在撰寫報告時，需要收集相關資料、分析問題，確保信息的準確性和完整性。那么我們該如何撰寫一份較為完善的報告呢？首先，我們需要收集充分的信息和數(shù)據(jù)，確保報告內容的可靠性和準確性。其次，要合理組織報告的結構，包括引言、主體和結論，以使讀者能夠清楚地理解報告的核心信息。此外，還要注意語言簡練、表達清晰、邏輯嚴謹，使報告具有較高的可讀性和可信度。接下來是一些專業(yè)領域的報告樣本，對于相關領域的人士會有很大幫助。
財務審計報告的議案篇一
xx市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特產有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發(fā)現(xiàn)前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、干部作風不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監(jiān)督機制不健全，事前監(jiān)督無制度，事中監(jiān)督無辦法，事后監(jiān)督無力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執(zhí)政。
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的村務公開、財務進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規(guī)避，保證審計結果的嚴肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農村真正的主人!
在此請求市委、市政府成立專項調查組，對我村進行全面調查、審核!
此致!
xx市zxx莊鄉(xiāng)石家莊村民。
20xx年x月x日。
財務審計報告的議案篇二
為了更好地做好村級組織換屆選舉工作，確保村級“兩委”班子建設，提高村級自己服務、自己管理與自己發(fā)展能力，保障村集體資產的安全、完整，明確村級干部任職期間的經濟責任，客觀、公正地評價村級干部任期內的業(yè)績，通過對村干部任期和離任經濟責任的審計：一是可以加強村級財務管理和農村基層民主制度建設。規(guī)范農村干部和財務人員行為，消除干群之間的誤解;二是有效地推動農村黨風廉政建設，提高村干部的財經法紀觀念。審計的目的在于讓廣大基層干部明確其財物使用范圍和權限，促進農村黨風廉政建設，確保農村的長治久安。
2.2現(xiàn)金管理較為混亂、坐收坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象。個別村雖有報賬員，但形同虛設，村干部多人經手現(xiàn)金收支，導致結算不及時，白條抵庫，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問題。
2.3取消村組招待費用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申，嚴格強調中央“八項規(guī)定”，但部分村仍習慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來了陪著吃，沒有客人自己吃”，認為只要沒貪污受賄，吃點不算什么，搞上有政策下有對策的那一套，變相轉移村級招待費用。
2.4會計隊伍不穩(wěn)定，結賬記賬不及時，賬務處理不規(guī)范。部分村的財務人員，隨村級換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見不鮮，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級主管部門在業(yè)務上也缺乏定期財務管理知識和財經法規(guī)的學習、培訓和指導，個別村級報賬員沒有經過考核便無證上崗了。
2.5項目建設招投標有應招未招的現(xiàn)象，未按工程進度據(jù)實結算工程款。近幾年國家對農村、農業(yè)的投入增加，項目建設規(guī)模、投入也不斷增加。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故，村主干當選后利用手中權力，指定專人承包工程，或把整體工程拆開分段承包給對自己選舉有利的人員或親屬，并沒有按上級招投標的有關規(guī)定進行公開招投標，工程結算出現(xiàn)超額支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。
2.6民主理財制度不健全，村務監(jiān)督委員會流于形式，財務公開不規(guī)范、公開難。各村都成立了村務監(jiān)督委員會，但真正發(fā)揮作用的不多，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財收支情況，未經村務監(jiān)督委員會審核把關;一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務公開不夠及時、不規(guī)范，公開內容不夠詳細。
3.1為了有效防止集體資產資源流失，必須抓緊抓好集體資產清產核資工作，建立健全村級固定資產管理制度，采購固定資產時，必須做到據(jù)實相符，先入庫登記，后審批領用。拍賣固定資產，發(fā)包集體資源時，必須召開村民代表大會，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標辦公開競標。對于借出和借入的資產要及時登記，并實行滾動式專人管理。
3.2建立健全村級財經管理制度。重點是現(xiàn)金管理制度、財務人員崗位責任制度、財務監(jiān)督和審計制度等，使財務人員有章可循，有法可依，從而使村級財務工作規(guī)范化。要求各村指定一名報賬員，并經上級業(yè)務部門培訓考試合格后取得省農業(yè)廳頒發(fā)的“農村財會任用證”的人員，負責日常的所有財務收支活動，其他人不得插手和干預財務管理工作。
3.3嚴格執(zhí)行中央的八項規(guī)定的有關精神，實施村級零接待制度，對于不符合接待的費用一律不予以入賬，實行誰入賬誰負責，絕不能搞上有政策下有對策那一套，變相轉移村級招待費用的現(xiàn)象。
3.4穩(wěn)定和加強財會人員隊伍建設，縣、鄉(xiāng)兩級經管部門加強對財務人員管理和培訓，不斷提高農村財務管理人員的業(yè)務素質和政策水平，堅持村級財務人員持證上崗，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度。
3.5規(guī)范項目工程建設的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會”議定，還必須召開村民代表大會討論通過，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標辦，按正常程序進行招投標，做到每個工程有招標書、工程預決算書、竣工驗收單、規(guī)范合同、正式票據(jù)，根據(jù)工程的實際進度結算工程款等。
3.6完善村務監(jiān)督委員會的管理，定期不定期召開民主理財會議，開展民主理財活動，村集體發(fā)生各項財務收支活動，制定各項財務計劃以及重大的財務事項決策都必須履行民主程序，實行民主理財。第一，建立健全職責明確，分工具體的財務公開制度。各級要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心建設：一是配備必要的辦公設備，改善辦公條件;二是保障工作經費，確保工作正常運轉;三是加強培訓，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心工作人員的業(yè)務水平，建設一支為村民權益負責、為干部負責、嚴格執(zhí)行財經紀律的專業(yè)隊伍。第二，定期或不定期檢查財務公開、民主理財情況。繼續(xù)加強財務公開制度，各村委會要嚴格按照有關文件規(guī)定要求，自覺地對村級財務進行公開。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實地向群眾公布有關賬目，自覺接受群眾監(jiān)督。通過農村換屆選舉財務審計，能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農村基層財務管理中存在的問題，促進農村干部依法、依規(guī)、正確、全面貫徹落實好黨和國家在農村的各項強農惠政策;及時了解村財收支狀況，給群眾一個明白，還干部一個清白，有利于改善和密切黨群、干群關系，促進農村社會穩(wěn)定;可以對農村集體資金的使用提出合理化建議，使有限的集體資金用于急需資金的項目建設上，促進農村各項工作步入一個良性發(fā)展的軌道上。
財務審計報告的議案篇三
公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業(yè)，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。
公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規(guī)范》(報批稿)及集團相關制度規(guī)定，并參照xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計準則、《企業(yè)財務通則》，以及相關法規(guī)制度等進行的。
(一)貨幣資金循環(huán)。
1、xx年5月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。
2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。
3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。
4、銀行余額調節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規(guī)范。
5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。
6、部分付現(xiàn)業(yè)務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。
7、現(xiàn)金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現(xiàn)金長短款未及時進行相應處理。
(二)銷售與收款循環(huán)。
1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：
(1)均沒有填寫合同編號;。
(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;。
(3)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業(yè)務員為拓展業(yè)務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業(yè)務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環(huán)節(jié)造成混亂。
(三)采購與付款循環(huán)。
由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業(yè)務員與供應商單線聯(lián)系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業(yè)務員離職后，與供應商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。
(四)生產循環(huán)。
公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。
經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。
關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據(jù)，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。
材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。
經抽查盤點xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。
從xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從xx年與xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。
采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數(shù)據(jù)可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。
這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。
(五)長期投資。
截至xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬。
在集團即將上市的大環(huán)境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。
(六)固定資產。
1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。
2、資產使用部門未明確固定資產責任人。
3、未按規(guī)定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。
4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規(guī)定辦公設備應按5年計提折舊，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限20xx年計提折舊。公司擬在xx年進行相應調整。
(七)財務收支。
1.經審核，企業(yè)的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經理及財務負責人簽字認可后，財務付款。
2.xx年度收到“長清財政局就業(yè)補助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入，調增xx年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于xx年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。
3.公司有報銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發(fā)票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據(jù)臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。
4.審計中發(fā)現(xiàn)有外部單位領用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅xx年度，余熱發(fā)電項目領用材料46,338.69元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。
5.公司按規(guī)定比例計提職工教育經費，但有職工培訓費用未在經費中列支，直接計入當期成本費用的現(xiàn)象，導致成本重復負擔。
6.xx年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產手續(xù)未辦理完畢就確認為無形資產。根據(jù)規(guī)定，資產轉移手續(xù)辦理完畢后方可確認資產及進行相應攤銷處理。
7.公司未計提工會經費，按xx年計提工資額計算，應補提工會經費59,007.69元。
8.xx年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從xx年起施行的會計準則規(guī)定，應付福利費已不要求計提，發(fā)生的職工福利性開支計入當期損益。
(八)稅務風險。
公司稅務風險意識不強，審計中發(fā)現(xiàn)xx年度多項潛在稅務風險。如：1、以頂賬形式銷售，有頂賬單位與發(fā)票臺頭不一致現(xiàn)象，應附有相應協(xié)議。
2、原材料視同銷售業(yè)務，未計提增值稅。
3、財政獎勵性撥款掛其他應付款，未計補貼收入，形成企業(yè)所得稅納稅風險。該項撥款在xx年度轉作補貼收入處理。
4、資源綜合利用項目規(guī)定的材料有一定的配比標準，創(chuàng)新公司在搭配上達不到規(guī)定標準，公司修改了賬務數(shù)據(jù)。但相關生產及化驗等基礎數(shù)據(jù)不會隨之更改，形成潛在的稅務風險。
6、xx年度公司因運輸發(fā)票不能抵扣事項查補xx年至xx年稅款，僅補稅部分涉及金額65.7萬元，其中，增值稅59.2萬元，城建稅4.14萬元，教育費附加2.37萬元。
xx年度有關運輸發(fā)票實行認證程序，會相應減少上述損失。
7、公司存在計繳印花稅不足的現(xiàn)象。(九)不良資產1、其他應收款。
截止xx年底，其他應收款余額為11,75.58萬元。經了解，其中應收“長清縣經委”款項28萬元，系xx年支付的租賃費未開具發(fā)票掛賬所致(共支付100萬元，已開具發(fā)票72萬元)。此筆應收款項已不屬于真正的債權，形成“虛資產”。
上述事項另涉及水電費14,924.28元，系山體綠化工程施工期間的水電費，掛賬“其他應收款”，按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉銷處理。
2、預付賬款。
(5)“兗州建筑公司濟南公司”余額30,000元，付款，工程已完工，因工程建設過程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權性質,應轉增固定資產,并補提相應折舊。
3、在建工程。
xx年度期初余額為386，383元。系購入的未安裝未使用設備，建議公司進行轉資或相關清理處臵。
4、固定資產清理。
截至xx年底，固定資產清理科目余額14.83萬元，xx年度無發(fā)生額。經查，系以前年度處理報廢資產掛賬余額，已不屬于資產性質。
按相關規(guī)定，“固定資產清理”科目年末如有余額不應掛賬，應按相應規(guī)定作轉銷處理，待報批后按差額再做調整，建議公司按規(guī)定進行處理。
(十)未分配利潤。
xx年度，公司實現(xiàn)賬面凈利潤1468.53萬元，經營活動產生的凈現(xiàn)金流量為2895.46萬元，經營活動凈現(xiàn)金流入量與凈利潤的比值達197.17%，凈利潤質量較好，主要得益于銷售回款率較高，達105.23%。
xx年度期初未分配利潤5260.86萬元，實現(xiàn)凈利潤1468.53萬元，調減以前年度損益(補交以前年度電費及調整以前年度壞賬準備)72.44萬元，調整后可供分配利潤6656.95萬元。提取法定盈余公積146.85萬元后，可供投資者分配利潤6510.10萬元。
xx年度公司賬面利潤總額1929.39萬元，審計調增成本費用22.34萬元，調增補貼收入189.4萬元;xx年度收到應歸屬于xx年度的增值稅返還430.66萬元;調整xx年度寄存未實現(xiàn)利潤333.66萬元;據(jù)財務負責人提供情況，xx年度額外負擔集團貸款利息80萬元，負擔集團保安培訓費用20萬元?？紤]上述因素后，利潤總額2099.45萬元，計劃目標1800萬元，完成116.64%。
三、公司xx年度財務指標與集團水泥企業(yè)對比。
(一)規(guī)范現(xiàn)金管理，加強控制，實行有效的職責分離，嚴格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴禁白條頂庫，隨時清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。
(二)建議銷售公司規(guī)范合同管理，嚴禁個人接觸貨款資金，防止風險。
(三)建立供應商銷售總平臺，分組管理，力避業(yè)務員單線操作。(四)建立銷售人員經濟責任終身制，避免因銷售人員離職而引起的無法解決的后續(xù)經濟問題。
(五)隨時掌握大宗材料價格變化，采用合理的暫估基礎。財務部門與倉庫部門應及時核對賬務，并查明差異原因，做到賬賬相符。
(六)研究并嘗試“永續(xù)盤存制”的可行性，為集團改革計量基礎提供參考意見。
(七)盡早與集團協(xié)調理清長期投資事項，進行相應會計調整處理。
(八)根據(jù)相關規(guī)定合理劃分固定資產類別，建立臺賬、編號，明確相關責任人，定期盤點資產，完善固定資產管理。
(九)遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，正確計提相應期間的工會經費。
(十)建立稅務籌劃體制，防范稅務風險，避免不必要的納稅損失。
(十一)不良資產在xx年底之前進行相應處理。
審計部。
20xx年x月x日。
財務審計報告的議案篇四
的審計報告按照×××××××號文件安排,××××工會經審委成立了審計工作組,于9月9日-11月4日對×××××等單位工會20××-20××年工會經費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計,受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報,查閱會計憑證,財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價,現(xiàn)將審計情況報告如下:。
一、經費收入情況。
1、××××工會實行經費直撥以來,各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳××××工會,沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經費現(xiàn)象。各單位經費到位率在逐年提高,為工會開展各項活動提供了保障,滿足了各項重點活動的開支,并略有結余。經統(tǒng)計,受審的二級工會85%局撥經費20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經費到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會經費現(xiàn)象。
二、經費支出情況。
在經費的使用上,各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經費支出,嚴格按照工會經費開支范圍及標準使用經費,沒有發(fā)現(xiàn)違反相關規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經費支出結構也比較合理,主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題:。
1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范。在審計過程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度,叁萬元以上的經費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究,但在操作過程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現(xiàn)象。
2、財務管理要做到全覆蓋。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關業(yè)務培訓和財務互檢范圍,且不參加定期召開的財務例會等會議,財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的新政策,新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務時也會出現(xiàn)偏差。同時,各子公司工會由于自身業(yè)務能力的不足,缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導,導致財務監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規(guī)范。在審計過程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動中,發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務,內部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準,導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致,隨意性較大,各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進一步規(guī)范。
4、票據(jù)的審核管理工作還需進一步加強。在審計中發(fā)現(xiàn),一些單位財務人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹,沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價、規(guī)格、數(shù)量內容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務人員存在無證上崗情況,在賬務處理過程中,一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練,部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異,不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正,還需進一步加大培訓力度,提升財務人員的業(yè)務水平。
6、固定資產管理制度還需進一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產管理制度流于形式。固定資產不能做到日常精細管理、過程管理,不能落實工會固定資產管理制度。部分單位固定資產登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產臺帳未填寫資產的實物數(shù)量及其金額、型號等相關資料;第二,對捐贈或獎勵的資產沒有及時記入固定資產;第三,××××工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備,這些資產現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用,但由于二級單位對這部分資產原值底數(shù)不清,目前無法登記固定資產。
××××公司工會。
20××年12月28日。
財務審計報告的議案篇五
根據(jù)《關于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、健全組織，強化領導。
為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴格清查，不走過場。
成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、認真自查，及時自糾。
按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內部監(jiān)督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制。
財務審計報告的議案篇六
《企業(yè)內部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》構建了我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行，2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業(yè)內部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。
我國《企業(yè)內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會計師事務所接受企業(yè)委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計?！逼渲校囟ɑ鶞嗜盏目剂坎粌H僅是一個時點當天的內控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業(yè)全部的內部控制。內控審計的對象是企業(yè)內控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業(yè)內控設計與運行有效性獲取合理保證。
在內控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。
根據(jù)我國內控指引的有關規(guī)定，內部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。
目前《企業(yè)內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：
1.從財務報表層次初步了解內部控制整體風險。
2.識別企業(yè)層面控制。
3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。
4.了解錯報的可能來源。
5.選擇擬測試的控制。
在財務報告內控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。
我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。
2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。
我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑒coso的內部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。
總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。
實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。
《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。
財務報告反映了企業(yè)財務狀況經營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內部控制審計則是為了使內部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。
財務報告審計和內部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調和溝通方面來看都是不經濟的。
內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：
財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業(yè)內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標。
兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。
2.業(yè)務類型。
財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。
兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。
財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。
5.審計證據(jù)收集。
兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據(jù)，財務報告審計收集的是整個時間段內的，而內部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。
根據(jù)以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。
1.審計計劃工作。
在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。
2.風險評估程序。
風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。
3.審計風險應對。
注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據(jù)的性質及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內部控制發(fā)布審計報告。
在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。
1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。
將內部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。
2.審計獨立性。
內部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內部控制審計服務?！贝送猓ㄆ诘妮啌Q、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大信息使用者的利益。
3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。
財務報告是企業(yè)財務信息的載體，而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。
綜上所述，隨著我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。
財務審計報告的議案篇七
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結果報告如下：
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的.330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。
附件：(略)。
商糧貿審計處審計小組。
組長：×××(簽名)。
19××年。
財務審計報告的議案篇八
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
(二)存在的問題。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產生產機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘?shù)慕涷炟S富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經有關部門建議，xx外貿公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚zhu義嚴重。
當xx外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
財務審計報告的議案篇九
資本性支出的授權xxx先生：
在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當局的意圖對資本性支出業(yè)務進行有效的控制，我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業(yè)務的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應該與經過批準的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復。
財務審計報告的議案篇十
××××：
我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、清查工作基本情況。
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產合計****元，負債合計****元，凈資產合計****元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況。
（一）清查基準日資產狀況。根據(jù)單位資產負債表所列內容詳細說明。
1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。
2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細如下：
……。
車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；
設備賬面原值****元，數(shù)量****臺（套）；
……。
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產。
……。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細如下：……。
（三）清查基準日凈資產情況。其中：
……。
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況。
20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元，支出總額合計****元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況。
……。
2、支出情況。
……。
四、其他說明事項。
……。
五、清查結論。
財務審計報告的議案篇十一
目錄。
1、12月31日資產負債表(本文略)。
2、20利潤表(本文略)。
3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。
京審字第xxxx號。
xxxx公司全體股東：
我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括12月31日的資產負債表，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現(xiàn)金流量。
北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
中國·北京。
2014年x月x日中國注冊會計師：
附送5。
會計報表附注。
一、公司簡介。
xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx。
公司注冊資本為xxx萬元(人民幣)，經營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：
股東名稱出資方式出資額出資比例。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
xxx貨幣xx萬元xx%。
公司的主要經營項目：許可經營項目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx。
二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。
(二)編制基礎。
公司以持續(xù)經營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
(三)會計期間。
自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。
本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。
(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。
在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(七)外幣業(yè)務核算方法。
外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，按規(guī)定予以資本化，計入相關資產成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。
(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。
年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。
年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。
財務審計報告的議案篇十二
本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內容，特做出如下審計報告：
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。
以經營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經營造成現(xiàn)金資產減少164萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：：
20xx年7月初某電器公司與某貿易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）。
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異?；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初某電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率﹪，前期毛利率20﹪，毛處率下降了個百分點，下降幅度為﹪.2、在制造成本方面，此期間自生產總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、某機型的版權費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統(tǒng)，預付軟件款元（實際未上）；
3、貿易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?
1、首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經理一人），財務室崗位分配4人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
算系統(tǒng)內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質扣款處理規(guī)定、實物資產監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內容是根據(jù)財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
內部組負責人：
內審組項目人：
內審組主審人：
20xx年x月x日。
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