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內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇一
企業(yè)內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務報告、資產(chǎn)評估等基本目標的控制活動，究其本質是保證企業(yè)在合理的范圍內保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證?！秲炔靠刂啤w框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現(xiàn)企業(yè)的目標。
二、風險管理與內部控制的內在關系。
風險管理的目的是要防止風險、及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度。內部控制就是企業(yè)內部采取的風險管理，內部控制制度的制定依據(jù)主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內部控制或風險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護財產(chǎn)安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展的風險管理來說，內部控制推動了風險管理。
企業(yè)內部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業(yè)進行風險運營時，內控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業(yè)風險管理體系應該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內控系統(tǒng)的要求。換句話說，風險管理是內部控制概念的自然延伸，新技術和市場推動內部控制走向風險管理?？偠灾?，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風險。
經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風險是時時在，處處有。
企業(yè)風險主要分為外部風險和內部風險，外部風險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內部風險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務流程、財務能力以及管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神等。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內控制度已成為當下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學合理的內部控制制度，同時加以嚴格執(zhí)行，才能夠達到防范風險的目標。本文所指的內部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內容：
(一)實施內部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風險管理。
企業(yè)內部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應性。要素主要包括五個方面即內部環(huán)境要素(治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風險評估要素(目標設定、風險識別、風險分析、風險應付)，控制活動要素(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內涵，有利于確保風險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關制度和流程，人員未嚴格執(zhí)行相關制度流程，或人員業(yè)務能力、自身素質不高的現(xiàn)象，這將導致提升企業(yè)的用人風險。因此充分調動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應該建立嚴格的招聘程序，把好進口關;其次要定期組織理論和實踐培訓，把好素質關;最后應制定較為合理科學的獎懲激勵機制，把好分配關。
(三)強化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。
強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風險必須健全物資財產(chǎn)的內部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應嚴格執(zhí)行資金授權批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
企業(yè)層面的內部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業(yè)建立內控體系的重點參照內容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風險防范管理體系的最關鍵因素是參與意識和全員素質的提高。
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇二
摘要：企業(yè)在社會發(fā)展中，為了促進工作的優(yōu)化實施，需要分析內部審計與風險管理關系，研究了兩者之間在實施過程中存在的問題，并針對其問題的產(chǎn)生，為其提出有效的實施意見，以供相關人員參考。
在現(xiàn)代企業(yè)內部審計工作中，需要增加組織價值，將組織的基本目標作為宗旨，以實現(xiàn)全面審計。內部審計工作在參與過程中，與風險管理存在較大關系，它不僅能為內部設審計工作提供一定的發(fā)展機遇，還能使企業(yè)內部實現(xiàn)獨立、客觀的執(zhí)行活動，并發(fā)揮其創(chuàng)造價值。
(一)相互依存。
內部審計與風險管理工作相互依存、相互作用。根據(jù)我國發(fā)布的企業(yè)風險管理框架進行分析，在內部審計工作中，需要將其作為風險管理工作中的監(jiān)督部分。隨著內部審計范圍的不斷擴大，不僅要對內部審計對象進行有效控制，還要制約企業(yè)風險管理工作。并且，內部審計人員還要通過檢查、評價以及制定報告的方式，促進風險管理過程的充分發(fā)揮與實施有效性，為其提出有效的意見和建議，這樣不僅能實現(xiàn)風險管理工作的優(yōu)化性，還能將風險工作控制在能夠接受的范圍內。
(二)相互作用。
內部審計與風險管理相互作用，在內部審計工作中，是以組織作為價值發(fā)展的，保證組織目標的有效實現(xiàn)。并且，企業(yè)風險管理也是實現(xiàn)宗旨的唯一出路，所以，需要準確、評估并反映出風險，使其控制力度下，為了將內部控制在核心內容下，在風險管理工作中，需要將其控制在內部審計工作中，保證審計目標的有效實施。同時，內部審計工作也是風險管理工作中最為主要的部分，在對風險管理進行獨立審查期間，可以為其提出一定的評價和建議，不僅能促進系統(tǒng)維護的正常性，還能保證其執(zhí)行的有效性。對于審計內部的相關人員，需要根據(jù)風險制定計劃，明確機構的發(fā)展目標以及內部審計工作重點，促進風險管理與內部審計程序的協(xié)調性發(fā)展，以發(fā)揮共同發(fā)展。
(三)新功能的'實現(xiàn)。
在風險管理工作中，可以體現(xiàn)出內部審計工作的職能。因為內部審計能夠促進企業(yè)風險管理工作的有效執(zhí)行，能夠對整個企業(yè)進行有效評價，并為其設立合理、科學、能夠理解的識別、評估風險系統(tǒng)，保證相關工作人員在執(zhí)行期間，能夠在風險管理工作中承擔其責任。這種責任意識在工作執(zhí)行期間，能夠促進企業(yè)的有效執(zhí)行，降低其風險、促進戰(zhàn)略目標的形成。企業(yè)在遇到一些問題期間，在管理人員支持下，需要在內部審計部門中設立風險管理流程，保證能夠推進風險管理工作開展的有序性。
(四)風險導向審計。
將傳統(tǒng)審計工作轉變?yōu)轱L險導向審計，傳統(tǒng)的審計方法在執(zhí)行過程中，已經(jīng)無法滿足其現(xiàn)代化發(fā)展需求，該審計方式出現(xiàn)較多問題，如：審計資源浪費現(xiàn)象比較嚴重、內部審計重心偏移、審計工作效率比較低，都會導致風險問題的產(chǎn)生。但風險導向審計則不同，該審計方式需要審計人員認識到組織需要面對的問題，并根據(jù)風險評估思路，對內部控制工作進行有效評價，在內部審計、內部控制與風險管理工作，促進審計效率的有效提升。
(五)戰(zhàn)略性審計。
將內部審計轉化為戰(zhàn)略性審計，風險管理工作滲透到企業(yè)管理各個方面，與企業(yè)的長期發(fā)展存在較大關。在對企業(yè)進行管理期間，常常會發(fā)生一些新變化，因為風險管理的主要對象是戰(zhàn)略目標，其存在的風險與企業(yè)生存、發(fā)展有關。戰(zhàn)略目標的形成能夠幫助企業(yè)發(fā)展，所以，戰(zhàn)略性審計在其中發(fā)揮十分重要的作用。所以，將財務審計轉變?yōu)閼?zhàn)略性審計，這樣不僅能為審計工作指明正確方向，還能使內部審計工作作用充分發(fā)揮。
(一)審計目的不明確。
在日常工作實施期間，內部審計機構一般不對財務部門、其他經(jīng)營部門進行審計，一般是二級部門對其審計。在對總公司的財務部門進行審計工作期間，表現(xiàn)為一種形式，但公司中也會出現(xiàn)一些違法違規(guī)行為，造成這些現(xiàn)象主要是因為一些部門只考慮自身發(fā)展利益，在違法行為產(chǎn)生期間，常常不對其糾正、披露，這樣會內部審計工作無法實現(xiàn)良好的發(fā)展效果，還無法促進企業(yè)的良性發(fā)展。
(二)審計獨立性不強。
企業(yè)內部審計獨立性不高，主要是在執(zhí)行期間，機構權責機構設置不合理，我國企業(yè)的內部審計機構以及財務機構等都是一種常規(guī)部門，一般情況下，都是主管財務對其指導，在該情況下，不僅降低了內部審計機構的獨立性，形成的內部審計結果會受利益的影響，降低其獨立性與客觀性。并且，對于內部的審計人員來說，常常會受到領導的壓力，參與到企業(yè)風險管理工作中去，不僅不能避免人與人之間的“交情”，也無法促進風險審計工作的有效執(zhí)行，從而影響了內部審計工作的獨立性。(三)管理片面性企業(yè)決策人員在內部審計工作以及風險管理工作中，對其理解比較片面。我國企業(yè)中的決策人員都更重視企業(yè)中的經(jīng)營效益，沒有重視到企業(yè)內部的深層次管理，對其存在的風險較為忽視。企業(yè)決策人員對內部審計、風險管理工作沒有充分認識主要表現(xiàn)在，內部審計與風險管理之間的聯(lián)系出現(xiàn)阻隔，不僅會導致企業(yè)決策工作在對其評價期間，向經(jīng)濟效益方面傾斜，還會使內部審計人員忽視工作積極開展的重要性。
(四)人員素質不高。
內部審計人員的業(yè)務能力以及綜合素質不高。在企業(yè)內部管理工作中，管理知識發(fā)揮其重要作用。根據(jù)我國相關規(guī)定的分析，內部審計人員需要具備各方面的知識，這樣才能保證好執(zhí)行工作的質量。但在實際發(fā)展中，內部審計人員都是來自于財務部門，不僅掌握的知識結構比較單一，審計專業(yè)知識以及風險管理知識等比較欠缺，對能力判斷存在較大失誤，不僅無法使其符合現(xiàn)代化發(fā)展效率，也無法提高審計人員的自身素質。
(五)審計領域受限。
我國內部審計是以國家行政方式組建的，企業(yè)中建立的現(xiàn)代化內部審計工作主動性不足，只要是企業(yè)對內部審計工作認識不足，單純地認為對財務進行審計，從而導致一些弊端的出現(xiàn)。同時，隨著市場經(jīng)濟水平的不斷提升，企業(yè)為了獲得較大生存和發(fā)展，在激烈的競爭市場中，開始轉變經(jīng)營管理，加強內部控制，但監(jiān)督職能還表現(xiàn)在財務上，無法適應現(xiàn)代企業(yè)對內部的發(fā)展需要，導致審計工作領域無法得以擴展。
(六)審計技術落后。
近幾年，我國內部審計工作使用的都是事后審計、靜態(tài)審計。在具體審計工作期間，都是依靠個人經(jīng)驗以及職業(yè)知識對其判斷的。并且，也無法體現(xiàn)審計工作的現(xiàn)代化發(fā)展，無法提升實際的工作效率。
(一)發(fā)揮審計的獨立性與客觀性。
實現(xiàn)內部審計參與的獨立性與客觀性，為了使內部審計工作在風險管理工作充分發(fā)揮其作用，企業(yè)內部就要為其設置專門的內部審計機構。例如：在企業(yè)內部設立審計委員會，促進內部審計工作的獨立性，保障能夠為內部審計工作的客觀性發(fā)展提供有效保障。
(二)加強對工作的重視。
企業(yè)需要加強內部審計工作的重視，在實際工作過程中，企業(yè)中的管理人員需要樹立正確的內部的審計態(tài)度，認識到內部審計與風險管理之間的關系，保證企業(yè)在實施期間，能夠將作用充分發(fā)揮起來，這樣不僅能帶動整個企業(yè)的積極發(fā)展，還能使內部審計人員在參與過程中，認識到風險管理工作的重要性。在這種發(fā)展情況下，既形成了各個部門的共識，還加強了風險管理與內部審計工作的實施。
(三)增強隊伍工作水平。
在內部審計工作中，為了實現(xiàn)風險管理工作，需要增強內部工作隊伍的發(fā)展水平，并使內部審計人員的知識結構、業(yè)務能力以及自身素質都得以提高，保證內部審計執(zhí)行工作的科學性，積極參與到風險管理工作中，以促進審計工作效率的有效提升，保證內部審計工作價值的充分發(fā)揮。
(四)轉變技術和方法。
促進內部審計領域的擴展性，充分利用技術與方法。在內部審計工作中，將其投入到風險管理工作中，提高其參與程度。在工作實施期間，需要促進內部審計領域，促進財務審計的廣泛性，特別是運營審計、合同審計以及內部控制審計，保證審計的信息化以及社會責任的明確化發(fā)展。還要合理選擇審計技術，在內部執(zhí)行過程中，可以選擇多種審計抽樣方法和選樣技術方法，并利用多種審計風險模型減少其風險性，在這種程度上，不僅能在較大程度上控制企業(yè)經(jīng)營中存在的風險，還能促進企業(yè)的可持續(xù)建設。
四、總結。
基于以上的分析，實現(xiàn)內部審計與風險管理，不僅能使企業(yè)充分發(fā)揮自身職能，還能使企業(yè)在激烈的競爭市場中體現(xiàn)優(yōu)勢。因此，對內部審計與風險管理工作進行思考是非常有必要的，能夠使企業(yè)在發(fā)展中實現(xiàn)新時期提出的目標。
參考文獻：
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇三
最初，企業(yè)的內部審計與風險管理之間都是獨立的，但是，企業(yè)在發(fā)展的過程中，面臨的風險在不斷地增多，企業(yè)開始逐步重視起企業(yè)的風險管理工作，并將風險管理作為企業(yè)的重點工作。
內部審計的目的就由原來只監(jiān)督企業(yè)的財務管理轉向為企業(yè)提供保障與咨詢服務，對企業(yè)的風險管理進行評估和改善，控制與治理企業(yè)的風險管理。在這樣的情況下，企業(yè)的內部審計和風險管理之間有了一定的關聯(lián)。企業(yè)的內部審計和風險管理都會影響企業(yè)的發(fā)展步伐，兩者的關系可以說是相輔相成的，處理好內部審計與風險管理之間的關系，有利于推動企業(yè)長期的發(fā)展。
內部審計的概念在隨著時間的變化而發(fā)生了變化，現(xiàn)在仍在變化的過程中。風險管理在一定程度上對內部審計的定義產(chǎn)生影響。同時還會影響到內部審計的職能以及在整個企業(yè)中的價值。版的內部審計主要是指一種相對獨立且客觀的確認與咨詢的財務活動，進行內部審計相關工作的主要目的是為了更好地增加其價值，改善其原有的運營水平。在內部審計的實際工作中，通常會采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，通過評價、改善風險管理實現(xiàn)控制過程的一種有效工作途徑。而2011版的內部審計在定義上并沒有差別，與2009版的.內容相同。進行內部審計能夠提高企業(yè)控制和治理風險的效率，其主要的工作內容是通過對風險的評價來進一步改善風險管理，這也是內部審計的一個發(fā)展趨勢。內部審計只有在風險管理框架中實行才能稱為風險管理審計。
（二）受風險管理的影響，內部審計在企業(yè)中有了新地位與作用。
隨著企業(yè)面臨的風險的不斷增加，企業(yè)的管理人員注意到了風險管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，這為內部審計提供了改變工作內容的一次良好的機會，讓內部審計能夠在企業(yè)的發(fā)展中充分發(fā)揮自身的作用。內部審計改變的工作內容是可以參與企業(yè)的風險管理，這樣就提高了內部審計在企業(yè)中的價值。同時也會成為企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一個角色，有利于推動企業(yè)發(fā)展上升到一個新的境界。
風險管理的工作是由企業(yè)的領導者、管理階層和其他企業(yè)員工來共同參與的過程，風險管理能夠辨別影響企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)內部各個部門的工作中隱藏的影響因素。同時，企業(yè)的風險管理可以對這些隱藏的影響因素進行管理，從而保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。風險管理的主要工作是識別、估測以及評價企業(yè)面臨的全部風險，準確地掌握各種不確定因素，采用合理的內部方法來盡可能地降低損失，用最低的成本來得到最高的安全保障。風險管理通過對存在的風險因素進行識別、評價和控制來降低發(fā)生風險事件的概率，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。風險管理的主要目的是保證企業(yè)實現(xiàn)自身的目標。從內部審計的角度看，內部審計的工作主要是提高對風險的控制以及治理存在的風險，通過對風險的評價來改善風險管理，內部審計的主要目的是增加企業(yè)的價值，幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。從這個方面來說，企業(yè)的內部監(jiān)督與風險管理的目標是相同的。
企業(yè)的內部審計與風險管理之間的關系是相輔相成的。國內大多數(shù)的企業(yè)會把內部審計作為風險管理中比較重要的一部分內容來制定企業(yè)的風險管理計劃，內部審計在風險管理中的主要作用是控制和評估整個風險管理的過程。有一部分企業(yè)還會讓內部審計參與到風險管理方案的制定與執(zhí)行的全過程中，這樣做有利于充分發(fā)揮內部審計的作用。并且，內部審計還是企業(yè)進行風險管理的一個重要的方法。
（一）控制和評價。
企業(yè)內部的風險具有感染性、傳遞性以及不對稱性等特點，所以，在識別、防范和解決風險需要一個獨立的管理組織來從企業(yè)的整體出發(fā)，對風險進行客觀的識別與確認，督促相關部門能夠及時地采取措施來控制規(guī)避風險。
（二）參與管理和協(xié)調。
企業(yè)的內部審計處于企業(yè)領導階層與各職能部門中間的位置，可以對企業(yè)風險策略和各種決策進行協(xié)調，還能夠利用自身的優(yōu)勢參與到企業(yè)風險管理體系的建立中，能夠識別、協(xié)調與管理企業(yè)面臨的各種風險，提出一些控制風險的有效對策。
（三）咨詢服務。
咨詢服務是企業(yè)內部審計主要的工作職責，內部審計對企業(yè)經(jīng)營管理的情況以及經(jīng)營過程都比較了解，所以，內部審計能夠憑著這樣的優(yōu)勢參與到風險管理的工作中。內部審計能夠為企業(yè)的風險管理工作提供咨詢服務。
（四）報告和防范。
企業(yè)的內部審計與企業(yè)的其他部門之間是沒有聯(lián)系的，具有相對獨立性。內部審計得到的風險評估意見是直接上報給企業(yè)的高層管理人員的，這樣會引起高層管理人員的高度重視。此外，內部審計能夠把企業(yè)發(fā)展中存在的風險及時地傳遞給風險管理人員，同時還能夠督促風險管理人員及時地采取應對措施來解決風險問題，這樣做能夠及時、有效地控制和防范企業(yè)面臨的各種風險。
四、總結。
綜上所述，企業(yè)的內部審計與風險管理有著密切的聯(lián)系，同時，企業(yè)的內部審計與風險管理能夠影響到企業(yè)的健康發(fā)展。在當前風險重重的經(jīng)濟背景下，企業(yè)要重視起來內部審計與風險管理之間的聯(lián)系，將內部審計與風險管理進行整合，共同促進企業(yè)健康長久的發(fā)展。
參考文獻。
[2]王業(yè)芳.加強企業(yè)內部管理建立健全內控制度[j].山西建筑，2010（06）.
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇四
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當中，其中，內部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴大，內部審計工作內容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內部審計的風險，也嚴重影響到了高校內部審計工作的順利開展。本文從高校內部審計風險的特點出發(fā)，闡述了高校內部審計風險的主要表現(xiàn)，并分析了風險形成的原因，最后提出了如何防范內部審計風險的對策。
引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴大，高校內部審計業(yè)務也隨之得到了拓展，同時內部審計風險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認識到內部審計風險的重要性，并為了提升高校內部審計的質量，很多高校都積極的采用科學合理的對策來降低高校內部審計的風險。
（一）廣泛性。高校內部審計工作是在學校的統(tǒng)一領導下進行的，它的目的是服務于學校的各項工作，實施嚴格的內部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進高校各項工作的順利進行。隨著我國高校的辦學規(guī)模的擴大，高校內部審計的工作內容也從原來的財務收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設、修繕、投資等活動中去，審計內容在不斷的擴大，內部審計風險也逐漸加大。
（二）隱蔽性。由于高校受到內部審計風險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠對可能出現(xiàn)的審計風險做出精準的判斷，對即將發(fā)生的審計風險也很難察覺，因此高校內部審計風險有隱蔽性的特點。
（三）可控性。雖然高校內部審計有廣泛性和隱蔽性的特點，但是并不代表內部審計風險是不可控制的，只要高校內部審計人員具備較高的審計技能和謹慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內部審計風險的程度，很好的控制審計風險。
（四）客觀性。在高校內部審計的準備階段、實施階段、報告階段、事后審計階段，內部審計風險都是客觀存在的，內部審計的風險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強的說服力和證明力，就要求提供的資料達到專業(yè)化的要求，但是在實際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調查的方式來判斷審計風險，因此就會大大加大內部審計工作的風險。
高校內部審計風險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導致處理的結果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當?shù)娘L險。（2）成果質量風險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實、不完整，直接導致了審計風險的發(fā)生，另一方面是由于內部審計人員的能力有限，導致了內部審計取證不充分，直接加大了內部審計的風險。（3）操作程序風險。雖然我國制定了一些關于內部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內部審計操作程序的風險。
（一）缺乏獨立的審計機構。
審計的核心是保證其獨立性，審計的獨立性主要包括了實質性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。保證審計質量的前提是內部審計的獨立性，只有保證了內部審計的獨立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內部設立了內部審計機構，但是高校內部部門之間的地位是平行的，導致了內部審計機構缺乏獨立性，導致了內部審計工作不能很好的進行，甚至有的審計機構的人員只是有高校的財務人員來擔任。同時，由于很多高校屬于公立性質，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨立性。
（二）缺乏高素質的審計人才。
內部審計機構設置缺乏獨立性，導致了內部審計人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計算機技術引入了日常的經(jīng)營管理當中，但是審計人員是從高校財務人員轉型而來，這就造成了審計人員注重財務工作，而忽視了對高校的管理、計算機技術的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓和學習，對審計問題的處理能力較差，審計的質量得不到保證。一部分高?？紤]到成本的問題，對審計人員的培訓工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術也缺乏及時性，審計工作質量得不到很大提升，審計工作中并沒有運用新的技術。甚至有一些高校的內部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內部缺乏較高素質的審計人才，嚴重阻礙了高校內部審計工作的順利進行。
（三）審計方法和技術落后。
大部分的內部審計在方法上主要采用了賬項基礎審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內部審計風險，同時內部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進行審計，從實際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機僅僅用來進行財務數(shù)據(jù)的導入，審計技術相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預算執(zhí)行的效益水平進行正確的評價。
（四）審計內容廣泛。
按照國家教育部的規(guī)定，高校內部審計的工作內容主要包括了以下內容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風險及管理、本部門和上級領導交給的其他任務等，由此可以看出高校內部審計的工作內容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導致內部審計風險的發(fā)生。
（一）提高審計機構的獨立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內部審計缺乏一定的獨立性，內部審計的獨立性對于內部審計是至關重要的，審計人員只有具備獨立的`審計職權時，對企業(yè)內部經(jīng)濟行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內部審計獨立性主要可以從提升內部審計部門的獨立性和人員獨立性出發(fā)，內部審計部門的獨立性是指在設置上要保證獨立性，使審計部門脫離財務部門，給予審計部門更多的經(jīng)費和監(jiān)督管理的權利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內部可以建立以審計委員會為領導的內部審計體系，加大內部審計的獨立性，高校內部審計人員在工作過程中也要不受領導思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實事求是的進行審計工作；再次，高校內部要通過內部審計的獨立地位，進一步明確內部審計人員的崗位職責，將內部審計職能發(fā)揮到最大化。
（二）建設高素質的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準入限制，錄用前進行嚴格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術的培訓力度，采取在職培訓、崗位練兵、短期培訓、脫產(chǎn)進修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術的同時增強愛崗敬業(yè)、遵紀守法的職業(yè)道德素質；第三，高校要適應時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進行考核，考核的內容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內容等，并建立相應的激勵獎罰制度，實行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學習。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質，這樣才能為高校預算執(zhí)行審計打好基礎，將預算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。
（三）不斷完善和改進審計方法。隨著計算機信息技術的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術，因此，審計工作中運用計算機技術將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝炔繉徲嬞|量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉變原來傳統(tǒng)的內部審計方式，逐漸向計算機審計為主導和遠程審計的方式轉變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內審計中發(fā)生的風險；其次，在內部審計的模式上可以采用以風險為導向的方法，從管控和風險分析的角度出發(fā)，在保證審計質量的前提下，將各種先進的技術手段和方法綜合應用到內部審計工作當中去；再次，高校要建立嚴格的審核復核機制，復核工作要交給專職的人員來負責，嚴格地對審計報告、審計意見書的內容進行審查，并提出專業(yè)性意見。
（四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序對于規(guī)避高校內部審計風險可以起到關鍵性的作用，因此高校要重視對內部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內部審計機構的活動要按照審批后的審計計劃進行實施，在實施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進行補充的地方，要嚴格根據(jù)規(guī)定的程序進行補充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實性、相關性，降低內部審計的風險。再次，做好審計報告的管理工作，內部審計報告要符合內部審計準則的規(guī)定，做到客觀真實的放映各個審計事項。
（五）加強與有關部門之間的合作。為了提高高校內部審計工作的水平，在高校內部應該建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進一步提升工作質量和效率，最終實現(xiàn)共擔審計風險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。
五、總結。
綜上所述，通過內部審計可以提高高校的內部財務管理水平，高校的管理者在進行內部審計工作中要認識到其中可能遇到的風險，要在實踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風險的主要原因，并從高校的實際情況出發(fā)找出降低內部審計風險的對策，盡最大可能的降低內部審計風險，促進高校內部審計工作的順利進行。
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內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇五
隨著全球經(jīng)濟的日益一體化，審計在經(jīng)濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內部審計。企業(yè)內部審計是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產(chǎn)生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內部，還是企業(yè)內部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內部審計的載體是企業(yè)內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經(jīng)濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內部審計能夠對風險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動以及所存在的相關問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的高效運作。
企業(yè)內部審計是保證企業(yè)高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷。
現(xiàn)在企業(yè)內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經(jīng)營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產(chǎn)生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經(jīng)驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產(chǎn)生。
3、內部審計程序不規(guī)范。
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產(chǎn)生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善。
為了加強企業(yè)內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
企業(yè)內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益。
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經(jīng)費用于審計，并且要盡量使經(jīng)費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法。
要有效降低企業(yè)內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經(jīng)營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度。
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質。
內部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經(jīng)營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產(chǎn)生。
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內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇六
系統(tǒng)風險的范圍十分廣，也是計算機審計最致命的風險。系統(tǒng)風險分為軟件環(huán)境風險和硬件環(huán)境風險。計算機系統(tǒng)是非常復雜的，在文件的記錄或操作中由于規(guī)范、標準等不統(tǒng)一，進而產(chǎn)生了風險。計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，其通過互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進行管理，這樣就有可能受到外部網(wǎng)絡影響，如病毒的入侵，這些都嚴重威脅著計算機審計系統(tǒng)的安全。
1.2系統(tǒng)控制風險。
系統(tǒng)控制風險是因為審計系統(tǒng)控制不嚴密造成的。我們知道，傳統(tǒng)的審計工作是人與人之間的監(jiān)督與控制，而在實施電算化以后這種情況就發(fā)生了變化，主要表現(xiàn)為人和機器的雙重控制，且以對機器的控制為主。審計對象的變化使審計風險發(fā)生了轉移，審計人員需要對軟件開發(fā)商在設計軟件時嵌入到程序中的內部控制軟件方面的內容進行測試，而這些對審計人員而言是一件難度極大的任務。
1.3數(shù)據(jù)風險。
數(shù)據(jù)風險主要指數(shù)據(jù)為人為破壞的風險。傳統(tǒng)的審計資料是紙質的，人為修改后會留下痕跡，所以篡改的可能性不大。而在運用電算化系統(tǒng)以后，人為篡改數(shù)據(jù)就不會留下痕跡。特別是系統(tǒng)內的計算公式，被篡改后將導致財務報表的嚴重失真。由于財務人員并不了解系統(tǒng)如何計算的，所以即便是產(chǎn)生了很大誤差也難以發(fā)現(xiàn)。對此，審計人員只能靠自己的判斷力和經(jīng)驗了。
1.4審計軟件風險。
審計軟件風險是指軟件自身的缺陷引起的風險。審計軟件沒有經(jīng)過權威部門評審或沒有定期升級更新，都會造成軟件的不穩(wěn)定，進而內部的審計核算方法與會計核算不一致的情況。在軟件開發(fā)中，審計人員不懂軟件開發(fā)，所以無法將使用需求表達清楚；開發(fā)人員不懂審計業(yè)務，開發(fā)起來同樣面臨著巨大困難，這兩點因素會造成軟件在開發(fā)之初就存在缺陷，進而影響審計計算、分析。
2.1審前調查，獲取充分、準確的信息。
在開展審計工作前，應對被審計單位的組織結構進行一系列的詳細的調查，對計算機審計系統(tǒng)的軟件及硬件有一個大致的了解。針對系統(tǒng)做出詳細的評估，如軟硬件、技術文檔、開發(fā)情況、數(shù)據(jù)等。據(jù)此提出可行的、能滿足審計需要的數(shù)據(jù)采集對象及采集方法。采集的數(shù)據(jù)必須保證是審計期間的財務數(shù)據(jù)且都是“結賬”后的數(shù)據(jù)。對紙質憑證等數(shù)據(jù)進行核對，電子數(shù)據(jù)應制定責任承諾書，確保提供的電子數(shù)據(jù)是真實的，數(shù)據(jù)失真將受到相關責任制度的處罰。
2.2開發(fā)和使用計算機審計軟件。
開發(fā)專業(yè)的審計軟件，通過審計軟件來直接房問被審計單位數(shù)據(jù)，進而完成數(shù)據(jù)的復核，減少數(shù)據(jù)索取的繁瑣環(huán)節(jié)，提高工作效率。為給計算機審計打開通道，就必須根據(jù)實際需求開發(fā)審計軟件。尤其是數(shù)據(jù)采集上，審計軟件要有非常的兼容功能，能夠訪問不同介質、不同編碼、不同類型的數(shù)據(jù)庫，進而消除“瓶頸”。在審計軟件的應用，要建立完善的應用責任機制，提高審計的威懾力，進而降低審計風險。
2.3加大審計培訓力度。
大多計算機審計人員是由傳統(tǒng)審計轉換過來的，審計專業(yè)知識較扎實，計算機能力欠缺，所以在計算機審計風險防范上不足。隨著計算機技術的廣泛應用，審計線索、審計內容、審計技術等都發(fā)生了改變，這就對審計人員提出更高的要求。一名高素質的審計人員，不僅要具有扎實的理論知識基礎，還要計算機及計算機網(wǎng)絡有一定了解，能夠熟練操作計算機。因此，加強審計人員應用計算機能力的培訓，是當前亟待解決的控制計算機檢查風險的首要任務。
2.4加強審計網(wǎng)絡的建設工作。
網(wǎng)絡是計算機審計的前提條件，所以應該有健全的計算機網(wǎng)絡。由于我國計算機網(wǎng)絡及軟件開發(fā)較晚，計算機審計的開展存在一定的限制。計算機審計必然要以審計軟件為工具，所以必須加快審計軟件的研究與開發(fā)。有自主研發(fā)和委托開發(fā)兩種模式，其開發(fā)中要注重審計軟件與會計軟件的結合，這樣就可以把兩個網(wǎng)絡聯(lián)系起來，以便更迅速地獲取審計數(shù)據(jù)，節(jié)省工作時間，提高工作效率。
2.5創(chuàng)新審計技術。
不同行業(yè)、不同領域，其特點不同，使用的審計技術也不盡相同，如果審計軟件較單一、大眾化，就不能很好地適應每一個企業(yè)，就不能做到面面俱到，審計報告的質量也就大打折扣，其針對性和權威性也會減弱。所以，在計算機環(huán)境下，要求審計機構對審計軟件進行及時更新，并加大審計技術的研究力度，不斷研究適合企業(yè)的新型程序，對審計的接口設置只讀權限但不設置修改權限。另外，計算機網(wǎng)絡病毒的破壞力不容小覷，要對病毒庫進行及時更新，不僅使用專業(yè)的防毒軟件，還要研制專門的防毒系統(tǒng)，做好風險預警提示和日后防范工作。
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇七
摘要：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力的增大，企業(yè)面臨的風險也越來越多。其中，內部審計風險日益增加，對企業(yè)的長遠發(fā)展構成了很大的影響。本文首先闡述了內部審計的概念，然后分析了山西內部審計中存在的風險，最后結合實際情況，提出內部審計的管理策略。
審計最早產(chǎn)生于二十世紀初的美國，當時的一些美國企業(yè)經(jīng)營者，為了揭發(fā)經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄中可能產(chǎn)生的錯誤和弊端，就采取派出專門人員對本企業(yè)的分支機構進行巡回審計的方法，取得了非常好的效果，這就是內部審計的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內部審計隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進一步的發(fā)展。1941年，美國創(chuàng)建了“內部審計師協(xié)會”，隨后制定了《內部審計職責條例》，明確了內部審計的工作范圍及人員職責。到了七十年代后期，在內部審計工作廣泛開展并取得更多經(jīng)驗的基礎上，該協(xié)會又制定了《內部審計實務標準》，對內部審計的獨立性、建立內部審計機構和配備人員的要求以及內部審計的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內部審計工作有章可循。至此，美國的內部審計日臻成熟和完善。
內部審計機構要獨立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內部審計主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會計師)領導下的內部審計、董事會領導下的內部審計和監(jiān)事會領導下的內部審計，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內部審計不僅僅是對企業(yè)財務收支情況的事后監(jiān)督，而且是對企業(yè)經(jīng)濟活動事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，還要對企業(yè)制定政策的過程和決策過程進行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內部審計的獨立性肯定會受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會的領導下開展內部審計工作，其獨立性、客觀性和權威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護廣大股東的合法權益。
內部審計要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務型”轉變，也就是要“寓監(jiān)督于服務之中”。國際內部審計師協(xié)會制定的《內部審計實務標準》規(guī)定：內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)價值和改進風險管理、控制的效果，幫助組織實現(xiàn)目標。這就是說，內部審計在監(jiān)督過程中要強化服務意識，注重對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行客觀評價，不僅要指出企業(yè)決策過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程以及管理過程中的問題，更重要的是要提出科學的改進意見和建議，幫助企業(yè)制定出相應的對策和措施，促使企業(yè)管理當局不斷提高管理水平，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和企業(yè)價值的最大化。
(三)人員素質有待提高。
山西企業(yè)內部審計人員要嚴格遵守職業(yè)道德，自覺維護國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的，但有時也會發(fā)生沖突。當企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時，內部審計人員要自覺維護國家利益。具體就是，企業(yè)內部審計機構要強化對日常會計核算資料的監(jiān)督檢查，確保會計信息的真實性，督促企業(yè)嚴格遵守國家稅收政策法規(guī)，積極主動依法納稅，堅決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。
(一)完善內部審計制度。
內部控制目的除了保護資產(chǎn)和檢查財務資料準確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達到系統(tǒng)目標，同時還為了提高經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益。因此，要針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風險最有力的保證之一。
會計內部審計是一項全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門管理者一定要認識到會計內部控制的必要性，必須加強會計內部控制的指導，從而促使各項經(jīng)濟活動項目順利開展，才能有效實施會計內部控制制度，才能實現(xiàn)預期目標。會計控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財務會計制度規(guī)定，對企業(yè)的會計及經(jīng)濟業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經(jīng)營目標的各種因素實施約束和監(jiān)督的管理活動。同時，會計內部控制是公司內部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計內部控制實際上是公司內部管理工作中的基礎，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內部控制標準的范圍以內。因此，要提高企業(yè)領導重視程度。一個健全的企業(yè)財務控制體系，實際上是完善的法人治理結構的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營和加強內部管理的需要，同時也是控制不良行為的需要。只有使內部會計審計真正成為管理的內在需求，內部會計控制才不會流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。
企業(yè)的財務主管部門必須加強對相關的財務會計人員的職業(yè)道德教育以及相關業(yè)務知識技能的培訓，重視財務會計人員的素質提高。要做好事業(yè)單位的會計工作，會計隊伍的整體素質十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專業(yè)業(yè)務知識以及良好思想素質的會計人員隊伍，做到這些，才能有效保證內部各項財務管理制度的實施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財務監(jiān)管的功能。同時，企業(yè)單位各部門管理者也應加強相關理念的宣傳，使他們擁有正確的內部控制觀念，落實自己的責任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會計人員在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，僅僅具有較高的專業(yè)素質是不夠的，還要加強對會計人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實施內部控制中，要形成對經(jīng)濟業(yè)務活動的動態(tài)監(jiān)控機制，在企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，會計人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項業(yè)務都有相關的責任人承擔。另外，在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專業(yè)隊伍，造就一支綜合素質較高的會計隊伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟管理工作沿著健康有序的軌道良性運轉。
參考文獻：
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內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇八
由于化工項目具有投資規(guī)模大、建設周期長、工藝復雜、涉及專業(yè)風險因素多等特點，項目的風險管理重要性顯得尤為突出?；诖?，以中石油七建大型煉化裝置建設項目為實例進行分析，分析了該項目的總體形勢以及面臨的風險因素，有針對性的提出了應對方法，提升該項目的風險管理水平。
化工行業(yè)是我國的重要支柱產(chǎn)業(yè)，由于化工生產(chǎn)具有有別于其他行業(yè)的特殊性，化工產(chǎn)品項目具有投資規(guī)模大、建設周期長、工藝復雜、涉及專業(yè)風險因素多等特點，其項目的風險管理問題顯得尤為突出，所以必須加強化工產(chǎn)品項目的風險管理。
國內外宏觀形勢對發(fā)展大型的用于煉化裝置的工程項目非常有利，為了順利發(fā)展，中石油七建公司（以下簡稱七公司）現(xiàn)在已經(jīng)了一套hse管理體系，并將其應用于工程項目的風險管理中，還專門開發(fā)了自己的一套風險評價體系以及一套用于風險控制的管理程序。然而，該套程序具有局限性，需要對其工程項目實施全面的風險管理。
自然因素：臺風、洪水和地震等不可抗力因素；工程地質復雜；施工過程中雨期時間長，水文氣象條件不明等。
經(jīng)濟因素：承包商的資金短缺；業(yè)主拖欠承包商的工程款；物價上漲；通貨膨脹或是匯率發(fā)生浮動等。
技術因素：采取的安全措施不恰當；實行工藝錯誤；采用不可靠技術；施工方案不合理等。
施工設計因素：設計人員未能及時提供配套的圖紙；對施工過程考慮不周到甚至沒有考慮，設計出現(xiàn)錯誤和缺陷。
組織管理因素：領導人員指揮不當，造成各個環(huán)節(jié)配合不好，交接發(fā)生矛盾；簽訂和同時遺漏了重要條款，未能及時獲得有關部門的審批等。
社會因素：國家或地方政府法律或政策的改變；斷路、停水和停電意外事件；政府對節(jié)假日或市容的整頓限制。
材料設備因素：采用的設配不配套導致安裝失誤；所需的.物資在某供應環(huán)節(jié)出錯，不合理地使用新材料和特殊材料。
人員方面：人員技術水平與操作能力；領導者管理與組織能力。
工程材料方面：所采用材料是否合理；在檢測工程使用的材料是否嚴格；是否保管恰當，使用是否合理。
環(huán)境條件方面：工程作業(yè)環(huán)境、工程技術環(huán)境、工程管理環(huán)境。
施工及其管理方面：管理措施不完善，施工方案不恰當，施工人員未按照圖紙施工，或是對設計圖紙不熟悉，不了解，操作不達標，缺乏質量意識等。
經(jīng)濟風險：物價、員工工資上漲，周轉資金不足，籌措困難，采取了不必要和不恰當?shù)拇胧?，承包商拖欠應支付的費用，對承包商進行的項目支持度低，以及滿意度低等。技術風險：涉及技術復雜，無法確定成本，臨時變更工程設計或其他方面，增加機械、材料或人工的增加，施工條件很難預料等。管理風險：合同管理不善，對成本計劃，成本控制力度即水平能力不足，無法降低不合理的和不必要的成本支出。自然風險：遇到超出預測標準的暴雨，其他不利的自然災害使得工程提供，國家和政府嚴格的要求環(huán)境污染問題，導致企業(yè)的人員和財產(chǎn)損失。
人員風險：人員安全意識淡薄，缺乏安全專業(yè)知識，違章操作或失誤操作。管理風險：缺乏風險評判標準和管理規(guī)章，缺乏危險警報提示和應急處理計劃等。環(huán)境風險：對環(huán)境造成的各種污染，也包括施工作業(yè)環(huán)境變差等。技術風險：操作人員技術落后，缺乏經(jīng)驗，工程技術復雜難度高，以及設計人員水平差等。
在對項目的風險進行管理時，加強公司所有員工的風險管理意識，項目實施過程中，強化風險管理和風險監(jiān)管強度，保證施工技術按照規(guī)范操作。尤其是技術人員，管理人員以及其他所有相關工作人員要有風險危險意識，并自覺做到遵規(guī)遵章。
對于存在較大風險的項目，要聘用知識經(jīng)驗都很好的管理人員，對施工方案進行準確的可行性分析，合理配置資源，從管理人員的角度降低風險，加強相關人員配合，減少人為因素引起的風險。
公司需加強管理，建立健全風險管理機制，對風險因素及應對措施制成表存入檔案，將以往的經(jīng)驗教訓進行總結歸納。
3.2.1大力投資，開發(fā)核心技術。
七公司需要提升設備新度，目前的重桅桿裝置無法滿足對特大型煉油和石油化工裝置的需要，需要開發(fā)新技術，提升整體技術水平，降低技術風險。
3.2.2加快信息化進程，引進先進技術。
信息化是維持企業(yè)發(fā)展的關鍵，要想壯大企業(yè)，需要企業(yè)具有專業(yè)隊伍，且保證其運行方式為信息化。公司需要實時了解國家新政策，市場新變化，調整策略，提高資源的配置，做好風險防控。
3.2.3加強員工培訓，提高整體素質。
公司還需加強員工培訓，建立科學制度，包括“三崗制”、用工制、人事制度、工資制度等，提高人員的遵紀守法意識，依法經(jīng)營企業(yè)，利用科學技術來決策，開設培訓中心，大幅度提高員工素質。
化工項目風險管理能夠使我國化工企業(yè)在項目管理和市場競爭力得到很大提高。雖然化工項目風險復雜，但通過合理的分析，分析評價，并制定合理的應對措施，不僅可以有效解決，還可以化風險為機遇。
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇九
二十一世紀，我國的經(jīng)濟和科技進入快速發(fā)展階段，科技是第一生產(chǎn)力。近幾年，城鎮(zhèn)化與工業(yè)化的不斷發(fā)展，帶動了很多企業(yè)的改革。公路工程建設企業(yè)是國家基礎建設的重要力量。為了提高建筑企業(yè)的競爭水平和經(jīng)濟收益，在工程建設中對企業(yè)進行經(jīng)濟管理和審計控制，提高領導人員的決策水平。現(xiàn)階段，公路建設企業(yè)正在轉型中，對經(jīng)濟管理和審計控制的實施力度不夠，在工作工作過程中沒有很好的落實經(jīng)濟管理制度，審計人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提高。
隨著科學技術的進度和經(jīng)濟的建設發(fā)展，我國的綜合實力越來越強。一些新興企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展起來，市場間的競爭越來越激勵。建筑市場逐漸呈現(xiàn)出“僧多粥少”的狀況，公路建設單位獲得的建設投資越來越少，公路建設企業(yè)對工程的投資也越來越低。為了保證公路建設企業(yè)的健康有序發(fā)展，提高公路建設單位的競爭實力，在企業(yè)中進行經(jīng)濟管理和審計控制，減少對公路建設的運行風險和提高經(jīng)濟收益。公路建設企業(yè)進行經(jīng)濟管理和審計控制是企業(yè)發(fā)展中的主要組成部分，在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著不可替代的作用。加強公路工程經(jīng)濟管理和審計控制，提高企業(yè)人員的經(jīng)濟管理水平與審計控制思路，能夠促進企業(yè)的改革與創(chuàng)新。
（一）法律法規(guī)體系不健全、不完善。
當前，我國很多公路建設企業(yè)在經(jīng)濟管理和審計控制工作過程中面臨著許多的困難和問題。最常見的問題就是公路工程建設企業(yè)的法律法規(guī)體系不健全，在開展經(jīng)濟管理和審計控制時沒有相關的約束和標準對工作內容與實施途徑進行控制，經(jīng)濟管理工作缺乏規(guī)范性。企業(yè)中缺乏企業(yè)審計控制部門，從事經(jīng)濟管理和審計控制的人員缺乏專業(yè)性和積極性，企業(yè)的審計控制水平低。很多企業(yè)缺乏注冊過的會計師、審計師和專業(yè)的`經(jīng)濟管理人員，增加了公路工程經(jīng)濟管理與審計控制方面思想改革的難度。
（二）企業(yè)沒有重視經(jīng)濟管理與審計控制工作。
公路工程建設企業(yè)在發(fā)展中對經(jīng)濟管理和審計控制工作的認識不全面、不具體，重視施工項目的投入成本，忽視施工過程中的成本控制。一些領導人員對工程項目經(jīng)濟管理和審計控制的工作理解有誤，認為只要保質保量的完成施工項目，就不會造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。工作人員不重視經(jīng)濟管理及控制工作，在工程項目施工中關注工程的施工進度與質量，不注重管理認為工程經(jīng)費的超支和節(jié)約都與自己沒有關系，經(jīng)濟管理人員和審計人員在進行經(jīng)濟管理時存在著一些誤區(qū)。
（三）工程預算與計劃投資不同步。
隨著市場經(jīng)濟體制的不斷改革，公路工程的籌措資金渠道越來越廣泛。在目前工程建設中常常會出現(xiàn)增補工程項目計劃代替預算批復，但是資金跟不上的情況。工程的建設資金無法順利到達，導致工程進度延緩，增加了工程的成本費用。另外，還有一些企業(yè)為了降低工程施工成本，縮短工期，在工程建設階段趕工，導致工程的質量無法保證。工程預算和計劃投資無法同步進行，無法有效監(jiān)督和控制工程的費用，增加了工程經(jīng)濟管理和審計控制的難度。
（四）經(jīng)濟管理與審計人員的專業(yè)水平低。
我國公路工程建設的研究起步較晚，企業(yè)中的很多管理理念和制度體系較為落后。經(jīng)濟管理人員和審計人員的專業(yè)水平低，企業(yè)內部經(jīng)濟管理和審計控制工作難以正常開展。經(jīng)濟管理人員和審計人員的職業(yè)道德素養(yǎng)參差不齊，在企業(yè)出現(xiàn)一些決策性問題時工作人員無法快速的做出判斷，降低了企業(yè)經(jīng)濟管理與審計控制水平。經(jīng)濟管理人員對相關經(jīng)濟管理的知識和理論認識不全面，經(jīng)濟審核工作不具體，無法明確工程在施工階段的節(jié)約和浪費情況，工程投入與企業(yè)收益的賬目出現(xiàn)問題。審計人員沒有做好現(xiàn)場監(jiān)督工作，對施工材料和設備的采購沒有進行有效控制，導致工程投入與后期收益不成正比。
（一）建立健全的法律法規(guī)體系。
當前形式下，企業(yè)正在進行著轉型。有很多企業(yè)在發(fā)展中過于重視經(jīng)濟，忽視了管理，導致企業(yè)的內部管理混亂。要想提高企業(yè)的競爭實力，優(yōu)化企業(yè)內部管理環(huán)境，需要健全企業(yè)的相關法律法規(guī)，建立經(jīng)濟管理和審計控制的法律體系，利用相關標準對公路工程建設的經(jīng)濟管理和審計工作進行監(jiān)督和控制。招聘專業(yè)的審計會計師，提高工程建設的經(jīng)濟效益，降低投資風險。在公路工程項目的計劃階段使用《公路法》、《招標投標法》、《合同法》等相關經(jīng)濟的法律法規(guī)，保證公路工程資金鏈的嚴密性和準確性。
（二）完善經(jīng)濟管理制度和審計控制標準。
各方面的工作的開展都在合理的制度和標準下進行，公路工程建設企業(yè)應該制定科學的經(jīng)濟管理制度和合理的審計控制標準，深入開展經(jīng)濟管理與審計控制工作。各單位之間加強溝通協(xié)作，吸取其他企業(yè)的優(yōu)秀管理制度，根據(jù)企業(yè)的實際情況和工程施工環(huán)境制定適合企業(yè)發(fā)展的制度體系。實行獎懲機制，提高審計人員和經(jīng)濟管理人員的工作積極性與責任感，加強專業(yè)會計審核人員的培訓工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理和審計控制水平。
（三）完善企業(yè)經(jīng)濟管理的結構。
在加強企業(yè)的經(jīng)濟管理力度和審計控制工作的同時，需要在企業(yè)發(fā)展過程中完善企業(yè)的經(jīng)濟管理結構。根據(jù)經(jīng)濟管理系統(tǒng)的運行情況，對經(jīng)濟管理結構進行創(chuàng)新。隨著信息技術的不斷發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)濟管理和審計控制中使用先進技術，建立經(jīng)濟管理系統(tǒng)，提高公路工程經(jīng)濟管理的力度。利用信息技術建立數(shù)據(jù)庫，對各項資料進行統(tǒng)一規(guī)劃，明確企業(yè)的收支情況。公路工程的投資大、施工范圍廣、涉及企業(yè)多，施工進度、施工成本和施工質量都會影響公路工程建設的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟管理和審計控制在工程建設中起到了非要重要的作用。完善公路建設企業(yè)的經(jīng)濟管理制度，制定相關審計控制標準，加強審計人員的技能培訓，能夠提高企業(yè)內外部環(huán)境，促進公路工程建設企業(yè)的額可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇十
隨著內部控制制度建設的不斷加強，內部審計不僅可以監(jiān)督和評價企業(yè)日常經(jīng)營管理活動，而且可以為企業(yè)管理者提供咨詢和參謀服務，增強企業(yè)抗風險的能力。基于此，闡述了企業(yè)內部審計現(xiàn)狀及存在的主要問題，提出相應的解決方法，為完善中國企業(yè)內部審計與外部審計運行機制提出了相應的建議。內部審計作用風險合作機制一、內部審計在風險管理中的作用風險是指某種不利因素產(chǎn)生的可能性，它可能既帶來損失也帶來機會。公司可能面臨的風險有：（1）組織機構風險；（2）人員素質對競爭環(huán)境的適應及對戰(zhàn)略目標的認同程度；（3）經(jīng)營風險；（4）新技術采用風險；（5）信用風險；（6）內部控制制度風險；（7）業(yè)績評價風險；（8）資產(chǎn)的安全性；（9）決策失誤；（10）活動執(zhí)行中偏離政策、計劃、程序，影響目標和任務的完成。由于各種風險因素的綜合作用，如不及時控制，將給公司經(jīng)營帶來損失。實行風險管理，就是建立風險控制體系，將風險影響因素降低，爭取有利結果。對風險來源、可能的風險事件和風險征兆預測分析后，采取風險應對措施是風險管理過程關鍵所在，通?？刹扇∠L險起因來規(guī)避某一特定威脅，如強化控制降低風險，通過合作者分擔、投保轉移風險、調整投資回報率或其他措施等將風險降低到可接受的程度。二、中國企業(yè)內部審計現(xiàn)狀及存在的主要問題1.內部審計的獨立性不強。中國企業(yè)內部審計機構大多設置于管理層之下，在高層管理人員的授權范圍內開展工作，為管理經(jīng)營者服務，因此內部審計的獨立性不強。2.對審計資源的分配不盡合理。目前，中國內部審計人員往往不能夠充分利用現(xiàn)有審計資源及時、準確地判斷出高風險領域和重要事項，從而不能針對性地進行審計，以發(fā)現(xiàn)和杜絕管理上的錯弊和漏洞。3.審計人員配備不盡合理。中國的內部審計人員中不少人僅熟悉財務會計業(yè)務，相當一些審計人員不了解本單位的經(jīng)營活動和內部控制，難以提高或保持其專業(yè)勝任能力。三、內部審計在風險管理過程中如何發(fā)揮作用1.內部審計應熟悉公司的經(jīng)營管理過程，有效識別風險。由于內部審計熟悉公司業(yè)務流程和管理過程，因而具備有效識別風險，分析影響的優(yōu)勢。其面臨的風險主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風險；（2）存貨風險；（3）營銷風險；（4）企業(yè)信用風險；（5）資金管理與運用風險；（6）人力資源風險；（7）內部控制制度風險；（8）實際活動偏離計劃、預算的風險；（9）審計風險。2.以風險評估為基礎，優(yōu)選審計項目。內部審計范圍比較廣泛，包括檢查評價籌資與投資管理活動、企業(yè)運行機制與資產(chǎn)安全、資金管理以及財務核算等管理過程中的內部控制制度與效益。對于審計計劃和項目的選擇，應以風險評估結果確定優(yōu)先順序。只要存在風險暴露，不管其表現(xiàn)為實際業(yè)務偏離計劃或預算、資產(chǎn)的潛在損失還是管理與會計信息的錯報，都應列為審計重點排序。有違法違規(guī)現(xiàn)象或財務狀況不佳，或業(yè)績與計劃預算差距較大，資產(chǎn)或投資額較大，審計間隔時間較長，高層管理人事調整頻繁，變更經(jīng)營預算或改變業(yè)務流程等，都可以作為首選審計對象。3.內部審計工作的重點是進行管理過程的內控制度審計。內部審計人員的職責應是幫助管理層有效識別各種風險因素，相應調整經(jīng)營策略和強化內部控制制度，進行各項調整風險的活動，將“威脅”轉化為“機會”。內部控制是保證公司達到預定目標的必要手段，其總體設計應以風險評估為依據(jù)，包括控制環(huán)境、風險評價、控制活動、信息和溝通。管理層利用內部控制設計公司組織機構、崗位設置與管理運行機制，建立各種控制政策、程序和措施，運營過程授權、操作、監(jiān)控，崗位責權分離，防止或發(fā)現(xiàn)公司職員履行職責時的嚴重違規(guī)違紀行為和虛假信息資料，保證資產(chǎn)的安全性和核算的真實性；了解目標完成的情況，及時糾正偏離計劃的行為，保證經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)有效進行。內部審計要檢查企業(yè)管理層對各項制度設計的合理性與執(zhí)行的有效性，特別需關注高風險領域和內部控制不健全區(qū)域的.潛在風險，發(fā)現(xiàn)、剖析、糾正經(jīng)營管理的缺陷，通過經(jīng)常性的監(jiān)督與評價，達到控制目的，確保目標與預算按期完成。進行基礎審計、經(jīng)營審計進而開展管理審計，都應從與之相關的內部控制找準審計切入點，評價控制系統(tǒng)的充分性和有效性?？蓪⑼顿Y、資金、預算管理控制內容作為審計重點范圍。四、推進構建風險管理框架進程，增強企業(yè)抗風險能力1.內部審計發(fā)展要全方位轉變，營造良好控制環(huán)境。內部審計應多方面轉變：（1）由事后審計轉向以事前預防為主，預測和評估可能發(fā)生的潛在風險，檢查現(xiàn)行制度的健全性和有效性。（2）評價內部控制制度的科學性和合理性，將潛在風險降低到可接受范圍之內。（3）由純粹依據(jù)已有的審計準則（包括政策、計劃、程序）開展符合性測試，轉向評價現(xiàn)有控制是否能保證公司目標的順利實現(xiàn)。（4）審計領域由局限于評價經(jīng)營管理與財務活動的合規(guī)性、真實性，拓展到測試管理信息資料與決策系統(tǒng)的效率、質量與安全。（5）由僅靠內部審計測試評價內控，轉向促進并參與管理層的自我評價，將控制的觀念植入企業(yè)文化，營造良好的控制環(huán)境2.創(chuàng)建良好的管理信息網(wǎng)絡資源，協(xié)助機構增強抵抗風險能力。決策失誤是風險損失的開始，依據(jù)錯誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網(wǎng)絡從而有效實施，采取科學手段量化風險，可推動公司各方面的變革，增強企業(yè)面對市場的應變能力，取得競爭、贏利優(yōu)勢。為保證決策的科學性，確立正確的戰(zhàn)略目標與發(fā)展方向，所依據(jù)信息應全面真實、來源可靠、表達正確，管理信息網(wǎng)絡要高效安全。選擇良好的媒介進行傳遞，對敏感信息的接觸進行授權限制，維護信息渠道暢通，網(wǎng)絡安全統(tǒng)一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動，又能滿足管理層了解市場狀況，掌握與公司有相關利益各方綜合情況的要求。決策之前還應作到預測評估風險因素、量化風險因素，實施相應對策。參考文獻：[1]王保軍，林軍.創(chuàng)新企業(yè)集團內部審計管理的實踐[j].現(xiàn)代審計，，（9）.[2]程新生，張宜.中國制造業(yè)上市公司內部審計模式實證研究[j].審計研究，，（1）.[3]郁衛(wèi)紅.關于企業(yè)內部審計定位問題的思考[j].甘肅農(nóng)業(yè)，2005，（1）.
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇十一
根據(jù)審計署的有關會議精神，結合本市xx區(qū)的審計制度的相關規(guī)定，特制定了20xx年的內部審計工作計劃，具體的情況如下：
一、指導思想：
認真貫徹落實十八大精神，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念，切實履行監(jiān)督職責，發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點。
(1)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經(jīng)濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(2)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(3)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程，搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(4)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā)，實事求是，以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4.發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。
我局的審計工作，要以科學發(fā)展觀為指導，全面貫徹落實審計署提出的“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”及自治區(qū)審計廳提出的“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”雙二十字工作方針,圍繞我縣經(jīng)濟社會發(fā)展大局和縣委、政府的中心工作，服務全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，不斷強化對重點領域、重點資金、重點部門的審計，依法履行審計監(jiān)督職責。積極探索、發(fā)揮審計“免疫”功能，進一步提高審計質量和工作水平，為我縣的科學發(fā)展和社會和諧做出更大貢獻。根據(jù)上級審計機關的部署和縣委政府的安排，結合我縣審計工作的實際對*年審計工作做如下安排。
(一)進一步深化財政審計工作。
結合，凡是有財政收入上繳任務和使用財政資金的單位都要納入審計范圍，確保財政審計的深度與廣度。要加強部門預算、政府采購、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉移支付等財政改革措施執(zhí)行情況的審計。要通過不斷深化財政審計，特別是對地稅、土地、農(nóng)電等幾個有較大財政上繳任務的單位和對部分使用財政資金數(shù)額較大單位的跟蹤、延伸審計，更進一步查找和發(fā)現(xiàn)問題，強化審計執(zhí)法威力，加大對重大違紀違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，注重審計執(zhí)法效果，加強跟蹤監(jiān)督，促進整改和糾正，加強部門協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段，加強審計情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務。
(二)加強政府投資建設項目審計。
優(yōu)勢，加大審計力量，提高工作效率，重點審計工程招投標程序、工程量不實和高估冒算工程造價等問題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門診大樓等×××個投資審計項目。
(三)穩(wěn)步推進經(jīng)濟責任審計。
計，加強對權力的制約和監(jiān)督，促進領導干部廉潔自律，更好地促進社會和諧發(fā)展。今年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟責任領導小組的計劃和縣委組織部門的委托對套海鎮(zhèn)、司法局、發(fā)改局、交通局等×××個單位的主要領導進行經(jīng)濟責任審計。
時間一晃而過，彈指之間，已接近尾聲，過去的一年在領導和同事們的悉心關懷和指導下，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了諸多不足?；仡欉^去的一年，現(xiàn)將工作計劃如下：，是全新的一年，也是自我挑戰(zhàn)的一年，我將努力改正過去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，為公司的發(fā)展盡一份力。
一、加強理論學習，不斷提高理論水平。
為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產(chǎn)主義信念。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升，理想信念更加堅定。
二、求真務實，認真履行工作職責。
隔行如隔山，剛進審計局時對于我這一個從沒接觸過審計業(yè)務的新手感到從沒有過的巨大壓力，但面對壓力我沒有畏懼和退縮，虛心向同事請教，向主審學習，向書本學習，通過一段時間的學習，我很快進入了角色，并能夠獨擋一面，成為領導的得力助手，多年來，我先后參加專項資金審計、任期經(jīng)濟責任審計、財政收支審計、財務收支審計、建設項目審計，到目前為止我已經(jīng)熟悉各行各業(yè)的會計業(yè)務和在哪些方面容易存在問題，能夠對查出的問題準確定性，我認為我已經(jīng)完全具備主審的能力，并能圓滿完成了局里交辦的各項任務。多年來所寫的信息，曾被市局采用，被省廳采用，一篇被《****審計》采用。多次配合紀檢等部門處理上訪等事件，并取得較好的效果，維護了社會穩(wěn)定。
三、虛心進取，努力更新工作思路。
多年來，我始終把學習放在首位，多次參加了****市審計局組織的審計業(yè)務培訓班的學習，還比較系統(tǒng)的學習了計算機ao和oa審計系統(tǒng)等知識，參加了全國計算機模塊考試，并取得了資格證書。通過一次次的學習，不斷充實了自己的理論知識和專業(yè)知識，使自己對審計業(yè)務工作有了更準確的把握，審計工作思路更加開闊。
經(jīng)過多年來的鍛煉，雖然我個人在總體素質上有了明顯的提高，雖然取得了一點成績，但這還遠遠不夠，離審計工作的需要還相差甚遠，20已將到來，我要在以后的工作中，再接再厲，使自己能夠應對更多的挑戰(zhàn)。
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇十二
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當中，其中，內部審計工作對高校的發(fā)展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規(guī)模的不斷擴大，內部審計工作內容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內部審計的風險，也嚴重影響到了高校內部審計工作的順利開展。本文從高校內部審計風險的特點出發(fā)，闡述了高校內部審計風險的主要表現(xiàn)，并分析了風險形成的原因，最后提出了如何防范內部審計風險的對策。
引言：近幾年來我國高校呈現(xiàn)出了跨越式發(fā)展的趨勢，高校資源也在不斷的擴大，高校內部審計業(yè)務也隨之得到了拓展，同時內部審計風險的問題也相繼出現(xiàn)，越來越多的高校管理者認識到內部審計風險的重要性，并為了提升高校內部審計的質量，很多高校都積極的采用科學合理的對策來降低高校內部審計的風險。
（一）廣泛性。高校內部審計工作是在學校的統(tǒng)一領導下進行的，它的目的是服務于學校的各項工作，實施嚴格的內部控制制度和監(jiān)督制度，不斷推進高校各項工作的順利進行。隨著我國高校的辦學規(guī)模的擴大，高校內部審計的工作內容也從原來的財務收支活動，拓展到固定資產(chǎn)的使用、建設、修繕、投資等活動中去，審計內容在不斷的擴大，內部審計風險也逐漸加大。
（二）隱蔽性。由于高校受到內部審計風險是很難用數(shù)據(jù)來反映，審計人員不能夠對可能出現(xiàn)的審計風險做出精準的判斷，對即將發(fā)生的審計風險也很難察覺，因此高校內部審計風險有隱蔽性的特點。
（三）可控性。雖然高校內部審計有廣泛性和隱蔽性的特點，但是并不代表內部審計風險是不可控制的，只要高校內部審計人員具備較高的審計技能和謹慎的工作態(tài)度，就可以大大的降低內部審計風險的程度，很好的控制審計風險。
（四）客觀性。在高校內部審計的準備階段、實施階段、報告階段、事后審計階段，內部審計風險都是客觀存在的，內部審計的風險的發(fā)生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強的說服力和證明力，就要求提供的資料達到專業(yè)化的要求，但是在實際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發(fā)生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調查的方式來判斷審計風險，因此就會大大加大內部審計工作的風險。
高校內部審計風險的表現(xiàn)主要有以下三種：（1）審計定性風險。由于在主觀意識和專業(yè)水平等方面內部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據(jù)不同的法律法規(guī)，這樣就會導致處理的結果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當?shù)娘L險。（2）成果質量風險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實、不完整，直接導致了審計風險的發(fā)生，另一方面是由于內部審計人員的能力有限，導致了內部審計取證不充分，直接加大了內部審計的風險。（3）操作程序風險。雖然我國制定了一些關于內部審計的法律法規(guī)，審計人員的行為得到了很好的規(guī)范，但是還有一些法律法規(guī)有待于完善，這樣就加大了內部審計操作程序的風險。
（一）缺乏獨立的審計機構。
審計的核心是保證其獨立性，審計的獨立性主要包括了實質性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。保證審計質量的前提是內部審計的獨立性，只有保證了內部審計的獨立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發(fā)揮。雖然在一些高校內部設立了內部審計機構，但是高校內部部門之間的地位是平行的，導致了內部審計機構缺乏獨立性，導致了內部審計工作不能很好的進行，甚至有的審計機構的人員只是有高校的財務人員來擔任。同時，由于很多高校屬于公立性質，大多數(shù)的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨立性。
（二）缺乏高素質的審計人才。
內部審計機構設置缺乏獨立性，導致了內部審計人員配備的不合理?，F(xiàn)階段高校將計算機技術引入了日常的經(jīng)營管理當中，但是審計人員是從高校財務人員轉型而來，這就造成了審計人員注重財務工作，而忽視了對高校的管理、計算機技術的了解，這些審計人員也沒有接受過正規(guī)的審計知識的培訓和學習，對審計問題的處理能力較差，審計的質量得不到保證。一部分高校考慮到成本的問題，對審計人員的培訓工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術也缺乏及時性，審計工作質量得不到很大提升，審計工作中并沒有運用新的技術。甚至有一些高校的內部審計人員不具備審計職業(yè)資格，只是憑經(jīng)驗上崗。以上的表現(xiàn)可以看出高校內部缺乏較高素質的審計人才，嚴重阻礙了高校內部審計工作的順利進行。
（三）審計方法和技術落后。
大部分的內部審計在方法上主要采用了賬項基礎審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內部審計風險，同時內部審計職能還停留在傳統(tǒng)的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進行審計，從實際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機僅僅用來進行財務數(shù)據(jù)的導入，審計技術相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預算執(zhí)行的效益水平進行正確的評價。
（四）審計內容廣泛。
按照國家教育部的規(guī)定，高校內部審計的工作內容主要包括了以下內容：固定資產(chǎn)的管理和使用、經(jīng)濟管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風險及管理、本部門和上級領導交給的其他任務等，由此可以看出高校內部審計的工作內容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導致內部審計風險的發(fā)生。
（一）提高審計機構的獨立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數(shù)的高校內部審計缺乏一定的獨立性，內部審計的獨立性對于內部審計是至關重要的，審計人員只有具備獨立的`審計職權時，對企業(yè)內部經(jīng)濟行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內部審計獨立性主要可以從提升內部審計部門的獨立性和人員獨立性出發(fā)，內部審計部門的獨立性是指在設置上要保證獨立性，使審計部門脫離財務部門，給予審計部門更多的經(jīng)費和監(jiān)督管理的權利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內部可以建立以審計委員會為領導的內部審計體系，加大內部審計的獨立性，高校內部審計人員在工作過程中也要不受領導思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態(tài)度，要以法律為依據(jù)，做到實事求是的進行審計工作；再次，高校內部要通過內部審計的獨立地位，進一步明確內部審計人員的崗位職責，將內部審計職能發(fā)揮到最大化。
（二）建設高素質的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發(fā)，提高高校審計人員的準入限制，錄用前進行嚴格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質；第二，高校要加大對審計人員的專業(yè)知識和技術的培訓力度，采取在職培訓、崗位練兵、短期培訓、脫產(chǎn)進修等方式，提升審計人員的專業(yè)水平，并進行職業(yè)道德教育，使其在提升專業(yè)技術的同時增強愛崗敬業(yè)、遵紀守法的職業(yè)道德素質；第三，高校要適應時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進行考核，考核的內容主要包括：審計人員的工作狀態(tài)、工作內容等，并建立相應的激勵獎罰制度，實行優(yōu)勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學習。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質，這樣才能為高校預算執(zhí)行審計打好基礎，將預算執(zhí)行審計的作用發(fā)揮到最大化。
（三）不斷完善和改進審計方法。隨著計算機信息技術的飛速發(fā)展，在高校管理過程中也引入了大量的現(xiàn)代化技術，因此，審計工作中運用計算機技術將是未來發(fā)展的主要趨勢?？梢詮囊韵聨追矫嫒胧謥硖嵘咝炔繉徲嬞|量。首先，要充分發(fā)揮信息化手段，轉變原來傳統(tǒng)的內部審計方式，逐漸向計算機審計為主導和遠程審計的方式轉變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統(tǒng)，及時的對高校執(zhí)行審計進行監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)高校內審計中發(fā)生的風險；其次，在內部審計的模式上可以采用以風險為導向的方法，從管控和風險分析的角度出發(fā)，在保證審計質量的前提下，將各種先進的技術手段和方法綜合應用到內部審計工作當中去；再次，高校要建立嚴格的審核復核機制，復核工作要交給專職的人員來負責，嚴格地對審計報告、審計意見書的內容進行審查，并提出專業(yè)性意見。
（四）完善和規(guī)范審計程序。健全完善的審計程序對于規(guī)避高校內部審計風險可以起到關鍵性的作用，因此高校要重視對內部審計程序的規(guī)范和完善工作。首先，高校內部審計機構的活動要按照審批后的審計計劃進行實施，在實施過程中如果發(fā)現(xiàn)有進行補充的地方，要嚴格根據(jù)規(guī)定的程序進行補充。其次，在獲取審計證據(jù)的時候，要盡可能的保證審計證據(jù)的可靠性、真實性、相關性，降低內部審計的風險。再次，做好審計報告的管理工作，內部審計報告要符合內部審計準則的規(guī)定，做到客觀真實的放映各個審計事項。
（五）加強與有關部門之間的合作。為了提高高校內部審計工作的水平，在高校內部應該建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，通過與監(jiān)察、紀委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進一步提升工作質量和效率，最終實現(xiàn)共擔審計風險的目的。例如，高校通過與監(jiān)察部門的合作，可以及時地確定審計的重點，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據(jù)組織部門的要求來制定審計計劃。
五、總結。
綜上所述，通過內部審計可以提高高校的內部財務管理水平，高校的管理者在進行內部審計工作中要認識到其中可能遇到的風險，要在實踐過程中及時地發(fā)現(xiàn)形成風險的主要原因，并從高校的實際情況出發(fā)找出降低內部審計風險的對策，盡最大可能的降低內部審計風險，促進高校內部審計工作的順利進行。
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內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇十三
摘要：近些年，隨著快速消費品類企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷地擴大，企業(yè)存在的風險也隨之增大。在快速消費品類的企業(yè)中，采購環(huán)節(jié)較之生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在的漏洞更多一些，其中以次充好、中飽私囊、商業(yè)賄賂等問題是久治不愈的頑癥。為了降低快速消費品類企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險，內部審計人員一定要肩負起自己應有的責任，采用風險導向方法對采購流程實施審計，提高內部審計質量，防范企業(yè)存在的風險。因此本文以快速消費品類企業(yè)為例，研究風險導向內部審計在采購項目中存在的問題及應用方法。
關鍵詞：快速消費品類;內部審計;風險導向;應用。
快速消費品含義就是指那些使用壽命不長，消費者消費較快的商品，其特點就是產(chǎn)品經(jīng)過包裝成一個個獨立的小單元來進行銷售，更加關注其商品的質量、包裝、品牌以及大眾化對這個類別的影響。
一、快速消費品類企業(yè)需要風險管理導向內部審計的原因。
根據(jù)我們對快速消費品及其特點了解和認識，快速消費品屬于沖動型購買產(chǎn)品，即興采購的情況占多數(shù)。是非必要購買商品，品牌的忠誠度不高，因此，快速消費品類應該更加注重食品安全和質量安全，所以快速消費品在生產(chǎn)過程中要注重采購環(huán)節(jié)的質量保障。以糖果公司為例，很多糖果企業(yè)都采用較為傳統(tǒng)的賬項基礎審計和制度基礎審計，對風險導向的關注極少，比起傳統(tǒng)的審計方法，風險導向審計的優(yōu)勢是能夠時刻保持合理的職業(yè)警覺，擴大審計視野，不只是依賴于對內部控制制度的檢查和評價，能夠更加科學合理的進行審計工作，更需要采用風險導向審計對采購全流程實施風險監(jiān)督與管理，需要從以下幾個方面入手：
(一)采購招投標流程需要進行風險管理。
在市場激烈的競爭機制下，為了避免采購過程中出現(xiàn)暗箱操作，企業(yè)要對采購項目進行三分一統(tǒng)的方法進行管理，三分是指采購、價格、質量驗收分開，一統(tǒng)是指合同簽約、結算付款要統(tǒng)一，這樣就可以有效地避免經(jīng)辦人與采購商私下操作了。
(二)采購環(huán)節(jié)需要有效的風險評估。
風險評估作為內部審計的前提條件，對審計工作的質量和效果起著決定性的影響。風險導向內部審計工作一定要利用科學的評估技術和專業(yè)的評估方法對企業(yè)內外部存在的風險進行預測?？梢圆捎玫姆椒ㄓ校簝炔靠刂品治龇?、調查分析法、事件分析法、數(shù)據(jù)分析法等等。
(三)為采購流程設定以風險為導向的年度計劃。
快消品企業(yè)應該以輪流原則編制企業(yè)的年度審計計劃，即按照風險的大小決定審計的優(yōu)先級，通過這種形式將審計和風險聯(lián)系在一起。對存在較大風險的企業(yè)戰(zhàn)略性計劃、管理以及財務風險較大的事項實施及時的監(jiān)管和審計。
(四)加強采購項目專業(yè)審計人才的培養(yǎng)。
快速消費品類企業(yè)的發(fā)展較為迅速，其對應的審計人才缺口就越大。企業(yè)應當積極加強對風險導向內部審計領域人才的引進與培養(yǎng)，不僅要通過培訓提高其理論和技能水平，還要增強其對采購環(huán)節(jié)的信息分析能力、內部控制分析能力及相關經(jīng)驗，使得內部審計人員能更好勝任采購項目的風險導向審計工作。
二、風險導向內部審計工作在采購項目中的應用。
以c糖果公司為例，其主要生產(chǎn)產(chǎn)品有乳糖果，飲用水，碳酸糖果，果汁糖果，休閑食品等六大類產(chǎn)品。它擁有家子公司和多家下屬工廠，公司力圖通過原料采購，生產(chǎn)制造，市場營銷分銷和銷售服務質量管理體系的全過程。通過全過程監(jiān)控全產(chǎn)業(yè)鏈，設定嚴格的測試標準來從而確保產(chǎn)品質量達標。
(一)采購項目計劃階段的應用。
風險導向內部審計工作在采購項目計劃階段的應用主要是根據(jù)年度審計計劃對快速消費品類的經(jīng)營環(huán)境和存在的風險進行評估和預測，甄別出審計的重點，從而根據(jù)風險大小的順序編制對應的審計方案。比如在計劃階段選擇采購目標，在此過程中及時發(fā)現(xiàn)采購管理存在的風險和需要改善的地方，并對被審計單位的采購執(zhí)行及設計問題進行審計，主要包括招標、合同、物資庫存等幾個方面進行審查。在這當中首先采用審計抽樣法，從被審計單位的總體數(shù)量抽取一定比例的樣本量進行測試，以樣本數(shù)量斷定審計的總體特點，進而通過樣本分析得出審計結論。其次，要仔細審查采購申請的計劃書、招標書及招標結果等，通過風險導向內部審計工作嚴格監(jiān)察被審計單位采購管理的合理合法性，確保采購項目選擇目標階段的質量安全性。最后，根據(jù)審計各個環(huán)節(jié)的結果來評估是否存在導致采購風險的因素，依據(jù)其影響因素及后果提出改善問題的建議。
(二)采購項目實施階段的應用。
在采購項目實施階段的風險導向審計應用過程中，根據(jù)先目標、后風險最后控制的基本流程對采購項目進行審計。在c公司的經(jīng)營活動進行風險評估和預測時，要制定科學嚴謹?shù)膶徲嫻ぷ饔媱澓头桨?。要依?jù)輪流原則對風險的重點區(qū)域到非重點區(qū)域依次排列好，據(jù)此制定審計計劃的先后順序。在進行審計工作以后，對重點審計的風險問題詳細的記錄在審計工作報告中，讓企業(yè)管理者能夠根據(jù)審計報告關注并了解風險高的項目，并以此做出正確的判斷，制定出對企業(yè)有利的戰(zhàn)略措施，降低企業(yè)所承擔的風險。例如c公司糖果采購項目中，由于某品牌糖果的“抗氧化劑”添加劑**導致下架，c公司糖果類銷售大幅下降，盈利照比往年也有所損失，為例避免進一步的銷售損失，所以下架了某品牌糖果產(chǎn)品，c公司的競爭對手同樣也所以受到了該事件的影響。究其原因，雖然有不可預知的外部因素，但是c公司的采購部門沒能仔細分析核對該品牌產(chǎn)品標簽中標注含有食品添加劑“特丁基對苯二酚”(tbhq)、“二丁基羥基甲苯”(bht)(正是由于消費者發(fā)現(xiàn)了這個問題才引發(fā)產(chǎn)品問題**)，以至于沒有及時對該事件做出反應。c公司應吸取教訓，應當對各糖果供應商的原材料供應商的風險重點在于企業(yè)的產(chǎn)品成分、現(xiàn)金流評價，倉儲能力，供貨能力、食品安全等指標事先進行分析評估，以分析各供應商的潛在風險。
(三)采購項目出具審計報告階段的`應用。
快速消費品類企業(yè)的風險導向審計報告的制定階段，企業(yè)內部審計部門要依據(jù)實際的審計結果和當下的法律法規(guī)為準則出具相應的審計報告。c公司應當對糖果采購項目的審計成果寫進相關的審計報告，應當包括糖果采購項目流程、內控是否合規(guī)、相關風險分析、采購項目中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，其中有無異常數(shù)據(jù)出現(xiàn)，審計報告中應當將風險分析作為披露重點。例如糖果下架事件中，c公司在采購環(huán)節(jié)就缺乏糖果產(chǎn)品成分審核，這說明產(chǎn)品檢驗環(huán)節(jié)的風險控制點缺失。在審計報告中應當對c公司采購環(huán)節(jié)是否貫徹執(zhí)行產(chǎn)品審核分析流程，進行風險導向審計，并在審計報告中加以披露。
所謂的風險導向內部審計后續(xù)階段即內部審計人員必須定期對已經(jīng)出具的審計報告進行后續(xù)追蹤，其主要的目的就是根據(jù)審計報告提出的審計建議、改善問題的措施及遵從審計報告產(chǎn)生的實際效果。以c公司糖果購耗費審計為例，應追蹤審計方式，對糖果采購業(yè)務中的采購量是否滿足銷售需要，采購效率情況、糖果商品銷售情況、采購環(huán)節(jié)內部控制是否規(guī)范等進行跟蹤審計。之后為了共同的問題和風險，應該根據(jù)公司的風險管理系統(tǒng)將存在的風險納入風險庫，后續(xù)階段風險導向的重點關注的就是沒能實現(xiàn)的內部控制目標和公司治理所帶來的影響和風險，對于其它風險也應當進行持續(xù)的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)風險因素發(fā)生變化，要讓風險處于c公司風險容量之內，而c公司經(jīng)營活動中存在的風險越大，則后續(xù)審計的范圍就越復雜，所以要加大后續(xù)審計的力度，有助于整改情況的監(jiān)督跟蹤，發(fā)現(xiàn)問題及時回饋，及時解決，從而幫助c公司加強管理控制水平?？傊壳翱煜奉惼髽I(yè)采購環(huán)節(jié)普遍沒有應用風險導向內部審計，然而傳統(tǒng)審計方法側重于財務數(shù)據(jù)審計，導致對于財務處理前發(fā)生的采購行為，其審計效果是大打折扣的。風險導向審計能有效彌補這一缺陷，本文以實際案例為分析對象，闡述了風險導向審計的應用價值和具體應用要點，以期能夠對推廣風險導向審計有所幫助。
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內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇十四
婚姻狀況：---民族：---。
戶籍：---年齡：---。
現(xiàn)所在地：---身高：---。
希望地區(qū)：---、---、---、---、---。
希望崗位：財務/審(統(tǒng))計類-會計助理。
財務/審(統(tǒng))計類-審計專員/助理-稅務專員/助理-財務顧問。
教育經(jīng)歷。
2008-9～2012-6韶關學院經(jīng)濟學本科。
技能專長。
專業(yè)職稱：全國計算機一級。
計算機水平：全國計算機等級考試一級/zl/轉載請保留。
計算機詳細技能：
語言能力。
普通話：流利粵語：流利。
英語水平：cet-4、toefl。
求職意向。
發(fā)展方向：會計助理—會計—ceo。
其他要求：適當?shù)淖杂珊桶l(fā)展的空間尊重自我價值的實現(xiàn)。
興趣愛好：看書聽音樂逛街聊天。
相關證書。
內部審計與風險管理畢業(yè)論文篇十五
摘要：經(jīng)濟建設離不開快速的交通，良好的交通能夠全面促進區(qū)域經(jīng)濟良性發(fā)展，隨著我國經(jīng)濟建設發(fā)展，各類交通項目也隨之增長，公路是我國交通的主要方式，公路項目越來越多，但在項目之后，還需要科學的管理與控制，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟效益。在公路建設過程中，涉及到的環(huán)節(jié)較為復雜，只有全面把握好各個環(huán)節(jié)流程，才能實現(xiàn)贏利，推動企業(yè)健康發(fā)展。為了更有效的控制項目進程，確保項目質量，就需要在公路工程建設過程中，通過良好的內部審計進行控制與管理。文章針對于現(xiàn)代公路工程內部審計需要重點注意的幾個問題進行淺析，希望借此逐步的強化公路工程內部審計的作用與功效。
關鍵詞：公路工程；內部審計；現(xiàn)狀；問題；思考。
公路建設項目的增加，是伴隨著經(jīng)濟發(fā)展而發(fā)展的，隨著社會進步與經(jīng)濟發(fā)展，我國公路項目也越來越多。公路項目涉及范圍廣、環(huán)節(jié)多，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，均會影響到公路整體施工質量和安全，更對日后使用造成不便。要想保證公路質量，就需要在公路建設過程中，進行全程控制與管理，以此保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益。當前，一些施工單位沒有重視審計作用，導致一些工程質量出現(xiàn)問題，只有全面強化審計功能，才能有效避免工程差錯，滿足建設標準需求。公路建設的內部審計能夠良好的發(fā)揮監(jiān)管作用，推動企業(yè)健康發(fā)展。
由于我國企業(yè)管理的不科學，使一些企業(yè)沒有按現(xiàn)代化管理模式運作，在管理理念上依然落后于時代，特別是施工單位的審計職能，沒有良好的體現(xiàn)到項目建設過程中，更沒有發(fā)揮出應有的作用，公路工程內部審計觀念的落后嚴重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。正因為觀念的落后，才導致公路施工單位內部審計職責的混亂，一些單位沒有按照權責目標進行職能分離，依然還是以傳統(tǒng)的模式把財務部門和審計部門合并在一起，財務與內部審計監(jiān)督權利是分享的狀態(tài)，造成了審計責任不清的現(xiàn)象，埋下了許多財務問題，如果處理不當，則會出現(xiàn)經(jīng)營風險問題。公路工程項目是綜合性工程，工程費用數(shù)額巨大、往來款項頻繁，財務部門自身就需要處理這些財務問題，如果再承擔內部審計職能，顯然存在資金監(jiān)管不周全的問題，使企業(yè)經(jīng)營存在不安定因素，造成企業(yè)內部管理上出現(xiàn)混亂，經(jīng)營風險越來越大。一些企業(yè)不能創(chuàng)新內容和手段，審計工作不能更好地服務藥營，適應不了現(xiàn)代企業(yè)制度管理需求。
整體觀念的落后，使審計工作整體結構不健全，機構設置不合理、職責劃分不清的問題較為嚴重。一些工作內容過于簡單，與經(jīng)營性工作不協(xié)調。審計職責混淆主要是，工作劃分簡單，不能形成統(tǒng)籌能力，發(fā)揮不出審計作用，對內部沒有一個嚴格的執(zhí)行審計標準，特別是對涉及到資金的部門，達不到全覆蓋；一些企業(yè)內部審計開展層級不夠，只限于對基層的審計，無法拓展更廣泛的操作面，審計效果不明顯，工作流于形式；在機構設置上主要表現(xiàn)是，機構并不清晰，也不明確，往往只是一個人，或者財務部門的一部分，審計部門形同虛設，人員業(yè)務素質不高，在工作上沒有計劃和方案，形成不了審計動力；內部審計人員不專業(yè)的問題較為突出，特別是一些人員還是由財務人員兼職的，在工作職責上，不能有效發(fā)揮有力監(jiān)督作用。機構的不健全、職責不清晰、人員素質不高的問題，直接就導致公路工程內部審計從機制結構到人員職責上的混亂，形成不了強有力的制約與監(jiān)督機制，以經(jīng)濟為中心、以業(yè)務為重點的監(jiān)督與審查活動開展不起來。
公路企業(yè)為了追求經(jīng)濟效益，往往把精力放在業(yè)務開展上，在業(yè)務上投入巨大，而在內部管理上過于松懈，內部審計人管理條例不夠完善，兼任人員工作沒有遵循。制度的不健全，導致內部審計人員素質良莠不齊。內部審計工作是一項專業(yè)性較強的工作，起到對內部財務監(jiān)督、監(jiān)管的作用，按審計協(xié)會從業(yè)人員標準要求，審計人員必須是具備審計從業(yè)資格，才能對內部財務進行監(jiān)督、指導和控制。但是一些企業(yè)，為了節(jié)省開支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認證與培訓，審計人員配備并沒有很好的滿足公路工程進步發(fā)展需求，也不符合企業(yè)當前管理需要，更多的是為了走形式、走過場，審計人員素質可想而知。
1.4行業(yè)監(jiān)管力度不夠。
從國家層面看，針對公路工程建設項目上的具體內審要求與監(jiān)督細則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴重影響了內部審計工作開展，在公路工程建設項目審計工作中普遍存在重形式的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了配合檢查，在形式上參與工程結算后的內部審查、審計工作，而對審計真正的'職能沒有重視起來，具體操作過程中，完全輕化內部審計的預防職能。由于制度的不完善，導致了企業(yè)管理制度次序、方式的混亂，企業(yè)最終的合同、結算等問題不斷，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。
內部審計在控制公路工程建設過程中，起著重要的作用，在整個公路工程中有著重要的地位與價值，各部分工作均與審計職能有聯(lián)系，是企業(yè)科學管理的重要部分。公路工程的建設關系到國計民生，其最終的質量與安全較為重要，公路有著自身的行業(yè)特征，與其他行業(yè)不同，不論是企業(yè)經(jīng)營還是產(chǎn)品供給，都存在一個經(jīng)營周期長、進度時間慢、社會價值大、結算復雜、涉及到的工種多等特點，面對這種工作流程，審計工作也存在一個周期的問題，只有全面掌握工程進度，才能緊緊圍繞質量建設、合同成本等做好內部審計，隨著市場經(jīng)濟的成熟與發(fā)展，公路工程內部審計也有了更高的要求，從實施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認識到內部審計工作的重要性，才能有效發(fā)揮審計作用。全面強化公路工程資金審計監(jiān)督力度。隨著現(xiàn)代工程招標體制、準則與工程監(jiān)理企業(yè)相應制度的逐步完善，內部審計需要從施工能力、信譽、資金運作中尋求到發(fā)展空間，通過審計工作控制投資、質量、進度的關系，從根本上控制公路工程流程，發(fā)揮內部審計功能作用。
3.1建設初期發(fā)揮審核作用。
公路建設初期，需要審計跟進并體現(xiàn)作用。公路工程需要針對工程施工初期的審批程序做好有效審核，通過內部審計管理進一步堵塞漏洞，按審計工作要求，從源頭進行治理，使建設程序符合市場需求、符合行業(yè)標準需求，不出現(xiàn)違背上級管理部門、審計單位的問題，內部審計要嚴格審查項目符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標、謊報利潤、資金不真實等問題，使工程建設能夠如期完成，達到質量目標要求。
3.2建設過程體現(xiàn)監(jiān)管作用。
公路工程在建設過程中，各個流程均存在管理與控制的問題，要通過內部審計發(fā)揮監(jiān)管作用，使整體工程在實施期間有一個完整清晰的預算控制、資金使用、費用支出計劃，確保工程建設過程中全面掌控與管理。要對工程進度有一個整體把握，了解公路工程建設階段的質量與進度要求，根據(jù)標準設定審計方案，及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出整改措施，不斷促進公路建設標準化、規(guī)范化，更好完成公路工程建設。
3.3竣工后期發(fā)揮控制作用。
公路工程控制是一個全過程，整體工程竣工后，財務核算后，需要由審計進行最終決算整合，達到控制目的。要通過嚴密的測算，將整個工程產(chǎn)生的總體費用與實際支出全部有序羅列，嚴格進行審計，使工程結算更加清晰，滿足結算需求，進一步發(fā)揮審計的監(jiān)管作用。
4結束語。
公路建設內部審計越來越重要，特別是市場競爭不斷加劇的今天，更要通過科學合理的內部管理來實現(xiàn)經(jīng)濟效益。要不斷創(chuàng)新管理、更新手段，在公路建設不同階段發(fā)揮內審職責，全面推動企業(yè)管理上層次、有效果。
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