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學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇一
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》及上級(jí)部門的有關(guān)文件規(guī)定，我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
一、單位基本情況。
(一)資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日：本次清查工作基準(zhǔn)日是12月31日。
(三)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況。
1、本次清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容為：基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、完善制度。
2、資產(chǎn)清查的組織工作。本單位成立了資產(chǎn)清查工作小組，統(tǒng)一組織實(shí)施本單位資產(chǎn)清查工作。
小組成員包括：
組長(zhǎng)：陳建國(guó)。
副組長(zhǎng)：畢延勇。
成員：李波、張中山、丁立群、劉魯東。
3、資產(chǎn)清查工作程序：首先進(jìn)行查賬，列出賬上各項(xiàng)資產(chǎn);再進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)照賬上數(shù)填報(bào)賬上達(dá)到清查標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)明細(xì)表及盤盈、盤虧明細(xì)表;在填報(bào)以上前兩表的時(shí)候嚴(yán)格按照市有關(guān)計(jì)價(jià)的文件規(guī)定，進(jìn)行固定資產(chǎn)重估(無賬面原值)、折價(jià)(或按規(guī)定計(jì)提折舊)等;而后根據(jù)明細(xì)表進(jìn)行卡片錄入和報(bào)表的填報(bào);在填寫報(bào)表時(shí)同步進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的清查;最后完成上報(bào)、撰寫清查報(bào)告及相關(guān)的報(bào)表打印和數(shù)據(jù)備份工作。
(四)資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。
通過這項(xiàng)工作的完成，我單位摸清了“家底”，建立起了完整的清查系統(tǒng)，包括卡片及報(bào)表系統(tǒng)，為以后對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、有效、動(dòng)態(tài)的管理奠定了基礎(chǔ)。
同時(shí)，通過本次資產(chǎn)清查活動(dòng)，也發(fā)現(xiàn)了不少問題，例如：部分資產(chǎn)分類不明確、資產(chǎn)卡片不夠完整等。針對(duì)這些問題，我校及時(shí)做出了修正，并保證在此后的工作中做的更加細(xì)致和準(zhǔn)確。
(一)本單位此次資產(chǎn)清查中，共盤虧資產(chǎn)21件，共計(jì)213034.77元(其中價(jià)值207834.77元的“大山小學(xué)辦公家具”已經(jīng)經(jīng)過了東營(yíng)開元聯(lián)合會(huì)計(jì)事務(wù)所審核，做出了《資產(chǎn)清查損益鑒證報(bào)告》)。
四、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)存在的問題及改進(jìn)的措施。
存在問題分析：平時(shí)的固定資產(chǎn)入賬沒有嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)入賬，對(duì)固定資產(chǎn)的管理還不夠科學(xué)有序;主要原因是：對(duì)財(cái)產(chǎn)管理的意識(shí)還不夠強(qiáng)，沒有形成科學(xué)管理的系統(tǒng)。
整改：以這套清查系統(tǒng)為載體，要求各校做到入賬后及時(shí)更新，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)入賬。
五、單位資產(chǎn)管理情況。
我?？倓?wù)處下設(shè)固定資產(chǎn)辦公室，固定資產(chǎn)總管理員一名，部門管理員十幾名，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。
每學(xué)期末都會(huì)對(duì)本校固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，會(huì)計(jì)人員配合完成本項(xiàng)工作，對(duì)于在使用過程中損壞的，及時(shí)做好記錄，確保財(cái)務(wù)物資的準(zhǔn)確、完整。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇二
通過資產(chǎn)清查，全面掌握各部門、各單位資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、構(gòu)成、使用情況等詳細(xì)信息，為開展新增資產(chǎn)配置審核、合理安排預(yù)算、加快預(yù)算執(zhí)行等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，解決資產(chǎn)預(yù)算安排與現(xiàn)有資產(chǎn)存量脫節(jié)的問題，實(shí)現(xiàn)以存量制約增量、以增量控制存量的目標(biāo)。
根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的相關(guān)制度、政策及《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(合財(cái)辦〔20xx〕57號(hào)文)的規(guī)定和要求，我校在校委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌安排、精心組織、積極工作，克服時(shí)間緊，任務(wù)重等諸多困難，已按時(shí)完成了資產(chǎn)清查的主體工作，并經(jīng)過了主審所“安徽天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：
我校按規(guī)定以20xx年12月31日為本次資產(chǎn)清查工作的基準(zhǔn)日，所有資產(chǎn)清查至20xx年12月31日。
凡是中共合肥市委黨校擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源均在本次清查范圍內(nèi)。
按《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》要求，為確保資產(chǎn)清查工作有序開展，20xx年3月9日，經(jīng)校委會(huì)研究決定，成立了“中共合肥市委黨校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”。常務(wù)副校長(zhǎng)親自擔(dān)任組長(zhǎng)，小組成員分工明確，各司其職。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“校資產(chǎn)清查辦公室”(簡(jiǎn)稱清查辦)。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處全體人員和各處室抽調(diào)相關(guān)人員組成，具體負(fù)責(zé)校資產(chǎn)清查的日常工作，校資產(chǎn)清查實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制、咨詢舉報(bào)制、獎(jiǎng)懲制。
20xx年3月13日上午，我校召開資產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì)。校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、各部門主要負(fù)責(zé)同志共18人參加了會(huì)議。會(huì)議由常務(wù)副校長(zhǎng)郭本道主持，由校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長(zhǎng)鄭德舜宣讀了合?！?0xx〕5號(hào)文《關(guān)于成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》。校資產(chǎn)清查辦公室主任吳年進(jìn)通報(bào)學(xué)習(xí)了《合肥市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(合財(cái)辦〔20xx〕57號(hào)文);通報(bào)學(xué)習(xí)了《中共合肥市委黨校資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施方案》，對(duì)全校的資產(chǎn)清查工作做了具體分工，將每項(xiàng)工作落實(shí)到具體的部門和人員。最后常務(wù)副校長(zhǎng)郭本道做了全面動(dòng)員，強(qiáng)調(diào)要提高認(rèn)識(shí)、認(rèn)真清查、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證質(zhì)量等具體要求。
3、召開業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)20xx年3月13日下午召開了由各個(gè)處室資產(chǎn)信息員參加的資產(chǎn)清查專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，校清資辦人員就相關(guān)資產(chǎn)軟件的安裝、操作等事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)講解和演示。為下一步的資產(chǎn)清點(diǎn)、信息錄入工作做好了充分的準(zhǔn)備。
4、賬務(wù)清理。
20xx年3月14日3月18日，財(cái)務(wù)處對(duì)各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及內(nèi)外部資金往來進(jìn)行了全面核對(duì)和清理，保證了各項(xiàng)賬務(wù)的真實(shí)和準(zhǔn)確。
5、資產(chǎn)盤點(diǎn)。
20xx年3月19日3月27日，校清查辦人員通過加班加點(diǎn)，對(duì)全校所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了全面盤點(diǎn)，基本按原計(jì)劃如期完成盤點(diǎn)任務(wù)。本次實(shí)物盤點(diǎn)是黨校歷史上規(guī)模最大、工作最徹底的一次。凡黨校范圍內(nèi)的所有地方都清理了一遍，電子類、電器類價(jià)格較大的物品均粘貼了標(biāo)簽，作了編號(hào)。特別是3月25日(周日)，清查辦及圖書館工作人員近20人，花了整整一天，對(duì)所有圖書、期刊、資料(合計(jì)近8萬冊(cè))進(jìn)行了一次徹底清點(diǎn)，終于摸清了圖書家底。
6、核對(duì)帳目。
20xx年3月28日4月14日，校清查辦人員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分類匯總，帳目核對(duì)，確認(rèn)盤盈、盤虧、毀損數(shù)。
7、資產(chǎn)信息錄入。
20xx年4月15日(周日)，校清查辦從各處室抽調(diào)相關(guān)人員，在財(cái)務(wù)處集中進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片錄入工作。所有人員2人1組，共分成6個(gè)組，在6臺(tái)電腦上同時(shí)輸入信息，經(jīng)過一天的苦戰(zhàn)，共完成固定資產(chǎn)卡片2839張(a3紙58頁(yè))的錄入工作?？ㄆ畔⒌匿浫胪旯?biāo)志著我校資產(chǎn)清查工作的重要一環(huán)信息錄入工作基本完成。隨后，清查辦對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的核對(duì)，完成了報(bào)表錄入工作。
8、接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
根據(jù)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的統(tǒng)一安排，市資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室委托“安徽天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司”于4月18日進(jìn)駐我校，就前段時(shí)間進(jìn)行的資產(chǎn)清查自查結(jié)果進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)小組由丁同兵、單宇翔等同志組成，在校清查辦的積極配合下，利用了一周的工作時(shí)間，主要進(jìn)行了核對(duì)帳目、抽查盤點(diǎn)結(jié)果等工作，以確保上報(bào)數(shù)字真實(shí)可靠。審計(jì)小組對(duì)相關(guān)事項(xiàng)提出了調(diào)整意見，并出具了《資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告》初稿。
本次資產(chǎn)清查是黨校歷年來最徹底的一次，全面徹底地摸清了家底，宣傳了相關(guān)政策，學(xué)習(xí)掌握了相關(guān)知識(shí)，發(fā)現(xiàn)了一些管理漏洞，強(qiáng)化了資產(chǎn)管理責(zé)任意識(shí)，為今后的資產(chǎn)管理打下了良好的基礎(chǔ)。
資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的主要問題表現(xiàn)在：固定資產(chǎn)的分類不是很具體細(xì)致，可比性、統(tǒng)一性有待進(jìn)一步加強(qiáng);帳、卡、物不能完全保證一致，入帳滯后，特別是以前沒有固定資產(chǎn)明細(xì)帳，致使許多資產(chǎn)無法確定數(shù)量和價(jià)值;雖有管理制度但執(zhí)行時(shí)不是很到位，如捐贈(zèng)資產(chǎn)沒及時(shí)申報(bào)入帳，部門間、人員間變動(dòng)，有的沒及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)處置有的沒有報(bào)批，有的手續(xù)不全等。
年終報(bào)表帳面固定資產(chǎn)總額39,785,800.72元，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求調(diào)減已出售給職工住房資產(chǎn)4,634,463.30元，調(diào)整后固定資產(chǎn)帳面數(shù)為35,151,337.42元，盤盈數(shù)1,807,079.00元，盤虧數(shù)1,162,301.00元，毀損數(shù)1,547,083.58元，清查數(shù)34,249,031.84元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，上述數(shù)字得到確認(rèn)。盤盈的主要原因是20xx年12月(憑證號(hào)346號(hào))水電改造項(xiàng)目1,754,314.00元，決算時(shí)只作了支出，未增加固定資產(chǎn)和固定基金;其余的52,765.00元主要是各單位、學(xué)員捐贈(zèng)的部分資產(chǎn)未登記入帳。盤虧主要是破舊房屋拆除時(shí)未及時(shí)上報(bào)銷帳。毀損資產(chǎn)主要系購(gòu)置多年的電子類產(chǎn)品有的已無使用價(jià)值，有的在使用中損壞已不具有維修再使用價(jià)值，故而申請(qǐng)報(bào)廢。具體情況見相關(guān)附件。
三、存在問題的原因分析和改進(jìn)措施。
(一)存在的實(shí)際問題。通過本次清查，我校自評(píng)總的來說還是不錯(cuò)的，固定資產(chǎn)管理有制度、有機(jī)構(gòu)，總帳、明細(xì)帳、卡片、實(shí)物基本能保證一致。但還存在一定不足，主要表現(xiàn)在：固定資產(chǎn)的分類不是很具體細(xì)致，可比性、統(tǒng)一性有待進(jìn)一步加強(qiáng);帳、卡、物不能完全保證一致，入帳滯后，特別是20以前沒有固定資產(chǎn)明細(xì)帳，致使許多資產(chǎn)無法確定數(shù)量和價(jià)值;雖有管理制度但執(zhí)行時(shí)不是很到位，如捐贈(zèng)資產(chǎn)沒及時(shí)申報(bào)入帳，部門間、人員間變動(dòng)，有的沒及時(shí)辦理資產(chǎn)移交續(xù)，資產(chǎn)處置有的沒有報(bào)批，有的手續(xù)不全等。(二)原因分析。上述問題的存在，客觀原因與國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理向來不重視有關(guān)，與企業(yè)相比，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算政策等都籠統(tǒng)而滯后，致使行政事業(yè)單位普遍存在重購(gòu)置輕管理現(xiàn)象，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、經(jīng)費(fèi)安排上都有一定不足。另一方面，資產(chǎn)數(shù)量龐大，特別是學(xué)校等部門，資產(chǎn)種類繁多，數(shù)量巨大，手工記帳時(shí)代，要想建立明細(xì)帳確實(shí)難度大。主觀原因主要是單位領(lǐng)導(dǎo)重視還不是很夠，各經(jīng)辦人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，管理不到位等。
(三)改進(jìn)措施。針對(duì)上述不足，我校準(zhǔn)備加強(qiáng)管理。對(duì)一些不完善的管理制度進(jìn)行修訂補(bǔ)充;嚴(yán)格按制度管理，加大懲罰力度，對(duì)違反制度的部門、人員進(jìn)行懲罰;充實(shí)資產(chǎn)管理人員，將一些責(zé)任心強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)的人員安排到資產(chǎn)管理崗位，加強(qiáng)各部門一把手負(fù)責(zé)制等。
特此報(bào)告。
校內(nèi)各單位:。
根據(jù)《四川師范大學(xué)2016年國(guó)有資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》(校字[2016]39號(hào))和《四川師范大學(xué)2016年國(guó)有資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則》(校字[2016]57號(hào))文件要求，校內(nèi)各學(xué)院(部門)、各資產(chǎn)清查小組牽頭部門、各學(xué)院(部門)資產(chǎn)管理員、全校教職工高度重視并積極開展、參與資產(chǎn)清查工作，部分學(xué)院(部門)已完成資產(chǎn)清查，為進(jìn)一步鞏固資產(chǎn)清查成果，規(guī)范資產(chǎn)管理，按照省教育廳、省財(cái)政廳要求，現(xiàn)將此次資產(chǎn)清查工作的相關(guān)要求做如下安排：
一、各資產(chǎn)清查小組牽頭部門對(duì)所轄資產(chǎn)清理進(jìn)度和成果進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)已有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并按照《四川師范大學(xué)2016年國(guó)有資產(chǎn)清查工作實(shí)施細(xì)則》(校字[2016]57號(hào))要求，撰寫資產(chǎn)清理結(jié)果分析報(bào)告，于2016年6月15日前提交到學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
二、已完成資產(chǎn)清查工作的校內(nèi)各學(xué)院(部門)后期工作有：
1、各學(xué)院(部門)資產(chǎn)管理員對(duì)損失資產(chǎn)(有賬無物)進(jìn)行初步審核，并在國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)---資產(chǎn)實(shí)名管理---資產(chǎn)清查---損失申報(bào)中打印損失申報(bào)表。損失申報(bào)表中每項(xiàng)損失資產(chǎn)請(qǐng)使用人簽字確認(rèn)，資產(chǎn)管理員要審核簽字、學(xué)院(部門)主要負(fù)責(zé)人審核、簽字、蓋章。教學(xué)科研損失申報(bào)表交由實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處審核，行政后勤損失申報(bào)表交由資產(chǎn)與后勤管理處審核。
2、各學(xué)院(部門)要對(duì)本次資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全面總結(jié)，形成資產(chǎn)清查報(bào)告6月13日前交到國(guó)有資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(獅子山校區(qū)第二辦公區(qū)220室)。資產(chǎn)清查報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)清查的組織實(shí)施情況、資產(chǎn)清理結(jié)果及分析、資產(chǎn)管理中存在的問題及整改措施等。具體模板可以參考附件《×××學(xué)院(部門)2016年國(guó)有資產(chǎn)清查工作報(bào)告》。
三、請(qǐng)未完成資產(chǎn)清查工作的學(xué)院(部門)按照學(xué)校要求加快資產(chǎn)清查進(jìn)度，6月10日前保質(zhì)保量完成資產(chǎn)清查工作。學(xué)校2016年國(guó)有資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在學(xué)校網(wǎng)站主頁(yè)每周通報(bào)各學(xué)院(部門)資產(chǎn)清查進(jìn)度，本次資產(chǎn)清查情況將作為學(xué)院(部門)領(lǐng)導(dǎo)班子及班子分管領(lǐng)導(dǎo)的考核依據(jù)之一。
2016年6月2日。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇三
根據(jù)自治區(qū)教育廳(新教財(cái)函[2016]6號(hào)文件)關(guān)于“轉(zhuǎn)發(fā)自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》和財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的通知”的精神，學(xué)校決定于2016年三月始對(duì)全校開展固定資產(chǎn)清查核實(shí)工作，6月30日完成。具體工作方案如下：
(一)全面摸清家底。按照規(guī)定的政策、工作程序和方法進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、賬務(wù)清理，依法認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)的損溢和資產(chǎn)掛賬等，真實(shí)、完整地反映各部門固定資產(chǎn)的占有使用狀況。
(二)根據(jù)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，理順關(guān)系、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定切實(shí)可行的措施和辦法，從而使我校的資產(chǎn)管理和配置使用更加科學(xué)合理規(guī)范，工作上水平。
(三)健全完善全校資產(chǎn)管理、配置使用等的制度體系。
全校各部門12月31日以前購(gòu)置的、接受捐贈(zèng)的全部固定資產(chǎn)。
三、職責(zé)分工。
(一)各部門須設(shè)專職資產(chǎn)管理員崗(可兼職)，負(fù)責(zé)本部門所有固定資產(chǎn)的相關(guān)管理，并于2016年4月6日前將確定的本部門資產(chǎn)管理員名單報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理處和財(cái)務(wù)處。
各部門以校資產(chǎn)管理處和財(cái)務(wù)處提供的明細(xì)賬目為依據(jù)，對(duì)照賬冊(cè)清查實(shí)物。對(duì)“有賬無物”、“有物無賬”須單獨(dú)造冊(cè)說明情況。檢查賬冊(cè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物分類名稱、購(gòu)置日期、使用狀況、使用人、存放地點(diǎn)等核對(duì)是否一致，并對(duì)不一致、不規(guī)范、不完整的部分進(jìn)行修改完善。
(二)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)各類報(bào)表的填報(bào)工作，提供因資產(chǎn)清查需要的各類原始票據(jù)。
(三)資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)提供統(tǒng)一的固定資產(chǎn)明細(xì)賬目的電子賬簿及相關(guān)表格。組織各部門固定資產(chǎn)清查工作的布置、審核、匯總、錄入、調(diào)轉(zhuǎn)等工作;負(fù)責(zé)按要求向自治區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理部門報(bào)送清查工作資料。
四、清查要求。
1.部門主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，資產(chǎn)管理員具體實(shí)施資產(chǎn)清查工作。第一責(zé)任人要認(rèn)真審核自查資產(chǎn)的狀態(tài)，并在自查報(bào)告上簽署意見。
2.實(shí)事求是，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，高度負(fù)責(zé)。逐一清點(diǎn)，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)和瞞報(bào)，不準(zhǔn)弄虛作假。
3.按時(shí)、按質(zhì)、按量完成任務(wù)。此次資產(chǎn)清查工作時(shí)間安排自即日起：4月30日前，完成本部門固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、分類造冊(cè)工作;5月15日前，與資產(chǎn)處、財(cái)務(wù)處完成對(duì)接、復(fù)核;6月20日前，完成各類數(shù)據(jù)報(bào)表填報(bào)工作;6月30日前，完成報(bào)表復(fù)核及上報(bào)學(xué)校工作;7月10日前上報(bào)自治區(qū)教育廳、財(cái)政廳。
五、工作組織機(jī)構(gòu)。
為保證清查工作的順利開展，學(xué)校決定成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長(zhǎng)：阿布來提麥麥提。
副組長(zhǎng)：律國(guó)輝羅華。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在資產(chǎn)管理處。
辦公室主任：蔣勇。
副主任：劉潔。
工作人員：各院部、處室領(lǐng)導(dǎo)及資產(chǎn)管理員，斯坎地爾、曹元喜、阿依古麗、何濤、張杰、王海燕、帕如克。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇四
財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告高坪區(qū)教育局紀(jì)檢監(jiān)察室：
根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)通知(2012.*.*)，我們于*月*日至*月**日對(duì)高坪區(qū)**小學(xué)****年**月**日至****年**月**日的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該校這期間的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表及有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。
一、被審計(jì)單位概況。
(一)、學(xué)?；厩闆r。
高坪區(qū)**小學(xué)有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學(xué)1-6年級(jí)，共**個(gè)班，在校學(xué)生***人，學(xué)校設(shè)有*個(gè)部門，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)*人，部門干部*人。財(cái)會(huì)兼職人員*人。另外代管一所民辦小學(xué)。這期間，該校認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)，能認(rèn)真安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，使學(xué)校的各項(xiàng)工作有序開展。
(二)、學(xué)校收入支出情況。
1、****年收入支出情況。
年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績(jī)效工資**元，津補(bǔ)貼**元，年終一次性獎(jiǎng)**元，先進(jìn)獎(jiǎng)**元，福利支出**元，加班費(fèi)**元，日常公用開支**元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出**元，債務(wù)付息**元，其他支出**元，(2)專款中支維修費(fèi)**元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)**元，共支出***元。收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況。
****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長(zhǎng)贍費(fèi)***元，撫恤金***元，福利費(fèi)及其他***元，績(jī)效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***;(2)、捐贈(zèng)收入***元，其中：****教學(xué)樓及附屬工程長(zhǎng)款85548.63元，門面承包費(fèi)(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績(jī)效工資***元，津補(bǔ)貼***元，先進(jìn)獎(jiǎng)***元，社會(huì)保障繳費(fèi)***元，日常公用開支***元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出***元(其中：撫恤金***元、長(zhǎng)贍費(fèi)***元、助學(xué)金***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費(fèi)***元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)****元，共支出****元。收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結(jié)余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況。
(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績(jī)效工資***元，津補(bǔ)貼***元，年終一次性獎(jiǎng)***元，先進(jìn)獎(jiǎng)***元，社會(huì)保障繳費(fèi)***元，日常公用開支***元，對(duì)家庭和個(gè)人補(bǔ)助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費(fèi)***元，生活補(bǔ)助***元，助學(xué)金***元，獎(jiǎng)勵(lì)金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元。20收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題。
1、門面租金收入部分入賬不及時(shí)。209月30日下午3：40*****3、4、5、6號(hào)門面公開競(jìng)標(biāo)，底價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競(jìng)標(biāo)人員有：****，競(jìng)標(biāo)結(jié)果是3號(hào)門面30500元、4號(hào)門面50600元、5號(hào)門面12300元、6號(hào)門面3900元;合同價(jià)分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標(biāo)價(jià)減去合同價(jià)的差，由中標(biāo)者捐贈(zèng)給學(xué)校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來自學(xué)校會(huì)議記錄。
經(jīng)查****學(xué)校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是年10月4號(hào)憑證捐贈(zèng)收入****元，其他收入(門面租金)****元;第二次是2012年5月6號(hào)憑證捐贈(zèng)收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學(xué)校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中;(2)2011年10月23日暫支教研活動(dòng)費(fèi)****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。
2、工程款沒及時(shí)結(jié)算，掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。長(zhǎng)樂小學(xué)從20至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束，資料齊全，都有審計(jì)結(jié)論，但資金沒有清算，掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開正式發(fā)票)，但學(xué)校實(shí)際只欠承建方61500元。
4、代開發(fā)票領(lǐng)款人沒有簽字。
5、有沒按經(jīng)濟(jì)用途分類做賬的現(xiàn)象。
三、評(píng)價(jià)和建議。
從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，****學(xué)財(cái)會(huì)工作執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律不夠嚴(yán)，學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督不力，造成了有收入沒及時(shí)入賬的現(xiàn)象，票據(jù)要素不齊、資金清理不及時(shí)等現(xiàn)象，為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)其改善管理工作，我們建議如下。
1、財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)財(cái)經(jīng)方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，為學(xué)校的發(fā)展，建好議，服好務(wù);同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，使會(huì)計(jì)操作的規(guī)范程度不斷得到提高。
2、為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，今后學(xué)校的收入全額、及時(shí)進(jìn)賬，****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。
4、財(cái)政直接支付時(shí)除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、財(cái)務(wù)審核人員各行其責(zé)，對(duì)每筆業(yè)務(wù)認(rèn)真審核，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真清理。
以上報(bào)告妥否，請(qǐng)審核。
審計(jì)組組長(zhǎng)：***。
審計(jì)人員：*********。
***年*月**日。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇五
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告（三篇）報(bào)告是一種公文格式，專指陳述調(diào)查本身或由調(diào)查得出的結(jié)論，可以是機(jī)關(guān)對(duì)其內(nèi)部調(diào)查的結(jié)果，也可以是由獨(dú)立的研究人員進(jìn)行調(diào)查的結(jié)果，其使用范圍很廣，報(bào)告的風(fēng)格與結(jié)構(gòu)因應(yīng)各個(gè)機(jī)構(gòu)的慣例而有所不同。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告xxx人民政府:自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下:一、對(duì)于在預(yù)((決))算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、
對(duì)部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作:一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，依靠全體教師共同努力，以求真務(wù)實(shí)，較好的完成了本學(xué)期的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)要。
總結(jié)。
如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理單位預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要前提，因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校上年度的實(shí)際情況，擬定的預(yù)算方案，使預(yù)算更加切合實(shí)際。充分發(fā)揮在財(cái)務(wù)管理中的積極作用，較圓滿地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實(shí)際執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，每月未編制好計(jì)劃用款報(bào)表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。
二、認(rèn)真做好決算工作每期決算也是一項(xiàng)較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù)，主要進(jìn)行結(jié)舊建新，編制決算報(bào)表，決算報(bào)表是反映學(xué)校一年度的財(cái)務(wù)收支情況，是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外，同時(shí)要做好每期結(jié)算，針對(duì)所編制的報(bào)表進(jìn)行對(duì)比性分析，通過分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在的問題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
三、努力學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì)。
財(cái)務(wù)人員能積極學(xué)習(xí)，不斷的提高財(cái)會(huì)知識(shí)和政策水平，同時(shí)積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計(jì)法》，使學(xué)校的財(cái)會(huì)工作能按照國(guó)家的政策、法規(guī)進(jìn)行，保證支出的真實(shí)性，合法性。
總之，在xxxx年春，財(cái)務(wù)工作取得了一定成績(jī)，這與學(xué)校的正確領(lǐng)導(dǎo)是分不開的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績(jī)，改正不足，勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取，為學(xué)校建設(shè)與發(fā)展出謀劃策。
《xx省審計(jì)廳關(guān)于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查綜合報(bào)告》收悉。根據(jù)報(bào)告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員對(duì)問題進(jìn)行認(rèn)真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，積極整改，現(xiàn)匯報(bào)如下：
一、報(bào)告指出的問題說明及整改：
(一)靜脈輸液及藥品多收費(fèi)問題。
1、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格方面：醫(yī)療服務(wù)價(jià)格新增或者重新修訂，均是由xx物價(jià)局發(fā)文到xx市物價(jià)局，由市物價(jià)局組織當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)物價(jià)員根據(jù)茂名地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行成本測(cè)算，再制訂出適合本地的收費(fèi)價(jià)格。由于制訂價(jià)格流程需要一定的時(shí)間，造成文件傳達(dá)的滯后，所以醫(yī)院沒有及時(shí)調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。同時(shí)由于我院對(duì)專職物價(jià)人員進(jìn)行了崗位調(diào)整，新專職物價(jià)員對(duì)收費(fèi)文件理解偏差，沒有及時(shí)按有關(guān)文件要求調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。目前，我院已經(jīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)格按照文件要求調(diào)整了收費(fèi)價(jià)格。
3、一次性注射器問題：由于在實(shí)際工作中，常會(huì)有兩至三個(gè)病人有相同藥品的輸液，由于病人較多，護(hù)士人手短缺，為了提高效率，更快更好的為病人服務(wù)，在沒有違反無菌操作規(guī)范下，用一個(gè)注射器幫兩至三個(gè)病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況?，F(xiàn)我院已嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收費(fèi)，用多少收多少。
4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實(shí)際治療中，一個(gè)病人有時(shí)用不完一個(gè)最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費(fèi)。為了減少浪費(fèi)，常常二三個(gè)病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關(guān)節(jié)潤(rùn)滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因?yàn)闆]有在電腦上銷減實(shí)際銷售數(shù)量，造成藥品庫(kù)存累計(jì)增加，顯示為“多收”?，F(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強(qiáng)管理，如完善相關(guān)藥房藥庫(kù)、物價(jià)管理制度，各科室成立藥品、物價(jià)專管員，負(fù)責(zé)藥品的數(shù)量和價(jià)格管理，確保賬實(shí)相符，及時(shí)真實(shí)完整反映藥品的進(jìn)銷存情況。
(二)ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費(fèi)價(jià)格是嚴(yán)格按照物價(jià)收費(fèi)政策進(jìn)行收費(fèi)的。該設(shè)備的收費(fèi)金額還沒有扣除設(shè)備運(yùn)行的成本，經(jīng)過扣除一切相關(guān)費(fèi)用(主要為耗材費(fèi)、維修費(fèi)、人員費(fèi)、水電費(fèi)和折舊費(fèi)等)后的凈值較低。
2、我院是xx地區(qū)醫(yī)療中心，近年發(fā)展較快，尤其是新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子上任后，不斷加強(qiáng)醫(yī)院管理，提高醫(yī)療質(zhì)量，改善服務(wù)態(tài)度，得到社會(huì)群眾的認(rèn)可，門診病人及住院高速增加。2015年住院病人xx萬人次，門診xx萬人次，至2015年住院病人已達(dá)xx萬人次，門診近xx萬人次。由于病員增長(zhǎng)較快加上設(shè)備管理維修保養(yǎng)等管理到位，該設(shè)備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設(shè)備大多數(shù)超負(fù)荷、超時(shí)運(yùn)作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對(duì)報(bào)告中指出的我院存在的問題，院領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并充分認(rèn)識(shí)到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強(qiáng)管理。
一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正;。
二是對(duì)醫(yī)院各科室的記帳人員進(jìn)行培訓(xùn)。加強(qiáng)物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策的學(xué)習(xí)，吃透精神，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)，合理收費(fèi)，徹底杜絕亂記帳現(xiàn)象的發(fā)生;三是院物價(jià)部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況，查對(duì)病歷和一日清單，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度。
四是嚴(yán)格一次性醫(yī)用耗材的收費(fèi)規(guī)范。不該收費(fèi)的耗材堅(jiān)決不收，對(duì)于允許收費(fèi)的耗材經(jīng)上級(jí)物價(jià)部門備案后再收取有關(guān)費(fèi)用。
20xx年xx月xx日。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇六
院領(lǐng)導(dǎo):。
為了規(guī)范醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，明確各部門的管理職責(zé)，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失;同時(shí)準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的固定資產(chǎn)狀況，保證固定資產(chǎn)在使用中的真實(shí)性、安全性和完整性。
內(nèi)審科根據(jù)20xx年審計(jì)工作安排，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，自20xx年7月15日至20xx年8月15日對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了全面審計(jì)。
現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果匯報(bào)如下:。
一、基本情況。
本次審計(jì)主要包括以下三個(gè)方面內(nèi)容:。
(一)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況審查。
20xx年1-6月份共購(gòu)置固定資產(chǎn)315件，總金額為6，140，875元。
其中:醫(yī)療設(shè)備181件，資產(chǎn)金額5，846，195元;其他設(shè)備134件，資產(chǎn)金額294，680元。
經(jīng)審查，我院固定資產(chǎn)內(nèi)控制度比較健全，固定資產(chǎn)的申請(qǐng)、購(gòu)買、使用均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)。
(二)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況審查。
20xx年1-6月份共報(bào)廢固定資產(chǎn)179件，總金額230，249.58元;無償調(diào)撥固定資產(chǎn)25件，總金額276，480元;捐贈(zèng)資產(chǎn)1件，總金額234，978元。
經(jīng)審查，上述各環(huán)節(jié)手續(xù)齊全，規(guī)范合理，賬務(wù)處理正確。
(三)各科室固定資產(chǎn)結(jié)存情況審查。
截止20xx年7月，內(nèi)審科配同財(cái)務(wù)科、總務(wù)科、藥學(xué)室對(duì)醫(yī)院各科室固定資產(chǎn)結(jié)存情況進(jìn)行了全面審查。
此次共實(shí)物盤點(diǎn)固定資產(chǎn)5042件，通過該措施，及時(shí)、準(zhǔn)確掌握各科室固定資產(chǎn)數(shù)量及當(dāng)前狀態(tài)。
二、存在的問題及建議。
(一)管理科室及使用科室無明細(xì)帳或賬目不完善。
根據(jù)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，醫(yī)院固定資產(chǎn)管理應(yīng)建立三級(jí)賬，即:財(cái)務(wù)科建立總賬;管理科室和使用科室分別建立二級(jí)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)臺(tái)賬。
然而，實(shí)際資產(chǎn)清查過程中，固定資產(chǎn)管理科室(藥學(xué)室和總務(wù)科)及全部使用科室均未建立明細(xì)賬或臺(tái)賬。
建議:1.由于總務(wù)科及藥械科負(fù)責(zé)全院固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，了解采購(gòu)后固定資產(chǎn)的分配情況，為便于固定資產(chǎn)管理，藥械科、總務(wù)科應(yīng)建立二級(jí)分類明細(xì)賬，按資產(chǎn)分類、名稱、規(guī)格分別設(shè)置賬戶，記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額，并按資產(chǎn)使用科室進(jìn)行歸類管理。
2.各科室護(hù)士長(zhǎng)或科室負(fù)責(zé)人應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。
這不僅使使用者對(duì)科室所管理的固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用情況一目了然，而且也有利于本科室與管理科室核對(duì)賬務(wù)，提高核算的準(zhǔn)確性。
(二)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移隨意性較大。
醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，科室間經(jīng)常進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)配及轉(zhuǎn)移等事項(xiàng)。
根據(jù)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，科室間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)事先通知財(cái)務(wù)科及管理科室，使相關(guān)科室及時(shí)調(diào)整賬目，保證賬賬相符，賬物相符。
然而，實(shí)際工作中，涉及科室間固定資產(chǎn)調(diào)配及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)均未通知財(cái)務(wù)科及管理科室直接進(jìn)行了固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，使管理科室未能及時(shí)調(diào)整賬目，造成與使用科室賬物不符。
建議:科室間需固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由接受科室提出申請(qǐng)，上報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，再報(bào)至管理科室(醫(yī)用設(shè)備報(bào)藥械科、其他設(shè)備報(bào)總務(wù)科)和財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
通過逐級(jí)控制，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映各科室固定資產(chǎn)數(shù)量。
(三)部分科室固定資產(chǎn)已損壞應(yīng)報(bào)廢，但尚未辦理手續(xù)，造成醫(yī)院資產(chǎn)虛增。
此次審查發(fā)現(xiàn)，非典期間購(gòu)置的傳真機(jī)、落地扇、測(cè)溫儀等固定資產(chǎn)已無法正常使用，未及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，使醫(yī)院資產(chǎn)虛增，不能真實(shí)反映醫(yī)院資產(chǎn)水平。
建議:各科室及時(shí)掌握各項(xiàng)資產(chǎn)狀態(tài)，對(duì)于無法正常使用的資產(chǎn)，要及時(shí)填制固定產(chǎn)報(bào)廢單，并上交相關(guān)管理科室，同時(shí)管理科室及時(shí)通知財(cái)務(wù)科辦理報(bào)廢手續(xù)。
通過層層審核，真實(shí)、有效地反映醫(yī)院資產(chǎn)水平。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)。
通過本次審計(jì)，認(rèn)為醫(yī)院固定資產(chǎn)管理方面是比較好的，除以上反映的問題外，其他各環(huán)節(jié)處理均按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇七
為加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、工會(huì)成員組成財(cái)經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，特對(duì)學(xué)校2010年上半年的`會(huì)計(jì)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
一、參會(huì)人員：學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)人員。
二、審計(jì)時(shí)間：20xx年7月7日。
三、審計(jì)地點(diǎn)：學(xué)校財(cái)務(wù)室。
四、審計(jì)內(nèi)容：20xx年1月1日至20xx年6月30日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
五、審計(jì)結(jié)果：(附2010年上半年教育經(jīng)費(fèi)報(bào)表)。
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范。
建議：
1、報(bào)賬的程序應(yīng)該是:先到會(huì)計(jì)處領(lǐng)取報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)室指導(dǎo)報(bào)賬,然后到主管部門簽字,再到財(cái)務(wù)室審核,之后校長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
2、財(cái)務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。
3、出差以舟車途補(bǔ)實(shí)際計(jì)算。
4、外出辦事不能隨隨便便用餐。
六、參會(huì)人員簽字：
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇八
______人民政府:。
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)____同志任____鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下:。
一、對(duì)于在預(yù)((決))算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作:。
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制。
度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇九
根據(jù)財(cái)政部資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策和省人民政府辦公廳、省教育廳有關(guān)文件精神，我校于2007年3月19日至5月22日對(duì)全校各學(xué)院、教學(xué)部、各單位截止2006年12月31日的各類資產(chǎn)(包括：教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)、產(chǎn)業(yè)開發(fā)占有和使用等)進(jìn)行了全面清理核對(duì)登記，現(xiàn)已完成資產(chǎn)清查的主體工作，并經(jīng)省財(cái)政廳、省清產(chǎn)辦委托的主審所(貴州匯隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所)對(duì)我校資產(chǎn)清查的專項(xiàng)審計(jì)，于5月22日按時(shí)向省教育廳和省清產(chǎn)辦公室報(bào)送了《貴州師范大學(xué)資產(chǎn)清查報(bào)表》、《貴州師范大學(xué)資產(chǎn)清查工作報(bào)告》、《貴州師范大學(xué)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和有關(guān)材料?，F(xiàn)將我校資產(chǎn)清查工作的有關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、具體實(shí)施情況。
學(xué)校高度重視此次全國(guó)性的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，專門下發(fā)了《貴州師范大學(xué)關(guān)于開展資產(chǎn)清查工作的通知》(校發(fā)[2007]1l號(hào))文件，并成立了貴州師范大學(xué)資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由伍鵬程校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管國(guó)有資產(chǎn)管理工作的黃開烈副校長(zhǎng)和分管計(jì)劃財(cái)務(wù)工作的劉肇軍副校長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，成員為計(jì)財(cái)、國(guó)資、審計(jì)、監(jiān)察、人事、教務(wù)、圖書館、后勤、后勤集團(tuán)、產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心等部門負(fù)責(zé)同志。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(簡(jiǎn)稱“校清產(chǎn)辦”)，設(shè)在國(guó)有資產(chǎn)管理處，由國(guó)資處處長(zhǎng)任辦公室主任，計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)和國(guó)資處副處長(zhǎng)任辦公室副主任。在校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)部署下，在各學(xué)院、教學(xué)部、各單位的積極支持配合下，“校清產(chǎn)辦”具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施了我校資產(chǎn)清查的日常工作。經(jīng)過認(rèn)真學(xué)習(xí)文件和資料，熟悉資產(chǎn)清查軟件系統(tǒng)，明確分工、責(zé)任到人，落實(shí)進(jìn)度、實(shí)物盤點(diǎn)、賬務(wù)清理、信息卡片錄入、基礎(chǔ)和綜合賬表生成、系統(tǒng)軟盤數(shù)據(jù)平衡，最終形成資產(chǎn)清查報(bào)表，并予按時(shí)報(bào)送和接受省財(cái)政廳、省清產(chǎn)辦委托的中介機(jī)構(gòu)—貴州匯隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我校實(shí)施資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)等環(huán)節(jié)的工作，克服了由于時(shí)間緊，任務(wù)重，工作量大，牽涉面廣的困難。特別是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入，近五萬件資產(chǎn)的卡片信息點(diǎn)采集輸錄，組織專人加班加點(diǎn)進(jìn)行。由于我校資產(chǎn)管理信息庫(kù)與這次全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查軟件系統(tǒng)不匹配，因此專門聘請(qǐng)了計(jì)算機(jī)專業(yè)方面的專家?guī)椭?、指?dǎo)數(shù)據(jù)庫(kù)的整理和調(diào)配，使清查工作得以順利進(jìn)行，少走彎路。經(jīng)過大家的共同努力，順利地完成了此次清查工作任務(wù)。
(一)清查出的資產(chǎn)損失情況。
1、流動(dòng)資產(chǎn)。
通過對(duì)貨幣資金、往來款項(xiàng)的清查，需要申報(bào)資金掛賬損失金額為243，326，527.15元，具體構(gòu)成如下：
(1)銀行存款32，844.46元，系校財(cái)務(wù)處1996年8月至2002年7月間與原校內(nèi)結(jié)算中心賬面差，校內(nèi)結(jié)算中心已于2002年7月31日撤銷，撤銷時(shí)原銀行賬戶余額與開戶行核對(duì)一致，并轉(zhuǎn)入校財(cái)務(wù)處，屬歷史遺留內(nèi)部單邊掛賬性質(zhì)。
(2)預(yù)付賬款243，412，999.71元，系高校貸款資金修建房屋，購(gòu)置教學(xué)設(shè)備及土地，因執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度缺陷，未能將上述預(yù)付款結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)支出，而項(xiàng)目已交付使用，暫估入固定資產(chǎn)，屬虛列資產(chǎn)，應(yīng)予報(bào)損。
(3)其它應(yīng)收款165，482.98元，系原貴州理工職業(yè)技術(shù)學(xué)院的七筆呆賬，掛賬時(shí)間長(zhǎng)達(dá)十多年，通過收集原始資料，詢問相關(guān)人員并寫出書面材料，初步認(rèn)定為支出掛賬。
2、固定資產(chǎn)。
通過對(duì)全校50個(gè)部門(教學(xué)部門20個(gè)、教輔單位6個(gè)、職能部門21個(gè)、附屬機(jī)構(gòu)及其它部門共3個(gè))的固定資產(chǎn)清查，涉及報(bào)廢報(bào)損儀器設(shè)備用品的有40個(gè)部門，報(bào)廢報(bào)損下賬的儀器設(shè)備用品一共為2862臺(tái)(件)，賬面原值6，303，676.84元。其中臺(tái)件數(shù)和價(jià)值由4個(gè)方面構(gòu)成：
(1)原學(xué)校電機(jī)廠、無線電廠報(bào)廢報(bào)損的設(shè)備用品臺(tái)件數(shù)為85件，賬面原值227，033.35元，10年前兩廠撤銷關(guān)閉作報(bào)廢處置，殘值已入學(xué)校財(cái)務(wù)，因具體手續(xù)材料不齊而未下賬，本次清查予以清賬。
(2)已報(bào)教育廳、財(cái)政廳正式批復(fù)報(bào)廢報(bào)損設(shè)備用品臺(tái)件數(shù)為1004件，賬面原值2，265，533.40元，因沒有全部查清單臺(tái)件的設(shè)備號(hào)和具體使用保管責(zé)任人等而未下賬，本次清查落實(shí)后予以清賬。(詳見以下文件：2004年5月27日校字[2004]54、82號(hào)請(qǐng)示、2004年7月29日教育廳黔教[2004]108號(hào)函、2004年12月20日省財(cái)政廳黔財(cái)資[2004]81號(hào)批復(fù);2006年3月15日校字[2006]40號(hào)請(qǐng)示、2006年8月10?日教育廳黔教[2006]51號(hào)函、2006年10月11日省財(cái)政廳黔財(cái)資[2006]74號(hào)批復(fù))。
(3)退庫(kù)(單臺(tái)件輸入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)庫(kù)時(shí)輸錯(cuò)、輸重的)設(shè)備用品臺(tái)件數(shù)為163臺(tái)件，賬面原值155，565.00元，本次予以更正。
(4)被盜、毀損和待報(bào)廢的設(shè)備用品臺(tái)件數(shù)為1610臺(tái)件，賬面原值為3，655，545.09元，由學(xué)校成立固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢技術(shù)鑒定小組，聘請(qǐng)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備專業(yè)方面的專家教授，對(duì)其進(jìn)行專門的技術(shù)鑒定，出具相應(yīng)的技術(shù)鑒定材料，為此次資產(chǎn)清查減少(盤虧)部分，申請(qǐng)核銷提供依據(jù)支撐。
(二)經(jīng)貴州匯隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損益情況。
資金掛賬審計(jì)情況金額：元。
科目申報(bào)額審計(jì)額認(rèn)定原因及依據(jù)備注。
銀行存款32，844.4632，844.46內(nèi)部單掛賬。詳見報(bào)損材料。
預(yù)付賬款243，128，199.71243，128，199.71未轉(zhuǎn)支出掛賬。詳見報(bào)損材料。
其他應(yīng)收款165，482.98165，482.98支出掛賬。詳見報(bào)損材料。
合計(jì)243，326，527.15243，326，527.15。
科目申報(bào)額審計(jì)額認(rèn)定原因及依據(jù)備注。
儀器設(shè)備3，251，619.733，251，619.73以實(shí)盤為據(jù)。
合計(jì)3，251，619.733，251，619.73。
科目申報(bào)額審計(jì)額認(rèn)定原因及依據(jù)備注。
被盜—儀器設(shè)備29，563.0029，563.00被盜。詳見報(bào)損材料。
報(bào)廢—儀器設(shè)備3，625，982.093，625，982.09毀損。詳見報(bào)損材料。
合計(jì)3，655，545.093，655，545.09。
(三)申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案。
我校通過此次資產(chǎn)清查，一共清理出價(jià)值243，730，452.51元的資產(chǎn)待處理，根據(jù)實(shí)盤依據(jù)、報(bào)損材料、專門的技術(shù)鑒定和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核認(rèn)定，特申請(qǐng)予以核銷。
三、工作取得的成效。
通過此次清查，較徹底地摸清了我校資產(chǎn)家底，規(guī)范了資產(chǎn)賬務(wù)管理，做到賬實(shí)相符，為進(jìn)一步加強(qiáng)我校國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定了基礎(chǔ)，為我校國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供更全面的初始信息，為更好地實(shí)施資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理提供了信息支撐;通過清查，為建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為編制以后年度財(cái)務(wù)預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序和推進(jìn)分配制度改革創(chuàng)造了條件。
四、存在的問題及改進(jìn)措施。
我校一貫重視加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，2001年就報(bào)批成立了學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理處，是全省最早成立國(guó)有資產(chǎn)管理職能部門的高校之一;同時(shí)，我校十分注重資產(chǎn)管理制度建設(shè)，制定了較為完善的資金管理和實(shí)物資產(chǎn)管理辦法，建立了有效的內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)管理一向嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。此次資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)出來的我校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要問題是：教學(xué)科研管理、后勤生活服務(wù)和產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)開發(fā)三個(gè)部分使用的資產(chǎn)，沒有做到統(tǒng)一進(jìn)行核算和管理;資產(chǎn)總賬和分類分戶明細(xì)賬沒有做到定期往來對(duì)賬;資產(chǎn)保管使用、調(diào)劑移交和處理的制度不夠健全。在全面總結(jié)、認(rèn)真分析產(chǎn)生問題原因的基礎(chǔ)上，學(xué)校將采取切實(shí)有效的措施和辦法，進(jìn)一步健全完善學(xué)校資產(chǎn)管理制度，并認(rèn)真組織實(shí)施，規(guī)范學(xué)校資產(chǎn)管理的程序，加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)監(jiān)管，確保學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全完整、有效使用。
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學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十
安達(dá)信·華強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“我們”)接受委托，審計(jì)了本溪鋼鐵。
(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二煉鐵廠(以下簡(jiǎn)稱“該廠”)于二零零零年十二月三十。
一日的資產(chǎn)負(fù)債表和截至二零零零年十二月三十一日止年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表是本溪鋼鐵(集團(tuán))有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“該公司”)及該廠管。
理階層的責(zé)任，我們的責(zé)任是依據(jù)我們的審計(jì)對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見。我們的審。
計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合該廠。
的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《股份有限。
公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了該廠于二零零零年十二。
月三十一日的財(cái)務(wù)狀況及截至二零零零年十二月三十一日止年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金。
流量情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
本專項(xiàng)報(bào)告僅供該公司擬向本鋼板材股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)轉(zhuǎn)。
讓該廠權(quán)益并就??貴公司本次發(fā)行新股作參考用途，不得用作任何其他目的。
安達(dá)信??華強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
中國(guó)??北京????????????????孫宜。
二零零一年四月二十一日????中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
肖慶華本溪鋼鐵(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二煉鐵廠。
于二零零零年十二月三十一日的資產(chǎn)負(fù)債表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
附注四?????????????二零零零年。
十二月三十一日。
資產(chǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)：
減：壞帳準(zhǔn)備????????????????????????????????-。
固定資產(chǎn)：
減：累計(jì)折舊??????????5????????????(695,948,351)。
附注四????????二零零零年。
十二月三十一日。
負(fù)債及所有者權(quán)益。
流動(dòng)負(fù)債：
一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款????8,?13???????100,000,000。
長(zhǎng)期負(fù)債：
所有者權(quán)益：
所有者權(quán)益合計(jì)??????????????????????446,828,672。
負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)??????????????1,749,234,107。
法定代表人：張營(yíng)富?????財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：李宇?????會(huì)計(jì)主管人員：徐鐵偉。
附注乃本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分。
本溪鋼鐵(集團(tuán))責(zé)任有限公司第二煉鐵廠。
截至二零零零年十二月三十一日止會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
附注四?????????二零零零年度。
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??????13??????????(2,922,997,698)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加????9???????????????(40,455,855)。
減：管理費(fèi)用??????????????????????????(25,279,444)。
財(cái)務(wù)費(fèi)用?????????????12??????????????????????(133)。
減：營(yíng)業(yè)外支出???????????????????????????(929,318)。
減：所得稅????????????9???????????????(97,742,309)。
法定代表人：張營(yíng)富????財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：李宇????會(huì)計(jì)主管人員：徐鐵偉。
附注乃本會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分。
本溪鋼鐵(集團(tuán))有限責(zé)任公司第二煉鐵廠。
截至二零零零年十二月三十一日止會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量表。
(以人民幣元為貨幣單位)。
二零零零年度。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金??????????????????????????(13,100,097)。
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?????????????????????????(2,898,209)。
支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金????????????????????????(37,878,518)。
現(xiàn)金流出小計(jì)??????????????????????????????????????????(53,876,824)。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金?????????????-。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
二零零零年度。
將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：
存貨的增加????????????????????????????????????????????(26,460,386)。
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的減少?????????????????????????????????(200,027,492)。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：
減：貨幣資金期初余額???????????????????????????????????????(2,086)。
法定代表人：張營(yíng)富????財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：李宇?????會(huì)計(jì)主管人員：徐鐵偉。
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學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十一
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤(rùn)總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十二
根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20**年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對(duì)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員。以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主。有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作匯報(bào)如下：
一、積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作。
我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)**支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)**支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場(chǎng)詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了**支局外匯管理工作情況。從調(diào)查情況來看，**支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。
二、積極開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動(dòng)。
在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對(duì)20**年度以來審計(jì)查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20**年度以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施。強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況。并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了**支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。
4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。
三、積極參加市中支內(nèi)審項(xiàng)目檢查。
根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對(duì)泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對(duì)****行行長(zhǎng)履職審計(jì)、對(duì)**中心支局外匯依法行政審計(jì)，對(duì)參與的每一個(gè)項(xiàng)目檢查都能認(rèn)真盡職地對(duì)待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。
20**年馬上就要結(jié)束了，在過去的20**年中，我們銀行做的一直很好，很好的頂住了金融危機(jī)的壓力，在經(jīng)濟(jì)最困難的一年里，我們銀行還是取得了業(yè)績(jī)不小的進(jìn)步，這就尤為可貴了，所以我們銀行必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗(yàn)，以便在來年中取得更好的進(jìn)步。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十三
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃，xxx審計(jì)局成立審計(jì)組，自20xx年x月x日至x月x日，對(duì)xx中心學(xué)校xx至xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：
一、基本情況。
(一)被審計(jì)單位基本情況。
xx中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)?，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有xx小學(xué)和x小學(xué),其中xx小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班;xx小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班。
xx中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，由xx街道辦事處財(cái)政所代理記賬。
(二)財(cái)務(wù)收支情況。
根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映，20xx年度收入共計(jì)402.6萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計(jì)432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費(fèi)7.4萬元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬元，交通費(fèi)0.3萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元。
20xx年度收入共計(jì)468.0萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計(jì)458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費(fèi)5.8萬元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬元，交通費(fèi)0.4萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元。
20xx年度收入共計(jì)208.5萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計(jì)192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費(fèi)6.7萬元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬元，交通費(fèi)0.5萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年年初結(jié)余56.9萬元，累計(jì)結(jié)余52.1萬元。
(三)資產(chǎn)負(fù)債情況。
截止20xx年末，該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。
二、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，xx中心學(xué)校作出了書面承諾，對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。
三、審計(jì)實(shí)施的基本情況。
此次審計(jì)的范圍為xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實(shí)。
在xx中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù)，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
審計(jì)結(jié)果表明，xx中心學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問題，區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。
根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：
1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識(shí)，及時(shí)繳納稅款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1988〕54號(hào))的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。
3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十四
員組成財(cái)務(wù)內(nèi)審小組，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
二、審計(jì)時(shí)間：年月日。
三、審計(jì)地點(diǎn)：。
四、審計(jì)內(nèi)容：年月日至年月日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
五、審計(jì)結(jié)果：
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，
財(cái)務(wù)管理規(guī)范。
建議：
2、;。
3、;。
4、。
六、參會(huì)人員簽。
字：、、
長(zhǎng)：?jiǎn)T：(xxx年春季)。
學(xué)校202月28日。
學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、工會(huì)成員組成財(cái)經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，特對(duì)學(xué)校。
年上半年的會(huì)計(jì)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
一、參會(huì)人員：學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)人員。
二、審計(jì)時(shí)間：2010年7月7日。
四、審計(jì)內(nèi)容：2010年1月1日至2010年6月30日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
財(cái)務(wù)管理規(guī)范。
建議：
1、報(bào)賬的程序應(yīng)該是:先到會(huì)計(jì)處領(lǐng)取報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)室指導(dǎo)報(bào)賬,然后到主管部門簽字,再到財(cái)務(wù)室審核,之后校長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
2、財(cái)務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。3、出差以舟車途補(bǔ)實(shí)際計(jì)算。4、外出辦事不能隨隨便便用餐。
六、參會(huì)人員簽字：篇三：學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告審計(jì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告根據(jù)《xx區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書》xx區(qū)審計(jì)通字[2014]12號(hào)文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、基本情況：
xx中學(xué)創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級(jí)中學(xué)。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長(zhǎng)室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財(cái)務(wù)隸屬于xxxx。
二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況2010年秋季招生453人，春季招生434人，20秋季招生767人，春季招生730人，20秋季招生904人，春季招生920人，20秋季招生970人.
三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。2010年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：0元、應(yīng)繳財(cái)政專戶款：元。年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元。
四、我校收入均按收費(fèi)許可證收費(fèi)，及時(shí)上繳財(cái)政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政收入;沒有公款私存、沒有設(shè)立“小金庫(kù)”。各項(xiàng)支出真實(shí)、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。
五、各年度各種專項(xiàng)資金，做到了專款專用、及時(shí)撥付。
六、大宗物品和設(shè)備的購(gòu)置，我校通過政府采購(gòu)中心采購(gòu)。
七、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符。
八、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。xx市xx區(qū)xx中學(xué)。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十五
自xxx年1月新聘期以來，審計(jì)處xxx校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好的完成了工作計(jì)劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
1、貫徹落實(shí)好學(xué)校決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)。
始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，顧大局，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計(jì)較個(gè)人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。
內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對(duì)審計(jì)工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學(xué)院)工作中心和工作思路，按照國(guó)家審計(jì)署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)原則，牢牢樹立服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持以審計(jì)工作制度建設(shè)和維護(hù)為基點(diǎn)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，嚴(yán)格貫徹學(xué)校和校區(qū)的各項(xiàng)審計(jì)規(guī)章制度，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進(jìn)完善內(nèi)部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。
實(shí)際工作中對(duì)基建維修工程、物資設(shè)備采購(gòu)和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)和管理效益。
所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對(duì)xxx、xxx、xxx等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
為不影響正常的財(cái)務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料，查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目，抱著對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購(gòu)的詢價(jià)及所有現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對(duì)所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。
認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性，對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)提出修改意見;會(huì)同其他部門對(duì)所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過比價(jià)方式選擇收購(gòu)廠家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。
(5)對(duì)驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì)，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)xxx萬元。
通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)審核，對(duì)工程量逐一審驗(yàn)，對(duì)已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對(duì)沒有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和多次詢價(jià)，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價(jià)xxx萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時(shí)做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。
對(duì)外送審的工程，審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊(cè)，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對(duì)部門審計(jì)工作實(shí)際情況，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會(huì)資源參與，將運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級(jí)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。
同時(shí)，社會(huì)審計(jì)力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。
按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自xxx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理，設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。
本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測(cè)驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和光明大街校園與相鄰單位的'土地確界工作。
認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場(chǎng)踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對(duì)照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評(píng)。
本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
1、到集中結(jié)算時(shí)，部門審計(jì)力量稍顯不足，平時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。
工作中力求從時(shí)間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對(duì)程序和制度上的遵守有不到位的地方。
工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時(shí)溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。
平時(shí)注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十六
重大不確定事項(xiàng)。
強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。
涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
此外，正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述，貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，影響本年度利潤(rùn)增加200萬元，流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬元。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十七
目錄。
1、2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)。
2、2014年度利潤(rùn)表(本文略)。
3、2014年度現(xiàn)金流量表(本文略)。
4、財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
京審字(2014)第xxxx號(hào)。
xxxx公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·北京。
2014年x月x日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
附送5。
會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
一、公司簡(jiǎn)介。
xxxx公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)為2007年02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊(cè)資本為xxx萬元(人民幣)，經(jīng)營(yíng)期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)。
(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。
公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(二)編制基礎(chǔ)。
公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
(三)會(huì)計(jì)期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性。
本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。
(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。
在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法。
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。可收回金額是通過對(duì)其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。
年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十八
并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、針對(duì)我校大班制現(xiàn)象的問題
我?，F(xiàn)有學(xué)生數(shù)1690人，50—55人班級(jí)數(shù)17個(gè)，55—60 人以上班級(jí)數(shù)13個(gè)，班容量超大現(xiàn)象較為嚴(yán)重。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座，內(nèi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化教室12個(gè)，除各功能教室外，預(yù)計(jì)在原有的基礎(chǔ)上增加教學(xué)班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。
二、針對(duì)教學(xué)樓配套資金不到位的問題
關(guān)于新建教學(xué)樓，批準(zhǔn)投資375萬元，其中：中央財(cái)政172.5萬元，縣財(cái)政應(yīng)配套202.5萬元，實(shí)際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財(cái)政部門遞交申請(qǐng)，爭(zhēng)取資金早日到位。
三、針對(duì)我校擴(kuò)大范圍支出為教師發(fā)福利的問題
關(guān)于我校2012—2015公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條，我校已計(jì)劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、 針對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。
《報(bào)告》中指出，我校在2015年購(gòu)置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補(bǔ)記固定資產(chǎn)并再次嚴(yán)格按照規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
五、 針對(duì)教育資源均衡配置仍存在短缺的問題
《報(bào)告》中指出我校教學(xué)儀器設(shè)備仍短缺996臺(tái)件。音體 美衛(wèi)器材仍短缺600臺(tái)件，圖書仍短缺14681冊(cè)。就此問題，我校根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請(qǐng)資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備。
通過縣審計(jì)部門對(duì)我校2012—2015財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)所存在的問題，今后我們將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。
懷仁縣城鎮(zhèn)第六小學(xué)
2015年11月25日
懷仁六小
2015年11月
鳳慶縣教育局計(jì)財(cái)股：
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)
認(rèn)真組織學(xué)習(xí)教育局財(cái)務(wù)文件，提高認(rèn)識(shí)，結(jié)合我校實(shí)際，經(jīng)校務(wù)會(huì)研究決定，成立了馬街中心校財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng): 李中衛(wèi)（校長(zhǎng)）
副組長(zhǎng): 茶爭(zhēng)茂(副校長(zhǎng))
組員: 李紅濤、羅亮、吳文海、王鳳喬、茶正龍、 何成虎、茶會(huì)國(guó)、史家珍。
二、依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行整改
在整改中，要求財(cái)務(wù)人員，掌握財(cái)務(wù)制度，查問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。
通過查看2015年9月至2011年8月會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、
會(huì)計(jì)賬簿，在會(huì)計(jì)報(bào)表中沒有問題，在會(huì)計(jì)賬簿中銀行日記帳，出納的現(xiàn)金日記賬也沒有問題，無需整改。
存在問題：1、出納員中還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭(zhēng)??；2、在會(huì)計(jì)憑證中沒有蓋財(cái)務(wù)公章，財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章及附件章；3、固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)不規(guī)范。對(duì)全校資產(chǎn)清查上報(bào)工作不夠細(xì)致。整改領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)這種情況進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，把所缺的內(nèi)容整改完整。
總之，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財(cái)聯(lián)發(fā)[2015]97號(hào)文件作標(biāo)準(zhǔn)，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。堅(jiān)持每月對(duì)經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示。將財(cái)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)等在欄目?jī)?nèi)公布，自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。做到“給群眾一個(gè)明白，還領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)清白”。使學(xué)校的義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的開支合法、合規(guī)、合理，確保學(xué)校義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)的安全性，使義務(wù)教育保障機(jī)制經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的效益。
特此報(bào)告
鳳慶縣小灣鎮(zhèn)馬街中心學(xué)校
二0一一年九月二十八日
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市衛(wèi)生局：
《xx省審計(jì)廳關(guān)于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查綜合報(bào)告》收悉。根據(jù)報(bào)告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員對(duì)問題進(jìn)行認(rèn)真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，積極整改，現(xiàn)匯報(bào)如下：
一、報(bào)告指出的問題說明及整改：
（一）靜脈輸液及藥品多收費(fèi)問題。
1、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格方面：醫(yī)療服務(wù)價(jià)格新增或者重新修訂，均是由xx物價(jià)局發(fā)文到xx市物價(jià)局，由市物價(jià)局組織當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)物價(jià)員根據(jù)茂名地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行成本測(cè)算，再制訂出適合本地的收費(fèi)價(jià)格。由于制訂價(jià)格流程需要一定的時(shí)間，造成文件傳達(dá)的滯后，所以醫(yī)院沒有及時(shí)調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。同時(shí)由于我院對(duì)專職物價(jià)人員進(jìn)行了崗位調(diào)整，新專職物價(jià)員對(duì)收費(fèi)文件理解偏差，沒有及時(shí)按有關(guān)文件要求調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。目前，我院已經(jīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)格按照文件要求調(diào)整了收費(fèi)價(jià)格。
用一個(gè)注射器幫兩至三個(gè)病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況?，F(xiàn)我院已嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收費(fèi)，用多少收多少。
4、藥品 “多收”現(xiàn)象。主要是在實(shí)際治療中，一個(gè)病人有時(shí)用不完一個(gè)最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費(fèi)。為了減少浪費(fèi)，常常二三個(gè)病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關(guān)節(jié)潤(rùn)滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因?yàn)闆]有在電腦上銷減實(shí)際銷售數(shù)量，造成藥品庫(kù)存累計(jì)增加，顯示為“多收”?，F(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強(qiáng)管理，如完善相關(guān)藥房藥庫(kù)、物價(jià)管理制度，各科室成立藥品、物價(jià)專管員，負(fù)責(zé)藥品的數(shù)量和價(jià)格管理，確保賬實(shí)相符，及時(shí)真實(shí)完整反映藥品的進(jìn)銷存情況。
（二）ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費(fèi)價(jià)格是嚴(yán)格按照物價(jià)收費(fèi)政策進(jìn)行收費(fèi)的。該設(shè)備的收費(fèi)金額還沒有扣除設(shè)備運(yùn)行的成本，經(jīng)過扣除一切相關(guān)費(fèi)用(主要為耗材費(fèi)、維修費(fèi)、人員費(fèi)、水電費(fèi)和折舊費(fèi)等）后的凈值較低。
維修保養(yǎng)等管理到位，該設(shè)備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設(shè)備大多數(shù)超負(fù)荷、超時(shí)運(yùn)作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對(duì)報(bào)告中指出的我院存在的問題，院領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并充分認(rèn)識(shí)到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強(qiáng)管理。
一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正；
三是院物價(jià)部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況，查對(duì)病歷和一日清單，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度。
四是嚴(yán)格一次性醫(yī)用耗材的收費(fèi)規(guī)范。不該收費(fèi)的耗材堅(jiān)決不收，對(duì)于允許收費(fèi)的耗材經(jīng)上級(jí)物價(jià)部門備案后再收取有關(guān)費(fèi)用。
xx醫(yī)院
二〇一二年四月二十九日
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇十九
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇二十
會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，是指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及相關(guān)附表所進(jìn)行的審計(jì)。
會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表(如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及相關(guān)附表進(jìn)行的審計(jì)。在西方稱為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。這種審計(jì)的目的在于查明被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是否按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(中國(guó)是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī))，公允地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是股份公司出現(xiàn)后，由于公司的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，以及股份的社會(huì)化而逐漸發(fā)展起來的一種審計(jì)方式。在西方國(guó)家，從名義上講，會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是保護(hù)股東權(quán)益的.一種手段，但從實(shí)際效果看，會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)所涉及的范圍包括了與被審計(jì)單位有財(cái)務(wù)聯(lián)系的各個(gè)方面。例如，在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》中，就詳細(xì)規(guī)定了審計(jì)人員所應(yīng)考慮的有關(guān)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)中理論最完備，方法最先進(jìn)的一種審計(jì)方式。
會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)所需資料:。
資料。
類型資料目錄說明。
料1.會(huì)計(jì)報(bào)表及附注審計(jì)期間。
2.全部賬目審計(jì)期間。
3.會(huì)計(jì)憑證審計(jì)期間。
4.科目余額表審計(jì)期間1級(jí)至末級(jí)的期初、期末和累計(jì)發(fā)生額。
5.銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表審計(jì)期間各年全部銀行存款對(duì)賬單。
6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明。
8.長(zhǎng)短期借款合同，抵押擔(dān)保資料。
11.納稅申報(bào)表及繳款書所有稅種近三年各年納稅資料。
13.營(yíng)業(yè)執(zhí)照工商。
14.稅務(wù)登記證國(guó)稅、地稅。
15.組織機(jī)構(gòu)代碼證書質(zhì)量監(jiān)督局。
16.納稅鑒定文件國(guó)稅、地稅。
17.公司章程、協(xié)議工商備案。
18.設(shè)立、變更驗(yàn)資報(bào)告。
學(xué)校審計(jì)報(bào)告篇二十一
xx學(xué)校：
我們接受xx委托，對(duì)重慶市xx中學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱“xx”)12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。xx對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任;我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)xx資產(chǎn)清查結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合xx的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實(shí)物、函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、基本情況。
重慶市xx為重慶市xx區(qū)教育委員會(huì)舉辦的全額撥款事業(yè)單位，位于重慶市xx鎮(zhèn)，法定代表人：xxx。xx定編人數(shù)113人，其中：事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中：事業(yè)編制人員114人。截止月31日，xx資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11,148,567.33元、負(fù)債為2,351,157.88元、凈資產(chǎn)為8,797,409.45元。xx預(yù)算管理級(jí)次為縣級(jí)。
二、審計(jì)方法。
(一)資產(chǎn)清查依據(jù)。
《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))。
《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))。
《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》。
《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》。
《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》。
《財(cái)政部關(guān)于開展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》。
《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》。
(二)資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
xx資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日是年12月31日。
(三)審計(jì)過程。
1、全面清查。對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清查及盤點(diǎn);對(duì)負(fù)債及凈資產(chǎn)進(jìn)行審查核對(duì);對(duì)收支情況進(jìn)行審核;對(duì)資產(chǎn)損益(資金掛賬)等相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核。
2、調(diào)查取證。按照資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、函證等必要的審計(jì)程序?qū)Ρ粚徲?jì)的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收支、資產(chǎn)損益(資金掛賬)的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)取證。
3、研究分析。根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位遵守財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度等情況及各項(xiàng)資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬情況進(jìn)行分析。
4、形成意見。根據(jù)資產(chǎn)清查損益證據(jù)的要求，對(duì)被審計(jì)單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)的損益證據(jù)、資金掛賬的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核，形成審計(jì)意見。
三、審計(jì)意見。
資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況金額：元。
盤盈資產(chǎn)科目單位申報(bào)額專項(xiàng)審計(jì)額認(rèn)定原因及依據(jù)備注。
現(xiàn)金383,913.86383,913.86食堂并賬。
其他應(yīng)收款23,757.0023,757.00食堂并賬。
固定資產(chǎn)514,596.00514,596.00實(shí)盤資產(chǎn)未入賬。
合計(jì)922,266.86922,266.86。
資產(chǎn)損失審計(jì)情況金額：元。
損失資產(chǎn)科目單位申報(bào)額專項(xiàng)審計(jì)額認(rèn)定原因及依據(jù)備注。
其他應(yīng)收款28,973.3028,973.30事業(yè)超支調(diào)入待處理。
合計(jì)28,973.3028,973.30。
資金掛賬審計(jì)情況金額：元。
資金掛賬科目單位申報(bào)額專項(xiàng)審計(jì)額認(rèn)定原因及依據(jù)備注。
合計(jì)//。
四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項(xiàng)。
(一)在清查中我們發(fā)現(xiàn)xx未將其食堂、超市賬務(wù)納入學(xué)校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務(wù)全部并入學(xué)校，其中：現(xiàn)金383,913.86元，其他應(yīng)收款23,757.00元，其他應(yīng)付款407,670.86元。
(二)xx其他應(yīng)收款中實(shí)質(zhì)為事業(yè)超支金額共28,973.30元，清查調(diào)整時(shí)借記資產(chǎn)清查待處理28,973.30元，貸記其他應(yīng)收款28,973.30元。
(三)在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)xx有未入賬的固定資產(chǎn)514,596.00元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時(shí)，并入學(xué)校的固定資產(chǎn)，其中：房屋及建筑物154,036.00元，專用設(shè)備12,000.00元，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備342,648.00元，文物及陳列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查時(shí)作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時(shí)貸記資產(chǎn)清查待處理514,596.00元。
五、對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評(píng)價(jià)和判斷。
我們認(rèn)為xx資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的.事項(xiàng)，xx進(jìn)行了補(bǔ)充調(diào)整，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表在所有重大方面公允地反映了xx資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。沒有證據(jù)表明清查結(jié)果是不準(zhǔn)確和不可靠的。
六、重大事項(xiàng)專項(xiàng)說明。
(一)xx部分土地及建筑物未提供產(chǎn)權(quán)證明及相關(guān)結(jié)算資料，其面積及價(jià)值均為估算，具體明細(xì)如下：
序號(hào)名稱面積(m2)價(jià)值(元)。
1土地(原鎮(zhèn)中學(xué))960。
2學(xué)生教室573100,000.00。
3辦公樓350105,000.00。
4食堂等生活用房27421,219.00。
5教師住宅1000180,000.00。
6廁所124088,496.00。
7廁所210044,461.00。
8食堂9125,000.00。
合計(jì)564,176.00。
(二)xx其他應(yīng)收款-教辦賬面金額39,500.00元，該款為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時(shí)學(xué)校并入的債權(quán)，xx已提供賬務(wù)移交清單，但在函證時(shí)發(fā)現(xiàn)教辦未掛賬。
七、其他事項(xiàng)說明。
xx的資產(chǎn)清查是在我所專業(yè)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行的。清查過程中發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果調(diào)整事項(xiàng)，xx全部接受調(diào)整建議，并進(jìn)行了清查變動(dòng)調(diào)整。
附件：1、資產(chǎn)負(fù)債清查表。
2、資產(chǎn)盤盈明細(xì)表。
3、資產(chǎn)損失明細(xì)表。
4、重慶九洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
5、重慶九洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。
重慶九洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師：
中國(guó)·重慶中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二oo七年四月二十五日。
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