報告的格式一般包括標題、摘要、引言、主體部分、結(jié)論和參考文獻等部分。報告的結(jié)尾應(yīng)當總結(jié)主要觀點，強調(diào)重要結(jié)論，并提出建議或展望未來。通過閱讀報告范文，我們可以了解一些常見問題和挑戰(zhàn)，并學習相應(yīng)的解決方法。
預(yù)算分析報告制度篇一
其實要寫好預(yù)算分析報告，最重要的就是要做到最大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層)的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預(yù)算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：
一是要構(gòu)建一個清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。
預(yù)算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點問題分析、未來預(yù)算完成情況預(yù)測、相關(guān)的建議措施。首先是對過去一段時期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié);其次是針對預(yù)算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預(yù)算執(zhí)行情況進行預(yù)測分析;昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內(nèi)容有所了解，并對自己關(guān)心的問題進一步翻閱。在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對于重點問題及相關(guān)建議措施進行回顧，引起管理層的重視。
二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。
管理層對預(yù)算分析報告的需求，不僅是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。全面預(yù)算管理涉及到每一個業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。由于工作內(nèi)容的限制，財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報告常常只是就財務(wù)數(shù)據(jù)來分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。其實財務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總，每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。對于預(yù)算管理所要求的及時反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實、對決策有參考價值的預(yù)算分析報告。
三是注意內(nèi)容的精煉，重點突出，避免千篇一律。
由于預(yù)算分析報告的`主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預(yù)算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點針對當前預(yù)算期內(nèi)的突出問題，展開具體分析。例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。要避免長篇大論，復(fù)雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。
四是財務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。
在具體分析中可以采用多種財務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實際數(shù)據(jù)的差異，說明預(yù)算完成情況及差異原因;結(jié)構(gòu)分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項重點關(guān)注的財務(wù)指標完成情況。同時可以把有關(guān)的數(shù)字指標，用excel圖表的形式表現(xiàn)出來，直觀簡潔地表達出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務(wù)分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設(shè)計一定要結(jié)合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當前超出預(yù)算數(shù)的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實際意義，起到更好的參考作用。
五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準確的預(yù)算完成情況預(yù)測,并針對預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。
寫預(yù)算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經(jīng)濟管理情況或某指標發(fā)展的基本趨勢，合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。預(yù)測分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。同時與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調(diào)整，對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標中的財務(wù)費用，分析報告中應(yīng)當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理層及時采取措施改進。
最后，不能弄虛作假。
最后要強調(diào)的是，預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點和資料的統(tǒng)一。但也不能因為相關(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)做出推測，事實上，財務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時間差異原因，在一定時期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。相關(guān)建議措施也要結(jié)合實際，不能憑空想象，要在實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗下結(jié)論。
預(yù)算分析報告制度篇二
預(yù)算差異報告就是通過比較實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標，確定其差異額及其差異原因。如實際成果與預(yù)算標準的差異較大，經(jīng)營者就要判斷是有利于企業(yè)效益的差異，還是不利于企業(yè)的差異，對于不利的差異經(jīng)營者應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，必須采取有效的措施解決；對于有利的差異經(jīng)營者更應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚推廣。編制預(yù)算差異報告時,企業(yè)一般要做以下工作:。
1、確定分析對象及分解標準。
在編制年度預(yù)算的同時，由預(yù)算管理委員會確定預(yù)算差異分析的對象與差異分解原則，由財務(wù)部門制定預(yù)算差異報告模板供各部門使用。
預(yù)算差異報告模板要確定差異分析的預(yù)算項目，這些項目一般是對預(yù)算目標的實現(xiàn)有較重要的影響，如成本項目、費用項目，特別是和收入成線性關(guān)系的變動性項目。
還要確定分解標準。預(yù)算管理委員會結(jié)合公司實際，根據(jù)差異分解原則，制定主要成本、費用項目的差異分解標準，包括：差異分解的程度；各項目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來源及收集方式；差異的各細分部分對應(yīng)的責任人。
2、差異計算與分解。
月度預(yù)算執(zhí)行前、中、后，由預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)執(zhí)行過程的節(jié)點計算出各項目的.預(yù)算差異，并依據(jù)差異分解標準對差異進行分解，預(yù)算執(zhí)行部門要做出差異原因解釋，根據(jù)不同的差異原因，確定差異的責任人，要求及時改善。
3、判斷差異重要程度。
預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算目標達成要求，如要求凈利潤不得少于預(yù)算的5%，成本費用率不得超過收入的5%等，制定差異重要性標準，由預(yù)算執(zhí)行部門按此標準衡量實際發(fā)生的預(yù)算差異，確定其中重要的、需由相關(guān)責任人及時解決的差異。
差異重要性標準據(jù)項目的不同性質(zhì)可采取以下形式確定：設(shè)定差異率，即超過某一特定百分比的差異即為重要差異；設(shè)定差異金額，即超過某一設(shè)定金額的差異視為重要差異；差異變動趨勢，即連續(xù)若干月差異持續(xù)增長的差異視為重要差異。
4、對重要差異進行解釋。
預(yù)算差異產(chǎn)生的原因很多，通過差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對預(yù)算差異的全面解釋，需要各責任部門在差異分解的基礎(chǔ)上，對其經(jīng)營活動進行深入的、定量的分析，并對其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷。
預(yù)算差異分析是保證年度預(yù)算的執(zhí)行的前提，必須貫穿整個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)。對于年度預(yù)算的執(zhí)行要落實到月度預(yù)算上，而月度預(yù)算的執(zhí)行可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個環(huán)節(jié)，因此要通過對這三個環(huán)節(jié)的分析來指出差異在預(yù)算管理執(zhí)行中的情況，對差異分析的跟進要以預(yù)算管理流程為基礎(chǔ)，這是各部門經(jīng)理每月要做的基本工作。
在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初各部預(yù)算責任人根據(jù)部門年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行計劃結(jié)合各部門上月指標完成情況，對未完成的營業(yè)收入，需修正制定本月度預(yù)算，對調(diào)整費用，必須報財務(wù)部審核與平衡，由總經(jīng)理審批。月度預(yù)算不是總預(yù)算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進度，以及實際情況的變化重新作出的更符合實際的安排。這里就有一個以上月預(yù)算差異分析結(jié)果為基礎(chǔ)的修正。所以在事前控制中要利用差異分析的結(jié)果。
月度預(yù)算的事中控制主要是財務(wù)對預(yù)算支出審核，即各級財務(wù)部門根據(jù)下達的財務(wù)指標對各級業(yè)務(wù)部門的日常費用進行審核，特別是對付現(xiàn)費用和成本的審核，是非常關(guān)鍵的，這是目前許多財務(wù)經(jīng)理比較薄弱的地方，也是影響企業(yè)對現(xiàn)金流管控績效的原因。為保障預(yù)算目標的實現(xiàn)，營銷部門也要每周編制差異分析報告來監(jiān)控預(yù)算收入進度和銷售回款情況。這里的重點環(huán)節(jié)是監(jiān)控預(yù)算收入進度和銷售回款情況。
月度預(yù)算的事后控制是通過差異分析報告來反映預(yù)算執(zhí)行進度、指標完成情況及分析存在的問題。它要達到三個目的：解釋經(jīng)營狀況；指導(dǎo)下月工作；提供考核依據(jù)。月度預(yù)算差異分析必須貫穿整個環(huán)節(jié)，對監(jiān)督各個部門的經(jīng)營績效的提升起到了主導(dǎo)作用。但是，一些企業(yè)只在事后由財務(wù)去編寫預(yù)算差異報告，把差異分析看成月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)，這是非常錯誤的做法，不僅影響預(yù)算目標的達成，也把預(yù)算變成了僵化的財務(wù)表格，這正是一些企業(yè)“只做預(yù)算不會執(zhí)行，預(yù)算是紙上談兵”的原因。編寫預(yù)算差異報告是所有預(yù)算責任人的基本工作，而且貫徹全部的經(jīng)營過程，正是通過這種機制，它把每月的預(yù)算和總預(yù)算有機地聯(lián)系了起來，有效保證了年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。
預(yù)算差異分析有利于及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，是其控制和評價經(jīng)營業(yè)績賴以提升企業(yè)效益的最重要的基本手段。企業(yè)可以從以下三個方面對預(yù)算差異進行分析：
1、預(yù)算差異數(shù)量分析。對于預(yù)算執(zhí)行過程要完成什么、要達到什么效果，是預(yù)算差異數(shù)量分析的重點，也是判斷數(shù)量差異對目標影響的依據(jù)。數(shù)量分析應(yīng)根據(jù)不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及存在的問題和潛力，從產(chǎn)銷量、品種結(jié)構(gòu)、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素進行分析。從盈虧的形成過程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據(jù)銷售收入和成本的構(gòu)成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價格差異和數(shù)量差異兩大類。所謂價格差異，是指由于價格因素變動而導(dǎo)致的差異額；所謂數(shù)量差異，是指由于數(shù)量變動而導(dǎo)致的差異額。差異分析應(yīng)該是一個循序漸進的過程，即從綜合性的財務(wù)指標入手，逐步分解，最后落實到具體的經(jīng)營管理指標上。
2、預(yù)算差異原因分析。預(yù)算差異原因分析主要目的是找到數(shù)量差異的原因，對預(yù)算差異原因所涉及部門該經(jīng)理、主管、甚至是領(lǐng)班及其他人員開會檢討，分析工作情況，包括工作流程、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)、執(zhí)行效果，以及其他存在的主觀因素；對于存在的問題由直接負責人進行實地解決，由預(yù)算責任人進行更進，要確保影響效益的原因及時解決。
3、預(yù)算差異類型分析。在評估與調(diào)查差異發(fā)生時要判斷差異的類型，有些差異可能是微不足道的，也可能差異是由于報告上的錯誤所致，比如部門預(yù)算責任人對預(yù)算差異分析流程、要點不熟悉，或是財務(wù)部門所提供的預(yù)算資料，未檢查書寫上有無錯誤所致。例如：因一筆費用誤記到某部門，便可能促使該部門發(fā)生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由于特定的經(jīng)營決策所致，比如為了提升效率，或為了應(yīng)付某些緊急事故，上級追加強費用而導(dǎo)致差異的發(fā)生，或者進行以往沒有預(yù)算的新增廣告項目等。這類的差異發(fā)生并不能直接歸于經(jīng)營管理的失誤；也有差異可能是不可控制因素造成的，例如“非典”損失等，都是要特別注意差異。
預(yù)算分析報告制度篇三
其實要寫好預(yù)算分析報告，昀重要的就是要做到昀大程度上滿足閱讀者(主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層)的需求，真正發(fā)揮出預(yù)算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。
要改變預(yù)算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：
一是要構(gòu)建一個清晰的預(yù)算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。
預(yù)算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預(yù)算情況總結(jié)、重點問題分析、未來預(yù)算完成情況預(yù)測、相關(guān)的建議措施。
首先是對過去一段時期預(yù)算完成情況及預(yù)算差異的總結(jié);其次是針對預(yù)算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據(jù)預(yù)算完成情況及發(fā)展趨勢，對未來一段時期的預(yù)算執(zhí)行情況進行預(yù)測分析;昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。
要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關(guān)注文章的開頭和結(jié)尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內(nèi)容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內(nèi)容有所了解，并對自己關(guān)心的問題進一步翻閱。
在結(jié)尾部分可以“總結(jié)分析”，對于重點問題及相關(guān)建議措施進行回顧，引起管理層的重視。
二是注意文字與數(shù)字的結(jié)合，深入分析原因，避免大量堆砌數(shù)字。
管理層對預(yù)算分析報告的需求，不僅是簡單的財務(wù)數(shù)據(jù)，更關(guān)注的是財務(wù)數(shù)據(jù)背后的深層原因。
全面預(yù)算管理涉及到每一個業(yè)務(wù)部門，因此預(yù)算分析報告一定要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況分析。
由于工作內(nèi)容的限制，財務(wù)分析人員往往對于企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況并不熟悉，導(dǎo)致預(yù)算分析報告常常只是就財務(wù)數(shù)據(jù)來分析，難以得出有用的分析內(nèi)容。
其實財務(wù)數(shù)據(jù)并不只是數(shù)字的簡單拼湊和加總，每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都包含著非常豐富的業(yè)務(wù)情況變化。
對于預(yù)算管理所要求的及時反饋預(yù)算管理情況，預(yù)算分析報告必須清楚明確地揭示出財務(wù)數(shù)據(jù)所反映出的業(yè)務(wù)預(yù)算完成情況及內(nèi)外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內(nèi)容充實、對決策有參考價值的預(yù)算分析報告。
三是注意內(nèi)容的精煉，重點突出，避免千篇一律。
由于預(yù)算分析報告的主要閱讀者是管理層領(lǐng)導(dǎo)，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。
雖然不同月份的預(yù)算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內(nèi)容分析要靈活多樣，重點針對當前預(yù)算期內(nèi)的突出問題，展開具體分析。
例如：企業(yè)涉及的具體業(yè)務(wù)開展情況不同，有的業(yè)務(wù)可能相對穩(wěn)定，不需要太多的分析內(nèi)容，則點到即至，而有的業(yè)務(wù)可能市場形勢發(fā)生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。
要避免長篇大論，復(fù)雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。
四是財務(wù)分析方法與預(yù)算管理相結(jié)合，靈活使用excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。
在具體分析中可以采用多種財務(wù)分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預(yù)算數(shù)據(jù)與本年實際數(shù)據(jù)的差異，說明預(yù)算完成情況及差異原因;結(jié)構(gòu)分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項重點關(guān)注的財務(wù)指標完成情況。
同時可以把有關(guān)的數(shù)字指標，用excel圖表的形式表現(xiàn)出來，直觀簡潔地表達出預(yù)算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務(wù)分析更形象、更具體。
要注意的是，圖表設(shè)計一定要結(jié)合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業(yè)經(jīng)營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業(yè)各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業(yè)當前超出預(yù)算數(shù)的百分比。
要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結(jié)果有實際意義，起到更好的參考作用。
五是結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況分析及未來業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出較為準確的預(yù)算完成情況預(yù)測,并針對預(yù)算中出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的偏差，提出可靠的建議措施。
寫預(yù)算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。
財務(wù)分析人員應(yīng)對企業(yè)政策，尤其是近期來企業(yè)大的方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經(jīng)濟管理情況或某指標發(fā)展的基本趨勢，合理預(yù)測出企業(yè)經(jīng)營情況的走勢。
預(yù)測分析一定要有理有據(jù)，在分析中應(yīng)盡可能地立足于基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的預(yù)測情況推斷企業(yè)的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環(huán)境、國家政策可能發(fā)生的變化及帶來的影響。
同時與年初預(yù)算數(shù)據(jù)進行比較，分析可能出現(xiàn)的差異原因，并結(jié)合具體財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的重點問題，提出切實可行的建議措施。
例如人民幣匯率機制調(diào)整，對企業(yè)外匯業(yè)務(wù)造成一定影響，直接影響到預(yù)算指標中的財務(wù)費用，分析報告中應(yīng)當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。
提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應(yīng)當直接體現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理體系存在的問題，促進企業(yè)管理層及時采取措施改進。
最后，不能弄虛作假。
最后要強調(diào)的是，預(yù)算分析報告的基礎(chǔ)是準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)算分析內(nèi)容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結(jié)論，做到觀點和資料的統(tǒng)一。
但也不能因為相關(guān)業(yè)務(wù)資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)做出推測，事實上，財務(wù)數(shù)據(jù)常常由于賬務(wù)處理的時間差異原因，在一定時期內(nèi)難以真正體現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。
相關(guān)建議措施也要結(jié)合實際，不能憑空想象，要在實際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上提出建議措施，切勿直接憑經(jīng)驗下結(jié)論。
預(yù)算分析報告制度篇四
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社保基金預(yù)算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。
預(yù)算分析報告制度篇五
各位代表：
我受鎮(zhèn)人民政府的委托，向大會報告2022年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年財政預(yù)算（草案），請予審議。
一、二00七年財政預(yù)算執(zhí)行情況。
一是鎮(zhèn)黨委、政府對財政工作高度重視，財政工作的位子十分突出，各項措施十分得力，全鎮(zhèn)上下形成了齊心協(xié)力抓財政的良好格局。
二是狠抓重點稅源、財稅的培植，扶持骨干企業(yè)。2022年共引進資金800余萬元，對xx銅礦、xxx工廠完成了技術(shù)改造，使該廠生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，產(chǎn)值效益不斷提高，稅收也有較快速度增長，為我鎮(zhèn)完成財稅任務(wù)發(fā)揮了重要作用。
三是強化收入征管，做到稅收點滴入庫。一年來，廣大財稅干部深入企業(yè)、納稅戶，積極開展稅法宣傳，澄清稅收底子，做到了依法征收，應(yīng)收盡收，全年完成了實有稅源征收任務(wù)，同時，通過多方協(xié)調(diào)，引回稅收45萬元，減少了財政墊稅。五是適時轉(zhuǎn)變財政工作職能，切實做到財政服務(wù)“三農(nóng)”，服務(wù)群眾。一年來，我們認真貫徹中央對農(nóng)民的補貼政策，采取了果斷措施把農(nóng)民“兩補”存折發(fā)放到戶，共為農(nóng)民發(fā)放糧食直補、良種補貼、農(nóng)業(yè)綜合補貼、能繁母豬補貼以及退耕還林補貼資金共計萬元，把xxx對農(nóng)民的各項補貼政策真正落到實處。同時，還積極推進新型農(nóng)村合作醫(yī)療，動員廣大農(nóng)民積極參與，全鎮(zhèn)參合人數(shù)達到了38000余人，參合率達到了80%，從根本上解決了農(nóng)民無錢看病、看病難的問題。
各位代表，2022年，我鎮(zhèn)財政工作取得了一定成績，但是與全縣先進鄉(xiāng)鎮(zhèn)相比還有一定差距，今后的工作中將面臨不少困難和問題。一是我鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的步子不快，財政增收基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固，缺乏新的稅收增長點。二是稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)，欠稅、漏稅比較突出，車船稅、沙卵資源稅、房產(chǎn)稅漏失比較嚴重。三是財政收支矛盾依舊存在，政策性剛性支出項目無法避免。上述問題的存在對我鎮(zhèn)財政工作帶來了一定的困難和壓力。對此，我們必須認真研究，采取有效的措施加以解決。
二、二00八年財政預(yù)算。
快速增長，保進全鎮(zhèn)社會各項事業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。按照上述指導(dǎo)思想，2022年財政預(yù)算安排總的原則是：以收定支，量入為出，收支平衡。收入安排：一般預(yù)算收入按照縣核實的預(yù)算收入任務(wù)數(shù)確定，力爭稅收超收，基金預(yù)算收入保持與上年齊平，通過大力增加預(yù)算外收入，來增加鎮(zhèn)本級可用財力。
財政支出安排的原則是：做到有保有壓，即保專項資金及村級轉(zhuǎn)移支付支出，保工資發(fā)放及行政機關(guān)正常運轉(zhuǎn)支出，適當增加對社會主義新農(nóng)村建設(shè)及全鎮(zhèn)各項事業(yè)發(fā)展資金需要，大力壓縮會議費、交通費、招待費等非生產(chǎn)性支出，力爭消赤減債20萬元。為實現(xiàn)上述目標2022年財政工作要著力抓好以下幾個方面的工作：
1、切實加強對財稅工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立和健全財稅工作目標考核責任制。要落實領(lǐng)導(dǎo)專抓，財稅部門要在財稅征管中充分發(fā)揮主力軍作用。
2、要有大的動作、硬的措施抓好財源、稅源的建設(shè)，要依靠發(fā)展骨干企業(yè)，發(fā)展鎮(zhèn)經(jīng)濟來實現(xiàn)稅收增長，財政增收，徹底扭轉(zhuǎn)依靠引稅、買稅來完成財稅任務(wù)的被動局面。
3、加強財稅征管，努力提高財稅干部隊伍政策業(yè)務(wù)水平。要成立以政府牽頭，財稅干部為主體的財稅征收專班，大力開展稅收執(zhí)法活動，重點加強對車船使用稅、房產(chǎn)稅、砂卵資源稅以及契稅的全面清收，嚴厲打擊偷稅、欠稅不法行為，營造良好的納稅氛圍，做到不留征收死角，應(yīng)收盡收，確保稅收足額入庫。
4、強化預(yù)算約束，規(guī)范財政收支行為，管好用好每筆財政資金。要繼續(xù)抓好財政制度建設(shè)和廉政建設(shè)，自覺遵守財政紀律，牢固樹立過緊日子的思想，嚴格控制非生產(chǎn)性開支和行政運行成本，把錢用在刀刃上，使財政支出控制在財力允許范圍內(nèi)，確保年度預(yù)算收支平衡，全面實現(xiàn)消赤減債目標。
各位代表，2022年的財政工作面臨巨大壓力與挑戰(zhàn)，我們必須以黨的xxx路線、方針為指針，認真落實科學發(fā)展觀，在鎮(zhèn)黨委及新一屆政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，求真務(wù)實，扎實工作，開拓進取，迎難而上，為全面完成2022年的財政工作任務(wù)建設(shè)和諧平安新栗江而努力奮斗！
謝謝大家！
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預(yù)算分析報告制度篇六
×年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢頭?，F(xiàn)對本年財務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下:。
一、生產(chǎn)經(jīng)營和主要財務(wù)指標的實現(xiàn)情況。
×年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達到××萬元，比上年(××萬元)增長%;產(chǎn)品銷售收入達××萬元，比上年(××萬元)增加%;實現(xiàn)純利潤××萬元，比上年(××萬元)增加倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低%。
二、利潤指標實現(xiàn)情況。
×年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃%，銷售收入利潤率達到%，利潤增加的主要因素是:。
1.因改型的產(chǎn)品在國內(nèi)各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。
2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬元。
3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。
4.營業(yè)外收入增加×萬元。
以上4項共比上年增利××萬元?？鄢蜾N量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調(diào)整、煤水電運費提價、各種補貼標準提高等減利因素××萬元，實現(xiàn)凈利潤××萬元。
三、成本費用情況。
×年度全部商品總成本為××萬元，可比產(chǎn)品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降%。
四、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況。
1.固定資產(chǎn)。
年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤率為%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為%。均比上年高出較多。
2.流動資產(chǎn)。
本公司流動資產(chǎn)年末占用額為××萬元，比年初(××萬元)增加××萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年(天)加快天，比原計劃的天多天。但從總體上看，資金占用過多、周轉(zhuǎn)期過長的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說明的問題。
×年企業(yè)經(jīng)濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決，經(jīng)過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。
××公司。
×年×月×日。
預(yù)算分析報告制度篇七
截止到本月底，資產(chǎn)總額元，其中：流動資產(chǎn)元，固定資產(chǎn)元;負債總額元，其中：流動負債元，長期負債元;所有者權(quán)益元，其中：實收資本元，資本公積元，盈余公積元，未分配利潤元。
(二)經(jīng)營情況。
本月總收入元，成本費用總支出元，實現(xiàn)利潤元。具體情況如下：
1、收入情況。
本月實現(xiàn)收入元，其中：主營業(yè)務(wù)收入元，其他業(yè)務(wù)收入元，營業(yè)外收入元。
2、成本費用情況。
著重說明管理費用、營業(yè)費用明細支出情況，對支出較大的費用加以分析說明。
3、稅金情況。
對營業(yè)稅、城建稅、教育費附加提取及繳納情況說明。
(三)債權(quán)債務(wù)情況。
主要從應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等方面進行說明。
(四)存在的問題及建議。
針對上面分析中存在的問題加以說明，為領(lǐng)導(dǎo)提出改進措施和合理化建議。
預(yù)算分析報告制度篇八
主任、副主任、秘書長，各位委員：
受市政府委托，現(xiàn)在我向市十四屆xxx會第37次會議，作關(guān)于xxxxxx年上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況的報告，請予審議，并請列席會議的人員提出意見。
一、xxx年上半年財政收支情況。
今年以來，全市財政工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以科學發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“為民理財，促進發(fā)展，為民服務(wù)，促進和諧”為宗旨，依法加強征管，有效保障重點，財政運行呈現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展態(tài)勢。
收入在全省位次情況：上半年，我市財政收入規(guī)模居全省第6位，增幅居全省第9位，比全省16市平均增幅高3個百分點。地方收入規(guī)模和增幅均居全省第4位。
二、xxx年上半年預(yù)算執(zhí)行情況。
（六）深化財政管理改革。一是推進部門預(yù)算管理。6月27日，市本級按照“規(guī)范管理、服務(wù)創(chuàng)新、平穩(wěn)有序”原則，全面啟動2022年部門預(yù)算編制工作。制訂下發(fā)8個預(yù)算編制及管理文件，新增“地方性政府債務(wù)預(yù)算表”、完善“三公”經(jīng)費預(yù)算表、嚴格公務(wù)用車和“四項資產(chǎn)”預(yù)算審核，提高預(yù)算編制準確性、規(guī)范性。二是開展“六清”工作。為緩解市級財政支出壓力，確保全年收支預(yù)算平衡，市本級財政全面開展“清政策、清項目、清資金、清財力、清資產(chǎn)、清債務(wù)”工作，切實增加可用財力。三是推進績效考評工作。今年市本級選擇70個項目進行績效評價，比上年新增項目30個，涉及財政資金億元。制訂《xxx年市級預(yù)算支出重點項目績效考評方案》和《重點項目績效考評工作計劃》，完善績效目標評價體系，實施項目跟蹤問效，提升財政管理績效。
總體來看，今年上半年我市財政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政收入實現(xiàn)平穩(wěn)增長，財政保障能力明顯提高。同時，預(yù)算執(zhí)行和財政工作中還存在一些問題，主要是：財政收入雖然平穩(wěn)增長但對部分行業(yè)和重點企業(yè)的依賴性仍然較大，可用財力增長有限，新增剛性支出擴圍，財政收支矛盾十分突出，財政績效還需提升，財政改革有待深化，等等這些問題，我們將高度重視，采取針對性措施，加強財政科學化精細化管理，不斷提高預(yù)算管理水平。
三、為完成全年預(yù)算任務(wù)而努力。
下半年，財政部門將繼續(xù)認真貫徹落實市委、市政府的決策部署，加強財政管理，嚴格預(yù)算執(zhí)行，主動保障積極財政政策的落實，全力服務(wù)我市發(fā)展改革穩(wěn)定大局。
（一）科學組織財政收入，擴大財力規(guī)模。xxx年，全市財政總收入預(yù)算為億元，增長13%。面對復(fù)雜多變和增長趨緩的經(jīng)濟形勢，全市財政部門按照“準確分析、加強征管、科學調(diào)度”的原則，積極做好征收工作。密切加強與稅務(wù)、金融部門聯(lián)系，圍繞收支目標任務(wù)，落實責任，加強調(diào)度，牢牢把握工作主動權(quán)。完善綜合治稅措施，進一步抓好重點稅種、重點企業(yè)和重點行業(yè)的稅收征管。挖掘非稅收入潛力，規(guī)范非稅收入管理，努力實現(xiàn)收入均衡入庫，確保圓滿完成全年收入任務(wù)。
預(yù)算分析報告制度篇九
我受鎮(zhèn)人民政府委托，向大會作2022年鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年預(yù)算草案的報告，請予審議，并請列席代表提出意見。
一、關(guān)于2022年鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況。
過去的2022年，是實施“十二五”規(guī)劃的收官之年，也是全縣“摘帽”快跑，二次創(chuàng)業(yè)的開局之年。我們在鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)人大的監(jiān)督支持及上級財政、稅務(wù)部門的正確指導(dǎo)下，根據(jù)年初提出的工作目標和任務(wù)，堅持以黨的十八屆五中全會精神為指導(dǎo)，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立“促進發(fā)展，保障民生、科學理財，加強監(jiān)管”十六字理財觀，認真履行財政職能，按照上級制定的財政收支體制，積極組織收入，努力控制支出，力求財政收支的綜合平衡。通過全鎮(zhèn)干部群眾的共同努力，鎮(zhèn)財政預(yù)算收入和支出圓滿完成年度預(yù)算，具體各項預(yù)算收入和支出情況如下：
（一）一般公共預(yù)算收入情況。2022年度地方財政一般公共預(yù)算累計收入萬元，完成了年度核定計劃數(shù)945萬元的，比去年同期收入萬元增長了；其增長的主要原因是：增值稅累計收入萬元，比去年同期收入萬元增加了萬元；主要增加原因是2022年12月稅收在今年入庫；營業(yè)稅累計收入萬元，比去年同期收入萬元減少了萬元，其減少的主要原因是建筑業(yè)營業(yè)稅調(diào)整到其他單位較多；企業(yè)所得稅累計收入萬元，比去年同期收入萬元增加了萬元，主要增加原因是建筑企業(yè)所得稅比去年增加；個人所得稅累計收入72萬元，比去年同期收入萬元增加了萬元；資源稅累計收入萬元，去年無此項目收入；城建稅累計收入萬元，比去年同期收入萬元增加了萬元，主要企業(yè)繳納城建稅比去年增加；房產(chǎn)稅累計收入萬元，比去年收入萬元減少了萬元；印花稅累計收入29萬元，比去年同期收入萬元增加了萬元；城鎮(zhèn)土地使用稅累計收入萬元，比去年同期收入萬元減少了萬元；耕地占用稅累計收入萬元，去年無此項收入；契稅累計收入萬元，比去年同期收入萬元增加了萬元。
(二)一般公共預(yù)算支出情況。2022年度一般公共預(yù)算累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算基數(shù)和追加指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增長了，其增長原因是今年有國有土地出讓權(quán)收入安排支出萬元，縣中心鎮(zhèn)培育專項資金支出50萬元，其他主要是工資改革增資和單位預(yù)提養(yǎng)老保險費用等增加，具體分項支出情況如下：
1.政府辦公及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)運行經(jīng)費累計支出萬元，完成了年度核定基數(shù)和追加支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元，其增加的原因是工資福利支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年增加萬元，主要原因是各項公用支出在此項目支出。
2.人口與計劃生育事務(wù)運行累計支出萬元，完成了年度核定基數(shù)和追加支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元，其增加的原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；其他公用經(jīng)費支出比去年增加了萬元。
事務(wù)運行累計支出萬元，完成了年度核定預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元，其增加的原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年減少萬元。
4.其他一般公共服務(wù)累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元；其增加原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年增加萬元。
5.群眾文化事業(yè)費累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出增加了萬元，其增加的原因是人員經(jīng)費支出比去年同期增加萬元，其增加較大原因今年有超收分成安排指標50萬元，其他項目人員經(jīng)費超支部份在此功能科目支出，另外工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年增加萬元。
6.人力資源和社會保障管理事務(wù)累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元，其增加原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年增加萬元。
7.其他社會保障和就業(yè)累計支出今年沒有安排支出指標，去年有社會撫養(yǎng)費返回安排支出萬元。
8.城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃與管理累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元，其增加原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年增加萬元，其增加較大的原因是今年有國有土地出讓權(quán)收入安排此科目支出萬元。
9.高校畢業(yè)生到基層任職補助累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出9萬元減少了萬元，其減少原因是人員經(jīng)費支出比去年減少萬元，其原因是今年人員減少1人，公用經(jīng)費比去年增加萬元。
10.農(nóng)業(yè)事業(yè)運行累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元；其增加原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年增加萬元，其增加原因是各項公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出增加。
12.水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出萬元增加了萬元；其增加的原因是人員經(jīng)費支出比去年增加萬元，增加原因是工資改革、養(yǎng)老保險改革和各項考核獎勵提高；公用經(jīng)費支出比去年減少萬元。
13.去年有其他農(nóng)林水支出累計支出221萬元，主要用于集鎮(zhèn)供水工程支出，今年無此項支出。
14.其他支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出累計支出萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年同期支出57萬元減少了萬元；其減少的原因是人員經(jīng)費比去年增加萬元，公用經(jīng)費比去年減少萬元，其原因是用于企業(yè)貢獻獎勵減少。
15.其他支出累計萬元，完成了年度核定支出預(yù)算指標萬元的100%，比去年累計支出10萬元增加了萬元，主要各項建設(shè)資金和企業(yè)獎勵增加。
（三）其他資金收支執(zhí)行情況。
1.收入情況：2022年度累計收入萬元，比去年同期收入萬元減少了萬元，主要減少原因是今年國土出讓收入列入公共財政預(yù)算指標支出，其中：下山移民小區(qū)屋基款收入萬元，上級補助收入362萬元（工業(yè)功能區(qū)建設(shè)補助362萬元)，行政管理各項收入萬元。
2.支出情況：2022年度累計支出萬元，比去年同期支出萬元減少了萬元。其中：政府辦公及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)運行經(jīng)費累計支出萬元，比去年同期支出萬元減少了萬元，人口與計劃生育事務(wù)運行累計支出萬元，比去年同期支出萬元增加了萬元；群眾文化事業(yè)累計支出萬元，比去年同期支出萬元減少萬元，教育事業(yè)累計支出萬元，比去年同期支出萬元減少萬元，主要去年有鎮(zhèn)中心幼兒園主體工程、鎮(zhèn)小學操場和教工宿舍維修工程支出。城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)累計支出萬元，比去年同期支出萬元增加了萬元；農(nóng)業(yè)事業(yè)運行累計支出萬元，比去年同期累計支出萬元減少萬元，減少支出主要原因是今年各項建設(shè)支出安排在一般公共預(yù)算撥款項目支出；林業(yè)事業(yè)機構(gòu)累計支出萬元，去年此項目無支出；其他支持中小企業(yè)發(fā)展和管理支出累計支出萬元，比去年同期累計支出萬元增加萬元，主要用于企業(yè)貢獻獎勵支出增加。
（四）2022年度鎮(zhèn)財政綜合收支結(jié)余情況。2022年度年初預(yù)算支出指標萬元，各項追加預(yù)算指標收入萬元，超收分成收入指標萬元，國土出讓收入安排支出指標萬元，政府性基金安排支出指標萬元，其他資金收入萬元，其他資金上年結(jié)余資金萬元，合計全年可使用財政經(jīng)費萬元；2022年一般公共預(yù)算支出萬元，其他資金支出萬元，合計全年財政總支出萬元；收支相抵年終結(jié)余萬元。
各位代表，2022年我鎮(zhèn)面對復(fù)雜的宏觀經(jīng)濟形勢和繁重的財政增支保障任務(wù)，取得了良好的成效，但我們也應(yīng)該清醒地看到財政工作中存在的諸多困難和問題，主要表現(xiàn)在，一是我鎮(zhèn)公共財政收入來源相對缺乏，財政增收的基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固，增收動力不足；二是隨著工業(yè)功能區(qū)、五水共治等大量資金投入及公共服務(wù)的扎實推進，財政支出剛性進一步增強，財政收支矛盾突出，防范和化解財政風險的任務(wù)仍然較重，三是工業(yè)和城鎮(zhèn)建設(shè)用地共租用耕地511畝，按目前土地征用單價每畝4萬元需支付土地征用費2044萬元，是鎮(zhèn)財政風險特大的項目，所有這些困難和問題，我們將高度引起重視，采取積極有效的措施，在今后工作中加以研究解決。
二、2022年鎮(zhèn)財政預(yù)算草案。
2022年是實施“十三五”規(guī)劃發(fā)展的開局之年，也是全面深化改革、推進依法治縣、加快“兩美”**建設(shè)的攻堅之年。根據(jù)上級部門的要求和結(jié)合我鎮(zhèn)實際，今年鎮(zhèn)財政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以科學理財為抓手，緊緊圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、重民生、促和諧的工作要求，做好“生財、聚財、用財”文章，大力實施規(guī)范化、科學化、精細化管理，進一步完善財政各項運行機制，努力促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會持續(xù)、健康、和諧發(fā)展。今年預(yù)算編制的原則是：量力而行，盡力而為，有保有壓，收支平衡。根據(jù)上述指導(dǎo)思想和預(yù)算編制原則，一般公共預(yù)算收入按2022年實績遞增10%作為今年預(yù)算基數(shù)；支出預(yù)算根據(jù)上級財政有關(guān)規(guī)定，納入鎮(zhèn)政府核算的各部門人員經(jīng)費在職人員、行政遺屬補助人員按今年一月份工資發(fā)放標準核定，公用經(jīng)費根據(jù)預(yù)算編制標準全部列入政府辦公廳及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)科目支出，現(xiàn)將2022年收支預(yù)算安排如下：
（一）一般公共預(yù)算收支按排。2022年地方財政收入基數(shù)為萬元，比上年核定預(yù)算收入計劃數(shù)945萬元增加了萬元，比上年收入實績?nèi)f元遞增10%。按稅種劃分預(yù)算為：增值稅收入基數(shù)為萬元，營業(yè)稅收入基數(shù)為萬元，企業(yè)所得稅收入基數(shù)為萬元，個人所得稅收入基數(shù)為萬元，資源稅收入基數(shù)為6萬元，城市維護建設(shè)稅收入基數(shù)為萬元，房產(chǎn)稅收入基數(shù)為萬元，印花稅收入基數(shù)為萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅收入基數(shù)為萬元，耕地占用稅收入基數(shù)為萬元，契稅收入基數(shù)為萬元。
2022年一般預(yù)算支出基數(shù)為萬元；比上年核定支出預(yù)算基數(shù)萬元增長了，現(xiàn)根據(jù)鎮(zhèn)安排的預(yù)算項目，具體分項安排如下：
1.政府辦公及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，其中用于鎮(zhèn)人大經(jīng)費5萬元，社會綜合治理經(jīng)費10萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加萬元,其增加原因是今年根據(jù)縣財政國庫支付預(yù)算按排，全年公用經(jīng)費預(yù)算全部在此科目中。
2.人口與計劃生育事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元減少萬元，其減少原因是正式在編人員比去年減少1人。
事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費支出增加預(yù)算。
4.其他一般公共服務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加萬元,其增加原因是人員經(jīng)費和福利費支出增加預(yù)算。
5.群眾文化事業(yè)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費增加預(yù)算。
6.其他人力資源和社會保障管理事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費增加預(yù)算。
7.城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃管理年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費增加預(yù)算。
8.農(nóng)業(yè)事業(yè)運行年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，其中包括科普經(jīng)費預(yù)算為2萬元，比上年核定預(yù)算萬元減少了萬元，其減少原因是公用經(jīng)費列入政府辦公及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)預(yù)算。
9.林業(yè)行業(yè)機構(gòu)年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元增加了萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費增加預(yù)算。
10.水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理年度預(yù)算支出基數(shù)為萬元，比上年核定預(yù)算萬元增加了萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費增加預(yù)算。
11.支持中小企業(yè)發(fā)展與管理年度預(yù)算基數(shù)為萬元，與上年核定預(yù)算萬元減少萬元，其增加原因是人員經(jīng)費和福利費增加預(yù)算。
（二）其他資金和基金預(yù)算收支安排。
年其他資金和基金預(yù)算收入合計1000萬元，其收入分項安排是：企業(yè)和居住用地國土出讓收入600萬元，下山移民小區(qū)屋基安排收入150萬元，上級補助收入200萬元，行政管理各項收入50萬元。
年其他資金和基金支出預(yù)算合計1000萬元，其支出分項情況是：政府辦公及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為150萬元，其中用于黨建示范點建設(shè)經(jīng)費80萬元；人口與計劃生育事務(wù)年度預(yù)算支出基數(shù)為10萬元，群眾文化事業(yè)年度預(yù)算支出基數(shù)為10萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)規(guī)劃管理年度預(yù)算支出基數(shù)為630萬元，支持中小企業(yè)發(fā)展與管理年度預(yù)算支出基數(shù)為200萬元，主要用于企業(yè)貢獻獎勵。
完成2022年預(yù)算任務(wù)，做好財政各項工作對于繁榮我鎮(zhèn)經(jīng)濟，促進社會全面進步至關(guān)重要，具有十分重要的意義。2022年鎮(zhèn)財政形勢總體較為嚴峻、任務(wù)重，工作艱巨。為了順利完成預(yù)算任務(wù)，我們必須從以下幾方面上努力：
1.強化服務(wù)意識，不斷培植新的經(jīng)濟增長點，加強地方財源建設(shè)。一是充分運用財政扶持政策，積極服務(wù)我鎮(zhèn)各項經(jīng)濟發(fā)展；二是立足本鎮(zhèn)現(xiàn)有資源，積極采取各項措施，優(yōu)化工業(yè)扶持方式，充分利用工業(yè)功能區(qū)發(fā)展平臺，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集聚；三是貫徹落實經(jīng)濟導(dǎo)向政策，積極發(fā)揮財稅杠桿作用，引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)加大技術(shù)改造實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級和做大做強企業(yè)經(jīng)濟，不斷培植新的經(jīng)濟增長點，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，為加強地方財源建設(shè)做好扎實的基礎(chǔ)。
2.加強稅收管理，確保完成預(yù)算任務(wù)。堅持依法治稅，規(guī)范稅收征管，積極營造良好的稅收執(zhí)法氛圍，為納稅人創(chuàng)造一個公平的投資經(jīng)營環(huán)境。政府各部門要重視和抓好組織財政收入工作，一是貫徹落實各項稅收政策，依法理財，強化征管。加強對重點稅源監(jiān)控工作，嚴肅查處違紀違法行為。二是落實收入目標責任制，支持和配合稅務(wù)部門強化征管手段，提高征管水平。
3.以增收節(jié)支為切入點，確保財政收支綜合平衡。按照“集中財力辦大事、投入資金講效益和勤儉節(jié)約干事業(yè)”的科學理財觀念，在堅持“量力而行，量入而出，確保重點，兼顧一般”的原則下，進一步調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌安排，按照公共財政的要求，堅持以人為本，不斷調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，大力支持社會各項事業(yè)發(fā)展，促進和諧社會建設(shè)，提高財政對xxx建設(shè)、農(nóng)業(yè)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會保障等重點支出的財力保障能力。同時要千方百計的向上積極爭取資金，努力確保今年財政收支綜合平衡。
4.加強財政監(jiān)督，提高依法理財水平。加強財政監(jiān)督作為推進依法行政、依法理財?shù)挠行緩剑M一步提高依法理財水平。要繼續(xù)加大對本級財政支出資金分配、撥付、使用、管理情況的監(jiān)督檢查，逐步建立起本級財政支出的有效監(jiān)控機制，抓好財政專項資金檢查和重大工程項目財務(wù)管理跟蹤監(jiān)督，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。要完善本級財政內(nèi)部監(jiān)督制度，建立健全財政內(nèi)部監(jiān)督制約機制，加強對財政各業(yè)務(wù)機構(gòu)制度建設(shè)、內(nèi)控機制和履行職責等內(nèi)部管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，堵塞漏洞，健全制度，提高財政資金管理水平。
各位代表，2022年財政工作的任務(wù)十分艱巨，困難與挑戰(zhàn)并存，深感責任重大，堅持以黨的十八屆五中全精神為指導(dǎo)，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)財經(jīng)工作全局，在鎮(zhèn)黨委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)人大的監(jiān)督下，團結(jié)一致，同心同德，堅定信心，務(wù)實創(chuàng)新，確保鎮(zhèn)財政預(yù)算工作的順利完成，為我鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)作出更大的貢獻。
預(yù)算分析報告制度篇十
一、總體評述：
（一）公司財務(wù)業(yè)績概況。
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
（二）各經(jīng)濟指標完成情況。
本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標。
(一)資產(chǎn)負債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%，在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表（附后）。
1.利潤分析。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤20xx039.24元，利潤總額20xx217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額20xx217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)利潤協(xié)調(diào)性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
三,財務(wù)績效評價。
(一)償債能力分析。
流動比率。
速動比率。
資產(chǎn)負債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
預(yù)算分析報告制度篇十一
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法：
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準備。
(二)對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入、公共財政預(yù)算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標，按完成狀況、與上期同口徑、與年初目標任務(wù)進行計算比較;對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)比較，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細完成狀況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預(yù)算執(zhí)行狀況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說2014年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成狀況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成狀況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成狀況的點評，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策帶給有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因。
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強、調(diào)研不夠等主客觀因素，在必須程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表此刻以下幾個方面：
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對預(yù)算收支已完成狀況及原因分析外，還要對當年收入全面完成狀況進行預(yù)測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依靠于國、地稅部門的帶給，給收入預(yù)測的及時性帶來必須的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施狀況及其對預(yù)算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性，分析的資料往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成狀況及其影響因素，進行收入預(yù)測;支出預(yù)算執(zhí)行狀況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑不一致，難以比較，我縣編制的部門預(yù)算其實質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行狀況。預(yù)算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以透過預(yù)算執(zhí)行狀況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進度分析難度較大，為到達按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來必須難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項分析工作時才進行，習慣于透過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
(一)進一步加強部門協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，務(wù)必依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度，加強部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化狀況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新狀況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和決定。
(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫，強化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟狀況、部門預(yù)算資料、項目預(yù)算安排狀況、全省各地收支執(zhí)行狀況表、歷年決算、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一齊納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行狀況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補充，透過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源狀況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際狀況帶給參考。
(三)加強支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時，注重加強對支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行狀況;二是逐步減少專項資金的`“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達支出指標，便于準確及時反映支出進度的真實狀況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強調(diào)研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強政策執(zhí)行狀況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
預(yù)算分析報告制度篇十二
公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實現(xiàn)凈利潤增長快于規(guī)模增長，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升。
一是x年公司營業(yè)收入計劃較x年增長約14%;。
四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。
根據(jù)公司x年財務(wù)預(yù)算報告，x年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元。當銀行業(yè)未來業(yè)績被市場普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營目標為:凈利潤增幅達到13%以上，資產(chǎn)利潤率較x年實際水平保持穩(wěn)定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預(yù)計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來的發(fā)展充滿信心。
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法。
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法:。
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準備。
(二)對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入、公共財政預(yù)算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務(wù)進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點評，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因。
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:。
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預(yù)測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預(yù)測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預(yù)算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預(yù)測;支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預(yù)算其實質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項分析工作時才進行，習慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
(一)進一步加強部門協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度，加強部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫，強化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門預(yù)算資料、項目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考。
(三)加強支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時，注重加強對支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達支出指標，便于準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強調(diào)研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
預(yù)算分析報告制度篇十三
第一條為進一步促進農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱部門預(yù)算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算管理的財政專項。
第三條本辦法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務(wù)司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計組，對部門預(yù)算項目的實施管理和資金使用管理情況進行的監(jiān)督檢查。
第四條部門預(yù)算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。
第五條使用部門預(yù)算項目資金的行政機關(guān)、企事業(yè)單位和社會團體，都應(yīng)當接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對確定開展專項審計的項目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔單位進行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。
第六條專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：
(二)項目實施及完成情況;。
(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況;。
(四)項目的經(jīng)濟、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況;。
(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實情況;。
(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況;。
(七)其他需要審計的有關(guān)情況。
第七條農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負責專項審計的組織實施，具體承擔以下職責：
(二)制定部門預(yù)算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計;。
(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實;。
(四)開展與專項審計有關(guān)的其他工作。
第八條農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負責配合開展專項審計工作，具體承擔以下職責：
(一)參與專項審計實施方案的制定;。
(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進一步完善項目有關(guān)制度，規(guī)范項目管理;。
(五)配合完成與專項審計有關(guān)的其他工作。
第九條各被審計單位應(yīng)當認真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。
第十條制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預(yù)算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當年開展專項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導(dǎo)批準。
第十一條制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)批準的年度專項審計計劃，會同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。
第十二條組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權(quán)省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)或下級內(nèi)部審計機構(gòu)，以及委托第三方專業(yè)審計機構(gòu)等形式組成審計組。
第十三條印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。
第十四條實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。
審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進行充分、適當?shù)膶徲嬋∽C。
第十五條編制審計證明材料并確認反饋?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內(nèi)容進行確認。被審計單位應(yīng)當自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進行確認并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十六條起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認意見，對被審計單位所承擔項目的實施管理和資金管理使用情況進行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關(guān)司局和單位應(yīng)當自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十七條正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見，組織審計組進一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進行相應(yīng)修改，報分管部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。
第十八條農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當依法給予處理、處罰;對涉嫌重大違紀違法的問題線索，應(yīng)當及時移送組織人事、紀檢監(jiān)察等部門處理。
第十九條被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應(yīng)當按照審計要求進行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。
第二十條對審計過程中不認真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目的資格，嚴肅追究有關(guān)人員責任。
第二十一條審計期間，審計人員應(yīng)當嚴格遵守《審計署關(guān)于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。
第二十二條審計人員如存在違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應(yīng)處分;構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當依法移交有關(guān)部門追究法律責任。
第二十三條本辦法由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負責解釋。
第二十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。
預(yù)算分析報告制度篇十四
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;。
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。
公司預(yù)算的對象包括xx集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
xx集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
(一)xx集團有限公司本部預(yù)算的管理。
1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:。
(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
(2)各預(yù)算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;。
(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當年十二月底前完成預(yù)案的審定。
4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:。
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預(yù)算提示目標，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制。
(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。
5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。
(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
(一)預(yù)算的職能部門。
1、總裁。
全面負責公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。
2、財務(wù)總監(jiān)。
提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。
3、資金財務(wù)部。
為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門。
(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;。
(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;。
(4)對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);。
(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;。
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部。
對下屬公司預(yù)算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部。
編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預(yù)算的工作組織。
資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
本辦法由資金財務(wù)部負責解釋。
本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
預(yù)算分析報告制度篇十五
企業(yè)預(yù)算涉及企業(yè)經(jīng)營的各個方面，數(shù)據(jù)多，方案具體，編制預(yù)算是一項繁雜而又需要經(jīng)驗的工作，參加編制的人員除了財務(wù)和企業(yè)管理等專業(yè)部門外，預(yù)算執(zhí)行的各個部門人員是不可缺少的，而且這些部門應(yīng)當是部門主要負責人進入預(yù)算編制班子。
預(yù)算執(zhí)行部門負責人最了解本部門所涉及的各項工作，在預(yù)算編制中最能提出存在問題、改進方案等，另外他們又是具體執(zhí)行者，他們的參與不但能提高預(yù)算編制的準確度，還能減少企業(yè)花在預(yù)算上的解釋時間。
2、選擇有經(jīng)驗的匯編人員。
預(yù)算最終以文字和表格的形式呈現(xiàn)在大家的面前，企業(yè)預(yù)算在編制過程中有很多匯編性的工作要做，這些匯編性的工作既繁雜又得一定的技術(shù)，文字描述的精準及表與表之間的構(gòu)結(jié)關(guān)系，因此，編制預(yù)算過程中企業(yè)應(yīng)當吸收有經(jīng)驗的匯編人員參與，選擇有文字功底和制表功底的人參與十分必要，企業(yè)預(yù)算一般都編制得較細，僅用傳統(tǒng)的手工作業(yè)，效率會較低，大型企業(yè)現(xiàn)在都采用預(yù)算編制軟件，小的企業(yè)匯編工作也用計算機進行，因此吸收懂計算機技術(shù)人員參與匯編工作非常必要。
3、預(yù)算考核人員應(yīng)進入預(yù)算編制班子。
預(yù)算編制的目的是執(zhí)行，預(yù)算往往成為今后一個時期對執(zhí)行部門的績效考核依據(jù)，為了便于考核人員對預(yù)算及各項指標、部門的銜接，預(yù)算考核人員應(yīng)當參與預(yù)算的編制工作。
預(yù)算分析報告制度篇十六
情況報告(參考)。
一、企業(yè)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行環(huán)境分析。
二、主要經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況分析。
（一）主要行業(yè)業(yè)務(wù)量指標預(yù)算執(zhí)行分析，包括預(yù)算完成情況，同比環(huán)比趨勢情況，以及預(yù)算執(zhí)行與時間進度差異分析。
（二）效益指標預(yù)算執(zhí)行分析。
1.營業(yè)收入、營業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行情況分析，以及與時間進度差異原因說明。
表2營業(yè)收入、營業(yè)成本預(yù)算執(zhí)行情況。
2.成本費用指標預(yù)算控制情況。
表3期間費用預(yù)算執(zhí)行情況。
（1）銷售費用預(yù)算執(zhí)行情況分析，以及與時間進度差異原因說明。
以及重點費用預(yù)算控制情況。
表4重點費用預(yù)算執(zhí)行情況。
單位：萬元。
根據(jù)上表內(nèi)容進行簡要說明。
（3）財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況分析，以及與時間進度差異原因說明，重點說明利率變化及融資借款額變動影響。
3.利潤總額預(yù)算執(zhí)行情況分析，以及與時間進度差異原因說明。
表5利潤總額預(yù)算執(zhí)行情況。
預(yù)算分析報告制度篇十七
為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責。
組長：遠春蘭、朱育明
副組長：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責：
財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當年財政預(yù)算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。
（6）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。
（1）負責本部門財務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算；
（2）負責將本部門財務(wù)預(yù)算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（4）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務(wù)部門主要職責：
財務(wù)部門在學校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責組織學校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。
（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（5）監(jiān)管好學校預(yù)算開支，分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當于每年10月底以前提出下一年度本學校預(yù)算總體目標；
（4）財務(wù)部門應(yīng)當按照審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；
預(yù)算分析報告制度篇十八
各位代表：
我受區(qū)人民政府委托，向大會作武清區(qū)xx年預(yù)算執(zhí)行情況和xx年預(yù)算草案的報告，請予審議，并請各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。
一、xx年財政預(yù)算執(zhí)行情況。
xx年，在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財稅部門以科學發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨的xx屆三中、四中全會，市委九屆六次全會和區(qū)委三屆六次全會精神，按照“積極應(yīng)對挑戰(zhàn)，擴大開發(fā)開放，推進率先發(fā)展”的總體要求，積極組織收入，大力控減支出，創(chuàng)新工作機制，穩(wěn)步推進財政改革，實現(xiàn)了財政平穩(wěn)運行，為武清建設(shè)與發(fā)展提供了有力保障，較好地完成了區(qū)三屆人大五次會議確定的預(yù)算收支任務(wù)。
全區(qū)三級財政收入完成億元，完成預(yù)算的，比上年增長。其中區(qū)級收入完成328,216萬元，完成預(yù)算的，比上年增長26%。
按照現(xiàn)行財政體制計算，區(qū)級財政收入328,216萬元，各項結(jié)算補助101,172萬元，本年實得財力429,388萬元，比上年增長。
區(qū)級正常經(jīng)費和基金支出429,000萬元，完成預(yù)算的，比上年增長。
區(qū)實得財力與本年度正常經(jīng)費和基金支出相抵，財政滾存結(jié)余388萬元。
xx年，面對國際金融危機的不利影響，我們主動適應(yīng)新形勢發(fā)展變化，積極探索新思路、新招法，不斷深化財政體制改革，強化財政收支管理，各項工作取得了新的成績。主要抓了以下幾方面工作：
(一)認真落實“保增長渡難關(guān)上水平”工作要求，為企業(yè)辦實事、解難題、求實效。
完善融資擔保體系，搭建中小企業(yè)融資擔保平臺，緩解企業(yè)融資難問題。為19戶企業(yè)提供了億元貸款擔保。加大對受金融危機影響困難企業(yè)的幫扶力度，撥付穩(wěn)崗補貼、工商企業(yè)注冊登記費補助、外貿(mào)出口發(fā)展專項資金、工業(yè)企業(yè)技改貼息等扶持資金2,740萬元。全面貫徹《天津市家電下鄉(xiāng)工作實施方案》和《天津市汽車摩托車下鄉(xiāng)工作實施方案》，兌付補貼資金1,200萬元，下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售額達到1億元，有力地拉動了農(nóng)村市場消費。
(二)強化稅收征管，努力擴大財政收入規(guī)模。
面對國際金融危機的沖擊和國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的嚴重困難，全體財稅干部職工迎難而上，堅持把組織收入工作放在首位，著力強化稅收和非稅收入征管，保證收入及時足額入庫。繼續(xù)完善重點稅源監(jiān)控機制和控管體系，強化稅收源頭控制機制，實行稅收全程監(jiān)控。同時堅持開源與挖潛相結(jié)合，實施“走出去”戰(zhàn)略，加大“跑”和“爭”的力度，用好用足財政優(yōu)惠政策，引進大項目、好項目，涵養(yǎng)培植財源。財政、稅務(wù)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道等各職能部門逐步建立涉稅信息共享機制，實行綜合治稅。抓住經(jīng)濟企穩(wěn)回升的有利時機，適時調(diào)整收入任務(wù)。嚴格落實收入目標責任制，對部門和基層征收單位的收入任務(wù)、收入進度進行量化考核，強化責任，調(diào)動了組織收入的積極性，保證了財政收入穩(wěn)步增長。
(三)創(chuàng)新體制機制，財政改革取得新突破。
建立以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，成立國庫支付中心，制定《武清區(qū)財政國庫管理制度改革試點方案》和《武清區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付暫行辦法》，在xxx、審計局、勞動局、文化局等單位開展試點工作。
完善投資評審和政府采購制度。堅持二者互為補充，配套聯(lián)動，嚴格遵循“先評審、后招標”、“先評審、后撥款”的工作程序，對區(qū)級重點工程進行嚴格審核，堅決核減不合理支出，節(jié)約了大量財政資金。全年完成投資評審項目224項，總預(yù)算金額億元，核減金額億元，核減率為35%;組織政府采購120次，總預(yù)算價格億元，節(jié)約資金億元，資金節(jié)支率達。
(四)加強投融資管理，為經(jīng)濟發(fā)展提供財力支撐。
充分發(fā)揮財政職能，努力擴大投融資規(guī)模，為全區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和區(qū)級重點工程項目提供資金保障。全年融資25億元，保證了東環(huán)線及津京高速聯(lián)絡(luò)線綠化、翠亨路綠化景觀工程、城際鐵路綠化景觀工程、北楊公路道路改建工程、翠亨路、楊六路、廊良路延長線工程等區(qū)級重點工程項目的資金需要。加大對示范工業(yè)園的資金扶持力度，及時撥付示范工業(yè)園征地補償、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和招商引資資金4億元。
(五)加大支農(nóng)惠農(nóng)投入力度，新農(nóng)村建設(shè)扎實推進。
堅持以人為本，統(tǒng)籌發(fā)展、和諧發(fā)展的理念，把改善民計民生、農(nóng)民生產(chǎn)生活條件和農(nóng)村面貌作為發(fā)展重點。安排億元，用于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、文明生態(tài)村創(chuàng)建、農(nóng)村基層活動場所等新農(nóng)村基礎(chǔ)工程建設(shè);撥付5,200萬元，用于東馬圈、豆張莊、黃莊三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的土地治理項目和富貴、黑馬兩個產(chǎn)業(yè)化項目;將糧食直補和良種補貼資金4,022萬元發(fā)放到18萬農(nóng)戶手中;在做好能繁母豬、奶牛和設(shè)施農(nóng)業(yè)保險的基礎(chǔ)上，開展小麥保險業(yè)務(wù)，為全區(qū)萬畝小麥支付保險費146萬元;以支農(nóng)惠農(nóng)為目標，開展農(nóng)民人身意外傷害保險費財政補貼工作，為全區(qū)70多萬農(nóng)民投保意外傷害險，農(nóng)民如受到意外傷害可獲得最高1萬元的保險金，切實使農(nóng)民得到了實惠;努力做好“普九”債務(wù)化解工作。嚴格按照上級安排，高質(zhì)量完成方案制定、債務(wù)鎖定和清理核實等工作，共涉及全區(qū)17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，債務(wù)總額4,670萬元，償債工作已全部完成。
(六)統(tǒng)籌安排資金，支持各項社會事業(yè)發(fā)展。
堅持教育優(yōu)先發(fā)展、教育強區(qū)戰(zhàn)略，不斷加大投入力度。安排資金5,321萬元，用于中小學校公用經(jīng)費、困難學生教科書、住宿費減免和助學金發(fā)放;安排4,112萬元，用于河西小學、楊村四中二期工程新建和黃莊職專綜合實訓樓設(shè)備購置以及中小學校修繕;落實教師績效工資改革政策，為全區(qū)教職工補發(fā)工資億元。
努力構(gòu)建農(nóng)村社會救助體系?；I集資金9,910萬元，全面做好新農(nóng)合工作。全區(qū)共有66萬人參合，參合率達99%，居全市第一;實施城鎮(zhèn)和農(nóng)村社會養(yǎng)老補貼制度，為全區(qū)11萬城鎮(zhèn)和農(nóng)村60周歲以上老年人發(fā)放生活補助金8,333萬元;將2,940萬元五保低保資金發(fā)放到12,326名五保低保對象手中;籌措資金1,740萬元，完善18項社區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)，實現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展;繼續(xù)做好撤村建居、安居工程等工作;積極啟動“兩險”推動工作，建立起覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系，維護了社會的和諧穩(wěn)定。
以建設(shè)文明城市為目標，加大城區(qū)現(xiàn)代化管理改造投入。籌資3,063萬元，用于計生委服務(wù)站綜合樓、工會文化館、人防0708工程;投資1,256萬元，完成新城規(guī)劃總體設(shè)計、應(yīng)急聯(lián)動指揮系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)字化系統(tǒng)項目建設(shè)一期工程等;安排環(huán)境整治支出1,200萬元，用于綠化養(yǎng)護、道路維修、廣告牌整治以及垃圾清運等，美化了城區(qū)環(huán)境，提升了城市載體功能。
認真分析總結(jié)xx年財稅工作，財政收入規(guī)模不斷擴大，支持和促進經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展的職能作用得到充分發(fā)揮，保障和改善民生成效顯著，財稅改革取得重大進展，財政資金管理的科學化精細化水平有了新的提高。但預(yù)算執(zhí)行中還存在一些亟待解決的問題，主要表現(xiàn)為：財政收入雖然實現(xiàn)大幅度增長，但收入結(jié)構(gòu)不盡合理，質(zhì)量不高，可支配財力不足;鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道之間發(fā)展不平衡，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難，基層xxx保障和公共服務(wù)能力有待增強;稅收征管仍存在薄弱環(huán)節(jié);受行政事業(yè)單位增資和償還政府性債務(wù)等因素影響，財政支出增長較快，平衡預(yù)算的壓力進一步加大;財政管理體制改革還需繼續(xù)深化。我們一定要高度重視這些問題，采取積極有效措施，妥善加以解決。
二、xx年財政預(yù)算草案。
根據(jù)區(qū)委總體部署，結(jié)合我區(qū)發(fā)展實際，xx年財稅工作的指導(dǎo)思想是：認真貫徹黨的xx屆四中全會、中央經(jīng)濟工作會議、市委九屆七次全會和區(qū)委三屆七次全會精神，深入學習實踐科學發(fā)展觀，進一步解放思想，下大力培植和壯大財源，擴大財政收入總量。調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中資金保證xxx運轉(zhuǎn)和社會主義新農(nóng)村建設(shè)以及重點工程的支出需要。積極推進財稅體制機制創(chuàng)新，提高財稅工作質(zhì)量。切實加強財政科學化精細化管理，強化公共財政服務(wù)保障能力，把保增長、保發(fā)展、保民生作為財政工作的首要任務(wù)，為全區(qū)開發(fā)開放和經(jīng)濟社會科學發(fā)展、和諧發(fā)展、率先發(fā)展提供有力支撐。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想以及全區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展的主要預(yù)期目標，xx年財政預(yù)算草案是：三級財政收入完成億元，比上年增長。其中區(qū)級收入426,261萬元，增長。
按照現(xiàn)行財政體制計算，區(qū)級預(yù)算收入426,261萬元，各項結(jié)算補助100,266萬元，區(qū)預(yù)算可得財力為526,527萬元，比上年增長。
xx年安排正常經(jīng)費和基金支出526,000萬元，比上年增長。
區(qū)預(yù)算可得財力與預(yù)算支出相抵，財政滾存結(jié)余527萬元。
三、全面加強財政科學化精細化管理，確保圓滿完成全年預(yù)算任務(wù)。
為確保圓滿完成xx年預(yù)算任務(wù)，我們將在統(tǒng)籌兼顧的基礎(chǔ)上，堅持依法理財、強化科學管理。為此，重點抓好以下幾方面工作：
(一)多措并舉，努力擴大財政收入規(guī)模。
要把組織收入作為全部工作的重中之重，加強稅收與非稅收入征管，做到應(yīng)繳盡繳、應(yīng)收盡收。要在依法治稅的前提下開展稅收管理創(chuàng)新，進一步優(yōu)化稅收服務(wù)，幫助企業(yè)依法、依規(guī)用足、用好稅收政策，發(fā)揮稅收政策資源的最大效應(yīng)。狠抓財源建設(shè)，繼續(xù)完善財稅扶持政策，重點強化對市區(qū)級大項目的扶持力度，發(fā)揮其輻射帶動作用。加大對開發(fā)區(qū)、示范工業(yè)園、鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)功能區(qū)的扶持力度，為全區(qū)大開發(fā)、大開放培植后續(xù)財源，做實增收基礎(chǔ)。
(二)嚴格控制支出，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
堅持勤儉理財，繼續(xù)強化過緊日子的思想，在財政資金管理和使用上做到精打細算，講求效益。加強行政事業(yè)單位辦公設(shè)備管理，在深入調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一標準，嚴格控制配置標準和使用年限，降低行政成本，節(jié)約財政資金。在統(tǒng)籌安排資金確保教師績效工資發(fā)放、事業(yè)干部績效工資改革、公務(wù)員和事業(yè)單位人員醫(yī)療補助基礎(chǔ)上，厲行節(jié)約，嚴控一般性支出。同時牢固樹立節(jié)支也是增收的理念，嚴禁隨意增加大的項目支出和超概算資金，嚴格控制會議費、招待費、汽車購置費等非生產(chǎn)性支出。
(三)創(chuàng)新體制機制，推進財政管理改革。
為進一步規(guī)范預(yù)算編制程序，改進預(yù)算編制方法，細化預(yù)算編制內(nèi)容，在區(qū)直一級預(yù)算單位全面推行部門預(yù)算，以建立管理規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理、約束有力、講求效益，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求的預(yù)算管理體系。積極推進國庫集中支付制度改革，在工資性支出、政府采購支出實行國庫集中支付的基礎(chǔ)上，將所有行政事業(yè)單位的經(jīng)費支出全部納入國庫集中支付體系。繼續(xù)做好投資評審工作，完善相關(guān)制度，提高評審質(zhì)量和工作效率。繼續(xù)深化政府采購改革，加強采購環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，規(guī)范政府采購秩序，提高政府采購質(zhì)量。加大財政監(jiān)督檢查力度，對新農(nóng)村建設(shè)資金、區(qū)級重點工程資金、社會保障資金開展全面監(jiān)督檢查，提高資金使用效益。
(四)強化投融資管理，支持區(qū)級重點項目建設(shè)。
充分發(fā)揮財政的投融資主渠道功能，全力支持區(qū)級重點項目建設(shè)。按市政府要求做好投融資平臺整合工作，做大做強特定目的公司，提高投融資能力和水平。加強銀政合作，開展全方位融資。全年確保融資20億元，支持新農(nóng)村建設(shè)和區(qū)級重點項目建設(shè)。積極探索大項目績效管理辦法，嚴格控制工程項目，在保證重點工程資金需求的同時有效控制政府舉債規(guī)模，規(guī)避債務(wù)風險。進一步強化重點工程建設(shè)資金的監(jiān)管，實行項目管理、資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合，建立資金撥付后監(jiān)督檢查機制、項目完工評估決算機制，實現(xiàn)管理的規(guī)范化，確保資金安全有效使用。
(五)統(tǒng)籌調(diào)度財政資金，努力構(gòu)建和諧社會。
進一步加大教育事業(yè)投入力度，支持城區(qū)學校新建、擴建及農(nóng)村中小學布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，落實“兩免一補”政策資金;大力籌集資金用于城區(qū)道路、環(huán)境整治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街文體中心建設(shè)和電子政務(wù)工程等;安排資金億元，全力支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)，繼續(xù)抓好糧食直補、良種補貼、奶牛生豬補貼、政策性農(nóng)業(yè)保險、農(nóng)民素質(zhì)提高工程、文明生態(tài)村創(chuàng)建等工作;全面做好城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保障實施工作，完善農(nóng)村最低生活保障制度，做好城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保、大病救助、安居工程以及老年人生活補助發(fā)放，努力搭建覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系。
各位代表：xx年，面對新機遇與挑戰(zhàn)，全區(qū)財稅干部決心在區(qū)委的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)xxx會的監(jiān)督下，堅定信心、攻堅克難，確保完成財政預(yù)算任務(wù)，為促進全區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展而努力奮斗!
預(yù)算分析報告制度篇十九
適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式改革的需要，全面加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：
(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作。支出業(yè)務(wù)量大的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”。
(三)強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，嚴格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。
(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關(guān)責任人的責任。
(六)加強債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除;對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。
(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣大職工要求公開的其他財務(wù)事項。對于重大財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。
(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務(wù)、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。民主理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
預(yù)算分析報告制度篇二十
各位代表：
我受鄉(xiāng)人民政府委托，向本次大會提出xx年年度財政收支預(yù)算執(zhí)行情況和2008年度財政預(yù)算（草案）的報告，請予審議。
一、xx年年度財政預(yù)算執(zhí)行情況。
xx年年度我鄉(xiāng)財政工作緊緊圍繞鄉(xiāng)黨委提出的工作任務(wù)和目標，認真貫徹中央全會精神，積極組織財政收入，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強財政監(jiān)督，較好地完成了xx年年度財政預(yù)算。
（一）收入預(yù)算執(zhí)行情況。
1、xx年年共完成財政收入元，完成預(yù)算數(shù)的%。
其中：(1)國稅收入元；
(2)地稅收入元；
(3)財政征收的契稅收入元。
2、上級補助收入元。
（二）支出預(yù)算執(zhí)行情況。
xx年年財政總支出元。
1、農(nóng)業(yè)支出元；
2、文化事業(yè)支出元；
3、計劃生育支出元；
4、其他部門支出元；
5、撫恤和社會福利支出元。
6、行政管理費支出元；
7、其他支出元（其中村級經(jīng)費元）。
xx年年，我們按照年初人代會的要求，努力調(diào)整工作思路，不斷深化收支改革，逐步加大財政對“三農(nóng)”的支持力度，為構(gòu)建和諧社會，促進全鄉(xiāng)經(jīng)濟建康發(fā)展提供了有力保障。
1、培植財源，做大財政收入蛋糕。
xx年年財政、國稅、地稅部門全力協(xié)作，當年完成稅收收入元，比年初預(yù)算增長元，增幅%。
2、保壓并舉，促進社會協(xié)調(diào)發(fā)展。
xx年年我們堅決執(zhí)行國家的財稅和農(nóng)民負擔政策，按時足額發(fā)放了糧食直補、糧種補貼和農(nóng)村低保資金，讓公共財政陽光惠及普通百姓。
3、順應(yīng)改革，提高公共財政服務(wù)水平。
認真做好縣國庫集中收付、政府采購改革，鄉(xiāng)財政各項收支全面列入縣級監(jiān)管之中，財政管理更加規(guī)范；逐步提高事業(yè)人員保障水平。
各位代表，過去的一年，我們在預(yù)算執(zhí)行和財政管理工作中取得了較好的成績，但也存在一些不容忽視的問題，我們將在今后的工作中認真研究，加以適當調(diào)整。
二、2008年度財政預(yù)算（草案）。
2008年度我們將以上級提出的目標計劃為指導(dǎo)，按照鄉(xiāng)黨委提出的2008年度工作任務(wù)，進一步深化財政改革，努力培植財源，強化收支管理，逐步建立公共財政框架，依法行政，依法理財，確保當年收支平衡。根據(jù)這一指導(dǎo)思想，編制2008年度財政收支預(yù)算草案如下：
（一）財政收入預(yù)算：
1、稅收收入預(yù)算萬元，其中：
(1)國稅萬元；
(2)地稅收入萬元；
(3)契稅收入萬元。
（二）財政一般預(yù)算支出萬元，其中：
1、一般公共服務(wù)支出萬元，
2、村級經(jīng)費萬元；
3、其他支出萬元；
三、深化財政改革，強化財政職能，為全面完成2008年的財政預(yù)算任務(wù)而努力奮斗。
各位代表，做好2008年的財政工作，全面完成2008年的財政預(yù)算，對于深化改革，促進發(fā)展，保持穩(wěn)定，具有十分重要的意義。為確保2008年財政任務(wù)圓滿實現(xiàn)，我們必須重點做好以下幾方面的工作：
（一）抓好財源建設(shè)，實現(xiàn)振興財政的目標。
2、通過加大對招商引資的投入，做好服務(wù)工作，力爭早投產(chǎn)，早收益。
（二）強化收入征管，堅持依法行政。
全面推行社會綜合治稅工作，改革征管手段，嚴厲打擊各種偷稅、漏稅行為。加強財源建設(shè)，不斷提高財政收入質(zhì)量，調(diào)整好收入結(jié)構(gòu)，增加可用財力占財政收入的比重，提高財政收入在總收入中的比重，強化部門收費收入的管理，加大政府非稅收入組織力度，增強地方財政活力。
（三）努力控制財政支出，提高財政資金的使用效益。
3、在保工資、保運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排資金力保政府重點支出需要。
（四）加強財政監(jiān)督，提高財政管理水平。
嚴格收支兩條線?的管理，所有收入全額上劃財政專戶杜絕坐收坐支行為；加強對國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)的管理；強化會計監(jiān)管，嚴肅財經(jīng)紀律。加大財政監(jiān)督稽查力度，嚴肅查處各種違法、違紀行為。不斷提高依法理財、依法行政的管理水平，為我鄉(xiāng)的經(jīng)濟騰飛保駕護航。
各位代表，2008年度，我鄉(xiāng)的財政工作任務(wù)既繁重又艱巨，但我們深信，在鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全鄉(xiāng)上下同心同德，真抓實干，搶抓機遇，開拓進取，今年的財政預(yù)算任務(wù)就一定能圓滿完成。
預(yù)算分析報告制度篇二十一
為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會計法》的總體要求，結(jié)合我校的實際情況制定本制度。
預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預(yù)算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)義務(wù)教育階段的收費政策，結(jié)合學校的實際情況，預(yù)測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預(yù)算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
1、學校各室根據(jù)學?？傮w目標和本部門的具體任務(wù)，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專項資金應(yīng)按進度分年度提出計劃。
2、學校財務(wù)室根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預(yù)算方案，報學校教代會通過。
學校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據(jù)情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使學校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，做到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。學校的.收入及支出必須全部納入學校財務(wù)預(yù)算。
1、預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。
2、預(yù)算的調(diào)整。為保證學校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，說明具體原因，經(jīng)校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3、學校的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費均納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，經(jīng)費收支實行審批制度。各部門需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內(nèi)容真實合法，符合財務(wù)制度規(guī)定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長表態(tài),副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務(wù)室于每學期末在教代會上匯報學校經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
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