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水利工程財務(wù)審計要點(diǎn)篇一
財務(wù)審計整改報告
岐山縣教體局：
2017年4月12日，我園接到縣教體局下達(dá)的《2017年教育內(nèi)部審計工作的通知》。對我園2016年財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。經(jīng)過這次審計，我園還存在6項問題。對此，我園高度重視，全體教職員工積極配合，立即制定整改措施，按照相關(guān)建園標(biāo)準(zhǔn)和各位領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、召開會議、高度重視
4月13日通報后，我園立即召開園委會擴(kuò)大會議，通報了本次財務(wù)審計中的6項問題，分析了問題的根源，以及后面在財務(wù)管理中建議。進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理，提高辦園效益
1、完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
建立由園長、園委會、教師代表等組成的財務(wù)理事會，負(fù)責(zé)研究和審批幼兒園發(fā) 展規(guī)劃，財務(wù)預(yù)算和審核等。
2、完善財務(wù)管理制度
為規(guī)幼兒園財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，我園根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身情況，制定了相應(yīng)的財務(wù)規(guī)章制度。
3、夯實(shí)財務(wù)管理基礎(chǔ)
嚴(yán)格按政府審批標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，合理預(yù)算，加強(qiáng)核算，提高資金使用效率，定期進(jìn)行財 務(wù)分析、公示，對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和控制，堅決杜絕資金使用的隨意和浪費(fèi)。
三、落實(shí)財務(wù)監(jiān)管、規(guī)范財務(wù)制度
1、針對財務(wù)管理中的問題，監(jiān)管制度的落實(shí)是關(guān)鍵，強(qiáng)化制度的透明化、制度化，使每一分錢的使用教職工心中有數(shù)。
2、資產(chǎn)的管理落實(shí)到人，從資產(chǎn)的購買、管理、使用層層落實(shí)到人，及時建卡入賬。
3、進(jìn)一步規(guī)范審批制度，使財務(wù)審批制度化、規(guī)范化。杜絕差旅費(fèi)中出現(xiàn)出租車費(fèi)的現(xiàn)象。報賬員、園長要嚴(yán)格票據(jù)報銷的審核。落實(shí)責(zé)任追究制。
4、完善資產(chǎn)臺賬，規(guī)范資金流水賬。.四、加強(qiáng)財務(wù)學(xué)習(xí)提高業(yè)務(wù)水平
園長、報賬員要加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。園長是本園財務(wù)負(fù)責(zé)人，責(zé)任重大，作為園長要積極學(xué)習(xí)財務(wù)知識，提高財務(wù)方面知識水平，對黨、人民、自己負(fù)責(zé)。報賬員是業(yè)務(wù)的具體操作者，更要加強(qiáng)財務(wù)知識學(xué)習(xí)。
以上是我園針對財務(wù)審計中出現(xiàn)的問題進(jìn)行的整改情況，懇請各位領(lǐng)導(dǎo)再次蒞臨我園進(jìn)行檢查指導(dǎo)。
2017年4月17日
水利工程財務(wù)審計要點(diǎn)篇二
淺談水利工程的竣工決算審計
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，工程建設(shè)投資主體的多元化，建設(shè)工程的審計工作業(yè)務(wù)也越來越大，但審計的工作周期卻越來越短，這就對審計人員提出了更高的要求，如何更好更準(zhǔn)確地做好審計工作，下面結(jié)合實(shí)際工作談自己的體會。（談體會：施工過程中測量資料的收集整理工程量簽證、設(shè)計變更等，超過3千萬的國家投資項目必須要兩次審計）
1．審計依據(jù)要明確
通常水利工程的審計，其依據(jù)主要有：
1）水利部的《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》
3）；《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》；
5）經(jīng)審查批復(fù)的工程初步設(shè)計報告和批復(fù)文件；
6）工程竣工決算報告及工程結(jié)算書；
8）設(shè)計施工圖紙、設(shè)計變更、合同文件（材料單價調(diào)整）、工程量簽證等；
9）其他有關(guān)規(guī)定。
2．審核工程量-方法要得當(dāng)
要做好審計工作，必須有高效恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣椒?，審計的對象主要是工程投資，我們知道量是費(fèi)的基礎(chǔ)，要想控制好工程投資費(fèi)用，就必需要控制工程量的合理、真實(shí)準(zhǔn)確（尤其是單價承包合同），其次是工程建設(shè)過程中所發(fā)生的新增單價的合理以及其他費(fèi)用。
步驟如下
1）查看現(xiàn)場，熟悉工程情況；
2）熟讀概算審批文件和招投標(biāo)文件，按照招標(biāo)工程量清單與施工圖紙實(shí)施項目，對比決算工程項目內(nèi)容，核對工程項目；
3）根據(jù)竣工決算報告查看設(shè)計施工圖紙、修改通知單、施工單位文件及監(jiān)理工程師簽署的指令文件等，核對決算工程量；
4）按照合同的有關(guān)規(guī)定，核對標(biāo)內(nèi)工程單價，變更項目工程單價依據(jù)施工合同及有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審核；
5）依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度，對其他項目（費(fèi)用）進(jìn)行審計。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)施包括檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進(jìn)行。
3.2.4審核單價：
主要審核標(biāo)外工程單價，按照合同的有關(guān)規(guī)定，核對標(biāo)內(nèi)工程單價，變更項目工程單價依據(jù)施工合同，重點(diǎn)審查定額選用是否正確合理、施工方法與實(shí)際相符與否、砼標(biāo)號土方類別是否高套、運(yùn)距多計等。（審核單價的方法：經(jīng)驗法；根據(jù)施工工藝和定額。新增單價的確定：對施工工藝熟悉，如倒運(yùn)；無類似定額取相近最大，如聚氨酯）
3.2.5審核其他項目（費(fèi)用）： 依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《基本建設(shè)財務(wù)管理財務(wù)若干規(guī)定》等財務(wù)制度進(jìn)行，同時結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，實(shí)施包括檢查會計記錄等認(rèn)為必要的審計程序，并核對簽定的合同是否符合有關(guān)的法律法規(guī)，其支付是否嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和合同條款進(jìn)行。主要審查是否存在不該計取的或者不符合規(guī)定的、重復(fù)計算等情況。（頭屯河鋼模臺車重復(fù)計算。聚氨酯止水、電纜線單價無對應(yīng)定額套用相似定額或類似單價）
3.2.7審計結(jié)論
該工程土建施工、監(jiān)理均已按照國家的有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了招標(biāo)投標(biāo)，經(jīng)查看的有關(guān)招投標(biāo)文件，土建工程施工招標(biāo)采用綜合評分法，以最高得分者為中標(biāo)人，招標(biāo)過程體現(xiàn)了公平、公正、公開原則。
工程款支付基本按照國家財務(wù)制度和合同條款進(jìn)行，進(jìn)度款按月支付，支付符合有關(guān)程序。
審計同意竣工決算報告列項，工程投資很好地控制在審批的概算之內(nèi)。
4．結(jié)束語
工程審計是既嚴(yán)肅又繁瑣的工作，這就要求審計人員必須公正、仔細(xì)、認(rèn)真、負(fù)責(zé)，在保護(hù)國家或者投資人的利益的同時也要讓承包方取得相應(yīng)合法利潤，只有公平公正實(shí)事求是才能做好審計工作。因此要求人員必須有較好的素質(zhì)和相當(dāng)?shù)墓こ探?jīng)驗，毫無疑問有過設(shè)計、工程造價管理、工程施工或者工程建設(shè)監(jiān)理經(jīng)驗的人員對審計工作是大有裨益的。另外工程在招標(biāo)時起草的招標(biāo)文件要盡可能詳細(xì)、明確，對今后可能發(fā)生的事件作出清晰的規(guī)定，同時設(shè)計必須達(dá)到相應(yīng)的深度，才可以避免工程實(shí)施過程的大量修改而引起計量和支付的糾紛。
常用的預(yù)結(jié)算審核方法有以下幾種：
1.全面審核法。全面審核法就是根據(jù)施工圖紙的要求，根據(jù)目前工程定額、施工組織設(shè)計以及相關(guān)合同等內(nèi)容，對工程的數(shù)量、定額單價以及費(fèi)用的計算進(jìn)行仔細(xì)而全面的審核。全面審核方法實(shí)施的過程與施工圖預(yù)算的過程基本相同。全面審核法往往被應(yīng)用于一些工程量比較小、工藝比較簡單的工程或編制工程預(yù)結(jié)算的技術(shù)力量比較薄弱的預(yù)結(jié)算中。
2.重點(diǎn)審核法。重點(diǎn)審核法就是要對工程預(yù)結(jié)算中的重點(diǎn)部位進(jìn)行審核，該方法與全面審核法類似，主要區(qū)別就在于審核的范圍不同。重點(diǎn)審核法具有一定的側(cè)重點(diǎn)，往往被應(yīng)用于工程量較大而且費(fèi)用比較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型工程中。如基礎(chǔ)工程、磚石工程、混凝土及鋼筋混凝土工程，門窗幕墻工程等。
3.對比審核法。在建筑工程的施工過程中，往往會有在同一地區(qū)，需要工程用途和結(jié)構(gòu)基本相似的兩個或兩個以上的工程，這時工程造價也基本相似，因此，可以通過對比和分析，找到同類工程造價預(yù)結(jié)算以及材料消耗的規(guī)律性，從而根據(jù)不同的工程類型和結(jié)構(gòu)，不同的用途給予不同的消耗指標(biāo)。然后根據(jù)這些指標(biāo)，對需要審核的對象進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)不符合該標(biāo)準(zhǔn)的工程造價指標(biāo)，針對這些工程進(jìn)行重點(diǎn)的計算和審核。4.分組計算審核法。該方法主要是將整個工程項目劃分為若干個項目組，每個項目中給予一種審核方法，采用該審核方法的基礎(chǔ)是具有相鄰并且有內(nèi)部聯(lián)系的兩項或者幾項工程項目進(jìn)行分組和編制，確保每個分組內(nèi)的幾個項目都有著相同或者相近的計算機(jī)基數(shù)，通過對其中一個分項的審查，就能夠判斷出其他項目工程量的準(zhǔn)確程度。
5.篩選法。該方法是統(tǒng)籌法中的一種，通過找到部分工程在單位建筑面積上的工程量、價格、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本值表，當(dāng)需要審核的內(nèi)容預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與該基本值表中的基本值不相同時，則需要對其進(jìn)行調(diào)整。篩選法具有簡單易懂、審核速度快等特點(diǎn)，但是其對于差錯問題的解決能力還有待于進(jìn)一步審查。
竣工決算內(nèi)容
竣工結(jié)算工程價款=合同價款額+施工過程中合同價款調(diào)整額-預(yù)付及已經(jīng)結(jié)算工程價款（注意應(yīng)按合同應(yīng)留的保修金5%）。依據(jù)：設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、招投標(biāo)文件、工程量簽證、材料發(fā)票等 工程竣工結(jié)算的審查。一般從以下8方面入手：
(1)核對合同條款。首先，應(yīng)該對竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條款等，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)合同開口或有漏洞，應(yīng)請建設(shè)單位與施工單位認(rèn)真研究，明確結(jié)算要求。(2)檢查隱蔽驗收記錄。所有隱蔽工程均需進(jìn)行驗收，兩人以上簽證，實(shí)行工程監(jiān)理的項目應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)。審核竣工結(jié)算時應(yīng)該核對隱蔽工程施工記錄和驗收簽證，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。
(3)落實(shí)設(shè)計變更簽證。設(shè)計修改變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師審查同意、簽證；重大設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。
(4)按圖核實(shí)工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更單和現(xiàn)場簽證等進(jìn)行核算，并按國家統(tǒng)一規(guī)定的計算規(guī)則計算工程量。水利工程工程量計量較為復(fù)雜，不規(guī)則計量較多，計量原則：可計可不計的要有聯(lián)合測量資料；多種計量方法的取最大量法（給施工隊算量則相反）；分輕重計量法（小量或者造價千元左右的，若存在爭議，可舍棄。權(quán)重量或造價較高的必須堅持到底，或通過項目經(jīng)理解決。新增單價同法）
(5)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定單價。結(jié)算單價應(yīng)按合同約定或招投標(biāo)規(guī)定的計價定額與計價原則執(zhí)行。
(6)注意各項費(fèi)用計取。建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)各項費(fèi)率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求。(7)按合同要求分清是清單報價還是套定額取費(fèi)。
(8)防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)算子目多、篇幅大，往往有計算誤差應(yīng)認(rèn)真核算，防止因計算誤差多計或少算。
四、竣工結(jié)算階段的造價管理
（一）竣工資料的收集工作。包括設(shè)計圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場變更、設(shè)備清單、材料及設(shè)備的采購發(fā)票等。
（二）竣工資料的認(rèn)定工作。由建設(shè)單位、監(jiān)理公司、施工單位共同做好竣工資料的認(rèn)定。經(jīng)過項目管理的工程，應(yīng)由建設(shè)單位的現(xiàn)場管理人員、造價管理人員及施工單位有關(guān)人員共同認(rèn)定，以確?？⒐べY料的準(zhǔn)確、可靠，從而更好地維護(hù)雙方的利益。
（三）在竣工結(jié)算編制時，認(rèn)真分析招投標(biāo)文件及合同文件，熟知本地區(qū)的政策性文件，認(rèn)真仔細(xì)計算工程量，與建設(shè)單位根據(jù)實(shí)事求是的原則進(jìn)行結(jié)算造價核對，力爭為本單位實(shí)現(xiàn)結(jié)算造價的最大化。
水利工程財務(wù)審計要點(diǎn)篇三
財務(wù)審計
一、概算批復(fù)
二、投資計劃下達(dá)及資金到位
三、投資完成及交付資產(chǎn)
四、征地拆遷及移民安置資金
五、結(jié)余資金
六、預(yù)計未完工程投資及費(fèi)用
七、財務(wù)管理
八、竣工財務(wù)決算報告編制
九、稽查、檢查、審計
十、評價意見
第四部分意見和建議
第五部分結(jié)論
第六部分竣工技術(shù)預(yù)驗收專家組專家簽名表
水利工程財務(wù)審計要點(diǎn)篇四
財務(wù)清理審計之策一：工作要求
洛南縣經(jīng)管站洪敏
農(nóng)村財務(wù)清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和財務(wù)收支情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評價。農(nóng)村審計工作的開展，為保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，強(qiáng)化基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村社會穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。
近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務(wù)清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。
1、實(shí)事求是：堅持以事實(shí)為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實(shí)和維護(hù)穩(wěn)定二者之間尋求平衡。
2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態(tài)。定期進(jìn)行清理審計工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認(rèn)真做出解釋，有則改之，無則加勉。
3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關(guān)心的主要問題，沒必要在小問題和細(xì)枝末節(jié)上揪住不放，特別事項可另案處理。要發(fā)揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經(jīng)濟(jì)活動，類似發(fā)票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財小組。
4、遵守紀(jì)律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現(xiàn)場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準(zhǔn)搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當(dāng)言論。
5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調(diào)查審計，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財小組要抱著對集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。
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