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內部控制審計報告參考篇一
寧夏xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了寧夏xx股份有限公司(以下簡稱xx公司)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京市。
二〇一七年三月三日中國注冊會計師：
內部控制審計報告參考篇二
寧夏股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱xx公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的'非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：xxx。
中國北京市。
xxx年xxx月xxx日。
內部控制審計報告參考篇三
20xx年頒布的《內部控制基本規(guī)范》提出上市公司可聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。20xx年4月發(fā)布《企業(yè)內部控制配套指引》指出企業(yè)“應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告”，同時給出內部控制審計報告的參考格式。在此背景下，本文將對我國上市公司內部控制審計報告的披露現(xiàn)狀及問題進行研究。
本文選取20xx年滬市a股年報中自愿披露內部控制審計報告的上市公司為研究對象，共239家。其中有9家上市公司雖然聲稱披露了核實評價意見但找不到具體的意見報告，還有7家只在內部控制評價報告中簡要說明了審計意見。因此，實際以報告形式披露內部控制審計意見的共有223家。在內部控制基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后，我國披露內部控制審計報告已經(jīng)有很大的改善，具體表現(xiàn)在：
首先，數(shù)量上有所增加。滬深兩市在20xx年報中僅有175家披露了審計師對管理層。
自我評價。
報告的審核意見，篩選之后只有156家，而在基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后20xx年僅滬市a股就有223家，數(shù)量上大幅增長。
其次，內容上逐漸規(guī)范。223份報告中只有1份沒有管理層的責任、4份缺少內部控制固有缺陷的描述，其余都包括管理層或董事會對內部控制的責任、注冊會計師的責任、內部控制的固有局限性和財務報告內部控制審計意見這四個部分，基本符合配套指引所給出的內部控制審計報告的參考格式。
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構對公司內部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內部控制審核提供的是有限保證，內部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關者對報告的查閱和理解。
企業(yè)內部控制審計指引中給出了四種內部控制審計報告的參考格式：標準(無保留)、帶強調事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標準審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內部控制審計流于形式。
企業(yè)內部控制審計指引指出，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而，在223份中只有1份內部控制審計報告簡單提及非財務報告內部控制，其余報告均只是認為企業(yè)在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性，對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關，更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關，忽視了非財務報告的內部控制。
第一，加快制定專門的內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應當制定專門的內部控制審計準則，在準則中強制要求上市公司披露內部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務所獨立性。針對會計師事務所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務所應加強對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質上的獨立，其次承接內部控制審計的事務所應定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應加強對會計師事務所的監(jiān)管。
第三，轉變對內部控制審計的認識。無論是會計師事務所還是上市公司都應轉變對內部控制審計的認識，要認識到非財務報告內部控制的重要性，在進行內部控制審計的時候，既應當對財務報告內部控制的有效性進行審計，還應當對非財務報告內部控制中存在的問題進行說明。
1、企業(yè)內部控制基本規(guī)范,企業(yè)內部控制配套指引[m].法律出版社,20xx.
3、黃秋菊.關于我國《企業(yè)內部控制審計指引》的幾點思考[j].審計月刊,20xx(9).
內部控制審計報告參考篇四
廣東xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了廣東xx股份有限公司(以下簡稱“xx”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，廣東xx股份有限公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京中國注冊會計師：
二零一七年三月十日。
內部控制審計報告參考篇五
內部控制包括公司層面的內部控制和業(yè)務層面的內部控制。公司層面內部控制包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間明確的權限劃分和職責定位。
對于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個事件，事實上公司治理層面內部控制缺陷是重要原因。長期以來，我國許多企業(yè)雖然具體業(yè)務的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內控存在嚴重缺陷，影響了內控整體效果。
例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權，經(jīng)理層主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，但現(xiàn)實中存在著董事會對經(jīng)理層實質性控制力較弱的現(xiàn)象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會、審計委員會往往各自為政，沒有形成有效的監(jiān)督合力。
中國公司治理機制有其特殊性(如中國的國有企業(yè)有黨委而西方國家沒有、中國企業(yè)有監(jiān)事會而英美國家沒有)因此在公司層面內部控制方面，我國從發(fā)達國家可借鑒的經(jīng)驗較少，更需要創(chuàng)新精神和務實態(tài)度。筆者認為應注意做好以下幾項工作：正確處理黨委與董事會的關系對國有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會任命經(jīng)理層的權利和生產(chǎn)經(jīng)營決策權。因此在公司層面內部控制構建中，應明確規(guī)定凡同時屬于董事會和黨委管理權限的事項，應經(jīng)黨委審議通過后，再按有關的控制程序提交董事會決策。
第一，除根據(jù)相關規(guī)定建立提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會外，企業(yè)還應根據(jù)自身特點建立起相應的專業(yè)委員會，為董事會科學決策提供依據(jù)。例如，為保證投資項目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會。高科技企業(yè)可以設立科學技術委員會;市場競爭激烈的產(chǎn)業(yè)可以設置市場營銷委員會。
同時，企業(yè)可以通過決策控制流程設計保證決策程序的科學性。例如對于經(jīng)理層提交的投資項目，首先應由戰(zhàn)略委員會進行項目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學技術委員會和市場營銷委員會分別進行技術先進性和市場適用性論證，審計委員會對可行性報告中的財務數(shù)據(jù)進行驗證。只有這些委員會均通過此項目的可行性分析，才可提交董事會表決。只有這樣，才能強化董事會對經(jīng)理層的控制，保證決策的科學性。另外，董事長為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會以保證董事會決議的切實貫徹實施。
第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統(tǒng)發(fā)揮應有作用。通過制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對董事會，尤其是外部董事的充分公開，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權，外部董事有權從經(jīng)理層及其他部門直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會會前與外部董事的溝通，例如專題匯報或專題實地調研，提高董事會會議質量與決策效率。
再造監(jiān)事會、審計委員會、審計部三者關系與英美國家相比，我國的公司除審計委員會和審計部外還有監(jiān)事會。但由于三者各自為政，無法形成強有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會與審計委員會的關系上，要明確兩者間的業(yè)務溝通與業(yè)務指導;在審計委員會與審計部的關系上，應借鑒英美國家公司的作法，改變我國大部分公司審計部只對經(jīng)理層負責的作法，采用審計部雙重負責制。審計部同時對經(jīng)理層和審計委員會負責，內部審計與鑒證報告同時提交給經(jīng)理層和審計委員會，但涉及到經(jīng)理層自身問題的報告只提交給審計委員會。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對內部控制運行情況實施實時監(jiān)控，糾正內控制度執(zhí)行中的偏差，實現(xiàn)內部控制系統(tǒng)在企業(yè)各層次、各業(yè)務單元的有效運行。
內部控制審計報告參考篇六
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
內部控制審計報告參考篇七
財務信息失真問題受到了社會各界的廣泛關注，嚴重制約經(jīng)濟的快速、健康、順利發(fā)展。為了進一步增強企業(yè)內部控制制度，加強信息披露，歐美等西方國家對上市公司進行了財務報告審計與財務報表審計為主的雙重審計方式，并取得了良好的實施效果。世界其他各國開始紛紛效仿美國，制定了類似的審計制度。正處于經(jīng)濟轉型時期的中國，開始財務報告內部控制審計問題的研究，對企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時對國家的有關職能部門對企業(yè)的服務和指導也將起到一定的引導作用，甚至可以對有關政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。
隨著我國法律制度的不斷完善，企業(yè)內部控制簽證指引出臺并付諸實施，本文件指出，企業(yè)內部控制簽證指的是會計事務所等部門所接受的相關委托，并對財務報告以及企業(yè)相關內部控制的`有效性進行簽訂，并發(fā)表意見。對財務報告以及企業(yè)的內部控制沒有確定的界定。西方等發(fā)達國家紛紛借鑒美國的雙重審計制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國國情，充分借鑒與吸收sec美國證券交易委員會定義：財務報告內部控制指的是由企業(yè)的ceo或財務官等人設計與監(jiān)管的，同時受到企業(yè)董事會以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財務報表，制定合理的會計原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細的會計記錄，并全面、準確的反應資產(chǎn)的處置與交易情況。第二，企業(yè)對交易事項進行全面記錄，從而，使編制財務報表更加符合會計原則要求。企業(yè)所有的財務活動，必須經(jīng)過董事會與管理層的合理授權。第三，為了預防企業(yè)未經(jīng)授權的使用、處置資產(chǎn)以及及早發(fā)現(xiàn)，提供外部保障。
1、缺乏公認的財務內容控制標準。
自從我國內部控制推出以來，其內容與定義幾經(jīng)演變，到目前為止還沒有形成廣泛認可的財務內容控制標準。雖然我國相繼出臺了多部相關法律法規(guī)，但從整體上看，還沒有達到相關標準?，F(xiàn)階段大部分規(guī)定的內容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實效與缺失，會對規(guī)范的有效性產(chǎn)生重大影響。為了進一步促進我國內部控制審計的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內部控制體系標準迫在眉睫。建議相關部門盡快建立完善的、與我國國情相吻合的、可操作性強的內部控制體系，并以此為標準，加快行業(yè)試點開展，并積極推動我國內部控制制度建設與發(fā)展。
截止到目前為止，大部分國家都積極出臺了相關法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報告中對財務報告進行詳細披露。尤其是近幾年，越來越多的企業(yè)呼吁內部控制報告的開展。自從以來，我國證監(jiān)會規(guī)定，企業(yè)進行證券公開發(fā)行的重要條件就是注冊會計師必須出具無保留的內控報告。這一規(guī)定不可爭議的提高企業(yè)審計成本。
關于企業(yè)財務報告的內部控制審計實施，社會上出現(xiàn)了不同的聲音。部分支持者們認為，通過內部控制審計、加強信息披露，能夠有效降低財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。通過公開報告，讓管理者們進一步關于內部控制的重要性。部分學者對于這一問題持反對性態(tài)度，這樣對會提高企業(yè)審計成本，而社會公眾對于其披露的信息，會被誤導。對于這一問題的界定，我們沒有直接經(jīng)驗可以遵循，仍需要摸石頭過河。
4、是否能減輕或替代審計責任。
美國pcaobno2勢必會提高審計人員的報告責任，與此同時，會加強內部控制運行及設計有效性體系的建立。通過提高審計人員的責任心，對于內部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)與防范有重要意義。但企業(yè)當局對構建內部控制體系重要性仍需加強，其對徇私作弊現(xiàn)象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當局需要負責財務報表一樣，管理當局也需要負責內部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內部控制體系的不同方面、不同責任，從而形成較為完善的內部控制管理體系。
1、全面掌握被審計單位的環(huán)境。
全面掌握行業(yè)注意事項以及企業(yè)的經(jīng)營特征、組織結構與資本結構，包括全面的企業(yè)財務信息、法律法規(guī)、經(jīng)濟條件以及技術革新情況以及企業(yè)內部控制發(fā)生的變化等等。注冊會計師必須將重點放在對高層管理者的內部控制上去。比如說，企業(yè)管理層面的風格、職責與角色確定，公司道德規(guī)范，審計委員會是否強有力等等。
2、制定合理的審計計劃。
結合企業(yè)控制環(huán)境以及對財務報告的影響，合理制定企業(yè)審計計劃(確定負責人、團隊成員、責任、角色、資源等等)，需注意在整個計劃過程中必須貫穿風險考評。在傳統(tǒng)的控制測試方面，流于形式起不到實際效果，最大因素就是審計人員無法有效判斷企業(yè)內控能力。審計師在短短幾天內需要搞清企業(yè)內控在運轉與設計上的漏洞非常困難。所以說，在制定計劃時，需要分配適合的項目人員，對助理人員做好針對性督導與培訓，結合需要制定專家利用計劃。
3、識別并評估企業(yè)層面的內部控制。
對被審計企業(yè)內部控制層面進行識別并評估，理順企業(yè)各級部門、人員權責、管理風險、反腐流程、自我評估等方面。識別不同流程的負責人并與其溝通，對審計委員會在公司的實際地位、工作方式、人員構成等全面評估。
內部控制審計報告參考篇八
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
首先，我真誠地感謝市人大常委會對審計工作的關心和支持。我于20xx年4月被市人大常委會任命為市審計處處長。下面將自己兩年來履行職責的主要情況報告如下，請予審議。
一、全面履行職責，推動審計工作全面發(fā)展。
20xx年任職以來，在市委市政府的正確領導下，我團結帶領全局干部，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞主題主線和全市中心工作，自覺把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，把促進完善政府治理、保障全市經(jīng)濟社會健康發(fā)展作為審計工作的重要目標，拓寬審計視野，加大審計力度，提升審計效能，提高審計水平，較好地發(fā)揮了審計工作“免疫系統(tǒng)”功能。兩年來，共完成審計和審計調查項目120項，查出違規(guī)金額258.04億元，促進財政增收節(jié)支112.91億元;向市政府報送重要審計報告58份，被批示和批轉35份;注重揭露和查處重大違法違規(guī)問題，先后向紀檢監(jiān)察等部門移交處理事項18件。
(一)不斷深化財政審計，促進加強財政資金管理和提高資金使用效益。
財政審計是審計機關永恒的主題。兩年來，積極探索財政審計的新思路、新方式，增強財政審計的宏觀性、整體性和系統(tǒng)性，密切關注財政收入的完整性和財政資金的安全性，嚴格審核財政資金使用的合規(guī)性和效益性，促進將所有政府性收支納入預算管理和提高財政資金使用績效。通過審計，促進將應繳一般預算收入41億元繳入國庫，將未及時撥付的項目資金23億元及時撥付到項目。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善財政預算編制和加強財政管理的意見建議，促進了我市財政改革和制度建設。不斷加強稅收征管審計，我要求審計組在對稅務機關提供的征管數(shù)據(jù)進行深入分析的基礎上，每年有重點地延伸調查40到50戶企業(yè)的納稅情況，兩年共查出少征稅費7690萬元、延緩征收稅費1.99億元等問題，督促稅務機關依法征稅。不斷加強部門預算執(zhí)行審計力度，兩年來，共審計29個部門單位，審計資金111.3億元，延伸審計161個下屬單位，延伸調查50個專項資金項目，查出違規(guī)違紀資金9.52億元，揭露和糾正了滯留財政專項資金、挪用財政專項資金、資金閑置浪費等問題。
(二)加強民生項目和民生資金審計，促進惠民政策的貫徹落實。
兩年來，加大民生專項資金和民生項目的審計力度，重點對社保資金、扶貧資金、住宅專項維修資金、市級城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險資金等進行了審計，對城區(qū)標準化中學教育收費情況、農(nóng)村中小學布局調整情況、城中村(棚戶區(qū))改造市管項目實施情況、全市老年人養(yǎng)老保健設施建設和管理運營績效情況開展了審計調查，揭示和反映落實國家政策不到位、資金管理不規(guī)范等問題，促進加強項目和資金管理，維護人民群眾的根本利益。20xx年，對社保資金進行了全面審計，向市政府報送了專項審計報告和《進一步加強社會保障工作的意見》。
(三)加強政府投資項目審計，有效控制項目成本和促進加強建設項目管理。
兩年來，重點對市行政中心北遷工程、市文理學院第二教學樓項目、農(nóng)村標準化寄宿學校項目、渭河西安城市段南岸綠化景觀工程以及廉租房工程等重點項目進行了竣工決算審計，審減工程造價8.26億元，為財政節(jié)約了巨額資金，充分發(fā)揮了國家審計機關在控制重大項目成本、加強項目管理中的作用。加強對地鐵建設項目、李家河水庫工程、公辦學前教育建設項目等重大政府投資項目的跟蹤審計，主動幫助建設單位建章立制、促進完善內控制度，確保政府投資建設項目安全、高效、健康運行。
(四)積極開展環(huán)境資源審計，促進西安生態(tài)文明建設。
兩年來，重點開展了我市三河(皂河、新河、臨河)水環(huán)境污染和整治情況績效審計、西安城市生活垃圾處理專項審計調查、我市第三、第四、第五污水處理廠投資績效專項審計調查、機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調查等項目，促進生態(tài)環(huán)境治理。對我市三個污水處理廠投資績效開展了專項審計調查，從體制制度方面分析了制約我市污水處理企業(yè)發(fā)揮效益的障礙，向市政府上報了《關于加快我市污水利用行業(yè)發(fā)展的意見》。開展了機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調查，揭示了有關部門組織協(xié)調不到位、職責履行不到位等問題，向市政府報送了專項報告。
(五)加大經(jīng)濟責任審計力度，強化對權力運行的監(jiān)督。
根據(jù)市委組織部委托，兩年共開展領導干部經(jīng)濟責任審計17項。首次開展了xx縣縣委書記、縣長的經(jīng)濟責任同步審計和xx區(qū)委原書記的離任經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)了審計范圍的新突破。審計中，重點關注領導干部貫徹落實科學發(fā)展觀，推動本地區(qū)、本部門、本單位科學發(fā)展情況，著重檢查領導干部行使重大經(jīng)濟事項決策權、經(jīng)濟管理權、經(jīng)濟監(jiān)督權的情況和個人廉政情況，促進領導干部守法、守紀、守規(guī)和盡責。積極協(xié)調，成立了經(jīng)濟責任審計辦公室，補充了審計力量。
(六)創(chuàng)新審計業(yè)務管理模式，加強信息化時代的審計能力建設，不斷提高管理科學化水平。
一是大膽創(chuàng)新審計機關內部管理模式。針對審計組權力過于集中、審計決定執(zhí)行難等問題，大膽改革創(chuàng)新，實行了“四權分離”改革，將審計計劃權、查證權、處理權、執(zhí)行權分別由相關處室承擔，建立了權責明晰、分工明確、程序嚴謹?shù)墓ぷ髁鞒?，形成了新的審計業(yè)務工作機制，受到上級審計機關的肯定。完善審計計劃管理，實行了重大審計項目立項評估制度和審計項目局內招標制度。二是加快計算機審計系統(tǒng)的開發(fā)和應用，不斷提高信息化條件下的審計能力。在市工信委、市信息辦的支持下，和用友公司合作開發(fā)完成了公積金審計系統(tǒng)、財政審計系統(tǒng)、稅收征管審計系統(tǒng)、社保資金審計系統(tǒng)，在審計實踐中進行了成功運用，審計信息化建設走在了全省、全國的前列。
二、加強作風建設和廉政建設，帶好班子和隊伍。
一是加強理論武裝。深入學習黨的全會精神、系列講話精神，省委省政府、市委市政府重要會議精神和重要文件精神，準確把握黨的方針、政策，深刻理解市委市政府的工作重點和要求，結合審計工作加以貫徹落實。堅持理論聯(lián)系實際，深入思考審計工作發(fā)展的方向和面臨的問題。加強調查研究，破解工作難題，加強制度建設和機制創(chuàng)新，推動工作發(fā)展，主持完成了《黨政領導干部經(jīng)濟責任審計結果利用研究》等重大調研課題。
二是加強黨性修養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)。擔任局長以來，保持謙虛謹慎、開放包容、積極進取的心態(tài)，嚴于律己，寬以待人，自覺維護班子團結。把全部精力都用在了抓工作上，每天早到晚走已成習慣，一心一意謀發(fā)展，聚精會神抓工作。牢固樹立黨員意識和領導干部意識，加強黨性修養(yǎng)，提高領導素養(yǎng)，帶頭遵守社會公德，嚴格遵守審計職業(yè)道德，帶頭弘揚以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”為中心的審計干部核心價值觀。
三是不斷轉變工作作風。認真貫徹落實中央八項規(guī)定和省、市委的相關意見措施，制定了《xx市審計局進一步改進工作作風的實施辦法》。堅持立言立行，20xx年全年公文數(shù)量同比減少7%，簡報數(shù)量同比減少27%，全年公務接待支出同比減少50%。在機關嚴格實行上下班打卡制度，把遵守勞動紀律情況與干部考核緊密結合。加強對機關作風的監(jiān)督檢查，我經(jīng)常帶領人事處、監(jiān)察室檢查勞動紀律和工作紀律，對發(fā)現(xiàn)的問題及時批評和糾正。
四是切實加強廉政建設。帶頭遵守52個不準，時刻牢記“喊破嗓子不如做出樣子”這句訓詞，以身作則，率先垂范。堅持民主集中制原則，凡重大決策部署和干部任免獎懲，都堅持黨組會集體討論決定。對涉及政府集中采購、設備和辦公用品購置、大額資金使用、年度項目計劃、重要審計工作方案等事項，堅持領導班子集體討論決定。認真貫徹黨的干部路線，自覺抵制用人上的不正之風，堅持用人原則，遵守干部選拔的程序和要求，激發(fā)了審計干部的工作熱情和創(chuàng)造力。加強審計機關的廉政制度建設，防范廉政風險。每年召開全局廉政建設會議，安排部署廉政建設工作，簽訂廉政責任書。建立了審計項目稽核制度，對違規(guī)行為形成有力的制約。全面推行廉政風險防控工作，加大檢查和監(jiān)督力度，在目標考核中實行違反審計廉政紀律一票否決制度。
三、遵守法律法規(guī)、執(zhí)行市人大及其常委會決定決議以及接受市人大常委會監(jiān)督情況。
我任職以來，深刻認識到依法審計是審計工作的生命線，堅持依法監(jiān)督、敢于碰硬，切實維護國家和人民的利益。多年來，我局始終堅持知法守法的優(yōu)良傳統(tǒng)，在經(jīng)費開支和會計核算方面嚴格遵守《會計法》《預算法》的規(guī)定，模范遵守財經(jīng)紀律。在審計工作中，始終堅持依法審計和依法行政。在審計實施中，注意審深審透，沿著資金流向一直檢查到用款單位和項目，田間地頭、廠礦社區(qū)都留下我們審計干部的身影。在審計處理中，堅持以事實為依據(jù)、以審計證據(jù)為依托、以法律法規(guī)為準繩，既堅持依法處理的原則，也充分聽取被審計單位的情況說明，做出準確定性和合理處理。在審計文書中，全面告知被審計對象的救濟途徑及權力。多年來，沒有出現(xiàn)過因為定性不準、處罰不當導致被審計單位行政復議或者行政訴訟的情況。
我局一直高度重視、全面落實市人大常委會對審計工作報告的審議意見，認真研究市人大對審計工作的指導意見和要求，切實加強審計整改工作，采取有力措施解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。
一是及時研究，全面部署。通過召開局長辦公會、局務會專題研究學習市人大常委會對審計工作報告的審議意見和加強審計整改的要求，研究改進審計工作和加強審計監(jiān)督的具體措施，明確時間，落實責任，積極推動審計整改工作。
二是加強對審計整改情況的跟蹤檢查。采取召開座談會聽取整改匯報、逐項對照檢查整改資料和現(xiàn)場檢查等方式，對審計發(fā)現(xiàn)的問題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實。
三是建立和完善審計整改工作制度機制。制定出臺了《審計整改工作報告制度》《審計建議落實及審計決定執(zhí)行暫行規(guī)定》等制度。市人大常委會《關于對市人民政府審計工作及審計整改情況的監(jiān)督辦法》出臺后，我局認真貫徹落實，根據(jù)工作需要及時制定了《xx市審計整改工作暫行辦法》，經(jīng)市政府常務會議審定后以市政府辦公廳的名義印發(fā)全市執(zhí)行，該制度的出臺，強化了審計整改工作的剛性，初步建立了審計整改問責機制，有利于提高審計整改的效果。
四是加大對審計結果和審計整改結果的公告力度。兩年來共公告審計和審計調查結果及審計整改情況44項。
一、廉政履行情況。
按照年初的廉政承諾，一年來，自己時刻做到自重、自省、自警、自勵。
一是認真學習并深刻理解“”重要思想，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，支持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權為民所用，情為民所系，利為民所謀。
二是強化廉政意識，通過觀看李真等違法案件警示錄，自覺從反面典型中吸取教訓，時刻保持高度警惕，增強拒腐防變的能力。
三是按照中央紀委第三次全會提出的“四大紀律”、“八項要求”，堅持廉潔從政。對照年初承諾自查情況如下：
(1)沒有違反規(guī)定在兼任職務;。
(2)沒有用公款為本人購買個人;。
(3)沒有借用公款或利用職權將公款借給親友使用;。
(4)沒有在需經(jīng)民主集中討論、決策的重大問題上獨斷專行、軟弱放任;。
(5)沒有用公款大吃大喝和高消費休閑、娛樂;。
(6)沒有收受與行使職權有關系的單位、個人的現(xiàn)金、有價證券和支付憑證;。
(7)沒有默許或授意配偶、子女以及身邊工作人員打著自己的旗號以權謀私;。
(8)沒有向基層單位或服務對象攤派、報銷應由自己負擔的各種費用;。
(10)沒有接受被審計對象的宴請和饋贈的禮品;。
(11)堅持民主集中制原則，重大問題決策經(jīng)集體討論決定，沒有“一言堂”情況。
二、抓班子帶隊伍，切實抓好審計隊伍廉政建設。
一是將廉政承諾活動引向深入，不斷強化審計隊伍廉政意識。
按照區(qū)紀委部署，在對科級領導干部開展廉政承諾的基礎上，結合審計部門實際和工作需要，在審計人員中開展廉政承諾和廉政述職活動。即在每個審計項目進點審計前，由審計組長代表本組審計人員就審計期間如何遵守廉政紀律、工作紀律等情況向審計進行書面承諾，使審計人員在進被審計單位前就繃緊廉政這要弦。在審計項目結束后，由審計組長代表審計組就審計工作期間廉政紀律和工作紀律遵守情況，向局長進行匯報述職。通過廉政承諾和廉政述職全面規(guī)范審計人員的審訊行為，較好地樹立了審計機關的廉政形象。
二是堅持“審計執(zhí)法六公開”，全面實施陽光審計。“審訊執(zhí)法六公開”即：公開審計職權、公開審計程序、公開審計項目和內容、公開審計結果、公開審計人員守則和廉政紀律、公開審計機關接受監(jiān)督檢查的措施。通過實行“審計執(zhí)法六公開”，一方面使社會各界了解審計機關的職權范圍、審計工作程序和審計內容，監(jiān)督審計機關和審計人員在職權范圍內嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面使被審計單位了解審計人員在審計執(zhí)法過程中應遵循的行為規(guī)范和應保持的敬業(yè)態(tài)度，監(jiān)督審計人員的審計執(zhí)法行為，增加審計工作的透明度，達到陽光施政的目的。
三是搞好“三查”，及時發(fā)現(xiàn)并糾正審計工作中出現(xiàn)的問題?！叭椤奔矗簜€人自查，在每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，并由審計組長向主管局長進行匯報;本局督查，審計機關以審計回訪形式，結合檢查被審計單位審計決定落實情況，檢查審計人員在審計期間廉政紀律、廉政建設、隊伍建設等方面內容，召開行風監(jiān)督員座談會和向社會發(fā)放調查表的形式，廣泛征求意見和建議。四是強化，提高審計人員素質。組織機關人員深入學習和“”重要思想，用科學的理論武裝頭腦，使審計人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，做到政治上合格。加強了公民道德教育和職業(yè)道德教育，在堅持依法治審的同時，堅持以德治審，從嚴治審，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)，增強審計人員依法行政、服務社會、服務群眾的自覺性。
三、扎實有效地工作，開創(chuàng)審計工作新局面。
一是有效地促進了審計工作的深入開展。由于我們注重從提高審計人員自身素質入手，不斷加強廉政建設，激發(fā)審計人員的主觀能動性，有效地促進了審計工作的深入開展，超額完成了審計。
二是機關精神面貌煥然一新。扎實有效的行風建設，加之卓有成效的思想政治工作，大大激發(fā)了審計人員的工作熱情，為克服人員少，審計任務重的矛盾，按時完成審計工作任務，審計人員白天下點審計，晚上加班整理資料。據(jù)不完全，全年加班800多個工作日。
三是審計人員清正廉潔。由于我們注重提高審計人員自身素質，加之完善的廉政制度和強有力的監(jiān)督制約機制，審計人員遵章守紀，恪盡職守，沒有不廉潔現(xiàn)象發(fā)生，贏得了清正廉潔的良好聲譽。
四是樹立了良好的審計形象。由于我們開展了經(jīng)常性的旨在提高審計隊伍素質的教育培訓活動，干部隊伍的政治思想和科學文化素質明顯提高，全體審訊人員積極進取，團結拼搏，充分發(fā)揮審計職能作用，主動圍繞經(jīng)濟建設中心開展審計工作，塑造一個“公正、廉潔、高效”的審計形象。
內部控制審計報告參考篇九
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統(tǒng)開展內部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
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內部控制審計報告參考篇十
20__年，在總場領導的正確領導下，在科室人員的。配合配合盡力下，立異思路，改變工作風格，規(guī)范行為，嚴格遵守中央“八項規(guī)定”，盡力進步工作質量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務，現(xiàn)將全年工作總結如下：
一、增強財務、審計人員業(yè)務培訓學習，盡力進步財務、審計人員業(yè)務素質。
為了進步財務、審計人員業(yè)務程度、綜合素質，多次組織財務審計人員進行業(yè)務培訓學習。20__年6月、11月專門組織總場及各林場財務審計人員，分兩批參加了山東省內部審計協(xié)會舉辦的內部審計業(yè)務培訓班；20__年8月至10月又多次組織各場場長、書記、財務審計人員進行內控業(yè)務、內節(jié)制度的學習；20__年11月至12月又組織各林場財務人員在網(wǎng)上進行管帳人員繼承學習。通過學習，全場財務、審計人員的綜合素質、業(yè)務程度都有了較大的進步。
二、樹立健全財務治理制度，規(guī)范財務行為。
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神，進一步嚴肅財經(jīng)規(guī)律，更新理財看念，完善治理機制，健全規(guī)章制度，夯實根基工作，增強步隊扶植、落實監(jiān)管步伐，實現(xiàn)治理機制科學化、根基工作精細化、財務步隊專業(yè)化、財務出入規(guī)范化，全面晉升全場財務治理程度。我們依據(jù)費辦發(fā)（20__）2號文《縣委辦公室縣府辦公室關于印發(fā)（全縣行政事業(yè)單位財務治理規(guī)范晉升年運動實施規(guī)劃）的看護》的文件要求，結合林場實際環(huán)境，先后制訂了《費縣國有林場財務治理規(guī)范晉升年運動實施規(guī)劃》及《費縣國有林場財務治理制度》。財務治理規(guī)范晉升實施規(guī)劃及財務制度的樹立及實施以及四級連簽制度（包攬人、業(yè)務分管負責人、財務分管負責人、主要負責人四級連簽）的實行，使林場的管帳工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財務審計工作上了一個新臺階。
三、實行出入兩條線，強化預算約束。
國有林場依照預算法的要求，嚴格實行出入兩條線制度，對各場依法取得的各項收入，實時足額上繳財政專戶、實時入賬，不得坐收坐支，更不得設置小金庫或帳外帳。實行了月初編制用款計劃，月末對比執(zhí)行，樹立重大資金支出書面申報審批制度。嚴格節(jié)制“三公”經(jīng)費，公用經(jīng)費支出嚴格依照預算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范，管帳工作重要有序開展，為林場各項事業(yè)成長提供了有力的保障。
四、增強專項資金治理，確保?？顚Ｓ谩?/p>
隨著國家對生態(tài)情況扶植越來越看重，各級財政對林業(yè)的投資越來越多。為了管好、用好這些資金，讓其施展應有的效益，對付各項資金的治理，繼承嚴格執(zhí)行國家專項資金治理規(guī)定及總場依據(jù)相關司法律例及實際環(huán)境訂定的《費縣國有林場專項資金治理法子》。依據(jù)專項資金實施規(guī)劃，采取事前計劃、事中監(jiān)督，過后驗收的治理模式。屬于當局采購的項目，嚴格按規(guī)定解決當局采購手續(xù)。樹立追蹤問效考評機制，任何人不得扣留、調用專項資金，使有限的資金施展應有的效益。
五、做好領導支配的其他工作。
各林場今年根基設施扶植對照多，此中上半年扶貧資金項目共150萬元，包括青山林場良種基地管護房、生財產(chǎn)務用房兩處，涉及資金50萬元，塔山林場牛嵐護林房一處，涉及資金100萬元，現(xiàn)工程已全部完工驗收，并已審計結算完畢；下半年扶貧資金項目共120萬元，此中許家崖林場80萬元、山君山林場40萬元，共建護林房6處，已完成設計、預算、招標、簽訂等工作，現(xiàn)工程正在施工扶植中；省級革新資金扶植項目共136.4萬元，共扶植完成護林房六處，水電項目三處，為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用，總場財務審計人員先后介入了項目扶植的監(jiān)督及審計結算工作。
為了更好地做好防火工作，總場組織人員成立了防火督導巡查組，財務審計科人員依照領導的要求，積極做好塔山林場、青山林場、許家崖林場的防火巡查督導工作。
20__年：
一、繼承做好國有林場根基設施扶植工作監(jiān)督介入工作，共同各林場依照當局采購法度模范，做好工程設計、預算、招標、驗收、決算工作，把有限的資金用在最必要的地方，施展資金的最大效益。
二、樹立嚴格的內部節(jié)制制度，增強內部審計治理工作。
三、繼承增強財務審計人員的學習、培訓工作，進一步進步管帳審計人員思想素質、業(yè)務素質。
四、繼承做好總場的收入、支出及財務治理工作，做好總場及各林場支出報銷單據(jù)的審核工作。
五、做好各林場的財務審計反省工作。
六、做好總場及各林場20__年度決算和2010年度預算工作。
七、做好領導支配的其他工作。
內部控制審計報告參考篇十一
根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20__年1月10日至31日對____有限公司__年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對____公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是____公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況;。
第三部分、會計報表附注。報告截至__年12月31日資產(chǎn)、負債及其權益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況。
一、經(jīng)濟指標完成情況。
(一)銷售收入指標。
截至__年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。
按照銷售結構分析，___。
按照銷售品種分析____。
(二)利潤指標。
__年度____公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額_萬元，但存在潛虧因素。
____。
綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額___-8_77=4___元。
第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議。
__年度審計后，____公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
(1)____。
___。
二、資產(chǎn)管理方面。
三、內控制度方面。
(一)貨幣資金收支控制。
1、。
(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱。
(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱。
四、財務核算及管理方面。
(一)__。
(二)___。
(三)_。
五、審計建議。
(一)_。
(二)資產(chǎn)管理方面。
(2)_。
1、貨幣資金的收支。
(四)財務核算和管理方面。
1、。
第三部分會計報表附注。
截至__年12月31日，____公司的資產(chǎn)、負債及權益情況如下：
一、資產(chǎn)情況。
截至__年12月31日，資產(chǎn)合計元。明細如下。
(一)貨幣資金。
1、銀行存款。
截至__年12月31日，銀行存款余額_元，經(jīng)編制銀行存款余額調節(jié)表，余額正確。明細如下：
2、現(xiàn)金。
截至__年12月31日，現(xiàn)金余額_元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。
3、應收票據(jù)。
截至__年12月31日，應收票據(jù)余額_元_。
4、應收賬款。
截至__年12月31日，應收賬款余額元。__。
5、其他應收款。
截至__年12月31日，其他應收款余額_元，明細如下：
____。
以前年度遺留的欠款共計_萬元，應加強催收。
6、壞賬準備。
/___。
7、預付帳款。
截至__年12月31日，預付帳款余額元，____。
8、存貨。
截至__年12月31日，存貨余額元，
9、待攤費用。
截至__年12月31日，待攤費用余額元，明細如下：
10、固定資產(chǎn)。
截至__年12月31日，固定資產(chǎn)原值_元，累計折舊_元，凈值_元。
二、負債部分。
至__年12月31日，負債合計_元。明細如下：
1、應付賬款。
截至__年12月31日，應付賬款余額_元，明細如下：
____。
2、其他應付款。
截至__年12月31日，其他應付款余額_元，明細如下：
____。
3、應付工資。
截至__年12月31日，應付工資余額_元，_。
4、應付福利費。
截至__年12月31日，應付福利費余額_元，為提取的福利費結余。
5、應交稅金。
截至__年12月31日，應交稅金余額_元，明細如下：
6、其他應交款。
截至__年12月31日，其他應交款余額_元，明細如下：
教育費附加_元;。
防洪費_元。
三、所有者權益情況。
截至__年12月31日，所有者權益合計_元，明細見下表：
1、實收資本。
___有限公司_萬元;。
____有限公司_萬元。
合計_萬元。
2、資本公積。
截至__年底，余額_萬元：
3、盈余公積。
截至__年底，余額_元，為提取的03年度法定盈余公積。__年度利潤沒有進行分配。
四、經(jīng)濟效益情況。
(一)銷售收入。
1、按照銷售結構分析，____公司的銷售業(yè)務組成見下表：
_2、按照銷售品種分析：
(二)銷售毛利率。
__年度平均毛利率_%，比上年降低_個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：
(三)銷售稅金及附加。
__年度共繳納附加稅_元，明細如下：
城市維護建設稅_元;。
教育費附加_元。
(四)費用情況。
1、營業(yè)費用。
__年度，發(fā)生營業(yè)費用元，明細如下：
04年營業(yè)費用絕對額比__年增加_萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。
租賃費_____。
咨詢費____。
裝修費____。
2、財務費用。
__年度發(fā)生財務費用(-)_元，為利息收入。
3、管理費用。
__年度發(fā)生管理費用元，明細如下：
審計部。
20__年_月_日。
內部控制審計報告參考篇十二
為進一步掌握國家機關辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關于加強國家機關辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實施意見》等文件要求，結合廣東省具體情況，開展對國家機關辦公建筑和大型公共建筑的能源審計工作。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院是被確定開展建筑能源審計的對象之一，根據(jù)《國家機關辦公建筑和大型公共建筑能源審計導則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導則》)有關規(guī)定，該建筑滿足開展能耗審計的最低條件。審計組按照內蒙省建筑能源審計領導小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對該建筑進行了能源審計，有關情況報告如下。
1.1審計目的。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院是廣東建設廳對此次開展能源審計工作的建筑單位之一。根據(jù)《國家機關辦公建筑和大型公共建筑能源審計導則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導則》)有關規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開展能耗審計的條件。
通過對建筑用能資料的審閱，對節(jié)能工作的現(xiàn)場調研和必要測試，以及用能狀況分析等工作，實現(xiàn)如下目的:。
(1)通過對分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認其能耗水平;。
(3)完成建筑用能公式的基礎性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導用能單位提高對建筑的能源管理水平。
(4)為深入開展后續(xù)各項建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。
1.2審計依據(jù)。
《中華人民共和國節(jié)約能源法》。
《中華人民共和國審計法》。
《中華人民共和國統(tǒng)計法》。
《中華人民共和國審計法實施條例》。
《中華人民共和國統(tǒng)計法實施細則》。
《關于加強大型公共建筑工程建設管理的若干意見》(建設部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、監(jiān)察部、審計署;建質[20xx]1號)。
《關于加強國家機關辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建設部、財政部:建科[20xx]245號)。
《民用建筑節(jié)能條例》。
《國家機關辦公建筑和大型公共建筑能耗動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)建設實施方案》。
《關于推進高等學校節(jié)約型校園建設進一步加強高等學校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)。
《高等學校節(jié)約型校園建設與管理技術導則》(試行)(建科[20xx]89號)。
國家標準《公共建筑節(jié)能設計標準》(gb50189-)。
國家標準《室內空氣質量標準》(gb/t18883-)。
1.3審計內容。
對用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟效果進行客觀考察，對用能單位建筑能源利用狀況進行定量分析，對建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟和環(huán)境效果進行審計、監(jiān)測、診斷和評價，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內容如下:。
(1)檢查該建筑的技術文件、管理文件和有關記錄文件。
(2)審閱建筑及用能設備系統(tǒng)的圖紙、技術資料，用能設備的運行臺帳等。
(3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調、電梯、辦公設備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計算各系統(tǒng)的能耗指標。
(4)通過現(xiàn)場測試，選取該建筑的典型功能房間，對建筑室內的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進行抽檢，分析建筑的室內環(huán)境狀況。
(5)通過文件審查和現(xiàn)場調查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。
了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設備和用能系統(tǒng)管理、能源計量系統(tǒng)與統(tǒng)計、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。
(6)從設備運行管理人員處了解節(jié)能相關信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗、存在問題及近期節(jié)能相關的工作計劃等。
(7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問題及節(jié)能潛力，提出近期、遠期節(jié)能改造建議。
1.4審計團隊。
第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。
2.1建筑概況。
本次審計對象為廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質屬于文教建筑。在本次審計之前該建筑沒有進行任何的能源審計活動，也沒有實施過節(jié)能改造項目。
2.2用能和用水系統(tǒng)情況。
該學院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設備用電、教學設備用電以及該樓的`服務保障用電等(如下圖所示)。
2.3主要用能設備清單。
該建筑的主要用能設備技術參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見下表。
表-主要用能設備的技術參數(shù)。
2.4用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)。
該學院還未采用用電系統(tǒng)的分項計量工程，并不能將不同用能設備系統(tǒng)的能耗準確區(qū)分出來。由于其用電能耗主要為照明和室內設備，并沒有采用空調，電梯等大型動力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結構相對簡單。建議有條件可安裝用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)，更利于實現(xiàn)能耗統(tǒng)計和能耗監(jiān)測。
第三章建筑物能源管理。
3.1建筑物能源管理機構。
廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院后勤處物業(yè)管理辦公室負責學院的物業(yè)服務工作，并直接負責電氣、照明、供水等用能設備的運行操作、維護管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內容，沒有單獨的能源管理部門。
3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。
后勤管理處對該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。
除《關于加強國家機關辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建科[20xx]245號)、《關于推進高等學校節(jié)約型校園建設進一步加強高等學校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)和《高等學校節(jié)約型校園建設與管理技術導則》(試行)(建科[20xx]89號)之外，廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院針對自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院節(jié)能運行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院用水設備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實施方案(試行)》等等。
3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。
該學校未對照明、設備等用電能耗進行分項計量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對減少用電的浪費工作造成一定的困難。對及時通知相關人員進行協(xié)調處理也會造成一定的影響。同時，該學校應配有專門管理人員，以便做好校園各用能設備的節(jié)能工作。
3.2.3能耗報表與費用清單。
通過安裝的計量電表對每月建筑用電量進行抄表計量，為學院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學校并不需要單獨繳納電費，故沒有臺帳清單。
綜合上述，后勤管理處應力求及時、準確的掌握該學校的實時能耗情況，并針對制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運轉。
第四章建筑能耗分析。
4.1現(xiàn)場巡視和審查。
通過現(xiàn)場調研巡視，并審查相關文件資料，可以初步總結得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。
(一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關鍵位置安裝了電表，能夠準確、及時的掌握能耗總量情況。通過能耗量并結合現(xiàn)場情況，及時排查問題，對不合理用能的單位進行適當?shù)膮f(xié)調處理。
(二)在既有條件下，通過開展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識，并有顯著提高。
4.2建筑能耗總量情況。
各用能建筑年用電情況如下列各表格:。
1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.2建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.3建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.4建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.5建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
1.7建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。
數(shù)據(jù)或資料來源廣東環(huán)境保護工程職業(yè)學院財務科。
4.3.各建筑年用電量情況曲線圖。
由上圖可知，學院只要用能建筑中宿舍用能最高，圖書館用能最低。節(jié)能重點區(qū)域在宿舍。
第五章節(jié)能潛力分析及建議。
5.1技術途徑的節(jié)能對策。
從學校的能源消耗來看，建筑的主要能耗在照明系統(tǒng)以及室內設備。因此，建議主要從照明設備和管理方面提出節(jié)能對策和建議。
(1)燈具類型。
盡量用節(jié)能燈替代普通燈具，即在體育館、走廊、樓梯間等使用節(jié)能燈具，甚至是辦公設備等區(qū)域推廣節(jié)能燈的使用。
(2)燈具照度。
將燈具照度控制在國家規(guī)定的最高標準500lux以下，如果實在因燈光原因影響正常學生活動，也應采取措施，盡量采用節(jié)能效果好的燈具來彌補。
同時選用合適的照明方式，優(yōu)先選用分區(qū)一般照明，根據(jù)視覺作業(yè)的要求，按需分設照度值，改變照度單一的狀況，切合實際、避免浪費，有效節(jié)能。
(3)照明系統(tǒng)的智能化設計。
根據(jù)判別光照度強弱和人體特定紅外波譜感應原理，結合國外先進的人體感應傳感器技術，通過數(shù)字電路的精確分析判斷，“光亮夠時燈滅;光亮暗時有人燈亮、無人燈滅”。科學合理的控制終端電器的使用，以達到節(jié)約用電和科學管理的雙重功效。
5.2改善管理的節(jié)能建議。
體的用能管理沒有明顯漏洞，節(jié)能管理工作應保持現(xiàn)有水平，并逐步深入的予以加強。
學校已有建筑可進一步挖掘在校師生日常的行為節(jié)能。結合各種定期不定期的節(jié)能宣傳、培訓和教育工作，逐步提升在校師生的節(jié)能意識，使掌握既節(jié)能又健康的工作和生活模式，節(jié)約室內及公共區(qū)域照明、辦公設備用電能耗，避免不恰當?shù)挠媚苄枨?，使得這部分能耗水平下降5-10%。
5.3管理部門加強節(jié)能管理的建議。
5.3.1能源管理制度的制定。
(1)設備運行管理制度。
走訪的過程中，發(fā)現(xiàn)該學校有設備的運行管理辦法，但并未形成一個系統(tǒng)的制度，若能形成一個成體系的運行管理制度，那么將更有助于對用能設備的管理以做好用電節(jié)能的工作，以達到成本的節(jié)約。
(2)用能管理及激勵制度。
同上述的設備運行管理制度類似，在用能管理制度方面也是存在類似的辦法，但沒有具體的制度，項目管理人員應根據(jù)學校用能的實際情況，制定出適合學校的用能管理制度來，來做到對各方面用能設備，用能系統(tǒng)以及能源的使用人員，用能設備管理人員的一個規(guī)范，以減少各種設備不合理利用的現(xiàn)象，達到節(jié)能的目的。
另外，在調研的過程中，該學校沒有一個節(jié)能的激勵制度，若能夠對學校師生節(jié)能工作進行激勵，那么將極大地激發(fā)師生自覺節(jié)能的積極性，從而更加有助于節(jié)能工作的進行。
5.3.2能耗分項計量管理。
能源系統(tǒng)的分項計量，包括照明、教學設備、辦公設備、生活用能設備等，完整記錄各耗能系統(tǒng)的用能情況，進而分析對比逐月和逐年能耗狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題或者提出有針對性的措施等都有利于節(jié)能降耗的工作。
5.3.3節(jié)能知識培訓制度。
針對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的運行管理人員素質普遍不高的現(xiàn)象，商場還需要對相關員工進行節(jié)能知識的培訓，特別是體育館的設備運行管理人員，須制定相關的定期的節(jié)能培訓制度。
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內部控制審計報告參考篇十三
xx股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系)，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司20xx年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
根據(jù)公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷〔由于存在財務報告內部控制重大缺陷〕，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制〔公司未能按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制〕。
根據(jù)公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)〔發(fā)現(xiàn)個〕非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。〔若發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素，則需描述相關因素的性質、對評價結論的影響及董事會擬采取的應對措施〕。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：〔若單位或級次眾多，可以考慮按照層級、業(yè)務分部、板塊等形式披露〕，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:〔具體描述納入評價范圍的主要業(yè)務和事項〕;重點關注的高風險領域主要包括〔具體描述重點關注的高風險領域〕。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。〔如存在重大遺漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對構成內部控制重要方面的〔具體描述應納入而未納入評價范圍的主要單位/業(yè)務/事項/高風險領域的名稱〕進行內部控制評價，由于上述評價范圍的重大遺漏，〔描述對內部控制評價范圍完整性及對評價結論的影響〕?！踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓龋靖鶕?jù)〔法律法規(guī)的相關豁免規(guī)定〕，未將〔具體描述未納入評價范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務/事項/高風險領域的名稱〕納入內部控制評價范圍。
公司依據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系及〔具體描述除企業(yè)內部控制規(guī)范體系之外的其他內部控制評價的依據(jù)〕組織開展內部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致〔作出調整的，應描述調整原因，具體調整情況，及調整后標準〕。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1.財務報告內部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務報告內部控制缺陷的定性標準〕。
2.非財務報告內部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務報告內部控制缺陷的定性標準〕。
(三)內部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況。
根據(jù)上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司存在〔不存在〕財務報告內部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經(jīng)過上述整改，于內部控制評價報告基準日，公司發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕未完成整改的財務報告內部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況。
根據(jù)上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕公司非財務報告內部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經(jīng)過上述整改，于內部控制評價報告基準日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非財務報告內部控制重大缺陷〔數(shù)量個〕、重要缺陷〔數(shù)量個〕。
四、其他內部控制相關重大事項說明。
董事長(已經(jīng)董事會授權)：〔簽名〕。
內部控制審計報告參考篇十四
20__年度上半年，我局的內部審計工作在局領導的重視關懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內審工作理念，加大審計力度，實現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務”的和諧審計。
上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據(jù)審計報告五份，提出了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：
一、參加專業(yè)培訓，增長業(yè)務素質，提升工作能力。
審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質量的完成審計任務。專業(yè)技能知識的學習培訓，是開展好內審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網(wǎng)公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現(xiàn)階段電力行業(yè)內審工作最具代表性的審計技術；見識了審計軟件的開發(fā)應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經(jīng)驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實工作具有鮮明的指導意義并為20__年度農(nóng)電系統(tǒng)內審工作的開展奠定了良好的基礎。
二、配合政府審計，協(xié)調內外關系，維護企業(yè)利益。
20__年以來，__市審計局繼續(xù)開展對農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關開展專項工程審計，依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經(jīng)驗和教訓。
第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。
第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。
第三，協(xié)調內外關系，力爭取得滿意的審計結果。為了維護縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結束后，代表被審計單位數(shù)次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問題，陳述理由，堅持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結果，我們的工作同時受到了政府審計機關的理解和各直屬局的好評。
三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作。
20__年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開20__年度的內審工作會議，對系統(tǒng)整體內審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農(nóng)電系統(tǒng)內部審計實踐工作的開展。
此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統(tǒng)內審中心工作指引了方向，更好地指導全系統(tǒng)內審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務，為領導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，不斷提升管理水平增進經(jīng)濟效益。
四、強化內部監(jiān)督，增強風險控制，出臺工作方案。
我們總結20__年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領導班子提交了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農(nóng)電系統(tǒng)財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權等類型的經(jīng)濟業(yè)務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟行為受到較強的約束性。
五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財務收支審計工作放在開展各項內部審計工作的首位。20__年度，根據(jù)年度工作計劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對__、__、__、__四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經(jīng)部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經(jīng)營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農(nóng)電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘審計深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業(yè)務追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務本質。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現(xiàn)象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計工作往往容易產(chǎn)生“審而不計”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計查證結束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。
時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經(jīng)濟衛(wèi)士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：
1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；
2、審計人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協(xié)調能力和解決問題的能力低；
3、審計工作條件有待改善，目前我系統(tǒng)目前尚無審計專業(yè)軟件，審計辦公設備亦不能滿足工作需要。
內部控制審計報告參考篇十五
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20xx年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟責任)中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結如下：
一、明確指導思想。
以貫徹落實科學發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
二、審計工作的實施。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產(chǎn)處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經(jīng)濟責任審計)》、《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法》(教審﹝20xx﹞634號)、《河南科技學院干部任期經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《河南科技學院經(jīng)濟責任審計暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號)、《河南科技學院經(jīng)費預決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號)、《河南科技學院事業(yè)經(jīng)費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號)、《河南科技學院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;校撥經(jīng)費及其他經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;單位經(jīng)費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經(jīng)費、科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經(jīng)濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
三、審計工作的結果。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經(jīng)費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經(jīng)費管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經(jīng)費，以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求，完成上交學校經(jīng)費任務。
2.固定資產(chǎn)方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關經(jīng)費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費和單位財務收支使用管理。
4.重大經(jīng)濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經(jīng)費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經(jīng)費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經(jīng)費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經(jīng)費使用預算，本著量入為出的原則加強經(jīng)費管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費的超支使用。把年度經(jīng)費使用情況列入有經(jīng)濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經(jīng)費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產(chǎn)管理部門應進一步加強固定資產(chǎn)管理，要定期對學校的固定資產(chǎn)進行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經(jīng)費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關，不予報銷。
四、切實加強審計隊伍建設的建議。
建設一支數(shù)量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據(jù)《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經(jīng)費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經(jīng)濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經(jīng)費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經(jīng)濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
述職人：
x年xx月xx日。
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