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財務制度論文篇一
摘要:隨著醫(yī)療衛(wèi)生體系改革的不斷深入,實施的《醫(yī)院會計制度》對醫(yī)院固定資產管理工作提出了新的要求。
本文以新會計制度對醫(yī)院固定資產管理工作的影響作為切入點,結合醫(yī)院運用新會計制度的效果闡述新會計制度下醫(yī)院固定資產管理所存在的問題,進而提出相應的解決對策。
因此越來越多的醫(yī)院傾向于購置固定資產,固定資產對維持醫(yī)院醫(yī)護工作具有重要的基礎作用,但是在實踐管理中卻存在諸多的問題,尤其是《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務制度》實施之后,暴露出醫(yī)院固定資產管理工作中所存在的很多問題,因此研究醫(yī)院固定資產管理工作對提高醫(yī)院經濟效益和社會效益具有重要的現(xiàn)實意義。
一、新會計制度實施對醫(yī)院固定資產管理工作的影響。
于20實施的《醫(yī)院會計制度》是在醫(yī)改背景下實施的,該會計制度的頒布與實施對提高醫(yī)院固定資產管理、優(yōu)化醫(yī)療救助環(huán)境具有重要的意義。
經過該制度近幾年的運行效果看,其對醫(yī)院固定資產管理工作產生了巨大的影響。
一是新會計制度的實施提高了醫(yī)療衛(wèi)生機構的就醫(yī)環(huán)境。
固定資產是醫(yī)院開展醫(yī)療救助的重要基礎設施,通過加強固定資產管理工作提高了固定資產的使用效率,從而降低了醫(yī)院的成本支出,間接減少了老百姓看病難、看病貴的問題。
二是優(yōu)化了固定資產核算方式,杜絕了“小金庫”的存在。
新會計制度對固定資產記賬模式的改變有效解決了財務與實際不符的關系,減少了財務價值虛開的現(xiàn)象,杜絕了“小金庫”的存在。
三是提高了社會資本的高效利用率。
新會計制度強化了崗位責任,明確了固定資產管理崗位,把固定資產使用效率作為對相關領導的責任評價衡量指標,從而有效保證了固定資產責任落實到實處。
二、新會計制度下醫(yī)院固定資產管理存在的問題。
經過對醫(yī)院固定資產管理應用新會計制度的成效看,雖然醫(yī)院運用新會計制度有效促進了固定資產管理水平,但是我們也要清晰地看到其中所存在的種種問題。
1.固定資產利用效率不高由于醫(yī)院屬于公益性事業(yè)單位,基于公眾就醫(yī)需求,醫(yī)院在固定資產管理中存在嚴重的畸形發(fā)展問題,主要體現(xiàn)在固定資產的利用率不高。
由于醫(yī)院科室比較多,而且每個科室的固定資產管理工作相對比較分散,這樣就會造成固定資產使用率不高的現(xiàn)象,尤其是一些科室在購置固定資產時存在很大的盲目性,結果造成固定資產使用率不高。
2.固定資產核算不規(guī)范固定資產核算是對固定資產管理的重要內容,是準確掌握固定資產價值的途徑。
但是目前由于受到傳統(tǒng)思想的影響導致醫(yī)院固定資產賬務與實際價值存在很大的差距,結果造成很難通過會計核算掌握固定資產所發(fā)生的損耗。
另外醫(yī)院固定資產核算方法難以反映其實際價值。
隨著使用時間的推遲,固定資產的價值也在不斷降低,但是目前對固定資產的核算沒有進行計提折舊,這樣的計算模式缺乏對固定資產實際價值變動的考慮,使醫(yī)院固定資產價值不能準確地反映出來。
3.醫(yī)院固定資產管理人員思想落后新會計制度的實施明確了相關責任,但是受到傳統(tǒng)思維的影響,醫(yī)院固定資產管理者仍然停留在落后的思想中。
一是會計人員沒有意識到固定資產核算工作的重要性,缺乏對固定資產實際運行效果的調查;二是醫(yī)院財務工作隊伍質量不高。
基于編制問題,很多從事醫(yī)院財務工作的人員由于沒有相應的工作崗位福利等導致他們在具體的工作中存在不認真的現(xiàn)象。
三是固定資產管理手段單一,造成固定資產文件遺漏、丟失等影響對固定資產的管理。
三、新會計制度下加強醫(yī)院固定資產管理的對策。
1.強化資產管理機構的責權,加強資產購入控制管理。
為切實提高固定資產使用率,強化固定資產機構的責權,加強對資產購入控制管理,第一,醫(yī)院要專門組建固定資產管理部門,從醫(yī)院發(fā)展總體上實現(xiàn)對固定資產的管理。
財務部門要對固定資產進行賬目管理,而具體的科室要對固定資產的使用建立明細賬目,形成資產專屬管理。
第二,建立固定資產購買論證制度。
醫(yī)院要組合多部門形成固定資產購買的論證制度,實現(xiàn)固定資產購買決策的科學性。
具體科室在進行固定資產購買之前需要提出申請,由醫(yī)院組織相關人員進行市場調查,并經過醫(yī)院管理者的論證之后,才能進行購置,對于購置的資產要進行科學管理,避免出現(xiàn)重復購置的現(xiàn)象。
2.科學解讀固定資產管理的關鍵財務指標。
財務指標可以透視醫(yī)院固定資產的管理情況與相關財務結構的變化。
固定資產管理盤點的相關內容是下一年度進行經費預算與撥付的重要參考,這就有必要將這一項工作加以細化,保障相關數(shù)據(jù)的準確性。
對于具有一定條件的醫(yī)院而言,在登記入賬環(huán)節(jié)中,還可以將圖片格式的賬單引入到該項工作當中,有效做到降低固定資產的質量界定,避免以次充好,導致醫(yī)院固定資產的流失。
3.增強醫(yī)院固定資產管理隊伍的綜合素質。
醫(yī)院固定資產管理工作需要涉及許多方面,因此基于新會計制度要求,作為固定資產管理人員一定要努力學習,不斷提高自身的綜合素質。
第一,醫(yī)院管理者要加強對固定資產管理隊伍的教育培訓,積極開展各種教育活動,鼓勵他們參加。
第二,醫(yī)院要提高固定資產管理者的薪酬待遇,解決他們工作、生活中所存在的問題,從而讓他們全身心地投入到固定資產管理中。
例如,醫(yī)院要建立完善的固定資產管理激勵制度,對于工作突出的要給予必要的獎勵,對于造成醫(yī)院固定資產出現(xiàn)損失的要給予相應的懲罰。
第三,提高固定資產管理隊伍的思想政治意識,防止其出現(xiàn)貪汚問題。
4.構建固定資產信息管理平臺。
由于醫(yī)院固定資產數(shù)量種類比較多,因此依靠人工核算模式很難對其進行規(guī)范化的管理,因此醫(yī)院要積極依托大數(shù)據(jù)技術,構建固定資產信息管理系統(tǒng)。
第一,醫(yī)院要建立互聯(lián)網信息資源共享平臺,將醫(yī)院固定資產的購置、使用以及管理等信息統(tǒng)一歸置于信息平臺中,實現(xiàn)固定資產信息的公開透明。
第二,建立固定資產網絡監(jiān)管制度。
醫(yī)院要對每個固定資產編制“身份證”,通過計算機網絡平臺實現(xiàn)對固定資產的動態(tài)管理。
第三,醫(yī)院要積極與國家相關管理部門進行溝通,通過建立信息資源平臺,將醫(yī)院固定資產的使用情況及時反饋給相關財政部門,以此強化新常態(tài)下財務管理工作需要。
參考文獻。
[2]黃霞.新舊醫(yī)院財務會計制度下固定資產管理與核算的對比[j].中國外資,,(6):155.
財務制度論文篇二
畢業(yè)實習是財務管理專業(yè)實踐性的教學環(huán)節(jié),是培養(yǎng)學生綜合運用所學理論知識和解決實際問題能力的基本訓練,對于全面提高學生的綜合素質和實際業(yè)務能力具有重要意義。畢業(yè)實習的目的是:
1.通過實習,較全面、深入地了解會計核算和財務管理工作的意義,熟悉現(xiàn)行會計、財務管理制度和實務操作技能,使學生對會計工作和財務管理工作實踐有一個較全面的感性認識。
2.通過實習,使學生進一步消化和深化已學到的專業(yè)理論知識。同時通過實踐環(huán)節(jié),檢查學生對所學理論知識的理解程度、掌握程度和應用能力。
4.通過實習,培養(yǎng)學生理論和實踐相結合的能力,培養(yǎng)實事求是的工作作風,踏踏實實的工作態(tài)度,樹立良好的職業(yè)道德和組織紀律觀念。
二、畢業(yè)實習的基本要求。
實習期間,學生應以實習單位為課堂,以實習單位中具有豐富實踐經驗的管理人員為教員,認真搞好畢業(yè)實習,使其真正收到實效。為此,必須做到:
1.嚴格按照實習規(guī)定的要求進行實習,不得提前結束實習,也不準隨意延長實習時間。要遵守實習單位的勞動紀律和其他各項規(guī)章制度,與實習帶教師傅和實習單位搞好關系。
2.虛心學習會計核算的方法、財務管理的技巧以及其他企業(yè)管理知識,勤奮探索實踐工作經驗。尊重實踐經驗,尊重管理人員,虛心聽取講解,認真做好實習日記,認真撰寫實習報告。
3.對在實習中悉知的商業(yè)秘密保密。借閱實習單位提供的各類資料,必須按有關規(guī)定妥善保管,完整歸還。
4.系統(tǒng)收集和全面掌握畢業(yè)論文(設計的有關數(shù)據(jù)資料。要深入調查畢業(yè)論文(設計的背景情況,系統(tǒng)查閱論文(設計有關的文獻資料;熟悉畢業(yè)論文(設計的研究思路、技術途徑、方法步驟和實際管理中的有關研究成果。
5.應緊密聯(lián)系畢業(yè)論文(設計選擇相應的企業(yè)和崗位作為實習點。實習點原則上由學生根據(jù)本人的實際情況自主聯(lián)系,若學生自主聯(lián)系難度較大,由系負責統(tǒng)一安排。
在學生實習期間,指導教師應當定期或不定期地對學生的實習情況進行檢查。檢查可以采用與實習單位指導教師通訊聯(lián)系、實地走訪實習單位等方式。實習檢查的主要內容包括:實習生勞動紀律的遵守情況;實習生工作的主動性;實習生在實習過程中論文資料的收集情況等等。指導教師對學生實習的檢查應當有書面記錄;評定實習成績時應充分考慮檢查結果。
頂崗實習計劃書。
根據(jù)教學計劃的規(guī)定,按照教學進程的具體安排,我系對會計電算化專業(yè)組織畢業(yè)頂崗實習,時間安排在20xx年11月23日20xx年6月30日。為了確保這次實習順利進行,特制定本計劃。
一、頂崗實習領導小組。
實習領導小組由學院領導、系領導、教研室主任、教學秘書、指導教師、班主任、輔導員共同組成。
組長:李樹強。
副組長:韓瑞功、李建剛。
張君、齊素紅、苗翠萍。
二、頂崗實習目的。
通過頂崗實習,培養(yǎng)學生熱愛勞動、不怕苦、不怕累的工作作風;培養(yǎng)、鍛煉學生交流、溝通能力和團隊精神,實現(xiàn)學生由學校向社會的轉變。同時可以檢驗教學效果,為進一步提高教育教學質量,培養(yǎng)合格人才積累經驗。
三、頂崗實習內容。
實習內容要與實習崗位相結合,以財務會計、成本會計為主,對會計專業(yè)的基本技術進行全方位的操作實習。主要包括:
1、了解企業(yè)(或單位)的經營性質和特點,了解企業(yè)(或單位)生產技術的特點和生產工藝流程及其對會計核算的影響,了解財務會計崗位的設置。
2、熟練掌握各種會計方法及程序操作的基本技術。其中包括建賬方法、填制與審核原始憑證和記賬憑證、編制科目匯總表的方法與程序、登記現(xiàn)金的日記賬、銀行存款日記賬以及登記各種明細賬和總分類賬的方法與程序。掌握結賬、對賬、編制資產負債表與利潤表的基本技術。
3、熟練掌握各種成本會計核算方法和程序操作的基本技術,其中包括產品成本的構成要素核算、生產費用在完工產品與再產品之間的分配、產品成本計算的各種方法、產品成本核算的賬務處理程序等。
4、了解企業(yè)(單位)納稅的種類,納稅的計算及與納稅部門的聯(lián)系情況等,務處理程序,掌握常見稅種的業(yè)務處理程序、計算、核算與交納的方法。
5、熟悉財務軟件,掌握會計電算化操作業(yè)務。
6、初步了解企業(yè)籌資、投資等資金管理業(yè)務,了解內部控制制度的制定與審計工作的實施業(yè)務。
具體采取按崗位輪崗實習的方法。會計崗位一般分為會計主管、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、賬務成本核算、資金核算、總賬報表等,具體分為出納的職責、明細會計崗位職責、主管會計崗位職責等。
四、頂崗實習組織方法。
上一篇:路政案件出勘制度下一篇:沒有了
財務制度論文篇三
摘要:在我國新的財務制度不斷改革和完善的過程中,醫(yī)療衛(wèi)生體制也越來越健全。
其中,醫(yī)院成本管理在醫(yī)院管理過程中具有非常重要的地位,而成本核算又是成本管理的核心內容。
因此,在新財務會計制度的管理下,必須根據(jù)實際情況制定精細化、規(guī)范化和科學化的成本核算改進策略,從而較好的實現(xiàn)醫(yī)院成本控制目標。
基于此,本文著重論述新財務會計制度下醫(yī)院成本核算的意義和具體實踐策略。
關鍵詞:醫(yī)院;成本核算;會計制度。
在新財務會計制度不斷完善的背景下,醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革也越來越深入,各個醫(yī)院之間的競爭日趨激勵,從而促使醫(yī)院的成本核算工作越來越受到醫(yī)院管理者的重視。
當前各個醫(yī)院在不斷發(fā)展的過程中都迫切需要加強成本核算管理來提高整體競爭力。
一、新財務會計制度對于醫(yī)院成本核算的意義。
在“新兩制”頒布之后,醫(yī)院成本核算的重要性越來越突出。
其中,在新財務會計制度中,明確規(guī)定了成本核算過程中必須遵循的原則,以及具體的成本核算對象。
因此,在新財務會計制度下進行醫(yī)院成本核算,能夠有效提高醫(yī)院成本控制的效率,提高醫(yī)院競爭力。
在新財務會計制度下,能夠有效提高醫(yī)院成本核算的效率。
其中,主要原因是在新財務會計制度中,明確增加了成本核算的內容,如:提出了相關的權責發(fā)生制度、編制,以及調整了部分費用的提取和計算、構建了相關資金報表,加大了財務報表的審計力度,從而在一定程度上增加對醫(yī)院會計的約束力。
上述一系列的制度對完善醫(yī)院財務制度,提高醫(yī)院成本核算效率具有非常顯著的作用。
在新財務會計制度中,對醫(yī)院藥品管理及成本核算的不足之處進行了改進,促使藥品的收支核算更加科學化、更加合理化,能夠最大限度提高醫(yī)院藥品成本控制的效率。
二、新財務會計制度下醫(yī)院實施成本核算的具體方法。
(一)構建完善的成本核算組織體系,為提高成本核算效率奠定基礎。
在醫(yī)療衛(wèi)生體制不斷改革的背景下,要求醫(yī)院財務管理工作更加科學化、精細化和規(guī)范化。
其中,醫(yī)院成本核算作為財務管理工作的核算內容,為了有效提高醫(yī)院成本核算效率,便需要構建科學完善的成本核算組織體系。
財務制度論文篇四
農業(yè)會計核算是以提供財務信息為主的經濟信息系統(tǒng),以貨幣為主要計量單位,采用會計的專門方法,對農業(yè)企業(yè)的經濟活動進行連續(xù)的、系統(tǒng)的、全面的、綜合的反映和監(jiān)督的一種經濟管理活動。改革開放以來,我國進入了經濟轉型期,經濟結構由原來的農業(yè)輔助工業(yè),轉變成為工業(yè)反晡農業(yè)。近年來,我國不斷向工業(yè)化方面發(fā)展,但是在我國的重要組成部分中,農業(yè)依然占據(jù)著主導地位。我國農業(yè)有了長足的發(fā)展,農業(yè)綜合生產能力有了很大提高,但與整個國民經濟發(fā)展相比,農業(yè)發(fā)展滯后的問題仍十分突出,農業(yè)依然是國民經濟中最薄弱的環(huán)節(jié)。再加上在復雜和多樣化的農業(yè)生產經營活動中,不同地區(qū)、不同生產企業(yè)的經營活動都有可能不同,這就增加了農業(yè)會計核算的難度。
農業(yè)是一個特殊的行業(yè),其生產過程是經濟再生產與自然再生產交織在一起再現(xiàn)自然的過程。一方面,農業(yè)生產活動與自然條件關系密切,容易受到旱澇、霜凍、蟲害等自然災害的影響,導致糧食減產,也可能導致生產及運輸設備的損失;另一方面,農業(yè)生產周期較長,從種植農作物到收獲農產品,需要經歷七八個月甚至更長的時間。而且,我國在農業(yè)發(fā)展的前階段沒有適應社會以及經濟發(fā)展的需要,導致農業(yè)在會計核算中存在許多的問題,所以農業(yè)會計發(fā)展的效果也就不太盡如人意。
1.1農業(yè)會計處理與會計制度改革的矛盾性問題。
我國在1985年1月21日頒布新中國第一部《會計法》的基礎上,為適應經濟發(fā)展的要求,分別于1993年12月29日、10月31日對《會計法》進行了2次修訂。自1992年起先后發(fā)布了《企業(yè)會計準則——基本準則》、《企業(yè)財務通則》和16個具體會計準則;12月29日又頒布了新《企業(yè)會計制度》,并于1月1日起開始施行。
會計法規(guī)之間,有些區(qū)域是空白的,甚至還有一些是沖突的。隨著會計法規(guī)的不斷更新,許多落后的農村地區(qū)還沒有適應好上一步法規(guī),新的法規(guī)又出臺了,導致農產品成本的詳細資料也得不到及時更新。而且,我國現(xiàn)在實行雙層經營體制,家庭農場既是企業(yè)的承包經營單位,又是自主經營的經濟實體。農業(yè)企業(yè)的生產經營過程與家庭農場的經濟活動之間存在著統(tǒng)中有分、分中有統(tǒng)、統(tǒng)分結合、相互依存的關系,牽一發(fā)而動全身,這使得會計計量的難度更上一層樓。
1.2農業(yè)會計確認、計量、記錄和報告的復雜性問題。
農業(yè)活動的對象是有生命的動植物,獲得的農產品是動植物本身。所以,農業(yè)會計核算的對象必然涉及到“活”的動植物。這些“活”著的動植物要經過生長、蛻化、生產和繁殖等自然的生物轉化的復雜過程。例如,根據(jù)生物資產的分類,準備用來生產肉品的牲畜、養(yǎng)殖的魚、玉米和小麥等莊稼、長成后準備作為原木的樹木屬于消耗性生物資產;而產奶的牲畜、葡萄樹、果樹、保留樹干但收獲柴薪的樹木等屬于生產性生物資產;從用材林中采伐的木材、奶牛產出的牛奶等收獲的農產品由于其不再具有生命和生物轉化能力或者其生命或生物轉化能力受到限制,屬于生物資產的收獲品應當作為存貨處理,但企業(yè)會計準則對生物資產中的消耗性生物資產和生產性生物資產處理各不相同。由此可見,農業(yè)企業(yè)的會計處理應該牢牢把握生物資產的轉化特征,農業(yè)這一復雜的自然過程使農業(yè)會計的確認、計量、記錄和報告具有復雜性,從而使農業(yè)會計信息客觀真實地反映具有現(xiàn)實的難度。
1.3農業(yè)會計核算中的信息化缺失問題。
會計信息化是會計與信息技術的結合,是信息社會對企業(yè)財務信息管理提出的一個新要求,是企業(yè)會計順應信息化浪潮所做出的必要舉措。雖然中國對會計信息化的研究與探索的時間不長,由于現(xiàn)在是信息化的時代,會計信息化就會成為一個必然的趨勢,會計信息化對當前的會計無論在理論上還是在實踐上都會產生很大的影響。目前,我國實現(xiàn)農業(yè)會計信息化的障礙大概可以概括為以下4個方面:一是網絡成本高,使用的效果不明顯;二是會計信息基礎工作水平低;三是農民信息應用能力較差和農業(yè)會計信息技術人才缺乏;四是農業(yè)信息供給不能滿足會計信息使用者的多種需求。
網絡成本高,使用效果不明顯雖然目前已進入信息化時代,但每個農民家庭中,電腦還不是特別的普及。農民認為,電腦及網絡的使用費會占他們收入的一大部分,而且,即使有了電腦和網絡,對他們有真正益處的軟件也不多,真正需要的網站并沒有建立完全,一般網站內容單一、重復性高、時效性差,影響了農民通過網絡尋求幫助的積極性,制約了信息化的發(fā)展。
會計信息基礎工作水平低當前市面上的會計軟件不少,但是真正適合于我國農村現(xiàn)狀的并不多。而且,會計基礎工作信息化環(huán)境中,一個個虛擬的電子符號代替了數(shù)據(jù)記錄,一旦修改幾乎沒有痕跡,使會計信息披露的幾率增加,會計信息的安全更受到了挑戰(zhàn),財務數(shù)據(jù)能夠更加容易地被復制、傳播和盜取;財務軟件操作簡單,如果密碼泄露,內部人員可能以他人身份修改或盜取財務數(shù)據(jù)。種種問題,使會計信息的安全性大大降低,農民自然也不愿意自己的勞動成果被他人竊取。會計信息化的`普及受到了軟件發(fā)展的桎梏。
缺乏農業(yè)會計信息技術人才農民長期處于一個比較落后的文化條件中,他們對信息文化的認識也就不是那么深刻,不了解當今世界科技的格局以及信息化發(fā)展的必然趨勢。農民自身的文化水平也制約了其信息技術和網絡知識的學習理解能力,影響了信息的有效利用。對會計信息核算的知識有深入了解的人更是少之又少。缺乏專業(yè)的農村會計信息隊伍,這對于加快農村會計信息化的進程是極為不利的。
農業(yè)信息供給不能滿足會計信息使用者的多種需求農業(yè)會計信息的需求主體涉及到了農業(yè)宏觀決策管理、學術研究和開發(fā)推廣、涉農企業(yè)、農戶等不同部門,各部門對農業(yè)會計信息的要求也不同,這就需要有專門的農業(yè)網站或期刊,滿足他們對各種各樣的、不同層次的信息的需求。
2.1改革現(xiàn)行會計制度與國情相適應。
在國際上,很多國家對特殊行業(yè)都有單獨的會計標準,因為特殊行業(yè)具有很多特殊的會計核算要求,是—般企業(yè)會計制度所包含不了的??紤]到與國際會計慣例的接軌和全球經濟一體化的需要,在今后一個相當長的時期內,我國仍有必要以新《企業(yè)會計制度》為基礎,借鑒《國際會計準則第41號——農業(yè)》等國外的會計核算準則,制定農業(yè)會計專業(yè)核算辦法,對農業(yè)活動實行專業(yè)化核算。這樣一來,既能反映農業(yè)的總體財務狀況,又能提供農產品成本核算的詳細資料,突出農業(yè)活動的特點,增加我國農業(yè)的國際競爭力。
2.2采用正確的會計核算方法和會計科目。
在產品成本計算工作中應當采用適當?shù)姆椒ㄟM行會計核算,根據(jù)農產品的生產特點和成本管理要求,產品成本計算的方法可以分為品種法、分步法和分批法。但由于農業(yè)生產的對象是有生命的植物和動物,其生產要以自然、再生產為基礎,受自然因素的影響很大,在具體運用某種產品成本計算方法計算農產品生產成本時,具有一定的特殊性,應按成本核算對象分別設置“農業(yè)生產成本—機械作業(yè)成本”賬戶,突出農業(yè)活動的特點,以便正確反映農業(yè)活動中所消耗的機械作業(yè)成本,提供詳細的農產品成本核算資料。另外,由于受自然條件的影響大,農業(yè)生產活動不可避免地要遭受自然災害帶來的損失。對于這部分損失,應按實際成本,借記“待處理財產損溢”科目,貸記有關科目,報經有關部門批準后,再做相應的會計處理。
發(fā)揮政府的主導作用,降低網絡應用成本政府作為農業(yè)會計信息化建設的領導者和推動者,應確保農業(yè)會計信息化建設順利持續(xù)發(fā)展。農業(yè)會計信息網絡建設作為農業(yè)基礎設施建設,要求政府必須在建設開發(fā)資金和信息系統(tǒng)日常運行費用方面給予一定的基礎性投入。政府應安排一定比例的農業(yè)會計發(fā)展資金,統(tǒng)籌管理,合理使用,避免重復建設和資金浪費。同時,政府應出臺相關優(yōu)惠政策,引導通信網絡運營商和社會資金積極投入到農業(yè)會計信息化的建設中來,鼓勵個人、集體、企業(yè)等多方投資。通過對農業(yè)會計信息產業(yè)實行貼息或低息貸款,減少稅收等政策來鼓勵社會資金的參與。
加大農業(yè)會計科技的研發(fā)力度政府部門應在對農業(yè)進行合理劃分的基礎上,開展不同類型的信息技術研發(fā),以能為農民帶來高經濟收益的農業(yè)經濟管理模式為主。提高我國國內會計電算化的發(fā)展和應用,以國外先進的會計信息化發(fā)展水平為導向,不斷吸取經驗,加快發(fā)展我國自主研發(fā)的農業(yè)會計處理軟件的步伐,滿足我國現(xiàn)行農業(yè)經濟發(fā)展的需要,建立一體化的全球農業(yè)會計處理系統(tǒng),與國際接軌,優(yōu)化農業(yè)會計信息網絡的建設,提升我國信息服務水平。
重視農民的培訓和農業(yè)農村信息隊伍的建設農業(yè)會計信息化的目的就是最終造福于農民,用最省時省力的方法,完成最費功夫的統(tǒng)計計算??墒怯捎谵r民的自身素質不高,導致其理解信息的能力相對較弱。因此有必要對農民加強培訓,壯大農業(yè)信息服務隊伍,建立良好的農村信息市場,為農業(yè)會計信息化提供群眾基礎。與此同時,專業(yè)的會計電算化人員也必不可少,會計的電算化是農業(yè)信息化的基礎,專業(yè)性的人才是農業(yè)信息隊伍不可缺少的一環(huán)。只要有了專業(yè)會計技術性的團隊,農業(yè)生產、經濟管理與決策服務,都會為農村信息化建設提供強有力的保障。
整合資源,滿足各種會計人員的信息需求為了滿足各種會計人員的信息需求,需要政府和農民齊心協(xié)力,加大農業(yè)會計信息的采集面,完善農業(yè)會計信息的采集方法與途徑,提升會計信息服務,建立起農業(yè)部門與會計信息系統(tǒng)的交流共享機制,統(tǒng)一整合信息資源,加強信息管理,確保采集加工的信息的完整性和準確性,為農業(yè)會計計量提供有效的資源,這樣才能確保會計核算信息使用者的需求得到滿足。
3.結語。
農業(yè)會計核算的順利開展需要各個部門的緊密配合,分工合作。解決農業(yè)會計核算中存在的問題,將有利于發(fā)展農村經濟,也有利于社會主義新農村的建設。只要堅持不斷地探索、研究和實踐,就可以促進我國農業(yè)會計水平的提高,為農業(yè)經濟的發(fā)展做出貢獻。
財務制度論文篇五
新第一章《總則》。
舊第一章《總則》。
差異。
第一條。
為了進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務行為,加強事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展,制定本規(guī)則。
第一條。
為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為,加強事業(yè)單位財務管理,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展,制定本規(guī)則。
強調財務監(jiān)督。
第二條。
本規(guī)則適用于各級各類事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務活動。
第二條。
本規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務活動。
規(guī)范范圍擴大到非國有事業(yè)單位。
第三條。
事業(yè)單位財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、單位和個人三者利益的關系。
第三條。
事業(yè)單位財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
沒有變化。
第四條。
事業(yè)單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算,嚴格預算執(zhí)行,完整、準確編制單位決算,真實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產管理,合理配置和有效利用資產,防止資產流失;加強對單位經濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第四條。
事業(yè)單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算,如實反映單位財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
強調(1)完整、準確編制單位決算和嚴格執(zhí)行預算,(2)實施績效評價,(3)合理配置和有效利用資產,(4)防范財務風險。
第五條。
事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下,由單位財務部門統(tǒng)一管理。
第五條。
事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下,由單位財務部門統(tǒng)一管理。
沒有變化。
第二章《單位預算管理》。
新第二章《單位預算管理》。
舊第二章《單位預算管理》。
差異。
第六條。
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
第六條。
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
強調事業(yè)發(fā)展目標。
第七條。
國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能,結合事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、事業(yè)單位收支及資產狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
第七條。
國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位,可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
注重事業(yè)單位的資產狀況,加強了非財政補助收入的管理。
第八條。
事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施,以及以前年度結轉和結余情況,測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。
第八條。
事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施,測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。
強調了以前年度結轉和結余情況。
第九條。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定,提出預算建議數(shù),經主管部門審核匯總報財政部門(一級預算單位直接報財政部門,下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算,由主管部門審核匯總報財政部門,經法定程序審核批復后執(zhí)行。
第九條。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃,提出預算建議數(shù),經主管部門審核匯總報財政部門核定(一級預算單位直接報財政部門,下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算,由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
強調事業(yè)發(fā)展目標、預算編制的規(guī)定、法定程序審核。
第十條。
事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中,國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。上級下達的事業(yè)計劃有較大調整,或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算;財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后,相應調增或者調減支出預算。
第十條。
事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中,國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是,上級下達的事業(yè)計劃有較大調整,或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出,對預算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的,由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后,相應調增或者調減支出預算。
強調了預算的嚴格執(zhí)行,對非財政補助收入做出明確界定――;財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分。
第十一條。
事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
無此項規(guī)定。
第十二條。
事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
財務制度論文篇六
(一)財務分析體系落后。
事業(yè)單位過去一直使用的財務管理方法明顯不適用于現(xiàn)在的環(huán)境,財務分析體系遠遠落后于市場的要求。很多的事業(yè)單位由于不重視財務分析的作用,在實際的工作中極少對財務進行深入的分析,單位預算的編制也是依照上一年度的情況進行,沒有考慮新的變化,經常出現(xiàn)編制的預算和實際情況脫節(jié)的情況。事業(yè)單位所需要的資金很大一部分是由國家財政支付的,基本上沒有本單位的收支,這就造成了事業(yè)單位忽視財務分析,僅僅把重點放在會計核算上,對于全額撥款的事業(yè)單位,這一現(xiàn)象尤為嚴重。目前以盈利為目標的企業(yè)都有一套較為系統(tǒng)的財務分析方法,如資產負債率、毛利率、資產周轉率等,這些指標都能較好地衡量單位的經營狀況,分析出單位的薄弱環(huán)節(jié)。但是我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系,由于事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同,也不能完全地按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析,這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù),只能使用單位內的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。但是我國的很多事業(yè)單位對會計報表的編制缺乏客觀性,導致一些數(shù)據(jù)和事項不符合實際的`情況,更有一些單位編制的報表極為簡單,一些重要事項沒有予以充分的說明。這些都給事業(yè)單位的財務分析帶來了難度,降低了財務分析的準確性,導致上級主管單位無法準確地了解下級單位的財務狀況。
(二)財務分析與實際情況脫節(jié)。
財務分析的目的是提高單位的財務預算標準準確性,提高資金使用效率,但是在一些事業(yè)單位中財務分析與實際的應用脫節(jié),導致財務分析流于表面,只是為了財務分析才進行這方面的工作,完全沒有考慮到單位的實際需要。此外,由于我國的事業(yè)單位沒有一套合適的財務分析體系,并且事業(yè)單位和盈利性的企業(yè)不同,也不能完全按照企業(yè)財務分析體系進行財務分析,這就造成了事業(yè)單位的財務人員無財務分析依據(jù),只能使用單位內的季度報表、年終決算報表等替代單位的財務分析報告。運用這些數(shù)據(jù)分析出來的財務情況和單位的實際情況存在較大的差異,根本無法適用于單位的實際情況,財務分析和實際情況存在嚴重的脫節(jié)。
(三)財務分析人員素質不高。
事業(yè)單位中的財務人員習慣了日常的賬務處理以及資金的收付,單位中的會計人員往往缺乏專業(yè)的財務管理知識,導致事業(yè)單位沒有專業(yè)的財務分析人才。另一方面,事業(yè)單位的很多財務人員年齡偏大,對于最新的財務分析知識獲取較少,專業(yè)知識落后,難以適應最新的環(huán)境變化情況。這些都對事業(yè)單位的財務分析造成了嚴重的影響,導致事業(yè)單位的財務管理水平偏低。由于事業(yè)單位中的人員任用機制問題,一些專業(yè)水平不高,難以適應崗位需要的人員沒有完整的退出機制,導致這方面的工作無法適應實際的情況,引起單位的整體財務分析水平偏低。
(一)提高對財務分析的重視程度。
要強化事業(yè)單位的財務分析工作,首先需要提高單位的財務分析意識,讓工作人員了解到財務分析工作對于單位的重要性。事業(yè)單位的領導在其中要發(fā)揮重要的作用,在事業(yè)單位中,只有領導足夠的重視,才有可能讓財務分析工作得到單位其他工作人員的重視。因此,需要對財務分析的重要性加以宣傳,以具體的事例為基礎,強調財務分析的重要性,以及財務分析在單位預算編制方面起到的重要作用,通過宣傳教育,讓工作人員了解到財務分析對于單位的重要性,從而在整體上提高財務分析意識,為發(fā)展、完善財務分析體系打好基礎。
(二)健全財務分析體系。
事業(yè)單位需要積極健全內部財務分析體系,從而提高單位的預算編制水平。由于事業(yè)單位的會計和企業(yè)會計存在較大的差別,事業(yè)單位通常采用收付實現(xiàn)制,而企業(yè)則使用權責發(fā)生制,兩者存在很大差別,因此不能完全按照企業(yè)會計進行事業(yè)單位財務分析。由于事業(yè)單位沒有自己的財務分析制度,可以借鑒《會計基礎工作規(guī)范》,結合事業(yè)單位自身的情況,進行財務分析。對于事業(yè)單位來說,其財務分析的主要方面是預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析,這三方面的唯一目標就是強化單位的預算管理,提高預算的編制水平。在進行事業(yè)單位財務分析時,一定要依據(jù)單位的預算編制進行,事業(yè)單位的財務基本是圍繞預算進行的,如果財務分析偏離預算編制,將失去財務分析的意義。在借鑒企業(yè)財務分析的基礎之上,結合各事業(yè)單位的自身情況,有針對性地進行預算收入分析、預算支出分析和預算執(zhí)行分析,從而提高單位的預算水平。
(三)財務分析工作緊密結合實際。
在對事業(yè)單位進行財務分析時,要緊密地結合單位的實際情況,剔除對單位影響較小的因素。事業(yè)單位財務分析涉及的內容很廣,包括單位的財務管理活動和業(yè)務活動,因此,需要有選擇地進行財務分析。根據(jù)事業(yè)單位財務分析的范圍不同,可以把財務分析分為全面分析和專項分析,依據(jù)時間不同,可以分為定期分析和不定期分析。財務分析所使用的方法較多,主要有比較分析法、差額分析法以及因素分析法等,每一種方法適用的范圍不同,分析的結果卻基本一致,如果有一種分析方法的結果和其他方法分析的結果出現(xiàn)較大的差異,則需要慎重考慮其中的原因。對于分析出的結果,需要進行比較分析,通常使用的方法是橫向和縱向比較,橫向比較是指和單位性質、業(yè)務相似的單位進行比較,縱向比較則是和單位歷年財務分析指標進行比較,通過橫向和縱向的比較,深入地考慮單位的財務狀況。此外,使用單位還需要結合情況,把全面分析和專項分析相結合,有重點地進行財務分析,提高財務分析的效率。
(四)提高財務分析人員素質。
事業(yè)單位需要財務分析方面的專業(yè)人才,以此提高單位的財務分析水平。通常財務分析專業(yè)水平較高的人才,需要有長期的工作經驗,才能積累出更加專業(yè)的技能。因此,事業(yè)單位需要聘請外部專業(yè)人才,加強財務分析管理的水平。聘請專業(yè)水平較高人才的另一優(yōu)點在于能夠為事業(yè)單位帶來更加健全的財務管理方法,培訓出專業(yè)人才,這些都是無形的收益,因此,不能僅僅局限于雇傭財務分析專業(yè)人才所花費的資金上,還有考慮這一措施所帶來的隱形收益,這對于事業(yè)單位的長遠發(fā)展十分重要。
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財務制度論文篇七
隨著財務問題越來越受重視,事業(yè)單位的會計核算工作受到了事業(yè)單位的重視,國家也先后出臺了相關的法律政策予以支持。
但是這些政策在現(xiàn)實工作中落實的不到位。
造成這種現(xiàn)象的原因有很多,其中一點是因為一些工作人員沒有提高對會計核算的重視,沒有一個規(guī)范的制度來監(jiān)督其貫徹實行,使會計核算工作處于一個較低的發(fā)展水平,會計核算工作進展得不順利。
除此之外,事業(yè)單位的財務管理工作在日益升級,相關的會計核算方式沒有與之改進,造成了會計核算方式落后,缺少一個科學的核算方式,勢必會影響事業(yè)單位會計核算質量。
沒能很好的掌握工作方式;另一方面是由于一些老會計固守傳統(tǒng),不愿意去接受一些新鮮、先進的會計工作方法,使會計核算工作水平一直處于落后狀態(tài)。
這將導致部分事業(yè)單位缺乏對國家財政撥款的規(guī)劃,財務管理混亂,資金的利用率降低,給財務管理工作帶來困難,使民眾失去對事業(yè)單位工作的信心。
隨著經濟的快速發(fā)展,事業(yè)單位的資金來源渠道也越來越多,資金支出方式較以往相比也大大不同,這就要求必須加強事業(yè)單位會計核算的管理,對資金的來源和使用等都有一個清晰的規(guī)劃,進而提高事業(yè)單位業(yè)務處理水平。
但是目前很多的事業(yè)單位財務部門沒能及時地制定相關制度,改革會計工作制度,造成了會計核算管理的覆蓋面偏窄,不符合現(xiàn)代經濟條件下對事業(yè)單位會計核算工作的要求。
目前我國事業(yè)單位中的債務以及資產管理問題已經受到了很大的關注,一系列的工作也因此而展開。
對其管理的不善將會對事業(yè)單位產生巨大的負面影響,所以事業(yè)單位要重點對財產、債務資金問題提出更高要求。
事業(yè)單位的資金核算管理方式,目前主要還是使用首付實現(xiàn)這一制度,這樣導致了事業(yè)單位管理過程中的隱形債務難以從賬務上體現(xiàn)出來,債務管理不能有效地進行。
另外,在對事業(yè)單位資金的管理上,會計核算工作沒有明確的制度規(guī)范,使資產管理工作不到位,導致了國有資產的流失,一定程度上降低了事業(yè)單位的辦事效率。
(一)不斷優(yōu)化財務管理模式。
自《會計法》制定以來,我國事業(yè)單位的財務部門一直認真遵循著《會計法》的規(guī)定進行工作,并且結合自己的工作實際制定出了一整套合理的會計核算體系。
主要內容包括:事業(yè)單位的'財務預測、會計工作的監(jiān)督、會計信息數(shù)據(jù)的整理分析等。
財務的各個部門要相互合作,配合會計核算工作的進行,切實把會計核算工作落實到位,把財務部門的每一筆賬目都詳細地記錄、整理,然后把整理的結果反饋回各個部門,對結果進行匯總分析,這樣不斷自我整理的過程將有利于事業(yè)單位財務部門的工作開展。
除此之外需要注意的是,事業(yè)單位資金主要來源是國家財政撥款和本單位的經濟收入,財務部門必須要制定出一個合理的體系管理這些資金的使用,提高資金的利用效率,防止私人挪用和公款私用現(xiàn)象的發(fā)生。
事業(yè)單位會計核算覆蓋面狹窄,一定程度上不利于對財務的管理,所以,應該拓展事業(yè)單位會計核算的范圍,將事業(yè)單位資金的來源、分配、使用都納入到事業(yè)單位會計核算工作體系中來,提高國有資金的利用效率,避免資金的浪費以及流失。
(二)加強會計核算的財務監(jiān)督工作。
加強對事業(yè)單位會計核算工作的監(jiān)督能夠有效地提高財務管理水平,提高事業(yè)單位的辦事效率。
我國為了規(guī)范事業(yè)單位財務管理工作,特別制定了《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等一系列的法律法規(guī),使財務管理工作更加規(guī)范。
與此同時,還要進一步加強事業(yè)單位內部的財務控制制度,從事前評估、事中控制和事后審計方面全面認真地進行管理,提高財務會計工作質量。
必要時,為了進一步提高事業(yè)單位內部審計效率,還可以借助于外部專業(yè)的審計機構,來監(jiān)督自身的財務狀況,進一步提高會計核算工作的質量。
監(jiān)督在一定程度上能夠使工作人員時刻保持冷靜的頭腦,不敢對工作疏忽大意,很大程度上提高了事業(yè)單位財務工作的管理效率。
會計核算工作并非是簡單的核算,其中也包含了很多的層面,其中最重要的一項內容要屬預算核算了,它是對事業(yè)單位財產以及資產使用的一個詳細的規(guī)劃,所以,相關部門必須加強事業(yè)單位的預算考核工作的管理,方能保證事業(yè)單位財務的清晰透明。
做好這項工作,我們需要從預算的編制、預算的執(zhí)行狀況等方面進行管理。
預算是管理財務的首要問題,它能夠有效地遏制資金的濫用,把資金合理的分配到各個部門,合理地控制專項資金的調用,事業(yè)單位只有做好了預算的考核工作,其他具體工作才能逐步落實,因此,事業(yè)單位絕對不能忽視預算這一環(huán)節(jié),使事業(yè)單位的全面預算貫徹到財務管理工作的每一個角落。
(四)不斷完善債務和資產管理工作。
事業(yè)單位的財務管理一直是社會關注的一項重要問題。
會計核算工作能夠把事業(yè)單位的資金收入、分配、使用準確地反映出來,便于相關工作的開展。
所以事業(yè)單位必須要重視會計核算這一工作,建立起一套權責明確的體系來進行資產管理。
把事業(yè)單位的資產按照中長期資產、不良資產等進行嚴格分類,對事業(yè)單位的固定資產進行折舊處理。
對于自身債務的管理工作,首先要做的是對財務狀況有清晰地了解,對負債情況進行詳細地評估,以利于制定相應的償還計劃,從而使債務風險降到最低,避免事業(yè)單位因負債過多而限制發(fā)展。
(五)加強對會計憑證的管理。
加強對會計憑證的管理,做到憑證的填制以及審核工作要規(guī)范化,對不同種類的賬簿、報告以及記賬須知都要進行統(tǒng)一規(guī)范化的管理,進一步保證財務金額和辦理的相關手續(xù)符合財務管理的要求。
對于會計原始憑證的填制,不同的活動類別需要使用不同類型的賬簿,對于編號的設置、附件說明以及憑證摘要都要進行合理地規(guī)范,印章要配備齊全,保證各類工作的有效進行。
事業(yè)單位加強會計憑證管理,能夠使事業(yè)單位的資金活動和資產狀況清晰地表現(xiàn)出來,進而起到保護事業(yè)單位資產以及資金安全的作用。
(六)提高會計核算人員的素質。
人作為一項重要的資源,對于提高整個團隊的凝聚力和創(chuàng)造力發(fā)揮著不可替代的作用。
要想提高事業(yè)單位的會計核算工作水平,就要擁有一支高素質的人才團隊。
所以,事業(yè)單位在人才的培養(yǎng)方面要加大力度,提高本單位工作人員的素質。
首先,我們要求會計核算人員熟練地掌握基本財務管理知識以及相關的法律知識,還要具備扎實的理論功底和專業(yè)的技能來處理實際中的財務管理活動。
定期為會計核算人員進行培訓,主要針對理論知識的教育和實際工作中問題的解決,這樣會對會計核算人員素質的提高起到一定的促進作用。
其次,事業(yè)單位在必要時,為了提高事業(yè)單位會計團隊的整體素質,可以從外界引入高素質的人才或者通過教育再教育提高人才素養(yǎng)。
最后,通過開展一系列的培訓,對不同的會計科目進行核算,讓會計核算人員能夠注意每個核算的不同,掌握不同的核算方法,并嚴格按照會計法的規(guī)定,確保事業(yè)單位的會計核算工作有效地開展。
財務制度論文篇八
摘要:經濟迅猛發(fā)展的同時對企業(yè)財務管理提出了新的挑戰(zhàn),面對企業(yè)財務管理創(chuàng)新,筆者從三方面探究:樹立企業(yè)財務風險管理的目標、基礎工作防范財務風險、建立財務風險的程序化處理系統(tǒng),觀點粗淺鄙陋,還望同仁諒解。
隨著新經濟時代的到來,企業(yè)財務管理要適應形勢,主動迎接新經濟帶來的挑戰(zhàn),必須進行財務管理的創(chuàng)新。財務管理創(chuàng)新是全方位、多方面的,是一個系統(tǒng)工程。筆者以為,最首要的問題就是改善財務管理系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié),在財務風險管理系統(tǒng)、價值系統(tǒng)和信息系統(tǒng)進行創(chuàng)新,從而實現(xiàn)財務管理工作的質的飛躍。
企業(yè)財務管理目標一定要明確具體。一般情況下,企業(yè)財務管理風險目標有這些內容:
首先,財務管理者要具備一定的風險承擔意識,一定要建立和完善相關的風險機制,盡快提高財務管理者的抗險能力,要具備較強的抵抗風險的心理素質。尤其是當今社會是經濟迅猛發(fā)展的社會,隨時都有可能出現(xiàn)財務風險,財務管理人員要具備主體管理者的主人翁意識,關注市場變化、提高競爭的防范意識和隨時準備風險應急意識和相關對策,能熟練掌握財務管理風險的特點,積累處理企業(yè)隨即風險的經驗和技巧。
其次,就是保證經營者的負債水平、生產規(guī)模、庫存儲備、存貨周轉、盈利水平、投資水平處于安全區(qū)域,并建立危險臨界報警系統(tǒng),使資金運動在正常的區(qū)間運行,使經營者具有良好的財務穩(wěn)定性和經營安全性。
再次,就是面對財務風險的侵襲,財務管理者要盡量穩(wěn)抓穩(wěn)打,沉著冷靜即使想辦法應急。在風險未來之前,財務工作者一定要在平時的財務工作中避免一些財務隱患,免得出現(xiàn)意外的財務問題,在理財環(huán)境方面要盡量有一定的安全保護措施,以免出現(xiàn)不必要的經濟麻煩,影響企業(yè)管理的正常理財。在理財能力上有時就會出現(xiàn)小小的失誤,財務管理人員一定要強化糾錯能力,具有隨機應變的優(yōu)秀素質和小心謹慎的工作作風,要對其他職工有較好的親和力,團結群眾,在財務出現(xiàn)問題的關鍵時刻,企業(yè)領導和員工齊心合力共同抵擋。
另外,在企業(yè)管理方面,財務管理人員要具備一定的適應市場變化的能力,保證經營者生產經營活動和適應經營環(huán)境變化的能力,如生產組織具有多重組合,產品結構具有可調整性,企業(yè)的技術力量能保證市場變化對產品的各種需求,實行有彈性的生產。
最后,就是財務管理者要能科學合理的預測市場的瞬息萬變,有時要參與國際市場的競爭,此時一定要具備面對國際金融危機情況下的風險問題,盡量有能力協(xié)調企業(yè)之間的矛盾,使矛盾化解到最小,減量努力消除企業(yè)內部管理的一些小問題摩擦,這些都制約和影響著財務管理。盡快的將內部的問題消除在萌芽狀態(tài)。及時化解理財活動中的談判風險、合同風險、貸款風險、信用風險、匯率風險、利率風險等。當然還要具有對項目進行風險管理和決策的能力,保持企業(yè)重大融資業(yè)務和投資活動的順利有效進行,保證項目有較高的成功率和收益率,妥善地避免、分散、轉移和控制可能發(fā)生的風險。
二、基礎工作防范財務風險。
針對企業(yè)管理的外部市場出現(xiàn)的一些風險要具有強化財務制度的約束性,企業(yè)的財務管理相關信息起到調節(jié)社會資源的作用,如果出現(xiàn)編造的信息就會影響資源財務的效率,對當代社會的經濟發(fā)展極為不利。很可能造成較大范圍的資源浪費現(xiàn)象,從而加大市場經濟的風險指數(shù)。作為市場經濟主體的企業(yè)單位,財務風險直接受市場經濟風險所影響。因此一定要努力創(chuàng)建一個相對穩(wěn)定的市場經濟環(huán)境,使各個企業(yè)的財務管理風險降到最低。
(二)財務政策選擇的穩(wěn)健性。
財務管理的穩(wěn)健性是面對社會經濟活動中出現(xiàn)的不穩(wěn)定問題而采取的一系列修正慣例,它要求企業(yè)財務管理財務人員在進行報表時用較為穩(wěn)妥的方法使顯示的資料內容不太令人樂觀,這樣企業(yè)的運用就會面對此種情況小心處理,面對一些大的經濟決策,盡量使用穩(wěn)健的方法應對問題,以免出現(xiàn)一些失誤或者漏洞,穩(wěn)健主義是財務信息提供者為了減少財務信息中包含的不確定性而采取的一種防護措施,有利于企業(yè)規(guī)避或轉移經營風險,增強企業(yè)競爭力。
三、建立財務風險的程序化處理系統(tǒng)。
(一)財務風險的識別。
在新經濟時代,市場主體對財務風險的預防和控制,首要的也是發(fā)現(xiàn)風險并對之進行辨識。識別財務風險首先要有足夠的風險信號接收,即要進行周密系統(tǒng)的調查研究,掌握有關的財務風險的基本資料,查找風險生成、發(fā)展的證據(jù)材料,并根據(jù)財務風險所具有的各種特點,進行分析判斷。
(二)財務風險測定。
財務風險測定是對財務風險的有關技術參數(shù)進行測量,對財務風險發(fā)生的可能性和損失的范圍與強度進行估計和衡量,為制定有針對性的風險管理方案提供技術數(shù)據(jù)。
創(chuàng)新是財理的一個永恒的主題,,財務管理創(chuàng)新是一個系統(tǒng)工程,需要各方面的長期不懈的努力,很多方面都還有待于我們去探索去完善。由于作者學識所限,文中錯誤之處在所難免,敬請大家不吝批評指正。
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財務制度論文篇九
近年來我國越來越重視大學生健康狀況,20教育部對現(xiàn)行《國家學生體質健康標準》進行了修訂,文件提出“體育鍛煉是提高學生健康素質的有效途徑,對青少年思想品德、智力發(fā)育、審美素養(yǎng)和健康生活方式的形成具有不可替代的作用。加強學校體育教育,增強學生體質,對于提高學生綜合素質,實現(xiàn)教育現(xiàn)代化,建設人力資源強國,培養(yǎng)德智體美全面發(fā)展的社會主義建設者和接班人,具有重要戰(zhàn)略意義”。
然而,近我國大學生體質處于持續(xù)下降趨勢,大學生體質健康狀況不佳已成為我國高校普遍面臨的問題,大學生已經成為了亞健康的高發(fā)人群,其亞健康的發(fā)生率呈逐年上升趨勢?!皝喗】怠弊鳛橐粋€新的醫(yī)學概念,在20世紀90年代才被納入科學視野。世界衛(wèi)生組織(who)的一項全球性調查表明:真正健康的人僅占5%,有病的人占20%,而75%的人處于健康和患病之間的過渡狀態(tài),who稱其為“第三狀態(tài)”,國內常稱之為“亞健康狀態(tài)”。作為大學生群體,由于不良生活習慣、缺乏運動、精神緊張、心理壓力大、長期不良情緒等,往往容易導致一系列亞健康癥狀。為了調查大學生群體的健康狀態(tài)特別是亞健康狀態(tài),尋找改善途徑和對策,該文圍繞大學生生活方式、身心素質與體質健康、健康教育等3個方面對大學生的亞健康狀態(tài)進行調查和研究。
1研究對象與研究方法。
1.1研究對象。
從河海大學常州校區(qū)、常州工學院、江蘇理工學院、常州大學4所高校中的4個年級中隨機選取564名大學生作為研究對象,其中男生208人,女生356人。
1.2研究方法。
筆者首先采用文獻法,大量閱讀國內外有關大學生亞健康狀況的新聞報道、調查報告以及學術研究成果,對調查結果進行了預判;然后通過調查問卷向在校大學生了解其生活方式,以及對急救知識的熟悉和掌握程度,并對收集到的'問卷結果進行整理、分析、歸納、總結,最終得到一些相關結論;同時運用訪談法,走訪各高校的體育老師、輔導員等教職工,向他們了解在校大學生總體體質情況,總結出各高校對大學生亞健康話題的關注度;最后采用特爾菲法,多次向專業(yè)指導老師征求指導意見,尋求反饋,對初步得到的結論進行適當?shù)男拚?/p>
2研究結果。
2.1不良生活方式與行為習慣調查。
如表1所示,不良生活方式與行為習慣的常見表現(xiàn)形式為:(1)作息不規(guī)律,入睡時間遲,22:00點前睡覺的只占3.13%,57.29%的學生集中在23:00-24:00這個時間段入睡,25%的學生在24:00之后睡覺,這說明高校大學生絕大多數(shù)都存在作息不規(guī)律,入睡時間遲的現(xiàn)象。很多人把入睡時間推遲到23:00以后,上網,看劇,打游戲,刷微博微信等娛樂活動均成為他們晚睡的理由。長期熬夜會導致失眠、健忘、易怒、焦慮不安等癥狀,同時還會增加患上心血管疾病、高血壓、中風、糖尿病等疾病的可能性。通過對學生進行深入的訪談,筆者發(fā)現(xiàn)大多數(shù)學生熬夜的根本原因在于其對亞健康的心理認識不足,大家都感覺死亡的威脅似乎離自己十分遙遠,年輕人身體素質強,沒必要保持早睡的習慣。這一調查結果不禁讓人堪憂。(2)吃早餐不規(guī)律,不吃早餐者占6.25%,男女生分別占11.54%和3.37%,男女差異較大,這一結果與大部分男生由于晚上打游戲、打牌而引起的次日清晨不能早起有很大的聯(lián)系。一二年級不吃早餐者占15.97%,三四年級占15.06%,兩者差異不大,但是從這一比例可以看出,還是存在很大一部分高校學生不吃早餐。
2.2體育鍛煉調查結果。
表2反映了關于體育鍛煉的調查結果。首先可以看出,堅持每天都鍛煉的人僅占6.25%,71.87%的學生鍛煉次數(shù)少于2d,堅持每天鍛煉的男生占7.69%,女生占2.25%,男生鍛煉次數(shù)多于女生。其次,大部分高校都選擇在大一、大二開展體育課,而大三、大四極少開展體育課。筆者通過走訪各高校的體育老師、輔導員等教職工,發(fā)現(xiàn)大部分高校在大三、大四年級只通過體測的方式來開展體育教學。在開展體育教育方面,常州大學9月起實施課外體育活動俱樂部制和刷卡制度,將課內體育活動與課外體育活動銜接起來,這種將課內課外體育鍛煉相結合的做法十分新穎有效,其他高校可以借鑒常州大學的此項制度。
3.3亞健康表現(xiàn)狀態(tài)。
從表3、表4我們可以看出,被調查對象中亞健康表現(xiàn)狀態(tài)是多方位的,它包括心理、身體、外界狀態(tài)等。女生存在注意力不集中、記憶力下降、精神緊張、學習壓力大等不適狀況的占比略高于男生,男生、女生沒有不適狀況的情形各占19.23%和8.99%。大三、大四存在不適狀況的比例高于大一、大二年級,這主要與畢業(yè)生在保研、考研、找工作等方面存在較大壓力有關。
2.4急救知識普及情況。
如表5所示,筆者調查了高校學生對急救知識的了解程度,大部分高校學生對外傷包扎、足踝扭傷急救知識有較多的了解,但是對急救知識完全不了解的人數(shù)卻將近1/3,這一調查結果應該引起學校有關部門以及社會的注意。在國外,德國急救知識的普及率高達80%,美國為33%,法國為40%,而我國則不到1%,這一比例不禁引人堪憂,因而我國迫切需要社會各方各面加大急救知識的傳播力度,從而引起全民對健康的重視,尤其應在各大高校中重點推廣。
3對策。
針對大學生普遍存在的亞健康狀況,該文提出以下應對措施和建議。
(1)學生方面。大學生應系統(tǒng)掌握有關身體和心理健康的理論知識,樹立起現(xiàn)代健康意識,并加強體育鍛煉,養(yǎng)成良好的生活作息,唯有如此才能防治各種身心疾病,增強自我保健和主動調適能力。與此同時還要養(yǎng)成良好的行為習慣,充分發(fā)揮生命潛能,促進身心和諧發(fā)展,促使自己成為社會主義現(xiàn)代化建設的有用之才。
(2)學校方面。加強學生體測的宣傳工作,提高學生對體質測試的重視程度;加強學生早操管理,進行學分制管理,實行刷卡制度,規(guī)定每周刷卡次數(shù);改善體育教學環(huán)境,為學生塑造一個溫馨、和諧的教學環(huán)境,塑造積極向上的氛圍;為大學三、四年級開設體育選修課,并要求三、四年級學生每年必須選修一門體育課;加強急救教育的實體課堂教學,讓學生們能夠在實際生活中掌握急救常識;最后促使健康教育成為各高校不可或缺的教學計劃,形成正式或非正式的課程設置,讓學生能夠掌握、應用急救技能,減輕身體突發(fā)狀況帶來的危害。
(3)社會方面。國外在體育教育課程方面的設計上與我國存在巨大的差異。在德國,體育被看作是研究“人”的學科,體育學與教育學、社會學并列設在“社會科學及社會學”大類中,體育學科整體地位較高。而我國體育教育管理則存在滯后現(xiàn)象。針對以上現(xiàn)象,筆者認為我國有必要完善大學生體育運動的管理機制,加強大學生的體育鍛煉意識,以促進大學生體質健康發(fā)展;借鑒國外的先進經驗和教育理念,改進我國高校的健康教育,以改善大學生亞健康狀態(tài),促進大學生身心素質的全面提高;同時,國家應加大急救知識的普及程度,在公共場所增設急救設施,推動急救知識的傳播,引起全民對健康的重視,以營造一個文明、和諧、健康的社會氛圍。
參考文獻。
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財務制度論文篇十
隨著我國以市場經濟作為資源配置的主體以來,社會主義經濟取得突飛猛進的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)管理制度也廣泛運用到我國國有企業(yè)中。企業(yè)的財務管理對企業(yè)的經營成果與企業(yè)的運營現(xiàn)狀有至關重要的作用,現(xiàn)代化企業(yè)管理制度雖然在財務管理方面進行改革與完善,但是企業(yè)財務管理實行力度較弱,效果不理想,因此企業(yè)相關財務部門需要及時改進管理措施,解決財務管理中存在的問題。本文首先簡要介紹了企業(yè)財務管理的內涵,并闡述了我國現(xiàn)階段企業(yè)財務管理存在的問題,最后提出提高我國企業(yè)財務管理質量的幾點建議。
企業(yè);財務管理;措施建議。
從宏觀層面上講,企業(yè)財務管理主要包括財務分析、預算和財務協(xié)調等工作內容,具體是指企業(yè)在分析內部財務關系,組織財務活動的過程中對企業(yè)總體經濟活動進行全面科學的管理控制。從微觀層面上講,企業(yè)財務管理主要包括企業(yè)在組織具體財務活動的管理以及在處理企業(yè)內部財務關系中的管理,具體是指企業(yè)在資金分配與運營管理,政府、企業(yè)各部門與債務人之間財務關系的管理。企業(yè)財務管理對保證企業(yè)財務正常運營起到關鍵性作用,同時也促進企業(yè)經濟的科學發(fā)展。
1、中小企業(yè)財務資源較為缺乏。
對于中小企業(yè)來說,政府通常經濟扶持政策較為匱乏,而對于國有企業(yè)和上市公司政府注入過多政策性保護舉措,使中小企業(yè)在自身經濟發(fā)展過程中國沒有與之相匹配的經濟扶持體系,使其財務資源相對困乏,不利于中小企業(yè)財務管理的發(fā)展與經濟體系的構建。而且中小企業(yè)相關的政策性法律法規(guī)比較少,不能對中小企業(yè)進行財務扶持。
2、國有企業(yè)財務管理人員思想觀念落后,綜合素質不高。
對于國有企業(yè)而言,長期受國家經濟政策的扶持,缺乏財務管理創(chuàng)新意識與金融風險防范意識,財務管理是國有企業(yè)管理的重點,但是企業(yè)財務管理人員思想觀念落后,不能根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度進行財務管理的改革。部分國有企業(yè)企業(yè)財務管理人員專業(yè)知識困乏,沒有受過正規(guī)的培訓,綜合素質水平低,而且企業(yè)內部財務管理知識更新沒有普及,遠遠滿足不了國有企業(yè)現(xiàn)代化經濟發(fā)展需求。
3、我國企業(yè)財務管理法律體系不健全。
我國企業(yè)在經濟發(fā)展過程中只重視自身經濟效益,忽視整個市場經濟發(fā)展方向,導致企業(yè)在進行財務預算時不能進行準確把握,造成財務管理失控,主要原因就是我國企業(yè)財務管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業(yè)不能正常的進行財務管理工作,阻礙企業(yè)發(fā)展效率,影響企業(yè)發(fā)展質量。因此,健全我國財務管理法律體系刻不容緩。
4、我國企業(yè)財務配置失衡,資金利用率低。
我國企業(yè)缺乏財務管理意識,導致資源配置失衡,資源利用率低,不可避免造成資源的過度浪費。而且企業(yè)財務管理不及時,不能進行資源的合理利用,導致資金利用低。企業(yè)在進行財務工作時,沒有按照相關程序執(zhí)行,企業(yè)在兼并重組中盲目的進行擔保、投保,隨意進行出售轉讓,財務管理內部協(xié)調控制不健全,導致企業(yè)資源的過度流失。
1、明確財務管理目標,抵御財務管理風險。
企業(yè)應制定具體的財務管理目標,科學準確的進行財務預測。企業(yè)應加強各部門財務管控,定期核對企業(yè)財務賬目,若出現(xiàn)財務風險,應及時制定相對應的財務風險防范政策,培養(yǎng)定期抵御財務風險的習慣。并加強企業(yè)管理人員明確企業(yè)財務管理目標,落實財務風險的反饋、控制,實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
2、企業(yè)應健全自身財務管理體制。
提高企業(yè)財務管理制度意識,完善企業(yè)自身財務管理體制,確保財務管理人員輪流上崗分工制度,促進各個崗位之間相互平衡,相互制約,共同監(jiān)督,確保企業(yè)各部門資金的安全。還應嚴格規(guī)范財務核算,提高會計業(yè)務工作水平,將企業(yè)總賬目與各個明細賬目進行核算校對,編制相應財務報表,真實反映企業(yè)目前經營管理現(xiàn)狀,并及時改進財務管理問題,為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實基礎。
3、積極培養(yǎng)財務管理人才,組建優(yōu)秀財務管理團隊。
加強財務管理人才定期培訓工作,增進企業(yè)財務管理人才業(yè)務知識,通過不定期考核,專業(yè)技能培訓,提高財務管理人員自我約束意識與財務管理能力,從中挑選高水平管理人才組建優(yōu)秀財務管理團隊,并給予獎金或員工福利等激勵措施,促進財務管理人才的學習積極性。同時,還要加強思想道德培訓,提高管理人員綜合素質和思想覺悟,為企業(yè)提供優(yōu)質的財務管理力量。
4、完善企業(yè)財務報表體系,加強財務分析力度。
財務管理人員要明確財務分析對財務管理工作的重要性,加強財務分析工作,提高財務分析質量。完善企業(yè)財務報表體系,落實企業(yè)財務報表的各項指標,真實透明的反映企業(yè)各項目各階段盈虧信息,使企業(yè)管理層能正確掌握企業(yè)綜合競爭水平。并定期對財務分析方法進行改革創(chuàng)新,將財務分析與電子信息相結合,采用動靜結合的方法將財務信息分析的更透徹,更明確。同時也要增強財務管理人員工作的嚴謹性,確保財務管理信息準確無誤。
加強財務管理工作對企業(yè)科學健康發(fā)展有著至關重要的意義?,F(xiàn)階段我國企業(yè)財務管理仍存在一些挑戰(zhàn),政府部門應與企業(yè)齊心協(xié)力,完善財務管理法律法規(guī),為企業(yè)提供財務政策支持,從而提高企業(yè)財務管理質量,解決財務管理面臨的問題,降低企業(yè)財務管理風險,使企業(yè)健康優(yōu)良的發(fā)展。
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財務制度論文篇十一
隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入,各級政府也加大了對衛(wèi)生系統(tǒng)資金的投入,為了規(guī)范對各級補助資金的管理,確保資金使用的安全、有效,萊西市衛(wèi)生局成立了衛(wèi)生會計核算中心,將所有基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務管理納入衛(wèi)生會計核算中心,不僅能夠及時、準確地發(fā)揮財務的核算職能,而且也發(fā)揮了很好的監(jiān)督職能。就近兩年的運行狀況來看,萊西市醫(yī)療衛(wèi)生機構的財務管理水平有了質的飛躍,同時也為萊西市衛(wèi)生系統(tǒng)贏得了極高的社會聲譽。
(1)要參考以前年度預算執(zhí)行情況并排除預算差值,編制收入預算。
(2)各科室要求先結合自身實際需要編制支出預算,財務部門匯總上報至領導層,單位領導遵循量入為出、保障重點的原則保證重點項目的支出,比如人員費用、基本公用費用以及單位發(fā)展經費等。
(3)每隔一段時間就要進行一次全面的檢查分析,比對實際額與預算額之間的差異情況,發(fā)現(xiàn)問題及時調整。
(4)進一步完善績效考核體系,將全面預算管理與醫(yī)療衛(wèi)生績效考核緊密結合起來,參照績效考核體系中的相關指標做出獎懲,落實預算管理。
(5)對全面預算編制方法做進一步的'改進,提高其實用性與指導性。
(1)重視內部審計工作,只有領導層對內部審計工作重視起來,協(xié)調好審計部門與其他部門的關系,才能保證內部審計的順利開展。
(2)建立內部審計機構,只有保證內部審計機構的獨立性與權威性,并進一步完善其管理制度,才能將內部審計監(jiān)督與評價的職能充分發(fā)揮出來。各醫(yī)療衛(wèi)生單位在相關負責人的領導下建立與其他部門平行的內部審計機構,且保證內部審計機構的相關工作人員不得在其他部門兼職,而是直接對單位負責人負責、報告。
(3)進一步轉變審計思路與方法,內部審計職能要由原來的查錯糾錯轉變?yōu)楣芾矸?,在轉變審計思路的同時還要轉變審計方法,變重事后審計為事前、事中和事后審計相結合,加強全程控制;變重微觀審計為宏觀、微觀審計相結合,綜合分析,加強全方位控制。
依照國家相關條例規(guī)定,醫(yī)藥衛(wèi)生體制的改革活動在不斷推進,與此同時醫(yī)療機構間也加大了競爭力度。萊西市衛(wèi)生局針對財務管理工作進行了系統(tǒng)的分析與調查,對一些不完善的地方,引進會計集中核算以及其他科學嚴謹?shù)墓芾矸椒?,在提升衛(wèi)生系統(tǒng)財務管理水平的同時,促進了衛(wèi)生事業(yè)的健康、快速發(fā)展。
財務制度論文篇十二
受到市場宏觀調控的影響,未來污水處理廠的發(fā)展格局則為市場化、產業(yè)化,如在污水處理廠的發(fā)展過程中,僅采用政府政策與經濟的支持,則會因政府資金投入不足,而使污水處理廠的正常運營造成影響。對此,污水處理廠想要更加長遠地發(fā)展,則應將市場模式進行轉變,即bot、tot以及經營權轉讓模式的運用。同時政府加大對企業(yè)建廠與合資建廠的支持力度,引進國外先進的污水處理技術與污水處理廠運營模式,結合自身發(fā)展的現(xiàn)狀,促進污水處理廠長遠且穩(wěn)定地發(fā)展。3.2實現(xiàn)污水處理工作的合理化布局隨著大中型城市污水排放量的增加,政府應加大對污水處理廠的擴充改建工作,使其能夠有效地完成污水處理工作,達到國家規(guī)定的污水排放標準。對于小型城市而言,由于城市污水排放量相對較少,因此,可結合因地制宜的原則,對城市污水處理廠進行合理化構建與布局,甚至在污水排放量較少的城市,可選用探究性污水處理廠建設,以此提高國內污水處理的整體效果與水平。另外,對于已經完成污水處理廠構建的城市,可根據(jù)實際需求,對污水處理廠進行適當改造,同時增加對污水處理專業(yè)人才的培訓工作,促進污水處理目標的有效實現(xiàn)。3.3多元化污水處理技術的運用通過對大量調查數(shù)據(jù)的分析可知,目前國內各個城市均具有污水處理的優(yōu)勢與先進處理技術,但是與國外發(fā)達國家的污水處理技術相對比還存在著較大的差距,針對此,我國應不斷地與國外先進的污水處理廠建設合作互贏互利的關系,實現(xiàn)污水處理技術的引進,從而利用多元化污水處理技術,確保污水處理率的有效提高。另外,多元化污水處理技術的運用,不僅能夠提高我國城市污水處理水平,還能降低污水處理廠建設資金的投入,真正實現(xiàn)低成本、高效率的污水處理工作[3]。
3.4變廢為寶。
污水中主要涵蓋不溶解的懸浮物,可采用物理分離、化學分離以及微生物分離等多種方式,可實現(xiàn)廢水凈化的目的。其中物理分離是指采用重力分離、篩濾截留以及離心分離的方式,將污水中的不溶解的懸浮物進行分離。對于不易分離的不溶解的懸浮物也可采用熱交換原理的方式。化學分離是指將化學物質投放至污水中,使其發(fā)生化學反應,進而將不溶解的懸浮物的轉化為無害物質,其中化學反應一般為混凝和中和、臭氧氧化以及加氯消毒等幾種。微生物分離是指利用微生物具有新陳代謝的能力,可將污水中涵蓋的有機物進行降解,從而轉換為無害有機物的過程,常用的微生物污水處理技術為活性污泥法和厭氧生物處理法、自然生物處理法與生物膜法等。按照污水處理等級的不同,將其污水處理技術分為三個等級,即一級、二級和三級。對于大中型城市而言,污水處理技術一般選用一級或二級,常見的污水處理技術為污水沉淀法,在此過程中需將微生物放于常規(guī)生物濾池前期,進而在過濾過程中存在的降解有機物,會自動沉淀過濾;對于小型城市而言,對于污水處理技術的選擇,一般為三級,即深度污水處理。
4結束語。
綜上所述,通過對現(xiàn)階段污水處理現(xiàn)狀的分析可知,污水處理工作中存在的問題,及時采取相應的解決措施才是人們首要關注的話題。受到工業(yè)化產業(yè)發(fā)展的影響,世界水資源普遍存在污染問題,而我國雖然水資源擁有量充足,但是由于人口眾多,人均水資源占有量相對較少,造成水資源空間分布上的差距。由此可以看出,在進行城市污水處理工作中應采用先進的污水處理手段,實現(xiàn)水資源的循環(huán)利用,解決居民用水難、吃水難的問題。
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財務制度論文篇十三
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》,特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
2.1公司設立財務部作為財務會計機構,財務部的.職責:在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度,按績效考核結果,兌現(xiàn)勞動報酬。
3.1流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理。
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度,要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心,企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務部門,以便及時處理賬務。
3.3銀行存款管理。
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續(xù),要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業(yè)損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調節(jié)表,調整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理。
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等),不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預付賬款時,須經辦人簽章,經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度,每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金,年終調整。
3.5存貨的管理。
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產,主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。
材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單,經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理。
3.5.8.1生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制,填制內容要全面、真實、準確,領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據(jù),領料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián),財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批,月底統(tǒng)一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
3.5.9產品入庫管理,車間產成品生產完畢,要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單,倉庫據(jù)以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令號);一聯(lián)倉庫記賬,一聯(lián)送交財務,一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿,設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,以便真實反映各項債權債務,以避免發(fā)生賬外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具由生產部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進行兩次全面財產清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。
本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續(xù),由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬,月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具,工具等;不屬于生產經營必備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產明細賬,并制定固定資產目錄,生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價。
4.3.1外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產,以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格,對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與,具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項,業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門,以便及時處理賬務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本。
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產,以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規(guī)格型號,下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料,月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產品,一律實行領導簽批制,領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序分配:
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結賬時間為每月30日下午6:00為結賬時間,資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
8.2xxx和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務,企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度,用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限:會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定,一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人,一經發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款,對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款,每次處罰責任人10元。
計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定,對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公司。
二0xx年八月二十二日。
財務制度論文篇十四
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經費支出及專款支出的報銷業(yè)務,在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。
2、審批制度。經費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告,總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。20xx元以上的開支由校行政會議集體研究決定,主管財務的園長簽字,要做到“一支筆”的審批。
3、經費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收,發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核,按審核權限批準后,予以報銷;對于審核結果與報賬金額不一致的,按核定金額報銷;對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的,報賬員須退回原經手人,按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金,用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理,采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外,經濟上也應堅持民主,做到民主理財,群眾理財,幼兒園經費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行,廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報,使大家了解經費收支情況和掌握經費使用的動態(tài),真正做到民主理財,群眾理財,依靠全體教職工節(jié)約開支。
財務制度論文篇十五
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據(jù)國這有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
本公司財務部設立會計、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會計為本部門具體負責人。
一、財務負責人崗位職責:
1、財務負責人在董事長的領導下全面負責單位財務管理和會計核算工作。根據(jù)崗位分工、內部牽制原則,提出財會崗位設置和人員配備方案。
2、認真貫徹國家的財經方針政策、法律、法規(guī),嚴格遵循財經紀律和各項規(guī)章制度。對本單位的財務會計制度進行督促檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,如發(fā)現(xiàn)重大問題,應及時向董事長報告。
3、運用會計資料,采用科學方法,進行經濟預測,找出管理中的漏洞和不足之處,提出改進意見和措施,充分挖掘增收節(jié)支的潛力,為領導決策當好參謀。
4、依法實行會計監(jiān)督。組織對單位各活動部門定期或不定期的進行檢查和業(yè)務指導,發(fā)現(xiàn)違反財經法規(guī)的行為及時制止和糾正,對問題重大的及時向總經理和董事長報告。
5、組織和督促財會人員學習政治理論和會計業(yè)務,遵守職業(yè)道德,不斷提高會計人員的政治思想素質和業(yè)務水平,并對所屬人員按照各自的崗位職責進行檢查考核,獎懲分明,公正處事,促使財務管理和會計核算工作規(guī)范化、制度化。
6、編制工資發(fā)放名冊,并按時正確發(fā)放。
7、根據(jù)公司成本支出的特點和成本管理的規(guī)定,對各項直接成本、間接成本的核算,成本對象和成本中心的確定,費用的歸集、分配等擬定詳細的核算程序。
8、在成本核算的基礎上,開展公司經濟核算,對管理團隊的經濟活動進行考核、評價和獎懲。
二、出納崗位職責。
1、嚴格遵守財經紀律和國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度,按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務,對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復核,對不符合規(guī)定的收、付憑證有權拒絕受理或退回要求重制。
2、遵守現(xiàn)金保管有關規(guī)定,確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫,不得挪用資金。保守保險箱密碼,保管好鑰匙,不得任意轉交他人代管。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定,超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時存入銀行。
3、保管和使用好有關印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時掌握銀行存款余額,嚴禁簽發(fā)空頭支票;對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存;支票遺失要及時辦理掛失手續(xù);對空白收據(jù)要妥善保管,并認真按規(guī)定辦理領用、注銷手續(xù)。
4、及時確認記錄收付款憑證,核對帳面余額與庫存現(xiàn)金,按照規(guī)定管理好銀行存款,每月與銀行對帳,保持雙方余額的一致,未達帳項要及時查詢、清理。
5、收付現(xiàn)金準確,在交款人面前點清數(shù)目,如有異議及時解決。
6、嚴格把好現(xiàn)金支付關,每筆支出都要經過董事長簽字同意。
7、督促上交營業(yè)款,收款完畢后認真核對交款金額與交款憑證是否相同,并在繳款單上簽字。
8、備用金每周核對,不得以白條抵庫,不得任意挪用現(xiàn)金,未經董事長批準不得將現(xiàn)金借給任何部門或個人。
9、營業(yè)款中收取支票必須查看印鑒是否清晰書寫是否標準,并留下對方的姓名及聯(lián)系方式。
10、保持適當?shù)膸齑娆F(xiàn)金,超額的現(xiàn)金要及時送存銀行,保證收銀臺的零錢供應。營業(yè)款中刷卡小票要每張核對單子,并留好銀聯(lián)小票。
11、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,做到日清月結。
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經費支出,并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關部門負責人審核,憑此報銷或入賬。
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務部審查并提出意見后報總經理批準。
2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記,領用部門或個人應負保管責任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經理報告,轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
1、ktv的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求。
(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下,加速資金周轉,擴大經營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算,減少對流動資金的占用;。
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的`報批手續(xù),并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;。
(5)盡量減少家具、用具的購置。
1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標,各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時,必須說明原因,取得總經理批準后,才能核減指標。
2、經ktv平衡下達的各部門費用開支額或費用水平,各部門務必用于擴大營業(yè)額,爭取資金周轉次數(shù)的增加來降低費用水平,不得突破酒店下達的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進,必須事前做出計劃,確定合理的庫存和購進適銷對路的商品,防止資金積壓。
4、各部門應繳酒店財務部的利潤,不得遲于月后十天。
5、各部門應負責利潤的明細核算,根據(jù)有關憑證,正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
收銀機使用制度。
4、在使用收銀機時,不能將收銀機作為計算器使用,隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算,如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符,由當班營業(yè)員負責。
收銀處早班操作制度。
6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項,并在交接簿上作簡明的工作情況記錄,交辦本班未完之事。
1、應辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?,唱付唱收,防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
2、信用卡必須核對卡主簽名,簽名應與卡上原有的簽名相同,信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
3、收取支票應注意以下兩點:
(1)對好印鑒,印鑒不模糊,不過底線,并且有開戶行名稱;。
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度。
1、熱情有禮,吐字清晰,唱收唱付,將找款遞給顧客,不允許扔、摔、甩、丟等;。
3、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人;。
5、嚴禁打非工作電話,不準長時間接私人電話;。
6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;。
7、不得以白條沖款賬;。
8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;。
信用卡使用管理制度。
1、接收信用卡時,核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;。
7、票據(jù)填寫完畢,將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;。
8、未按信用卡使用原則去做,造成的經濟損失由經手人負責。
3、各部門領用辦公用品,必須填寫領用單一式二聯(lián),并經領導批準;。
8、在各部門逐步確立為獨立核算后,辦公用品同財務部在管理費科目列支,但應分部門設立明細賬戶,以便按部門實際領用分攤費用。
將售品、贈品、樣品管理制度。
5、對各職能部門可控的變動費用,按年計劃分解,建立費用責任中心,采用控制費用或其他有效形式,進行有效地控制。
1、費用報銷:
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財務制度論文篇十六
科學預算,收支平衡,嚴守紀律,服務全局,服務工作,服務基層,服務干警,運轉有序,保障有力。
1.統(tǒng)一獨立核算。局計財裝備股專門負責全局的財務管理工作,各股、室、處、所、中心均為局財務室的報帳單位,其收入、支出均報局計財裝備股集中統(tǒng)一建帳。
2.財務管理實行民主集中制。全局財務由分管財務的局領導主管,局黨組集體理財。全局財務由分管財務的領導一支筆把關,各二層單位的財務按層級審批制把關報帳。
3.開源節(jié)流,確保收支平衡。按照年初預算,廣辟財源,應收盡收,同時也要按支出計劃嚴格控制支出,確保全局財務收支平衡。
4.實行財務公開。各報帳單位應及時向財務室如實申報、上繳各類收入和費用,定期報帳對帳,局財務室應每月向局黨組以報表形式匯報財務狀況,每一年度以報告形式向局干警大會公布年度預算執(zhí)行情況,增強透明度。
1.現(xiàn)金收入的管理。各二層單位收取非稅收入及其他收入應按收支兩條線的規(guī)定于收款后十天之內及時全額繳入非稅局指定的很行帳戶,局財務人員憑銀行回單按款項性質填開票據(jù),并在相關臺帳上簽名以示簽收。任何單位和個人不得隱瞞、私分收入或滯后開據(jù)。局計財裝備股每周與非稅局對帳一次,每月與非稅局、財政局、國庫集中支付局結算一次,確保資金良性循環(huán)。
2.銀行存款的管理。各二層單位所有往來業(yè)務必須由局財務人員到指定的唯一的基本銀行存款帳戶上辦理,各單位不得在局基本銀行存款帳戶之外私開往來帳戶。
3.財政撥款的管理。財政預算撥款按預算用途??顚S茫魏螁挝缓蛡€人都不得改變其性質和用途。
堅持嚴格按照年初預算安排,限定全年支出總數(shù),公用支出不得超過核定的標準。堅持多級審核,一支筆把關的審批制度。費用支出的報銷,首先要有經手人在原始單據(jù)上簽字注明事由,然后由分管的負責人簽字證明,再由紀檢組長審核,最后由局主管財務領導審批簽字,到局財務室辦理結算。支出憑證必須合法有效,項目清楚、真實,報銷金額不得超過限定的范圍,不得弄虛作假,虛報冒領。除財務室按規(guī)定自制的原始憑證(工資單、補助單)外,一律不準報銷。堅持修理、購置事前呈報告審批制度。凡大型開支須報局黨組研究審批,嚴禁先用后批,先交后報。
1.津補貼的管理。嚴格按照縣委有關規(guī)定執(zhí)行。
2.辦公費用管理。
(1)辦公用品(含墨水、筆、筆記本、各類紙張)由各股室向計財裝備股列出計劃,經局長或分管領導同意后,由計財裝備股統(tǒng)一購買印制,任何人不得擅自購買、賒帳。
(2)報刊雜志由各股室列出計劃,交辦公室匯總后,報局長或分管領導同意后,根據(jù)工作需要由計財裝備股統(tǒng)一征訂。
(3)郵票信封由計財裝備股統(tǒng)一購買、保管使用。
(4)局其它辦公費用開支需報計財裝備股匯總,經局長或分管領導同意,否則不予報銷。
3.文印費用管理。
局機關所有文件、通知、便函等材料,均由各股室使用局里的電腦、打印機、復印機等設備自己打印。不能自己打印的(如裝訂資料、印制卡片、出版成冊書籍等),先由各股室填制打印審批單,經局長或分管領導簽字同意后在指定的打字店打印,打字店憑打印審批單結賬,沒有打印審批單的不予報銷。局里的打印設備,禁止外來人員使用。
4.公務用車管理。
車輛管理:
(1)本局車輛由本局專職駕駛員駕駛。
(2)嚴格派車制度。車輛使用由辦公室統(tǒng)一指派。各股室凡因工作需使用車輛須報業(yè)務分管領導批準后,通知辦公室派車,出車到臨澧縣以外的地方必須填寫派車單并由局長簽字。未經局領導批準派車用車的,要追究派車人、用車人的責任,發(fā)生責任事故的要嚴肅處理用車人、指派人,涉及經濟損失的,概由用車人、派車人負責。
(3)駕駛員必須嚴格遵守《道路交通安全法》,本局所有車輛不準私自外借。
(4)本局車輛不得參加各種婚喪活動。
(5)嚴禁酒后駕車。
(6)外出期間警車不得停放在歌廳、舞廳、度假村等娛樂場所,誰讓停誰負責,違者按有關規(guī)定處理。
(7)凡是無駕駛執(zhí)照和未經允許的非本單位專職駕駛員開車,不論是因公或其他原因發(fā)生的事故,其醫(yī)療費和其它所需經費及未盡事宜,本局一概不負責任,均由肇事者自負。
(8)本局車輛一律不借給非本局的專職駕駛員和其他人員,否則,發(fā)生意外事故單位概不負責。
(9)駕駛人員使用車輛后,必須將車輛停放在局地下車庫。
(10)駕駛人員要加強責任感,嚴格執(zhí)行車輛的保養(yǎng)(日常保養(yǎng)、定程保養(yǎng)、停駛保養(yǎng))和檢查(經常性檢查、行駛中的車輛檢查、年度審查)等有關規(guī)定,嚴禁不保養(yǎng)和以修理代替保養(yǎng),切實保證車輛整潔美觀,保持車況良好,保證隨時用車。
車輛保養(yǎng):
(1)車輛維修。車輛除更換輪胎和大型維修外,其日常維修費標準:行駛里程10萬(含)公里以下的,維修費為0.25元/公里;行駛里程在10萬—20萬公里的,維修費為0.3元/公里;行駛里程在20萬—30萬公里的,維修費為0.35元/公里;行駛里程在30萬公里以上的,維修費為0.4元/公里。修理完后,由司機會同財務室一并結賬,未經同意擅自修理的,不予報銷修理費。
(2)小車用油。按財政局規(guī)定辦理,實行ic卡加油,按13%的比例用油,即每行駛100公里,用油13升。
(3)安全行車。司機在確保行車安全的條件下,按20xx年年初局黨組會確定的用油及維修費用獎懲標準執(zhí)行。
(4)違規(guī)處罰。司機因違反交通規(guī)則受罰,其罰款由本人負責。
5.公務外出的管理。
(1)住宿費開支。按臨辦發(fā)〔20xx〕6號文件精神執(zhí)行,即出差到地州市城市和本縣以外的縣城的,每天住宿標準不超過330元,出差到省會城市的,每天住宿標準不超過330元。
(2)交通費、伙食費的管理。凡公務外出必須履行報批程序,公務外出人員可乘坐火車硬席(硬座、硬臥)、高鐵(動車)二等座、全列軟席列車二等座,輪船三等艙,飛機經濟艙等交通工具。乘坐其他交通工具,憑據(jù)報銷。常德市范圍內(含各區(qū)、縣、市)因公出差,據(jù)實報銷路途中的車、船(不含城內交通費),每人每天補助市內交通費80元,自帶車和出差到本市區(qū)縣(市)的不得報銷市內交通費,另外按每人每天100元標準報銷伙食費補貼。常德市范圍以外因公出差的,據(jù)實報銷路途中的車、船票(不含城內交通費),每人每天補助市內交通費80元,另外,按每人每天100元的標準報銷伙食費補貼。在途中和出差期間報銷伙食補貼的,不得額外報銷開餐費。
(3)工作人員外出參加會議,會議統(tǒng)一安排食宿的,會議期間不得報銷差旅費,往返途中可按規(guī)定標準報銷差旅費,不統(tǒng)一安排食宿的,會議期間和在途期間的住宿費、伙食費補貼和交通費均按規(guī)定的標準報銷。
(4)經組織批準到基層單位建扶貧、辦點以及鍛煉的人員工作期間,每人每天補助按上級相關文件精神辦理。
(5)凡經組織批準,帶薪參加短期非學歷教育、脫產培訓、并在學校安排的學員宿舍住宿的干部職工學員,住宿費在規(guī)定標準內據(jù)實報銷。在途中期間按照規(guī)定的標準報銷差旅費。脫產參加學歷教育的人員,在途中期間按照標準報銷差旅費,學習期間住宿費伙食費自理。
6.公務接待的管理。
(1)接待程序。機關來客接待歸口計財裝備股統(tǒng)一管理,實行用餐接待批準制度,經辦人員到計財裝備股辦理開餐通知單,持通知單及時報分管領導簽批,領導不在時,應先口頭報告領導,同意后在接待一周內補齊手續(xù)。
(2)接待標準。嚴格控制接待標準,本著節(jié)儉適度的原則掌握。來客不發(fā)整包煙、不上高檔酒水、不安排高檔菜肴。用餐實行對口接待,嚴格控制陪客人數(shù),接待對象10人以內的陪餐人數(shù)不超過3人,10人以上的,陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一,同城來客不安排用餐,工作日午餐不準飲酒。實行定點接待(政務中心機關食堂),定點以外的接待由經辦人公務卡結帳,按程序報銷。來客確須住宿的,報領導同意后,按規(guī)定的標準住宿,省部級650元、廳局級420元、處級300元、科級以下260元,盡可能合并安排房間,縣內人員不安排住宿。
(3)接待要求。財務人員對所有接待費用,應憑批準的《來客接待通知單》和酒水單結帳,實行一月一結,特殊情況無現(xiàn)金支付的,憑相關票據(jù)記往來,逾期不結不登記的,財務人員可拒結。財務室應對來客接待建立專帳管理,每季度向局黨組匯報一次。
1、局固定資產實行登記管理制度,由計財裝備股資產管理員具體負責,建立臺帳,財務初審負責人把關。
2、局機關建立固定資產明細帳,及時入賬,做到帳實相符。
3、新購置的固定資產,計財裝備股要進行登記。需交司法所使用的,計財裝備股與使用單位辦理使用、交接和委托保管手續(xù)。
4、未經局領導許可,任何股室處所、個人不得將固定資產以變賣、租賃、轉借等方式處置,否則追究相關人員責任,并按原價賠償。
5、對超過使用年限、陳舊老化不能正常使用的固定資產,先由使用單位(個人)向計財裝備股申報,經計財裝備股核實后報分管領導審定,再按財政局資產管理辦公室規(guī)定的相關程序進行處置。
6、對使用的固定資產發(fā)現(xiàn)有破損、故障影響正常使用或不及時修復會造成更大損害的,應由使用單位及時修復,如因維修不及時造成損失的由使用人承擔責任。
7、局機關各股室和基層司法所使用的固定資產由各股室處所負責人保管,如發(fā)生丟失或損害的由責任人按原價扣除使用年限折舊率后100%賠償。
8、因登記不及時、不詳細、不準確,造成丟失、損壞或技術資料檔案無法收集的,追究有關責任人員責任。
財務制度論文篇十七
為進一步規(guī)范機關財務管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經紀律,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求,結合我委實際情況特制定本制度。
1、按照國家財經制度、法規(guī)要求,委機關各項財務收支活動都應納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規(guī)定執(zhí)行。
2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務;及時清理債權、債務,正確編制會計報表。
3、委機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準,任務完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。
5、財務人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。
6、會計人員應做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。
7、機關各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
為節(jié)約開支,減少浪費,委機關各項開支必須經主管財務主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。
1、委機關各項開支均應實行計劃管理,報委主管財務主任批準,發(fā)票回來由財務按計劃審核后,經委主管財務主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的,還應由主任辦公會研究后批準。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉帳結算。領用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
(二)審批權限。
1、職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內按審批程序報銷。機關人員大小借款,應經主管財務的主任批準。
2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應由經辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機動車輛實行定點維修,維修前應由司機提出計劃,經辦公室主任匯總,報分管領導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次,報銷時必須按正常報批程序結算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領用。
1、固定資產統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。
2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符??剖翌I用時,領用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。
醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度,對清查結果進行匯總,并將結果送機關辦公室。
2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。
財務制度論文篇十八
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》,特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于x公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
2.1公司設立財務部作為財務會計機構,財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時,按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度,按績效考核結果,兌現(xiàn)勞動報酬。
3.1流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理。
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度,要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途??偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保財產的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心,企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項及時交付財務部門,以便及時處理賬務。
3.3銀行存款管理。
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續(xù),要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業(yè)損失時,應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調節(jié)表,調整未達賬項,出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因,上報領導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理。
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬,不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等),不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制賬齡分析表,并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰經辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門,如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預付賬款時,須經辦人簽章,經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度,每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金,年終調整。
3.5存貨的管理。
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產,主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。
材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單,經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購,超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價入庫單,倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財務處理賬務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理。
3.5.8.1生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制,填制內容要全面、真實、準確,領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據(jù),領料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián),財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批,月底統(tǒng)一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
3.5.9產品入庫管理,車間產成品生產完畢,要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單,倉庫據(jù)以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令號);一聯(lián)倉庫記賬,一聯(lián)送交財務,一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理,倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿,設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作,及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據(jù)結算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務,以便真實反映各項債權債務,以避免發(fā)生賬外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具由生產部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實行退貨、返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中、年末進行兩次全面財產清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內押金期限為15天,市區(qū)外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。
本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續(xù),由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬,月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具,工具等;不屬于生產經營必備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產明細賬,并制定固定資產目錄,生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價。
4.3.1外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產,以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格,對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為20xx年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與,具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項,業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門,以便及時處理賬務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本。
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產,以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規(guī)格型號,下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料,月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產品,一律實行領導簽批制,領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序分配:
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結賬時間為每月30日下午6:00為結賬時間,資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
8.2和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務,企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度,用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限:會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定,一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人,一經發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款,對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款,每次處罰責任人10元。
計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定,對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
x公司。
二0xx年八月二十二日。
3.5.19委托加工材料的管理。
本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續(xù),由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬,月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數(shù)量,重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
第四章固定資產的管理。
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具,工具等;不屬于生產經營必備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產明細賬,并制定固定資產目錄,生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價。
4.3.1外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產,以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格,對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為20xx年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與,具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負債管理。
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項,業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門,以便及時處理賬務,正確體現(xiàn)企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第六章成本費用的核算管理。
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產,以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規(guī)格型號,下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料,月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理。
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產品,一律實行領導簽批制,領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序分配:
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理。
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,本公司結賬時間為每月30日下午6:00為結賬時間,資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。
8.2和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度,嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務,企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度,用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理。
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作,財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責任,確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限:會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年,年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則。
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定,一經查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人,一經發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款,對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款,每次處罰責任人10元。
計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定,對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則。
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
x公司。
二0xx年八月二十二日。
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