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代扣貨款會計(jì)分錄篇一
1、計(jì)提工資時(shí)(含單位繳納社保)：
借：生產(chǎn)成本 (工人工資)
借：制造費(fèi)用 (車間管理人與和輔助人員工資)
借：管理費(fèi)用 (管理人員工資)
借：銷售費(fèi)用 (銷售人員工資)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (單位支付部分)
貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (單位支付部分)
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個(gè)人支付部分)
貸：其他應(yīng)付款—住房公積金 (個(gè)人支付部分)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳個(gè)稅)
貸：其他應(yīng)收款 (其他應(yīng)扣款)
3、交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí)：
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
借：其他應(yīng)付款—住房公積金
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
代扣貨款會計(jì)分錄篇二
結(jié)轉(zhuǎn)工資結(jié)算中各種代扣款項(xiàng) 怎么做會計(jì)分錄
保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過程中會計(jì)入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個(gè)稅必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方。
支付工資的分錄
借：應(yīng)付工資
貸： 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)
——失業(yè)保險(xiǎn)
——醫(yī)療保險(xiǎn)
——住房公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
代扣貨款會計(jì)分錄篇三
某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元，實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會計(jì)分錄。
代扣款項(xiàng)做賬分三種情況：
第一種情況，如果代扣個(gè)人所得稅，那么
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
第二種情況，如果代扣營業(yè)稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
第三種情況，如果代扣消費(fèi)稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
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