計。
20xx年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)取得顯著成就，省級各部門認真執(zhí)行省人大有關(guān)決議，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政管理水平和財經(jīng)法紀意識不斷增強，依法理財水平進一步提高。
——財政收入增速高于經(jīng)濟增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級一般公共預(yù)算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長10.7%，高于我省地區(qū)生產(chǎn)總值年增長率1.2個百分點;省級一般公共預(yù)算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個百分點。
——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，民生等重點支出得到保障。20xx年，中央安排我省財力性轉(zhuǎn)移支付的增量94.16億元已全部下達市縣;省級一般公共預(yù)算對市縣一般性轉(zhuǎn)移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長11.8%。省級一般公共預(yù)算支出(不含一般轉(zhuǎn)移支付)中，用于教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長156%。
——財政管理改革持續(xù)推進，預(yù)算公開及專項治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務(wù)供給模式，積極推廣運用政府和社會資本合作(ppp)模式，爭取成為全國首批試點省份，拉動社會資本投入基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域;推進預(yù)算公開，省級部門預(yù)算、省級專項資金目錄清單和省直部門“三公”經(jīng)費支出情況，除涉密內(nèi)容外，已全部向社會公開;開展“三公”經(jīng)費、“吃空餉”等專項治理，建立健全了多項管理制度。20xx年，省直部門“三公”經(jīng)費支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務(wù)接待支出減少0.56億元，下降13%。
但審計也發(fā)現(xiàn)，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關(guān)政策措施的實施效果，以及財政資金績效和國有資產(chǎn)的安全完整。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇二
預(yù)算執(zhí)行情況審計就是對學校年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的真實性、合法性、效益性所進行的審計。
高校預(yù)算執(zhí)行情況審計與財務(wù)收支審計的關(guān)系，這兩者既有相互交叉，又有相對獨立的內(nèi)容。
首先，從審計范圍上看，預(yù)算執(zhí)行情況審計主要圍繞預(yù)算收入、支出、結(jié)余情況的審查，側(cè)重于流量方面，而對過去的存量不太涉及；而財務(wù)收支審計，不僅審查收入、支出、結(jié)余，還要審查資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等，也就是說，除了流量方面，還要關(guān)注存量方面。
其次，從審計依據(jù)上看，財務(wù)收支審計主要不是依據(jù)法規(guī)標準，側(cè)重于合規(guī)性審計；而預(yù)算執(zhí)行情況審計，除了依據(jù)法規(guī)標準之外，還要依據(jù)預(yù)算標準；除了合規(guī)性審計之外，還要看執(zhí)行情況是否符合預(yù)算，還要看整個預(yù)算管理過程。
可以看出，兩種審計既有聯(lián)系又有區(qū)別。在實際操作時，由于審計對象是同一個，把兩者結(jié)合起來進行，可以得到更好的審計效果。
要進行預(yù)算執(zhí)行情況審計，就首先要弄清幾類預(yù)算的概念。
（一）部門預(yù)算。
近年來，隨著政府預(yù)算體制的改革，對高等學校預(yù)算工作產(chǎn)生了顯著影響，最為明顯的是，為滿足教育主管部門上報部門預(yù)算的需要，高等學校也要編報部門預(yù)算。
這類預(yù)算主要是滿足政府的財政管理的需要，對于校內(nèi)財務(wù)管理影響不大。
（二）單位預(yù)算。
為與上報的滿足政府的財政管理需要的部門預(yù)算相對應(yīng)，我們不妨把各學校自用的滿足自身財務(wù)管理需要的預(yù)算稱為單位預(yù)算。
在財務(wù)分權(quán)情況下，根據(jù)校級預(yù)算管理部門的可控程度不同，單位預(yù)算又可以分為學?？傤A(yù)算和校級預(yù)算。
學?？傤A(yù)算包括整個學校的全部收支，既包括學校預(yù)算管理部門可以控制、分配的資金，又包括學校預(yù)算管理部門無法控制、分配的資金，如各種專項資金等。
校級預(yù)算則只包括學校預(yù)算管理部門可以控制、分配的資金。
這類預(yù)算是為學校合理配置有限資源、加強財務(wù)管理服務(wù)的，對學校各個方面發(fā)展影響很大。
因此，預(yù)算執(zhí)行情況審計應(yīng)主要立足于對單位預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。
當前高校規(guī)模日趨擴大，內(nèi)部二級單位眾多，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜，因此在審計過程中必須抓住重點，才能收到事半功倍的效果。
（一）收入方面。
應(yīng)注意檢查事業(yè)發(fā)票管理與使用狀況，檢查有無使用事業(yè)發(fā)票而收入未納入學校的情況，特別是二級獨立核算單位使用的發(fā)票。
應(yīng)注意收費項目及標準是否經(jīng)物價管理部門批準。
（二）支出方面。
1、各項支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補助支出是否按計劃執(zhí)行，有無超計劃開支；應(yīng)對預(yù)算及其執(zhí)行情況進行分析。
2、各項支出是否嚴格執(zhí)行國家和上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無虛列支出、以領(lǐng)代報、利用往來科目隱瞞收支等問題。
應(yīng)特別注意專項基金的計提，計提專項基金如果沒有法規(guī)依據(jù)，則屬于虛列支出。
3、專項資金是否按照撥款要求使用，有無改變用途和不按照時間使用等問題。
應(yīng)對照撥款通知書的要求，看實際使用情況與通知書要求是否相符。
（三）資產(chǎn)方面。
1、貨幣資金方面，應(yīng)著重對其安全性進行審查，對于活期存款，應(yīng)結(jié)合銀行對帳單進行檢查；對于定期存款和其他存款，應(yīng)查驗定期存單和相關(guān)存單。
教育部、財政部教財[]2號文件《關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強資金管理，確保資金安全的通知》要求：各直屬高校的財務(wù)處長對每月的銀行對賬單必須認真審核，審核簽字后，再交由本校的審計部門負責人復(fù)核簽字，并報經(jīng)主管財務(wù)的校長審簽后與當月的會計憑證一同保存。
因此，在進行預(yù)算執(zhí)行情況審計時，可以充分利于平時學校對銀行存款審計審簽的結(jié)果，對資金安全進行重點分析，特別是對存于非銀行金融機構(gòu)的存款。
2、債權(quán)方面，應(yīng)檢查應(yīng)收及暫付款項是否及時清理結(jié)算，有無長期掛帳等問題，對于壞帳應(yīng)予查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷；應(yīng)著重檢查這類資產(chǎn)的質(zhì)量。
3、實物資產(chǎn)方面：應(yīng)檢查設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無審批手續(xù)；驗收、領(lǐng)用、保管、報廢、調(diào)出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批、備案，有無被無償占用和流失等問題；是否定期或不定期地進行清查盤點，帳帳、帳卡、帳物是否相符；并應(yīng)著重檢查賬實關(guān)系，有否存在帳外資產(chǎn)等問題。
4、對外投資，應(yīng)著重檢查這類資產(chǎn)投資回報情況，有無明顯減值的情況，有無投資無收益的情況；還應(yīng)檢查是否存在對外投資未在財務(wù)報表中反映的問題。
（四）負債方面。
2、關(guān)注表外負債，如擔保、財務(wù)承諾等。
（五）凈資產(chǎn)方面。
1、經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨反映，會計處理是否合規(guī)；結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定。
3、有無違規(guī)亂設(shè)名目，提取基金的問題。
（六）決算報表方面。
2、決算報表數(shù)字是否準確、決算說明中有關(guān)數(shù)字與報表是否一致、決算說明是否真實、準確。
3、二級獨立核算單位財務(wù)收支狀況是否納入決算報表反映，納入的方法是否準確。
（七）其它。
建立校內(nèi)結(jié)算中心的學校宜同時對結(jié)算中心進行審查。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇三
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預(yù)算管理審計情況。
2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社保基金預(yù)算管理方面。
1.未及時歸還各市社保基金利息收入415.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導(dǎo)致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
三、省直部門預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支審計情況。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇四
(一)進一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達較晚、執(zhí)行進度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財政部門與相關(guān)項目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認真研究，進一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關(guān)部門的工作職責，定位裁判員、教練員與運動員的角色關(guān)系，建立權(quán)責統(tǒng)一的預(yù)算管理責任制度。負有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”;財政部門的主要職責是加強對項目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
(二)進一步加強對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強調(diào)查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時，進一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進一步增強保障和改善民生的能力。
(三)進一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用;對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設(shè);對不足兩年的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項目單位加快執(zhí)行進度，盡早形成實物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇五
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預(yù)算管理審計情況。
2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A(yù)算管理方面。
1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導(dǎo)致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
三、省直部門預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支審計情況。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至20對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點民生項目資金審計情況。
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和20計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的.81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。
5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關(guān)不嚴謹?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇六
根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號)規(guī)定：
(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標宋體初號加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標準設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。
(三)如需標識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米?！皩徲媹蟾妗彼膫€字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米?！氨粚徲媶挝弧毕驴找恍袨椤皩徲嬳椖俊?。
(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進1.7厘米)。
二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標準《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：
紙的規(guī)格：a4。
頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。
編號：3號仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標題使用2號(不是小2號)長城小標宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標點符號。排版水平位置應(yīng)當居中(不要有首行縮進，不要手工加空格居中)，如果字數(shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。
序號標點運用：第一層次漢字數(shù)字小寫用頓號，如一、xxx;第二層次帶括號的漢字小寫不用標點，如(一)xxx;第三層次阿拉伯數(shù)字用圓實點，(不是頓號1、xxx);第四層次帶括號的阿拉伯數(shù)字不用標點，如(1)xxx。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標準的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標識上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺市審計局辦公室2011年x月30日印發(fā)。
頁碼：文件只有1頁，不標頁碼;2頁以上的文件需標頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯數(shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。
三、審計報告正文范本。
xx市審計局關(guān)于***20××年度。
xx市***：
自20××年×月×日至×月××日，我局對你單位20××年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
二、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
(1.審計決定所列問題應(yīng)與審計報告反映相關(guān)問題的標題及排列順序一致。
2.每項決定都必須有事實、定性、處理處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當與審計報告的相關(guān)表述一致。)。
本決定自送達之日起生效。你單位應(yīng)當自收到本決定之日起60日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。
如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請煙臺市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。
(印章)。
二o××年×月×日。
主題詞：審計決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
xx市審計局辦公室2011年x月x日印發(fā)。
本參考格式是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計項目的一般特點編寫的,只適用于預(yù)算執(zhí)行審計項目。除特殊情況外,市級預(yù)算執(zhí)行審計項目審計報告應(yīng)按照參考格式編寫。縣市區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計項目可以結(jié)合各地審計實際，按照準則要求完善審計報告格式和內(nèi)容。
審計報告中單位的名稱(包括被審計單位名稱)應(yīng)使用全稱或標準簡稱,沒有標準簡稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標注“(以下簡稱××)”。
審計報告中的數(shù)值(包括百分數(shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點后一律保留兩位,數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的,應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定,基本情況中可以使用萬元或億元，審計發(fā)現(xiàn)問題中一般以“元”為單位,數(shù)字如是萬元以上的整數(shù)，可以使用萬元。
審計報告中應(yīng)明確交代審計范圍,包括審計年度和延伸審計單位。審計報告應(yīng)反映審計認定的收支余情況。
審計組審計報告提出的處理處罰建議,應(yīng)依法提出并為業(yè)務(wù)會議審定留有余地。審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告決定對審計事項加重或增加處罰的,審計報告應(yīng)當再次征求被審計單位意見。
(一)關(guān)于引言段。
引言段應(yīng)簡要說明審計依據(jù)、審計對象名稱、審計的會計期間、審計事項概括等。按照國家審計準則規(guī)定，實施審計的基本情況，包括審計范圍(審計對象范圍和時間范圍)、計方式和審計實施的起止時間;審計的主要內(nèi)容和重點;實施的主要審計程序;被審計單位對提供的會計資料真實性、完整性的承諾情況;其他需要說明的情況，也放在引言段描述。
(二)關(guān)于被審計單位基本情況部分。
該部分包括被審計單位的主要職責、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員及定編情況;預(yù)算管理體制;預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整情況;決算報表反映財政、財務(wù)收支結(jié)余狀況等。如所屬單位少、資金量小，可以不再表述機關(guān)本級預(yù)算和決算的基本情況。另外,預(yù)算執(zhí)行審計工作方案要求專項審計和調(diào)查的內(nèi)容可分項簡要列示。該部分反映的內(nèi)容一般應(yīng)與審計實施方案確定的審計事項密切相關(guān),其他內(nèi)容盡可能少寫或不寫。
財政撥款：指當年取得的市級財政撥款，包括單位實際收到的預(yù)算內(nèi)撥款、屬于該單位預(yù)算指標的財政直接支付款和年底未用完結(jié)存在財政部門零余額賬戶的.資金之和。其中，由財政直接支付養(yǎng)老保險的，由機關(guān)事業(yè)保險處統(tǒng)一核算收支，不作為部門財政收支。
行政單位預(yù)算外資金：指預(yù)算外財政專戶核撥的資金(單位未繳留用的預(yù)算外資金也在此反映，但需單獨表述)。
上級補助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)關(guān)于審計評價意見部分。
發(fā)表審計評價意見應(yīng)運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。
對所審計的事項發(fā)表審計評價意見。預(yù)算執(zhí)行審計報告至少應(yīng)對如下方面進行評價:被審計單位的預(yù)算執(zhí)行是否遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定;使用預(yù)算資金是否符合效益性要求，是否存在重大損失浪費;財務(wù)處理是否符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定;財務(wù)會計報告是否按照會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況;是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效地執(zhí)行;是否嚴格執(zhí)行了以前年度的審計決定，落實了以前年度審計建議;是否重視本次審計發(fā)現(xiàn)的問題并及時整改。被審計單位存在的其他財政收支問題,也應(yīng)予以評價。若當年的審計工作方案提出了上述以外的審計事項，也應(yīng)該在該部分對該審計事項作出審計評價。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。審計評價用語要平實、適度,以寫實為主。
(四)關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見部分。
該部分是審計報告的核心內(nèi)容，具體表述審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見,并進行適當分類。
1.審計發(fā)現(xiàn)的問題中增加引言段,概述審計的預(yù)算資金金額，其他資金金額(全年財政批復(fù)的綜合預(yù)算之外的資金，如銀行貸款等，不包括預(yù)算之外違規(guī)形成的資金)，發(fā)現(xiàn)問題金額(按本級和所屬單位劃分,區(qū)分當年預(yù)算執(zhí)行、以前年度預(yù)算執(zhí)行,分別按違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題進行匯總表述,該三類問題的劃分標準按照審計統(tǒng)計報表口徑,違規(guī)問題金額含未上審計決定的違規(guī)問題金額,問題金額的構(gòu)成需編制審計工作底稿)。
2.審計發(fā)現(xiàn)的問題分為本級和所屬單位兩大部分。部門本級和所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中的問題分別作為本級和所屬單位存在的主要問題;該部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金等預(yù)算管理方面的問題應(yīng)在本級存在的主要問題部分列示。
3.審計發(fā)現(xiàn)的問題按重要性程度排序。每個問題一般應(yīng)列有標題，標題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。
4.每個違法違規(guī)問題包括三部分內(nèi)容,即:違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。
5.事實表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等,文字要簡潔,避免過程或細節(jié)描述。
定性用語必須規(guī)范、準確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應(yīng)列出明確的法規(guī)依據(jù),引用法規(guī)應(yīng)準確、規(guī)范。一般和常見問題可引用法規(guī)名稱和條款,其他問題和審計人員認為有必要的法規(guī)依據(jù)可以條款相關(guān)具體內(nèi)容。在引用法律和法規(guī)時,一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款序號;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號和具體條款序號。
處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。
6.需要移送處理的事項,一般應(yīng)寫入審計報告，并注明該問題已(將)移送處理。對于一些不宜讓被審計單位知悉的內(nèi)容(主要是指涉嫌犯罪的事項),可不寫入審計報告。
7.該部分只反映違法違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題。如果審計中發(fā)現(xiàn)不屬于上述三類問題的其他需要研究、關(guān)注的問題,且確有必要在審計報告中反映，則應(yīng)單獨設(shè)立一部分反映。
(五)關(guān)于審計建議部分。
該部分不是審計報告的必備內(nèi)容,只在必要時對被審計單位提出改進管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。
所提意見和建議應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題,應(yīng)具有可操作性,便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對象一般為被審計單位,如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位,應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位處理。原則上該部分直接提出建議,不再描述具體問題。
六、預(yù)算執(zhí)行審計審計事項及常見違規(guī)違紀問題表述方法。
如：對“虛列支出”問題的表述。
【審計小組的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條款：
虛列支出××元?！痢辆帜?2月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實施條例》第六十七條“各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)當清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作?！坏冒严履甓鹊氖杖牒椭С隽袨楸灸甓鹊氖杖牒椭С??！瓫Q算各項數(shù)字應(yīng)當以經(jīng)核實的數(shù)字為準，不得以估計數(shù)替代，不得弄虛作假”和《行政單位會計制度》第四十一條“行政單位的各項支出按實際支出數(shù)記賬”的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條“審計機關(guān)區(qū)別情況采取下列處理措施：(四)責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理”的規(guī)定,責令調(diào)整有關(guān)賬目。
【審計機關(guān)的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條目，不引用具體條款：
虛列支出××元。××局2010年12月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實施條例》第六十七條和《行政單位會計制度》第四十一條的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條規(guī)定,責令調(diào)整有關(guān)賬目。
附：重要審計事項及常見查出問題歸類。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇七
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受自治區(qū)人民政府委托，我向自治區(qū)人大常委會本次會議報告2010自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計以及上一審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，請予審議。
自治區(qū)人民政府高度重視去年審計工作報告提出問題的整改落實情況。2010年9月30日，馬飚主席主持召開自治區(qū)十一屆人民政府第67次常務(wù)會議，對審計整改工作進行研究部署，要求被審計單位負責人切實加強領(lǐng)導(dǎo)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，進一步建章立制，強化內(nèi)部管理，扎實抓好審計整改工作。各部門結(jié)合實際認真進行整改：一是自治區(qū)財政廳加大對部門預(yù)算的編審力度，印發(fā)了加強結(jié)余收入管理的相關(guān)文件；加大項目支出預(yù)算的審核力度，不斷提高財政管理的精細化水平；加大對財政撥款結(jié)余的清理力度，共收回結(jié)余資金206億元。二是對區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計、擴內(nèi)需項目和政府重大投資項目審計、重點民生資金和民生工程審計、財政專項資金績效審計發(fā)現(xiàn)的問題，各相關(guān)單位認真進行整改，追回或歸還擠占挪用資金2,39185萬元，糾正管理不規(guī)范金額81,98721萬元，并完善相關(guān)管理制度46項。三是向紀檢監(jiān)察和檢察等機關(guān)移送的12件重大違法違紀案件線索，已立案5件，其中1件處理完畢，4人被批捕；其余7件在調(diào)查中。具體整改情況，自治區(qū)人民政府已向自治區(qū)人大常委會作了專題報告。
2010年，在自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)本級財政收支情況較好。審計結(jié)果表明，2010年自治區(qū)本級財政總收入1,46894億元，財政總支出1,43576億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余3318億元。圓滿完成自治區(qū)十一屆人大第三次會議確定的各項財政收支計劃，實現(xiàn)了收支平衡并略有結(jié)余。
一是財政收入快速增長，收入結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。2010年自治區(qū)本級一般預(yù)算收入實現(xiàn)19089億元，完成預(yù)算的1129%，比上年增長253%；收入結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，稅收收入完成14979億元，占一般預(yù)算收入的785%，比上一年提高33個百分點。
二是積極爭取中央補助，有效緩解收支矛盾。2010年自治區(qū)本級獲得中央補助收入1,16482億元，比上年增加16957億元，增長170%。中央財政對我區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度逐年加大，有效緩解我區(qū)財政收支矛盾。
業(yè)、教育、科技三項法定支出分別比上年增長179%、139%、177%，均高于自治區(qū)本級經(jīng)常性財政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。
四是支持“三個優(yōu)先”發(fā)展，推動經(jīng)濟較快增長。自治區(qū)財政爭取中央基本建設(shè)投資112億元和地方政府債券資金55億元，多渠道籌措資金41億元，支持公路鐵路交通等重大項目建設(shè)；安排工業(yè)和信息化發(fā)展資金1305億元、汽車發(fā)展建設(shè)專項資金2億元，支持工業(yè)加快發(fā)展；安排北部灣經(jīng)濟區(qū)重大產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金11億元、西江黃金水道建設(shè)資金5億元，支持“兩區(qū)一帶”加快發(fā)展。
五是財政管理試點穩(wěn)步推進，轉(zhuǎn)移支付力度加大。2010年，全區(qū)14個自治區(qū)直管縣財政管理方式改革試點縣財政運行平穩(wěn)，效果明顯；自治區(qū)安排補助下級支出98148億元，比上年增加13931億元，增長165%，縣級基本財力保障機制初步建立，有效緩解縣鄉(xiāng)財政困難。
六是財政改革不斷深化，管理水平不斷提高。堅持依法理財、科學理財。進一步深化部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、政府收支分類、“收支兩條線”等財政改革；財政信息化建設(shè)加快推進，財政預(yù)算執(zhí)行管理不斷規(guī)范，財政科學化精細化管理水平不斷提高。
但審計也發(fā)現(xiàn)2010年自治區(qū)本級財政管理中還存在一些需要進一步改進的問題：
（一）部分政府性基金預(yù)算執(zhí)行率較低。
2010年自治區(qū)本級政府性基金支出預(yù)算為902,009萬元，當年實際支出424,438萬元，預(yù)算執(zhí)行率為471%。部分政府性基金支出預(yù)算當年未執(zhí)行或執(zhí)行率較低。例如，小型水庫移民扶助基金553萬元和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2,086萬元當年均未支出；新增建設(shè)用地土地有償使用費支出預(yù)算為319,600萬元，實際支出9,807萬元，執(zhí)行率為31%。
（二）部分非稅收入未足額繳入國庫或財政專戶。
2010年部分非稅收入應(yīng)繳未繳國庫或財政專戶48,99980萬元，其中：應(yīng)繳未繳國庫27,17792萬元，應(yīng)繳未繳財政專戶21,82188萬元。
（三）國庫集中支付制度未完全執(zhí)行到位。
一是個別單位未納入國庫集中支付范圍。南寧住房公積金管理中心區(qū)直分中心、區(qū)直房改辦2個單位未納入國庫集中支付范圍；二是部分區(qū)直部門未使用公務(wù)卡支付。2010年，自治區(qū)本級在99個區(qū)直部門中推行公務(wù)卡制度，有79個區(qū)直部門使用公務(wù)卡支付，支出金額總計6,30789萬元，但仍有20個區(qū)直部門未使用公務(wù)卡支付。
（四）政府采購的監(jiān)管力度不夠。
力。
（五）部分稅款未及時征收。
延伸審計企業(yè)納稅申報情況發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在2010年8月至11月期間按期申報的稅金41,67056萬元，自治區(qū)地稅局未及時征收，稅款逾期至2011年1月入庫。
今年區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計9個單位，延伸審計37個二、三級預(yù)算單位。審計結(jié)果表明，各單位預(yù)算執(zhí)行總體情況良好，財政財務(wù)收支日趨規(guī)范，但也存在一些問題。
（一）部門預(yù)算編制和批復(fù)方面存在的問題。
桂林電子科技大學科研經(jīng)費收入2,74639萬元未編入部門年初預(yù)算；自治區(qū)水利廳、自治區(qū)安監(jiān)局未按規(guī)定及時批復(fù)所屬預(yù)算單位部門預(yù)算，涉及金額29,98876萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題。
自治區(qū)安監(jiān)局部分項目預(yù)算執(zhí)行率較低，其中有3個項目預(yù)算安排856萬元，年終尚未支出47040萬元，執(zhí)行率為450%；桂林醫(yī)學院未按規(guī)定足額提取校內(nèi)學生資助經(jīng)費，2010年應(yīng)提取校內(nèi)學生資助經(jīng)費30333萬元，實際提取19219萬元，應(yīng)提未提11114萬元。
（三）財務(wù)核算方面存在的問題。
自治區(qū)工商局、自治區(qū)文化廳、自治區(qū)民委等單位往來賬款11,85958萬元未及時清理；桂林電子科技大學事業(yè)收入和其他收入5,62728萬元、自治區(qū)圖書館歷年支出收回和其他收入37331萬元在往來款中核算。
（四）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。
廣西民族大學校園計算機網(wǎng)絡(luò)和科技樓工程2個項目未及時辦理竣工決算1,71617萬元；自治區(qū)工商局部分固定資產(chǎn)增加、報廢未及時記賬1,24156萬元；廣西民族中等專業(yè)學校已竣工交付使用的壯漢語教學樓建設(shè)工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)865萬元；自治區(qū)民委已竣工交付使用的辦公樓擴建工程未及時辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)142萬元；自治區(qū)水利廳未設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿或固定資產(chǎn)卡片1,78125萬元。
四、政府重大投資項目審計情況。
2010年，按照中央擴內(nèi)需以及加強工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作部署，自治區(qū)審計廳繼續(xù)加大對政府重大投資項目的審計力度，實施了對玉林至鐵山港高速公路工程等19個項目跟蹤審計和南寧（壇洛）至百色高速公路等2個工程項目的竣工決算審計。政府重大投資項目審計特別是19個跟蹤審計項目達到了“邊建設(shè)、邊審計、邊糾正、邊規(guī)范”的目的。在審計中及時發(fā)現(xiàn)222個問題，已經(jīng)整改或部分整改214個問題，金額8123億元；未整改2個問題，金額004億元；既成事實，無法整改今后應(yīng)加以規(guī)范6個問題，金額111億元。提出審計建議128條，各相關(guān)單位已采納123條，建立和完善管理制度31項，調(diào)整賬務(wù)1591億元，收回被占用資金747億元，核減工程款161億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部分項目招投標工作不規(guī)范。
興安五里峽水庫除險加固工程等3個項目部分單項工程未進行招投標；靖西至那坡高速公路等3個項目部分單項工程出現(xiàn)中標人投標文件與招標文件要求不符的問題；玉林至鐵山港高速公路部分標段評標委員會未嚴格把關(guān)，使資質(zhì)證件不實的投標人通過資格預(yù)審。
（二）部分項目征地拆遷工作進展緩慢，操作不夠規(guī)范。
宜州至河池高速公路工程等4個項目部分標段受征地拆遷工作滯后等影響，項目建設(shè)進度緩慢；岑溪至水汶高速公路等4個項目征地拆遷資料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆遷企業(yè)停業(yè)損失及設(shè)備拆裝費5,07375萬元依據(jù)不足；玉林至鐵山港高速公路工程博白縣松旺鎮(zhèn)征地拆遷工作人員涉嫌貪污冒領(lǐng)土地征用補償費用2142萬元，此款已追回。
（三）部分項目多報多計工程價款。
有11個項目多報多計工程款共計16,60462萬元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多計1,45080萬元；六寨至河池高速公路工程等9個項目，由于計算及匯總錯誤、重復(fù)計量、套用單價不正確等原因多計工程款共計3,51890萬元；南寧（壇洛）至百色高速公路項目施工單位多報送工程結(jié)算價款11,63492萬元。審計后，各項目業(yè)主已核減施工單位工程款，未造成損失。
（四）部分業(yè)主擠占挪用項目建設(shè)資金。
興安五里峽水庫除險加固工程等2個項目業(yè)主和個別拆遷工作人員擠占、挪用搶險公路維修資金和征地拆遷費等共計30929萬元，審計后已全部歸還。
（五）部分項目財務(wù)管理不規(guī)范。
一是宜州至河池高速公路工程等5個項目財務(wù)核算不規(guī)范，金額114,74003萬元；二是靖西至那坡、南寧外環(huán)高速公路應(yīng)繳未繳印花稅、個人所得稅共計13560萬元；三是六寨至河池高速公路等2個項目施工單位以代墊設(shè)備、材料款和支付施工合同履約保證金等名義違規(guī)轉(zhuǎn)出工程進度款共計50,83546萬元。上述審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理不規(guī)范問題，各相關(guān)項目業(yè)主已全部進行整改，違規(guī)轉(zhuǎn)出工程款已全部轉(zhuǎn)回。
五、重大民生資金和項目審計情況。
造財政補助資金的專項審計調(diào)查，對自治區(qū)林業(yè)廳本級及桂林等4市農(nóng)村沼氣建設(shè)專項資金的績效審計。審計結(jié)果表明，共扶持水庫移民12681萬人，改造農(nóng)村危房12750萬戶，建成沼氣池371萬座，全區(qū)沼氣入戶率達到46%，位居全國第一，整合其他相關(guān)支農(nóng)資金149億元用于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，2010年區(qū)直分中心住房公積金實現(xiàn)增值收益109億元，用于廉租房建設(shè)092億元。上述專項資金管理使用比較規(guī)范，在改變農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施落后狀況，促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，改善城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民居住條件，提高人民生活水平等方面發(fā)揮了積極的作用。但審計也發(fā)現(xiàn)一些問題：
（一）部分項目進展緩慢，資金未能及時安排使用。
柳州、百色、崇左三市共有13個縣未及時安排使用危房改造補助資金，造成資金閑置3，68481萬元；博白縣財政局由于未能確定水庫移民后期扶持人口對象，造成資金2,23333萬元未及時使用；福綿管理區(qū)、容縣財政局扶持項目進展緩慢，造成資金21723萬元未及時使用；南丹縣由于后期扶持資金實際發(fā)放人數(shù)比核定人數(shù)少，造成資金10186萬元未及時使用。
（二）部分單位專項資金未實行專戶管理、封閉運行。
貴港市財政局未設(shè)立水庫移民后期扶持資金專戶；玉林市、武鳴縣等14個市、縣（區(qū)）財政局雖設(shè)置了財政專戶，但與其他專項資金賬合并使用，港南區(qū)等2個縣（區(qū)）沒有實行封閉運行；容縣財政局對水庫移民后期扶持資金未記會計賬，只記錄收支的實際情況。
（三）個別地方違規(guī)出借專項資金。
那坡縣危改辦將危房改造資金違規(guī)借給福建鑫景建筑工程有限公司南寧分公司等7個單位共計94480萬元，截至2011年3月上述借款已歸還。
（四）個別地方未經(jīng)批準變更扶持移民方式。
福綿管理區(qū)移民局未經(jīng)上級或主管部門批準，將原定對淹田淹地不搬遷移民的直補方式更改為直接補助與項目扶持相結(jié)合的方式，造成資金7184萬元未使用。
（五）部分單位超標準繳存住房公積金。
2008-2010年，南寧公積金中心區(qū)直分中心共有11家單位超標準繳存公積金共計1,48669萬元。目前，南寧公積金中心區(qū)直分中心已經(jīng)全面停止審批超標準繳存公積金的申請。
（六）少數(shù)沼氣項目使用效果不理想。
臨桂縣五通鎮(zhèn)21戶農(nóng)戶聯(lián)合建成的160立方米沼氣池，除養(yǎng)殖業(yè)主外，其他農(nóng)戶因供氣不足未能正常使用沼氣。上述問題，自治區(qū)林業(yè)廳已采取措施落實整改。
六、我區(qū)政府性債務(wù)審計情況。
2011年2月至5月，審計署組織全國審計機關(guān)對地方政府性債務(wù)進行了全面審計。本次政府性債務(wù)審計工作，重點審計政府負有償還責任的債務(wù)，同時對債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時，政府需履行擔保責任的或有債務(wù)和可能承擔一定救助責任的其他相關(guān)債務(wù)也進行了審計。審計結(jié)果表明，截至2010年底，我區(qū)政府性債務(wù)余額共2,75613億元，其中：政府負有償還責任的債務(wù)1,44066億元，占523%；政府負有擔保責任的債務(wù)92078億元，占334%；可能承擔一定救助責任的債務(wù)39469億元，占143%。我區(qū)各級政府通過舉債融資，緩解了地方財政資金投入不足的問題，在應(yīng)對金融危機，支持地方經(jīng)濟發(fā)展和改善民生等方面發(fā)揮了積極作用。一是通過財政投入和舉債融資的方式，積極完善區(qū)域經(jīng)濟布局、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，有效應(yīng)對了國際金融危機沖擊。二是為推動民生改善和生態(tài)環(huán)境保護提供重要支撐。截至2010年末，全區(qū)各級政府性債務(wù)余額中已投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域共17742億元，投入生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護6419億元，有效促進了節(jié)能減排，城鎮(zhèn)污水集中處理率和生活垃圾無害化處理率分別由88%和329%提高到606%和60%，改善了全區(qū)的生態(tài)環(huán)境。三是我區(qū)各級政府性債務(wù)余額中投入交通運輸業(yè)、市政建設(shè)共1，51711億元，占全區(qū)各級政府性債務(wù)已支出余額的690%，形成了大量優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，增強了我區(qū)經(jīng)濟社會健康持續(xù)發(fā)展的后勁。
從審計情況看，2010年我區(qū)各級政府負有償還責任的債務(wù)率即債務(wù)余額與地方政府綜合財力的比率為474%，加上政府負有擔保責任的債務(wù)，債務(wù)率為776%，其中：自治區(qū)本級債務(wù)率為302%，均低于多數(shù)國家確定的債務(wù)率控制標準100%。全區(qū)各級政府負有償還責任的債務(wù)償債率為80%,其中：自治區(qū)本級償債率為36%，均低于多數(shù)國家確定的償債率控制標準20%。因此，我區(qū)政府負有償還責任的債務(wù)總體在可控范圍內(nèi)。
我區(qū)各級審計機關(guān)對政府性債務(wù)審計發(fā)現(xiàn)，政府性債務(wù)的舉借和管理等方面還存在一些亟需研究和規(guī)范的問題。一是政府性債務(wù)管理制度不健全，政府舉債融資缺乏規(guī)范，部分債務(wù)收支未納入預(yù)算管理。二是部分單位未按核定用途使用和未及時安排使用債務(wù)資金。三是個別融資平臺公司管理不規(guī)范。
審計指出上述問題后，各級政府和有關(guān)部門正在逐項制定整改措施，研究完善地方政府性債務(wù)管理制度。
對本次預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)審計廳依法征求了被審計單位意見，出具審計報告、下達審計決定書。各部門各單位認真整改，迄今已糾正違規(guī)或管理不規(guī)范資金816,96744萬元，采納了174條審計建議，完善了58項制度。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，自治區(qū)審計廳已依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和程序向紀檢監(jiān)察和檢察等機關(guān)移送案件線索9件，涉案人員27人，涉案金額25,15905萬元，這些案件線索移交后已經(jīng)受理，有關(guān)部門正在依法依紀調(diào)查處理。
七、審計意見。
為進一步推動財政改革，規(guī)范預(yù)算管理，維護財經(jīng)秩序，促進依法行政，提高資金效益，現(xiàn)提出如下意見：
（一）加強重大投資項目管理，促進國家宏觀政策落實。
自治區(qū)各主管部門應(yīng)進一步加強對重大投資項目的管理，規(guī)范重大投資項目招投標、設(shè)備供應(yīng)等行為，實行全方位、全過程陽光操作；有關(guān)地方政府和相關(guān)職能部門應(yīng)加強協(xié)作，明確職責分工，及時、足額安排項目配套資金，依法依規(guī)開展征地拆遷工作，妥善處理影響工程建設(shè)的突出問題；對項目建設(shè)材料供應(yīng)實行嚴格管理，加強施工監(jiān)管，提高工程質(zhì)量；強化對項目的監(jiān)督檢查，防止擠占、截留、挪用項目資金等問題，確保項目建設(shè)資金的安全。
（二）完善財政預(yù)算管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行的約束力。
自治區(qū)財政部門應(yīng)進一步完善預(yù)算執(zhí)行管理制度，提高政府性基金和項目支出預(yù)算的執(zhí)行率，使有限的財政資金更好地發(fā)揮效益；加強稅收及非稅收入的征繳管理，將各征收和執(zhí)收單位的匯繳專戶納入財政監(jiān)管范圍，確保各項收入應(yīng)收盡收，應(yīng)繳盡繳；進一步推進國庫集中支付制度改革，將所有部門財政收支納入國庫集中支付管理范圍，積極推行公務(wù)卡制度，堵塞財政收支管理漏洞，強化預(yù)算執(zhí)行的約束力。
（三）加大政府采購監(jiān)管力度，強化國有資產(chǎn)規(guī)范管理。
自治區(qū)財政和各部門應(yīng)加大對固定資產(chǎn)采購、配置和使用的管理力度，提高政府采購預(yù)算編制的科學性和準確性；嚴格執(zhí)行政府采購報表報送制度，加大對政府采購的監(jiān)督和管理，全面準確掌握區(qū)直部門政府采購預(yù)算執(zhí)行情況，強化政府采購預(yù)算的約束力。安排預(yù)算時應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)及國有資源占用情況，建立完善預(yù)算管理和資產(chǎn)管理結(jié)合機制，落實資產(chǎn)管理責任，加強資產(chǎn)核算，確保國有資產(chǎn)安全完整和有效使用。
（四）加強地方政府債務(wù)管理，規(guī)范舉債使用償還行為。
各級政府應(yīng)加強政府性債務(wù)管理，進一步規(guī)范融資平臺公司行為。堅持誰舉債誰負責的原則，按照核定的用途使用政府性債務(wù)資金，進一步提高政府性債務(wù)資金的使用效益。應(yīng)統(tǒng)籌制定償債計劃，科學編制政府性債務(wù)預(yù)算，逐步將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實現(xiàn)政府性債務(wù)管理規(guī)范化和制度化。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇八
深圳是中國改革開放建立的第一個經(jīng)濟特區(qū)，是中國改革開放的窗口，已發(fā)展為有一定影響力的國際化城市，下面我們一起看看2016深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告。
位代表：
受市政府委托，現(xiàn)將2015年深圳市預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算草案提請大會審議，并請各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。
2015年是落實“四個全面”戰(zhàn)略布局和市六次黨代會精神的開局之年。在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，市財政部門認真貫徹落實黨的十八大以來各項決策部署，馬上就辦、真抓實干、辦就辦好、滴水穿石，順利完成了市六屆人大一次會議決定的各項目標任務(wù)，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
2015年，來源于深圳的一般公共預(yù)算收入(含海關(guān)代征稅收和關(guān)稅)實現(xiàn)7238.8億元，比實現(xiàn)數(shù)(下同)增長30.4%。其中：中央級收入實現(xiàn)4511.7億元，增長29.7%;地方級收入實現(xiàn)2727.1億元，增長30.9%。中央級與地方級收入比為62∶38。
我市地方級一般公共預(yù)算收入實現(xiàn)2727.1億元，其中：稅收收入2272.1億元，增長29.5%;非稅收入455.0億元，增長38.8%。地方級一般公共預(yù)算收入，加上上級補助、調(diào)入資金等，2015年全市一般公共預(yù)算總收入為4415.0億元。全市一般公共預(yù)算支出完成3520.0億元，增長62.5%，加上體制性支出、轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金等因素后，總支出為4265.0億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余150.0億元，全市繼續(xù)實現(xiàn)了財政收支平衡。
市本級一般公共預(yù)算收入1744.3億元，增長36.7%，其中：稅收收入1373.4億元，增長34.4%;非稅收入370.9億元，增長46.1%。市本級一般公共預(yù)算支出完成2234.4億元，增長76.4%，主要是落實國務(wù)院要求，市本級盤活財政存量資金，重點投向了事關(guān)城市長遠發(fā)展和民生改善的重大基礎(chǔ)性項目，大幅增加了支出規(guī)模。考慮與上下級財政體制關(guān)系后，2015年市本級一般公共預(yù)算總收入3479.0億元，總支出3354.0億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余125.0億元。
2015年，市本級政府性基金預(yù)算收入818.5億元，增長19.2%，其中國有土地使用權(quán)出讓收入726億元，增長41%，主要原因是我市基準地價標準調(diào)高，加之招拍掛溢價率較高，總地價上升導(dǎo)致收入較大幅度增加，特別是前海土地出讓收入實際繳納價款大幅增加。加上上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入，市本級政府性基金預(yù)算總收入為1080.9億元。
2015年，市本級政府性基金預(yù)算總支出1080.9億元，其中市本級支出256億元，增長18.5%，主要是國有土地使用權(quán)出讓收入安排的基礎(chǔ)建設(shè)支出;轉(zhuǎn)移性支出824.8億元，其中：補助各區(qū)支出220億元，主要是土地使用權(quán)出讓收入各區(qū)分成部分，按中央關(guān)于國土收支管理規(guī)定，土地使用權(quán)出讓收入統(tǒng)一先列入市本級收入，再按規(guī)定轉(zhuǎn)移支付給各區(qū);調(diào)出資金221.2億元，主要是政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過當年收入30%以上部分、轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算管理的7項政府性基金歷年結(jié)余;年終結(jié)余383.6億元。
2015年，市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入47.7億元，增長114.9%，主要是企業(yè)經(jīng)營狀況良好，利潤收入和股息股利收入增加。市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出28.6億元，增長34.9%，主要是增加安排地鐵集團注冊資本金、公交股權(quán)優(yōu)化整合資金等。收支結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)至20繼續(xù)使用。
我市社會保險基金實行市級統(tǒng)籌管理，收支情況為全市數(shù)據(jù)。2015年，我市各項社會保險基金預(yù)計收入1048億元，增長20.2%;預(yù)計支出329.6億元，增長12.8%;收支相抵后，預(yù)計當年結(jié)余718.5億元。截至2015年底，全市社保基金累計結(jié)余預(yù)計3732.4億元。
5.2015年我市地方政府性債務(wù)管理情況。
按財政部對地方政府債務(wù)的管理規(guī)定，對地方政府債務(wù)實行余額限額管理。財政部最終核定我市2015年末地方政府債務(wù)限額是332.1億元，其中，一般債務(wù)限額300.6億元(主要指一般政府性債券，其本息通過一般公共預(yù)算償還)、專項債務(wù)限額31.5億元(主要指專項債券，其本息通過政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€)。
截至2015年末(下同)，全市地方政府性債務(wù)余額為159.5億元，其中：地方政府負有償還責任的債務(wù)余額為151億元，政府負有擔保責任的債務(wù)余額為0.2億元，政府可能承擔一定救助責任的債務(wù)余額為8.3億元。市本級地方政府性債務(wù)余額為119億元，絕大部分為地方政府債券;區(qū)級政府性債務(wù)余額為40.5億元，主要是保障性住房貸款。
(二)2015年預(yù)算執(zhí)行的主要特點。
1.收入規(guī)模再上新臺階，財政收入實現(xiàn)有質(zhì)量的穩(wěn)定增長。
得益于經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和質(zhì)量型增長，我市財政收入增勢強勁，收入規(guī)模再上新臺階，增速在全國名列前茅。2015年，來源于深圳轄區(qū)的一般公共預(yù)算收入實現(xiàn)7238.8億元，比上年實現(xiàn)數(shù)增加1679.0億元，一舉跨越兩個千億元臺階。地方級一般公共預(yù)算收入實現(xiàn)2727.1億元，收入總量已達中等以上省級規(guī)模，增加645億元，增量接近于全年我市地方級收入規(guī)模。地方級一般公共預(yù)算收入規(guī)模在全國大中城市中排第三，增速分別比全國地方級和廣東省高21.5和14.8個百分點。每平方公里產(chǎn)出財稅收入3.6億元，居全國大中城市首位。
2015年，我市稅收占一般公共預(yù)算收入的83.3%，高于全國地方級和全省的平均水平近10個百分點。增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅四大主體稅種稅收比重為75%，對整體稅收增長的貢獻達76.5%。第三產(chǎn)業(yè)稅收實現(xiàn)2878億元，增長31.7%，增速快于第二產(chǎn)業(yè)(8.3%)23.4個百分點，占整體稅收的比重近70%，比上年同期提高4.2個百分點。稅收規(guī)模前四大行業(yè)制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和批發(fā)零售業(yè)合計占整體稅收的比重達到71.6%。稅收產(chǎn)業(yè)和行業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，體現(xiàn)了我市創(chuàng)新驅(qū)動和轉(zhuǎn)型升級的發(fā)展成果。
2.支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，財政服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局的能力進一步增強。
2015年，市財政全面落實國務(wù)院規(guī)定，盤活財政存量資金1245.3億元并統(tǒng)籌安排使用，投向了軌道交通三期建設(shè)、機場三跑道及t4航站區(qū)圍填海工程、市內(nèi)高速公路回購、平湖醫(yī)院建設(shè)、清林徑引水調(diào)蓄工程、保障性住房回購以及天然氣老舊管道更新改造等一批事關(guān)我市長遠發(fā)展的重大基礎(chǔ)設(shè)施項目。除此之外，市財政還進一步加大了基本建設(shè)投資力度，安排基建資金432億元，全力支持推進我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，充分發(fā)揮投資對穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵作用。市本級各類專項資金支出共計實現(xiàn)170億元，大力支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。同時，創(chuàng)新財政扶持產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式，設(shè)立政府投資引導(dǎo)基金。2015年8月21日，深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司正式成立，目前我市已擬定第一批13支子基金投資計劃，子基金總規(guī)模達573億元，引導(dǎo)基金進入實質(zhì)性運作。全年自主創(chuàng)新信用再擔保平臺共計開展738筆再擔保業(yè)務(wù)，涉及金額55億元，幫助解決中小微企業(yè)融資困難，降低融資成本。2015年，全市九大類重點民生領(lǐng)域財政支出2373.5億元，增長63.2%;12項重大民生工程全面推進，年度投資超300億元;市政府118件年度民生實事共計完成支出339億元，有力保障了各項民生項目資金需求。繼續(xù)嚴格貫徹落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，大力壓縮“三公”經(jīng)費等一般性支出，節(jié)約行政成本。同時，積極貫徹財稅減負政策，全年辦理出口退稅1143億元，全市“營改增”為企業(yè)減負211億元，全面落實高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅和暫免征收營業(yè)稅等各項優(yōu)惠，全年共計減免各項稅收698億元。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇九
自治區(qū)審計廳廳長朱登云。
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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，審計廳對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計以完善財政預(yù)算管理、加強稅收征管為重點，深化重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計，并圍繞自治區(qū)各項改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財政資金的使用效益情況實施專項審計。主要審計了財政廳組織自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級14個部門單位部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實施情況，同時，組織部分地州市縣審計機關(guān)審計了自治區(qū)農(nóng)村中小學危房改造和農(nóng)村寄宿制學校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補償費和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國債資金等專項資金管理使用以及部分政府投資項目建設(shè)情況等。
2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門單位認真貫徹國家、自治區(qū)各項方針政策，為促進我區(qū)經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻。
自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果，及時批轉(zhuǎn)審計結(jié)果報告，要求各部門單位健全制度、加強管理，堅決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報告政府和審計廳，由審計廳負責監(jiān)督落實。從審計廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財政各項資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。
總體上，2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項改革措施順利實施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進一步提高，存在的問題明顯減少。但審計仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認真糾正和不斷改進。
——自治區(qū)財政廳區(qū)本級預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計發(fā)現(xiàn)的問題。
（一）部門預(yù)算編制不夠完整和準確。
1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會議上，自治區(qū)財政廳編制的2005年自治區(qū)財政預(yù)算（草案）中，沒有包括上年預(yù)計凈結(jié)余77,425萬元。
2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個政府部門、單位上報部門預(yù)算計劃時，未將單位基建、設(shè)備購置、培訓等765個明細支出項目預(yù)算65,424萬元，列入政府集中采購支出項目。自治區(qū)財政廳在批復(fù)部門預(yù)算時也未能提出更正意見。
3．2005年，自治區(qū)財政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財政住房公積金應(yīng)承擔的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項支出預(yù)算805萬元，相當于兩個系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬元的75%。
4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財務(wù)決算報表反映，上述單位2004年末實際結(jié)余72,601萬元。而財政廳批復(fù)2005年區(qū)本級所有單位部門預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結(jié)余沒有反映。
5．2005年,自治區(qū)本級財政基金預(yù)算收入307,781萬元，當年自治區(qū)財政廳只安排財政基金預(yù)算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財政基金收支安排應(yīng)當更加完整和準確，以確保財政基金使用及時、有效。
（二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。
2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項目批復(fù)分散采購，其中：印刷費1,317萬元、會議費600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當公開招標的項目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價采購方式，涉及資金3,658萬元，導(dǎo)致上述單位政府采購事項未納入公開招投標管理。
（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
2005年，自治區(qū)高級人民法院訴訟費、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經(jīng)營收益等項收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財政廳將國土資源部門的土地征遷管理費、開發(fā)土地許可證收費等應(yīng)納入財政預(yù)算管理的收入2,109萬元，納入了財政專戶管理。
（四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。
1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個基層地稅局，違反稅務(wù)機關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個人所得稅的規(guī)定，未征或減征個人所得稅。
2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責任公司、博州華棉棉業(yè)有限責任公司等單位的企業(yè)所得稅。
（五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴格執(zhí)行稅收解繳制度嚴肅財稅政紀法紀的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。
審計廳在審計14個自治區(qū)部門和95個二級預(yù)算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。
（一）7個單位在部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預(yù)算編制不完整、不準確、不真實39,233萬元；擅自變更預(yù)算、隨意擴大預(yù)算支出、改變項目支出用途等17,466萬元；部分項目預(yù)算未細化等19,349萬元。
（二）5個單位應(yīng)繳未繳或未及時足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。
（三）6個單位擠占、挪用或滯撥、積壓財政專項資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財政專項資金用于本單位辦公樓等基建項目1,320萬元；用于日常經(jīng)費開支和其他項目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項資金28,768萬元。
（四）6個單位存在亂收費、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經(jīng)批準自定項目收費347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費624萬元；違反規(guī)定將財政性資金單獨設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫”627萬元。
（五）8個單位未按規(guī)定進行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務(wù)類（主要是印刷）601萬元。
（六）部分單位財務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬元；未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)167萬元。
——財政資金專項審計和審計查出的主要問題。
（一）審計教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個地州19個項目縣2005年度農(nóng)村中小學危房改造和農(nóng)村寄宿制學校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
一是項目未按計劃時間組織實施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項資金留存在項目縣財政和教育部門14,144萬，占當年應(yīng)撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計劃16所危房改造學校項目總投資810萬元，當年全部沒有實施；拜城縣三中教學樓項目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
二是部分教育部門自行變更項目計劃，將專項資金用于計劃外學校項目。如哈巴河縣教育局將危改專項資金533萬元（占計劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個無危房鑒定資料的學校建設(shè)項目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級中學綜合教學樓和學生宿舍（此項目學校并不存在）的名義，將寄宿專項資金130萬元，用于計劃外的學校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學校100萬元工程，未按規(guī)定進行招投標。
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三是部分學校專項資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財政局、莎車縣財政局等單位將危改、寄宿專項資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個縣、和田地區(qū)3個縣的85所學校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。
（二）審計自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺、9161臺和7603臺等7個三級預(yù)算單位“西新工程”專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題有：
一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項資金1,255萬元用于彌補自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項資金發(fā)放職工福利等93萬元。
二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報“西新工程”專款形成的資產(chǎn)20,261萬元。
（三）審計自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個地州市和所屬的20個縣（市）環(huán)保局排污費征收和環(huán)保專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是排污費征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費達7,038萬元。其中：昌吉州排污費征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費。另外，克拉瑪依市獨山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費行為不規(guī)范。
二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當年自治區(qū)各級財政安排環(huán)保專項資金8,428萬元，環(huán)保部門實際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財政安排資金總額的35%；用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費支出共計5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項資金用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補經(jīng)費不足，沒有用于污染項目治理。
三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊、自治區(qū)環(huán)保局機關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費專項資金209萬元用于單位經(jīng)費開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺縣環(huán)保局環(huán)保專項資金支出預(yù)算細化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項基金569萬元未納入預(yù)算管理。
（四）審計自治區(qū)國土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個地州市國土局和所屬10個縣市國土局2005年度礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金等專項資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：
一是部分國土部門應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級財政預(yù)算1,088萬元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財政預(yù)算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬元，其余部分仍滯留預(yù)算外專戶。
二是部分地縣國土資源局擠占、挪用礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金、土地補償費等1,521萬元，用于彌補經(jīng)費、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補償費100萬元，收取的礦產(chǎn)資源補償費213萬元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補償費217萬元用于彌補經(jīng)費和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。
三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬元，實際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應(yīng)繳財政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。
（五）審計巴州、克拉瑪依市等5個地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進，還存在一些亟待改進的問題。
一是部分地縣住房公積金中財政承擔部分未及時分配個人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個縣2004-2005年未將財政補貼的住房公積金9,564萬元打入個人賬戶。
二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機構(gòu)理財或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經(jīng)營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風險隱患。
三是住房公積金管理水平需要進一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個人貸款率、運用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財務(wù)核算不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。
（六）審計巴州、塔城等6個地州及所屬的22個縣市區(qū)168個項目國債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進一步糾正的問題：
一是庫爾勒機場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項目主管部門和單位國債項目工程及設(shè)備、材料采購2,340萬元未進行招投標。
二是庫爾勒機場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農(nóng)場土地征用費等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補償費；巴州二中將教學樓建設(shè)資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個地州國債項目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項資金8,135萬元。
四是地方財政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105個項目中，應(yīng)配套資金45,152萬元，實際到位15,169萬元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項目的工程進度和效果。
——政府投資項目審計情況。
審計廳對和田機場改擴建工程、自治區(qū)體育中心等5個政府投資項目進行了竣工決算審計，建設(shè)項目送審?fù)顿Y額9.87億元。審計中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問題，需要引起高度重視：
（一）部分項目違反基本建設(shè)程序，工程項目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。
（二）部分項目招投標工作不規(guī)范。如和田機場改擴建工程項目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進場公路等配套工程進行招投標，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊等單位承建，合同價款3,165萬元。
（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴，施工單位虛報工程結(jié)算價嚴重，以上五個建設(shè)項目施工單位報送審計的工程結(jié)算價98,713萬元，審計廳審減工程造價高達14,625萬元，占報送結(jié)算價的15%。
（四）建設(shè)項目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機場改擴建工程違規(guī)將無形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬元。
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對2005年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計廳已依據(jù)《審計法》規(guī)定的程序，征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定書。應(yīng)當收繳財政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責任的，依法移交司法機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計廳向自治區(qū)人民政府進行了專題報告和請示。
經(jīng)審計處理后，已上交財政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機關(guān)案件3件，其中：涉案單位1個，涉案2人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計跟蹤檢查情況看，今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實責任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時調(diào)整賬目，補辦收費許可證，及時下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專項資金，并制定了加強非稅收入管理和部門預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強會計基礎(chǔ)核算和財務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財務(wù)管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進一步加強塔城地區(qū)重點投資項目管理實施意見》《重點項目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實施，對于規(guī)范預(yù)算管理、嚴肅財經(jīng)紀律起到了積極地促進作用?？偟目?，整改工作措施有力。對部分部門、單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。
三、進一步加強本級預(yù)算管理的意見。
（一）完善預(yù)算管理制度，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財政廳大力推進以部門預(yù)算為核心的各項財政改革，部門預(yù)算、非稅收入、政府采購等項工作都得到明顯加強。但是各部門在編制部門預(yù)算和自治區(qū)財政廳批復(fù)預(yù)算的過程中，還存在著項目支出預(yù)算立項標準和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財政廳應(yīng)及時制定相關(guān)的制度和標準，建立和完善自治區(qū)部門預(yù)算支出項目數(shù)據(jù)庫。同時完善部門預(yù)算執(zhí)行考評、獎懲制度，對本級各部門預(yù)算執(zhí)行加強監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級預(yù)算嚴格執(zhí)行。
（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴格審批權(quán)限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財政廳、地稅局等部門應(yīng)當結(jié)合我區(qū)實際，進一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財源建設(shè)和經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
（三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財政廳應(yīng)當結(jié)合我區(qū)實際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機制，同時要將政府采購主管單位集中審批和項目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購管理部門和項目單位相互監(jiān)督，嚴格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實提高政府采購資金的使用效益。
（四）加強政府投資項目管理，提高專項資金使用效益。從審計結(jié)果來看，自治區(qū)投資項目管理中還存在立項、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項目有序進行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴格項目立項、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強項目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時也要進一步加強對各類專項資金的監(jiān)督，規(guī)范專項資金管理，不斷提高專項資金的使用效益。
（五）完善財政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級政府之間財權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應(yīng)進一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級財政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強對地縣財政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項轉(zhuǎn)移支付資金，促進經(jīng)濟和各項社會事業(yè)發(fā)展。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十
本級財政一般預(yù)算收入為12595萬元，加上中央、省稅收返還收入4627萬元，上級各項補助收入218*萬元,縣上解收入1240萬元，上年結(jié)余收入4310萬元,其他調(diào)入資金3467萬元，本級預(yù)算收入總計為48*0萬元(其中屬本級財政可支配財力2*15萬元);一般預(yù)算支出完成31483萬元，加上上解上級支出630萬元、市補助縣支出3537萬元，財政支出總計35650萬元。收支相抵滾存結(jié)余12390萬元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年度12280萬元，凈結(jié)余110萬元。(一般預(yù)算收支執(zhí)行情況詳見附表)。
(二)預(yù)算外資金管理情況。
20*年市本級預(yù)算外資金收入合計172*.5萬元，其中：專項預(yù)算外資金收入44*.2萬元，一般預(yù)算外資金收入(行政事業(yè)性收費收入)1*51.8萬元，其他收入2653.5萬元(利息收入9.9萬元、罰沒收入2643.6萬元);支出合計17*1萬元，其中：行政事業(yè)性支出8455.8萬元，專項支出1210.2萬元，政府調(diào)劑支出6239.4萬元(調(diào)劑作一般預(yù)算收入)，其他支出(辦案費)1125.6萬元。市直現(xiàn)有執(zhí)收執(zhí)罰單位68個，此次審計組調(diào)查了市公安局、中級人民法院、人事局、交通局、勞動和社會保障局、規(guī)劃局等單位的“收支兩條線”的執(zhí)行情況和上級補助(?？?使用情況，上述單位執(zhí)行情況基本上是好的。
財政周轉(zhuǎn)金帳戶反映上級借入周轉(zhuǎn)金35562.9萬元，本級周轉(zhuǎn)基金1506.4萬元，待處理周轉(zhuǎn)基金13837萬元，其他借入周轉(zhuǎn)基金4237萬元，其他收入626萬元,暫存款631.7萬元;借出周轉(zhuǎn)金16369.8萬元，借用周轉(zhuǎn)金14785.4萬元，待處理周轉(zhuǎn)金2*1.8萬元，其他支出3388萬元，暫付款1**.6萬元，與預(yù)算內(nèi)往來-15300萬元(預(yù)算內(nèi)暫存)，銀行存款12331.2萬元(結(jié)存)。20*年，市財政局積極組織回收周轉(zhuǎn)金工作，將回收周轉(zhuǎn)金的任務(wù)下達各科室,逐級分解，層層落實。20*年度回收周轉(zhuǎn)金本金3941.9萬元，占用費194萬元,取得了一定的成效。
市財政局辦公室20*年度總收入537.25萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)157萬元,經(jīng)費支出466.59萬元(其中：基本工資80.72萬元，補助工資50.34萬元，其他工資31.41萬元，職工福利費8.54萬元，社會保障費38.73萬元，公務(wù)費162.*萬元，設(shè)備購置費5.26萬元，修繕費2.33萬元，業(yè)務(wù)費33.3萬元，其他費用18.72萬元，接待費35.22萬元)，撥出經(jīng)費141.5萬元，期末結(jié)余86.16萬元。
(五)中央再貸款使用情況。
本級財政借入省財政中央再貸款專項資金總共98286萬元;借出專項資金74813萬元，其中：陸豐市政府41373萬元、*縣政府15636萬元、陸河縣政府1*4萬元、市城區(qū)政府2690萬元、華僑管區(qū)5340萬元、紅海灣200萬元、市本級8520萬元;結(jié)余專項資金23473萬元。該專項貸款截至20*年12月止已歸還省26293萬元(省在我市的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補助中扣款)，省減負224*萬元;累計結(jié)欠省財政再貸款資金余額49591萬元。
截止20*年8月31日，市直各信用社(華投)工作組借出中央再貸款合計8520萬元,用于兌付個人存款。各工作組追收資產(chǎn)收入合計4236萬元，利息收入10萬元;各工作組經(jīng)費支出544萬元(市法院追收收入8%的提成254.56萬元、市法院獎金8萬元、各工作組經(jīng)費支出281.44萬元)，其他支出2110萬元(主要支付對公存款、訴訟費等)，華投付還市處置辦中央再貸款借款1094萬元;結(jié)余追收資產(chǎn)資金498萬元。市財政設(shè)立追債專戶，由市財政局專人專管。
(六)市地稅局稅收完成情況。
20*年度，市地稅局由城區(qū)征管分局組織本級收入7142萬元(含教育附加費)，其中：1.市區(qū)級地方稅收收入4572萬元，占年度執(zhí)行計劃的100.83%;2.省級收入1223萬元，占年度執(zhí)行計劃的87.23%，;中央級收入1226萬元，占年度執(zhí)行計劃的88.*%;教育附加費收入121萬元，占年度執(zhí)行計劃的100.83%。收取本級社?；?163萬元。
(七)市地稅局機關(guān)財務(wù)收支情況。
1.20*年度財務(wù)收支情況：收入類合計40*萬元，其中：拔入經(jīng)費3988萬元，其他收入15萬元。支出類合計4186萬元，其中：經(jīng)費支出1242萬元(基本工資111萬元，補助工資55萬元，其他工資89萬元，職工福利費42萬元，社會保障費48萬元，公務(wù)費211萬元，設(shè)備購置費144萬元,修繕費8萬元，業(yè)務(wù)費53萬元，業(yè)務(wù)招待費68萬元，其他費用413萬元);拔出經(jīng)費2194萬元(其中:房屋修建費365萬元);結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建750萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本期結(jié)余-182.7萬元;以前年度結(jié)余724.1萬元，累計結(jié)余541.4萬元。
2.基建經(jīng)費收支情況:20*年度基建撥款16*萬元;銀行存款364萬元，暫付款100萬元，建筑安裝投資255萬元，待攤投資38萬元，預(yù)付工程款844萬元。
(八)市公安局看守所專項建設(shè)資金審計調(diào)查情況。
*市看守所建設(shè)項目于*年1月經(jīng)*市計劃委員會汕計[*]11號文批準立項，20*年初開始動工建設(shè)?？词厮ㄖ娣e13659平方米(其中：武警區(qū)域建筑面積4568平方米，看守所區(qū)域建筑面積4830平方米，監(jiān)倉區(qū)域建筑面積3*7平方米，值班預(yù)審職工食堂綜合樓建筑面積1214平方米),工程預(yù)概算2949萬元。至20*年12月31日止，基建撥入款2100萬元,其中:國債資金1300萬元,地方配套資金770萬元，省撥入政法修繕補助20萬元,銀行利息10萬元?；ㄖС?659萬元,結(jié)余資金441萬元。該工程資金管理比較規(guī)范，有開設(shè)專戶，做到專款專用;至審計調(diào)查時尚未全部竣工，該工程的地方配套資金尚有730萬元未到位。據(jù)調(diào)查，由于市區(qū)以前沒有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付費用50多萬元;*市看守所的建成，將為財政節(jié)省部分資金，改變?nèi)蟹溉岁P(guān)押場所擁擠、落后的面貌，對打擊犯罪，維護社會治安穩(wěn)定發(fā)揮積極作用，有一定的經(jīng)濟效益和社會效益。
審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會的支持監(jiān)督下，20*年度我市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體上是好的，運轉(zhuǎn)正常。市本級財稅部門以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，按照市人大通過的年度財政預(yù)算，較好地完成了本級財政年度計劃和各項工作任務(wù)。市財政、地稅部門能認真貫徹實施積極穩(wěn)健的財政政策，推進財稅改革和體制創(chuàng)新，加強稅收征收管理，努力組織財政收入。過去的一年，財政收入穩(wěn)步增長，實現(xiàn)財政收支平衡，略有結(jié)余。財政部門在積極推進財政體制改革、加快公共財政體制建設(shè)步伐、推進依法理財進程、強化收入等方面做了不少工作。一是致力于服務(wù)地方經(jīng)濟建設(shè)，確保重點支出。在確保黨政機關(guān)、事業(yè)單位人員工資及增資部分如期足額發(fā)放和社會保障資金及時到位的基礎(chǔ)上，重點扶植和服務(wù)工業(yè)園區(qū)建設(shè)、外向型經(jīng)濟發(fā)展和海濱大道建設(shè)工程等重點項目建設(shè)，為改善我市投資環(huán)境、拉動地方經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。二是進一步加強和完善“收支兩條線”管理。
行政事業(yè)性收費、罰沒收入等政府調(diào)劑非稅收入占一般預(yù)算收入的54%，依然成為保證本級財政收入任務(wù)完成的積極因素，預(yù)算外資金收入構(gòu)成我市本級財政收入的重要組成部分。三是加大社會保障資金投入力度。本級財政安排最低生活保障資金30萬元，解決低保救助對象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推進財政體制改革，加快公共財政建設(shè)。1、積極推進部門預(yù)算試點工作，20*年度有36個單位列入部門預(yù)算，取得了良好的效果;2、積極開展國庫集中支付。市財政局已完成國庫管理機構(gòu)設(shè)置工作，于20*年1月正式運作;3、政府采購工作得到加強和完善。市直采購中心開展政府采購的有185宗，實際采購金額5451萬元，采購金額比去年增加1489萬元。四是在防范化解金融風險工作中，認真做好地方中小金融機構(gòu)的帳務(wù)財產(chǎn)清查和債務(wù)追收工作，消除社會不穩(wěn)定因素。但從市本級20*年財政收支執(zhí)行情況分析來看，財政還面臨著支付風險和收支結(jié)構(gòu)不合理等問題：
(一)財源基礎(chǔ)薄弱，財政收入結(jié)構(gòu)不合理。由于我市經(jīng)濟基礎(chǔ)差，大型企業(yè)少，缺乏支柱產(chǎn)業(yè)，地方稅源有限，稅收收入比重不高，只占一般預(yù)算收入的46%;行政事業(yè)性收費、罰沒收入等非稅收入的比重過高，削弱了本級財政的可支配財力和宏觀調(diào)控能力，形成財政支付的'潛在風險，加上去年的“非典”疫情和農(nóng)村稅費改革，省對服務(wù)行業(yè)實行稅收減免以及取消了屠宰稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅，導(dǎo)致市直稅收收入受到了沖擊。因此，財政收入增收的難度大，收入結(jié)構(gòu)性矛盾在很大程度上制約著本級財政收支的良性增長。
(二)財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，“吃飯”與“建設(shè)”矛盾突出。1、財政支出呈剛性增長，社會公共事業(yè)投入不足。20*年市本級財政一般預(yù)算支出31483萬元，本級財政可支配的財力只有2*15萬元，財政自給率為64.8%,自給率偏低。行政管理費支出13268萬元，占財政支出總額的42.1%，比本年一般預(yù)算收入12595萬元還要大673萬元，行政管理支出彈性為1.*(行政管理支出增長率14.47%÷財政支出增長率13.73%)，從以上指標可以看出，行政管理支出增長速度大于財政支出的增長速度，導(dǎo)致財政支出增長部分不能用于發(fā)展的社會公共事業(yè)，本級財政仍然屬于“吃飯型”財政;2、財政支出結(jié)構(gòu)不合理。工資性支出占本級預(yù)算支出的比重高達36%，占一般預(yù)算收入的92%;一般預(yù)算收入和執(zhí)收執(zhí)罰單位的收費基本用于養(yǎng)人，是典型的“吃飯”財政，導(dǎo)致財政在履行公共職能方面存在嚴重“缺位”問題。一般預(yù)算支出比上年增長13.73%，財政支出壓力逐年增大，財政的供需矛盾十分突出，從“吃飯”到“建設(shè)”在很大程度上依賴上級財政的支持(約占60%)，間接反映了地方經(jīng)濟總量水平不高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，運用財政資金發(fā)展社會公共事業(yè)和經(jīng)濟調(diào)控的能力比較差。
(三)財政資金缺口較大，財政風險有增無減。由于財政歷史借款和地方中小金融機構(gòu)債務(wù)風險轉(zhuǎn)移，致使財政債務(wù)風險壓力增大，上級收回周轉(zhuǎn)金借款和再貸款數(shù)額逐年增加，財政債務(wù)包袱沉重，加上調(diào)資增資等支出呈剛性增長，財政用于建設(shè)的財力逐漸減少。一般預(yù)算收入僅為一般預(yù)算支出的40%，收支矛盾相當突出，資金缺口較大，運轉(zhuǎn)更加困難。
(四)稅源匱乏，稅收執(zhí)法力度有待進一步加強。由于我市經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏支柱稅源，地方稅收基礎(chǔ)不牢固，加上稅源少、稅種零星分散，去年又受“非典”影響和屠宰稅減收，因而導(dǎo)致存在單稅種和行業(yè)稅收收入下降;稅務(wù)部門存在稅收執(zhí)法不夠嚴、漏征漏管稅收等問題;基層管理和規(guī)范化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)，個別基層單位存在稅收征管和財務(wù)管理不夠規(guī)范等問題;稅收征收管理基層單位在稅收征收質(zhì)量考核工作方面不夠健全，稅收專管部門對納稅戶檔案建立、數(shù)據(jù)存儲不完善，導(dǎo)致對個別納稅戶的稅收征管不夠嚴格，出現(xiàn)偷稅、欠稅等問題;以及購置設(shè)備沒有執(zhí)行政府采購制度，基建項目及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。
1、經(jīng)審計，市財政局辦公室20*年度經(jīng)費暫存款明細帳反映，原國債服務(wù)部收入電視臺廣告費分紅款142914.36元，未納入本級預(yù)算收入，違反了《國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》和《預(yù)算法實施條例》第九條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定，責成市財政局將以上收入142914.36元上繳財政專戶。
2、市財政局綜合科20*年明細帳反映，*市國土資源局上繳避風塘西護岸征地款3280萬元，其中繳入財政預(yù)算外資金專戶2300萬元(年底已轉(zhuǎn)入本級預(yù)算收入)，存放于預(yù)算外暫存款科目980萬元(預(yù)留工程款);*土地交易中心等單位繳入預(yù)算外資金專戶的土地契稅合計33644.76元。違反《預(yù)算法實施條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定，責成市財政局將預(yù)留工程款980萬元及時撥還有關(guān)單位，將土地契稅33644.76元繳入國庫作本級預(yù)算收入。
3、經(jīng)審計，市地稅局于20*年5月向深圳市恒馳汽車貿(mào)易有限公司購進東南凌dn7161小車一部金額計161518元(含車輛購置費12718元);20*年市城區(qū)地稅局設(shè)備購置費科目反映購業(yè)務(wù)用車一部金額197500元;紅海灣稅務(wù)分局20*年5月31日銀付5號憑證設(shè)備購置費科目反映，購置業(yè)務(wù)用車一部金額135800元，均未納入政府采購。
4、20*年城區(qū)地稅局對*郵政局納稅情況進行稽查，查出少繳營業(yè)稅5544.17元、城建稅388.09元、房產(chǎn)稅5542.*元,個人所得稅64770.2元.稅務(wù)處理決定書(汕地稅罰字[20*]1號)和繳款書*479295反映只對郵政局處以罰款7**.35元的處理,應(yīng)繳少繳的稅款76244.5元沒有補交。根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，責成城區(qū)地稅局依法追收少繳稅款76244.5元上繳國庫，并將執(zhí)行情況函告我局。
5、延伸審計納稅企業(yè)--廣東移動通信有限責任公司*分公司。經(jīng)審計，*移動通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,屬銷售不動產(chǎn),未繳納營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條的規(guī)定，該公司應(yīng)納營業(yè)稅=445872.55元×5%=22293元,城建稅=22293×7%=1560.5元,教育費附加=22293×3%=668.79元,以上應(yīng)繳稅費合計24522.29元。責成廣東移動通信有限責任公司*分公司限期清繳入庫，城區(qū)地稅局負有追繳稅款的責任。
加強財政預(yù)算管理和監(jiān)督的幾點建議。
根據(jù)國家現(xiàn)行的有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，對審計查出的上述問題，本著實事求是、寬嚴適度的原則，我局在各有關(guān)的《審計結(jié)果報告》中已處理意見和整改措施。針對這次審計中涉及的一些問題，加強預(yù)算管理和稅收征管的幾點建議：
(一)嚴格執(zhí)行預(yù)算編制程序，強化預(yù)算約束。經(jīng)審計，市財政預(yù)算編制不夠細化，預(yù)算執(zhí)行中臨時批撥和追加較大，造成預(yù)算剛性不夠。財政部門應(yīng)依照財政預(yù)算的“公開性、完整性、可靠性”原則，建立公開透明的“陽光預(yù)算”，實行零基數(shù)預(yù)算和績效預(yù)算，結(jié)合本級財力統(tǒng)籌安排財政資金;規(guī)范預(yù)算支出追加審批程序，部門預(yù)算一經(jīng)確定應(yīng)全年不變，各預(yù)算單位必須嚴格按照市人大批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行;對因重大政策影響等因素確需追加預(yù)算的，嚴格按規(guī)定程序提請市人大常委會審查和批準，維護財政預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性;加大預(yù)算監(jiān)督力度。對預(yù)算執(zhí)行實行撥款跟蹤問效管理制度，并接受市人大監(jiān)督，防止改變資金用途現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)經(jīng)審計，20*年度市財政局已對三十六個市直單位實行部門預(yù)算，對優(yōu)化本級財政支出結(jié)構(gòu)、保證重點支出、壓減一般性支出方面起到較好的促進作用。但在本預(yù)算年度內(nèi)，市直行政機關(guān)和事業(yè)單位尚未全面納入部門預(yù)算管理。建議財政部門要加大部門預(yù)算改革力度，結(jié)合“收支兩條線”管理政策，將各單位所有收支統(tǒng)一納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，實行預(yù)算內(nèi)外綜合拼盤，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，增強政府綜合財力，進一步加大收支統(tǒng)管力度;以改革部門預(yù)算編制為龍頭，國庫集中支付為中心環(huán)節(jié)，規(guī)范收支兩條線管理，全面實行政府采購制度，規(guī)范政府采購程序;重點加強對接待費、醫(yī)療費和小汽車等費用的管理，嚴格控制支出，繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點支出，實現(xiàn)“收入一個口徑，支出一個漏斗”，不斷提高資金使用效益。
(三)20*年市本級財政收支情況表反映，超預(yù)算支出3241萬元(包括提高人員崗位津貼、歸還歷年拖欠工程款、市政府決定的一些項目支出)，占一般預(yù)算支出31483萬元的10.29%。市財政局應(yīng)認真執(zhí)行*市委《*市本級財政支出管理暫行辦法的通知》(汕委辦[20*]22號)的規(guī)定，嚴格控制超預(yù)算支出，以確保財政收支平衡。
(四)大力組織政府非稅收入和嚴格規(guī)范非稅收入管理。財政部門應(yīng)會同有關(guān)的職能部門，積極組織經(jīng)營性非稅收入，如對直接使用政府資源和經(jīng)營權(quán)的河道采沙權(quán)、戶外廣告經(jīng)營權(quán)、出租車牌照、營運客車等客運車輛的線路經(jīng)營權(quán)、加油站經(jīng)營權(quán)、緝私罰沒物品拍賣經(jīng)營權(quán)、生豬屠宰經(jīng)營權(quán)、舊機動車交易經(jīng)營權(quán)、道路冠名權(quán)等，進行公開、公正、公平的拍賣或招投標，所取得收入全額繳入市財政，以拓寬財政的收入渠道，化解本級財政面臨的困難。財政部門要進一步規(guī)范非稅收入使用管理,除有規(guī)定用途或需補償征收成本支出外，非稅收入原則上不得與有關(guān)部門的支出掛鉤，不再實行結(jié)轉(zhuǎn)部門下年度使用。
(五)盡快建立財政預(yù)算的績效評價和追蹤問效制度。財政部門應(yīng)對重大的支出項目的實施過程和完成結(jié)果要進行監(jiān)督、檢查和績效考評，逐步建立項目預(yù)算績效評價指標體系和項目預(yù)算跟蹤問效責任制，對專項資金支出的經(jīng)濟效益、社會效益和實際效果作出合理的分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)、糾正財政資金分配與使用中的不合理現(xiàn)象，從而提高預(yù)算分配決策水平，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，以確保財政資金使用的有效和安全。
(六)市財政局應(yīng)按財政部關(guān)于《地方財政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》的通知精神，切實加強對財政周轉(zhuǎn)金的管理,避免損失浪費;積極采取有效措施追收周轉(zhuǎn)金、管好資金占用費;要進一步加強對各方面往來款項的管理，對暫存暫付款項應(yīng)及時進行清理結(jié)算、追收，確保財政收支的真實性。
(七)要規(guī)范城信社(華投)金融資產(chǎn)處置資金的管理。市財政局應(yīng)加強對金融資產(chǎn)處置追收收入的管理，根據(jù)省政府《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好信用社、農(nóng)村合作基金會資產(chǎn)保全和盤活工作意見的通知》(粵府辦[*]45號)的規(guī)定，嚴格將金融資產(chǎn)處置的追收收入納入本級財政的預(yù)算管理，沖轉(zhuǎn)省劃扣的預(yù)算暫付款項，以彌補省財政對我市的中央再貸款扣款(達26293萬元)而形成的財政預(yù)算資金缺口，減輕財政負擔;對中央再貸款和追債專戶的結(jié)余資金，財政部門要認真梳理，不要讓其形成呆滯資金，要切實用好管好盤活每一筆財政資金。
(八)財政部門要加強局機關(guān)的財務(wù)管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，控制費用開支，厲行節(jié)約;要切實加強對全市行政事業(yè)單位財務(wù)工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，盡快提升全市行政事業(yè)單位的財務(wù)管理水平;要全面清理幾年來國有固定資產(chǎn)投資竣工未決算等有問題的基建工程項目，妥善解決遺留問題，盡早結(jié)算列入固定資產(chǎn)進行規(guī)范管理。
(九)市地稅局應(yīng)加強對基層征管人員的稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技能培訓，積極推行政治思想和廉政教育，提高綜合素質(zhì);規(guī)范管理，健全制度;加大稅法宣傳力度，努力營造依法治稅和依法納稅的良好氛圍，增強稅務(wù)人員自覺征稅和納稅人自覺納稅的意識，充分發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟中的宏觀調(diào)控作用，保證我市地方稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定增長。
(十)加強地稅稽查隊伍建設(shè)，進一步提高執(zhí)法人員依法行政意識和執(zhí)法水平，防止地稅稽查部門存在執(zhí)法不嚴、處理從輕，或者對發(fā)現(xiàn)問題不反映不處理的現(xiàn)象，嚴格按照《稅收征管法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的要求開展稅務(wù)稽查工作。
(十一)嚴格執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定。稅收專管部門要嚴格執(zhí)行納稅申報制度，對納稅戶檔案的建立、數(shù)據(jù)存儲要保證監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理，主管部門必須加大對稅務(wù)登記、納稅申報管理監(jiān)督的力度，對重點稅源要實行跟蹤管理，積極開展清查漏征漏管戶專項行動，清理稅收征管死角，掃除稅收征管盲區(qū)，努力挖掘稅收新的增長點。
(十二)建立健全完善的稅收征管質(zhì)量考核工作。計財部門和征管部門要緊密配合，做好納稅登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、查補稅款處罰率等質(zhì)量考核工作，以便提高和促進稅收征管的質(zhì)量和效率，年終做好稅收征管情況的分析，多為政府領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)濟部門決策提供依據(jù)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十一
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟下行的嚴峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險，努力推進各項工作，較好完成了省人大批準的度財政預(yù)算任務(wù)，全省財政收入增速與經(jīng)濟增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。認真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展后勁進一步增強。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟支持力度。強化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費清單制度，切實為實體經(jīng)濟減負添力。省財政安排31億元加強政策性融資擔保體系建設(shè)，撥付5億元建立風險分擔和補償機制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準。進一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費和會議費支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財政資源，推進大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進預(yù)算制度和財政管理改革。積極推進預(yù)決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財政加大對歷年項目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴格政府債務(wù)管理，強化債務(wù)審批、風險監(jiān)控機制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織20省本級預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進行了審計，比上年多審計2個部門。將全省20度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結(jié)果表明，年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進改革，加強統(tǒng)籌管理，省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進的問題。
省人代會批準的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預(yù)算不夠細化。省財政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項目支出236.4億元，未細化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標為61.2億元，當年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負責組織實施，當年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)項目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;因項目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當年支出預(yù)算63億元，實際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標中，彩票公益金、土地有償使用費等安排的5項支出34,009.3萬元，當年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益?！?，安徽江汽集團、銅陵有色(000630,股吧)集團根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，20底，安徽江汽集團將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至203月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費收入103.8億元，財政補貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。省政府機構(gòu)改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負責運營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的20企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預(yù)算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當年實際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預(yù)算未細化。省財政安排的重點水利工程等7項支出46.3億元，未細化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項目資金下達不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當年10月底之前下達，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準企業(yè)項目信息的時間為年3月，實際上是先下達資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強省有關(guān)項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當年安排了有關(guān)經(jīng)費3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償機制，補償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護和水污染防治。2014年11月，省財政下達六安市、岳西縣補助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河東高排澇站項目，初步設(shè)計批復(fù)總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級補助資金5,445萬元于到位。經(jīng)肥東縣年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項目設(shè)計變更，但該項目已按設(shè)計變更方案和建設(shè)內(nèi)容實施建設(shè)。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標車50840輛，省財政獎補資金17,678萬元已下達到位。審計抽查的9個市，當年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結(jié)果表明，這些部門認真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費和會議費支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預(yù)算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項目支出410.7萬元未細化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關(guān)不嚴，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費”補貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標準化補貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學院多收教材費124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學院違規(guī)收取食堂托管費105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓費收入、停車費收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學術(shù)界》雜志社自以來，隱匿廣告費、課題出版費等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費和會議費管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費或會議費超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費或會議費支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費或會議費報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護照出國，公款支付部分出國費用14.7萬元。208月，省社科聯(lián)所屬單位《學術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護照出國，公款報銷因私出國費用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補償房產(chǎn)，按照超補償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學和學員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當或報表填列不準確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省認真貫徹落實中央各項政策，積極推進保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進經(jīng)濟增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項目8765套住房未嚴格執(zhí)行抗震設(shè)防強制性標準。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機關(guān)已依法出具審計報告和審計決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴重違紀違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學軍強調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關(guān)于加強審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負責人作為審計整改第一責任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀處理，嚴肅追究有關(guān)人員責任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴格追責問責。7月9日，省政府常務(wù)會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導(dǎo)向，嚴格落實整改責任，強化整改情況的跟蹤檢查，把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關(guān)部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機關(guān)加強溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關(guān)部門進行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標準體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點解決部門預(yù)算編報粗放、項目支出不夠細化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實預(yù)算單位的管理責任。三是推進中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標和全省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進我省財政經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進一步提高財政資金使用效益。一是強化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強財政專項資金分配管理。各有關(guān)部門要認真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達及時，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用。三是推進預(yù)算績效管理工作，強化支出責任和效率意識。逐步擴大績效管理范圍，將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責任，建立健全審計整改工作機制。一是建立審計整改檢查跟蹤機制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)報送由主要負責人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機制，對審計機關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結(jié)果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責，積極主動作為，努力推進審計監(jiān)督全覆蓋。一是進一步突出審計重點。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟運行安全、重點項目推進、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進全面深化改革。二是進一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計管理模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。三是進一步完善工作機制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機關(guān)開展工作。強化審計工作聯(lián)系機制，重視發(fā)揮審計預(yù)警功能，推動審計監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強省、建設(shè)美好安徽”的強大助推力。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十二
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。
2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。
2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。
3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。
4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A(yù)算管理方面。
1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。
2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
二、稅收征管審計情況。
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導(dǎo)致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。
(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。
(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。
2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。
3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。
(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點民生項目資金審計情況。
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和2013年計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。
5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關(guān)不嚴謹?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓班等用途。
(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標準發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認定范圍開展培訓、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標、未按規(guī)定重新組織招標等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達設(shè)計標準;有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的'監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認真進行了整改。
六、重點投資項目審計情況。
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標任務(wù)。有4個市本級、3個縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.對70個施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計工程建設(shè)成本9.06億元。
2.有55個施工、服務(wù)、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準采用邀請招標方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
七、10所省屬高校資產(chǎn)審計調(diào)查情況。
對廣東工業(yè)大學等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負債17.6萬元未納入學校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風險隱患。有1所高校未經(jīng)批準將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
對珠海、東莞、中山、江門等4個市2013年度財政決算進行了審計。審計結(jié)果表明，4個市認真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點項目建設(shè)，促進地方經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)預(yù)算編報不完整。有1個市的4個市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算;有2個市政府采購預(yù)算編制不完整。
(二)預(yù)算收支反映不實。有2個市少列預(yù)算收入21.57億元;4個市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當年財政決算收支的真實性和完整性。
(三)財政收支控制不嚴。有3個市未按規(guī)定標準嚴格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;有3個市超范圍支出土地出讓金、排污費、預(yù)備費等財政資金11.75億元;有1個市無預(yù)算支出3104萬元，用于投資項目建設(shè)等支出。
(四)有2個市部分國資收益未上繳國庫納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個市未及時上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。
(五)財政資金管理不到位。有3個市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個市36個財政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個市專項資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計28.57億元。
九、企業(yè)審計情況。
對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產(chǎn)125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務(wù)報表合并范圍不恰當、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準備計提不足額等問題。
(二)重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔保、從事高風險業(yè)務(wù)等問題。
(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風險控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風險;有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項，對50名相關(guān)責任人進行了責任追究。
十、外資審計情況。
對2013年8個國外貸援款項目進行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結(jié)果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)個別項目建設(shè)違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經(jīng)批準超出估算3998.6萬元進行招標和建設(shè)。
(二)個別項目變更多、進度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時完成。
(三)個別項目內(nèi)部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進行財務(wù)核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處;對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至2015年5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進落實項目資金0.96億元;處理有關(guān)責任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。
十一、加強財政管理的意見。
(一)完善政府預(yù)算管理。進一步提高預(yù)算編制的科學性，細化預(yù)算編制，量化支出標準，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進一步擴大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。
(二)硬化預(yù)算支出約束。認真貫徹落實中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴格公務(wù)支出財務(wù)管理及報銷審核，落實預(yù)算支出管理責任制，強化預(yù)算支出約束，維護預(yù)算的嚴肅性。
(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關(guān)責任人要依法追究責任。
(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴格責任追究。
(五)加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。
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深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十三
全國人民代表大會常務(wù)委員會：
我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
各部門各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下認真落實十二屆全國人大一次會議批準的財政預(yù)算較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
——財政經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對國內(nèi)經(jīng)濟下行的壓力，明確經(jīng)濟運行的合理區(qū)間，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動經(jīng)濟提質(zhì)增效升級，將財政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強稅收征管，全國財政收入比上年增長10.2%，中央財政收入完成預(yù)算的100.2%。
——財政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%;執(zhí)行中，公共財政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。
——財稅改革逐步推進。國務(wù)院機構(gòu)改革有序?qū)嵤?，分批取消和下?16項行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費348項。擴大“營改增”試點，實施資源稅從價計征改革試點，重新修訂政府核準的投資項目目錄，減輕企業(yè)負擔1500多億元。
——財政金融風險得到有效防范和化解。加強財政管理，清理財政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會融資適度增長，強化風險預(yù)警和流動性管理，保持金融穩(wěn)健運行。
對《國務(wù)院關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，國務(wù)院召開專門會議部署整改。各部門各地區(qū)認真落實國務(wù)院要求，整改后促進增收節(jié)支和挽回損失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項;審計署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀處理。具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。
一、中央財政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計情況。
主要審計了中央財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫款收繳、資金撥付情況進行了核對。財政部編制的中央決算草案顯示，20，中央公共財政預(yù)算收入總量61198.48億元，支出總量69698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預(yù)算持平;中央政府性基金預(yù)算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元;中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預(yù)決算收支情況詳見下表：
年中央財政收支預(yù)決算情況表。
單位：億元。
公共財政預(yù)算。
政府性基金預(yù)算。
國有資本經(jīng)營預(yù)算。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
收入。
60060。
60198.48。
100.23%。
3619.13。
4251.86。
117.48%。
1011。
1058.43。
104.69%。
上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
-
781.02。
834.73。
106.88%。
72.11。
71.95。
99.78%。
預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入。
1000。
1000。
100.00%。
-
-
-
-
-
-
收入總量。
61060。
61198.48。
100.23%。
4400.15。
5086.59。
115.60%。
1083.11。
1130.38。
104.36%。
支出。
69560。
68491.68。
98.46%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
-
1206.8。
-
-
-
-
-
-
-
支出總量。
69560。
69698.48。
100.20%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
結(jié)余或赤字。
-8500。
-8500。
100.00%。
-
907.13。
-
-
152.19。
-
審計結(jié)果表明，中央財政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準確性有待進一步提高。
(一)決算草案編報內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項分散在不同科目列報，同一科目又列報了不同類工作或支出事項。如公共財政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報;在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報的個別單位基本支出和項目支出中，實際包含教育、社會保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報，財政部應(yīng)進一步研究同時按經(jīng)濟性質(zhì)分類編制中央決算。
(二)公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對同一項目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對“全國第十二屆運動會辦賽經(jīng)費”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個項目，公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項資金44.89億元、114.22億元;對13戶中央企業(yè)，公共財政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出34.55億元。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。至底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，但2013年國有資本經(jīng)營預(yù)算實施范圍并未擴大。同時，對財政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標準不一。
(四)各類預(yù)算中有專項用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時發(fā)揮資金效益。2013年，公共財政預(yù)算收入中具有專項用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當年收入的5.13%;實行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當年收入的21.34%。同時，政府性基金清理工作進展較慢，至2013年底，20征收的政府性基金一項都未減少，價格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。
二、中央財政管理審計情況。
從審計中央財政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財政部和發(fā)展改革委等部門嚴格財政預(yù)算執(zhí)行，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責關(guān)系尚未完全理順，財政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。
(一)資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1.未收繳入庫資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產(chǎn))10.26億元;財政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元;財政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費和超收獎勵79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費2400萬元，未實行“收支兩條線”管理。
2.批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項不夠準確和細化。一是批復(fù)的56個部門年初預(yù)算少編報已確認的底結(jié)余資金18.33億元;二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細化到具體項目的“高校發(fā)展長效機制補助經(jīng)費”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財政部再次批復(fù)。
3.批復(fù)的部門預(yù)算中個別事項不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個部門在未實行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機動經(jīng)費預(yù)算4493.18萬元、銀監(jiān)會等11個部門超范圍動用機動經(jīng)費2.03億元，不符合機動經(jīng)費預(yù)算編列和動用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會、保監(jiān)會、社?；饡块T預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費，超過中央在京部門標準。
4.預(yù)算下達不及時。公共財政專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達，其中6.77億元是12月31日才下達的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6月15日前下達，其中21.01億元是12月25日才下達的。公共財政本級支出預(yù)算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達，其中66.85億元是12月31日才下達的。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達。
5.財政專戶清理不到位。至2013年底，中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)41個專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡歸并，涉及13個專戶;超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個專戶未按規(guī)定撤銷。
(二)財權(quán)與事權(quán)未理順，專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1.專項轉(zhuǎn)移支付項目清理力度不夠大。經(jīng)審計核實，具有專項性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細項目有363項，其中“中央基建投資”1個明細專項又包含110個子項。有的專項設(shè)置交叉重復(fù)，如財政部管理的“國家水土保持重點建設(shè)工程補助”等6個專項與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項資金”等6個專項之間，財政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟林”等21個專項之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個專項之間，在資金投向、補貼對象等方面存在交叉現(xiàn)象。
2.有的政策目標不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的`“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助”主要用于海洋漁船的報廢補助等，而財政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價格補助”主要用于補助因成品油價格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價格補助高于報廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個別專項分配辦法與政策目標銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點節(jié)能工程”項目，不是按節(jié)能量而是按項目總投資的一定比例安排補助，未充分考慮項目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。
3.分配管理權(quán)責有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項為例，其中66個專項在中央本級由9個主管部門的50個司局、114個處室參與分配管理;下達到地方后僅省一級就涉及近20個主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險保費補貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級審核，最長的歷時213天才到位。同時，專項資金整合不到位，至2013年底，財政部已將“農(nóng)林水事務(wù)”類中的23個專項整合為10個，但整合后的6個專項在實際安排資金時，仍按原16個專項管理，分配依據(jù)、審批程序無實質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。
(三)部分財政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。
1.分配中存在超范圍、超標準問題。一是財政部分配的“成品油價格補助”、“小額擔保貸款財政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個專項中，有128.32億元超出規(guī)定的補助范圍，其中由于交通運輸部擴大成品油價格補助范圍，多撥付116.61億元。二是財政部在清算成品油價格補助時，未按實際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點節(jié)能工程”專項中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購置補助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項的7個項目超出標準或申請額多安排投資940萬元。
2.申報中存在虛報冒領(lǐng)問題。由于財政專項資金種類多、項目雜，參與分配部門多，由基層逐級審核上報，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問題比較嚴重。重點抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價格補助”、“農(nóng)機具購置補貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵”和“農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼”6個專項的可疑項目中，有18.59億元專項資金(占抽查金額的37.59%)被騙取套取。主要是：
一是項目單位和個人采取虛構(gòu)項目、偽造申報材料等方式騙取財政資金。如南充鑫泓建材有限責任公司和四川安格兒建材有限責任公司年以來，虛構(gòu)項目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補助1240萬元;黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬元，審計指出后當?shù)刎斦治聪蚱髽I(yè)撥付。
二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽的交通運輸局默許當?shù)?家公共汽車公司虛報車輛和運營里程，至2013年騙取成品油價格補助1.06億元，其中340.67萬元被當?shù)亟煌ㄟ\輸局占用。
三是有的公職人員與企業(yè)或個人內(nèi)外勾結(jié)騙取財政資金，從中牟取不當利益。如山西信聯(lián)機械制造股份有限公司采取將同一機具修改發(fā)動機號、重復(fù)計算等方式，虛報銷售量騙取農(nóng)機具購置補貼5000多萬元，山西省41個縣區(qū)農(nóng)機系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。
3.使用中存在擠占挪用問題。審計9個省發(fā)現(xiàn)，8個省及所屬12個縣擠占挪用專項資金31.33億元，主要用于日常運轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補貼等。如四川省簡陽市20至2013年，將上級財政撥付的民生類專項資金共計14.19億元挪用于市重大項目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標的實現(xiàn)。
(四)各級財政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1.中央本級財政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費增幅應(yīng)高于財政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財政將當年無具體使用項目的科學技術(shù)支出按權(quán)責發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。
2.重點審計的32個中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元(占50.69%)是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過5年的有8.36億元。審計還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計生委、文化部、人民銀行等7個部門本級和36個所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級和中科院大氣物理研究所等16個所屬單位未及時上繳或未經(jīng)批準動用結(jié)余資金1.29億元。
3.重點審計的9個省本級和9個市本級財政存量資金近三成已無法按原用途使用。至203月底，這些地方財政存量資金共計7673億元，其中有指定用途的4802億元(占62.58%)，主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水和環(huán)境保護等政府投入不足領(lǐng)域;有2051.39億元(占26.74%)由于原定項目完成或取消、不具備實施條件等已無法按原用途使用。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十四
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計廳按照“改進方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高效益、維護安全的目標，對2010年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對重點投資項目、重點民生資金、政府性債務(wù)、財政收入質(zhì)量等進行了審計和審計調(diào)查。同時，對上年審計查出問題的整改情況進行了督促檢查。
一、上年審計查出問題的整改情況。
根據(jù)自治區(qū)人大常委會和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對2009年自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題進行了認真整改。財政廳已將兩權(quán)價款收入、排污費以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社?；饘?，將滯留的1.9億元各類專項資金按要求撥付到了項目單位。地稅局已將應(yīng)征未征各項稅費和應(yīng)繳未繳查補收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進稅費、借款繳稅等問題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門分別向當?shù)攸h委、政府做了專題匯報，制定和完善了相關(guān)制度。國土資源廳及時下發(fā)了關(guān)于落實審計決定的通知，責成所屬有關(guān)單位認真查找原因、落實整改，并且將報告中涉及到的兩權(quán)價款等收入征繳入庫。自治區(qū)土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項貸款1.4億元，同時將預(yù)留的貸款中介服務(wù)費逐步返還項目單位用于土地收儲業(yè)務(wù)。教育廳按照審計報告中進一步細化部門預(yù)算的建議和要求，對2010年的部門預(yù)算進行了細化，將應(yīng)納入預(yù)算的收支納入了部門預(yù)算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會議通報審計情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費9945萬元。自治區(qū)高級人民法院按照審計決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。
各級政府和有關(guān)部門對各類專項資金審計中查出的問題也進行了認真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M12億元，糾正了開戶銀行少計利息、盟市財政欠撥社保基金、延壓和違規(guī)支出社?；鸬葐栴}。有關(guān)盟市已將滯留的專項資金全部撥付到項目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項目資金。對72座病險水庫除險加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應(yīng)的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計的通報》，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了督促整改。
對16個廳局級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計單位和被審計人員都給予了高度重視，及時反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過落實審計決定已收繳入庫財政收入6.1億元，促進財政專項資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門的11起案件已基本處理完畢。
2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)財政廳、地稅局和各預(yù)算執(zhí)行部門認真貫徹落實國家和自治區(qū)各項調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準的各項財政預(yù)算。財政收入穩(wěn)步增長，財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，增加對科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，財政資金的使用效益進一步提高，財政管理進一步規(guī)范，公共財政體系建設(shè)進一步完善。2010年，自治區(qū)本級一般預(yù)算收入總計494億元，其中地方一般預(yù)算收入實現(xiàn)223.5億元，完成年初預(yù)算的144.2%；支出總計400.1億元，完成調(diào)整預(yù)算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進的問題。
（一）財政、地稅、發(fā)改委預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題。
1．財政廳在向自治區(qū)人大報送2010年預(yù)算草案時，有23個項目共計6.7億元的專項資金未細化到具體項目和單位；對實行預(yù)算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計劃。
2．財政廳管理的體育彩票公益金等預(yù)算內(nèi)非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級國庫；應(yīng)收未收12個盟市工傷保險調(diào)劑金879萬元。
3．財政廳超過規(guī)定期限2個月以上下達農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護補助等20個項目的專項資金16億元；滯留金太陽示范工程財政補助等6個項目的專項資金8940萬元；將新增建設(shè)用地有償使用費等6個項目共計13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。
4．延伸審計自治區(qū)地稅局所屬11個旗縣地稅局等查出應(yīng)征未征稅費2.3億元，預(yù)征稅費2995萬元，延期征收稅費1656萬元，查補稅款收入未及時入庫133萬元。
5．地稅局在上報全系統(tǒng)2010決算時，未將盟市旗縣“地方財政補助收入”和大部分其他收入編入決算，導(dǎo)致決算收入數(shù)小于實際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實際支出5.3億元。
6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項資金1.6億元細化到具體項目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項目計劃4個，涉及資金800萬元。
7．發(fā)改委應(yīng)繳未繳國有資產(chǎn)出租收入323萬元；應(yīng)撥未撥大興安嶺生態(tài)保護等項目資金430萬元。發(fā)改委機關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
今年選擇了12個重點部門進行了預(yù)算執(zhí)行情況審計，并延伸審計了79個二級預(yù)算單位，查出的主要問題是：
1．一些部門預(yù)算編制不完整、不真實。如自治區(qū)國土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費17億元編入年初部門預(yù)算；兩權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費等16億元項目支出預(yù)算未細化到具體項目和實施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機械監(jiān)理站支出預(yù)算為37.6萬元，而當年實際支出為426萬元，是預(yù)算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報預(yù)算申領(lǐng)經(jīng)費174萬元。
2．國有資產(chǎn)經(jīng)營出租等非稅收入不列入預(yù)算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護費收入641萬元編入年初預(yù)算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計研究院有限責任公司等單位未將累計實現(xiàn)的國有股權(quán)分紅575萬元上繳自治區(qū)財政。
3．違規(guī)調(diào)整預(yù)算及項目計劃3.1億元。如科技廳將下達的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個項目的企業(yè)自籌資金投資計劃2億元，調(diào)整為2131萬元；將下達的乳酸菌資源庫建設(shè)等項目企業(yè)自籌資金投資計劃6400萬元，調(diào)整為1100萬元。
4．應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳財政收入5.2億元。國土資源廳應(yīng)征未征探礦權(quán)價款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價款等財政收入2.5億元上繳自治區(qū)財政。
5．滯留、閑置專項資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動物疫病撲殺資金6415萬元時，超過規(guī)定期限4個月；自治區(qū)教育廳未將本級教育專項資金1286萬元撥付項目使用。
6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項目管理不規(guī)范。如國土資源廳在未報經(jīng)國土資源部核準的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計劃指標，違規(guī)辦理審批磴口縣135個建設(shè)項目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個礦產(chǎn)勘查項目應(yīng)招標未招標，直接委托給所屬單位實施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項目未按規(guī)定實行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項目轉(zhuǎn)包給無相應(yīng)資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責任公司。
7．違規(guī)貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲備登記中心虛增無形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準購買辦公樓，合同總價2453萬元。
8．違規(guī)收費2176萬元。如自治區(qū)土地儲備登記中心無資質(zhì)、無收費許可證收取咨詢費等1934萬元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準向企業(yè)收取農(nóng)機購置評審費等71萬元。
9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預(yù)算單位違規(guī)使用財政資金，國家規(guī)定各預(yù)算單位只允許使用財政部門統(tǒng)一開設(shè)的零余額賬戶。審計發(fā)現(xiàn)有9個部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。
10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應(yīng)撤消未撤消收費賬戶4個，結(jié)存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場等企業(yè)和個人，共存、取資金135萬元。
11．使用假發(fā)票報賬現(xiàn)象比較突出。本次審計發(fā)現(xiàn)14個部門、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據(jù)報賬偷逃稅款。如包頭市龍興運輸公司通過偽造公章、使用數(shù)百張不合規(guī)票據(jù)虛列成本4600多萬元。
對上述審計查出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，審計廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實；14件移送紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理的事項也在調(diào)查處理中。
三、盟市財政決算和財政收入質(zhì)量審計和審計調(diào)查情況。
2010年，審計廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個盟市的財政決算進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預(yù)算約束力不強，財政收支隨意性較大。二是財政收支不實。審計共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預(yù)算收入、應(yīng)繳未繳財政收入、應(yīng)征未征稅費、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費現(xiàn)象，其中4個盟市給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費達1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價”出讓給信譽不良企業(yè)，最終因項目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項資金和亂收費現(xiàn)象比較突出。
一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優(yōu)惠政策，加劇財政收入波動；地方財政收入對非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預(yù)算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財政支出對上級轉(zhuǎn)移支付的依賴性較強。同時，上級財政財力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對地方財政支出壓力緩解作用不明顯。
對上述審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)做出批示，各地和各有關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示精神正在組織整改落實。
四、全區(qū)政府性債務(wù)審計情況。
2010年，審計廳組織全區(qū)審計機關(guān)對全區(qū)政府性債務(wù)進行了審計調(diào)查。今年，根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，審計廳又組織全區(qū)審計機關(guān)配合審計署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項審核”的原則，對全區(qū)2010年以前8個的政府性債務(wù)進行了審計。通過審計查實，截至2010年末，全區(qū)政府性債務(wù)余額2841.7億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬113.2億元和供銷企業(yè)政策性掛賬4.1億元及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級政府性債務(wù)），其中自治區(qū)本級561.2億元。全區(qū)政府性債務(wù)中，政府負有償還責任的債務(wù)1978.3億元，政府負有擔保責任的債務(wù)760.6億元，其他相關(guān)債務(wù)102.8億元。全區(qū)總債務(wù)率為92.4%，其中政府負有償還責任的債務(wù)率為64.3%、償債率為12.9%，債務(wù)率、償債率均低于100%和20%的控制標準。審計查出的主要問題是：
（一）全區(qū)總體債務(wù)可控，但部分地區(qū)政府負有償還責任的債務(wù)率、償債率較高，存在償債風險。盟市政府負有償還責任的債務(wù)率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務(wù)率為148.7%；101個旗縣中，有18個旗縣區(qū)債務(wù)率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。
（二）債務(wù)管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負有償還責任的債務(wù)納入預(yù)算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務(wù)收支計劃，債務(wù)統(tǒng)計不完整，管理制度和風險預(yù)警機制不健全；除6個盟市本級和3個旗縣建立了外債償債準備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準備金制度。
（三）違規(guī)取得、使用債務(wù)資金。債務(wù)舉借立項手續(xù)不健全，未嚴格履行審批程序，政府約束力不強。3個盟市本級和10個旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務(wù)資金39.7億元。7個盟市本級和24個旗縣違規(guī)使用債務(wù)資金32.9億元。
（四）債務(wù)資金閑置浪費現(xiàn)象比較突出。審計共查出債務(wù)舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計支付利息3.4億元。
（五）融資平臺公司運作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺公司135家，其中127家負有政府性債務(wù)830億元。負有政府性債務(wù)的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。
對債務(wù)形成的原因和償債風險等，去年下半年和今年兩次審計和審計調(diào)查均進行了詳細分析，并提出了審計建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計調(diào)查報告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對各級政府提出了建立健全政府債務(wù)管理機制、嚴格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)等五項具體要求，各地各有關(guān)部門正在采取措施落實。
五、重點投資項目和重點民生等專項資金審計情況。
去年下半年以來，審計廳組織力量，對河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個建設(shè)項目和重點民生等專項資金進行了審計。從審計的結(jié)果看，各項工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進和糾正的問題。
（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個建設(shè)項目竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標管理不規(guī)范。有9個建設(shè)項目申請報告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準即開工建設(shè)；有4個項目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計未履行招投標程序；有4個項目的防風固沙、綠化等工程未履行招投標程序；有11個項目的材料、設(shè)備采購招標不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計按高于投標報價的概算簽訂合同；項目竣工投產(chǎn)后才補簽施工合同；材料、設(shè)備采購中違規(guī)調(diào)增合同價款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項目4個，涉及投資金額1404萬元；將勘察設(shè)計、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個工程項目、5個工程監(jiān)理項目多計工程款1432萬元；工程建設(shè)成本不實1600萬元；資本金未到位1.8億元。
（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項目審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項目可研報告未經(jīng)批準即開工建設(shè)。二是有1034萬元工程投資應(yīng)招標未招標。三是超付工程價款849萬元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進行承包。五是資金應(yīng)到未到位7775萬元。
（三）東部5個盟市污水和垃圾處理項目審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項目未按規(guī)定招標和違規(guī)招投標。如呼倫貝爾市有8個旗縣的工程勘察、設(shè)計和材料采購等未招投標，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個道路排水工程項目，由兩名個人以8家施工企業(yè)的名義招標并中標，涉及投資金額1.2億元。二是個別項目的中標施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價款結(jié)算不實或竣工決算虛報多結(jié)工程價款。5個盟市20個項目審計后，共核減工程結(jié)算價款7855萬元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級財政滯留建設(shè)資金7656萬元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬元等。
（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標準降低。財政部門、經(jīng)辦部門未及時撥付、發(fā)放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規(guī)定做到應(yīng)保盡保。審計入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個別旗縣通過虛報低保人數(shù)或虛報補助標準套取中央和自治區(qū)補助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復(fù)申報低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬元存入個人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實行動態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。
（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險問題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級財政補助。不合規(guī)報銷、虛假報銷造成多領(lǐng)取補償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補償方案的制定和調(diào)整缺乏科學性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補償標準差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當年超支嚴重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風險能力。三是定點醫(yī)療機構(gòu)超標準收費和藥品加價高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進銷差價率分別為50％、56％、46％，針劑的最高加價率達到159％，檢查收費也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務(wù)管理和費用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實到位。五是補償資金發(fā)放不及時以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時，大部分盟市未按規(guī)定提取風險基金，新農(nóng)合基金抗風險能力較弱。
（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項資金到位率低，工程進度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項目未按規(guī)定對校舍進行實地排查鑒定，勘察、設(shè)計、監(jiān)理未實行招投標，項目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過程中違反財務(wù)制度，挪用校安工程專項資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標的實現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項目列入校安工程或是將應(yīng)加固工程變更為重建項目，增加了校安工程實施的難度，影響了進度。
（七）13個國外貸援款項目審計和日元貸款林業(yè)項目效益審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項目資金和項目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項目資金637萬元。審計后移送有關(guān)部門處理違規(guī)招投標等事項2件，涉及投資金額6909萬元。二是現(xiàn)有林地維護資金投入不足，補植、補造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟效益均未達到預(yù)期目標。四是林業(yè)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級原材料收購價低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預(yù)期收益難以實現(xiàn)。
（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項目安排不及時，進展緩慢。如2008年第一批減排專項資金下達自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測中心站142萬元，用途為沙塵暴監(jiān)測能力建設(shè)，截至2010年5月，該項目尚處在網(wǎng)上招標公告階段。二是有4個盟市將中央安排的監(jiān)測站應(yīng)急監(jiān)測車等設(shè)備購置專項資金購買了本田、豐田等非監(jiān)測用車。三是自治區(qū)和12個盟市部分國控重點污染源自動監(jiān)控建設(shè)項目使用中存在缺陷，需進一步完善。
（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專項資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產(chǎn)資源補償費征收率偏低，如全盟申請登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個，應(yīng)繳探礦權(quán)價款94.3億元，實繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應(yīng)存儲礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國家核準或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預(yù)算管理的兩權(quán)價款及使用費收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財政預(yù)算，占收入的88.7%。
自治區(qū)黨委、政府對上述重點投資項目和重點民生等專項資金審計和審計調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導(dǎo)分別在不同的報告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個項目的審計報告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門對審計查出的問題進行了認真整改，其中紀檢監(jiān)察部門對6名違規(guī)責任人進行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀政紀處分。
六、城市商業(yè)銀行和非國有企業(yè)使用國家資金審計調(diào)查情況。
為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計廳對內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進行了審計調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項經(jīng)營已步入正軌，并具備了一定的市場經(jīng)營和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運行機制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層之間相互制約、相互促進的機制運轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營品種單一，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風險較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標準多數(shù)未經(jīng)股東大會討論通過，并且超過規(guī)定標準。
根據(jù)近幾年來國家對非國有企業(yè)投入逐步加大的實際，去年下半年，審計廳組織力量，對非國有企業(yè)使用國家資金情況進行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國家投入的專項資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進步貼息資金2.4億元均無立項審批記錄，個別項目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項目或企業(yè)，滯留在財政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項目資金用于主管部門公用經(jīng)費。
上述兩項審計調(diào)查報告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門和相關(guān)盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應(yīng)措施進行了整改。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計情況。
2010年，全區(qū)三級審計機關(guān)共審計經(jīng)濟責任人1533人，其中：審計黨政領(lǐng)導(dǎo)干部1492人，審計國有和國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員29人。審計查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導(dǎo)干部直接責任和主管責任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。
2010年，審計廳直接對14名盟市、廳局級領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應(yīng)繳未繳財政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預(yù)征、應(yīng)征未征稅費等9.1億元；五是國有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計后移送紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理事項11件。
對上述審計查出的問題，各相關(guān)單位均已進行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進財政專項資金撥付到位4.2億元。
八、加強和改進財政管理的意見和建議。
（一）進一步健全預(yù)算體系。在明確公共財政預(yù)算、基金預(yù)算功能定位的同時，進一步提高基金預(yù)算的完整性，建立社會保障資金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。完善非稅收入預(yù)算，實行部門綜合預(yù)算管理制度，將各部門全部收支納入預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算控制和規(guī)范財政財務(wù)收支行為的作用。
（二）進一步提高預(yù)算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性。細化部門預(yù)算尤其是專項資金預(yù)算，避免專項資金立項分配的隨意性和“代編”、“捆編”預(yù)算的做法。加快專項資金分配、撥付進度，完善財政資金績效管理和考核辦法，加快推行預(yù)決算公開制度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，嚴格預(yù)算約束，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。
（三）加強財政管理，提高財政收入質(zhì)量。加強稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財政收入的真實性與財政體制調(diào)整和落實轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來，從制度上規(guī)范和確保財政收入的真實完整。制定科學規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實成為政府的可用財力。加強發(fā)票管理，開展發(fā)票專項治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財源漏洞。
（四）加強債務(wù)管理。按照“適度舉債、講求效益、加強管理、規(guī)避風險”的原則，控制政府性債務(wù)規(guī)模，建立責、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理機制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。建立健全償債準備金制度和債務(wù)風險預(yù)警機制，逐步把政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，規(guī)避債務(wù)風險。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預(yù)算執(zhí)行審計是審計法賦予審計機關(guān)的重要職責。今后，自治區(qū)審計廳將認真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以促進科學發(fā)展為目標，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認真履行職責，自覺接受自治區(qū)人大常委會的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟和社會事業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報告篇十五
—2011年8月25日在深圳市第五屆人民。
代表大會常務(wù)委員會第十次會議上。
市審計局局長陳倩雯。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學發(fā)展觀，認真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學謀劃經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。
第一部分審計情況。
市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護經(jīng)濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。
市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。
（一）部分資金預(yù)算編制不準確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項資金預(yù)算7000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。
（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。
（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進行了任期經(jīng)濟責任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進行了審計。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元,2008年建設(shè)單位變更后，至審計結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。
二、稅收征管審計情況。
市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。
（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。
（二）部分房地產(chǎn)項目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況。
市審計局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調(diào)查。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。
（一）部門預(yù)算公開不夠細化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細化，公開的內(nèi)容比較簡單。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項目經(jīng)費支出范圍界定不清晰，項目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關(guān)本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關(guān)本部在城市管理“三防”專項經(jīng)費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》的規(guī)定不符。
（三）機構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實物清查，但清查工作進展較慢。經(jīng)審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。
（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構(gòu)藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。
四、專項資金審計情況。
市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，并對市社?；?010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機構(gòu)改革對專項資金進行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產(chǎn)業(yè)類專項資金分為兩小類13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。
（一）部分專項資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。
（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。
（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項資金資助項目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。
（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結(jié)余259.10億元,年底累計結(jié)余1198.95億元。審計結(jié)果顯示，市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社?；鹳徺I國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％,保值增值空間有待進一步拓展。
五、政府投資項目審計情況。
2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設(shè)項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。
（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。
（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責任人的責任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。
（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構(gòu)未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。
六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況。
經(jīng)審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。
（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當年未安排支出。
（二）我市基準地價未及時調(diào)整?；鶞实貎r是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現(xiàn)行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。
（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范。《深圳市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。
我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。
（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。
（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。
對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。
第二部分審計意見。
一、強化職能嚴格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
進一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經(jīng)費預(yù)算的細化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標準，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。
二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找妗?/p>
受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社保基金購買國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。
三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益。
建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學管理，嚴格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。
圍繞主題主線服務(wù)“深圳質(zhì)量”
8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。
一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強。
市審計局近年來緊緊圍繞科學發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學發(fā)展、促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標準，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。
二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整。
“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標桿——“深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，2010市級財政專項資金預(yù)算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。
三、更加關(guān)注和維護民生，促進加強社會建設(shè)和社會管理。
民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社保基金運作。報告在反映社保基金情況時，肯定了市社保基金嚴格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低,保值增值空間有待進一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預(yù)算，加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。
四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效。
從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找?、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經(jīng)費預(yù)算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。
審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。
總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。
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