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證券投資審計論文篇一
二、調(diào)研方法。
第二章證券投資市場調(diào)研的可行性及計劃流程。
二、計劃進度以及流程。
五、證券投資替代行業(yè)影響力調(diào)研。
1.我國證券投資產(chǎn)品出口量額及增長情況。
3.經(jīng)營海外市場的主要證券投資品牌。
4.國際經(jīng)濟形式對證券投資產(chǎn)品出口影響的分析。
1.我國證券投資產(chǎn)品進口量額及增長情況。
一、技術(shù)競爭。
二、原材料及成本競爭。
三、產(chǎn)品定位競爭分析。
四、區(qū)域市場競爭。
五、品牌影響力。
六、價格競爭。
七、證券投資產(chǎn)品主流企業(yè)市場占有率。
八、影響證券投資市場競爭格局的因素。
一、用戶對證券投資產(chǎn)品的認知程度。
1.功能。
2.產(chǎn)品質(zhì)量。
3.價格。
4.產(chǎn)品設(shè)計。
四、代理商對證券投資品牌的選擇情況。
五、主要城市市場對主要證券投資品牌的認知水平。
第十一章證券投資重點細分區(qū)域調(diào)研。
一、華東地區(qū)。
2.華東地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。
二、華南地區(qū)。
2.華南地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。
三、東北地區(qū)。
2.東北地區(qū)證券投資發(fā)展特征分析。
四、華北地區(qū)。
……。
第十二章證券投資產(chǎn)品重點企業(yè)調(diào)研。
二、證券投資企業(yè)市場綜合影響力評價。
三、證券投資企業(yè)運營狀況調(diào)研。
第十三章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)盈利能力比較分析。
一、-證券投資行業(yè)利潤分析。
2.不同規(guī)模證券投資企業(yè)的利潤總額比較分析。
3.不同所有制證券投資企業(yè)的利潤總額比較分析。
第十四章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)成長性比較分析。
四、-證券投資行業(yè)增長預(yù)測。
第十五章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)償債能力比較分析。
第十六章國內(nèi)主要證券投資企業(yè)營運能力比較分析。
四、2014-年證券投資行業(yè)償債能力預(yù)測。
1.國際經(jīng)濟環(huán)境變化對證券投資市場風險的影響。
2.匯率變化對證券投資市場風險的影響。
3.宏觀經(jīng)濟變化對證券投資市場風險的影響。
4.宏觀經(jīng)濟政策對證券投資市場風險的影響。
5.區(qū)域經(jīng)濟變化對證券投資市場風險的影響。
二、證券投資市場產(chǎn)業(yè)鏈上下游風險分析。
1.上游行業(yè)對證券投資市場風險的影響。
2.下游行業(yè)對證券投資市場風險的影響。
3.其他關(guān)聯(lián)行業(yè)對證券投資市場風險的影響。
三、證券投資市場政策風險分析。
4.證券投資區(qū)域經(jīng)濟政策風險。
五、證券投資市場其他風險分析。
證券投資審計論文篇二
摘要：文章通過分析我國證券市場存在風險現(xiàn)狀以及這些風險形成原因，提出合理的防范風險的措施，通過完善法律，加強監(jiān)管，推進市場的平穩(wěn)健康發(fā)展，增強我國證券市場的風險管理，使證券市場在我國發(fā)揮更大作用，從而促進我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。
關(guān)鍵詞：證券投資；證券市場；風險防范。
證券投資是指投資者（法人或自然人）購買股票、債券、基金券等有價證券以及這些有價證券的衍生品，以獲取紅利、利息及資本利得的投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國證券市場的也得到了迅速的發(fā)展。但是，由于我國社會主義市場經(jīng)濟是在特殊的經(jīng)濟條件下逐漸成長和發(fā)展起來的一個特殊的經(jīng)濟市場，這就使得我國的證券市場具有其特殊性，也使得我國的證券市場存在著巨大的潛在風險。例如，上市公司的質(zhì)量問題；證券交易制度問題；市場過度投機問題；政府對市場的干預(yù)和宏觀調(diào)控政策存在著失當或失效問題等，這些都是造成我國證券市場異常波動的原因。這些波動對廣大投資者帶來巨大投資風險及經(jīng)濟損失的同時，更對我國的金融體系和國民經(jīng)濟造成了巨大的危害。
盡管投資的品種和種類也日益多元化，然而證券投資依然是廣大投資者最有前景的理財方式之一。但是風云變幻的證券投資對于廣大投資者來說依然難以把握，使投資者面臨獲投資結(jié)果的極大的不確定性。
一般而言，證券投資風險是指投資者投資本金遭受損失的可能性。風險是由于未來的收益的不確定性，實際收益與預(yù)期收益出現(xiàn)偏離，從而造成損失。
證券投資的風險一般可分為系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險。
（一）系統(tǒng)風險。
證券投資的系統(tǒng)風險是指那些對所有的上市公司產(chǎn)生影響的因素引起的風險，比如因經(jīng)濟、政治及整個社會環(huán)境變化所引起的證券價格的波動都屬于此類風險。就目前我國證券市場而言，大致有如下幾種：
1.利率風險。這是指利率變動，出現(xiàn)貨幣供給量變化，從而導致證券需求變化而使證券價格變動的一種風險。一般而言，因利率下降引起股價上升或因利率上調(diào)引起股價下跌。
2.市場風險。這是指證券市場本身因各種因素的影響而引起證券價格變動的風險。證券市場瞬息萬變，直接影響供求關(guān)系，包括政治局勢動蕩、貨幣供應(yīng)緊、政府干預(yù)金融市場，投資者心理波動以及大投機者興風作浪等，都可以使證券市場掀起軒然大波。
3.政策風險。各國的金融市場與國家的政治局面、經(jīng)濟運行、財政狀況、外貿(mào)交往、投資氣候等息息相關(guān)，國家的任一政策的出臺，都可能造成證券市場上的證券價格的波動。
4.其他系統(tǒng)風險。除了上述風險之外，還存在其他一些風險如匯率風險，入市資金結(jié)構(gòu)風險等。
（二）非系統(tǒng)風險。
非系統(tǒng)風險，是指某些微觀不確定因素的發(fā)生對某一個或幾個證券的收益產(chǎn)生影響所帶來的風險。這些微觀不確定只對個別公司或企業(yè)產(chǎn)生影響，通常與整個證券市場的價格變動不存在系統(tǒng)性、全局性關(guān)聯(lián)。非系統(tǒng)風險主要有如下幾種：
1.信用風險。它是指證券發(fā)行人在證券到期時無法還本付息而使投資者遭受損失的風險。信用風險實際上揭示了發(fā)行者在財務(wù)狀況不佳時出現(xiàn)違約和破產(chǎn)的可能，它主要受證券發(fā)行者的經(jīng)營能力、盈利水平、事業(yè)穩(wěn)定程度等因素的影響。
2.經(jīng)營風險。指上市公司的決策人員與管理人員在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)失誤導致企業(yè)虧損而帶給投資者投資損失的可能性。造成經(jīng)營風險的因素有諸如項目投資決策失誤、市場預(yù)測不準以及技術(shù)更新不及時等。在市場經(jīng)濟條件下，任何企業(yè)都有經(jīng)營失敗的可能性，因此這種風險是始終潛在的。
3.財務(wù)風險。財務(wù)風險是指企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理所造成的風險。負債經(jīng)營是現(xiàn)代企業(yè)常用的一種經(jīng)營手段。一般來講，債務(wù)資本比例越高，財務(wù)杠桿作用就越大，但同時也要看到負債經(jīng)營不利的一面，由于負債需要支付固定的利息，當企業(yè)利潤下降時，帶給投資者的收益就將大幅度減少。因此，如果企業(yè)負債過量，造成資本結(jié)構(gòu)不合理，那么相應(yīng)所蘊含的財務(wù)風險就越高。
下降。
5.技術(shù)風險。指技術(shù)開發(fā)方面的各種不確定因素，如技術(shù)難度、成果成熟度、與商品化的差距、開發(fā)周期、技術(shù)壽命期等造成的投資風險。
除了上述幾種特殊風險外，常見的造成非系統(tǒng)風險的因素還有諸如自然災(zāi)害以及不利于某一公司或企業(yè)的特殊事件的發(fā)生等等。
二、證券投資風險影響的因素。
證券投資給人帶來收益的同時也伴隨著一定的風險。證券投資風險的因素分析在證券投資活動中起著重要的作用。證券投資的風險因素很多，但最主要的是經(jīng)濟因素。風險因素共同作用的結(jié)果，或直接表現(xiàn)為證券投資不能盈利甚至不能收回本金（主要指債券），或間接表現(xiàn)為某種證券投資比銀行存款或其它投資少盈利。證券投資風險既包括證券本身規(guī)律體制的風險，又包括人為因素的風險。因此，對證券投資風險因素的認識有利于監(jiān)管機構(gòu)制定合理的證券制度，也有利于投資者做出正確的投資決策。
（一）市場風險影響因素。
市場利率的變動會引起證券價格變動。利率與證券價格呈反比變化，即利率提高，證券價格水平下降，利率下降證券價格水平上漲。
上漲。
（三）投資者層面風險影響因素。
證券投資風險究其實質(zhì)是投資者遭受損失的可能性和損失的大小，它源于證券市場內(nèi)外各因素未來的不確定性，投資者本身的行為也會帶來一定的風險。
1.過度自信導致的非理性投資行為。證券市場是一個典型的導致過度自信的場所，投資者會由于過度自信而影響他們對會計信息的正確研判。
2.風險偏好導致的非理性投資行為。不同的投資者對待風險的態(tài)度是不同的，主要可分為風險厭惡、風險中性以及風險喜好型投資者。通常風險喜好型投資者會把相同的資產(chǎn)組合的確定等價報酬率定得比無風險投資的報酬率要高，使得他們更傾向于選擇資產(chǎn)組合而不是無風險投資。
3.從眾心理導致的非理性行為。在證券市場中，投資者往往不是基于自己對收益和風險的預(yù)測，而是通過猜測和跟隨別人的行為來買賣股票，這就是通常所說的股票市場的從眾行為。而從眾心理導致的非理性的投資行為，則使客觀存在的投資風險成為事實。
證券投資是一種風險投資，在證券投資過程中，為了盡可能避免各種風險，獲得最大的投資收益，投資者必須對投資風險有充分認識，學會衡量投資風險的方法，采取相應(yīng)的防范措施，將證券投資的風險減少到最低限度。
證券投資風險的規(guī)避主要從兩個方面來考慮，一是政策制定者要推出合理的規(guī)則，盡量減少風險；二是投資者要保持清醒的頭腦，認清市場本質(zhì)，把投資風險降到最低限度。
（一）系統(tǒng)性風險的防范。
對于證券投資監(jiān)管機構(gòu)而言，系統(tǒng)性風險可以從制度創(chuàng)新、提高上市公司質(zhì)量、完善監(jiān)管體系三個方面防范和化解，提倡誠信并幫助投資者樹立理性投資的觀念。
對于投資者，系統(tǒng)風險是無法消除的，投資者無法通過多樣化的投資組合進行防范，但可以通過控制資金的投入比例等方式，減弱系統(tǒng)風險的影響。
（二）非系統(tǒng)性風險的防范。
證券投資非系統(tǒng)風險可以通過多種證券投資組合分散和降低。投資組合分散風險的原理在現(xiàn)代金融市場得到了廣泛應(yīng)用。投資者一般應(yīng)先分析各證券的收益與風險結(jié)構(gòu)，通過對行業(yè)發(fā)展前景、公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況的分析與研判，再結(jié)合其市場表現(xiàn)，選擇出具有潛力的投資品種構(gòu)建投資組合。
1.投資對象分散化。投資者可將資金分散于債券與股票，而且在購買股票時選擇購買不同行業(yè)和不同企業(yè)的股票，從而避免因某一行業(yè)或企業(yè)不景氣而蒙受重大損失。
2.投資地域分散化。不同地區(qū)的企業(yè)會受所在地區(qū)的經(jīng)濟狀況、市場、稅賦以及政策等諸多因素的影響，經(jīng)營業(yè)績會相當懸殊，其股票在市場上的表現(xiàn)也會有一定差異。
3.投資期限分散化。在投資期限上采取分散方式，就是將資金分成若干部分分別進行長期投資、中期投資以及短期投資，這樣，可以減少經(jīng)濟不景氣或股市行情大起大落所帶來的損失。
1.證券投資市場各種風險產(chǎn)生的原因并不是單一的、許多情況下是各種因素共同作用的結(jié)果。所以我們對證券投資的風險分析不應(yīng)采取一因一果的分析方法，而應(yīng)采取一因多果或多果多因的綜合分析方法。
2.在證券投資風險中，系統(tǒng)的風險是不能通過分散投資加以避免的，而只有非系統(tǒng)性的風險，才能采用多樣化的投資加以避免。
3.對證券投資風險形成的原因進行了深入的分析，并提出了相應(yīng)的防范措施，對保護投資者的利益有重要意義。
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作者簡介：陳寧（1962-），南方黑芝麻集團股份有限公司工程師，華中科技大學研究生班，研究方向：經(jīng)濟學、證券。
證券投資審計論文篇三
我對股票感興趣，現(xiàn)在的大致規(guī)劃是畢業(yè)后先進證券公司，先爭取做證券分析師，以后進基金公司，最后當一名基金經(jīng)理。為此我在學校應(yīng)該做哪些準備?職業(yè)規(guī)劃中的難點是什么？該怎樣具體一點地規(guī)劃不同的職業(yè)階段?本人非211財經(jīng)學校在讀研究生，先謝過了。
證券投資審計論文篇四
貴金屬投資是近年來銀行理財?shù)耐顿Y熱點，隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，社會保障制度的不斷完善，投資理財成為一種趨勢。在傳統(tǒng)投資市場回報受限，收益比例下降的背景下，貴金屬投資逐漸成為投資者資金配置的新選擇，與此同時，投資渠道的不斷拓寬，理財方式的日益增加，使得人們越來越注重資產(chǎn)在投資理財中的合理配置，而在資產(chǎn)組合中將一定資產(chǎn)比例配置在貴金屬理財產(chǎn)品上，可以有效地分散投資風險。具體的配置比例，要由投資者的風險承受能力、風險偏好以及自身情況而定。各家商業(yè)銀行投資理財品種越來越豐富，貴金屬投資也呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的態(tài)勢，除了原來的賬戶貴金屬買賣、貴金屬遞延交易、實物黃金投資等業(yè)務(wù)外，多家商業(yè)銀行又推出了賬戶貴金屬定投、賬戶貴金屬雙向交易、賬戶鈀金等業(yè)務(wù)，增加了投資者的選擇品種，分散了投資風險。
一、投資理財選擇貴金屬的原因。
(一)全球通貨膨脹，紙幣不斷貶值。目前國內(nèi)cpi居高不下;美國次貸危機尚未平息，歐洲債務(wù)危機烽煙又起;再加上國際地區(qū)政治局勢動蕩不安定等因素，使得黃金、白銀避險作用不斷上升，金價、銀價飛漲。在外有歐債、美債危機，內(nèi)有經(jīng)濟減速、高通脹的背景下，具有保值避險功能的貴金屬越來越受投資者關(guān)注。
(二)黃金市場公平、透明，是全球性的資本市場，各國中央銀行都參與其中，現(xiàn)實中很難有機構(gòu)有實力操縱黃金市場。倫敦、紐約、香港等市場已經(jīng)形成了24小時不間斷的黃金交易市場，投資者可以隨時入市交易，市場交易基本沒有時間限制。
(三)投資回報高。在過去幾年，貴金屬投資的回報率遠遠超過股票、基金等理財產(chǎn)品。黃金價格從的251美元/盎司到最高點1920美元/盎司有665%的漲幅，白銀最高漲幅達900%，鉑金現(xiàn)貨也翻了5倍。加上部分貴金屬產(chǎn)品的杠桿設(shè)計，實際收益可能會更高。
二、銀行貴金屬主要投資品種。
貴金屬投資交易具有高投機性和高風險性，因為黃金、白銀、鉑等是具有金融屬性的特殊商品，其價格受國際經(jīng)濟形勢、美元匯率相關(guān)市場走勢、政治局勢、原油價格等多種因素影響。然而，這些因素對價格的影響機制非常復雜，不成熟的投資者在市場操作中難以全面把握，加上信息采集渠道不明確、信息的不對稱性，出現(xiàn)投資決策失誤的可能性較高，而貴金屬投資最大的意義在于其資產(chǎn)配置功能，黃金有良好的避險功能，合理的家庭理財中貴金屬的配置比例應(yīng)該在10%左右，根據(jù)家庭風險承受能力和所處階段，這個比例還可以調(diào)整，但最多不宜超過30%。
(一)賬戶貴金屬。
賬戶貴金屬，俗稱“紙黃金”或“紙白銀”。是一種個人憑證式黃金或白銀，投資者按銀行報價在賬面上買賣“虛擬”黃金或白銀，投資者通過買賣價差賺取收益。無需提取黃金實物，免于支付儲藏、運輸、鑒別等各項費用，交易成本低廉?！百~戶貴金屬”包括人民幣賬戶金和美元賬戶金兩種，人民幣賬戶金投資起點為10克，美元賬戶金的最低投資起點為0.1盎司，銀行報價與國際市場黃金價格實時聯(lián)動，透明度高。近年來，各家商業(yè)銀行還陸續(xù)推出了紙黃金的雙向交易，讓紙黃金投資者在下跌行情中也可以操作獲利。
(二)實物黃金。
實物黃金是相對于紙黃金而言的，是指發(fā)生實際黃金交割行為可提取實物的黃金品種。一般來說商業(yè)銀行的實物黃金業(yè)務(wù)可分為銀行自主品牌實物黃金和個人代理實物黃金兩類：1.銀行自主品牌實物黃金是商業(yè)銀行自行設(shè)計并委托專業(yè)黃金精煉企業(yè)所加工的黃金產(chǎn)品;2.個人代理實物黃金是指商業(yè)銀行憑借與上海黃金交易所共同構(gòu)建的黃金交易系統(tǒng)，根據(jù)投資者委托，代理進行的實物黃金交易、資金清算及實物交割。該業(yè)務(wù)采取投資者自主報價的方式，實盤交易，撮合成交，實物交割。
(三)貴金屬延期品種。
貴金屬延期品種是指以分期付款方式進行交易，客戶可以選擇合約交易日當天交割，也可以延期至下一個交易日進行交割，同時引入延期補償費機制來平抑供求矛盾的一種現(xiàn)貨交易模式。目前商業(yè)銀行代理上海黃金交易所au(t+d)、ag(t+d)、au(t+n1)、au(t+n2)這四個現(xiàn)貨黃金延期品種。貴金屬延期品種提供“賣空”機制，投資者可進行雙向交易，預(yù)期黃金價格上漲或下跌均可通過交易獲利，投資者可同時申請實物交割，也可通過申請“中立倉”獲取延期補償費。
(四)黃金期貨、黃金遠期和黃金期權(quán)等衍生品。
1.黃金期貨。是黃金實物的金融衍生品，是通過在期貨交易所買賣標準化的黃金期貨合約而進行的一種交易方式。
2.黃金遠期。是指投資者由于套期保值需要與銀行簽訂的以美元計價、在未來某一約定時間買入或賣出黃金的交易。投資者以美元與銀行做黃金遠期交易(包括遠期賣出黃金或遠期買入黃金)，但最遲需在遠期合約到期前2個工作日，通過反向交易對沖該筆交易，并于到期日進行美元資金差額清算，而不進行黃金實體交割的業(yè)務(wù)。
3.黃金期權(quán)。是指規(guī)定按事先商定的價格、期限買賣數(shù)量標準化的黃金的權(quán)利。投資者可以根據(jù)自己對黃金價格未來走勢的判斷，向銀行支付一定金額的期權(quán)費后買入相應(yīng)面值、期限和執(zhí)行價格的黃金期權(quán)(看漲期權(quán)或看跌期權(quán))，如果價格走勢對投資者有利，則會行使其權(quán)利而獲利，如果價格走勢對其不利，則放棄購買的權(quán)利，損失只有當時購買期權(quán)時的費用。黃金期權(quán)具有較強的杠桿性，以少量資金進行大額的投資，與傳統(tǒng)的紙黃金相比，個人黃金期權(quán)具備以小搏大的杠桿效應(yīng)，并為投資者提供了做空黃金的工具。
4.黃金定投。又稱為黃金積存業(yè)務(wù)，是指投資者在商業(yè)銀行開立黃金積存賬戶，選擇每月固定投資一定金額或一定克數(shù)的黃金，實現(xiàn)長期的黃金積存，客戶也可以根據(jù)資金狀況進行不定期的主動購買，進行黃金積存交易。對于積存賬戶內(nèi)的黃金余額，客戶可以選擇贖回獲得貨幣資金或按商業(yè)銀行相應(yīng)黃金產(chǎn)品的實有規(guī)格提取黃金實物。作為普通投資者黃金期貨、黃金期權(quán)等衍生品風險較大，黃金定投由于投資門檻低，所購得的黃金相當于在較長的一段時間內(nèi)以“均價”買入，可以分散價格風險，實現(xiàn)“小積累、大財富”。(五)掛鉤黃金理財產(chǎn)品。掛鉤黃金理財產(chǎn)品是一種結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品，是將所募集資金投資于固定收益證券和與黃金相關(guān)的金融衍生品。
目前市場中，理財產(chǎn)品收益率與黃金價格變化有以下三種關(guān)系：看漲型、看跌型和區(qū)間型?？礉q型的理財產(chǎn)品收益率水平與黃金價格正相關(guān);看跌型的理財產(chǎn)品收益與黃金價格負相關(guān)，金價越高，理財產(chǎn)品收益越低;區(qū)間型的產(chǎn)品往往設(shè)置一個價格區(qū)間，當黃金價格處于這個區(qū)間內(nèi)，理財產(chǎn)品收益較高，一旦突破這個區(qū)間，收益較低。黃金掛鉤類理財產(chǎn)品投資者能通過選擇不同的收益結(jié)構(gòu)規(guī)避系統(tǒng)性風險，但其收益率高低和黃金價格關(guān)系較為復雜，需要投資者對價格走勢作出自己獨特的判斷，因此投資難度較高。
三、投資策略。
在具體操作方面，投資者應(yīng)注意以下幾點：
第一，要合理控制倉位。根據(jù)實際情況制訂資金運作比例，下單前需慎重考慮，為可能造成的損失留下一定回旋的空間與機會，滿倉操作風險較高。成功的投資者，其中一項原則是隨時保持2-3倍以上的資金以應(yīng)付價位的波動，如果資金不充分，就應(yīng)減少手上所持的倉位，否則，就可能因保證金不足而被迫平倉，縱然后來證明眼光準確也無濟于事。
第二，順勢而為。在市場出現(xiàn)單邊行情時，不要刻意猜測頂部或底部的點位而進行反向操作，只要行情沒有出現(xiàn)大的反轉(zhuǎn)，不要逆勢操作，市場不會因人的意志為轉(zhuǎn)移，市場只會是按市場規(guī)律延伸。
第三，樹立良好的投資心態(tài)。心態(tài)平和時思路會比較清晰，能冷靜、客觀地分析行情波動因素，不肯定時，暫且觀望，減少盲目跟風操作的概率，保持理性操作。投資者并非每天都要入市，初入行者往往熱衷于入市買賣，但成功的投資者則會等待機會，感到疑惑或不能肯定時亦會先行離市，暫抱觀望態(tài)度，待時機成熟時再進行操作。
第四，嚴格止損、降低風險。進行投資時應(yīng)確立可容忍的虧損范圍，善于止損投資，才不至于出現(xiàn)巨額虧損。虧損范圍應(yīng)依據(jù)賬戶資金情形，最好設(shè)定在賬戶總額的3%-10%，當虧損金額已達到你容忍限度時應(yīng)立即平倉，從而避免行情繼續(xù)轉(zhuǎn)壞，損失無限擴大的風險。同時投資者要以賬戶金額衡量投資數(shù)量，不要過度投資，一次投資過多很容易產(chǎn)生失控性虧損，投資額度應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，除非你能確定目前走勢對你有利，可以投資50%，否則每次投資不要超過總投入的30%，從而有效控制風險。
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證券投資審計論文篇五
一直以來，對股票就充滿了好奇，眾所周知，中國證券市場近些年來的飛速發(fā)展，“炒股熱”席卷了全國?！肮墒杏酗L險，入市須謹慎”，在學習《證券投資學》這門課程后，我受益很大，讓我對這句話進行了認真的思考，將其放在心上，樹立了正確理性的投資理財觀念。身為大學生，我認為首先要意識到投資觀念的重要性，然后樹立正確理性的投資觀念。對于有心準備的投資者，在投資前，掌握更多的投資策略，了解股票投資知識是非常重要的，為以后投資理財打好重要基礎(chǔ)。但股票需要有一定的經(jīng)濟基礎(chǔ)，在具體的投資前，都應(yīng)該認清風險，正視投資風險，從而才能樹立正確的投資風險意識。在校期間我認為應(yīng)該好好的觀望和學習，待將來有一份穩(wěn)定的職業(yè)同時具備更好的心理素質(zhì)和健康的心態(tài)之后，再進行理性的投資。
學習這門課程，我受益很大，感謝老師的教導，通過對證券投資知識的講解與結(jié)合自身的投資經(jīng)驗為我們展示各種分析，注重討論學習和應(yīng)用實踐。證券投資學,通過對實際資料進行分析才能真正領(lǐng)會和掌握各種投資分析方法。
一、正確掌握證券投資專業(yè)知識，詳細分析其內(nèi)涵和外延。
證券投資包括證券和證券投資兩個方面的內(nèi)容。研究證券的根本目的在于進行證券投資。只有對各種證券及其運行規(guī)律有充分的了解和認識，證券投資才能順利進行。證券投資是一個復雜過程，其中有理論問題、技術(shù)問題、具體操作問題。由于投機與投資結(jié)伴而行，收益與風險形影相隨，投資管理也是一個十分重要的問題。
證券投資屬于間接投資和金融投資的范疇。具體地說，它是經(jīng)濟主體以其資金購買股票、債券等有價證券，以獲得收益的投資行為。隨著經(jīng)濟體制改革的深化，我國證券市場不斷地發(fā)展與完善。股票市場（包括股票的發(fā)行和交易）與證券市場成為證券市場的重要內(nèi)容。股票是一種有價證券，是股份證書的簡稱，是股份公司在籌集資本時向出資人公開或私下發(fā)行的、用以證明出資人的股本身份和權(quán)利，并根據(jù)持有人所持有的股份數(shù)享有權(quán)益和承擔義務(wù)的憑證。
（1）股票是一種出資證明，作為出資的憑證。
（2）股票的持有者憑借股票來證明自己的股東身份，參與股份公司的股東大會，對股份公司的經(jīng)營發(fā)表意見。
（3）股票持有者憑借股票參加股份發(fā)行企業(yè)的利潤分配，也就是通常所說的分紅，以此獲得一定的經(jīng)濟股票市場的影響作用。
二、把握投資時機，認清投資環(huán)境。
股票證券投資關(guān)鍵要看清大勢。股票增值迅速，風險則更大，股市與經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境息息相關(guān)，經(jīng)濟衰退、股市萎縮、股價下跌；反之，經(jīng)濟復蘇、股市繁榮、股價上漲。炒股就是為了賺錢，但如果你總以賠賺為中心、為標準去操作買賣，往往達不到好效果。這就是為了賺錢卻不一定能賺錢。相反，我們不以賠賺為標準，我們以漲跌的節(jié)拍為標準去操作，則能使你上漲時，賺得更多，下跌時使你及時出局避險，最終必然會使你的資金大幅增值。在投資股票時應(yīng)認真分析行情，看是“投機客”輪番炒作所造成的局部漲勢，還是“全民參與”的全面上漲行情，只有經(jīng)過認真分析，才能放心進行投資。要判斷是不是真材實料的上漲行情，避免逆勢買賣，對國內(nèi)外政治、經(jīng)濟形勢到股份公司各種信息都要關(guān)注，從而得出堅定的結(jié)論再進行投資。
三、慎重選股，正確選擇投資對象合理經(jīng)營。
炒股就是炒未來，老師也反復加強認真選股。我認為選股的原則是在合適走勢下考慮其價值和成長。投資股票應(yīng)該冷靜而慎重，善于控制自己的情緒，不要過多受外界傳聞影響，要仔細分析各種環(huán)境條件，并對各種股票作詳細比較，才決定投資對象。也許說來容易做來難，尤其在市況起伏、人氣高或極低時更要把握住自己獨立思考和判斷能力，千萬不能跟風跑，通過自己的判斷，不要迷信權(quán)威也不要輕信股評，注重公司基本面分析，注重未來成長性好的企業(yè)。要考慮到股市熱點，結(jié)合行業(yè)板塊整體走勢來選股。
四、保持良好心態(tài)。
心態(tài)的調(diào)整是至關(guān)重要的，首先要保持平和心態(tài)。股市是一個充滿風險的投資場所，盡管在股市有機會讓你賺取更多錢，但投機同樣會讓股民損失慘重。首先不要借貸炒股，不要全資炒股，要加強自我心里完善，不盲目跟風，不猶豫不決，缺乏自信，而保持平常心看待股指的運行。
五、合理進行風險分析，規(guī)避風險。
股市風險是指在競爭中，由于未來經(jīng)濟活動的不確定性，或各種事先無法預(yù)料因素的影響，造成股價隨機性波動，使實際收益和與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而使投資者有蒙受損失甚至破產(chǎn)的機會與可能性。
六、準確把握股票的賣點。
買股票是為賺錢，但也會讓投資者發(fā)生虧損。為了避免資金發(fā)生大的損失，個人投資者需要學習如何賣股票。在股市操作中，最重要的并不是何時買股票，也不是買何種股票，而是賣股票，賣股票一定要果斷。往往在股市中虧損的投資者，并非因為沒有發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)股，也不是沒有在低價是買入，而是沒有在適當時機賣出。低入高出是每個股民都渴望的事情，低入簡單，但是高出就講究技巧了。決定何時賣出股票的決定較何時買入股票更為重要。首先不要試圖尋找股票的最高賣點，你永遠不會清楚股票會升多高，要決定如何賣股票，必定要果斷，大勢已經(jīng)明顯進入調(diào)整，手上在好的股票也該賣掉，盡力不應(yīng)去參與調(diào)整。參考文獻：
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證券投資審計論文篇六
摘要：我國證券市場是一個迅速發(fā)展的、新興的市場，因此充滿了挑戰(zhàn)和風險。
證券投資風險是現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中的每個投資者和消費者所面臨的一個非常重要的問題，在證券投資市場上，我們遇到各種各樣的風險。
本文從證券市場的風險分析著手，簡單分析了證券投資風險的成因以及在風險防范上應(yīng)該采取的措施。
一、風險的概念。
風險是指某種不利結(jié)果發(fā)生的可能性，由不利結(jié)果發(fā)生的概率來表示。
所謂證券投資風險，是指證券投資者達不到預(yù)期收益或遭受到損失的可能性。
證券投資審計論文篇七
20xx年的牛市，使得炒股變成了國民話題，連老頭老太太都不例外，仿佛不炒股是一種損失。然而證券投資并不是他們所認為的那樣，里面飽含了專業(yè)知識。所以，培養(yǎng)證券投資行業(yè)的高素質(zhì)人才迫在眉睫，這使得《證券投資學》變成了經(jīng)濟學專業(yè)最重要的學科，也是所有經(jīng)濟學專業(yè)人才的必修課程。證券投資學是一門操作性和實踐性很強的應(yīng)用型課程，是理論與實際的有機結(jié)合，當前的《證券投資學》課程教學亟需完善，必須對其進行改革。
1、教師隊伍師資力量不夠。
隨著高校學生的擴招，師資隊伍也相應(yīng)地擴大，師資力量主要劃分為倆類：資歷深的老教授和年輕的新進老師。對于資歷深的老教授來說，有著足夠的教學經(jīng)驗，但是不一定能夠滿足證券投資學的教學，因為證券投資學知識實時更新，并且要求比較熟練的電腦軟件操作技術(shù)。很多老教授不大接受新鮮事物，不愿意去學習電腦軟件知識，這使得他們的教案幾年前和幾年后基本一致，上課基本“老調(diào)重彈”，跟不上最新證券投資學知識，不了解最近證券投資市場的動態(tài)熱點情況。上機實踐課更加是捉襟見肘，不能夠很好的指導學生實際操作。而對于年輕老師來說，這些年輕老師剛完成校園學生到老師的過渡，缺乏足夠的教學經(jīng)驗，更加缺乏實際證券投資學的教學經(jīng)驗以及證券市場的歷練，故而他們的知識結(jié)構(gòu)比較簡單，上課時可能找不到正確的教學管理方法，對證券市場缺乏實際經(jīng)驗，不能夠較好的完成證券投資學的教學。
2、所用教材不夠與時俱進。
教材是教師教學的基礎(chǔ)，教材的質(zhì)量如何將直接影響到課程的教學效果。目前各高校采用的教材基本都是沿用以前的經(jīng)典教材，或是國外投資理論的翻版，并沒有跟著當前證券投資市場與時俱進，甚至有的教材一直都是同一個版本，老師上課用幾年前的教材，案例都沒有更新。證券投資市場發(fā)展迅速，教材就必須及時跟新，新事物，新理論，新現(xiàn)象都必須反應(yīng)出來。并且，相關(guān)經(jīng)典案例也要在教材中突顯出來，要保證學生們能在課堂上接受的是最新的知識。不與時俱進或者不適合學生的教材都是達不到好的教學效果的。
3、理論教學模式落后。
理論教學是任何一門專業(yè)學科的基礎(chǔ)，只有夯實了理論知識，才能延伸到實踐操作和實際中去，證券投資學的教學也不例外。當前證券投資學的理論教學，大多以老師在講臺上傳授知識，輔以ppt以及黑板板書，學生在下面被動地“被灌輸”知識，積極性不高，師生之間互動少，這使得老師對學生知識掌握情況把握不了，不清楚學生是否對課上講授的知識熟練掌握，導致理論教學效率低下，必須改進這種落后的理論教學模式才能取得良好的教學效果。
4、相關(guān)軟件硬件配置不夠。
證券投資學教學很重要的部分是仿真股市、校外見習以及綜合實訓，這些都對學校的相關(guān)軟硬件配置要求很高。目前很多高校的配置就只是聯(lián)網(wǎng)的電腦，這是遠遠不夠的。我在一些學校調(diào)研實習的時候發(fā)現(xiàn)，很多學校的實踐教室設(shè)立了比較久的年份，里面的電腦與網(wǎng)絡(luò)沒有得到更新，電腦老化，反應(yīng)慢，以及網(wǎng)絡(luò)差，這嚴重影響了老師的教學熱情以及學生的學習熱情。仿真股市、校外見習和綜合實訓都不能缺少，仿真股市要求學校有專門的金融實驗室以及相關(guān)的證券投資模擬平臺，校外見習則要求學校有相關(guān)聯(lián)的證券投資公司給予見習機會，綜合實訓則更需要學生的知識與實際結(jié)合能力，擁有這些設(shè)備配置的學校少之又少。
5、實踐教學不足。
相關(guān)軟件硬件配置不夠，必然會導致相關(guān)實踐教學的不足。目前各高?；径际遣捎玫摹罢n堂+上機”模式對《證券投資學》課程進行課程，即除了老師在課堂進行理論教學，還有上機模擬實訓。但是大部分都是理論教學，上級實訓多的也不過十幾個課時，對于學生來說，是完全不夠的。要多給學生一些將理論與現(xiàn)實相融合的時間，一周一次實踐課相當于三天打魚兩天曬網(wǎng)，依舊使得學生對當前大盤迷茫，并不能得到真正的實踐操作經(jīng)驗，放到真正的證券市場中去，仍然是零基礎(chǔ)。甚至有些學校理論教學老師跟實踐教學老師不是同一個老師，這使得倆位老師不能很好的了解學生對知識的掌握情況，很難讓學生將理論知識和實踐知識產(chǎn)生很好的融合，這會對教學效果產(chǎn)生很大的影響。
6、考評方式單一。
當前證券投資學的考評方式主要是以考試為主，一般都是“30%的平時成績+70%期末成績”為考核方式，這使得很多同學并不注重自己平時的課堂表現(xiàn)以及實際操作能力，只是在平時上課的時候打打醬油，到最后期末考試的時候臨時抱個佛腳，對老師平時畫的重點進行復習，最后拿到不符合真實水平的“泡沫”成績。證券投資學學習主要是要培養(yǎng)學生的實際操作能力，這樣的考評方式太單一，不合理，起不到真正考查學生實際能力的作用。
1、加強教師隊伍師資力量。
如今證券投資學知識越來越向應(yīng)用型和社會化發(fā)展，這要求必須提高學校教師隊伍的師資力量，提高教師的綜合素質(zhì)。所有教學證券投資學的專業(yè)教師，必須進入到證券市場中去歷練，甚至可以讓專業(yè)教師去證券投資公司進行掛職鍛煉，讓教師去實際操作，去感受證券市場的變化和社會對于證券投資專業(yè)人才的具體需求，去接受證券市場上最新最前沿的知識，根據(jù)市場的需求和動態(tài)來調(diào)整上課時的教學內(nèi)容。除此對所有證券投資學教師統(tǒng)一的歷練培訓外，還要針對老教授和年輕教師分別進行專業(yè)培訓。對于老教授來說，還要對其進行專業(yè)的電腦軟件培訓，讓這些老教授能游刃有余地進行證券行情分析軟件以及其他金融分析軟件的操作，跟上新興證券軟件的步伐。對于年輕教師來說，還要多組織去聽老教授們的課，學習上課的教學方法，積累教學經(jīng)驗，也可實行“青年教師導師制”，讓老教授擔任年輕教師的導師，傳授教學經(jīng)驗。只有教師隊伍師資力量強大了，才能夠使教出來的學生知識水平得到提高。
2、綜合多本教材，補充更新教學內(nèi)容。
國內(nèi)學者們編寫的教材，內(nèi)容主要以投資理論以及證券投資分析為主，有的教材涉及到的數(shù)學計算知識較少，有的則理論知識較少。國外主要以博迪編寫的投資學為主，內(nèi)容十分詳細，雖然每個國家研究的方法和內(nèi)容大同小異，但是教材要根據(jù)每個國家的實際發(fā)展情況而來，所以我們老師首先自己得廣泛閱讀相關(guān)教材書籍，豐富自己的理論知識，將國內(nèi)國外教材的優(yōu)點綜合起來。老師可以在這些優(yōu)秀的書籍中，選擇一本最適合學生的教材，綜合其他教材作為輔助和參考，然后根據(jù)學生們的知識實際情況以及市場發(fā)展情況，多多補充更新教學內(nèi)容，也可以專業(yè)老師可以根據(jù)學生情況和市場情況，自己獨立編寫或者協(xié)同其他老師一起編寫一本自編教材，綜合各家所長，與校內(nèi)校外多個專家討論通過之后，學校給予資助出版最適合學生的教材。只有適合當前證券市場實際情況以及學生情況的書籍教材，才是好的證券投資學教材。
3、改進理論教學方式。
既然當前的理論教學方式不能達到很好的教學效果，我們就應(yīng)改進理論教學方式。當前理論教學方式最常見的問題是枯燥無味，無法調(diào)動學生的積極性，如何調(diào)動學生的積極性，使他們從“被動學習”變成“主動學習”、“我愛學習”成為理論教學的關(guān)鍵。我們可以改進教師上課的教學方式，從靜態(tài)教學變?yōu)榧榫敖虒W、案例教學、討論式教學、換位教學一體的多模式教學方式。情景教學是指在教學過程中，教師帶有目的的引入一個非常生動的、能讓學生情感融入的場景，引起學生〔〕的情感體驗，讓學生在情境中進行角色模擬，身臨其境，對問題進行自我分析和自我解決，從而加深對教學內(nèi)容的理解，達到使學生對這個問題進行自主認真思考，產(chǎn)生深刻印象的效果。案例教學肯定是必不可少的一部分，這要求教師在對學生講授完相關(guān)的理論知識之后，精心準備好案例材料，包括歷史上比較經(jīng)典的相關(guān)案例以及當前市場正火熱的實時案例，講授案例時與討論式教學相結(jié)合，讓學生分為小組對案例進行討論，運用自己學到的知識充分理解案例，把握案例，通過反復的互動和交流，不僅提高了學生的興趣，讓他們深化理解，更能讓老師能知道學生對這個知識點的把握情況。換位教學指的是讓學生上課時擔任“教師”的角色，老師則坐在座位上充當“學生”，聽學生“授課”。這要求老師提前一段時間將這個任務(wù)布置給學生，也就是說提前讓學生做好充分的準備，自己預(yù)習相關(guān)知識點以及查找相關(guān)知識內(nèi)容，然后上課的時候由學生對知識點進行講授。這種由學生先自主學習，然后口頭講述的方法，能讓學生更好把握知識點的框架結(jié)構(gòu)，理清思路，產(chǎn)生清晰的輪廓。這樣集情景教學、案例教學、討論式教學、換位教學一體的多模式教學方式能夠充分調(diào)動學生的積極性，不再使學生感覺到自己“置身事外”，從而提高理論教學的效率。
4、提升軟硬件配置。
證券投資學是對相關(guān)軟硬件配置要求非常高的一門學科，沒有一定的軟硬件配套配置，證券投資學的實踐操作將受到很大的局限性。首先，合格的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境以及電腦配置是最基礎(chǔ)的。證券投資學實踐不是說說就可以，一定要有跟得上時代的電腦配置及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，最好是要有高配的專門的金融實驗室以及相關(guān)的證券投資模擬平臺。其次是必須要有相關(guān)證券投資軟件。學校必須購買正版的證券投資軟件，例如我們教材書上要求的是大智慧行情分析軟件以及大智慧金融教學系統(tǒng)，那么學校就應(yīng)該購買好這些正版證券投資軟件，不要使得老師教的是這個版本的軟件，學生卻只能用另一種軟件替代或者只能用個盜版破解軟件。最后，學校應(yīng)該加強與證券公司等金融機構(gòu)的校企合作，給學生提供良好的實習機會，讓學生在充分的理論知識灌輸和模擬平臺操作后，能夠到這些證券投資公司實習，真正投入到現(xiàn)實證券市場中去積累經(jīng)驗。
5、加強實踐教學。
實踐教學不僅是學生將理論知識轉(zhuǎn)化為實踐知識必不可少的部分，更是激發(fā)學生對證券投資興趣的關(guān)鍵。學校應(yīng)該加大學生模擬操盤實訓課程的課時量，讓學生能夠每天都跟蹤真實大盤走勢，將書面知識運用到現(xiàn)實證券市場里去，把握市場的實時動態(tài)。在實踐教學過程中，學生一邊操作，老師一邊指導講解。由于證券市場受宏觀環(huán)境的影響很大，老師可以引導學生對當前經(jīng)濟社會的宏觀大勢進行正確分析，對當前證券市場乃至經(jīng)濟社會的熱點問題進行研究，讓學生分別去認真分析、追蹤自己感興趣或者看好的個股，然后通過自己在書本上學到的宏觀分析、行業(yè)分析和公司分析，以及各種技術(shù)分析等方法，對個股進行細致分析，鍛煉他們分析證券市場以及個股未來走勢的能力，對以后走向金融工作崗位有著非常重要的作用。
6、豐富考評方式。
考評方式多樣化，才能更好的檢驗學生掌握知識的程度，才能更好的為老師提供依據(jù)，提高教學效果。比如除了最后的期末成績、平時上課的時候參與討論的積極性以外，可以在班上設(shè)立模擬炒股大賽，以實訓時在模擬炒股中的排名來考查學生，多鼓勵學生參加全校、全省甚至全國的金融精英挑戰(zhàn)賽等相關(guān)證券投資比賽，把這些作為加分項來促進學生真正投入到證券投資學習中去，培養(yǎng)學生對證券投資學真正濃厚的興趣，才能達到我們教學證券投資學的目的。
證券投資學改革過程不是一朝一夕的，是個任重而道遠的過程。只有改進各個方面存在的問題，才能夠提高證券投資學的教學效果，培養(yǎng)出真正適合證券投資市場的有用的應(yīng)用型人才。
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證券投資審計論文篇八
基金托管人：中國建設(shè)銀行。
目錄。
一、前言。
二、釋義。
三、基金合同當事人。
四、基金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)。
五、基金管理人的權(quán)利與義務(wù)。
六、基金托管人的權(quán)利與義務(wù)。
七、基金份額持有人的權(quán)利與義務(wù)。
八、基金份額持有人大會。
九、基金管理人、基金托管人的更換條件與程序。
十、基金的基本情況。
十一、基金的設(shè)立募集。
十二、基金合同的成立與生效。
十三、基金的申購與贖回。
十四、基金的非交易過戶。
十五、基金的轉(zhuǎn)托管。
十六、基金資產(chǎn)的托管。
十七、基金的銷售。
十八、基金的注冊登記。
十九、基金的投資。
二十、基金的融資。
二十一、基金資產(chǎn)。
二十二、基金資產(chǎn)估值。
二十三、基金費用與稅收。
二十四、基金收益與分配。
二十五、基金的會計與審計。
二十六、基金的信息披露。
二十七、基金的終止與清算。
二十八、業(yè)務(wù)規(guī)則。
二十九、違約責任。
三十、爭議處理。
三十一、基金合同的效力。
三十二、基金合同的修改與終止。
三十三、基金發(fā)起人、基金管理人和基金托管人簽章。
一、前言。
為保護基金投資者合法權(quán)益，明確基金合同當事人的權(quán)利與義務(wù)，規(guī)范基金運作，依照《證券投資基金管理暫行辦法》(以下簡稱“《暫行辦法》”)、《開放式證券投資基金試點辦法》(以下簡稱“《試點辦法》”)和其他有關(guān)規(guī)定，在平等自愿、誠實信用、充分保護基金投資者合法權(quán)益的原則基礎(chǔ)上，訂立《_____-道瓊斯88精選證券投資基金基金合同》(以下簡稱“本基金合同”)。自20xx年6月1日起，本基金合同同時適用《中華人民共和國證券投資基金法》之規(guī)定，若本基金合同內(nèi)容存在與該法沖突之處的，應(yīng)以該法規(guī)定為準，本基金合同相應(yīng)內(nèi)容自動根據(jù)該法規(guī)定作相應(yīng)變更和調(diào)整。屆時如果該法和/或其他法律、法規(guī)或本基金合同要求對前述變更和調(diào)整進行公告的，還應(yīng)進行公告。
本基金合同是規(guī)定本基金合同當事人之間基本權(quán)利義務(wù)的法律文件。本基金合同的當事人包括基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人和基金份額持有人?；鸢l(fā)起人、基金管理人和基金托管人自本基金合同簽訂并生效之日起成為本基金合同的當事人。基金投資者自取得依據(jù)本基金合同發(fā)行的基金份額時起，即成為基金份額持有人。本基金合同的當事人按照《暫行辦法》、《試點辦法》、本基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔義務(wù)。
_____-道瓊斯88精選證券投資基金(以下簡稱“本基金”)由基金發(fā)起人按照《暫行辦法》、《試點辦法》、本基金合同及其他有關(guān)規(guī)定設(shè)立，并經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)批準。
中國證監(jiān)會對本基金設(shè)立的批準，并不表明其對本基金的價值和收益作出實質(zhì)性判斷或保證，也不表明投資于本基金沒有風險。
基金管理人保證依照誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)，但由于證券投資具有一定的風險，因此不保證本基金一定盈利，也不保證基金份額持有人的最低收益。
二、釋義。
本基金合同中，除非文意另有所指，下列詞語或簡稱具有如下含義：
1、基金或本基金：指_____-道瓊斯88精選證券投資基金；
3、招募說明書：指《_____-道瓊斯88精選證券投資基金招募說明書》;。
4、中國證監(jiān)會：指中國證券監(jiān)督管理委員會；
5、銀行監(jiān)管機構(gòu)：指中國人民銀行及/或中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會；
6、《證券法》：指《中華人民共和國證券法》;。
7、《合同法》：指《中華人民共和國合同法》;。
8、《基金法》：指《中華人民共和國證券投資基金法》;。
11、元：指人民幣元；
13、基金發(fā)起人：指_____基金管理有限公司；
14、基金管理人：指_____基金管理有限公司；
15、基金托管人：指中國建設(shè)銀行；
19、投資者：指個人投資者、機構(gòu)投資者及合格境外機構(gòu)投資者；
23、基金份額持有人大會：由基金份額持有人按照本《基金合同》之規(guī)定參加的會議；
27、存續(xù)期：指本基金合同生效至終止之間的不定期期限；
28、工作日：指上海證券交易所和深圳證券交易所的正常交易日；
29、認購：指在本基金設(shè)立募集期內(nèi)，投資者申請購買本基金基金份額的行為；
30、申購：指在本基金合同生效后的存續(xù)期間，投資者申請購買本基金基金份額的行為；
35、銷售代理人：指接受基金管理人委托代為辦理本基金銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)；
36、銷售機構(gòu)：指基金管理人及銷售代理人；
37、基金銷售網(wǎng)點：指基金管理人的直銷中心及基金銷售代理人的代銷網(wǎng)點；
38、指定媒體：指中國證監(jiān)會指定的用以進行信息披露的報紙、互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站；
40、開放日：指為投資者辦理基金申購、贖回等業(yè)務(wù)的工作日；
41、t日：指銷售機構(gòu)在規(guī)定時間受理投資者申購、贖回或其他業(yè)務(wù)申請的日期；
44、基金資產(chǎn)凈值：指基金資產(chǎn)總值減去基金負債后的價值；
46、標的指數(shù)：指本基金投資組合跟蹤的對象指數(shù)，本基金以道瓊斯中國88指數(shù)為標的指數(shù)，但基金管理人可以按照本基金合同規(guī)定的程序變更標的指數(shù)。
48、不可抗力：指本合同當事人無法預(yù)見、無法克服、無法避免且在本合同由基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人簽署之日后發(fā)生的，使本合同當事人無法全部或部分履行本協(xié)議的任何事件，包括但不限于洪水、地震及其他自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、騷亂、火災(zāi)、政府征用、沒收、法律變化、突發(fā)停電或其他突發(fā)事件、證券交易場所非正常暫?；蛲Ｖ菇灰椎?。
三、基金合同當事人。
(一)基金發(fā)起人。
名稱：_____基金管理有限公司。
注冊地址：__________________________________。
辦公地址：__________________________________。
法定代表人：_______。
總經(jīng)理：_______。
成立日期：_______年_______月_______日
批準設(shè)立機關(guān)及批準設(shè)立文號：中國證監(jiān)會證監(jiān)基金字[______]_____號。
經(jīng)營范圍：發(fā)起設(shè)立基金；基金管理及中國證監(jiān)會批準的其他業(yè)務(wù)。
組織形式：有限責任公司。
注冊資本：______元人民幣。
存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營。
(二)基金管理人。
名稱：_____基金管理有限公司。
注冊地址：__________________________________。
辦公地址：__________________________________。
法定代表人：______。
總經(jīng)理：______。
成立日期：______年______月______日
批準設(shè)立機關(guān)及批準設(shè)立文號：中國證監(jiān)會證監(jiān)基金字[______]______號。
經(jīng)營范圍：發(fā)起設(shè)立基金；基金管理及中國證監(jiān)會批準的其他業(yè)務(wù)。
組織形式：有限責任公司。
注冊資本：______元人民幣。
存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營。
(三)基金托管人。
名稱：中國建設(shè)銀行。
注冊地址：北京市西城區(qū)金融大街25號。
辦公地址：北京市西城區(qū)金融大街25號。
郵政編碼：100032。
法定代表人：張恩照。
成立日期：1954年10月1日
基金托管業(yè)務(wù)批準文號：中國證監(jiān)會證監(jiān)基金字[1998]12號。
組織形式：國有獨資。
注冊資本：851億元。
存續(xù)期間：持續(xù)經(jīng)營。
經(jīng)營范圍：吸收人民幣存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔保；代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外幣兌換；國際結(jié)算；同業(yè)外匯拆借；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；外匯借款；外匯擔保；結(jié)匯、售匯；發(fā)行和代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券；買賣和代理買賣股票以外的外幣有價證券；自營外匯買賣；代客外匯買賣；外匯信用卡的發(fā)行；代理國外信用卡的發(fā)行及付款；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準的委托代理業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)(包括工程造價咨詢業(yè)務(wù))。
(四)基金份額持有人。
基金投資者自依法或依基金合同、招募說明書或公開說明書取得基金份額即成為基金份額持有人和基金合同當事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對基金合同的完全承認和接受?；鸱蓊~持有人作為基金合同當事人并不以在基金合同上書面簽章或簽字為必要條件。
四、基金發(fā)起人的權(quán)利與義務(wù)。
(一)基金發(fā)起人的權(quán)利。
1、申請設(shè)立基金；
2、法律、法規(guī)和基金合同規(guī)定的其他權(quán)利。
(二)基金發(fā)起人的義務(wù)。
1、遵守基金合同；
2、公告招募說明書；
3、不從事任何有損基金及本基金其他當事人利益的活動；
4、基金不能成立時按規(guī)定退還所募集資金本息、承擔發(fā)行費用；
5、法律、法規(guī)和基金合同規(guī)定的其他義務(wù)。
五、基金管理人的權(quán)利與義務(wù)。
(一)基金管理人的權(quán)利。
4、根據(jù)本《基金合同》規(guī)定銷售基金份額；
5、提議召開基金份額持有人大會；
6、在基金托管人更換時，提名新的基金托管人；
9、在《基金合同》約定的范圍內(nèi)，拒絕或暫停受理申購和贖回申請；
10、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定在法律法規(guī)允許的前提下依法為基金融資；
11、依據(jù)本《基金合同》的規(guī)定，決定基金收益的分配方案；
13、法律、法規(guī)、本《基金合同》以及依據(jù)本《基金合同》制訂的其他法律文件所規(guī)定的其他權(quán)利。
14、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他權(quán)利。
(二)基金管理人的義務(wù)。
1、遵守基金合同；
2、自基金合同生效之日起，以誠實信用、勤勉盡責的原則管理和運用基金資產(chǎn)；
5、配備足夠的專業(yè)人員進行基金的注冊登記或委托其他機構(gòu)代理該項業(yè)務(wù)；
8、接受基金托管人依法進行的監(jiān)督；
9、按照規(guī)定計算并公告基金份額凈值；
12、按基金合同規(guī)定向基金份額持有人分配基金收益；
14、不謀求對上市公司的控股和直接管理；
16、編制基金的財務(wù)會計報告；
17、保管基金的會計賬冊、報表、記錄20xx年以上；
19、參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配；
22、基金托管人因過錯造成基金資產(chǎn)損失時，基金管理人應(yīng)為基金向基金托管人追償；
23、不從事任何有損基金及本基金其他當事人利益的活動；
25、負責為基金聘請注冊會計師和律師；
26、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他義務(wù)。
六、基金托管人的權(quán)利與義務(wù)。
(一)基金托管人的權(quán)利。
1、安全保管基金財產(chǎn)；
2、依照《基金合同》的約定獲得基金托管費；
4、在基金管理人更換時，提名新的基金管理人；
5、有權(quán)對基金管理人的違法、違規(guī)投資指令不予執(zhí)行，并向中國證監(jiān)會報告；
6、法律、法規(guī)、《基金合同》以及依據(jù)本《基金合同》制定的其他法律文件所規(guī)定的其他權(quán)利。
(二)基金托管人的義務(wù)。
6、保管由基金管理人代表基金簽訂的與基金有關(guān)的重大合同及有關(guān)憑證；
9、復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值及本基金的單位基金資產(chǎn)凈值；
10、對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見；
11、按規(guī)定出具基金業(yè)績和基金托管情況的報告，并報中國證監(jiān)會和銀行監(jiān)管機構(gòu)；
13、保存有關(guān)基金托管事務(wù)的完整記錄20xx年以上；
14、按規(guī)定制作相關(guān)賬冊并與基金管理人核對；
16、參加基金清算小組，參與基金資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配；
18、基金管理人因過錯造成基金資產(chǎn)損失時，基金托管人應(yīng)為基金向基金管理人追償；
21、不從事任何有損基金及基金其他當事人利益的活動；
22、法律、法規(guī)、本《基金合同》和依據(jù)本《基金合同》制定的其他法律文件所規(guī)定的其他義務(wù)。
七、基金份額持有人的權(quán)利與義務(wù)。
(一)基金份額持有人的權(quán)利。
1、按本《基金合同》的規(guī)定出席或者委派代表出席基金份額持有人大會，并行使表決權(quán)；
2、按本《基金合同》的規(guī)定取得基金收益；
3、監(jiān)督基金經(jīng)營情況，查詢或獲取公開的基金業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況的資料；
4、申購或贖回基金份額；
5、在不同的基金直銷或代銷機構(gòu)之間轉(zhuǎn)托管；
6、獲取基金清算后的剩余資產(chǎn)；
8、依照本合同的規(guī)定，召集基金份額持有人大會；
10、法律、法規(guī)、本《基金合同》以及依據(jù)本《基金合同》制定的其他法律文件規(guī)定的其他權(quán)利。
(二)基金份額持有人的義務(wù)。
1、遵守基金合同；
2、繳納基金認購、申購款項，承擔基金合同規(guī)定的費用；
3、以其對基金的投資額為限承擔基金虧損或者終止的有限責任；
4、不從事任何有損基金及本基金其他當事人利益的活動；
5、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他義務(wù)。
八、基金份額持有人大會。
(一)召開事由。
有以下情形之一的，應(yīng)召開基金份額持有人大會：
1、修改基金合同；
2、更換基金管理人；
3、更換基金托管人；
4、決定終止基金；
5、與其它基金合并；
6、轉(zhuǎn)換基金運作方式；
7、提高基金管理人、基金托管人的報酬標準；
8、更換標的指數(shù)，但本基金合同另有規(guī)定的除外；
9、中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形；
10、法律法規(guī)及基金合同規(guī)定的其他事項。
以下情形不須召開基金份額持有人大會：
1、調(diào)低基金管理費率、基金托管費率；
3、因相應(yīng)的法律、法規(guī)發(fā)生變動必須對基金合同進行修改；
4、對《基金合同》的修改不涉及基金合同當事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系發(fā)生變化；
5、對《基金合同》的修改對基金份額持有人利益無實質(zhì)性不利影響；
6、按照法律法規(guī)或本基金合同規(guī)定不需召開基金份額持有人大會的其他情形。
(二)召集方式。
1、在正常情況下，基金份額持有人大會由基金管理人召集；
2、在更換基金管理人或基金管理人未行使召集權(quán)的情況下，由基金托管人召集；
3、在基金管理人和基金托管人均無法行使召集權(quán)的情況下，可由持有本基金10%(不含10%)以上份額的持有人就同一事項召集；若就同一事項出現(xiàn)若干個基金份額持有人提案，則由提出該等提案的基金份額持有人共同推選出代表召集基金份額持有人大會。
(三)通知。
1、召開基金份額持有人大會，召集人應(yīng)在會議召開前30天，在至少一種中國證監(jiān)會指定的至少一種信息披露媒體公告通知?；鸱蓊~持有人大會通知至少應(yīng)載明以下內(nèi)容：
(1)會議召開的時間、地點和方式；
(2)會議擬審議的事項；
(3)有權(quán)出席基金份額持有人大會的權(quán)益登記日；
(5)會務(wù)常設(shè)聯(lián)系人姓名、電話。
2、采取通訊方式開會并進行表決的情況下，由召集人決定通訊方式和書面表決方式，并在會議通知中說明本次基金份額持有人大會所采取的具體通訊方式、委托的公證機關(guān)及其聯(lián)系方式和聯(lián)系人、書面表決意見的寄交和收取方式。
(四)會議的召開。
基金份額持有人大會可通過現(xiàn)場開會方式或通訊開會方式召開。
會議的召開方式由召集人確定，但更換基金管理人和基金托管人必須以現(xiàn)場開會方式召開基金份額持有人大會。
1、現(xiàn)場開會。
由基金份額持有人本人出席或以代理投票授權(quán)委托書委派代表出席，現(xiàn)場開會時基金管理人和基金托管人的授權(quán)代表應(yīng)當列席基金份額持有人大會。
現(xiàn)場開會同時符合以下條件時，可以進行基金份額持有人大會議程：
(2)經(jīng)核對，匯總到會者出示的在權(quán)利登記日持有基金份額的憑證顯示，有效的基金份額不少于本基金在權(quán)利登記日基金總份額的50%(不含50%)。
2、通訊方式開會。
通訊方式開會應(yīng)以書面方式進行表決。
在同時符合以下條件時，通訊開會的方式視為有效：
(5)會議通知公布前已報中國證監(jiān)會備案。
采取通訊方式進行表決時，除非在計票時有充分的相反證據(jù)證明，否則表面符合法律法規(guī)和會議通知規(guī)定的書面表決意見即視為有效的表決；表決意見模糊不清或相互矛盾的視為無效表決。
3、如果開會條件達不到上述現(xiàn)場開會或通訊方式開會的條件，則對同一議題可履行再次開會的程序，再次開會日期的提前通知期限為10天，但確定有權(quán)出席會議的基金份額持有人資格的權(quán)利登記日不應(yīng)發(fā)生變化。
4、屬于以現(xiàn)場開會方式再次召集基金份額持有人大會的，必須同時符合以下條件：
(2)經(jīng)核對，匯總到會者出示的在權(quán)利登記日持有的基金份額憑證顯示，全部有效的憑證所對應(yīng)的基金份額不少于本基金在權(quán)利登記日基金總份額的50%(不含50%)。
5、屬于以通訊表決方式再次召集基金份額持有人大會的，必須符合以下條件：
(5)會議通知公布前已報中國證監(jiān)會備案。
(五)議事內(nèi)容與程序。
1、議事內(nèi)容及提案權(quán)。
議事內(nèi)容為關(guān)系基金份額持有人利益的重大事項，如修改基金合同、決定終止基金、更換基金管理人、更換基金托管人、與其他基金合并、法律法規(guī)及《基金合同》規(guī)定的其他事項以及會議召集人認為需提交基金份額持有人大會討論的其他事項。
基金管理人、基金托管人、單獨或合并持有權(quán)益登記日基金總份額10%以上(不含10%)的基金份額持有人可以在大會召集人發(fā)出會議通知前向大會召集人提交需由基金份額持有人大會審議表決的提案；也可以在會議通知發(fā)出后向大會召集人提交臨時提案，臨時提案應(yīng)當在大會召開日前10天提交召集人。
基金份額持有人大會的召集人發(fā)出召集現(xiàn)場會議的通知后，對原有提案的修改應(yīng)當在基金份額持有人大會召開日5天前公告。否則，會議的召開日期應(yīng)當順延并保證至少有5天的間隔期。
基金份額持有人大會不得對未事先公告的議事內(nèi)容進行表決。
召集人對于基金管理人和基金托管人和基金份額持有人提交的臨時提案應(yīng)進行審核，符合條件的應(yīng)當在大會召開日5天前公告。大會召集人應(yīng)當按照以下原則對提案進行審核：
(1)關(guān)聯(lián)性。大會召集人對于提案涉及事項與基金有直接關(guān)系，并且不超出法律、法規(guī)和基金合同規(guī)定的基金份額持有人大會職權(quán)范圍的，應(yīng)提交大會審議；對于不符合上述要求的，不提交基金份額持有人大會審議。如果召集人決定不將提案提交大會表決，應(yīng)當在該次基金份額持有人大會上進行解釋和說明。
(2)程序性。大會召集人可以對提案涉及的程序性問題作出決定。如將其提案進行分拆或合并表決，需征得原提案人同意；原提案人不同意變更的，大會主持人可以就程序性問題提請基金份額持有人大會作出決定，并按照基金份額持有人大會決定的程序進行審議。
單獨或合并持有權(quán)利登記日基金總份額10%(不含10%)以上的基金份額持有人提交基金份額持有人大會審議表決的提案，未獲基金份額持有人大會審議通過，就同一提案再次提請基金份額持有人大會審議，需由單獨或合并持有權(quán)利登記日基金總份額20%(不含20%)以上的基金份額持有人提交；基金管理人或基金托管人提交基金份額持有人大會審議表決的提案，未獲得基金份額持有人大會審議通過，就同一提案再次提請基金份額持有人大會審議，其時間間隔不少于六個月。
2、議事程序。
(1)現(xiàn)場開會。
在現(xiàn)場開會的方式下，首先由大會主持人按照下列第(七)款規(guī)定程序確定和公布監(jiān)票人，然后由大會主持人宣讀提案，經(jīng)討論后進行表決，并形成大會決議。大會主持人為基金管理人授權(quán)出席會議的代表，在基金管理人未能主持大會的情況下，由基金托管人授權(quán)其出席會議的代表主持；如果基金管理人和基金托管人均未能主持大會，則由出席大會的基金份額持有人以所代表的基金份額50%以上多數(shù)(不含50%)選舉產(chǎn)生一名基金份額持有人作為該次基金份額持有人大會的主持人。
(2)通訊方式開會。
在通訊方式開會的情況下，公告會議通知時應(yīng)當同時公布提案，在所通知的表決截止日期第二天統(tǒng)計全部有效表決，在公證機構(gòu)監(jiān)督下形成決議。
(六)表決。
1、基金份額持有人所持每份基金份額享有平等的表決權(quán)。
2、基金份額持有人大會決議分為一般決議和特別決議：
(1)一般決議，一般決議須經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)的50%以上(不含50%)通過方為有效；除下列(2)所規(guī)定的須以特別決議通過事項以外的其他事項均以一般決議的方式通過。
(2)特別決議，特別決議應(yīng)當經(jīng)參加大會的基金份額持有人所持表決權(quán)的三分之二以上(不含三分之二)通過方可作出。更換基金管理人、更換基金托管人、提前終止基金合同等重大事項必須以特別決議通過方為有效。
3、基金份額持有人大會采取記名方式進行投票表決。
4、采取通訊方式進行表決時，符合會議通知規(guī)定的書面表決意見視為有效表決。
5、基金份額持有人大會的各項提案或同一項提案內(nèi)并列的各項議題應(yīng)當分開審議、逐項表決。
(七)計票。
1、現(xiàn)場開會。
(1)如大會由基金管理人或基金托管人召集，基金份額持有人大會的主持人應(yīng)當在會議開始后宣布在出席會議的基金份額持有人中選舉兩名基金份額持有人代表與大會召集人授權(quán)的一名監(jiān)督員共同擔任監(jiān)票人；如大會由基金份額持有人自行召集，基金份額持有人大會的主持人應(yīng)當在會議開始后宣布在出席會議的基金份額持有人中選舉三名基金份額持有人代表擔任監(jiān)票人。
(2)監(jiān)票人應(yīng)當在基金份額持有人表決后立即進行清點并由大會主持人當場公布計票結(jié)果。
(3)如果會議主持人或基金份額持有人對于提交的表決結(jié)果有懷疑，可以在宣布表決結(jié)果后立即對所投票數(shù)進行要求重新清點；監(jiān)票人應(yīng)當進行重新清點，重新清點以一次為限。重新清點后，大會主持人應(yīng)當當場公布重新清點結(jié)果。
(4)計票過程應(yīng)由公證機關(guān)予以公證。
2、通訊方式開會。
在通訊方式開會的情況下，計票方式為：由大會召集人授權(quán)的兩名監(jiān)督員在基金托管人授權(quán)代表(若由基金托管人召集，則為基金管理人授權(quán)代表)的監(jiān)督下進行計票，并由公證機關(guān)對其計票過程予以公證。
(八)生效與公告。
基金份額持有人大會決議自作出之日起生效，但其中需中國證監(jiān)會或其他有權(quán)機構(gòu)核準或備案的，自履行完畢相關(guān)手續(xù)之日起生效。
除非本《基金合同》或法律法規(guī)另有規(guī)定，生效的基金份額持有人大會決議對全體基金份額持有人均有法律約束力。
基金份額持有人大會決議自生效之日起5個工作日內(nèi)在至少一種中國證監(jiān)會指定的信息披露媒體公告。
九、基金管理人、基金托管人的更換條件與程序。
(一)基金管理人和基金托管人的更換條件。
1、基金管理人的更換條件。
有下列情形之一的，經(jīng)中國證監(jiān)會批準，須更換基金管理人：
(1)基金管理人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)；
(2)基金托管人有充分理由認為更換基金管理人符合基金份額持有人利益；
(4)中國證監(jiān)會有充分理由認為基金管理人不能繼續(xù)履行基金管理職責。
基金管理人辭任，但新的管理人確定之前，其仍須履行基金管理人的職責。
2、基金托管人的更換條件。
有下列情形之一的，經(jīng)中國證監(jiān)會和銀行監(jiān)管機構(gòu)批準，須更換基金托管人：
(1)基金托管人解散、依法被撤銷、破產(chǎn)或者由接管人接管其資產(chǎn)；
(2)基金管理人有充分理由認為更換基金托管人符合基金份額持有人利益；
(4)銀行監(jiān)管機構(gòu)有充分理由認為基金托管人不能繼續(xù)履行基金托管職責。
基金托管人辭任的，但新的托管人確定之前，其仍須履行基金托管人的職責。
(二)基金管理人和基金托管人的更換程序。
1、基金管理人的更換程序。
(1)提名：新任基金管理人由基金托管人提名。
(2)決議：基金份額持有人大會對更換原基金管理人形成決議，該決議需經(jīng)代表每只基金50%以上(不含50%)基金份額的基金份額持有人表決通過?；鸱蓊~持有人大會還需對被提名的基金管理人形成決議。
(3)批準：新任基金管理人經(jīng)中國證監(jiān)會審查批準方可繼任，原任基金管理人經(jīng)中國證監(jiān)會批準方可退任。
(4)公告：基金管理人更換后，由基金托管人在中國證監(jiān)會批準后5個工作日內(nèi)公告。如果基金托管人和基金管理人同時更換，中國證監(jiān)會不指定且沒有中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)進行公告時，代表10%以上(不含10%)基金份額的并且出席基金份額持有人大會的基金份額持有人有權(quán)按本《基金合同》規(guī)定公告基金份額持有人大會決議。
(5)交接：原基金管理人應(yīng)作出處理基金事務(wù)的報告，并向新任基金管理人辦理基金事務(wù)的移交手續(xù)；新任基金管理人應(yīng)與基金托管人核對基金資產(chǎn)總值和凈值。
證券投資審計論文篇九
國有企業(yè)、國有資產(chǎn)控股企業(yè)、上市公司所開立的股票賬戶可用于配售股票這一政策的出臺，為證券市場注入了新的活力，對證券市場健康、穩(wěn)定的發(fā)展和國企改革的進一步深化都具有十分重要的意義。加強證券投資審計，保證企業(yè)的證券投資健康、有效的運作，是審計人員面臨的又一個新的挑戰(zhàn)。本人認為證券投資審計應(yīng)首先制定好審計計劃，并明確實施審計的程序。
一、制定審計計劃。
計劃的內(nèi)容包括以下幾部分：
l、被審單位證券投資的基本情況。主要指證券投資的機構(gòu)設(shè)置、管理方法、經(jīng)營政策、財務(wù)管理等。
2、審計目的。主要說明審計委托人及審計性質(zhì)、預(yù)期結(jié)果等。
3、重要的會計問題及重點的審計環(huán)節(jié)。主要根據(jù)被審單位證券投資的規(guī)模、業(yè)務(wù)復雜程度，對固有風險與控制風險的評價以及審計人員以往的審計經(jīng)驗來決定。
4、審計工作進度、時間安排、小組人員分工等。
（一）了解證券投資的內(nèi)部控制制度，并對其進行符合性測試審計人員到達審計現(xiàn)場后，要對其內(nèi)部控制系統(tǒng)進行全面的調(diào)查、分析和評價。主要包括內(nèi)控制度是否健全、關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到有效的控制。證券投資主要控制環(huán)節(jié)包括：機構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營政策、財務(wù)核算與管理、考核、分配制度等幾個方面。
（二）對內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進行實質(zhì)性測試。
l、機構(gòu)設(shè)置的實質(zhì)性測試。一般來講，證券投資的機構(gòu)設(shè)置與投資規(guī)模有必然的聯(lián)系，規(guī)模較大的投資，設(shè)置專門的投資管理部門，由公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理分管。這類企業(yè)將投資收益列為公司效益的重要組成部分，會投入大量的人力、財力進行經(jīng)營。小規(guī)模的投資設(shè)投資小組或?qū)Ｈ素撠?，由公司的某領(lǐng)導分管。這類企業(yè)將投資收益作為企業(yè)經(jīng)濟效益的補充，不可能投入相當大的人力、財力，很可能因疏于管理而出現(xiàn)漏洞。對機構(gòu)設(shè)置的實質(zhì)性測試主要通過向有關(guān)人員調(diào)查、審閱有關(guān)記錄來證明相關(guān)人員是否各司其職、各負其責。
2．經(jīng)營政策遵循程度的實質(zhì)性測試。經(jīng)營政策指證券投資的決策方式。決策方式主要分領(lǐng)導小組集體決策或傾向于操作者自行決策。對于我國目前的證券市場而言，買賣的時機以及購買何種證券對證券投資的效益起決定性的作用，也是投資決策的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)重點關(guān)注。
3、財務(wù)核算及財務(wù)管理內(nèi)控制度實質(zhì)性測試。
（l）財務(wù)核算。對于規(guī)模較大的證券投資，投資管理科一般配備現(xiàn)場操作人員與記賬人員，對于當天的操作記錄給予及時的記載，月終（或季終）將當月的交易資料匯總，交付財務(wù)部門，納入公司的財務(wù)核算。小規(guī)模的投資，一般由操作人員將日常交易情況作簡單的記錄，月終匯總有關(guān)原始資料交財務(wù)部門，納入公司的財務(wù)核算。該環(huán)節(jié)審計的重點是賬務(wù)核算的合規(guī)性、正確性。財務(wù)部有無專人對投資部門提供的交易記錄、原始資料進行詳盡的審閱。核對，對投資收益的計算有無進行復核，驗證其正確性。（2）財務(wù)管理環(huán)節(jié)的實質(zhì)性測試。財務(wù)管理環(huán)節(jié)內(nèi)控制度實質(zhì)性測試，主要是資金管理和股票轉(zhuǎn)托管管理。資金管理是指將公司的資金轉(zhuǎn)入證券公司營業(yè)部的證券保證金戶頭以及將保證金戶頭的資金轉(zhuǎn)出或在不同證券公司營業(yè)部之間的互轉(zhuǎn)情況。由于公司的資金往外轉(zhuǎn)，一般涉及的管理人員較多，都有比較好的管理程序，抽查幾筆即可，不做重點審計環(huán)節(jié)。審計重點應(yīng)放在證券保證金戶頭的資金管理。
證券投資管理較好的公司，會與證券部簽約，需有公司正式的資金調(diào)動委托書證券部方能辦理公司保證金賬戶資金的變動。審計人員可要求開戶的證券公司營業(yè)部提供企業(yè)開戶以來的資金變動清單，根據(jù)資金流入流出情況逐筆審查。例如：根據(jù)某證券公司營業(yè)部提供的某公司資金變動的清單，審計人員發(fā)現(xiàn)該公司用于證券投資的資金大于公司賬面記載的投資總額，有50萬元資金來歷不明。另外，從資金變動清單上還發(fā)現(xiàn)多次轉(zhuǎn)出資金情況。經(jīng)進一步查詢得知該公司證券投資的資金有兩部分公司投資與職工集資。在投資尚處于虧損的狀態(tài)下，公司分次認證券保證多戶頭提出60萬元，用于歸還職工本息，損害了公司利益。另外，保證金（或證券）在不同的證券公司營業(yè)部之間轉(zhuǎn)托管管理審計也十分重要，個別企業(yè)利用轉(zhuǎn)托管的機會掩蓋違紀行為。
例如：審計中發(fā)現(xiàn)某公司的證券對賬單起初資料只有股票數(shù)量，審計人員馬上意識到這不是該公司最初的證券投資保證金賬戶。經(jīng)審計人員多方面做工作，該公司拿出了在a證券公司營業(yè)部的交易清單，從此份清單看出，該公司曾分次提出資金，挪做他用，侵害了公司的利益。
另外，審計中對相關(guān)科目，特別是應(yīng)收賬款也應(yīng)適當關(guān)注。筆者在工作中曾發(fā)現(xiàn)某公司歸還客戶應(yīng)收賬款50萬元，賬已結(jié)平。但憑證附件中無收款單位開出的收款收據(jù)，經(jīng)進一步查詢，該公司利用歸還借款為掩護，挪用資金用于證券投資，逃避公司及上級部門的監(jiān)督。由于經(jīng)營不善，資金套牢，而債權(quán)人多次追討未果，最后訴諸法庭，債務(wù)風險仍由公司承擔。
4．考核分配制度的實質(zhì)性測試。對于考核分配制度的實質(zhì)性測試，首先要了解公司對證券投資的經(jīng)營目標，獎懲制度，然后結(jié)合證券投資的損益情況、利潤分配、資金流向等來檢查、驗證證券投資考核、分配制度的遵循程度。重點檢查企業(yè)有沒有采用巧立名目、規(guī)避檢查等手段來進行不合理的分配，侵占公司的利益。
5．證券投資合法性、合規(guī)性的審計。證券投資合法性、合規(guī)性的審計主要是指證券投資運作是否符合證券法、證監(jiān)委的有關(guān)規(guī)定等。如根據(jù)證券法第三章禁止交易行為中第七十一條規(guī)定禁止以自己為交易對象，進行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價格或者證券交易量。第七十四條規(guī)定，禁止以個人名義開立賬戶，買賣證券。第七十五條規(guī)定，禁止任何人挪用公款買賣證券等。
證券投資審計論文篇十
摘要：固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的組成部分，是其賴以生存和發(fā)展的重要條件，保障固定資產(chǎn)的安全和完整，提升固定資產(chǎn)使用效率和挖掘固定資產(chǎn)潛力是企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重要目標。企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為了讓固定資產(chǎn)保值增值，就必須加強固定資產(chǎn)管理。本文對當前企業(yè)固定資產(chǎn)管理中存在的問題進行了闡述，提出了提高固定資產(chǎn)管理效率的方法和對策。
關(guān)鍵詞：企業(yè);固定資產(chǎn)投資;日常管理。
一、固定資產(chǎn)管理存在的問題。
第一，固定資產(chǎn)管理職能分工導致出現(xiàn)管理脫節(jié)。目前，企業(yè)的固定資產(chǎn)在投資建設(shè)和日常管理上是分開進行的，這種體制是企業(yè)內(nèi)部職能分工形成的，本身也符合內(nèi)部控制管理要求。但是問題出在分工協(xié)調(diào)上容易出現(xiàn)本位主義。投資計劃部門、工程建設(shè)部門和財務(wù)部門從自身職責出發(fā)，由于管理職責不明確、部門之間協(xié)調(diào)銜接不順暢，管理脫節(jié)情況普遍存在。經(jīng)常出現(xiàn)計劃部門缺乏對資產(chǎn)全面的把握、業(yè)務(wù)部門對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)使用狀況和存量情況知之甚少、財務(wù)部門對資產(chǎn)帳實情況實物把握不清等問題。此外也會造成項目上報審批不及時、不該購置的重復購置、急需購置的又沒有資金等問題，造成了企業(yè)資金的極大浪費。
第二，投資計劃部門未對投資建設(shè)進行全過程監(jiān)督。目前企業(yè)的資產(chǎn)管理制度正在逐步健全，程序比較規(guī)范。但如果沒有投資計劃部門嚴格調(diào)研審批，沒有全面考慮建設(shè)成本和經(jīng)濟效益方面，就會造成固定資產(chǎn)購置以后出現(xiàn)閑置和效益不高。由于存在完成上級公司下達指標的壓力，計劃部門對于資產(chǎn)項目建設(shè)的可行性分析流于形式，造成很多項目達不到可研報告的效益目標，造成投資無效益或者效益低下。資產(chǎn)管理部門對于項目的開工、建設(shè)和驗收竣工參與程度不夠，財務(wù)部門也未對整個項目或購置進行總體控制，這使得財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的了解停留在賬面的基礎(chǔ)上，對于資產(chǎn)賬面和實物的變動情況無法全面掌控。
第三，資產(chǎn)管理流程亟待完善。完成一個固定資產(chǎn)投資項目，需要經(jīng)歷項目立項、可研分析、預(yù)算、建設(shè)和竣工驗收等過程，在實際工作中，很多企業(yè)在固定資產(chǎn)購建過程中，由于要完成上級投資指標，造成集中在年末結(jié)算的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)只有在購置和項目竣工之后才會移交到資產(chǎn)管理部門去，資產(chǎn)管理部門在整個過程中毫無主動權(quán)。財務(wù)部門在轉(zhuǎn)資的時候要對固定資產(chǎn)明細進行分類、對設(shè)計費、監(jiān)理費等期間費用進行分配，客觀上給固定資產(chǎn)明細核算帶來時間上的壓力。固定資產(chǎn)細化不足將會給固定資產(chǎn)管理帶來困難。此外，企業(yè)資產(chǎn)管理人員、資產(chǎn)使用人員在更換崗位和離職過程中，未能嚴格執(zhí)行資產(chǎn)清點移交程序，且缺乏有效約束，容易出現(xiàn)帳外固定資產(chǎn)，造成企業(yè)資產(chǎn)流失。
第四，固定資產(chǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)亟待加強。完善體制建設(shè)，加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理長期以來是一個薄弱環(huán)節(jié)，由于無人認真監(jiān)督管理，往往上有政策下有對策，造成了一定程度上的資產(chǎn)流失等經(jīng)濟損失。而這些問題的根源就是企業(yè)管理人員對于固定資產(chǎn)管理的觀念淡薄，認識不到位。目前企業(yè)配有專職人員和資產(chǎn)管理人員，建立健全了固定資產(chǎn)賬目。但部分資產(chǎn)管理人員流動性大，個別人員責任心不強、業(yè)務(wù)素質(zhì)低，崗位職責不明確，管理制度落實不到位，固定資產(chǎn)日常管理缺少嚴格的監(jiān)督。有些企業(yè)的資產(chǎn)管理人員只管理資產(chǎn)賬面，對于實際中的資產(chǎn)去向等并不明確。上述因素制約了固定資產(chǎn)管理水準的提升，日常管理水平的低下使得固定資產(chǎn)難以實現(xiàn)動態(tài)管理。
二、改進固定資產(chǎn)管理效率的策略。
第一，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立固定資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度，加強對固定資產(chǎn)的存量管理水平。企業(yè)應(yīng)該加強對固定資產(chǎn)管理人員素質(zhì)的提升，加強對他們的培訓，加強對固定資產(chǎn)的實地檢查，增強管理人員對銷售企業(yè)的運營流程的了解，對固定資產(chǎn)的日常管理要加強規(guī)章制度建設(shè)，充分發(fā)揮考核在固定資產(chǎn)管理中的作用。固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)應(yīng)該將固定資產(chǎn)其從計劃、財務(wù)、審計、預(yù)算和管理多方面的管理職能都納入到綜合性的管理體系之中來，并按照不同層次的管理要求將之劃分為監(jiān)督報告層、實物裝備層、投資決策層等等。資產(chǎn)管理部門要確定為決策層提供的固定資產(chǎn)的信息是真實的、可靠的。在日常管理中強調(diào)動態(tài)管理的重要性，每月對固定資產(chǎn)進行實地盤點，并認真分析盈虧原因。資產(chǎn)調(diào)動要經(jīng)過嚴格的手續(xù)，每一項固定資產(chǎn)都有專門的臺賬，對固定資產(chǎn)的使用現(xiàn)場要加大監(jiān)督的力度。如果固定資產(chǎn)閑置下來，應(yīng)該及時向相關(guān)負責人和投資決策部門報告那些有利用價值的閑置資產(chǎn)，投資決策部門對于存量的可用的固定資產(chǎn)統(tǒng)籌安排，可以為企業(yè)減少固定資產(chǎn)重復投資開辟一條道路。
第二，投資和管理協(xié)調(diào)機制要健全。企業(yè)應(yīng)將固定資產(chǎn)的采購、審批、使用、管理等權(quán)限交由不同的部門辦理，責權(quán)利在制度上明確，在形式上分開，在執(zhí)行中相互制約，避免某一部門利用權(quán)力代辦全部工作，制度一經(jīng)制定必須嚴格遵守，并與各單位的考核機制相結(jié)合。必須建立行之有效的獎罰制度，對固定資產(chǎn)管理好、充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益的單位或個人給予合理獎勵，對管理不善的單位或個人，要采取必要的經(jīng)濟手段進行處罰。在市場經(jīng)濟日益發(fā)展的今天，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，從回報收益的角度來確立投資項目。在投資項目建設(shè)期之前就進行完備的投資收益分析。變粗放式控制為集約式精細化控制，通過項目管理提高投資決策的科學性、民主性、可行性、效益性，防止長官意志和行政命令，這樣不僅能節(jié)約項目建設(shè)的資金成本，還可以對企業(yè)的長期健康發(fā)展起到推動作用。
第三，要建立投資約束制度。由于近年來企業(yè)盲目投資的現(xiàn)象屢禁不止，企業(yè)可以考慮建立相應(yīng)的約束機制進行約束。固定資產(chǎn)折舊一般在經(jīng)營考核中是被忽略和忽視的，這使得很多計劃投資部門認為爭取投資和項目是自身工作能力的重要體現(xiàn)，筆者認為在項目建設(shè)的時候可以考慮進入一項成本項目，也就是資產(chǎn)占用費，對資產(chǎn)的占用應(yīng)該采取有償?shù)姆绞?，那些新增的投資項目，尤其是地面設(shè)施建設(shè)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)該收取高額的資產(chǎn)占用費用，當利用閑置的固定資產(chǎn)進行新項目投資的時候，可以將資產(chǎn)占用費用從閑置的固定資產(chǎn)原值中扣除，固定資產(chǎn)占用就從無考核變?yōu)橛斜O(jiān)督，這在一定程度上對新建投資項目產(chǎn)生一定的約束，可以將固定資產(chǎn)投資控制在理性范圍內(nèi)。另外，將考核結(jié)果與年度績效工資掛鉤，獎優(yōu)罰劣，從而充分調(diào)動固定資產(chǎn)管理人員的積極性，推動企業(yè)的固定資產(chǎn)管理再上新臺階。
總而言之，企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)該是一個整體，是投資管理和日常管理的有機結(jié)合過程，二者不應(yīng)該割裂，并且需要有效的一套監(jiān)督和管理機制作為輔助手段。要實施嚴格的審計監(jiān)督責任制。將企業(yè)資產(chǎn)運營狀況，企業(yè)資產(chǎn)保值、增值等指標，納入到經(jīng)營者業(yè)績考核當中。建立健全責任追究制度，對資產(chǎn)管理不善，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下降，給予嚴格的處罰;對于失職、瀆職、甚至違法犯罪，造成國有資產(chǎn)重大損失的，要追究其法律責任。我國經(jīng)濟全球化發(fā)展進程中，企業(yè)變革管理模式、進行體制變革已成為大勢所趨，從根源上減少固定資產(chǎn)的低效和浪費是我們管理的目標，企業(yè)應(yīng)該加強固定資產(chǎn)投資和日常管理應(yīng)該以此為依據(jù)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低閑置資產(chǎn)，提升資產(chǎn)使用效率和運營質(zhì)量，提升企業(yè)競爭力。
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證券投資審計論文篇十一
摘要：人們可以從證券市場獲利，同時也不可避免存在著一定的風險。
每個投資者必須掌握一定的金融投資基礎(chǔ)知識，同時也必須掌握一定的證券投資分析方法，這樣才能了解市場上證券的價格變動規(guī)律。
投資者可以按照價格技術(shù)指標和變動因素，選擇恰當?shù)馁I賣時機。
筆者根據(jù)相關(guān)工作經(jīng)驗，主要探析證券投資分析方法，供大家參考和借鑒。
在我國證券投資理財業(yè)務(wù)中，存在著收益高和風險大的特點。
證券投資審計論文篇十二
證券投資學是高等學校中金融類專業(yè)的必修課，對學生認識金融工具，掌握初步的投資分析方法具有重要作用。然而，由于學生普遍沒有接觸過證券的投資，使用傳統(tǒng)的教學方法在講授這門課程時，學生對這門課程的認識普遍存在知識點抽象，投資對象陌生，以及只背概念，不懂得應(yīng)用等問題。因此，要求我們在教學過程中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的教學方式，包括教學手段的更新，教師能力的提高和考核方式的轉(zhuǎn)變。對促進教師教育觀念的轉(zhuǎn)變，學生綜合能力的提高，實現(xiàn)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)具有重要意義。
（一）理論性強。
在證券投資學課程的教學內(nèi)容中包括證券投資工具，證券流通市場和發(fā)行市場，證券投資基本分析和技術(shù)分析，這些理論對于我們認識證券市場，并在市場中進行投資有很大的幫助。學好證券投資學還要求學生具備一定的經(jīng)濟學，數(shù)學，財政學等多方面的知識。對于從未接觸過證券市場的學生而言，這些知識都顯得十分抽象，在教學過程中增加了教學的難度。
（二）實踐性強。
證券投資學課程并不是單純的一門理論課，它具有非常強的實踐應(yīng)用性。我們生活中所用到的各種商品來自于各個企業(yè)，我們在選擇購買商品的時候要考慮到這些商品的價格、質(zhì)量、品牌、性能等多方面的因素，而產(chǎn)品的分析正是公司競爭力分析的一個主要內(nèi)容，那我們在分析上市公司的投資價值時同樣可以采用這樣的分析方法。再比如宏觀經(jīng)濟變動對證券市場的影響，其實就是宏觀經(jīng)濟調(diào)整對實體經(jīng)濟的影響。
（一）教學手段落后。
證券市場每天都在發(fā)生變化，證券投資學課程要聯(lián)系實踐就必須反應(yīng)出這種變化。試想如果我們僅僅只是講授課本的知識，并說明它們?nèi)绾萎a(chǎn)生作用，如何對證券市場產(chǎn)生影響，如何判斷未來的市場趨勢，學生只會如墜云里霧里，因為他們根本沒有看到這些知識的運用，我們所講的這些知識的作用只存在于老師的口中和課本上。這就要求我們不能僅僅給學生傳授書本上的知識，要讓學生看到，我們所講授的這門課程它的作用。這就要求在教學中要有多媒體和網(wǎng)絡(luò)等教學設(shè)備。
（二）教學脫離實際。
應(yīng)用型人才的培養(yǎng)首先要求教師具備對所傳授知識具有較高的應(yīng)用能力。證券投資學是一門實踐性非常強的課程，在我們國家證券市場經(jīng)歷了近30年的發(fā)展，發(fā)展時間相對較短，仍然存在較多不夠成熟的方面，證券投資理論主要來自于證券市場較為發(fā)達的國家，這些國家的證券市場都較為成熟，因此理論的適用性較大。而這些理論在中國這個還不夠成熟的證券市場中存在較大的局限性。當前學校的教師存在知識結(jié)構(gòu)老化，缺少前沿知識的問題。有些講授證券投資學課程的老師，自己都從來沒有參與過證券市場的交易，給學生傳授的知識也都是自己從書本上學來的，這就造成了理論與實踐的脫節(jié)。在教學過程中只會照本宣科，難以激發(fā)學生的學習興趣。當學生出現(xiàn)疑問時，老師的解答也只能按照教材的內(nèi)容。
（三）重視結(jié)果忽視過程的考核方式。
課程的考核是對學生學習成果的檢驗，在大部分院校中，考核通常分為平時成績和考試成績，其中考試成績占比較大的比重，通常為60%至80%，而平時成績所占比重較少。而期末考試的形式又以試卷形式的理論考試為主，這就使得學生更注重期末考試而忽視平時成績。往往在期末考試前通過考前突擊，問老師考試重點的方式來應(yīng)付考試，而這種方式所掌握的知識只是短暫而殘缺的，在考試后很快就會遺忘。所以首先要求我們加大平時考核所占的比重，提高學生對平時考核的重視程度。另一方面，還要對平時考核的內(nèi)容進行改革，很多老師平時成績的考核通常根據(jù)出勤和作業(yè)而定，這就養(yǎng)成部分學生認為自己只要上課沒有曠課就可以拿到這部分成績，感覺來上課只是應(yīng)付老師的點名，到了教室也不去認真聽講的現(xiàn)象。所以針對這種問題，我們要調(diào)動學生在課堂中的積極性，細化過程考核的內(nèi)容。
（一）充分利用多媒體和網(wǎng)絡(luò)進行教學。
現(xiàn)在絕大多數(shù)高校已經(jīng)在教室中配備了多媒體，但證券投資學這門課程在教學中不僅需要多媒體的輔助，更需要有很好的網(wǎng)絡(luò)連接。在教學過程中，教師可以一邊授課一邊打開證券交易軟件。例如在講授如何委托下單時，教師通過自己的證券賬戶進行一筆委托，這樣的實時演示可以很直觀的讓學生看到證券是如何買賣完成委托交易的。又比如在講到技術(shù)分析時，也可以在行情軟件中切換不同指標，并讓學生自己來尋找這些指標和證券價格走勢之間存在的關(guān)系，尋找其中的規(guī)律。一方面可以使教學過程變得更加有趣，調(diào)動學生的積極性。另一方面在教學效果上，遠遠好于純粹的ppt演示。因為通過實施行情的演示，結(jié)合理論的應(yīng)用，可以使學生更加信服這門知識它所存在的價值。
（二）對教師教學能力的培養(yǎng)。
如果在教學過程中教師全部按照教材來講，學生聽起來會感覺非常抽象陌生，不易理解。因此，就要求老師本身首先有過實踐操作經(jīng)驗，通過自身的經(jīng)驗，結(jié)合案例教學，增加學生的學習興趣和對知識的理解。擔任證券投資學教學的老師，不僅要有深厚的專業(yè)知識，還要有豐富的投資經(jīng)驗。學校應(yīng)支持教師定期到社會上對口的工作單位進行培訓，并親身投入到證券投資的實踐中，積累經(jīng)驗，只有這樣才能做到真正的理論結(jié)合實踐。我國證券市場在近年來發(fā)展迅猛，有越來越多的投資對象逐步上市，面對這樣每天都發(fā)生變化的市場我們不能以重復不變的理論來進行教學。有過投資經(jīng)驗的老師就會知道，在實際操作過程中，理論可以幫助我們進行投資判斷，但很多情況下理論也存在它的局限性，很多并不能完全按照理論的來進行。只有親身到參與到證券市場，在投資過程中不斷積累經(jīng)驗，做到理論與實踐相結(jié)合，在教學過程中才能更好地授業(yè)解惑。
（三）考核方式的轉(zhuǎn)變。
通過過程加結(jié)果的考核方式，把學習、實踐結(jié)合起來，提高學生的操作能力，發(fā)揮學生學習的積極能動性，使學生真正掌握知識，并做到理論與實踐的有效結(jié)合。為了充分體現(xiàn)對學生實踐能力的注重，在考核中過程考核所占的比重應(yīng)有所加大。一方面要加大過程考核所占的比重，把過程考核提到和期末考試同等地位上來。這就要求過程考核成績占總成績的比重要高，例如平時成績可以占到總成績的40%甚至50%。另一方面對過程考核的內(nèi)容也要進一步細化設(shè)計。除了傳統(tǒng)的課堂考勤、提問及課后作業(yè)之外，要增加更多的實踐環(huán)節(jié)。例如讓學生進行社會調(diào)查，撰寫行業(yè)分析報告，并讓學生在課堂上來展示自己的成果，這樣學生既可以了解各個行業(yè)的發(fā)現(xiàn)狀況，又可以使用到課上所學的知識，進行知識的鞏固加深。
實踐教學對應(yīng)用型人才的培養(yǎng)具有重要意義，實踐教學不僅是學生的要求，同樣是對教師的要求。要求教師具備實踐教學的能力，加強對自身雙師型教師的培養(yǎng)。此外，我們要鼓勵學生走出校園，利用暑期實踐到證券公司進行實習，面對客戶，客戶交流溝通，這樣一方面可以幫助學生明確自己所學知識的價值，提高學生的學習興趣。另一方面也可以鍛煉學生的應(yīng)用能力。
作者:肖立強單位:福州外語外貿(mào)學院經(jīng)濟學院。
證券投資審計論文篇十三
·市盈率與股市泡沫。
·證券市場風險防范與治理。
·淺論我國創(chuàng)業(yè)板退市制度。
·論房地產(chǎn)集合資金信托產(chǎn)品的風險及控制。
·論我國股票期權(quán)激勵機制的模式及有效性。
·淺論券商直投所帶來的影響。
·淺談我國入世后證券監(jiān)管的完善。
證券投資審計論文篇十四
：近年來，隨著我國證券市場的迅猛發(fā)展，人們的理財觀念也逐步改善，因此，高校中證券投資學課程受到各專業(yè)學生的普遍歡迎。本文主要針對財經(jīng)類專業(yè)《證券投資學》教學過程中存在的問題，提出改進的教學模式和教學方法，培養(yǎng)和提高學生的投資意識和投資理念，為提高學生管理技能和管理素質(zhì)打下堅實的基礎(chǔ)。
證券投資學是一門研究證券投資運動及其規(guī)律的學科，本課程主要講授了股票、債券等投資方式的特點以及規(guī)律，并通過基本分析和技術(shù)分析對證券投資工具進行基本的交易操作。學習本課程不但是專業(yè)學習的需要而且能幫學生建立起基本的理財觀念和投資理念。不論學習什么專業(yè)，也不管將來在哪個行業(yè)發(fā)展，投資、理財都將會伴隨學生的一生。學生通過學習本課程，能初步掌握證券投資的基礎(chǔ)知識以及證券分析的基本原理，熟悉證券交易的基本程序和投資技巧，利用證券模擬和網(wǎng)上實訓，培養(yǎng)學生的運用能力及綜合素質(zhì)，使學生成為應(yīng)用型、復合型、技能型的高等職業(yè)人才。
1、缺乏適用的教材。證券投資學的形成與發(fā)展與西方投資市場的不斷完善息息相關(guān)，眾多投資理論的形成也都是在西方市場環(huán)境下研究得出的，這樣就導致課程的學習內(nèi)容與我國證券市場實踐脫節(jié)。并且這些理論部分涉及資本資產(chǎn)定價模型、單因素模型和多因素模型、套利定價理論、有效市場理論和行為金融理論等眾多理論，其中，資本資產(chǎn)定價模型、有效市場理論的創(chuàng)始者是諾貝爾經(jīng)濟學獎的獲得者，可見其理論達到了一定深度，而且要求有較好的數(shù)學基礎(chǔ)，要理解這些內(nèi)容對財經(jīng)類專業(yè)的學生來說比較困難。對于財經(jīng)類專業(yè)的學生而言，一本適用的證券投資學教材不僅要符合財會專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，還要能夠拓寬學生視野、提高學習興趣、激發(fā)求知欲望。據(jù)統(tǒng)計，目前在售的證券投資以及投資分析等相關(guān)教材絕大多數(shù)都是面向金融專業(yè)的學生，更注重對金融理論和模型的解析，而證券交易軟件的操作和投資技巧等方面的知識比較少。
2、實踐教學環(huán)節(jié)薄弱。證券投資學的教學內(nèi)容一般都涵蓋了以下幾個部分:證券投資工具的運用、證券市場、證券投資基本分析、證券投資技術(shù)分析、風險防范和市場監(jiān)管等。目前，高校證券投資學課程在財經(jīng)類專業(yè)的教學計劃中列為專業(yè)必修課，包括理論教學和實驗課兩個部分。總課時為64-72學時，以理論講授的教學方法為主，授課老師需要花很多時間才能讓學生掌握證券投資的分析方法以及證券投資的技巧，但是課堂教學存在很大的局限性，即使充分運用多媒體教學效果也不顯著，比如在學習證券投資技術(shù)分析時會涉及到k線圖、移動平均線、黃金分割線以及kdj、macd、wms、rsi等各類技術(shù)分析指標，因此，授課老師在演示操作交易軟件時，交易界面包含大量的信息使得學生很難在短時間內(nèi)理解并消化。實驗課時僅占總課時的1/4，在有限的實驗課中學生要運用模擬交易軟件完成相關(guān)實驗操作，還要撰寫實驗報告。但往往因為實驗課時過少導致實驗環(huán)節(jié)的完成情況并不能達到預(yù)期的效果。
3、課程考核評估方式單一。目前金融專業(yè)以及財經(jīng)類專業(yè)的證券投資學課程的考核方式均以期末閉卷考試為主。閉卷考試很容易導致學生平時不注重學習積累到期末考試周死記硬背、應(yīng)付考試的現(xiàn)象發(fā)生。應(yīng)用型本科院校證券投資學的教學目的是提高學生綜合知識的運用能力和實踐能力。因此，目前的課程考核方式與證券投資學教學目的存在本質(zhì)上的沖突。應(yīng)該豐富考核方式，注重平時表現(xiàn)成績。
1、合理確定教學內(nèi)容。在教材方面建議選用國外成熟的理論教材外加國內(nèi)的案例分析教材，這樣既能充實案例分析的內(nèi)容又能彌補實踐模擬課的缺陷，真正將理論與實踐結(jié)合。在講授過程中只要求學生掌握最基本的投資理論，對于一些晦澀難懂的西方投資理論可以略過不做重點講解，教學內(nèi)容本著夠用、會用、實用為原則，使學生在對理論知識理解的同時提高實踐操作和靈活運用能力。在我國多變的證券投資市場環(huán)境下，教師要根據(jù)國家政策法規(guī)制度等的變化及時更新教學內(nèi)容，不能只注重課本內(nèi)容的學習，還要加入更多符合我國國情的證券投資知識，及時補充國家證券市場中相關(guān)制度、政策等的變化內(nèi)容，通過課堂討論等多種形式讓學生充分了解我國證券投資市場的變化。針對財經(jīng)類專業(yè)學生的需求及特點，使其能夠?qū)W以致用，本課程在教學過程中更加注重實踐與應(yīng)用能力的培養(yǎng)而不是對金融理論與模型的解析。
2、加強課后模擬交易指導與監(jiān)督。鑒于目前實踐課時過少，學生利用有限的實驗課時間無法達到預(yù)期的實踐效果，因此要求學生課后自行下載并安裝證券投資軟件進行模擬交易，對課上講授的各種投資分析方法包括基本分析法和技術(shù)分析法進行綜合練習。另外，要求學生形成自己的選股思路，尋找潛在的績優(yōu)股，就某一上市公司的基本面及投資價值進行綜合分析，獨立撰寫投資分析報告。這就要求任課老師，最好能到證券交易所頂崗實習，加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。在積累了豐富的投資經(jīng)驗的同時加強對學生課后模擬交易的指導與監(jiān)督，指導學生綜合應(yīng)用投資學課程中的所學到的各種理論、方法或技巧解決問題，從而提高學生的投資理財能力和綜合素質(zhì)。
3、綜合運用多種教學方法。要打破目前以講授為主的教學模式，運用啟發(fā)式教學、案例教學、視頻教學、引入財經(jīng)周評等多種方法相結(jié)合來激發(fā)學生的學習興趣，有效提升學生的學習效果。理論知識枯燥乏味，進行如下教學模式的安排：首先，為激發(fā)學生的學習興趣，在講授教材理論知識之前，可以先播放一段教學視頻，讓學生了解相關(guān)背景知識，然后由老師提出與所授理論知識相關(guān)的問題，引導學生獨立思考?？蛇x擇播放《華爾街》以及析金法百科等相關(guān)視頻將教材理論知識同視頻中的歷史事件結(jié)合起來，讓學生接觸更多的投資實踐。其次，在講到金融衍生工具這個知識點時，因為很多同學對其不了解，可以利用案例教學以及啟發(fā)式教學，例如：假設(shè)今天某位同學以每股20元的價格買進了10000股平安銀行的股票?？梢蕴釂枺嘿I進后你會擔心什么？怎樣歸避股價下跌的風險？什么是套期保值？怎樣進行操作？引導學生得出套期保值的做法是在期貨市場賣出10000股1個月后交割的平安銀行股票的期貨合約，期貨價格也為每股20元。繼續(xù)提問：假如平安銀行一個月后股票價格下跌至15元/股，套期保值結(jié)果如何？假如平安銀行股票價格一個月后上漲至30元/股，套期保值的結(jié)果又如何？層層遞進以此來引發(fā)學生思考并理解套期保值的含義及特點。最后，為了使教學內(nèi)容更貼近中國證券市場發(fā)展變化，引入財經(jīng)周評模式，每周要求學生運用所學證券知識上周證券市場進行評價并對本周的股價走勢進行預(yù)測。
4、課程考核評估方式多元化。課程的考核評估方式對學生的學習具有引導作用。證券投資學目前的考核以期末考試為主。平時成績比重太少而且實踐環(huán)節(jié)的成績幾乎體現(xiàn)不出來，應(yīng)用型本科人才培養(yǎng)應(yīng)以知識的運用能力為重點，而現(xiàn)有的考核方式?jīng)]有突出對實踐應(yīng)用能力的評價，這樣就導致學生不夠重視實驗課，實驗報告也不認真完成。因此，要增加平時成績尤其是實驗課和實驗報告考核的占比，以提高學生的實踐操作能力。另外，還需增加課程考核中課堂討論和主動發(fā)言的成績比重，注重考核學生在實際投資領(lǐng)域的投資理財能力。綜上所述，從課程內(nèi)容、教學方法、考核形式、課后輔導與監(jiān)督等多方面來進行全方位的優(yōu)化改革，才能達到更好的教學效果，才能讓學生在學習證券投資理論知識的同時，切身體會證券投資交易的流程、交易方法和操作技巧，真正做到學以致用。
[1]李碩。證券投資學課程教學模式優(yōu)化研究[j]。當代經(jīng)濟。20xx.10.
[2]王永桂．案例教學中學生的角色定位與行分析[j]。現(xiàn)代教育科學。20xx.2.
證券投資審計論文篇十五
摘要：近幾年，隨著各級審計機關(guān)及政府相關(guān)部門對投資審計的重視和支持，以及在廣大投資審計工作者的艱苦努力下，投資審計工作已取得了長足的發(fā)展，審計成效已越來越明顯，社會關(guān)注程度越來越高，這也給投資審計提出了新的要求和挑戰(zhàn)。如何研究和制定投資審計工作管理方法，以及如何加強審計隊伍建設(shè)、不斷健全和完善法律法規(guī)制度，使投資審計硬件條件和軟件條件得到有效改善，從而真正實現(xiàn)有效控制工程造價，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益的目的。這是審計機關(guān)和審計人員急需要探討和解決的問題。
關(guān)鍵詞：投資審計造價審核效益審計項目審計。
一、政府投資審計發(fā)展現(xiàn)狀。
投資審計作為審計界最活躍的元素之一，取得了累累碩果，通過投資審計，規(guī)范投資行為，促進投資管理，提高投資效益，從微觀入手，從宏觀著眼，及時反饋真實、可信的審計信息，為黨和政府決策服務(wù)。
政府投資審計是指審計機關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)等規(guī)定，對使用財政資金、國有企業(yè)資金等投資的基本建設(shè)項目實施的審查監(jiān)督行為。
目前，就大部分審計機關(guān)開展的投資審計工作來看，投資審計工作主要分為兩塊：一是對建設(shè)項目工程造價的審核，通過造價審核，在合理確定和有效控制工程造價、節(jié)約政府資金等方面取得了很好的成效；二是對建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督，通過對項目建設(shè)程序的審查，有利于規(guī)范建設(shè)程序、制止和打擊各種違法行為、確保投資效果、提高投資效益、防范投資風險發(fā)揮了重要的作用。
部分縣市政府結(jié)合工作現(xiàn)狀分別采取批機構(gòu)、出規(guī)章、撥經(jīng)費、充實隊伍等措施，有力地推動了投資審計工作的開展，可以說目前已到了投資審計發(fā)展的“黃金時期”。
但是投資審計處于發(fā)展階段，從部分縣市工作進展情況及工作取得的成果來看，其還表現(xiàn)出發(fā)展不成熟、審計深入度不夠、管理難度大、監(jiān)管力量薄弱、制度不完善、發(fā)展不平衡等現(xiàn)狀。因此，研究解決投資審計工作管理中存在的問題，加快投資審計工作發(fā)展已成為各級審計機關(guān)領(lǐng)導及投資審計人員的共識。
二、投資審計工作管理過程中主要存在問題。
(一)、投資審計難以深入，審計時間介入點模糊，審計風險加大。
工程建設(shè)項目一般要經(jīng)歷項目可行性研究、投資決策、設(shè)計、招標投標、施工、竣工結(jié)算等多個階段。就目前投資審計主要開展的工作情況來看，工程造價審核主要是對竣工結(jié)算階段的造價審計；建設(shè)項目竣工決算審計主要是對項目的資金使用管理情況、對項目建設(shè)程序及建設(shè)資料的審計，兩則都屬于事后審計。而項目的可行性研究、投資決策、設(shè)計、招投標等前期準備工作以及施工管理、質(zhì)量控制等實施階段工作都難以通過審計監(jiān)督檢查加以制約和控制，審核監(jiān)督不到位、不具體、不深入都會導致審計風險加大。主要原因在于審計力量薄弱，審計人員知識有限，在評價前期決策是否科學、施工質(zhì)量是否合格方面缺乏專業(yè)能力，無法承擔這個審計重任。尤其是設(shè)計階段，專業(yè)性更強，審計人員要想對設(shè)計方案進行評價更是無從下手。
投資決策是控制項目投資、方案合理性的總框架，一旦決策失敗，將會致使許多建設(shè)項目由于投資決策不科學而效益低下甚至產(chǎn)生負效益。如果審計部門從源頭把關(guān)，對方案的合理性進行審查，在很大程度上將會減少此類事件的發(fā)生。當然，我國國家審計目前還未將建設(shè)項目投資決策審計納入項目審計范疇，主要是基于審計獨立性的考慮。是否要將投資決策審計納入審計范疇，還有待進一步的研究。
設(shè)計方案的選擇，對整個工程起著至關(guān)重要的影響，在沒有對設(shè)計方法、設(shè)計方案進行審查的情況下，設(shè)計人員需考慮自身利益，或擔心施工單位偷工減料，往往采取保守設(shè)計，最常見的做法就是提高鋼筋規(guī)格尺寸，以此來防止質(zhì)量事故的發(fā)生，這一行為雖然可以在一定程度上取到保證工程質(zhì)量的作用，但另一方面就此增加了工程造價，造成投資項目不經(jīng)濟、不節(jié)約的后果。要知道設(shè)計掌握著整個工程的命脈，設(shè)計方案的合理與否，對工程造價的影響至關(guān)重要，一般一個項目的設(shè)計費相當于建設(shè)工程全部費用的4%--5%，而正是這4%--5%的費用對工程造價的影響程度要占75%以上。由于審計單位與設(shè)計規(guī)劃部門之間是脫節(jié)的，很難實現(xiàn)單位部門之間的溝通和聯(lián)系，審查工作難以深入。因此，審查設(shè)計方案，提出合理的審計方法，也是投資審計亟待解決的工作。
工程質(zhì)量關(guān)系到民生安全，質(zhì)量沒監(jiān)督到位，一旦出現(xiàn)“豆腐渣”工程，那么前面所有的工作都是白費了，整個工程就是一個失敗的教訓，這樣引發(fā)的審計風險太大。雖然審計署也提出了建設(shè)項目審計應(yīng)加大對建設(shè)質(zhì)量審計力度的要求，但受許多客觀條件的限制，加上審計部門人員力量的缺少，我國的工程質(zhì)量審計還處于起步階段，審計理論不甚健全，審計方法不甚明確，審計深度難以確定。可見，配備專業(yè)的工程管理審計人員，開展建設(shè)項目質(zhì)量審計也是投資審計今后發(fā)展的方向。
如果投資審計的時間介入點沒有一個明確的規(guī)定，而僅停留在造價審核和項目審計階段，那么在前期決策、設(shè)計、招投標及施工階段所影響的造價便無法控制，審計風險加大。
(二)、投資效益審計工作難以開展，投資效益低下。
投資效益審計是指對投資活動所耗與所得進行監(jiān)督、評價和建議的活動，并全過程對建設(shè)項目的投資效益情況進行檢查與監(jiān)督，即從投資決策的事前審計到建設(shè)期的事中審計，最后直至項目建成投產(chǎn)的后評審。但從我國目前開展的投資效益審計工作來看，效益審計僅僅停留在一部分大項目上，而且是在項目投產(chǎn)交付使用后進行的經(jīng)濟效益評價，這樣的審計也是停留在事后審計，效益審計成效不明顯。主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
第一，建設(shè)項目投資效益低下，效益審計難以開展。
我國的大多數(shù)建設(shè)項目不是真正從效益角度出發(fā)進行前期決策的，許多建設(shè)項目前期工作草率，可行性研究報告不實不深，甚至出現(xiàn)為了可批而進行可研的現(xiàn)象，初步設(shè)計不全或不規(guī)范，估算、概算、工期、質(zhì)量、預(yù)期效益等關(guān)鍵性指標失去了剛性。加上項目建設(shè)周期長，即便是前期經(jīng)過科學論證認為是可行的項目，在經(jīng)過較長的建設(shè)周期后，由于許多客觀條件的變化，而導致預(yù)期效益難以實現(xiàn)。因而整個建設(shè)過程中無效益可言，實施效益審計也是流于形式。
第二，缺乏統(tǒng)一的、公認的投資效益審計評價標準。
目前我國評價建設(shè)項目投資效益的指標不全，且沒有統(tǒng)一的評價標準，審計界還沒有研究出一套操作性強的投資效益評價指標體系，缺乏比較成熟的、廣為認可的專業(yè)指南。致使項目的投資效益審計無依據(jù)可循。建設(shè)主管部門與行業(yè)主管部門的標準也存在諸多不一致的地方。目前對投資項目的效益大多是參照被審計項目的內(nèi)部管理標準進行評價，將項目建設(shè)的實際情況與項目建設(shè)前的可行性研究報告進行對比分析。一旦項目的可行性研究報告本身存在缺陷，由此而得出的結(jié)論就很難保證其科學性和可靠性。制訂、完善一套衡量投資項目效益的指標體系及審計評價標準，是開展投資效益審計亟需解決的問題。
第三，審計人員的知識結(jié)構(gòu)難以滿足投資效益審計工作的要求。
投資效益審計要站在國家宏觀政策的高度，不僅查處項目本身的違紀違規(guī)問題，更要關(guān)注項目的經(jīng)濟效益和社會效益，這就要求審計人員具有較高的知識層次，需具備宏觀經(jīng)濟學、工程設(shè)計、概算、施工財會、工程預(yù)決算等相關(guān)知識，以及縝密的邏輯思維和良好的溝通能力等相關(guān)素質(zhì)。目前，我國的審計機構(gòu)財務(wù)審計與工程審計原則上是分開的，因此審計人員的工作也是相互獨立的，必然形成懂財務(wù)的不懂工程，懂工程的不懂財務(wù)，缺乏具備綜合能力的審計人員，隊伍知識儲備狀況難以滿足投資效益審計的要求。在進行投資審計時注意微觀的東西多考慮宏觀方面的少，查違紀違規(guī)問題多對項目資金使用的經(jīng)濟性、效率性、有效性關(guān)注較少。因此優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，建立一支與投資效益審計工作相適應(yīng)的高素質(zhì)審計隊伍十分重要。
第四，法律法規(guī)滯后，缺乏明確的法律依據(jù)和有效的法律保障。
審計法對審計機關(guān)開展投資效益審計的授權(quán)、審計報告的報送對象和法律地位等方面尚無明確規(guī)定；審計署頒布的38個規(guī)范中基本不涉及投資效益審計。法律法規(guī)的缺乏制約了國家審計機關(guān)依法開展投資項目經(jīng)濟效益審計的進程。再加上部門利益、地方利益的沖突，更是加大了開展真正意義上的投資效益審計的難度。相關(guān)職能部門對建設(shè)項目監(jiān)督職能交叉，審計法與合同法以及其他法律、法規(guī)、規(guī)章之間存在不一致之處，缺乏對勘察、設(shè)計、監(jiān)理等單位和相關(guān)人員的責任追究制度，使得投資效益審計的成果很難落到實處，審計工作的應(yīng)有作用難以得到有效發(fā)揮。
(三)審計任務(wù)重，專業(yè)性強，實施投資審計難度大。
近幾年隨著政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的增加，我們的審計工作量逐年增加，任務(wù)艱巨。但是因為機構(gòu)編制的問題，人員卻得不到合理的增加，雖然有些地區(qū)成立了投資審計局，擴招人員，增加經(jīng)費，但是對于大部分的縣市來說，審計人員力量還是相對薄弱，有些區(qū)縣的投資審計中心甚至只有2到3人，而一年需要審計的項目就達到六七十個，再加上其它一些竣工決算審計項目要開展，審計力量明顯薄弱。盡管審計機構(gòu)采取了委托社會中介機構(gòu)進行工程結(jié)算審核的方式，但也相應(yīng)增加了審計人員對中介機構(gòu)管理的工作量，同時對中介機構(gòu)出具的報告還需分次復核，對審計過程中碰到的問題需召開協(xié)調(diào)會議，所以投資審計人員每年的工作量還是比較大。從投資審計的長遠發(fā)展來看，在短期內(nèi)增加人員也是不切實際的，但是，由于審計力量的不足，在一定程度上造成工程造價審計工作不能及時完成，形成在審項目多，出具報告少，外界輿論大的情況，進而增加了訴訟風險和上訪風險。
領(lǐng)導對投資審計的關(guān)注和重視，增加了投資審計人員的工作信心，同時審計目標、審計標準的提高，也促使我們的投資審計工作任務(wù)越來越苛刻和艱巨。為了使投資審計不再局限于工程造價的審計和財務(wù)收支情況的審計，投資審計還深入開展項目建()設(shè)程序的審計，對工程管理中存在的體制性問題進行研究思考。眾所周知，建設(shè)工程是一個長期復雜的過程，要經(jīng)過項目建議書、可研、立項批復、設(shè)計、招投標、施工、竣工驗收、結(jié)算審計等多道關(guān)，審計作為最后一道關(guān)，對前面的建設(shè)程序執(zhí)行是否規(guī)范、合理，工作是否到位，只能作為事后提出，而不能做到事前指導、事中控制。因此對建設(shè)程序出現(xiàn)的問題，審計很難再要求建設(shè)項目相關(guān)單位或人員去糾正或補充，實施項目建設(shè)程序的審計難度較大。
投資審計不同于以往的財務(wù)審計，它需要專業(yè)的工程造價人員，具體又細分為房屋建筑、市政、安裝、園林綠化等多方面的專業(yè)知識。這就對投資審計人員的知識要求較高，而目前審計機構(gòu)人員編制少，很難滿足審計隊伍多專業(yè)的知識結(jié)構(gòu)。如果審計人員沒有安裝或綠化等專業(yè)知識，就無法對中介機構(gòu)出具的審計報告復核，導致最后出具的審計報告存在風險；同樣，中介機構(gòu)審價人員的專業(yè)知識不精通，即便會做，可能也存在現(xiàn)場經(jīng)驗不足的情況，即便能完成這個審計任務(wù)，但出具的審計報告同樣是缺失水準的。建設(shè)項目的專業(yè)性強，審計人員知識隊伍的缺乏，再加上中介機構(gòu)審價人員知識的不扎實都導致審計報告質(zhì)量水平低，審計風險大，進而增加了投資審計工作的難度。
(四)外聘中介機構(gòu)審價人員參與審計工作監(jiān)督管理乏力。
自國家建設(shè)項目投資審計工作開展以來，全國各省市審計機關(guān)都采取了聘用社會中介機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，審計機關(guān)全過程監(jiān)督把關(guān)的形式，有效地彌補了審計機關(guān)審計力量不足、工程造價專業(yè)知識審計人員缺乏的現(xiàn)狀。然而外聘中介機構(gòu)參與造價審計也給審計機關(guān)的管理帶來了新的挑戰(zhàn)，審計工作監(jiān)管難度大、質(zhì)量難以控制，甚至引發(fā)聘審人員廉政風險。
首先，中介機構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全、聘審人員職業(yè)道德的偏差，容易引發(fā)審計風險。
目前社會上的中介機構(gòu)都存在管理不嚴密、監(jiān)督機制不健全、業(yè)務(wù)運作尚欠規(guī)范的情況，如果沒有設(shè)立明確的獎罰機制，造成審價人員紀律松散、工作中缺乏嚴格認真的精神態(tài)度，就會導致我們的審計工作質(zhì)量下降。如果存在聘審人員個人價值觀的偏差，利用工作便利謀取不正當利益，虛增工程造價審定金額，就會給國家投資帶來幾萬、幾十萬甚至上百上千萬的損失。
另外中介機構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，導致影響審計工作質(zhì)量或進度的風險、執(zhí)業(yè)人員所未予充分地指導和監(jiān)督導致錯誤判斷直至影響審計結(jié)論的風險、監(jiān)控不嚴帶來潛在的損失風險等，都會造成國家經(jīng)濟利益的損失。
其次，聘審人員專業(yè)技術(shù)水平不扎實，以及審計理念上的偏差也會帶來審計風險。
社會中介機構(gòu)審價人員雖然都是專業(yè)出身，能夠獨立完成審價工作，但畢竟很多審價人員缺乏施工現(xiàn)場經(jīng)驗，對有些聯(lián)系單的真實性無法審核，或?qū)σ恍┬虏牧系膬r格、施工包干費用無法核實，只能按照聯(lián)系單簽證的費用計算，這就給施工單位造成僥幸心理，故意虛增施工事項，或虛簽材料價格，審價人員在不知情的情況下按聯(lián)系單計算，明顯增加了工程造價，給國家造成經(jīng)濟利益上的損失。
另外社會審計與國家審計在審計目標、審計紀律、規(guī)范準則等方面存在著差異，造成了中介機構(gòu)參審人員的審計理念與審計機關(guān)的要求也存在一定的差距。具體表現(xiàn)為：中介機構(gòu)審計人員在對項目實施審計過程中不習慣按國家審計工作程序和作業(yè)規(guī)范進行操作；如對工程變更單進行審核時，對建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位已簽證的，一般均予認可，而未對其合理性、合法性做進一步分析；另外對有些聯(lián)系單中簽證的工程量數(shù)據(jù)很難做到現(xiàn)場一一復核，對工程管理上的問題未作深層次的審查。這樣就容易讓施工單位多占空子，虛增工程造價，給國家經(jīng)濟利益帶來損失。
三、加強投資審計工作管理對策。
針對以上提出的投資審計工作管理中存在的問題及審計薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)結(jié)合本人實踐工作，提出以下粗略的觀點和建議。
(一)推進投資審計深度，延伸審計范圍，針對性地開展建設(shè)項目跟蹤審計。
建設(shè)項目是一項耗資大、工期長的技術(shù)經(jīng)濟活動，建設(shè)過程中的每一個環(huán)節(jié)都會對整個項目產(chǎn)生影響，因此實施投資審計不僅僅是對竣工結(jié)算造價審核的審計，更應(yīng)關(guān)注項目前期準備情況，項目實施過程的審計。
一是要加強投資估算、投資決策的監(jiān)督審核，確保投資方案的合理性。在項目投資階段，檢查建設(shè)項目的審批文件，包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設(shè)用地批準、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全，然后對項目投資估算進行審核，判斷投資方案是否合理，項目的實施能否產(chǎn)生經(jīng)濟效益；同時對項目實施過程中可能發(fā)生的各種風險進行客觀的分析和評估，提出合理的意見建議，使項目實施者能做出合理的投資決策方案。
二是要加強設(shè)計階段的監(jiān)督審核，控制工程造價。前面已經(jīng)提到，設(shè)計是控制工程造價的關(guān)鍵，設(shè)計方案的合理與否對整個工程建設(shè)的效益是至關(guān)重要。在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，設(shè)計人員往往缺乏經(jīng)濟觀念，設(shè)計思想保守，設(shè)計規(guī)范、施工規(guī)范落后，導致工程造價盲目增加。為減少設(shè)計階段的浪費損失，跟蹤審計人員應(yīng)嚴抓設(shè)計概算、設(shè)計方案的審查工作，優(yōu)化設(shè)計方案，降低投資。尤其強調(diào)限額設(shè)計，審查是否按照批準的設(shè)計任務(wù)書及投資估算來控制初步設(shè)計，審查是否按照批準的初步設(shè)計概算控制施工圖設(shè)計，使項目的投資額控制在立項批復的概算內(nèi)。此外，作為項目的實施單位，可以實行招投標確定設(shè)計單位，以降低設(shè)計費用、提高設(shè)計質(zhì)量，對控制工程造價具有重要的意義。
三是重視施工過程中的監(jiān)督審核，確保建設(shè)項目質(zhì)價統(tǒng)一。對施工過程的審計可以通過對項目的跟蹤審計來實現(xiàn)，在條件有限的情況下對部分項目開展跟蹤審計，以便在施工過程中可以有效的控制工程質(zhì)量及工程造價。審計人員可以檢查建設(shè)項目實施單位的內(nèi)部控制制度是否健全，檢查項目的資金使用情況及財務(wù)核算是否規(guī)范；并延伸檢查建設(shè)單位在工期、質(zhì)量、造價的管理中是否建立了嚴格有效的操作程序，是否存在現(xiàn)場管理混亂的情況；檢查施工資料整理歸檔是否完整，是否存在資料缺失的情況；檢查施工隊伍管理情況，檢查監(jiān)理人員施工到場情況，監(jiān)理職責是否到位等，如發(fā)現(xiàn)上述問題，審計人員可以及時督促項目業(yè)主，及時改進工作制度，從而有效地控制工程質(zhì)量、工程進度、工程投資額。使建設(shè)項目造價審計與建設(shè)項目質(zhì)量審計、投資效益審計緊密的結(jié)合起來，以最合理的工期、最經(jīng)濟的投入，完成高質(zhì)量標準的建設(shè)項目。
四是繼續(xù)加強建設(shè)項目造價審計，審計人員在委托中介進行造價審計的同時，應(yīng)嚴格把握整個審計的管理過程，除了必要的與中介機構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)、記錄問題，同時應(yīng)查看現(xiàn)場、拍照記錄，對聘審人員出具的審核報告進行復核。盡最大努力為我們的審價報告把好質(zhì)量關(guān)，為國家節(jié)約資金。
(二)關(guān)注項目投資效益情況，掌握技術(shù)方法，推進投資效益審計。
為了確實保證固定資產(chǎn)投資效益，審計機構(gòu)和審計人員必須從技術(shù)經(jīng)濟分析入手，掌握項目評估的技術(shù)方法，了解與確定和投資效益有關(guān)的參數(shù)指標。并堅持“三個結(jié)合”，即效益審計與財務(wù)審計相結(jié)合、全面審計與重點審計相結(jié)合、效益審計與經(jīng)濟責任審計相結(jié)合，降低投資效益審計風險。現(xiàn)階段的投資效益審計主要以投資項目的真實性、合法性審計為基礎(chǔ)，以揭露問題為主，重點揭露管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和國有資產(chǎn)流失等問題。在選取項目時要突出重點，抓住規(guī)模大、影響大、政府和群眾關(guān)心的投資項目。在對領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計時，要重點剖析投資項目資金使用效益不高、造成損失浪費的原因，分清領(lǐng)導干部應(yīng)負的責任，達到既促進提高資金的使用效益，又全面反映領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任的雙重目標。
將投資效益審計的監(jiān)督關(guān)口前移，實行全過程的審計監(jiān)督。對項目投資決策、前期準備、資金使用、施工管理、工程造價、投資效果等進行全過程審計監(jiān)督，對投資項目的經(jīng)濟效益、社會效益進行跟蹤評估，并規(guī)范使用開發(fā)銀行貸款資金的制度。進一步加強對項目的投資管理，提高投資效益，避免投資領(lǐng)域發(fā)生損失浪費、國有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。
加強對人才的培養(yǎng)。對現(xiàn)有審計人員可以通過脫產(chǎn)培訓和以審代訓等方式，不斷提高其政策理論和業(yè)務(wù)水平，造就一支投資效益審計骨干力量。要加大對人才的引進力度，在新進人員中要有針對性的吸收投資效益審計所急需的工程技術(shù)人才，尤其是既懂工程技術(shù)又懂財務(wù)審計的復合型人才。在一些專業(yè)性較強的審計項目中，可以聘請一些外部專家作為顧問或短期工作人員參與投資效益審計，甚至可以將一些項目交與社會審計組織承擔。這樣既可以提高審計效率，又解決了專業(yè)人才不足的矛盾。
盡快建立健全投資效益審計的法律、法規(guī)體系。依法審計是審計的基本原則，只有以法律、法規(guī)的形式把投資效益審計確定下來，審計人員才有法可依。近年來出臺的《審計法》、《審計法實施條例》、《國家審計基本準則》等法律、法規(guī)中論及投資效益審計的內(nèi)容較少。因此應(yīng)盡快完善投資效益審計法規(guī)體系，制定比較系統(tǒng)、操作性較強的投資效益審計準則，對投資效益審計對象、審計目的、審計程序、審計報告形式等作出明確規(guī)定，以指導和規(guī)范投資效益審計行為，為深化和拓寬投資效益審計提供法律保證。要建立統(tǒng)一的普遍適用的投資效益審計評價體系，并在此框架下制定、修改行業(yè)標準與地方標準，為投資項目效益審計的開展提供科學的評價依據(jù)。
(三)增加政府對投資審計的投入，引進多專業(yè)人才，加強投資審計隊伍建設(shè)。
針對部分縣市區(qū)投資審計工作任務(wù)重，人員緊缺的情況下，政府應(yīng)結(jié)合投資審計工作現(xiàn)狀分別采取批機構(gòu)、出規(guī)章、撥經(jīng)費等措施充實審計隊伍，建立投資審計中心，有條件的成立投資審計局，增加人員編制，提供足夠的經(jīng)費，招兵買馬，通過公開招考，吸收有經(jīng)驗的工程造價員或造價工程師加入審計隊伍，提高審計力量，只有保持一支相對穩(wěn)定的投資審計隊伍，就可以有利地推動投資審計工作的開展。
在人員配備足夠的情況下開展跟蹤審計，可以有效解決建設(shè)工程在建設(shè)過程中程序上的不完善。開展跟蹤審計，可以起到事前指導、事中控制的作用，審計人員通過對項目立項、設(shè)計、招投標、合同簽訂、施工管理、竣工驗收等情況的審核與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在管理過程和操作程序上的不規(guī)范，并督促其改正，從而確保建設(shè)項目合理、合法、有序地開展。同時，通過跟蹤審計，促進建設(shè)單位提高投資效益，減少因決策不科學、設(shè)計不完善、招標文件編制不合理等引起的工程成本增加、投資效益低下的缺陷。
為確保投資審計的工作質(zhì)量和效率，除了配備足夠的工作人員外，還需培養(yǎng)復合型多專業(yè)人才，投資審計是傳統(tǒng)財政財務(wù)收支審計的進一步細化和延伸，她突破了傳統(tǒng)財政財務(wù)收支審計的專業(yè)范圍，延伸到建設(shè)工程專業(yè)，對專業(yè)知識提出了更高的要求。所以投資審計人員一方面要求掌握建設(shè)工程造價管理知識，另一方面也需掌握一定財務(wù)會計知識和審計法律法規(guī)。為了具備這些條件，一是要加強學習理論知識，財務(wù)專業(yè)出身的審計人員應(yīng)加強工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)知識的學習，而建設(shè)工程專業(yè)出身的審計人員則應(yīng)加強財務(wù)會計知識和審計知識的學習和培訓，提高審計干部綜合能力；二是加大專家型投資審計人才培養(yǎng)和引進力度，提升審計隊伍的綜合素質(zhì)，通過引進綜合型、復合型、專業(yè)型的審計人才，切實加強投資審計隊伍建設(shè)。同時要時刻繃緊廉潔審計這條“生命線”、“高壓線”，落實回避制度，加強執(zhí)行廉政紀律情況的督查和回訪，杜絕關(guān)系審、人情審。
(四)加強對中介機構(gòu)及審價人員的監(jiān)督管理，防范審計風險。
審計機關(guān)對中介機構(gòu)參與組織審價的人員，要加強溝通和指導。必要時要進行上崗前的培訓，通過考核，對未達到要求的人員，規(guī)定其不允許參與組織審計項目，對考核通過的人員，審計機關(guān)也要定期召集中介機構(gòu)參審人員開會，交流審計機關(guān)的審計思路、取證方法以及操作規(guī)范，及時總結(jié)組織審計所取得的成績、指出存在的問題、討論解決措施和辦法，通過互動交流，重點剖析等方式，切實提高中介機構(gòu)參與組織審計的水平和能力，增強質(zhì)量意識、風險意識和查處大要案意識。同時，為了更好地開展組織審計項目，要求中介機構(gòu)相對穩(wěn)定參與組織審計的人員，避免由于人員流動性大，影響審計質(zhì)量和審計時效。強化廉政教育，以審計八不準原則來指導參審人員，提高審價人員道德素質(zhì)，要求其審價過程中自覺遵守審計機關(guān)制定的審計紀律和行業(yè)執(zhí)業(yè)制度，把廉政建設(shè)與審計文化建設(shè)有機結(jié)合起來，在審價人員中倡導先進的審計理念、高尚的審計精神、扎實的審計作風，陶冶審價人員的思想情操，增強遵紀守法的榮譽感、責任感，弘揚廉潔從審的新風，把好廉政建設(shè)的大門。
中介機構(gòu)作為服務(wù)性的行業(yè)，其報酬必須與質(zhì)量掛鉤，而且現(xiàn)在的中介機構(gòu)審價人員的收入都實行獎金提成制，如果能從質(zhì)量方面入手，實行獎罰并舉，建立考核機制，這樣就能調(diào)動審價人員對改進工作質(zhì)量方面的積極性，有效提高審計工作質(zhì)量。首先制訂考核制度，對項目的審計情況進行跟蹤記錄，動態(tài)記載中介機構(gòu)及審價人員的履約意識、執(zhí)業(yè)態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、工作效率、審計質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德及廉潔從審情況，以此作為動態(tài)考核依據(jù)，將年度考核結(jié)果與審計收費掛鉤，將考核分界定一個中間值，對考核分高于中間值的進行獎勵，低于中間值的要罰款。并且年度考核的結(jié)果還可以作為下一輪中介機構(gòu)招標入圍的重要依據(jù)。對動態(tài)考核中不理想的中介機構(gòu)，則應(yīng)取消其繼續(xù)從事組織審計業(yè)務(wù)的資格，促使中介組織提高審計的能力和水平，最大程度地發(fā)揮中介機構(gòu)的作用。
四、結(jié)束語。
綜上所述，投資審計工作在管理過程中還存在諸多的不完善、不規(guī)范，尤其是操作過程中遇到的困難確實是需要政府領(lǐng)導及相關(guān)部門急需解決的，也是每個投資審計人員有責任去思考并改進的。只有制定完善的審計法律法規(guī)，掌握科學的審計技術(shù)方法、配備專業(yè)的審計隊伍，從而可以有效的控制工程造價、規(guī)范建設(shè)程序、提高投資效益，為國家建設(shè)項目節(jié)約資金。
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證券投資審計論文篇十六
摘要：
證券投資學這門課，我認為，是經(jīng)濟類學科中的精華。通過學習證券投資學，讓我知道如何去掙‘看不見的錢’。而且，經(jīng)過了一學期的證券投資學分析的學習，讓我對證券投資有了初步的了解，不過這點了解可以說是皮毛中的的皮毛，如果說用來投資證券或者是分析走勢，那是遠遠不夠的。不過，也不能說是白學的，實際操作不行可理論還是懂點的，所以在此就對證券投資學的一些理論和認識作一些自我的闡述，主要對以下三塊內(nèi)容進行闡述：
證券投資已成為當今世界經(jīng)濟發(fā)展的主流手段，也逐漸的成為一種理財?shù)内厔?，越來越多的人參與其中，作為現(xiàn)代社會新生代的我們，更應(yīng)該去主動掌握證券投資學的知識，不過這種知識并不僅僅局限于書本知識，更多的應(yīng)該是實際的參與，因為理論只有實際操作化，才能驗證其可行性，同時在實踐中在總結(jié)出符合自身的切實可行的理論。
正文：
在介紹證券投資學之前，我們先將證券投資學進行拆分，分別介紹一下證券和投資的概念，因為它們是證券投資學的主體和手段。證券是各類記載并代表一定財產(chǎn)所有權(quán)或債權(quán)憑證的通稱，是用來證明證券持有人或第三方當事人有權(quán)按照證券記載的內(nèi)容獲得相應(yīng)權(quán)益的憑證。股票，國債，市政債券，基金證券，票據(jù)，提單，保險單，存款單等都是證券。而投資是為獲得可能的不確定性的未來值做出的確定的現(xiàn)值犧牲。
從以上的兩個概念中我們再總結(jié)出證券投資的定義：證券投資是指投資者（法人或者是自然人）購買股票，債券，基金等有價證券及這些有價證券的衍生品，以獲得紅利，利息及資本利得得投資行為和投資過程，是直接投資的重要形式。
證券投資學中最重要的內(nèi)容莫過于證券投資分析。
1、有利于提高投資機會和投資對象的選擇合理性；
2、有利于提高投資者進行投資決策的科學性；
3、有利于降低投資者的投資高風險；
4、有利于提高投資價值的分析水平；
5、科學的證券投資分析是投資者獲得投資成功的關(guān)鍵。
證券投資分析的主要方法分為兩種，基本分析與技術(shù)分析?；痉治鍪侵缸C券投資人員根據(jù)經(jīng)濟學，金融學，財務(wù)管理學及投資學等基本原理，對決定證券價值的基本要素如宏觀經(jīng)濟指標，經(jīng)濟政策走勢，行業(yè)發(fā)展狀況，產(chǎn)品市場分布，公司銷售和財務(wù)狀況等進行分析，評估證券的投資價值，判斷證券的合理價位，提出相應(yīng)的投資建議的一種分析方法。技術(shù)分析是以證券市場過去和現(xiàn)在的市場行為為分析對象，運用圖表，形態(tài)，邏輯和數(shù)學的方法，探索證券市場已有的一些典型變化規(guī)律，并據(jù)此預(yù)測證券市場的未來變化趨勢的技術(shù)方法。
由于證券投資學的理論過于繁雜，因此，就抓重點介紹以上幾點。
由于自身對證券投資學的知識了解不多，所以主要從我的模擬炒股中介紹我對證券投資學的認識。同時我建議大家在學習證券投資學的時候，不要只學習書本上的理論，最好能夠?qū)⑦@些理論與實際操作結(jié)合，通過實踐驗證所學理論的可行性，畢竟學習理論是希望它能運用于實際生活中。如果有資金能力參與的可以不妨投入少部分資金嘗試一下，至于像我一樣還處在學習階段，沒有資金來源的，也可以試試模擬炒股。
初上證券投資學課時候，對于理論知識一竅不通，感覺它講的太老套了，不進股市實際操作知道再多也是沒用的，可是經(jīng)歷了網(wǎng)絡(luò)模擬交易后，我覺得任何事情都不是單獨的，學習了理論知識可以用它來指導實踐，股市肯定不會是單靠運氣來盲目支持的，一定會有經(jīng)驗老到的股民，是通過技巧來賺錢的。剛開始模擬交易時，技術(shù)分析一點都不懂，雖然看了一些關(guān)于k線圖的理論知識，但還是不懂的如何去運用，也不懂其中的一些投資技巧，所以買回來的股票基本都是虧的，于是補習一些專業(yè)理論知識，在逐步的學習中，我慢慢懂得通過陽線及陰線的形態(tài)去選擇股票，再結(jié)合當天的成交量，來判斷是否有升的可能。有一句話說得好：股市中，什么都可以騙人，唯獨成交量是不會騙人的。
下面是我的幾點認識：
2、關(guān)注公司成長性是否高，產(chǎn)品是否被市場廣泛地接受并應(yīng)用；
3、關(guān)注公司的管理水平如何，是否有品牌優(yōu)勢；
4、關(guān)注公司的業(yè)績?nèi)绾?，是否為績?yōu)股。
5、仔細觀察k線圖，結(jié)合k線組合和均線走勢分析，加一點macd、kdj、rsi等其他指標，并配合大盤、個股成交量來綜合分析，確定是否買還是賣。
6、一次不要把所有的資金用在一個股票上，因為雞蛋在一個籃子里的風險永遠大于分開放的風險，但也不要買太多只股，以免照應(yīng)不過來。
7、在決定選擇買股票時，一定要控制好風險，要把風險放在頭位，超過自己的風險承受范圍內(nèi)果斷選擇離場。
在模擬炒股的過程中，同時還讓我體會到掌握理論技術(shù)和實際操作固然重要，但是真正要炒股必須做好以下幾點準備：
1、學習證券投資知識要抱著一顆平常心，注意循序漸進，不要期望過高，恨不得立馬學會所有的證券投資知識和技巧，使自己很快成為一名證券投資的高手。所謂一口氣吃不成個大胖子，學習證券投資就像學游泳一樣，你剛學的時候只能是學會如何讓自己漂起來，并盡量讓自己少嗆水，而不可能剛一學就馬上成為游泳冠軍。
2、學習證券投資，還要注意一個問題，那就是這種學習固然有助于提高你的自信，但要明白過猶不及的道理。證券投資市場的理論、技巧和成功的經(jīng)驗非常多，而這些東西又常常是自相矛盾的，你如果想都收人囊中是很困難的，是不可能的。就像沃倫·巴菲特和喬治·索羅斯，這兩位20世紀最杰出的投資家，他們倆除了在股票市場上都獲得了巨大的成功之外，其他毫無相似之處，甚至于他們各自的投資風格也截然不同。
3、控制好風險，要把風險放在頭位有錢賺時不要妄想自己能夠在最高點把，手中的股票拋出。這兩種心理在真正的炒股中必須要克制，要發(fā)現(xiàn)自己個性中的脆弱點，控制自己個性的貪婪和恐懼，在一個平和的心態(tài)下進行證券投資會有一個成功的結(jié)局。
在結(jié)束了證券投資學課程之后，雖然沒有給我?guī)矶啻蟮睦碚摲矫娴奶岣?，但是“從一個國家的股市中就能看出它發(fā)展的情況”這句話它讓我體會到了證券投資在如今的中國乃至全世界各個國家都占有巨大的經(jīng)濟地位，并且仍舊不斷地擴大著它的影響力。
隨著20xx年的牛市，越來越多的開始關(guān)注股市、進入股市，中國的股票投資熱一下子被激起了，就來掃馬路的大媽也知道股票漲得很瘋狂。作為中國現(xiàn)代主流人群的我們，要想能夠跟得上國家的經(jīng)濟的勢趨，增強自己的證券投資知識和能力是必不可少的，也就是說，證券投資學已經(jīng)成為我們?nèi)松摹氨匦拚n”。
隨著證券業(yè)的發(fā)展，給中國的就業(yè)率也起到了一定得提升作用。中國的證券業(yè)市場僅僅只有二十年的歷史，相比于一些發(fā)達國家一百多年的歷史來說，中國的證券業(yè)市場是非常年輕的市場，很多方面需要向發(fā)達國家學習，并不斷地對其進行完善，因此現(xiàn)在證券業(yè)市場非常需要一股年輕力量的注入，讓整個市場能夠更好，更規(guī)范的發(fā)展。
一系列的事實說明了證券業(yè)逐漸的成為當今的朝陽行業(yè)，給作為大學生的我們多提供了一個就業(yè)方向，它能很好的提高我們的證券投資學知識，同時能夠很好的鍛煉我們的各方面工作能力，是一個能夠不斷增長知識和提高自身能力的行業(yè)，也真正符合現(xiàn)代年輕人希望不斷進取，不斷提升自我的要求。這一系列的啟發(fā)源自于我在一家證券公司進行了一系列的培訓，讓我對證券行業(yè)的挑戰(zhàn)性充滿了期待。
結(jié)束語：
我們現(xiàn)在所學的證券投資學理論雖然繁多，但是仍然不夠完善，還需要我們不斷的去修正，同時，在證券投資中是無法找到一套真正適合所有人都時刻賺錢的理論，就是股神巴菲特和投機大師索羅斯也不例外，所以說在證券投資中，每個人都要去學習基礎(chǔ)理論知識，結(jié)合實際操作最終摸索出真正屬于自己的投資策略，并且順應(yīng)當前局勢對其不斷地進行完善。
這學期開學的時候聽說要開證券投資學我就很興奮了，慶幸自己終于可以學到有關(guān)炒股方面的知識了！在這門課的上課之前，老師就把他對這門課的要求告訴了我們，老師對我們的要求很開放，他不會硬要求我們來沒聽他的課，而且他不會硬要求我們寫作業(yè)，但是有一個要求，模擬證券投資在一學期內(nèi)不能虧，那么平時成績就是滿分。這種學習要求對我來說很驚奇，但是一想，大學的規(guī)矩本來就是這樣，老師這樣做便是迎合了時代的要求。我覺得這種要求對我來說，沒有什么特別，因為我覺得自己是一個老實的學生，即使老師的要求松了，我照樣做我該做的?，F(xiàn)在，我覺得老師的做法對我來說是有益的，他的這種做法培養(yǎng)了我自主學習的精神，讓我的學習由被動變主動，這是一場學習的革命，學習主動的人從中受益匪淺，而學習被動的人卻會毫無收獲。
在課堂上，老師對基礎(chǔ)知識的講解還是很細心，而且很注重學習應(yīng)用與實踐。在講到有關(guān)股市的時候，老師把在之前在國際上發(fā)生的股市的變化拿出來做對比，讓我更加深刻的了解我國股市的一些特征和歷史的必然性，把書本上的知識聯(lián)系到實際上來，便能給人深刻的思考和啟發(fā)。這點兒我們的老師做的很好！學到現(xiàn)在，老師經(jīng)常布置一些需要動手操作的實踐題，我有的能做，有的確實是需要幫助，我覺得我們現(xiàn)在學習這門課，是學習一些基礎(chǔ)，而對于我們更重要的我認為是模型。聽老師講了幾種模型后，我覺得那些模型更具有實踐性，對我們來說也更重要，所以我希望老師能把模型多講一些，而且把那些比較復雜的模型最好能多講幾遍，因為有的模型確實對我們來說有些困難，需要老師多啟示幾次。
學習了快一學期的證券投資學了，我深深的體會到了投資學是一門很深的學問，想把它學好的難度并不亞于物理和化學那些實踐科學。如果我們學好了投資學，我相信它不僅會幫助我們得到一份好的工作，而且可以讓我們終生受益，因為每個人都擁有財富，而如何讓財富變成更多的財富則是每個人的夢想，所以我覺得我們要學好這個課程，它可以讓我們終生受益。
對于這門課，我很感謝我們的老師，因為是他啟迪了我們，他在教給我們知識的同時還培養(yǎng)了我們自主學習的能力，正所謂：授人于魚，不如授人于漁。如果硬要讓我提建議的話，那我希望老師在給我們講課的時候，在遇到那些很復雜的問題時，能多講解幾次，讓我們有更多的彌補學習的機會！
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