最新審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書(九篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-03-17 12:25:29
最新審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書(九篇)
時(shí)間:2023-03-17 12:25:29     小編:zdfb

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審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇一

你們好!很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團(tuán)有限企業(yè)!

時(shí)間飛快我加入**已經(jīng)十年多時(shí)間,很高興看到企業(yè)不斷的壯大,每年業(yè)績斐然,這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題,可能也另同行望塵莫及,這也是一個(gè)企業(yè)的生存之本。在這種另人欣喜的情況下,我們企業(yè)的管理層仍然能居安思危,在企業(yè)的管理上提出了更高的要求,這也是我堅(jiān)持服務(wù)于企業(yè)的原因之一。因此,基于對企業(yè)了解,在此提出一下建議。以下建議出于本人對本職工作的充分重視,真誠希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展有所裨益,希望企業(yè)走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn),因此若有言辭不妥之處,請領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。

回想起剛進(jìn)企業(yè)的時(shí)候,我從企業(yè)最底層的電工而至今日不斷的得到完善,崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對企業(yè)的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行,每每感覺收效甚微,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到企業(yè)預(yù)期效果,企業(yè)經(jīng)過幾年的聯(lián)營,回過頭看還得回到起點(diǎn):企業(yè)組織構(gòu)架的完善,必須的制定崗位責(zé)任制、必須從企業(yè)的各項(xiàng)管理制度做起。有規(guī)矩才有方圓,我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識到制度對企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們企業(yè)的組織架構(gòu)還是實(shí)際存在,企業(yè)管理制度也是實(shí)際存在的,然而,在這段時(shí)間的一建工作,經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時(shí)找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù),需要企業(yè)不得不補(bǔ)充、修訂或制定新的管理制度,比如項(xiàng)目責(zé)任制管理、項(xiàng)目宿舍管理、項(xiàng)目門衛(wèi)管理、企業(yè)辭工管理等等,但這種頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長久之計(jì)。我們**集團(tuán)企業(yè)的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時(shí)可能適用,大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為,依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事,但企業(yè)發(fā)展了,新鮮的血液被注進(jìn)了,不同地域、不同價(jià)值觀、不同素養(yǎng)的人又組合到一起,企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了,組織構(gòu)架就隨之會(huì)引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu),重新明確新的崗位職責(zé),以往“人管人”的方式無法適用我們企業(yè)的管理,取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”。

首先從組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)來說起,按我們企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模,應(yīng)該實(shí)行的是總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)制,然后實(shí)行崗位責(zé)任制,編制的組織機(jī)構(gòu)圖,作為股東或董事會(huì)成員,可以在企業(yè)任職,但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé),更不能凌駕于總經(jīng)理之上,除非在股東會(huì)議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個(gè)股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理,那勢必會(huì)給企業(yè)的管理造成一定上的混亂,也讓企業(yè)的管理人員無所適從,不知道該向那位負(fù)責(zé),該向那位匯報(bào)工作,該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致。

有了適宜的組織架構(gòu),就應(yīng)按照每個(gè)崗位的特點(diǎn)要求進(jìn)行因崗定人,一建的所有項(xiàng)目獨(dú)立個(gè)體而不能像封建帝王一樣,給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵,排座次,安排到一些管理崗位。中國有句古話:兵熊熊一個(gè),將熊熊一窩,不稱職的一個(gè)管理人員,不僅影響自己的團(tuán)隊(duì),甚至?xí)苯佑绊懫髽I(yè)的整體經(jīng)營績效,管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題。

有了完善的組織構(gòu)架,就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中,公正(含有公平與正義之意)的精神,從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來,更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來,在同一個(gè)管理制度下,如果在處理問題時(shí)不能一視同仁,甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層,那么制度存在的必要性,或者執(zhí)行力度就會(huì)面臨嚴(yán)重的考驗(yàn),會(huì)出現(xiàn)員工對制度置若罔聞,甚至對抗制度的執(zhí)行。

在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中,如果員工的一切活動(dòng)都是與金錢直接掛鉤的,人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊,企業(yè)精神,自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會(huì)成為管理人員們?nèi)粘9芾淼牡昧ぞ?,也?huì)成為獨(dú)特企業(yè)文化形式的表現(xiàn),而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。如果用更普通的詞觀念來概括,那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個(gè)字上“價(jià)值觀念”,它應(yīng)包含最基本和絕對的管理哲學(xué)思想:人道和公平。觀念決定一切,沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性,管理制度就是隨意的,企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性;而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無百日紅、企業(yè)無永遠(yuǎn)盛,如果一個(gè)企業(yè)僅僅是靠金錢作為企業(yè)與員工的唯一紐帶,企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人,永遠(yuǎn)沒有低谷,這種純粹的金錢關(guān)系也會(huì)被更強(qiáng)大的金錢所打?。焊咚刭|(zhì)核心員工逐利而走,在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會(huì)選擇較好人文環(huán)境的企業(yè),其結(jié)果就是很高的員工流動(dòng)率!企業(yè)花大量時(shí)間、金錢培養(yǎng)的員工離職,會(huì)使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中,維持現(xiàn)狀就是一個(gè)無可奈何的選擇,提高發(fā)展就只能隨遇而安了。

現(xiàn)在我們**企業(yè)的員工的工資并不是很低,但為何員工的流動(dòng)性很大?目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強(qiáng),在一些事件的處理中,缺乏客觀、公正性,這不僅帶來相互的對立性,也帶來負(fù)面效應(yīng)。在員工的工資與職務(wù)升遷方面,缺乏一個(gè)公平、嚴(yán)格、透明的制度,沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向,也無從給他樹立一個(gè)奮斗的崇高目標(biāo),更沒有一個(gè)統(tǒng)一員工思想與價(jià)值觀的信仰來凝聚所有人的理想,導(dǎo)致了部分管理人員的.思想混亂、以自我為中心,在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中,我們**一建企業(yè)如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊(duì)伍而立于不敗之地呢?

本人向企業(yè)提出以上建議,并非是對企業(yè)有什么成見或不好的看法,我們**企業(yè)能做到今天的規(guī)模,還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚(yáng)得地方。我上面說到的方方面面,也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的,可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化、利潤嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競爭加劇的今天,我們只有加強(qiáng)管理,提升自己企業(yè)的管理水平,才能切實(shí)的提升自己的經(jīng)營績效,使自己的企業(yè)永出不敗之地。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇二

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)的收支管理,本著厲行節(jié)約的原則,確保資金使用合理,特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)程。

財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費(fèi)用開支的真實(shí)性、合法合理性,對于不合理開支予以剔除,對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性,對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

1、發(fā)票報(bào)賬時(shí)間以開出時(shí)間為準(zhǔn),原則上最遲不超過60天。

2、報(bào)賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列,票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由,未備注的不予報(bào)賬。

3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行,由指定人員簽單,部室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。

指定人員以外的簽單一律不予報(bào)賬。

4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管部室副總簽字,報(bào)賬手續(xù)不全的財(cái)務(wù)不予辦理付款。

5、公司的對外簽單開支,由財(cái)務(wù)室初審后,開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證,經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總審核,報(bào)總經(jīng)理審批。

6、支付項(xiàng)目前期費(fèi)用時(shí),支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請表(附表1)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。

項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請表由相關(guān)部室承辦,審批流程為:相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

7、支付土方工程及其他工程款時(shí),應(yīng)同時(shí)具備發(fā)票、工程項(xiàng)目支付申請表(附表2)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。

在審計(jì)結(jié)果未出之前,工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。

工程項(xiàng)目支付申請表由項(xiàng)目部承辦,審批流程為:項(xiàng)目部初審、工程部審定、項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

8、支付土地征用、報(bào)批、拆遷、青苗補(bǔ)償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項(xiàng)時(shí),支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報(bào)批支付申請表(附表3)、合同協(xié)議及委托書(支付到合同簽署人以外的收款人時(shí))。

土地征用及報(bào)批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦,審批流程為:項(xiàng)目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

報(bào)批繳費(fèi)憑審批完畢的支付申請表支付資金,正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補(bǔ)辦支付手續(xù)。

征拆工作經(jīng)費(fèi)必須在完成征地、青苗及拆遷等補(bǔ)償后才予辦理支付。

1、因公出差需預(yù)支出差費(fèi)用的,應(yīng)填寫借款申請單,并有主管財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。

2、出差結(jié)束后,15個(gè)工作日之內(nèi),憑核準(zhǔn)的出差審批單及報(bào)賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

3、借款要及時(shí)清還,公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清還款,無正當(dāng)理由過期不結(jié)清者,扣發(fā)借款人工資,直至扣清為止。

經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字→分管部室副總確認(rèn)簽字→分管財(cái)務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款(如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表)。

凡屬公司與外單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議,必須安排一名財(cái)務(wù)人員參與,以便對合同、協(xié)議相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。

合同簽訂后,須遞交一套完整的資料、工程合同書及預(yù)算書到財(cái)務(wù)部存檔,財(cái)務(wù)部按合同調(diào)度資金。

1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購買,交辦公室統(tǒng)一管理,各部室、項(xiàng)目部需要時(shí)到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。

特殊情況報(bào)總經(jīng)理同意后,可酌情處理。

月終,辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總,交財(cái)務(wù)做賬。

2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購買,交辦公室統(tǒng)一管理。

月終,辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總,交財(cái)務(wù)做賬。

3、各部室業(yè)務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用管理:除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外,特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

1、財(cái)務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),原則上是誰使用誰保管,如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。

2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報(bào)廢應(yīng)提出相關(guān)的申請報(bào)告,按有關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行維修或報(bào)廢。

3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的,由使用部室申報(bào),經(jīng)辦公室及財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇三

尊敬的校領(lǐng)導(dǎo):

我在這個(gè)美麗的學(xué)校里已生活了六年之久了,眼看就要告別這所母校,告別那寬敞明亮的教室,告別那你追我趕的賽場,告別那百花齊放的后花園,告別那天真可愛的同學(xué)們。也許,就在這幾十天后,一張張熟悉面孔,一句句親切的問候,一朵朵美麗的鮮花,都會(huì)在我的記憶里逐漸褪色,一切完美的東西會(huì)被蒙上一縷薄薄的輕紗。

雖然校園鳥語花香,但也有不中人意的地方:在校園的一些隱蔽的角落里,我們不難發(fā)出一些零零丁丁的紙屑。每當(dāng)看到這些,我就情不自禁地想起一些同學(xué)用粉碎的紙作仙女散花的情景……除此之外,校園里還有許多浪費(fèi)現(xiàn)象,有一些同學(xué)寫錯(cuò)了字竟不用橡皮而是把整張紙撕下來,揉成一團(tuán)扔掉了,當(dāng)修理工人在廁所里撈到一些垃圾、紅領(lǐng)巾、包裝紙的時(shí)候,同學(xué)們竟若無其事地歡笑著。隨意浪費(fèi),不講禮貌這些難道是對學(xué)校的一份貢獻(xiàn)嗎?對此,我為了學(xué)校這朵美麗鮮花開放得更鮮艷,更奪目,而向各校領(lǐng)導(dǎo)們提出以下推薦:

1、校園里由領(lǐng)導(dǎo)們在廣播里頌發(fā)“十大杰出環(huán)保衛(wèi)士”,加以表揚(yáng)、鼓勵(lì)。使同學(xué)們用心地參與這項(xiàng)活動(dòng),并盡心盡力地做好校內(nèi)保潔工作。

2、每個(gè)星期一都用一節(jié)課時(shí)間,用動(dòng)漫視頻或用口語交際的時(shí)間教育每一個(gè)同學(xué)垃圾分類,增強(qiáng)同學(xué)們對環(huán)保的意識和加強(qiáng)對環(huán)保的重視。

3、讓學(xué)校的每年級的那些做得個(gè)性突出的同學(xué)教育那些沒對環(huán)境保護(hù)有更高認(rèn)識同學(xué),給他們樹立榜樣。

4、學(xué)校還能夠?qū)崿F(xiàn)“撿垃圾,得獎(jiǎng)品,贏積分”的方法刺激同學(xué)們的,使那些沒有被評上優(yōu)秀環(huán)保小衛(wèi)士的同學(xué)不氣餒,再接再厲!

期望校領(lǐng)導(dǎo)們能在百忙這中看到我遞上的這一封小小的推薦書,也期望我這小小的推薦書能為學(xué)校增添一片色彩。

此致

敬禮

xxx

日期

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇四

一、管理建議對審計(jì)報(bào)告的影響

《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第2號——管理建議書》(以下簡稱實(shí)務(wù)公告2)規(guī)定:管理建議書是指注冊會(huì)計(jì)師針對審計(jì)過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。從定義來看,管理建議書描述的重大控制缺陷可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或者漏報(bào),從而影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性,因此在出具管理建議書時(shí),

注冊會(huì)計(jì)師要充分考慮對審計(jì)意見的影響。

一方面,可能存在審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn),如管理建議書提到的已被利用的重大缺陷,是否導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)未調(diào)整的重大差錯(cuò)、而審計(jì)報(bào)告未加以披露的風(fēng)險(xiǎn);另一方面,可能存在審計(jì)程序執(zhí)行不足從而導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不足的風(fēng)險(xiǎn),如管理建議書提到的可能會(huì)被利用的重大控制缺陷,而未履行充分、完整的審計(jì)程序,只是以較小、具有代表性的樣本量,或者用其他測試來替代應(yīng)履行的實(shí)質(zhì)性測試。通過下面的案例1,可進(jìn)一步證實(shí)當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大控制

缺陷時(shí),注冊會(huì)計(jì)師潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

案例1:注冊會(huì)計(jì)師甲在管理建議書中提到,a公司銀行存款的對賬工作由出納完成,出納從銀行取回對賬單,并編制余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)僅對調(diào)節(jié)表進(jìn)行了簡單復(fù)核,未對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的審核。注冊會(huì)計(jì)師建議a公司派獨(dú)立的第三人認(rèn)真完成銀行的對賬工作。兩個(gè)月后,a公司擬采納注冊會(huì)計(jì)師的建議時(shí)發(fā)現(xiàn)出納潛逃,在會(huì)計(jì)對賬后才知道,出納已通過盜蓋公章的方式多次私開現(xiàn)金支票,至對賬日累計(jì)未歸還金額高達(dá)500萬元,其中截至年報(bào)審計(jì)的期末時(shí)點(diǎn),已造成350萬元資金虧空。a公司管理層認(rèn)為,注冊會(huì)計(jì)師甲明知該公司銀行對賬制度存在重大缺陷,在審計(jì)中,對賬單的審核和銀行詢證等審計(jì)程序仍完全依賴出納完成,沒有派人參與函證,對賬單的審核也過于草率,從而使得管理層未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)出納舞弊,會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重大過失責(zé)任。其后經(jīng)律師協(xié)調(diào),強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任的不同,免除了注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任,但是,該事項(xiàng)影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及

注冊會(huì)計(jì)師甲的執(zhí)業(yè)信譽(yù),破壞了與相關(guān)客戶的長期合作關(guān)系。

二、建議的合理性方面

審計(jì)的鑒證職能使注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間容易形成不對等的溝通關(guān)系,而管理建議書的單純服務(wù)職能會(huì)化解這一問題,使得注冊會(huì)計(jì)師與客戶保持長期合作關(guān)系。因此,作為服務(wù)的手段,管理建議書要使管理層“有興趣”地讀下去,應(yīng)避免以下兩方面問題:

(一)不分問題的主次、輕重而一味堆砌。過分強(qiáng)調(diào)管理中可能存在的細(xì)節(jié)問題,而不是考慮問題能否引起管理當(dāng)局足夠的重視。實(shí)務(wù)公告2中提到,管理建議書中反映的內(nèi)部控制缺陷可按其對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度排列。當(dāng)存在較多的內(nèi)部控制缺陷時(shí),常見的書寫次序

是先按業(yè)務(wù)項(xiàng)目的重要性歸集,再按同一業(yè)務(wù)項(xiàng)目的控制缺陷的重要性排序。

(二)不切實(shí)際,不考慮控制的成本。追加的業(yè)務(wù)控制都要考慮操作環(huán)節(jié)的人工成本和時(shí)間成本,在提出建議時(shí),應(yīng)當(dāng)權(quán)衡新增成本與失控成本。注冊會(huì)計(jì)師在必要時(shí),可以著重強(qiáng)調(diào)失控時(shí)將出現(xiàn)的重大舞弊引發(fā)的資金或者實(shí)物資產(chǎn)的損失額。同時(shí),注冊會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解,導(dǎo)致一些關(guān)鍵控制點(diǎn)控制缺失的原因,是否由相關(guān)人員的品質(zhì)、專業(yè)知識以及與管理層的關(guān)系引起。此時(shí),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步評價(jià)相關(guān)缺失對整個(gè)控制過程的影響,從

而提出更具合理性、針對性的控制建議。

三、建議的表述方面

外部審計(jì)報(bào)告是標(biāo)準(zhǔn)的、模板式的簡式報(bào)告,審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則中規(guī)定了范圍段、意見段等樣式,也對報(bào)告的一些措詞進(jìn)行了規(guī)范,而管理建議書除了少部分的標(biāo)準(zhǔn)段外,大部分表述內(nèi)容均由注冊會(huì)計(jì)師“獨(dú)立”完成。因此,管理建議書的表述進(jìn)一步考驗(yàn)了注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)

能力。下面筆者針對從業(yè)中常見的、帶有某種職業(yè)傾向性的表述加以說明。

(一)數(shù)字的引用?;趯徲?jì)的習(xí)慣,注冊會(huì)計(jì)師通常會(huì)讓“數(shù)字”說話。數(shù)字的引用在評價(jià)和分析內(nèi)部控制的影響時(shí)是必要的,且更具說服力。但由于管理建議書主要是對于內(nèi)控的評價(jià),所以應(yīng)該以文字描述為主,而數(shù)字只是起輔助作用,不應(yīng)作為描述的主要手段。

(二)過程的表述。在一些管理建議書中,只是強(qiáng)調(diào)了一些控制缺失的后果,并沒有說明企業(yè)目前的控制措施和關(guān)鍵控制點(diǎn)。這種表述不利于管理層了解原先控制的不足之處,從而造成管理建議書過于“理論化”而不可行。這種情況將影響建議整改的有效性,不利于次年審計(jì)工作的開展。通過案例2的兩種表述方式的比較,可以看出第二種表述顯然更為恰當(dāng)和

合理。

案例2:在對a公司20xx年度報(bào)表審計(jì)過程中,注冊會(huì)計(jì)師甲發(fā)現(xiàn)a公司資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)

生困難,主要是由于存貨周轉(zhuǎn)變慢引起(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)上年為60天,而本年為180天)。在進(jìn)一步的審計(jì)中了解到,a公司主要材料是鋼材等,由于鋼材市場價(jià)格變動(dòng)較大,a公司

管理層認(rèn)為,需要增加安全庫存量,以降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

寫法一:貴公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)本年度為180天,是上年度60天的3倍,導(dǎo)致今年的

庫存占用了較多的資金,使流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難,并影響了短期融資能力。

寫法二:由于鋼材市場價(jià)格變化大,貴公司管理層認(rèn)為,有必要增加安全庫存量,以降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。但貴公司將存貨安全庫存量提高到上年的3倍的決策并沒有考慮流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況,由于缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評估和成本測算管理,貴公司對存貨的管理可能會(huì)對現(xiàn)有的流動(dòng)

資金周轉(zhuǎn)帶來不利影響,并進(jìn)一步削弱貴公司的短期融資能力。

四、溝通與糾正方面

(一)溝通的方式。越級、突發(fā)的溝通可能有利于樹立注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門的權(quán)威。因此有些注冊會(huì)計(jì)師喜歡用這種溝通方式,以達(dá)到對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的震懾作用,有利于次年審計(jì)工作的配合和效率。但是得到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的認(rèn)可是向上溝通的基礎(chǔ),一旦不確切的意見在管理層面前遭到否定,則會(huì)損壞注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的權(quán)威性,破壞執(zhí)業(yè)形象,并且使以后的溝通產(chǎn)生不必要的阻力。因此,筆者認(rèn)為,管理建議的溝通方式應(yīng)當(dāng)自下

而上。

(二)管理當(dāng)局的意見。實(shí)務(wù)公告2規(guī)定,管理建議書的受件人是“管理當(dāng)局”。但在企業(yè)具體工作中,管理建議書的使用范圍并不局限于管理當(dāng)局,可能會(huì)由管理當(dāng)局提交到董事會(huì)或股東大會(huì)審議。這就要求注冊會(huì)計(jì)師在出具相關(guān)管理建議書時(shí),必須就缺陷與管理層進(jìn)行充分溝通,同時(shí)也要就相關(guān)缺陷擬采取的控制措施進(jìn)行溝通。具體操作上,可以在管理建議書中直接記錄管理層對相關(guān)缺陷及建議的書面意見,這也等于給管理當(dāng)局增加了一個(gè)書面解釋的機(jī)會(huì),對于注冊會(huì)計(jì)師而言則可避免突發(fā)的溝通分歧。案例3是一個(gè)反面案例,進(jìn)一

步說明了書面溝通意見的重要性。

案例3:注冊會(huì)計(jì)師甲在審計(jì)a公司時(shí)發(fā)現(xiàn),應(yīng)收賬款借方入賬憑證后附有合同、發(fā)票存根等,未見賒銷的授權(quán)審批單,由此,認(rèn)為a公司的賒銷管理缺乏必要的控制。在與a公司財(cái)務(wù)主管溝通時(shí),財(cái)務(wù)主管認(rèn)為這項(xiàng)控制屬于業(yè)務(wù)范疇,對此并不知悉,注冊會(huì)計(jì)師甲也未就此再與銷售部門人員進(jìn)一步溝通,在向公司管理層反饋時(shí),直接提及“公司未制訂有

關(guān)賒銷管理制度”,當(dāng)時(shí)就受到分管銷售的副總的反駁,認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師甲的觀點(diǎn)并不準(zhǔn)確,公司對相關(guān)賒銷管理雖未制訂書面的制度,但實(shí)際操作中有書面授權(quán),只是書面授權(quán)的單據(jù)未正式傳遞到財(cái)務(wù)部門,因此不能認(rèn)定為相關(guān)控制缺失。同時(shí),由于分管銷售副總的異議,公司管理層對注冊會(huì)計(jì)師甲提出的控制管理措施產(chǎn)生了不信任,影響了其后的溝通。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇五

不過,運(yùn)用有效的紀(jì)律管理策略,不僅可以防止課堂上出現(xiàn)的各種小麻煩逐漸惡化成大的紀(jì)律問題,還可以成功實(shí)現(xiàn)教學(xué)質(zhì)量的提高:

1.要有一個(gè)好的開始。

在教師接手一個(gè)班的開始一段時(shí)間,學(xué)生為了給教師留下一個(gè)好的第一印象,通常會(huì)表現(xiàn)得比較規(guī)矩,這是師生之間的蜜月期。但好景不會(huì)太長,很快就會(huì)進(jìn)入學(xué)生的“試探期”,學(xué)生想探明教師的底細(xì),即教師對他們的容忍度。在這個(gè)時(shí)候,教師應(yīng)該及時(shí)給全班學(xué)生定下基本的課堂規(guī)矩。

2.掌握學(xué)校政策。

在教師第一次接觸學(xué)生之前,應(yīng)該熟悉學(xué)校有關(guān)學(xué)生行為規(guī)則和紀(jì)律處理程序的規(guī)定。教師應(yīng)該明確地知道,在紀(jì)律問題上,學(xué)校對教師和學(xué)生各有什么要求。

3.建章立制。

盡早為學(xué)生制定一套指導(dǎo)他們課堂行為的規(guī)則。和學(xué)生討論這些規(guī)則背后的道理,確保他們對之有真正的理解,認(rèn)識到每條規(guī)則的必要性。每條規(guī)則不能長,通常涉及到集中注意力、尊重他人、保持安靜、帶齊學(xué)習(xí)用具、完成家庭作業(yè)等。

4.為教學(xué)作好充分準(zhǔn)備。

前兩周一定要為教學(xué)作好充分準(zhǔn)備。一開始就要讓學(xué)生感到,這位教師是很有底氣和章法的,且對他們完成教學(xué)任務(wù)的能力充滿了信心。

5.學(xué)會(huì)叫學(xué)生的名字。

盡快學(xué)會(huì)叫學(xué)生的名字,這會(huì)拉近教師跟學(xué)生的距離,同時(shí)也更有利于維持課堂秩序。比如,點(diǎn)名叫學(xué)生不說話,就比泛泛地叫大家安靜下來更管用。

6.說一不二。

一個(gè)說一不二的教師能夠給學(xué)生提供一個(gè)有安全感和確定感的環(huán)境,同時(shí)也不妨礙他跟學(xué)生友好相處。很多教師的經(jīng)驗(yàn)是,先緊后松容易,先松后緊難。

其他原則還包括:

·避免朝令夕改,且對所有學(xué)生一視同仁,保證規(guī)則的前后一致性和穩(wěn)定性。

·讓家長成為你的同盟,經(jīng)常跟家長電話溝通,用“關(guān)心”這個(gè)字眼。當(dāng)你向家長傳遞你的關(guān)心時(shí),要盡力做到客觀、具體,最好就事論事,而非上綱上線。

·將一節(jié)課劃分成兩三個(gè)活動(dòng)時(shí)段,確?;顒?dòng)之間過渡流暢。

·上課、下課不拖沓。

·始終讓所有學(xué)生都有事可做。例如,當(dāng)某個(gè)學(xué)生在作陳述時(shí),讓其他學(xué)生準(zhǔn)備對之進(jìn)行評價(jià)。

·對于個(gè)別學(xué)生的紀(jì)律問題,要不動(dòng)聲色、單獨(dú)地進(jìn)行溝通。千萬不要在整間教室里進(jìn)行有關(guān)紀(jì)律的對話。

·盡量使自己做到全面地看問題,保持自己的幽默感。

·任何時(shí)候都要以對課堂教學(xué)影響最小的方式來處理學(xué)生的紀(jì)律問題。

·當(dāng)教師需要阻止學(xué)生的不良行為時(shí),傾向于采取“設(shè)限行為”,當(dāng)設(shè)限行為不起作用,或?qū)W生的不良行為是故意且持久的,才訴諸負(fù)面后果(懲罰)。

·需要幫助時(shí),別忘了求助。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇六

在大規(guī)模的公路建設(shè)中,由于投資缺乏、標(biāo)準(zhǔn)高、技術(shù)難度大、工期緊、確保和提高工程質(zhì)量理所當(dāng)然地被提到重要位置上。為了抓好路面施工質(zhì)量,為使公路工程監(jiān)理公司在管理工作上更上一個(gè)新臺階,更好地適應(yīng)今后監(jiān)理市場形勢和要求,使公司能夠持續(xù)不斷發(fā)展,同時(shí)為了強(qiáng)化監(jiān)理的管理與監(jiān)督,規(guī)范工程監(jiān)理行為,從工程一開工就應(yīng)對監(jiān)理提出要求,制定詳細(xì)管理辦法,防止出現(xiàn)工程完工后的被動(dòng)局面。所以針對監(jiān)理管理工作,我提出如下幾個(gè)建議。

一是抓好監(jiān)理人員的政治思想教育與學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、繼續(xù)教育工作。

首先不斷提高監(jiān)理人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素養(yǎng),因?yàn)閺谋O(jiān)理工作中出現(xiàn)的問題分析,許多差錯(cuò)、事故并非是高難技術(shù)問題,不是由于水平不夠不能處理。而大量問題屬于基本知識不扎實(shí),一般技術(shù)不牢固及監(jiān)理政治思想覺悟太低造成的。嚴(yán)格地說是失職造成的,甚至還存在做假資料的現(xiàn)象。所以加強(qiáng)政治思想教育、增強(qiáng)事業(yè)心責(zé)任感仍是監(jiān)理工作首要任務(wù)。監(jiān)理工作要取得良好的效果,建立完善有效的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)體系是基本條件。以此來提高我站專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力,更加高效的服務(wù)我市交通基本建設(shè)質(zhì)量安全工作。

二是必須明確監(jiān)理職責(zé),實(shí)施管理規(guī)范并且落實(shí)公司管理辦法。

我認(rèn)為我國的監(jiān)理與國外監(jiān)理最本質(zhì)的區(qū)別。監(jiān)理人員做好熱情服務(wù)是理所當(dāng)然的,所以我們要求監(jiān)理人員不僅要做好監(jiān)督檢查,而且要“幫”,即幫助承包人解決技術(shù)、設(shè)備方面的困難,協(xié)調(diào)地方關(guān)系;要“促”,即為承包人創(chuàng)造良好的施工環(huán)境,通過增加中間檢查,促進(jìn)各項(xiàng)監(jiān)理工作的完成,明確監(jiān)理職責(zé),我們把檢質(zhì)保體系作為初期質(zhì)量檢查的重要內(nèi)容,要求有組織、有人員、有設(shè)備、有職責(zé)、有檢查考核,嚴(yán)格按照公司管理規(guī)范辦事,不得與承包人發(fā)生個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來,也不得從事任何產(chǎn)品材料的推銷工作,保證“執(zhí)法”的客觀性、公正性。通過合理明確職責(zé),使監(jiān)理能獨(dú)立行使職權(quán),完成合同規(guī)定的任務(wù)。另外要配齊監(jiān)理試驗(yàn)、檢測設(shè)備,保證監(jiān)理工作的獨(dú)立性、客觀性。最后要加強(qiáng)對監(jiān)理工作的綜合管理,規(guī)范監(jiān)理行為,提高監(jiān)理資料質(zhì)量,雖然監(jiān)理工作在我省已開展年,但早期的監(jiān)理工作是在無統(tǒng)一規(guī)范的情況下進(jìn)行的實(shí)踐,我們應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)理工作的綜合管理、指導(dǎo),使其規(guī)范化,在整個(gè)監(jiān)理施工過程中,我們監(jiān)理要狠抓關(guān)鍵技術(shù)難點(diǎn),以嚴(yán)密的科學(xué)態(tài)度指導(dǎo)工程。

三是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),創(chuàng)造具有特色的企業(yè)文化精神。

企業(yè)的精神是企業(yè)文化的精髓。要建設(shè)良好的企業(yè)文化,必須培養(yǎng)具有本企業(yè)特色的企業(yè)精神。企業(yè)精神的概括和提煉,需要體現(xiàn)企業(yè)共識和個(gè)性的統(tǒng)一,不求齊全,而求其有特點(diǎn)。我們必須建立“一心一意監(jiān)理”的監(jiān)理理念、以及“無私奉獻(xiàn)”的精神、體現(xiàn)出文化個(gè)性和文化魅力。這些凝聚企業(yè)的價(jià)值觀念,能夠把企業(yè)的企業(yè)精神準(zhǔn)確表達(dá)出來,便于廣大員工喜聞樂見,并且融入到員工的思想和行動(dòng)之中,成為員工的精神支柱和精神動(dòng)力。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇七

班級管理建議:

一.上課紀(jì)律

1.在老師講解學(xué)案時(shí),有些題目可以讓會(huì)做的同學(xué)上臺講解,不僅可以鍛煉同學(xué)的膽量,也可以提高課堂的趣味,讓同學(xué)們一起參與其中,從而對經(jīng)典的題目有更深的印象和理解,而不是只有老師一人在臺上講題。

2.可以讓同桌之間相互監(jiān)督,如果有一人開小差,附近的人及時(shí)阻止,可以保證課堂紀(jì)律不被個(gè)別人影響(但是不能為了阻止某一個(gè)人而影響更多的人)。

3.老師的提問率可以提高,讓同學(xué)們時(shí)刻警惕不松懈(初一的地理課正是因?yàn)槔蠋熀苌偬釂枺沟猛瑢W(xué)們放心開小差)。

二.課間紀(jì)律

1.在教室內(nèi)的同學(xué),應(yīng)相互提背、講題,使教室內(nèi)仍然學(xué)習(xí)氛圍濃厚。

2.想放松一下的同學(xué),應(yīng)走出教室,可以在走廊邊上聊天,若要進(jìn)行體育鍛煉或其他影響較大的活動(dòng),應(yīng)到樓前廣場上,不能在教室內(nèi)活動(dòng),這樣使教室里沒有嘈雜的聲音,保持室內(nèi)濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。同時(shí)也促使同學(xué)們在課間多出去呼吸新鮮空氣,放松心情。

3.當(dāng)有同學(xué)在課間發(fā)生意外或違反紀(jì)律,身邊的同學(xué)應(yīng)及時(shí)制止,共同維護(hù)班級形象。

三.放權(quán)管理

1.班委在管理班級的同時(shí),也要由上至下地放權(quán),讓小組組長充分發(fā)揮自己的能力,不能所有的事情都只靠班長、班主任,每個(gè)人都要有班級主人翁的意識,這樣也可以訓(xùn)練同學(xué)們在不依賴于班長、值日班長的情況下做好每一件事。

2.在平時(shí),放權(quán)給各組組長,也可以減輕班長和班主任的辛勞,但同時(shí)也要控制好放權(quán)的松緊度,既要保證班級紀(jì)律不會(huì)有太大動(dòng)蕩,也要多鍛煉同學(xué)。

四.班風(fēng)班規(guī)

1.班風(fēng)班規(guī)應(yīng)盡快定好,打印成文,張貼至墻,讓大家時(shí)刻牢記。

2.我們要以“平等、自由、卓越、鐵紀(jì)”為原則:

人與人總有不平等,不論是智商、家境等等的不平等,但我們也要讓同學(xué)們明白他們所擁有的平等,人格上的平等,通過自己的付出而收獲回報(bào)的平等機(jī)會(huì)······ “我們的平等,取決于我們的付出”。

同學(xué)們渴望自由,但有時(shí)并不能把握好自由的尺度,所以,我們可以給同學(xué)一個(gè)承諾,換同學(xué)們一個(gè)承諾,只要同學(xué)們遵守紀(jì)律,我們就可以把自由放寬到最大限度,各取所需,“紀(jì)律換取自由”。

卓越是自從初一開學(xué)時(shí),同學(xué)們就一起追求的,但我希望在初二能夠更加堅(jiān)定地完成我們的任務(wù),追求我們的目標(biāo)。

鐵紀(jì)是前三項(xiàng)的基礎(chǔ),只有鐵的紀(jì)律才能讓我們的愿望成為現(xiàn)實(shí)。想要實(shí)現(xiàn)鐵紀(jì),我們不僅要讓班委更加努力,也要讓同學(xué)們明白只有鐵紀(jì)再能換來榮譽(yù)、自由、卓越。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇八

十年前,客戶的整體水平,尤其是財(cái)務(wù)水平和內(nèi)部管理水平還不是很高的時(shí)候,審計(jì)師在管理建議書里隨便提幾個(gè)非?;镜膯栴},就能讓客戶點(diǎn)頭稱是,諸如期末要及時(shí)預(yù)提已經(jīng)發(fā)生但還沒有支付的費(fèi)用啦,以及小會(huì)計(jì)錄入的憑證需要有人審閱啊之類。

再到五年前,審計(jì)師在管理建議書里扯一扯要關(guān)注固定資產(chǎn)的全生命周期管理,或者要對整個(gè)公司的費(fèi)用報(bào)銷形成有效的閉環(huán)管理之類和近現(xiàn)代管理理念沾邊的話,也能把一部分客戶侃暈。

但到了現(xiàn)在,一些服務(wù)于大型央企、跨國公司以及先進(jìn)民營企業(yè)的審計(jì)師,提到管理建議書都要感嘆:“這簡直是用繩命在創(chuàng)作啊!”

更令人難過的是,當(dāng)審計(jì)師奉上這么一份用“繩命”創(chuàng)作的管理建議書時(shí),客戶往往還瞧不上了。能讓企業(yè)的cfo或ceo眼前一亮的建議實(shí)在是鳳毛麟角,多數(shù)被認(rèn)為是“找事的”“沒營養(yǎng)的”。

那么,咱審計(jì)師水平不夠,見地不深,不寫管理建議行嗎?恐怕還不行??蛻舻南敕ㄊ?,你們審計(jì)師一年到頭在我這蹲這么長時(shí)間,辦公室你沒少占用,人你沒少訪談,錢你也沒少收,怎么就不能給我提點(diǎn)有建樹的建議呢?超市里買袋大米還經(jīng)常送瓶油呢。

更別說,有時(shí)候企業(yè)大了,各個(gè)業(yè)務(wù)條線之間的關(guān)系比較微妙,一些企業(yè)內(nèi)部難解決的問題,誰也不想捅破這層窗戶紙,大家難免對花錢請來的審計(jì)師有不恰當(dāng)?shù)念A(yù)期。

那么,“創(chuàng)作”管理建議書時(shí),需要著重注意哪些方面才有可能既出彩又不惹事呢?

提出問題的角度:讓客戶覺得“物有所值”

前面提到,管理建議書的目的,一方面真心期望客戶管理提升,為審計(jì)師自己日后工作開展提供方便;另一個(gè)方面是為客戶提供增值服務(wù),讓客戶覺得“物有所值”。這兩個(gè)動(dòng)機(jī)都是很好的,但考慮到對方的接受度,審計(jì)師還是需要多從客戶的角度出發(fā)去考慮問題和提出問題。

比方說,一家做電子商務(wù)的物流管理平臺的公司,境內(nèi)的物流訂單跟蹤得很及時(shí),境外的物流狀態(tài)就跟蹤不到了。審計(jì)師看到這,心想,要是境外的物流狀態(tài)也跟蹤得好好的,我們就可以準(zhǔn)確地知道買家的收貨時(shí)點(diǎn),那樣收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)就好確定,審計(jì)就好做了。

但是,在管理建議書里,如果就提境外買家的收貨時(shí)點(diǎn)不知,審計(jì)很難做,管理層是不太敏感的。假如換個(gè)角度,談企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)客戶追蹤訂單的現(xiàn)實(shí)需求和客戶滿意度,再對標(biāo)下客戶的國際同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),管理層就容易買賬了。

描述問題的措辭:有理有據(jù),不要“逆耳忠言”

審計(jì)師作為企業(yè)的“外人”,對企業(yè)的了解總是有限的。因此,在描述問題和現(xiàn)狀時(shí),要本著“知之為知之,不知為不知”的態(tài)度,不要把自己的想象和道聽途說當(dāng)作事實(shí),不要把話說得太滿。

如果審計(jì)師實(shí)際看到的就只是一兩個(gè)案例,那就如實(shí)描述這一兩個(gè)事例。審計(jì)師可以深入分析這些例外背后的根源和隱患,但不能夸大成好像整個(gè)企業(yè)一年到頭,就沒人做對過事情一樣。

經(jīng)不起推敲的敘述,會(huì)降低別人對審計(jì)師的信任。再說,“忠言逆耳”,對于不好的事情,人都會(huì)本能地為自己辯解。審計(jì)師寫出來的每一句話,要經(jīng)得起任何人的“辯解”。

當(dāng)然,為了避免提交管理建議書之后遭遇當(dāng)事人“翻供”和抵觸的情形,在定稿之前,審計(jì)師要考慮有計(jì)劃、有層次地與相關(guān)部門不同級別的人員進(jìn)行訪談,再次確認(rèn)事實(shí),認(rèn)真聽取當(dāng)事人的意見。

需要注意的是,不能因?yàn)樘醾€(gè)管理建議,就把某個(gè)業(yè)務(wù)部門的人徹底得罪,弄到“不能做朋友”,人家再也不支持和配合審計(jì)工作,那就得不償失了。

總之,有問題要說,但要有理有據(jù)、有策略、有技巧地說。

審計(jì)管理建議書 財(cái)稅管理建議書篇九

xxx有限公司:

我們接受委托對貴公司20××年度、20××年1~11月財(cái)務(wù)進(jìn)行了盡職調(diào)查,現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議,僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

1. 應(yīng)收賬款:企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大,部分賬款賬齡較長。 意見:企業(yè)年終結(jié)賬前對應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行處理,做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對賬工作。

2. 其他應(yīng)收款:企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大,尚未建立完善的備用金管理制度。

意見:企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金,判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用的情況,企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。

3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18,748,450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。

意見:對賬務(wù)處理有誤的科目及時(shí)進(jìn)行更正處理。

4. 企業(yè)期末存貨余額較高,存貨周轉(zhuǎn)率較低。

意見:企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。

5. 長期股權(quán)投資:企業(yè)的長期股權(quán)投資3000萬系許

昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資,已進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。

意見:公司應(yīng)跟進(jìn)長期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況,及時(shí)辦理完畢工商變更登記。

6. 無形資產(chǎn),當(dāng)期無形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費(fèi)資本化的部分,但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。 意見:企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)度文件,積極配合財(cái)務(wù)部門對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確劃分。

7. 其他非流動(dòng)負(fù)債核算的是四個(gè)項(xiàng)目的政府補(bǔ)助(雙百計(jì)劃項(xiàng)目,工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目,支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目,20××年中央重金屬無語防治專項(xiàng)資金),其中雙百計(jì)劃項(xiàng)目已于20××年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),企業(yè)尚未提供其他三個(gè)項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

意見:企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。

意見:企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實(shí)施。

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