工程審計(jì)畢業(yè)論文（實(shí)用20篇）

如何合理規(guī)劃時(shí)間，提高工作效率是我們需要思考的問(wèn)題。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，要注意考慮受眾的需求和背景，采用合適的語(yǔ)言和方式進(jìn)行表達(dá)。以下是一些名人的總結(jié)感悟，或許能夠給你一些啟示。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇一

工程造價(jià)審計(jì)工作雖然屬于建筑施工當(dāng)中的環(huán)節(jié)之一，但其并不由施工建筑單位進(jìn)行管理與審計(jì)。

【1】關(guān)于建筑施工中工程造價(jià)審計(jì)重要性研究。

該工作是由我國(guó)專(zhuān)職負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行審計(jì)的相關(guān)部門(mén)開(kāi)展，同時(shí)也是組成固定資產(chǎn)計(jì)工審作的重要部分之一。

工程造價(jià)審計(jì)工作是我國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)將經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)與相關(guān)法律法規(guī)作為標(biāo)準(zhǔn)，用以全面審核工程項(xiàng)目所有固定資產(chǎn)費(fèi)用的監(jiān)督手段。

工程造價(jià)審計(jì)工作的有效開(kāi)展，能夠保證資產(chǎn)投資項(xiàng)目的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性。

不僅如此，該工作的開(kāi)展還能夠確保工程項(xiàng)目所使用的編制方式合法且合理。

建筑項(xiàng)目的施工包含有多個(gè)方面，針對(duì)工程造價(jià)來(lái)說(shuō)，投資成本的確定需要完成以下幾個(gè)步驟：工程規(guī)劃、預(yù)算投資數(shù)量、所消耗的投資成本及工程竣工后的結(jié)算等多項(xiàng)工作。

然而在實(shí)際施工當(dāng)中，由于存在人或?yàn)槭亲匀灰蛩氐挠绊懪c限制，施工過(guò)程中容易出現(xiàn)變數(shù)，導(dǎo)致工程造價(jià)難以預(yù)測(cè)與確定，使得工程造價(jià)審計(jì)工作也難以開(kāi)展。

施工中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都會(huì)受到工程造價(jià)審計(jì)人員的監(jiān)督，可見(jiàn)，工程造價(jià)審計(jì)工作直接影響了建筑施工的整體質(zhì)量。

故而，我國(guó)審計(jì)單位必須極為關(guān)注施工過(guò)程中的工程造價(jià)審計(jì)工作，并確保審計(jì)工作能夠得到貫徹與落實(shí)，保證建筑項(xiàng)目施工的全過(guò)程都已審計(jì)通過(guò)。

2.1工程項(xiàng)目未按照和合同進(jìn)行。

建筑工程在投標(biāo)或是招標(biāo)的過(guò)程中，往往容易出現(xiàn)問(wèn)題，部分工程的招標(biāo)文件當(dāng)中明確提出，工程變更費(fèi)用的計(jì)算需依照標(biāo)底價(jià)以及合同價(jià)下調(diào)的比例進(jìn)行下調(diào)。

但當(dāng)合同簽訂完成之后，卻不按照合同上的條款進(jìn)行下調(diào)，或是下調(diào)比例與合同上所提出的比例不相符。

除此以外，建筑工程項(xiàng)目施工合同與招標(biāo)文件不相符的情況也時(shí)有發(fā)生，主要體現(xiàn)于兩者工程價(jià)款計(jì)算以及結(jié)算的方式與約定不相符。

上述情況容易干擾建筑項(xiàng)目市場(chǎng)，使得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境產(chǎn)生混亂。

不僅如此，還有可能使得工程造價(jià)攀升，但建筑工程質(zhì)量卻并未隨之提高，甚至出現(xiàn)下降的情況。

2.2現(xiàn)場(chǎng)簽證不合理。

目前，我國(guó)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理工作還有待提高。

部分施工企業(yè)在建筑施工過(guò)程中，往往存在簽證不規(guī)范的現(xiàn)象，具體有以下三點(diǎn)：第一，部分施工企業(yè)在預(yù)算定額的時(shí)候，便將現(xiàn)場(chǎng)簽證工作的相關(guān)內(nèi)容作為預(yù)算的一部分。

而且施工企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)簽證工作時(shí)，蓋章或是簽字等手續(xù)并不完全，施工企業(yè)部分相關(guān)管理人員并也不明確工程的實(shí)際內(nèi)容，同時(shí)沒(méi)有對(duì)工程量計(jì)量進(jìn)行有效合理地監(jiān)督。

其次，部分單位在簽證過(guò)程中，只是確認(rèn)了工程量，并針對(duì)工程量進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)簽證，卻并未確認(rèn)工程的實(shí)際價(jià)格，使得工程造價(jià)受到一定程度的影響。

最后，部分企業(yè)簽證的時(shí)間不及時(shí)，部分企業(yè)在施工過(guò)程中，并未辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證，而是在工程竣工之后再申請(qǐng)補(bǔ)簽。

這樣的行為使得審計(jì)單位難以監(jiān)督施工企業(yè)施工情況，也令簽證喪失了本來(lái)的作用以及意義。

2.3施工企業(yè)觀念存在問(wèn)題。

部分企業(yè)的觀念存在偏差，相比工程實(shí)際質(zhì)量，其更為注重自身所能獲得的利益。

故而，該類(lèi)施工企業(yè)于實(shí)際施工過(guò)程中計(jì)算工程造價(jià)時(shí)，常常將造價(jià)抬高，以便獲取更多的利潤(rùn)。

該類(lèi)企業(yè)帶有一定僥幸心理，希望自身所報(bào)的工程造價(jià)能夠通過(guò)審計(jì)，造成了工程造價(jià)和實(shí)際工程投資成本并不統(tǒng)一的情況。

2.4工作人員失誤。

工程造價(jià)審計(jì)工作難以開(kāi)展，一部分原因與工作人員有關(guān)。

部分工作人員由于工作疏忽，導(dǎo)致工程造價(jià)審計(jì)工作變得較為復(fù)雜。

如工作人員并不明確施工圖與工程竣工圖之間的差別，從而將兩幅圖混淆，使得工程造價(jià)審計(jì)工作出現(xiàn)失誤，必須再次審計(jì)，阻礙了工作的順利進(jìn)行，也影響了施工企業(yè)的正常施工。

3.1采用抽查審計(jì)方式。

建筑項(xiàng)目施工過(guò)程中進(jìn)行工程總價(jià)審計(jì)工作，除了能夠令審計(jì)工作得到強(qiáng)化，同時(shí)也能夠?qū)ㄖ?xiàng)目施工過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行監(jiān)督。

針對(duì)規(guī)模較大的建筑工程項(xiàng)目，工程造價(jià)審計(jì)工作應(yīng)以審計(jì)任務(wù)量作為主要內(nèi)容，并與其他相關(guān)部門(mén)做好溝通，要求相關(guān)部門(mén)配合自身進(jìn)行工作，以提高自身工作的效率，避免工程造價(jià)審計(jì)工作過(guò)于片面。

同時(shí)，審計(jì)人員可選用抽查審計(jì)的方式對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，即審計(jì)監(jiān)察建筑施工當(dāng)中關(guān)鍵項(xiàng)目，需要特別注意對(duì)監(jiān)理工程師簽證變更工作的審計(jì)，應(yīng)作為審計(jì)工作中的重中之重，確認(rèn)簽證變更手續(xù)完整。

通過(guò)抽查建筑工程施工中的重點(diǎn)項(xiàng)目，工程造價(jià)審計(jì)人員的工作量及其工作壓力可以得到緩解，而且工程造價(jià)審計(jì)工作的工作效率也得到明顯提升。

3.2制定合理的工程造價(jià)審計(jì)約束制度我國(guó)審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)工程造價(jià)審計(jì)工作實(shí)際需求以及建筑工程實(shí)際情況，制定合理完善的工程造價(jià)審計(jì)約束制度，以控制工程造價(jià)審計(jì)工作的工作質(zhì)量，同時(shí)也約束了工程造價(jià)的開(kāi)展情況。

除此以外，審計(jì)單位還應(yīng)制定審計(jì)的相關(guān)制度，為之后的工作提供標(biāo)準(zhǔn)，如投標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、總承包經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、項(xiàng)目建設(shè)資本責(zé)任制以及建筑項(xiàng)目重建過(guò)程中的責(zé)任制等多項(xiàng)制度。

同時(shí)保證上述制度能夠真正落實(shí)，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供便利。

審計(jì)工作人員若在審計(jì)工作當(dāng)中，查出部分企業(yè)出現(xiàn)弄虛作假的狀況，或是該施工企業(yè)沒(méi)有強(qiáng)烈的責(zé)任心，則審計(jì)人員有權(quán)制止該企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行施工，并作出相應(yīng)的處罰作為警告，避免建筑項(xiàng)目施工質(zhì)量受到影響。

3.3全程跟蹤建筑項(xiàng)目施工情況通常情況下，工程造價(jià)審計(jì)工作無(wú)法直接參加建筑工程項(xiàng)目具體施工，大部分是借助施工企業(yè)所提供的與建筑項(xiàng)目施工存在一定聯(lián)系的'材料進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)工作，該工作屬于間接性工作。

部分自覺(jué)性有待提高的施工企業(yè)往往不能正視工程造價(jià)審計(jì)工作，認(rèn)為審計(jì)工作對(duì)自己不利，于是為了保證自身的經(jīng)濟(jì)效益，部分企業(yè)只提供有利于自身的工程變更簽證或是建筑圖紙等，部分企業(yè)甚至將不利的資料隱藏起來(lái)。

這便使得送達(dá)審計(jì)人員處的工程資料存在殘缺的現(xiàn)象，資料無(wú)法完全體現(xiàn)工程的實(shí)際狀況，審計(jì)工作的難度也隨之增加。

因此，審計(jì)人員在工程開(kāi)始時(shí)，便需委派人員至施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保施工企業(yè)施工全程都在審計(jì)監(jiān)督當(dāng)中，并要求委派人員記錄真實(shí)的施工情況，以便獲取實(shí)際資料與數(shù)據(jù)。

審計(jì)人員結(jié)合自身記錄的數(shù)據(jù)與施工企業(yè)所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，便能夠確認(rèn)施工企業(yè)所上報(bào)的數(shù)字能否通過(guò)。

由此可見(jiàn)，審計(jì)人員對(duì)施工全程進(jìn)行監(jiān)控，能夠?yàn)橹蟮膶徲?jì)工作提供詳細(xì)真實(shí)的資料，便于審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

4、結(jié)束語(yǔ)。

如今，我國(guó)建筑工程數(shù)量逐年遞增，工程造價(jià)也逐漸升高。

可見(jiàn)，工程造價(jià)審計(jì)工作已然成為目前亟待進(jìn)行的工作。

我國(guó)應(yīng)更為注重工程造價(jià)審計(jì)工作的開(kāi)展，并利用先進(jìn)的審計(jì)手段以及方式不斷強(qiáng)化，從而對(duì)建筑工程成本進(jìn)行控制，確保工程的施工質(zhì)量。

【2】關(guān)于工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題及對(duì)策。

工程造價(jià)審計(jì)是固定資產(chǎn)審計(jì)的重要組成部分，它是山獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對(duì)固定資產(chǎn)的費(fèi)用進(jìn)行審核監(jiān)督，保證資產(chǎn)投資項(xiàng)目的真實(shí)準(zhǔn)確以及編制方法的合法性。

一個(gè)工程項(xiàng)目從最初設(shè)想到最后完成，在財(cái)務(wù)上要經(jīng)過(guò)工程計(jì)劃、預(yù)算、投資使用到最后結(jié)算的環(huán)節(jié)，而在生產(chǎn)建設(shè)的實(shí)際情況中受人為或者自然的約束這個(gè)過(guò)程存在著多變性的特點(diǎn)，這給工程造價(jià)審計(jì)工作增加了強(qiáng)度和難度。

造價(jià)審計(jì)通常是通過(guò)工程項(xiàng)目的預(yù)決算審計(jì)來(lái)完成的，由于它的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，因而審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)很大。

工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于工程項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、施工、竣工驗(yàn)收和投資運(yùn)營(yíng)的各個(gè)過(guò)程，影響著整個(gè)工程建設(shè)的運(yùn)作過(guò)程。

二、工程造價(jià)審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)和出現(xiàn)的問(wèn)題。

工程造價(jià)審計(jì)工作存在著與其他審計(jì)項(xiàng)目不同的行業(yè)特點(diǎn)，它外部敏感性強(qiáng)，涉獵范圍廣，審計(jì)環(huán)境復(fù)雜，需專(zhuān)業(yè)判斷，因此工程造價(jià)審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)存在性很人。

工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，具體來(lái)說(shuō)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇二

二十一世紀(jì)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和科技進(jìn)入快速發(fā)展階段，科技是第一生產(chǎn)力。近幾年，城鎮(zhèn)化與工業(yè)化的不斷發(fā)展，帶動(dòng)了很多企業(yè)的改革。公路工程建設(shè)企業(yè)是國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)的重要力量。為了提高建筑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)水平和經(jīng)濟(jì)收益，在工程建設(shè)中對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制，提高領(lǐng)導(dǎo)人員的決策水平?，F(xiàn)階段，公路建設(shè)企業(yè)正在轉(zhuǎn)型中，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的實(shí)施力度不夠，在工作工作過(guò)程中沒(méi)有很好的落實(shí)經(jīng)濟(jì)管理制度，審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提高。

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)的建設(shè)發(fā)展，我國(guó)的綜合實(shí)力越來(lái)越強(qiáng)。一些新興企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展起來(lái)，市場(chǎng)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激勵(lì)。建筑市場(chǎng)逐漸呈現(xiàn)出“僧多粥少”的狀況，公路建設(shè)單位獲得的建設(shè)投資越來(lái)越少，公路建設(shè)企業(yè)對(duì)工程的投資也越來(lái)越低。為了保證公路建設(shè)企業(yè)的健康有序發(fā)展，提高公路建設(shè)單位的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在企業(yè)中進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制，減少對(duì)公路建設(shè)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)收益。公路建設(shè)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制是企業(yè)發(fā)展中的主要組成部分，在現(xiàn)代企業(yè)管理中有著不可替代的作用。加強(qiáng)公路工程經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制，提高企業(yè)人員的經(jīng)濟(jì)管理水平與審計(jì)控制思路，能夠促進(jìn)企業(yè)的改革與創(chuàng)新。

（一）法律法規(guī)體系不健全、不完善。

當(dāng)前，我國(guó)很多公路建設(shè)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制工作過(guò)程中面臨著許多的困難和問(wèn)題。最常見(jiàn)的問(wèn)題就是公路工程建設(shè)企業(yè)的法律法規(guī)體系不健全，在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制時(shí)沒(méi)有相關(guān)的約束和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工作內(nèi)容與實(shí)施途徑進(jìn)行控制，經(jīng)濟(jì)管理工作缺乏規(guī)范性。企業(yè)中缺乏企業(yè)審計(jì)控制部門(mén)，從事經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的人員缺乏專(zhuān)業(yè)性和積極性，企業(yè)的審計(jì)控制水平低。很多企業(yè)缺乏注冊(cè)過(guò)的會(huì)計(jì)師、審計(jì)師和專(zhuān)業(yè)的`經(jīng)濟(jì)管理人員，增加了公路工程經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制方面思想改革的難度。

（二）企業(yè)沒(méi)有重視經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制工作。

公路工程建設(shè)企業(yè)在發(fā)展中對(duì)經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制工作的認(rèn)識(shí)不全面、不具體，重視施工項(xiàng)目的投入成本，忽視施工過(guò)程中的成本控制。一些領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的工作理解有誤，認(rèn)為只要保質(zhì)保量的完成施工項(xiàng)目，就不會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。工作人員不重視經(jīng)濟(jì)管理及控制工作，在工程項(xiàng)目施工中關(guān)注工程的施工進(jìn)度與質(zhì)量，不注重管理認(rèn)為工程經(jīng)費(fèi)的超支和節(jié)約都與自己沒(méi)有關(guān)系，經(jīng)濟(jì)管理人員和審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理時(shí)存在著一些誤區(qū)。

（三）工程預(yù)算與計(jì)劃投資不同步。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，公路工程的籌措資金渠道越來(lái)越廣泛。在目前工程建設(shè)中常常會(huì)出現(xiàn)增補(bǔ)工程項(xiàng)目計(jì)劃代替預(yù)算批復(fù)，但是資金跟不上的情況。工程的建設(shè)資金無(wú)法順利到達(dá)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延緩，增加了工程的成本費(fèi)用。另外，還有一些企業(yè)為了降低工程施工成本，縮短工期，在工程建設(shè)階段趕工，導(dǎo)致工程的質(zhì)量無(wú)法保證。工程預(yù)算和計(jì)劃投資無(wú)法同步進(jìn)行，無(wú)法有效監(jiān)督和控制工程的費(fèi)用，增加了工程經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的難度。

（四）經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平低。

我國(guó)公路工程建設(shè)的研究起步較晚，企業(yè)中的很多管理理念和制度體系較為落后。經(jīng)濟(jì)管理人員和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平低，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制工作難以正常開(kāi)展。經(jīng)濟(jì)管理人員和審計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)參差不齊，在企業(yè)出現(xiàn)一些決策性問(wèn)題時(shí)工作人員無(wú)法快速的做出判斷，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制水平。經(jīng)濟(jì)管理人員對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理的知識(shí)和理論認(rèn)識(shí)不全面，經(jīng)濟(jì)審核工作不具體，無(wú)法明確工程在施工階段的節(jié)約和浪費(fèi)情況，工程投入與企業(yè)收益的賬目出現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)人員沒(méi)有做好現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作，對(duì)施工材料和設(shè)備的采購(gòu)沒(méi)有進(jìn)行有效控制，導(dǎo)致工程投入與后期收益不成正比。

（一）建立健全的法律法規(guī)體系。

當(dāng)前形式下，企業(yè)正在進(jìn)行著轉(zhuǎn)型。有很多企業(yè)在發(fā)展中過(guò)于重視經(jīng)濟(jì)，忽視了管理，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理混亂。要想提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，需要健全企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，建立經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制的法律體系，利用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公路工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制。招聘專(zhuān)業(yè)的審計(jì)會(huì)計(jì)師，提高工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在公路工程項(xiàng)目的計(jì)劃階段使用《公路法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《合同法》等相關(guān)經(jīng)濟(jì)的法律法規(guī)，保證公路工程資金鏈的嚴(yán)密性和準(zhǔn)確性。

（二）完善經(jīng)濟(jì)管理制度和審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)。

各方面的工作的開(kāi)展都在合理的制度和標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行，公路工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理制度和合理的審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)管理與審計(jì)控制工作。各單位之間加強(qiáng)溝通協(xié)作，吸取其他企業(yè)的優(yōu)秀管理制度，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和工程施工環(huán)境制定適合企業(yè)發(fā)展的制度體系。實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高審計(jì)人員和經(jīng)濟(jì)管理人員的工作積極性與責(zé)任感，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)審核人員的培訓(xùn)工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制水平。

（三）完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的結(jié)構(gòu)。

在加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理力度和審計(jì)控制工作的同時(shí)，需要在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)的運(yùn)行情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制中使用先進(jìn)技術(shù)，建立經(jīng)濟(jì)管理系統(tǒng)，提高公路工程經(jīng)濟(jì)管理的力度。利用信息技術(shù)建立數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)各項(xiàng)資料進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，明確企業(yè)的收支情況。公路工程的投資大、施工范圍廣、涉及企業(yè)多，施工進(jìn)度、施工成本和施工質(zhì)量都會(huì)影響公路工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)控制在工程建設(shè)中起到了非要重要的作用。完善公路建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度，制定相關(guān)審計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審計(jì)人員的技能培訓(xùn)，能夠提高企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，促進(jìn)公路工程建設(shè)企業(yè)的額可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇三

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)交通運(yùn)輸依靠程度越來(lái)越高，全面促進(jìn)了我國(guó)交通事業(yè)蓬勃發(fā)展的良好局面。公路交通是人們交通出行的主要方式，這就給公路質(zhì)量提出了較高的要求，人們對(duì)公路安全可靠性尤為關(guān)注。公路作為我國(guó)重要的交通設(shè)施之一，良好的路況是保證高質(zhì)量運(yùn)行的關(guān)鍵。要想提升公路質(zhì)量，則需要在設(shè)計(jì)、施工、養(yǎng)護(hù)等方面下足功夫，以此保證公路功能的發(fā)揮，滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的交通運(yùn)輸需求。公路交通事故的發(fā)生很大一部分因素，是由于公路設(shè)計(jì)施工不合理導(dǎo)致的。只有全面強(qiáng)化公路工程施工質(zhì)量管理與控制，才能有效解決當(dāng)前存在的問(wèn)題，提升公路使用品質(zhì)。文章主要通過(guò)對(duì)公路工程施工質(zhì)量管理與控制重要性的分析，進(jìn)一步提出了目前公路工程施工質(zhì)量管理與控制的方式方法。以此提高公路施工質(zhì)量，確保交通安全。

公路是人們出行的首選，公路使用率越來(lái)越高，強(qiáng)化公路質(zhì)量能夠有效保證公路交通可靠性，嚴(yán)格做好公路施工管理與控制對(duì)提高公路交通質(zhì)量有著重要作用。

1.1質(zhì)量控制能夠調(diào)動(dòng)各生產(chǎn)要素。

公路施工過(guò)程中，所涉及到的人力、機(jī)械、材料較多。要想充分做好協(xié)調(diào)與分配，則需要有效的管理與控制，這樣才能在公路工程施工過(guò)程中保證流程順利、環(huán)節(jié)嚴(yán)密。全面做好公路質(zhì)量管理與控制能夠?qū)こ讨谐霈F(xiàn)的各種因素進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮，有效發(fā)揮體現(xiàn)各要素在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的作用。施工設(shè)備需要用到符合生產(chǎn)的部位，就需要充分做好分配，發(fā)揮機(jī)械作用，保證生產(chǎn)進(jìn)度；人的積極性更需要通過(guò)良好科學(xué)的管理來(lái)調(diào)動(dòng)，使勞動(dòng)力更好地激發(fā)出工作熱情，形成良好的生產(chǎn)氛圍，保證勞動(dòng)效率提升；技術(shù)的發(fā)揮，需要合理分配。通過(guò)對(duì)自身優(yōu)勢(shì)的挖掘，有效保證技術(shù)力量集中使用，體現(xiàn)技術(shù)的推動(dòng)力，以此確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。

1.2質(zhì)量控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

公路工程施工過(guò)程是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程。各個(gè)環(huán)節(jié)如果控制不力，則會(huì)分散技術(shù)力量，導(dǎo)致延誤工期，使生產(chǎn)建設(shè)中斷。同時(shí)，各建設(shè)環(huán)節(jié)也會(huì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題。如果不能有效控制，則會(huì)影響整體施工質(zhì)量。那么在進(jìn)行工程建設(shè)施工時(shí)，嚴(yán)格通過(guò)質(zhì)量管理與控制及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，避免因?yàn)楣饭こ淌┕べ|(zhì)量管理與控制的疏忽，造成公路工程施工事故的發(fā)生，并耽誤施工進(jìn)度，增加公路工程施工的總體投入費(fèi)用。

1.3施工質(zhì)量與控制能夠提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

公路建設(shè)人員復(fù)雜，流動(dòng)性強(qiáng)。如果沒(méi)有一個(gè)有效統(tǒng)一的管理與控制，則不能發(fā)揮人力資源作用。只有不斷加強(qiáng)公路工程施工質(zhì)量管理與控制，才能全面提高施工人員整體道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。使施工人員統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，這是公路施工質(zhì)量的前提與保障。通過(guò)嚴(yán)格管理，明確崗位責(zé)任，讓所有參與施工人員在公路施工中能夠明確自身責(zé)任，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中發(fā)揮應(yīng)有作用，使人員能夠各盡其責(zé)，嚴(yán)格規(guī)范。有效的質(zhì)量管理控制是企業(yè)未來(lái)發(fā)展的基礎(chǔ)，能夠全面促進(jìn)施工管理水平提高，并且改善施工人員素質(zhì)不統(tǒng)一的問(wèn)題，提升企業(yè)管理能力，大幅度提升項(xiàng)目效益。

2.┯跋旃路工程施工質(zhì)量的因素。

公路建設(shè)過(guò)程中，涉及到的人力、材料、設(shè)備較多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤都能影響到整體質(zhì)量。通過(guò)總結(jié)，我們可以看到對(duì)公路施工質(zhì)量產(chǎn)生影響的主要因素與人、財(cái)物有直接關(guān)系。

2.1施工人員因素。

人力資源是任何生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，只有合理有效對(duì)人形成科學(xué)管理，才能做好質(zhì)量控制。也就是說(shuō)，人的因素是公路工程施工建設(shè)的核心要素，需要在建設(shè)過(guò)程中重點(diǎn)把握。通過(guò)對(duì)重點(diǎn)施工人員控制，確保整體素質(zhì)提升，通過(guò)技術(shù)驅(qū)動(dòng)，協(xié)調(diào)解決好建設(shè)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。目前，農(nóng)民工是我國(guó)公路工程施工人員的“主力”軍。農(nóng)民工勞動(dòng)力成本低，但也呈現(xiàn)了整體技術(shù)不強(qiáng)、素質(zhì)不高的問(wèn)題。公路施工企業(yè)為了減少培訓(xùn)成本、追趕進(jìn)度，對(duì)農(nóng)民工素質(zhì)與技術(shù)培訓(xùn)不夠重視，甚至沒(méi)有任何培訓(xùn)與教育，農(nóng)民工整體素質(zhì)無(wú)法提高，專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力得不到改觀，公路工程施工過(guò)程施工人員不遵守規(guī)范、制度的現(xiàn)象較多，違規(guī)作業(yè)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，導(dǎo)致公路整體上不來(lái)，嚴(yán)重的還會(huì)產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)和影響。

2.2施工材料因素。

公路工程的施工消耗時(shí)間長(zhǎng)、需要材料多，材料對(duì)質(zhì)量的影響也不容忽視，材料對(duì)公路工程造價(jià)有較大影響，施工材料產(chǎn)生的費(fèi)用占據(jù)較大比例，公路建設(shè)中使用劣質(zhì)材料，則對(duì)質(zhì)量產(chǎn)生影響。要想使施工達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，則需要在建設(shè)中嚴(yán)格生產(chǎn)材料，確保施工質(zhì)量達(dá)標(biāo)需要。目前來(lái)看，因?yàn)椴牧喜缓细駥?dǎo)致的事故頻頻發(fā)生，公路工程施工企業(yè)或采購(gòu)人員對(duì)材料把關(guān)不嚴(yán)，不重視材料的生產(chǎn)質(zhì)量和使用要求，公路工程施工材料以次充好的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，為公路以后的使用留下了很大的安全隱患，危脅了人們的生命安全。

2.3施工檢驗(yàn)因素。

公路工程施工完成后，需要進(jìn)行嚴(yán)格的審查與檢測(cè)，這樣才能確保公路的建設(shè)質(zhì)量。但是當(dāng)前許多公路建設(shè)完工后，不注重檢測(cè)檢查，沒(méi)有把好最后一道關(guān)，導(dǎo)致質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題。有效地檢驗(yàn)制度的和檢驗(yàn)技術(shù)，一些施工問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)。即使檢測(cè)，也不能取得預(yù)想良好效果。有些檢驗(yàn)人員責(zé)任不強(qiáng)，在檢查工作中，敷衍了事，會(huì)給公路后期使用帶來(lái)隱患。

3.1不斷完善質(zhì)量體系建設(shè)。

質(zhì)量體系的建立能夠從本質(zhì)上確保公路工程質(zhì)量，對(duì)提高公路質(zhì)量建設(shè)有著重要的作用，是質(zhì)量保障的核心內(nèi)容。為了保證質(zhì)量目標(biāo)，就需要在建設(shè)過(guò)程中，不斷加強(qiáng)完善公路施工企業(yè)質(zhì)量體系建設(shè)，使公路工程質(zhì)量體系得到完善與提升。通過(guò)制度的建立，形成參照標(biāo)準(zhǔn)，用制度來(lái)約束，真正提高公路質(zhì)量的管理能力與水平。

3.2嚴(yán)格控制每道施工工序。

公路建設(shè)是一項(xiàng)龐大工程，涉及的工種多、人員雜，各個(gè)生產(chǎn)建設(shè)環(huán)節(jié)需要緊密配合才能完成建設(shè)任務(wù)。要想把握質(zhì)量，則需要對(duì)各環(huán)節(jié)做好管理與控制，形成工序互相配合、聯(lián)系密切的管理架構(gòu)，保證建設(shè)進(jìn)度，提高工作效率與公路工程質(zhì)量。工序的管理與控制需要對(duì)工程進(jìn)行分析，合理選擇工序施工方法，做好工序材料和機(jī)械設(shè)備的分配與調(diào)控，嚴(yán)格對(duì)各工序做好質(zhì)量檢查。新工藝和新技術(shù)應(yīng)用，需要向成熟工序傾斜。

3.3強(qiáng)化施工人員專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)。

要在公路工程施工企業(yè)建立起嚴(yán)格的培訓(xùn)制度，通過(guò)對(duì)施工參與人員的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)教育，進(jìn)一步提升整體實(shí)力。施工人員的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的提高，是保證公路工程施工的質(zhì)量與前提。企業(yè)為了增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，需要不斷培養(yǎng)本企業(yè)的施工人員隊(duì)伍，提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與技術(shù)能力非常必要。

3.4需要不斷完善各項(xiàng)管理制度。

制度是一切工作得以發(fā)展的基本保證，公路建設(shè)也需要建立一套完善的制度，以此為約束，保證建設(shè)流程環(huán)節(jié)符合需要。質(zhì)量監(jiān)督管理制度在公路工程施工企業(yè)中發(fā)揮著重要作用，只有在施工過(guò)程中，不斷健全、完善，才能保證質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。在施工環(huán)節(jié)中，需要全面貫徹管理制度。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、責(zé)任制度的落實(shí)，全面提升公路施工質(zhì)量控制。

3.5做好工程施工竣工驗(yàn)收管理。

公路工程竣工驗(yàn)收是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是最后一道工序。要想保證公路使用安全，則需要在最后一道環(huán)節(jié)做好管理與控制，保證公路竣工驗(yàn)收工作順利進(jìn)行。收到實(shí)效，公路建設(shè)完成后，一定要全面做好公路工程驗(yàn)收，以此確保公路施工企業(yè)完成合同所規(guī)定的施工內(nèi)容。嚴(yán)格交接辦理各項(xiàng)手續(xù)，確保交付工程質(zhì)量合格。

4.結(jié)束語(yǔ)。

公路施工關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，是人們出行的重要方式。只有全面做好公路施工質(zhì)量管理與控制，才能有效保證公路質(zhì)量，推動(dòng)公路的健康良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)。

[1]董閣.工程項(xiàng)目質(zhì)量管理和施工質(zhì)量控制[j].山西建筑，2015（23）.

[2]趙中權(quán).公路工程施工質(zhì)量管理探討[j].企業(yè)改革與管理，（6）：217.

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇四

3.1了解建設(shè)單位的內(nèi)部控制情況，并做出相應(yīng)的記錄、描述。這是內(nèi)控制度審計(jì)的第一步，其主要目的是通過(guò)一定手段，了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的情況，并做出記錄、描述。其方法步驟是：首先查閱收集資料，了解被審單位基本情況，包括單位性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、各種內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)處理程序和手續(xù)等;其次，將上面了解的情況，應(yīng)用記述法、調(diào)查表法、流程圖法，把被審計(jì)單位的內(nèi)控制度直接描述出來(lái)，了解其健全程度和完整程度;最后，綜合匯總調(diào)查結(jié)果，確定符合性測(cè)試的人員分工，重點(diǎn)和方法等。

3.2內(nèi)部控制健全性的初步評(píng)價(jià)階段，確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制是否可依賴(lài)。在對(duì)控制環(huán)境、控制程序和會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有了一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的可依賴(lài)程度做出初步評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要有兩項(xiàng)：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性，即確定項(xiàng)目建設(shè)是否建立了應(yīng)該建立的內(nèi)部控制制度，是否設(shè)立了應(yīng)該設(shè)立的各項(xiàng)控制點(diǎn);評(píng)價(jià)內(nèi)部控制合理性，即確定關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立得是否合理，有無(wú)不必要的控制措施和成本不合理的情況。

3.3實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果。即進(jìn)一步檢查內(nèi)控制度在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否得到貫徹執(zhí)行，以及執(zhí)行程度如何及其中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，確定被審計(jì)單位內(nèi)控制度可信賴(lài)程度，以確定下一階段實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，重點(diǎn)和方法。測(cè)試的方式主要有兩種：業(yè)務(wù)測(cè)試，即針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序，選取若干筆業(yè)務(wù)，按所規(guī)定的處理程序，檢查各項(xiàng)控制措施的執(zhí)行情況;功能測(cè)試，即針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取若干筆業(yè)務(wù)，檢查各項(xiàng)控制措施的運(yùn)用效果。

3.4評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，確定在內(nèi)部控制薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序，制定實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案。通過(guò)以上步驟，審計(jì)人員會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否建立健全，哪些方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，哪些內(nèi)部控制制度得到了有效執(zhí)行，哪些內(nèi)部控制雖然建立但沒(méi)有執(zhí)行或執(zhí)行不力，哪些內(nèi)部控制是有效的，哪些內(nèi)部控制是無(wú)效的。同時(shí)，要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平充分利用專(zhuān)業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整并做出綜合評(píng)價(jià)，然后利用評(píng)價(jià)結(jié)果制定出實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案。

4結(jié)語(yǔ)。

建立健全的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度是規(guī)范工程項(xiàng)目管理的治本措施，是有效控制投資，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，而加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)是強(qiáng)化管理的重要手段。

參考文獻(xiàn)：

[1]王世定.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)[m].北京:企業(yè)管理出版社,.

[2]梁世連.工程項(xiàng)目管理學(xué)[m].大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2001.

[3]財(cái)政部.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行).內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金(試行).內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—采購(gòu)與付款(試行)等.

[4]朱榮恩.內(nèi)部控制案例[m].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社,.

[5]朱榮恩.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)[m].北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,.

[6]框架下的內(nèi)部控制[m].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2005.

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇五

摘要：能夠影響公路發(fā)展的主要因素則是施工質(zhì)量問(wèn)題，很多施工單位在施工過(guò)程中因施工技術(shù)不科學(xué)、施工材料質(zhì)量控制不得當(dāng)、施工方案不合理、以及施工隊(duì)伍素質(zhì)低等原因而導(dǎo)致施工質(zhì)量不穩(wěn)定，為了更好的提高公路工程施工質(zhì)量，相關(guān)部門(mén)針對(duì)其施工質(zhì)量通病進(jìn)行分析，并針對(duì)這些通病進(jìn)行針對(duì)性的防治措施研究，采用科學(xué)有效的施工方案，一來(lái)可以促進(jìn)施工順利，工程按時(shí)交付，二來(lái)可以提高施工質(zhì)量，為人們創(chuàng)建出安全、平穩(wěn)的出行路線(xiàn)。

關(guān)鍵詞：公路工程；施工質(zhì)量；通病分析；防治措施。

1.管理方面的通病。

管理在公路工程施工中起著絕對(duì)性的質(zhì)量監(jiān)督與控制作用，但是在公路工程施工管理中管理并不完善，管理水平的低弱，導(dǎo)致公路工程施工質(zhì)量下降，雖然已有很多施工單位加強(qiáng)了管理制度的制定，但是由于不夠科學(xué)、合理，甚至沒(méi)有將其落實(shí)到實(shí)際施工管理中，使之管理意義蕩然無(wú)存。公路工程中常見(jiàn)的管理通病主要有以下幾點(diǎn)：

1.1趕工不具備科學(xué)性、合理性。很多施工單位對(duì)工程交付日期過(guò)于重視，認(rèn)為只有按時(shí)交付或者提前交付就可以促進(jìn)工程發(fā)展。因此在施工過(guò)程中，盲目趕工并成為普遍情況，而在趕工過(guò)程中會(huì)因?yàn)槭┕に俣冗^(guò)快，管理不及時(shí)，質(zhì)量監(jiān)管不到位，造成工程結(jié)構(gòu)質(zhì)量下降，甚至還有一些施工單位為了趕工，存在對(duì)施工標(biāo)準(zhǔn)糊弄、將就的行為，對(duì)存在的小問(wèn)題忽略，小毛病逐漸衍變成大問(wèn)題，最后威脅整個(gè)公路質(zhì)量。為了有效防止趕工不科學(xué)、不合理情況，則需要從追究責(zé)任方面嚴(yán)格抓起：明確責(zé)任，調(diào)查出是在工程施工中哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的趕工現(xiàn)象，并對(duì)其趕工原因詳細(xì)調(diào)查與分析，并且對(duì)趕工所造成的質(zhì)量問(wèn)題追究其責(zé)任，例如：在公路工程施工中一般都有建設(shè)單位、承包商、施工企業(yè)等多個(gè)組織結(jié)構(gòu)，其各有各自所要負(fù)責(zé)的內(nèi)容，若是工期提前是因?yàn)槭┕て髽I(yè)造成，那么所發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題、資金問(wèn)題等應(yīng)由施工企業(yè)承擔(dān)，若是工期提前是由建設(shè)單位造成，那么所產(chǎn)生的各種問(wèn)題應(yīng)由建設(shè)單位負(fù)責(zé)。

1.2指定分包與采購(gòu)。很多公路工程施工中普遍存在指定分包與采購(gòu)的情況，很多建設(shè)單位或者相應(yīng)人員為了滿(mǎn)足個(gè)人利益需求，向承包商推銷(xiāo)工程材料、設(shè)備、構(gòu)件等物資，這些物資中常存在質(zhì)量差、成本低的工程材料等，從而獲得中間的利潤(rùn)，而承包商礙于面子，又考慮到物品便宜，可獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，便達(dá)成協(xié)議，導(dǎo)致工程材料質(zhì)量不合格，施工質(zhì)量受到影響，為了有效控制指定分包與采購(gòu)情況的發(fā)生，應(yīng)采取以下幾點(diǎn)防治措施：一般情況下,在工程施工過(guò)程中,是不允許任何利益體以任何理由發(fā)生上述現(xiàn)象的,一旦發(fā)生必定要給予其嚴(yán)肅處理；嚴(yán)禁建設(shè)單位及相應(yīng)人員、監(jiān)理人員向承包商推銷(xiāo)工程構(gòu)件、工程材料等物品；特殊材料需業(yè)主統(tǒng)一采購(gòu)的應(yīng)在招標(biāo)文件中說(shuō)明；合法的分包,不得以包代管,主包單位對(duì)工程質(zhì)量及工程管理負(fù)總責(zé),應(yīng)明確主包單位現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量負(fù)責(zé)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盯崗把關(guān)；勞務(wù)隊(duì)伍不得現(xiàn)場(chǎng)獨(dú)立進(jìn)行施工,必須有承包人現(xiàn)場(chǎng)指揮生產(chǎn)。

1.3監(jiān)理獨(dú)立檢測(cè)頻率不足的現(xiàn)象。嚴(yán)禁監(jiān)理在承包人的試驗(yàn)室內(nèi)進(jìn)行試驗(yàn),如監(jiān)理需使用承包人的部分設(shè)備進(jìn)行試驗(yàn),必須經(jīng)總監(jiān)辦批準(zhǔn),在總監(jiān)辦試驗(yàn)工程師現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督下實(shí)施試驗(yàn),并在試驗(yàn)成果上簽字方可生效。嚴(yán)禁承包人與監(jiān)理一起進(jìn)行同一項(xiàng)試驗(yàn)檢查（路基路面彎沉、路面平整度、橫向力系數(shù)檢測(cè)等用自動(dòng)化設(shè)備進(jìn)行的特殊性試驗(yàn)除外）。對(duì)于監(jiān)理讓承包人代為試驗(yàn)的,視情節(jié)情況,給予承包人通報(bào)批評(píng),相關(guān)監(jiān)理清除出場(chǎng)。

2.對(duì)實(shí)體通病的分析。

實(shí)體通病也是工程通病的一種,所謂的實(shí)體通病主要指的是公路真正出現(xiàn)的問(wèn)題,例如路面被毀以及開(kāi)裂等問(wèn)題,這些都會(huì)嚴(yán)重影響公路質(zhì)量。為了解決上述通病,必須要從不同的類(lèi)型出發(fā),提出具有針對(duì)性的防治措施,這是非常重要的一點(diǎn)問(wèn)題。

2.1瀝青路面破損與車(chē)轍。首先,設(shè)計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真調(diào)查、分析,根據(jù)車(chē)輛組成,行車(chē)特點(diǎn),詳細(xì)試驗(yàn)、計(jì)算,細(xì)化結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和組成設(shè)計(jì),特別要重視路面防排水設(shè)計(jì),尤其是中央分隔帶的排水設(shè)計(jì),有條件的可以考慮對(duì)中央分隔帶做防水封閉。原材料質(zhì)量是提高瀝青路面質(zhì)量的關(guān)鍵,業(yè)主、監(jiān)理、施工單位都要對(duì)瀝青路面工程的原材料問(wèn)題給予足夠重視。瀝青拌和場(chǎng)及進(jìn)、出場(chǎng)道路必須硬化處理,硬化標(biāo)準(zhǔn)是車(chē)輛行駛不粘土,存料場(chǎng)地不積水,裝料不帶土。

2.2半剛性基層過(guò)度開(kāi)裂。必須保證原材料的質(zhì)量和均勻性,原材料質(zhì)量不均衡是半剛性基層開(kāi)裂的主要原因之一。水穩(wěn)碎石基層應(yīng)采用較低強(qiáng)度等級(jí)的普通水泥或礦渣水泥,不得采用早強(qiáng)型水泥。應(yīng)定期檢查拌和設(shè)備自動(dòng)計(jì)量的準(zhǔn)確性,嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)配合比確定水泥用量,半剛性基層無(wú)側(cè)限抗壓強(qiáng)度不僅要控制下限,而且要控制上限,保證強(qiáng)度均勻。

2.3結(jié)構(gòu)物端部深陷的問(wèn)題。中橋、大橋、特大橋等有臺(tái)帽結(jié)構(gòu)的,要先進(jìn)行橋頭填筑施工之后再進(jìn)行臺(tái)帽施工。當(dāng)結(jié)構(gòu)物端部填筑高度大于4m時(shí),應(yīng)對(duì)原基底進(jìn)行加固處理,處理長(zhǎng)度視填土高度、巖石特性而定。軟基路段應(yīng)通過(guò)特殊設(shè)計(jì)確定處理措施,一般路段可采用土工格柵或強(qiáng)夯處理。

3.工藝方面的通病。

除了管理以及實(shí)體方面的通病之外,工藝方面的通病也必須得到重視,通常情況下,工程的施工工藝會(huì)在很大程度上影響施工質(zhì)量,因此,應(yīng)用相應(yīng)的施工工藝非常必要,但就目前的情況看,工藝方面的通病也是普遍存在的,具體表現(xiàn)為以下方面:。

3.1混合料計(jì)量不準(zhǔn)確等的防治。拌和樓進(jìn)料倉(cāng)數(shù)量與作用料規(guī)格種類(lèi)相對(duì)應(yīng),禁止先人工或機(jī)械摻拌后在送進(jìn)料倉(cāng)的施工方法,禁止人為強(qiáng)行對(duì)某個(gè)料倉(cāng)進(jìn)行補(bǔ)料。嚴(yán)格控制各種集料的含水量,特別是細(xì)集料、白灰、粉煤灰的含水量,保證混合料含水量均勻,應(yīng)根據(jù)各種材料的含水量及時(shí)調(diào)整供料數(shù)量,確保混合料級(jí)配的準(zhǔn)確與均勻。應(yīng)采用配備自動(dòng)計(jì)量裝置的拌和設(shè)備進(jìn)行拌和,拌和設(shè)備應(yīng)采用可自動(dòng)測(cè)試集料含水量的拌和樓,拌和樓的生產(chǎn)能力應(yīng)與單位用量相匹配。

3.2各類(lèi)外摻劑品種掌握不準(zhǔn)的防治?；旌狭先粼O(shè)計(jì)無(wú)要求,一般不得隨意摻加外摻劑。如果摻加,必須經(jīng)監(jiān)理批準(zhǔn)后方可使用,并且所使用的種類(lèi)必須是信譽(yù)良好的產(chǎn)品。使用前應(yīng)對(duì)外摻劑進(jìn)行檢測(cè)。根據(jù)摻配目的選用品種,但不可顧此失彼,為滿(mǎn)足這種目的而失去另一種功能,監(jiān)理和業(yè)主應(yīng)嚴(yán)格掌握,杜絕為滿(mǎn)足施工使用性能而摻加對(duì)質(zhì)量有影響的摻加劑。

3.3各類(lèi)結(jié)構(gòu)養(yǎng)生方法不當(dāng)?shù)姆乐?。所有水泥混凝土?gòu)件養(yǎng)生時(shí)間不得少于7天,主要構(gòu)件不少于14天。養(yǎng)生應(yīng)采用覆蓋保濕養(yǎng)生的方法,養(yǎng)生應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé),保證構(gòu)件表面在養(yǎng)護(hù)期內(nèi)始終處于潮濕狀態(tài)。所有構(gòu)件應(yīng)采用草袋（麻袋）覆蓋灑水養(yǎng)生,如采用塑料薄膜覆蓋和噴灑養(yǎng)護(hù)劑養(yǎng)生,需經(jīng)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。用塑料薄膜覆蓋養(yǎng)生時(shí),每天還應(yīng)向膜內(nèi)注水2~3次,用養(yǎng)護(hù)劑養(yǎng)生時(shí),每天應(yīng)向表面噴灑水2~3次。

參考文獻(xiàn)。

[1]王軍.對(duì)公路工程混凝土施工質(zhì)量通病及防治研究[j].四川水泥，（11）：126.

[2]宋海波，鄒波，余磊.試論公路工程砼施工質(zhì)量通病及防治[j].城市建設(shè)理論研究：電子版，（28）：115.

[3]陳德庚.淺析三級(jí)公路工程質(zhì)量通病及其預(yù)防措施[j].城市建設(shè)理論研究：電子版，（6）：92.

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇六

工程造價(jià)審計(jì)是對(duì)建筑工程施工過(guò)程是否規(guī)范化、合理化、標(biāo)準(zhǔn)化及資金流向的審計(jì)。工程造價(jià)審計(jì)主要對(duì)結(jié)算工程量是否正確、單價(jià)的套用是否合規(guī)、費(fèi)用的計(jì)提是否滿(mǎn)足要求等為重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。工程造價(jià)審計(jì)人員以施工合同、施工圖紙、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要及現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等為竣工資料，對(duì)工程造價(jià)情況進(jìn)行審計(jì)。

1.加強(qiáng)對(duì)工程量的審計(jì)。

工程量是建筑企業(yè)進(jìn)行工程進(jìn)度款計(jì)算的重要依據(jù)，建筑企業(yè)必須確保工程量計(jì)算正確，規(guī)范合理，滿(mǎn)足施工合同中相關(guān)技術(shù)條件要求，并經(jīng)監(jiān)理工程師及業(yè)主單位審核后，才能進(jìn)行工程款的撥付，這要求工程造價(jià)人員必須正確計(jì)算工程量，例如，在工程開(kāi)挖過(guò)程中，如土方實(shí)際開(kāi)挖高度比設(shè)計(jì)的室外高度小時(shí)，在工程量計(jì)算時(shí)仍按施工圖紙計(jì)量。對(duì)于樓地面上的孔洞、地溝所占面積沒(méi)有扣除，墻體中的圈梁、過(guò)梁占的體積及鋼筋保護(hù)層厚度未扣，而對(duì)于梁、板、柱交接處受力筋或箍筋出現(xiàn)計(jì)算重復(fù)的現(xiàn)象。因此，必須加強(qiáng)對(duì)施工圖工程量的認(rèn)真審核并理解工程量的計(jì)算規(guī)則。對(duì)工程量審計(jì)時(shí)，工程造價(jià)審計(jì)人員首先對(duì)要審計(jì)部分作細(xì)致了解，例如，掌握磚石工程基礎(chǔ)與墻身的劃分原則、混凝土工程中柱高的劃分標(biāo)準(zhǔn)、梁與柱、主梁與次梁的劃分等須掌握，其次，掌握工程的限制范圍，為工程造價(jià)審計(jì)順利打好基礎(chǔ)，例如，建筑工程的層高大于3.6m時(shí)，當(dāng)需要對(duì)頂棚進(jìn)行裝飾時(shí)，需要計(jì)算腳手架的費(fèi)用，現(xiàn)澆鋼筋混凝土構(gòu)件可將支模超高費(fèi)用加上，防止出現(xiàn)漏項(xiàng)。最后，造價(jià)審計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)完成工程量是否與施工圖一致，避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤?，F(xiàn)場(chǎng)簽證是經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)象，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證工程量的審計(jì)主要查看現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更是否符合實(shí)際情況，計(jì)量是否合理等。審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)原則進(jìn)行，確保對(duì)工程量審計(jì)的有效性，不符合簽證條件的不予計(jì)量，減少費(fèi)用浪費(fèi)。

2.加強(qiáng)對(duì)套用單價(jià)審計(jì)。

工程造價(jià)定額是有一定權(quán)威性的機(jī)構(gòu)發(fā)布的，其具有科學(xué)性、法令性，必須對(duì)施工中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行合理的歸類(lèi)和計(jì)算，不能隨意改變工程造價(jià)定額費(fèi)用，審計(jì)人員對(duì)套用單價(jià)審計(jì)時(shí)，首先檢查采用的項(xiàng)目名稱(chēng)與施工合同是否一致，工程量清單與施工圖紙上施工內(nèi)容是否一致，例如，建筑工程構(gòu)件的名稱(chēng)、結(jié)構(gòu)形式、混凝土強(qiáng)度是否滿(mǎn)足要求等，其次，審計(jì)工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用單價(jià)，例如，建筑結(jié)構(gòu)的塊料面層下找平層、防水卷材層及瀝青隔汽層下的冷底子油及預(yù)制構(gòu)件等。在實(shí)際應(yīng)用中，大多數(shù)建筑企業(yè)都采用綜合定額預(yù)算形式，特別是項(xiàng)目工程與總承包及分包間有聯(lián)系時(shí)，往往出現(xiàn)工程量重復(fù)計(jì)算的情況。工程造價(jià)設(shè)計(jì)人員還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料價(jià)格套用的審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)最高限價(jià)的材料定額套用是否符合規(guī)定，例如，工程上較常用的石材，花崗石、木地板、外墻裝飾板等，對(duì)于主材價(jià)格未超最高限價(jià)的，可按定額計(jì)算，當(dāng)出現(xiàn)主材價(jià)格超過(guò)最高限價(jià)時(shí)，則以最高限價(jià)計(jì)算直接費(fèi)，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行補(bǔ)差價(jià)。造價(jià)審計(jì)人員根據(jù)工程實(shí)際情況，需分清定額中的那個(gè)、材料、機(jī)械是全部計(jì)費(fèi)還是部分計(jì)費(fèi)，并對(duì)換算的方法及采用的系數(shù)進(jìn)行審計(jì)，以確保工程造價(jià)審計(jì)的準(zhǔn)確性。

3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用審計(jì)。

只要施工就要產(chǎn)生費(fèi)用，為加強(qiáng)費(fèi)用管理，建筑企業(yè)必須對(duì)產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行控制，并確定合理的費(fèi)率。審計(jì)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用文件的時(shí)效性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用文件是否過(guò)期，并審計(jì)執(zhí)行的取費(fèi)表是否與工程性質(zhì)相符，費(fèi)率計(jì)算是否正確，價(jià)差調(diào)整的材料應(yīng)符合文件規(guī)定。選定好取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)后，工程造價(jià)審計(jì)人員應(yīng)檢查其選擇的基礎(chǔ)是否正確，是以人工費(fèi)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)。對(duì)有費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的情況時(shí)，結(jié)算過(guò)程中應(yīng)隨同進(jìn)行下浮。

4.加強(qiáng)對(duì)施工合同條款內(nèi)容審計(jì)。

施工合同是建筑企業(yè)與建設(shè)單位進(jìn)行工程進(jìn)度款等結(jié)算的重要依據(jù)，結(jié)算正確合理與否，都與施工合同內(nèi)容有直接關(guān)系。施工中如發(fā)生征遷協(xié)調(diào)費(fèi)、安全技術(shù)措施費(fèi)等都應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生進(jìn)行簽證。為確保建筑工程滿(mǎn)足施工合同中相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升自身素質(zhì)，為審計(jì)做好基礎(chǔ)工作。建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員必須強(qiáng)化安全質(zhì)量管理意識(shí)，施工前，做好圖紙會(huì)審和施工組織設(shè)計(jì)的審批及施工合同簽訂等工作。施工中，必須嚴(yán)格按照施工合同內(nèi)容對(duì)資料進(jìn)行核對(duì)，審計(jì)其是否真實(shí)。工程竣工后，資料管理人員必須按照工程歸檔進(jìn)行整理，工程造那個(gè)價(jià)審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)簽證的審計(jì)，確保資金的有效使用。工程造價(jià)審計(jì)人員必須強(qiáng)化自身素質(zhì)，提高自己的實(shí)踐能力，找出違反施工合同的內(nèi)容。

5.加強(qiáng)對(duì)竣工結(jié)算審計(jì)。

竣工決算標(biāo)志著工程已施工完成，是施工的.最后一個(gè)階段，對(duì)于不同的工程類(lèi)型，其建筑結(jié)構(gòu)特點(diǎn)各異，工程造價(jià)審計(jì)人員必須結(jié)合工程的實(shí)際情況，制定針對(duì)性的審計(jì)方案，竣工結(jié)算審計(jì)需從項(xiàng)目立項(xiàng)開(kāi)始審計(jì)，在審查施工單位的資質(zhì)及人員是否與投標(biāo)時(shí)相一致，并對(duì)工程施工過(guò)程中的隱蔽工程資料進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)。工程竣工結(jié)算審計(jì)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)型和政策性，審計(jì)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)政策進(jìn)行，并做好竣工結(jié)算的審核工作才能更好的進(jìn)行工程造價(jià)控制，為建筑企業(yè)節(jié)約成本，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

1.建立健全審計(jì)管理制度。

在工程造價(jià)審計(jì)前，避免在造價(jià)審計(jì)過(guò)程出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到提高審計(jì)質(zhì)量的目的，必須建立健全各項(xiàng)管理制度，建立明確責(zé)任制，落實(shí)到人。首先，建設(shè)額單位必須對(duì)所提供資料的真實(shí)性、有效性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)審計(jì)人員提出的審計(jì)意見(jiàn)認(rèn)真落實(shí)，按照審計(jì)意見(jiàn)逐項(xiàng)落實(shí)后上報(bào)審計(jì)人員。對(duì)于工程造價(jià)審計(jì)有關(guān)的資料，必須建立專(zhuān)門(mén)檔案，防止出現(xiàn)丟失或更改。其次，審計(jì)人員必須依法進(jìn)行審計(jì)，并出具階段性的審計(jì)意見(jiàn)，待全部審計(jì)結(jié)束后才能出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)人員必須確保出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)、公正等。

2.加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)。

為確保工程項(xiàng)目的順利審計(jì)，在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就應(yīng)開(kāi)始審計(jì)，例如對(duì)建設(shè)資金的來(lái)源及落實(shí)情況，建設(shè)單位是否按照相關(guān)規(guī)范執(zhí)行了年度資金計(jì)劃，是否編制了審核及確定計(jì)劃，都要做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，對(duì)于自籌資金建設(shè)的項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的來(lái)源進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)是否合規(guī)。在招投標(biāo)階段，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查工程標(biāo)底的編制單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)，還要審計(jì)組織招標(biāo)的單位是否具有相應(yīng)的招標(biāo)資格及其招標(biāo)程序是否符合有關(guān)要求。同時(shí)，還要對(duì)中標(biāo)單位的資質(zhì)情況進(jìn)行檢查，是否具備法人資格，其施工單位的技術(shù)力量、機(jī)械設(shè)備能否滿(mǎn)足工程項(xiàng)目需要及是否有轉(zhuǎn)包行為等。

3.規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)水平。

由于工程項(xiàng)目一般具有周期長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的特點(diǎn)，在工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，必須綜合考慮各種影響因素，如果審計(jì)行為不規(guī)范，就很難發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目上的不規(guī)范行為，給審計(jì)人員造成很大困難。審計(jì)部門(mén)應(yīng)提高工程審計(jì)人員的審計(jì)水平，加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，確保工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同工程項(xiàng)目的特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法，提高審計(jì)工作的效率和審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三、結(jié)語(yǔ)。

綜上所述，建筑工程造價(jià)審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)工程，其具有專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)，審計(jì)人員不但具有豐富的理論知識(shí)，還必須具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，并能根據(jù)不同建筑工程的特點(diǎn)，制定針對(duì)性的審計(jì)方法，提高審計(jì)效率，為工程造價(jià)審計(jì)的正確性、合理性打下良好基礎(chǔ)。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇七

***審計(jì)局：

根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號(hào)通知書(shū)，自年月日至年月日，我們對(duì)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)得到了被審計(jì)單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計(jì)實(shí)施已結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、工程概況。

1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào);。

2、資金來(lái)源;。

3、工程規(guī)模、主要特征;。

4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)計(jì)、供應(yīng)商等名稱(chēng);。

5、工程開(kāi)、竣工時(shí)間;。

6、工程招投標(biāo)情況(有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述);。

7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);。

8、工程質(zhì)量情況;。

9、各合同情況簡(jiǎn)介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)])。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)。

該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。

三、工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)情況。

1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);。

2、施工單位已簽證無(wú)異議的審定工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;。

4、存在異議的工程造價(jià)及核減額、核增額、凈核減額;。

5、對(duì)施工單位存在異議內(nèi)容事項(xiàng)的解釋、分析、說(shuō)明;。

6、與初審審核報(bào)告中的審核工程造價(jià)相比，造成工程造價(jià)核減額變化的主要內(nèi)容和原因;。

7、其它有關(guān)說(shuō)明。

四、在工程建設(shè)管理中存在的問(wèn)題和線(xiàn)索。

根據(jù)我局“要求在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)審計(jì)中提供線(xiàn)索的函”的具體內(nèi)容，逐條有針對(duì)性地加以細(xì)述，要求對(duì)每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對(duì)其中的一條或幾條沒(méi)有可說(shuō)明的，也要明確“經(jīng)檢查此項(xiàng)情況正?！钡葢B(tài)度。

五、審計(jì)建議。

針對(duì)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改建工程各方面管理的建議。

六、附件。

1、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)結(jié)算審定表及其電子文件。

2、工程結(jié)算審核對(duì)照明細(xì)表及其電子文件。

3、其他審計(jì)工作底稿，如審計(jì)核對(duì)紀(jì)要、審核情況說(shuō)明、審計(jì)簽證單等等。

4、工程量計(jì)算工作底稿。

審計(jì)人員簽章、簽字：復(fù)核人員簽章、簽字：?jiǎn)挝环ㄈ撕炚隆⒑炞郑?/p>

(單位名稱(chēng))簽章年月日。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇八

加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，是財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目》的宏觀要求，也是建設(shè)單位內(nèi)部克服工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)弱化狀況的內(nèi)在要求。針對(duì)現(xiàn)狀要順利實(shí)現(xiàn)貨幣資金向建成資金、貨幣資金形態(tài)向?qū)嵨镔Y本形態(tài)的轉(zhuǎn)變，有效地實(shí)現(xiàn)投資效益，需要建設(shè)單位內(nèi)部建立起有效的工程項(xiàng)目管理和控制機(jī)制。

2.1崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)。

2.1.1健全完善崗位職責(zé)與分工控制?；üこ讨芷陂L(zhǎng)，涉及部門(mén)較多，明確合理有效的崗位分工和崗位權(quán)限，實(shí)行職務(wù)分離控制，是實(shí)施有效地內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生有效手段。因此要明確基建、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)各自在工程款項(xiàng)支付管理中的職責(zé)。各崗位分工應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)劃分若干個(gè)具體工作崗位，對(duì)一些不相容的崗位，如：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦;業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄;會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，必須實(shí)行崗位分離，對(duì)敏感崗位實(shí)行人員輪換辦法，以達(dá)到相互制約，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)之目的。

2.1.2建立授權(quán)批準(zhǔn)控制程序。建立嚴(yán)格的資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確單位領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限、范圍、程序和審批人的責(zé)任，確保單位內(nèi)部的各級(jí)管理層及相關(guān)經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。實(shí)行日常財(cái)務(wù)開(kāi)支和預(yù)算內(nèi)支出按照分級(jí)歸口管理和“一支筆”審批原則執(zhí)行，建立重大投資決策機(jī)制和程序，加強(qiáng)投資立項(xiàng)、評(píng)估、決策、風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施、投資處理等環(huán)節(jié)的控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。建立采購(gòu)和付款程序，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、材料的請(qǐng)購(gòu)、審批、合同簽訂、采購(gòu)、驗(yàn)收與付款等環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。

2.2.3審查崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)的重點(diǎn)是：是否根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù);是否建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督;是否對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)、控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求;是否制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。

2.2項(xiàng)目決策控制。

2.2.1工程項(xiàng)目決策關(guān)系整個(gè)工程項(xiàng)目投資成敗，建設(shè)單位必須重視決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究方案的編制、決策程序等做出明確、詳盡的規(guī)定，以保證項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。同時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織權(quán)威的工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等的相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性方案的完整性、客觀性、技術(shù)經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)審。通過(guò)評(píng)審后才能提交決策層集體討論，并做好決策過(guò)程書(shū)面記錄。要防止決策失誤，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。

2.2.2項(xiàng)目決策控制審計(jì)的重點(diǎn)是：項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告編制與審批的程序是否合規(guī)，有無(wú)先報(bào)批后論證的現(xiàn)象;審批部門(mén)與編制部門(mén)的資質(zhì)、級(jí)別是否符合項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的要求;有無(wú)人為的高估冒算或壓低投資估算的現(xiàn)象;可行性研究報(bào)告在分析與編制時(shí)所使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、有關(guān)的參數(shù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以及技術(shù)分析方法是否科學(xué)、準(zhǔn)確、合理;項(xiàng)目決策是否經(jīng)過(guò)集體研究決定。

2.3概預(yù)算控制。

2.3.1工程項(xiàng)目預(yù)算必須嚴(yán)格按計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目投資總額執(zhí)行。需要調(diào)整投資的，應(yīng)編制調(diào)整預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算管理程序報(bào)批，以維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和控制工程項(xiàng)目支出。同時(shí)，工程項(xiàng)目投資預(yù)算也是建設(shè)單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分。工程項(xiàng)目年度支出計(jì)劃是項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)單位的總體規(guī)劃、上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的年度工程項(xiàng)目計(jì)劃，編制的細(xì)化預(yù)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行。

2.3.2工程項(xiàng)目概預(yù)算控制審查的重點(diǎn)是：審查項(xiàng)目建設(shè)是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，是否符合投資計(jì)劃的要求;審查各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行;審查因原概算中存在不符合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際需要的部分進(jìn)行修改、補(bǔ)充而編制的調(diào)整概算的合法性、合理性和準(zhǔn)確性;審查項(xiàng)目建設(shè)是否存在超概算的問(wèn)題，對(duì)超概算問(wèn)題，是否從勘察設(shè)計(jì)、建設(shè)管理、施工組織、外部條件等方面進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施，對(duì)超概算合規(guī)部分加強(qiáng)控制，對(duì)不合規(guī)的依法查處，以加強(qiáng)對(duì)投資規(guī)模的控制。要注意對(duì)工程預(yù)算及進(jìn)度的真實(shí)、合法性進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審核。包括預(yù)算的文件的組成內(nèi)容是否完整，編制預(yù)算文件所依據(jù)的資料是否齊全，工程進(jìn)度所報(bào)的工作量是否和實(shí)際施工情況相吻合，材料與設(shè)備供應(yīng)方式、市場(chǎng)價(jià)格與預(yù)算價(jià)格是否正確，工程量的計(jì)算、工程定額和指標(biāo)的是否合規(guī)，計(jì)算方法、結(jié)果是否正確。

2.4資金支付控制。

工程項(xiàng)目資金結(jié)算必需履行嚴(yán)格的內(nèi)控程序，按設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)合同的規(guī)定，按工程概預(yù)算和工程進(jìn)度支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照工程財(cái)務(wù)管理規(guī)定審核有關(guān)資料，手續(xù)齊全才能付款。新建項(xiàng)目開(kāi)工前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程部門(mén)提供的項(xiàng)目可行性報(bào)告、設(shè)計(jì)合同、總概算及投資計(jì)劃、標(biāo)底造價(jià)、施工合同及相關(guān)預(yù)算資料為依據(jù)辦理付款。工程費(fèi)用開(kāi)支，除按合同、進(jìn)度、程序、具備合法報(bào)銷(xiāo)票據(jù)外，還應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)、工程負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字方可付款。

2.4.1工程項(xiàng)目合同控制。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行合同管理制，建設(shè)工程的勘探、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料采購(gòu)、工程監(jiān)理都要依照法律、行政法規(guī)訂立合同。各項(xiàng)合同應(yīng)有明確的質(zhì)量要求、履約擔(dān)保責(zé)任和違約處罰條款，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)主動(dòng)參與所有工程施工合同的簽訂和設(shè)備、材料采購(gòu)招標(biāo)，在合同條款簽訂時(shí)特別在費(fèi)率計(jì)取、結(jié)算方式等方面進(jìn)行事前把關(guān)。

工程項(xiàng)目合同控制審計(jì)的重點(diǎn)是：檢查建設(shè)單位在同施工單位簽訂合同前是否對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致審核，付款是否履行了相應(yīng)的審批程序，違約條款是否全面，合同簽訂是否符合內(nèi)部控制要求。

2.4.2工程預(yù)付款的控制。工程預(yù)付款的支付主要根據(jù)施工合同有關(guān)條款進(jìn)行，因此，在支付工程預(yù)付款之前，必須組織審計(jì)部門(mén)對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行審核，合理確定合同價(jià)款。對(duì)不具備施工條件的不應(yīng)撥付備料款。

工程預(yù)付款控制審計(jì)的重點(diǎn)是：是否對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行了審核、付款比例是否符合合同規(guī)定、審批程序是否完整規(guī)范、付款收據(jù)簽字手續(xù)是否完備。

2.4.3工程進(jìn)度款支付控制。加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度撥款的控制，是加強(qiáng)撥款管理，防止工程款撥超的重要手段。工程進(jìn)度款的撥付，要根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度，以工程形象進(jìn)度表和施工管理人員、監(jiān)理人員、工程負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的原始憑證作為付款的依據(jù)。進(jìn)度款應(yīng)嚴(yán)格按施工合同款約定的比例進(jìn)行控制，余款待工程竣工驗(yàn)收并經(jīng)過(guò)竣工決算審計(jì)結(jié)算后才能支付，以保證工程資金安全。

工程進(jìn)度款支付控制審核的重點(diǎn)是：審查工程施工形象進(jìn)度的真實(shí)性、按形象進(jìn)度提報(bào)的工程量的真實(shí)性、定額的套用的準(zhǔn)確性、付款審批程序的完整性、按合同付款比例的正確性、應(yīng)扣回的工程預(yù)付款的及時(shí)性，防止工程款付超。審查因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。

2.4.4工程物資控制。工程物資采購(gòu)控制應(yīng)根據(jù)施工圖預(yù)算和工期安排，由施工單位向基建部門(mén)提交工程所需材料的詳細(xì)計(jì)劃。經(jīng)基建部門(mén)和監(jiān)理部門(mén)對(duì)材料計(jì)劃的合理性審核無(wú)誤后交物資采購(gòu)部門(mén)組織材料采購(gòu)。材料采購(gòu)到場(chǎng)后應(yīng)組織驗(yàn)收入庫(kù)，并及時(shí)將材料移交施工單位，辦理材料轉(zhuǎn)帳手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相應(yīng)審批程序辦理材料結(jié)算手續(xù)。

工程物資控制的環(huán)節(jié)和審核的重點(diǎn)是：采購(gòu)計(jì)劃的審批控制程序是否健全、材料計(jì)劃是否符合施工圖預(yù)算、計(jì)劃是否完備和有無(wú)變更、驗(yàn)收及移交材料手續(xù)是否齊全、支付比例是否符合合同約定、支付款項(xiàng)簽批手續(xù)是否完備。

2.4.5質(zhì)保金控制。質(zhì)量保證金按施工合同約定或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例提留，質(zhì)保期滿(mǎn)，經(jīng)工程部門(mén)驗(yàn)收合格并履行審批手續(xù)后按合同規(guī)定付款。

質(zhì)保金控制的審計(jì)重點(diǎn)是：檢查是否履行了相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)、支付比例是否符合合同約定、質(zhì)保期間是否發(fā)生了質(zhì)量維修和維修費(fèi)用。

2.5竣工決算控制。

2.5.1工程項(xiàng)目竣工決算是關(guān)系到正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，財(cái)務(wù)部門(mén)、工程部門(mén)應(yīng)會(huì)同并督促施工單位全力做好竣工項(xiàng)目決算的編制工作?？⒐Q算由施工單位在合同約定的期限內(nèi)完成編制工作交工程管理部門(mén)，工程管理部門(mén)在約定的期限內(nèi)完成工程決算的初審后交給審計(jì)部門(mén)審定。未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)的工程決算，工程財(cái)務(wù)人員不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。

2.5.2審查竣工決算控制的重點(diǎn)是：是否建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，明確竣工清查的范圍、內(nèi)容和方法，如實(shí)填寫(xiě)并妥善保管竣工清查清單，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí);交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī);成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問(wèn)題;在決算審核時(shí)是否對(duì)材料差價(jià)進(jìn)行了調(diào)整、撥轉(zhuǎn)材料的數(shù)量和實(shí)際使用的數(shù)量是否相符、工程造價(jià)取費(fèi)的費(fèi)率計(jì)算是否正確、預(yù)付工程(材料)款和質(zhì)保金從工程總價(jià)中扣回。

2.6財(cái)務(wù)決算控制。

2.6.1工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，是進(jìn)行工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理審計(jì)的基礎(chǔ)。工程財(cái)務(wù)決算前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)主管部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)決算編報(bào)說(shuō)明;工程項(xiàng)目項(xiàng)目投資計(jì)劃和調(diào)整計(jì)劃、總概算及有關(guān)批復(fù)文件;工程預(yù)算、施工合同、審定造價(jià)以及有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算資料等，認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。

2.6.2財(cái)務(wù)決算控制審計(jì)的重點(diǎn)是：竣工決算編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定;項(xiàng)目資金來(lái)源、使用及結(jié)余資金是否合法合規(guī);全部費(fèi)用開(kāi)支是否真實(shí)、合理;建設(shè)成本核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確;工程價(jià)款結(jié)算、往來(lái)帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法;竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否真實(shí)、完整;賬賬是否核對(duì)和相符;財(cái)產(chǎn)物資是否盤(pán)點(diǎn)核實(shí)和相符;債權(quán)債務(wù)是否清償;檢查固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)辦理情況;項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目結(jié)余資金等情況。

2.7財(cái)務(wù)分析控制。

2.7.1工程財(cái)務(wù)分析是工程財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是指根據(jù)工程項(xiàng)目計(jì)劃和工程項(xiàng)目投資、工程財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)或者對(duì)某一個(gè)工程項(xiàng)目的工程財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)成本進(jìn)行系統(tǒng)地剖析、比較和評(píng)價(jià)，以期得到對(duì)工程項(xiàng)目活動(dòng)情況規(guī)律性的認(rèn)識(shí)。

2.7.2財(cái)務(wù)分析控制審計(jì)主要包括：項(xiàng)目資金來(lái)源及投資方向分析;工程項(xiàng)目造價(jià)分析;經(jīng)濟(jì)效益分析;以及其他如建設(shè)工期、工程質(zhì)量分析、資產(chǎn)負(fù)債率等償債能力的分析等。造價(jià)分析具體又可分為單項(xiàng)目造價(jià)分析和同類(lèi)項(xiàng)目造價(jià)分析。單項(xiàng)目分析可通過(guò)項(xiàng)目成本構(gòu)成、建設(shè)成本節(jié)約(超支)額、建設(shè)成本降低(超支)率等來(lái)分析;經(jīng)濟(jì)效益分析主要有單位生產(chǎn)能力平均投資、投資回收期、投資償還系數(shù)、項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力年限等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析等。

2.8財(cái)務(wù)監(jiān)督控制。

財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)主動(dòng)了解本單位投資方向和工程項(xiàng)目計(jì)劃，參與工程項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工合同的簽訂，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證有權(quán)要求更正、補(bǔ)充或予以退回。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)、工程業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，熟悉工程項(xiàng)目程序、工程預(yù)決算、工程定額、合同管理、招投標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)化管理程序和關(guān)鍵控制措施，提高識(shí)別能力和判斷能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇九

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，對(duì)工程造價(jià)的整體工作水平提出了更高的要求，需要技術(shù)人員充分地發(fā)揮出具體崗位的職能作用，為實(shí)際問(wèn)題的順利解決提供可靠的工作思路。為了使工程造價(jià)在實(shí)際的應(yīng)用中能夠達(dá)到預(yù)期的效果，應(yīng)該做好相關(guān)的工程造價(jià)審計(jì)工作。這種審計(jì)工作的內(nèi)容非常豐富，提高了工程施工中各種資源的利用效率，增強(qiáng)了工程造價(jià)管理的實(shí)際作用效果。文中通過(guò)對(duì)工程造價(jià)審計(jì)中存在問(wèn)題的分析，指出出了解決問(wèn)題的對(duì)策。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)步伐的加快，傳統(tǒng)的工程造價(jià)審計(jì)在實(shí)際的應(yīng)用中存在著一定的缺陷，影響了相關(guān)工作開(kāi)展的整體效率。目前我國(guó)的工程造價(jià)審計(jì)管理模式主要集中在事后審計(jì)方面，對(duì)于工程施工中的事前與事中審計(jì)的重視程度不夠，影響了工程造價(jià)審計(jì)的實(shí)際應(yīng)用效果。傳統(tǒng)的工程造價(jià)審計(jì)管理模式主要完成的工作是工程造價(jià)項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)分析，并對(duì)某些重要的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行必要地審計(jì)，從而達(dá)到工程造價(jià)的最終目的。但是，這種造價(jià)審計(jì)管理模式對(duì)工程造價(jià)過(guò)程的監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致實(shí)際問(wèn)題的解決無(wú)法達(dá)到某些工程的具體要求，影響著建筑企業(yè)的工程造價(jià)管理水平。這種落后的工程造價(jià)審計(jì)管理模式，加大了建設(shè)單位的投資成本，容易出現(xiàn)人力資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。

（二）缺乏專(zhuān)業(yè)性的工程造價(jià)審計(jì)人才。

相比其它行業(yè)的審計(jì)方式，工程造價(jià)審計(jì)的整體工作質(zhì)量要求高，主要在于這種審計(jì)方法在降低工程建設(shè)成本的同時(shí)，也需要保證工程施工質(zhì)量的安全可靠性。因此，在開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)工作的過(guò)程中，需要專(zhuān)業(yè)性的審計(jì)人才充分地發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，為實(shí)際問(wèn)題的有效解決提供可靠地保障。但是，結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)工程造價(jià)審計(jì)的整體發(fā)展現(xiàn)狀，可知很多工程建設(shè)中依然缺乏專(zhuān)業(yè)性的工程造價(jià)審計(jì)人才，影響著工程造價(jià)效率。具體體現(xiàn)在：

（1）具備專(zhuān)業(yè)性的工程造價(jià)及審計(jì)知識(shí)的人才較少；

各種信息化技術(shù)的不斷更新，對(duì)于工程造價(jià)審計(jì)的實(shí)際工作開(kāi)展提出了更高的要求，需要構(gòu)建工程造價(jià)審計(jì)的創(chuàng)新思路，擴(kuò)大這種審計(jì)方式的實(shí)際應(yīng)用范圍。但是，受到各種客觀存在因素的影響，工程造價(jià)審計(jì)方式在解決實(shí)際的問(wèn)題中缺乏有效性。主要體現(xiàn)在：

（2）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作效率低。很多工程的工程造價(jià)部門(mén)與財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)之間的信息傳遞小效率低，影響了工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量。

為了更好地發(fā)揮出工程造價(jià)審計(jì)的實(shí)際作用效果，需要完善相關(guān)的管理制度。具體表現(xiàn)在：

（2）完善不同部門(mén)之間的合作機(jī)制，增強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量；

（3）健全專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)機(jī)制，提高施工項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)工作效率。做好這些方面的工作，可以使工程造價(jià)審計(jì)管理制度更加完善，各種措施在解決審計(jì)問(wèn)題的過(guò)程中具有較強(qiáng)的針對(duì)性。

（二）增強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

工程造價(jià)審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的提高，可以增強(qiáng)審計(jì)工作開(kāi)展的實(shí)際作用效果，為各種問(wèn)題的有效解決提供可靠的工作思路。因此，需要采取有效的措施增強(qiáng)工程造價(jià)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，促使他們?cè)诰唧w的工作崗位上能夠做好工程造價(jià)審計(jì)的各種工作，提高相關(guān)問(wèn)題的處理效率。實(shí)現(xiàn)這樣的發(fā)展目標(biāo)，可以采取的措施有：

（1）加大工程造價(jià)審計(jì)培訓(xùn)力度，使得相關(guān)工作人員具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)能力；

（3）采取有效的方式引導(dǎo)工程造價(jià)審計(jì)人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法解決各種客觀存在的問(wèn)題。

由于工程造價(jià)審計(jì)包含的內(nèi)容比較豐富，需要結(jié)合工程實(shí)際的發(fā)展概況豐富工程造價(jià)審計(jì)方式，提高各種審計(jì)問(wèn)題的實(shí)際處理效率。具體表現(xiàn)在：

（1）合理運(yùn)用各種信息化技術(shù)手段，完善工程造價(jià)體系；

（3）細(xì)化工程造價(jià)審計(jì)內(nèi)容，使得審計(jì)方式的應(yīng)用范圍逐漸擴(kuò)大。

結(jié)束語(yǔ)：

結(jié)合目前工程造價(jià)審計(jì)的整體發(fā)展現(xiàn)狀，可知它在實(shí)際的應(yīng)用中依然存在著較多的問(wèn)題，影響了相關(guān)工作開(kāi)展的實(shí)際作用效果。因此，工程造價(jià)審計(jì)部門(mén)應(yīng)該及時(shí)地調(diào)整自身的工作思路，采取有效的方式分析審計(jì)工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題，并找出科學(xué)的對(duì)策消除這些問(wèn)題帶來(lái)的影響，為建筑企業(yè)未來(lái)更多戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李偉。淺析工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].中國(guó)城市經(jīng)濟(jì)，,（09）。

[2]鄔美君。工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題及解決措施[j].經(jīng)營(yíng)管理者，,（17）。

[3]劉霞。探究工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題與對(duì)策[j].商，,（18）。

[4]張奕。工程造價(jià)審計(jì)中存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[j].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），,（11）。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十

對(duì)工程項(xiàng)目，尤其是國(guó)家級(jí)大型工程項(xiàng)目的審計(jì)是我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，其最終目標(biāo)是確保工程質(zhì)量、控制工程進(jìn)度、降低工程成本、提高投資效益。由于工程項(xiàng)目的建設(shè)周期一般較長(zhǎng)，往往要經(jīng)歷從可行性研究到竣工驗(yàn)收及投入運(yùn)營(yíng)等諸多環(huán)節(jié)，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)在開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作時(shí)，也應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目建設(shè)的不同階段確定相應(yīng)的審計(jì)要點(diǎn)。以下是筆者的一些體會(huì)。

可行性研究是項(xiàng)目投資前期工作的核心和重點(diǎn)，也是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。一項(xiàng)好的可行性研究，應(yīng)是工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)最優(yōu)的方案，能使國(guó)家以較小的風(fēng)險(xiǎn)、合理的投資，獲取最佳的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在這一環(huán)節(jié)審計(jì)中，應(yīng)把握好以下要點(diǎn)：分析項(xiàng)目調(diào)研程序是否科學(xué)；調(diào)研內(nèi)容是否全面；調(diào)研結(jié)論依據(jù)是否充分；專(zhuān)家意見(jiàn)是否獨(dú)立、客觀，反對(duì)意見(jiàn)是否得到重視；可行性研究報(bào)告是否在客觀的前提下，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目要素進(jìn)行認(rèn)真全面的調(diào)查和詳細(xì)的測(cè)算分析，經(jīng)過(guò)多方案的比較論證后提出的；項(xiàng)目是否具備經(jīng)濟(jì)上的必要性、合理性、現(xiàn)實(shí)性；技術(shù)和設(shè)備的先進(jìn)性、適用性、可靠性是否科學(xué)；財(cái)務(wù)上是否具備盈利性、合法性；環(huán)境及建設(shè)上是否具備可行性；項(xiàng)目建議書(shū)是否堅(jiān)持實(shí)事求是的原則；擬建項(xiàng)目的各要素是否進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，測(cè)算分析是否符合實(shí)際情況。

工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案是整個(gè)項(xiàng)目的藍(lán)圖，事關(guān)整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的最終成敗。在對(duì)這一階段的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下要點(diǎn)：工程建設(shè)理由及條件；工程選址及建設(shè)規(guī)模；工程主要內(nèi)容及投資形式；經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益及社會(huì)效益等內(nèi)容是否在工程設(shè)計(jì)方案中充分說(shuō)明；是否滿(mǎn)足設(shè)備的選型、征地、投資控制、編制施工圖設(shè)計(jì)的需要；施工圖的設(shè)計(jì)是否滿(mǎn)足建筑材料的選用、設(shè)備的安裝和非標(biāo)準(zhǔn)件制作的需要，是否滿(mǎn)足施工圖預(yù)算的編制、施工組織設(shè)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)施工方面的需要。

項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)是項(xiàng)目單位按照《招標(biāo)投標(biāo)法》要求，利用現(xiàn)有建筑市場(chǎng)，全面引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，保證工程質(zhì)量，降低投資成本的有效途徑。在對(duì)這一環(huán)節(jié)的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：招投標(biāo)程序是否合法，操作是否規(guī)范；投標(biāo)單位的資質(zhì)是否合規(guī)，能力是否達(dá)標(biāo)；招標(biāo)小組評(píng)標(biāo)辦法是否公正、公平、科學(xué)、合理。

建設(shè)合同是承包方進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包方支付工程價(jià)款，明確雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的有效依據(jù)，也是確保工程質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的關(guān)鍵文件。在對(duì)合同簽訂環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)把握以下方面：工程建設(shè)是否遵守“先訂合同，后施工”的原則，是否存在無(wú)合同施工的現(xiàn)象；合同的訂立是否以立項(xiàng)報(bào)告及招標(biāo)為依據(jù)，有無(wú)超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)擅自訂立建設(shè)合同的現(xiàn)象；合同條款是否齊全嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)于定額套用、費(fèi)用計(jì)取、材料供應(yīng)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期進(jìn)度、安全施工、結(jié)算方式、質(zhì)保期限、違約責(zé)任等主要條款是否明確；是否將施工現(xiàn)場(chǎng)的固體廢棄物、揚(yáng)塵、噪聲、污水等污染物的治理寫(xiě)入合同附加條款；合同是否對(duì)工程分包作出了相應(yīng)的資質(zhì)、能力、范圍等方面的規(guī)定，對(duì)承包方擅自轉(zhuǎn)包、或?qū)⒅黧w工程肢解后分包等行為，是否明確了相應(yīng)的處罰措施及相應(yīng)的責(zé)任追究辦法等。

建設(shè)階段的審計(jì)，實(shí)質(zhì)上是核實(shí)項(xiàng)目成本造價(jià)和監(jiān)督工程建設(shè)質(zhì)量。對(duì)這一階段的審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：一是材料采購(gòu)方面，審計(jì)人員應(yīng)檢查項(xiàng)目單位是否根據(jù)要求進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，以確定材料價(jià)格，排除施工單位故意抬高材料價(jià)格、增加工程造價(jià)的可能；二是設(shè)計(jì)變更方面，審計(jì)人員應(yīng)檢查在建設(shè)單位否嚴(yán)格按施工圖施工并且不突破投標(biāo)報(bào)價(jià)，對(duì)任何一方提出的工程設(shè)計(jì)變更，是否從申報(bào)制度上嚴(yán)格控制；三是施工組織設(shè)計(jì)方面，應(yīng)審查施工組織設(shè)計(jì)是否從全局出發(fā)，抓重點(diǎn)抓難點(diǎn)，抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)與薄弱環(huán)節(jié)，確保施工的連續(xù)性、節(jié)奏性和均衡性；四是索賠事項(xiàng)方面，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)檢查索賠事項(xiàng)是否符合合同規(guī)定，索賠金額是否合理，是否存在違法國(guó)家法律法規(guī)的情形。

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是工程建設(shè)全面結(jié)束的重要標(biāo)志，在很大程度上反映出工程建設(shè)的成敗。這一階段審計(jì)的要點(diǎn)是對(duì)完工程度和工程質(zhì)量的審查核實(shí)，具體包括以下內(nèi)容：工程竣工驗(yàn)收是否符合有關(guān)條件，驗(yàn)收是否嚴(yán)格按工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范執(zhí)行；是否存在因設(shè)計(jì)不合理，導(dǎo)致工程不能發(fā)揮效益的問(wèn)題；工程設(shè)備內(nèi)在質(zhì)量是否存在問(wèn)題；有無(wú)完整的技術(shù)檔案和施工管理資料，是否簽訂了工程保修合同。

項(xiàng)目結(jié)算環(huán)節(jié)的審計(jì)目標(biāo)是核實(shí)工程造價(jià)，避免高估冒算給國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：工程量是否按規(guī)定的計(jì)算規(guī)則執(zhí)行，有無(wú)多計(jì)、重計(jì)、漏計(jì)工程量；材料用量和價(jià)格是否合理，有無(wú)應(yīng)調(diào)未調(diào)及定額規(guī)定不應(yīng)調(diào)整而在結(jié)算中又調(diào)整材料的情況；費(fèi)用計(jì)算程序和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否配套，有無(wú)低級(jí)高套、虛增取費(fèi)項(xiàng)目、重復(fù)計(jì)費(fèi)、隨意提高計(jì)費(fèi)基數(shù)等情況；工程預(yù)結(jié)算書(shū)計(jì)算結(jié)果是否正確，有無(wú)人為錯(cuò)算、多算的情況；深入施工現(xiàn)場(chǎng)，抽查核對(duì)設(shè)計(jì)圖紙所記錄的尺寸，有無(wú)錯(cuò)記工程量的情況。

對(duì)項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后的審計(jì)，主要是檢查預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。一個(gè)好的項(xiàng)目，有了一定的投入，不一定就能產(chǎn)生好的效益。管理不善、作業(yè)組織不科學(xué)，都可能影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。在這一環(huán)節(jié)的審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：通過(guò)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告數(shù)據(jù)與實(shí)際運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的對(duì)比，分析項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；通過(guò)分析評(píng)價(jià)找出未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的原因，找出存在的問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取應(yīng)對(duì)措施，以改善經(jīng)營(yíng)管理，減少經(jīng)濟(jì)損失；同時(shí)，通過(guò)及時(shí)有效的信息反饋，為未來(lái)的同類(lèi)工程項(xiàng)目決策提供建議，促進(jìn)工程投資決策更加科學(xué)合理，提高項(xiàng)目決策、管理和建設(shè)的水平。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十一

近年來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域。本文在闡述了風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因、內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了探討。

近年來(lái)，有些內(nèi)部審計(jì)組織開(kāi)始介入風(fēng)險(xiǎn)管理，并將其作為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域，這一做法得到了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的普遍認(rèn)可，以至于國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在通過(guò)的內(nèi)部審計(jì)的最新定義把評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效性作為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容。本文將對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行闡述。

一、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失。

風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識(shí)與控制的不確定性（趙曙明、楊鐘，）。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程中，要涉及到風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失三個(gè)方面。

風(fēng)險(xiǎn)因素，是指能夠引起或增加風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生機(jī)會(huì)或影響損失的嚴(yán)重程度的因素。風(fēng)險(xiǎn)因素可分成三類(lèi)：（1）物理因素，是指增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)會(huì)或損失嚴(yán)重程度的直接條件；（2）道德因素，是指由于個(gè)人不誠(chéng)實(shí)或不良企圖，故意使風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生或擴(kuò)大已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的損失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過(guò)失而導(dǎo)致增加風(fēng)險(xiǎn)事件的機(jī)會(huì)或擴(kuò)大了損失嚴(yán)重程度的因素。

風(fēng)險(xiǎn)事故，是指在風(fēng)險(xiǎn)管理中直接或間接造成損失的事故，因此可以說(shuō)它是損失的媒介物。

損失，是指非故意的、非計(jì)劃的和非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少，通常以貨幣單位來(lái)衡量。損失分為直接損失和間接損失兩種。直接損失是實(shí)質(zhì)性的損失，間接損失則包括額外費(fèi)用損失、收入損失和責(zé)任損失三種。額外費(fèi)用損失措必須修理或重置而支出的費(fèi)用；收入損失指由于該企業(yè)設(shè)備損毀以至無(wú)法生產(chǎn)成品而減少的利潤(rùn)；責(zé)任損失指由于過(guò)失或故意致使他人遭受體傷或財(cái)產(chǎn)的侵權(quán)行為而依法應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的賠償責(zé)任。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失之間的關(guān)系，有兩種解釋理論：一是亨利希（ch）的骨牌理論；二是哈同（）的能量釋放論。他們都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故，而風(fēng)險(xiǎn)事故導(dǎo)致?lián)p失，但側(cè)重點(diǎn)不同。前者強(qiáng)調(diào)三張骨牌之所以相繼傾倒是由于人的錯(cuò)誤所致。后者則認(rèn)為之所以造成損失是由于事物所承受的能量超過(guò)其所能容納的能量所致，物理因素起主要作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類(lèi)追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗(yàn)和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來(lái)的一門(mén)新的管理科學(xué)。對(duì)什么是風(fēng)險(xiǎn)管理，一些學(xué)者提出了自己的.看法，美國(guó)學(xué)者克里斯蒂（）認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或組織為控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全所得能力和資產(chǎn)所做的一切努力；另外兩位美國(guó)學(xué)者威廉斯（.）和理查德。漢斯（richard）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的鑒定、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失控制在最低程度的管理方法；我國(guó)的陳佳貫認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)通過(guò)對(duì)潛在意外或損失的識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的科學(xué)管理方法。根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，我們可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果；

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法。

二、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)因。

內(nèi)部審計(jì)之所以涉足風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，主要有以下幾個(gè)原因：

1、企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。

近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)全球化及國(guó)際化程度的加深，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，更使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)雪上加霜。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)的目的在于增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部審計(jì)人員是企業(yè)的管理咨詢(xún)師，因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也就順理成章了。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為了不斷地發(fā)展，為了在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對(duì)企業(yè)又十分重要的領(lǐng)域，企業(yè)經(jīng)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的空前重視，為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供了一個(gè)絕好的機(jī)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的介入，將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中成為一個(gè)重要的角色，并將其在企業(yè)中的作用推向一個(gè)新水平。正因如此，內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)組織――國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)才不遺余力地倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)軍這一領(lǐng)域，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域直接寫(xiě)入了內(nèi)部審計(jì)的定義。

3、內(nèi)部審計(jì)能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮獨(dú)特的作用。

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的獨(dú)特作用有三：

（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱(chēng)性等特征，即一個(gè)部門(mén)造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門(mén)，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。正因?yàn)槿绱?，有些部門(mén)可能會(huì)出現(xiàn)過(guò)渡道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)不是由你們來(lái)承擔(dān)（至少不是單獨(dú)承擔(dān)），如，采購(gòu)部門(mén)為節(jié)約采購(gòu)成本，就會(huì)忽視對(duì)材料規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量方面的檢查，或者有意購(gòu)買(mǎi)殘次品，這種暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在生產(chǎn)車(chē)間或銷(xiāo)售部門(mén)反映出來(lái)，最終給企業(yè)造成巨大損失。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門(mén)又很難做到這一點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門(mén)，這使得它們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門(mén)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略。

由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)處于企業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門(mén)之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建議更易引起重視。

有些企業(yè)盡管也有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但它屬于管理部門(mén)的一個(gè)職能部門(mén)，向總經(jīng)理報(bào)告，不具有獨(dú)立性，其意見(jiàn)有時(shí)會(huì)屈服于管理當(dāng)局的壓力。如風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)某投資項(xiàng)目分析后發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)太大不適合投資，而總經(jīng)理好大喜功，他會(huì)力促項(xiàng)目的實(shí)施。這使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的作用受到限制。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于管理部門(mén)，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接報(bào)給董事會(huì)，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)的重視程度。

4、外部審計(jì)的影響。

近年來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)展，在其所擴(kuò)展的新的保證服務(wù)業(yè)務(wù)中就包括了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，且是主要業(yè)務(wù)之一。這不能不對(duì)內(nèi)部審計(jì)界產(chǎn)生影響，因?yàn)?，?nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理方面擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)，比如：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。既然外部審計(jì)可以從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)就更可以從事這一工作。

三、內(nèi)部審計(jì)如何參與風(fēng)險(xiǎn)管理。

與一般的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理既與其有緊密的聯(lián)系，又有區(qū)別。他們的聯(lián)系表現(xiàn)在，兩者的目的是統(tǒng)一的，都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；兩者的區(qū)別在于他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理中的角色不同。正是上述的聯(lián)系和區(qū)別，導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程與一般風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程具有相同點(diǎn)和不同點(diǎn)。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理是在一般部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程應(yīng)包括三個(gè)方面：

（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性；

（2）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性；

（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。

（一）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性。

所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類(lèi)和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程，換言之，就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員要對(duì)原有的已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否充分進(jìn)行評(píng)價(jià)，即企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別出來(lái)，并找出未被識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)。采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)分析、投入產(chǎn)出分析、流程圖分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、因果分析、損失清單分析、保險(xiǎn)調(diào)查法和專(zhuān)家調(diào)查法等。

（二）評(píng)價(jià)已有風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性。

風(fēng)險(xiǎn)衡量是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便以此為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)對(duì)策。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員要對(duì)已有的風(fēng)險(xiǎn)的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗(yàn)，以確定其是否信當(dāng)，對(duì)不恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)予以更正。采用的方法主要有：調(diào)查和專(zhuān)家打分法、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬法（又稱(chēng)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)率法）、風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量法、解析方法、蒙特卡羅模擬方法等。

（三）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的充分性，并提出改進(jìn)措施。

風(fēng)險(xiǎn)的防范措施是指為降低已識(shí)別出并已衡量的風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施，也稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的選擇。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有關(guān)部門(mén)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的防范措施進(jìn)行檢查，檢查其是否充分、得當(dāng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，已強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。采用的方法有：避免風(fēng)險(xiǎn)、損失控制、分離風(fēng)險(xiǎn)單位、非保險(xiǎn)方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）、保險(xiǎn)等。

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)涉足風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域有其客觀必然性，是環(huán)境因素和其本身因素使然。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理的再監(jiān)督。但這絕不意味著內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不能作為直接的風(fēng)險(xiǎn)管理人，在必要的情況下，它可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)介人風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)嶄新的事物，對(duì)內(nèi)部審計(jì)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮作用是一個(gè)需要進(jìn)一步深入探討的課題。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十二

區(qū)政府：

人民路街道楊家山騎路菜市場(chǎng)改造工程于20xx年9月11日開(kāi)工，20xx年11月11日通過(guò)竣工驗(yàn)收。該工程由安慶市第一建筑安裝工程公司承建，工程中標(biāo)價(jià)為401773.10元，決算價(jià)為445288.21元。

根據(jù)區(qū)政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)》(迎政[20xx]20號(hào))文件要求，現(xiàn)將此項(xiàng)工程竣工決算提交區(qū)審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)。

以上請(qǐng)示，妥否，請(qǐng)批示。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十三

2011年3月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)南京中北公司出具《行政處罰決定書(shū)》，認(rèn)定南京中北公司2003年、2004年年報(bào)信息披露存在違法行為，包括：銀行借款披露虛假、應(yīng)付票據(jù)披露虛假、關(guān)聯(lián)方占用披露虛假、對(duì)關(guān)聯(lián)方擔(dān)保披露虛假四個(gè)方面；南京中北公司七位高管及負(fù)責(zé)該公司年報(bào)審計(jì)的南京永華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰。該案中，南京中北公司一些董事辯稱(chēng)，年報(bào)由審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)過(guò)，在董事會(huì)決議上簽字是根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論出具的，因此不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。本案再次說(shuō)明，雖然“審計(jì)責(zé)任”和“會(huì)計(jì)責(zé)任”在理論上有不同的界定，但是在實(shí)踐中很難把審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任和上市公司的會(huì)計(jì)責(zé)任區(qū)分開(kāi)來(lái)（schwartz，1997）。本文通過(guò)對(duì)難以區(qū)分“審計(jì)責(zé)任”和“會(huì)計(jì)責(zé)任”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩責(zé)”）的原因進(jìn)行分析，進(jìn)而闡明了審計(jì)需求保險(xiǎn)理論的合理性――一種確定審計(jì)責(zé)任的合理制度安排。

一、“兩責(zé)”難以區(qū)分的原因分析。

1.“審計(jì)責(zé)任”和“會(huì)計(jì)責(zé)任”的概念交叉。審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任主要是指其對(duì)委托單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)、公允所做出的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)，并為查出對(duì)財(cái)務(wù)有重大影響的錯(cuò)報(bào)提供合理保證。會(huì)計(jì)責(zé)任是指管理當(dāng)局要對(duì)建立、維護(hù)公司內(nèi)控以及所提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。理論上兩個(gè)概念的區(qū)別非常明確：各自的負(fù)責(zé)主體、依據(jù)和內(nèi)容都不盡相同。事實(shí)上會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任指向的是同一個(gè)標(biāo)的，即有重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表。正是由于對(duì)同一標(biāo)的設(shè)定了不同的責(zé)任往往導(dǎo)致兩責(zé)外延的交叉重疊，并引發(fā)實(shí)踐中因難以區(qū)分審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)任而出現(xiàn)“公婆各有理”的局面。

2.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人的錯(cuò)位。在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度下，審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)向公眾的投資者（所有者）負(fù)責(zé)，因此理論上審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際委托人就是投資者和社會(huì)公眾。然而由于審計(jì)結(jié)果的外部性和公共品的特點(diǎn)以及實(shí)際委托人之間因協(xié)商一致而存在較高的交易成本，所以現(xiàn)實(shí)中選擇審計(jì)師并支付審計(jì)費(fèi)用的人變成了被審計(jì)單位的管理當(dāng)局。而被審計(jì)單位管理當(dāng)局有可能通過(guò)對(duì)審計(jì)師的選擇權(quán)和支付審計(jì)費(fèi)用對(duì)審計(jì)師施加影響，審計(jì)關(guān)系模式變成了由被審計(jì)單位管理當(dāng)局選擇審計(jì)師來(lái)對(duì)自己的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。此時(shí)股東、其他利害相關(guān)者、行業(yè)組織等雖然也可以對(duì)審計(jì)師施加一定影響，但是由于信息不對(duì)稱(chēng)以及較高的監(jiān)管成本，導(dǎo)致其他各方的監(jiān)督是有限的，公眾的索賠風(fēng)險(xiǎn)是潛在的.、不可預(yù)見(jiàn)的，它的影響遠(yuǎn)沒(méi)有選擇權(quán)更加直接（陳漢文，2009）。因此，審計(jì)師在現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中保持“超然獨(dú)立”非常困難，審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)容易受到被審計(jì)單位的影響，使得審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)任有著剪不斷的關(guān)聯(lián)。

基于上述原因，在實(shí)踐中明確地區(qū)分審計(jì)責(zé)任和會(huì)計(jì)責(zé)任幾乎是不可能的。因此，尋求合理的制度安排，在責(zé)任總區(qū)間內(nèi)恰當(dāng)?shù)卮_定審計(jì)責(zé)任就顯得非常重要。

二、區(qū)分“兩責(zé)”合理的制度安排。

“審計(jì)責(zé)任”和“會(huì)計(jì)責(zé)任”可以比作一個(gè)區(qū)間的兩端，區(qū)間的范圍是投資者因?yàn)槭褂糜兄卮箦e(cuò)報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表而導(dǎo)致的損失。這里有兩種極端的做法：完全的審計(jì)責(zé)任而不追究管理當(dāng)局會(huì)計(jì)責(zé)任和完全的會(huì)計(jì)責(zé)任而審計(jì)師完全不負(fù)責(zé)任。完全的會(huì)計(jì)責(zé)任就是一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的錯(cuò)報(bào)，由管理當(dāng)局負(fù)全部責(zé)任，審計(jì)師完全免除責(zé)任。這在短時(shí)間內(nèi)保證了審計(jì)師的利益，但是從長(zhǎng)期看反而起不到保證審計(jì)職業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的作用。因?yàn)殡S著針對(duì)審計(jì)師的訴訟案例的增加及勝訴的不可能，社會(huì)公眾將失去對(duì)民間審計(jì)職業(yè)界的信任，從而降低對(duì)獨(dú)立審計(jì)的需求（周中勝，2009）。完全的審計(jì)責(zé)任就是將財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移到審計(jì)師，投資者可以不管管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)，只要審計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)就可以完全依賴(lài)該財(cái)務(wù)信息進(jìn)行決策；一旦發(fā)生投資損失，就可以從審計(jì)師那里獲得全額賠償。也就是說(shuō)，投資者所預(yù)期的投資回報(bào)是可以替代的，無(wú)論從投資回報(bào)中獲得經(jīng)濟(jì)利益還是從審計(jì)師獲得經(jīng)濟(jì)賠償，兩者是沒(méi)有差異的。

在實(shí)踐中往往很難做到將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給審計(jì)師。因?yàn)樽寣徲?jì)師承擔(dān)過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，其要求的費(fèi)用必然很高，在一定程度上會(huì)降低企業(yè)的價(jià)值，對(duì)股東來(lái)說(shuō)這樣的制度安排不一定最有利。另外，從社會(huì)角度而言，如果審計(jì)師承擔(dān)全部責(zé)任，投資者將傾向于投資高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)（schwartz，1997），導(dǎo)致社會(huì)資源配置不合理。因此，在實(shí)踐中往往采用審計(jì)承擔(dān)部分責(zé)任的制度安排，而不同的審計(jì)師民事賠償制度對(duì)權(quán)利義務(wù)的配置分配了審計(jì)師與信息使用者之間的風(fēng)險(xiǎn)比例。

在獨(dú)立審計(jì)制度引入后，投資者可以雇請(qǐng)審計(jì)師對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行鑒證以降低財(cái)務(wù)信息的信息風(fēng)險(xiǎn)，但由于審計(jì)師與信息使用者之間同樣存在著信息不對(duì)稱(chēng)，這就使得信息使用者難以對(duì)審計(jì)師工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，為審計(jì)師偏離既定的審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)提供了行為空間。這樣，一種更有效的制度安排就是投資者通過(guò)保險(xiǎn)的方式將財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給審計(jì)師，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的降低。也就是在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量一定的情況下，增加審計(jì)師的民事賠償責(zé)任，降低信息使用者的信息風(fēng)險(xiǎn)。這就派生出了審計(jì)需求的保險(xiǎn)理論。在美國(guó)，自20世紀(jì)80年代以來(lái)出現(xiàn)了針對(duì)審計(jì)師的訴訟爆炸現(xiàn)象，促使審計(jì)需求的保險(xiǎn)理論日益盛行。該理論認(rèn)為，審計(jì)具有保險(xiǎn)價(jià)值，即它能夠在審計(jì)失敗時(shí)向投資者提供賠償。審計(jì)保險(xiǎn)價(jià)值的存在必須同時(shí)滿(mǎn)足：信息使用者的訴訟權(quán)利和審計(jì)師相應(yīng)的賠償能力兩個(gè)條件。在股票市場(chǎng)中存在眾多的信息使用者，他們不可能直接參與賠償合約的簽訂；而民事賠償法律直接規(guī)定了審計(jì)師的法律責(zé)任，起到了在審計(jì)師和信息使用者之間分配財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2003年1月9日，我國(guó)最高法院頒布《關(guān)于審理證券市場(chǎng)因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》，要求審計(jì)師就審計(jì)意見(jiàn)的公允性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者負(fù)有保證義務(wù)，如審計(jì)師違反這種保證義務(wù)且給報(bào)告使用者帶來(lái)?yè)p失時(shí)，審計(jì)師要對(duì)報(bào)告使用者承擔(dān)民事賠償責(zé)任。這一規(guī)定促使我國(guó)證券市場(chǎng)審計(jì)保險(xiǎn)功能的產(chǎn)生，對(duì)投資者利益起到實(shí)質(zhì)性的保護(hù)作用。2007年6月11日，最高人民法院專(zhuān)門(mén)出臺(tái)了《關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》，更加具體地規(guī)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的侵權(quán)責(zé)任。在最高法院通知地方法院受理證券市場(chǎng)虛假陳述的民事訴訟之前，審計(jì)保險(xiǎn)功能是不存在的，投資者無(wú)法通過(guò)訴訟途徑要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償損失。最高法院的一系列司法解釋和通知的出臺(tái)，實(shí)際上賦予了審計(jì)師保險(xiǎn)人的身份，強(qiáng)制要求審計(jì)師向投資者出具一份保單，法律變更使得審計(jì)的保險(xiǎn)功能從無(wú)到有，為股價(jià)注入了“審計(jì)保單”的價(jià)值。學(xué)者認(rèn)為，2003年的規(guī)定頒布后，一直為同一上市公司提供審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)師，會(huì)向上市公司補(bǔ)收以往審計(jì)業(yè)務(wù)所欠收的審計(jì)保險(xiǎn)費(fèi)，補(bǔ)收的保險(xiǎn)費(fèi)和股價(jià)中反映的審計(jì)保險(xiǎn)價(jià)值顯著正相關(guān)（伍利娜，2010）。

三、結(jié)語(yǔ)。

審計(jì)民事賠償責(zé)任的法律規(guī)定擴(kuò)大了審計(jì)責(zé)任的外延，同時(shí)又促進(jìn)了審計(jì)職業(yè)的發(fā)展；減少了報(bào)表使用者由于信息不對(duì)稱(chēng)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上是一種財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移機(jī)制，也是財(cái)務(wù)報(bào)告使用者與審計(jì)師的一種有效的溝通方式，有利于保護(hù)投資者，降低社會(huì)公眾和審計(jì)職業(yè)界之間在審計(jì)責(zé)任問(wèn)題上的分歧。

［參考文獻(xiàn)］。

［1］陳漢文.審計(jì)理論［m］.北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2009.

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十四

摘要：審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)工作好壞的一個(gè)評(píng)判，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)是否健康是決定企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。本文闡述了內(nèi)部審計(jì)的重要性和相關(guān)理論，并從現(xiàn)狀出發(fā)，由表及里，剖析了目前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一些問(wèn)題，最后提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);質(zhì)量控制;機(jī)制;對(duì)策。

在經(jīng)濟(jì)全球化、特殊行業(yè)的環(huán)境變化以及政府的干預(yù)措施等因素的影響下，我國(guó)企業(yè)的發(fā)展受到了一些挑戰(zhàn)，各行業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，為了更好地迎接這種挑戰(zhàn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的審計(jì)和管理，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境?，F(xiàn)階段，雖然很多企業(yè)建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度，但是，企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)能力和管理水平不高，審計(jì)制度過(guò)于形式化。所以，只有處理好內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題，才能讓審計(jì)起到實(shí)質(zhì)性的運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)成本和內(nèi)部審計(jì)的有效性密切相關(guān)的，一般來(lái)看，審計(jì)質(zhì)量越高，審計(jì)成本越高，所以審計(jì)難度也更大了。但根據(jù)邊際效用遞減法則，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成本增長(zhǎng)率大于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將帶來(lái)的好處，因此，從理論上講，必須有一個(gè)最佳范圍的內(nèi)部質(zhì)量審計(jì)的審計(jì)范圍內(nèi)的最大凈效益(內(nèi)部審計(jì)的收益減去成本)的方法。在所有費(fèi)用不變的前提下，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量最小化。

在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作上，很多人是缺乏認(rèn)識(shí)的，比如內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)部分，內(nèi)部就是內(nèi)部，外部就是外部，外部審計(jì)有起自己的特征，同樣，內(nèi)部審計(jì)也是有規(guī)則的，這種認(rèn)識(shí)的偏差，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施是由一定影響的。從另外一個(gè)方面去看，內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)的手段，因此，很多人就誤認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)也類(lèi)似政府審計(jì)、國(guó)家特派員審計(jì)，這樣就混淆了兩者的界限。有了這樣的了解，主要商業(yè)領(lǐng)袖不重視內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)被破壞，或內(nèi)部審計(jì)師“雙向服務(wù)”的思想目標(biāo)可操作性不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)造成影響。

2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，獨(dú)立性差，職權(quán)缺位。

內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是最重要的特性是其工作順利進(jìn)行的根本保障。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不但表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)聯(lián)系上，而且還反映在行使職權(quán)的授予上，關(guān)系審計(jì)客觀性。審計(jì)委員會(huì)在公司內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)人員的組成是其關(guān)鍵。目前，上市公司的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的成員彼此缺乏有效的克制，不能反映出多元化治理的概念。目前的.內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置主要有兩種模式。第一，會(huì)計(jì)部門(mén)提供的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。在該模式下，內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部實(shí)際上是同一會(huì)計(jì)部門(mén)的事。第二，雖然會(huì)計(jì)部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立，但仍由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師在自測(cè)：這實(shí)際上是把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作一個(gè)管理工具。這兩個(gè)模型的獨(dú)立審計(jì)性消失，不能保證審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。

2.3我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不規(guī)范。

從理論上講，審計(jì)師的工作具有嚴(yán)肅性、規(guī)范性等特點(diǎn)，公認(rèn)的審計(jì)步驟有準(zhǔn)備、實(shí)施以及完結(jié)三個(gè)階段，但從實(shí)際看，這么多年以來(lái)，我們國(guó)家很難去遵守這個(gè)規(guī)定。有句話(huà)：“再好的制度，沒(méi)有人遵守和執(zhí)行，也沒(méi)有用。”這種不規(guī)范主要是體現(xiàn)在審計(jì)工作之前沒(méi)有一個(gè)計(jì)劃，例如對(duì)于審計(jì)范圍、對(duì)象、內(nèi)容以及流程，都是指令性的，真正的計(jì)劃性的東西太少。還有就是審計(jì)工作的所謂底稿編制的不完整，沒(méi)有客觀性，因此，審計(jì)工作也就不能去執(zhí)行審計(jì)程序，更不用說(shuō)發(fā)現(xiàn)和記錄問(wèn)題了。

審計(jì)主要受主觀判斷，所以人員的專(zhuān)業(yè)要求很高。然而，中國(guó)的內(nèi)部審計(jì)師一般受教育程度較低，構(gòu)成一個(gè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的專(zhuān)業(yè)人員缺乏內(nèi)部審計(jì)師資格。此外，審計(jì)人員不熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，以為這只是賬戶(hù)、賬單等，因此他們的專(zhuān)業(yè)能力不高。此外，計(jì)算機(jī)軟件、財(cái)務(wù)軟件少，內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技能低，應(yīng)用軟件也有很多局限性，很多先進(jìn)的審核技術(shù)沒(méi)有在企業(yè)中應(yīng)用。

2.5財(cái)務(wù)收支不合理。

財(cái)務(wù)收支不合理問(wèn)題主要表現(xiàn)為虛減現(xiàn)金余額。在正常情況下，公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的情況變化顯著，但最終是不受限制的現(xiàn)金余額很低，企業(yè)融資獲得的收入實(shí)際上并沒(méi)有完全到賬。用戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，使用效率高，操作條件下性能好，但事實(shí)上有各種弊端，挪用收入經(jīng)常發(fā)生。賬面價(jià)值轉(zhuǎn)移資金未上市使用，未上市的基金轉(zhuǎn)移到不相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，用設(shè)立銀行賬戶(hù)和其他未上市的方法描述煙草公司，沒(méi)有健全監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制不完善，財(cái)務(wù)收入和支出管理有缺陷導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有企業(yè)的財(cái)政收入，浪費(fèi)錢(qián)，以及各種各樣的偏袒，竊取公共基金和其他企業(yè)資金，造成了極大的安全威脅。

財(cái)務(wù)審計(jì)方面并不都由領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)，因此需要專(zhuān)門(mén)的部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督和管理。提高內(nèi)部管理的效率，特別是在煙草公司規(guī)模的增大，有必要簡(jiǎn)化內(nèi)部流程，也需要審計(jì)的財(cái)政分權(quán)合適的人，只有領(lǐng)導(dǎo)把自己的金融審計(jì)做好，有責(zé)任的細(xì)節(jié)和專(zhuān)業(yè)的工作，才能有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作。此外，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度健全規(guī)范，還要注意財(cái)務(wù)審計(jì)的另一個(gè)方面。標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容，以提高財(cái)務(wù)審計(jì)的準(zhǔn)確性和效率。日益復(fù)雜的審計(jì)，審計(jì)師給以更高的需求，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)基于能源數(shù)據(jù)的企業(yè)在使用能源挖掘過(guò)程中存在的問(wèn)題，并制定一個(gè)科學(xué)合理的審計(jì)程序和計(jì)劃?，F(xiàn)代企業(yè)由于業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)管理日趨復(fù)雜，業(yè)務(wù)多元化，多層次的管理層級(jí)和分散生產(chǎn)的位置操作，需要一個(gè)良好的和客觀的審計(jì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督企業(yè)責(zé)任屬于經(jīng)濟(jì)持有者按照既定目標(biāo)、原則、政策、系統(tǒng)、計(jì)劃、預(yù)算等需要謹(jǐn)慎地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為了更好地達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)控制，完善企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)管理為了這個(gè)目的，應(yīng)進(jìn)一步建立完善工作機(jī)制的內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該集中在時(shí)移事后審計(jì)，審計(jì)之前，這整個(gè)過(guò)程的管理，在工作內(nèi)容上，將內(nèi)部控制制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì)調(diào)查違反紀(jì)律，提高金融運(yùn)行和管理機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，維護(hù)企業(yè)利益。

3.2健全公司財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

從國(guó)家法律法規(guī)的角度來(lái)講，抑或企業(yè)自己來(lái)說(shuō)，政府應(yīng)該提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和票據(jù)金融企業(yè)所得稅檢查確認(rèn)的內(nèi)部財(cái)務(wù)收入的完整性。企業(yè)公司應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立的、責(zé)任明確的財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)，其中包括建立激勵(lì)機(jī)制，以便審批人員審批支出財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作，建立和完善責(zé)任制度，確保財(cái)務(wù)支出審批的質(zhì)量，明確責(zé)任的財(cái)務(wù)支出審批人員。鑒于我們的社會(huì)情況，我國(guó)大部分公司并沒(méi)有建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和健全的財(cái)務(wù)支出審批機(jī)制。特別是在國(guó)家審計(jì)署發(fā)布規(guī)定專(zhuān)門(mén)為企業(yè)建立財(cái)務(wù)審計(jì)后，建立財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)更是以證據(jù)為基礎(chǔ)。因此，建立和完善煙草煙草公司和整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)是必要的，應(yīng)該盡快改善金融審計(jì)。

3.3進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，設(shè)置合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

規(guī)范審計(jì)計(jì)劃，包括企業(yè)內(nèi)容審計(jì)范圍、程序、審計(jì)部門(mén)，以便每個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員能夠積極參與提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序。此外，在制定評(píng)價(jià)體系的過(guò)程中，審計(jì)監(jiān)督以及人事部門(mén)必須在協(xié)作工作的過(guò)程中進(jìn)行方案的制定，研究擬定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)的定義來(lái)保證實(shí)現(xiàn)審計(jì)效率和公正性。與現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合，建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)。根據(jù)審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員直接歸因于最高領(lǐng)導(dǎo)層，更好地、有效地內(nèi)部審計(jì)工作。為順應(yīng)我國(guó)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，最大限度地防范虛假會(huì)計(jì)信息，健全我國(guó)當(dāng)前的審計(jì)和會(huì)計(jì)規(guī)范已成為重要論題。健全審計(jì)會(huì)計(jì)規(guī)范應(yīng)在結(jié)合我國(guó)國(guó)情的同時(shí)借鑒國(guó)外的相關(guān)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際合并會(huì)計(jì)制度的趨同。具體而言，主要從以下幾方面著手：正確劃分同一控制和非同一控制下的企業(yè)審計(jì);重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)性合并的會(huì)計(jì)信息特征加以審計(jì)描述;對(duì)財(cái)務(wù)性合并的會(huì)計(jì)處理方法的適用做出嚴(yán)密限定。

由于使用電腦和其他現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有一個(gè)在線(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)，微型計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要在電腦專(zhuān)家，內(nèi)部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)發(fā)展計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，而審計(jì)人員審計(jì)部門(mén)其他電腦培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以便其他審計(jì)師可以掌握財(cái)務(wù)軟件。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)師需要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能，內(nèi)部審計(jì)可以幫助公司更好地為企業(yè)盈利。還要實(shí)現(xiàn)審計(jì)的現(xiàn)代化，若要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代化，就必須將審計(jì)工作的中心加以調(diào)整，從規(guī)劃性的審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等綜合審計(jì)過(guò)渡，從單一結(jié)構(gòu)的審計(jì)向管理、運(yùn)營(yíng)等審計(jì)轉(zhuǎn)變。審計(jì)部門(mén)要經(jīng)過(guò)信息審計(jì)、決策性審計(jì)、機(jī)制審計(jì)等層面逐步開(kāi)展，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反映到管理層。

3.5保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的合理性。

在企業(yè)編制預(yù)算的時(shí)候就嚴(yán)格規(guī)范，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)部門(mén)的計(jì)劃任務(wù)和生產(chǎn)水平，合理地去編制規(guī)劃，制定合理的方案預(yù)算，以此來(lái)保證企業(yè)預(yù)算的有效實(shí)施，從源頭上給審計(jì)做好鋪墊工作。防止預(yù)算在執(zhí)行的時(shí)候過(guò)度集中化，引起花費(fèi)超支的嫌疑。

4結(jié)語(yǔ)。

目前，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)成為一種意識(shí)，深入企業(yè)管理的理念中，大家在關(guān)注基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)過(guò)程的同時(shí)，還更加注意宏觀層面可能存在的譬如社會(huì)和國(guó)家層面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，許多企業(yè)已經(jīng)逐漸關(guān)注在這方面，發(fā)揮強(qiáng)有力的作用，指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)也日趨成熟。本文主要是拋磚引玉，側(cè)重于內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)這些方面的問(wèn)題進(jìn)行了一些探討，希望能建立足夠的防范意識(shí)，促進(jìn)中小企業(yè)逐步提高內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和水準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)。

[2]莊恩岳.內(nèi)部審計(jì)[m].北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社,.

[3]張慶龍.內(nèi)部審計(jì)理論與方法[m].北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社,2012.

[5]蔣暉.我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)研究[j].新財(cái)經(jīng)(理論版),(12).

[6]莊瑩.加強(qiáng)上市公司內(nèi)部審計(jì)查錯(cuò)防弊的若干思考[j].會(huì)計(jì)之友,2012(06).

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十五

3、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范研究。

4、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的現(xiàn)狀與審計(jì)對(duì)策淺析。

5、論電子商務(wù)時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)。

6、論任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

7、民間審計(jì)法律責(zé)任問(wèn)題研究。

9、企業(yè)費(fèi)用成本審計(jì)。

10、淺淡經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

11、淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

12、淺談審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合控制。

13、淺談審計(jì)判斷績(jī)效及其影響因素。

14、如何提高審計(jì)效率。

15、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究。

16、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究。

17、審計(jì)職業(yè)判斷業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

18、審計(jì)專(zhuān)業(yè)判斷研究。

19、我國(guó)民間審計(jì)的現(xiàn)狀與對(duì)策的分析。

20、我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)信息低透明度的獨(dú)立審計(jì)研究。

21、舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)研究。

22、證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息披露及獨(dú)立審計(jì)研究。

23、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究。

24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)研究。

25、企業(yè)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)中的問(wèn)題及對(duì)策。

26、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量管理體系研究。

27、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究。

29、審計(jì)質(zhì)量控制。

30、論關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易審計(jì)。

32、論審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

33、論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。

34、論我國(guó)的績(jī)效審計(jì)。

35、薩賓納斯――奧克斯萊法案對(duì)中國(guó)審計(jì)的影響。

36、審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)責(zé)任之間的關(guān)系。

37、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)問(wèn)題。

39、我國(guó)電算化審計(jì)及對(duì)策分析。

40、淺議我國(guó)的民間審計(jì)責(zé)任。

41、試論審計(jì)抽樣。

43、論國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)。

45、論電子計(jì)算機(jī)在審計(jì)中的應(yīng)用。

46、電算化系統(tǒng)審計(jì)。

47、關(guān)于會(huì)計(jì)電算化審計(jì)中的若干問(wèn)題的探討。

48、計(jì)算機(jī)審計(jì)與舞弊。

50、新會(huì)計(jì)法實(shí)施后企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。

51、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性分析。

52、社會(huì)保障基金的績(jī)效審計(jì)研究。

53、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)中數(shù)據(jù)的提取和轉(zhuǎn)換問(wèn)題研究-基于xx公司審計(jì)案例的分析。

54、審計(jì)判斷績(jī)效及其影響因素。

55、公司財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾手段與審計(jì)策略。

56、試論加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的措施。

57、民間審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范。

58、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范控制的探討。

59、煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)探析）。

60、論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策。

61、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范。

62、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及采取的對(duì)策。

63、探索erp環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作。

64、試論電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)實(shí)務(wù)。

65、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合控制。

66、政府審計(jì)機(jī)關(guān)如何應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的探討。

67、當(dāng)前財(cái)政審計(jì)制度的缺陷及策略分析。

68、我國(guó)審計(jì)體制的改革及其對(duì)策。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十六

近些年來(lái)，我們?cè)趯?shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，建設(shè)單位由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不嚴(yán)出現(xiàn)了許多違法違紀(jì)問(wèn)題。如違反法定基建程序，招投標(biāo)中違反“公開(kāi)、公平、公正”原則，合同管理失控，資金使用中截留、擠占、挪用、套取建設(shè)資金等問(wèn)題。作為審計(jì)部門(mén)，要發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督作用，就要將審計(jì)的觸角伸到工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，研究在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下如何擺脫傳統(tǒng)的方式和被審計(jì)單位提供的審計(jì)資料，變事后審計(jì)為事前審計(jì)，由階段性審計(jì)為項(xiàng)目的全過(guò)程審計(jì)。從建設(shè)單位是否執(zhí)行內(nèi)部控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度入手，從而發(fā)現(xiàn)建設(shè)過(guò)程中存在的深層次問(wèn)題，找到建設(shè)中的弊端和發(fā)現(xiàn)各類(lèi)違法違紀(jì)問(wèn)題。要達(dá)到這個(gè)目的除外部監(jiān)管外，還必須從內(nèi)部建立健全起以?xún)?nèi)部控制制度為核心的各項(xiàng)管理辦法和制度，開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)。

1.1開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)有助于提高審計(jì)工作效率和效果。近年來(lái)由于國(guó)家一直實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大了基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度，固定資產(chǎn)投資審計(jì)的工作量將越來(lái)越大，以目前的審計(jì)人員素質(zhì)和力量，其承受能力與傳統(tǒng)的審計(jì)方法之間的矛盾日益突出，在這種情況下要搞好審計(jì)監(jiān)督，必須要改變審計(jì)方法。以評(píng)價(jià)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度為基礎(chǔ)的審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征，可以克服詳查或大量抽查浪費(fèi)人力和時(shí)間的不足，它不僅提高審計(jì)效率，而且可以提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到深化審計(jì)監(jiān)督的目的。

1.2開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)有助于明確審計(jì)重點(diǎn)、程序和方法。通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度審計(jì)，審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)建設(shè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)與可能發(fā)生疏漏之處，有效地迅速地明確審計(jì)的重點(diǎn)、程序和方法，既保證了審計(jì)工作的質(zhì)量，又減少了審計(jì)工作量。

1.3開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)有助于完善內(nèi)控制度。通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度審計(jì)，審計(jì)人員可以發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并按照客觀公正地對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出整改建議，使建設(shè)單位了解威脅內(nèi)部控制的因素和可能產(chǎn)生的后果，從而對(duì)癥下藥，完善內(nèi)控制度，提高項(xiàng)目管理水平，真正達(dá)到審計(jì)的'作用。

1.4開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)有助于由事后審計(jì)向事前審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)有別于傳統(tǒng)的事后對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及賬目進(jìn)行審查的方法，它將審計(jì)的重點(diǎn)放到被審計(jì)單位內(nèi)控制度的科學(xué)性、嚴(yán)密性、完整性及嚴(yán)格的執(zhí)行程序上來(lái)，變事后審計(jì)為事前防范，有利于做到防患于未然，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，避免損失。

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十七

摘要：審計(jì)準(zhǔn)則是判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序僅作原則性規(guī)定，導(dǎo)致只要存在會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就會(huì)被認(rèn)定為存在過(guò)錯(cuò)。審計(jì)準(zhǔn)則的作用應(yīng)該是合理確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作界限。審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該實(shí)行規(guī)則導(dǎo)向，對(duì)審計(jì)程序作出明確的、具體的規(guī)定，而應(yīng)用指南、問(wèn)題解答和指導(dǎo)性案例應(yīng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。為了保證審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位不被質(zhì)疑，應(yīng)該采用激勵(lì)的方式提高審計(jì)質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；審計(jì)準(zhǔn)則；規(guī)則導(dǎo)向；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；審計(jì)質(zhì)量。

一、問(wèn)題的提出。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，市場(chǎng)主體在經(jīng)濟(jì)交易中對(duì)會(huì)計(jì)信息的依賴(lài)逐漸增強(qiáng)，對(duì)審計(jì)的需求不斷增加，審計(jì)侵權(quán)責(zé)任必將成為社會(huì)各界普遍關(guān)注的問(wèn)題。審計(jì)侵權(quán)責(zé)任是過(guò)錯(cuò)責(zé)任，如何判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)是正確追究審計(jì)侵權(quán)責(zé)任的關(guān)鍵。對(duì)于判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)的依據(jù)問(wèn)題，也就是審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位問(wèn)題，過(guò)去曾經(jīng)有過(guò)兩種截然不同的觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)準(zhǔn)則是行業(yè)協(xié)會(huì)制訂的內(nèi)部自律性規(guī)則，不能作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意義務(wù)的法定標(biāo)準(zhǔn)，也不能作為審計(jì)失敗的抗辯依據(jù)。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為審計(jì)準(zhǔn)則是財(cái)政部制訂的法規(guī)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格遵守了審計(jì)準(zhǔn)則而未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)的，不用承擔(dān)法律責(zé)任。

自從《最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》（法釋[20xx]12號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《若干規(guī)定》）將審計(jì)準(zhǔn)則納入法律程序范疇作為判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)的依據(jù)后，對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則法律地位問(wèn)題的爭(zhēng)議似乎銷(xiāo)聲匿跡了。我國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則分為規(guī)則導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向兩個(gè)階段。規(guī)則導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則是指財(cái)政部在20xx年之前分批發(fā)布的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，對(duì)審計(jì)程序作了詳細(xì)、具體的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師謹(jǐn)慎執(zhí)行了規(guī)定的審計(jì)程序就必定等同于遵循了審計(jì)準(zhǔn)則?！度舾梢?guī)定》中所指的審計(jì)準(zhǔn)則是尚未實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，作為判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)的依據(jù)是沒(méi)有疑問(wèn)的。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則是20xx年開(kāi)始施行的審計(jì)準(zhǔn)則。

（1）哪些事項(xiàng)構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷；

（2）同一項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，因?yàn)椴煌?cè)會(huì)計(jì)師有不同的判斷，該事項(xiàng)可能在審計(jì)報(bào)告的“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”中進(jìn)行描述，也可能在“導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”或“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”中描述。本次修訂可能解決了當(dāng)前審計(jì)報(bào)告信息含量低、相關(guān)性差等問(wèn)題，但是不能解決風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則無(wú)法作為判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)依據(jù)的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則主要規(guī)定一些審計(jì)原則、目標(biāo)和方向，強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷，沒(méi)有明確的、可供直接操作的審計(jì)程序規(guī)定，是否還可以繼續(xù)納入法律程序范疇，并將其作為判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)的依據(jù)，值得商榷。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生的新問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)則導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則一樣，都是由財(cái)政部以法規(guī)形式發(fā)布的，兩者的法律地位不應(yīng)該有差別。但是在內(nèi)容上，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有規(guī)定具體的審計(jì)程序，強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)目標(biāo)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序僅作原則性規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)準(zhǔn)則貫徹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念，因?yàn)楦黜?xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的具體情況存在很大差異，審計(jì)準(zhǔn)則不可能預(yù)想到所有的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任根據(jù)被審計(jì)單位具體實(shí)際情況和審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行“量體裁衣”，確定必要的審計(jì)程序。

審計(jì)準(zhǔn)則不但沒(méi)有規(guī)定明確、具體的審計(jì)程序供注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行，而且要求“在針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性”，還要“為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)，確定是否有必要實(shí)施除審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以外的其他審計(jì)程序”。審計(jì)準(zhǔn)則失去了法律規(guī)范應(yīng)有的明確性屬性。

（二）實(shí)施審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷。審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，實(shí)質(zhì)在于反對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師機(jī)械地執(zhí)行既定的通用審計(jì)程序，運(yùn)用職業(yè)判斷設(shè)計(jì)有針對(duì)性的審計(jì)程序。職業(yè)判斷貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的全過(guò)程。以函證程序?yàn)槔?，是否?shí)施函證程序，不實(shí)施、無(wú)法實(shí)施函證程序、未回函或詢(xún)證函回函不可靠時(shí)實(shí)施哪些替代審計(jì)程序，評(píng)價(jià)實(shí)施函證程序的結(jié)果是否提供了相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，或是否有必要進(jìn)一步獲取審計(jì)證據(jù)等，都沒(méi)有明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出判斷。實(shí)施了函證程序，不等于遵守了審計(jì)準(zhǔn)則；沒(méi)有實(shí)施函證程序，也不等于違反審計(jì)準(zhǔn)則。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行同一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，可能計(jì)劃和實(shí)施不同的審計(jì)程序，做出不同的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)和實(shí)施不同的應(yīng)對(duì)措施，獲取不同的審計(jì)證據(jù)；不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同樣的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，可能會(huì)有不同的評(píng)估結(jié)果；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否重大，是否需要糾正或者披露，不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)有不同的判斷。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則無(wú)法作為判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)錯(cuò)的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)準(zhǔn)則以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)揭弊的審計(jì)目的。只要存在“會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)”沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可能被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估沒(méi)有做好（因?yàn)閷徲?jì)準(zhǔn)則沒(méi)有就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出具體的規(guī)范），或者應(yīng)對(duì)措施不力（因?yàn)閷徲?jì)準(zhǔn)則沒(méi)有就應(yīng)對(duì)措施作出具體的規(guī)定）等，也就因此會(huì)被認(rèn)定為未遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

審計(jì)準(zhǔn)則的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”使得認(rèn)定審計(jì)工作是否符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求沒(méi)有了明確的標(biāo)準(zhǔn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法證明自己在選擇和實(shí)施審計(jì)程序上不存在瑕疵（或者說(shuō)嚴(yán)格遵守了審計(jì)準(zhǔn)則）。只要存在“會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)”沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，就可以認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師是有過(guò)錯(cuò)的，需要承擔(dān)法律責(zé)任。審計(jì)準(zhǔn)則失去了為審計(jì)失敗提供抗辯依據(jù)的作用。過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則也就沒(méi)有生存的空間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)侵權(quán)責(zé)任走向無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任或嚴(yán)格責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)沒(méi)有了安全感。

三、改進(jìn)現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則的建議。

審計(jì)準(zhǔn)則法律地位的確定取決于我們對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則作用的認(rèn)識(shí)。如果審計(jì)準(zhǔn)則的作用是發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的`重大錯(cuò)報(bào)（即現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則的作用定位），那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序就不能局限于審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)該針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，需要根據(jù)實(shí)際情況執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定之外的審計(jì)程序。此時(shí)審計(jì)準(zhǔn)則不能作為審計(jì)失敗的抗辯依據(jù)，實(shí)際上審計(jì)準(zhǔn)則也就失去了存在的意義。正確認(rèn)識(shí)審計(jì)準(zhǔn)則的作用，必須先將其與審計(jì)的作用區(qū)別開(kāi)來(lái)。

審計(jì)的作用是通過(guò)發(fā)現(xiàn)（發(fā)現(xiàn)后還要糾正或披露，本文不予探討）會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)，提高會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的信賴(lài)程度。審計(jì)準(zhǔn)則之有無(wú)，審計(jì)準(zhǔn)則之修改，都不影響和改變審計(jì)的作用。而審計(jì)準(zhǔn)則不應(yīng)該是為了發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)而存在，雖然審計(jì)準(zhǔn)則在客觀上也有發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)的作用。審計(jì)準(zhǔn)則的作用應(yīng)該是合理確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作界限，防止注冊(cè)會(huì)計(jì)師為減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行“詳細(xì)審計(jì)”，使得審計(jì)成本大幅提高、審計(jì)信息因時(shí)間拖延而失去價(jià)值，或者避免注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法承受高職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而拒絕提供審計(jì)服務(wù)或者退出審計(jì)行業(yè)。如果審計(jì)準(zhǔn)則不能起到保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師免受不合理的法律責(zé)任追究的作用，審計(jì)準(zhǔn)則就沒(méi)有存在的必要。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的合理確定注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作界限的作用，筆者認(rèn)為，審計(jì)準(zhǔn)則作為財(cái)政部發(fā)布的法規(guī)應(yīng)該實(shí)行規(guī)則導(dǎo)向，對(duì)審計(jì)程序作出明確的、具體的規(guī)定，具有較強(qiáng)的可操作性。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中必須嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，否則要承擔(dān)法律責(zé)任。發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)是審計(jì)內(nèi)在的要求，也是審計(jì)本身存在的意義。雖然審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了保護(hù)，但是謹(jǐn)慎履行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)程序是審計(jì)工作的最低要求，不是最高要求。強(qiáng)調(diào)審計(jì)準(zhǔn)則的保護(hù)作用，不否定審計(jì)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)的職能。

發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)，不是制定、修改和完善審計(jì)準(zhǔn)則所能全部解決的。為了提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的價(jià)值、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社會(huì)地位，行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該及時(shí)總結(jié)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以發(fā)布和督促實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、審計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答、審計(jì)典型案例和指導(dǎo)性案例等方式，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)。這些應(yīng)用指南、問(wèn)題解答和指導(dǎo)性案例不是法律規(guī)則，不能補(bǔ)充到審計(jì)準(zhǔn)則中去要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格執(zhí)行。現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則中屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)容應(yīng)轉(zhuǎn)移到應(yīng)用指南、問(wèn)題解答和指導(dǎo)性案例中去規(guī)范。

四、激勵(lì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)質(zhì)量。

肯定審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗提供了抗辯依據(jù)，但是為了防止社會(huì)公眾質(zhì)疑注冊(cè)會(huì)計(jì)師逃避責(zé)任，還要注意克服惡意利用審計(jì)準(zhǔn)則的現(xiàn)象。提高審計(jì)質(zhì)量、切實(shí)保障審計(jì)的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)的職能，審計(jì)制度和注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有存在的價(jià)值。為督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師勤勉盡責(zé)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)，實(shí)現(xiàn)職業(yè)利益和社會(huì)公共利益的一致，行業(yè)監(jiān)管部門(mén)和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該采用激勵(lì)的方式，而不是一味修改、補(bǔ)充、完善審計(jì)準(zhǔn)則，或者進(jìn)行空洞的職業(yè)道德教育和懲戒。激勵(lì)的方式包括：

（1）聲譽(yù)機(jī)制激勵(lì)，即發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)，與提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師聲譽(yù)聯(lián)系起來(lái)，與獲取更多的審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系起來(lái)；未能發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師聲譽(yù)受損，從而影響審計(jì)業(yè)務(wù)的獲取和保持。

（2）經(jīng)濟(jì)激勵(lì)，例如：實(shí)行審計(jì)收費(fèi)與發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的重大錯(cuò)報(bào)掛鉤的計(jì)費(fèi)方法（采用基本審計(jì)費(fèi)用加發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)費(fèi)方法）等。通過(guò)激勵(lì)營(yíng)造以發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)為榮的行業(yè)氛圍，不但能夠保障審計(jì)的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息重大錯(cuò)報(bào)職能的正常實(shí)現(xiàn)，還能保證審計(jì)準(zhǔn)則得以實(shí)質(zhì)上遵守，審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位和權(quán)威性不被質(zhì)疑。

參考文獻(xiàn)：

[1]顏延.從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注意義務(wù)看獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位[j].會(huì)計(jì)研究，，（6）.

[2]劉正峰.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位研究[j].中國(guó)法學(xué)，，（4）.

[3]蔣品洪，張國(guó)興，張雄飛。審計(jì)違規(guī)行為懲罰制度的困境分析與改進(jìn)[j].商業(yè)會(huì)計(jì)，，（2）.

[4]蔣品洪.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中應(yīng)保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎[j].商業(yè)會(huì)計(jì)，，（1）.

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十八

摘要：經(jīng)濟(jì)建設(shè)離不開(kāi)快速的交通，良好的交通能夠全面促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，各類(lèi)交通項(xiàng)目也隨之增長(zhǎng)，公路是我國(guó)交通的主要方式，公路項(xiàng)目越來(lái)越多，但在項(xiàng)目之后，還需要科學(xué)的管理與控制，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在公路建設(shè)過(guò)程中，涉及到的環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，只有全面把握好各個(gè)環(huán)節(jié)流程，才能實(shí)現(xiàn)贏利，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。為了更有效的控制項(xiàng)目進(jìn)程，確保項(xiàng)目質(zhì)量，就需要在公路工程建設(shè)過(guò)程中，通過(guò)良好的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行控制與管理。文章針對(duì)于現(xiàn)代公路工程內(nèi)部審計(jì)需要重點(diǎn)注意的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行淺析，希望借此逐步的強(qiáng)化公路工程內(nèi)部審計(jì)的作用與功效。

關(guān)鍵詞：公路工程；內(nèi)部審計(jì)；現(xiàn)狀；問(wèn)題；思考。

公路建設(shè)項(xiàng)目的增加，是伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而發(fā)展的，隨著社會(huì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)公路項(xiàng)目也越來(lái)越多。公路項(xiàng)目涉及范圍廣、環(huán)節(jié)多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，均會(huì)影響到公路整體施工質(zhì)量和安全，更對(duì)日后使用造成不便。要想保證公路質(zhì)量，就需要在公路建設(shè)過(guò)程中，進(jìn)行全程控制與管理，以此保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，一些施工單位沒(méi)有重視審計(jì)作用，導(dǎo)致一些工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，只有全面強(qiáng)化審計(jì)功能，才能有效避免工程差錯(cuò)，滿(mǎn)足建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)需求。公路建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)能夠良好的發(fā)揮監(jiān)管作用，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

由于我國(guó)企業(yè)管理的不科學(xué)，使一些企業(yè)沒(méi)有按現(xiàn)代化管理模式運(yùn)作，在管理理念上依然落后于時(shí)代，特別是施工單位的審計(jì)職能，沒(méi)有良好的體現(xiàn)到項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，更沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，公路工程內(nèi)部審計(jì)觀念的落后嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。正因?yàn)橛^念的落后，才導(dǎo)致公路施工單位內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的混亂，一些單位沒(méi)有按照權(quán)責(zé)目標(biāo)進(jìn)行職能分離，依然還是以傳統(tǒng)的模式把財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)合并在一起，財(cái)務(wù)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)利是分享的狀態(tài)，造成了審計(jì)責(zé)任不清的現(xiàn)象，埋下了許多財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果處理不當(dāng)，則會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。公路工程項(xiàng)目是綜合性工程，工程費(fèi)用數(shù)額巨大、往來(lái)款項(xiàng)頻繁，財(cái)務(wù)部門(mén)自身就需要處理這些財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果再承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能，顯然存在資金監(jiān)管不周全的問(wèn)題，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在不安定因素，造成企業(yè)內(nèi)部管理上出現(xiàn)混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。一些企業(yè)不能創(chuàng)新內(nèi)容和手段，審計(jì)工作不能更好地服務(wù)藥營(yíng)，適應(yīng)不了現(xiàn)代企業(yè)制度管理需求。

整體觀念的落后，使審計(jì)工作整體結(jié)構(gòu)不健全，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、職責(zé)劃分不清的問(wèn)題較為嚴(yán)重。一些工作內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，與經(jīng)營(yíng)性工作不協(xié)調(diào)。審計(jì)職責(zé)混淆主要是，工作劃分簡(jiǎn)單，不能形成統(tǒng)籌能力，發(fā)揮不出審計(jì)作用，對(duì)內(nèi)部沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)涉及到資金的部門(mén)，達(dá)不到全覆蓋；一些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展層級(jí)不夠，只限于對(duì)基層的審計(jì)，無(wú)法拓展更廣泛的操作面，審計(jì)效果不明顯，工作流于形式；在機(jī)構(gòu)設(shè)置上主要表現(xiàn)是，機(jī)構(gòu)并不清晰，也不明確，往往只是一個(gè)人，或者財(cái)務(wù)部門(mén)的一部分，審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在工作上沒(méi)有計(jì)劃和方案，形成不了審計(jì)動(dòng)力；內(nèi)部審計(jì)人員不專(zhuān)業(yè)的問(wèn)題較為突出，特別是一些人員還是由財(cái)務(wù)人員兼職的，在工作職責(zé)上，不能有效發(fā)揮有力監(jiān)督作用。機(jī)構(gòu)的不健全、職責(zé)不清晰、人員素質(zhì)不高的問(wèn)題，直接就導(dǎo)致公路工程內(nèi)部審計(jì)從機(jī)制結(jié)構(gòu)到人員職責(zé)上的混亂，形成不了強(qiáng)有力的制約與監(jiān)督機(jī)制，以經(jīng)濟(jì)為中心、以業(yè)務(wù)為重點(diǎn)的監(jiān)督與審查活動(dòng)開(kāi)展不起來(lái)。

公路企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)效益，往往把精力放在業(yè)務(wù)開(kāi)展上，在業(yè)務(wù)上投入巨大，而在內(nèi)部管理上過(guò)于松懈，內(nèi)部審計(jì)人管理?xiàng)l例不夠完善，兼任人員工作沒(méi)有遵循。制度的不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，起到對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督、監(jiān)管的作用，按審計(jì)協(xié)會(huì)從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)要求，審計(jì)人員必須是具備審計(jì)從業(yè)資格，才能對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和控制。但是一些企業(yè)，為了節(jié)省開(kāi)支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認(rèn)證與培訓(xùn)，審計(jì)人員配備并沒(méi)有很好的滿(mǎn)足公路工程進(jìn)步發(fā)展需求，也不符合企業(yè)當(dāng)前管理需要，更多的是為了走形式、走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)人員素質(zhì)可想而知。

1.4行業(yè)監(jiān)管力度不夠。

從國(guó)家層面看，針對(duì)公路工程建設(shè)項(xiàng)目上的具體內(nèi)審要求與監(jiān)督細(xì)則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展，在公路工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中普遍存在重形式的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了配合檢查，在形式上參與工程結(jié)算后的內(nèi)部審查、審計(jì)工作，而對(duì)審計(jì)真正的'職能沒(méi)有重視起來(lái)，具體操作過(guò)程中，完全輕化內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防職能。由于制度的不完善，導(dǎo)致了企業(yè)管理制度次序、方式的混亂，企業(yè)最終的合同、結(jié)算等問(wèn)題不斷，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。

內(nèi)部審計(jì)在控制公路工程建設(shè)過(guò)程中，起著重要的作用，在整個(gè)公路工程中有著重要的地位與價(jià)值，各部分工作均與審計(jì)職能有聯(lián)系，是企業(yè)科學(xué)管理的重要部分。公路工程的建設(shè)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，其最終的質(zhì)量與安全較為重要，公路有著自身的行業(yè)特征，與其他行業(yè)不同，不論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)還是產(chǎn)品供給，都存在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)、進(jìn)度時(shí)間慢、社會(huì)價(jià)值大、結(jié)算復(fù)雜、涉及到的工種多等特點(diǎn)，面對(duì)這種工作流程，審計(jì)工作也存在一個(gè)周期的問(wèn)題，只有全面掌握工程進(jìn)度，才能緊緊圍繞質(zhì)量建設(shè)、合同成本等做好內(nèi)部審計(jì)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成熟與發(fā)展，公路工程內(nèi)部審計(jì)也有了更高的要求，從實(shí)施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，才能有效發(fā)揮審計(jì)作用。全面強(qiáng)化公路工程資金審計(jì)監(jiān)督力度。隨著現(xiàn)代工程招標(biāo)體制、準(zhǔn)則與工程監(jiān)理企業(yè)相應(yīng)制度的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)需要從施工能力、信譽(yù)、資金運(yùn)作中尋求到發(fā)展空間，通過(guò)審計(jì)工作控制投資、質(zhì)量、進(jìn)度的關(guān)系，從根本上控制公路工程流程，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能作用。

3.1建設(shè)初期發(fā)揮審核作用。

公路建設(shè)初期，需要審計(jì)跟進(jìn)并體現(xiàn)作用。公路工程需要針對(duì)工程施工初期的審批程序做好有效審核，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)管理進(jìn)一步堵塞漏洞，按審計(jì)工作要求，從源頭進(jìn)行治理，使建設(shè)程序符合市場(chǎng)需求、符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)需求，不出現(xiàn)違背上級(jí)管理部門(mén)、審計(jì)單位的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)要嚴(yán)格審查項(xiàng)目符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標(biāo)、謊報(bào)利潤(rùn)、資金不真實(shí)等問(wèn)題，使工程建設(shè)能夠如期完成，達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)要求。

3.2建設(shè)過(guò)程體現(xiàn)監(jiān)管作用。

公路工程在建設(shè)過(guò)程中，各個(gè)流程均存在管理與控制的問(wèn)題，要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)管作用，使整體工程在實(shí)施期間有一個(gè)完整清晰的預(yù)算控制、資金使用、費(fèi)用支出計(jì)劃，確保工程建設(shè)過(guò)程中全面掌控與管理。要對(duì)工程進(jìn)度有一個(gè)整體把握，了解公路工程建設(shè)階段的質(zhì)量與進(jìn)度要求，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定審計(jì)方案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出整改措施，不斷促進(jìn)公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，更好完成公路工程建設(shè)。

3.3竣工后期發(fā)揮控制作用。

公路工程控制是一個(gè)全過(guò)程，整體工程竣工后，財(cái)務(wù)核算后，需要由審計(jì)進(jìn)行最終決算整合，達(dá)到控制目的。要通過(guò)嚴(yán)密的測(cè)算，將整個(gè)工程產(chǎn)生的總體費(fèi)用與實(shí)際支出全部有序羅列，嚴(yán)格進(jìn)行審計(jì)，使工程結(jié)算更加清晰，滿(mǎn)足結(jié)算需求，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)管作用。

4結(jié)束語(yǔ)。

公路建設(shè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越重要，特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的今天，更要通過(guò)科學(xué)合理的內(nèi)部管理來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。要不斷創(chuàng)新管理、更新手段，在公路建設(shè)不同階段發(fā)揮內(nèi)審職責(zé)，全面推動(dòng)企業(yè)管理上層次、有效果。

參考文獻(xiàn)。

[1]范怡紅.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)完善公路工程治理[j].審計(jì)與會(huì)計(jì)，（07）.

[2]袁建新，遲曉明.工程造價(jià)控制[m].中國(guó)建筑工業(yè)出版社，.

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇十九

摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、成熟，招投標(biāo)在國(guó)內(nèi)、國(guó)際作為一種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的交易方式，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的積極作用?，F(xiàn)如今財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)主要有公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)，招標(biāo)范圍是所有滿(mǎn)足招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)各大企業(yè)。本文主要以財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)中所存在的問(wèn)題作為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)而為財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)工作提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)審計(jì)；招投標(biāo)；問(wèn)題；解決對(duì)策。

引言。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，招投標(biāo)形式已然成為當(dāng)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主要交易形式。近些年來(lái)，我國(guó)招投標(biāo)市場(chǎng)飛速發(fā)展，招投標(biāo)項(xiàng)目主要以中央采購(gòu)、地方政府采購(gòu)、企業(yè)采購(gòu)等形式；招標(biāo)類(lèi)型主要為工程建設(shè)、材料貨物、咨詢(xún)服務(wù)等。但我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步比較晚，財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)雖然經(jīng)歷了一系列的改革，但依舊存在諸多問(wèn)題。因此，有關(guān)企業(yè)、部門(mén)必須要進(jìn)一步優(yōu)化招投標(biāo)市場(chǎng)，完善招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)、明確各行各業(yè)招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而保障我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠平穩(wěn)發(fā)展。

一、現(xiàn)如今財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)所存在的問(wèn)題。

（一）無(wú)法滿(mǎn)足公正性。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的設(shè)計(jì)服務(wù)一般都符合服務(wù)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，由于事務(wù)所所提供的是服務(wù)招標(biāo)，因此，事務(wù)所的從業(yè)資質(zhì)、行業(yè)規(guī)模、服務(wù)水平、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)都是競(jìng)標(biāo)的重要因素。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，事務(wù)所行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，使得很多事務(wù)所一味的降低審計(jì)服務(wù)價(jià)格來(lái)提高中標(biāo)幾率。但降低競(jìng)標(biāo)價(jià)格的同時(shí)，勢(shì)必會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量，不僅無(wú)法滿(mǎn)足招標(biāo)方的審計(jì)服務(wù)要求，同時(shí)也失去了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的公正性?，F(xiàn)如今很多招標(biāo)機(jī)構(gòu)都是以最低競(jìng)標(biāo)價(jià)作為評(píng)標(biāo)方法，評(píng)標(biāo)評(píng)審工作過(guò)于流于形式?！皟r(jià)格大于服務(wù)質(zhì)量”的形式無(wú)法滿(mǎn)足招投標(biāo)公正性，使得事務(wù)所為了占得更多的市場(chǎng)利益不斷壓低競(jìng)標(biāo)價(jià)格，造成招投標(biāo)市場(chǎng)混亂，一些有實(shí)力、有服務(wù)的.事務(wù)所在此環(huán)境中處于劣勢(shì)。

（二）評(píng)標(biāo)流程不規(guī)范，無(wú)法體現(xiàn)出公開(kāi)性。

我國(guó)“招投標(biāo)法”明確指出：在開(kāi)標(biāo)的過(guò)程中，要保障投標(biāo)文件確認(rèn)無(wú)誤之后，有相關(guān)工作人員進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)開(kāi)標(biāo)，宣讀投標(biāo)人名稱(chēng)、投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)文件以及其它相關(guān)內(nèi)容。為了保障評(píng)標(biāo)過(guò)程中的公開(kāi)性，評(píng)標(biāo)結(jié)果應(yīng)在群眾面進(jìn)行宣讀，包括競(jìng)標(biāo)事務(wù)所的排名、中標(biāo)事務(wù)所的情況、中標(biāo)候選人等內(nèi)容。但在實(shí)際評(píng)標(biāo)過(guò)程中，中標(biāo)信息不夠透明，評(píng)標(biāo)流程也不夠完善，使得評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)缺乏公開(kāi)性。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)規(guī)范性的有效措施。

（一）遵循法律法規(guī)，以國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施招投標(biāo)活動(dòng)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，招投標(biāo)有關(guān)法律也在不斷完善，但其落實(shí)程度還不到位。因此，市場(chǎng)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)招投標(biāo)法律法規(guī)宣傳工作，進(jìn)一步規(guī)范事務(wù)所投標(biāo)行為、保障財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，進(jìn)而推動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)市場(chǎng)能夠健康發(fā)展。在財(cái)務(wù)審計(jì)競(jìng)標(biāo)過(guò)程中，有關(guān)部門(mén)必須要加強(qiáng)對(duì)競(jìng)標(biāo)價(jià)格的關(guān)注程度，特別是一些低于行業(yè)水平的競(jìng)標(biāo)價(jià)格。對(duì)于價(jià)格過(guò)低的單位要給予警告，進(jìn)而競(jìng)標(biāo)單位勘察工作，如果競(jìng)標(biāo)單位不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要實(shí)施一系列措施。

（二）加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)、中標(biāo)單位的質(zhì)量監(jiān)察力度。

招標(biāo)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)招標(biāo)企業(yè)質(zhì)量檢查力度，對(duì)于違法違規(guī)的競(jìng)標(biāo)單位進(jìn)行制止并依法處理?，F(xiàn)如今，財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)項(xiàng)目基本為政府的采購(gòu)項(xiàng)目，其主要部門(mén)是政府財(cái)政廳。因此，建議政府財(cái)政廳下派有關(guān)工作人員，對(duì)競(jìng)標(biāo)企業(yè)進(jìn)行抽查，對(duì)違章違規(guī)的事務(wù)所給予嚴(yán)厲懲罰，甚至是取消其代理資格。與此同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)中標(biāo)事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)察力度，考核其財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的事務(wù)所取消當(dāng)次中標(biāo)，并禁止其下一年進(jìn)入招投標(biāo)市場(chǎng)，并在管網(wǎng)上給予公布，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的事務(wù)應(yīng)取消其投標(biāo)資格。

三、結(jié)束語(yǔ)。

招投標(biāo)是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中一種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的交易方式，也是招標(biāo)單位取得良好服務(wù)的重要手段。對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)來(lái)說(shuō)，如今我國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)招投標(biāo)市場(chǎng)依舊存在諸多問(wèn)題，例如惡劣競(jìng)價(jià)、缺乏公正性等。因此，針對(duì)此類(lèi)狀況必須要提出有效的解決促使，保障招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，維護(hù)招投標(biāo)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性與公平性，進(jìn)而保障我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

工程審計(jì)畢業(yè)論文篇二十

根據(jù)審計(jì)署的有關(guān)會(huì)議精神，結(jié)合本市xx區(qū)的審計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，特制定了20xx年的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體的情況如下：

一、指導(dǎo)思想：

認(rèn)真貫徹落實(shí)十八大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹(shù)立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。

二、工作重點(diǎn)。

(1)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。

(2)繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。

(3)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。

(4)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪(fǎng)制度。督促檢查單位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。

三、主要措施。

1.堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

2.貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位;強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開(kāi)展文明審計(jì)樹(shù)立公開(kāi)、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。

3.堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來(lái)正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。

4.發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

我局的審計(jì)工作，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)審計(jì)署提出的“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”及自治區(qū)審計(jì)廳提出的“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”雙二十字工作方針,圍繞我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和縣委、政府的中心工作，服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，不斷強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門(mén)的審計(jì)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。積極探索、發(fā)揮審計(jì)“免疫”功能，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作水平，為我縣的科學(xué)發(fā)展和社會(huì)和諧做出更大貢獻(xiàn)。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署和縣委政府的安排，結(jié)合我縣審計(jì)工作的實(shí)際對(duì)*年審計(jì)工作做如下安排。

(一)進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)工作。

結(jié)合，凡是有財(cái)政收入上繳任務(wù)和使用財(cái)政資金的單位都要納入審計(jì)范圍，確保財(cái)政審計(jì)的深度與廣度。要加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、“收支兩條線(xiàn)”、政府非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政改革措施執(zhí)行情況的審計(jì)。要通過(guò)不斷深化財(cái)政審計(jì)，特別是對(duì)地稅、土地、農(nóng)電等幾個(gè)有較大財(cái)政上繳任務(wù)的單位和對(duì)部分使用財(cái)政資金數(shù)額較大單位的跟蹤、延伸審計(jì)，更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法威力，加大對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，注重審計(jì)執(zhí)法效果，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)整改和糾正，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段，加強(qiáng)審計(jì)情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務(wù)。

(二)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

優(yōu)勢(shì)，加大審計(jì)力量，提高工作效率，重點(diǎn)審計(jì)工程招投標(biāo)程序、工程量不實(shí)和高估冒算工程造價(jià)等問(wèn)題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國(guó)家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門(mén)診大樓等×××個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目。

(三)穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

計(jì)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，更好地促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。今年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組的計(jì)劃和縣委組織部門(mén)的委托對(duì)套海鎮(zhèn)、司法局、發(fā)改局、交通局等×××個(gè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

時(shí)間一晃而過(guò)，彈指之間，已接近尾聲，過(guò)去的一年在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過(guò)自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了諸多不足?；仡欉^(guò)去的一年，現(xiàn)將工作計(jì)劃如下：，是全新的一年，也是自我挑戰(zhàn)的一年，我將努力改正過(guò)去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，為公司的發(fā)展盡一份力。

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高理論水平。

為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺(jué)性、堅(jiān)定性，通過(guò)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義、共產(chǎn)主義信念。通過(guò)學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定。

二、求真務(wù)實(shí)，認(rèn)真履行工作職責(zé)。

隔行如隔山，剛進(jìn)審計(jì)局時(shí)對(duì)于我這一個(gè)從沒(méi)接觸過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)的新手感到從沒(méi)有過(guò)的巨大壓力，但面對(duì)壓力我沒(méi)有畏懼和退縮，虛心向同事請(qǐng)教，向主審學(xué)習(xí)，向書(shū)本學(xué)習(xí)，通過(guò)一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我很快進(jìn)入了角色，并能夠獨(dú)擋一面，成為領(lǐng)導(dǎo)的得力助手，多年來(lái)，我先后參加專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政收支審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，到目前為止我已經(jīng)熟悉各行各業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和在哪些方面容易存在問(wèn)題，能夠?qū)Σ槌龅膯?wèn)題準(zhǔn)確定性，我認(rèn)為我已經(jīng)完全具備主審的能力，并能圓滿(mǎn)完成了局里交辦的各項(xiàng)任務(wù)。多年來(lái)所寫(xiě)的信息，曾被市局采用，被省廳采用，一篇被《****審計(jì)》采用。多次配合紀(jì)檢等部門(mén)處理上訪(fǎng)等事件，并取得較好的效果，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。

三、虛心進(jìn)取，努力更新工作思路。

多年來(lái)，我始終把學(xué)習(xí)放在首位，多次參加了****市審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，還比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了計(jì)算機(jī)ao和oa審計(jì)系統(tǒng)等知識(shí)，參加了全國(guó)計(jì)算機(jī)模塊考試，并取得了資格證書(shū)。通過(guò)一次次的學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)了自己的理論知識(shí)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，使自己對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作有了更準(zhǔn)確的把握，審計(jì)工作思路更加開(kāi)闊。

經(jīng)過(guò)多年來(lái)的鍛煉，雖然我個(gè)人在總體素質(zhì)上有了明顯的提高，雖然取得了一點(diǎn)成績(jī)，但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，離審計(jì)工作的需要還相差甚遠(yuǎn)，20已將到來(lái)，我要在以后的工作中，再接再厲，使自己能夠應(yīng)對(duì)更多的挑戰(zhàn)。

【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/17088509.html】