一個好的計劃可以幫助我們克服拖延癥，更有條理地完成任務(wù)。最重要的是，我們應(yīng)該有決心和毅力去執(zhí)行計劃，直到取得成功為止。計劃的重要性被廣泛認(rèn)可，許多成功人士都有自己的計劃方法和經(jīng)驗。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇一
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實現(xiàn)的長效保障機(jī)制。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）發(fā)布實施以來，各行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水*不*衡等問題。黨的十八屆四中全會通過的《*中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出：“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、*投資、*采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，為行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實黨的十八屆四中全會精神，現(xiàn)對全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提出以下指導(dǎo)意見。
（一）指導(dǎo)思想。
高舉*特色社會主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實黨的*和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹*系列重要講話精神，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水*不斷提高，為實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅實基礎(chǔ)、提供有力支撐。
（二）基本原則。
1、堅持全面推進(jìn)。行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。
2、堅持科學(xué)規(guī)劃。單位應(yīng)當(dāng)科*用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié)。
3、堅持問題導(dǎo)向。單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、*投資、*采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。
4、堅持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果；充分發(fā)揮*、單位、社會和市場的各自作用，各級*門要加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)，主動爭取審計、監(jiān)察等部門的支持，共同推動內(nèi)部控制建設(shè)和有效實施；單位要切實履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任；要建立公*、公開、公正的市場競爭和激勵機(jī)制，鼓勵社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。
（三）總體目標(biāo)。
以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水*、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。
已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評價、對照檢查，并針對存在的問題，抓好整改落實，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。分事行權(quán)，就是對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉；分崗設(shè)權(quán)，就是對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂；分級授權(quán)，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時，對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位，在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評估的基礎(chǔ)上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項審計等控制措施。對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。
（三）建立內(nèi)控報告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。單位內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制；通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全由財政、審計、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。同時，積極探索建立單位財務(wù)報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
（二）抓好貫徹落實。單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求、主要任務(wù)和時間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內(nèi)部控制建設(shè)，并對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（三）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。各級*門要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況和注冊會計師審計情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與中期財政規(guī)劃的參考依據(jù)。同時，加強(qiáng)與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，避免重復(fù)檢查。
（四）深入宣傳教育。各地區(qū)、各部門、各單位要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時，要加強(qiáng)對單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇二
近日，根據(jù)省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作的要求，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳下發(fā)了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作的通知》，對省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作提出要求。
充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，進(jìn)一步推進(jìn)各單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價和完善工作，推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
各單位要結(jié)合實際，加強(qiáng)對推進(jìn)內(nèi)部控制工作的組織落實，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作任務(wù)。各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定方案，明確分工，健全機(jī)制，積極推進(jìn)。
內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實施的主體，應(yīng)按照統(tǒng)一部署，在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負(fù)責(zé)人，作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視并全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實施。
各單位要嚴(yán)格按照要求，認(rèn)真抓好落實，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行評價。各單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月下旬前，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇三
為進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，貫徹執(zhí)行海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(海財政[201x]100號)文件要求，根據(jù)海寧市財政局《關(guān)于加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進(jìn)我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，結(jié)合本街道實際，特制訂以下實施方案。
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責(zé)對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險。
1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突出重點、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機(jī)制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機(jī)制?？茖W(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，將專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制。堅持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚(yáng)，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風(fēng)險識別和預(yù)警機(jī)制，通過信息采集、風(fēng)險預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進(jìn)行專題研究，做好專項風(fēng)險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計，理順和細(xì)化管理流程，將每項業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅持問題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風(fēng)險，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點，查找并列明每項業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點，確定需要進(jìn)行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。
對不同崗位可按不同風(fēng)險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險防控與廉政風(fēng)險防控有機(jī)結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對于一個完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。
按照市相關(guān)部門要求，xx街道于201x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制(201x年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。
2.建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，確定權(quán)力清單。
3.對本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(201x年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(201x年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(201x年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(201x年9月底前完成)。
針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(201x年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)(201x年11月底)。
根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗收。
(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評。
價報告(201x年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
1.提高思想認(rèn)識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的xx屆五中全會精神建設(shè)法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，提高工作效率。
2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細(xì)節(jié)落實到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇四
為提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
一、指導(dǎo)思想。
根據(jù)漢區(qū)財〔2017〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預(yù)防腐敗，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
二、目標(biāo)任務(wù)。
1.工作目標(biāo)。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力;風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
2.工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。
一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。
二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。
三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
三、主要步驟。
1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
2.梳理評估風(fēng)險控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風(fēng)險控制措施。
3.完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細(xì)化工作程序。加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。
四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。
成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組將此項工作作為當(dāng)前和今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作責(zé)任。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇五
為了落實集團(tuán)公司對現(xiàn)場管理工作的指示精神，本著“規(guī)范現(xiàn)場，持續(xù)改進(jìn)，提高素養(yǎng)?！钡姆结?，把安全工作落到實處，公司做了如下工作計劃：
一、組織學(xué)*31號文件精神：公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視關(guān)于集團(tuán)下達(dá)的指示，組織公司的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行學(xué)習(xí)，并進(jìn)行了安全工作專題會議。安排部署了安全生產(chǎn)各項工作，落實各項安全措施。
二、成立“管理在現(xiàn)場”的管理小組：為了明確責(zé)任，公司建立健全了組織，成立了以總經(jīng)理為第一責(zé)任人，副總經(jīng)理為第二責(zé)任人，以各部門主要負(fù)責(zé)人為成員的現(xiàn)場管理領(lǐng)導(dǎo)小組。在工作中本著“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對每個工作現(xiàn)場進(jìn)行詳細(xì)分工。真正做到了職責(zé)明確、責(zé)任到人、各司其職，確保了安全生產(chǎn)工作的順利進(jìn)行。
三、組織成員召開以“我的管理現(xiàn)場”為主題的討論會：為了讓每個管理人員都能充分認(rèn)識到“我的管理現(xiàn)場在哪里”，公司領(lǐng)導(dǎo)組織成員進(jìn)行專題討論，切實增強(qiáng)其責(zé)任感和緊迫感。
四、組織各部門、各成員對現(xiàn)場進(jìn)行全面檢查，對檢查出來的問題進(jìn)行逐項整改：加強(qiáng)現(xiàn)場檢查，重在落實整改，對于查出的一般問題，責(zé)任部門及時自行整改，重大問題職能部門通過整改通知單的形式督促車間限期整改，做到有檢查，有整改，有記錄，有復(fù)查，使現(xiàn)場管理實現(xiàn)良性pdca循環(huán)。
五、對此項活動進(jìn)行總結(jié)報告上報集團(tuán)。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇六
根據(jù)《*關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔20xx〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）要求，行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔20xx〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔20xx〕1號，以下簡稱《管理制度》）編制內(nèi)部控制報告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，*決定開展度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水*、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
（一）高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門（以下簡稱各部門）、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
（三）加強(qiáng)分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
（一）地方*門。
各省級*門應(yīng)當(dāng)于20xx年5月20日前完成對下級*門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送*（會計司）。
各計劃單列市*門應(yīng)當(dāng)直接向*（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
其他地方各級*門應(yīng)當(dāng)按照上級*門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
（二）各部門。
各中央部門應(yīng)當(dāng)于20xx年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送*（會計司）。
其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級*門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
（三）行政事業(yè)單位。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)（部門）全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇七
為推進(jìn)市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實施和有序推進(jìn)，特制定本實施方案。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，
重點強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
從今年起在市直黨群機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實市直行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，達(dá)到進(jìn)一步推進(jìn)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制，對全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負(fù)總責(zé)。
各部門(單位)要成立工作機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C(jī)制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時限要求，負(fù)責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運(yùn)行工作。
全市《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：
(一)組織發(fā)動(20xx年6月)。
召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)會，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動。
(二)建設(shè)階段(20xx年7-11月底)。
各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。
1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟(jì)活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟(jì)支出分類目錄。
2、風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險評估工作，識別潛在的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險點，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。
3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
4、管控設(shè)計：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施。
5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
單位層面制度建設(shè)主要包括：加強(qiáng)內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機(jī)制保障。
業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟(jì)活動工作流程和管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。
6、組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達(dá)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)約束的機(jī)控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)驗收(20xx年12月)。
各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字后于20xx年12月底前報送市財政局法規(guī)科備案?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織情況、工作進(jìn)度以及經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發(fā)送電子郵件至。
(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。
(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強(qiáng)對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動機(jī)制，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。
(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進(jìn)本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進(jìn)。
(四)各部門要加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送市財政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進(jìn)行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇八
當(dāng)前，我國各行政事業(yè)單位都有一套自己的內(nèi)控制度，但是從國家的角度來看，仍然沒有一套統(tǒng)一的制度或者方針來對行政事業(yè)單位進(jìn)行指導(dǎo)，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國有關(guān)的部門必須盡早地制定一套完善統(tǒng)一的內(nèi)控制度，否則行政事業(yè)單位的財務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
首先，行政事業(yè)單位重要的職責(zé)之一就是社會公共服務(wù)，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，民族對政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識，而內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識都起著關(guān)鍵作用。其次，國有資產(chǎn)是財產(chǎn)和屬于國家的財產(chǎn)權(quán)的總稱。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者，應(yīng)以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國有資產(chǎn)的安全性也受到社會的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以在規(guī)范工作程序的同時，有效規(guī)避風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)問題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不足當(dāng)前我國相當(dāng)一部分的行政事業(yè)單位缺少對內(nèi)部控制的認(rèn)識，無論是實踐還是理論認(rèn)知方面都缺乏主動意識。拿財務(wù)方面來說，行政事業(yè)單位采用的財務(wù)模式仍是傳統(tǒng)老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)控。很多行政事業(yè)單位不理解內(nèi)部控制的意義，所以就沒有花精力去建設(shè)和管理內(nèi)部控制制度，最終呈現(xiàn)出來的內(nèi)控制度漏洞百出。當(dāng)然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內(nèi)部控制制度，但在實際工作中未能有效實施內(nèi)部控制，致使內(nèi)部控制制度缺乏效力。
(二)內(nèi)控制度不完善大部分行政事業(yè)單位的.內(nèi)控制度不完善，無法對重要部門以及崗位實施有效的監(jiān)督。還有些行政事業(yè)單位內(nèi)控制度形同擺設(shè)，執(zhí)行起來也是走走過場。還有就是沒有實行嚴(yán)格的內(nèi)控管理，只重視管理結(jié)果而忽視了內(nèi)控管理的過程，對事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實際情況，未能有針對性地對內(nèi)控制度進(jìn)行實施，很難發(fā)揮出內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的積極作用。
(三)審計制度不完善沒有完整的審計制度導(dǎo)致行政事業(yè)單位在票據(jù)使用時亂象叢生，另外審計程序的不規(guī)范也導(dǎo)致財務(wù)支出的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最后就是審計監(jiān)督的不嚴(yán)格也導(dǎo)致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財務(wù)帶來明顯的不利影響，比如財務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴(yán)重甚至?xí)霈F(xiàn)貪腐情況。
(四)缺乏完善的績效考評制度根據(jù)目前的情況來看，我國一些行政事業(yè)單位對各部門的員工內(nèi)控管理沒有完整的績效考評機(jī)制，現(xiàn)存的考評也僅僅是書面層面，實際考評過程僵硬且缺乏針對性，考評效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據(jù)職位來制定不同的考評機(jī)制，對員工實施獎勵于是根據(jù)職位情況來決定的，導(dǎo)致考評喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實施的積極性。
(一)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識內(nèi)控意識的加強(qiáng)涉及行政事業(yè)單位的各個部門和員工，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至各基層員工的教育培訓(xùn)。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度教育培訓(xùn)需要設(shè)置專門的資金，可以聘請外部機(jī)構(gòu)，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開內(nèi)部控制教育專場活動，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和員工對內(nèi)部控制制度相關(guān)的知識技能進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確內(nèi)控制度對自身崗位的責(zé)任和義務(wù)的要求，以保障內(nèi)控制度的有效實施;有些行政事業(yè)單位人員結(jié)構(gòu)龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓(xùn)工作落實到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內(nèi)控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時事關(guān)注相關(guān)會議和文件傳達(dá)的精神，結(jié)合實際情況，采取多元化的培訓(xùn)方式，比如講座、知識競賽等方式來提升員工的內(nèi)控意識，做到整個單位的內(nèi)控意識統(tǒng)一增強(qiáng)。
(二)建立健全內(nèi)控制度內(nèi)控制度的健全涉及行政事業(yè)單位財務(wù)管理的方方面面，例如對差旅費(fèi)報銷、采購管理、庫存現(xiàn)金管理、會議費(fèi)報銷等辦法以及經(jīng)費(fèi)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:。
(1)全面性原則。要保證內(nèi)控制度對行政事業(yè)單位的各項經(jīng)濟(jì)活動和決策起到有效的監(jiān)督管理作用，內(nèi)控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動的各個環(huán)節(jié)以及業(yè)務(wù)當(dāng)中，達(dá)到全過程管理的效果。
(2)重要性原則。要對各種重大風(fēng)險、風(fēng)險關(guān)鍵點以及容易出現(xiàn)風(fēng)險的崗位進(jìn)行重點關(guān)注。
(3)制衡性原則。內(nèi)控制度的實施，要明確各崗位的職責(zé)分工以及制約監(jiān)督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內(nèi)控管理。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的制定的大前提就是遵循國家法律法規(guī)，并且要及時根據(jù)相關(guān)文件對制度進(jìn)行調(diào)整，保證內(nèi)控制度的時效性和適應(yīng)性，發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。
(三)建立健全審計制度行政事業(yè)單位審計制度的建立健全就需要強(qiáng)化建設(shè)審計機(jī)構(gòu)。首先，行政事業(yè)單位要對財務(wù)審批的權(quán)限給予明確的說明，強(qiáng)化審批權(quán)責(zé)劃分，嚴(yán)格規(guī)范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財務(wù)收支情況，并將結(jié)果匯報給上級領(lǐng)導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)問題要第一時間尋找解決辦法。最后，要有專業(yè)的人員對審查結(jié)果進(jìn)行分析，對不科學(xué)的財務(wù)情況進(jìn)行及時的調(diào)整，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率，并及時對內(nèi)控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據(jù)使用的規(guī)范性要遵循各項制度，報銷票據(jù)時要出具完整的簽章證等明。為了審計制度實施的有效性得到加強(qiáng)，行政事業(yè)單位還要構(gòu)建檢舉制度，鼓勵員工對內(nèi)部審計中出現(xiàn)的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內(nèi)容經(jīng)過核實無誤，可根據(jù)情況對最終結(jié)果進(jìn)行公開。
(四)構(gòu)建系統(tǒng)完善的績效考評制度內(nèi)控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統(tǒng)完善的績效考評制度，要科學(xué)地拓寬當(dāng)前的考評范圍以及內(nèi)容，考評的結(jié)果要保證公平性、實用性、適用性等原則。根據(jù)當(dāng)前行政事業(yè)單位的情況來看，考評的周期要進(jìn)行合理的縮減，對各部門的員工要定期根據(jù)評估結(jié)構(gòu)實施獎勵。為保證考評結(jié)果的公平公正，對考評過程以及考評結(jié)果采取公示的方式，給反饋意見預(yù)留一定的時間。還有就是自我考評機(jī)制的建立。員工要積極實施科學(xué)的自我評價，行政事業(yè)單位要對自我評價的各項指標(biāo)進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評價報告報送渠道，完善自我評價程序的科學(xué)合理性。員工的自我評價定期實施，可采取一年一評或者半年一評。行政事業(yè)單位可根據(jù)評估結(jié)果對評價價值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評價機(jī)制更加具有針對性，讓績效考評制度發(fā)揮最大的價值。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇九
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財務(wù)和會計系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策措施。
事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。，許多人對內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會計監(jiān)督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。
（一）、財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會服務(wù)。一般情況下，國家會對這些事業(yè)單位予以財政補(bǔ)助，或賦予其行使某項職能，使其有穩(wěn)定得收入來源?？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認(rèn)識不夠，抱著有沒有無所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。
（二）、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時，也影響其他項目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會計控制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個方面的問題：一是財政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評價。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。
（三）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進(jìn)行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結(jié)論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計顯得無足輕重。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計評價。
（一）、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，是維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財政管理職能的重要措施。針對當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國家已經(jīng)出臺的加強(qiáng)對內(nèi)部會計控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財務(wù)會計管理控制制度》，通過制定不同方面內(nèi)部會計控制制度，形成一個相對完善的內(nèi)部會計控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計控制制度。通過該制度的全面實施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險，切實規(guī)范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強(qiáng)會計人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過培訓(xùn)，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業(yè)道德，增強(qiáng)會計法制觀念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會計人員的職責(zé)權(quán)利。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。、預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。
（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時，、要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項日常工作來抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績的一個方面。
總之，單位的內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時代發(fā)展，做到與時俱進(jìn)。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇十
按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔20xx〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）和山東省財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（魯財會〔20xx〕24號）要求，行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
（一）全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
（二）重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
（三）堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
（四）適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
（一）組織動員。各區(qū)市、各部門（單位）應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
（二）開展評價。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔20xx〕21號）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明（見附件1和附件2），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》（參考格式見附件3）中單獨(dú)說明。
（三）評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告（包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等），并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實施。
（四）總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門（含下屬單位）應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告（參考格式見附件3）。總結(jié)報告主要包括本地區(qū)（部門）、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門（單位）要切實加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門（單位）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的'，督促其調(diào)整改進(jìn)；對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
（三）加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇十一
1.工作整體目標(biāo)：
完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力，建立健全風(fēng)險防控的長效機(jī)制。
2.主要工作：
（1）制定公司《內(nèi)部控制管理手冊》，完善公司內(nèi)控制度體系；
（2）進(jìn)一步梳理公司風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確相關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限，逐步建立公司全面風(fēng)險防控體系。
（3）加大內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)力度，對于新員工、關(guān)鍵崗位員工、內(nèi)控相關(guān)崗位人員等不同對象組織有針對性的培訓(xùn)，逐步提升公司員工的風(fēng)險意識和自控意識。
（6）加強(qiáng)公司內(nèi)控隊伍建設(shè)，從準(zhǔn)入和考核兩端進(jìn)行完善，從而對公司內(nèi)控工作的全面開展奠定良好的基礎(chǔ)。
3.下一年主要工作內(nèi)容和量化目標(biāo)。
序號12公司內(nèi)部控制自我評價年度內(nèi)部制度檢查執(zhí)行情況加大內(nèi)控宣傳力度，營造良好的內(nèi)控環(huán)境主要工作內(nèi)容對公司下一年度內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行自我評價對所屬成員單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查制作內(nèi)控宣傳資料，并向公司員工進(jìn)行3發(fā)放定期開展內(nèi)控及風(fēng)險相關(guān)培訓(xùn)，提升員《內(nèi)部控制評價報告》《內(nèi)控制度檢查報告》制作內(nèi)控、風(fēng)控宣傳海報、宣傳資料手冊每季度一次內(nèi)控培訓(xùn)活動量化目標(biāo)4加強(qiáng)內(nèi)控隊伍建設(shè)工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和風(fēng)險意識進(jìn)一步明確內(nèi)控、風(fēng)控工作人員的相關(guān)聯(lián)合人力資源部對內(nèi)控人員進(jìn)行考核職責(zé)、權(quán)限，并加強(qiáng)相關(guān)人員的考核。
工作內(nèi)容及關(guān)鍵措施。
1.準(zhǔn)備階段：制定評價工作計劃和方案，確定評價時間、評價依據(jù)、評價范圍、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價流程等，下發(fā)活動通知。
2.實施檢查階段：依據(jù)檢查計劃和方案實施內(nèi)控評價。
3.報告分析階段：認(rèn)定控制缺陷，匯總檢查結(jié)果，編報檢查報告。
4.整改落實階段：要求被檢查單位限期整改并對其整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
5.根據(jù)事業(yè)部/中心反映的問題及自查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控設(shè)計的缺陷，組織本年度的內(nèi)控制度修訂工作。
1.組織全體員工，開展公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況和內(nèi)控制度宣導(dǎo)和培訓(xùn)會議。
二、開展內(nèi)控宣傳培訓(xùn)活動。
2.對新員工開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理基本知識的培訓(xùn)。
3.就內(nèi)控相關(guān)知識，制作海報、粘貼公司宣傳欄。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇十二
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進(jìn)依法行政，有效防控機(jī)關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全機(jī)關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量，提升機(jī)關(guān)管理水平，保證機(jī)關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機(jī)關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責(zé)對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險。
1.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突出重點、整體推進(jìn)，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴(yán)密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機(jī)制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進(jìn)行有效防控。
2.推進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機(jī)制。科學(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，將專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險進(jìn)行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴(yán)格的檢查問責(zé)機(jī)制。堅持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚(yáng)，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究;強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風(fēng)險識別和預(yù)警機(jī)制，通過信息采集、風(fēng)險預(yù)警等技術(shù)手段，強(qiáng)化流程控制，對機(jī)關(guān)資金運(yùn)行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)控，對機(jī)關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實現(xiàn)機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運(yùn)用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進(jìn)行分類，研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，為推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進(jìn)行專題研究，做好專項風(fēng)險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績效管理要求進(jìn)行研究設(shè)計，理順和細(xì)化管理流程，將每項業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進(jìn)入程序節(jié)點，從程序上進(jìn)行控制。
3.堅持問題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風(fēng)險，綜合運(yùn)用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進(jìn)行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求，各部門要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機(jī)結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴(yán)格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達(dá)到“過程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細(xì)化到崗位，將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。
3.查找制定風(fēng)險防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點，查找并列明每項業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點，確定需要進(jìn)行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風(fēng)險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機(jī)融合。同時，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險防控與廉政風(fēng)險防控有機(jī)結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對于一個完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進(jìn)入角色。
按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于20xx年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制(20xx年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制。
2.建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，確定權(quán)力清單。
3.對本單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(20xx年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機(jī)構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(20xx年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控管理辦法》、《機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(20xx年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應(yīng)處室銜接，在認(rèn)真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險并進(jìn)行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負(fù)責(zé)人把關(guān)，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)。
針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(20xx年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)(20xx年11月底)。
根據(jù)推進(jìn)內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進(jìn)行審核驗收。
(六)進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評。
價報告(20xx年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進(jìn)方向和采取的措施。
1.提高思想認(rèn)識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認(rèn)識加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強(qiáng)開展機(jī)關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的xx屆五中全會精神建設(shè)法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對于建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督機(jī)制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，提高工作效率。
2.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任，順利推進(jìn)內(nèi)部控制工作。各部門的負(fù)責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進(jìn)。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進(jìn)工作合力，共同推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進(jìn)行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細(xì)節(jié)落實到部門和工作人員，確保機(jī)關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇十三
為認(rèn)真貫徹落實黨的十八屆三中、四中、五中全會精神及“十三五”會計規(guī)劃綱要要求，按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的.指導(dǎo)意見》(財會[]24號)和《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會[]11號)文件要求，深圳市財政委員會高度重視，積極部署、務(wù)實創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。
一、領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，全力推進(jìn)內(nèi)控評價工作。
深圳市財政委員會成立了由湯暑葵主任親自擔(dān)任組長，分管會計工作的黨組成員溫?zé)◤?qiáng)書記任副組長，全委各處處長任組員的全市內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強(qiáng)對全市內(nèi)控評價工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)小組既負(fù)責(zé)本委內(nèi)控評價工作，亦督導(dǎo)市級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作和各區(qū)財政局(新區(qū)發(fā)展與財政局)牽頭的區(qū)級行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作。領(lǐng)導(dǎo)全市各級財政部門上下齊心、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實，共同做好本次內(nèi)控評價工作。
二、細(xì)化評分指標(biāo)，夯實內(nèi)控評價工作基礎(chǔ)。
為了將內(nèi)控評價工作做深、做細(xì)、做實，市財政委會計處處長親自主持對評分表格進(jìn)行了逐項細(xì)化。表格細(xì)化工作兩次征求全委意見，五次修改評分內(nèi)容，最終形成了12項評價指標(biāo)36個評價要點下的137個具體評分細(xì)項。其中，有71個評分細(xì)項與財政部填表說明保持一致，有64個評分細(xì)項是對財政部填表說明的調(diào)整和改進(jìn)，還有2個評分細(xì)項是市財政委業(yè)務(wù)處室根據(jù)當(dāng)下財政“預(yù)算支出進(jìn)度”和“收入足額上繳”的管理需要進(jìn)行的新增。
補(bǔ)充細(xì)化后的內(nèi)控評價指標(biāo)更加清晰明確、貼近實際、易于執(zhí)行，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。
三、伴隨預(yù)算開展，加強(qiáng)單位工作力度。
為了提高各單位對內(nèi)控評價工作的重視，市財政委參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我市內(nèi)控評價工作與部門預(yù)算編制工作同步開展。市財政委根據(jù)20部門預(yù)算布置時間，于208月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評價的通知，于9月23-29日與全市部門預(yù)算編制工作共同開展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門預(yù)算上報時間同步提交報告，以促使各單位內(nèi)控評價工作如期順利完成。
四、運(yùn)用信息化手段，提高單位內(nèi)控評價效率。
針對單位內(nèi)控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，市財政委積極運(yùn)用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，實現(xiàn)了單位端在線評分、在線提交實施證據(jù)、自動生成評價報告，監(jiān)管端實時監(jiān)控單位工作進(jìn)度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。既便于市財政委評分審查和統(tǒng)計分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評價工作的效率。
五、采購第三方服務(wù)，保證內(nèi)控評價完成質(zhì)量。
考慮內(nèi)控評價工作接近年底，與預(yù)算編報同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評價工作質(zhì)量，市財政委明確允許各預(yù)算單位采取購買服務(wù)的方式委托第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評價工作。
同時，市財政委也引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評價組織工作，提供專業(yè)咨詢、評分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評價組織工作的效率和效果。
六、開展評價初稿審查，強(qiáng)化內(nèi)控評價工作監(jiān)督。
為加強(qiáng)內(nèi)控評價工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評價完成質(zhì)量和效果，市財政委特別參考部門預(yù)算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評價報告初稿審查環(huán)節(jié)。
首先，各單位在137項細(xì)化評分表指引下進(jìn)行自評，提供評分依據(jù)并且標(biāo)明第x頁第x行具體位置，認(rèn)真細(xì)致地完成評價。然后，市財政委組織專人對全市一級預(yù)算單位上報的初稿進(jìn)行逐一檢查，驗證評分是否準(zhǔn)確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。對于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分后，上報單位內(nèi)控評價結(jié)果終稿。采取初稿審查方式提高了財政部門對全市內(nèi)控評價工作的督導(dǎo)。
七、樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量。
為了積極配合財政部內(nèi)控評價工作宣傳和案例庫建設(shè)，市財政委將選取3-5家內(nèi)控評價典型單位共同開展內(nèi)控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進(jìn)，調(diào)動和鼓勵我市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標(biāo)，促進(jìn)和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。通過發(fā)現(xiàn)典型，以點帶面，切實發(fā)揮內(nèi)控評價在內(nèi)控建設(shè)工作中“以評促建”的積極作用。
八、編制工作簡報，做好內(nèi)控評價工作宣傳。
為做好內(nèi)控評價工作宣傳，宣傳先進(jìn)、督促后進(jìn)，不斷提高內(nèi)控建設(shè)工作的影響力，市財政委將不定期編報《內(nèi)控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進(jìn)展，及時刊發(fā)經(jīng)驗體會，總結(jié)常見問題及方法，積極宣傳內(nèi)控評價工作先進(jìn)典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評價工作。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇十四
對調(diào)節(jié)財務(wù)核算與成本控制起著重要作用的會計核算中心，在方方面面中影響著行政事業(yè)單位的財務(wù)工作，對財產(chǎn)支出的深化改革、支出行為的規(guī)范以及公共財產(chǎn)的調(diào)控方面均有極大的幫助。但目前作為新型管理模式的會計核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問題。因此如何完善核算中心的內(nèi)控制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個重要問題。為此，主要基于會計核算中心的現(xiàn)狀，分析其中存在的問題，探究出現(xiàn)問題的原因所在，并嘗試提出針對性的建議措施，旨在為其今后的進(jìn)一步發(fā)展與完善提供參考。
會計核算中心是一項集服務(wù)、管理與監(jiān)督為一體的新型管理模式，其在行政事業(yè)單位的應(yīng)用，不僅能深化財產(chǎn)收支改革、規(guī)范財務(wù)人員的行為操作、健全內(nèi)部約束機(jī)制，還對公共資產(chǎn)的調(diào)控影響重大。但就目前而言，實務(wù)工作中的會計核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問題。如何完善核算中心的內(nèi)部控制制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個重要問題。
作為一項集三位于一體的財產(chǎn)管理模式，會計核算中心的應(yīng)用對行政事業(yè)單位的財政安全意義重大，但目前其內(nèi)部控制制度上卻依然存在著問題，如工作人員思想認(rèn)識不足、工作程序不合理等，都是造成會計核算中心在實務(wù)操作中問題頻發(fā)的重要原因。
１．１人員上的問題。
現(xiàn)如今，不少行政事業(yè)單位的財務(wù)部門管理層對會計核算中心和內(nèi)部控制管理的重視度不足，對會計內(nèi)部控制的基本知識與運(yùn)行模式一無所知，甚至只重視業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)使用的審核，而忽視了會計核算中心的內(nèi)控管理，這些因思想認(rèn)識不足所導(dǎo)致的偏頗行為直接阻礙了會計核算中心的進(jìn)一步運(yùn)用與發(fā)展。除了管理層之外，財務(wù)工作人員的素質(zhì)不均衡也是導(dǎo)致會計核算中心出現(xiàn)問題的原因之一。人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準(zhǔn)則對會計核算的內(nèi)部控制也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對保障財產(chǎn)支出的安全負(fù)有全責(zé)。然而，現(xiàn)在的財務(wù)工作者素質(zhì)往往參差不齊。在職業(yè)道德上，不少會計目無法紀(jì)，為了自身利益對賬目弄虛作假的現(xiàn)象層出不窮，使得核算中心的內(nèi)控監(jiān)督難以進(jìn)行。在實務(wù)工作中，將工作重點僅局限于形式的規(guī)范上，對支出票據(jù)的完整填寫、審批程序的合理合法、支出標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定過度重視，卻忽視了票據(jù)內(nèi)容的真實性，有時即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不合規(guī)的異常票據(jù)也因擔(dān)心工作繁瑣而故意放任，這都導(dǎo)致了財務(wù)工作中不合理規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，白白造成了單位財產(chǎn)的流失。
１．２操作中的問題。
除了財務(wù)工作者的認(rèn)識不足、素質(zhì)參差不齊等人員問題外，會計核算中心內(nèi)控制度在實務(wù)操作中也問題不斷。不少事業(yè)單位在核算移交后便松懈了資產(chǎn)管理的后續(xù)工作，甚至連材料明細(xì)單的檢查、往來賬目的核對和固定資產(chǎn)的臺賬備錄等工作也相繼取消，為集體財產(chǎn)的流失埋下了隱患。在實務(wù)工作中，會計核算中心的財務(wù)人員常常身兼多職，既要處理報賬與審核憑證，還要進(jìn)行記賬、結(jié)算等核算工作，并隨時監(jiān)控審核流程，工作任務(wù)繁重復(fù)雜。工作程序的繁多與嚴(yán)重不合理造成了財務(wù)人員工作上的疏忽，比如結(jié)算單位送來的會計報表本應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的時間復(fù)核，卻常常因工作時間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現(xiàn)象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監(jiān)督機(jī)制的缺乏，極容易導(dǎo)致財務(wù)工作出現(xiàn)漏洞。此外，在執(zhí)行部門預(yù)算中，會計核算中心僅僅控制總額，而未對款、項、目、節(jié)等進(jìn)行分類細(xì)控，也是實務(wù)工作中存在的常見問題。財務(wù)人員在實際工作中只基于指標(biāo)情況對項目支出與賬務(wù)處理的總額進(jìn)行控制管理，卻忽視了與單位預(yù)算項目的銜接，造成了支出分類指標(biāo)形同虛設(shè)，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)混用、不合理費(fèi)用報銷、擠占公用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
針對目前會計核算中心內(nèi)部控制制度上的問題，我們應(yīng)做到正確認(rèn)識，不能因出現(xiàn)問題就裹足不前，而應(yīng)從針對問題提出相應(yīng)的彌補(bǔ)措施，為行政事業(yè)單位財務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。
會計核算中心工作性質(zhì)特殊，不但關(guān)系到財政工作的正常運(yùn)行，還關(guān)乎行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展。因此，會計核算中心的內(nèi)控制度除了必須嚴(yán)格遵循財政部門頒布的各項規(guī)章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報賬系統(tǒng)。對審核憑證進(jìn)行抽查的傳統(tǒng)制度造成了很多問題賬務(wù)的遺漏，嚴(yán)重影響了會計審核部門公平、公正的形象。因此，建立全面的復(fù)核制度不但能有效減少會計處理中的錯誤率，還能避免傳統(tǒng)側(cè)重形式忽略內(nèi)容的不合理監(jiān)督方式，在確保財產(chǎn)資料真實準(zhǔn)確的情況下，做到了形式與內(nèi)容的雙管齊下?；谪攧?wù)人員工作任務(wù)的繁重復(fù)雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負(fù)擔(dān)、保障崗位不會被空置，又有益于會計人員熟悉不同單位不同崗位的財務(wù)狀況和操作技能，在提升了財務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平同時，避免了從業(yè)人員受金錢誘惑從而腐蝕墮落的現(xiàn)象發(fā)生，從而優(yōu)化了會計核算中心的內(nèi)部控制環(huán)境，提升了整體的內(nèi)控水平。另外，在電算化高度發(fā)達(dá)的今天，完善遠(yuǎn)程查報賬系統(tǒng)不僅能建立高效地工作運(yùn)營機(jī)制，還能通過設(shè)置操作密碼與權(quán)限，明確崗位職責(zé)，防止越級操作的現(xiàn)象發(fā)生。
２．２加強(qiáng)工作人員內(nèi)部控制意識，提高從業(yè)人員素質(zhì)。
加強(qiáng)會計核算中心工作人員的內(nèi)部控制意識和提高從業(yè)人員的工作素質(zhì)是確保內(nèi)控制度得以正常施行的前提條件，而內(nèi)控意識的增強(qiáng)與工作素質(zhì)的提升與領(lǐng)導(dǎo)部門的宣傳和專業(yè)性的培訓(xùn)是密不可分的。財會部門對內(nèi)控制度重要性的宣傳，可以調(diào)動起全體員工的工作積極性，端正工作態(tài)度。而加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)不僅能鞏固工作人員關(guān)于會計核算中心的相關(guān)知識，還能熟練其操作技巧，提高業(yè)務(wù)工作水平。要加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)，除了要定期展開學(xué)術(shù)知識講座外，還要在實踐中隨時教育工作人員，在工作中使從業(yè)人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個員工都要參與其中，加強(qiáng)交流聯(lián)系。講座內(nèi)容應(yīng)涉及到核算中心內(nèi)控工作的各項注意事項，而主講人員可以是財務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)工作者，也可以是經(jīng)驗豐富的會計師。講座結(jié)束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經(jīng)驗與培訓(xùn)體會，以鞏固所學(xué)知識。而在平常實踐工作中對財務(wù)科工作人員進(jìn)行教育也是必不可少的一項培訓(xùn)任務(wù)。部門內(nèi)部應(yīng)定期組織專業(yè)技能考核評比，使工作人員隨時警惕會計核算中心內(nèi)控工作可能出現(xiàn)的問題，注意審核工作的規(guī)范性，嚴(yán)格監(jiān)控自己的行為，按照規(guī)章制度進(jìn)行工作，以便將會計核算工作真正落到實處。
配合相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控制度，行政事業(yè)單位還可成立監(jiān)督小組，以單位的高層管理人員擔(dān)任組長，按照制定的規(guī)章制度按時進(jìn)行監(jiān)察，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，最終解決問題，以便糾正會計核算過程中的偏差與失誤。通過統(tǒng)管單位與會計核算中心對收支的相互監(jiān)督，檢查票據(jù)、備用金與固定資產(chǎn)及材料的實地情況等及時了解資金的入庫情況，以保證資產(chǎn)的完整性和信息的真實安全。而想加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)鍵。會計核算中心對核算單位的監(jiān)督控制都是在一定的控制環(huán)境中進(jìn)行的，控制環(huán)境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內(nèi)控環(huán)境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財務(wù)工作作風(fēng)。
就現(xiàn)今情況而言，我國行政事業(yè)單位的會計核算中心內(nèi)部控制制度中雖仍有諸多問題存在，如工作人員思想認(rèn)識不足、工作程序不合理等問題，但筆者相信通過完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境，能夠全面提高會計核算中心的內(nèi)控水平，為促進(jìn)財務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展起到積極的作用。
單位內(nèi)部控制工作計劃篇十五
為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》(財會〔20xx〕21號)文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本計劃。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。
1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督收支情況。
每年末進(jìn)行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。
學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
3、建立學(xué)校采購制度。
負(fù)責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。
4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護(hù)維修工作制度。
學(xué)校的工程管理由分管副校長負(fù)責(zé):具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度進(jìn)行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學(xué)校校舍的維護(hù)維修及設(shè)備維護(hù)工作:建立合同管控制度。嚴(yán)格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補(bǔ)助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機(jī)制，完善學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督。
7、建立校長五不直接分管制度。
學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。
學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬。
學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長司范省分管。
學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉x分管。
學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。
學(xué)校政教工作、團(tuán)隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。
1、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護(hù)維修工作:。
由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20xx0元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實施;不超過20xx0元的由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負(fù)責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
2、采購工作:。
首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負(fù)責(zé)采購工作。
各處室需要采購的物品:由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購時，如果是政府采購項目，嚴(yán)格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費(fèi)管理工作:。
首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費(fèi)支出工作上，做到?？顚Ｓ?，由財務(wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。
(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。
(3)學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負(fù)責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認(rèn)真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運(yùn)行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。
1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)對該項工作的具體報道。
2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)。
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