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審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇一
應(yīng)公司董事會(huì)要求，審計(jì)部于20xx年5月4日起對(duì)工程部、hr水電工程科涉及的工程設(shè)備采購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
2、審計(jì)目的。
工程部作為公司工程設(shè)備管理部門(mén)，對(duì)公司的技術(shù)革新和工藝改進(jìn)有較大的促進(jìn)和推動(dòng)作用。hr水電工程科在資料管理、采購(gòu)制度執(zhí)行情況等方面表現(xiàn)良好。綜合本次專項(xiàng)審計(jì)來(lái)看，被審計(jì)單位通過(guò)工程設(shè)備（含裝修）的采購(gòu)工作（其中工程部采購(gòu)額為2562.26萬(wàn)元、hr水電工程科采購(gòu)額為634.78萬(wàn)元）有效的滿足了公司生產(chǎn)需求，為公司全年目標(biāo)的完成做出貢獻(xiàn)，但也存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在詢價(jià)力度不足、儲(chǔ)備供應(yīng)商信息不夠、制度建設(shè)欠缺等方面。
本次工程設(shè)備采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)主要方向?yàn)橹贫葯z查、合同及價(jià)格審查、內(nèi)控建設(shè)與改善。根據(jù)審計(jì)人員審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并依照審計(jì)發(fā)現(xiàn)、合規(guī)規(guī)范、審計(jì)建議的順序列示如下：
1、不相容職務(wù)沒(méi)有分離，部門(mén)牽制無(wú)法達(dá)成。
（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)供應(yīng)商開(kāi)發(fā)、詢價(jià)、議價(jià)、簽訂合同、設(shè)備驗(yàn)收、跟。
進(jìn)付款等采購(gòu)主要流程。
（2）合規(guī)規(guī)范：采購(gòu)流程中需求部門(mén)、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)、詢價(jià)議價(jià)、確定并簽訂合同、設(shè)備驗(yàn)收、跟進(jìn)付款等不相容職務(wù)應(yīng)分離。
（3）審計(jì)建議：按照《工程設(shè)備(標(biāo)準(zhǔn)型號(hào))采購(gòu)流程圖》的思路由采購(gòu)部起草工程設(shè)備（標(biāo)準(zhǔn)型號(hào))采購(gòu)程序文件，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
2、供應(yīng)商檔案管理及詢價(jià)資料保管不到位。
（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：工程部40家供應(yīng)商，截止20xx年4月30日保留營(yíng)業(yè)執(zhí)照的僅為32.5%。hr水電工程科也是多次整理才找齊營(yíng)業(yè)執(zhí)照。工程部有關(guān)工程設(shè)備采購(gòu)的詢價(jià)、議價(jià)資料除中標(biāo)的均未保存。hr水電工程科議價(jià)資料也有遺漏。
（2）合規(guī)規(guī)范：供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照在供應(yīng)商資信調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)提交。（《采購(gòu)與付款控制管理制度》中2.3.條規(guī)定供應(yīng)商評(píng)估資料應(yīng)備案存檔）。
（3）審計(jì)建議：加強(qiáng)供應(yīng)商檔案管理，結(jié)合《供應(yīng)商管理及輔導(dǎo)程序》，部門(mén)建立供應(yīng)商信息登記和儲(chǔ)備制度。
3、供應(yīng)商或加工方資質(zhì)調(diào)查（考核）執(zhí)行內(nèi)容缺失。
（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：工程部未能提供工程設(shè)備生產(chǎn)商的有關(guān)資質(zhì)調(diào)查資料，可能影響工程設(shè)備質(zhì)量及后續(xù)維修質(zhì)保。
（2）合規(guī)規(guī)范：對(duì)于工程設(shè)備采購(gòu)必須明確技術(shù)指標(biāo)和參數(shù)，同時(shí)進(jìn)行供應(yīng)商資質(zhì)考察，避免設(shè)備技術(shù)缺陷和維修難度。
（3）審計(jì)建議：參考品管部制訂的《供應(yīng)商認(rèn)證細(xì)則》，采購(gòu)部門(mén)與工程技術(shù)部門(mén)等部門(mén)進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)考察和技術(shù)詢問(wèn)，并提交書(shū)面資質(zhì)技術(shù)認(rèn)證報(bào)告。
4、詢價(jià)力度不夠，沒(méi)有“貨比三家”，影響公司采購(gòu)成本。
通過(guò)所作工程項(xiàng)目的可靠性和信益度建議長(zhǎng)期固定1-2家進(jìn)行相應(yīng)工程制作。
（2）合規(guī)規(guī)范：采購(gòu)詢價(jià)原則上是“貨比三家”。
（3）審計(jì)建議：原則上設(shè)備采購(gòu)應(yīng)當(dāng)貨比三家，若達(dá)不到，需提出書(shū)面意見(jiàn)經(jīng)主管副總批準(zhǔn)方可。同時(shí)采取多種渠道進(jìn)行價(jià)格咨詢，建立價(jià)格信息庫(kù)。
5、工程設(shè)備采購(gòu)立項(xiàng)尚無(wú)規(guī)范程序。
未經(jīng)其會(huì)簽，可能造成生產(chǎn)線人員編制剩余。工程部李工解釋為由于生產(chǎn)部簽閱立項(xiàng)意見(jiàn)時(shí)間較久，影響工程進(jìn)展計(jì)劃，所以后期沒(méi)有再找生產(chǎn)部會(huì)簽。
（2）合規(guī)規(guī)范：立項(xiàng)目的是為了改善工藝，達(dá)成年度生產(chǎn)目標(biāo)，所以立項(xiàng)應(yīng)經(jīng)各部門(mén)共同會(huì)商制訂。
（3）審計(jì)建議：?jiǎn)?dòng)工程設(shè)備革新立項(xiàng)計(jì)劃工作，采取由上而下與由下而上相結(jié)合的立項(xiàng)計(jì)劃，同時(shí)由工程部牽頭起草立項(xiàng)規(guī)范程序，明確立項(xiàng)流程及方法。
6、工程驗(yàn)收制度未完全履行。
（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：hr水電工程科存在部分工程設(shè)備尚無(wú)驗(yàn)收單據(jù)或驗(yàn)收時(shí)間與竣工時(shí)間間隔3個(gè)月以上情形。hr水電工程科經(jīng)辦的某些工程存在一個(gè)部門(mén)（hr水電工程科）驗(yàn)收的情況。工程部的設(shè)備驗(yàn)收雖是使用部門(mén)與工程部共同驗(yàn)收，但使用部門(mén)大多是班組長(zhǎng)簽字，生產(chǎn)部主管或經(jīng)理沒(méi)有簽名確認(rèn)，且班組長(zhǎng)簽字內(nèi)容大多為“符合要求、滿足生產(chǎn)需要”等詞句，沒(méi)有明確具體設(shè)計(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
（2）合規(guī)規(guī)范：設(shè)備或裝修都應(yīng)驗(yàn)收，且應(yīng)當(dāng)是使用部門(mén)與工程技術(shù)部門(mén)共同驗(yàn)收合格方可。
（3）審計(jì)建議：已與工程部陳*、hr水電工程科劉主任就《工程設(shè)備驗(yàn)收單》提出驗(yàn)收工作需使用部門(mén)與工程技術(shù)部門(mén)共同驗(yàn)收，且使用部門(mén)負(fù)責(zé)人需在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)達(dá)到《技術(shù)合作協(xié)議》中的某些指標(biāo)（涉及保密性指標(biāo)不會(huì)寫(xiě)在驗(yàn)收單上）。
7、加工方未提供合作開(kāi)發(fā)的非標(biāo)設(shè)備技術(shù)圖紙。
（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：非標(biāo)設(shè)備加工方未提供給我司相關(guān)非標(biāo)設(shè)備的機(jī)械原理圖和電氣線路圖等相關(guān)技術(shù)圖紙信息。工程部李工解釋為公司已有部分設(shè)備的易損件圖紙和編程源程序。
（2）合規(guī)規(guī)范：按照公司與非標(biāo)設(shè)備加工方簽訂的技術(shù)協(xié)議明確指出雙方為合作開(kāi)發(fā)，公司有理由和權(quán)力取得經(jīng)加工方確認(rèn)的書(shū)面的非標(biāo)設(shè)備的相關(guān)技術(shù)資料和圖紙，否則可能影響我司申請(qǐng)專利或是增加維修革新成本。
（3）審計(jì)建議：建議由工程部與非標(biāo)設(shè)備加工方協(xié)商取回所有已簽訂技術(shù)合作開(kāi)發(fā)合同的技術(shù)資料和圖紙的書(shū)面資料。建議法務(wù)專員重新修訂技術(shù)合同版本，明確提交方式和提供資料的內(nèi)容。
8、合同未蓋章、總經(jīng)理未簽字已實(shí)施、未簽保密協(xié)議和技術(shù)協(xié)議等（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
（2）合規(guī)規(guī)范：按照公司規(guī)定有關(guān)合同必須簽訂技術(shù)協(xié)議和商務(wù)保密協(xié)議；20xx年11月1日實(shí)施的《財(cái)務(wù)審批制度》中明確規(guī)定超過(guò)20xx元的請(qǐng)購(gòu)單、合同批準(zhǔn)人為公司總經(jīng)理。合同一般是在公司法人或授權(quán)簽字人簽字、蓋章后方可生效，除例外情況外。
公司應(yīng)建立書(shū)面的合同評(píng)審制度，并由相關(guān)專業(yè)人士對(duì)各類合同建立公司的格式合同，明確合同應(yīng)當(dāng)含有的附件內(nèi)容。（《采購(gòu)與付款控制管理制度》中2.3.2條提出要按照《采購(gòu)控制程序》進(jìn)行合同評(píng)審，但《采購(gòu)控制程序》中并未提及合同評(píng)審相關(guān)內(nèi)容，僅有采購(gòu)訂單審批權(quán)限設(shè)置。而且合同評(píng)審的范圍不應(yīng)局限于采購(gòu)合同，涉及公司對(duì)外簽訂的合同都應(yīng)由法務(wù)審核，必要時(shí)應(yīng)由合同評(píng)審小組簽署意見(jiàn)。《財(cái)務(wù)審批制度》中對(duì)涉及合同、訂單的審核、審批權(quán)限有具體規(guī)定）。
（3）審計(jì)建議：第一、由工程部對(duì)未加蓋公章或采購(gòu)合同章的合同進(jìn)行補(bǔ)蓋印章；第二、由總經(jīng)辦法務(wù)專員起草合同評(píng)審管理制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；第三、對(duì)于保密協(xié)議中的保密期限與違約金金額，由法務(wù)專員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況制定相關(guān)期限和比例，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；第四、對(duì)于已返還供應(yīng)商的合同，可以采取發(fā)回補(bǔ)蓋（若設(shè)備已完成驗(yàn)收并交付使用，可以不用補(bǔ)蓋）；對(duì)于未簽訂保密協(xié)議的補(bǔ)簽保密協(xié)議；對(duì)于保密協(xié)議金額空白或劃“/”的，簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確保密期限和金額。
由法務(wù)專員制訂有關(guān)合同的標(biāo)準(zhǔn)格式，經(jīng)公司高管簽閱后受控并實(shí)施。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇二
（一）被審計(jì)責(zé)任人任職期內(nèi)所在單位的基本情況。
（二）被審計(jì)責(zé)任人的主要經(jīng)濟(jì)工作職責(zé)。
二、×××同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。
（一）主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)情況。
（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
（三）××××同志任職期間遵守廉政規(guī)定情況。
該同志×××（單位簡(jiǎn)稱）×××（職務(wù)）期間，制定了《×××》、《×××》等一系列制度。其所配發(fā)的辦公物品實(shí)行了統(tǒng)一管理，手機(jī)話費(fèi)的報(bào)銷基本按規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)審計(jì)公告、與職工談話及公開(kāi)電子舉報(bào)郵箱，無(wú)人反映×××同志有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。
三、
審計(jì)查出的主要問(wèn)題與責(zé)任界定。
（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題。
（二）財(cái)務(wù)監(jiān)管與會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題。
上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí),并按《湖南省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定辦法實(shí)施細(xì)則》第五、六條之規(guī)定，（一）和（二）中的×××，系××同志直接決策和審批，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。其他問(wèn)題×××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、特別提示×××。
五、審計(jì)處理、建議（一）審計(jì)處理。
對(duì)本報(bào)告指出的問(wèn)題，我局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條及其有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定作出審計(jì)決定。其中：關(guān)于私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并對(duì)單位處以××元的罰款，對(duì)主要責(zé)任人×××同志處以×××元的罰款；×××；關(guān)于其他問(wèn)題，將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，分別作出相應(yīng)的整改和賬務(wù)調(diào)整的審計(jì)處理。（二）審計(jì)建議。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇三
我鎮(zhèn)嚴(yán)格按照“加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、健全機(jī)制、明確職責(zé)、規(guī)范管理、穩(wěn)步推進(jìn)”的要求，全面推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作。我鎮(zhèn)成立了由黨委書(shū)記、鎮(zhèn)長(zhǎng)程雷同志任組長(zhǎng)，宣傳統(tǒng)戰(zhàn)干事張繼名同志任副組長(zhǎng)，黨政辦為具體業(yè)務(wù)承辦單位的政府信息公開(kāi)工作小組，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作。建立健全了信息公開(kāi)管理制度，形成“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，職能科室抓落實(shí)”的工作機(jī)制。指派專人負(fù)責(zé)信息公開(kāi)工作，做好公開(kāi)信息審查、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、實(shí)時(shí)更新。建立職能部門(mén)信息員隊(duì)伍，及時(shí)報(bào)送各職能部門(mén)應(yīng)公開(kāi)信息，經(jīng)嚴(yán)格審查后對(duì)外公開(kāi)。
（一）主動(dòng)公開(kāi)政府信息情況。
1、我鎮(zhèn)在政府信息公開(kāi)網(wǎng)站公開(kāi)網(wǎng)站上主動(dòng)公開(kāi)信息32條，其中包括政府機(jī)構(gòu)類信息、法規(guī)公文類信息、發(fā)展規(guī)劃類信息、人事類信息、重點(diǎn)工作類信息。
2、主動(dòng)公開(kāi)政府信息的內(nèi)容。主要有機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)及分工、鄉(xiāng)鎮(zhèn)公文、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總體規(guī)劃、人事任免、計(jì)劃生育、扶貧救災(zāi)救濟(jì)等政府實(shí)事項(xiàng)目。
3、公開(kāi)形式。根據(jù)政府信息公開(kāi)機(jī)制，由信息員負(fù)責(zé)收集、整理應(yīng)該向社會(huì)公開(kāi)的信息，及時(shí)統(tǒng)一上傳至縣政府站的政府信息公開(kāi)資源庫(kù)，方便社會(huì)公眾獲取。
（二）依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息情況。
我鎮(zhèn)沒(méi)有依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息辦理事項(xiàng)。
（三）收費(fèi)情況。
我鎮(zhèn)沒(méi)有政府信息公開(kāi)收費(fèi)情況。
（四）咨詢處理和社會(huì)調(diào)查情況。
我鎮(zhèn)沒(méi)有政府政府信息咨詢處理和社會(huì)調(diào)查的代辦理事項(xiàng)。
（五）復(fù)議、訴訟和申訴情況。
我鎮(zhèn)嚴(yán)格按照《條例》和上級(jí)部門(mén)有關(guān)規(guī)定開(kāi)展政府信息公開(kāi)工作，沒(méi)有因政府信息公開(kāi)申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的情況發(fā)生。
三、存在問(wèn)題和20xx年工作打算存在的主要問(wèn)題：
2.政府信息公開(kāi)工作規(guī)范性有待進(jìn)一步加強(qiáng)；3.政府信息公開(kāi)領(lǐng)域有待進(jìn)一步拓展；4.政府信息公開(kāi)工作方式還有待創(chuàng)新，公開(kāi)形式還需進(jìn)一步豐富完善。
1、我鎮(zhèn)將進(jìn)一步規(guī)范信息公開(kāi)。對(duì)政務(wù)信息做到及時(shí)整理、分類，并及時(shí)公開(kāi)。重點(diǎn)抓好與群眾利益密切相關(guān)行業(yè)的政府信息公開(kāi)工作，不斷豐富公開(kāi)內(nèi)容。不斷拓展新的公開(kāi)渠道。創(chuàng)新公開(kāi)形式，豐富政府信息公開(kāi)內(nèi)容，以更加貼近公眾、方便群眾的形式，向廣大公眾公布各類政務(wù)信息。
2、繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)相關(guān)工作人員的理論培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深化思想認(rèn)識(shí)，提高工作水平。按照“公開(kāi)為原則，不公開(kāi)為例外”的總體要求，進(jìn)一步梳理鎮(zhèn)機(jī)關(guān)以及鎮(zhèn)所屬單位具有依法行使行政職權(quán)的單位所掌握的政府信息，及時(shí)公開(kāi)，定期維護(hù)，確保政府信息公開(kāi)工作能夠更好運(yùn)轉(zhuǎn)。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇四
1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。我局加強(qiáng)對(duì)政務(wù)公開(kāi)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。為深化政務(wù)公開(kāi)提供組織保證，成立了政務(wù)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確辦公室為政務(wù)公開(kāi)辦公室，并指定專門(mén)工作人員進(jìn)行門(mén)戶網(wǎng)站的.建設(shè)與維護(hù)，做到領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)、人員“三到位”。
2、建立健全制度。加強(qiáng)制度建設(shè)，我局編制了《雞西市審計(jì)局政務(wù)公開(kāi)目錄》，制定了《雞西市審計(jì)局辦公室政務(wù)公開(kāi)工作保密制度》、《雞西市審計(jì)局政務(wù)公開(kāi)工作推進(jìn)方案》、《雞西市審計(jì)局信息化工作管理辦法》等制度，建立健全了相關(guān)各項(xiàng)工作機(jī)制，制定了政府信息公開(kāi)辦理流程。通過(guò)以上工作，按照“依法公開(kāi)、真實(shí)公正、方便群眾、有效監(jiān)督、注重實(shí)效”的原則，保證了政府信息公開(kāi)工作依法、有序開(kāi)展。
3、強(qiáng)化教育培訓(xùn)。將《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》列入市審計(jì)局干部理論學(xué)習(xí)年度計(jì)劃。參加了信息公開(kāi)聯(lián)絡(luò)員的工作培訓(xùn)，以求掌握政府信息公開(kāi)工作操作細(xì)則和相關(guān)制度。
4、信息公開(kāi)情況。20，雞西市審計(jì)局主動(dòng)公開(kāi)審計(jì)信息23條。其中，工作動(dòng)態(tài)20條;領(lǐng)導(dǎo)分工類信息1條;政策解讀類2條。我局未收到政務(wù)公開(kāi)申請(qǐng)，無(wú)不予公開(kāi)政府信息情況。沒(méi)有因政府信息公開(kāi)被申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的情況發(fā)生。
二、工作計(jì)劃。
我們將從五個(gè)方面不斷推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作。一是強(qiáng)化對(duì)國(guó)家、省、市新出臺(tái)的有關(guān)審計(jì)工作的法律法規(guī)及時(shí)進(jìn)行解讀公開(kāi)。二是對(duì)社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、民生項(xiàng)目、社會(huì)保障資金項(xiàng)目的審計(jì)，不涉密的及時(shí)公開(kāi)。三是不斷拓寬政府信息公開(kāi)渠道，進(jìn)一步提高公開(kāi)形式便民性。四是加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳工作，對(duì)網(wǎng)站管理人員和信息公開(kāi)負(fù)責(zé)人及時(shí)培訓(xùn)，了解信息公開(kāi)的內(nèi)容、規(guī)定及要求，為信息公開(kāi)工作打好基礎(chǔ)。五是繼續(xù)做好政務(wù)公開(kāi)工作，完善信息公開(kāi)內(nèi)容，確保信息的完整性、準(zhǔn)確性。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇五
20xx年以來(lái)，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，我局始終堅(jiān)持把政務(wù)公開(kāi)作為推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變的重要推手，圍繞工作計(jì)劃，認(rèn)真組織實(shí)施，取得了較好的`成績(jī)。現(xiàn)將今年來(lái)的工作匯報(bào)如下:。
一、圍繞重點(diǎn)，強(qiáng)化公開(kāi)。
20xx年，我局深入貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例》，圍繞政府分配統(tǒng)一欄目，扎實(shí)推進(jìn)信息公開(kāi)。全年主動(dòng)在xx縣商務(wù)局信息公開(kāi)網(wǎng)站共公開(kāi)信息349條，其中“機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)”信息3條、“人事”信息8條、行政職權(quán)信息35條，規(guī)劃計(jì)劃7條，預(yù)決算及三公經(jīng)費(fèi)信息7條，招標(biāo)采購(gòu)信息6條，代表建議、委員提案辦理回復(fù)信息2條，公開(kāi)更加及時(shí)規(guī)范。公民、法人或其他組織要求辦理依申請(qǐng)公開(kāi)事項(xiàng)2項(xiàng)。在今年新增的重點(diǎn)領(lǐng)域欄目公開(kāi)共發(fā)布16條，其中政策法規(guī)類12條，財(cái)政資金類2條，公共服務(wù)于民生類2條。未發(fā)生針對(duì)本部門(mén)有關(guān)政府信息公開(kāi)事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案及申訴案。
二、圍繞問(wèn)題，強(qiáng)化改進(jìn)。
由于我單位工作人員結(jié)構(gòu)不合理，年齡老化，加之對(duì)政務(wù)公開(kāi)工作重要性認(rèn)識(shí)上存在一定程度上的偏差，信息公開(kāi)的主動(dòng)性、及時(shí)性、規(guī)范性有待進(jìn)一步提高。針對(duì)上述問(wèn)題，我局一是加強(qiáng)制度建設(shè)，從制度上保障信息公開(kāi)工作的及時(shí)性、規(guī)范性;二是加強(qiáng)干部的宣傳教育，提高其認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好信息公開(kāi)工作主動(dòng)性;三是強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提升工作效率。
三、圍繞目標(biāo)，強(qiáng)化安排。
20xx年，我局將從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)政府信息公開(kāi)工作:一是提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步政府信息公開(kāi)工作的主動(dòng)性和及時(shí)性;二是進(jìn)一步完善信息公開(kāi)程序，促進(jìn)政府信息公開(kāi)工作規(guī)范化建設(shè);三是加強(qiáng)民眾關(guān)注、關(guān)心問(wèn)題的公開(kāi)。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇六
第一條為及時(shí)匯總、掌握全局在信息公開(kāi)工作方面的基本情況，提高政府信息公開(kāi)的能力和水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)政府信息公開(kāi)條例有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度由市行政執(zhí)法局政務(wù)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施與考核。
第三條各單位、部門(mén)的政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告應(yīng)涵蓋本年度自1月1日起至12月31日止的政府信息公開(kāi)工作，報(bào)告應(yīng)當(dāng)具體體現(xiàn)以下內(nèi)容：
（一）各處室（大隊(duì)）全年在主動(dòng)公開(kāi)政府信息方面所開(kāi)展的工作、采取的措施等；
（二）各處室（大隊(duì)）所設(shè)立的政府信息公開(kāi)查閱點(diǎn)的工作情況；
（三）主動(dòng)公開(kāi)信息的總數(shù)及分類等情況；
（四）全年通過(guò)各種政府信息公開(kāi)方式、渠道分別公布政府信息的數(shù)量；
（五）政府信息公開(kāi)的收費(fèi)及減免情況；
（六）因政府信息公開(kāi)申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的情況；
（八）其他需要報(bào)告事項(xiàng)。
第四條各處室（大隊(duì)）應(yīng)當(dāng)于每年2月20日前，將政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告報(bào)送市局政務(wù)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，局政務(wù)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室于每年3月1日前編制出市行政執(zhí)法局政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告，報(bào)送市政府主管部門(mén)。并于3月31日前在政府門(mén)戶網(wǎng)站公布本局政府信息公開(kāi)工作年度報(bào)告。
第五條各處室（大隊(duì)）在編制本機(jī)關(guān)的年度報(bào)告中，有下列情形之一的，責(zé)令改正；情節(jié)較重的，將給予通報(bào)批評(píng)：
第六條本制度自發(fā)布之日起施行。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇七
審計(jì)報(bào)告是一個(gè)小企業(yè)完整的財(cái)務(wù)狀況評(píng)估。由一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)專業(yè)人士完成，涵蓋了公司的資產(chǎn)和負(fù)債，并提出了公司的財(cái)務(wù)狀況和會(huì)計(jì)師對(duì)未來(lái)的評(píng)估。審計(jì)報(bào)告按法律規(guī)定，如果一家公司公開(kāi)上市或在一個(gè)行業(yè)由美國(guó)證券交易委員會(huì)（sec）的監(jiān)管。尋求資金的公司，以及那些尋求改善內(nèi)部控制，還可以找到有價(jià)值的信息。一般有四種類型的審計(jì)報(bào)告。
無(wú)保留報(bào)告。
通常被稱為無(wú)保留意見(jiàn)，無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)是會(huì)計(jì)師確定沒(méi)有任何虛假記載，每個(gè)小企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)記錄是免費(fèi)的。此外，出具無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)記錄表明已按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則（gaap）的標(biāo)準(zhǔn)被稱為維護(hù)。這是最好的報(bào)告類型，企業(yè)可以收到。通常情況下，不合格的報(bào)告包括一個(gè)標(biāo)題，包括“獨(dú)立”這樣做是為了說(shuō)明它準(zhǔn)備一個(gè)公正的第三方。該標(biāo)題之后是主體。由三段組成，主體突出的會(huì)計(jì)師的審計(jì)目的和審計(jì)師的調(diào)查結(jié)果的責(zé)任。會(huì)計(jì)師簽署和日期的文件，包括他的.地址。
非標(biāo)報(bào)告。
當(dāng)公司的財(cái)務(wù)記錄沒(méi)有保持按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但沒(méi)有發(fā)現(xiàn)失實(shí)陳述的情況，會(huì)計(jì)師將發(fā)出一個(gè)合格的意見(jiàn)。有保留意見(jiàn)的報(bào)告跟無(wú)保留報(bào)告差不多。就多一個(gè)合格的意見(jiàn)，但是，會(huì)一個(gè)額外的段落寫(xiě)明意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告并不是無(wú)條件的。
財(cái)務(wù)報(bào)告的最嚴(yán)重的類型，可以發(fā)出一個(gè)企業(yè)是不利的意見(jiàn)。這表明公司的財(cái)務(wù)記錄不符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。此外，由企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)記錄被嚴(yán)重歪曲。雖然這可能是審計(jì)錯(cuò)誤，不過(guò)它往往是一個(gè)欺詐跡象。當(dāng)這種類型的報(bào)告發(fā)出后，公司必須對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表重新審核，作為投資者，債權(quán)人和其他請(qǐng)求方一般不會(huì)接受它。
在某些情況下，會(huì)計(jì)師無(wú)法完成準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告。這可能會(huì)發(fā)生的原因有多種，如沒(méi)有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)記錄。當(dāng)這種情況發(fā)生時(shí)，會(huì)計(jì)師發(fā)出拒絕發(fā)表意見(jiàn)，指出無(wú)法確定該公司的財(cái)務(wù)狀況的意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇八
（一）被審計(jì)責(zé)任人任職期內(nèi)所在單位的基本情況。
（二）被審計(jì)責(zé)任人的主要經(jīng)濟(jì)工作職責(zé)。
（一）主要經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)情況。
（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
（三）××××任職期間遵守廉政規(guī)定情況。
該同志×××（單位簡(jiǎn)稱）×××（職務(wù)）期間，制定了《×××》、《×××》等一系列制度。其所配發(fā)的辦公物品實(shí)行了統(tǒng)一管理，手機(jī)話費(fèi)的報(bào)銷基本按規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)審計(jì)公告、與職工談話及公開(kāi)電子舉報(bào)郵箱，無(wú)人反映×××有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。
（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題。
（二）財(cái)務(wù)監(jiān)管與會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題。
上述存在的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)查證落實(shí),并按《湖南省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定辦法實(shí)施細(xì)則》第五、六條之規(guī)定，（一）和（二）中的×××，系××直接決策和審批，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。其他問(wèn)題×××應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
對(duì)本報(bào)告指出的問(wèn)題，我局將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條及其有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定作出審計(jì)決定。其中：關(guān)于私設(shè)“小金庫(kù)”的問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并對(duì)單位處以××元的罰款，對(duì)主要責(zé)任人×××處以×××元的罰款；×××；關(guān)于其他問(wèn)題，將依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，分別作出相應(yīng)的整改和賬務(wù)調(diào)整的審計(jì)處理。（二）審計(jì)建議。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇九
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。
中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項(xiàng)目部。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十一
我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況：
該村轄個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)。
2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。
3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。
4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào)，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財(cái)務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。
b、村財(cái)務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。
c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：
1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。
5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢亂花，無(wú)錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。
五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén)，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度，收入、支出帳目公開(kāi)制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。
5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過(guò)建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十二
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無(wú)法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無(wú)法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見(jiàn)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十三
abc股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒(méi)有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來(lái)計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見(jiàn)。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
有限責(zé)任公司。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)北京市。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十四
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問(wèn)題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
(三)處理意見(jiàn)。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十五
重大不確定事項(xiàng)。
強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。
涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
此外，正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述，貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤(rùn)增加200萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬(wàn)元。
審計(jì)報(bào)告公開(kāi)篇十六
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門(mén)建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門(mén)把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門(mén)對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門(mén)亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門(mén)。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門(mén)立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門(mén)組成一個(gè)專門(mén)小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
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