2023年審計管理建議書(7篇)

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2023年審計管理建議書(7篇)
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審計管理建議書篇一

財務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費用開支的真實性、合法合理性,對于不合理開支予以剔除,對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性,對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準(zhǔn),原則上最遲不超過60天。

2、報賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列,票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由,未備注的不予報賬。

3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行,由指定人員簽單,部室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。

指定人員以外的簽單一律不予報賬。

4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管部室副總簽字,報賬手續(xù)不全的財務(wù)不予辦理付款。

5、公司的對外簽單開支,由財務(wù)室初審后,開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證,經(jīng)分管財務(wù)副總審核,報總經(jīng)理審批。

6、支付項目前期費用時,支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦,審批流程為:相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

7、支付土方工程及其他工程款時,應(yīng)同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

在審計結(jié)果未出之前,工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

工程項目支付申請表由項目部承辦,審批流程為:項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補(bǔ)償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時,支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時)。

土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦,審批流程為:項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金,正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補(bǔ)辦支付手續(xù)。

征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補(bǔ)償后才予辦理支付。

1、因公出差需預(yù)支出差費用的,應(yīng)填寫借款申請單,并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。

2、出差結(jié)束后,15個工作日之內(nèi),憑核準(zhǔn)的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷手續(xù)。

3、借款要及時清還,公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清還款,無正當(dāng)理由過期不結(jié)清者,扣發(fā)借款人工資,直至扣清為止。

經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負(fù)責(zé)人核實簽字→分管部室副總確認(rèn)簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議,必須安排一名財務(wù)人員參與,以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。

合同簽訂后,須遞交一套完整的資料、工程合同書及預(yù)算書到財務(wù)部存檔,財務(wù)部按合同調(diào)度資金。

1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務(wù)部購買,交辦公室統(tǒng)一管理,各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。

特殊情況報總經(jīng)理同意后,可酌情處理。

月終,辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總,交財務(wù)做賬。

2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室、財務(wù)部購買,交辦公室統(tǒng)一管理。

月終,辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總,交財務(wù)做賬。

3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理:除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外,特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點,原則上是誰使用誰保管,如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。

2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應(yīng)提出相關(guān)的申請報告,按有關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行維修或報廢。

3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的,由使用部室申報,經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

審計管理建議書篇二

安全是學(xué)校教育教學(xué)活動得以正常開展的首要條件。做好學(xué)校安全工作是辦好人民滿意教育,維護(hù)社會和諧穩(wěn)定的重要一環(huán)。

在教學(xué)工作中始終要不忘對學(xué)生進(jìn)行安全教育。安全教育,警鐘長鳴!安全工作的主要核心是保護(hù)好師生的人身安全,責(zé)任重于泰山。因此學(xué)校的安全工作是學(xué)校的大事。

我校領(lǐng)導(dǎo)本著“安全工作常抓不懈則有百益而無一害”的精神,安全第一的管理原則,重視安全教育,做了大量的安全教育工作。

我校每學(xué)期定期召開安全教育專題會議,且周前會議中也是時常強(qiáng)調(diào)安全教育。強(qiáng)化認(rèn)識,詳細(xì)部署安全管理精細(xì)化的有關(guān)事宜,細(xì)化《學(xué)校安全管理制度》,責(zé)任到人。

為了保證師生的.安全,保證教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行,在升旗儀式上進(jìn)行專題安全教育,專門安排了安全知識講座,給學(xué)生發(fā)放安全知識方面的讀本,組織緊急疏散演練活動,進(jìn)行交通、消防安全知識黑板報比賽,手抄報比賽,班級組織安全知識的主題班會。

對班級學(xué)生教育還需進(jìn)一步加強(qiáng)如下工作:

1、班主任必須經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行安全教育,認(rèn)真上好安全課,提出注意事項,增強(qiáng)學(xué)生的安全意識。

2、要求學(xué)生自覺遵守學(xué)校制定的規(guī)章制度,例如要求學(xué)生不準(zhǔn)爬圍墻,不亂摸帶電物體,不許攜帶管制刀具進(jìn)校園,不準(zhǔn)私自到壩塘游泳。校園內(nèi)不得隨意舞槍弄棒,做危險游戲、不許在教室、走廊打鬧。隨時隨地要求學(xué)生注意自身安全

3、教給學(xué)生識別過期食品、假冒食品及食品商標(biāo)的知識。對學(xué)生進(jìn)行用水、用電的安全教育。嚴(yán)禁學(xué)生到校外購買小零食,保證學(xué)生飲食衛(wèi)生。

4、進(jìn)一步完善班級學(xué)生安全管理小組及安全檢查小組,開展安全隱患排查,每周公布全班安全檢查結(jié)果。定期對學(xué)校的安全教育和防范工作進(jìn)行檢查,及時發(fā)現(xiàn)、消除事故隱患。對有危險的區(qū)域,掛牌警示。

5、學(xué)校還應(yīng)健全門衛(wèi)制度,建立校外人員入校的登記或者驗證制度,禁止無關(guān)人員和校外危險品進(jìn)入學(xué)校。禁止學(xué)生中途無故跑出校園,必須有班主任簽字及家長接。

6、教育學(xué)生不隨意跟陌生人走,加強(qiáng)自我保護(hù)意識。

7、教育學(xué)生不進(jìn)網(wǎng)吧,不上不健康網(wǎng)站。

審計管理建議書篇三

公司的決策層:

本次中期審計已完成,現(xiàn)將審計中做一個匯總,供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點:

一、財務(wù)管理及會計核算

會計核算職能是會計基本職能,只有做好會計核算,如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn),一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)往來帳不平,未建立定期往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真,會計報表所反映內(nèi)容不能真實反映公司實際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計時所取得財務(wù)報告內(nèi)容不全,信息失真,審計人員工作變成對財務(wù)報表調(diào)整,甚至在審計過程中,由于一些資料難以取得,造成審計范圍受到限制,審計報告難以得出結(jié)論性意見。因此,需要從以下幾個方面改進(jìn)各公司財務(wù)管理和會計核算:

(一)建立集團(tuán)公司統(tǒng)一財務(wù)管理制度

1、隨著集團(tuán)公司不斷發(fā)展,財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng),集團(tuán)公司應(yīng)考慮對子公司財務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制,應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理需要和子公司經(jīng)營管理層及合作方因素,區(qū)別不同企業(yè),采用不同松緊程度財務(wù)管理政策。并建立一套完整《集團(tuán)財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及:

基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產(chǎn)物資管理制度;預(yù)算管理制度等。

2、為適應(yīng)公司規(guī)?;?、集團(tuán)化,財務(wù)管理規(guī)范化要求,集團(tuán)公司本部及子公司,尤其是控股子公司會計政策,會計處理方法選擇應(yīng)選用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團(tuán)公司合并報表時對會計政策調(diào)整。

3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同行業(yè),結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目,特別是成本費用類科目所核算詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析需要。

(二)財務(wù)會計人員應(yīng)加強(qiáng)對新會計制度,會計準(zhǔn)則及財稅政策學(xué)習(xí)。被審計子公司管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗,但是,對新經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng),以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范需要。

(三)各子公司向集團(tuán)公司報送資料,必須要能如實反映公司經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告,并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要,或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營實際需要對產(chǎn)生一部分經(jīng)濟(jì)活動需要在財務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通處理,因此,在上報集團(tuán)公司時,必須對所報送資料(如財務(wù)報告)進(jìn)行必要調(diào)整,以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要,真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

因此,在正常財務(wù)帳冊基礎(chǔ)上,各公司財務(wù)人員,應(yīng)結(jié)合本公司實際情況,和集團(tuán)公司要求,設(shè)臵各種備查帳,并將其設(shè)臵備查帳種類,內(nèi)容與集團(tuán)公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通,并到集團(tuán)公司審計機(jī)構(gòu)備案,在每月向集團(tuán)公司報送相關(guān)財務(wù)資料時,對需要調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容,并對調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后財務(wù)報告和所有備查帳。

(四)內(nèi)部帳管理

基于公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)實,部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳管理較為混亂,部分公司其內(nèi)部帳反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)一半左右,但其內(nèi)部帳管理比較混亂,內(nèi)部帳現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé),一些發(fā)生金額很大內(nèi)部帳也以流水帳形式記錄,記帳極其隨便,企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時解公司真實經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。

因此,對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進(jìn)行管理,按照會計核算期間編制會計報表,在內(nèi)部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務(wù)會計信息。

二、內(nèi)部會計控制

在做好會計核算基礎(chǔ)上,應(yīng)逐步加強(qiáng)公司財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中作用,為此,一方面需要在公司組織架構(gòu)中給予其必要組織地位,同時財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》原則和要求,聯(lián)系本公司實際,會同組織內(nèi)部其他部門,建立健全本公司內(nèi)部會計控制制度,并對其執(zhí)行效果進(jìn)行評估,進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

(一)貨幣資金內(nèi)部會計控制

部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度,或者未能有效執(zhí)行,并且導(dǎo)致某子公司發(fā)生挪用資金事件,而且如發(fā)生貨幣資金舞弊,往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊,一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題,除非化相當(dāng)大盡力去進(jìn)行貨幣資金審計。并且往往是已經(jīng)既成事實,損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對子公司財務(wù)人員及貨幣資金管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

貨幣資金內(nèi)部會計控制制度設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進(jìn)行。

因此,建立健全各公司貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個比較緊迫工作,各公司決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門,按照本公司實際情況,做好這一工作。

(二)成本費用及預(yù)算內(nèi)部會計控制

1、審計中發(fā)現(xiàn),部分公司費用報銷程序不清,手續(xù)前后不一致,一些成本費用開支未能按照公司授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費用報銷相當(dāng)混亂。

因此,各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司成本費用內(nèi)部控制制度,并在今后生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。

2、從提高經(jīng)濟(jì)效益角度,“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支,事先沒有預(yù)算,沒有約束。

因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā),提出預(yù)算編制原則,因根據(jù)下屬公司不同行業(yè),根據(jù)會計核算科目分類,詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項目具體核算內(nèi)容,編制詳細(xì)程度,并建立預(yù)算執(zhí)行獎勵考核制度。

3、選擇部分公司進(jìn)行成本費用預(yù)算管理,在一個會計年度開始之前,根據(jù)公司歷史水平、下一個會計年度生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預(yù)算,并說明預(yù)算編制依據(jù)和原則,報公司董事會批準(zhǔn)。

4、對學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理,在下一個學(xué)年開始之前,學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年預(yù)算,預(yù)算應(yīng)包括:集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校相關(guān)歷史數(shù)據(jù),同行業(yè)平局水平,確定生均預(yù)算成本,并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校,學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算,計算本年度可控預(yù)算總額,并分解到各項成本明細(xì),預(yù)算編制完成后,報集團(tuán)公司批準(zhǔn),并說明預(yù)算編制原則,編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后預(yù)算作為對學(xué)校管理層進(jìn)行考核依據(jù)之一。

(三)采購與付款內(nèi)部會計控制

集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn),分別制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部采購和付款內(nèi)部控制制度,以節(jié)約采購成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。

由于集團(tuán)公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資集中采購,例如,由于a學(xué)院、b學(xué)院學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多,對于學(xué)校每年度發(fā)生一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購,應(yīng)該是降低采購成本途徑之一。

(四)其他內(nèi)部會計控制制度

除以上兩點外,各公司應(yīng)結(jié)合自身實際,按照《會計法》要求,本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)目,建立健全以下內(nèi)部會計控制制度:(1)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(2)銷售與收款內(nèi)部控制制度(3)存貨內(nèi)部會計控制制度(4)預(yù)算

三、集團(tuán)公司及下屬公司組織建設(shè)

人力資源部門應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系,績效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制,必要時考慮對關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理,對其進(jìn)行績效考評應(yīng)充分考慮集團(tuán)公司相關(guān)部門意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響,提高集團(tuán)公司對子公司進(jìn)行管理有效性,適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險發(fā)生。

四、下面一些問題形成已久,如果需要改善話需要集團(tuán)公司統(tǒng)一安排,并需要總公司相關(guān)部門與子公司進(jìn)行協(xié)作,投入較大力量,

(一)c公司

1、現(xiàn)金流量情況

被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱,主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足,其中該公司所承攬主要是關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù),從整個集團(tuán)公司來說影響不大,但對于該公司以后對外業(yè)務(wù)拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能,則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。

公司決策層應(yīng)結(jié)合對該公司經(jīng)營定位,是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù),還是想對外業(yè)務(wù)有大發(fā)展,考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。

2、業(yè)務(wù)招待費

因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅,故被審計單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費與帳面營業(yè)收入比例關(guān)系,規(guī)避納稅調(diào)整風(fēng)險。同時,鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段,建議適當(dāng)控制管理費用開支,以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。

3、貨幣資金

公司貨幣資金支出部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全,無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù),部分財務(wù)記帳依據(jù)不足(如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權(quán)人員簽字)。

建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求,建立健全本單位貨幣資金內(nèi)部會計控制制度,并使其得到有效運行;并對所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理,查明原因,妥善處理。

4、關(guān)于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)帳務(wù)處理

因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票,故財務(wù)對發(fā)生成本及收到工程款通過往來帳核算,但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯

建議將此類業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算,同時設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在風(fēng)險。

(二)d大酒樓

1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂,因該公司行業(yè)特點,此部分業(yè)務(wù)發(fā)生金額較大,但被審計單位未能采用有效處理辦法,及時準(zhǔn)確反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計時為止,部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。

(1)被審計單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度;全面加強(qiáng)對貨幣資金、采購、銷售管理,以控制舞弊風(fēng)險發(fā)生。

(2)如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應(yīng)盡快組織力量,視同財務(wù)帳進(jìn)行處理,重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因,做出帳務(wù)處理。

2、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營狀況說明根據(jù)被審計單位管理人員反映:“因酒店定位、管理、人事等原因,導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多,困難重重,特別是目前在南通方面無接管時間表情況下,難以管理,建議及時辦理接管手續(xù),才能徹底清理?!?/p>

(三)e有限公司

1、往來帳

e公司在往來科目中有大量工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳;建議及時清理;

2、貨幣資金

e有限公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)出納崗位管理和工作審核,以規(guī)避潛在控制風(fēng)險。

(四)f開發(fā)公司

1、截止20xx年6月30日,該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來余額為17372500.00元,對該公司與集團(tuán)往來余額應(yīng)及時清理.

2、截止20xx年6月30日,該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付g物業(yè)管理有限公司722860.00元,鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500,000元,建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.

3、加強(qiáng)對該公司貨幣資金財務(wù)控制。

(五)g物業(yè)有限公司

1、關(guān)于往來帳

截止20xx年6月30日,該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收f城市建設(shè)公731,305.47元,應(yīng)付股利中應(yīng)付f城市建設(shè)公司8,445.49元,雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500,000.00元,建議對該公司與f城市建設(shè)公往來及時清理.

2、關(guān)于預(yù)算管理

該公司目前對經(jīng)營進(jìn)行承包制度,并且制訂有收入和成本費用計劃,應(yīng)該說具備預(yù)算雛形,建議承包合同明細(xì)項目劃分應(yīng)細(xì)化,盡量與財務(wù)核算明細(xì)科目相對應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ),分別編制營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算,貨幣資金預(yù)算,形成年度及各月度或季度預(yù)算利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表,并制訂預(yù)算考核措施,對經(jīng)營進(jìn)行預(yù)算管理,既有利于企業(yè)管理,也有利于對承包合同進(jìn)行考核.(六)h臵業(yè)有限公司

應(yīng)爭取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.

(七)i有限公司

1、與a學(xué)院學(xué)費往來余額1315915.47元尚未處理

2、關(guān)于與集團(tuán)公司往來

雙方往來差額5,150,033。20元,建議雙方對往來進(jìn)行對帳

3、關(guān)于應(yīng)收帳款

公司目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元,期初為2341268。64元,本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強(qiáng)對逾期應(yīng)收帳款催收力度。以保證公司資金周轉(zhuǎn)。

4、關(guān)于生產(chǎn)成本。

該公司人工工資占生產(chǎn)成本比例很高,為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量,為此,一方面要擴(kuò)大客戶范圍,避免對主要客戶依賴,另一方面要加快現(xiàn)有項目生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。

審計管理建議書篇四

一、樹立正確的班級輿論導(dǎo)向

二、正確認(rèn)識自己的人際關(guān)系狀況,培養(yǎng)人際溝通能力,促進(jìn)人際間的積極情感反應(yīng)和體驗

三、正確對待和異性同伴的交往,知道友誼和愛情的界限

四、進(jìn)一步提高承受失敗和應(yīng)對挫折的能力,形成良好的意志品質(zhì)

五、在充分了解自己的興趣、能力、性格、特長和社會需要的基礎(chǔ)上,確立自己的職業(yè)志向,培養(yǎng)職業(yè)道德意識,進(jìn)行升學(xué)就業(yè)的選擇和準(zhǔn)備

六、確立正確的自我意識,樹立人生理想和信念;

七、形成正確的世界觀、人生觀和價值觀

八、培養(yǎng)創(chuàng)新

精神和創(chuàng)新能力

九、掌握學(xué)習(xí)策略,開發(fā)學(xué)習(xí)潛能,提高學(xué)習(xí)效率

十、積極應(yīng)對考試壓力,克服考試焦慮

十一、培養(yǎng)擔(dān)當(dāng)意識和社會責(zé)任感

十二、對于少數(shù)有心理困擾或心理障礙的學(xué)生,給予有效的心理咨詢和輔導(dǎo)。

審計管理建議書篇五

給班級的建議:

1、 學(xué)習(xí)成績

良好的班風(fēng)、學(xué)風(fēng)是取得優(yōu)異成績的前提,同學(xué)們共同努力是取得優(yōu)異成績的保證。在班委的帶動下,我班形成了一種“比、學(xué)、趕、幫、超”的學(xué)習(xí)氛圍。 在這樣一種氛圍下,同學(xué)們經(jīng)常在一起探討學(xué)習(xí)上的問題,互幫互助,共同進(jìn)步。學(xué)習(xí)成績優(yōu)異的同學(xué)也盡自己最大的努力幫助暫時落后的同學(xué),排除他們學(xué)習(xí)上的障礙,調(diào)整他們的心態(tài),使成績稍差的同學(xué)能夠以最快的速度趕上并力爭超過其他同學(xué)。我班四級和計算機(jī)二級通過率都提高了,在今后的學(xué)習(xí)中,我班同學(xué)仍將保持和發(fā)揚“比、學(xué)、趕、幫、超”的班風(fēng)學(xué)風(fēng),靠自己的努力在今后的日子里爭取更大的成績!

2、 體育鍛煉

我們班級雖然大三了,但是在體育鍛煉方面一點也沒有落下,積極參加學(xué)校組織的各種體育活動,比如說經(jīng)濟(jì)學(xué)院組織的“青春颯爽”活力杯友誼賽,還有積極參加冬季校運動會,平時班級里也會組織關(guān)于體育方面的活動,加強(qiáng)身體素質(zhì)。

3、 宿舍建設(shè)

我班同學(xué)都積極參與學(xué)校后勤集團(tuán)組織的宿舍文化節(jié)美化大賽,各個宿舍之間都積極交流如何裝飾美化宿舍,在宿舍里擁有良好的學(xué)習(xí)氛圍,有些時候每個宿舍間還會在一起討論作業(yè),良好的學(xué)習(xí)氛圍讓我們住著舒心和安逸。

審計管理建議書篇六

xx公司:

經(jīng)與貴司人事部孫巧夢經(jīng)理溝通,就貴司在員工考勤、年休假管理方面提出如下建議:

一、貴司考勤、年休假管理現(xiàn)狀

1、現(xiàn)有員工不足20人,貴司以前未實施帶薪年休假制度,全體員工均未有享受過帶薪年休假待遇;

2、貴司尚未建立考勤管理規(guī)定?,F(xiàn)有員工均采用標(biāo)準(zhǔn)工時制,上班時間:周一至周五,9:00-17:00,每天午休1.5小時;

3、貴司采用指紋打卡考勤方式,但考勤表未經(jīng)員工本人簽字確認(rèn);

4、貴司計劃集中統(tǒng)一安排員工休帶薪年假。

二、我們的建議

基于貴司以上管理現(xiàn)狀,根據(jù)《職工帶薪年休假條例》及《企業(yè)職工帶薪年休假實施辦法》相關(guān)規(guī)定,針對貴司員工帶薪年休假管理建議如下:

(一)每年初制定本年度員工年休假計劃,年休假可統(tǒng)一集中安排,也可參考附件1《帶薪年休假計劃表》;

(二)員工應(yīng)休帶薪年假具體標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、帶薪年休假假期

1年≤工作年限<10年可享受帶薪年休假5天10年≤工作年限<20年可享受帶薪年休假10天工作年限≥20

可享受帶薪年休假15天

注意:以上工作年限是指員工累計工作年限,而不限于本企業(yè)工作年限。

2、員工不享受當(dāng)年年休假、年休假工資報酬的情形

(1)寒暑假天數(shù)≥年休假天數(shù)

(2)未扣工資的事假≥20天

(3)病假≥2個月(1年≤工作年限<10年)

≥3個月(10年≤工作年限<20年)≥4個月(工作年限≥20年)

(4)職工因本人原因書面申請不休年休假,該書面申請可參考附件二《不休帶薪年休假申請書》。

(三)做好員工享受帶薪年休假的記錄,具體可參考附件三《員工帶薪年休假登記表》,該表應(yīng)在員工享受完帶薪年休假后,連同該期間的員工考勤記錄,經(jīng)其本人簽字確認(rèn)后,由貴司妥善保存。

(四)對職工應(yīng)休未休的年休假天數(shù),貴司應(yīng)當(dāng)按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬,具體數(shù)額應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定計算。該報酬項目應(yīng)在工資表中單獨列出,并經(jīng)員工簽字確認(rèn)后,由貴司妥善保存。

(五)經(jīng)員工本人簽字確認(rèn)的《不休帶薪年休假申請書》及《員工帶薪年休假登記表》應(yīng)由人事部保存至員工離職后兩年。

xxx管理顧問有限公司

劉xx顧問

二〇xx年二月三日

審計管理建議書篇七

勝利油田經(jīng)過50多年的勘探開發(fā),面臨著“三高”等嚴(yán)峻形勢,發(fā)動廣大群眾深入開展“潛力再認(rèn)識、對標(biāo)再分析、辦法再創(chuàng)新、打造一流上水平”主題活動,集中群眾所有創(chuàng)效智慧,凝聚群眾各方面正能量,全面改善經(jīng)營現(xiàn)狀,使廣大群眾的合理化“建議”裂變成深度推進(jìn)油田效益持續(xù)穩(wěn)升發(fā)展的長效驅(qū)動力,為完成國資委全面開展eva考核權(quán)重指標(biāo)提供重要保障。

一、加強(qiáng)教育引導(dǎo),轉(zhuǎn)變思想觀念

1、要增強(qiáng)做好合理化建議工作的責(zé)任感和使命感。隨著人們思想意識的的多元化,對“合理化”建議的理解出現(xiàn)了“片”、“偏”和“廢”三種現(xiàn)象。所謂的“片”,就是片面的理解為“提意見”,對上級不敢提,怕“得罪”領(lǐng)導(dǎo),對同事不能提,怕影響“選票”,對集體不去提,怕影響大局形象。所謂的“偏”,就是想提合理化建議感覺到無從下手,一頭霧水,存在素質(zhì)偏低、思路偏窄、內(nèi)容偏空,多數(shù)職工認(rèn)為提建議那是高級人才的事,自己是一個無名小卒,與己無關(guān)。所謂的“廢”,職工在心理上普遍認(rèn)為即便是合理化建議提了也白提,于是出現(xiàn)了干脆不提的通病。因此,一方面要加強(qiáng)職工主人 意識教育,大力宣貫合理化建議的重要性,教育職工把合理化建議當(dāng)做日常工作的一個重要組成部分,增強(qiáng)做好合理化建議工作的責(zé)任感和使命感。另一方面要引導(dǎo)職工提合理化建議并不難,合理化建議就在自己身邊,都蘊含在工作的每一個環(huán)節(jié),都存在于工作的“瓶頸”之中,要有心、留心、細(xì)心、專心。

2、要加強(qiáng)培訓(xùn)。采取“請進(jìn)來、走出去”、現(xiàn)身傳教幫帶、實施成果展示、經(jīng)濟(jì)效益分析、召開職工“懇談會”、“牢騷會”、“挑刺會”等多種形式,加強(qiáng)高、中、低不同層次素質(zhì)職工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),創(chuàng)新木桶新理論,培育高質(zhì)板材、加長長木板、補(bǔ)長短木板、擴(kuò)展木桶底、扎緊桶管箍,并在培訓(xùn)過程中誘發(fā)新問題、激發(fā)新猜想、提出新思路,廣泛開發(fā)、聽取職工意見想法。摒棄傳統(tǒng)的“內(nèi)行看門道,外行看熱鬧”觀念,在一定的情況下,還必須請“外行”當(dāng)參謀,給“內(nèi)行”提個醒,開拓“內(nèi)行”思維,充實建議內(nèi)容,優(yōu)化建議實施流程,細(xì)挖內(nèi)部潛力,促進(jìn)效益提升。

二、精準(zhǔn)角度,增強(qiáng)經(jīng)營建議的效益性

1、圍繞油藏經(jīng)營,創(chuàng)新“五個一體化”運行機(jī)制,促進(jìn)可動用儲量向上產(chǎn)產(chǎn)量轉(zhuǎn)化

要圍繞勘探開發(fā)一體化、投資成本效益一體化、地上地下井筒一體化、油氣藏區(qū)塊經(jīng)營上產(chǎn)量歸屬一體化、甲乙方經(jīng)營市場考核一體化“五個一體化”,建立與之相適應(yīng)的承包模式、指標(biāo)體系及考核辦法。按照“儲量、投資、成本、產(chǎn)量、效益”相統(tǒng)一的原則,由重產(chǎn)量任務(wù)向產(chǎn)量、成本并重轉(zhuǎn)變。勝利油田經(jīng)過50年的開發(fā),主力層已進(jìn)入高含水期,非主力層油層分散,新區(qū)產(chǎn)能建設(shè)投資成本又逐漸增高,老油田穩(wěn)產(chǎn)難度加劇,要組織勘探、鉆井、地質(zhì)、注水、采油等部門,發(fā)動全體職工出主意、提意見、想辦法,提高嚴(yán)峻形勢下的采收率更顯得極為重要。要樹立油井資料再深剖、勘探開發(fā)再拓展、油藏描述再精細(xì),儲層潛力再挖潛、油藏陣地再細(xì)找的理念,按照橫向到邊、縱向到底、逐層梳理的三維立體滾動勘探思路,精查細(xì)覓,在主力、非主力含油層系滾動開發(fā),成為油田重要的產(chǎn)量接替陣地和新的經(jīng)濟(jì)增長點。要集成開采技術(shù),啃動難采儲量,做到稀油、稠油一起采,薄油厚油同時抓,平面立體齊動手,挑戰(zhàn)最高采收率指標(biāo)。持續(xù)深化新老油田科技上油增產(chǎn)理念,如針對海上地下油藏類型特點,開發(fā)研究多分支特別是水平井鉆井新技術(shù),增大井眼與油藏的接觸距離,增加進(jìn)油面積,提高掃油效率,增加油井產(chǎn)量,有效實現(xiàn)老平臺增油產(chǎn)量,提高采收率,提升經(jīng)濟(jì)效益,實現(xiàn)由“多井低產(chǎn)高投資”向“少井高產(chǎn)低投資”海上油藏經(jīng)營新思路轉(zhuǎn)變,鍛造成為海洋廠由“陸戰(zhàn)”進(jìn)軍“海路雙棲戰(zhàn)”一把利劍。要在以油藏經(jīng)營管理區(qū)為甲方,物探、鉆井、地質(zhì)、工藝、作業(yè)、集輸、采油、監(jiān)測、水電氣、運輸、護(hù)衛(wèi)、機(jī)關(guān)部門、分級承包領(lǐng)導(dǎo)等專業(yè)化服務(wù)為乙方的一體化經(jīng)營結(jié)算體系,突出責(zé)、權(quán)、利對等,完善二三級單位“微公司”經(jīng)營利潤承包流程。

2、圍繞油藏經(jīng)營管理,加大成本控制力度

采油廠因工作量、技術(shù)、設(shè)備、人力資源等方面的原因,epc項目總承包模式成為了石油工程建設(shè)維修領(lǐng)域承發(fā)商的主流方式,每年油水井作業(yè)、車輛、機(jī)修加工、工程建設(shè)維修、安裝等在不同工種、不同程度不同時段外委準(zhǔn)入油田市場單位或招聘人員去干,在報價、設(shè)計、施工、材質(zhì)、安全、質(zhì)量、監(jiān)理、工農(nóng)關(guān)系、承包商中標(biāo)后“化整為零”轉(zhuǎn)讓、以及竣工后的工程保修等環(huán)節(jié)帶來許多衍生問題,加重了發(fā)包方管理等方面的難度,加大了成本缺口的開口度。因此,要把眼睛向內(nèi)看,充分挖掘、利用、用好本土技術(shù)人才優(yōu)勢,開辟新工種培訓(xùn),建設(shè)具有國家資質(zhì)的高質(zhì)高端高效不同領(lǐng)域的工程建設(shè)隊伍,打造油田內(nèi)部具有市場強(qiáng)大影響力的工程建設(shè)品牌,抓住機(jī)遇外拓行業(yè)國外市場,靠人才、技術(shù)質(zhì)量、誠信等核心經(jīng)營文化競爭力優(yōu)勢創(chuàng)贏利潤。

三、結(jié)語

運用六西格瑪管理理論,發(fā)揮好合理化建議的的正激勵作用。經(jīng)營管理建議部門要轉(zhuǎn)變工作思路,優(yōu)化“四風(fēng)”建設(shè),優(yōu)化六西格瑪提出的dmaic方法,突出建議與效益相統(tǒng)一的戰(zhàn)略導(dǎo)向性、龍頭性和實施中、實施后的實時監(jiān)控。依據(jù)建議的生命期、效益的長短性,采取長項目常獎勵,“大效益大激勵”,讓職工常得利益,把“為勝利油田好、想勝利油田好、做勝利油田好”的核心價值理念長久植根于職工心中,維持改善經(jīng)營合理化的青春生命力。

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