計(jì)劃要具備靈活性,能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。學(xué)習(xí)過程中制定一個(gè)合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃可以提高學(xué)習(xí)效果。下面是一些成功人士分享的制定計(jì)劃的心得和建議,希望能給大家?guī)韱l(fā)。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇一
與與同期相比,死亡事故起數(shù)數(shù)、死亡人數(shù)分別下降%、、%,全省非煤礦山生產(chǎn)安安全狀況進(jìn)一步呈現(xiàn)穩(wěn)定好好轉(zhuǎn)的態(tài)勢(shì)。
深化“三三項(xiàng)行動(dòng)”、“三項(xiàng)建設(shè)””為重點(diǎn)內(nèi)容,以堅(jiān)決遏制制非煤礦山較大以上事故為為主要目標(biāo),加強(qiáng)資源整合合、整頓關(guān)閉,強(qiáng)化專項(xiàng)檢檢查整治、打非治違,夯實(shí)實(shí)基層基礎(chǔ),完善法治秩序序,推廣先進(jìn)技術(shù)(裝備)。
),鞏固政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議取得得的階段性成果,轉(zhuǎn)變作風(fēng)風(fēng),強(qiáng)化安全生產(chǎn)兩個(gè)主體體責(zé)任的落實(shí),協(xié)調(diào)有關(guān)部部門在打擊非法盜挖礦產(chǎn)資資源、事故隱患專項(xiàng)整治、、礦山安全標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、尾尾礦庫綜合治理等方面取得得新成效,確保全省非煤礦礦山安全監(jiān)管工作目標(biāo)任務(wù)務(wù)的完成。
二、任務(wù)目標(biāo)標(biāo)(一)非煤礦山生產(chǎn)安安全事故起數(shù)、死亡人數(shù)同同比下降3%以上,堅(jiān)決遏遏制較大事故,杜絕重特大大事故的發(fā)生。
(二)。
根根據(jù)國家總局下達(dá)的控制指指標(biāo),指導(dǎo)督促有關(guān)地方政政府,取締關(guān)閉非法生產(chǎn)和和不具備安全生產(chǎn)條件的金金屬非金屬礦山。
(三)。
)完成我省尾礦庫安全度評(píng)評(píng)價(jià)確定為危、險(xiǎn)庫和300%以上病庫的隱患綜合治治理任務(wù)。
(四)70%%以上大型金屬非金屬礦山山企業(yè)達(dá)到安全標(biāo)準(zhǔn)化三級(jí)級(jí)以上水平,30%以上金金屬非金屬礦山力爭(zhēng)達(dá)到安安全標(biāo)準(zhǔn)化五級(jí)以上水平。
石油天然氣企業(yè)hse管管理體系建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。
(五)推廣先進(jìn)適用技術(shù)和和裝備,提高非煤礦山企業(yè)業(yè)機(jī)械化、自動(dòng)化水平。
地地下礦山機(jī)械通風(fēng)率達(dá)到1100%;露天。
采石場(chǎng)中深深孔爆破率、機(jī)械鏟裝率分分別達(dá)到80%以上;三等等以上尾礦庫50%實(shí)現(xiàn)在在線監(jiān)測(cè)。
三、重點(diǎn)工作作(一)以科學(xué)發(fā)展觀和和安全發(fā)展理念為統(tǒng)領(lǐng),落落實(shí)非煤礦山安全生產(chǎn)責(zé)任任制,強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè),提高高安全監(jiān)管效能1、認(rèn)真真學(xué)習(xí)貫徹全國非煤礦山安安全生產(chǎn)視頻會(huì)議和全省安安全生產(chǎn)工作會(huì)議精神,把把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到省委、、省政府對(duì)安全生產(chǎn)形勢(shì)判判斷和重大決策上來,統(tǒng)一一到省局黨組工作部署上來來,充分認(rèn)識(shí)非煤礦山安全全生產(chǎn)面臨的有利條件和嚴(yán)嚴(yán)峻挑戰(zhàn),增強(qiáng)責(zé)任感、緊緊迫感,以奮發(fā)有為的精神神狀態(tài),落實(shí)各項(xiàng)措施。
2、推進(jìn)地方政府安全監(jiān)監(jiān)管主體責(zé)任和企業(yè)安全生生產(chǎn)主體責(zé)任的落實(shí),組織織對(duì)非煤礦山安全監(jiān)管部門門落實(shí)責(zé)任、實(shí)施目標(biāo)管理理和指標(biāo)控制情況進(jìn)行監(jiān)督督檢查,對(duì)非煤礦山企業(yè)安安全生產(chǎn)責(zé)任制、規(guī)章、制制度、應(yīng)急救援預(yù)案等落實(shí)實(shí)情況進(jìn)行檢查。
到位。
4、、加強(qiáng)對(duì)修訂后的《礦山安安全法》、《尾礦庫安全監(jiān)監(jiān)督管理規(guī)定》、《小型露露天采石場(chǎng)安全生產(chǎn)暫行規(guī)規(guī)定》、《金屬非金屬礦山山危險(xiǎn)性較大設(shè)備設(shè)施監(jiān)測(cè)測(cè)檢驗(yàn)規(guī)定》、《金屬非金金屬地下礦山防治水規(guī)定》》、《尾砂回采安全技術(shù)規(guī)規(guī)程》等法律、規(guī)章、安全全標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)宣貫工作。
5、認(rèn)真落實(shí)政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議議工作中提出的意見和建議議,以地級(jí)市為單位組織有有關(guān)人員到省內(nèi)外非煤礦山山安全監(jiān)管工作開展較好的的地區(qū)學(xué)習(xí)調(diào)研,以優(yōu)質(zhì)服服務(wù)凝聚力量提高效能,按按照建設(shè)服務(wù)型政府的要求求,開展?fàn)巹?chuàng)服務(wù)型非煤礦礦山監(jiān)管干部活動(dòng),用一流流的服務(wù)推動(dòng)工作落實(shí)。
要要?jiǎng)?chuàng)新服務(wù)制度,充分利用用信息化成果,提高非煤礦礦山安全監(jiān)管服務(wù)效率和服服務(wù)水平。
(二)以資源源整合、整頓關(guān)閉為重點(diǎn),,開展三個(gè)專項(xiàng)檢查,加大大非煤礦山安全生產(chǎn)執(zhí)法行行動(dòng)力度1、認(rèn)真落實(shí)112部委聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于于進(jìn)一步推進(jìn)礦產(chǎn)資源開發(fā)發(fā)整合工作的通知》(國土土資發(fā)〔〕141號(hào))要求求,配合抓好非煤礦山礦業(yè)業(yè)秩序整頓工作,把事故多多發(fā)、小礦山密集地區(qū)列入入資源整合范圍,加強(qiáng)監(jiān)管管、嚴(yán)格執(zhí)法,嚴(yán)防以整合合名義逃避關(guān)閉,嚴(yán)防整合合期間非法組織生產(chǎn),嚴(yán)防防整合后安全生產(chǎn)條件降低低。
2、深入落實(shí)《國務(wù)務(wù)院安委會(huì)辦公室關(guān)于進(jìn)一一步做好金。
屬非金屬礦山整整頓關(guān)閉工作的意見》(安安委辦〔〕13號(hào)),繼續(xù)續(xù)嚴(yán)厲打擊,依法取締關(guān)閉閉私挖濫采、超層越界開采采和不具備安全生產(chǎn)條件的的礦山,深化非煤礦山整頓頓關(guān)閉和打非治違行動(dòng)。
3、開展非煤礦山安全生生產(chǎn)許可證持證情況專項(xiàng)檢檢查,嚴(yán)肅查處無證擅自從從事開采活動(dòng)和許可證有效效期滿不辦理延期手續(xù)仍繼繼續(xù)從事生產(chǎn)行為的礦山企企業(yè)。
4、開展非煤礦山山建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施“三同同時(shí)”專項(xiàng)檢查,對(duì)建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目未履行安全設(shè)施設(shè)計(jì)審審查、竣工驗(yàn)收程序的企業(yè)業(yè),依法予以處理。
5、、開展事故調(diào)查處理情況專專項(xiàng)檢查,重點(diǎn)檢查以來各各地非煤礦山較大事故調(diào)查查處理和結(jié)案落實(shí)情況。
(三)以開展地下礦山安全全大檢查為重點(diǎn),抓好三個(gè)個(gè)專項(xiàng)整治,深化非煤礦山山安全生產(chǎn)治理行動(dòng)1、、開展金屬非金屬地下礦山山安全生產(chǎn)大檢查,在我省省開展的地下開采礦山機(jī)械械通風(fēng)專項(xiàng)排查的基礎(chǔ)上,,按照分級(jí)、屬地原則,組組織專家對(duì)采掘、機(jī)電、運(yùn)運(yùn)輸、通風(fēng)、防排水系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行全面排查,督促企業(yè)加加大投入,對(duì)查出的隱患進(jìn)進(jìn)行限期整改,切實(shí)把防透透水、防中毒窒息、防冒頂頂片幫、防墜罐、防火災(zāi)、、防采空區(qū)塌陷、防爆破事事故等“七防”措施落實(shí)到到位。
2、繼續(xù)抓好尾礦礦庫安全專項(xiàng)整治,認(rèn)真落落實(shí)省安全^v^等6個(gè)部部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)發(fā)廣東省尾礦庫隱患綜合治治理方案的通知》(粵安發(fā)發(fā)〔2016〕33號(hào))。
要要求,督促有關(guān)地方政府和和相關(guān)企業(yè)做好中央下放地地方政策性破產(chǎn)關(guān)閉有色礦礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理和和列入國家發(fā)改委隱患治理理工程項(xiàng)目尾礦庫的治理工工作,力爭(zhēng)2016年底完完成我省尾礦庫安全度評(píng)價(jià)價(jià)確定為危、險(xiǎn)庫和30%%以上病庫的隱患綜合治理理任務(wù)。
3、開展金屬非非金屬露天礦山專項(xiàng)整治,,重點(diǎn)整治一面坡開采、掏掏采、不實(shí)行分臺(tái)階(分層層)開采、邊坡和排土場(chǎng)工工藝參數(shù)不符合設(shè)計(jì)規(guī)定等等安全隱患,以及未建立邊邊坡和排土場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等問問題。
4、開展石油天然然氣長(zhǎng)輸管道安全專項(xiàng)整治治,督促協(xié)調(diào)有關(guān)地方政府府部門、企事業(yè)單位,整治治長(zhǎng)輸石油天然氣管線被占占?jí)捍嬖谑鹿孰[患的問題。
天然氣氣行業(yè)深入推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理理為核心的hse管理體系系。
2、繼續(xù)推進(jìn)非煤礦礦山強(qiáng)基固本“五個(gè)一百””示范單位建設(shè),認(rèn)真落實(shí)實(shí)《國家安全監(jiān)管總局關(guān)于于進(jìn)一步加強(qiáng)中小型金屬非非金屬礦山(尾礦庫)安全全基礎(chǔ)工作改善安全生產(chǎn)條條件的指導(dǎo)意見》(安監(jiān)總總管一〔〕44號(hào)),以點(diǎn)點(diǎn)帶面,促進(jìn)中小礦山企業(yè)業(yè)安全生產(chǎn)水平的提高。
3、強(qiáng)化非煤礦山企業(yè)班班組建設(shè),認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒““白國周班組管理法”工作作理念、思路和措施,完善善非煤礦山安全班組建設(shè)目目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),推行班組安全全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控,推動(dòng)非煤礦山山企業(yè)把安全班組建設(shè)納入入企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇二
我校審計(jì)工作的總體思路是:按照陜教審《關(guān)于做好年度教育內(nèi)部審計(jì)工作的通知》要求和學(xué)校20xx年工作要點(diǎn),緊緊圍繞建設(shè)高水平應(yīng)用型大學(xué)目標(biāo),以審核評(píng)估和大學(xué)治理體系建設(shè)為契機(jī),堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、依法審計(jì)”的原則,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,不斷加大審計(jì)監(jiān)督力度,提升審計(jì)工作質(zhì)量,努力追趕超越,更好地為我校的改革和發(fā)展服務(wù)。
一、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)及隊(duì)伍建設(shè)。
今年要以學(xué)校構(gòu)建大學(xué)治理體系為契機(jī),結(jié)合學(xué)校發(fā)展實(shí)際,以學(xué)校章程為總綱,探索審計(jì)監(jiān)督服務(wù)于提升學(xué)校內(nèi)部治理體系和治理能力現(xiàn)代化的工作路徑和現(xiàn)實(shí)抓手,努力在加強(qiáng)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)、定期匯報(bào)審計(jì)要情、及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)中遇到的問題與困難、強(qiáng)化審計(jì)整改問責(zé)、提升審計(jì)成果運(yùn)用率、保障審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)以及審計(jì)干部人文關(guān)懷等方面有所作為與突破。
同時(shí),加強(qiáng)“責(zé)任、忠誠、清廉、擔(dān)當(dāng)”為重點(diǎn)的審計(jì)文化建設(shè),提升內(nèi)審隊(duì)伍精氣神和追趕超越的工作熱情,努力在維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、有效的基礎(chǔ)上,承擔(dān)起推動(dòng)內(nèi)部控制、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的重要職責(zé),做到學(xué)校發(fā)展資金運(yùn)用到哪里,內(nèi)部審計(jì)就跟進(jìn)到哪里,不斷增強(qiáng)內(nèi)審人員的事業(yè)心和責(zé)任感。
二、修訂完善審計(jì)規(guī)章制度,做到依法依規(guī)審計(jì)。
要結(jié)合學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的'實(shí)際,做好調(diào)研工作,對(duì)以前制定出臺(tái)的多項(xiàng)內(nèi)審工作規(guī)定,特別是已不符合或不適應(yīng)當(dāng)前學(xué)校發(fā)展的條款,結(jié)合省上即將出臺(tái)的《陜西省關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》,以及相關(guān)內(nèi)審執(zhí)業(yè)規(guī)范,完善并修訂一批內(nèi)審工作制度。通過建章立制,使校內(nèi)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)管無縫銜接,不斷提高依法治校、依法理財(cái)、依法審計(jì)的水平。同時(shí)要通過改進(jìn)審計(jì)組織方式,整合審計(jì)資源,根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),探索整合分工、上下聯(lián)動(dòng)、重點(diǎn)攻關(guān)的模式,努力提高審計(jì)工作質(zhì)量。
三、確保常規(guī)審計(jì)工作常態(tài)化開展。
按照省教育廳年度工作安排和學(xué)校實(shí)際,20xx年要繼續(xù)做好以下幾項(xiàng)審計(jì)工作。
(一)繼續(xù)開展學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理審計(jì)調(diào)查工作。
預(yù)算執(zhí)行和決算是高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要內(nèi)容。今年要繼續(xù)對(duì)學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。通過審計(jì)調(diào)查,做好預(yù)算執(zhí)行效益分析,進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制,強(qiáng)化預(yù)算剛性約束,監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,提高資金使用效益。
(二)做好校工會(huì)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
對(duì)校工會(huì)20xx年度歸口管理的校本級(jí)預(yù)算經(jīng)費(fèi)和計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)等情況進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),為促進(jìn)民主理財(cái)、學(xué)校教代會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查工作提供依據(jù)。
(三)對(duì)中央財(cái)政支持陜西高校發(fā)展專項(xiàng)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。
主要對(duì)專項(xiàng)項(xiàng)目的立項(xiàng)論證、決策、申報(bào)、管理、使用以及效益性進(jìn)行全面審查,有針對(duì)性地提出行之有效的建議,促進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行。
(四)認(rèn)真開展干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)權(quán)力制約和監(jiān)督的重要手段。今年要按照省教育廳的工作要求和學(xué)校的有關(guān)干部管理規(guī)定,從加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和反腐倡廉的高度,充分認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性和必要性,認(rèn)真開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)承擔(dān)重要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部,按要求重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì),促進(jìn)干部履職盡責(zé),廉潔守紀(jì),同時(shí)為干部的`管理和考核提供參考依據(jù)。
(五)對(duì)基建修繕工程項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)。
要繼續(xù)做好對(duì)基建工程、維修項(xiàng)目的監(jiān)督審計(jì),制定具體措施和方法,對(duì)重大工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì),以控制工程造價(jià)、規(guī)范過程管理、落實(shí)質(zhì)量責(zé)任為重點(diǎn),做到工程項(xiàng)目管理程序合規(guī)、內(nèi)控有效、流程嚴(yán)謹(jǐn)、簽證有據(jù)、資料完整、決算準(zhǔn)確、最大限度降低工程成本,維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益,努力提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
(六)扎實(shí)開展物資設(shè)備采購的審計(jì)監(jiān)督。
要繼續(xù)做好物資設(shè)備采購的審計(jì)工作,督促有關(guān)部門嚴(yán)格按照學(xué)校物資設(shè)備采購的相關(guān)規(guī)定及程序辦事,對(duì)物資設(shè)備按照商品屬性進(jìn)行分類監(jiān)管。對(duì)屬于政府采購目錄的項(xiàng)目要納入政府采購,積極參與省、市組織的政府采購招標(biāo)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)涉及大型物資采購的申報(bào)審批、招標(biāo)、采購驗(yàn)收、資金預(yù)算和撥付等環(huán)節(jié)要加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)管。通過過程監(jiān)督,切實(shí)維護(hù)好學(xué)校的合法權(quán)益,在確保采購質(zhì)量的前提下,最大限度地降低采購成本。
四、探索開展學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
今年要探索將內(nèi)部控制納入審計(jì)范圍,對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)控工作組織情況、內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、內(nèi)控關(guān)鍵崗位及設(shè)置情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià),切實(shí)推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè),提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力,保障好校內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)運(yùn)行。
五、扎實(shí)做好審計(jì)整改工作。
要結(jié)合省審計(jì)廳對(duì)我校20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況的反饋意見,以及20xx年我校困難學(xué)生資助政策落實(shí)及專項(xiàng)資金審計(jì)存在問題,會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng)督查督辦,切實(shí)整改到位。
六、加強(qiáng)審計(jì)合作,提高審計(jì)監(jiān)督合力。
要加強(qiáng)與上級(jí)審計(jì)部門、兄弟院校審計(jì)部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的配合和協(xié)調(diào),提高審計(jì)成效,努力推動(dòng)我校內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。
七、認(rèn)真做好上級(jí)和學(xué)校交辦的其他審計(jì)工作。
在認(rèn)真完成上級(jí)和學(xué)校下達(dá)的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)的基礎(chǔ)上,積極完成交辦的其他審計(jì)工作。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇三
作為國民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),煤礦產(chǎn)業(yè)在我國近五十年后的能源消費(fèi)格局不會(huì)有太大的變化。在建國之后的時(shí)間,煤炭工業(yè)得到了飛速的發(fā)展,煤炭產(chǎn)量也是逐年提高,在煤礦安全生產(chǎn)方面也有了很大的變化,不過安全形勢(shì)還是很嚴(yán)峻。就目前來看,伴隨我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展,又進(jìn)入到一個(gè)高速的增長(zhǎng)期,因此對(duì)煤炭的需求就更加的迫切,這也間接的導(dǎo)致了更多的非法不合格的煤礦產(chǎn)生更多的安全事故。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),近幾年每年在礦難事故中傷亡人數(shù)有上千人。
在目前來看,我國煤礦中的一些問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
很多違規(guī)的企業(yè)與組織生產(chǎn)現(xiàn)象相對(duì)嚴(yán)重,只重視生產(chǎn)卻忽略安全。個(gè)別的煤礦在安全教育與安全措施方面沒有落實(shí)清楚,很多煤礦生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的安全隱患沒有得到有效的排除或者控制。這樣就在很大的程度上造成了煤礦事故發(fā)生的概率。
沒有更好地落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制,有些管理人員與干部不下井,不重視煤礦安全,缺乏責(zé)任心,沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度,各種責(zé)任制成了擺設(shè),沒有有效地落實(shí)。
在企業(yè)管理方面技術(shù)落后,力量薄弱。很多煤炭企業(yè)的管理人員與技術(shù)人員嚴(yán)重流失,這樣導(dǎo)致技術(shù)方面的問題不能解決,產(chǎn)生諸多的安全問題。
很多企業(yè)為了保證產(chǎn)量,無視八小時(shí)工作制,要求加班加點(diǎn)的工作,這樣在高強(qiáng)度的工作中更易發(fā)生安全問題。
沒有嚴(yán)格執(zhí)行煤礦安全方面的管理制度,進(jìn)行很多非正常的開采方式,違章爆破等,忽視安全問題。
很多企業(yè)違反規(guī)定招收臨時(shí)工甚至是童工,這些人因?yàn)槿鄙傧嚓P(guān)技術(shù)方面的培訓(xùn),因此在很大程度上增加了安全問題的發(fā)生。
相關(guān)部門監(jiān)管制度落實(shí)不嚴(yán),沒有得到有效地監(jiān)管,致使企業(yè)的違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生,安全隱患沒有有效的排查。
雖然國家和相關(guān)部門企業(yè)制定了很多制度,但是很多都成了擺設(shè),在實(shí)際的工作中嚴(yán)重缺乏落實(shí),執(zhí)法部門執(zhí)法不嚴(yán)格,行賄受賄現(xiàn)象嚴(yán)重。
煤炭被定義為主體能源,但是很多政策相對(duì)于煤炭行業(yè)來說,還是缺少一定的優(yōu)惠性,這樣就會(huì)加重煤礦的負(fù)擔(dān),造成安全生產(chǎn)問題的忽視。在這么多的煤炭事故發(fā)生原因中,最重要的一點(diǎn)就是煤炭的貯存條件,這是不能改變的事實(shí),導(dǎo)致采礦中很多困難的出現(xiàn),也就相對(duì)產(chǎn)生很多安全問題。
二、礦區(qū)通信技術(shù)。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇四
以保障衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展為主線,認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生工作會(huì)議精神,圍繞衛(wèi)生中心工作,堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的理念,扎實(shí)有效開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理依法開展,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。
二、工作要點(diǎn)。
(一)完善內(nèi)審組織建設(shè),強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范。
一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二章第五條的要求,區(qū)級(jí)醫(yī)院須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科,配備專職審計(jì)人員;其他單位可以根據(jù)需要,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科,配備專職審計(jì)人員,也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計(jì)職責(zé),配備專職或者兼職審計(jì)人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視,積極支持,確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進(jìn)一步增強(qiáng)。
二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性、合理性的審計(jì),努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效管理機(jī)制,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的`轉(zhuǎn)型和發(fā)展,實(shí)現(xiàn)以“合規(guī)審計(jì)”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變,提升內(nèi)審工作水平。
(二)圍繞中心,突出重點(diǎn)開展內(nèi)審工作。
1.強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
自20__年起,擬對(duì)局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃地進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。不斷完善以任中審計(jì)為主、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點(diǎn)審查單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項(xiàng)決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等,客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
2.建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度”。
發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》,提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,并對(duì)任職期間應(yīng)負(fù)有十一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及所在單位、個(gè)人應(yīng)禁止和避免的十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行明確告知。運(yùn)用審計(jì)手段實(shí)施權(quán)力監(jiān)督,強(qiáng)化預(yù)防和警示作用。
3.深化常規(guī)性財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
主要是加強(qiáng)單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項(xiàng)、專用基金等審計(jì)監(jiān)管,加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的糾正力度,保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及國有資產(chǎn)的安全、完整。
各單位要在本年度中安排不少于4次對(duì)出納人員、收費(fèi)人員庫存現(xiàn)金的隨機(jī)抽查;4月份完成:截止20__年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項(xiàng)——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級(jí)醫(yī)院pos機(jī)刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財(cái)政專戶存款的核對(duì)工作;完成本單位20__年財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計(jì)。具體審計(jì)方式:凡具備自審條件的以單位自審為主,不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)。審計(jì)檢查情況或出具的書面報(bào)告單位存檔并上報(bào)區(qū)衛(wèi)生局,針對(duì)自審中發(fā)現(xiàn)的問題,必要時(shí)衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審結(jié)果報(bào)局主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)會(huì)議討論處理。
4.嚴(yán)格基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。
隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)加快推進(jìn),加強(qiáng)基本建設(shè)和維修項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴(yán)格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定(暫行)》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)檢查被審單位在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算(外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審)、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范基建行為,防范基建投資管理風(fēng)險(xiǎn),保障工程建設(shè)的順利實(shí)施,提高資金使用效益。
各單位務(wù)必認(rèn)真清理已竣工交付使用、尚未進(jìn)行決算審計(jì)、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項(xiàng)目,抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作,確保10月底前全面完成,從而準(zhǔn)確、真實(shí)地反映單位國有資產(chǎn)的實(shí)際狀況。
5.開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)研和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
根據(jù)省衛(wèi)生廳要求,4—6月分別組織開展20__—20__年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、20__年—20__年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、20__—20__年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目、20__年—20__年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管,促進(jìn)專項(xiàng)資金的??顚S眉坝行褂谩?/p>
6.切合實(shí)際,多形式開展內(nèi)審,提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
圍繞醫(yī)療體制改革大局,經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)監(jiān)管的任務(wù)十分繁重??紤]目前財(cái)務(wù)、審計(jì)人員緊缺,區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報(bào)賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開展,認(rèn)真分析審計(jì)中問題產(chǎn)生的原因,及時(shí)反映基層單位的困難和建議,提出合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議,從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功效。
7.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。
在區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
各單位要抓好內(nèi)審基礎(chǔ)工作,建立內(nèi)審工作臺(tái)賬,記錄本年度內(nèi)內(nèi)審工作開展情況,內(nèi)審報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題、建議及整改情況,并做好年終總結(jié)上報(bào)工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量和工作實(shí)效。
8.請(qǐng)各單位結(jié)合上述審計(jì)工作計(jì)劃,制定具體內(nèi)審工作安排。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇五
引言:審計(jì)全覆蓋是提高審計(jì)監(jiān)督層次和水平的重要途徑,是當(dāng)前^v^、^v^對(duì)審計(jì)工作提出的明確要求。它是指在一定周期內(nèi)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的所有管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的部門和單位,以及黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行全面審計(jì)。[1]內(nèi)部審計(jì)作為我國審計(jì)組織體系的重要組成部分,實(shí)行內(nèi)部審計(jì)全覆蓋是審計(jì)全覆蓋的應(yīng)有之義。
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)全覆蓋,相關(guān)學(xué)者和審計(jì)從業(yè)人員展開了有益探討,并取得了積極成果。如:劉娜圍繞實(shí)現(xiàn)有步驟、有重點(diǎn)、有深度、有成效的全覆蓋,從審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)質(zhì)量審理、審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等方面具體探討了內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的有效途徑。[2]中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局武漢分局課題組在分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)全覆蓋內(nèi)涵及辯證關(guān)系、面臨的困境及難題基礎(chǔ)上,具體提出商業(yè)銀行內(nèi)審全覆蓋的路徑及措施。張巧秀在分析高校審計(jì)全覆蓋瓶頸基礎(chǔ)上,提出建立多類型結(jié)合的審計(jì)監(jiān)督體系;建立高校審計(jì)人力資源庫、審計(jì)項(xiàng)目庫;建立高校審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度;建設(shè)動(dòng)態(tài)綜合監(jiān)督信息管理平臺(tái)等審計(jì)全覆蓋的對(duì)策。但總體而言,關(guān)于內(nèi)部審計(jì)全覆蓋理論與實(shí)務(wù)研究文獻(xiàn)不多,還處于探索與起步階段。有鑒于此,本文擬結(jié)合高校內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際,采取查閱文獻(xiàn)、實(shí)證分析、歸納演繹、數(shù)據(jù)分析等方法,對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的內(nèi)涵、急需解決的問題、具體實(shí)施的路徑進(jìn)行研究,以期為高校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)全覆蓋提供有益借鑒。
一、高校內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的內(nèi)涵。
(一)計(jì)對(duì)象全覆蓋。公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源流向哪里,審計(jì)就跟蹤到哪里。橫向角度而言,就是要在一定周期內(nèi),內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)所有人、財(cái)、物實(shí)施審計(jì)。黨政同責(zé)、同責(zé)同審,高校內(nèi)部審計(jì)要將全校所有部門單位黨政負(fù)責(zé)人(含主持一年以上的領(lǐng)導(dǎo)干部)全部納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍;對(duì)所有財(cái)政資金的管理、分配、使用都要審計(jì)到位,防止監(jiān)督盲區(qū)和死角;對(duì)各類有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)都要關(guān)注到,防止不受審計(jì)監(jiān)督的管理、使用、處置資產(chǎn)的行為??v向角度而言,就是針對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng),循著資金鏈追查到底,開展事前、事中、事后的全過程審計(jì)監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)橫向到邊、縱向到底。
(二)審計(jì)職能全面發(fā)揮。高校內(nèi)部審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過對(duì)學(xué)校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查,并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢,旨在促進(jìn)完善管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益,從而促進(jìn)學(xué)校事業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。依據(jù)該定義,高校內(nèi)部審計(jì)具有確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢等三個(gè)方面的職能,實(shí)行內(nèi)部審計(jì)全覆蓋,要求高校內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)職能都要履行到位,不能顧此失彼。
(三)審計(jì)項(xiàng)目全面開展。高校內(nèi)部審計(jì)部門要嚴(yán)格依據(jù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào),全面開展內(nèi)部控制審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)、建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。同時(shí),還要按照教育部關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作新的要求,探索開展全過程跟蹤審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等工作,不斷拓展審計(jì)工作領(lǐng)域。通過以上項(xiàng)目的全覆蓋,實(shí)現(xiàn)對(duì)人、財(cái)、物等審計(jì)對(duì)象的全覆蓋。
(四)有深度有重點(diǎn)有步驟有成效的全覆蓋。一是要有深度,不因追求數(shù)量而降低審計(jì)質(zhì)量,對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都要審深審?fù)?;二是要有重點(diǎn),不是所有職能、所有項(xiàng)目平均用力,要緊緊圍繞學(xué)校中心工作和校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、師生關(guān)注的問題,確定審計(jì)工作重點(diǎn),以重點(diǎn)工作帶動(dòng)全面工作的開展;三是要有步驟,做好統(tǒng)籌規(guī)劃,合理劃分審計(jì)對(duì)象,合理確定一個(gè)周期內(nèi)不同審計(jì)對(duì)象的審計(jì)頻次與方式;四是要有成效,要在“廣”覆蓋的同時(shí),做到反映情況“準(zhǔn)”、查處問題“深”、原因分析“透”、措施建議“實(shí)”。
二、高校內(nèi)部審計(jì)全覆蓋急需解決的問題。
(一)人員不足、素質(zhì)不高。高校內(nèi)部審計(jì)人員長(zhǎng)期不足,實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋,人員短缺問題愈加突出。以福建省省屬高校為例,53所高校中只有21所設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),占比;內(nèi)部審計(jì)共84人,其中專職審計(jì)人員58人,平均1所高校僅人;絕大多數(shù)高校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公,審計(jì)人員要從事紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等多項(xiàng)工作,難以集中精力開展審計(jì)。同時(shí),審計(jì)人員以財(cái)務(wù)、審計(jì)出身為主,復(fù)合型人才缺乏,難以適應(yīng)不斷拓展的內(nèi)部審計(jì)工作要求。
(二)審計(jì)方法簡(jiǎn)單、工作效率不高。內(nèi)部審計(jì)相較于國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì),審計(jì)對(duì)象體量小、資金量少,利用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法和計(jì)算機(jī)技術(shù)處理海量數(shù)據(jù)的情況不多,以致于審計(jì)人員長(zhǎng)期以人工審計(jì)為主,利用統(tǒng)計(jì)抽樣和計(jì)算機(jī)技術(shù)批量處理數(shù)據(jù)的專業(yè)技能不足。這在高校內(nèi)部審計(jì)表現(xiàn)尤為突出。實(shí)行審計(jì)全覆蓋,必然要求高校內(nèi)部審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)技術(shù)處理海量數(shù)據(jù),從中查找關(guān)鍵信息,但目前高校內(nèi)部審計(jì)的軟硬件還不能滿足要求。
(三)缺乏規(guī)劃,被動(dòng)應(yīng)付。長(zhǎng)期以來,多數(shù)高校對(duì)審計(jì)規(guī)劃缺乏重視,即使在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)健全的高校,也僅有年度審計(jì)工作計(jì)劃,且多根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部離任情況、基建工程建設(shè)情況、重點(diǎn)財(cái)務(wù)收支情況等安排,沒有站在內(nèi)部審計(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度,明確發(fā)展目標(biāo)方向,做到有的放矢,審計(jì)工作長(zhǎng)期處于被動(dòng)應(yīng)付的狀態(tài)。
(四)公開力度不夠,成效不明顯。目前,高校內(nèi)部審計(jì)普遍存在權(quán)威性不夠,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題跟蹤整改不到位。同時(shí),審計(jì)結(jié)果一般僅提供校領(lǐng)導(dǎo)、委托部門或者被審計(jì)單位,沒有對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納分析,并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開通報(bào),不能達(dá)到“審計(jì)一個(gè)、規(guī)范一片”的效果,審計(jì)整體成效不高。
三、高校內(nèi)部審計(jì)全覆蓋具體實(shí)施路徑。
(一)做好內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)籌規(guī)劃。一是要建立被審計(jì)對(duì)象信息數(shù)據(jù)庫。在摸清全校審計(jì)對(duì)象底數(shù)的基礎(chǔ)上,可以按照職能部門、學(xué)院(系)、附屬單位進(jìn)行分類,建立審計(jì)對(duì)象信息數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)隨時(shí)查閱審計(jì)對(duì)象的人員編制、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、主要職能、年度資金額度、過去審計(jì)狀況等信息。二是要編制中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)部門單位類型、年度資金額度、內(nèi)審工作成效和對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,分類確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻次,明確審計(jì)規(guī)劃目標(biāo)、主要任務(wù)以及年度任務(wù)。三是要突出年度審計(jì)重點(diǎn)。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要依據(jù)中長(zhǎng)期規(guī)劃,突出當(dāng)年的審計(jì)重點(diǎn),對(duì)重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行跟蹤審計(jì),對(duì)問題多、反映大的部門單位及領(lǐng)導(dǎo)干部加大審計(jì)頻次。除上級(jí)機(jī)關(guān)和學(xué)校黨委行政交辦的項(xiàng)目外,原則上不得隨意改變既定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
(二)整合各類審計(jì)資源。實(shí)行審計(jì)全覆蓋,工作量將明顯加大,必須有效整合各類資源。一是高校應(yīng)嚴(yán)格按照要求設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),確保內(nèi)部審計(jì)人員集中精力履行審計(jì)職責(zé);應(yīng)配齊配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員,數(shù)量應(yīng)不低于教職工總數(shù)的2‰,專業(yè)應(yīng)涵蓋經(jīng)濟(jì)、管理、法律、建設(shè)工程、信息系統(tǒng)等審計(jì)相關(guān)領(lǐng)域。二是要有“大審計(jì)”工作理念,將“審計(jì)”放在學(xué)校全局高度進(jìn)行謀劃,不僅要充分整合校本部、附屬單位的審計(jì)人員,而且要充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)務(wù)、教務(wù)、科研、資產(chǎn)管理等職能部門作用,建立學(xué)校審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度,將這些職能部門人員納入“大審計(jì)”人才庫,根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目需要隨時(shí)調(diào)配使用,并用好這些職能部門掌握的問題線索。三是充分發(fā)揮國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)作用,用好國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的成果,減少重復(fù)審計(jì)。有效利用社會(huì)審計(jì)資源,針對(duì)一些專業(yè)性較強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目(項(xiàng)目除外),可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)。
(三)創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)與方法。一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)。擬定內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃,以問題為導(dǎo)向,堅(jiān)持缺什么補(bǔ)補(bǔ)什么,定期組織審計(jì)人員參加計(jì)算機(jī)審計(jì)、工程審計(jì)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、稅收審計(jì)等方面的專業(yè)培訓(xùn),努力培養(yǎng)審計(jì)復(fù)合型人才。二是創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法。構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式,學(xué)習(xí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件采集、篩選、分析數(shù)據(jù),建立健全審計(jì)法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫,提升審計(jì)質(zhì)量和工作效率。暢通數(shù)據(jù)共享渠道,高校相關(guān)職能部門對(duì)審計(jì)查詢鏈接的數(shù)據(jù)信息不得設(shè)置障礙。通過數(shù)據(jù)共享,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與各類教學(xué)科研業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)聯(lián),為查核問題、評(píng)價(jià)判斷、綜合分析提供基礎(chǔ)。三是規(guī)范審計(jì)制度流程。進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)制度,力爭(zhēng)做到所有審計(jì)業(yè)務(wù)都有章可依、有據(jù)可循,實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。統(tǒng)一審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告、管理建議書(整改通知書)等審計(jì)文書標(biāo)準(zhǔn)格式,嚴(yán)格按程序、規(guī)矩辦事,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化。
(四)強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。一是開展后續(xù)跟蹤審計(jì)。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后次年應(yīng)安排上一年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況的后續(xù)跟蹤審計(jì),通過實(shí)地查看、查閱相關(guān)資料等方式落實(shí)整改是否真實(shí)到位,并出具后續(xù)跟蹤審計(jì)報(bào)告。二是強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任追究。明確被審計(jì)部門單位、被審計(jì)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)單位的問題要制定整改方案,限期整改;對(duì)審計(jì)提出的意見,要認(rèn)真采納,逐一落實(shí)。嚴(yán)格追究問責(zé),內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)配合,可以實(shí)行“審計(jì)檢查先行、紀(jì)檢監(jiān)察跟進(jìn)”,從而確保審計(jì)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。三是加大審計(jì)結(jié)果公開力度。擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的影響面,充分利用社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用推動(dòng)提高審計(jì)威懾力。高校應(yīng)嚴(yán)格按照教育部有關(guān)要求,逐步在校內(nèi)公開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等審計(jì)結(jié)果;通報(bào)其他審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果;逐步探索向社會(huì)公開所有審計(jì)結(jié)果。通過公開,讓大家及時(shí)了解審計(jì)反映的情況,并對(duì)照自查,從而起到“審計(jì)一個(gè)、規(guī)范一片”的良好效果。
參考文獻(xiàn):
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內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇六
xx年是國家十二五規(guī)劃的第一年,也是公司發(fā)展的關(guān)鍵之年,我們將以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),以解放思想為先導(dǎo),以發(fā)展和諧勞動(dòng)關(guān)系為主線,全力維護(hù)職工合法權(quán)益,著力構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系,努力為建設(shè)和諧有序、公平正義的企業(yè)作出貢獻(xiàn)。
xx年工會(huì)工作指導(dǎo)思想。
認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司工作會(huì)議精神,緊緊圍繞公司中心工作,服務(wù)大局、依法維權(quán)、情系職工,努力營(yíng)造和諧、穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系,秧為公司又好又快發(fā)展做欣出新的更大的貢獻(xiàn)。
一圍繞公司xx年的腐生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作目標(biāo),發(fā)移揮工會(huì)組織的積極作用塢。
1、要深入開展“龜當(dāng)好主力軍、建功‘十瓜二五’”主題競(jìng)賽活動(dòng)么。深化各類勞動(dòng)競(jìng)賽,既廣泛深入開展各具特色硝的立功競(jìng)賽活動(dòng)。搞好奶技術(shù)練兵、技術(shù)比武和浙技術(shù)革新,積極引導(dǎo)公對(duì)司員工開展崗位技能比憑武,舉辦全公司的勞動(dòng)瞇技能大賽,鼓勵(lì)企業(yè)職唱工積極開展技術(shù)革新。
生產(chǎn)工作亮,帶動(dòng)了公司職工“當(dāng)粥好主力軍,建功‘十二克五’”的積極性。
側(cè)4、繼續(xù)開展“職工大縫講堂”活動(dòng),提升職工唾技能和素質(zhì)。著力推進(jìn)嘶以技能競(jìng)賽、職工培訓(xùn)危、技術(shù)鑒定一體化的職澳工技能提升計(jì)劃。督促擇企業(yè)開展員工培訓(xùn),做質(zhì)到有計(jì)劃、有記錄、有坪成效。
二夯實(shí)基礎(chǔ),強(qiáng)搽化工會(huì)組織建設(shè)。
1洽、以發(fā)展工會(huì)組織為重渦點(diǎn),以基層職工為主要督對(duì)象,力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)工會(huì)組拷織“全覆蓋”。今年一一季度將符合條件未入會(huì)吩的員工,爭(zhēng)取納入工會(huì)停管理中。
2、抓好絮工會(huì)規(guī)范化建設(shè)。認(rèn)真弛貫徹《企業(yè)工會(huì)工作條恃例》,完善工會(huì)按法定遲程序分工。繼續(xù)開展示祟范工會(huì)評(píng)比活動(dòng),確保兄工會(huì)建立一個(gè),鞏固一般個(gè),發(fā)揮作用一個(gè)。
3、通過工會(huì)干部培剛訓(xùn),加強(qiáng)工會(huì)干部的能忠力。以工會(huì)干部為培訓(xùn)余主體,結(jié)合公司實(shí)際安斬排培訓(xùn)內(nèi)容,組織1—咋2期工會(huì)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)磺,逐步完善工會(huì)各項(xiàng)工悠作責(zé)任制度。
三機(jī)制創(chuàng)新,強(qiáng)化床職工維權(quán)工作成效。
1、完善協(xié)調(diào)機(jī)制,瓷發(fā)揮工會(huì)組織作用,建狐立工會(huì)維權(quán)服務(wù)小組,柴及時(shí)掌握、調(diào)查、分析奪勞資矛盾。
3、饒積極與司法部門合作開憫展無償法律援助模式。
4、推動(dòng)民主管理尋和企務(wù)公開的規(guī)范化建浸設(shè)。根據(jù)職工反映的熱遇點(diǎn)和難點(diǎn)問題及時(shí)和行人政領(lǐng)導(dǎo)溝通,加以解決買。廣泛開展“月談話”蝎活動(dòng),讓全體職工參與凸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中壇,真正體現(xiàn)當(dāng)家作主的焰權(quán)利。
5、公司工轟會(huì)要切實(shí)履行好維護(hù)職許能,維護(hù)職工民主權(quán)益續(xù)。工會(huì)組織要發(fā)揮橋梁舊和紐帶作用,發(fā)揮工會(huì)俗職能,加強(qiáng)與黨政的溝澎通,依靠黨的領(lǐng)導(dǎo)和行霍政的支持,組織職工積興極參與到企業(yè)的民主管嘯理,為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)養(yǎng)獻(xiàn)策。
四關(guān)愛職工吱,強(qiáng)化工會(huì)濃厚人文關(guān)救懷氛圍的營(yíng)造。
1輾、建立困難職工補(bǔ)助工寓作的長(zhǎng)效機(jī)制。制定困械難職工補(bǔ)助資金使用管棵理辦法;推廣職工互助民保障,把“送溫暖”活再動(dòng)成為工會(huì)一項(xiàng)長(zhǎng)期工遞作。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇七
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì),保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。
1、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ),促進(jìn)內(nèi)控制度的健全與完善。
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督,保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整,同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。
通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行,保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向,預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開。
完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度,做到審計(jì)工作有據(jù)可依,根據(jù)實(shí)際工作情況,進(jìn)一步完善《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》等內(nèi)審制度。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,圍繞二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核,通過經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見,進(jìn)而促進(jìn)二級(jí)單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
在開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí),經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合,不僅要加強(qiáng)離任審計(jì),還應(yīng)搞好任中審計(jì),注重對(duì)二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。
對(duì)二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì):
通過對(duì)二級(jí)單位20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對(duì)各二級(jí)單位考核的依據(jù)。
針對(duì)性地開展專項(xiàng)審計(jì)。
根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn),就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核等有針對(duì)性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì),重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破。
工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。
近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì),因此,主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、結(jié)算付款,做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。
3、投資企業(yè)審計(jì)。
為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要,對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì),如粵深、省深汕、省廣深、南油汽車服務(wù)等公司,充分發(fā)揮監(jiān)事對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)作用。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則,建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤,并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
四、改善內(nèi)審環(huán)境,加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。
1、20xx年審計(jì)崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),20xx年,需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員,充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。
2、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí),提高審計(jì)人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇八
堅(jiān)持以黨的十八屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo),牢固樹立依法行政的思想,堅(jiān)持執(zhí)法與服務(wù)、教育與處罰相結(jié)合的原則,以執(zhí)法活動(dòng)為紐帶,突出關(guān)閉退出、正規(guī)開采、瓦斯水害治理“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”和基礎(chǔ)、質(zhì)標(biāo)、監(jiān)管能力“三項(xiàng)建設(shè)”為重點(diǎn),采取多種監(jiān)管執(zhí)法方法,加大監(jiān)管執(zhí)法力度,依法打擊非法生產(chǎn)行為,促進(jìn)全市煤礦安全生產(chǎn),為全市煤炭產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。
二、工作目標(biāo)。
建立規(guī)范有序的煤礦行為安全生產(chǎn)秩序,確保全市煤礦安全生產(chǎn)。
三、編制依據(jù)。
1.有關(guān)法律規(guī)定、政策規(guī)定。
2.市煤炭局2014年煤炭工作重點(diǎn)。
3.市煤炭局2014年干部職工分工情況。
4.區(qū)內(nèi)煤礦安全生產(chǎn)的實(shí)際情況。
四、編制原則。
1、依據(jù)監(jiān)管執(zhí)法力量確定監(jiān)管執(zhí)法礦次。
2、監(jiān)管的重點(diǎn)是事故多發(fā)煤礦和災(zāi)害嚴(yán)重煤礦。
五、工作量安排。
1、安全監(jiān)管執(zhí)法日的確定。
全年共52周,其中春節(jié)放假停產(chǎn)放假3周,國慶放假1周,可安排監(jiān)管執(zhí)法48周;每周制訂預(yù)案及處理內(nèi)務(wù)2天,上級(jí)安排其它工作1日,監(jiān)管執(zhí)法2日。全年可用監(jiān)管執(zhí)法日為96天。
2、監(jiān)管執(zhí)法礦次的確定。
1個(gè)工作日?qǐng)?zhí)法檢查1礦次,全局共兩個(gè)組,全年監(jiān)管執(zhí)法192礦次,考慮到其它不確定因素,實(shí)際檢查礦數(shù)按計(jì)算檢查數(shù)的90%計(jì)算,全年檢查煤礦173礦次。其中一季度(春節(jié)放假3周),計(jì)劃30礦次;二季度48礦次;三季度48礦次;四季度47礦次。
六、監(jiān)管執(zhí)法活動(dòng)安排。
采取重點(diǎn)監(jiān)管、專項(xiàng)監(jiān)管、定期監(jiān)管、聯(lián)合執(zhí)法相結(jié)合的方式,依法強(qiáng)化煤礦安全生產(chǎn)監(jiān)管和執(zhí)法。
1、重點(diǎn)監(jiān)管執(zhí)法。依照煤礦安全管理水平和安全生產(chǎn)情況確定重點(diǎn)監(jiān)管煤礦,重點(diǎn)監(jiān)管煤礦除除正常安全大檢查外,對(duì)其還需要增加2次檢查和1次驗(yàn)收摘牌檢查。(具體見附表1)。
2、專項(xiàng)監(jiān)管執(zhí)法。把專項(xiàng)監(jiān)管執(zhí)法融入季度安全大檢查及復(fù)查之中,根據(jù)轄區(qū)煤礦的生產(chǎn)特點(diǎn)及時(shí)段特征,在日常監(jiān)管執(zhí)法中一并進(jìn)行,主要開展包括防治水、“一通三防”、機(jī)電運(yùn)輸、頂板管理、職業(yè)病危害防治等專項(xiàng)監(jiān)管執(zhí)法方面的內(nèi)容。
3、定期監(jiān)管執(zhí)法。全年共組織四次安全大檢查(一季度安全大檢查和節(jié)后復(fù)產(chǎn)驗(yàn)收相結(jié)合)并進(jìn)行復(fù)查,每月各組織一次打非治違工作。(具體見附表二)。
七、監(jiān)管執(zhí)法檢查內(nèi)容。
1、煤礦打非治違方面,重點(diǎn)查處證照不齊非法生產(chǎn)、停產(chǎn)整頓煤礦未經(jīng)驗(yàn)收非法組織生產(chǎn)、超能力生產(chǎn)等情況。
2、通風(fēng)瓦斯方面,重點(diǎn)檢查礦井通風(fēng)系統(tǒng)是否完善,井下局部通風(fēng)管理是否到位、瓦斯防治工作是否落實(shí)等情況。
3、水害防治方面,重點(diǎn)檢查礦井是否進(jìn)行水害調(diào)查、是否落實(shí)三線管理,是否進(jìn)行探放水工作。
4、六大系統(tǒng)方面,重點(diǎn)檢查系統(tǒng)是否完善,運(yùn)行是否正常。
5、機(jī)電運(yùn)輸方面,重點(diǎn)檢查是否仍在使用淘汰設(shè)備及設(shè)施設(shè)備運(yùn)行管理情況。
6、頂板管理方面,重點(diǎn)檢查支護(hù)改革情況。
7、推行正規(guī)化開采,重點(diǎn)檢查煤礦是否實(shí)現(xiàn)正規(guī)開采。
8、安全培訓(xùn)方面,重點(diǎn)檢查煤礦全員培訓(xùn),安全生產(chǎn)管理和特種作業(yè)人員持證上崗情況。
9、管理制度方面,重點(diǎn)檢查礦領(lǐng)導(dǎo)帶班下井制度、瓦斯檢查制度等制度是否落實(shí)。
八、措施要求。
1、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃。年度監(jiān)管執(zhí)法計(jì)劃經(jīng)局黨組會(huì)議批準(zhǔn),報(bào)市分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可,報(bào)煤炭局、煤監(jiān)分局備案后,認(rèn)真組織實(shí)施,不得擅自變更和調(diào)整,因上級(jí)工作部署和不可預(yù)見的因素需進(jìn)行調(diào)整或變更的,應(yīng)行文上報(bào)備案。每月根據(jù)年度計(jì)劃安排和轄區(qū)內(nèi)煤礦安全生產(chǎn)實(shí)際情況,編制月度工作計(jì)劃。年度監(jiān)管執(zhí)法礦井?dāng)?shù)量和總礦次不得少于年計(jì)劃規(guī)定要求。
2、嚴(yán)格堅(jiān)持監(jiān)管執(zhí)法檢查備案制度。嚴(yán)格執(zhí)行市優(yōu)化辦涉企檢查備案制度,每月監(jiān)管執(zhí)法檢查必須在檢查前經(jīng)市優(yōu)化辦審批備案,檢查后應(yīng)將情況反饋給市優(yōu)化辦。
3、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。進(jìn)一步加強(qiáng)與各級(jí)相關(guān)執(zhí)法機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)配合,規(guī)范聯(lián)合執(zhí)法、信息交流機(jī)制,相互補(bǔ)位,形成合力;定期組織開展交流檢查,提升監(jiān)管執(zhí)法隊(duì)伍整體素質(zhì),共同營(yíng)造良好的執(zhí)法環(huán)境。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇九
企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作計(jì)劃,怎么做呢?不妨看看小編為大家準(zhǔn)備的《財(cái)務(wù)內(nèi)審。
》,供您借鑒。謝謝閱讀。
目的:通過實(shí)踐操作,進(jìn)一步理解、掌握、鞏固所學(xué)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論知識(shí),了解財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù),熟悉審計(jì)程序和方法。
要求:
1、在實(shí)訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實(shí)訓(xùn)資料,了解被審計(jì)單位——安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求并準(zhǔn)備好實(shí)訓(xùn)所需工具。
2、實(shí)訓(xùn)正式開始后必須仔細(xì)閱讀、討論模擬材料,認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息,按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)準(zhǔn)則》、《對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)的特殊考慮》指南的要求完成初步審計(jì)活動(dòng)、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試、評(píng)價(jià)證據(jù)和發(fā)表審計(jì)意見等工作。
3、通過學(xué)習(xí),我們能運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論,選擇審計(jì)程序,掌握各種審計(jì)方法的應(yīng)用,掌握銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計(jì)工作底稿的編寫與審計(jì)報(bào)告的撰寫,從而提高我們理論聯(lián)系實(shí)際、分析與解決實(shí)際問題的能力,并具備審計(jì)實(shí)務(wù)的初步操作能力。
地點(diǎn):學(xué)校教室。
方式:計(jì)算機(jī)資料與手工操作相結(jié)合。
實(shí)驗(yàn)內(nèi)容:
【實(shí)驗(yàn)過程及結(jié)論】。
第一天:
上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)底稿,初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序:從小型單位的確認(rèn)開始,再到可審性評(píng)估,以及能考慮到的其他程序。如何填列,如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計(jì)單位確認(rèn)表,可審性評(píng)估表都須認(rèn)真填列。如果被審計(jì)單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。以及一些注意相關(guān)事項(xiàng),老師講解的很耐心和清晰。
下午老師講解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿(不包括內(nèi)部控制),了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。被審計(jì)單位性質(zhì),所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍,投資籌資活動(dòng)。被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用。被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。從這幾個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,評(píng)估出存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
第二天:
我們開始了解被審計(jì)單位整體層面的內(nèi)部控制,查看被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。針對(duì)其整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo),記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序,評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。當(dāng)然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表。
采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計(jì)單位本次循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控設(shè)計(jì)。針對(duì)控制目標(biāo),記錄相關(guān)控制活動(dòng),以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測(cè)試,證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解,并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn),以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。
進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿,我們針對(duì)的是銷售預(yù)收款循環(huán)控制的測(cè)試,了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù),控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行,但若要詢問的話,我們還需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用,已獲得更有效的審計(jì)證據(jù)。
實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿,首先老師給我們分析了審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)的關(guān)系,庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤,余額調(diào)節(jié)表,對(duì)銀行存款余額的函證并編制匯總表。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表,具體操作是查詢相關(guān)的會(huì)計(jì)資料,庫存現(xiàn)金明細(xì)表等原始憑證,觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。銀行存款明細(xì)表是與總賬、余額調(diào)節(jié)表核對(duì),每一個(gè)賬戶都需要檢查清楚,還要結(jié)合庫存現(xiàn)金、其他資金和報(bào)表。函證銀行存款確認(rèn)是否有差額。根據(jù)對(duì)銀行存款的檢查、函證,我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。
第三天:
對(duì)貨幣資金收支的檢查,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位記錄有誤的,我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款,先查看明細(xì)賬看有什么漏記的或錯(cuò)記的,審計(jì)說明中要說明原因,作出調(diào)整。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表,填寫調(diào)節(jié)表并在審計(jì)說明中具體闡述。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。
存貨的認(rèn)定和審計(jì)程序,存貨類別明細(xì)賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的,最后的期末余額要與報(bào)表存貨核對(duì),查看是否存在差異,若存在,則作出相應(yīng)的調(diào)整。存貨入庫截止測(cè)試,要分清楚是201x年前還是201x年前,這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會(huì)計(jì)期間,原始憑證到明細(xì)賬,抽取樣本與明細(xì)賬的借方發(fā)生額核對(duì)。對(duì)于出庫也是同樣的方法,這樣做的目的是對(duì)存貨的盤點(diǎn),出庫入庫有很好的保證,便于以后對(duì)存貨的清點(diǎn),記錄等。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫的,發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營(yíng)盤虧,我們就應(yīng)該重點(diǎn)盤查該項(xiàng)目。產(chǎn)成品——純凈水的計(jì)價(jià)測(cè)試中,我們采用月末一次加權(quán)平均法,其期末結(jié)存與賬面有差異,分析出現(xiàn)這樣情況的原因,同時(shí)做出調(diào)整分錄。
第四天:
繼續(xù)填寫審計(jì)工作底稿,包括直接人工成本檢查情況表,制造費(fèi)用明細(xì)表,制造費(fèi)用檢查情況表,核算其內(nèi)容及范圍,并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)說明。然后根據(jù)認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系,進(jìn)行固定資產(chǎn)的計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序,包括固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表,固定資產(chǎn)盤點(diǎn)檢查情況表,固定資產(chǎn)增加檢查表,固定資產(chǎn)減少檢查表,折舊計(jì)算檢查表,并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行說明并編制調(diào)整分錄,提出整改意見。之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系,填寫短期借款明細(xì)表,與之相對(duì)應(yīng)的利息分配檢查情況表。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計(jì)工作需要審計(jì)的原始憑證,記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法,然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學(xué)到的知識(shí)獨(dú)立完成今天的審計(jì)工作。
第五天:
應(yīng)付賬款的檢查中,明細(xì)賬與憑證內(nèi)容、原始憑證都相符,賬務(wù)處理都正確,與入庫單、購貨發(fā)票核對(duì)均正常。抽查應(yīng)付賬款中,通過原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)期間的檢查,與總賬報(bào)表一致。長(zhǎng)期借款中,在原始資料中查出利率,計(jì)算出本期利息,復(fù)核加計(jì)正確,與總賬余額報(bào)表核對(duì)一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn),在建工程純凈水車間有一部利息支出應(yīng)費(fèi)用化,但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化,所以我們應(yīng)計(jì)算專項(xiàng)借款和非專項(xiàng)借款的具體費(fèi)用化得余額,雖然短期借款和長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理都比較簡(jiǎn)單,但我們需要注意的是其利息的具體分配流程,正確的計(jì)算方法,明確在建工程的支出是資本化還是費(fèi)用化,這是很重要的部分,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的影響。
接下來是對(duì)營(yíng)業(yè)收入的審查,明細(xì)表重點(diǎn)是查金額較大的項(xiàng)目或者月份,產(chǎn)品銷售的分析表。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計(jì)算毛利率,與銷售總賬、報(bào)表核對(duì)是否一致,發(fā)現(xiàn)有四個(gè)月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致,且十二月份的毛利率變動(dòng)異常,應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。
第六天:
根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測(cè)試表,檢查是否跨期,進(jìn)行審計(jì)說明。根據(jù)主營(yíng)業(yè)收入總賬和其他營(yíng)業(yè)收入總賬,登記營(yíng)業(yè)收入檢查情況表,核對(duì)原始憑證是否齊全,記賬憑證與原始憑證是否核對(duì)一致,賬務(wù)處理是否正確,是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間,并進(jìn)行抽查。接著做營(yíng)業(yè)成本與認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系,根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總賬與明細(xì)賬登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表,并據(jù)此進(jìn)行審計(jì)說明。然后分析安琪兒食品有限責(zé)任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干、塑料瓶、易拉罐這幾種產(chǎn)品,填寫主要產(chǎn)品單位主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析表。根據(jù)材料,核對(duì)出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配,計(jì)價(jià)/計(jì)算方法是否正確,計(jì)價(jià)/計(jì)算方法前后期是否一致,提出差額調(diào)整意見。填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項(xiàng)核查表,核查被審計(jì)單位賬務(wù)處理中存在的重大主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項(xiàng)的合理性。根據(jù)營(yíng)業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本倒軋表和營(yíng)業(yè)成本檢查情況表,并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、科目名稱、核對(duì)內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍,對(duì)于出現(xiàn)問題的部分著重分析。最后審計(jì)項(xiàng)目為營(yíng)業(yè)稅金及附加,登記相關(guān)的明細(xì)表和營(yíng)業(yè)稅金及附加檢查表,根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。對(duì)營(yíng)業(yè)稅金及附加進(jìn)行審計(jì)分配調(diào)整,還登記了以前的調(diào)整分錄,根據(jù)賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表進(jìn)行有關(guān)登記。填寫有關(guān)管理費(fèi)用的相關(guān)表格,完成管理費(fèi)用的審計(jì)工作。
第七天:
我們跳過營(yíng)業(yè)稅金及附加先做管理費(fèi)用認(rèn)定、明細(xì)表以及截至測(cè)試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣,但我們必須認(rèn)真檢查。我們發(fā)現(xiàn)飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用或成本卻被被審計(jì)單位記錄到管理費(fèi)用中,因此會(huì)計(jì)處理不正確,并且在最后四個(gè)月都計(jì)提了相同的折舊計(jì)入管理費(fèi)用,所以我們應(yīng)指出,并調(diào)整計(jì)算這一筆管理費(fèi)用,并轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本。倒過來我們分析營(yíng)業(yè)稅金及附加,每個(gè)月都按照一定比列計(jì)提金額,在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個(gè)月的計(jì)提的金額不正確,在這幾個(gè)月中累計(jì)調(diào)減了增值稅,所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加還有城建教育稅。
第八天:
應(yīng)付賬款的壞賬準(zhǔn)備的檢查,我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款,還有和核銷了的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算壞賬,其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會(huì)計(jì)處理上是錯(cuò)誤的,我們應(yīng)將其調(diào)到營(yíng)業(yè)外支出。并與賬面的壞賬準(zhǔn)備作比較,發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減,在這一環(huán)節(jié)我們用時(shí)相當(dāng)?shù)木茫饕菈馁~準(zhǔn)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出,逐一的檢查和計(jì)算,調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤(rùn)的檢查,首先獲取或編制盈余公積明細(xì)表和未分配利潤(rùn)明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)表合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符,對(duì)法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項(xiàng)審查至原始憑證,檢查盈余公積的列報(bào)是否已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。未分配利潤(rùn)要和上年審定數(shù)核對(duì)是否相符,最后檢查資產(chǎn)負(fù)債表日中對(duì)股東擬分配的股利是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。
第九天:
今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿。先填寫每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的的審定表,然后根據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負(fù)債平衡表,利潤(rùn)試算平衡表?;蛘呤歉鶕?jù)明細(xì)賬或總賬計(jì)算出正確的金額,通過賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表與被審計(jì)單位溝通,再出具無保留的審計(jì)意見。審計(jì)最后就是填寫管理層聲明書、審計(jì)工作完成情況核對(duì)表、業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表和出具審計(jì)報(bào)告。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。下課時(shí)我們把審計(jì)工作底稿全部交給老師。這次的企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)就算是完成了。
【實(shí)驗(yàn)總結(jié)】。
為期九天的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)圓滿結(jié)束了。本次實(shí)習(xí)我模擬的是誠業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、負(fù)責(zé)安琪兒食品有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)審計(jì)??粗潜竞窈竦膶徲?jì)工作底稿,心中無限感慨。剛接觸審計(jì)工作底稿的時(shí)候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成安琪兒公司的審計(jì)。在老師和周圍同學(xué)的耐心指導(dǎo)下,我圓滿的做好了此次審計(jì)工作。翻閱這些滿滿的表格,深深的明白了財(cái)務(wù)審計(jì)的艱難。在整個(gè)過程中,我不僅接觸到公司的整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程,還讓我把專業(yè)理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)有了顯著的成果。
首先,通過這次實(shí)訓(xùn),讓我把之前學(xué)習(xí)的理論知識(shí)和實(shí)踐相結(jié)合。之前學(xué)習(xí)理論的時(shí)候總是覺得一知半解。作為大學(xué)生,在平時(shí)的學(xué)習(xí)中并沒有機(jī)會(huì)系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì),所以在學(xué)習(xí)時(shí)感覺審計(jì)很是抽象的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)的理論知識(shí)時(shí)總是覺得很迷茫,不知道什么是重點(diǎn)。并且覺得審計(jì)就是查賬的,就是運(yùn)用會(huì)計(jì)的方法將賬簿和報(bào)表再核對(duì)一遍,沒什么技術(shù)含量。然而,在這次實(shí)訓(xùn)中,我真實(shí)的感覺到了財(cái)務(wù)審計(jì)的作用,知道了財(cái)務(wù)審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中不可缺少的一部分,它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。
其次,通過這次實(shí)訓(xùn),鍛煉了手工與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的操作能力,在實(shí)踐中鞏固了專業(yè)知識(shí)。填寫對(duì)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿,要填寫被審計(jì)單位確認(rèn)表和評(píng)估表,并作出判斷是否接受審計(jì),并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中,我們要學(xué)會(huì)考慮、了解被審計(jì)單位及環(huán)境,內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評(píng)價(jià),也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解。討論風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表,然后針對(duì)總體提出審計(jì)策略。在實(shí)習(xí)中,我們仿真的審計(jì)了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì),知道了該怎么評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理,怎么審計(jì)公司財(cái)務(wù)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告,怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函。怎么對(duì)應(yīng)收賬款,管理費(fèi)用,長(zhǎng)期借款短期借款,利息費(fèi)用分配進(jìn)行審計(jì),并填寫各明細(xì)表與檢查情況表。還學(xué)會(huì)了怎么編寫檢查測(cè)試表。學(xué)會(huì)了對(duì)營(yíng)業(yè)收入,未分配利潤(rùn)進(jìn)行審計(jì)并填寫審定表。
再次,我們還對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤,檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊,審計(jì)出了固定資產(chǎn)累計(jì)折舊中存在的過期計(jì)提折舊的現(xiàn)象。對(duì)存貨監(jiān)盤時(shí),發(fā)現(xiàn)了存貨單價(jià)計(jì)價(jià)不正確,導(dǎo)致了營(yíng)業(yè)收入少計(jì),還有,以存貨進(jìn)行債務(wù)重組的時(shí)候,沒有視同銷售,也導(dǎo)致了部分入賬不正確,我們對(duì)此審計(jì)之后還要編寫調(diào)整分錄,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題就行修改,并提出審計(jì)意見。
最后,是審計(jì)業(yè)務(wù)完成階段,我們需要做的是編寫資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表試算平衡表,其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計(jì)算填列,也遇到了一些問題。因?yàn)閳?bào)表中很多數(shù)字都有問題,所以我們需要自己計(jì)算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字,工作起來相當(dāng)麻煩。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個(gè)審定表和報(bào)表都完成。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意,只要自己盡力完成就可以了,不能過分要求自己。
通過本次企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)模擬實(shí)習(xí),我對(duì)整個(gè)審計(jì)流程有了初步的認(rèn)識(shí),審計(jì)項(xiàng)目分為幾大板塊,初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、計(jì)劃審計(jì)工作、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和最后的出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)審計(jì)并不是簡(jiǎn)單的查賬,它把財(cái)務(wù)管理知識(shí)與會(huì)計(jì)知識(shí)緊密相連,為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供保障。這次實(shí)訓(xùn),為我們提供了一個(gè)實(shí)際操作的平臺(tái),強(qiáng)化了理論知識(shí)和實(shí)際動(dòng)手能力,還發(fā)現(xiàn)了自身的不足,為我們將來從事會(huì)計(jì)工作或者審計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)。作為一個(gè)專業(yè)的審計(jì)人員審計(jì)人員必須要有強(qiáng)烈的責(zé)任感,敢于執(zhí)法,做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)和能力,不僅要熟悉會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,具備審計(jì)專業(yè)技術(shù)知識(shí),而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判斷能力。準(zhǔn)確理解法律法規(guī)的基本精神,處理法規(guī)條文與事實(shí)的適用,對(duì)審計(jì)對(duì)象做出客觀公正、實(shí)事求是的審計(jì)評(píng)價(jià)。所以今后我對(duì)自己的要求也會(huì)更加嚴(yán)格,希望可以逐步改進(jìn)自己,爭(zhēng)取早日成為一個(gè)合格的審計(jì)人員。
一、實(shí)習(xí)時(shí)間。
xx年x月x日——xx年x月x日。
二、實(shí)習(xí)地點(diǎn)。
校內(nèi):案例討論室、管理學(xué)院機(jī)房。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容。
在一周的實(shí)習(xí)里,我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程,主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)、營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)、所得稅審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳,而最后一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露。但是不同的審計(jì)內(nèi)容,審計(jì)過程也有所不同。
貨幣資金的審計(jì)過程除了以上所說的那兩個(gè)程序之外主要有。
1、對(duì)庫存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;。
3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似,應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后,需要分析應(yīng)收賬款的賬齡,然后函證應(yīng)收賬款、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外,還要對(duì)應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整,并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類,檢查應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因。
存貨的審計(jì)過程,由于存貨的內(nèi)容比較多,有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,因此在審計(jì)的時(shí)候,除了先核對(duì)明細(xì)賬之外,還要對(duì)不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備,對(duì)存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況進(jìn)行檢查,最后完成存貨的審定表。固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過程相類似,先對(duì)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查,然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況,根據(jù)之前的兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表,最后完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表。管理費(fèi)用的審定過程比較簡(jiǎn)單,但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,因此審計(jì)的過程也比較麻煩,容易出現(xiàn)很多小問題。在審計(jì)過程中,需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表,然后完成審定表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查情況表,并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,還有收入的確認(rèn)時(shí)間是否正確。最后完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定表,調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過程基本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同,需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據(jù)銷售。
合同。
等確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時(shí)間,對(duì)錯(cuò)誤的處理進(jìn)行調(diào)整,并完成相應(yīng)的審定表,再根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。營(yíng)業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì),主要根據(jù)之前所做的營(yíng)業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整,需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,如:對(duì)虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,對(duì)退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,對(duì)于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
四、實(shí)習(xí)心得。
經(jīng)過一周的實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn),讓我真正體會(huì)到審計(jì)是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工作,可以說,審計(jì)是對(duì)一個(gè)人的耐力與細(xì)心的高度考驗(yàn),從報(bào)表中審出問題,在對(duì)問題進(jìn)行調(diào)整分析,最后寫寫出審計(jì)報(bào)告,每一個(gè)過程都是那么的復(fù)雜與繁瑣,讓我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性和謹(jǐn)慎性。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課,每一次都有不一樣的體會(huì),不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了,也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng),看到的東西也有所不同了,通過這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
其次,要加強(qiáng)實(shí)踐能力,改變自己的思維方式。由于之前一直學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)的知識(shí),在很多方面,我們會(huì)過分的強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)分錄的重要性,然而在不同的環(huán)境下,所注重的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中,我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性,不懂得變通,發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提,希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變,變則通,通則達(dá)”,很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的,而不是環(huán)境禁錮了我們的行動(dòng)。
第三,做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)約定書的內(nèi)容,但是我們太急功近利了,直接就開始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備的提取時(shí),對(duì)于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的,但是這一些在企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中都有涉及到。其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則,只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會(huì)事半功倍,處理起來也更加得心應(yīng)手。
五、實(shí)習(xí)建議。
經(jīng)過這次上機(jī)實(shí)習(xí),讓我對(duì)審計(jì)工作有了新的理解,也讓我學(xué)習(xí)到了很多課堂上學(xué)習(xí)不到的實(shí)踐操作能力。由于是第一次接觸這個(gè)操作系統(tǒng),我們對(duì)這個(gè)實(shí)訓(xùn)操作系統(tǒng)不了解,自己打字的速度不快,學(xué)校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)突然死機(jī)的情況,導(dǎo)致我們?cè)趯?shí)際操作的時(shí)候出現(xiàn)一些問題耽擱了實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度。這次實(shí)習(xí)采用的是模擬系統(tǒng)和實(shí)習(xí)資料相結(jié)合的方式,這讓我們?cè)趯W(xué)習(xí)理論知識(shí)的同時(shí)通過上機(jī)操作部分對(duì)審計(jì)工作有了更深一層的理解。通過實(shí)際寫出管理。
建議書。
審計(jì)業(yè)務(wù)約定書等審計(jì)文件以及在模擬系統(tǒng)中學(xué)習(xí)后利用實(shí)習(xí)資料案例進(jìn)行練習(xí)能很好的學(xué)以致用希望以后能繼續(xù)采用這種實(shí)習(xí)方式。總之在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問題在以后的工作和學(xué)習(xí)中我會(huì)不斷的警示自己并改善自己的以便在以后工作中能夠勝任會(huì)計(jì)這個(gè)崗位提高自己的職業(yè)能力水平。
20xx年,財(cái)務(wù)審計(jì)科全體人員必須認(rèn)真履行工作職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,努力增收節(jié)支,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。具體工作中,我們應(yīng)該重點(diǎn)做好了以下幾點(diǎn):
一、完善財(cái)務(wù)制度,規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。
進(jìn)一步完善健全工作職責(zé)和財(cái)務(wù)管理制度,明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的設(shè)置,規(guī)定收支范圍、審批權(quán)限和審批程序,使我單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作真正做到了有規(guī)可依,有章可循。努力協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)盡可能向上爭(zhēng)取資金。在對(duì)原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會(huì)計(jì)檔案的整理等方面,嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定操作,確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整。
二、狠抓增收節(jié)支,搞好資金監(jiān)管。
從預(yù)算上看我單位基礎(chǔ)較差,底子較薄,債務(wù)比較重,因此收支矛盾十分突出。為此,我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營(yíng)收則收,努力節(jié)約開支,力爭(zhēng)收支平衡;二是嚴(yán)格控制開支。在去年與辦公室配合,制定出臺(tái)了考勤費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上,在進(jìn)行細(xì)化,并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行,節(jié)省非生產(chǎn)性開支,杜絕了鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象,做到了把有限的資金用在刀刃上。
三、確保重點(diǎn)支出,努力化解債務(wù)。
在支出安排上,按照預(yù)算進(jìn)度,統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金、保正常運(yùn)轉(zhuǎn)、再盡能力化解債務(wù)的順序,確保全年重點(diǎn)支出的需要。
四、正視困難局面,積極爭(zhēng)取資金。
我單位,經(jīng)濟(jì)效益差,無其他創(chuàng)收途徑,再有包袱較重,致使我單位資金壓力非常大,要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面,我們需要多措并舉,要努力發(fā)展經(jīng)營(yíng),搞自主創(chuàng)收,但這需要幾年的努力,不可能立竿見影,因此,當(dāng)務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)向上爭(zhēng)取資金,拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金上的保證。
五、切實(shí)搞好服務(wù),樹立良好形象。
財(cái)務(wù)審計(jì)科是我單位的一個(gè)窗口,服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象,我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事,又熱情周到服務(wù)。無論是誰到財(cái)務(wù)審計(jì)科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜,我們都做到微笑服務(wù),熱情接待,盡可能為他們排憂解難,讓他們高興而來,滿意而歸,樹立了良好的財(cái)務(wù)人員形象。
20xx年的工作,對(duì)于我單位的持續(xù)長(zhǎng)期發(fā)展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義,財(cái)務(wù)審計(jì)科人員一定會(huì)緊緊圍繞單位里的中心工作,服從領(lǐng)導(dǎo),團(tuán)結(jié)協(xié)作,恪守職責(zé),踏踏實(shí)實(shí),不遺余力地完成各項(xiàng)任務(wù),為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十
圍繞集團(tuán)2022年發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),認(rèn)真履行董事長(zhǎng)賦予的職責(zé),進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能,真實(shí)反映集團(tuán)資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計(jì)監(jiān)督促進(jìn)過程控制,從集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和制度層面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),查找問題,提出建議,監(jiān)督、服務(wù)并重,幫助改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,合理利用集團(tuán)資源,提高資產(chǎn)效益。
二、內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容。
1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)月報(bào)年報(bào)審計(jì),配合集團(tuán)年度預(yù)算,跟蹤計(jì)劃落實(shí)結(jié)果,依據(jù)會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)資料,審核財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、完整,準(zhǔn)確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際。
2、資金使用審計(jì)。配合集團(tuán)資金管理,通過會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)資料,審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計(jì)。主要對(duì)財(cái)務(wù)操作流程、財(cái)務(wù)崗位制約,財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學(xué)規(guī)范。保障企業(yè)運(yùn)作的順暢和效率,防止和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
4、項(xiàng)目及采購合同審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目合同預(yù)決算付款和采購管理等的審計(jì),推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理采購管理,規(guī)范相關(guān)的行為準(zhǔn)則,健全工程項(xiàng)目、采購活動(dòng)的記錄,使工程項(xiàng)目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)需要和董事長(zhǎng)的要求,進(jìn)行臨時(shí)專項(xiàng)審計(jì);對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行事后跟蹤,比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益,對(duì)比分析投資結(jié)果,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。
1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗(yàn),以上思路主要還是圍繞財(cái)務(wù)管理這條線進(jìn)行,對(duì)現(xiàn)有管理做一定的補(bǔ)充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項(xiàng),4-5項(xiàng)將根據(jù)集團(tuán)要求適時(shí)穿插進(jìn)行。
3、一季度結(jié)合財(cái)務(wù)年終決算,著重審計(jì)檢查企業(yè)資金使用管理,庫存管理審計(jì)檢查。
4、二季度結(jié)合財(cái)務(wù)年報(bào)和所得稅匯算審計(jì),著重企業(yè)財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)憑證等審計(jì)。
5、三季度重點(diǎn):2022年。
上半年企業(yè)財(cái)務(wù)核算和管理,資金使用管理等。
6、四季度重點(diǎn):結(jié)合2022年企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)收支情況等審計(jì)確認(rèn),為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析評(píng)價(jià)以及下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算制定提供參考依據(jù)。
7、結(jié)合以上審計(jì),穿插檢查了解企業(yè)財(cái)務(wù)操作流程、崗位制約、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況,針對(duì)不足之處提出整改建議。上半年重點(diǎn),集團(tuán)卡操作管理、專項(xiàng)銷售管理等。
8、一季度具體安排:考慮到春節(jié)前企業(yè)財(cái)務(wù)較忙,審計(jì)工作的啟動(dòng)節(jié)前將從集團(tuán)直屬公司開始,同時(shí)還將考慮相應(yīng)的審計(jì)流程設(shè)計(jì)、梳理和落實(shí),便于節(jié)后適用于所屬企業(yè),也為今后不斷規(guī)范完善集團(tuán)審計(jì)做一些基礎(chǔ)準(zhǔn)備。
9、每月20日前提交上月審計(jì)工作報(bào)告,接受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十一
為進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理工作,確保社保基金安全運(yùn)行,根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》(中華人民共和國勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第16號(hào))規(guī)定,結(jié)合工作實(shí)際,特制定2017年高新區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作計(jì)劃。
一、內(nèi)部稽核(一)稽核重點(diǎn)。
按照《社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法》(中華人民共和國勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第16號(hào))規(guī)定,重點(diǎn)對(duì)參保登記、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)、繳費(fèi)記錄、待遇資格認(rèn)定、待遇審核、待遇支付、費(fèi)用結(jié)算、基金財(cái)務(wù)、定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真排查。切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)排查工作的質(zhì)量和實(shí)效,以達(dá)到防范和最大限度地降低基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
(二)稽核方式和目標(biāo)。
(一)規(guī)范繳費(fèi)基數(shù)申報(bào),提高參保繳費(fèi)率。
1.稽核時(shí)間和內(nèi)容。以專項(xiàng)稽核方式,從今年6月至8月,按照《關(guān)于申報(bào)2017年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的通知》(平社?!?017〕號(hào))和《關(guān)于申報(bào)2017年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)的通知》(平社?!?017〕號(hào))要求,稽核參保單位的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合政策規(guī)定。著力解決參保單位少報(bào)、漏報(bào)和瞞報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)和職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)無簽字確認(rèn)等問題。
2.稽核方式。成立中心稽核工作小組,對(duì)全區(qū)隨機(jī)抽取5—10家參保單位進(jìn)行實(shí)地稽核。今年重點(diǎn)對(duì)優(yōu)勢(shì)企業(yè)、大型企業(yè)、非公有制企業(yè)稽核,抽取稽核名單由中心黨組與稽核工作小組確定。各業(yè)務(wù)股室要協(xié)助做好實(shí)地稽核工作。
(二)加大對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)零售藥店醫(yī)療保險(xiǎn)待遇稽核和違規(guī)處理力度。
1.稽核時(shí)間和內(nèi)容。以日?;撕蛯m?xiàng)稽核相結(jié)合的方式,通過全年日?;伺c今年10月至12月專項(xiàng)稽核,重點(diǎn)稽核檢查定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策及履行《高新區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)協(xié)議》的情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)各種違規(guī)行為。加強(qiáng)對(duì)住院掛床、過度醫(yī)療的管理和中藥飲片的大處方的審核與監(jiān)管,遏制醫(yī)保基金的不合理支出,確保醫(yī)?;鸢踩?。開展專門針對(duì)異地就醫(yī)結(jié)算對(duì)象的稽核,對(duì)住院信息、治療行程、醫(yī)技檔案和結(jié)算費(fèi)用進(jìn)行實(shí)地稽核,確?;饟芨稖?zhǔn)確無誤,不出現(xiàn)詐保騙保案件。
2.稽核方式。充分利用“東軟醫(yī)?!睌?shù)字平臺(tái)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息,今年重點(diǎn)對(duì)住院掛床、過度醫(yī)療的管理和中藥飲片的大處方的審核。有效管控醫(yī)保運(yùn)行中的騙保欺詐、過度醫(yī)療、不合理醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn),確保醫(yī)?;疬\(yùn)行安全。
(三)突出重點(diǎn),做好養(yǎng)老保險(xiǎn)“反欺詐”工作1.稽核時(shí)間和內(nèi)容。重點(diǎn)做好享受待遇人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證的稽核工作,利用每年1月份和8月份開展的集中認(rèn)證,對(duì)待遇撥付、資格認(rèn)證工作進(jìn)行專項(xiàng)稽核督導(dǎo),堵塞基金漏洞、保證基金安全,同時(shí)對(duì)特殊情況不能參加領(lǐng)取資格認(rèn)證人員進(jìn)行實(shí)地稽核,對(duì)享受待遇人員領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認(rèn)證實(shí)地抽查率不低于5%,對(duì)特殊情況不能參加領(lǐng)取資格認(rèn)證人員的實(shí)地抽查率不低于10%。
2.稽核方式。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、上級(jí)交辦、內(nèi)部移送、稽核發(fā)現(xiàn)的重領(lǐng)冒領(lǐng)待遇人員,要弄清個(gè)人資料及待遇信息,依靠鎮(zhèn)(辦)勞動(dòng)保障所、村(社區(qū))全面及時(shí)開展追回工作,對(duì)不配合工作拒不退款的人員依法移交勞動(dòng)監(jiān)察機(jī)關(guān)處理,對(duì)涉嫌違法犯罪的及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)。
(四)全力配合上級(jí)各項(xiàng)審計(jì)、做好舉報(bào)查處工作依據(jù)職責(zé)全力配合上級(jí)部門對(duì)中心各項(xiàng)審計(jì)工作及交辦的其他稽核事項(xiàng)。認(rèn)真做好舉報(bào)查處工作,保護(hù)好舉報(bào)人的隱私,對(duì)實(shí)名舉報(bào)做到有舉報(bào)有回應(yīng)。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十二
20__年我們內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)科在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)心和各兄弟科室的支持配合下,在各內(nèi)審會(huì)員單位的積極參與、大力支持下,緊緊圍繞年初制定的夯實(shí)基礎(chǔ),創(chuàng)新特色,全面提升工作目標(biāo)以及年初全局會(huì)議上提到的創(chuàng)新計(jì)劃,積極貫徹落實(shí)《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,建立健全內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)與監(jiān)督機(jī)制、制度創(chuàng)新機(jī)制、組織與人才培養(yǎng)機(jī)制為主的可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)長(zhǎng)效管理體系。經(jīng)過一年的努力和實(shí)踐,各項(xiàng)工作取得了較好成效,當(dāng)年被省審計(jì)廳評(píng)為縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作優(yōu)勝單位。下面我簡(jiǎn)單回顧一下一年來的主要工作。
一、以抓內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)為載體,積極主動(dòng)開展各項(xiàng)工作。
一是開展內(nèi)審?fù)巾?xiàng)目,提高內(nèi)審業(yè)務(wù)水平與管理水平,充分發(fā)揮內(nèi)審建設(shè)性作用。
我們今年組織各鎮(zhèn)街內(nèi)審機(jī)構(gòu)同步開展了全區(qū)公立衛(wèi)生院20__年度財(cái)務(wù)收支與收費(fèi)情況審計(jì)調(diào)查,通過廣泛征求意見、統(tǒng)一工作方案、先行試點(diǎn)審計(jì)、審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審中交流補(bǔ)缺、統(tǒng)一匯總分析的組織實(shí)施方式,對(duì)基層內(nèi)審人員起到了較好的崗位練兵作用,提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力,促進(jìn)提高了內(nèi)審質(zhì)量。審計(jì)結(jié)果引起了區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注。區(qū)委書記、區(qū)長(zhǎng)和分管區(qū)長(zhǎng)分別在綜合報(bào)告、衛(wèi)生院收支兩條線試點(diǎn)情況報(bào)告與衛(wèi)生院消防安全隱患專報(bào)上作出批示,要求區(qū)衛(wèi)生局認(rèn)真采納,研究分析衛(wèi)生院存在的問題,以改革的思路,不斷解決存在的問題;同時(shí)要求有關(guān)部門對(duì)衛(wèi)生服務(wù)中心收支兩條線的經(jīng)驗(yàn)認(rèn)真總結(jié),加大推廣力度,對(duì)鎮(zhèn)街衛(wèi)生院消防安全隱患問題抓緊整改。促使了衛(wèi)生主管部門及其他有關(guān)部門起草并向區(qū)政府提交了《區(qū)??衛(wèi)生服務(wù)中心收支兩條線管理辦法》等四項(xiàng)制度,并上報(bào)了建立藥品統(tǒng)一采購配送平臺(tái)的實(shí)施方案,為下一步推進(jìn)衛(wèi)生院的改革、改善醫(yī)政、醫(yī)患關(guān)系提供了決策依據(jù),充分發(fā)揮了審計(jì)的建設(shè)性作用。同時(shí),在計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的配合下,向?qū)徲?jì)署上報(bào)了計(jì)算機(jī)ao案例。
二是組織舉辦培訓(xùn)班,提高內(nèi)審人員的技能與水平。
針對(duì)目前我區(qū)各鎮(zhèn)街投資項(xiàng)目較多,審計(jì)任務(wù)重、要求高,而基層單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)缺乏經(jīng)驗(yàn)、管理薄弱的現(xiàn)狀,經(jīng)年初征求各鎮(zhèn)街意見,向市審計(jì)局申請(qǐng)承辦了市建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)培訓(xùn)班,聯(lián)系邀請(qǐng)了招標(biāo)辦、審價(jià)中心等有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老師,就招投標(biāo)程序和法規(guī),工程造價(jià)控制和審價(jià)管理,建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的問題和關(guān)注點(diǎn)等進(jìn)行闡釋和分析,受到基層內(nèi)審人員歡迎,取得了良好效果。
三是通過案例演示、建立臺(tái)賬制度,引導(dǎo)促進(jìn)內(nèi)審實(shí)踐工作。
20__年按鎮(zhèn)街、機(jī)關(guān)、企業(yè)分類分次召集會(huì)議,選擇有特色的案例,請(qǐng)有親身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審人員演示講解,滿足內(nèi)審人員借鑒兄弟單位實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的要求,贏得了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。同時(shí),根據(jù)會(huì)員單位的特定需求,牽線搭橋,幫助聯(lián)系相互學(xué)習(xí)。
同時(shí)通過建立內(nèi)審臺(tái)賬制度,對(duì)內(nèi)審日常工作、內(nèi)審項(xiàng)目以及內(nèi)審成果的收集整理,形成內(nèi)審臺(tái)賬,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理水平的提高。
四是利用多種載體,加強(qiáng)內(nèi)審宣傳交流。
五是修改完善制度,進(jìn)一步深化內(nèi)審考核。
修改完善考核內(nèi)容。今年年初根據(jù)會(huì)員單位的意見建議,相應(yīng)修訂了區(qū)內(nèi)審考核制度中評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),在簡(jiǎn)化考核方式的基礎(chǔ)上,突出強(qiáng)化基礎(chǔ)與提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的考核力度;強(qiáng)化了對(duì)內(nèi)審專職人員、內(nèi)審工作臺(tái)賬及內(nèi)審成果利用等方面的考核力度。使考核更有利于引導(dǎo)的內(nèi)審工作符合新的發(fā)展要求。認(rèn)真組織實(shí)施各鎮(zhèn)街、有關(guān)部門、有關(guān)企業(yè)的考核自評(píng)與匯總工作。
二、創(chuàng)新工作方法,做到目標(biāo)、任務(wù)、責(zé)任三個(gè)早落實(shí),較好完成上級(jí)任務(wù)。
20__年我們內(nèi)審工作將以深入貫徹落實(shí)《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為契機(jī),按照上級(jí)要求,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,圍繞人才培養(yǎng)這個(gè)??提升內(nèi)審成果,促進(jìn)內(nèi)審可持續(xù)發(fā)展的基本思路,積極主動(dòng)開展內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)工作,提升內(nèi)審為經(jīng)濟(jì)發(fā)展與領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)的能力,打造內(nèi)審品牌,更好地發(fā)揮內(nèi)審的免疫系統(tǒng)功能。
一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),突出人才培養(yǎng)。擁有一支高素質(zhì)的內(nèi)審人員隊(duì)伍,是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。一是建立內(nèi)審人才庫。針對(duì)目前內(nèi)審人才普遍缺乏,企業(yè)內(nèi)審人員流動(dòng)較頻繁的現(xiàn)象,結(jié)合本次省市調(diào)查,逐步建立我區(qū)內(nèi)審人才庫,以較全面地掌握我區(qū)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)狀態(tài)等情況,為今后更好地開展工作、組織有針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)打下基礎(chǔ)。二是對(duì)暫時(shí)沒有條件配備專職內(nèi)審人員的單位,指導(dǎo)幫助單位有目標(biāo)性地培養(yǎng)內(nèi)審人員,促進(jìn)單位增強(qiáng)內(nèi)審人才意識(shí),為今后內(nèi)審工作的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十三
以保障衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展為主線,認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生工作會(huì)議精神,圍繞衛(wèi)生中心工作,堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的理念,扎實(shí)有效開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理依法開展,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。
(一)完善內(nèi)審組織建設(shè),強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范
一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二章第五條的要求,區(qū)級(jí)醫(yī)院須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科,配備專職審計(jì)人員;其他單位可以根據(jù)需要,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科,配備專職審計(jì)人員,也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計(jì)職責(zé),配備專職或者兼職審計(jì)人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視,積極支持,確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進(jìn)一步增強(qiáng)。
二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性、合理性的審計(jì),努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督長(zhǎng)效管理機(jī)制,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展,實(shí)現(xiàn)以“合規(guī)審計(jì)”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變,提升內(nèi)審工作水平。
(二)圍繞中心,突出重點(diǎn)開展內(nèi)審工作
1.強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
自20xx年起,擬對(duì)局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃地進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。不斷完善以任中審計(jì)為主、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點(diǎn)審查單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項(xiàng)決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等,客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
2.建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度”。
發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》,提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,并對(duì)任職期間應(yīng)負(fù)有十一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及所在單位、個(gè)人應(yīng)禁止和避免的十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行明確告知。運(yùn)用審計(jì)手段實(shí)施權(quán)力監(jiān)督,強(qiáng)化預(yù)防和警示作用。
3.深化常規(guī)性財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
主要是加強(qiáng)單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項(xiàng)、專用基金等審計(jì)監(jiān)管,加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的糾正力度,保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及國有資產(chǎn)的安全、完整。
各單位要在本年度中安排不少于4次對(duì)出納人員、收費(fèi)人員庫存現(xiàn)金的隨機(jī)抽查;4月份完成:截止20xx年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項(xiàng)——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級(jí)醫(yī)院pos機(jī)刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財(cái)政專戶存款的核對(duì)工作;完成本單位20xx年財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計(jì)。具體審計(jì)方式:凡具備自審條件的以單位自審為主,不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的'社會(huì)中介審計(jì)。審計(jì)檢查情況或出具的書面報(bào)告單位存檔并上報(bào)區(qū)衛(wèi)生局,針對(duì)自審中發(fā)現(xiàn)的問題,必要時(shí)衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審結(jié)果報(bào)局主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)會(huì)議討論處理。
4.嚴(yán)格基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。
隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)加快推進(jìn),加強(qiáng)基本建設(shè)和維修項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴(yán)格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定(暫行)》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)檢查被審單位在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算(外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審)、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范基建行為,防范基建投資管理風(fēng)險(xiǎn),保障工程建設(shè)的順利實(shí)施,提高資金使用效益。
各單位務(wù)必認(rèn)真清理已竣工交付使用、尚未進(jìn)行決算審計(jì)、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項(xiàng)目,抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作,確保10月底前全面完成,從而準(zhǔn)確、真實(shí)地反映單位國有資產(chǎn)的實(shí)際狀況。
5.開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)研和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
根據(jù)省衛(wèi)生廳要求,4—6月分別組織開展20xx—20xx年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、20xx年—20xx年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、20xx—20xx年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目、20xx年—20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管,促進(jìn)專項(xiàng)資金的??顚S眉坝行褂谩?/p>
6.切合實(shí)際,多形式開展內(nèi)審,提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
圍繞醫(yī)療體制改革大局,經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)監(jiān)管的任務(wù)十分繁重??紤]目前財(cái)務(wù)、審計(jì)人員緊缺,區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報(bào)賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開展,認(rèn)真分析審計(jì)中問題產(chǎn)生的原因,及時(shí)反映基層單位的困難和建議,提出合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議,從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功效。
7.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。
在區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
各單位要抓好內(nèi)審基礎(chǔ)工作,建立內(nèi)審工作臺(tái)賬,記錄本年度內(nèi)內(nèi)審工作開展情況,內(nèi)審報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題、建議及整改情況,并做好年終總結(jié)上報(bào)工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量和工作實(shí)效。
8.請(qǐng)各單位結(jié)合上述審計(jì)工作計(jì)劃,制定具體內(nèi)審工作安排。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十四
2020年內(nèi)部審計(jì)工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo),樹立科學(xué)的審計(jì)理念,堅(jiān)持“圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針,即圍繞增強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心,重點(diǎn)對(duì)集團(tuán)公司的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),同時(shí)還要及時(shí)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,求真務(wù)實(shí)即是審計(jì)工作要合理地分析評(píng)價(jià)事項(xiàng),辯證地做出評(píng)價(jià)結(jié)論。努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢(shì)相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督模式和審計(jì)服務(wù)體系,著力提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量,切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能,為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、工作目標(biāo)。
緊緊圍繞著2020年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度,認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計(jì)部門的各項(xiàng)職責(zé),全面的監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性,突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié),在加大常規(guī)監(jiān)察審計(jì)力度的同時(shí),更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制,以監(jiān)督促過程,從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題,提出建議,改善公司經(jīng)營(yíng),提高可持續(xù)發(fā)展的能力。
(一)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,建立并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》。
加強(qiáng)審計(jì)制度的建設(shè),通過審計(jì)制度的建立和完善,明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。
(二)加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量,力爭(zhēng)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀率(由上級(jí)評(píng)價(jià)90分以上為優(yōu)秀)達(dá)30%以上。
加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè),滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。
(三)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。
審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性,對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。
(2020年5月22日,財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委(以下簡(jiǎn)稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào),以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》)。
2020年4月15日,五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財(cái)會(huì)[2020]1l號(hào),以下簡(jiǎn)稱《配套指引》),自2020年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行,自2020年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行,在此基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí),鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實(shí)施,一是加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求,對(duì)原有制度進(jìn)行修改、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)。
(四)以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),開展對(duì)所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)一次。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效措施,是開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對(duì)所屬公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià),是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機(jī)制,促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的增強(qiáng)大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、績(jī)效意識(shí)的重要手段。
(五)建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤,審計(jì)意見落實(shí)率達(dá)90%以上。
建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度。對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位,及時(shí)進(jìn)行回訪,監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí),使公司存在的問題逐漸減少,同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。
三、工作措施。
(一)制訂并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》,計(jì)劃于2020年6月完成。
(二)計(jì)劃安排對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行二次(每個(gè)人一次)脫產(chǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)(為期一周),計(jì)劃于2020年6-8月完成。繼續(xù)組織參加國際內(nèi)審師資格考試,不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí),提高審計(jì)人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。
(三)深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容,對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。計(jì)劃于2020年11月完成。
(四)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)所屬公司(事業(yè)部)2020年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計(jì)(必要時(shí)延伸至以前年度)。計(jì)劃于2020年10月完成。
(五)建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度,計(jì)劃于2020年2月完成。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤。
(六)結(jié)合效能監(jiān)察,重點(diǎn)開展活動(dòng)項(xiàng)目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計(jì)工作,充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用。
(七)開展重要領(lǐng)域、重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。
(八)開展各項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作。主要審計(jì)內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性;各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì);經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。
(九)對(duì)物資采購管理進(jìn)行審計(jì),特別是對(duì)印刷采購、投遞費(fèi)采購管理、辦公用品、設(shè)備、項(xiàng)目活動(dòng)物資等采購管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。
四、重要事項(xiàng)。
(一)制訂并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)》。
(二)深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容,對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。
(三)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,對(duì)所屬公司(事業(yè)部)2020年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行審計(jì)。
五、主要資源。
2020審計(jì)室將保持現(xiàn)有組織架構(gòu)及人員配置不變,通過提高工作效率和工作質(zhì)量,來保證各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成。
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內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十五
20xx年我們內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)科在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)心和各兄弟科室的支持配合下,在各內(nèi)審會(huì)員單位的積極參與、大力支持下,緊緊圍繞年初制定的夯實(shí)基礎(chǔ),創(chuàng)新特色,全面提升工作目標(biāo)以及年初全局會(huì)議上提到的創(chuàng)新計(jì)劃,積極貫徹落實(shí)《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,建立健全內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)與監(jiān)督機(jī)制、制度創(chuàng)新機(jī)制、組織與人才培養(yǎng)機(jī)制為主的可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)長(zhǎng)效管理體系。經(jīng)過一年的努力和實(shí)踐,各項(xiàng)工作取得了較好成效,當(dāng)年被省審計(jì)廳評(píng)為縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作優(yōu)勝單位。下面我簡(jiǎn)單回顧一下一年來的主要工作。
一、以抓內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)為載體,積極主動(dòng)開展各項(xiàng)工作。
一是開展內(nèi)審?fù)巾?xiàng)目,提高內(nèi)審業(yè)務(wù)水平與管理水平,充分發(fā)揮內(nèi)審建設(shè)性作用。
我們今年組織各鎮(zhèn)街內(nèi)審機(jī)構(gòu)同步開展了全區(qū)公立衛(wèi)生院20xx年度財(cái)務(wù)收支與收費(fèi)情況審計(jì)調(diào)查,通過廣泛征求意見、統(tǒng)一工作方案、先行試點(diǎn)審計(jì)、審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審中交流補(bǔ)缺、統(tǒng)一匯總分析的組織實(shí)施方式,對(duì)基層內(nèi)審人員起到了較好的崗位練兵作用,提高了內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力,促進(jìn)提高了內(nèi)審質(zhì)量。審計(jì)結(jié)果引起了區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)高度關(guān)注。區(qū)委書記、區(qū)長(zhǎng)和分管區(qū)長(zhǎng)分別在綜合報(bào)告、衛(wèi)生院收支兩條線試點(diǎn)情況報(bào)告與衛(wèi)生院消防安全隱患專報(bào)上作出批示,要求區(qū)衛(wèi)生局認(rèn)真采納,研究分析衛(wèi)生院存在的問題,以改革的思路,不斷解決存在的問題;同時(shí)要求有關(guān)部門對(duì)衛(wèi)生服務(wù)中心收支兩條線的經(jīng)驗(yàn)認(rèn)真總結(jié),加大推廣力度,對(duì)鎮(zhèn)街衛(wèi)生院消防安全隱患問題抓緊整改。促使了衛(wèi)生主管部門及其他有關(guān)部門起草并向區(qū)政府提交了《區(qū)??衛(wèi)生服務(wù)中心收支兩條線管理辦法》等四項(xiàng)制度,并上報(bào)了建立藥品統(tǒng)一采購配送平臺(tái)的實(shí)施方案,為下一步推進(jìn)衛(wèi)生院的改革、改善醫(yī)政、醫(yī)患關(guān)系提供了決策依據(jù),充分發(fā)揮了審計(jì)的建設(shè)性作用。同時(shí),在計(jì)算機(jī)專業(yè)人員的配合下,向?qū)徲?jì)署上報(bào)了計(jì)算機(jī)ao案例。
二是組織舉辦培訓(xùn)班,提高內(nèi)審人員的技能與水平。
針對(duì)目前我區(qū)各鎮(zhèn)街投資項(xiàng)目較多,審計(jì)任務(wù)重、要求高,而基層單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)缺乏經(jīng)驗(yàn)、管理薄弱的現(xiàn)狀,經(jīng)年初征求各鎮(zhèn)街意見,向市審計(jì)局申請(qǐng)承辦了市建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)培訓(xùn)班,聯(lián)系邀請(qǐng)了招標(biāo)辦、審價(jià)中心等有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的老師,就招投標(biāo)程序和法規(guī),工程造價(jià)控制和審價(jià)管理,建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的問題和關(guān)注點(diǎn)等進(jìn)行闡釋和分析,受到基層內(nèi)審人員歡迎,取得了良好效果。
三是通過案例演示、建立臺(tái)賬制度,引導(dǎo)促進(jìn)內(nèi)審實(shí)踐工作。
20xx年按鎮(zhèn)街、機(jī)關(guān)、企業(yè)分類分次召集會(huì)議,選擇有特色的案例,請(qǐng)有親身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審人員演示講解,滿足內(nèi)審人員借鑒兄弟單位實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的要求,贏得了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。同時(shí),根據(jù)會(huì)員單位的特定需求,牽線搭橋,幫助聯(lián)系相互學(xué)習(xí)。
同時(shí)通過建立內(nèi)審臺(tái)賬制度,對(duì)內(nèi)審日常工作、內(nèi)審項(xiàng)目以及內(nèi)審成果的收集整理,形成內(nèi)審臺(tái)賬,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理水平的提高。
四是利用多種載體,加強(qiáng)內(nèi)審宣傳交流。
五是修改完善制度,進(jìn)一步深化內(nèi)審考核。
修改完善考核內(nèi)容。今年年初根據(jù)會(huì)員單位的意見建議,相應(yīng)修訂了區(qū)內(nèi)審考核制度中評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),在簡(jiǎn)化考核方式的基礎(chǔ)上,突出強(qiáng)化基礎(chǔ)與提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的考核力度;強(qiáng)化了對(duì)內(nèi)審專職人員、內(nèi)審工作臺(tái)賬及內(nèi)審成果利用等方面的考核力度。使考核更有利于引導(dǎo)的內(nèi)審工作符合新的發(fā)展要求。認(rèn)真組織實(shí)施各鎮(zhèn)街、有關(guān)部門、有關(guān)企業(yè)的考核自評(píng)與匯總工作。
二、創(chuàng)新工作方法,做到目標(biāo)、任務(wù)、責(zé)任三個(gè)早落實(shí),較好完成上級(jí)任務(wù)。
20xx年我們內(nèi)審工作將以深入貫徹落實(shí)《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為契機(jī),按照上級(jí)要求,結(jié)合我區(qū)實(shí)際,圍繞人才培養(yǎng)這個(gè)??提升內(nèi)審成果,促進(jìn)內(nèi)審可持續(xù)發(fā)展的基本思路,積極主動(dòng)開展內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)工作,提升內(nèi)審為經(jīng)濟(jì)發(fā)展與領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)的能力,打造內(nèi)審品牌,更好地發(fā)揮內(nèi)審的免疫系統(tǒng)功能。
一、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),突出人才培養(yǎng)。擁有一支高素質(zhì)的內(nèi)審人員隊(duì)伍,是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。一是建立內(nèi)審人才庫。針對(duì)目前內(nèi)審人才普遍缺乏,企業(yè)內(nèi)審人員流動(dòng)較頻繁的現(xiàn)象,結(jié)合本次省市調(diào)查,逐步建立我區(qū)內(nèi)審人才庫,以較全面地掌握我區(qū)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)業(yè)狀態(tài)等情況,為今后更好地開展工作、組織有針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)打下基礎(chǔ)。二是對(duì)暫時(shí)沒有條件配備專職內(nèi)審人員的單位,指導(dǎo)幫助單位有目標(biāo)性地培養(yǎng)內(nèi)審人員,促進(jìn)單位增強(qiáng)內(nèi)審人才意識(shí),為今后內(nèi)審工作的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十六
為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)院實(shí)際,從今年開始將開展內(nèi)部審計(jì)工作?,F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
年的內(nèi)部審計(jì)工作,以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù),以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn),結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的主要任務(wù),把促進(jìn)管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效益,增進(jìn)服務(wù),作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn),針對(duì)合理科學(xué)利用教育資源,防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì)。對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評(píng)價(jià),并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議,幫助和督促被審計(jì)單位及時(shí)整改。
二、審計(jì)的內(nèi)容。
5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì);。
6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求,有計(jì)劃地對(duì)學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;。
通過開展財(cái)務(wù)周期審計(jì),使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化,及時(shí)評(píng)價(jià)部門財(cái)經(jīng)管理狀況,加強(qiáng)事前防范,促進(jìn)部門管理自律。
三、審計(jì)的方法及范圍。
審計(jì)的方法是:首先各單位自查,并形成自查報(bào)告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個(gè)別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。
審計(jì)的范圍是:教學(xué)系及相關(guān)單位07年以來的財(cái)務(wù)收支情況,其中教學(xué)系學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金等項(xiàng)抽查一個(gè)年級(jí)。
四、時(shí)間安排。
1、上半年對(duì)教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;。
2、下半年對(duì)電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門進(jìn)行審計(jì)。
五、有關(guān)資料的提供。
1、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放,評(píng)定辦法、評(píng)定程序、評(píng)定結(jié)果;班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。
2、院、系兩級(jí)教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。
4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等。
學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作,由院監(jiān)察審計(jì)室牽頭,抽調(diào)相關(guān)人員,組成年學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作組,工作組依據(jù)國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展工作,院屬各單位要積極配合,搞好內(nèi)部審計(jì),使我院的各項(xiàng)事業(yè)又好又快地發(fā)展。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十七
隨著集團(tuán)黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念,以及集團(tuán)管理創(chuàng)新工作的啟動(dòng),注定20xx年將成為集團(tuán)改革和發(fā)展過程中的里程碑式的一年。集團(tuán)審計(jì)部將圍繞集團(tuán)發(fā)展和改革的大局,“保穩(wěn)定、促發(fā)展”,依法履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能,促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平,為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。
牢固樹立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念,堅(jiān)持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針,寓服務(wù)于監(jiān)督,寓幫助于促進(jìn),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能,促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。
緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé),全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益,突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié),更新觀念,創(chuàng)新機(jī)制,加大力度,在審查重大違法違規(guī)問題的同時(shí),更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過程控制,“以監(jiān)督促進(jìn)過程”,從治理、機(jī)制和制度層面揭示問題,提出建議,改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性,并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中,審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能,并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫,有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為,是否存在不合規(guī)的占用資源,是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等,諸如此類,均應(yīng)該通過合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示,促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。
20xx年,集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)上,有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作,并希望達(dá)到兩方面目標(biāo):一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題,提高企業(yè)管理水平,促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實(shí)踐,以便有效推廣利用。
1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范,決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如,完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn),完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn),完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理流程進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí),投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機(jī),因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)所在內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì),就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤,從投資并購項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇,到評(píng)估論證,審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合,以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題,還要重視總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐,使集團(tuán)投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。
是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)采購供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì),目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度,規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則,健全采購供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄,使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。
集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開展審計(jì)過程中,應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念,要與時(shí)俱進(jìn),加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審計(jì)方法創(chuàng)新,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變,把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià),幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn),有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制;二是通過審計(jì)測(cè)試,幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識(shí),及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問題,提高流程運(yùn)行效益;三是通過審計(jì)總結(jié)最佳實(shí)踐,幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路,減少機(jī)會(huì)成本的投入。
(四)建章立制,進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作規(guī)范性,提高審計(jì)工作質(zhì)量。
隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái),集團(tuán)審計(jì)工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路,通過制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制,一是通過制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè),提高審計(jì)效率,保證審計(jì)質(zhì)量;二是以制度管理審計(jì)行為和結(jié)果,明確責(zé)任,懲前毖后,保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。20xx年,集團(tuán)審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程,以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣,在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫,不斷完善審計(jì)在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則,以提高審計(jì)效果。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十八
“審計(jì)很重要,內(nèi)審不可少;若要不出事,關(guān)鍵在內(nèi)審”。實(shí)踐證明,內(nèi)部審計(jì)是組織加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)置,是保障組織健康運(yùn)行的.基礎(chǔ)防線。__年,協(xié)會(huì)重點(diǎn)在推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)制度的廣泛建立,促進(jìn)提升我省各經(jīng)濟(jì)組織自我監(jiān)督規(guī)范能力上下功夫。
一是與省廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室、部分市、縣(市、區(qū))審計(jì)局、省直行業(yè)分會(huì)等合作,對(duì)部分行政事業(yè)單位、國有企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)等審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督對(duì)象內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行調(diào)查。通過調(diào)查,摸清目前各單位內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況,包括制度建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備與工作成效,發(fā)現(xiàn)典型、挖掘經(jīng)驗(yàn);研究分析各單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的困難、問題及成因,分類提出進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性的意見與建議。二是配合中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)完成民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研,服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。
在調(diào)研的基礎(chǔ)上,配合省審計(jì)廳研究制訂出臺(tái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見。著重對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范,包括哪些單位應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),開展內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)是什么,國家審計(jì)如何對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo),如何整合利用內(nèi)部審計(jì)成果,整合內(nèi)部審計(jì)資源等內(nèi)容。同時(shí)研究制訂對(duì)各單位內(nèi)部審計(jì)工作開展情況的量化評(píng)價(jià)考核辦法,作為意見的附件。
以省審計(jì)廳名義召開一次全省內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議,邀請(qǐng)省直有關(guān)單位,各市、縣(市、區(qū))相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加。通過會(huì)議,一是宣傳貫徹《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定實(shí)施辦法》,對(duì)各級(jí)政府、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相關(guān)單位提出明確要求,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的廣泛開展;二是通過典型單位的經(jīng)驗(yàn)介紹,展示內(nèi)部審計(jì)成果與風(fēng)采,進(jìn)一步提高社會(huì)公眾特別是有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性的認(rèn)識(shí)。
二、做強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),提高內(nèi)部審計(jì)工作總體水平。
轉(zhuǎn)型創(chuàng)新,加快推進(jìn)“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”進(jìn)程,著力把我省內(nèi)部審計(jì)“人員搞得多多的,事業(yè)做得大大的,素質(zhì)提得高高的”,程度發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有作用。
(一)進(jìn)一步加大人才培養(yǎng)管理力度,著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì)“職業(yè)化”發(fā)展。
研究首批內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)、管理和使用的具體措施,充分發(fā)揮專業(yè)人才在協(xié)會(huì)“服務(wù)、管理、宣傳、交流”等多個(gè)層面的作用;建立完善并發(fā)揮專家咨詢委員會(huì)、學(xué)術(shù)研究委員會(huì)、專業(yè)人才評(píng)選委員會(huì)、培訓(xùn)委員會(huì)、cia考試委員會(huì)等各專業(yè)委員會(huì)的作用,大力提高協(xié)會(huì)自律服務(wù)能力;舉辦各類培訓(xùn)班,加強(qiáng)培訓(xùn)師資力量建設(shè),創(chuàng)新培訓(xùn)形式與手段,豐富培訓(xùn)內(nèi)容,切實(shí)提高培訓(xùn)的針對(duì)性與及時(shí)性;組織國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格證書(cia)考試,提升內(nèi)審從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)。
(二)進(jìn)一步總結(jié)實(shí)務(wù)創(chuàng)新典型經(jīng)驗(yàn),著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì)“特色化”發(fā)展。
在驗(yàn)收__—__年轉(zhuǎn)型示范單位的基礎(chǔ)上,確定__—__年度轉(zhuǎn)型示范單位名單,進(jìn)一步挖掘內(nèi)部審計(jì)“轉(zhuǎn)型創(chuàng)新、提升價(jià)值”的新典型、新經(jīng)驗(yàn);根據(jù)分類指導(dǎo)原則,結(jié)合實(shí)踐,以實(shí)務(wù)案例形式,組織部分市縣及相關(guān)專家編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南;廣泛征集審計(jì)案例,鼓勵(lì)廣大內(nèi)部審計(jì)人員積極實(shí)踐,大膽創(chuàng)新,及時(shí)將探索成果編寫成案例;配合中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開展“國企揚(yáng)帆內(nèi)審護(hù)航——__國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成就展”活動(dòng)。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)先進(jìn)理念引導(dǎo),著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計(jì)“科學(xué)化”發(fā)展。
要加強(qiáng)理論研究,通過廣泛開展理論研究,引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)樹立先進(jìn)科學(xué)的審計(jì)理念,包括根據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)統(tǒng)一布置,組織廣大審計(jì)人員參與課題研究,選送優(yōu)秀論文參加全國優(yōu)秀論文評(píng)比,根據(jù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)際,開展課題研究;要繼續(xù)開展理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的交流,要大力提倡開展分會(huì)主題活動(dòng),提高交流的針對(duì)性與有效性;要加大宣傳力度,辦好《內(nèi)部審計(jì)》雜志。
三、整合各類資源,提高協(xié)會(huì)管理服務(wù)能力。
創(chuàng)新協(xié)會(huì)管理方式,整合各種資源與成果,切實(shí)提高協(xié)會(huì)管理服務(wù)水平,努力形形成“我為審計(jì),人人為審計(jì);審計(jì)靠大家,大家來審計(jì)”的良好局面。
(一)建立一支隊(duì)伍。
根據(jù)廳人事處出臺(tái)的《省審計(jì)廳借調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員參與國家審計(jì)工作管理辦法(試行)》要求,協(xié)助省審計(jì)廳建立“審計(jì)機(jī)關(guān)可借調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員信息庫”,研究制定借調(diào)實(shí)施辦法與措施,使其成為國家審計(jì)可以組織、借調(diào)的補(bǔ)充隊(duì)伍。
(二)搭建二個(gè)平臺(tái)。
一是建立網(wǎng)上專家咨詢平臺(tái),拓展協(xié)會(huì)服務(wù)方式;二是探索建立網(wǎng)上教育平臺(tái),進(jìn)一步提高繼續(xù)教育的覆蓋面。
(三)完善建立三個(gè)制度。
完善分會(huì)管理辦法,進(jìn)一步加強(qiáng)分會(huì)管理,發(fā)揮分會(huì)在行業(yè)內(nèi)部審計(jì)自律管理中的作用;完善對(duì)各市內(nèi)部審計(jì)工作的考核,促進(jìn)全省內(nèi)部審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)發(fā)展;探索審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議發(fā)布機(jī)制,探索建立內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃建議定期發(fā)布制度,并在此基礎(chǔ)上,充分調(diào)研,于__年10月底,按行業(yè)發(fā)布__年內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目年度計(jì)劃建議,指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的開展。
(四)落實(shí)四個(gè)職責(zé)。
一是落實(shí)廳理事職責(zé),根據(jù)內(nèi)審聯(lián)系點(diǎn)制度,確定省廳各理事聯(lián)系點(diǎn),明確聯(lián)系責(zé)任;二是落實(shí)專業(yè)人才責(zé)任,根據(jù)專業(yè)人才遴選管理辦法,落實(shí)其聘期內(nèi)的各項(xiàng)職責(zé)任務(wù);三是落實(shí)各分會(huì)職責(zé),并根據(jù)分會(huì)管理辦法,開展對(duì)分會(huì)工作的考核;四是落實(shí)秘書處人員職責(zé),進(jìn)一步明確相關(guān)人員分工,提高秘書處服務(wù)能力與工作效率。
內(nèi)審年度工作計(jì)劃篇十九
宗旨:
稽核是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱,內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分,因此,各單位應(yīng)該建立、健全內(nèi)部稽核制度。熟悉企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程,有較強(qiáng)的溝通、協(xié)調(diào)能力以及強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感。
1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
“哪里有業(yè)務(wù)/哪里有流程,哪里就要有稽核”,稽核的工作性質(zhì),決定了稽核人員不僅專業(yè)知識(shí)要過硬,更要對(duì)所有流程運(yùn)作知識(shí)要全面,而且還必須具備一定的超前防范意識(shí)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
2、貫徹“三不放過”原則,不斷提高稽核質(zhì)量。
1)稽核情況未說清不放過。提交的稽核報(bào)告,都要做到有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有事例、有建議,各種報(bào)表與說明完整無缺。
2)稽核建議針對(duì)性不強(qiáng)不放過。所提稽核建議貼近實(shí)際、針對(duì)性強(qiáng),要求被查單位根據(jù)什么整改,怎樣整改交代得清楚明白,有理有據(jù)。
3)被稽核單位糾改不落實(shí)不放過。認(rèn)真審查整改報(bào)告,對(duì)照存在的問題逐一對(duì)照分析,看糾改是否到位。
(三不放過)1:在調(diào)查、處理事故時(shí),首先要把事故原困分析清楚,找出導(dǎo)致事故發(fā)生的真正原因,不能敷衍了事,不能在尚未找到事故主要原因時(shí)就輕易下結(jié)論,也不能把次要原困當(dāng)成真正原因,未找到真正原因決不輕易放過,直至找到事故發(fā)生的真正原因,并搞清各因素之間的因果關(guān)系才算達(dá)到事故原因分析的目的。
“三不放過”2:在調(diào)查、處理事故時(shí),不能認(rèn)為原因分析清楚了,有關(guān)人員也處理了就算完成任務(wù)了,還必須使事故責(zé)任者和廣大群眾了解事故發(fā)生的原因及所造成的危害,并深刻認(rèn)識(shí)到其重要性,使大家從事故中吸取教訓(xùn),在今后工作中更加重視。
“三不放過3:在對(duì)事故進(jìn)行調(diào)查、處理時(shí),必須針對(duì)事故發(fā)生的原因,提出防止相同或類似事故發(fā)生的切實(shí)可行的預(yù)防措施,并督促事故發(fā)生單位付諸實(shí)施。只有這樣,才算達(dá)到了事故調(diào)查和處理的最終目的。
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