證券投資審計論文（優(yōu)質(zhì)22篇）

總結(jié)是我們反思過去、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的機(jī)會。在寫總結(jié)時，可以請教他人的意見和建議，不斷完善和優(yōu)化。下面是我為大家準(zhǔn)備的一些總結(jié)范文，供大家參考。

證券投資審計論文篇一

在有效的證券市場中，證券市場價格的調(diào)節(jié)對所有新的、公開的信息能作出迅速反應(yīng)，其信息集合除包括市場本身的客觀信息外，還包括公開的證券市場相關(guān)的場外客觀信息。簡而言之，有效的證券市場中，所有場內(nèi)外相關(guān)客觀信息都能在上市證券的價格中得到充分迅速的反映。因此，通過證券市場價格計算的證券收益同樣能夠充分迅速地反映所有證券市場場內(nèi)外相關(guān)的客觀信息。

投資主體處理信息的過程通?？偸峭ㄟ^證券收益客觀信息的識別，獲得證券未來收益的預(yù)期信息，提取證券投資的決策信息，然后選擇證券投資行為。

根據(jù)證券投資主體預(yù)期形成模式的差異，可以將預(yù)期分成理性預(yù)期和有限理性預(yù)期兩大類型。

理性預(yù)期是利用最好的經(jīng)濟(jì)模型和現(xiàn)已掌握的信息所得出有關(guān)證券未來收益水平明確的預(yù)測。其中包括不直接研究證券市場價格漲落，而直接研究證券市場所有投資主體的投資行為，通過博弈模型進(jìn)行證券本來收益的預(yù)期。

有限理性預(yù)期指證券投資主體不采用經(jīng)濟(jì)模型，憑借各自證券投資的經(jīng)驗(yàn)或者參考其它證券投資主體的預(yù)期信息、決策信息和投資行為對證券未來收益的經(jīng)濟(jì)預(yù)測。

類似的，根據(jù)證券投資主體決策形成途徑的差異，將決策也分成理性決策和有限理性決策兩類。

理性決策是證券投資主體通過合適的證券投資決策模型或者通過證券的技術(shù)分析，然后選擇投資行為的證券投資決策。

有限理性決策是證券投資主體不采用證券投資決策模型，也不采用技術(shù)分析，僅憑借各自證券投資經(jīng)驗(yàn)或者參考其它證券投資主體的預(yù)期信息、決策信息和投資行為所進(jìn)行的證券投資決策。

證券市場中，完全不考慮證券未來收益水平和變動趨勢的完全非理性證券投資主體幾乎是不存在的。因此，本文研究的證券投資主體在信息處理的預(yù)期和決策兩個環(huán)節(jié)中都具有理性或者有限理性。

具有理性的證券投資主體在信息處理兩個主要環(huán)節(jié)上是通過經(jīng)濟(jì)模型或者技術(shù)分析獨(dú)立獲得理性預(yù)期信息和理性決策信息，然后獨(dú)立選擇證券投資行為。故稱他們是獨(dú)立型證券投資主體。

具有有限理性的證券投資主體在信息處理過程中，如果在兩個主要環(huán)節(jié)上都是憑借自身證券投資經(jīng)驗(yàn)獲得有限理性預(yù)期信息和有限理性決策信息，然后，獨(dú)立選擇證券投資行為，他們也是獨(dú)立型證券投資主體。如果，至少在一個環(huán)節(jié)上，參考其它證券投資主體獲得有限理性預(yù)期信息或者有限理性決策信息，模仿其它證券投資主體的投資行為，選擇自身投資行為，稱他們是模仿型證券投資主體。

獨(dú)立型證券投資主體可能采用相同的經(jīng)濟(jì)模型或者相同的技術(shù)分析，也可能憑借各自相似的證券投資經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致其證券投資行為產(chǎn)生客觀相似的效應(yīng)。

模仿型證券投資主體，基于自身認(rèn)知的內(nèi)涵、認(rèn)知的結(jié)構(gòu)和認(rèn)知的層次以及投資的經(jīng)驗(yàn)。投資的偏好和投資的心理的局限，不足以從客觀信息中獨(dú)立獲取證券未來足夠的預(yù)期信息和獨(dú)立提取選擇投資行為足夠的決策信息，或者對各自預(yù)期信息和決策信息的置信程度不足以獨(dú)立選擇投資行為。他們不得不通過參考其它證券投資主體的預(yù)期信息、決策信息和投資行為，以便獲取各自足夠的預(yù)期信息，提取各自足夠的決策信息，或者達(dá)到選擇投資行為足夠的置信程度，客觀上模仿獨(dú)立型證券投資主體的投資行為進(jìn)行證券投資。因此，模仿型證券投資主體的投資行為產(chǎn)生模仿的效應(yīng)。

模仿型投資主體的投資行為比獨(dú)立型投資主體的投資行為客觀上非理性含量更高一些。通過社會心理和認(rèn)知心理分析，特別是證券投資博奕分析可以得到，模仿型證券投資主體模仿選擇的投資策略是隨大流的從眾策略。

綜上所述，在有效的證券市場中，獨(dú)立型證券投資主體的投資行為可能存在客觀相似性，而模仿型證券投資主體的投資行為必定存在模仿從眾性。

3.形成風(fēng)險的市場內(nèi)在機(jī)制。

在有效的證券市場中，上市證券的價格能充分迅速地反映證券市場所有場內(nèi)外相關(guān)信息。所有證券投資主體都能任意地、不斷地獲取有關(guān)上市證券價格、漲跌幅度和交易量的客觀信息。因此，在有效的證券市場中，所有證券投資主體的客觀信息是對稱的，證券市場的競爭對所有證券投資主體是公平的。

面對客觀對稱的信息，兩類證券投資主體預(yù)期形成的模式和決策形成的途徑具有較大差異，導(dǎo)致其證券投資行為對未來證券市場價格的波動產(chǎn)生不同的作用，從而對投資證券未來收益的波動也產(chǎn)生不同的作用。因此，兩類證券投資主體的投資行為對證券未來可能收益間的差異產(chǎn)生不同的作用。如引言所述，證券未來可能收益間的差異就是投資證券的風(fēng)險，兩類投資主體的投資行為對證券市場風(fēng)險產(chǎn)生不同的作用，他們就是形成風(fēng)險的市場內(nèi)在機(jī)制。

若兩個具有限理性的獨(dú)立型證券投資主體通過相同的經(jīng)濟(jì)模型或者相同的基本分析和技術(shù)分析獨(dú)立獲得各自的理性預(yù)期信息和理性決策信息通常是大致相同的。

若兩個具有限理性的獨(dú)立型證券投資主體憑借各自的投資經(jīng)驗(yàn)大體相同，他們獨(dú)立獲得的有限理性預(yù)期信息和有限理性決策信息也大體相同。

上述情況下，兩個獨(dú)立型證券投資主體間便具有預(yù)期信息和決策信息的對稱性，通常其證券投資行為對投資證券的市場風(fēng)險形成產(chǎn)生客觀相似的作用。否則，兩個獨(dú)立型證券投資主體的預(yù)期信息和決策信息是非對稱的，其證券投資行為也不盡相同，對投資證券的市場風(fēng)險形成的作用也不盡相同。

桑塔弗研究所（sfi，santafeinstitute）通過計算機(jī)模擬完全由獨(dú)立型證券投資主體組成的股票市場發(fā)現(xiàn)，股票市場價格波動，股票未來可能收益間的差異，即證券投資風(fēng)險和獨(dú)立型證券投資主體投資行為的客觀相似程度及其變化速度有關(guān)。

綜上所述，獨(dú)立型證券投資主體投資行為的客觀相似性是證券市場風(fēng)險形成的一種內(nèi)在機(jī)制。不妨稱為獨(dú)立客觀相似機(jī)制。其客觀相似程度以及所持資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化速度達(dá)到一定水平時，投資證券的市場風(fēng)險會被成倍地放大，導(dǎo)致證券市場出現(xiàn)復(fù)雜現(xiàn)象，價格大幅波動，交易量增加，泡沫形成，甚至累積成危機(jī)。正如桑塔弗研究所模擬的股市一樣。說明形成市場風(fēng)險的獨(dú)立客觀相似機(jī)制是證券市場內(nèi)在的非線性機(jī)制。

面對客觀對稱的信息，模仿型證券投資主體各自獨(dú)立獲取的預(yù)期信息和獨(dú)立提取的決策信息，通常是非對稱的。模仿型證券投資主體需要參考其它證券投資主體的預(yù)期信息和決策信息，以便選擇各自的證券投資行為，他們的投資行為就會或多或少地模仿其它證券投資主體的投資行為，也就是從眾選擇各自證券投資行為。這種模仿從眾行為會在模仿型證券投資主體間傳染蔓延，他們個體的有限理性投資行為演化成證券市場整體的非理性投資行為，證券市場價格的波動被成倍地放大，導(dǎo)致證券市場價格極度劇烈地波動，證券未來可能收益間的差異大幅度增加，證券市場風(fēng)險增大，甚至風(fēng)險累積成為危機(jī)。

模仿型證券投資主體投資行為的模仿從眾性是證券市場風(fēng)險形成的另一種內(nèi)在非線性機(jī)制。不妨稱為模仿從眾傳染機(jī)制。

4.結(jié)束語。

本文通過分析兩類證券投資主體的證券投資行為對于形成證券市場風(fēng)險的不同作用，揭示了形成證券市場風(fēng)險的獨(dú)立客觀相似機(jī)制和模仿從眾傳染機(jī)制。它們都是證券市場內(nèi)在的非線性機(jī)制。值得一提的是，獨(dú)立型證券投資主體間，可能存在獨(dú)立客觀相似性，而模仿型證券投資主體必定存在模仿從眾傳染性，因此，形成證券市場風(fēng)險的內(nèi)在非線性機(jī)制主要是模仿從眾傳染機(jī)制。

無論采用定性方法，定量方法或者定性定量相結(jié)合的方法，研究投資證券未來的收益和風(fēng)險，以及證券市場風(fēng)險形成的內(nèi)在機(jī)制更合理、更科學(xué)的經(jīng)濟(jì)假設(shè)體系應(yīng)由有效市場假設(shè)、有限理性假設(shè)?？陀^信息對稱性假設(shè)、預(yù)期和決策信息非對稱性假設(shè)以及簡化問題的一系列假設(shè)組成。本文在上述經(jīng)濟(jì)假設(shè)體系中，僅對形成證券市場風(fēng)險的內(nèi)在非線性機(jī)制作了定性的研究和闡述。更具有科學(xué)性的定量或定性定量相結(jié)合的分析和實(shí)證研究是有待進(jìn)一步深入研究的課題。

證券投資審計論文篇二

摘要：我國證券市場是一個迅速發(fā)展的、新興的市場，因此充滿了挑戰(zhàn)和風(fēng)險。

證券投資風(fēng)險是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的每個投資者和消費(fèi)者所面臨的一個非常重要的問題，在證券投資市場上，我們遇到各種各樣的風(fēng)險。

本文從證券市場的風(fēng)險分析著手，簡單分析了證券投資風(fēng)險的成因以及在風(fēng)險防范上應(yīng)該采取的措施。

關(guān)鍵詞：證券投資投資風(fēng)險投資分析。

一、風(fēng)險的概念。

風(fēng)險是指某種不利結(jié)果發(fā)生的可能性，由不利結(jié)果發(fā)生的概率來表示。

所謂證券投資風(fēng)險，是指證券投資者達(dá)不到預(yù)期收益或遭受到損失的可能性。

證券投資審計論文篇三

貴金屬投資是近年來銀行理財?shù)耐顿Y熱點(diǎn)，隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，社會保障制度的不斷完善，投資理財成為一種趨勢。在傳統(tǒng)投資市場回報受限，收益比例下降的背景下，貴金屬投資逐漸成為投資者資金配置的新選擇，與此同時，投資渠道的不斷拓寬，理財方式的日益增加，使得人們越來越注重資產(chǎn)在投資理財中的合理配置，而在資產(chǎn)組合中將一定資產(chǎn)比例配置在貴金屬理財產(chǎn)品上，可以有效地分散投資風(fēng)險。具體的配置比例，要由投資者的風(fēng)險承受能力、風(fēng)險偏好以及自身情況而定。各家商業(yè)銀行投資理財品種越來越豐富，貴金屬投資也呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的態(tài)勢，除了原來的賬戶貴金屬買賣、貴金屬遞延交易、實(shí)物黃金投資等業(yè)務(wù)外，多家商業(yè)銀行又推出了賬戶貴金屬定投、賬戶貴金屬雙向交易、賬戶鈀金等業(yè)務(wù)，增加了投資者的選擇品種，分散了投資風(fēng)險。

一、投資理財選擇貴金屬的原因。

(一)全球通貨膨脹，紙幣不斷貶值。目前國內(nèi)cpi居高不下;美國次貸危機(jī)尚未平息，歐洲債務(wù)危機(jī)烽煙又起;再加上國際地區(qū)政治局勢動蕩不安定等因素，使得黃金、白銀避險作用不斷上升，金價、銀價飛漲。在外有歐債、美債危機(jī)，內(nèi)有經(jīng)濟(jì)減速、高通脹的背景下，具有保值避險功能的貴金屬越來越受投資者關(guān)注。

(二)黃金市場公平、透明，是全球性的資本市場，各國中央銀行都參與其中，現(xiàn)實(shí)中很難有機(jī)構(gòu)有實(shí)力操縱黃金市場。倫敦、紐約、香港等市場已經(jīng)形成了24小時不間斷的黃金交易市場，投資者可以隨時入市交易，市場交易基本沒有時間限制。

(三)投資回報高。在過去幾年，貴金屬投資的回報率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過股票、基金等理財產(chǎn)品。黃金價格從的251美元/盎司到最高點(diǎn)1920美元/盎司有665%的漲幅，白銀最高漲幅達(dá)900%，鉑金現(xiàn)貨也翻了5倍。加上部分貴金屬產(chǎn)品的杠桿設(shè)計，實(shí)際收益可能會更高。

二、銀行貴金屬主要投資品種。

貴金屬投資交易具有高投機(jī)性和高風(fēng)險性，因?yàn)辄S金、白銀、鉑等是具有金融屬性的特殊商品，其價格受國際經(jīng)濟(jì)形勢、美元匯率相關(guān)市場走勢、政治局勢、原油價格等多種因素影響。然而，這些因素對價格的影響機(jī)制非常復(fù)雜，不成熟的投資者在市場操作中難以全面把握，加上信息采集渠道不明確、信息的不對稱性，出現(xiàn)投資決策失誤的可能性較高，而貴金屬投資最大的意義在于其資產(chǎn)配置功能，黃金有良好的避險功能，合理的家庭理財中貴金屬的配置比例應(yīng)該在10%左右，根據(jù)家庭風(fēng)險承受能力和所處階段，這個比例還可以調(diào)整，但最多不宜超過30%。

(一)賬戶貴金屬。

賬戶貴金屬，俗稱“紙黃金”或“紙白銀”。是一種個人憑證式黃金或白銀，投資者按銀行報價在賬面上買賣“虛擬”黃金或白銀，投資者通過買賣價差賺取收益。無需提取黃金實(shí)物，免于支付儲藏、運(yùn)輸、鑒別等各項(xiàng)費(fèi)用，交易成本低廉。“賬戶貴金屬”包括人民幣賬戶金和美元賬戶金兩種，人民幣賬戶金投資起點(diǎn)為10克，美元賬戶金的最低投資起點(diǎn)為0.1盎司，銀行報價與國際市場黃金價格實(shí)時聯(lián)動，透明度高。近年來，各家商業(yè)銀行還陸續(xù)推出了紙黃金的雙向交易，讓紙黃金投資者在下跌行情中也可以操作獲利。

(二)實(shí)物黃金。

實(shí)物黃金是相對于紙黃金而言的，是指發(fā)生實(shí)際黃金交割行為可提取實(shí)物的黃金品種。一般來說商業(yè)銀行的實(shí)物黃金業(yè)務(wù)可分為銀行自主品牌實(shí)物黃金和個人代理實(shí)物黃金兩類：1.銀行自主品牌實(shí)物黃金是商業(yè)銀行自行設(shè)計并委托專業(yè)黃金精煉企業(yè)所加工的黃金產(chǎn)品;2.個人代理實(shí)物黃金是指商業(yè)銀行憑借與上海黃金交易所共同構(gòu)建的黃金交易系統(tǒng)，根據(jù)投資者委托，代理進(jìn)行的實(shí)物黃金交易、資金清算及實(shí)物交割。該業(yè)務(wù)采取投資者自主報價的方式，實(shí)盤交易，撮合成交，實(shí)物交割。

(三)貴金屬延期品種。

貴金屬延期品種是指以分期付款方式進(jìn)行交易，客戶可以選擇合約交易日當(dāng)天交割，也可以延期至下一個交易日進(jìn)行交割，同時引入延期補(bǔ)償費(fèi)機(jī)制來平抑供求矛盾的一種現(xiàn)貨交易模式。目前商業(yè)銀行代理上海黃金交易所au(t+d)、ag(t+d)、au(t+n1)、au(t+n2)這四個現(xiàn)貨黃金延期品種。貴金屬延期品種提供“賣空”機(jī)制，投資者可進(jìn)行雙向交易，預(yù)期黃金價格上漲或下跌均可通過交易獲利，投資者可同時申請實(shí)物交割，也可通過申請“中立倉”獲取延期補(bǔ)償費(fèi)。

(四)黃金期貨、黃金遠(yuǎn)期和黃金期權(quán)等衍生品。

1.黃金期貨。是黃金實(shí)物的金融衍生品，是通過在期貨交易所買賣標(biāo)準(zhǔn)化的黃金期貨合約而進(jìn)行的一種交易方式。

2.黃金遠(yuǎn)期。是指投資者由于套期保值需要與銀行簽訂的以美元計價、在未來某一約定時間買入或賣出黃金的交易。投資者以美元與銀行做黃金遠(yuǎn)期交易(包括遠(yuǎn)期賣出黃金或遠(yuǎn)期買入黃金)，但最遲需在遠(yuǎn)期合約到期前2個工作日，通過反向交易對沖該筆交易，并于到期日進(jìn)行美元資金差額清算，而不進(jìn)行黃金實(shí)體交割的業(yè)務(wù)。

3.黃金期權(quán)。是指規(guī)定按事先商定的價格、期限買賣數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)化的黃金的權(quán)利。投資者可以根據(jù)自己對黃金價格未來走勢的判斷，向銀行支付一定金額的期權(quán)費(fèi)后買入相應(yīng)面值、期限和執(zhí)行價格的黃金期權(quán)(看漲期權(quán)或看跌期權(quán))，如果價格走勢對投資者有利，則會行使其權(quán)利而獲利，如果價格走勢對其不利，則放棄購買的權(quán)利，損失只有當(dāng)時購買期權(quán)時的費(fèi)用。黃金期權(quán)具有較強(qiáng)的杠桿性，以少量資金進(jìn)行大額的投資，與傳統(tǒng)的紙黃金相比，個人黃金期權(quán)具備以小搏大的杠桿效應(yīng)，并為投資者提供了做空黃金的工具。

4.黃金定投。又稱為黃金積存業(yè)務(wù)，是指投資者在商業(yè)銀行開立黃金積存賬戶，選擇每月固定投資一定金額或一定克數(shù)的黃金，實(shí)現(xiàn)長期的黃金積存，客戶也可以根據(jù)資金狀況進(jìn)行不定期的主動購買，進(jìn)行黃金積存交易。對于積存賬戶內(nèi)的黃金余額，客戶可以選擇贖回獲得貨幣資金或按商業(yè)銀行相應(yīng)黃金產(chǎn)品的實(shí)有規(guī)格提取黃金實(shí)物。作為普通投資者黃金期貨、黃金期權(quán)等衍生品風(fēng)險較大，黃金定投由于投資門檻低，所購得的黃金相當(dāng)于在較長的一段時間內(nèi)以“均價”買入，可以分散價格風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)“小積累、大財富”。(五)掛鉤黃金理財產(chǎn)品。掛鉤黃金理財產(chǎn)品是一種結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品，是將所募集資金投資于固定收益證券和與黃金相關(guān)的金融衍生品。

目前市場中，理財產(chǎn)品收益率與黃金價格變化有以下三種關(guān)系：看漲型、看跌型和區(qū)間型?？礉q型的理財產(chǎn)品收益率水平與黃金價格正相關(guān);看跌型的理財產(chǎn)品收益與黃金價格負(fù)相關(guān)，金價越高，理財產(chǎn)品收益越低;區(qū)間型的產(chǎn)品往往設(shè)置一個價格區(qū)間，當(dāng)黃金價格處于這個區(qū)間內(nèi)，理財產(chǎn)品收益較高，一旦突破這個區(qū)間，收益較低。黃金掛鉤類理財產(chǎn)品投資者能通過選擇不同的收益結(jié)構(gòu)規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險，但其收益率高低和黃金價格關(guān)系較為復(fù)雜，需要投資者對價格走勢作出自己獨(dú)特的判斷，因此投資難度較高。

三、投資策略。

在具體操作方面，投資者應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，要合理控制倉位。根據(jù)實(shí)際情況制訂資金運(yùn)作比例，下單前需慎重考慮，為可能造成的損失留下一定回旋的空間與機(jī)會，滿倉操作風(fēng)險較高。成功的投資者，其中一項(xiàng)原則是隨時保持2-3倍以上的資金以應(yīng)付價位的波動，如果資金不充分，就應(yīng)減少手上所持的倉位，否則，就可能因保證金不足而被迫平倉，縱然后來證明眼光準(zhǔn)確也無濟(jì)于事。

第二，順勢而為。在市場出現(xiàn)單邊行情時，不要刻意猜測頂部或底部的點(diǎn)位而進(jìn)行反向操作，只要行情沒有出現(xiàn)大的反轉(zhuǎn)，不要逆勢操作，市場不會因人的意志為轉(zhuǎn)移，市場只會是按市場規(guī)律延伸。

第三，樹立良好的投資心態(tài)。心態(tài)平和時思路會比較清晰，能冷靜、客觀地分析行情波動因素，不肯定時，暫且觀望，減少盲目跟風(fēng)操作的概率，保持理性操作。投資者并非每天都要入市，初入行者往往熱衷于入市買賣，但成功的投資者則會等待機(jī)會，感到疑惑或不能肯定時亦會先行離市，暫抱觀望態(tài)度，待時機(jī)成熟時再進(jìn)行操作。

第四，嚴(yán)格止損、降低風(fēng)險。進(jìn)行投資時應(yīng)確立可容忍的虧損范圍，善于止損投資，才不至于出現(xiàn)巨額虧損。虧損范圍應(yīng)依據(jù)賬戶資金情形，最好設(shè)定在賬戶總額的3%-10%，當(dāng)虧損金額已達(dá)到你容忍限度時應(yīng)立即平倉，從而避免行情繼續(xù)轉(zhuǎn)壞，損失無限擴(kuò)大的風(fēng)險。同時投資者要以賬戶金額衡量投資數(shù)量，不要過度投資，一次投資過多很容易產(chǎn)生失控性虧損，投資額度應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，除非你能確定目前走勢對你有利，可以投資50%，否則每次投資不要超過總投入的30%，從而有效控制風(fēng)險。

[1]李敏.新背景下的貴金屬投資[j].中國有色金屬，(14).

[2]程彩君.我國居民理財現(xiàn)狀和理財風(fēng)險防范探析[j].武漢科技學(xué)院學(xué)報，(12).

證券投資審計論文篇四

我對股票感興趣，現(xiàn)在的大致規(guī)劃是畢業(yè)后先進(jìn)證券公司，先爭取做證券分析師，以后進(jìn)基金公司，最后當(dāng)一名基金經(jīng)理。為此我在學(xué)校應(yīng)該做哪些準(zhǔn)備?職業(yè)規(guī)劃中的難點(diǎn)是什么？該怎樣具體一點(diǎn)地規(guī)劃不同的職業(yè)階段?本人非211財經(jīng)學(xué)校在讀研究生，先謝過了。

證券投資審計論文篇五

二、調(diào)研方法。

第二章證券投資市場調(diào)研的可行性及計劃流程。

二、計劃進(jìn)度以及流程。

五、證券投資替代行業(yè)影響力調(diào)研。

1.我國證券投資產(chǎn)品出口量額及增長情況。

3.經(jīng)營海外市場的主要證券投資品牌。

4.國際經(jīng)濟(jì)形式對證券投資產(chǎn)品出口影響的分析。

1.我國證券投資產(chǎn)品進(jìn)口量額及增長情況。

一、技術(shù)競爭。

二、原材料及成本競爭。

三、產(chǎn)品定位競爭分析。

四、區(qū)域市場競爭。

五、品牌影響力。

六、價格競爭。

七、證券投資產(chǎn)品主流企業(yè)市場占有率。

八、影響證券投資市場競爭格局的因素。

一、用戶對證券投資產(chǎn)品的認(rèn)知程度。

1.功能。

2.產(chǎn)品質(zhì)量。

3.價格。

4.產(chǎn)品設(shè)計。

四、代理商對證券投資品牌的選擇情況。

五、主要城市市場對主要證券投資品牌的認(rèn)知水平。

第十一章證券投資重點(diǎn)細(xì)分區(qū)域調(diào)研。

一、華東地區(qū)。

2.華東地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。

二、華南地區(qū)。

2.華南地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。

三、東北地區(qū)。

2.東北地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。

四、華北地區(qū)。

……。

第十二章證券投資產(chǎn)品重點(diǎn)企業(yè)調(diào)研。

二、證券投資企業(yè)市場綜合影響力評價。

三、證券投資企業(yè)運(yùn)營狀況調(diào)研。

第十三章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)盈利能力比較分析。

一、-證券投資行業(yè)利潤分析。

2.不同規(guī)模證券投資企業(yè)的利潤總額比較分析。

3.不同所有制證券投資企業(yè)的利潤總額比較分析。

第十四章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)成長性比較分析。

四、-證券投資行業(yè)增長預(yù)測。

第十五章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)償債能力比較分析。

第十六章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)營運(yùn)能力比較分析。

四、2014-年證券投資行業(yè)償債能力預(yù)測。

1.國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對證券投資市場風(fēng)險的影響。

2.匯率變化對證券投資市場風(fēng)險的影響。

3.宏觀經(jīng)濟(jì)變化對證券投資市場風(fēng)險的影響。

4.宏觀經(jīng)濟(jì)政策對證券投資市場風(fēng)險的影響。

5.區(qū)域經(jīng)濟(jì)變化對證券投資市場風(fēng)險的影響。

二、證券投資市場產(chǎn)業(yè)鏈上下游風(fēng)險分析。

1.上游行業(yè)對證券投資市場風(fēng)險的影響。

2.下游行業(yè)對證券投資市場風(fēng)險的影響。

3.其他關(guān)聯(lián)行業(yè)對證券投資市場風(fēng)險的影響。

三、證券投資市場政策風(fēng)險分析。

4.證券投資區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險。

五、證券投資市場其他風(fēng)險分析。

證券投資審計論文篇六

20xx年的牛市，使得炒股變成了國民話題，連老頭老太太都不例外，仿佛不炒股是一種損失。然而證券投資并不是他們所認(rèn)為的那樣，里面飽含了專業(yè)知識。所以，培養(yǎng)證券投資行業(yè)的高素質(zhì)人才迫在眉睫，這使得《證券投資學(xué)》變成了經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)最重要的學(xué)科，也是所有經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)人才的必修課程。證券投資學(xué)是一門操作性和實(shí)踐性很強(qiáng)的應(yīng)用型課程，是理論與實(shí)際的有機(jī)結(jié)合，當(dāng)前的《證券投資學(xué)》課程教學(xué)亟需完善，必須對其進(jìn)行改革。

1、教師隊伍師資力量不夠。

隨著高校學(xué)生的擴(kuò)招，師資隊伍也相應(yīng)地擴(kuò)大，師資力量主要劃分為倆類：資歷深的老教授和年輕的新進(jìn)老師。對于資歷深的老教授來說，有著足夠的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，但是不一定能夠滿足證券投資學(xué)的教學(xué)，因?yàn)樽C券投資學(xué)知識實(shí)時更新，并且要求比較熟練的電腦軟件操作技術(shù)。很多老教授不大接受新鮮事物，不愿意去學(xué)習(xí)電腦軟件知識，這使得他們的教案幾年前和幾年后基本一致，上課基本“老調(diào)重彈”，跟不上最新證券投資學(xué)知識，不了解最近證券投資市場的動態(tài)熱點(diǎn)情況。上機(jī)實(shí)踐課更加是捉襟見肘，不能夠很好的指導(dǎo)學(xué)生實(shí)際操作。而對于年輕老師來說，這些年輕老師剛完成校園學(xué)生到老師的過渡，缺乏足夠的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，更加缺乏實(shí)際證券投資學(xué)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)以及證券市場的歷練，故而他們的知識結(jié)構(gòu)比較簡單，上課時可能找不到正確的教學(xué)管理方法，對證券市場缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，不能夠較好的完成證券投資學(xué)的教學(xué)。

2、所用教材不夠與時俱進(jìn)。

教材是教師教學(xué)的基礎(chǔ)，教材的質(zhì)量如何將直接影響到課程的教學(xué)效果。目前各高校采用的教材基本都是沿用以前的經(jīng)典教材，或是國外投資理論的翻版，并沒有跟著當(dāng)前證券投資市場與時俱進(jìn)，甚至有的教材一直都是同一個版本，老師上課用幾年前的教材，案例都沒有更新。證券投資市場發(fā)展迅速，教材就必須及時跟新，新事物，新理論，新現(xiàn)象都必須反應(yīng)出來。并且，相關(guān)經(jīng)典案例也要在教材中突顯出來，要保證學(xué)生們能在課堂上接受的是最新的知識。不與時俱進(jìn)或者不適合學(xué)生的教材都是達(dá)不到好的教學(xué)效果的。

3、理論教學(xué)模式落后。

理論教學(xué)是任何一門專業(yè)學(xué)科的基礎(chǔ)，只有夯實(shí)了理論知識，才能延伸到實(shí)踐操作和實(shí)際中去，證券投資學(xué)的教學(xué)也不例外。當(dāng)前證券投資學(xué)的理論教學(xué)，大多以老師在講臺上傳授知識，輔以ppt以及黑板板書，學(xué)生在下面被動地“被灌輸”知識，積極性不高，師生之間互動少，這使得老師對學(xué)生知識掌握情況把握不了，不清楚學(xué)生是否對課上講授的知識熟練掌握，導(dǎo)致理論教學(xué)效率低下，必須改進(jìn)這種落后的理論教學(xué)模式才能取得良好的教學(xué)效果。

4、相關(guān)軟件硬件配置不夠。

證券投資學(xué)教學(xué)很重要的部分是仿真股市、校外見習(xí)以及綜合實(shí)訓(xùn)，這些都對學(xué)校的相關(guān)軟硬件配置要求很高。目前很多高校的配置就只是聯(lián)網(wǎng)的電腦，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我在一些學(xué)校調(diào)研實(shí)習(xí)的時候發(fā)現(xiàn)，很多學(xué)校的實(shí)踐教室設(shè)立了比較久的年份，里面的電腦與網(wǎng)絡(luò)沒有得到更新，電腦老化，反應(yīng)慢，以及網(wǎng)絡(luò)差，這嚴(yán)重影響了老師的教學(xué)熱情以及學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情。仿真股市、校外見習(xí)和綜合實(shí)訓(xùn)都不能缺少，仿真股市要求學(xué)校有專門的金融實(shí)驗(yàn)室以及相關(guān)的證券投資模擬平臺，校外見習(xí)則要求學(xué)校有相關(guān)聯(lián)的證券投資公司給予見習(xí)機(jī)會，綜合實(shí)訓(xùn)則更需要學(xué)生的知識與實(shí)際結(jié)合能力，擁有這些設(shè)備配置的學(xué)校少之又少。

5、實(shí)踐教學(xué)不足。

相關(guān)軟件硬件配置不夠，必然會導(dǎo)致相關(guān)實(shí)踐教學(xué)的不足。目前各高?；径际遣捎玫摹罢n堂+上機(jī)”模式對《證券投資學(xué)》課程進(jìn)行課程，即除了老師在課堂進(jìn)行理論教學(xué)，還有上機(jī)模擬實(shí)訓(xùn)。但是大部分都是理論教學(xué)，上級實(shí)訓(xùn)多的也不過十幾個課時，對于學(xué)生來說，是完全不夠的。要多給學(xué)生一些將理論與現(xiàn)實(shí)相融合的時間，一周一次實(shí)踐課相當(dāng)于三天打魚兩天曬網(wǎng)，依舊使得學(xué)生對當(dāng)前大盤迷茫，并不能得到真正的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，放到真正的證券市場中去，仍然是零基礎(chǔ)。甚至有些學(xué)校理論教學(xué)老師跟實(shí)踐教學(xué)老師不是同一個老師，這使得倆位老師不能很好的了解學(xué)生對知識的掌握情況，很難讓學(xué)生將理論知識和實(shí)踐知識產(chǎn)生很好的融合，這會對教學(xué)效果產(chǎn)生很大的影響。

6、考評方式單一。

當(dāng)前證券投資學(xué)的考評方式主要是以考試為主，一般都是“30%的平時成績+70%期末成績”為考核方式，這使得很多同學(xué)并不注重自己平時的課堂表現(xiàn)以及實(shí)際操作能力，只是在平時上課的時候打打醬油，到最后期末考試的時候臨時抱個佛腳，對老師平時畫的重點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)，最后拿到不符合真實(shí)水平的“泡沫”成績。證券投資學(xué)學(xué)習(xí)主要是要培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際操作能力，這樣的考評方式太單一，不合理，起不到真正考查學(xué)生實(shí)際能力的作用。

1、加強(qiáng)教師隊伍師資力量。

如今證券投資學(xué)知識越來越向應(yīng)用型和社會化發(fā)展，這要求必須提高學(xué)校教師隊伍的師資力量，提高教師的綜合素質(zhì)。所有教學(xué)證券投資學(xué)的專業(yè)教師，必須進(jìn)入到證券市場中去歷練，甚至可以讓專業(yè)教師去證券投資公司進(jìn)行掛職鍛煉，讓教師去實(shí)際操作，去感受證券市場的變化和社會對于證券投資專業(yè)人才的具體需求，去接受證券市場上最新最前沿的知識，根據(jù)市場的需求和動態(tài)來調(diào)整上課時的教學(xué)內(nèi)容。除此對所有證券投資學(xué)教師統(tǒng)一的歷練培訓(xùn)外，還要針對老教授和年輕教師分別進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。對于老教授來說，還要對其進(jìn)行專業(yè)的電腦軟件培訓(xùn)，讓這些老教授能游刃有余地進(jìn)行證券行情分析軟件以及其他金融分析軟件的操作，跟上新興證券軟件的步伐。對于年輕教師來說，還要多組織去聽老教授們的課，學(xué)習(xí)上課的教學(xué)方法，積累教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，也可實(shí)行“青年教師導(dǎo)師制”，讓老教授擔(dān)任年輕教師的導(dǎo)師，傳授教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。只有教師隊伍師資力量強(qiáng)大了，才能夠使教出來的學(xué)生知識水平得到提高。

2、綜合多本教材，補(bǔ)充更新教學(xué)內(nèi)容。

國內(nèi)學(xué)者們編寫的教材，內(nèi)容主要以投資理論以及證券投資分析為主，有的教材涉及到的數(shù)學(xué)計算知識較少，有的則理論知識較少。國外主要以博迪編寫的投資學(xué)為主，內(nèi)容十分詳細(xì)，雖然每個國家研究的方法和內(nèi)容大同小異，但是教材要根據(jù)每個國家的實(shí)際發(fā)展情況而來，所以我們老師首先自己得廣泛閱讀相關(guān)教材書籍，豐富自己的理論知識，將國內(nèi)國外教材的優(yōu)點(diǎn)綜合起來。老師可以在這些優(yōu)秀的書籍中，選擇一本最適合學(xué)生的教材，綜合其他教材作為輔助和參考，然后根據(jù)學(xué)生們的知識實(shí)際情況以及市場發(fā)展情況，多多補(bǔ)充更新教學(xué)內(nèi)容，也可以專業(yè)老師可以根據(jù)學(xué)生情況和市場情況，自己獨(dú)立編寫或者協(xié)同其他老師一起編寫一本自編教材，綜合各家所長，與校內(nèi)校外多個專家討論通過之后，學(xué)校給予資助出版最適合學(xué)生的教材。只有適合當(dāng)前證券市場實(shí)際情況以及學(xué)生情況的書籍教材，才是好的證券投資學(xué)教材。

3、改進(jìn)理論教學(xué)方式。

既然當(dāng)前的理論教學(xué)方式不能達(dá)到很好的教學(xué)效果，我們就應(yīng)改進(jìn)理論教學(xué)方式。當(dāng)前理論教學(xué)方式最常見的問題是枯燥無味，無法調(diào)動學(xué)生的積極性，如何調(diào)動學(xué)生的積極性，使他們從“被動學(xué)習(xí)”變成“主動學(xué)習(xí)”、“我愛學(xué)習(xí)”成為理論教學(xué)的關(guān)鍵。我們可以改進(jìn)教師上課的教學(xué)方式，從靜態(tài)教學(xué)變?yōu)榧榫敖虒W(xué)、案例教學(xué)、討論式教學(xué)、換位教學(xué)一體的多模式教學(xué)方式。情景教學(xué)是指在教學(xué)過程中，教師帶有目的的引入一個非常生動的、能讓學(xué)生情感融入的場景，引起學(xué)生〔〕的情感體驗(yàn)，讓學(xué)生在情境中進(jìn)行角色模擬，身臨其境，對問題進(jìn)行自我分析和自我解決，從而加深對教學(xué)內(nèi)容的理解，達(dá)到使學(xué)生對這個問題進(jìn)行自主認(rèn)真思考，產(chǎn)生深刻印象的效果。案例教學(xué)肯定是必不可少的一部分，這要求教師在對學(xué)生講授完相關(guān)的理論知識之后，精心準(zhǔn)備好案例材料，包括歷史上比較經(jīng)典的相關(guān)案例以及當(dāng)前市場正火熱的實(shí)時案例，講授案例時與討論式教學(xué)相結(jié)合，讓學(xué)生分為小組對案例進(jìn)行討論，運(yùn)用自己學(xué)到的知識充分理解案例，把握案例，通過反復(fù)的互動和交流，不僅提高了學(xué)生的興趣，讓他們深化理解，更能讓老師能知道學(xué)生對這個知識點(diǎn)的把握情況。換位教學(xué)指的是讓學(xué)生上課時擔(dān)任“教師”的角色，老師則坐在座位上充當(dāng)“學(xué)生”，聽學(xué)生“授課”。這要求老師提前一段時間將這個任務(wù)布置給學(xué)生，也就是說提前讓學(xué)生做好充分的準(zhǔn)備，自己預(yù)習(xí)相關(guān)知識點(diǎn)以及查找相關(guān)知識內(nèi)容，然后上課的時候由學(xué)生對知識點(diǎn)進(jìn)行講授。這種由學(xué)生先自主學(xué)習(xí)，然后口頭講述的方法，能讓學(xué)生更好把握知識點(diǎn)的框架結(jié)構(gòu)，理清思路，產(chǎn)生清晰的輪廓。這樣集情景教學(xué)、案例教學(xué)、討論式教學(xué)、換位教學(xué)一體的多模式教學(xué)方式能夠充分調(diào)動學(xué)生的積極性，不再使學(xué)生感覺到自己“置身事外”，從而提高理論教學(xué)的效率。

4、提升軟硬件配置。

證券投資學(xué)是對相關(guān)軟硬件配置要求非常高的一門學(xué)科，沒有一定的軟硬件配套配置，證券投資學(xué)的實(shí)踐操作將受到很大的局限性。首先，合格的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境以及電腦配置是最基礎(chǔ)的。證券投資學(xué)實(shí)踐不是說說就可以，一定要有跟得上時代的電腦配置及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，最好是要有高配的專門的金融實(shí)驗(yàn)室以及相關(guān)的證券投資模擬平臺。其次是必須要有相關(guān)證券投資軟件。學(xué)校必須購買正版的證券投資軟件，例如我們教材書上要求的是大智慧行情分析軟件以及大智慧金融教學(xué)系統(tǒng)，那么學(xué)校就應(yīng)該購買好這些正版證券投資軟件，不要使得老師教的是這個版本的軟件，學(xué)生卻只能用另一種軟件替代或者只能用個盜版破解軟件。最后，學(xué)校應(yīng)該加強(qiáng)與證券公司等金融機(jī)構(gòu)的校企合作，給學(xué)生提供良好的實(shí)習(xí)機(jī)會，讓學(xué)生在充分的理論知識灌輸和模擬平臺操作后，能夠到這些證券投資公司實(shí)習(xí)，真正投入到現(xiàn)實(shí)證券市場中去積累經(jīng)驗(yàn)。

5、加強(qiáng)實(shí)踐教學(xué)。

實(shí)踐教學(xué)不僅是學(xué)生將理論知識轉(zhuǎn)化為實(shí)踐知識必不可少的部分，更是激發(fā)學(xué)生對證券投資興趣的關(guān)鍵。學(xué)校應(yīng)該加大學(xué)生模擬操盤實(shí)訓(xùn)課程的課時量，讓學(xué)生能夠每天都跟蹤真實(shí)大盤走勢，將書面知識運(yùn)用到現(xiàn)實(shí)證券市場里去，把握市場的實(shí)時動態(tài)。在實(shí)踐教學(xué)過程中，學(xué)生一邊操作，老師一邊指導(dǎo)講解。由于證券市場受宏觀環(huán)境的影響很大，老師可以引導(dǎo)學(xué)生對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會的宏觀大勢進(jìn)行正確分析，對當(dāng)前證券市場乃至經(jīng)濟(jì)社會的熱點(diǎn)問題進(jìn)行研究，讓學(xué)生分別去認(rèn)真分析、追蹤自己感興趣或者看好的個股，然后通過自己在書本上學(xué)到的宏觀分析、行業(yè)分析和公司分析，以及各種技術(shù)分析等方法，對個股進(jìn)行細(xì)致分析，鍛煉他們分析證券市場以及個股未來走勢的能力，對以后走向金融工作崗位有著非常重要的作用。

6、豐富考評方式。

考評方式多樣化，才能更好的檢驗(yàn)學(xué)生掌握知識的程度，才能更好的為老師提供依據(jù)，提高教學(xué)效果。比如除了最后的期末成績、平時上課的時候參與討論的積極性以外，可以在班上設(shè)立模擬炒股大賽，以實(shí)訓(xùn)時在模擬炒股中的排名來考查學(xué)生，多鼓勵學(xué)生參加全校、全省甚至全國的金融精英挑戰(zhàn)賽等相關(guān)證券投資比賽，把這些作為加分項(xiàng)來促進(jìn)學(xué)生真正投入到證券投資學(xué)習(xí)中去，培養(yǎng)學(xué)生對證券投資學(xué)真正濃厚的興趣，才能達(dá)到我們教學(xué)證券投資學(xué)的目的。

證券投資學(xué)改革過程不是一朝一夕的，是個任重而道遠(yuǎn)的過程。只有改進(jìn)各個方面存在的問題，才能夠提高證券投資學(xué)的教學(xué)效果，培養(yǎng)出真正適合證券投資市場的有用的應(yīng)用型人才。

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證券投資審計論文篇七

一直以來，對股票就充滿了好奇，眾所周知，中國證券市場近些年來的飛速發(fā)展，“炒股熱”席卷了全國?！肮墒杏酗L(fēng)險，入市須謹(jǐn)慎”，在學(xué)習(xí)《證券投資學(xué)》這門課程后，我受益很大，讓我對這句話進(jìn)行了認(rèn)真的思考，將其放在心上，樹立了正確理性的投資理財觀念。身為大學(xué)生，我認(rèn)為首先要意識到投資觀念的重要性，然后樹立正確理性的投資觀念。對于有心準(zhǔn)備的投資者，在投資前，掌握更多的投資策略，了解股票投資知識是非常重要的，為以后投資理財打好重要基礎(chǔ)。但股票需要有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在具體的投資前，都應(yīng)該認(rèn)清風(fēng)險，正視投資風(fēng)險，從而才能樹立正確的投資風(fēng)險意識。在校期間我認(rèn)為應(yīng)該好好的觀望和學(xué)習(xí)，待將來有一份穩(wěn)定的職業(yè)同時具備更好的心理素質(zhì)和健康的心態(tài)之后，再進(jìn)行理性的投資。

學(xué)習(xí)這門課程，我受益很大，感謝老師的教導(dǎo)，通過對證券投資知識的講解與結(jié)合自身的投資經(jīng)驗(yàn)為我們展示各種分析，注重討論學(xué)習(xí)和應(yīng)用實(shí)踐。證券投資學(xué),通過對實(shí)際資料進(jìn)行分析才能真正領(lǐng)會和掌握各種投資分析方法。

一、正確掌握證券投資專業(yè)知識，詳細(xì)分析其內(nèi)涵和外延。

證券投資包括證券和證券投資兩個方面的內(nèi)容。研究證券的根本目的在于進(jìn)行證券投資。只有對各種證券及其運(yùn)行規(guī)律有充分的了解和認(rèn)識，證券投資才能順利進(jìn)行。證券投資是一個復(fù)雜過程，其中有理論問題、技術(shù)問題、具體操作問題。由于投機(jī)與投資結(jié)伴而行，收益與風(fēng)險形影相隨，投資管理也是一個十分重要的問題。

證券投資屬于間接投資和金融投資的范疇。具體地說，它是經(jīng)濟(jì)主體以其資金購買股票、債券等有價證券，以獲得收益的投資行為。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，我國證券市場不斷地發(fā)展與完善。股票市場（包括股票的發(fā)行和交易）與證券市場成為證券市場的重要內(nèi)容。股票是一種有價證券，是股份證書的簡稱，是股份公司在籌集資本時向出資人公開或私下發(fā)行的、用以證明出資人的股本身份和權(quán)利，并根據(jù)持有人所持有的股份數(shù)享有權(quán)益和承擔(dān)義務(wù)的憑證。

（1）股票是一種出資證明，作為出資的憑證。

（2）股票的持有者憑借股票來證明自己的股東身份，參與股份公司的股東大會，對股份公司的經(jīng)營發(fā)表意見。

（3）股票持有者憑借股票參加股份發(fā)行企業(yè)的利潤分配，也就是通常所說的分紅，以此獲得一定的經(jīng)濟(jì)股票市場的影響作用。

二、把握投資時機(jī)，認(rèn)清投資環(huán)境。

股票證券投資關(guān)鍵要看清大勢。股票增值迅速，風(fēng)險則更大，股市與經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境息息相關(guān)，經(jīng)濟(jì)衰退、股市萎縮、股價下跌；反之，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、股市繁榮、股價上漲。炒股就是為了賺錢，但如果你總以賠賺為中心、為標(biāo)準(zhǔn)去操作買賣，往往達(dá)不到好效果。這就是為了賺錢卻不一定能賺錢。相反，我們不以賠賺為標(biāo)準(zhǔn)，我們以漲跌的節(jié)拍為標(biāo)準(zhǔn)去操作，則能使你上漲時，賺得更多，下跌時使你及時出局避險，最終必然會使你的資金大幅增值。在投資股票時應(yīng)認(rèn)真分析行情，看是“投機(jī)客”輪番炒作所造成的局部漲勢，還是“全民參與”的全面上漲行情，只有經(jīng)過認(rèn)真分析，才能放心進(jìn)行投資。要判斷是不是真材實(shí)料的上漲行情，避免逆勢買賣，對國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)形勢到股份公司各種信息都要關(guān)注，從而得出堅定的結(jié)論再進(jìn)行投資。

三、慎重選股，正確選擇投資對象合理經(jīng)營。

炒股就是炒未來，老師也反復(fù)加強(qiáng)認(rèn)真選股。我認(rèn)為選股的原則是在合適走勢下考慮其價值和成長。投資股票應(yīng)該冷靜而慎重，善于控制自己的情緒，不要過多受外界傳聞影響，要仔細(xì)分析各種環(huán)境條件，并對各種股票作詳細(xì)比較，才決定投資對象。也許說來容易做來難，尤其在市況起伏、人氣高或極低時更要把握住自己獨(dú)立思考和判斷能力，千萬不能跟風(fēng)跑，通過自己的判斷，不要迷信權(quán)威也不要輕信股評，注重公司基本面分析，注重未來成長性好的企業(yè)。要考慮到股市熱點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)板塊整體走勢來選股。

四、保持良好心態(tài)。

心態(tài)的調(diào)整是至關(guān)重要的，首先要保持平和心態(tài)。股市是一個充滿風(fēng)險的投資場所，盡管在股市有機(jī)會讓你賺取更多錢，但投機(jī)同樣會讓股民損失慘重。首先不要借貸炒股，不要全資炒股，要加強(qiáng)自我心里完善，不盲目跟風(fēng)，不猶豫不決，缺乏自信，而保持平常心看待股指的運(yùn)行。

五、合理進(jìn)行風(fēng)險分析，規(guī)避風(fēng)險。

股市風(fēng)險是指在競爭中，由于未來經(jīng)濟(jì)活動的不確定性，或各種事先無法預(yù)料因素的影響，造成股價隨機(jī)性波動，使實(shí)際收益和與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而使投資者有蒙受損失甚至破產(chǎn)的機(jī)會與可能性。

六、準(zhǔn)確把握股票的賣點(diǎn)。

買股票是為賺錢，但也會讓投資者發(fā)生虧損。為了避免資金發(fā)生大的損失，個人投資者需要學(xué)習(xí)如何賣股票。在股市操作中，最重要的并不是何時買股票，也不是買何種股票，而是賣股票，賣股票一定要果斷。往往在股市中虧損的投資者，并非因?yàn)闆]有發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)股，也不是沒有在低價是買入，而是沒有在適當(dāng)時機(jī)賣出。低入高出是每個股民都渴望的事情，低入簡單，但是高出就講究技巧了。決定何時賣出股票的決定較何時買入股票更為重要。首先不要試圖尋找股票的最高賣點(diǎn)，你永遠(yuǎn)不會清楚股票會升多高，要決定如何賣股票，必定要果斷，大勢已經(jīng)明顯進(jìn)入調(diào)整，手上在好的股票也該賣掉，盡力不應(yīng)去參與調(diào)整。參考文獻(xiàn)：

[1]陳文漢主編.證券投資學(xué).-北京：機(jī)械工業(yè)出版社，20xx。

[2]鄭忠，何佩莉.新編證券投資學(xué).-上海：立信會計出版社，20xx。

[3]吳曉求.證券投資學(xué).-北京：中國人民大學(xué)出版社，20xx。

[4]周宗安.證券投資學(xué).-廣州：中山大學(xué)出版社,20xx。

[5]馬驥.證券投資學(xué).-北京：科學(xué)出版社，20xx。

證券投資審計論文篇八

摘要：文章通過分析我國證券市場存在風(fēng)險現(xiàn)狀以及這些風(fēng)險形成原因，提出合理的防范風(fēng)險的措施，通過完善法律，加強(qiáng)監(jiān)管，推進(jìn)市場的平穩(wěn)健康發(fā)展，增強(qiáng)我國證券市場的風(fēng)險管理，使證券市場在我國發(fā)揮更大作用，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券投資；證券市場；風(fēng)險防范。

證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國證券市場的也得到了迅速的發(fā)展。但是，由于我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)是在特殊的經(jīng)濟(jì)條件下逐漸成長和發(fā)展起來的一個特殊的經(jīng)濟(jì)市場，這就使得我國的證券市場具有其特殊性，也使得我國的證券市場存在著巨大的潛在風(fēng)險。例如，上市公司的質(zhì)量問題；證券交易制度問題；市場過度投機(jī)問題；政府對市場的干預(yù)和宏觀調(diào)控政策存在著失當(dāng)或失效問題等，這些都是造成我國證券市場異常波動的原因。這些波動對廣大投資者帶來巨大投資風(fēng)險及經(jīng)濟(jì)損失的同時，更對我國的金融體系和國民經(jīng)濟(jì)造成了巨大的危害。

盡管投資的品種和種類也日益多元化，然而證券投資依然是廣大投資者最有前景的理財方式之一。但是風(fēng)云變幻的證券投資對于廣大投資者來說依然難以把握，使投資者面臨獲投資結(jié)果的極大的不確定性。

一般而言，證券投資風(fēng)險是指投資者投資本金遭受損失的可能性。風(fēng)險是由于未來的收益的不確定性，實(shí)際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏離，從而造成損失。

證券投資的風(fēng)險一般可分為系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險。

（一）系統(tǒng)風(fēng)險。

證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險是指那些對所有的上市公司產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險，比如因經(jīng)濟(jì)、政治及整個社會環(huán)境變化所引起的證券價格的波動都屬于此類風(fēng)險。就目前我國證券市場而言，大致有如下幾種：

1.利率風(fēng)險。這是指利率變動，出現(xiàn)貨幣供給量變化，從而導(dǎo)致證券需求變化而使證券價格變動的一種風(fēng)險。一般而言，因利率下降引起股價上升或因利率上調(diào)引起股價下跌。

2.市場風(fēng)險。這是指證券市場本身因各種因素的影響而引起證券價格變動的風(fēng)險。證券市場瞬息萬變，直接影響供求關(guān)系，包括政治局勢動蕩、貨幣供應(yīng)緊、政府干預(yù)金融市場，投資者心理波動以及大投機(jī)者興風(fēng)作浪等，都可以使證券市場掀起軒然大波。

3.政策風(fēng)險。各國的金融市場與國家的政治局面、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財政狀況、外貿(mào)交往、投資氣候等息息相關(guān)，國家的任一政策的出臺，都可能造成證券市場上的證券價格的波動。

4.其他系統(tǒng)風(fēng)險。除了上述風(fēng)險之外，還存在其他一些風(fēng)險如匯率風(fēng)險，入市資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險等。

（二）非系統(tǒng)風(fēng)險。

非系統(tǒng)風(fēng)險，是指某些微觀不確定因素的發(fā)生對某一個或幾個證券的收益產(chǎn)生影響所帶來的風(fēng)險。這些微觀不確定只對個別公司或企業(yè)產(chǎn)生影響，通常與整個證券市場的價格變動不存在系統(tǒng)性、全局性關(guān)聯(lián)。非系統(tǒng)風(fēng)險主要有如下幾種：

1.信用風(fēng)險。它是指證券發(fā)行人在證券到期時無法還本付息而使投資者遭受損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險實(shí)際上揭示了發(fā)行者在財務(wù)狀況不佳時出現(xiàn)違約和破產(chǎn)的可能，它主要受證券發(fā)行者的經(jīng)營能力、盈利水平、事業(yè)穩(wěn)定程度等因素的影響。

2.經(jīng)營風(fēng)險。指上市公司的決策人員與管理人員在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)失誤導(dǎo)致企業(yè)虧損而帶給投資者投資損失的可能性。造成經(jīng)營風(fēng)險的因素有諸如項(xiàng)目投資決策失誤、市場預(yù)測不準(zhǔn)以及技術(shù)更新不及時等。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)都有經(jīng)營失敗的可能性，因此這種風(fēng)險是始終潛在的。

3.財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理所造成的風(fēng)險。負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)常用的一種經(jīng)營手段。一般來講，債務(wù)資本比例越高，財務(wù)杠桿作用就越大，但同時也要看到負(fù)債經(jīng)營不利的一面，由于負(fù)債需要支付固定的利息，當(dāng)企業(yè)利潤下降時，帶給投資者的收益就將大幅度減少。因此，如果企業(yè)負(fù)債過量，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，那么相應(yīng)所蘊(yùn)含的財務(wù)風(fēng)險就越高。

下降。

5.技術(shù)風(fēng)險。指技術(shù)開發(fā)方面的各種不確定因素，如技術(shù)難度、成果成熟度、與商品化的差距、開發(fā)周期、技術(shù)壽命期等造成的投資風(fēng)險。

除了上述幾種特殊風(fēng)險外，常見的造成非系統(tǒng)風(fēng)險的因素還有諸如自然災(zāi)害以及不利于某一公司或企業(yè)的特殊事件的發(fā)生等等。

二、證券投資風(fēng)險影響的因素。

證券投資給人帶來收益的同時也伴隨著一定的風(fēng)險。證券投資風(fēng)險的因素分析在證券投資活動中起著重要的作用。證券投資的風(fēng)險因素很多，但最主要的是經(jīng)濟(jì)因素。風(fēng)險因素共同作用的結(jié)果，或直接表現(xiàn)為證券投資不能盈利甚至不能收回本金（主要指債券），或間接表現(xiàn)為某種證券投資比銀行存款或其它投資少盈利。證券投資風(fēng)險既包括證券本身規(guī)律體制的風(fēng)險，又包括人為因素的風(fēng)險。因此，對證券投資風(fēng)險因素的認(rèn)識有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定合理的證券制度，也有利于投資者做出正確的投資決策。

（一）市場風(fēng)險影響因素。

市場利率的變動會引起證券價格變動。利率與證券價格呈反比變化，即利率提高，證券價格水平下降，利率下降證券價格水平上漲。

上漲。

（三）投資者層面風(fēng)險影響因素。

證券投資風(fēng)險究其實(shí)質(zhì)是投資者遭受損失的可能性和損失的大小，它源于證券市場內(nèi)外各因素未來的不確定性，投資者本身的行為也會帶來一定的風(fēng)險。

1.過度自信導(dǎo)致的非理性投資行為。證券市場是一個典型的導(dǎo)致過度自信的場所，投資者會由于過度自信而影響他們對會計信息的正確研判。

2.風(fēng)險偏好導(dǎo)致的非理性投資行為。不同的投資者對待風(fēng)險的態(tài)度是不同的，主要可分為風(fēng)險厭惡、風(fēng)險中性以及風(fēng)險喜好型投資者。通常風(fēng)險喜好型投資者會把相同的資產(chǎn)組合的確定等價報酬率定得比無風(fēng)險投資的報酬率要高，使得他們更傾向于選擇資產(chǎn)組合而不是無風(fēng)險投資。

3.從眾心理導(dǎo)致的非理性行為。在證券市場中，投資者往往不是基于自己對收益和風(fēng)險的預(yù)測，而是通過猜測和跟隨別人的行為來買賣股票，這就是通常所說的股票市場的從眾行為。而從眾心理導(dǎo)致的非理性的投資行為，則使客觀存在的投資風(fēng)險成為事實(shí)。

證券投資是一種風(fēng)險投資，在證券投資過程中，為了盡可能避免各種風(fēng)險，獲得最大的投資收益，投資者必須對投資風(fēng)險有充分認(rèn)識，學(xué)會衡量投資風(fēng)險的方法，采取相應(yīng)的防范措施，將證券投資的風(fēng)險減少到最低限度。

證券投資風(fēng)險的規(guī)避主要從兩個方面來考慮，一是政策制定者要推出合理的規(guī)則，盡量減少風(fēng)險；二是投資者要保持清醒的頭腦，認(rèn)清市場本質(zhì)，把投資風(fēng)險降到最低限度。

（一）系統(tǒng)性風(fēng)險的防范。

對于證券投資監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，系統(tǒng)性風(fēng)險可以從制度創(chuàng)新、提高上市公司質(zhì)量、完善監(jiān)管體系三個方面防范和化解，提倡誠信并幫助投資者樹立理性投資的觀念。

對于投資者，系統(tǒng)風(fēng)險是無法消除的，投資者無法通過多樣化的投資組合進(jìn)行防范，但可以通過控制資金的投入比例等方式，減弱系統(tǒng)風(fēng)險的影響。

（二）非系統(tǒng)性風(fēng)險的防范。

證券投資非系統(tǒng)風(fēng)險可以通過多種證券投資組合分散和降低。投資組合分散風(fēng)險的原理在現(xiàn)代金融市場得到了廣泛應(yīng)用。投資者一般應(yīng)先分析各證券的收益與風(fēng)險結(jié)構(gòu)，通過對行業(yè)發(fā)展前景、公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的分析與研判，再結(jié)合其市場表現(xiàn)，選擇出具有潛力的投資品種構(gòu)建投資組合。

1.投資對象分散化。投資者可將資金分散于債券與股票，而且在購買股票時選擇購買不同行業(yè)和不同企業(yè)的股票，從而避免因某一行業(yè)或企業(yè)不景氣而蒙受重大損失。

2.投資地域分散化。不同地區(qū)的企業(yè)會受所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況、市場、稅賦以及政策等諸多因素的影響，經(jīng)營業(yè)績會相當(dāng)懸殊，其股票在市場上的表現(xiàn)也會有一定差異。

3.投資期限分散化。在投資期限上采取分散方式，就是將資金分成若干部分分別進(jìn)行長期投資、中期投資以及短期投資，這樣，可以減少經(jīng)濟(jì)不景氣或股市行情大起大落所帶來的損失。

1.證券投資市場各種風(fēng)險產(chǎn)生的原因并不是單一的、許多情況下是各種因素共同作用的結(jié)果。所以我們對證券投資的風(fēng)險分析不應(yīng)采取一因一果的分析方法，而應(yīng)采取一因多果或多果多因的綜合分析方法。

2.在證券投資風(fēng)險中，系統(tǒng)的風(fēng)險是不能通過分散投資加以避免的，而只有非系統(tǒng)性的風(fēng)險，才能采用多樣化的投資加以避免。

3.對證券投資風(fēng)險形成的原因進(jìn)行了深入的分析，并提出了相應(yīng)的防范措施，對保護(hù)投資者的利益有重要意義。

參考文獻(xiàn)。

[2]于桂琴.我國證券市場系統(tǒng)風(fēng)險成因分析[j].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，，（10）.

[3]張志軍，楊利紅.我國風(fēng)險投資業(yè)存在的主要問題及對策分析[j].科技創(chuàng)業(yè)月刊，，（1）.

[4]徐暖心.淺析我國證券投資的風(fēng)險與規(guī)避措施[j]..

作者簡介：陳寧（1962-），南方黑芝麻集團(tuán)股份有限公司工程師，華中科技大學(xué)研究生班，研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)、證券。

證券投資審計論文篇九

摘要：文章通過分析我國證券市場存在風(fēng)險現(xiàn)狀以及這些風(fēng)險形成原因，提出合理的防范風(fēng)險的措施，通過完善法律，加強(qiáng)監(jiān)管，推進(jìn)市場的平穩(wěn)健康發(fā)展，增強(qiáng)我國證券市場的風(fēng)險管理，使證券市場在我國發(fā)揮更大作用，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：證券投資;證券市場;風(fēng)險防范。

證券投資是指投資者(法人或自然人)購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國證券市場的也得到了迅速的發(fā)展。

但是，由于我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)是在特殊的經(jīng)濟(jì)條件下逐漸成長和發(fā)展起來的一個特殊的經(jīng)濟(jì)市場，這就使得我國的證券市場具有其特殊性，也使得我國的證券市場存在著巨大的潛在風(fēng)險。

例如，上市公司的質(zhì)量問題;證券交易制度問題;市場過度投機(jī)問題;政府對市場的干預(yù)和宏觀調(diào)控政策存在著失當(dāng)或失效問題等，這些都是造成我國證券市場異常波動的原因。

這些波動對廣大投資者帶來巨大投資風(fēng)險及經(jīng)濟(jì)損失的同時，更對我國的金融體系和國民經(jīng)濟(jì)造成了巨大的危害。

盡管投資的品種和種類也日益多元化，然而證券投資依然是廣大投資者最有前景的理財方式之一。

但是風(fēng)云變幻的證券投資對于廣大投資者來說依然難以把握，使投資者面臨獲投資結(jié)果的極大的不確定性。

一般而言，證券投資風(fēng)險是指投資者投資本金遭受損失的可能性。

風(fēng)險是由于未來的收益的不確定性，實(shí)際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏離，從而造成損失。

證券投資的風(fēng)險一般可分為系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險。

(一)系統(tǒng)風(fēng)險。

證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險是指那些對所有的上市公司產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險，比如因經(jīng)濟(jì)、政治及整個社會環(huán)境變化所引起的證券價格的波動都屬于此類風(fēng)險。

就目前我國證券市場而言，大致有如下幾種：

1.利率風(fēng)險。

這是指利率變動，出現(xiàn)貨幣供給量變化，從而導(dǎo)致證券需求變化而使證券價格變動的一種風(fēng)險。

一般而言，因利率下降引起股價上升或因利率上調(diào)引起股價下跌。

2.市場風(fēng)險。

這是指證券市場本身因各種因素的影響而引起證券價格變動的風(fēng)險。

證券市場瞬息萬變，直接影響供求關(guān)系，包括政治局勢動蕩、貨幣供應(yīng)緊、政府干預(yù)金融市場，投資者心理波動以及大投機(jī)者興風(fēng)作浪等，都可以使證券市場掀起軒然大波。

3.政策風(fēng)險。

各國的金融市場與國家的政治局面、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財政狀況、外貿(mào)交往、投資氣候等息息相關(guān)，國家的任一政策的出臺，都可能造成證券市場上的證券價格的波動。

4.其他系統(tǒng)風(fēng)險。

除了上述風(fēng)險之外，還存在其他一些風(fēng)險如匯率風(fēng)險，入市資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險等。

(二)非系統(tǒng)風(fēng)險。

非系統(tǒng)風(fēng)險，是指某些微觀不確定因素的發(fā)生對某一個或幾個證券的收益產(chǎn)生影響所帶來的風(fēng)險。

這些微觀不確定只對個別公司或企業(yè)產(chǎn)生影響，通常與整個證券市場的價格變動不存在系統(tǒng)性、全局性關(guān)聯(lián)。

非系統(tǒng)風(fēng)險主要有如下幾種：

1.信用風(fēng)險。

它是指證券發(fā)行人在證券到期時無法還本付息而使投資者遭受損失的風(fēng)險。

信用風(fēng)險實(shí)際上揭示了發(fā)行者在財務(wù)狀況不佳時出現(xiàn)違約和破產(chǎn)的可能，它主要受證券發(fā)行者的經(jīng)營能力、盈利水平、事業(yè)穩(wěn)定程度等因素的影響。

2.經(jīng)營風(fēng)險。

指上市公司的決策人員與管理人員在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)失誤導(dǎo)致企業(yè)虧損而帶給投資者投資損失的可能性。

造成經(jīng)營風(fēng)險的因素有諸如項(xiàng)目投資決策失誤、市場預(yù)測不準(zhǔn)以及技術(shù)更新不及時等。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)都有經(jīng)營失敗的可能性，因此這種風(fēng)險是始終潛在的。

3.財務(wù)風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理所造成的風(fēng)險。

負(fù)債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)常用的一種經(jīng)營手段。

一般來講，債務(wù)資本比例越高，財務(wù)杠桿作用就越大，但同時也要看到負(fù)債經(jīng)營不利的一面，由于負(fù)債需要支付固定的利息，當(dāng)企業(yè)利潤下降時，帶給投資者的收益就將大幅度減少。

因此，如果企業(yè)負(fù)債過量，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，那么相應(yīng)所蘊(yùn)含的財務(wù)風(fēng)險就越高。

4.價格風(fēng)險。

價格風(fēng)險是指涉及企業(yè)產(chǎn)品的價格發(fā)生變動而帶來的風(fēng)險。

構(gòu)成企業(yè)的價格風(fēng)險一方面是成本因素，即企業(yè)從事生產(chǎn)所需的原材料、主要輔助材料的價格上漲或職工工資增加使生產(chǎn)成本上升，另一方面是市場競爭使銷售價格的下降。

5.技術(shù)風(fēng)險。

指技術(shù)開發(fā)方面的各種不確定因素，如技術(shù)難度、成果成熟度、與商品化的差距、開發(fā)周期、技術(shù)壽命期等造成的投資風(fēng)險。

除了上述幾種特殊風(fēng)險外，常見的造成非系統(tǒng)風(fēng)險的因素還有諸如自然災(zāi)害以及不利于某一公司或企業(yè)的特殊事件的發(fā)生等等。

二、證券投資風(fēng)險影響的.因素。

證券投資給人帶來收益的同時也伴隨著一定的風(fēng)險。

證券投資的風(fēng)險因素很多，但最主要的是經(jīng)濟(jì)因素。

風(fēng)險因素共同作用的結(jié)果，或直接表現(xiàn)為證券投資不能盈利甚至不能收回本金(主要指債券)，或間接表現(xiàn)為某種證券投資比銀行存款或其它投資少盈利。

證券投資風(fēng)險既包括證券本身規(guī)律體制的風(fēng)險，又包括人為因素的風(fēng)險。

因此，對證券投資風(fēng)險因素的認(rèn)識有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定合理的證券制度，也有利于投資者做出正確的投資決策。

(一)市場風(fēng)險影響因素。

市場風(fēng)險是由于證券市場行情變動而引起的。

就我國目前情況來看，產(chǎn)生市場風(fēng)險的主要原因有兩個：一是證券市場內(nèi)在原因，它是不可避免的;另一個就是人為的因素。

證券市場行情的變動同樣也引起市場風(fēng)險。

這種行情變動可通過股票價格指數(shù)或股價平均數(shù)來分析。

證券行情變動受多種因素影響，但決定性的因素是經(jīng)濟(jì)周期的變動。

經(jīng)濟(jì)周期的變化決定了企業(yè)的景氣和效益，從而從根本上決定了證券市場，特別是股票行市的變動趨勢。

(二)利率風(fēng)險影響因素。

市場利率的變動會引起證券價格變動。

利率與證券價格呈反比變化，即利率提高，證券價格水平下降，利率下降證券價格水平上漲。

利率從兩方面影響證券價格：一是改變資金流向。

當(dāng)市場利率提高，會吸引一部分資金流向銀行儲蓄、商業(yè)票據(jù)等金融資產(chǎn)，從而減少對證券的需求，使證券價格下降。

當(dāng)市場利率下降時，一部分資金流回證券市場，增加對證券的需求，刺激了證券價格上漲;二是影響公司成本。

利率提高，公司融資成本提高，在其他條件不變的情況下盈利下降，引起股票價格下降。

利率下降，融資成本下降，盈利相應(yīng)增加，股票價格。

上漲。

(三)投資者層面風(fēng)險影響因素。

證券投資風(fēng)險究其實(shí)質(zhì)是投資者遭受損失的可能性和損失的大小，它源于證券市場內(nèi)外各因素未來的不確定性，投資者本身的行為也會帶來一定的風(fēng)險。

1.過度自信導(dǎo)致的非理性投資行為。

證券市場是一個典型的導(dǎo)致過度自信的場所，投資者會由于過度自信而影響他們對會計信息的正確研判。

2.風(fēng)險偏好導(dǎo)致的非理性投資行為。

不同的投資者對待風(fēng)險的態(tài)度是不同的，主要可分為風(fēng)險厭惡、風(fēng)險中性以及風(fēng)險喜好型投資者。

通常風(fēng)險喜好型投資者會把相同的資產(chǎn)組合的確定等價報酬率定得比無風(fēng)險投資的報酬率要高，使得他們更傾向于選擇資產(chǎn)組合而不是無風(fēng)險投資。

3.從眾心理導(dǎo)致的非理性行為。

在證券市場中，投資者往往不是基于自己對收益和風(fēng)險的預(yù)測，而是通過猜測和跟隨別人的行為來買賣股票，這就是通常所說的股票市場的從眾行為。

而從眾心理導(dǎo)致的非理性的投資行為，則使客觀存在的投資風(fēng)險成為事實(shí)。

證券投資是一種風(fēng)險投資，在證券投資過程中，為了盡可能避免各種風(fēng)險，獲得最大的投資收益，投資者必須對投資風(fēng)險有充分認(rèn)識，學(xué)會衡量投資風(fēng)險的方法，采取相應(yīng)的防范措施，將證券投資的風(fēng)險減少到最低限度。

證券投資風(fēng)險的規(guī)避主要從兩個方面來考慮，一是政策制定者要推出合理的規(guī)則，盡量減少風(fēng)險;二是投資者要保持清醒的頭腦，認(rèn)清市場本質(zhì)，把投資風(fēng)險降到最低限度。

(一)系統(tǒng)性風(fēng)險的防范。

對于證券投資監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，系統(tǒng)性風(fēng)險可以從制度創(chuàng)新、提高上市公司質(zhì)量、完善監(jiān)管體系三個方面防范和化解，提倡誠信并幫助投資者樹立理性投資的觀念。

對于投資者，系統(tǒng)風(fēng)險是無法消除的，投資者無法通過多樣化的投資組合進(jìn)行防范，但可以通過控制資金的投入比例等方式，減弱系統(tǒng)風(fēng)險的影響。

(二)非系統(tǒng)性風(fēng)險的防范。

證券投資非系統(tǒng)風(fēng)險可以通過多種證券投資組合分散和降低。

投資組合分散風(fēng)險的原理在現(xiàn)代金融市場得到了廣泛應(yīng)用。

投資者一般應(yīng)先分析各證券的收益與風(fēng)險結(jié)構(gòu)，通過對行業(yè)發(fā)展前景、公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的分析與研判，再結(jié)合其市場表現(xiàn)，選擇出具有潛力的投資品種構(gòu)建投資組合。

投資者可將資金分散于債券與股票，而且在購買股票時選擇購買不同行業(yè)和不同企業(yè)的股票，從而避免因某一行業(yè)或企業(yè)不景氣而蒙受重大損失。

不同地區(qū)的企業(yè)會受所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況、市場、稅賦以及政策等諸多因素的影響，經(jīng)營業(yè)績會相當(dāng)懸殊，其股票在市場上的表現(xiàn)也會有一定差異。

在投資期限上采取分散方式，就是將資金分成若干部分分別進(jìn)行長期投資、中期投資以及短期投資，這樣，可以減少經(jīng)濟(jì)不景氣或股市行情大起大落所帶來的損失。

1.證券投資市場各種風(fēng)險產(chǎn)生的原因并不是單一的、許多情況下是各種因素共同作用的結(jié)果。

所以我們對證券投資的風(fēng)險分析不應(yīng)采取一因一果的分析方法，而應(yīng)采取一因多果或多果多因的綜合分析方法。

2.在證券投資風(fēng)險中，系統(tǒng)的風(fēng)險是不能通過分散投資加以避免的，而只有非系統(tǒng)性的風(fēng)險，才能采用多樣化的投資加以避免。

3.對證券投資風(fēng)險形成的原因進(jìn)行了深入的分析，并提出了相應(yīng)的防范措施，對保護(hù)投資者的利益有重要意義。

參考文獻(xiàn)。

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證券投資審計論文篇十

開始時老師說，投資是在長期內(nèi)以獲取投資品的增值為目的是投資行為；而投機(jī)是在短期內(nèi)用買賣價差獲取超額利潤為投機(jī)行為。我們應(yīng)該認(rèn)清投資與投機(jī)，然后才能確立自己的行為，才可談其他。

通過本課程的學(xué)習(xí)，我掌握了一些基本的證券知識，對證券投資有了一定的理解。以往我以為證券就是股票，然而通過學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)原來股票只是證券之一。證券還包括債券、基金以及種類繁多的金融衍生工具。所以證券是指用以證明或設(shè)定權(quán)利所做成的書面憑證，表明證券持有人或者第三者有權(quán)取得該證券代表的特定權(quán)益，或者證明其曾經(jīng)發(fā)生過的行為。證券投資是指個人或法人對有價證券的購買行為，這種行為會使投資者在證券持有期內(nèi)獲得與其所承擔(dān)的風(fēng)險相稱的收益。

我認(rèn)為證券對于每一個國家都是非常的重要的，從股市、基金、債券、期貨、期權(quán)等變化之中我們可以看到一個國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度及其發(fā)展的程度。當(dāng)然國家的政策及其所發(fā)生的事件，例如：戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、及其社會事件等等都會在一定的程度上影響股市。所以，在一定程度上我們可以通過股市了解一個國家的經(jīng)濟(jì)、社會狀況。學(xué)習(xí)證券投資不一定一定要去投資時才用的上我們可以通過分析股市的變化來明確選擇自己的行業(yè)、從事的事業(yè)，國家也可以通過股市來調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。所以在我看來，學(xué)習(xí)證券知識是非常有用非常重要的。

在本次課中我學(xué)習(xí)到了證券投資的基本知識。從老師的講解中我知道了證券投資的基本步驟和氣需要做的準(zhǔn)備。從中我明白了證券投資的理論知識投資技巧固然重要，但是好的心理素質(zhì)也是證券投資者所必須具有的。好的心理任何時候，任何職業(yè)，任何地方任何人想要成功好的心理素質(zhì)都是必須具備的。

在日常生活中我們經(jīng)常聽到“股市多風(fēng)險，入市需謹(jǐn)慎”，的確在不明所以得股市里我們應(yīng)該保持一顆冷靜的心。記得剛上課時老師然我們看了一組漫畫，講述的是那些進(jìn)入股市里的人的瘋狂的事情。記得看過一個幽默笑話這樣說：最近股市行情震蕩，一股友手中股票全線皆綠。他收市后悶悶不樂回到家,一進(jìn)門兒子就喊他“爹”,他勃然大怒,不許喊:“爹（跌）”！，要喊“家長(加漲)”！嚇得孩子哭了起來。正在串門弟弟趕緊過來安慰小侄子，對他哥說“哥，這是干啥呢？”他大喝：不許喊“割”，要喊“兄長(兇漲)”。我不由得感慨，股市皆狂人?。?/p>

們的投資的成敗。面對漲勢我們應(yīng)該保持冷靜，及時買賣，不要樂極生悲；面對跌勢我們更應(yīng)該要有一顆平常的心，不要被眼前的悲傷所迷惑，看清形式?？磥?，“不以物喜，不以己悲”“貧賤不能移，富貴不能淫，威武不能屈”等等這些之力名言在這里也是適用的。保持冷靜，鍛煉一顆堅強(qiáng)的心，是非常必要的。好的心理素質(zhì)，有時候可以讓我們轉(zhuǎn)虧為盈，轉(zhuǎn)敗為勝，而相對，脆弱的心理，會讓我們看不到生機(jī)，會迷惑我們的眼睛讓我們看不到希望，一葉障目，不知春秋。我們要有足夠的勇氣，來面對股市的風(fēng)險。無法承受風(fēng)險的人，建議其不要進(jìn)入股市，否則也許會釀成無法挽回的人生的悲劇。股市也許是一條不歸路，選擇要慎重?。?/p>

有利益的地方就會有風(fēng)險。而且股市的人風(fēng)險是來自多方面的。例如：宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、政策風(fēng)險、上市公司經(jīng)營風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、不可抗力因素導(dǎo)致的風(fēng)險等等，顧名思義，我們可以很好的理解這些風(fēng)險的含義。除此之外，當(dāng)然還有一些未知的潛在的風(fēng)險。任何一個風(fēng)險都有可能使我們輸?shù)脙A家蕩產(chǎn)。想獲得利益，又不想承擔(dān)風(fēng)險那是不可能的實(shí)現(xiàn)的，所以我們要想獲得利益就要做好要冒風(fēng)險的準(zhǔn)備。當(dāng)然，并不是風(fēng)險越大，利益越大，賺錢越多的。

通過學(xué)習(xí)這門課我覺得證券投資是一個社會工具，國家工具，他讓一些企業(yè)有資金來發(fā)展，也讓一些人通過投資來獲得利益。證券投資是錢的一種流通方式，在一定程度上他保障了社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

另外，證券投資，又不單單是一種社會工具，從中我們也能學(xué)習(xí)一些哲學(xué)道理。馬克思說：“在表面上是偶然性在起作用的地方，這種偶然性始終是受內(nèi)部的隱蔽著的規(guī)律支配的，而問題是在于發(fā)現(xiàn)這些規(guī)律?！笔堑?，股市的發(fā)展，股市的趨勢，都有潛在的原因，都有潛在的規(guī)律在支持著。所以我們?nèi)绻莆找欢ǖ姆椒ǎ瑢ζ溥M(jìn)行研究與分析，從而認(rèn)識證券（當(dāng)然這里的認(rèn)識是指深層次的認(rèn)識。），我們掌握證券的發(fā)展規(guī)律，以規(guī)律來進(jìn)行投資，這樣有助于我們更好的進(jìn)行投資。

股市是一個零博弈，自己賺的是別人賠的，所以得好好從股票投資分析的各個方面進(jìn)行了解，以便做出正確的投資決策。證券投資分析，這門學(xué)科正是向我們傳授一些投資的規(guī)律，讓我們擁有基本的對股市的分析能力。股票的投資，是一門學(xué)問，需要從各個方面去深入分析。

證券投資與分析，這門學(xué)科給了我們理論知識，這些理論知識只有通過長時間的應(yīng)用實(shí)踐才能使我們輕松游刃與股市。

投資是一門科學(xué)，是一門藝術(shù)，是一種哲學(xué)。

本學(xué)期的證券投資學(xué)即將結(jié)束，在這段時間里，我還是學(xué)到了一些東西和改變了我的一些觀點(diǎn)。

剛上這堂課時，胡老師制定的課堂規(guī)則讓我有點(diǎn)驚訝與不解。胡老師經(jīng)常對我們說“要我們自主學(xué)習(xí)”之類的話，對有些同學(xué)確實(shí)有一定的作用，但是對于有些自覺性較差、沒有目標(biāo)、整天渾渾噩噩過日子的同學(xué)，這種教學(xué)方式多少給他們一些有利的“投機(jī)”。因此，我覺得主張自主學(xué)習(xí)，并不是單純的表現(xiàn)在課堂上學(xué)生可以自主選擇來與不來，作業(yè)可以選擇交與不交，就像胡老師前些時說的“有些學(xué)生是很糊涂的”，倘若這樣實(shí)施教學(xué)，教學(xué)成果當(dāng)然是不好的。所以，我覺得胡老師在以后的教學(xué)過程中，在主張學(xué)生們自主學(xué)習(xí)的前提下，硬性的布置一些作業(yè)，去看看同學(xué)們是不是真的做到了自主學(xué)習(xí)，對于那些“投機(jī)”的同學(xué)，采取一些強(qiáng)制的措施是有必要的。并不是說強(qiáng)制性的教學(xué)就是填鴨式的教學(xué)，至少這是在幫助那些整天渾噩度日的同學(xué)挽救的機(jī)會。而且現(xiàn)在培養(yǎng)一個大學(xué)生負(fù)擔(dān)是很重的，尤其像我們這些讀三本的院校，每年一萬元的學(xué)費(fèi)，對于很多工薪階層的家庭負(fù)擔(dān)還是很重的。大學(xué)“放養(yǎng)”的生活，父母不在身邊，老師必要的督促，不管是對學(xué)校，還是對學(xué)生都起到了一定的義務(wù)與責(zé)任?？傊?，若是一個想學(xué)點(diǎn)東西的學(xué)生，他是不會抱怨學(xué)習(xí)的艱辛；那么對于“混”的學(xué)生，他們就是幻想取消一切考試。

另外，我還想說說我對最近的兩次作業(yè)的心得。在完成這兩次作。

業(yè)，我花了大量的時間與精力，從一開始的翻閱課外書籍，到尋找原始數(shù)據(jù)，到最后的制表、分析，讓我深切的感受到做一名真正投資者的艱辛。在做第一份關(guān)于財務(wù)報表的作業(yè)時，我大約花了5天的樣子，但是看到分析的結(jié)果，我還是覺得值得的，并且讓我領(lǐng)悟到什么才是真正的“分析”。另外就是投資組合的作業(yè)，這個作業(yè)我也投入了大量的心血，但是由于自己對這方面還很感興趣，所以很認(rèn)真的查詢數(shù)據(jù)。在這一次的作業(yè)里，讓我感受到了真正的“投資”。在老師指出的錯誤后，自己又試圖做了其他的組合投資。盡管有些同學(xué)認(rèn)為這些東西麻煩、沒用，但是我還是堅持了自己的立場，“數(shù)據(jù)才是判斷一些投資的可靠標(biāo)準(zhǔn)”。從這兩次的作業(yè)中，也讓我對證券投資有了一個全新的認(rèn)識。而且讓我感受到計算機(jī)和數(shù)學(xué)對金融學(xué)的重要性。在經(jīng)歷了這兩次作業(yè)以后，培養(yǎng)了我對投資學(xué)的興趣。

接著，談?wù)勛罱鹑谘苌ぞ邔W(xué)習(xí)的看法。之前在一些雜志上看過關(guān)于金融工程的一些介紹，引發(fā)了一些好奇。而且在看了一些高等院校的研究生招生中，也大致了解了金融工程對高數(shù)、計算機(jī)方面的高要求。在聽了胡老師的幾節(jié)課后，確實(shí)與之前所學(xué)的東西有很大的不同。不管是在思路上，還是在方法上，都有很大的不一樣。但是，一樣的還是對數(shù)學(xué)的要求。不管是傳統(tǒng)的金融學(xué)也好，還是現(xiàn)在的金融學(xué)，數(shù)學(xué)顯得越老越重要。有很多同學(xué)覺得數(shù)學(xué)沒用。說這話也不能說沒有道理。倘若畢業(yè)以后只是想做個金融方面的小職員，確實(shí)數(shù)學(xué)用處不大。但是在從事高層一點(diǎn)的金融工作，多多少少對數(shù)學(xué)有一定的要求。這就看個人的目標(biāo)與追求了。

最后，就是給胡老師的課程提一點(diǎn)我的意見。胡老師，主張自主學(xué)習(xí)是好事，但是要看具體是什么樣的學(xué)生。這學(xué)期布置的這兩個作業(yè)是好事，至少讓我們覺得做一名投資者并沒有我們想象中的那樣簡單。再就是，由于證券投資學(xué)的一些理論部分，比如投資組合的部分，涉及了一些高數(shù)，但是我們學(xué)院很多學(xué)生高數(shù)學(xué)的不好，在今后的教學(xué)中，望胡老師講解的慢一點(diǎn)，板書更清楚一點(diǎn)。說個體外話：胡老師，建議您私底下還是把字練練吧，不說練鋼筆，毛筆，至少練練白板字。再就是，課堂可以不點(diǎn)名，平常一般的作業(yè)可以選擇交與不交。但是在布置了一兩次硬性作業(yè)以后，看看學(xué)生是不是真的在自主學(xué)習(xí)，對于那些“投機(jī)”者可考慮視為“重點(diǎn)培養(yǎng)對象”。另外，若一個班的投機(jī)者過的，改變一些教學(xué)理念是有必要的。

投資決策的判斷。很好的掌握投資者心理，能為自己在股市馳騁提供一些導(dǎo)向。課堂上老師講的基本面分析比較多，但很多人習(xí)慣于技術(shù)分析。這是個人投資風(fēng)格的問題，所以不再過于探討。我是學(xué)習(xí)工商管理專業(yè)的，之前對于證券方面的知識很是感興趣，但并不怎么了解。通過這學(xué)期選修課學(xué)習(xí)了證券投資分析學(xué)，讓自己的專業(yè)知識和課程聯(lián)系起來，讓我受益匪淺。下學(xué)期的時候打算去考一個證券投資從業(yè)資格證,希望到時候這學(xué)期所學(xué)到的一些知識能夠用的到。

證券投資審計論文篇十一

摘要：我國證券市場是一個迅速發(fā)展的、新興的市場，因此充滿了挑戰(zhàn)和風(fēng)險。

證券投資風(fēng)險是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的每個投資者和消費(fèi)者所面臨的一個非常重要的問題，在證券投資市場上，我們遇到各種各樣的風(fēng)險。

本文從證券市場的風(fēng)險分析著手，簡單分析了證券投資風(fēng)險的成因以及在風(fēng)險防范上應(yīng)該采取的措施。

一、風(fēng)險的概念。

風(fēng)險是指某種不利結(jié)果發(fā)生的可能性，由不利結(jié)果發(fā)生的概率來表示。

所謂證券投資風(fēng)險，是指證券投資者達(dá)不到預(yù)期收益或遭受到損失的可能性。

證券投資審計論文篇十二

從目前的情況來看，央行基本維持了偏松的貨幣投放力度，但資金供需矛盾仍然突出。xxx年總體上貨幣政策穩(wěn)中偏松，盡管貨幣供應(yīng)量m2已超百萬億，但與全社會固定資產(chǎn)投資總額的比率，已由xxx年的5.69快速下降到xxx年的2.53，m1與全社會固定資產(chǎn)投資總額的比率也由2.15下降到約0.77。同時，中國經(jīng)濟(jì)連續(xù)三年調(diào)整減少了企業(yè)的利潤額和現(xiàn)金流，加之人民幣國際化推進(jìn)迅速，致使人民幣資金需求日益增加，利率趨于上升，供需矛盾更加突出。

產(chǎn)能過剩、政策效應(yīng)遞減、結(jié)構(gòu)性通貨膨脹和潛在金融風(fēng)險等，是影響xxx年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要不利因素。首先，產(chǎn)能過剩將降低經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的投資乘數(shù)效應(yīng)，致使終端需求的增加只能提高現(xiàn)有生產(chǎn)能力的利用率，卻不能有效引致新的投資;其次，政策邊際效應(yīng)遞減將弱化投資促進(jìn)政策的作用，因?yàn)殡娏Α⑷細(xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)，以及水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)等三個行業(yè)，是政府投資促進(jìn)政策的重要著力點(diǎn)，xxx年其投資增速已達(dá)22.9%，很難進(jìn)一步提升;第三，食品類、勞務(wù)類和居住類項(xiàng)目價格仍然可能會出現(xiàn)較大幅度的上漲，并驅(qū)使央行在貨幣政策操作方面更加趨于緊縮，進(jìn)而對實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成一定影響;最后，地方政府債務(wù)的增加和房地產(chǎn)價格的上漲威脅著經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，必須采取一定的措施予以妥善管理，但從短期來看，這些舉措?yún)s可能造成房地產(chǎn)投資及地方政府投資的下降。

目前，我國乳制品行業(yè)正處于新的發(fā)展歷史時期，“十二五”乃至更長一段時期乳制品行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)是轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，積極引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)、工藝創(chuàng)新，開發(fā)市場需求的乳制品，豐富產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。盡管行業(yè)整體增長速度受到上游原料奶價格上漲的壓制，不過，在行業(yè)景氣向好以及政策紅利的推動之下，多數(shù)乳制品企業(yè)盈利情況依然上佳，伴隨xxx年原料壓力的逐漸緩解，加上行業(yè)景氣不減以及政策的持續(xù)推動，乳制品將會是食品板塊格局最清晰、成長確定性最強(qiáng)的細(xì)分子行業(yè)。

總的來說，從宏觀層面的發(fā)展情況來看，隨著資金面的擴(kuò)大以及國家的政策導(dǎo)向來看，乳制品行業(yè)應(yīng)該是一個可以進(jìn)行長期投資的行業(yè)。

二、行業(yè)分析。

隨著居民生活水平的提高,城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷進(jìn)行,居民在食品飲料行業(yè)中的支出也越來越多,從以前的要求吃飽?到后來要求吃的味道好?在到現(xiàn)在吃的要營養(yǎng)要安全,要求在一步一步的提高,這給有品牌,有品質(zhì)保障的大公司在行業(yè)整合中帶來了很大的優(yōu)勢。

明和三元等,強(qiáng)者恒強(qiáng).現(xiàn)在乳品新國標(biāo)被質(zhì)疑后,未有望再次提高標(biāo)準(zhǔn),行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)能夠通過投入資金提高技術(shù)含量,保持甚至提高市場占有率但中小乳品企業(yè)特別是未上市公司,則在資金緊張和技術(shù)提升能力不足的制約下,難以保持原有市場,甚至萎縮被兼并.所以,乳品行業(yè)上市公司存在投資機(jī)會。

從資金偏好來看,乳品屬于食品行業(yè),企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定,收入有較大保障,每股收益穩(wěn)中有增,一旦預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)提高帶來更高行業(yè)集中度,必定能夠吸引他們動用資金入場。

另外，我國的平均恩格爾系數(shù)已近似東歐國家,但我國的人均gdp卻遠(yuǎn)低于歐洲,相對而言,這反映出我國居民花在食品上的錢太少,而在其他方面的支出太多.試想如果房價下跌30%,每個月按揭就能省下500-1000元錢,這些錢花在食品上,對食品質(zhì)量提升的推動效用是翻天覆地的.同時總體支出不變,而實(shí)際生活水準(zhǔn)提高.但現(xiàn)在,隨著國內(nèi)物價逐步回落特別是房價的下跌,給我國消費(fèi)者的食品支出留出了空間.人們越來越重視提高生活質(zhì)量.西方特別是日本的乳品消費(fèi)歷史告訴我們,亞洲國家的飲食習(xí)慣會提高富含蛋白質(zhì)食品的攝入特別是乳制品.當(dāng)然這需要滿足一個前提,收入水平的不斷提高.我國人均收入水平正在漸漸提高.所以,乳品行業(yè)值得中長期關(guān)注。伊利股份有限公司根據(jù)行業(yè)的發(fā)展與國民經(jīng)濟(jì)周期性的變化關(guān)系分類屬于周期型行業(yè)。伊利公司的乳制品受國內(nèi)和國外的經(jīng)濟(jì)波動性因素較強(qiáng)，在市場經(jīng)濟(jì)情況下，產(chǎn)品價格形成的基礎(chǔ)是供求關(guān)系，而不是成本，成本只是產(chǎn)品最低價的穩(wěn)定器，但不是決定的基礎(chǔ)。伊利的食品受供求關(guān)系的影響是非常大的，因此周期性也很強(qiáng)。

證券投資審計論文篇十三

摘要：人們可以從證券市場獲利，同時也不可避免存在著一定的風(fēng)險。

每個投資者必須掌握一定的金融投資基礎(chǔ)知識，同時也必須掌握一定的證券投資分析方法，這樣才能了解市場上證券的價格變動規(guī)律。

投資者可以按照價格技術(shù)指標(biāo)和變動因素，選擇恰當(dāng)?shù)馁I賣時機(jī)。

筆者根據(jù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，主要探析證券投資分析方法，供大家參考和借鑒。

在我國證券投資理財業(yè)務(wù)中，存在著收益高和風(fēng)險大的特點(diǎn)。

證券投資審計論文篇十四

摘要：

證券投資學(xué)這門課，我認(rèn)為，是經(jīng)濟(jì)類學(xué)科中的精華。通過學(xué)習(xí)證券投資學(xué)，讓我知道如何去掙‘看不見的錢’。而且，經(jīng)過了一學(xué)期的證券投資學(xué)分析的學(xué)習(xí)，讓我對證券投資有了初步的了解，不過這點(diǎn)了解可以說是皮毛中的的皮毛，如果說用來投資證券或者是分析走勢，那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。不過，也不能說是白學(xué)的，實(shí)際操作不行可理論還是懂點(diǎn)的，所以在此就對證券投資學(xué)的一些理論和認(rèn)識作一些自我的闡述，主要對以下三塊內(nèi)容進(jìn)行闡述：

證券投資已成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流手段，也逐漸的成為一種理財?shù)内厔荩絹碓蕉嗟娜藚⑴c其中，作為現(xiàn)代社會新生代的我們，更應(yīng)該去主動掌握證券投資學(xué)的知識，不過這種知識并不僅僅局限于書本知識，更多的應(yīng)該是實(shí)際的參與，因?yàn)槔碚撝挥袑?shí)際操作化，才能驗(yàn)證其可行性，同時在實(shí)踐中在總結(jié)出符合自身的切實(shí)可行的理論。

正文：

在介紹證券投資學(xué)之前，我們先將證券投資學(xué)進(jìn)行拆分，分別介紹一下證券和投資的概念，因?yàn)樗鼈兪亲C券投資學(xué)的主體和手段。證券是各類記載并代表一定財產(chǎn)所有權(quán)或債權(quán)憑證的通稱，是用來證明證券持有人或第三方當(dāng)事人有權(quán)按照證券記載的內(nèi)容獲得相應(yīng)權(quán)益的憑證。股票，國債，市政債券，基金證券，票據(jù)，提單，保險單，存款單等都是證券。而投資是為獲得可能的不確定性的未來值做出的確定的現(xiàn)值犧牲。

從以上的兩個概念中我們再總結(jié)出證券投資的定義：證券投資是指投資者（法人或者是自然人）購買股票，債券，基金等有價證券及這些有價證券的衍生品，以獲得紅利，利息及資本利得得投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式。

證券投資學(xué)中最重要的內(nèi)容莫過于證券投資分析。

1、有利于提高投資機(jī)會和投資對象的選擇合理性；

2、有利于提高投資者進(jìn)行投資決策的科學(xué)性；

3、有利于降低投資者的投資高風(fēng)險；

4、有利于提高投資價值的分析水平；

5、科學(xué)的證券投資分析是投資者獲得投資成功的關(guān)鍵。

證券投資分析的主要方法分為兩種，基本分析與技術(shù)分析?；痉治鍪侵缸C券投資人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)，金融學(xué)，財務(wù)管理學(xué)及投資學(xué)等基本原理，對決定證券價值的基本要素如宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，經(jīng)濟(jì)政策走勢，行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，產(chǎn)品市場分布，公司銷售和財務(wù)狀況等進(jìn)行分析，評估證券的投資價值，判斷證券的合理價位，提出相應(yīng)的投資建議的一種分析方法。技術(shù)分析是以證券市場過去和現(xiàn)在的市場行為為分析對象，運(yùn)用圖表，形態(tài)，邏輯和數(shù)學(xué)的方法，探索證券市場已有的一些典型變化規(guī)律，并據(jù)此預(yù)測證券市場的未來變化趨勢的技術(shù)方法。

由于證券投資學(xué)的理論過于繁雜，因此，就抓重點(diǎn)介紹以上幾點(diǎn)。

由于自身對證券投資學(xué)的知識了解不多，所以主要從我的模擬炒股中介紹我對證券投資學(xué)的認(rèn)識。同時我建議大家在學(xué)習(xí)證券投資學(xué)的時候，不要只學(xué)習(xí)書本上的理論，最好能夠?qū)⑦@些理論與實(shí)際操作結(jié)合，通過實(shí)踐驗(yàn)證所學(xué)理論的可行性，畢竟學(xué)習(xí)理論是希望它能運(yùn)用于實(shí)際生活中。如果有資金能力參與的可以不妨投入少部分資金嘗試一下，至于像我一樣還處在學(xué)習(xí)階段，沒有資金來源的，也可以試試模擬炒股。

初上證券投資學(xué)課時候，對于理論知識一竅不通，感覺它講的太老套了，不進(jìn)股市實(shí)際操作知道再多也是沒用的，可是經(jīng)歷了網(wǎng)絡(luò)模擬交易后，我覺得任何事情都不是單獨(dú)的，學(xué)習(xí)了理論知識可以用它來指導(dǎo)實(shí)踐，股市肯定不會是單靠運(yùn)氣來盲目支持的，一定會有經(jīng)驗(yàn)老到的股民，是通過技巧來賺錢的。剛開始模擬交易時，技術(shù)分析一點(diǎn)都不懂，雖然看了一些關(guān)于k線圖的理論知識，但還是不懂的如何去運(yùn)用，也不懂其中的一些投資技巧，所以買回來的股票基本都是虧的，于是補(bǔ)習(xí)一些專業(yè)理論知識，在逐步的學(xué)習(xí)中，我慢慢懂得通過陽線及陰線的形態(tài)去選擇股票，再結(jié)合當(dāng)天的成交量，來判斷是否有升的可能。有一句話說得好：股市中，什么都可以騙人，唯獨(dú)成交量是不會騙人的。

下面是我的幾點(diǎn)認(rèn)識：

2、關(guān)注公司成長性是否高，產(chǎn)品是否被市場廣泛地接受并應(yīng)用；

3、關(guān)注公司的管理水平如何，是否有品牌優(yōu)勢；

4、關(guān)注公司的業(yè)績?nèi)绾?，是否為績?yōu)股。

5、仔細(xì)觀察k線圖，結(jié)合k線組合和均線走勢分析，加一點(diǎn)macd、kdj、rsi等其他指標(biāo)，并配合大盤、個股成交量來綜合分析，確定是否買還是賣。

6、一次不要把所有的資金用在一個股票上，因?yàn)殡u蛋在一個籃子里的風(fēng)險永遠(yuǎn)大于分開放的風(fēng)險，但也不要買太多只股，以免照應(yīng)不過來。

7、在決定選擇買股票時，一定要控制好風(fēng)險，要把風(fēng)險放在頭位，超過自己的風(fēng)險承受范圍內(nèi)果斷選擇離場。

在模擬炒股的過程中，同時還讓我體會到掌握理論技術(shù)和實(shí)際操作固然重要，但是真正要炒股必須做好以下幾點(diǎn)準(zhǔn)備：

1、學(xué)習(xí)證券投資知識要抱著一顆平常心，注意循序漸進(jìn)，不要期望過高，恨不得立馬學(xué)會所有的證券投資知識和技巧，使自己很快成為一名證券投資的高手。所謂一口氣吃不成個大胖子，學(xué)習(xí)證券投資就像學(xué)游泳一樣，你剛學(xué)的時候只能是學(xué)會如何讓自己漂起來，并盡量讓自己少嗆水，而不可能剛一學(xué)就馬上成為游泳冠軍。

2、學(xué)習(xí)證券投資，還要注意一個問題，那就是這種學(xué)習(xí)固然有助于提高你的自信，但要明白過猶不及的道理。證券投資市場的理論、技巧和成功的經(jīng)驗(yàn)非常多，而這些東西又常常是自相矛盾的，你如果想都收人囊中是很困難的，是不可能的。就像沃倫·巴菲特和喬治·索羅斯，這兩位20世紀(jì)最杰出的投資家，他們倆除了在股票市場上都獲得了巨大的成功之外，其他毫無相似之處，甚至于他們各自的投資風(fēng)格也截然不同。

3、控制好風(fēng)險，要把風(fēng)險放在頭位有錢賺時不要妄想自己能夠在最高點(diǎn)把，手中的股票拋出。這兩種心理在真正的炒股中必須要克制，要發(fā)現(xiàn)自己個性中的脆弱點(diǎn)，控制自己個性的貪婪和恐懼，在一個平和的心態(tài)下進(jìn)行證券投資會有一個成功的結(jié)局。

在結(jié)束了證券投資學(xué)課程之后，雖然沒有給我?guī)矶啻蟮睦碚摲矫娴奶岣?，但是“從一個國家的股市中就能看出它發(fā)展的情況”這句話它讓我體會到了證券投資在如今的中國乃至全世界各個國家都占有巨大的經(jīng)濟(jì)地位，并且仍舊不斷地擴(kuò)大著它的影響力。

隨著20xx年的牛市，越來越多的開始關(guān)注股市、進(jìn)入股市，中國的股票投資熱一下子被激起了，就來掃馬路的大媽也知道股票漲得很瘋狂。作為中國現(xiàn)代主流人群的我們，要想能夠跟得上國家的經(jīng)濟(jì)的勢趨，增強(qiáng)自己的證券投資知識和能力是必不可少的，也就是說，證券投資學(xué)已經(jīng)成為我們?nèi)松摹氨匦拚n”。

隨著證券業(yè)的發(fā)展，給中國的就業(yè)率也起到了一定得提升作用。中國的證券業(yè)市場僅僅只有二十年的歷史，相比于一些發(fā)達(dá)國家一百多年的歷史來說，中國的證券業(yè)市場是非常年輕的市場，很多方面需要向發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)，并不斷地對其進(jìn)行完善，因此現(xiàn)在證券業(yè)市場非常需要一股年輕力量的注入，讓整個市場能夠更好，更規(guī)范的發(fā)展。

一系列的事實(shí)說明了證券業(yè)逐漸的成為當(dāng)今的朝陽行業(yè)，給作為大學(xué)生的我們多提供了一個就業(yè)方向，它能很好的提高我們的證券投資學(xué)知識，同時能夠很好的鍛煉我們的各方面工作能力，是一個能夠不斷增長知識和提高自身能力的行業(yè)，也真正符合現(xiàn)代年輕人希望不斷進(jìn)取，不斷提升自我的要求。這一系列的啟發(fā)源自于我在一家證券公司進(jìn)行了一系列的培訓(xùn)，讓我對證券行業(yè)的挑戰(zhàn)性充滿了期待。

結(jié)束語：

我們現(xiàn)在所學(xué)的證券投資學(xué)理論雖然繁多，但是仍然不夠完善，還需要我們不斷的去修正，同時，在證券投資中是無法找到一套真正適合所有人都時刻賺錢的理論，就是股神巴菲特和投機(jī)大師索羅斯也不例外，所以說在證券投資中，每個人都要去學(xué)習(xí)基礎(chǔ)理論知識，結(jié)合實(shí)際操作最終摸索出真正屬于自己的投資策略，并且順應(yīng)當(dāng)前局勢對其不斷地進(jìn)行完善。

這學(xué)期開學(xué)的時候聽說要開證券投資學(xué)我就很興奮了，慶幸自己終于可以學(xué)到有關(guān)炒股方面的知識了！在這門課的上課之前，老師就把他對這門課的要求告訴了我們，老師對我們的要求很開放，他不會硬要求我們來沒聽他的課，而且他不會硬要求我們寫作業(yè)，但是有一個要求，模擬證券投資在一學(xué)期內(nèi)不能虧，那么平時成績就是滿分。這種學(xué)習(xí)要求對我來說很驚奇，但是一想，大學(xué)的規(guī)矩本來就是這樣，老師這樣做便是迎合了時代的要求。我覺得這種要求對我來說，沒有什么特別，因?yàn)槲矣X得自己是一個老實(shí)的學(xué)生，即使老師的要求松了，我照樣做我該做的?，F(xiàn)在，我覺得老師的做法對我來說是有益的，他的這種做法培養(yǎng)了我自主學(xué)習(xí)的精神，讓我的學(xué)習(xí)由被動變主動，這是一場學(xué)習(xí)的革命，學(xué)習(xí)主動的人從中受益匪淺，而學(xué)習(xí)被動的人卻會毫無收獲。

在課堂上，老師對基礎(chǔ)知識的講解還是很細(xì)心，而且很注重學(xué)習(xí)應(yīng)用與實(shí)踐。在講到有關(guān)股市的時候，老師把在之前在國際上發(fā)生的股市的變化拿出來做對比，讓我更加深刻的了解我國股市的一些特征和歷史的必然性，把書本上的知識聯(lián)系到實(shí)際上來，便能給人深刻的思考和啟發(fā)。這點(diǎn)兒我們的老師做的很好！學(xué)到現(xiàn)在，老師經(jīng)常布置一些需要動手操作的實(shí)踐題，我有的能做，有的確實(shí)是需要幫助，我覺得我們現(xiàn)在學(xué)習(xí)這門課，是學(xué)習(xí)一些基礎(chǔ)，而對于我們更重要的我認(rèn)為是模型。聽老師講了幾種模型后，我覺得那些模型更具有實(shí)踐性，對我們來說也更重要，所以我希望老師能把模型多講一些，而且把那些比較復(fù)雜的模型最好能多講幾遍，因?yàn)橛械哪Ｐ痛_實(shí)對我們來說有些困難，需要老師多啟示幾次。

學(xué)習(xí)了快一學(xué)期的證券投資學(xué)了，我深深的體會到了投資學(xué)是一門很深的學(xué)問，想把它學(xué)好的難度并不亞于物理和化學(xué)那些實(shí)踐科學(xué)。如果我們學(xué)好了投資學(xué)，我相信它不僅會幫助我們得到一份好的工作，而且可以讓我們終生受益，因?yàn)槊總€人都擁有財富，而如何讓財富變成更多的財富則是每個人的夢想，所以我覺得我們要學(xué)好這個課程，它可以讓我們終生受益。

對于這門課，我很感謝我們的老師，因?yàn)槭撬麊⒌狭宋覀?，他在教給我們知識的同時還培養(yǎng)了我們自主學(xué)習(xí)的能力，正所謂：授人于魚，不如授人于漁。如果硬要讓我提建議的話，那我希望老師在給我們講課的時候，在遇到那些很復(fù)雜的問題時，能多講解幾次，讓我們有更多的彌補(bǔ)學(xué)習(xí)的機(jī)會！

證券投資審計論文篇十五

(2)霍文文.《證券投資學(xué)》(第2版).北京：高等教育出版社，2004.

(3)謝百三.《證券市場的國際比較》.北京：清華大學(xué)出版社，2003.

(4)邢天才、王玉霞?！蹲C券投資學(xué)》。東北財經(jīng)大學(xué)出版社，

(5)曹鳳歧，劉力，姚長輝.《證券投資學(xué)》.北京：北京大學(xué)出版社，2003.

【參考文獻(xiàn)】。

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(2)中國證券業(yè)協(xié)會.《證券發(fā)行與承銷》.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

(3)中國證券業(yè)協(xié)會.《證券交易》.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006。

(4)中國證券業(yè)協(xié)會.《證券投資分析》.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

(5)中國證券業(yè)協(xié)會.《證券投資基金》.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.

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(8)章頡，艾正家.《證券投資學(xué)》.上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2006.

(9)傅學(xué)良.《現(xiàn)代證券投資》.上海：上海交通大學(xué)出版社，2006.

(10)劉力，俞偉峰.《證券投資學(xué)》.北京：清華大學(xué)出版社，2003.[6]。

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【譯文】。

(1)博迪，凱恩，馬斯庫.《投資學(xué)》.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2005.

(2)普林格.《技術(shù)分析》.任若恩譯.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2003.

(3)戈登?j?亞厲山大，威廉?f?夏普等.《投資學(xué)基礎(chǔ)》.北京：電子工業(yè)出版社，2003.

(4)(美)aswathdamodaran著.《投資估價――確定任何資產(chǎn)價值的工具和技術(shù)》(上冊，第二版).(加)林謙譯.北京：清華大學(xué)出版社，2004.

(5)(美)aswathdamodaran著.《投資估價――確定任何資產(chǎn)價值的工具和技術(shù)》(下冊，第二版).(加)林謙譯.北京：清華大學(xué)出版社，2004.

(6)(美)douglashearth，janis著.《現(xiàn)代投資學(xué)》(第4版).榮佳茵，呂彬冰，田蜜等譯.北京：清華大學(xué)出版社，2005.

【參考報刊】。

(1)《中國證券報》。

(2)《上海證券報》。

(3)《證券日報》。

(4)《證券時報》。

(5)《經(jīng)濟(jì)觀察報》。

(6)《華爾街日報》。

(7)《金融時報》。

(8)《證券市場周刊》。

(9)《財經(jīng)雜志》。

證券投資審計論文篇十六

摘要：近幾年，隨著各級審計機(jī)關(guān)及政府相關(guān)部門對投資審計的重視和支持，以及在廣大投資審計工作者的艱苦努力下，投資審計工作已取得了長足的發(fā)展，審計成效已越來越明顯，社會關(guān)注程度越來越高，這也給投資審計提出了新的要求和挑戰(zhàn)。如何研究和制定投資審計工作管理方法，以及如何加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)、不斷健全和完善法律法規(guī)制度，使投資審計硬件條件和軟件條件得到有效改善，從而真正實(shí)現(xiàn)有效控制工程造價，完善建設(shè)項(xiàng)目管理，提高投資效益的目的。這是審計機(jī)關(guān)和審計人員急需要探討和解決的問題。

關(guān)鍵詞：投資審計造價審核效益審計項(xiàng)目審計。

一、政府投資審計發(fā)展現(xiàn)狀。

投資審計作為審計界最活躍的元素之一，取得了累累碩果，通過投資審計，規(guī)范投資行為，促進(jìn)投資管理，提高投資效益，從微觀入手，從宏觀著眼，及時反饋真實(shí)、可信的審計信息，為黨和政府決策服務(wù)。

政府投資審計是指審計機(jī)關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)等規(guī)定，對使用財政資金、國有企業(yè)資金等投資的基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的審查監(jiān)督行為。

目前，就大部分審計機(jī)關(guān)開展的投資審計工作來看，投資審計工作主要分為兩塊：一是對建設(shè)項(xiàng)目工程造價的審核，通過造價審核，在合理確定和有效控制工程造價、節(jié)約政府資金等方面取得了很好的成效；二是對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計監(jiān)督，通過對項(xiàng)目建設(shè)程序的審查，有利于規(guī)范建設(shè)程序、制止和打擊各種違法行為、確保投資效果、提高投資效益、防范投資風(fēng)險發(fā)揮了重要的作用。

部分縣市政府結(jié)合工作現(xiàn)狀分別采取批機(jī)構(gòu)、出規(guī)章、撥經(jīng)費(fèi)、充實(shí)隊伍等措施，有力地推動了投資審計工作的開展，可以說目前已到了投資審計發(fā)展的“黃金時期”。

但是投資審計處于發(fā)展階段，從部分縣市工作進(jìn)展情況及工作取得的成果來看，其還表現(xiàn)出發(fā)展不成熟、審計深入度不夠、管理難度大、監(jiān)管力量薄弱、制度不完善、發(fā)展不平衡等現(xiàn)狀。因此，研究解決投資審計工作管理中存在的問題，加快投資審計工作發(fā)展已成為各級審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及投資審計人員的共識。

二、投資審計工作管理過程中主要存在問題。

(一)、投資審計難以深入，審計時間介入點(diǎn)模糊，審計風(fēng)險加大。

工程建設(shè)項(xiàng)目一般要經(jīng)歷項(xiàng)目可行性研究、投資決策、設(shè)計、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等多個階段。就目前投資審計主要開展的工作情況來看，工程造價審核主要是對竣工結(jié)算階段的造價審計；建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計主要是對項(xiàng)目的資金使用管理情況、對項(xiàng)目建設(shè)程序及建設(shè)資料的審計，兩則都屬于事后審計。而項(xiàng)目的可行性研究、投資決策、設(shè)計、招投標(biāo)等前期準(zhǔn)備工作以及施工管理、質(zhì)量控制等實(shí)施階段工作都難以通過審計監(jiān)督檢查加以制約和控制，審核監(jiān)督不到位、不具體、不深入都會導(dǎo)致審計風(fēng)險加大。主要原因在于審計力量薄弱，審計人員知識有限，在評價前期決策是否科學(xué)、施工質(zhì)量是否合格方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔(dān)這個審計重任。尤其是設(shè)計階段，專業(yè)性更強(qiáng)，審計人員要想對設(shè)計方案進(jìn)行評價更是無從下手。

投資決策是控制項(xiàng)目投資、方案合理性的總框架，一旦決策失敗，將會致使許多建設(shè)項(xiàng)目由于投資決策不科學(xué)而效益低下甚至產(chǎn)生負(fù)效益。如果審計部門從源頭把關(guān)，對方案的合理性進(jìn)行審查，在很大程度上將會減少此類事件的發(fā)生。當(dāng)然，我國國家審計目前還未將建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計納入項(xiàng)目審計范疇，主要是基于審計獨(dú)立性的考慮。是否要將投資決策審計納入審計范疇，還有待進(jìn)一步的研究。

設(shè)計方案的選擇，對整個工程起著至關(guān)重要的影響，在沒有對設(shè)計方法、設(shè)計方案進(jìn)行審查的情況下，設(shè)計人員需考慮自身利益，或擔(dān)心施工單位偷工減料，往往采取保守設(shè)計，最常見的做法就是提高鋼筋規(guī)格尺寸，以此來防止質(zhì)量事故的發(fā)生，這一行為雖然可以在一定程度上取到保證工程質(zhì)量的作用，但另一方面就此增加了工程造價，造成投資項(xiàng)目不經(jīng)濟(jì)、不節(jié)約的后果。要知道設(shè)計掌握著整個工程的命脈，設(shè)計方案的合理與否，對工程造價的影響至關(guān)重要，一般一個項(xiàng)目的設(shè)計費(fèi)相當(dāng)于建設(shè)工程全部費(fèi)用的4%--5%，而正是這4%--5%的費(fèi)用對工程造價的影響程度要占75%以上。由于審計單位與設(shè)計規(guī)劃部門之間是脫節(jié)的，很難實(shí)現(xiàn)單位部門之間的溝通和聯(lián)系，審查工作難以深入。因此，審查設(shè)計方案，提出合理的審計方法，也是投資審計亟待解決的工作。

工程質(zhì)量關(guān)系到民生安全，質(zhì)量沒監(jiān)督到位，一旦出現(xiàn)“豆腐渣”工程，那么前面所有的工作都是白費(fèi)了，整個工程就是一個失敗的教訓(xùn)，這樣引發(fā)的審計風(fēng)險太大。雖然審計署也提出了建設(shè)項(xiàng)目審計應(yīng)加大對建設(shè)質(zhì)量審計力度的要求，但受許多客觀條件的限制，加上審計部門人員力量的缺少，我國的工程質(zhì)量審計還處于起步階段，審計理論不甚健全，審計方法不甚明確，審計深度難以確定?？梢姡鋫鋵I(yè)的工程管理審計人員，開展建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量審計也是投資審計今后發(fā)展的方向。

如果投資審計的時間介入點(diǎn)沒有一個明確的規(guī)定，而僅停留在造價審核和項(xiàng)目審計階段，那么在前期決策、設(shè)計、招投標(biāo)及施工階段所影響的造價便無法控制，審計風(fēng)險加大。

(二)、投資效益審計工作難以開展，投資效益低下。

投資效益審計是指對投資活動所耗與所得進(jìn)行監(jiān)督、評價和建議的活動，并全過程對建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督，即從投資決策的事前審計到建設(shè)期的事中審計，最后直至項(xiàng)目建成投產(chǎn)的后評審。但從我國目前開展的投資效益審計工作來看，效益審計僅僅停留在一部分大項(xiàng)目上，而且是在項(xiàng)目投產(chǎn)交付使用后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益評價，這樣的審計也是停留在事后審計，效益審計成效不明顯。主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，建設(shè)項(xiàng)目投資效益低下，效益審計難以開展。

我國的大多數(shù)建設(shè)項(xiàng)目不是真正從效益角度出發(fā)進(jìn)行前期決策的，許多建設(shè)項(xiàng)目前期工作草率，可行性研究報告不實(shí)不深，甚至出現(xiàn)為了可批而進(jìn)行可研的現(xiàn)象，初步設(shè)計不全或不規(guī)范，估算、概算、工期、質(zhì)量、預(yù)期效益等關(guān)鍵性指標(biāo)失去了剛性。加上項(xiàng)目建設(shè)周期長，即便是前期經(jīng)過科學(xué)論證認(rèn)為是可行的項(xiàng)目，在經(jīng)過較長的建設(shè)周期后，由于許多客觀條件的變化，而導(dǎo)致預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)。因而整個建設(shè)過程中無效益可言，實(shí)施效益審計也是流于形式。

第二，缺乏統(tǒng)一的、公認(rèn)的投資效益審計評價標(biāo)準(zhǔn)。

目前我國評價建設(shè)項(xiàng)目投資效益的指標(biāo)不全，且沒有統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，審計界還沒有研究出一套操作性強(qiáng)的投資效益評價指標(biāo)體系，缺乏比較成熟的、廣為認(rèn)可的專業(yè)指南。致使項(xiàng)目的投資效益審計無依據(jù)可循。建設(shè)主管部門與行業(yè)主管部門的標(biāo)準(zhǔn)也存在諸多不一致的地方。目前對投資項(xiàng)目的效益大多是參照被審計項(xiàng)目的內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價，將項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況與項(xiàng)目建設(shè)前的可行性研究報告進(jìn)行對比分析。一旦項(xiàng)目的可行性研究報告本身存在缺陷，由此而得出的結(jié)論就很難保證其科學(xué)性和可靠性。制訂、完善一套衡量投資項(xiàng)目效益的指標(biāo)體系及審計評價標(biāo)準(zhǔn)，是開展投資效益審計亟需解決的問題。

第三，審計人員的知識結(jié)構(gòu)難以滿足投資效益審計工作的要求。

投資效益審計要站在國家宏觀政策的高度，不僅查處項(xiàng)目本身的違紀(jì)違規(guī)問題，更要關(guān)注項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，這就要求審計人員具有較高的知識層次，需具備宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程設(shè)計、概算、施工財會、工程預(yù)決算等相關(guān)知識，以及縝密的邏輯思維和良好的溝通能力等相關(guān)素質(zhì)。目前，我國的審計機(jī)構(gòu)財務(wù)審計與工程審計原則上是分開的，因此審計人員的工作也是相互獨(dú)立的，必然形成懂財務(wù)的不懂工程，懂工程的不懂財務(wù)，缺乏具備綜合能力的審計人員，隊伍知識儲備狀況難以滿足投資效益審計的要求。在進(jìn)行投資審計時注意微觀的東西多考慮宏觀方面的少，查違紀(jì)違規(guī)問題多對項(xiàng)目資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性關(guān)注較少。因此優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，建立一支與投資效益審計工作相適應(yīng)的高素質(zhì)審計隊伍十分重要。

第四，法律法規(guī)滯后，缺乏明確的法律依據(jù)和有效的法律保障。

審計法對審計機(jī)關(guān)開展投資效益審計的授權(quán)、審計報告的報送對象和法律地位等方面尚無明確規(guī)定；審計署頒布的38個規(guī)范中基本不涉及投資效益審計。法律法規(guī)的缺乏制約了國家審計機(jī)關(guān)依法開展投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計的進(jìn)程。再加上部門利益、地方利益的沖突，更是加大了開展真正意義上的投資效益審計的難度。相關(guān)職能部門對建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督職能交叉，審計法與合同法以及其他法律、法規(guī)、規(guī)章之間存在不一致之處，缺乏對勘察、設(shè)計、監(jiān)理等單位和相關(guān)人員的責(zé)任追究制度，使得投資效益審計的成果很難落到實(shí)處，審計工作的應(yīng)有作用難以得到有效發(fā)揮。

(三)審計任務(wù)重，專業(yè)性強(qiáng)，實(shí)施投資審計難度大。

近幾年隨著政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的增加，我們的審計工作量逐年增加，任務(wù)艱巨。但是因?yàn)闄C(jī)構(gòu)編制的問題，人員卻得不到合理的增加，雖然有些地區(qū)成立了投資審計局，擴(kuò)招人員，增加經(jīng)費(fèi)，但是對于大部分的縣市來說，審計人員力量還是相對薄弱，有些區(qū)縣的投資審計中心甚至只有2到3人，而一年需要審計的項(xiàng)目就達(dá)到六七十個，再加上其它一些竣工決算審計項(xiàng)目要開展，審計力量明顯薄弱。盡管審計機(jī)構(gòu)采取了委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審核的方式，但也相應(yīng)增加了審計人員對中介機(jī)構(gòu)管理的工作量，同時對中介機(jī)構(gòu)出具的報告還需分次復(fù)核，對審計過程中碰到的問題需召開協(xié)調(diào)會議，所以投資審計人員每年的工作量還是比較大。從投資審計的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，在短期內(nèi)增加人員也是不切實(shí)際的，但是，由于審計力量的不足，在一定程度上造成工程造價審計工作不能及時完成，形成在審項(xiàng)目多，出具報告少，外界輿論大的情況，進(jìn)而增加了訴訟風(fēng)險和上訪風(fēng)險。

領(lǐng)導(dǎo)對投資審計的關(guān)注和重視，增加了投資審計人員的工作信心，同時審計目標(biāo)、審計標(biāo)準(zhǔn)的提高，也促使我們的投資審計工作任務(wù)越來越苛刻和艱巨。為了使投資審計不再局限于工程造價的審計和財務(wù)收支情況的審計，投資審計還深入開展項(xiàng)目建()設(shè)程序的審計，對工程管理中存在的體制性問題進(jìn)行研究思考。眾所周知，建設(shè)工程是一個長期復(fù)雜的過程，要經(jīng)過項(xiàng)目建議書、可研、立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計等多道關(guān)，審計作為最后一道關(guān)，對前面的建設(shè)程序執(zhí)行是否規(guī)范、合理，工作是否到位，只能作為事后提出，而不能做到事前指導(dǎo)、事中控制。因此對建設(shè)程序出現(xiàn)的問題，審計很難再要求建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位或人員去糾正或補(bǔ)充，實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)程序的審計難度較大。

投資審計不同于以往的財務(wù)審計，它需要專業(yè)的工程造價人員，具體又細(xì)分為房屋建筑、市政、安裝、園林綠化等多方面的專業(yè)知識。這就對投資審計人員的知識要求較高，而目前審計機(jī)構(gòu)人員編制少，很難滿足審計隊伍多專業(yè)的知識結(jié)構(gòu)。如果審計人員沒有安裝或綠化等專業(yè)知識，就無法對中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告復(fù)核，導(dǎo)致最后出具的審計報告存在風(fēng)險；同樣，中介機(jī)構(gòu)審價人員的專業(yè)知識不精通，即便會做，可能也存在現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)不足的情況，即便能完成這個審計任務(wù)，但出具的審計報告同樣是缺失水準(zhǔn)的。建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)性強(qiáng)，審計人員知識隊伍的缺乏，再加上中介機(jī)構(gòu)審價人員知識的不扎實(shí)都導(dǎo)致審計報告質(zhì)量水平低，審計風(fēng)險大，進(jìn)而增加了投資審計工作的難度。

(四)外聘中介機(jī)構(gòu)審價人員參與審計工作監(jiān)督管理乏力。

自國家建設(shè)項(xiàng)目投資審計工作開展以來，全國各省市審計機(jī)關(guān)都采取了聘用社會中介機(jī)構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，審計機(jī)關(guān)全過程監(jiān)督把關(guān)的形式，有效地彌補(bǔ)了審計機(jī)關(guān)審計力量不足、工程造價專業(yè)知識審計人員缺乏的現(xiàn)狀。然而外聘中介機(jī)構(gòu)參與造價審計也給審計機(jī)關(guān)的管理帶來了新的挑戰(zhàn)，審計工作監(jiān)管難度大、質(zhì)量難以控制，甚至引發(fā)聘審人員廉政風(fēng)險。

首先，中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全、聘審人員職業(yè)道德的偏差，容易引發(fā)審計風(fēng)險。

目前社會上的中介機(jī)構(gòu)都存在管理不嚴(yán)密、監(jiān)督機(jī)制不健全、業(yè)務(wù)運(yùn)作尚欠規(guī)范的情況，如果沒有設(shè)立明確的獎罰機(jī)制，造成審價人員紀(jì)律松散、工作中缺乏嚴(yán)格認(rèn)真的精神態(tài)度，就會導(dǎo)致我們的審計工作質(zhì)量下降。如果存在聘審人員個人價值觀的偏差，利用工作便利謀取不正當(dāng)利益，虛增工程造價審定金額，就會給國家投資帶來幾萬、幾十萬甚至上百上千萬的損失。

另外中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，導(dǎo)致影響審計工作質(zhì)量或進(jìn)度的風(fēng)險、執(zhí)業(yè)人員所未予充分地指導(dǎo)和監(jiān)督導(dǎo)致錯誤判斷直至影響審計結(jié)論的風(fēng)險、監(jiān)控不嚴(yán)帶來潛在的損失風(fēng)險等，都會造成國家經(jīng)濟(jì)利益的損失。

其次，聘審人員專業(yè)技術(shù)水平不扎實(shí)，以及審計理念上的偏差也會帶來審計風(fēng)險。

社會中介機(jī)構(gòu)審價人員雖然都是專業(yè)出身，能夠獨(dú)立完成審價工作，但畢竟很多審價人員缺乏施工現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)，對有些聯(lián)系單的真實(shí)性無法審核，或?qū)σ恍┬虏牧系膬r格、施工包干費(fèi)用無法核實(shí)，只能按照聯(lián)系單簽證的費(fèi)用計算，這就給施工單位造成僥幸心理，故意虛增施工事項(xiàng)，或虛簽材料價格，審價人員在不知情的情況下按聯(lián)系單計算，明顯增加了工程造價，給國家造成經(jīng)濟(jì)利益上的損失。

另外社會審計與國家審計在審計目標(biāo)、審計紀(jì)律、規(guī)范準(zhǔn)則等方面存在著差異，造成了中介機(jī)構(gòu)參審人員的審計理念與審計機(jī)關(guān)的要求也存在一定的差距。具體表現(xiàn)為：中介機(jī)構(gòu)審計人員在對項(xiàng)目實(shí)施審計過程中不習(xí)慣按國家審計工作程序和作業(yè)規(guī)范進(jìn)行操作；如對工程變更單進(jìn)行審核時，對建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位已簽證的，一般均予認(rèn)可，而未對其合理性、合法性做進(jìn)一步分析；另外對有些聯(lián)系單中簽證的工程量數(shù)據(jù)很難做到現(xiàn)場一一復(fù)核，對工程管理上的問題未作深層次的審查。這樣就容易讓施工單位多占空子，虛增工程造價，給國家經(jīng)濟(jì)利益帶來損失。

三、加強(qiáng)投資審計工作管理對策。

針對以上提出的投資審計工作管理中存在的問題及審計薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)結(jié)合本人實(shí)踐工作，提出以下粗略的觀點(diǎn)和建議。

(一)推進(jìn)投資審計深度，延伸審計范圍，針對性地開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計。

建設(shè)項(xiàng)目是一項(xiàng)耗資大、工期長的技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動，建設(shè)過程中的每一個環(huán)節(jié)都會對整個項(xiàng)目產(chǎn)生影響，因此實(shí)施投資審計不僅僅是對竣工結(jié)算造價審核的審計，更應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況，項(xiàng)目實(shí)施過程的審計。

一是要加強(qiáng)投資估算、投資決策的監(jiān)督審核，確保投資方案的合理性。在項(xiàng)目投資階段，檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全，然后對項(xiàng)目投資估算進(jìn)行審核，判斷投資方案是否合理，項(xiàng)目的實(shí)施能否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益；同時對項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險進(jìn)行客觀的分析和評估，提出合理的意見建議，使項(xiàng)目實(shí)施者能做出合理的投資決策方案。

二是要加強(qiáng)設(shè)計階段的監(jiān)督審核，控制工程造價。前面已經(jīng)提到，設(shè)計是控制工程造價的關(guān)鍵，設(shè)計方案的合理與否對整個工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要。在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，設(shè)計人員往往缺乏經(jīng)濟(jì)觀念，設(shè)計思想保守，設(shè)計規(guī)范、施工規(guī)范落后，導(dǎo)致工程造價盲目增加。為減少設(shè)計階段的浪費(fèi)損失，跟蹤審計人員應(yīng)嚴(yán)抓設(shè)計概算、設(shè)計方案的審查工作，優(yōu)化設(shè)計方案，降低投資。尤其強(qiáng)調(diào)限額設(shè)計，審查是否按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書及投資估算來控制初步設(shè)計，審查是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算控制施工圖設(shè)計，使項(xiàng)目的投資額控制在立項(xiàng)批復(fù)的概算內(nèi)。此外，作為項(xiàng)目的實(shí)施單位，可以實(shí)行招投標(biāo)確定設(shè)計單位，以降低設(shè)計費(fèi)用、提高設(shè)計質(zhì)量，對控制工程造價具有重要的意義。

三是重視施工過程中的監(jiān)督審核，確保建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)價統(tǒng)一。對施工過程的審計可以通過對項(xiàng)目的跟蹤審計來實(shí)現(xiàn)，在條件有限的情況下對部分項(xiàng)目開展跟蹤審計，以便在施工過程中可以有效的控制工程質(zhì)量及工程造價。審計人員可以檢查建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施單位的內(nèi)部控制制度是否健全，檢查項(xiàng)目的資金使用情況及財務(wù)核算是否規(guī)范；并延伸檢查建設(shè)單位在工期、質(zhì)量、造價的管理中是否建立了嚴(yán)格有效的操作程序，是否存在現(xiàn)場管理混亂的情況；檢查施工資料整理歸檔是否完整，是否存在資料缺失的情況；檢查施工隊伍管理情況，檢查監(jiān)理人員施工到場情況，監(jiān)理職責(zé)是否到位等，如發(fā)現(xiàn)上述問題，審計人員可以及時督促項(xiàng)目業(yè)主，及時改進(jìn)工作制度，從而有效地控制工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資額。使建設(shè)項(xiàng)目造價審計與建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量審計、投資效益審計緊密的結(jié)合起來，以最合理的工期、最經(jīng)濟(jì)的投入，完成高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目。

四是繼續(xù)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目造價審計，審計人員在委托中介進(jìn)行造價審計的同時，應(yīng)嚴(yán)格把握整個審計的管理過程，除了必要的與中介機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)、記錄問題，同時應(yīng)查看現(xiàn)場、拍照記錄，對聘審人員出具的審核報告進(jìn)行復(fù)核。盡最大努力為我們的審價報告把好質(zhì)量關(guān)，為國家節(jié)約資金。

(二)關(guān)注項(xiàng)目投資效益情況，掌握技術(shù)方法，推進(jìn)投資效益審計。

為了確實(shí)保證固定資產(chǎn)投資效益，審計機(jī)構(gòu)和審計人員必須從技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析入手，掌握項(xiàng)目評估的技術(shù)方法，了解與確定和投資效益有關(guān)的參數(shù)指標(biāo)。并堅持“三個結(jié)合”，即效益審計與財務(wù)審計相結(jié)合、全面審計與重點(diǎn)審計相結(jié)合、效益審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相結(jié)合，降低投資效益審計風(fēng)險?，F(xiàn)階段的投資效益審計主要以投資項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性審計為基礎(chǔ)，以揭露問題為主，重點(diǎn)揭露管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失等問題。在選取項(xiàng)目時要突出重點(diǎn)，抓住規(guī)模大、影響大、政府和群眾關(guān)心的投資項(xiàng)目。在對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，要重點(diǎn)剖析投資項(xiàng)目資金使用效益不高、造成損失浪費(fèi)的原因，分清領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，達(dá)到既促進(jìn)提高資金的使用效益，又全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的雙重目標(biāo)。

將投資效益審計的監(jiān)督關(guān)口前移，實(shí)行全過程的審計監(jiān)督。對項(xiàng)目投資決策、前期準(zhǔn)備、資金使用、施工管理、工程造價、投資效果等進(jìn)行全過程審計監(jiān)督，對投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益進(jìn)行跟蹤評估，并規(guī)范使用開發(fā)銀行貸款資金的制度。進(jìn)一步加強(qiáng)對項(xiàng)目的投資管理，提高投資效益，避免投資領(lǐng)域發(fā)生損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。

加強(qiáng)對人才的培養(yǎng)。對現(xiàn)有審計人員可以通過脫產(chǎn)培訓(xùn)和以審代訓(xùn)等方式，不斷提高其政策理論和業(yè)務(wù)水平，造就一支投資效益審計骨干力量。要加大對人才的引進(jìn)力度，在新進(jìn)人員中要有針對性的吸收投資效益審計所急需的工程技術(shù)人才，尤其是既懂工程技術(shù)又懂財務(wù)審計的復(fù)合型人才。在一些專業(yè)性較強(qiáng)的審計項(xiàng)目中，可以聘請一些外部專家作為顧問或短期工作人員參與投資效益審計，甚至可以將一些項(xiàng)目交與社會審計組織承擔(dān)。這樣既可以提高審計效率，又解決了專業(yè)人才不足的矛盾。

盡快建立健全投資效益審計的法律、法規(guī)體系。依法審計是審計的基本原則，只有以法律、法規(guī)的形式把投資效益審計確定下來，審計人員才有法可依。近年來出臺的《審計法》、《審計法實(shí)施條例》、《國家審計基本準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)中論及投資效益審計的內(nèi)容較少。因此應(yīng)盡快完善投資效益審計法規(guī)體系，制定比較系統(tǒng)、操作性較強(qiáng)的投資效益審計準(zhǔn)則，對投資效益審計對象、審計目的、審計程序、審計報告形式等作出明確規(guī)定，以指導(dǎo)和規(guī)范投資效益審計行為，為深化和拓寬投資效益審計提供法律保證。要建立統(tǒng)一的普遍適用的投資效益審計評價體系，并在此框架下制定、修改行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與地方標(biāo)準(zhǔn)，為投資項(xiàng)目效益審計的開展提供科學(xué)的評價依據(jù)。

(三)增加政府對投資審計的投入，引進(jìn)多專業(yè)人才，加強(qiáng)投資審計隊伍建設(shè)。

針對部分縣市區(qū)投資審計工作任務(wù)重，人員緊缺的情況下，政府應(yīng)結(jié)合投資審計工作現(xiàn)狀分別采取批機(jī)構(gòu)、出規(guī)章、撥經(jīng)費(fèi)等措施充實(shí)審計隊伍，建立投資審計中心，有條件的成立投資審計局，增加人員編制，提供足夠的經(jīng)費(fèi)，招兵買馬，通過公開招考，吸收有經(jīng)驗(yàn)的工程造價員或造價工程師加入審計隊伍，提高審計力量，只有保持一支相對穩(wěn)定的投資審計隊伍，就可以有利地推動投資審計工作的開展。

在人員配備足夠的情況下開展跟蹤審計，可以有效解決建設(shè)工程在建設(shè)過程中程序上的不完善。開展跟蹤審計，可以起到事前指導(dǎo)、事中控制的作用，審計人員通過對項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計、招投標(biāo)、合同簽訂、施工管理、竣工驗(yàn)收等情況的審核與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在管理過程和操作程序上的不規(guī)范，并督促其改正，從而確保建設(shè)項(xiàng)目合理、合法、有序地開展。同時，通過跟蹤審計，促進(jìn)建設(shè)單位提高投資效益，減少因決策不科學(xué)、設(shè)計不完善、招標(biāo)文件編制不合理等引起的工程成本增加、投資效益低下的缺陷。

為確保投資審計的工作質(zhì)量和效率，除了配備足夠的工作人員外，還需培養(yǎng)復(fù)合型多專業(yè)人才，投資審計是傳統(tǒng)財政財務(wù)收支審計的進(jìn)一步細(xì)化和延伸，她突破了傳統(tǒng)財政財務(wù)收支審計的專業(yè)范圍，延伸到建設(shè)工程專業(yè)，對專業(yè)知識提出了更高的要求。所以投資審計人員一方面要求掌握建設(shè)工程造價管理知識，另一方面也需掌握一定財務(wù)會計知識和審計法律法規(guī)。為了具備這些條件，一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)理論知識，財務(wù)專業(yè)出身的審計人員應(yīng)加強(qiáng)工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，而建設(shè)工程專業(yè)出身的審計人員則應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)會計知識和審計知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高審計干部綜合能力；二是加大專家型投資審計人才培養(yǎng)和引進(jìn)力度，提升審計隊伍的綜合素質(zhì)，通過引進(jìn)綜合型、復(fù)合型、專業(yè)型的審計人才，切實(shí)加強(qiáng)投資審計隊伍建設(shè)。同時要時刻繃緊廉潔審計這條“生命線”、“高壓線”，落實(shí)回避制度，加強(qiáng)執(zhí)行廉政紀(jì)律情況的督查和回訪，杜絕關(guān)系審、人情審。

(四)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)及審價人員的監(jiān)督管理，防范審計風(fēng)險。

審計機(jī)關(guān)對中介機(jī)構(gòu)參與組織審價的人員，要加強(qiáng)溝通和指導(dǎo)。必要時要進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)，通過考核，對未達(dá)到要求的人員，規(guī)定其不允許參與組織審計項(xiàng)目，對考核通過的人員，審計機(jī)關(guān)也要定期召集中介機(jī)構(gòu)參審人員開會，交流審計機(jī)關(guān)的審計思路、取證方法以及操作規(guī)范，及時總結(jié)組織審計所取得的成績、指出存在的問題、討論解決措施和辦法，通過互動交流，重點(diǎn)剖析等方式，切實(shí)提高中介機(jī)構(gòu)參與組織審計的水平和能力，增強(qiáng)質(zhì)量意識、風(fēng)險意識和查處大要案意識。同時，為了更好地開展組織審計項(xiàng)目，要求中介機(jī)構(gòu)相對穩(wěn)定參與組織審計的人員，避免由于人員流動性大，影響審計質(zhì)量和審計時效。強(qiáng)化廉政教育，以審計八不準(zhǔn)原則來指導(dǎo)參審人員，提高審價人員道德素質(zhì)，要求其審價過程中自覺遵守審計機(jī)關(guān)制定的審計紀(jì)律和行業(yè)執(zhí)業(yè)制度，把廉政建設(shè)與審計文化建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，在審價人員中倡導(dǎo)先進(jìn)的審計理念、高尚的審計精神、扎實(shí)的審計作風(fēng)，陶冶審價人員的思想情操，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的榮譽(yù)感、責(zé)任感，弘揚(yáng)廉潔從審的新風(fēng)，把好廉政建設(shè)的大門。

中介機(jī)構(gòu)作為服務(wù)性的行業(yè)，其報酬必須與質(zhì)量掛鉤，而且現(xiàn)在的中介機(jī)構(gòu)審價人員的收入都實(shí)行獎金提成制，如果能從質(zhì)量方面入手，實(shí)行獎罰并舉，建立考核機(jī)制，這樣就能調(diào)動審價人員對改進(jìn)工作質(zhì)量方面的積極性，有效提高審計工作質(zhì)量。首先制訂考核制度，對項(xiàng)目的審計情況進(jìn)行跟蹤記錄，動態(tài)記載中介機(jī)構(gòu)及審價人員的履約意識、執(zhí)業(yè)態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、工作效率、審計質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德及廉潔從審情況，以此作為動態(tài)考核依據(jù)，將年度考核結(jié)果與審計收費(fèi)掛鉤，將考核分界定一個中間值，對考核分高于中間值的進(jìn)行獎勵，低于中間值的要罰款。并且年度考核的結(jié)果還可以作為下一輪中介機(jī)構(gòu)招標(biāo)入圍的重要依據(jù)。對動態(tài)考核中不理想的中介機(jī)構(gòu)，則應(yīng)取消其繼續(xù)從事組織審計業(yè)務(wù)的資格，促使中介組織提高審計的能力和水平，最大程度地發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用。

四、結(jié)束語。

綜上所述，投資審計工作在管理過程中還存在諸多的不完善、不規(guī)范，尤其是操作過程中遇到的困難確實(shí)是需要政府領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門急需解決的，也是每個投資審計人員有責(zé)任去思考并改進(jìn)的。只有制定完善的審計法律法規(guī)，掌握科學(xué)的審計技術(shù)方法、配備專業(yè)的審計隊伍，從而可以有效的控制工程造價、規(guī)范建設(shè)程序、提高投資效益，為國家建設(shè)項(xiàng)目節(jié)約資金。

參考文獻(xiàn)：

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證券投資審計論文篇十七

貴金屬投資是近年來銀行理財?shù)耐顿Y熱點(diǎn)，隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，社會保障制度的不斷完善，投資理財成為一種趨勢。在傳統(tǒng)投資市場回報受限，收益比例下降的背景下，貴金屬投資逐漸成為投資者資金配置的新選擇，與此同時，投資渠道的不斷拓寬，理財方式的日益增加，使得人們越來越注重資產(chǎn)在投資理財中的合理配置，而在資產(chǎn)組合中將一定資產(chǎn)比例配置在貴金屬理財產(chǎn)品上，可以有效地分散投資風(fēng)險。具體的配置比例，要由投資者的風(fēng)險承受能力、風(fēng)險偏好以及自身情況而定。各家商業(yè)銀行投資理財品種越來越豐富，貴金屬投資也呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的態(tài)勢，除了原來的賬戶貴金屬買賣、貴金屬遞延交易、實(shí)物黃金投資等業(yè)務(wù)外，多家商業(yè)銀行又推出了賬戶貴金屬定投、賬戶貴金屬雙向交易、賬戶鈀金等業(yè)務(wù)，增加了投資者的選擇品種，分散了投資風(fēng)險。

(一)全球通貨膨脹，紙幣不斷貶值。目前國內(nèi)cpi居高不下;美國次貸危機(jī)尚未平息，歐洲債務(wù)危機(jī)烽煙又起;再加上國際地區(qū)政治局勢動蕩不安定等因素，使得黃金、白銀避險作用不斷上升，金價、銀價飛漲。在外有歐債、美債危機(jī)，內(nèi)有經(jīng)濟(jì)減速、高通脹的背景下，具有保值避險功能的貴金屬越來越受投資者關(guān)注。

(二)黃金市場公平、透明，是全球性的資本市場，各國中央銀行都參與其中，現(xiàn)實(shí)中很難有機(jī)構(gòu)有實(shí)力操縱黃金市場。倫敦、紐約、香港等市場已經(jīng)形成了24小時不間斷的黃金交易市場，投資者可以隨時入市交易，市場交易基本沒有時間限制。

(三)投資回報高。在過去幾年，貴金屬投資的回報率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過股票、基金等理財產(chǎn)品。黃金價格從的251美元/盎司到最高點(diǎn)1920美元/盎司有665%的漲幅，白銀最高漲幅達(dá)900%，鉑金現(xiàn)貨也翻了5倍。加上部分貴金屬產(chǎn)品的杠桿設(shè)計，實(shí)際收益可能會更高。

二、銀行貴金屬主要投資品種。

貴金屬投資交易具有高投機(jī)性和高風(fēng)險性，因?yàn)辄S金、白銀、鉑等是具有金融屬性的特殊商品，其價格受國際經(jīng)濟(jì)形勢、美元匯率相關(guān)市場走勢、政治局勢、原油價格等多種因素影響。然而，這些因素對價格的影響機(jī)制非常復(fù)雜，不成熟的投資者在市場操作中難以全面把握，加上信息采集渠道不明確、信息的不對稱性，出現(xiàn)投資決策失誤的可能性較高，而貴金屬投資最大的意義在于其資產(chǎn)配置功能，黃金有良好的避險功能，合理的家庭理財中貴金屬的配置比例應(yīng)該在10%左右，根據(jù)家庭風(fēng)險承受能力和所處階段，這個比例還可以調(diào)整，但最多不宜超過30%。

(一)賬戶貴金屬。

賬戶貴金屬，俗稱“紙黃金”或“紙白銀”。是一種個人憑證式黃金或白銀，投資者按銀行報價在賬面上買賣“虛擬”黃金或白銀，投資者通過買賣價差賺取收益。無需提取黃金實(shí)物，免于支付儲藏、運(yùn)輸、鑒別等各項(xiàng)費(fèi)用，交易成本低廉?！百~戶貴金屬”包括人民幣賬戶金和美元賬戶金兩種，人民幣賬戶金投資起點(diǎn)為10克，美元賬戶金的最低投資起點(diǎn)為0.1盎司，銀行報價與國際市場黃金價格實(shí)時聯(lián)動，透明度高。近年來，各家商業(yè)銀行還陸續(xù)推出了紙黃金的雙向交易，讓紙黃金投資者在下跌行情中也可以操作獲利。

(二)實(shí)物黃金。

實(shí)物黃金是相對于紙黃金而言的，是指發(fā)生實(shí)際黃金交割行為可提取實(shí)物的黃金品種。一般來說商業(yè)銀行的實(shí)物黃金業(yè)務(wù)可分為銀行自主品牌實(shí)物黃金和個人代理實(shí)物黃金兩類：1.銀行自主品牌實(shí)物黃金是商業(yè)銀行自行設(shè)計并委托專業(yè)黃金精煉企業(yè)所加工的黃金產(chǎn)品;2.個人代理實(shí)物黃金是指商業(yè)銀行憑借與上海黃金交易所共同構(gòu)建的黃金交易系統(tǒng)，根據(jù)投資者委托，代理進(jìn)行的實(shí)物黃金交易、資金清算及實(shí)物交割。該業(yè)務(wù)采取投資者自主報價的方式，實(shí)盤交易，撮合成交，實(shí)物交割。

(三)貴金屬延期品種。

貴金屬延期品種是指以分期付款方式進(jìn)行交易，客戶可以選擇合約交易日當(dāng)天交割，也可以延期至下一個交易日進(jìn)行交割，同時引入延期補(bǔ)償費(fèi)機(jī)制來平抑供求矛盾的一種現(xiàn)貨交易模式。目前商業(yè)銀行代理上海黃金交易所au(t+d)、ag(t+d)、au(t+n1)、au(t+n2)這四個現(xiàn)貨黃金延期品種。貴金屬延期品種提供“賣空”機(jī)制，投資者可進(jìn)行雙向交易，預(yù)期黃金價格上漲或下跌均可通過交易獲利，投資者可同時申請實(shí)物交割，也可通過申請“中立倉”獲取延期補(bǔ)償費(fèi)。

(四)黃金期貨、黃金遠(yuǎn)期和黃金期權(quán)等衍生品。

1.黃金期貨。是黃金實(shí)物的金融衍生品，是通過在期貨交易所買賣標(biāo)準(zhǔn)化的黃金期貨合約而進(jìn)行的一種交易方式。

2.黃金遠(yuǎn)期。是指投資者由于套期保值需要與銀行簽訂的以美元計價、在未來某一約定時間買入或賣出黃金的交易。投資者以美元與銀行做黃金遠(yuǎn)期交易(包括遠(yuǎn)期賣出黃金或遠(yuǎn)期買入黃金)，但最遲需在遠(yuǎn)期合約到期前2個工作日，通過反向交易對沖該筆交易，并于到期日進(jìn)行美元資金差額清算，而不進(jìn)行黃金實(shí)體交割的業(yè)務(wù)。

3.黃金期權(quán)。是指規(guī)定按事先商定的價格、期限買賣數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)化的黃金的權(quán)利。投資者可以根據(jù)自己對黃金價格未來走勢的判斷，向銀行支付一定金額的期權(quán)費(fèi)后買入相應(yīng)面值、期限和執(zhí)行價格的黃金期權(quán)(看漲期權(quán)或看跌期權(quán))，如果價格走勢對投資者有利，則會行使其權(quán)利而獲利，如果價格走勢對其不利，則放棄購買的權(quán)利，損失只有當(dāng)時購買期權(quán)時的費(fèi)用。黃金期權(quán)具有較強(qiáng)的杠桿性，以少量資金進(jìn)行大額的投資，與傳統(tǒng)的紙黃金相比，個人黃金期權(quán)具備以小搏大的杠桿效應(yīng)，并為投資者提供了做空黃金的工具。

4.黃金定投。又稱為黃金積存業(yè)務(wù)，是指投資者在商業(yè)銀行開立黃金積存賬戶，選擇每月固定投資一定金額或一定克數(shù)的黃金，實(shí)現(xiàn)長期的黃金積存，客戶也可以根據(jù)資金狀況進(jìn)行不定期的主動購買，進(jìn)行黃金積存交易。對于積存賬戶內(nèi)的黃金余額，客戶可以選擇贖回獲得貨幣資金或按商業(yè)銀行相應(yīng)黃金產(chǎn)品的實(shí)有規(guī)格提取黃金實(shí)物。作為普通投資者黃金期貨、黃金期權(quán)等衍生品風(fēng)險較大，黃金定投由于投資門檻低，所購得的黃金相當(dāng)于在較長的一段時間內(nèi)以“均價”買入，可以分散價格風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)“小積累、大財富”。(五)掛鉤黃金理財產(chǎn)品。掛鉤黃金理財產(chǎn)品是一種結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品，是將所募集資金投資于固定收益證券和與黃金相關(guān)的金融衍生品。

目前市場中，理財產(chǎn)品收益率與黃金價格變化有以下三種關(guān)系：看漲型、看跌型和區(qū)間型?？礉q型的理財產(chǎn)品收益率水平與黃金價格正相關(guān);看跌型的理財產(chǎn)品收益與黃金價格負(fù)相關(guān)，金價越高，理財產(chǎn)品收益越低;區(qū)間型的產(chǎn)品往往設(shè)置一個價格區(qū)間，當(dāng)黃金價格處于這個區(qū)間內(nèi)，理財產(chǎn)品收益較高，一旦突破這個區(qū)間，收益較低。黃金掛鉤類理財產(chǎn)品投資者能通過選擇不同的收益結(jié)構(gòu)規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險，但其收益率高低和黃金價格關(guān)系較為復(fù)雜，需要投資者對價格走勢作出自己獨(dú)特的判斷，因此投資難度較高。

在具體操作方面，投資者應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

第一，要合理控制倉位。根據(jù)實(shí)際情況制訂資金運(yùn)作比例，下單前需慎重考慮，為可能造成的損失留下一定回旋的空間與機(jī)會，滿倉操作風(fēng)險較高。成功的投資者，其中一項(xiàng)原則是隨時保持2-3倍以上的資金以應(yīng)付價位的波動，如果資金不充分，就應(yīng)減少手上所持的倉位，否則，就可能因保證金不足而被迫平倉，縱然后來證明眼光準(zhǔn)確也無濟(jì)于事。

第二，順勢而為。在市場出現(xiàn)單邊行情時，不要刻意猜測頂部或底部的點(diǎn)位而進(jìn)行反向操作，只要行情沒有出現(xiàn)大的反轉(zhuǎn)，不要逆勢操作，市場不會因人的意志為轉(zhuǎn)移，市場只會是按市場規(guī)律延伸。

第三，樹立良好的投資心態(tài)。心態(tài)平和時思路會比較清晰，能冷靜、客觀地分析行情波動因素，不肯定時，暫且觀望，減少盲目跟風(fēng)操作的概率，保持理性操作。投資者并非每天都要入市，初入行者往往熱衷于入市買賣，但成功的投資者則會等待機(jī)會，感到疑惑或不能肯定時亦會先行離市，暫抱觀望態(tài)度，待時機(jī)成熟時再進(jìn)行操作。

第四，嚴(yán)格止損、降低風(fēng)險。進(jìn)行投資時應(yīng)確立可容忍的虧損范圍，善于止損投資，才不至于出現(xiàn)巨額虧損。虧損范圍應(yīng)依據(jù)賬戶資金情形，最好設(shè)定在賬戶總額的3%-10%，當(dāng)虧損金額已達(dá)到你容忍限度時應(yīng)立即平倉，從而避免行情繼續(xù)轉(zhuǎn)壞，損失無限擴(kuò)大的風(fēng)險。同時投資者要以賬戶金額衡量投資數(shù)量，不要過度投資，一次投資過多很容易產(chǎn)生失控性虧損，投資額度應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，除非你能確定目前走勢對你有利，可以投資50%，否則每次投資不要超過總投入的30%，從而有效控制風(fēng)險。

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證券投資審計論文篇十八

目前，大多高職院校實(shí)訓(xùn)室的建設(shè)依舊較為滯后或相對緊張，導(dǎo)致在證券投資學(xué)的教學(xué)過程中，實(shí)訓(xùn)課程訓(xùn)練與理論課程講授二者之間脫節(jié)較為嚴(yán)重，這使得理論指導(dǎo)實(shí)踐無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在學(xué)習(xí)理論課程時，由于大多無法同實(shí)際操作相結(jié)合，學(xué)生往往覺得學(xué)習(xí)枯燥乏味，這直接影響學(xué)生學(xué)習(xí)積極性，使得教學(xué)效果嚴(yán)重打折。在學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課程時，又因?yàn)槔碚搶W(xué)習(xí)效果欠佳，理論知識嚴(yán)重不足，學(xué)生操作依據(jù)不夠，在一定程度上限制了其動手操作能力。作為一門非常注重教學(xué)實(shí)踐的課程，證券投資學(xué)需要設(shè)置適當(dāng)數(shù)量的實(shí)踐課，以便讓學(xué)生可以投資者的身份進(jìn)入市場，切身體驗(yàn)證券市場買進(jìn)賣出、證券價格跌漲，以此磨練學(xué)生投資心態(tài)，激發(fā)學(xué)習(xí)熱情。否則，一味的紙上談兵，只會讓理論聯(lián)系實(shí)際成為一句空話。但是目前，不少高職院校都沒有設(shè)置投資學(xué)實(shí)踐課，或者實(shí)踐課的設(shè)置僅僅流于形式，并不落實(shí)到位，沒有達(dá)到應(yīng)有的效果，嚴(yán)重阻礙了學(xué)生自身技能的提升。另外，高職院校對于證券投資學(xué)實(shí)踐課的設(shè)計也存在問題，沒有考慮到實(shí)踐課的上課時間應(yīng)該與證券交易的時間相匹配，證券交易的時間是周一至周五9：30~11*白話文*：30，13：00~15:00，周末不進(jìn)行證券交易，很多高職院校沒有按照證券交易時間來設(shè)計實(shí)踐課程。

2、課程考核體系不完善。

投資學(xué)課程考核方式往往以考查與考試相結(jié)合為主，期末考試占課程成績大部分比重，加之以學(xué)生課下作業(yè)和課堂表現(xiàn)打分為輔。這加重了學(xué)生的投機(jī)心理，不少學(xué)生僅僅在期末突擊，靠老師考前的重點(diǎn)提示，劃考試范圍，在最后一兩周突擊學(xué)習(xí)便可以獲得較好成績。該考核方式本身缺乏對學(xué)生動手能力和投入狀態(tài)的考評，無法真正檢驗(yàn)教師的教學(xué)效果和學(xué)生的學(xué)習(xí)收獲，缺乏對過程的監(jiān)督，不利于形成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，作為引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)風(fēng)氣和老師教學(xué)方向的手段，現(xiàn)階段的考核方式無法達(dá)到其應(yīng)有的督促和激勵效果。

根據(jù)現(xiàn)代社會的需要以及高職院校證券投資學(xué)人才培養(yǎng)目標(biāo)，針對高職院校證券投資學(xué)專業(yè)教學(xué)模式存在的問題，本文認(rèn)為高職院校證券投資學(xué)專業(yè)教學(xué)模式改革應(yīng)該從以下幾方面來做。

1、積極推進(jìn)雙向互動式教學(xué)。

高職院校的學(xué)生對于學(xué)習(xí)的興趣度不高，這是普遍現(xiàn)象，是很難改變的，為此，高職院校應(yīng)該改變以往的課堂講授型的教學(xué)模式，多采取案例教學(xué)與模擬交易進(jìn)行講述，來提高學(xué)生的積極性，推進(jìn)雙向互動式教學(xué)。案例教學(xué)可以開發(fā)學(xué)生的思維能力，具有比較強(qiáng)的實(shí)踐性與啟發(fā)性，這種教學(xué)方法學(xué)生比較感興趣。教師通過對案例的講解，引導(dǎo)學(xué)生對案例進(jìn)行分析，從案例中來引出教學(xué)的內(nèi)容，這樣可以激發(fā)學(xué)生對于證券投資學(xué)的學(xué)習(xí)熱情，提高學(xué)生分析問題、思考問題的能力。另外，證券投資學(xué)教師還應(yīng)該鼓勵學(xué)生進(jìn)行模擬交易，積極引導(dǎo)學(xué)生動手操作，利用網(wǎng)絡(luò)模擬資金進(jìn)行證券模擬交易，將所學(xué)知識運(yùn)用到模擬交易中去，這樣可以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性與積極性，使得學(xué)生在模擬交易中相互探討，對證券投資學(xué)的研究更加深入，增加學(xué)生與教師、學(xué)生與學(xué)生之間的互動。

2、實(shí)行理論與實(shí)訓(xùn)相結(jié)合的教學(xué)模式。

高職院校在進(jìn)行證券投資學(xué)教學(xué)的過程中過于注重理論教學(xué)，而證券投資學(xué)是一門實(shí)戰(zhàn)性非常強(qiáng)的課程。高職院校應(yīng)該實(shí)行理論與實(shí)訓(xùn)相結(jié)合的教學(xué)模式，使學(xué)生在掌握理論知識的同時，又可以將理論知識運(yùn)用到實(shí)訓(xùn)操作中去，在實(shí)訓(xùn)過程中可以了解自身對理論知識的了解程度，加深學(xué)生對理論知識的認(rèn)識，也使得學(xué)生可以進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，提高學(xué)生的動手能力。為了保證高職院?？梢皂樌麑?shí)行理論與實(shí)訓(xùn)相結(jié)合的教學(xué)模式，首先，學(xué)校應(yīng)該根據(jù)證券投資學(xué)的教學(xué)內(nèi)容，對證券投資學(xué)的理論課程及實(shí)訓(xùn)課程進(jìn)行教材改革及教室改革，使理論教學(xué)與實(shí)訓(xùn)演練更好的結(jié)合起來，調(diào)動學(xué)生的積極性，引導(dǎo)學(xué)生參與進(jìn)行，提高學(xué)生實(shí)戰(zhàn)動手的能力；其次，學(xué)校應(yīng)該給證券投資學(xué)教學(xué)教室配備多媒體教室和實(shí)戰(zhàn)演練室，在實(shí)戰(zhàn)演練室中應(yīng)該安裝有模擬股票操作系統(tǒng)、交易軟件、股票分析等證券投資相關(guān)軟件，使學(xué)生可以一邊演練一邊實(shí)習(xí)，提高學(xué)生的積極性與主動性，將理論課的理論知識運(yùn)用到實(shí)戰(zhàn)中來，增強(qiáng)證券投資學(xué)的教學(xué)效果。

3、建立全面量化的綜合考評體系。

建立高職院校證券投資學(xué)的考核體系，有利于增強(qiáng)對學(xué)生學(xué)習(xí)的引導(dǎo)性與約束性。既要注重學(xué)生對證券投資學(xué)課程核心能力的考核，也要注重學(xué)生對課程一般能力的考核。因此要建立全面量化的綜合考評體系，兼顧學(xué)生期末考試的考核和平時學(xué)習(xí)情況的考核，以及理論知識及實(shí)戰(zhàn)操作的考核。采用多元化的考核方法，對于學(xué)生的學(xué)習(xí)效果全面綜合的評價，從而促進(jìn)證券投資學(xué)教學(xué)的創(chuàng)新。高職院校證券投資學(xué)考評體系應(yīng)該包括量化指標(biāo)與非量化指標(biāo)相結(jié)合、平時考評與期末考試相結(jié)合、口頭表達(dá)與書面表達(dá)相結(jié)合。期末考試測評也要充分發(fā)揮對教師課程教學(xué)與學(xué)生學(xué)期全程學(xué)習(xí)的檢驗(yàn)作用。

總之，對于高職院校證券投資學(xué)專業(yè)教學(xué)模式的改革是一個長期緩慢的過程，不可能一蹴而就，高職院校證券投資學(xué)專業(yè)教師應(yīng)該不斷提高自身綜合素質(zhì)，學(xué)校不斷改革教學(xué)模式，努力為社會培養(yǎng)證券投資方面高質(zhì)素人才。

證券投資審計論文篇十九

證券投資學(xué)是高等學(xué)校中金融類專業(yè)的必修課，對學(xué)生認(rèn)識金融工具，掌握初步的投資分析方法具有重要作用。然而，由于學(xué)生普遍沒有接觸過證券的投資，使用傳統(tǒng)的教學(xué)方法在講授這門課程時，學(xué)生對這門課程的認(rèn)識普遍存在知識點(diǎn)抽象，投資對象陌生，以及只背概念，不懂得應(yīng)用等問題。因此，要求我們在教學(xué)過程中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的教學(xué)方式，包括教學(xué)手段的更新，教師能力的提高和考核方式的轉(zhuǎn)變。對促進(jìn)教師教育觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)生綜合能力的提高，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)具有重要意義。

（一）理論性強(qiáng)。

在證券投資學(xué)課程的教學(xué)內(nèi)容中包括證券投資工具，證券流通市場和發(fā)行市場，證券投資基本分析和技術(shù)分析，這些理論對于我們認(rèn)識證券市場，并在市場中進(jìn)行投資有很大的幫助。學(xué)好證券投資學(xué)還要求學(xué)生具備一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)，數(shù)學(xué)，財政學(xué)等多方面的知識。對于從未接觸過證券市場的學(xué)生而言，這些知識都顯得十分抽象，在教學(xué)過程中增加了教學(xué)的難度。

（二）實(shí)踐性強(qiáng)。

證券投資學(xué)課程并不是單純的一門理論課，它具有非常強(qiáng)的實(shí)踐應(yīng)用性。我們生活中所用到的各種商品來自于各個企業(yè)，我們在選擇購買商品的時候要考慮到這些商品的價格、質(zhì)量、品牌、性能等多方面的因素，而產(chǎn)品的分析正是公司競爭力分析的一個主要內(nèi)容，那我們在分析上市公司的投資價值時同樣可以采用這樣的分析方法。再比如宏觀經(jīng)濟(jì)變動對證券市場的影響，其實(shí)就是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響。

（一）教學(xué)手段落后。

證券市場每天都在發(fā)生變化，證券投資學(xué)課程要聯(lián)系實(shí)踐就必須反應(yīng)出這種變化。試想如果我們僅僅只是講授課本的知識，并說明它們?nèi)绾萎a(chǎn)生作用，如何對證券市場產(chǎn)生影響，如何判斷未來的市場趨勢，學(xué)生只會如墜云里霧里，因?yàn)樗麄兏緵]有看到這些知識的運(yùn)用，我們所講的這些知識的作用只存在于老師的口中和課本上。這就要求我們不能僅僅給學(xué)生傳授書本上的知識，要讓學(xué)生看到，我們所講授的這門課程它的作用。這就要求在教學(xué)中要有多媒體和網(wǎng)絡(luò)等教學(xué)設(shè)備。

（二）教學(xué)脫離實(shí)際。

應(yīng)用型人才的培養(yǎng)首先要求教師具備對所傳授知識具有較高的應(yīng)用能力。證券投資學(xué)是一門實(shí)踐性非常強(qiáng)的課程，在我們國家證券市場經(jīng)歷了近30年的發(fā)展，發(fā)展時間相對較短，仍然存在較多不夠成熟的方面，證券投資理論主要來自于證券市場較為發(fā)達(dá)的國家，這些國家的證券市場都較為成熟，因此理論的適用性較大。而這些理論在中國這個還不夠成熟的證券市場中存在較大的局限性。當(dāng)前學(xué)校的教師存在知識結(jié)構(gòu)老化，缺少前沿知識的問題。有些講授證券投資學(xué)課程的老師，自己都從來沒有參與過證券市場的交易，給學(xué)生傳授的知識也都是自己從書本上學(xué)來的，這就造成了理論與實(shí)踐的脫節(jié)。在教學(xué)過程中只會照本宣科，難以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。當(dāng)學(xué)生出現(xiàn)疑問時，老師的解答也只能按照教材的內(nèi)容。

（三）重視結(jié)果忽視過程的考核方式。

課程的考核是對學(xué)生學(xué)習(xí)成果的檢驗(yàn)，在大部分院校中，考核通常分為平時成績和考試成績，其中考試成績占比較大的比重，通常為60%至80%，而平時成績所占比重較少。而期末考試的形式又以試卷形式的理論考試為主，這就使得學(xué)生更注重期末考試而忽視平時成績。往往在期末考試前通過考前突擊，問老師考試重點(diǎn)的方式來應(yīng)付考試，而這種方式所掌握的知識只是短暫而殘缺的，在考試后很快就會遺忘。所以首先要求我們加大平時考核所占的比重，提高學(xué)生對平時考核的重視程度。另一方面，還要對平時考核的內(nèi)容進(jìn)行改革，很多老師平時成績的考核通常根據(jù)出勤和作業(yè)而定，這就養(yǎng)成部分學(xué)生認(rèn)為自己只要上課沒有曠課就可以拿到這部分成績，感覺來上課只是應(yīng)付老師的點(diǎn)名，到了教室也不去認(rèn)真聽講的現(xiàn)象。所以針對這種問題，我們要調(diào)動學(xué)生在課堂中的積極性，細(xì)化過程考核的內(nèi)容。

（一）充分利用多媒體和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行教學(xué)。

現(xiàn)在絕大多數(shù)高校已經(jīng)在教室中配備了多媒體，但證券投資學(xué)這門課程在教學(xué)中不僅需要多媒體的輔助，更需要有很好的網(wǎng)絡(luò)連接。在教學(xué)過程中，教師可以一邊授課一邊打開證券交易軟件。例如在講授如何委托下單時，教師通過自己的證券賬戶進(jìn)行一筆委托，這樣的實(shí)時演示可以很直觀的讓學(xué)生看到證券是如何買賣完成委托交易的。又比如在講到技術(shù)分析時，也可以在行情軟件中切換不同指標(biāo)，并讓學(xué)生自己來尋找這些指標(biāo)和證券價格走勢之間存在的關(guān)系，尋找其中的規(guī)律。一方面可以使教學(xué)過程變得更加有趣，調(diào)動學(xué)生的積極性。另一方面在教學(xué)效果上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于純粹的ppt演示。因?yàn)橥ㄟ^實(shí)施行情的演示，結(jié)合理論的應(yīng)用，可以使學(xué)生更加信服這門知識它所存在的價值。

（二）對教師教學(xué)能力的培養(yǎng)。

如果在教學(xué)過程中教師全部按照教材來講，學(xué)生聽起來會感覺非常抽象陌生，不易理解。因此，就要求老師本身首先有過實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)，通過自身的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合案例教學(xué)，增加學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和對知識的理解。擔(dān)任證券投資學(xué)教學(xué)的老師，不僅要有深厚的專業(yè)知識，還要有豐富的投資經(jīng)驗(yàn)。學(xué)校應(yīng)支持教師定期到社會上對口的工作單位進(jìn)行培訓(xùn)，并親身投入到證券投資的實(shí)踐中，積累經(jīng)驗(yàn)，只有這樣才能做到真正的理論結(jié)合實(shí)踐。我國證券市場在近年來發(fā)展迅猛，有越來越多的投資對象逐步上市，面對這樣每天都發(fā)生變化的市場我們不能以重復(fù)不變的理論來進(jìn)行教學(xué)。有過投資經(jīng)驗(yàn)的老師就會知道，在實(shí)際操作過程中，理論可以幫助我們進(jìn)行投資判斷，但很多情況下理論也存在它的局限性，很多并不能完全按照理論的來進(jìn)行。只有親身到參與到證券市場，在投資過程中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，在教學(xué)過程中才能更好地授業(yè)解惑。

（三）考核方式的轉(zhuǎn)變。

通過過程加結(jié)果的考核方式，把學(xué)習(xí)、實(shí)踐結(jié)合起來，提高學(xué)生的操作能力，發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的積極能動性，使學(xué)生真正掌握知識，并做到理論與實(shí)踐的有效結(jié)合。為了充分體現(xiàn)對學(xué)生實(shí)踐能力的注重，在考核中過程考核所占的比重應(yīng)有所加大。一方面要加大過程考核所占的比重，把過程考核提到和期末考試同等地位上來。這就要求過程考核成績占總成績的比重要高，例如平時成績可以占到總成績的40%甚至50%。另一方面對過程考核的內(nèi)容也要進(jìn)一步細(xì)化設(shè)計。除了傳統(tǒng)的課堂考勤、提問及課后作業(yè)之外，要增加更多的實(shí)踐環(huán)節(jié)。例如讓學(xué)生進(jìn)行社會調(diào)查，撰寫行業(yè)分析報告，并讓學(xué)生在課堂上來展示自己的成果，這樣學(xué)生既可以了解各個行業(yè)的發(fā)現(xiàn)狀況，又可以使用到課上所學(xué)的知識，進(jìn)行知識的鞏固加深。

實(shí)踐教學(xué)對應(yīng)用型人才的培養(yǎng)具有重要意義，實(shí)踐教學(xué)不僅是學(xué)生的要求，同樣是對教師的要求。要求教師具備實(shí)踐教學(xué)的能力，加強(qiáng)對自身雙師型教師的培養(yǎng)。此外，我們要鼓勵學(xué)生走出校園，利用暑期實(shí)踐到證券公司進(jìn)行實(shí)習(xí)，面對客戶，客戶交流溝通，這樣一方面可以幫助學(xué)生明確自己所學(xué)知識的價值，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。另一方面也可以鍛煉學(xué)生的應(yīng)用能力。

作者:肖立強(qiáng)單位:福州外語外貿(mào)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院。

證券投資審計論文篇二十

基金定投的3大理財用途。

購房：剛走上工作崗位的青年人通過每月將薪金中的一部分定投投資到成長性好的股票型基金。經(jīng)過約左右的時間，通過本金積累和復(fù)利投資，即可獲得支付購置住房的.首期付款，為組建家庭奠定堅實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

孩子教育：青年夫婦在孩子出世后，每月用一定金額定投股票或偏股基金。經(jīng)過本金積累和復(fù)利投資，在子女年滿18歲時，可以為子女接受良好的高等教育深造(或留學(xué)國外)提供資金保障。

養(yǎng)老：從40歲開始，每個月用固定金額定投股票型基金，到60歲完全退休時，您就積累了相當(dāng)?shù)呢敻唬偌由线^去積累的強(qiáng)制性養(yǎng)老保險，足夠一對老年夫婦過上富足的晚年退休生活。

選擇基金定投理財計劃，助您實(shí)現(xiàn)精彩人生！

證券投資審計論文篇二十一

摘要：證券投資學(xué)”是一門理論性、實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，是以證券投資活動為研究對象的金融和經(jīng)濟(jì)學(xué)類專業(yè)重要的基礎(chǔ)性課程。隨著信息時代發(fā)展，對該課程的教學(xué)方法提出了新的要求。特別是在部分高校向培養(yǎng)應(yīng)用性轉(zhuǎn)型背景下，如何通過課程教學(xué)改革來提升教學(xué)效果顯得尤為重要。文章針對三江學(xué)院應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)，在結(jié)合日本的高校教學(xué)模式基礎(chǔ)上，就該課程教學(xué)中存在的問題、教學(xué)方法等提出建議和對策。

關(guān)鍵詞：課程改革；案例教學(xué)；外部環(huán)境；創(chuàng)新。

進(jìn)入“新常態(tài)”以后，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行日益嚴(yán)重。為了解決此問題，企業(yè)轉(zhuǎn)型成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口之一。但是，企業(yè)轉(zhuǎn)型的背后將預(yù)示著企業(yè)對勞動力的需求結(jié)構(gòu)也會發(fā)生改變，即理論性勞動力向?qū)嵺`性勞動力的轉(zhuǎn)變。所以，這就要求我國高校在“證券投資學(xué)”教學(xué)中也應(yīng)該實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。特別是在我國一些本科院校向應(yīng)用型教育轉(zhuǎn)變的大背景下，如何培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐技能也顯得尤為重要。

作為高等院校財經(jīng)類專業(yè)與證券市場聯(lián)系最為密切的核心課程，雖然在我國各高等院校的經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理類專業(yè)普遍設(shè)有，但是就如何突出該課程的實(shí)踐性方面，很多學(xué)者認(rèn)為，加強(qiáng)實(shí)踐性教學(xué)是實(shí)現(xiàn)這一能力培養(yǎng)的途徑之一。吳朝霞（20xx）認(rèn)為：“證券投資學(xué)”是一門理論和實(shí)際緊密聯(lián)系的學(xué)科，不僅要求學(xué)生能夠掌握基本理論知識，而且還應(yīng)該要求學(xué)生具有實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力，所以，在教學(xué)當(dāng)中應(yīng)該加大實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的課時。張麗玲（20xx）認(rèn)為：在應(yīng)用性大學(xué)的教學(xué)中，證券投資學(xué)課程應(yīng)有別于研究型大學(xué)的教學(xué)方法，根據(jù)其具有較強(qiáng)的應(yīng)用性、創(chuàng)新性、綜合性等特點(diǎn)，應(yīng)該選擇相應(yīng)的教學(xué)方法。盧雯君（20xx）認(rèn)為：證券投資學(xué)的培養(yǎng)目標(biāo)不僅要求學(xué)生全面掌握證券行業(yè)的基本理論知識，更重要的是訓(xùn)練學(xué)生的實(shí)際操盤能力和分析解決問題的能力。張靜、吳春賢（20xx）認(rèn)為：證券投資學(xué)具有很強(qiáng)的專業(yè)性和應(yīng)用性，要求學(xué)生在理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上能夠?qū)⑺鶎W(xué)的知識運(yùn)用到社會實(shí)踐中。因此，在利用傳統(tǒng)教學(xué)方法講授基礎(chǔ)理論的同時，應(yīng)該積極探索創(chuàng)新證券投資學(xué)實(shí)踐教學(xué)的方法。綜合上述研究，雖然在一定程度上提出了“證券投資學(xué)”課程的實(shí)踐性和應(yīng)用性，增加了教學(xué)效果，但是這些教學(xué)改革側(cè)重的是“教”而忽視了講授對象。隨著當(dāng)今信息化時代的到來，學(xué)生獲取知識的渠道也越來越多，而且其對知識的需求結(jié)構(gòu)也發(fā)生著很大的變化。因此，這就要求我們老師也要通過不斷地學(xué)習(xí)獲取與時代并進(jìn)的新知識，不斷地革新我們的傳統(tǒng)教學(xué)方法。本研究結(jié)合了日本一些高校的教學(xué)方法，就“教”與“學(xué)”兩個方面提出建議。

（一）課程的教學(xué)知識體系。

“證券投資學(xué)”是國家教委規(guī)定的高等院校財經(jīng)類的核心課程，該課程在我國的很多高校均有開設(shè)。課程的內(nèi)容大致可以分為證券投資的基礎(chǔ)知識、證券投資的技術(shù)分析和投資組合風(fēng)險管理這三個方面的內(nèi)容。就證券投資的技術(shù)分析內(nèi)容而言，它本身就是人類的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，并參照這些知識對證券市場的未來發(fā)展趨勢做出預(yù)測。但是隨著外部環(huán)境即金融市場的發(fā)展，交易方式也出現(xiàn)了不斷的創(chuàng)新，技術(shù)分析也會隨之發(fā)生很大的變化。而我們的教學(xué)內(nèi)容相對比較陳舊，已經(jīng)不能在當(dāng)今的證券投資實(shí)踐中發(fā)揮重要的作用，而只能作為一個輔助性參考指標(biāo)。

（二）就業(yè)環(huán)境的轉(zhuǎn)變。

我國進(jìn)入新常態(tài)化以后伴隨著中小企業(yè)或公司的轉(zhuǎn)型，就業(yè)市場環(huán)境對勞動力的需求也發(fā)生了結(jié)構(gòu)上的改變。這個變化就是從單純的體力勞動力向技術(shù)人才的需求。因此，為了迎合新的就業(yè)環(huán)境，大學(xué)生在今后的學(xué)習(xí)當(dāng)中不僅要具備扎實(shí)的基礎(chǔ)理論知識和專業(yè)知識，同時要求大學(xué)生具備自我學(xué)習(xí)新知識的能力，通過不斷地自我學(xué)習(xí)來提高自己的專業(yè)水平。

（三）實(shí)踐部分還不夠多。

既然證券投資學(xué)課程是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，那么在教學(xué)過程中學(xué)生的上機(jī)操作是必不可少的。因此，熟悉并掌握股票、債券、期貨等金融產(chǎn)品的線上交易非常重要。但是，我校大課堂的授課方式普遍存在，所以很難做到人人有電腦用。

在這個學(xué)期，該課程一共有48個課時，其中理論講授課時是32個，實(shí)踐課有16個。換句話說，在這48個課時里，理論知識的講授占據(jù)了三分之二的課程。大部分的時間里是通過ppt為學(xué)生講授理論性的東西。再加上我校的教育設(shè)施的嚴(yán)重不足，所以有些證券投資學(xué)課程干脆就沒有上機(jī)實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)。導(dǎo)致有些學(xué)生學(xué)完該課堂后對如何進(jìn)行線上交易的操作仍就處于模糊的狀態(tài)。因此，在今后的教學(xué)中我們應(yīng)該增加證券模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)環(huán)節(jié)。并在課后開展指導(dǎo)學(xué)生利用一些證券交易軟件進(jìn)行線上模擬交易實(shí)訓(xùn)。

（一）有效利用教育設(shè)備。

雖然“證券投資學(xué)”本身就是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的課程，但是在我校大課堂普遍存在，電腦不夠用是常態(tài)化。因此，解決好教育資源的不足問題對今后的實(shí)踐教學(xué)具有很大意義。

教育設(shè)備不足問題不僅在我國國內(nèi)高等院校中存在，而且在日本的一些高校也同樣存在。如何解決這個問題不妨參照日本高校的做法。其方法就是課上老師帶學(xué)生進(jìn)行操作一遍，課后鼓勵學(xué)生自己去電腦室進(jìn)行模擬訓(xùn)練。因?yàn)樵O(shè)備有限所以日本的高校實(shí)行電腦室全天開放的制度，可以讓學(xué)生根據(jù)自己的課表選擇上機(jī)實(shí)訓(xùn)的時間，避免了大家一擁而上帶來的電腦不夠用問題，實(shí)現(xiàn)了電腦資源的有效使用。

（二）強(qiáng)化案例教學(xué)。

案例教學(xué)在教學(xué)當(dāng)中一直以來都發(fā)揮著重要的作用，具有教學(xué)相長的優(yōu)點(diǎn)，可以充分促進(jìn)師生間的互動。教學(xué)的過程就是“教”與“學(xué)”相長的過程，講臺不是老師一個人的，只有通過互動式教學(xué)才能調(diào)動學(xué)生的積極性。

對于課程的關(guān)鍵知識點(diǎn)教師可以選擇相應(yīng)的案例交易說明和解釋。通過分析相關(guān)案例培養(yǎng)學(xué)生的分析判斷能力和解決問題的能力。一些純理論的知識點(diǎn)在講授時可能會因?yàn)榭菰餆o味學(xué)生不愿聽，更不要說理解了。但是通過相關(guān)案例分析后，往往達(dá)到彌補(bǔ)這一不足之效。案例教學(xué)就是讓聽起來高大上的語言變得通俗化，讓聽者更容易理解其含義。只有聽懂了，充分理解了才能發(fā)揮學(xué)生思考的主動性。有思考才會有問題的產(chǎn)生，通過師生間的問答最終可以促進(jìn)師生間的互動式教學(xué)。在案例教學(xué)的具體使用上，可以與多媒體技術(shù)相結(jié)合，將多媒體教學(xué)手段引入案例教學(xué)，使聲音、動態(tài)圖像與案例討論相互結(jié)合，呈現(xiàn)給學(xué)生視覺和聽覺的直觀效果，從而提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)的主動性。

同樣，在日本的一些大學(xué)也有案例教學(xué)法，只不過他們使用的案例不是視頻而是報紙。具體做法就是，在備課的時候任課教師就必須把下節(jié)課所要用的案例復(fù)印好。上課的時候會拿出5分鐘時間讓學(xué)生自己閱讀文章案例，然后通過提問的方式讓學(xué)生結(jié)合相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識闡述自己的觀點(diǎn)或看法。因?yàn)橹悄苁謾C(jī)的普及，更多的大學(xué)生開始沉迷于網(wǎng)絡(luò)時代，缺乏語言的組織能力和與人溝通的技巧。這樣的案例教學(xué)法恰恰可以解決這個問題，達(dá)到雙重效果。第一，培養(yǎng)學(xué)生的思維能力。第二，培養(yǎng)學(xué)生的語言表達(dá)能力。如果在校期間不能夠解決這兩個問題，那么對于學(xué)生找工作面試來說，語言表達(dá)可能成為一道“難題”。

（三）推進(jìn)討論式教學(xué)模式。

逐步推進(jìn)討論式教學(xué)有利于提升教學(xué)效果。在日本討論式教學(xué)模式被廣泛使用，通過這種教學(xué)方式來開發(fā)學(xué)生思維，提升學(xué)生的創(chuàng)新實(shí)踐能力。具體做法就是在每學(xué)期的第一節(jié)課由任課老師發(fā)給學(xué)生具體的教學(xué)任務(wù)，并具體地列出每一次研討課的主題及所需要的文獻(xiàn)資料。當(dāng)然，討論的主題也可以由學(xué)生根據(jù)各自的興趣自擬與課程相關(guān)的主題。然后根據(jù)課程要求學(xué)生自己收集相關(guān)的參考資料或進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。每一次的討論課中，每位學(xué)生都必須結(jié)合相關(guān)理論知識闡述自己的觀點(diǎn)。

雖然討論式教學(xué)完全符合應(yīng)用型人才培養(yǎng)方案，但是這種模式在我院進(jìn)行推廣又有一定的條件限制。其限制就是對班級人數(shù)有一定的要求，班級人數(shù)太多的話不利于討論式教學(xué)模式的展開。在國外討論式教學(xué)通常是在人數(shù)不多的班級進(jìn)行，而根據(jù)我們學(xué)校的情況一般來看班級人數(shù)大多是40到50人左右，所以如何有效地展開這種教學(xué)模式，需要任課老師做好充分的準(zhǔn)備。換句話說，上課前作為任課老師必須做足課前準(zhǔn)備，備學(xué)生、備教材。

那么在我們學(xué)校就《證券投資學(xué)》這門課程而言，可以在講授的過程中把班級的學(xué)生分為幾個討論組，各組運(yùn)用所學(xué)的相關(guān)知識針對股票分析及證券市場熱點(diǎn)問題加以評論，然后匯總寫出每個小組的報告，由每個小組組長或派出一名代表向大家匯報分析結(jié)果。然后任課老師就可以根據(jù)每個小組匯報的情況及結(jié)論進(jìn)行點(diǎn)評，并將報告的表現(xiàn)納入課程考核的參考。通過這種培養(yǎng)方式不僅可以培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力，而且可以提高學(xué)生分析問題的能力。這方面能力的培養(yǎng)有利于學(xué)生在將來走向就業(yè)崗位后，形成良好的處理問題的習(xí)慣。

（四）改變傳統(tǒng)的評價方式。

在我們國家有句俗話“考考考，老師的法寶；分分分學(xué)生命根”。多少年來考試一直被作為判定學(xué)生成績的唯一的方法。但是現(xiàn)如今我們學(xué)校已經(jīng)向應(yīng)用性人才培養(yǎng)方向轉(zhuǎn)型，所以這種單方面的考核辦法也應(yīng)該逐漸地被打破。因此《證券投資學(xué)》課程也不例外。這個學(xué)期我使用的是吳曉求老師的教材，該教材一共有15個章節(jié)，理論性知識只不過占6個章節(jié)。如果是通過考試的辦法來考查學(xué)生的話，考試的內(nèi)容只能從這6個章節(jié)中選取。而且考試的問題也是一些死記硬背的知識點(diǎn)。比如說股票的發(fā)行，與其背一些文字的東西不如帶領(lǐng)學(xué)生通過“中小企業(yè)路演網(wǎng)”先觀看視頻，然后通過實(shí)際操作再做一遍的教學(xué)效果會更好一些。

這樣的案例教學(xué)在視覺上以及在聽覺上都可以給學(xué)生帶來很深的印象，從而也充分體現(xiàn)了案例教學(xué)的獨(dú)特之處。

另外，這門課程的核心內(nèi)容是股票、基金、債券。既然和投資相關(guān)那么就不得不考慮投資的風(fēng)險問題。關(guān)于投資風(fēng)險組合的講解雖然在教材的第10章有文字?jǐn)⑹?，但是我們?nèi)匀豢梢岳猛樮浖硌菔荆ьI(lǐng)大家利用軟件操作學(xué)習(xí)如何選擇股票，如何降低投資風(fēng)險，使教學(xué)更加生動化、形象化。像這樣的知識點(diǎn)，如果僅僅依靠傳統(tǒng)的考查方法來判斷學(xué)生掌握的情況我覺得就不太合適。

傳統(tǒng)的考查方法一般是建立在有標(biāo)準(zhǔn)答案的基礎(chǔ)上制定的。但是有些內(nèi)容是沒有標(biāo)準(zhǔn)答案的，我覺得不能僅僅用考試判斷學(xué)生對知識的掌握程度。比如在該課程當(dāng)中證券市場與宏觀經(jīng)濟(jì)政策的相關(guān)內(nèi)容，對于這個內(nèi)容完全可以借用日本一些大學(xué)的考查模式。其模式就是利用的形式來考查學(xué)生對知識點(diǎn)的掌握情況。對于同一個問題由于每個人的看法不同，得出的答案也會大相徑庭，如果仍舊用傳統(tǒng)的考查辦法就行不通。因此，只有根據(jù)不同的課程內(nèi)容選擇不同的考核辦法才可以綜合性地考查學(xué)生對知識點(diǎn)的掌握情況，提高教學(xué)效果，最終實(shí)現(xiàn)應(yīng)用性人才培養(yǎng)目標(biāo)。

三江學(xué)院是一所民辦應(yīng)用型本科院校，《證券投資學(xué)》是金融學(xué)專業(yè)和投資專業(yè)的必修課，屬于專業(yè)性、應(yīng)用性課程。該課程的教學(xué)目標(biāo)在于通過對證券投資相關(guān)理論知識的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能夠掌握證券投資的相關(guān)技巧，提高證券投資的分析能力和實(shí)踐能力。近年來伴隨著企業(yè)轉(zhuǎn)型，我國的勞動力就業(yè)市場發(fā)生了根本性轉(zhuǎn)變，即純理論性人才逐漸被技術(shù)性人才所代替。這就給偏重理論知識教育的大學(xué)生就業(yè)帶來了壓力。為了解決這一問題，對于我校的《證券投資學(xué)》教學(xué)工作來說，必須要迎合當(dāng)今的勞動力市場需求進(jìn)行系統(tǒng)性的課程再設(shè)計。

（五）加強(qiáng)教師的自我能力培養(yǎng)。

第三，教師應(yīng)積極參加學(xué)校組織的各種培訓(xùn)，不斷提高自己的教學(xué)業(yè)務(wù)水平。

總之，通過調(diào)整《證券投資學(xué)》課程的教學(xué)模式，將該門課的理論與實(shí)踐結(jié)合起來，使學(xué)生可以學(xué)以致用，使之更符合當(dāng)今三江學(xué)院應(yīng)用性人才培養(yǎng)方案。

[1]吳朝霞。關(guān)于高校本科金融專業(yè)證券投資學(xué)課程教學(xué)的若干思考[j]當(dāng)代教育理論與實(shí)踐，20xx，（08）。

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證券投資審計論文篇二十二

摘要：固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的組成部分，是其賴以生存和發(fā)展的重要條件，保障固定資產(chǎn)的安全和完整，提升固定資產(chǎn)使用效率和挖掘固定資產(chǎn)潛力是企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為了讓固定資產(chǎn)保值增值，就必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。本文對當(dāng)前企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問題進(jìn)行了闡述，提出了提高固定資產(chǎn)管理效率的方法和對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);固定資產(chǎn)投資;日常管理。

一、固定資產(chǎn)管理存在的問題。

第一，固定資產(chǎn)管理職能分工導(dǎo)致出現(xiàn)管理脫節(jié)。目前，企業(yè)的固定資產(chǎn)在投資建設(shè)和日常管理上是分開進(jìn)行的，這種體制是企業(yè)內(nèi)部職能分工形成的，本身也符合內(nèi)部控制管理要求。但是問題出在分工協(xié)調(diào)上容易出現(xiàn)本位主義。投資計劃部門、工程建設(shè)部門和財務(wù)部門從自身職責(zé)出發(fā)，由于管理職責(zé)不明確、部門之間協(xié)調(diào)銜接不順暢，管理脫節(jié)情況普遍存在。經(jīng)常出現(xiàn)計劃部門缺乏對資產(chǎn)全面的把握、業(yè)務(wù)部門對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)使用狀況和存量情況知之甚少、財務(wù)部門對資產(chǎn)帳實(shí)情況實(shí)物把握不清等問題。此外也會造成項(xiàng)目上報審批不及時、不該購置的重復(fù)購置、急需購置的又沒有資金等問題，造成了企業(yè)資金的極大浪費(fèi)。

第二，投資計劃部門未對投資建設(shè)進(jìn)行全過程監(jiān)督。目前企業(yè)的資產(chǎn)管理制度正在逐步健全，程序比較規(guī)范。但如果沒有投資計劃部門嚴(yán)格調(diào)研審批，沒有全面考慮建設(shè)成本和經(jīng)濟(jì)效益方面，就會造成固定資產(chǎn)購置以后出現(xiàn)閑置和效益不高。由于存在完成上級公司下達(dá)指標(biāo)的壓力，計劃部門對于資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)的可行性分析流于形式，造成很多項(xiàng)目達(dá)不到可研報告的效益目標(biāo)，造成投資無效益或者效益低下。資產(chǎn)管理部門對于項(xiàng)目的開工、建設(shè)和驗(yàn)收竣工參與程度不夠，財務(wù)部門也未對整個項(xiàng)目或購置進(jìn)行總體控制，這使得財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的了解停留在賬面的基礎(chǔ)上，對于資產(chǎn)賬面和實(shí)物的變動情況無法全面掌控。

第三，資產(chǎn)管理流程亟待完善。完成一個固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需要經(jīng)歷項(xiàng)目立項(xiàng)、可研分析、預(yù)算、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等過程，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)在固定資產(chǎn)購建過程中，由于要完成上級投資指標(biāo)，造成集中在年末結(jié)算的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)只有在購置和項(xiàng)目竣工之后才會移交到資產(chǎn)管理部門去，資產(chǎn)管理部門在整個過程中毫無主動權(quán)。財務(wù)部門在轉(zhuǎn)資的時候要對固定資產(chǎn)明細(xì)進(jìn)行分類、對設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等期間費(fèi)用進(jìn)行分配，客觀上給固定資產(chǎn)明細(xì)核算帶來時間上的壓力。固定資產(chǎn)細(xì)化不足將會給固定資產(chǎn)管理帶來困難。此外，企業(yè)資產(chǎn)管理人員、資產(chǎn)使用人員在更換崗位和離職過程中，未能嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清點(diǎn)移交程序，且缺乏有效約束，容易出現(xiàn)帳外固定資產(chǎn)，造成企業(yè)資產(chǎn)流失。

第四，固定資產(chǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)亟待加強(qiáng)。完善體制建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理長期以來是一個薄弱環(huán)節(jié)，由于無人認(rèn)真監(jiān)督管理，往往上有政策下有對策，造成了一定程度上的資產(chǎn)流失等經(jīng)濟(jì)損失。而這些問題的根源就是企業(yè)管理人員對于固定資產(chǎn)管理的觀念淡薄，認(rèn)識不到位。目前企業(yè)配有專職人員和資產(chǎn)管理人員，建立健全了固定資產(chǎn)賬目。但部分資產(chǎn)管理人員流動性大，個別人員責(zé)任心不強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)低，崗位職責(zé)不明確，管理制度落實(shí)不到位，固定資產(chǎn)日常管理缺少嚴(yán)格的監(jiān)督。有些企業(yè)的資產(chǎn)管理人員只管理資產(chǎn)賬面，對于實(shí)際中的資產(chǎn)去向等并不明確。上述因素制約了固定資產(chǎn)管理水準(zhǔn)的提升，日常管理水平的低下使得固定資產(chǎn)難以實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理。

二、改進(jìn)固定資產(chǎn)管理效率的策略。

第一，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立固定資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的存量管理水平。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理人員素質(zhì)的提升，加強(qiáng)對他們的培訓(xùn)，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的實(shí)地檢查，增強(qiáng)管理人員對銷售企業(yè)的運(yùn)營流程的了解，對固定資產(chǎn)的日常管理要加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)，充分發(fā)揮考核在固定資產(chǎn)管理中的作用。固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)該將固定資產(chǎn)其從計劃、財務(wù)、審計、預(yù)算和管理多方面的管理職能都納入到綜合性的管理體系之中來，并按照不同層次的管理要求將之劃分為監(jiān)督報告層、實(shí)物裝備層、投資決策層等等。資產(chǎn)管理部門要確定為決策層提供的固定資產(chǎn)的信息是真實(shí)的、可靠的。在日常管理中強(qiáng)調(diào)動態(tài)管理的重要性，每月對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并認(rèn)真分析盈虧原因。資產(chǎn)調(diào)動要經(jīng)過嚴(yán)格的手續(xù)，每一項(xiàng)固定資產(chǎn)都有專門的臺賬，對固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)場要加大監(jiān)督的力度。如果固定資產(chǎn)閑置下來，應(yīng)該及時向相關(guān)負(fù)責(zé)人和投資決策部門報告那些有利用價值的閑置資產(chǎn)，投資決策部門對于存量的可用的固定資產(chǎn)統(tǒng)籌安排，可以為企業(yè)減少固定資產(chǎn)重復(fù)投資開辟一條道路。

第二，投資和管理協(xié)調(diào)機(jī)制要健全。企業(yè)應(yīng)將固定資產(chǎn)的采購、審批、使用、管理等權(quán)限交由不同的部門辦理，責(zé)權(quán)利在制度上明確，在形式上分開，在執(zhí)行中相互制約，避免某一部門利用權(quán)力代辦全部工作，制度一經(jīng)制定必須嚴(yán)格遵守，并與各單位的考核機(jī)制相結(jié)合。必須建立行之有效的獎罰制度，對固定資產(chǎn)管理好、充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益的單位或個人給予合理獎勵，對管理不善的單位或個人，要采取必要的經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行處罰。在市場經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，從回報收益的角度來確立投資項(xiàng)目。在投資項(xiàng)目建設(shè)期之前就進(jìn)行完備的投資收益分析。變粗放式控制為集約式精細(xì)化控制，通過項(xiàng)目管理提高投資決策的科學(xué)性、民主性、可行性、效益性，防止長官意志和行政命令，這樣不僅能節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)的資金成本，還可以對企業(yè)的長期健康發(fā)展起到推動作用。

第三，要建立投資約束制度。由于近年來企業(yè)盲目投資的現(xiàn)象屢禁不止，企業(yè)可以考慮建立相應(yīng)的約束機(jī)制進(jìn)行約束。固定資產(chǎn)折舊一般在經(jīng)營考核中是被忽略和忽視的，這使得很多計劃投資部門認(rèn)為爭取投資和項(xiàng)目是自身工作能力的重要體現(xiàn)，筆者認(rèn)為在項(xiàng)目建設(shè)的時候可以考慮進(jìn)入一項(xiàng)成本項(xiàng)目，也就是資產(chǎn)占用費(fèi)，對資產(chǎn)的占用應(yīng)該采取有償?shù)姆绞剑切┬略龅耐顿Y項(xiàng)目，尤其是地面設(shè)施建設(shè)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)該收取高額的資產(chǎn)占用費(fèi)用，當(dāng)利用閑置的固定資產(chǎn)進(jìn)行新項(xiàng)目投資的時候，可以將資產(chǎn)占用費(fèi)用從閑置的固定資產(chǎn)原值中扣除，固定資產(chǎn)占用就從無考核變?yōu)橛斜O(jiān)督，這在一定程度上對新建投資項(xiàng)目產(chǎn)生一定的約束，可以將固定資產(chǎn)投資控制在理性范圍內(nèi)。另外，將考核結(jié)果與年度績效工資掛鉤，獎優(yōu)罰劣，從而充分調(diào)動固定資產(chǎn)管理人員的積極性，推動企業(yè)的固定資產(chǎn)管理再上新臺階。

總而言之，企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)該是一個整體，是投資管理和日常管理的有機(jī)結(jié)合過程，二者不應(yīng)該割裂，并且需要有效的一套監(jiān)督和管理機(jī)制作為輔助手段。要實(shí)施嚴(yán)格的審計監(jiān)督責(zé)任制。將企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營狀況，企業(yè)資產(chǎn)保值、增值等指標(biāo)，納入到經(jīng)營者業(yè)績考核當(dāng)中。建立健全責(zé)任追究制度，對資產(chǎn)管理不善，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下降，給予嚴(yán)格的處罰;對于失職、瀆職、甚至違法犯罪，造成國有資產(chǎn)重大損失的，要追究其法律責(zé)任。我國經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)變革管理模式、進(jìn)行體制變革已成為大勢所趨，從根源上減少固定資產(chǎn)的低效和浪費(fèi)是我們管理的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資和日常管理應(yīng)該以此為依據(jù)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低閑置資產(chǎn)，提升資產(chǎn)使用效率和運(yùn)營質(zhì)量，提升企業(yè)競爭力。

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