營運資金管理畢業(yè)論文（優(yōu)質16篇）

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營運資金管理畢業(yè)論文篇一

1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2、非現金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

3、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現等多種方式。

營運資金管理畢業(yè)論文篇二

〔提要〕營運資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產和銷售方面，從而忽略了對營運資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營運資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒有建立科學的營運資金管理體系。對此，本文針對制造業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題進行了分析，并提出相應的對策。

〔關鍵詞〕營運資金；流動資產；制造業(yè)企業(yè)。

（一）營運資金管理的內容營運資金管理是對流動資產和流動負債的各個具體項目和整體比例的管理。具體地說，營運資金分為流動資產管理和流動負債管理。流動資產管理分為現金管理、應收賬款管理、存貨管理和其他流動資產管理。流動負債管理分為應付賬款管理、短期借款管理和其他流動負債管理。加強對具體項目的管理，對解決企業(yè)營運資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動企業(yè)經營發(fā)展。

（二）營運資金管理的原則1。合理確定營運資金的數量。財務人員應當注重對企業(yè)生產經營狀況的分析，并采取行之有效的方法來預測企業(yè)營運資金的具體需求數量，使營運資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營運資金的數額有限，管理人員應當在保證企業(yè)生產經營能夠順利進行的前提下，合理安排營運資金的使用方式，實現企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營運資金周轉是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應采取適當手段來提高營運資金的周轉速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應根據具體情況確定流動資產和流動負債的比例，在保證企業(yè)能正常運營的情況下還應考慮企業(yè)的負債情況，避免出現企業(yè)有即將到期償還的款項卻已將全部資金投入生產活動中的情況，進而危及企業(yè)生存。

（一）現金閑置或短缺現金是指企業(yè)的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產負債表中的貨幣資金項目。企業(yè)現金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開支能力，企業(yè)現金持有數量過多會占用企業(yè)資源，不能進行合理的配置；企業(yè)持有現金數量過少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產、償還到期債務時處于尷尬局面。

（二）應收賬款管理不到位應收賬款雖然能夠為企業(yè)帶來利潤，但是并不能帶來真正的現金流入，反而運費及相關稅費等費用支出會導致現金流出企業(yè)甚至產生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營運資金循環(huán)利用，對企業(yè)經營存在潛在的危害，企業(yè)應采取措施提高應收賬款的收回率。如較為嚴格的信用制度使得企業(yè)應收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產生的可能，但同時也會流失客戶，進而限制企業(yè)銷售量的擴大，影響企業(yè)的盈利水平。

（三）存貨管理不到位企業(yè)產品產量與市場需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題。存貨周轉慢會造成資源浪費；而存貨周轉快則說明企業(yè)預計銷售前景不佳減少產量，這可能導致存貨過少無法滿足市場需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經濟損失。

（四）營運資金結構不合理主要表現在流動資產和流動負債的各項目比例失衡。流動資產結構和流動負債結構是否合理會直接影響到企業(yè)能否正常經營和財務風險大小。

（一）營運資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對營運資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機制。未建立科學的營運資金管理體系，沒有明確管理流程、運營制度。只注重單一財務指標，不關注具體的營運資金管理過程，導致落后的營運資金管理模式嚴重制約了企業(yè)的經營發(fā)展。

（二）管理層和員工缺乏營運資金管理意識企業(yè)管理者對企業(yè)運營情況進行評價時往往忽略合理、系統(tǒng)地進行營運資金管理的重要性，同時營運資金管理手段落后，已不適應企業(yè)當前的發(fā)展狀況。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經驗和相關理論知識。

（三）營運資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財務信息管理系統(tǒng)開發(fā)上具有一定的隨意性。二是營運資金管理信息在企業(yè)內部各部門之間傳遞存在不及時和失真的問題。三是對市場信息的變化反應不夠及時。

（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營運資金管理制度和方法1?，F金管理。一是確定合理的現金持有量。企業(yè)應根據經營狀況，綜合統(tǒng)計營運過程中各個環(huán)節(jié)的'現金需用量以及臨時舉債能力，按月進行現金流量的預測。二是完善賬務收支系統(tǒng)。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ?，避免現金管理混亂。企業(yè)應該制定合理的資金籌集和使用的預算，然后根據預算具體實施，同時確保流動資金由企業(yè)進行統(tǒng)一管理的原則。2。應收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應當對客戶的資產情況、經營狀況、信譽等進行詳細的了解，收集和調查客戶信用信息并進行風險評估。在了解客戶的資信程度之后，對客戶進行信用標準界定，降低應收賬款收回的風險。然后，針對不同信用的客戶明確制定不同的應收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應收賬款回收期。制定合理的現金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結算方式，采用網上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時間差，提高營運資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業(yè)應根據具體產品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲備量，滿足企業(yè)的經營需求。二是對存貨進行分類管理。企業(yè)可以依據存貨的價值、生產周期、儲備量等標準進行分類。三是調整產品結構減少庫存積壓。企業(yè)應密切關注市場變化，迎合市場需求，積極調整產品結構，大力開發(fā)高新技術產品，開拓市場，實現企業(yè)的轉型升級。4。短期債務管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進行擔保能夠大幅降低營運資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動負債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業(yè)應當根據實際情況，合理制定采購時的信用擔保策略。二是科學合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財務杠桿的作用提高企業(yè)收益。

（二）完善營運資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時全面地了解市場信息、構建合理的營運資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經營管理信息系統(tǒng)能夠及時、準確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時有效地作出經營管理決策。

（三）優(yōu)化企業(yè)營運資金結構企業(yè)應明確目前的生產經營狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產生的費用、近期經營能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項情況，合理確定企業(yè)流動資產和流動負債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經營的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎上保持合理的償債能力。此外，還應積極開拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達到費用較小而收益最大化。

營運資金管理畢業(yè)論文篇三

隨著現代社會經濟的高速發(fā)展，企業(yè)營運資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現實中，營運資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營運資金風險便成為企業(yè)面臨的主要財務風險，其風險管理復雜又刻不容緩。

現金風險。

在現實的企業(yè)運作過程中，企業(yè)持有現金經常會存在不能應付日常經營活動開支、致使企業(yè)經營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機會，另為籌集資金付出額外開支。

應收賬款風險。

由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當數量的債權性資金，貨款不能及時回收或超過預期還不能確認回收金額，形成壞賬風險。同時產生債權資金的機會成本、增加企業(yè)應收賬款管理費用。

存貨變現風險。

產品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時變現;因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產產品所需零部件之間的數量比率不準確、生產過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費資金沉淀，增加管理成本。

流動性風險。

企業(yè)資產分布狀況不合理，一方面流動資產內部應收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產占企業(yè)總資產比重過大，企業(yè)資金整體周轉速度緩慢，營運資金的運轉吃緊。

營運資金管理畢業(yè)論文篇四

摘要:企業(yè)財務管理的重要內容就是營運資金管理，營運資金管理的水平地高低是關系到企業(yè)資金的流動性和收益性，也關系到企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展狀態(tài)。企業(yè)營運資金就是企業(yè)在不定時間里流動的資產和流動債款的金額，比如現金、存款、有價證券和應收賬款等各種資金，營運資金是關系到整個企業(yè)的正常運作的資本。本文從新形勢下企業(yè)強化營運資金管理分析，研究其出現的問題并且探討相應的應對措施。

對于企業(yè)來說營運資金管理部分是企業(yè)內部管理最重要的，企業(yè)要對營運資金進行嚴加管理，這樣可以降低企業(yè)財務風險問題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經濟效益，但是有些企業(yè)營運資金管理也存在著很多問題，企業(yè)要根據相關問題進行分析并提出相應的解決辦法。

企業(yè)維持資產生產經營活動的基礎就是企業(yè)營運資金，我國有些企業(yè)明顯存在營運資金短缺的問題，我國中、小型企業(yè)營運資金短缺的現象是經常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營運資金方面壓力非常大，企業(yè)營運資金根本不充足。企業(yè)營運資金主要的來源是投資融資、貸款和自有資產，但是中、小型企業(yè)向金融機構貸款時限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導致營運資金非常不足，對企業(yè)正常運作會受到一定的影響。

有些企業(yè)營運資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識，有些企業(yè)只注重生產規(guī)模的擴大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會導致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應快速發(fā)展的市場經濟，也會影響企業(yè)未來的經濟發(fā)展，有些企業(yè)的財務管理人員管理專業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對財務人員的財務管理培養(yǎng)，這樣會影響企業(yè)營運資金的正常運作，也會阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標。

有些企業(yè)營運資金結構管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內部財務人員對貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內借款管理方式不恰當，應收賬款沒有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內部存貨管理方式不先進，這些問題都是企業(yè)營運資金的營運管理效率偏低造成的，這些問題會導致企業(yè)流動資金過度緊張，也會影響企業(yè)今后的生產經營活動，更會影響企業(yè)正常經營效益。

我國全球經濟一體化的進程在飛速發(fā)展，我國各個企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內部的財務管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹立科學健康的營運資金管理心理，并且也要提高其他營運資金管理的水平和效率，建立合理的營運資金管理模式。企業(yè)要資金結構進行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內部資金結構，降低企業(yè)流動資金的損失。企業(yè)要建設財務結算管理機構，強化營運資金的管理模式，為企業(yè)開展資本擴張和收購創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內部資金管理統(tǒng)一化，增強企業(yè)資金整體運營效率。企業(yè)也要在企業(yè)內部設置財務監(jiān)督機構，在財務監(jiān)督部門的監(jiān)督下，可以減少因財務人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運用。

營運資金的重點是貨幣資金管理，企業(yè)強化貨幣資金可以通過以下幾種方式來管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產經營需要的基礎上，確定最佳現金持有量，讓閑置現金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實現企業(yè)現金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費用的開銷。

(三)強化企業(yè)應收賬款管理。

企業(yè)要制定科學有效的信用制度，企業(yè)要對應收賬款的管理進行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷售可以有序進行，信用制度要覆蓋三部分信用標準、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據應收賬款的實際情況，標準控制其收現水平制度，要及時收回應收賬款，這樣可以確保應收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應收賬款的情況，掌握對方實際現狀，這樣可以幫助企業(yè)準確時期，明確應收賬款是否轉變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進行相應的對策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設定詳細清晰的賬款資料，有相應的應收賬款可以進行仔細查找。

企業(yè)要結合自身實際情況，建設最適合企業(yè)內部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運營效率可以提高。企業(yè)也要建設健全的存貨管理系統(tǒng)，運用科學有效的管理系統(tǒng)來強化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內部人員要定期對存貨管理制度進行調整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會利于企業(yè)存貨工作的順利進行。企業(yè)要不斷完善內部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學的有序進行。

三、結束語。

綜上所述，企業(yè)營運資金對于企業(yè)未來的發(fā)展起到很重要的作用，在社會主義市場體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強化營運資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財務風險，保障企業(yè)營運資金可以正常運行，并讓企業(yè)可以堅持可持續(xù)發(fā)展的目標。

參考文獻：

營運資金管理畢業(yè)論文篇五

摘要：營運資金管理是現代企業(yè)理財的重要手段之一。本文結合醫(yī)院實際情況，通過建立醫(yī)院營運資金管理評價指標，旨在全面反映醫(yī)院營運資金管理績效，從流動資產及流動負債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營運資金運行效率。

醫(yī)院營運資金，即醫(yī)院流動資產與流動負債的差額。流動資產是指可以在一年以內或者一個營業(yè)周期內變現或運用的資產，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨等；流動負債是指需要在一年或者一個營業(yè)周期內償還的債務，主要包括應付賬款、預收賬款及短期借款等。醫(yī)院營運資金具有流動性強、周轉期短，波動性較大的特點。

營運資金大于0，即表明醫(yī)院流動資產的資金來源，除流動負債外，還包括部分長期負債及凈資產；營運資金等于0，則表明醫(yī)院流動資產均由流動負債（短期融資）構成；如果營運資金小于0，表明醫(yī)院長期資產也需依靠短期融資。

醫(yī)院要維持正常的運轉就必須擁有適量的營運資金，其需求量與醫(yī)療收入、經營現金流量的波動情況相關。營運資金過多，說明醫(yī)院資產利用率不高，資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，運營效益降低；營運資金過少，預示固定資產投資依賴流動性融資額的程度高，醫(yī)院經營上可能面臨一定的困難。

但營運資金為絕對值，直接應用于管理評價的意義有限，應從營運資金結構及運行效率兩方面分析指標，來評價醫(yī)院營運資金的管理績效。

即流動資產與流動負債的比值，用于反映短期償債能力。根據醫(yī)院的行業(yè)特點，該比率宜控制在1-1.5以內。該比率過高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費回收困難或大額現金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。

2、現金比率。

即貨幣資金與流動負債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產流動性。該比率宜控制在20%-50%以內。該比率過高，現金過剩利用率低；比率過低，經營面臨困難。

3、現金持有率。

即貨幣資金與流動資產比值，用于反映醫(yī)院現金管理水平。應根據醫(yī)院現金流量的特點，確定現金持有量水平，一般情況下，該比率應控制在30%以內?，F金持有量過高，資金獲利能力低，資金機會成本增加。

4、現金流量比率。

即經營活動現金凈流量與期末流動負債的比值，用于反映醫(yī)院經營活動所產生的現金流量以抵償流動負債的程度。該比率應控制在0.65以上，比率越高，說明醫(yī)院的財務彈性越好，資金運行質量效率越好。

5、商業(yè)信用比率。

即應付賬款與預付賬款之和與流動負債的比值，用于反映醫(yī)院運用商業(yè)信用進行資金籌措的能力。根據醫(yī)院的行業(yè)性質，該比率應控制在60%以上。比率過低，說明商業(yè)信用籌資能力不足。

6、短期借款比率。

即短期借款占流動負債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財務風險，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應控制在30%以內。

即醫(yī)療收入與平均營運資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營運資金的運用效率。一般而言，營運資金占醫(yī)療收入的比重應控制在20%以內。營運資金周轉率過低，表明營運資金相對于醫(yī)療收入過剩，業(yè)務效率較低；如果營運資本周轉率過高，則表明營運資金不足，可能存在償債危機。

由于營運資本周轉率的影響因素較復雜，需要結合以下指標的具體分析，才能得出較為準確的結論。

2、應收醫(yī)療賬款周轉率。

即醫(yī)療收入與平均應收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產流動快；比率過低，醫(yī)療資金回籠困難。

3、存貨周轉率。

即醫(yī)療業(yè)務成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫存物資的流動性及效率。該比率應控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動性越強；比率過低，醫(yī)院庫存物資管理水平較差。

4、應付賬款周轉率。

即醫(yī)療業(yè)務成本與平均應付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場中處于買方市場，該比率應小于應收賬款周轉率，以維持正的經營性現金凈流量；比率過高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。

5、預付賬款周轉率。

即醫(yī)療收入與平均預收醫(yī)療款的比值，與應付賬款周轉率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預收賬款占比醫(yī)療收入的比重應控制在6%以上。

6、現金周轉率。

即醫(yī)療收入與平均現金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現金管理效率。一般而言，現金占醫(yī)療收入的比重應控制在10%以內，該比率越高，意味著現金利用效率越好；比率越低，現金儲備過多，大于經營周轉需求。

為全面反映醫(yī)院營運資金管理績效，可運用功效系數法，結合醫(yī)院實際情況，將以上兩方面分析指標附以不同的權重分值，嘗試建立醫(yī)院營運資金管理績效評估指標體系（見表1），對醫(yī)院營運資金管理績效進行定量評分。

一般而言，評分越高，說明醫(yī)院營運資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫(yī)院的營運資金管理較穩(wěn)?。?0分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運營風險。

營運資金管理是醫(yī)院財務管理的重要組成部分，應從醫(yī)院流動資產及流動負債兩方面著手，其核心內容即是資金運用及資金籌措管理。

（一）加強對流動資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本。

應理順醫(yī)療欠費事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對經營性負債的可控性，合理延展應付賬款平均付款期，增加預收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運用上下游離資金，維持正的經營性現金凈流量，能滿足日常經營及部分投資支出的資金需求；科學規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯配風險，適當利用財務杠桿，并保證財務風險在可控范圍。

（二）增強醫(yī)療資源配置的計劃性，積極提高資源使用效率。

應充分利用財務信息化管理平臺，理順內部管理流程，建立和規(guī)范物資一級、二級庫管工作，準確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉；建立庫存物資儲備預警機制，充分考量醫(yī)院業(yè)務進展的需求，科學規(guī)劃藥品耗材采購儲備額，避免物資采購的盲目性；加強現金管理，提高對現金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現金持有水平。

（三）提高醫(yī)院業(yè)務工作效率，加強對直接成本的有效管控，切實提高經濟運營績效。

應強化對醫(yī)院經營風險的動態(tài)管理，加強對各關鍵指標異常波動的監(jiān)管；同時結合經營性負債的管理，逐步實現資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對接管理，使物資資金流及庫存量增速控制在物耗增長水平以內；物耗增長水平與業(yè)務收入增長趨勢應基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動趨勢，以減少對營運資金的過度需求。

參考文獻：

營運資金管理畢業(yè)論文篇六

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業(yè)周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

1周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

3數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據貼現等多種方式。

財務上的營運資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動資產上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。

營運資金管理是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

第一，企業(yè)應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。

營運資金管理畢業(yè)論文篇七

營運資金管理是指企業(yè)資產的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業(yè)通過資金轉移機制實現更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。金融危機在全球爆發(fā)后，世界經濟危機的不斷蔓延，全球經濟增速普遍放緩。對于我國來說，產品需求不斷下降，出口增長率呈現放緩趨勢，中小企業(yè)的面臨著嚴峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。

（一）資金來源單一，經營運作困難。

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，生產規(guī)模和商品數量上的擴張顯著快于企業(yè)自身經營能力的提升，這種超越企業(yè)經營本質的發(fā)展必定導致資金來源的短缺和運營的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負債經營策略，而這一策略的實施恰恰是財務危機產生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構根據自己對市場、金融的理解開發(fā)出的產品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調整信貸結構上時，還與實際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問題是融資難。

（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念。

1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對技術人才不具吸引力，人才不足，新產品開發(fā)就會力不從心。研發(fā)出的'新產品在市場上沒有價格優(yōu)勢或存在價值，有些產品的前期投入能夠產生一定的經濟價值和經濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運轉更加緊張。2．管理薄弱，資金運營低效企業(yè)管理層沒有意識制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產、經營和管理是中小企業(yè)成長迅速，但存續(xù)相對短暫的原因之一。僅僅追求實現短期投資目標、投資時盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業(yè)有限的競爭力，進而造成資金運營壓力。

三、造成現狀的原因。

造成目前現狀的外部因素主要是，由于我國信用擔保制度是以我國政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務的最終目標。但這一目標不符合擔保的高風險特性，極有可能導致擔保規(guī)模膨脹，使擔保變?yōu)楫a生社會福利的方式。同時，政策性融資擔保機構在對中小企業(yè)進行信用擔保時，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過于狹窄。而內部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財務管理制度不健全；現金管理混亂；應收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認識不充分；缺乏管理績效評價等方面所導致。

四、解決當前現狀的對策。

為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機構。鼓勵發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導其向非上市中小企業(yè)參與股權投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機構，利用市場機制，為社會資本進行風險投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風險防范機制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風險能力。[4]針對中小企業(yè)內部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現金管理制度；3.優(yōu)化資產負債結構，通過合理利用無息負債來緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發(fā)性籌資的應付費用，商業(yè)信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費；[3]4.制定適當的信用政策，應從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權限規(guī)章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質，提高財務管理水平；7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質。中小企業(yè)自身財務制度、管理制度的不完善是導致其營運資金管理存在問題的主要原因。完善的各項制度是一個企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學的營運資金管理，將會導致企業(yè)無法根據市場的變化，調整資金的投放比例，應收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會影響企業(yè)生產產品的連續(xù)性，無法根據資金的持有量擴大企業(yè)生產、經營規(guī)模，拓展產品市場等。總之，中小企業(yè)自身健全的財務制度和管理制度是企業(yè)營運資金取得良好管理，企業(yè)長遠發(fā)展的重要前提和保證。

參考文獻。

[2]劉宏權.淺議營運資金的管理[n].吉林省經濟管理干部學院學報，（8）。

[4]楊培斌.中小企業(yè)財務管理問題及對策研究[j].財會經濟出版社，(6)期。

營運資金管理畢業(yè)論文篇八

常言道“強將手下無弱兵”，領導力的作用是明顯而關鍵的，作為一個團隊領導者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領導才能。一個團隊能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關鍵在于領導，領導者把團隊里每個人的特長和能力都充分調動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團隊才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓，我充分認識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學習進步的同時，自己也要加強知識的更新，特別是領導者的管理藝術、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領導力。

我做為二級分行資金結算條線團隊的管理者，合規(guī)經營和對公網點轉型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負責，對下要帶領全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計人員做好風險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔子很重，任務繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強化團隊合力，在工作出力爭攻難點、出亮點，干出特色，干出水平，帶領大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領導能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。

二、領導能力的發(fā)揮要講究用人藝術。

通過教授講授的領導者的藝術，我認為在用人方面，要注重理論聯系實際，在實踐中磨練人才。針對當前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項業(yè)務又有團結人領導人的能力，那么當然應該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務，創(chuàng)造效益。一個人粗通結算業(yè)務，學歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協調和解決問題的能力，指揮業(yè)務人員的能力，就完全可以任用為產品經理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經驗不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團隊建設。

三、團隊執(zhí)行力的重要性。

黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責任心，贏在執(zhí)行力。只有責任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標，都要依靠團隊的每位成員的執(zhí)行力來實現。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學習我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團隊？一是，解決好領導者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關鍵不僅在于員工，更在于領導者。領導者要努力提高自身領導水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網點營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網點沒有一個執(zhí)行力強、業(yè)務素質高的營業(yè)主管，那我們網點風險的第一關口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實際的激勵約束機制為依據和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實執(zhí)行責任，將工作目標和措施進行量化、細化、并層層分解，責任到崗，落實到人。這樣才能做到只有責任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結果不會錯位。

一周的學習，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實際。我們從教授那里汲取了先進科學，實效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學習中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。

營運資金管理畢業(yè)論文篇九

為了企業(yè)能夠實現“零營運資金管理”，同樣要從流動資產和流動負債兩個方面著手。對流動資產來說，就是要盡量減少在流動資產上的投資額，加速資金周轉；對流動負債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：

降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉循環(huán)。根據貨幣資金周轉循環(huán)周期的時間長短，可以預測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產成品，一部分產成品，企業(yè)通過現銷渠道又把它馬上轉變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼召~款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。

通過上面的論述可以看出企業(yè)的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產產成品上花費較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產成品，再完成產品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉期。企業(yè)運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運用現銷方式銷售產品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應收賬款周轉問題。當然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應付賬款周轉期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉公式為：

貨幣資金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-展延的應付賬款周轉期。

從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉期，從而使流動資產上占用的貨幣資金減少，實現“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業(yè)要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉。展延的應付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。

流動負債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。

商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產生于商品交換之中，其具體形式主要是應付賬款、應付票據、預收賬款等。據有關資料統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中達流動負債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用非常方便。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據某個時期內所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現金折扣，或者企業(yè)不放棄現金折扣，以及使用不帶息的應付票據，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運用；（2）對應付賬款而言，若放棄現金折扣，則需負擔較高的成本。對應付票據而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉。

短期銀行借款是企業(yè)根據借款合同向銀行以及非銀行金融機構借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉借款、臨時借款、結算借款、貼現借款等。

短期很行借款的優(yōu)點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。

而那些規(guī)模大、信譽好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時借入，在資金需要減少時還款。短期銀行借款的缺點主要有：（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務費用，成本更高。

（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經營和財務狀況進行調查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權，要企業(yè)把流動比率、負債比率維持在一定的范圍之內，這些都有會構成對企業(yè)的限制。

企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據貼現等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點和缺點。為了能夠實現“零營運資金管理”，企業(yè)的財務人員一定要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。

目前，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經營狀況來看，有相當數量的企業(yè)管理水準低下，經營不善，銷售不暢，產品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進行營運資金管理所處的內部環(huán)境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強管理：

1改善企業(yè)的生產條件，縮短企業(yè)的生產時間。目前，大多數國有企業(yè)技術落后、設備陳舊，嚴重影響了產品的生產效率，延長了產品生產所用的時間，也就減慢了資金周轉，使一部分不必要的資金被占用在生產領域中。因此，企業(yè)財務人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進設備，以此來加速營運資金周轉。同時，也要嚴格的控制生產過程中在產品、半成品的數量，加強企業(yè)的成本核算與控制，使在產品、半成品等在各個工序間順利地流轉，減少生產過程的停滯。

2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實施應收賬款盡早收賬的策略中，學會運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達到最低。

3靈活選擇結算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結算方式落后，結算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計地保護自己的存款，導致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉賬、商業(yè)匯票等結算方式，才能更好地加速營運資金的周轉，實現“零營運資金管理”。

4企業(yè)應重視加強對流動負債的管理，學會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉再用長期資金替代。當前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點，管好、用好短期資金，努力經營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。

綜上所述，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標，其實質是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產出，這一思路與投入產出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應用前景值得我們去探討和研究。

參考書目：

荊新·《財務管理學》，中國人民大學出版社，月12月第2版。

夏樂書·《公司財務理財學》，中國政治經濟出版社，1912月第1版。

張紹學·《現代公司理財學》，四川大學出版社，9月第1版。

羅福凱·《公司財務管理》，青島海洋大學出版社，1911月第1版。

尹書亭·《現代企業(yè)理財學》，復旦大學出版社，1995年8月第1版。

谷祺·《財務管理》，東北財經大學出版社，月12月第3版。

[美]道格拉斯·k·愛默瑞·《公司財務管理》，中國人民大學出版社，11月第1版。

向平·《淺談“零營運資金管理”》，《財會月刊》，年第8期。

毛付根·《論營運資金管理的基本原理》，《會計研究》，1995年第1期。

邱元榮·《營運資金與財務狀況變動表的關系》，《財務與會計》，1994年第10期。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十

營運資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現負數，也就是一家企業(yè)的流動資產小于流動負債時，這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。一家企業(yè)的營運資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值進行比較，可能會出現較具意義的結論。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十一

摘要：本文論述了采用“零營運資金管理”可為企業(yè)帶來更大收益的觀點?！傲銧I運資金管理”通過減少在流動資產上的投資，使營運資金占企業(yè)總營業(yè)額的比重趨于最小，便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產或長期投資上；通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低企業(yè)的資金成本。由此，從兩個方面增加了企業(yè)的收益。另外，本文也討論了實現該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。最后，作者結合我國實際情況，提出了我國實行“零營運資金管理”過程中應注意的幾個問題。

關鍵詞：流動；收益；風險；途徑。

以零營運資金為目標，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為90年代以來企業(yè)財務管理中一項卓有成效的方法。在我國隨著現代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)經營管理的加強，企業(yè)理財的重要性也與日俱增，因此，“零營運資金管理”的方法，對我國企業(yè)也有著十分重要的借鑒意義。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十二

第一段：引言（200字）。

營運資金管理是企業(yè)經營中至關重要的一環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展起著關鍵作用。近年來，我在企業(yè)的財務部門工作，積累了一些關于營運資金管理的心得體會。在這篇文章中，我將就如何有效管理和利用企業(yè)的營運資金進行分享，并探討其中的關鍵要素和方法。

第二段：明確目標并規(guī)劃預算（200字）。

有效的營運資金管理首先需要明確目標并進行詳細的預算規(guī)劃。企業(yè)需明確每個時期的資金需求量，并根據不同階段的變動情況合理安排預算。重要的是，預算中需包括不可預見的緊急情況和突發(fā)事件的準備金，以避免出現因資金不足導致的危機。同時，為了各項支出和收入合理平衡，預算中應明確可行的帳期以及理想的營收目標。

第三段：有效的收款管理（200字）。

合理而及時的收款管理是保證營運資金充足的關鍵。通過完善的銷售合同和客戶征信體系，降低應收賬款的風險，提高企業(yè)的現金流穩(wěn)定性。同時，采用及時回款的策略，積極與客戶溝通，確保賬款按時收回。此外，還可以考慮引入電子支付等現代化的賬務管理方式，提高收款工作的效率和準確性。

第四段：合理的供應商管理（200字）。

供應商管理對營運資金的流通同樣至關重要。企業(yè)應與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，爭取最有利的采購條件。同時，對于供應商的信用狀況進行評估，并積極開展與供應商的風險管理工作，防止因供應商的問題導致資金鏈斷裂。合理的供應鏈管理和優(yōu)化庫存管理也可以減少滯銷和過剩庫存帶來的資金壓力。

第五段：精益求精與風險管理（200字）。

在營運資金管理過程中，企業(yè)不能止步于滿足現有資金需求，而應追求精益求精，不斷尋求進一步的提升和改進。風險管理是精益求精的一部分，企業(yè)要通過建立完善的風險識別和應對機制，及時發(fā)現并解決潛在的資金風險。同時，要實施有效的內部控制制度，預防和防范內部挪用、盜竊等安全風險。

結論（200字）。

營運資金管理事關企業(yè)的生存和發(fā)展，它沒有捷徑可尋。只有通過明確目標和規(guī)劃預算、有效的收款管理、合理的供應商管理以及精益求精和風險管理，企業(yè)才能保持資金的穩(wěn)定流動和合理使用。在今后的工作中，我將繼續(xù)不斷學習和探索，不斷完善自己的營運資金管理能力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻更多。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十三

選題最好能建立在平日比較注意探索的問題的基礎上，寫論文主要是反映學生對問題的思考，詳細內容請看下文。

數據分析下的零售行業(yè)大賣場營運管理研究。

廣東省高速公路營運管理模式研究。

商業(yè)銀行資金營運管理及對策研究。

公交企業(yè)智能化營運管理系統(tǒng)設計與實現。

綜合安全評估在fpso營運管理中應用研究。

出租車共乘問題研究。

中小型貨代企業(yè)連鎖經營模式研究。

成雅高速公路收費基礎管理與可持續(xù)發(fā)展分析。

基于生態(tài)位理論的主題公園群落研究。

高速公路公司業(yè)績評價體系構建。

濟菏高速扁平化運營管理模式設計與實現。

我國養(yǎng)老金財務問題探討。

寧夏高速公路聯網收費系統(tǒng)的設計與實現。

基于epon技術的高速公路視頻千兆以太通信網絡設計與實現。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十四

資金營運管理要怎樣寫簡歷，畢業(yè)生寫簡歷時應該注意那些細節(jié)問題，在寫簡歷前大家可先閱讀

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2015/4 – 2015/10：xx有限公司[6個月]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

業(yè)務部

1. 根據公司年度經營計劃，編制公司年度、月度資金支出計劃。

2. 負責公司資金預算計劃管理及資金使用分析，協助上級做好銀行信貸和融資工作。

3. 負責公司資金支出工作，登錄資金支出臺賬，編制公司年度/月度資金支出匯總。

2014/4 – 2015/1：xx有限公司[9個月]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

業(yè)務部

1. 負責編制、分析公司資金來源表，定期檢查分公司資金執(zhí)行情況。

2. 管理銀行帳戶、電子銀行與資金調拔，確保資金安全。

3. 分析現金流狀況，揭示公司現金流動、營運資金管理中存在的.問題并提出應對措施。

2010/8— 2014/6 上海財經大學 國際金融學 本科

2011/12 大學英語四級

英語(良好)聽說(良好)，讀寫(良好)

本人能與同事協作，服從安排，能盡快適應新的環(huán)境及工作為人誠懇、有上進心、富有團隊合作精神、溝通能力強。工作遇到的各種問題及時發(fā)現，分析、處理級力強。對如何提高一個團隊的執(zhí)行速度、準確、精度，有著豐富的執(zhí)行貫徹經驗。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十五

醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)存在是確保人們身體健康的重要保證，而營運資金的管理則是確保醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展的保證。實現醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營運資金管理，首先應當制定與企業(yè)實際經營情況相符的資金使用計劃，規(guī)范資金的應用和資金量，預防發(fā)生超計劃支出，影響企業(yè)經營正常運行；其次應當提高企業(yè)資金使用效率，對上游供應商進行分級管理，減少預付款支出；最后實現資金集中管理，提高醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金控制。

3.2加強資金使用信息分析。

醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會計應當具備企業(yè)的財務分析能力，應當掌握資金管理相關方面的專業(yè)知識，通過關注醫(yī)改政策要求，市場環(huán)境變化，判斷醫(yī)藥市場發(fā)展趨勢，并對資金使用信息進行全面掌握和分析，提高經營決策分析能力，為醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)發(fā)展提出重要建議。與此同時，我國醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應當充分發(fā)揮出會計部門管理職責和審計部門監(jiān)督職責，將藥品管理與企業(yè)會計制度兩者相結合，及時對賬、定期盤點，定期或不定期對會計工作進行抽查，對資金管理進行監(jiān)督，發(fā)現問題及時解決，并提出有效的解決對策。

3.3強化資金監(jiān)督管理力度。

加強醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)資金使用率，增加對各資金環(huán)節(jié)的可控性。強化資金監(jiān)督管理力度，加強財務監(jiān)督管理職能，全面實施會計責任人委派制度。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)委派的相關會計責任人應當針對企業(yè)的實際經營情況，制定合理、科學、有效的資金管理制度。特別是對企業(yè)經營過程中的資金使用進行監(jiān)督管理，進而有效預防企業(yè)資金使用可能發(fā)生的風險。除此之外，加強醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)營運資金管理，還應當加強應收賬款、實際資金收入與支出以及大額資金使用的審批和監(jiān)督。明確企業(yè)會計工作職能和會計核算職能，對涉及企業(yè)資金活動的經濟業(yè)務，進行及時明確、準確計量以及真實公開等方式開展必要的資金管理，促進醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)健康發(fā)展。

3.4制定合理資金使用計劃。

企業(yè)的發(fā)展離不開資金，發(fā)展所需用的資金是無限的，而企業(yè)真實擁有的資金卻是有限的。醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)應當根據市場環(huán)境需求和企業(yè)具體情況，制定科學、有效的分析，并將分析結果與擁有的實際資金相結合，制定出合理的資金使用計劃，規(guī)范企業(yè)資金配置結構，優(yōu)化資金與經營兩者之間的最佳分配情況。與此同時，由于應收賬款占據了企業(yè)資金的大半，企業(yè)應當制定嚴格的應收賬款管理制度，規(guī)范應收賬款回收期時間，并對預收期未能償還賬款的企業(yè)進行管理，防止企業(yè)壞賬的產生。

營運資金管理畢業(yè)論文篇十六

摘要：營運資金是企業(yè)正常運營的資金保障，因此企業(yè)的營運資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯系。本文主要針對目前企業(yè)在營運資金管理中存在的問題進行探討，分析出形成這些問題的原由，進而提出一些相應的解決措施。

(一)流動資金短缺。

企業(yè)的營運資金在目前企業(yè)中呈現出的首要問題就是流動資金短缺現象，這類問題的出現導致企業(yè)面臨流動性的風險。流動資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當企業(yè)面臨一些比較緊急的項目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現，則會使得企業(yè)在進行一些項目上存在資金運轉不過來，無法實現企業(yè)經營的轉型或者規(guī)模的擴大。

(二)營運資金結構不合理。

企業(yè)營運資金結構與資產結構相關聯，因此營運資金結構的不合理直接是受到資產結構的不合理。企業(yè)在經營過程中都會根據利益與風險之間的關系做一個權衡，將營運資金進行合理的配置已達到實現企業(yè)經濟效益最大化的目標。很多企業(yè)在進行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運資金投入到風險比較大的項目中，忽視了營運資金結構的協調平衡，造成企業(yè)流動資金的短缺。

我國現階段的企業(yè)對于營運資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現在三個方面：一是，現金管理的混亂。企業(yè)對于現金的持有應該具備一定的協調，過多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現金管理出現一些不必要的問題，降低營運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業(yè)在經營業(yè)務過程中對于經營規(guī)模的過多重視，導致在規(guī)模擴大中沒有注重到應收賬款存在的一些信用問題，出現一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據的比重較大使得資金周轉困難，造成營運資金的浪費。

(四)營運資金運營效率低。

企業(yè)營運資金的管理水平決定了營運資金使用效率。企業(yè)內部營運資金多的時候，如果不對其進行合理有效的配置使用，會造成營運資金閑散。而當流動資金不足的時候則會呈現資金周轉慢增加企業(yè)財務風險等現象。

企業(yè)營運資金管理過程中需要具備一套相應的績效考核評價制度指標，通過評價指標明確在管理中各個環(huán)節(jié)的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個部分被大多數企業(yè)長期忽視。

根據以上對企業(yè)營運資金管理中出現的.諸多問題的探索可以大致總結出其出現的幾個原因：首先是企業(yè)內部的產品結構與市場需求之間的差異，產品在市場上的滯銷導致企業(yè)存貨量過大，流動資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴大，使得企業(yè)財務的真實情況無法適應發(fā)展步伐，導致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營運資金的浪費。這三個方面是目前我國企業(yè)在營運資金管理中出現問題的主要原由。

流動資產項目管理。流動資產主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產。圍繞這些流動資產企業(yè)如何進行營運資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規(guī)定的有關制度的前提下，企業(yè)計算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業(yè)流動資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產生的一些應收賬款，企業(yè)應該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風險，在穩(wěn)健中進行創(chuàng)收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協調生產經營者需要和存貨占用的資金成本之間的關系。

舉例說明：

1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據下一年的月別銷售量預算制定產品生產預算同時根據生產預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門的工作結果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉天9月41天;月39天;9月份29天。

2.合理確定銷售策略及時催收應收賬款。應收賬款對實現營運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應收賬款收款指標納入銷售部門的績效考核，以年為例，年銷售額6個億，應收賬款2500萬元，應收賬款周轉天數15天。

3.應付賬款及其他應付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應商的貨款來解決營運資金不足的問題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內供應商的付款方式是票到30天，財務部門會盡量控制好付款節(jié)奏合理的運用資金。運用先進的soperp系統(tǒng)不會出現延遲付款的情況。

營運資金結構管理指的是針對流動資產和中長期資產的比例、與流動負債匹配的關系等的管理。首先，企業(yè)中流動資金與中長期資產的比例關系需要考慮到不同行業(yè)的實際情況，有些企業(yè)的產品生產周期較短，對于流動資金量就相應較大，而管理層對于風險的偏好也是影響營運資金結構的關鍵因素。其次就是考慮到財務風險的預防，企業(yè)就需要將流動資金規(guī)模大于流動負債。最后就是企業(yè)要幫張流動資產內部項目比重符合數量合理并存、時間一次繼起的原則。

具體到企業(yè)在營運資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上;的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業(yè)對營運資金的管理和重視。比照這個分析表要對產生的數據進行相關的分析和說明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運資金管理方面發(fā)生的變化和結果。

在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價格變動影響了多少金額。

在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場發(fā)生的變化，出現余額多或少的原因和解決方案。

在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現的差異?在對這些營運資金因素分析后，既能滿足集團高層對中國分公司經營和市場的分析和了解，以備根據市場調整投資策略，也能夠督促國內分公司合理的管理營運資金，在上述這些方面來提高企業(yè)的運營效率和經營效益。

四、總結。

企業(yè)營運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個企業(yè)要想管理好存貨首先就得協調日常經營者所需與存貨占資金成本之間的關系，對于一些銷售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現。存貨、應付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關系，協調好三者之間的關系是保障企業(yè)營運資金正常運行的關鍵。

希望通過借鑒外資企業(yè)對營運資金的管理能夠使國內的企業(yè)經營者找到如何在現今經濟下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過難關及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。

參考文獻：

[1]宋揚.營運資金核算辦法[j].商場現代化，2015(02).

[2]李佳軒.簡析企業(yè)營運資金的管理措施[j].商場現代化，2015(14).

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