報(bào)告是一種常見(jiàn)的書(shū)面形式，用于傳達(dá)信息、分析問(wèn)題和提出建議。它在各個(gè)領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用，包括學(xué)術(shù)研究、商業(yè)管理、政府機(jī)構(gòu)等。報(bào)告書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇報(bào)告呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧。
稅收分析報(bào)告篇一
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收作為國(guó)家的重要財(cái)政收入來(lái)源，對(duì)于政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)治理起著至關(guān)重要的作用。在實(shí)踐中，稅收的實(shí)際應(yīng)用也越來(lái)越成為各個(gè)領(lǐng)域的關(guān)注焦點(diǎn)。因此，本文就從自身的稅收分析經(jīng)歷出發(fā)，總結(jié)和分享我的心得體會(huì)。
第二段：稅收分析的理論基礎(chǔ)
在進(jìn)行稅收分析之前，必須先掌握稅收分析的理論基礎(chǔ)和方法。首先要了解稅收的種類(lèi)和功能，以及稅收的征稅方式和征稅對(duì)象。同時(shí)，還需要熟悉相關(guān)的財(cái)政和稅法政策法規(guī)。
另外，在稅收分析中，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和方法也是必不可少的。這包括各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、分析工具和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。只有在深入理解稅收理論和經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基礎(chǔ)上，才能更加準(zhǔn)確地分析稅收政策和應(yīng)用。
第三段：實(shí)踐中的稅收分析
稅收分析不僅存在于理論研究中，更重要的是在實(shí)踐中的應(yīng)用。稅收分析的應(yīng)用范圍非常廣泛，可以從財(cái)政政策到企業(yè)管理和個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃等方面進(jìn)行分析。
例如，在財(cái)政政策方面，稅收分析可以幫助政府確定稅收政策的方向和調(diào)整策略，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)福利最大化的目的。在企業(yè)管理方面，稅收分析可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅收成本，提高企業(yè)的盈利能力。在個(gè)人方面，稅收分析可以幫助個(gè)人規(guī)劃財(cái)務(wù)，減少稅收負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人的投資收益。
第四段：稅收分析的挑戰(zhàn)和解決方案
稅收分析充滿了挑戰(zhàn)，其中包括復(fù)雜的稅收制度和政策、各種經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素的影響等。如何在這些挑戰(zhàn)面前進(jìn)行準(zhǔn)確的和全面的稅收分析是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。
在此，我認(rèn)為有以下幾個(gè)解決方案。首先，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)技能水平。其次，建立一套完整的稅收分析體系，包括分類(lèi)、類(lèi)別和目標(biāo)等方面的統(tǒng)一規(guī)劃和分析。最后，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)協(xié)作的優(yōu)勢(shì)，借助各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人員和工具，以達(dá)到更準(zhǔn)確和全面的稅收分析。
第五段：結(jié)語(yǔ)
說(shuō)到底，稅收分析是一個(gè)既具備理論性又充滿實(shí)踐性的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域。對(duì)于每一個(gè)從事稅收相關(guān)工作的人來(lái)說(shuō)，不斷提升自身的稅收分析能力和研究水平，才能更好的為國(guó)家和社會(huì)服務(wù)，為自身和企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。
稅收分析報(bào)告篇二
內(nèi)容提要:
進(jìn)行稅收籌劃是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，尤其對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行稅收籌劃意義更為重大。本文從對(duì)企業(yè)組織形式、所得稅稅率、利用稅收優(yōu)惠政策、資本結(jié)構(gòu)決策、費(fèi)用列支方法、銷(xiāo)售收入、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法等8個(gè)方面進(jìn)行所得稅稅收籌劃入手，提出企業(yè)所得稅的8項(xiàng)具體稅收籌劃辦法。
關(guān)鍵詞：納稅義務(wù)人；企業(yè)所得稅；稅收籌劃
稅收籌劃是納稅義務(wù)人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的稅收方法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕的一種行為。企業(yè)所得稅是我國(guó)的主體稅種，稅收籌劃的關(guān)鍵是降低應(yīng)稅收入，盡可能地?cái)U(kuò)大準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額，從而降低應(yīng)納稅所得額，最終達(dá)到降低企業(yè)所得稅的目的。因此，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，它具有很大的稅收籌劃空間，本文擬就企業(yè)所得稅的稅收籌劃作一探討。
一、對(duì)企業(yè)組織形式的稅收籌劃
二、對(duì)企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃
企業(yè)所得稅稅率有三檔：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，稅率為18；年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，稅率為27；年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以上的企業(yè)，稅率為33.因此，僅從稅率因素考慮，在進(jìn)行該稅種的稅收籌劃時(shí)，就存在著稅收籌劃的空間。例如，假定某企業(yè)12月30日測(cè)算的年應(yīng)納稅所得額為100100元，則若該企業(yè)不進(jìn)行稅收籌劃，其企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=100100×33=33033元。如果該企業(yè)進(jìn)行了稅收籌劃，12月31日，支付稅務(wù)咨詢(xún)費(fèi)100元，則該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100100-100=100000元，則應(yīng)納稅額=100000×27=27000元，通過(guò)比較我們發(fā)現(xiàn)，通過(guò)稅收籌劃，支付費(fèi)用成本僅為100元，卻獲得節(jié)稅收益為：33033-27000=6033元，顯然，對(duì)企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行稅收籌劃的空間是相當(dāng)大的。
三、對(duì)企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃
四、對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃
企業(yè)籌資決策的一個(gè)基本依據(jù)就是資金成本，不同渠道來(lái)源的資金獲得成本各不相同。如股票的籌資成本為發(fā)放的股息和紅利，債券和銀行借款的籌資成本為利息。稅法規(guī)定：股息支付不得作為費(fèi)用列支，只能在交納所得稅后的收益中分配；而利息支付則可作為費(fèi)用列支，在計(jì)算應(yīng)稅所得中允許扣除。因此，企業(yè)在籌資時(shí)，要充分考慮利息的抵稅作用和財(cái)務(wù)杠桿的作用，選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)。例如某企業(yè)通過(guò)債券籌資，債券票面利率為12，企業(yè)所得稅率33，則企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅后利率為8.04[12×（1-33）]，借入資金的利息費(fèi)用可以起到節(jié)稅作用，而企業(yè)普通股籌資所支付的利息和紅利都必須由稅后利潤(rùn)承擔(dān)，實(shí)際成本等于其支付額。
五、對(duì)企業(yè)費(fèi)用列支方法的稅收籌劃
費(fèi)用的列支時(shí)間、數(shù)額直接影響每期的應(yīng)納稅所得，所以進(jìn)行費(fèi)用列支應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1.已發(fā)生的費(fèi)用及時(shí)核銷(xiāo)入賬。如已發(fā)生的'壞賬、呆賬應(yīng)及時(shí)列入費(fèi)用，存貨的盤(pán)虧及毀損應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于正常損耗部分及時(shí)列入費(fèi)用。2.對(duì)于能夠合理預(yù)計(jì)發(fā)生額的費(fèi)用、損失應(yīng)采用預(yù)提方法計(jì)入費(fèi)用。3.適當(dāng)縮短以后年度需要分?jǐn)偭兄У馁M(fèi)用、損失的攤銷(xiāo)期。例如低值易耗品、待攤費(fèi)用等的攤銷(xiāo)應(yīng)選擇最短年限，增大前幾年的費(fèi)用，遞延納稅時(shí)間。4.對(duì)于限額列支的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)及公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等，應(yīng)準(zhǔn)確掌握其允許列支的限額，爭(zhēng)取在限額以?xún)?nèi)的部分充分列支。
六、對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售收入的稅收籌劃
納稅人如果能夠推遲應(yīng)納稅所得的實(shí)現(xiàn)，則可以使本期應(yīng)納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。對(duì)一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的收入是銷(xiāo)售商品的收入，因此推遲銷(xiāo)售商品的收入的實(shí)現(xiàn)是稅收籌劃的重點(diǎn)。我國(guó)稅法規(guī)定，直接收款銷(xiāo)售以收到貨款或取得索取貨款的憑證，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天作為收入確認(rèn)時(shí)間；分期收款銷(xiāo)售商品以合同約定的收款日期為收入確認(rèn)時(shí)間；而訂貨銷(xiāo)售和分期預(yù)收貨款銷(xiāo)售則在交付貨物時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；委托代銷(xiāo)商品銷(xiāo)售在受托方寄回代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。這樣企業(yè)可以通過(guò)銷(xiāo)售方式的選擇，推遲銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，從而延遲繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)企業(yè)要綜合運(yùn)用各種銷(xiāo)售方式，使企業(yè)既能延遲繳納企業(yè)所得稅，又能使收入安全地收回。
七、對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃
固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。固定資產(chǎn)的折舊涉及到三個(gè)問(wèn)題：折舊方法的選擇、折舊年限的估計(jì)和凈殘值的確定。固定資產(chǎn)的折舊方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法（包括雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）。在這三種方法中，加速折舊法可以使前期多提折舊，后期少提折舊。這樣，在稅率不變的情況下，企業(yè)前期的應(yīng)納稅所得額就會(huì)減少，而后期的應(yīng)納稅所得額就會(huì)增加，使企業(yè)前期少繳納所得稅，后期多繳納所得稅，即企業(yè)的一部分所得稅繳納時(shí)間后移，由于資金存在時(shí)間價(jià)值，這樣因增加前期折舊額，把稅款推遲到后期繳納，相當(dāng)于依法從國(guó)家取得了一筆無(wú)息貸款。在折舊方法確定之后，首先應(yīng)估計(jì)折舊年限。稅法對(duì)于固定資產(chǎn)的折舊年限有一定規(guī)定，但是其規(guī)定的年限是有一定彈性的。在稅率不變的前提下，企業(yè)可盡量選擇較短的折舊年限，從而使企業(yè)前期折舊多，獲得延期納稅的好處。其次，還應(yīng)估計(jì)凈殘值。我國(guó)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原值中減除，殘值比例在原值的5以?xún)?nèi)，由企業(yè)自行確定；由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應(yīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。因此，在稅率不變的前提下，企業(yè)在估計(jì)凈殘值時(shí)，應(yīng)盡量估計(jì)的低一點(diǎn)，以便企業(yè)的折舊總額相對(duì)多一些，而各期的折舊額也相對(duì)多了，從而使企業(yè)在折舊期間少繳納所得稅。
八、對(duì)企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法的稅收籌劃
期末存貨的計(jì)價(jià)的高低，對(duì)當(dāng)期的利潤(rùn)影響很大。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的不同，會(huì)形成不同的期末成本，從而得出不同的企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)而影響所得稅的數(shù)額。我國(guó)稅法規(guī)定，存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法主要有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、毛利率法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等。在稅率不變的情況下，如果物價(jià)持續(xù)上漲，采用后進(jìn)先出法可以使企業(yè)期末存貨的成本降低，本期銷(xiāo)貨成本提高，從而降低應(yīng)納稅所得額，達(dá)到減少所得稅的目的；反之，如果物價(jià)持續(xù)下降，采用先進(jìn)先出法，可以使企業(yè)期末存貨的成本降低，本期銷(xiāo)貨成本提高，從而降低應(yīng)納稅所得額，也達(dá)到了少繳納企業(yè)所得稅（遞延性）的目的；而在物價(jià)上下波動(dòng)時(shí)，采用加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法可使企業(yè)應(yīng)納稅所得額較為均衡，避免高估利潤(rùn)，多繳納所得稅，以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。
參考文獻(xiàn)：
[1]談多嬌。稅務(wù)籌劃在會(huì)計(jì)核算中的運(yùn)用[j].財(cái)政與稅務(wù)，，（1）。
[2]王靜。企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃分析[j].財(cái)政與稅務(wù)，2003，（11）。
稅收分析報(bào)告篇三
稅收是一國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，它通過(guò)向個(gè)人和企業(yè)征收稅款的方式為政府提供資金，用于支持國(guó)家的各種公共服務(wù)和建設(shè)項(xiàng)目。稅收分析作為一種重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法，可以幫助我們更好地理解稅收的本質(zhì)和作用，促進(jìn)稅收制度的優(yōu)化和完善。在這篇文章中，我們將分享自己在稅收分析方面的一些心得體會(huì)，希望能夠給大家?guī)?lái)一些啟示和幫助。
第二段：稅收的基本原理和作用
稅收作為政府主要的收入來(lái)源，在現(xiàn)代國(guó)家發(fā)展中發(fā)揮了非常重要的作用。稅收的基本原理是強(qiáng)制性和公平性，即政府對(duì)納稅人征收稅款是基于其法定職權(quán)，而納稅人應(yīng)按照自身的經(jīng)濟(jì)狀況承擔(dān)適當(dāng)?shù)亩愗?fù)。除了為政府提供經(jīng)費(fèi)之外，稅收還可以發(fā)揮調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用，例如通過(guò)稅率調(diào)整來(lái)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、鼓勵(lì)實(shí)施環(huán)保政策等。
第三段：稅收分析的意義和方法
稅收分析是一種系統(tǒng)和科學(xué)的研究方法，在稅收政策制定、稅收管理和稅收收入預(yù)估等方面具有重要的作用。稅收分析的主要內(nèi)容包括稅收體系的結(jié)構(gòu)和組成、稅收政策的效果評(píng)估、稅制改革的設(shè)計(jì)和實(shí)施等。在實(shí)踐中，稅收分析方法主要包括統(tǒng)計(jì)分析、案例研究和模型分析等，可以幫助我們更加深入地了解稅收的本質(zhì)和特點(diǎn)。
第四段：稅收分析的不足和挑戰(zhàn)
盡管稅收分析在理論和實(shí)踐中都具有很高的價(jià)值，但它也存在一些不足和挑戰(zhàn)。其中一個(gè)主要的問(wèn)題是數(shù)據(jù)質(zhì)量的不足，政府在稅收信息采集和存儲(chǔ)方面存在管理不善、數(shù)據(jù)缺失和不規(guī)范的情況，這影響了稅收分析的準(zhǔn)確性和適用性。另一個(gè)問(wèn)題是稅收政策的實(shí)施不一定達(dá)到預(yù)期的效果，有可能會(huì)引起市場(chǎng)扭曲和經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定等問(wèn)題。
第五段：發(fā)展稅收分析的建議
針對(duì)稅收分析存在的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，我們可以提出以下建議：一是加強(qiáng)政府對(duì)稅收數(shù)據(jù)的管理和利用，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和規(guī)范性。二是加強(qiáng)稅收政策的效果評(píng)估和監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)措施。三是發(fā)揮學(xué)術(shù)界和專(zhuān)業(yè)人士在稅收分析方面的作用，促進(jìn)理論研究和實(shí)踐創(chuàng)新。四是加強(qiáng)國(guó)際合作和經(jīng)驗(yàn)分享，借鑒其他國(guó)家的稅收制度和管理經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)稅收分析方法的不斷發(fā)展和完善。
總之，稅收分析是一門(mén)非常重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法，可以幫助我們更好地理解稅收的本質(zhì)和作用，優(yōu)化稅收制度和政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。我們需要不斷深化和拓展稅收分析方法，加強(qiáng)稅收政策的研究和實(shí)踐，為國(guó)家和人民謀福利、促進(jìn)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。
稅收分析報(bào)告篇四
一、商貿(mào) 物流市場(chǎng)的概況 市位于省西南部，長(zhǎng)江中下游北岸，市區(qū)人口57萬(wàn)，城區(qū)面積550平方公里。，全市生產(chǎn)總值億元,增長(zhǎng)； 財(cái)政收入億元，增長(zhǎng)13%，其中地方財(cái)政收入億元，增長(zhǎng)。
一、××商貿(mào)物流市場(chǎng)的概況
××市位于××省西南部，長(zhǎng)江中下游北岸，市區(qū)人口57萬(wàn)，城區(qū)面積550平方公里。20，全市生產(chǎn)總值億元,增長(zhǎng)；財(cái)政收入億元，增長(zhǎng)13%，其中地方財(cái)政收入億元，增長(zhǎng)。
××曾是××省會(huì)城市,自古就是商業(yè)貿(mào)易重鎮(zhèn)，長(zhǎng)江沿岸重要商埠，是近代較早的對(duì)外通商口岸，曾以農(nóng)產(chǎn)品出口為最,也是近代徽商的重要發(fā)祥地。改革開(kāi)放以來(lái)，××一些專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)得以恢復(fù)，全市的商貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)歷了一個(gè)由低檔次、低水平的馬路地?cái)偟郊s化、規(guī)模化、專(zhuān)業(yè)化、信息化發(fā)展的過(guò)程后，依托物流配送和第三方物流，催生培育了幾個(gè)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)和商貿(mào)主導(dǎo)企業(yè)，已形成綜合市場(chǎng)與專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)、大型購(gòu)物中心與便民店、專(zhuān)業(yè)店與商業(yè)街、農(nóng)村連鎖店與社區(qū)便利店競(jìng)相發(fā)展的新格局。各類(lèi)大宗生產(chǎn)資料基本實(shí)行了集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)，日用消費(fèi)品、藥品、書(shū)刊、快餐已被規(guī)?；奈锪髋渌椭行倪B鎖經(jīng)營(yíng)所取代。特別是形成了幾個(gè)大的批發(fā)市場(chǎng)，僅在××市區(qū)就有××光彩大市場(chǎng)、××汽車(chē)零件工業(yè)城、××國(guó)際汽車(chē)城、鋼材大市場(chǎng)、煙草物流配送中心等。其中，××開(kāi)發(fā)區(qū)物流園區(qū)的光彩大市場(chǎng)居“全國(guó)十大工業(yè)市場(chǎng)”第六位，年交易額達(dá)130億元，實(shí)現(xiàn)稅收1億多元。
隨著流通產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，××市的物流產(chǎn)業(yè)規(guī)模和特色日漸凸顯。截止2005年底，××大型物流園區(qū)建設(shè)投入資金逾10億元，半數(shù)項(xiàng)目已在“十五”期間開(kāi)工建設(shè)并投入使用。主要有：開(kāi)發(fā)區(qū)綜合物流園區(qū)、港口物流園區(qū)、農(nóng)副產(chǎn)品物流園區(qū)、第三方物流園區(qū)，另有以企業(yè)為主的配送基地或中心。2005年底止，已注冊(cè)的物流企業(yè)有數(shù)十家，形成了一定的產(chǎn)業(yè)規(guī)模?！痢潦形?、市政府已計(jì)劃“十一五”期間物流園區(qū)的建設(shè)投資總額達(dá)到20億元。現(xiàn)在建的物流園區(qū)有總投資為億元的××港口物流園區(qū)，投資5億元的華東國(guó)際農(nóng)業(yè)大市場(chǎng)。
××市物流園區(qū)和各類(lèi)批發(fā)市場(chǎng)著眼于國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)，建設(shè)起點(diǎn)高，具有一定的信息化程度；入駐企業(yè)多，管理較為規(guī)范，能為商家提供一站式的服務(wù)需求；輻射力強(qiáng)，輻射可達(dá)皖鄂贛毗鄰地區(qū)，起到了“長(zhǎng)三角”與內(nèi)地產(chǎn)品及商品流動(dòng)的節(jié)點(diǎn)作用，同時(shí)對(duì)皖鄂贛三省周邊地區(qū)社會(huì)商品的流通起到了二傳手的作用，在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的地位。
二、光彩大市場(chǎng)的建設(shè)和運(yùn)作方式
光彩大市場(chǎng)的建設(shè)開(kāi)發(fā)，其主要作用是：
（一）提升了城市形象。三期工程完成投入運(yùn)營(yíng)后，躍入“全國(guó)十大工業(yè)市場(chǎng)”的第八位，成為××市的一張名片。
（二）提供了一條重要的就業(yè)途徑。到2005年底，大市場(chǎng)吸納3萬(wàn)人就業(yè)。
（三）對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展起到拉動(dòng)作用。拉動(dòng)了周邊土地價(jià)格的上升，土地價(jià)格從五年前的10萬(wàn)元/畝以?xún)?nèi)上升到了50萬(wàn)元/畝；拉動(dòng)了商品房?jī)r(jià)格的上升，商品房?jī)r(jià)格從五年前的630元/平方米上升到了1800元/平方米；拉動(dòng)了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，建筑、裝潢、餐飲等第三產(chǎn)業(yè)的收入，比市場(chǎng)開(kāi)發(fā)前增長(zhǎng)15倍；對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)政貢獻(xiàn)比較大，市場(chǎng)全部運(yùn)營(yíng)后，年實(shí)現(xiàn)稅收2億元。
光彩大市場(chǎng)的建設(shè)，得到了市政府的大力扶持：
一是輿論宣傳。市政府對(duì)園區(qū)的建設(shè)大造輿論，廣泛宣傳推動(dòng)，形成了優(yōu)先發(fā)展物流產(chǎn)業(yè)的共識(shí)，并作為招商引資項(xiàng)目積極推介，在全國(guó)各地開(kāi)展宣傳造勢(shì)，吸引外地客商的關(guān)注。
二是舍得投入。園區(qū)內(nèi)的土地平整、水、路、電、氣、通訊、電視等“六通一平”基礎(chǔ)設(shè)施全部由政府投資，連同征地費(fèi)每畝土地成本達(dá)到了25萬(wàn)元，而以7萬(wàn)元的價(jià)格出讓給企業(yè)建設(shè)開(kāi)發(fā)。
三是稅收優(yōu)惠。入市經(jīng)營(yíng)工商戶(hù)產(chǎn)生的稅收，采取先征后返的辦法，三年內(nèi)凡地方稅收和所有規(guī)費(fèi)給予返還，以此形成“洼地”效應(yīng)，集聚眾商家入市經(jīng)營(yíng)。
四是優(yōu)化環(huán)境。一方面設(shè)立管委會(huì)，負(fù)責(zé)園區(qū)內(nèi)的管理和協(xié)調(diào)工作；另一方面派駐市政府辦事機(jī)構(gòu)，在工商注冊(cè)、稅務(wù)登記等辦理相關(guān)手續(xù)方面提供高效、優(yōu)質(zhì)的一站式服務(wù)。同時(shí)，規(guī)范市場(chǎng)管理，將各類(lèi)物流企業(yè)集中到物流園區(qū)經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一發(fā)證，制定標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行嚴(yán)格管理。
稅收分析報(bào)告篇五
我們××縣××鎮(zhèn)地處荊山余脈，與相鄰的×××等縣都蘊(yùn)藏著豐富的煤炭資源，是湖北地區(qū)的“黑色經(jīng)濟(jì)帶”。自上世紀(jì)六十年代探明大量原煤以來(lái)，××縣逐年形成了以×××、×××兩鎮(zhèn)為一體的開(kāi)采區(qū)。進(jìn)入九十年代以來(lái)，逐步發(fā)展成為29家規(guī)模不等的煤炭開(kāi)采業(yè)戶(hù)，年產(chǎn)量突破23萬(wàn)噸左右，年銷(xiāo)售額近肆仟萬(wàn)元左右，上繳地方各稅300多萬(wàn)元。伴隨著煤炭行業(yè)的形成，其煤炭行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和稅收征管中存在的問(wèn)題，日漸成為制約其健康、穩(wěn)定、發(fā)展的不利因素。為進(jìn)一步分析掌握其經(jīng)營(yíng)管理和稅收征管現(xiàn)狀，分局對(duì)煤炭市場(chǎng)進(jìn)行了初步調(diào)研。
一、煤炭市場(chǎng)的基本情況
（一）區(qū)域分布?！痢伶?zhèn)煤炭市場(chǎng)的分布呈三個(gè)區(qū)域。一是××溝系列礦。它主要分布在高山上，雖然只有11個(gè)煤礦，但是它的生產(chǎn)銷(xiāo)售量占全鎮(zhèn)的75％以上，其中9個(gè)礦“三證”齊全，生產(chǎn)銷(xiāo)售比較正常；二是××系列礦。它主要分布在低山上和省道旁，該區(qū)域9個(gè)礦，生產(chǎn)銷(xiāo)售量占全鎮(zhèn)約15%，部分礦證件不齊全，系整改建設(shè)階段，生產(chǎn)銷(xiāo)售尚未形成；三是××系列礦。它主要分布在低山上和溝谷里，該區(qū)域9個(gè)礦，生產(chǎn)銷(xiāo)售量占全鎮(zhèn)約10%，大部分礦證件不齊全，屬整改建設(shè)時(shí)期，尚未形成生產(chǎn)規(guī)模。
（二）經(jīng)營(yíng)規(guī)模。從三塊29家煤炭經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)規(guī)?？?，年產(chǎn)2萬(wàn)噸以上的煤礦只有4家，1萬(wàn)噸左右的占了25家，其中：“三證”不齊全的就有13家。按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，年產(chǎn)量達(dá)不到3萬(wàn)噸的礦，“三證”不齊全地礦將面臨關(guān)閉，這對(duì)××非統(tǒng)配煤礦來(lái)說(shuō)，是一場(chǎng)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和災(zāi)難。從其設(shè)備以及服務(wù)情況看，一類(lèi)是擁有自備的鏟車(chē)等裝載機(jī)械、運(yùn)輸車(chē)輛，以及為客戶(hù)提供后勤保障服務(wù)，機(jī)制比較健全的納稅人，主要集中在交易量大，營(yíng)銷(xiāo)渠道比較固定的8家煤炭企業(yè)，如：××溝一、二、三、四號(hào)煤礦，××灣煤礦等，年產(chǎn)量12萬(wàn)噸左右，銷(xiāo)售收入貳仟伍佰萬(wàn)元左右；另一類(lèi)是裝載、運(yùn)輸，以及為客戶(hù)提供保障服務(wù)的機(jī)制不夠健全的納稅人，這主要是21家中小煤礦，年產(chǎn)量10萬(wàn)噸左右，銷(xiāo)售收入壹仟伍佰萬(wàn)元左右。
（三）管理水平。同等規(guī)模同等類(lèi)型的煤炭業(yè)戶(hù)之間的管理水平參差不齊，不同規(guī)模不同類(lèi)型的業(yè)戶(hù)間的差別更是千差萬(wàn)別。規(guī)模營(yíng)銷(xiāo)納稅人的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)核算比較規(guī)范，如××溝三號(hào)煤礦、××煤礦，他們不僅有規(guī)模經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地，而且有專(zhuān)門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)管理人員和比較固定的銷(xiāo)售渠道，同時(shí)其財(cái)務(wù)核算比較規(guī)范，企業(yè)所得稅的核實(shí)征收納稅人。規(guī)模較小的個(gè)體煤礦的經(jīng)營(yíng)管理較差，沒(méi)有穩(wěn)定的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，經(jīng)營(yíng)者變化頻繁，而且其財(cái)務(wù)核算水平較差，同時(shí)其接受各方面管理的主動(dòng)性和自覺(jué)性較差，大部分為增值稅小規(guī)模納稅人，所得稅為核定所得率征收或者定期定額征收納稅人。
二、煤炭市場(chǎng)的稅收管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
（一）稅收增量與其交易增量不相配。東鞏煤炭市場(chǎng)的發(fā)展，不僅使××成為“煤炭之鄉(xiāng)”和重要的煤炭集散地，而且?guī)?dòng)了運(yùn)輸、汽配、礦山物資等相關(guān)產(chǎn)業(yè)和商業(yè)、服務(wù)業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展，具有較強(qiáng)的輻射功能，但其稅收增量與其經(jīng)營(yíng)戶(hù)數(shù)、銷(xiāo)售規(guī)模的交易額以及收益額的增量不相配。據(jù)統(tǒng)計(jì)2003年煤炭產(chǎn)銷(xiāo)量為20萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)地方稅收為200萬(wàn)元，每噸煤地方稅收為10元。據(jù)統(tǒng)計(jì)2004年煤炭產(chǎn)銷(xiāo)量為27萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)地方稅收為315萬(wàn)元，每噸煤地方稅收為11.7元。2005年煤炭稅收計(jì)劃更高，噸煤稅負(fù)比往年還高。
（二）稅收管理手段與其經(jīng)營(yíng)機(jī)制不相配。
稅收收入不能穩(wěn)定增長(zhǎng)，與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和效益的同步，表現(xiàn)在納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，隨著過(guò)磅計(jì)量卡的撤銷(xiāo)，稅收管理措施沒(méi)有及時(shí)到位，沒(méi)有一套完善的管理措施和辦法，特別是地稅部門(mén)對(duì)煤炭市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者中的大部分個(gè)體業(yè)戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)督，存在難以掌握產(chǎn)銷(xiāo)量，經(jīng)營(yíng)收入額，進(jìn)而導(dǎo)致管理側(cè)重于突擊清理檢查，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況也不能夠完全掌握。
三、稅收管理漏洞的透析
稅收管理中的漏洞，導(dǎo)致煤炭市場(chǎng)整治的效果不能夠堅(jiān)持標(biāo)本兼治，分析其原因主要表現(xiàn)在：
（一）、規(guī)模經(jīng)營(yíng)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)控缺位。在納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，為了追求利益最大化，往往采取編造虛假產(chǎn)量表和工人工資表，或無(wú)正規(guī)票據(jù)，對(duì)其產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)量的準(zhǔn)確度難于核算，導(dǎo)致納稅人經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)反映差異，會(huì)計(jì)信息失真，而我們?cè)诙愂展芾砗投愂諜z查中又往往只注重帳務(wù)核算，對(duì)其帳外的運(yùn)行情況又由于情報(bào)線索的不全，而使應(yīng)收稅款而流失。
（二）、個(gè)體煤場(chǎng)的納稅人大多現(xiàn)金購(gòu)銷(xiāo)、無(wú)票購(gòu)銷(xiāo)、隱蔽交易，導(dǎo)致稅收監(jiān)控措施難以準(zhǔn)確定位。如一部分業(yè)戶(hù)雖設(shè)立煤場(chǎng)，但煤場(chǎng)內(nèi)煤炭存量變化不大，而其主要采取煤源訂煤，煤炭直銷(xiāo)用戶(hù)的形式，導(dǎo)致其銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售水平以及盈利水平難以核定。既使在每次的檢查中也只能采取粗線條核定，一次征收的辦法，而且成效不大。
（三）、受煤炭供求矛盾的影響，稅收管理的難度較大。在煤炭供大于求的情況下，經(jīng)營(yíng)者的煤炭銷(xiāo)售渠道狹窄，采購(gòu)方壓價(jià)采購(gòu)，經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)為減輕資金壓力也競(jìng)相壓價(jià)，惡性競(jìng)爭(zhēng)，除幾家規(guī)模經(jīng)營(yíng)且銷(xiāo)售渠道穩(wěn)定的業(yè)戶(hù)經(jīng)營(yíng)成果較好外，大部分業(yè)戶(hù)收益水平較差，征收難度也較大；在供小于求的情況下，經(jīng)營(yíng)者的煤炭銷(xiāo)售都成為瓶頸，大量的現(xiàn)金結(jié)算，又導(dǎo)致稅源監(jiān)控的缺位。如今年的煤炭市場(chǎng)走勢(shì)受資源供應(yīng)偏緊的整體影響，特別是外地煤炭企業(yè)安全事故頻繁，停產(chǎn)整治周期長(zhǎng)，煤源緊張。規(guī)模經(jīng)營(yíng)的8家企業(yè)受電煤比價(jià)影響和停產(chǎn)整改等諸多因素，導(dǎo)致稅源減少。
稅收分析報(bào)告篇六
[論文關(guān)鍵詞]稅收管信息不對(duì)稱(chēng)矯正機(jī)制
[論文摘要]信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象普遍存在于稅收管理中，并對(duì)稅收征管造成不利影響，如降低稅收效率、扭曲稅制以及產(chǎn)生“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題。對(duì)此，本文提出了減少稅收管理中信息不對(duì)稱(chēng)的矯正機(jī)制。
一、信息不對(duì)稱(chēng)在稅收管理勢(shì)。
(一)政府與稅收機(jī)關(guān)之間的信息不對(duì)稱(chēng)
在稅收機(jī)關(guān)內(nèi)部，可分為各級(jí)稅收機(jī)關(guān)之間的信息不對(duì)稱(chēng)、稅收機(jī)關(guān)與稅務(wù)人員之間的信息不對(duì)稱(chēng)以及國(guó)稅局與地稅局之間的信息不對(duì)稱(chēng)三個(gè)方面。
1.各級(jí)稅收機(jī)關(guān)之間的信息不對(duì)稱(chēng)。表現(xiàn)為下級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)其自身的征稅情況的信息遠(yuǎn)比上級(jí)機(jī)關(guān)掌握得充分，下級(jí)機(jī)關(guān)有可能利用信息優(yōu)勢(shì)獲利。這種形式的信息不對(duì)稱(chēng)可以說(shuō)普遍存在于所有類(lèi)似的上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間。
2.稅收機(jī)關(guān)與稅務(wù)人員之間的信息不對(duì)稱(chēng)。表現(xiàn)為稅務(wù)人員對(duì)自身工作情況、工作能力的知識(shí)和信息超過(guò)稅收機(jī)關(guān)。由于稅務(wù)人員是實(shí)際執(zhí)行稅收征管各項(xiàng)具體操作的人，稅收機(jī)關(guān)難以掌握稅務(wù)人員工作的具體情況，稅務(wù)人員擁有信息優(yōu)勢(shì)。
3.國(guó)稅與地稅之間的信息不對(duì)稱(chēng)。這是稅收機(jī)關(guān)之間信息不對(duì)稱(chēng)的一種特殊表現(xiàn)，存在于實(shí)行分稅制的國(guó)家，國(guó)稅與地稅之間的信息不對(duì)稱(chēng)主要表現(xiàn)為兩者都只掌握自身所管轄的稅種和納稅人的信息，各自具有對(duì)自身管理情況的信息優(yōu)勢(shì)。
(二)稅收機(jī)關(guān)與納稅人之間的信息不對(duì)稱(chēng)
1.納稅人納稅情況的信息不對(duì)稱(chēng)。稅收機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信息的掌握，是通過(guò)納稅人的申報(bào)表和稅收機(jī)關(guān)事后的檢查以及其他一些信息渠道獲得。但由于相關(guān)制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，稅收機(jī)關(guān)不可能完全掌握納稅人的所有真實(shí)納稅信息。在納稅人的納稅情況上，納稅人遠(yuǎn)比稅收機(jī)關(guān)了解自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也知道自己應(yīng)交納的稅收，納稅人具有信息優(yōu)勢(shì)。
2.稅法規(guī)定的信息不對(duì)稱(chēng)。征納行為發(fā)生的前提是征稅機(jī)關(guān)和納稅人都需要充分了解和掌握稅法規(guī)定，否則就可能出現(xiàn)違反積法的征稅和納稅行為。一般來(lái)說(shuō)，稅收機(jī)關(guān)存在著信息優(yōu)勢(shì)，其原因是:一方面稅收機(jī)關(guān)作為稅法的參與制定者和解釋者，必然比納稅人更了解稅法各項(xiàng)規(guī)定。另一方面，國(guó)家尚未建立起有效的稅法公開(kāi)披露機(jī)制，使得納稅人，特別是一些小規(guī)模的企業(yè)納稅人和自然人納稅人更難以了解和掌握稅法的納稅規(guī)則。
二、信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)稅收管理工作的不利影響
(一)降低稅收效率，增加納稅成本和征稅成本
由于信息不對(duì)稱(chēng)，稅務(wù)部門(mén)不得不設(shè)置多個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)掌握納稅人的情況，這樣不僅增加了納稅成本，也增大了征稅成本。以一般納稅人辦稅為例，要經(jīng)過(guò)稅務(wù)登記、一般納稅人認(rèn)定、發(fā)票發(fā)售、納稅申報(bào)、計(jì)算機(jī)稽核、一般納稅人年審、接受稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，這么多的環(huán)節(jié)必然使納稅人的成本增加。另外，這些環(huán)節(jié)中都要有一批稅務(wù)干部的存在，以核實(shí)稅務(wù)信息的真實(shí)性，有時(shí)還需配備現(xiàn)代的辦公設(shè)備，這樣一來(lái)，征稅成本也不可能不高。
(二)扭曲稅制
由于稅收信息不對(duì)稱(chēng)，在實(shí)踐中不得不取消一些本來(lái)很好的稅種，比如出口貨物根據(jù)國(guó)際慣例，應(yīng)該實(shí)行零稅率，但由于信息不對(duì)稱(chēng)，不得不降低退稅率，造成征退稅率不一致，違背了原來(lái)的設(shè)想，又不符合競(jìng)爭(zhēng)的需要。
(三)導(dǎo)致納稅人的“逆向選擇”
稅收機(jī)關(guān)由于受客觀條件(如技術(shù)和裝備)和主觀條件(個(gè)人素質(zhì)、技能等)的限制無(wú)法掌握納稅人真實(shí)完備的信息，就可能發(fā)生漏征或未能發(fā)現(xiàn)納稅人違法的現(xiàn)象，此時(shí)納稅人違反稅法的成本極少甚至為零，而收益卻較大，這會(huì)進(jìn)一步激勵(lì)納稅人隱匿有關(guān)的納稅信息甚至向稅收機(jī)關(guān)提供虛假信息，以獲取更大利益，形成惡性循環(huán)。這對(duì)守法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的納稅人來(lái)說(shuō)，顯然是不公平的.。一方面他們?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)受到損害，更嚴(yán)重的是他們自身也是理性的“經(jīng)濟(jì)人”，也會(huì)利用自身的信息優(yōu)勢(shì)來(lái)牟取利益，納稅人的“逆向選擇”由此產(chǎn)生。
(四)引發(fā)稅務(wù)征管人員的“道德風(fēng)險(xiǎn)”
從稅收征管行為看，稅務(wù)征管人員作為代理人具體履行著對(duì)個(gè)人或企業(yè)征稅的職能，他們了解國(guó)家各項(xiàng)稅收制度，面對(duì)的是廣大的納稅人，因而掌握著較多的稅收信息。稅收管理機(jī)構(gòu)是委托人，對(duì)稅務(wù)征管人員和稅收收入進(jìn)行管理，但無(wú)法準(zhǔn)確了解稅務(wù)人員的效用函數(shù)和行為選擇。在這種委托代理關(guān)系中存在著信息不對(duì)稱(chēng)，也就容易產(chǎn)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”，這主要表現(xiàn)為兩類(lèi)行為:一是偷懶，即稅務(wù)征管人員所付出的(正)努力小于其獲得的報(bào)酬;二是機(jī)會(huì)主義，即稅務(wù)征管人員付出的努力是為了增加自己(而不是國(guó)家)的利益。換言之，稅務(wù)征管人員可以利用其信息優(yōu)勢(shì)來(lái)逃避監(jiān)督，從而使其行為發(fā)生扭曲，追求自身(而不是國(guó)家)的利益最大的目標(biāo)。
三、稅收管理信息不對(duì)稱(chēng)的矯正機(jī)制
(一)納稅人問(wèn)題的解決
1.提高稅收機(jī)關(guān)的信息獲取能力。對(duì)于稅收機(jī)關(guān)掌握信息不足、不準(zhǔn)的問(wèn)題，可以通過(guò)設(shè)立信息中心，建立稅收信息管理系統(tǒng)來(lái)提高信息收集、分析、處理能力，提高信息的準(zhǔn)確性。在此基礎(chǔ)上，要拓寬信息獲取渠道。稅收機(jī)關(guān)不僅要通過(guò)納稅人的申報(bào)資料、稅務(wù)檢查收集信息，還可以通過(guò)稅收機(jī)關(guān)之間通報(bào)以及群眾等外部的舉報(bào)等形式多渠道地獲取納稅人資料信息，應(yīng)該建立起與相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門(mén)的稅務(wù)信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)。
2.建立科學(xué)的稽查機(jī)制。稅務(wù)稽查是最直接地解決稅收機(jī)關(guān)與納稅人之間信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的手段。稅收機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)納稅人相關(guān)納稅資料的檢查，可以最大程度地減輕稅收機(jī)關(guān)與納稅人之間的信息不對(duì)稱(chēng)狀況。值得注意的是，由于稅收機(jī)關(guān)受到征稅成本的制約，不可能對(duì)所有的納稅人進(jìn)行檢查，因此就需要合理選擇稽查范圍，運(yùn)用科學(xué)的稽查技術(shù)手段，增大納稅人偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。
3.制定促使納稅人正確申報(bào)納稅的相關(guān)機(jī)制。一是要有懲罰制度。在檢查出納稅人的偷逃稅行為后，必須給予其適當(dāng)?shù)奶幜P。實(shí)踐證明，加大處罰力度是降低偷逃稅的有效辦法，能夠產(chǎn)生一種威懾作用，使納稅人真實(shí)地申報(bào)。二是實(shí)施聲譽(yù)機(jī)制。所謂聲譽(yù)機(jī)制就是指利用納稅人對(duì)其外部聲譽(yù)的關(guān)注來(lái)制約納稅人。稅收機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅信用等級(jí)制度，一方面將信用等級(jí)低的納稅人偷逃、欠稅的情況向社會(huì)公布;另一方面對(duì)信用等級(jí)高的納稅人在稅收政策和征收手續(xù)上給予一定的優(yōu)惠待遇。
4.提高納稅人獲取稅收信息的能力。對(duì)于納稅人不了解稅法的這種信息劣勢(shì)，同樣需要消除。為此，稅收機(jī)關(guān)應(yīng)該建立良好的信息發(fā)布制度，加大稅法的宣傳力度，加強(qiáng)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)和教育，為納稅人提供各種優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使納稅人能了解稅法，掌握稅法，正確納稅。此外，稅務(wù)代理制度對(duì)于解決納稅人不了解稅法的問(wèn)題，可以發(fā)揮作用。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以在納稅人和稅收機(jī)關(guān)之間形成一種溝通信息的橋梁，它替代納稅人來(lái)處理納稅事務(wù)，并形成與稅收機(jī)關(guān)之間關(guān)于稅法信息的對(duì)稱(chēng)。
(二)稅收機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員問(wèn)題的解決
1.建立有效的激勵(lì)機(jī)制。不適當(dāng)?shù)墓べY制度(低工資)是引起官僚貪腐的重要原因之一。當(dāng)稅務(wù)征管人員發(fā)現(xiàn)他們的經(jīng)濟(jì)收入低于其他行業(yè)職工，就有可能不認(rèn)真履行征稅職責(zé)，甚至與納稅人一起進(jìn)行稅收串謀。這就存在一個(gè)以多高的工資水平誘使代理人廉潔征稅問(wèn)題。如果稅務(wù)代理人的本職工資為x，離開(kāi)政府部門(mén)后的市場(chǎng)工資是x0,濫用權(quán)力獲得尋租收入r(k)，其中k為代理人的權(quán)利大小，貪腐查出概率和懲罰分別為p和c。按照激勵(lì)相容約束，代理人不貪腐尋租時(shí)的收入須不小于貪腐尋租時(shí)的收入，即x,p(x0-c)+}1-p)}x+r}k)}，可見(jiàn)，在x0,c和p給定時(shí)，代理人的權(quán)利越大從而r越高，其合法工資亦應(yīng)越高，否則容易出現(xiàn)尋租行為。因此，在加強(qiáng)監(jiān)督提高概率(cp)、加大反腐懲罰(c)的同時(shí)，適當(dāng)提高稅務(wù)代理人的相對(duì)工資，或根據(jù)稅收業(yè)績(jī)酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)，是一種相對(duì)有效的激勵(lì)機(jī)制。
2.加大懲罰力度。我國(guó)對(duì)稅務(wù)征管人員違規(guī)的懲罰力度明顯偏弱?！抖愂照鞴芊ā穼?duì)此只有一些原則性規(guī)定，對(duì)稅務(wù)征管人員究竟有多大約束力，還值得探討。由于違規(guī)成本小，理性的稅務(wù)征管人員就有偏離征管職責(zé)、謀取自身利益的動(dòng)機(jī)。為此，需要建立切實(shí)可行的稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度和執(zhí)法督察制度，明確征管人員職責(zé)，同時(shí)建立合理有效的懲罰機(jī)制，加大懲罰力度，強(qiáng)化稅收征管。
(三)政府稅收立法要貫徹確定性原則，減少征納雙方的信息不對(duì)稱(chēng)
稅法的不確定性會(huì)掩蓋稅務(wù)征管人員或納稅人的不法行為，增加不可察性，導(dǎo)致監(jiān)督成本加大。我國(guó)稅法的不確定性，往往表現(xiàn)為稅基和處罰額度不是一個(gè)確定的數(shù)，而是一個(gè)區(qū)間，這種不確定性往往會(huì)成為稅法的漏洞，使稅務(wù)征管人員獲得一種特殊的權(quán)力，從而為其“抽租”提供了方便。因此，完善稅收法規(guī)，減少稅法的不確定性，使得稅收規(guī)則不確定性降低甚至消失，從而削弱稅務(wù)征管人員手中的權(quán)力，使其不能違規(guī)。另一方面，如果納稅人對(duì)自己納稅的權(quán)利和義務(wù)都十分清楚，可以減少由于稅法模糊引起的征納糾紛，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)征管人員也是一種逆向約束。
稅收分析報(bào)告篇七
20xx年，xx縣國(guó)家稅務(wù)局稅源管理二股全體稅干在市、縣兩級(jí)黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的“三個(gè)代表”重要思想為指針，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的精神，遵照^v^法治、公平、文明、效率^v^的新時(shí)期治稅思想，緊緊抓住組織收入這個(gè)中心不放松，從嚴(yán)治稅，充分發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的作風(fēng)，同心協(xié)力，真抓實(shí)干，較好地完成了縣局交給的各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將稅源管理二股今年以來(lái)的工作情況向縣局黨組匯報(bào)如下：
進(jìn)入xx年以來(lái)，縣局黨組對(duì)部分稅干進(jìn)行了調(diào)整，人員到位以后，我股首先開(kāi)展有了思想紀(jì)律教育，從思想上、作風(fēng)上對(duì)全股稅干進(jìn)行了把脈，對(duì)職工存在思想、作風(fēng)、生活中的問(wèn)題和困難找出來(lái)，進(jìn)行仔細(xì)分析和解決。其次是制定衛(wèi)生責(zé)任制度，把室內(nèi)外的環(huán)境衛(wèi)生搞好，營(yíng)造一個(gè)干凈、舒適的工作場(chǎng)所。三是搞好人員培訓(xùn)，對(duì)稅收管理員軟件、納稅評(píng)估軟件以及稅收?qǐng)?zhí)法軟件都進(jìn)行必要的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，做到人人都能上機(jī)自主操作。四是責(zé)任明確，分工到人，實(shí)行劃片區(qū)域管轄，對(duì)轄區(qū)內(nèi)管戶(hù)的申報(bào)、發(fā)票檢查、日常稅收管理、納稅評(píng)估、稅款催報(bào)催繳、內(nèi)勤綜合管理都責(zé)任到人，誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)負(fù)責(zé)，做到工作有人管，不推諉，加強(qiáng)稅收管理，為納稅人創(chuàng)造一個(gè)良好的外部經(jīng)營(yíng)氛圍。五是加強(qiáng)內(nèi)部的職工的廉政建設(shè)，通過(guò)加強(qiáng)思想教育和案例分析，不斷提高干部職工的警醒意識(shí)，做到常在河邊走，就是不濕腳，并定期在每周一開(kāi)展職工談心會(huì)和工作例會(huì)，及時(shí)把握工作動(dòng)態(tài)和職工的思想動(dòng)向。
１、做好管戶(hù)清查整頓工作，做到管戶(hù)清、底子明。通過(guò)積極開(kāi)展巡查巡管工作，原則上要做到每季巡查面要達(dá)到25％，全年下來(lái)，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的管戶(hù)要進(jìn)行一次巡查，嚴(yán)防漏征漏管戶(hù)的產(chǎn)生。
2、加強(qiáng)納稅人戶(hù)籍管理。針對(duì)轄內(nèi)的長(zhǎng)期非正常戶(hù)和不達(dá)起征點(diǎn)已失蹤戶(hù)等垃圾數(shù)據(jù)進(jìn)行了及時(shí)的清理，對(duì)今年新開(kāi)辦的戶(hù)進(jìn)行了納稅人稅收管理。我股所轄區(qū)域較廣且比較偏僻，交通不便，稅源分散，不固定、不集中，非常不利于管理，針對(duì)以上情況，將轄區(qū)分為李高片、西賈片、張店河神廟片和余吾片，并將加油站集中管理。今年上半年來(lái)，我股下大力氣針對(duì)我轄區(qū)內(nèi)的保留的磚瓦窯戶(hù)和建材行業(yè)進(jìn)行了集中的整頓和清理工作，召開(kāi)了納稅戶(hù)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議，對(duì)其稅收管理進(jìn)行了明確態(tài)度，要求各納稅戶(hù)、各稅收管理員做到心中有底子，確保國(guó)家稅款不流失。截止xx年12月28日止，全股共計(jì)管戶(hù)187戶(hù)，其中國(guó)有企業(yè)10戶(hù)、集體企業(yè)19戶(hù)、私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)4戶(hù)，其他有限責(zé)任公司46戶(hù)，其他企業(yè)108戶(hù)。其中工業(yè)企業(yè)35戶(hù)、商業(yè)企業(yè)138戶(hù)、其他企業(yè)17戶(hù)。共管理一般納稅人37戶(hù)、企業(yè)所得稅管戶(hù)54戶(hù)、消費(fèi)稅管戶(hù)1戶(hù)。
3、積極組織收入。截止xx年12月28日，共計(jì)組織稅收收入萬(wàn)元（其中增值稅萬(wàn)元、企業(yè)所得稅元、消費(fèi)稅萬(wàn)元、其他收入萬(wàn)元），超額完成全計(jì)劃億元任務(wù)％，圓滿完成本年度稅收收入任務(wù)。任務(wù)完成情況較好的原因是對(duì)我股重點(diǎn)稅源戶(hù)山西潞安集團(tuán)有限公司余吾煤業(yè)進(jìn)行了多方協(xié)調(diào)配合與重點(diǎn)監(jiān)控，從多方面加強(qiáng)稅源的保障。
4、按照縣局要求，運(yùn)用納稅評(píng)估軟件全面開(kāi)展納稅評(píng)估和日常檢查工作。xx年以來(lái)稅收評(píng)估和日常檢查工作主要是針對(duì)零負(fù)申報(bào)戶(hù)和日常超過(guò)預(yù)警值的戶(hù)數(shù)以及縣局征管部門(mén)下達(dá)的重點(diǎn)納稅評(píng)估戶(hù)進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)掌握的納稅人各類(lèi)內(nèi)、外部信息，運(yùn)用有效的方法和技術(shù)手段，按照規(guī)定的程序，對(duì)納稅人在規(guī)定期限內(nèi)履行申報(bào)納稅義務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的管理，是強(qiáng)化稅源管理的重要工作方法。我股通過(guò)對(duì)所管轄的企業(yè)有針對(duì)性地開(kāi)展納稅評(píng)估，共計(jì)評(píng)估和檢查納稅戶(hù)23戶(hù)次，已入庫(kù)稅款、罰款、滯納金萬(wàn)元。在納稅評(píng)估中，根據(jù)分類(lèi)管理的需要，有計(jì)劃、有針對(duì)性地采集相關(guān)涉稅信息，要求各管理員及時(shí)將各納稅戶(hù)情況記入稅收管理員手冊(cè)。
6、對(duì)增值稅和企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行分類(lèi)管理。為便于更好的進(jìn)行稅收征收管理，按照縣局要求，對(duì)轄區(qū)的納稅人全部進(jìn)行了增值稅和企業(yè)所得稅方面的分類(lèi)，按照納稅人規(guī)模大小，經(jīng)營(yíng)狀況、帳薄設(shè)置情況、盈利情況、人員等多方面因素綜合考慮，合理分類(lèi)，做到高效管理。
7、設(shè)立檢查小組，對(duì)轄區(qū)內(nèi)加油企業(yè)的征管工作，尤其是對(duì)加油臺(tái)帳、加油機(jī)的使用及維護(hù)及帳薄等情況進(jìn)行了一次排查，重點(diǎn)抓好所轄加油站的增值稅與企業(yè)所得稅的納稅評(píng)估工作，通過(guò)檢查，全面規(guī)范成品油零售企業(yè)的稅收征收管理工作。
8、全面引入稅收管理員績(jī)效考核機(jī)制，按照縣局考核辦法，逐一對(duì)照，季末進(jìn)行細(xì)化、量化考核，有效提高稅收征管水平。
9、做好其他工作。要求全股工作人員及時(shí)記錄業(yè)務(wù)及廉政筆記，按照縣局有關(guān)股室的求，及時(shí)上報(bào)信息及論文，把在征管一線的心得、見(jiàn)聞、好人、好事記錄下來(lái)、反映上去，按照縣局要求，及時(shí)開(kāi)展防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，并把這一工作貫穿到我們的日常稅收管理工作中來(lái)。
回顧今年來(lái)的工作，我們深刻體會(huì)到：
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、重視和支持既是促進(jìn)稅收管理各項(xiàng)工作得以順利開(kāi)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾，也是稅源管理各項(xiàng)工作質(zhì)量和水平不斷提高的重要?jiǎng)恿Α?/p>
隊(duì)伍建設(shè)是做好一切工作的根本。實(shí)踐證明，人的因素十分至關(guān)重要，沒(méi)有一支良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)、優(yōu)良的工作作風(fēng)的隊(duì)伍，做好工作就只能是紙上談兵。
回顧今年來(lái)的工作，還有很多不盡人意的地方，尤其是在納稅評(píng)估、日常檢查工作等方面還有待進(jìn)一步提高。
稅收分析報(bào)告篇八
農(nóng)村建筑業(yè)稅收管理分析?????????????????????????
隨著農(nóng)民生活水平的逐年提高，農(nóng)民對(duì)居住環(huán)境期望值越來(lái)越高，省委提出的文明生態(tài)村建設(shè)更給農(nóng)村建設(shè)注入了新的活力。我市多數(shù)村莊進(jìn)行了整體規(guī)劃，新建房屋的農(nóng)戶(hù)越來(lái)越多，不成規(guī)模的個(gè)體建筑隊(duì)比比皆是，這同時(shí)也給建筑稅收征管帶來(lái)了一些問(wèn)題。對(duì)照這個(gè)問(wèn)題筆者進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)分析如下：
一、農(nóng)村零散建筑業(yè)的現(xiàn)狀
農(nóng)村建房戶(hù)大都是利用農(nóng)閑時(shí)節(jié)進(jìn)行房屋的新建和翻新，從事房屋新建和翻蓋的建筑施工隊(duì)也都是季節(jié)性的，沒(méi)有固定的人員組織，基本上是由一人牽頭，臨時(shí)承攬、臨時(shí)組織、干完分錢(qián)，攬活再組織的形式。農(nóng)村零散建筑業(yè)表現(xiàn)為以下幾個(gè)特點(diǎn)：
（一）農(nóng)民建房時(shí)間的不確定性。農(nóng)民在建房前，必須先向鄉(xiāng)鎮(zhèn)的土地管理所申請(qǐng)批準(zhǔn)宅基地，然后才可以建房，但批了宅基地后，有當(dāng)時(shí)就蓋房的，也有三、五年不蓋，直到自己有足夠的資金時(shí)，才開(kāi)始施工建房，在施工前也不用和任何單位打招呼，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確掌握農(nóng)民建房情況。
（二）農(nóng)村建筑施工隊(duì)不成規(guī)模。由于農(nóng)民建房比較零散，基本都是個(gè)人建房，投資規(guī)模小，不需要大型的建筑工具，大部分的建筑施工隊(duì)都只具有最基本的施工工具，其中一些還是建筑施工人員自己的，屬于有工程就集中在一起干，沒(méi)有工程就散伙，沒(méi)有固定的組織機(jī)構(gòu)。工人的工資由承攬人員根據(jù)工程情況實(shí)行日工資或包工，沒(méi)有工程時(shí)就各自務(wù)農(nóng)，不再發(fā)放工資。
（三）建房戶(hù)投資的靈活性。農(nóng)民修建房屋的計(jì)劃性很差，往往在建房過(guò)程中根據(jù)自己的喜好不斷地調(diào)整設(shè)計(jì)和投資額，或者實(shí)際投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于計(jì)劃數(shù)，或者由于資金的不足其實(shí)際投資額小于計(jì)劃數(shù)，出現(xiàn)很大的差距。
（四）稅源分散，稅源監(jiān)控的難度大。農(nóng)村零散建筑業(yè)施工隊(duì)分布在各個(gè)行政村或自然村，而建房戶(hù)更是每個(gè)村都有，稅源較為分散，給本來(lái)就征管力量不足的稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來(lái)很大的困難，稅收監(jiān)控和稅款征收的難度較大。
（五）納稅意識(shí)差。由于納稅主體納稅觀念淡薄，對(duì)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入能逃則逃，能漏則漏，加之又無(wú)正規(guī)財(cái)務(wù)計(jì)賬，當(dāng)稅務(wù)干部檢查時(shí)百般抵賴(lài)，給管理工作造成困難。
二、對(duì)加強(qiáng)農(nóng)村零散建筑營(yíng)業(yè)稅管理的幾點(diǎn)建議
如何才能加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村零散建筑營(yíng)業(yè)稅的管理呢，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：
稅收分析報(bào)告篇九
摘要：會(huì)計(jì)信息以經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或交易的發(fā)生為形成基礎(chǔ)，在其發(fā)生后進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制和報(bào)送是會(huì)計(jì)核算最終的結(jié)果，實(shí)施會(huì)計(jì)信息控制符合企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。在企業(yè)稅收管理過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息控制存在真實(shí)性有待規(guī)范，會(huì)計(jì)信息的形成過(guò)程缺乏控制等問(wèn)題，容易造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。由此，企業(yè)有必要端正會(huì)計(jì)信息控制觀念，實(shí)施會(huì)計(jì)信息形成過(guò)程的把控，完善會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)管理體制，以期實(shí)現(xiàn)良好的企業(yè)稅收管理與會(huì)計(jì)信息控制。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收;會(huì)計(jì)信息
1.企業(yè)稅收管理過(guò)程會(huì)計(jì)信息控制的問(wèn)題
1.1會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性有待規(guī)范
作為燃?xì)夤緯?huì)計(jì)核算成果，會(huì)計(jì)信息存在的目的在于為財(cái)務(wù)報(bào)告者提供決策參考。會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量影響社會(huì)資源的配置效率，這要求燃?xì)夤镜臅?huì)計(jì)核算過(guò)程需遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保信息公允真實(shí)。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)或失真，表現(xiàn)為信息造假或信息具備不確定性?；跁?huì)計(jì)主體是否造成信息失真，會(huì)計(jì)信息失真表現(xiàn)為信息自身的不確定性和信息造假，基于會(huì)計(jì)行業(yè)準(zhǔn)則和法規(guī)，會(huì)計(jì)信息失真分為非違法性和違法性的失真。本文所指的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，主要是指違反法規(guī)這一類(lèi)。企業(yè)對(duì)于涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)報(bào)表所顯示的信息存在不真實(shí)的情況，容易導(dǎo)致作為納稅人的企業(yè)不能準(zhǔn)確地遵守稅法規(guī)定，準(zhǔn)確地核算企業(yè)法定的納稅義務(wù)，致使企業(yè)納稅不合理而存在負(fù)擔(dān)或者風(fēng)險(xiǎn)。
1.2缺乏會(huì)計(jì)信息的形成過(guò)程控制
會(huì)計(jì)信息形成過(guò)程指的是經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或者業(yè)務(wù)的發(fā)生和經(jīng)濟(jì)資料產(chǎn)生的過(guò)程，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理或者會(huì)計(jì)核算。前者為經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或業(yè)務(wù)的性質(zhì)、真實(shí)性提供有力依據(jù)，是會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生之基礎(chǔ);后者是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資料進(jìn)一步處理的過(guò)程，是經(jīng)濟(jì)信息轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)信息的一個(gè)過(guò)程。會(huì)計(jì)信息的形成缺乏控制主要體現(xiàn)為，缺乏對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程當(dāng)中所產(chǎn)生的資料整理和搜集，會(huì)計(jì)核算過(guò)程缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)信息自身的控制。與會(huì)計(jì)信息的不真實(shí)情況不同，會(huì)計(jì)信息的形成缺乏控制是指在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前提之下企業(yè)未充分地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息形成的多樣化對(duì)于企業(yè)稅收的影響。
2.企業(yè)稅收管理與會(huì)計(jì)信息控制建議
2.1企業(yè)端正會(huì)計(jì)信息控制觀念
作為專(zhuān)業(yè)化的燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)企業(yè)，公司長(zhǎng)期以來(lái)致力于利用潔凈能源改善城市環(huán)境，提升人們的生活質(zhì)量。秉承理性、安全、可持續(xù)發(fā)展的思想，堅(jiān)持進(jìn)取、求實(shí)、坦誠(chéng)、謙虛的團(tuán)隊(duì)精神和行為準(zhǔn)則不斷創(chuàng)新，力求實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)和能源充分利用的雙贏?；跁?huì)計(jì)信息控制的重要性，企業(yè)有必要端正觀念，充分地認(rèn)識(shí)稅收管理原則、完整地認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)信息的形成過(guò)程、充分了解稅收法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制、合法性或不違法、成本效益為稅收管理三原則，企業(yè)在構(gòu)建自身的稅收管理制度時(shí)應(yīng)嚴(yán)格地遵守原則，在處理涉稅事項(xiàng)或業(yè)務(wù)的過(guò)程中以這三個(gè)原則進(jìn)行約束。此外，應(yīng)當(dāng)充分地認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在的一致性，確保企業(yè)準(zhǔn)確地進(jìn)行所得稅的會(huì)計(jì)核算和納稅調(diào)整。
2.2會(huì)計(jì)信息形成過(guò)程的把控
其一，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化崗位分工和員工素養(yǎng)，把關(guān)會(huì)計(jì)信息形成控制的基礎(chǔ)工作。為確保及時(shí)地適用新的稅收法規(guī)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的崗位進(jìn)行稅收法規(guī)的收集，并準(zhǔn)確及時(shí)地完成歸集和傳達(dá)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷壯大，產(chǎn)生的涉稅資料不斷增加的情況下為保持稅收資料格局合理，降低稅收資料損壞和丟失的風(fēng)險(xiǎn)，可設(shè)置專(zhuān)人進(jìn)行涉稅資料的收集，進(jìn)行保存，建立索引。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織工作人員進(jìn)行稅收管理理念和工作方式的'培訓(xùn)，提升從業(yè)人員的素養(yǎng)。其二，燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確地認(rèn)識(shí)到稅收法律與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系，對(duì)于涉稅事項(xiàng)或業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算給予規(guī)范。稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有一致性，又互相保持獨(dú)立，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍與所發(fā)生的業(yè)務(wù)類(lèi)型正確分析稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異，針對(duì)業(yè)務(wù)的處理方法形成單獨(dú)的簿記以便于管理。對(duì)于企業(yè)的所得稅，稅法則在一定程度形成獨(dú)立于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的計(jì)量、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。
2.3完善會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)管理體制
稅收管理過(guò)程中，燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)于會(huì)計(jì)信息形成的控制實(shí)現(xiàn)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)的最大化。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立涉稅事項(xiàng)或業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)管理體制，由評(píng)價(jià)和管理機(jī)制主體對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行定期調(diào)查，形成穩(wěn)定的自我控制機(jī)制。依據(jù)稅收法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)的形成過(guò)程進(jìn)行檢驗(yàn)，確保企業(yè)嚴(yán)格依據(jù)稅收管理三原則行事，且依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行涉稅會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的撰寫(xiě)，交由相應(yīng)的崗位進(jìn)行審核確認(rèn)。一旦查出涉稅會(huì)計(jì)信息的形成存有問(wèn)題，則應(yīng)立即采取措施予以解決。例如，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行特殊而重大業(yè)務(wù)的稅收籌劃之時(shí)，籌劃決策在于企業(yè)的董事會(huì)或者部分高層管理人員，則應(yīng)當(dāng)將業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)信息形成控制當(dāng)中稅收籌劃方案的一部分予以闡述，對(duì)其會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)管理也同樣要作為稅收籌劃方案的一部分予以闡述。
3.結(jié)語(yǔ)
隨著新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施和稅制改革的落實(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的形成要求也發(fā)生改變。在當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，存在稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)系認(rèn)識(shí)模糊的情況，容易導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于涉稅事項(xiàng)或業(yè)務(wù)的處理無(wú)法到達(dá)稅法標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，在日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)壓力面前，應(yīng)當(dāng)致力于提升自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，采取有效的稅收管理和會(huì)計(jì)信息控制方式，確保企業(yè)的管理朝著精細(xì)化、體系化的方向發(fā)展，規(guī)避不斷涌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的存在價(jià)值。
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稅收分析報(bào)告篇十
計(jì)178166293245882建筑業(yè)92177122146537金融保險(xiǎn)業(yè)71897545280信息傳輸電信88796567299移動(dòng)36464763192小計(jì)124125112130491住宿、餐飲業(yè)住宿578525餐飲2816251988小計(jì)33233324113文化體育業(yè)543416租賃業(yè)326213其他服務(wù)業(yè)68705056244房地產(chǎn)業(yè)55571128滯納金、罰款12519從上列兩表來(lái)看，我縣營(yíng)業(yè)稅分經(jīng)濟(jì)類(lèi)型來(lái)看主要來(lái)源于國(guó)有企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)兩大部分，20xx年6月底前我縣營(yíng)業(yè)稅收入664萬(wàn)元，其中：國(guó)有企業(yè)入庫(kù)295萬(wàn)元，主要來(lái)源于建筑業(yè)和金融保險(xiǎn)業(yè)及鐵路運(yùn)輸；個(gè)體經(jīng)營(yíng)入庫(kù)209萬(wàn)元，主要來(lái)源于公路運(yùn)輸和其他服務(wù)業(yè)。從營(yíng)業(yè)稅增長(zhǎng)情況來(lái)看，國(guó)有企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)增幅明顯，同上年相比國(guó)有企業(yè)上半年增長(zhǎng)了118，個(gè)體經(jīng)濟(jì)上半年增長(zhǎng)了47，說(shuō)明了國(guó)有企業(yè)在營(yíng)業(yè)稅收入中占了絕對(duì)的主導(dǎo)地位，個(gè)體經(jīng)濟(jì)也在蓬勃的發(fā)展，增勢(shì)良好。同時(shí)表明國(guó)有經(jīng)濟(jì)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)存在著巨大的潛力，將成為我縣營(yíng)業(yè)稅收入的主要來(lái)源；營(yíng)業(yè)稅收入分稅目來(lái)看，我縣營(yíng)業(yè)稅主要來(lái)源于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)和金融保險(xiǎn)業(yè)及通信業(yè)，今年上半年交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅225萬(wàn)元，建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅146萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅45萬(wàn)元，通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅130萬(wàn)元。幾年來(lái)，我局的營(yíng)業(yè)稅收入主要來(lái)源于這幾個(gè)稅目，因此我縣營(yíng)業(yè)稅管理還要從以上幾個(gè)行業(yè)加強(qiáng)管理、做到應(yīng)收盡收，使?fàn)I業(yè)稅征收管理提高一個(gè)更高的層次。三、改進(jìn)和完善營(yíng)業(yè)稅征管的建議通過(guò)以上資料分析，我縣營(yíng)業(yè)稅管理的薄弱環(huán)節(jié)主要存在在以下幾個(gè)方面：一是交通運(yùn)輸業(yè)管理，以票控稅管理面狹窄存在漏洞；二是租賃業(yè)關(guān)系復(fù)雜、設(shè)計(jì)面廣，稅收征管難以到位；三是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為不確定，隱蔽性強(qiáng)，稅收漏洞比較大。鑒于上述情況，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著力抓起：1、交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的協(xié)作，明確交通征費(fèi)部門(mén)法律監(jiān)督地位，每月憑稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的完稅證辦理車(chē)輛交費(fèi)手續(xù)，明確無(wú)完稅憑證給予辦理相關(guān)手續(xù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，使?fàn)I業(yè)稅的征收管理在強(qiáng)大的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督下運(yùn)行，確保營(yíng)業(yè)稅應(yīng)收盡收。2、房屋租賃稅收應(yīng)當(dāng)明確由承租方代扣代繳稅款，必須按協(xié)議到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票，在該行業(yè)管理中，每年要確定一個(gè)專(zhuān)門(mén)的時(shí)間開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，建立租賃業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，租賃業(yè)底冊(cè)每年要在核查后進(jìn)行變更、調(diào)整，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握數(shù)據(jù)要上下一致，不得隨意變更，從而進(jìn)一步堵住房屋租賃業(yè)的漏洞。3、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。由于這類(lèi)納稅人沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，往往是當(dāng)事人雙方私下協(xié)議，而購(gòu)買(mǎi)方只要對(duì)方出具與所有權(quán)有關(guān)的手續(xù)，而不要求賣(mài)方出具發(fā)票，有一部分手續(xù)要到房管、土地管理部門(mén)辦理變更，到公證處公證，應(yīng)向有關(guān)部門(mén)宣傳政策、規(guī)定，要求在辦理變更和公證時(shí)提供稅務(wù)部門(mén)的`完稅憑證或者證明，否則不予辦理，稅務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)檢查，對(duì)無(wú)完稅憑證給予辦理手續(xù)者予以處罰，并追繳稅款。我縣營(yíng)業(yè)稅管理幾年來(lái)發(fā)展勢(shì)頭是良好的，也取得了比較大的成績(jī)，對(duì)促進(jìn)地方稅收的全面完成和增強(qiáng)我縣財(cái)政實(shí)力發(fā)揮了重大的作用，但我縣的營(yíng)業(yè)稅管理也還存在著不同程度的薄弱環(huán)節(jié)，在今后的稅收征管工作中，我們要全力抓好營(yíng)業(yè)稅的主要征收點(diǎn)，更不能忽視征管工作中的難點(diǎn)和弱點(diǎn)，群策群力,把我縣的營(yíng)業(yè)稅管理工作提升到一個(gè)更高的水平。
稅收分析報(bào)告篇十一
1、利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。
2、是否不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證列支費(fèi)用。
3、是否存在不予列支的“返利”行為（如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷(xiāo)單位發(fā)票報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等）。
4、是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。
5、是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用（在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在管理費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整）。
6、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支付是否符合稅法規(guī)定（如工資薪金范圍是否符合規(guī)定、是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放）。
7、是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
8、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
9、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
10、是否擅自改變成本計(jì)價(jià)方式，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
11、是否存在未按照規(guī)定年限計(jì)提折舊（隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)折舊方法計(jì)提折舊等）。
12、是否存擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違法加計(jì)扣除等問(wèn)題。
13、是否存在在扣除不符合^v^財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等支出。
14、是否篡改稅前扣除利息不合規(guī)的問(wèn)題（從非金融機(jī)構(gòu)借錢(qián)利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整；是否存在應(yīng)予資本化的利息支出；關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定）。
15、是否存在資產(chǎn)損失處理不合規(guī)的問(wèn)題（已做損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未做納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未做納稅調(diào)整）。
16、手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除是否符合規(guī)定（是否將回扣、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等計(jì)入手續(xù)費(fèi)及傭金支出；收取對(duì)象是否具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)及個(gè)人；稅前扣除比例是否超過(guò)稅法規(guī)定）。
17、是否存在不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
18、子公司向母公司支付的管理性的服務(wù)費(fèi)是否符合規(guī)定（是否以合同形式明確了服務(wù)內(nèi)容收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額；母公司是否提供了相關(guān)服務(wù)、子公司是否實(shí)際支付費(fèi)用）。
19、是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營(yíng)性租賃，多攤費(fèi)用，未做納稅調(diào)整。
20、是否按照國(guó)家規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專(zhuān)項(xiàng)資金（專(zhuān)項(xiàng)資金改變用途后，是否進(jìn)行納稅調(diào)整）。
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