企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文（匯總23篇）

商業(yè)是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，對(duì)于商業(yè)方面的總結(jié)有助于我們進(jìn)一步改進(jìn)商業(yè)策略?？偨Y(jié)不僅是對(duì)正面經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，也可以涵蓋一些失敗和挫折，使總結(jié)更加全面和真實(shí)。此次總結(jié)范文的收集是為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)和運(yùn)用總結(jié)的技巧。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇一

傳統(tǒng)庫(kù)房管理方法及弊端：

傳統(tǒng)庫(kù)房管理完全由人來(lái)完成，以手工記錄為主，而社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和工業(yè)生產(chǎn)的加速，使得倉(cāng)庫(kù)貨品的進(jìn)出更為頻繁，庫(kù)房管理信息更為重要。

在傳統(tǒng)的庫(kù)房管理過(guò)程中不管是人工登單還是手工錄入，這種操作在記錄和輸入數(shù)據(jù)時(shí)總會(huì)產(chǎn)生一定的誤差(手工操作出現(xiàn)的誤碼差的幾率是否3%-4%)。一些單位為了避免手工操作的失誤，采取增設(shè)驗(yàn)單人員的辦法，但其副作用一是把人工投入非增值性重復(fù)勞動(dòng)造成浪費(fèi)。

加強(qiáng)庫(kù)房管理的必要性：

庫(kù)房管理的信息化是現(xiàn)代化倉(cāng)庫(kù)管理的趨勢(shì)，隨著信息技術(shù)不斷發(fā)展，尤其是信息網(wǎng)絡(luò)化的應(yīng)用，庫(kù)房信息處理越來(lái)越復(fù)雜，信息數(shù)據(jù)量也更為龐大，來(lái)源分布廣而復(fù)雜。如果仍采用手工收集數(shù)據(jù)，會(huì)大大增加信息采集人員和信息輸入人員，降低信息正確率和信息系統(tǒng)的執(zhí)行效率。為了實(shí)現(xiàn)信息的快速準(zhǔn)確的輸入，物流公司在不斷尋找新的解決方案。

借助條形碼更有效的管理庫(kù)房：

隨著條形碼技術(shù)成熟和廣泛應(yīng)用，條碼能夠快速、高質(zhì)量打印;條碼能夠被各類(lèi)條碼掃描器快速、準(zhǔn)確識(shí)別。

系統(tǒng)是基于條碼技術(shù)和移動(dòng)計(jì)算技術(shù)的庫(kù)房管理系統(tǒng)，通過(guò)性能穩(wěn)定的條碼設(shè)備，使用戶能夠充分享受到條碼技術(shù)和移動(dòng)計(jì)算技術(shù)給庫(kù)房管理工作帶來(lái)的便捷。

系統(tǒng)加入貨位管理功能，讓貨位信息與物料信息直接關(guān)聯(lián)，庫(kù)管人員可以快速定位物料，不僅提高工作效率，同時(shí)也達(dá)到了更精致管理的目的。

查詢(xún)與統(tǒng)計(jì)功能強(qiáng)大，可以設(shè)置多種查詢(xún)條件，為決策部門(mén)提供了決策依據(jù)，也方便了工人的日常工作。所有單據(jù)、報(bào)表都提供預(yù)覽和打印功能，便于用戶的日后處理。

系統(tǒng)對(duì)工作環(huán)境適應(yīng)性強(qiáng)，安裝簡(jiǎn)便，操作簡(jiǎn)便，軟件功能結(jié)構(gòu)層次清晰。

系統(tǒng)總體成本低，具有極高的性能價(jià)格比。

該系統(tǒng)使您坐在辦公室就能了解庫(kù)房的倉(cāng)儲(chǔ)情況、庫(kù)存結(jié)構(gòu)、物流生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及具體客戶的單位貨品的流向。

條碼技術(shù)得到應(yīng)用后的效果：

勝龍庫(kù)房管理軟件應(yīng)用條碼數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)來(lái)解決問(wèn)題在已經(jīng)安裝了計(jì)算機(jī)通信網(wǎng)絡(luò)的物流企業(yè)，只需在數(shù)據(jù)錄入前增加一些條碼設(shè)備，就可用很小的投資收到可觀的效益：

1.去掉了手工書(shū)寫(xiě)票據(jù)和送到機(jī)房輸入的步驟，能大大提高工作效率。

2.解決庫(kù)房信息陳舊滯后的弊病。一張票據(jù)從填寫(xiě)、收集到鍵盤(pán)輸入，需要一天或更長(zhǎng)的時(shí)間。

3.解決票據(jù)信息不準(zhǔn)確的問(wèn)題，從而達(dá)到提高生產(chǎn)率、明現(xiàn)改善倉(cāng)儲(chǔ)的工作環(huán)節(jié)、提高對(duì)客戶的服務(wù)質(zhì)量、消除事務(wù)處理中的人工操作、減少無(wú)效勞動(dòng)、消除因信息不準(zhǔn)引起的附加庫(kù)房存量、提高資金利用率、優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)、提高倉(cāng)庫(kù)利用率等目的。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇二

摘要：近年來(lái)我國(guó)企業(yè)改革發(fā)展很快，以往的財(cái)務(wù)管理模式十分落后，已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。因此，有必要加快創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新?；诖吮疚脑囮U述企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)及其存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際提出了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新對(duì)策。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展與完善，我國(guó)大中型企業(yè)逐步朝著集團(tuán)化方向發(fā)展。我國(guó)出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的優(yōu)惠措施，發(fā)揮了大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主導(dǎo)作用。然而由于企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，這樣無(wú)疑極大增加了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度，導(dǎo)致很多大型企業(yè)集團(tuán)相繼破產(chǎn)倒閉。因此，需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的理論研究，認(rèn)真分析企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)與問(wèn)題，從而找到財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理決策權(quán)主要匯集在母公司中，由母公司嚴(yán)格控制子公司，運(yùn)用相同的審核措施，將母公司業(yè)務(wù)拓展到子公司業(yè)務(wù)中，共同對(duì)成本進(jìn)行分配，實(shí)行聚集型管理。通過(guò)這樣的規(guī)定，母公司能夠管理集團(tuán)內(nèi)部全部層面的活動(dòng)，包括會(huì)計(jì)測(cè)算、利益歸納、集團(tuán)成本測(cè)算與抑制、資金儲(chǔ)備和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)制等。母公司能夠?qū)ψ庸镜奈铩⒇?cái)、人與產(chǎn)、銷(xiāo)、供進(jìn)行控制，同時(shí)母公司也可以對(duì)子公司重點(diǎn)事務(wù)實(shí)行全權(quán)代理，比如資金重組、資金存儲(chǔ)、投入及收益配置等。

雖然母公司可以為子公司分配一定決定權(quán)，但還是具備對(duì)子公司的總體控股職能。子公司應(yīng)在財(cái)務(wù)收支、支出使用、資本融合、職工工資福利、財(cái)務(wù)人員管理及獎(jiǎng)金等方面做好決定權(quán)，并根據(jù)市場(chǎng)與公司的實(shí)際情況制定有針對(duì)性的獨(dú)立財(cái)務(wù)決策。這樣母公司能夠間接管理子公司各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)行活動(dòng)，并非是以行政手段加以干預(yù)，要評(píng)估、核查子公司受托職責(zé)達(dá)成情況。另外在母公司調(diào)動(dòng)下，子公司競(jìng)爭(zhēng)力能夠提高，從而促進(jìn)自身發(fā)展，而子公司通過(guò)實(shí)行利潤(rùn)分配的方式，可以增加自身競(jìng)爭(zhēng)潛質(zhì)，不斷擴(kuò)展市場(chǎng)份額數(shù)量。

在極端領(lǐng)域集權(quán)與分權(quán)有著一定缺陷，集權(quán)與分權(quán)融合型財(cái)務(wù)管理模式主要是綜合兩者優(yōu)勢(shì)，分權(quán)是鞏固集權(quán)的基礎(chǔ)。[1]企業(yè)集團(tuán)母公司與子公司都要有相應(yīng)的管理權(quán)力，屬于自下而上的多方面模式策略。企業(yè)集團(tuán)在日常運(yùn)營(yíng)管理中比較活躍，因?yàn)槟腹緦?duì)主體財(cái)務(wù)事物集權(quán)很重視，要適當(dāng)對(duì)子公司人員任免與財(cái)務(wù)管理決定權(quán)進(jìn)行分權(quán)。集權(quán)與分權(quán)是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的難點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)具體情況選擇側(cè)重點(diǎn)。

目前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，沒(méi)有按財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)兩類(lèi)分設(shè)機(jī)構(gòu)，使得機(jī)構(gòu)運(yùn)行具有低效性和高風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中，要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性，做好財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)提供有效的引導(dǎo)與指引幫助，如果分設(shè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

(二)管理協(xié)同問(wèn)題。

在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，各成員企業(yè)存在謀取自我局部利益最大化趨勢(shì)。當(dāng)個(gè)體企業(yè)的利益與集團(tuán)整體利益存在沖突，不能統(tǒng)一整體與局部的利益，這體現(xiàn)了成員企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中的過(guò)于單獨(dú)、缺少協(xié)作的潛質(zhì)。另外，集團(tuán)公司與大多數(shù)成員企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題上有所不同的情況，增加了資源整改的難度，難以獲得管理協(xié)同帶來(lái)的效益最大化。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇三

公墓主要是指人去世后，將遺體或骨灰式遺物統(tǒng)一集中到一個(gè)統(tǒng)一的地點(diǎn)。這是人類(lèi)發(fā)展歷史上的文明和進(jìn)步。其大致分如下類(lèi)型：

1.古代諸侯王的公墓：有些也可稱(chēng)為皇陵，這是由權(quán)力而形成的。

2.宗族墓地：指安葬同一信仰或思想人員地方。

3.家族墓地：指安葬自己家庭有關(guān)人員的地方。

4.特色墓地：指因?yàn)槟硞€(gè)特定事件或戰(zhàn)爭(zhēng)等因素造成，而設(shè)立的安葬有關(guān)人員的墓地。

5.公共墓地：指是安葬社會(huì)各界人士去世后的地方，一般來(lái)說(shuō)沒(méi)有什么特殊要求。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇四

【論文摘要】大型企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，可通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的集中管理，提高內(nèi)部資金、資源的使用效率，達(dá)到優(yōu)化集團(tuán)公司資源配置、改進(jìn)現(xiàn)金流的目的。

【論文關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理。

企業(yè)管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的核心在于集中管理。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)公司而言，在其內(nèi)部成立財(cái)務(wù)公司，可通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的集中管理，提高內(nèi)部資金、資源的使用效率，輔之以一定的投資、融資等手段，達(dá)到優(yōu)化集團(tuán)公司資源配置、改進(jìn)現(xiàn)金流的目的。

大型企業(yè)集團(tuán)的成員單位通常在當(dāng)?shù)劂y行里都有結(jié)算備用金或鋪底資金，效益好的單位合計(jì)總量很大。對(duì)整個(gè)集團(tuán)而言，往往是一個(gè)成員單位有錢(qián)，另一個(gè)成員單位就沒(méi)有錢(qián)，沒(méi)有錢(qián)的成員單位為了支付當(dāng)期的賬款，就必須從商業(yè)銀行融資，而存款多的成員單位只能獲得很低的存款利息，對(duì)企業(yè)而言，融資成本要大于存款收益。所以當(dāng)一個(gè)集團(tuán)成員單位較多時(shí)，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算很不經(jīng)濟(jì)。如果利用財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)內(nèi)清算，對(duì)外支付結(jié)算，即可以節(jié)省結(jié)算備用金、鋪底資金，又可以降低交易成本和籌資成本。由于內(nèi)部的軋差，凈現(xiàn)金流就會(huì)得到很大的改善，可以從負(fù)結(jié)算凈現(xiàn)金流改善為零結(jié)算凈現(xiàn)金流。如果財(cái)務(wù)公司可以代理所有成員單位對(duì)外進(jìn)行結(jié)算支付，效果和作用會(huì)更加明顯。

財(cái)務(wù)公司除了降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本、優(yōu)化現(xiàn)金流以外，還可通過(guò)資金集中管理，起到以前集團(tuán)結(jié)算中心不能起到的、對(duì)成員單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息的監(jiān)控作用。結(jié)算和清算本身就是一面重要的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控鏡，通過(guò)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算和對(duì)外支付，財(cái)務(wù)公司可獨(dú)立幫助集團(tuán)了解每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)成員單位在支付風(fēng)險(xiǎn)上的變化，判斷客戶發(fā)展，經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，成員單位占用資金多少、單位資金使用好壞，交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)大小等。財(cái)務(wù)公司使集團(tuán)公司對(duì)成員單位的跟蹤問(wèn)責(zé)、科學(xué)考績(jī)有了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和強(qiáng)有力的手段。

資金的集中管理還能為集團(tuán)對(duì)外爭(zhēng)取整體利益創(chuàng)造優(yōu)越的條件，企業(yè)集團(tuán)要提升競(jìng)爭(zhēng)力，不但是要熟悉經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境，還要熟悉貨幣市場(chǎng)環(huán)境，資本市場(chǎng)和債務(wù)市場(chǎng)環(huán)境。例如，集團(tuán)發(fā)行的企業(yè)債，要考慮在國(guó)內(nèi)募集還是在國(guó)外募集，是公募還是私募，是短期債還是長(zhǎng)期債，如何與評(píng)級(jí)公司、審計(jì)事務(wù)所、商業(yè)銀行、投資銀行打交道等，財(cái)務(wù)公司可從維護(hù)集團(tuán)公司利益的角度來(lái)自主選擇投資銀行，選擇評(píng)級(jí)公司和審計(jì)事務(wù)所，選擇募集資金時(shí)的各種社會(huì)中介，增強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外的談判能力。

以下以陽(yáng)泉煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例，來(lái)闡述財(cái)務(wù)公司在實(shí)踐中如何具體運(yùn)作，希望能對(duì)企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司及工作開(kāi)展提供一些借鑒及參考。

二、財(cái)務(wù)公司的具體運(yùn)作——以陽(yáng)煤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為例。

陽(yáng)煤集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)陽(yáng)煤財(cái)務(wù)公司）成立于，前身是集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算中心，作為陽(yáng)煤集團(tuán)資金集中管理的平臺(tái)，本著“依托集團(tuán)、服務(wù)集團(tuán)”的理念，利用先進(jìn)的技術(shù)手段和電子網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)和現(xiàn)金流入流出的規(guī)律，探索出了符團(tuán)公司資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式。財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)組織，無(wú)論是業(yè)務(wù)的開(kāi)展還是本身的管理，即要受到其上級(jí)公司的領(lǐng)導(dǎo)指揮，又要受來(lái)自銀監(jiān)局、中國(guó)人民人行的監(jiān)管，在雙重監(jiān)管下開(kāi)展工作。

陽(yáng)煤集團(tuán)以煤炭、化工、鋁電產(chǎn)業(yè)、裝備制造業(yè)、建筑建材地產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易服務(wù)業(yè)、中小型企業(yè)、七大板塊為主體，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)公司七大板塊的管理統(tǒng)計(jì)核算和賬戶管理都應(yīng)納入日常的考核范圍當(dāng)中。近幾年集團(tuán)現(xiàn)金流比較充裕，加之產(chǎn)、供、銷(xiāo)掛鉤，使得集團(tuán)公司的優(yōu)良資產(chǎn)企業(yè)資金充裕。從20開(kāi)始山西省加大對(duì)小煤礦的整合力度，集團(tuán)公司共計(jì)資源整合共重組了169個(gè)小煤礦，“十二五”每年投資200億元，每年增加銷(xiāo)售收入200億元，五年增加銷(xiāo)售收入1000億元，同煤產(chǎn)煤1.5億噸。陽(yáng)煤化工“十二五”期間總投資需600億元，建成太原、陽(yáng)泉、晉中、運(yùn)城、臨汾、朔州、滄州、山東等12個(gè)煤化工基地，銷(xiāo)售收入要達(dá)到600億元，利稅100億元。集團(tuán)借助財(cái)務(wù)公司資金集中的管理平臺(tái)，以“內(nèi)部結(jié)算中心”的形式與成員單位建立日常的結(jié)算關(guān)系，通過(guò)辦理日常的結(jié)算款項(xiàng)收付，將集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)化，從而實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易資金的“內(nèi)循環(huán)”。確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

由于財(cái)務(wù)公司無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)在集團(tuán)外的存款業(yè)務(wù)，因此其存款創(chuàng)造功能受到限制，財(cái)務(wù)公司盡量使集團(tuán)的內(nèi)部交易資金“體內(nèi)循環(huán)”這也是財(cái)務(wù)公司負(fù)債管理的關(guān)鍵，這樣可使成員單位資金劃轉(zhuǎn)的效率提高，加快資金的流速，減少在途資金，降低支付成本。同時(shí)，資金在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部劃轉(zhuǎn)降低了財(cái)務(wù)公司的日常備付頭寸，使得財(cái)務(wù)公司能利用閑置的資金，通過(guò)存放同業(yè)，合理運(yùn)作，提高資金的使用效率，增加資金的收益。

成立財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)公司健康發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)和集團(tuán)公司的整體目標(biāo)是完全一致的，但它又是獨(dú)立的，必須善于處理好二者之間的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，可以有自身的利潤(rùn)指標(biāo)，但必須符合實(shí)際。設(shè)立財(cái)務(wù)公司的根本目的是提高整個(gè)集團(tuán)公司的資金利用水平與效率，進(jìn)而提升集團(tuán)對(duì)整體資源的利用效率。因而對(duì)財(cái)務(wù)公司來(lái)講，要算兩筆賬，一是集團(tuán)減資增效賬，二是公司風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)后的資產(chǎn)回報(bào)帳，不能讓財(cái)務(wù)公司盲目追求直觀的經(jīng)濟(jì)效益和自己本身利潤(rùn)而偏離了最初的目標(biāo)。集團(tuán)公司要對(duì)財(cái)務(wù)公司在集中集團(tuán)內(nèi)部的資源資金上給予適當(dāng)支持，財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)的成員單位服務(wù)，如果沒(méi)有集團(tuán)公司的有力支持，就沒(méi)有辦法有效集中集團(tuán)成員單位的資金。比如統(tǒng)收統(tǒng)支、進(jìn)行資金集約化的管理，都要集團(tuán)公司下文件，財(cái)務(wù)公司自身沒(méi)辦法做到這一點(diǎn)。各成員單位與當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)聯(lián)系密切，長(zhǎng)期得到金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)和支持，突然要求他們轉(zhuǎn)回來(lái)，抵觸情緒不可避免。另外，在建設(shè)網(wǎng)絡(luò)時(shí)，會(huì)有很大的管理和技術(shù)難題，必須依靠集團(tuán)公司的技術(shù)管理部門(mén)和行政管理部門(mén)才能完成這項(xiàng)工作。

三、結(jié)論。

陽(yáng)煤財(cái)務(wù)公司成立一年來(lái)，重點(diǎn)是資金賬戶的清理整頓，通過(guò)和成員單位及其開(kāi)戶銀行多層次、多方位的溝通，統(tǒng)一思想，達(dá)成共識(shí)，通過(guò)采用先煤炭后非煤，先本地后異地的方案開(kāi)展賬戶的集中管理，堅(jiān)持上線一批、鞏固一批、推進(jìn)一批的原則，資金集中在集團(tuán)公司所屬各類(lèi)產(chǎn)業(yè)和各異地單位全面推開(kāi)，由于陽(yáng)煤集團(tuán)的強(qiáng)勢(shì)發(fā)展擴(kuò)張勢(shì)頭迅猛，目前，各開(kāi)戶的成員單位及其開(kāi)戶銀行覆蓋了山西、河北、山東、北京等地區(qū)。此外，多元化的發(fā)展，打造山西第一、中國(guó)五強(qiáng)、世界最具有影響力的煤化工集團(tuán)更需要財(cái)務(wù)公司對(duì)資金上的管理上一個(gè)臺(tái)階。財(cái)務(wù)公司在確保資金安全的前提下，必須構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、便捷的資金結(jié)算平臺(tái)，同時(shí)為成員單位提供便捷一站式服務(wù)是財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，也是資金管理的前提，堅(jiān)持方便成員單位結(jié)算，全年共辦理成員單位結(jié)算業(yè)務(wù)65354筆，其中：柜臺(tái)業(yè)務(wù)3094筆，網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)62260筆，基本實(shí)現(xiàn)了成員單位異地業(yè)務(wù)本地化，本地業(yè)務(wù)桌面化，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的支付，大大提高了勞動(dòng)效率。集中可以產(chǎn)生規(guī)模效益，專(zhuān)業(yè)化有利于提高運(yùn)作效益。

可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)是財(cái)務(wù)公司存在的前提，資金的集中管理是財(cái)務(wù)公司存在的基礎(chǔ)，設(shè)立財(cái)務(wù)公司就是依靠市場(chǎng)與行政相結(jié)合的手段，管好自己的錢(qián)，用好自己的錢(qián)，達(dá)到提高整個(gè)資源使用效率的目的。財(cái)務(wù)公司一定要為企業(yè)集團(tuán)和成員單位服務(wù)好，真正的做到立足集團(tuán)資金融通，強(qiáng)化資金的集中管控。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇五

賬務(wù)是指實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行原始單證的收集、整理、記載、計(jì)算、結(jié)報(bào)等會(huì)計(jì)處理的具體事務(wù)，它要求規(guī)范、準(zhǔn)確，保證會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效實(shí)施。下文是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法，歡迎閱讀!

第一章總則。

第一條為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)公司)的行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)成員單位)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

外資投資性公司為其在中國(guó)境內(nèi)的投資企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)而設(shè)立的財(cái)務(wù)公司適用本辦法的相關(guān)規(guī)定。

第三條本辦法所稱(chēng)企業(yè)集團(tuán)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。

本辦法所稱(chēng)成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司);母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。

第四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不得損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。

第五條財(cái)務(wù)公司依法接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)督管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更。

第六條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財(cái)務(wù)有限公司”或“財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱(chēng)中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱(chēng)或者簡(jiǎn)稱(chēng)。未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱(chēng)中使用“財(cái)務(wù)公司”字樣。

第七條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策;。

(二)申請(qǐng)前一年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣;。

(五)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;。

(六)母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn);。

(八)母公司擁有核心主業(yè);。

(九)母公司無(wú)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

外資投資性公司除適用本條第(一)、(二)、(五)、(六)、(七)、(八)、(九)項(xiàng)的規(guī)定外，申請(qǐng)前一年其凈資產(chǎn)應(yīng)不低于20億元人民幣，申請(qǐng)前連續(xù)兩年每年稅前利潤(rùn)總額不低于2億元人民幣。

第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí),按照解決支付困難的實(shí)際需要,增加相應(yīng)資本金,并在財(cái)務(wù)公司章程中載明。

第九條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)確屬集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測(cè)能夠達(dá)到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模;。

(二)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》和本辦法規(guī)定的章程;。

(三)有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本金;。

(五)在法人治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面具有完善的制度;。

(六)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施;。

(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第十條設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣。財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。

經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，其注冊(cè)資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬(wàn)美元或者等值的可自由兌換貨幣。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金的最低限額。

第十一條財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者的股份。

本條所稱(chēng)的合格的機(jī)構(gòu)投資者是指原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財(cái)務(wù)公司股份的、具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者。

財(cái)務(wù)公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第十二條外資投資性公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金可以由該外資投資性公司單獨(dú)或者與其投資者共同出資。

第十三條財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。

曾任國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計(jì)師或系統(tǒng)分析員,或在國(guó)際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過(guò)的專(zhuān)業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗(yàn)，并經(jīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上。

第十四條設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)籌建財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)由母公司向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出申請(qǐng)，并提交下列文件、資料：

(一)。

申請(qǐng)書(shū)。

其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬設(shè)財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)、所在地、注冊(cè)資本、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。

(二)可行性研究報(bào)告，其內(nèi)容包括：

2.設(shè)立財(cái)務(wù)公司的宗旨、作用及其業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè);。

3.經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近2年的合并資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。

(三)成員單位名冊(cè)及有權(quán)部門(mén)出具的相關(guān)證明資料。

(四)《企業(yè)集團(tuán)登記證》、申請(qǐng)人和其他出資人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證。

(五)設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司的，需提供外資投資性公司及其投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。

(六)母公司法定代表人簽署的確認(rèn)上述資料真實(shí)性的證明文件。

(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第十五條財(cái)務(wù)公司的籌建申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審批同意的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建文件起3個(gè)月內(nèi)完成財(cái)務(wù)公司的籌建工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，同時(shí)提交下列文件：

(三)財(cái)務(wù)公司股東名冊(cè)及其出資額、出資比例;。

(四)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的對(duì)財(cái)務(wù)公司股東出資的驗(yàn)資證明;。

(五)擬任職的董事、高級(jí)管理人員的名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料;。

(六)從業(yè)人員中擬從事風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理的人員的名單、詳細(xì)履歷;。

(七)從業(yè)人員中從事金融、財(cái)務(wù)工作5年及5年以上有關(guān)人員的證明材料;。

(八)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)章及風(fēng)險(xiǎn)防范制度;。

(九)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料;。

(十)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第十六條財(cái)務(wù)公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告。財(cái)務(wù)公司憑《金融許可證》到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后方可開(kāi)業(yè)。

第十七條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)，可以在成員單位集中且業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)設(shè)立分公司。

財(cái)務(wù)公司的分公司不具有法人資格，由財(cái)務(wù)公司依照本辦法的規(guī)定授權(quán)其開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，其民事責(zé)任由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)。

第十八條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，可以在成員單位比較集中的地區(qū)設(shè)立代表處，并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。

財(cái)務(wù)公司的代表處不得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，只限于從事業(yè)務(wù)推介、客戶服務(wù)、債權(quán)催收以及信息的收集、反饋等相關(guān)工作。

第十九條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(一)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)需要;。

(四)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，且在2年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;。

第二十條財(cái)務(wù)公司的分公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有符合本辦法規(guī)定的最低限額的營(yíng)運(yùn)資金;。

(二)有符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的任職資格的高級(jí)管理人員;。

(三)有健全的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及問(wèn)責(zé)制度;。

(四)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;。

(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十一條財(cái)務(wù)公司分公司的營(yíng)運(yùn)資金不得少于5000萬(wàn)元人民幣。財(cái)務(wù)公司撥付各分公司的營(yíng)運(yùn)資金總計(jì)不得超過(guò)其注冊(cè)資本金的50%。

第二十二條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送以下文件、資料：

(三)符合第二十條規(guī)定的有關(guān)證明文件;。

(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第二十三條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司分公司，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告，憑《金融許可證》向工商行政管理部門(mén)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，方可開(kāi)業(yè)。

第二十四條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司及其分公司自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，無(wú)正當(dāng)理由6個(gè)月不開(kāi)業(yè)或者開(kāi)業(yè)后無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)停業(yè)6個(gè)月以上的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)吊銷(xiāo)其《金融許可證》，并予以公告。

第二十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定使用《金融許可證》，禁止偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓、出租、出借《金融許可證》。

第二十七條財(cái)務(wù)公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)：

(一)變更名稱(chēng);。

(二)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;。

(三)變更注冊(cè)資本金;。

(四)變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu);。

(五)修改章程;。

(六)更換董事、高級(jí)管理人員;。

(七)變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;。

(八)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)公司的分公司變更名稱(chēng)、營(yíng)運(yùn)資金、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者更換高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)公司報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第三章業(yè)務(wù)范圍。

第二十八條財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

(一)對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問(wèn)、信用鑒證及相關(guān)的咨詢(xún)、代理業(yè)務(wù);。

(二)協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù);。

(四)對(duì)成員單位提供擔(dān)保;。

(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;。

(六)對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);。

(七)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);。

(八)吸收成員單位的存款;。

(九)對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃;。

(十)從事同業(yè)拆借;。

(十一)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十九條符合條件的財(cái)務(wù)公司,可以向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)從事下列業(yè)務(wù)：

(二)承銷(xiāo)成員單位的企業(yè)債券;。

(三)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;。

(四)有價(jià)證券投資;。

(五)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸及融資租賃。

第三十條財(cái)務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營(yíng)狀況良好;。

(三)經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)董事會(huì)授權(quán);。

(四)具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng);。

(五)具有相應(yīng)的合格的專(zhuān)業(yè)人員;。

(六)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第三十一條財(cái)務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù),除本辦法第二十八條第二款業(yè)務(wù)外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。

第三十二條財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司章程中載明。財(cái)務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)公司在經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)細(xì)分業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，但不涉及債權(quán)或者債務(wù)的中間業(yè)務(wù)除外。

第三十三條財(cái)務(wù)公司分公司的業(yè)務(wù)范圍,由財(cái)務(wù)公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則進(jìn)行授權(quán)，報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。財(cái)務(wù)公司分公司不得辦理?yè)?dān)保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)。

第四章監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。

第三十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：

(一)資本充足率不得低于10%;。

(二)拆入資金余額不得高于資本總額;。

(三)擔(dān)保余額不得高于資本總額;。

(四)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;。

(五)長(zhǎng)期投資與資本總額的比例不得高于30%;。

(六)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展或者審慎監(jiān)管的需要，可以對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。

第三十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照審慎經(jīng)營(yíng)的原則，制定本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，建立、健全本公司的內(nèi)部控制制度。

第三十六條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)稽核部門(mén)，制訂對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)稽核制度，每年定期向董事會(huì)報(bào)告工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第三十七條財(cái)務(wù)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年委托具有資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司上一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長(zhǎng)簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

第三十八條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立、健全本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵循審慎的會(huì)計(jì)原則，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。

第三十九條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)考核表及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求報(bào)送的其他報(bào)表，并于每一會(huì)計(jì)年度終了后的1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

財(cái)務(wù)公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)其簽署報(bào)送的上述報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第四十條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)每年的4月底前向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送其所屬企業(yè)集團(tuán)的成員單位名錄，并提供其所屬企業(yè)集團(tuán)上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)公司對(duì)新成員單位開(kāi)展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及時(shí)備案，并提供該成員單位的有關(guān)資料;與財(cái)務(wù)公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的成員單位由于產(chǎn)權(quán)變化脫離企業(yè)集團(tuán)的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，存有遺留業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交遺留業(yè)務(wù)的處理方案。

第四十一條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)隨時(shí)要求財(cái)務(wù)公司報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告和資料。

第四十二條財(cái)務(wù)公司發(fā)生擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔(dān)保墊款、電腦系統(tǒng)嚴(yán)重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違紀(jì)、刑事案件等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

企業(yè)集團(tuán)及其成員單位發(fā)生可能影響財(cái)務(wù)公司正常經(jīng)營(yíng)的重大機(jī)構(gòu)變動(dòng)、股權(quán)交易或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第四十三條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按中國(guó)人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，并按有關(guān)規(guī)定提取損失準(zhǔn)備，核銷(xiāo)損失。

第四十四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行有關(guān)利率管理的規(guī)定;經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。

第四十五條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，有權(quán)依照有關(guān)程序和規(guī)定采取下列措施對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查：

(二)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)公司的工作人員，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說(shuō)明;。

第四十六條財(cái)務(wù)公司對(duì)單一股東發(fā)放貸款余額超過(guò)財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金50%或者該股東對(duì)財(cái)務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第四十七條財(cái)務(wù)公司的股東對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債逾期1年以上未償還的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)成財(cái)務(wù)公司股東會(huì)轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債。

第四十八條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)履行職責(zé)的需要和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以與財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理等重大事項(xiàng)作出說(shuō)明。

第四十九條財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)公司資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。

董事、高級(jí)管理人員在任職前應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行任職資格審查，未經(jīng)任職資格審查或者經(jīng)審查不具備任職資格的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員。具體任職資格管理辦法另行規(guī)定。

財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員離任，應(yīng)當(dāng)由母公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)，并將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

第五十條財(cái)務(wù)公司違反審慎經(jīng)營(yíng)原則的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依照程序責(zé)令其限期改正;逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依照有關(guān)程序，采取下列措施：

(一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)，停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù);。

(二)限制分配紅利和其他收入;。

(三)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;。

(四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;。

(五)責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利;。

(六)停止批準(zhǔn)增設(shè)分公司。

第五十一條財(cái)務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)性自律組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五章整頓、接管及終止。

第五十二條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令其進(jìn)行整頓：

(一)出現(xiàn)嚴(yán)重支付危機(jī);。

(二)當(dāng)年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的10%;。

(三)嚴(yán)重違反國(guó)家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。

整頓時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)1年。

第五十三條財(cái)務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當(dāng)暫停經(jīng)營(yíng)部分或者全部業(yè)務(wù)。

第五十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)過(guò)整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)：

(一)已恢復(fù)支付能力;。

(二)虧損得到彌補(bǔ);。

(三)違法違規(guī)行為得到糾正。

第五十五條財(cái)務(wù)公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機(jī)，嚴(yán)重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依法對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)行接管或者促成其機(jī)構(gòu)重組。

接管或者機(jī)構(gòu)重組由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)決定并組織實(shí)施。

第五十六條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，予以解散：

(一)組建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)解散，財(cái)務(wù)公司不能實(shí)現(xiàn)合并或改組;。

(二)章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn);。

(三)股東會(huì)議決定解散;。

(四)財(cái)務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。

第五十七條財(cái)務(wù)公司有違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷(xiāo)將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)予以撤銷(xiāo)。

第五十八條財(cái)務(wù)公司被接管、重組或者被撤銷(xiāo)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)要求該財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員和其他工作人員，按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的要求履行職責(zé)。

第五十九條財(cái)務(wù)公司解散或者被撤銷(xiāo)，母公司應(yīng)當(dāng)依法成立清算組，按照法定程序進(jìn)行清算，并由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過(guò)程。

第六十條清算組在清算中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止清算，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，依法向人民法院申請(qǐng)?jiān)撠?cái)務(wù)公司破產(chǎn)。

第六章附則。

第六十一條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)公司對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的處理決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六十二條本辦法頒布前設(shè)立的財(cái)務(wù)公司凡不符合本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行規(guī)范。在規(guī)范期內(nèi)應(yīng)遵從本辦法關(guān)于最低實(shí)收資本金、資本充足率等審慎性監(jiān)管的規(guī)定。具體要求由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)另行規(guī)定。

第六十三條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第六十四條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(中國(guó)人民銀行令〔20xx〕第3號(hào))同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風(fēng)險(xiǎn)原則以及利益協(xié)調(diào)原則。

1、系統(tǒng)性原則是指財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)各成員企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，它本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成。

在財(cái)務(wù)管理中堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，是財(cái)務(wù)管理工作的首要出發(fā)點(diǎn)，它具體要求做到三點(diǎn)。

第一點(diǎn)是整體優(yōu)化，只有整體最優(yōu)的系統(tǒng)才是最優(yōu)系統(tǒng)。

第二點(diǎn)是結(jié)構(gòu)優(yōu)化，任何系統(tǒng)都是有一定層次結(jié)構(gòu)的層級(jí)系統(tǒng)，在企業(yè)資源配置方面，應(yīng)注意結(jié)構(gòu)比例優(yōu)化，從而保證整體優(yōu)化，如進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

第三點(diǎn)是環(huán)境適應(yīng)能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須保持適當(dāng)?shù)膹椥裕赃m應(yīng)環(huán)境的變化而變化。

2、現(xiàn)金平衡原則是指在財(cái)務(wù)管理中，貫徹的是收付實(shí)現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制，客觀上要求在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中做到現(xiàn)金收入(流入)與現(xiàn)金支出(流出)在數(shù)量上、時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡，即現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡。保持現(xiàn)金收支平衡的基本方法是現(xiàn)金預(yù)算控制?，F(xiàn)金預(yù)算可以說(shuō)是籌資計(jì)劃、投資計(jì)劃、分配計(jì)劃的綜合平衡，因而現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制的有效工具。

3、收益風(fēng)險(xiǎn)原則是指在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，要獲取收益，總得付出成本，而且面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)之間總是相互聯(lián)系、相互制約的。財(cái)務(wù)管理人員必須牢固樹(shù)立成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)三位一體的觀念，以指導(dǎo)各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

4、利益協(xié)調(diào)原則是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，離不開(kāi)處理與所有者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、職工、內(nèi)容各部門(mén)、債務(wù)人、被投資企業(yè)、國(guó)家(政府)、社會(huì)公眾等利益主體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理過(guò)程，也是一個(gè)協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系的過(guò)程。利益關(guān)系協(xié)調(diào)成功與否，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)契約(。

合同。

)、企業(yè)章程及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，均是企業(yè)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的規(guī)范。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇六

中國(guó)航天科技集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)張欣在接受采訪時(shí)談到，集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)需要對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。航天科技集團(tuán)作為大型的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，采用集團(tuán)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，結(jié)合航天科技集團(tuán)提出的“建立具有經(jīng)濟(jì)規(guī)模的航天高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)，建造國(guó)際一流的宇航公司”的發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理從四個(gè)環(huán)節(jié)，即籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、收益及分配上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的基本職能。

(1)籌資管理：目前航天科技集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為單一的權(quán)益性資本，不能獲得現(xiàn)代企業(yè)所共有的適度規(guī)模的負(fù)債所帶來(lái)的財(cái)務(wù)杠桿效益，資本效率低，籌資管理的根本任務(wù)是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化。

(2)投資管理：集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的格局是通過(guò)投資來(lái)實(shí)現(xiàn)的，因此應(yīng)研究制定能反映航天科技集團(tuán)建設(shè)“國(guó)際一流宇航公司”戰(zhàn)略目標(biāo)要求的投資管理體制。

(4)收益及分配管理：正確處理好集團(tuán)、院(子公司)及下屬單位、個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。因此，在利益的分配上，首先，要保證集團(tuán)完成國(guó)家賦予的職責(zé)――經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)航天產(chǎn)品、重大航天工程對(duì)資金的需要，及實(shí)現(xiàn)爭(zhēng)創(chuàng)國(guó)際一流的發(fā)展戰(zhàn)略的需要;其次，要滿足院(子公司)通過(guò)自我積累實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的需要;最后，要滿足在集團(tuán)內(nèi)部建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部激勵(lì)機(jī)制的需要。為此，應(yīng)建立合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格機(jī)制和盈余分配機(jī)制。

統(tǒng)一管理和分級(jí)負(fù)責(zé)。

張欣副部長(zhǎng)說(shuō)，航天科技集團(tuán)母子公司體制下的財(cái)務(wù)管理模式可表述為：統(tǒng)分結(jié)合、組織合理、權(quán)責(zé)對(duì)稱(chēng)、制度規(guī)范。

按照母子公司體制的思路，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限分配的基本模式采用“統(tǒng)分結(jié)合”型?！敖y(tǒng)分結(jié)合”是指財(cái)務(wù)管理上的統(tǒng)一管理和分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合。統(tǒng)一管理是指將對(duì)集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的權(quán)力統(tǒng)一起來(lái)。統(tǒng)一管理的內(nèi)容包括：重大財(cái)經(jīng)政策(固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、權(quán)益、公積金等)，會(huì)計(jì)制度和核算辦法，預(yù)算編制方法、程序與審批，財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息化體系，軍品價(jià)格管理辦法，籌融資政策(舉債、擔(dān)保)，投資決策和投資管理制度(包括投資失誤的責(zé)任)，績(jī)效考評(píng)程序和方法。分級(jí)負(fù)責(zé)是指在統(tǒng)一管理的前提下，子公司在授權(quán)經(jīng)營(yíng)的范圍內(nèi)組織好財(cái)務(wù)管理的工作。具體內(nèi)容包括：日常財(cái)務(wù)收支管理，日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，向集團(tuán)公司短期借貸，權(quán)限范圍內(nèi)的技改、投資和投資退出，利益分成的處理以及其他與分公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇七

1、依據(jù)財(cái)務(wù)上的假定，滿足資金缺口的籌資方式集資為()。

2、下列行為中，屬于內(nèi)源融資方式的是()。

a、發(fā)行股票b、從銀行借款c、發(fā)行債券d、計(jì)提折舊。

3、企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具備的條件之一，申請(qǐng)前一年，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于()。

a、20%b、30%c、40%d、50%。

4、新業(yè)務(wù)拓展、信息系統(tǒng)建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)中的。

()。

a、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)b、信用風(fēng)險(xiǎn)c、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)d、操作風(fēng)險(xiǎn)。

5、在企業(yè)集團(tuán)股利分配決策權(quán)限的界定中，()負(fù)責(zé)審批股利政策。

a、母公司財(cái)務(wù)部b、母公司股東大會(huì)c、母公司董事會(huì)d、母公司結(jié)算中心。

6、()不屬于預(yù)算管理的環(huán)節(jié)。

a、預(yù)算編制b、預(yù)算執(zhí)行c、預(yù)算控制/組織d、預(yù)算調(diào)整。

7、預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)過(guò)程控制，同時(shí)重視結(jié)果考核，這就是預(yù)算管理的()。

a、全程性b、全員性c、全面性d、機(jī)制性。

8、()屬于預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)中的非財(cái)務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績(jī)。

a、收入b、產(chǎn)品產(chǎn)量c、利潤(rùn)c、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

9、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算考核原則中的()原則，是指對(duì)下屬成員單位的預(yù)算考核，不僅要考核其預(yù)算目標(biāo)的完成情況，還要視其對(duì)集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)甚至于集團(tuán)戰(zhàn)略的“貢獻(xiàn)”程序，進(jìn)行綜合考核。

a、可控性原則b、總體優(yōu)化原則c、例外原則d、公平公正原則。

10、企業(yè)集團(tuán)選擇“做大”、“做強(qiáng)”路徑時(shí)，會(huì)直接影響預(yù)算指標(biāo)的選擇。“做大”導(dǎo)向下，預(yù)算指標(biāo)會(huì)側(cè)重()。

a、息稅前利潤(rùn)b、營(yíng)業(yè)收入c、凈資產(chǎn)收益率d、利潤(rùn)總額。

二、多選題。

1、下列行為中，屬于直接融資方式的有()。

a、發(fā)行優(yōu)先股b、從銀行借款c、發(fā)行債券d、發(fā)行短期融資券e、發(fā)行普通股。

2、不管集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是以集權(quán)為主還是以分權(quán)為主，在具體到集團(tuán)融資這一重大決策事項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)遵循()等基本原則。

a、統(tǒng)一規(guī)劃b、分層監(jiān)督c、集中控制d、重點(diǎn)決策e、授權(quán)管理。

3、分拆上市對(duì)完善集團(tuán)治理、提升集團(tuán)融資能力等具有重要作用。具體表現(xiàn)在()。

4、短期融資券的優(yōu)點(diǎn)有()。

a、節(jié)省財(cái)務(wù)成本b、籌資金額較大c、發(fā)行期限短d、籌資風(fēng)險(xiǎn)大e、融資成本較低。

5、財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)大體來(lái)自于()。

a、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)b、信用風(fēng)險(xiǎn)c、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)d、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)e、操作風(fēng)險(xiǎn)。

6、預(yù)算管理的環(huán)節(jié)一般包括()。

a、預(yù)算編制b、預(yù)算執(zhí)行c、預(yù)算控制d、預(yù)算調(diào)整e、預(yù)算考核。

7、企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算編制大綱中的主要規(guī)范和確定事項(xiàng)有()等。

a、預(yù)算導(dǎo)向與集團(tuán)戰(zhàn)略的關(guān)系b、年度預(yù)算指標(biāo)c、預(yù)算編制的基本假設(shè)。

d、關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)值e、年度預(yù)算編制的時(shí)間要求及進(jìn)度安排。

8、預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)中的財(cái)務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)有()。

a、收入b、產(chǎn)品產(chǎn)量c、產(chǎn)品單位成本d、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率e、市場(chǎng)份額。

9、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算考核應(yīng)遵循的原則有()。

a、可控性原則b、分級(jí)考核原則c、例外原則d、公平公正原則e、總體優(yōu)化原則。

10、全面預(yù)算中的財(cái)務(wù)預(yù)算包括()等內(nèi)容。

a、資本支出預(yù)算b、現(xiàn)金預(yù)算c、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算d、費(fèi)用預(yù)算e、利潤(rùn)表預(yù)算。

三、判斷題。

1、企業(yè)集團(tuán)融資決策的核心問(wèn)題主要是融資決策權(quán)配置。（）。

2、內(nèi)、外部資本市場(chǎng)之間的對(duì)接與互補(bǔ)交易，屬于內(nèi)部資本市場(chǎng)交易。（）。

3、企業(yè)集團(tuán)成立的財(cái)務(wù)公司，其服務(wù)對(duì)象既可以為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)服務(wù)，也可以向。

社會(huì)提供金融服務(wù)。（）。

4、股利政策屬于集團(tuán)重大財(cái)務(wù)決策。因此，股利類(lèi)型、分配比率、支付方式等財(cái)務(wù)決策權(quán)都應(yīng)高度集中于集團(tuán)總部。（）。

5、整體上市就是集團(tuán)公司將其全部資產(chǎn)證券化的過(guò)程。（）。

6、企業(yè)集團(tuán)總預(yù)算具有事先規(guī)劃和事后匯總的雙重作用。（）。

7、集團(tuán)總部在集團(tuán)預(yù)算管理體系中具有主導(dǎo)地位，擁有集團(tuán)預(yù)算決策權(quán)。（）。

8、基于戰(zhàn)略管理需要，集團(tuán)總部大多擁有集團(tuán)資本分配權(quán)，下屬成員單位只擁有投資預(yù)算執(zhí)行權(quán)。（）。

9、公司戰(zhàn)略是預(yù)算管理的前提、依據(jù)，預(yù)算管理落實(shí)公司戰(zhàn)略的工具、手段。（）。

四、理論要點(diǎn)題。

1、企業(yè)集團(tuán)融資決策權(quán)的配置原則是什么？

五、計(jì)算及案例分析題。

金額5253040100。

負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目短期債務(wù)長(zhǎng)期債務(wù)實(shí)收資本留存收益。

金額40104010。

負(fù)債與權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)100。

其他相關(guān)資料：甲公司2009年的銷(xiāo)售收入為12億元，銷(xiāo)售凈利率為12%，現(xiàn)金股利支付率為50%，公司現(xiàn)有生產(chǎn)能力尚未飽和，增加銷(xiāo)售無(wú)需追加固定資產(chǎn)投資。若甲公司2010年度銷(xiāo)售收入提高到13.5億元，公司銷(xiāo)售凈利率和利潤(rùn)分配政策不變。要求：計(jì)算2010年該公司的外部融資需要量。

母公司投資額(萬(wàn)元)400350250。

母公司所占股份(%)1008065。

假定母公司要求達(dá)到的權(quán)益資本報(bào)酬率為12%，且母公司收益的80%來(lái)源于子公司的投資收益，各子公司資產(chǎn)報(bào)酬率及稅負(fù)相同。要求：

(1)計(jì)算母公司稅后目標(biāo)利潤(rùn)；

(2)計(jì)算子公司對(duì)母公司的收益貢獻(xiàn)份額；

(3)假設(shè)少數(shù)權(quán)益股東與大股東具有相同的收益期望，試確定三個(gè)子公司自身的稅后目標(biāo)利潤(rùn)。

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企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇八

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入一個(gè)新的階段，財(cái)務(wù)理論研究的內(nèi)涵與外延正發(fā)生著質(zhì)的變化：在內(nèi)涵上，由于受網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的沖擊，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理論與方法發(fā)生了動(dòng)搖；在外延上，究分化為三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的領(lǐng)域，即資本市場(chǎng)財(cái)運(yùn)作、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作和國(guó)有經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)運(yùn)作三個(gè)層面。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的變化與發(fā)展最能體現(xiàn)上述財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)。本文擬結(jié)合網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的若干問(wèn)題談些看法。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)或前提，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是體制的延伸和具體化，體制和制度成正相關(guān)關(guān)系。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是明確集團(tuán)各財(cái)務(wù)管理層級(jí)的財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問(wèn)題是如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限，包括兩方面：一方面是單個(gè)成員企業(yè)的權(quán)限配置，其中以母公司的財(cái)權(quán)配置為主；另一方面是以母子公司財(cái)權(quán)配置為主的成員企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分。以往在財(cái)務(wù)管理權(quán)限上，往往在采用集權(quán)形式，還是分權(quán)形式，或采用兩種結(jié)合的形式上產(chǎn)生不同的意見(jiàn)，并成為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)難題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這個(gè)問(wèn)題變得容易解決，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)使信息的傳遞速率加快，集權(quán)與分權(quán)間的矛盾明顯減少。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)上，主要包括集團(tuán)所有者財(cái)務(wù)管理和集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理兩個(gè)方面。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著戰(zhàn)略聯(lián)盟、戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的不斷形成，加之虛擬企業(yè)、虛擬經(jīng)營(yíng)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了新的變化，內(nèi)容由兩個(gè)方面發(fā)展為三個(gè)方面，即集團(tuán)所有者財(cái)務(wù)管理、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，以及虛擬企業(yè)聯(lián)盟間的財(cái)務(wù)管理。而且在財(cái)務(wù)管理對(duì)象、財(cái)務(wù)管理手段上面臨新的挑戰(zhàn)。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式與企業(yè)集團(tuán)管理模式相適應(yīng)，主要以產(chǎn)權(quán)為紐帶加以展開(kāi)，通常分為母公司、子公司、關(guān)聯(lián)公司和協(xié)作公司。母子公司的關(guān)系可圖示如下：

母公司股東。

母公司資本金母公司負(fù)債。

母公司資產(chǎn)。

母公司自有資產(chǎn)母公司對(duì)子公司投資的資產(chǎn)。

子公司的資本金子公司的負(fù)債。

子公司的資產(chǎn)。

關(guān)聯(lián)公司分二類(lèi)：一類(lèi)是母公司持有較大的股份，但末達(dá)到控股地位的公司；另一類(lèi)是由子公司控股的公司，亦即是母公司的孫公司。協(xié)作公司從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，不屬于企業(yè)集團(tuán)成員，但在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有時(shí)具有十分重要的地位。上述這種集團(tuán)模式是一種金字塔式的管理形式，但在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，伴隨企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的扁平化、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的虛擬化，這種管理模式正面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

科學(xué)、合理地設(shè)計(jì)、安排企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理有效服務(wù)企業(yè)資金籌集、營(yíng)運(yùn)，以及利潤(rùn)形成與分配的一項(xiàng)重要工作。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式主要有四種類(lèi)型：

（1）集中管理的模式；

（2）集中與分散相結(jié)合的模式；

（3）財(cái)務(wù)公司模式；

（4）其他模式，如現(xiàn)金流量管理模式、項(xiàng)目資金定額管理模式和內(nèi)部銀行模式等。

為使集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式有效運(yùn)行，有時(shí)需要借助于一系列定額來(lái)輔助管理，主要有：

（1）負(fù)債定額。形式比較豐富，如商業(yè)信用、預(yù)收貨款，以及充分利用定額負(fù)債等。不同負(fù)債定額形式的運(yùn)用都有一定條件，如商業(yè)信用需要企業(yè)以良好的形象為前提，預(yù)收貨款只有在貨物供不應(yīng)求的情況下才會(huì)發(fā)生等。

（2）零定額。就是“沒(méi)有定額也是一種定額”的觀點(diǎn)，主要借助于“零存貨”等先進(jìn)的管理方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。

（3）比例定額。是一種傳統(tǒng)的定額方法，即按成本、利潤(rùn)等的一定比例確定定額，其方法簡(jiǎn)便易行，但比較粗糙。

（4）彈性定額。即先制定一個(gè)基準(zhǔn)數(shù)，同時(shí)允許企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)量波動(dòng)情況，在一個(gè)控制的范圍內(nèi)對(duì)資金定額進(jìn)行調(diào)整。

（5）剛性定額。即法律、制度有明文規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和限額，如最低工資標(biāo)準(zhǔn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

上述財(cái)務(wù)管理模式的一個(gè)重要特點(diǎn)是如何正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理采取的各種措施從服務(wù)于管理權(quán)限的需要考慮，目的主要是為了追求低成本擴(kuò)張和尋求規(guī)模效益。采用集權(quán)化管理要優(yōu)于分權(quán)管理，在近年的資本經(jīng)營(yíng)中得到了體現(xiàn)。但企業(yè)環(huán)境與現(xiàn)代管理方式正在發(fā)生迅速轉(zhuǎn)變，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化已成為未來(lái)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要趨勢(shì)，而扁平化的核心是分權(quán)管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理已面臨如何保證“分而不亂”的重點(diǎn)課題，事實(shí)上，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已為這一問(wèn)題（即集權(quán)與分權(quán)的矛盾，的解決提供了技術(shù)條件和前提。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段控制整個(gè)企業(yè)集團(tuán)，從理論上講是可行的，企業(yè)分權(quán)化促進(jìn)了凈利潤(rùn)的增加，通過(guò)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的擴(kuò)大和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的壓力，調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)單位（子公司等）層面的主動(dòng)性、積極性，從而帶來(lái)業(yè)績(jī)的不斷提高；但由于實(shí)施分權(quán)化和減少總部實(shí)行的控制，公司運(yùn)用了“橫向聯(lián)系”（如非正式網(wǎng)絡(luò)和公司范圍的項(xiàng)目）來(lái)代替總部的控制職能，不僅增加了管理難度，公司總部的“橫向規(guī)劃”也往往被縱向的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（子公司或各類(lèi)作業(yè)小組）規(guī)劃所排擠。公司總部建立的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)機(jī)制也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，并且拘于不同的利益，業(yè)務(wù)單位經(jīng)理與集團(tuán)公司經(jīng)常發(fā)生矛盾。

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理新模式，主要包括以下三個(gè)方面內(nèi)容：

l、圍繞組織結(jié)構(gòu)變遷，在網(wǎng)絡(luò)手段的協(xié)同下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的“分而不亂”。

首先，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。面對(duì)企業(yè)內(nèi)公司制或部門(mén)管理權(quán)限擴(kuò)大的現(xiàn)實(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)必須借助于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)手段加強(qiáng)對(duì)投資決策、成本控制等方面問(wèn)題的研究，通過(guò)各種形式的內(nèi)部市場(chǎng)化建設(shè)，以及內(nèi)部結(jié)算中心（如內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司）的建設(shè)來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理行為。如把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的`公司或部門(mén)確立為利潤(rùn)中心，允許在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)或者直接從外部市場(chǎng)中獲取完成任務(wù)所需的各種最經(jīng)濟(jì)的資源（包括人、財(cái)、物、服務(wù)等），也可以在企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)甚至外部市場(chǎng)采取兼并、收購(gòu)等方式進(jìn)行發(fā)展。

其次，廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)。為適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)扁平化的發(fā)展趨勢(shì)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)加快信息的集成化速度，如在企業(yè)中實(shí)施企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（erp），具體包括財(cái)務(wù)資源配置系統(tǒng)、供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理和全面流程管理等內(nèi)容。通過(guò)將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理納人企業(yè)財(cái)務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，能使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

再次，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的虛擬化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是與傳統(tǒng)的企業(yè)與市場(chǎng)不同的組織，基于交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)學(xué)，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將企業(yè)與市場(chǎng)的各種特征有機(jī)融合而形成的一種中間性組織，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將內(nèi)部的交易外部化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)組織能夠?qū)崿F(xiàn)比單個(gè)企業(yè)更高的效益，具體表現(xiàn)是：

（2）圍繞網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織開(kāi)展的企業(yè)間交易，能夠?qū)崿F(xiàn)比通常市場(chǎng)交易更少的交易費(fèi)用，這也意味著收益性的提高。

2、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)文化建設(shè)。

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理尤其應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文化的建設(shè)。如在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中，加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)，真正做到尊重人、關(guān)心人、理解人、愛(ài)護(hù)人，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的生產(chǎn)積極性、創(chuàng)造性和主動(dòng)精神，能顯著增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織之間的會(huì)計(jì)信息不規(guī)范，短期內(nèi)無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)制度統(tǒng)一化，部分聯(lián)盟企業(yè)發(fā)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”的可能性很大。譬如，選擇能提高或降低收益計(jì)算的辦法等，侵占其他聯(lián)盟企業(yè)的利益；再如，不同的加盟企業(yè)因性質(zhì)不同，有的除從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中獲利外，還能從外部市場(chǎng)中獲利，而有的企業(yè)只能從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)中獲利。如何公平分配，建立一套有效的轉(zhuǎn)移價(jià)格體系將成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)財(cái)務(wù)收益分配的新課題。從現(xiàn)階段看，本著協(xié)調(diào)矛盾，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)有時(shí)能收到很好的效果，即從“軟硬”兩個(gè)方面促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理：“硬”的方面是集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)用內(nèi)部?jī)r(jià)格、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部企業(yè)破產(chǎn)、兼并等各種“硬”手段進(jìn)行有效監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，以有效地調(diào)控整個(gè)企業(yè)，保證企業(yè)內(nèi)“分而不亂”：“軟”的一面是通過(guò)完善企業(yè)文化（c1s），以企業(yè)文化規(guī)范來(lái)引導(dǎo)全體員工的行為（包括網(wǎng)絡(luò)加盟企業(yè)）；同時(shí)運(yùn)用戰(zhàn)略計(jì)劃等手段引導(dǎo)各內(nèi)部公司（包括網(wǎng)絡(luò)企業(yè)）向符合企業(yè)整體利益的方向發(fā)展。

3、培育和提高企業(yè)集團(tuán)的核心能力。

核心能力對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)很重要，為了取勝于對(duì)手，每個(gè)公司需要建立一個(gè)在市場(chǎng)環(huán)境中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略，如果沒(méi)有滿足市場(chǎng)需要的某種優(yōu)勢(shì)，公司不可能期望超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。集團(tuán)文化建設(shè)可以看作一種對(duì)策，但追求分權(quán)化的企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有必要放松對(duì)下屬公司核心能力的管理和控制，首席財(cái)務(wù)官必須謹(jǐn)慎分析構(gòu)成核心能力，采取切實(shí)有效的方法，通過(guò)核心能力來(lái)聯(lián)結(jié)總部與分權(quán)化公司之間的聯(lián)系。管理和建立跨業(yè)務(wù)單位組合的“核心能力”是一個(gè)不同的過(guò)程，需要總部扮演一個(gè)不同的角色。在核心能力存在的地方，總部在管理上扮演著“媒體”的角色，參與這些業(yè)務(wù)單位的工作，加速核心能力的開(kāi)發(fā)并確保這些利益被擴(kuò)展到公司內(nèi)部的其他業(yè)務(wù)單位。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要工具：電子預(yù)算和電子預(yù)警。

電子預(yù)算（e一budgeting）是由人工智慧結(jié)合企業(yè)組織規(guī)則發(fā)展起來(lái)的一種網(wǎng)絡(luò)式預(yù)算編制方法，將企業(yè)各方面局部的信息整合成具有完整框架的預(yù)算體系，從而使預(yù)算的編制更正確、更富效率。電子預(yù)算代表著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略進(jìn)入一個(gè)革命性的時(shí)代，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用，具有效率性、合理性、戰(zhàn)略性等基本特征。電子預(yù)算是傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算的發(fā)展，能使規(guī)劃和計(jì)劃落到實(shí)處，預(yù)算的過(guò)程是不斷協(xié)調(diào)完善的過(guò)程，是一種有效的控制手段。如它作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的計(jì)劃管理方式，由企業(yè)內(nèi)部各方協(xié)商確定并依照?qǐng)?zhí)行，能有效地解決產(chǎn)供銷(xiāo)之間的矛盾；是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略有效落實(shí)的保證。傳統(tǒng)的預(yù)算手段，容易出現(xiàn)編制過(guò)程的隨意性，預(yù)算目標(biāo)的偏差過(guò)大，規(guī)劃與計(jì)劃脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重等情況，電子預(yù)算既能避免這些問(wèn)題，還能大大提高工作效率。

電子預(yù)算是基于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的不足而產(chǎn)生的：首先，從預(yù)算編制的流程來(lái)看，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算不論是人工編制或用工作底稿來(lái)編，每個(gè)參與預(yù)算編制的工作人員都必須具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，否則將會(huì)使預(yù)算編制工作十分困難，而且也難以形成一份有建設(shè)性意見(jiàn)的預(yù)算方案。其次，從集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的角度來(lái)看，當(dāng)有關(guān)部門(mén)將預(yù)算編制出來(lái)之后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)這些預(yù)算工作底稿加以匯總、整理。由于各部門(mén)在預(yù)算過(guò)程中采用的手段和方法不盡相同，加之一些部門(mén)預(yù)算工作存在的滯后性，致使集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)既要擔(dān)負(fù)繁重的調(diào)整業(yè)務(wù)，還要不斷催促有關(guān)部門(mén)提交預(yù)算報(bào)表。當(dāng)某一數(shù)字需要調(diào)整時(shí)，其整個(gè)預(yù)算工作又將重新再算，這大大降低了整個(gè)預(yù)算編制的效率。傳統(tǒng)預(yù)算最大的缺點(diǎn)在于，預(yù)算編制者在預(yù)算編制過(guò)程中無(wú)法將歷史資料加總、存取和及時(shí)運(yùn)用，無(wú)法對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行整合，相互之間是孤立的，難以融合應(yīng)用。沒(méi)有歷史資料的交互融合，預(yù)算編制只能對(duì)資金進(jìn)行交換分配，缺乏建設(shè)性和發(fā)展性，使預(yù)算失去原有的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。

電子預(yù)算從便于企業(yè)其他職能部門(mén)和廣大員工積極參與的角度出發(fā)，設(shè)置了一系列轉(zhuǎn)換程序，即應(yīng)用相同的標(biāo)準(zhǔn)，編制具有共同語(yǔ)言的預(yù)算，使不具有財(cái)務(wù)知識(shí)的人也能參與到預(yù)算的編制之中來(lái)。同時(shí)，電子預(yù)算系統(tǒng)依據(jù)不同編制者的需要，設(shè)置了不同的預(yù)算形態(tài)，使各個(gè)部門(mén)的預(yù)算編制既輕松又富有彈性。如財(cái)務(wù)部門(mén)可以直接從系統(tǒng)中刪減支出，并能立即獲知影響情況，而不需要再透過(guò)跨部門(mén)的溝通找到該部門(mén)的主管，等評(píng)估回應(yīng)后方知結(jié)果如何，也不用再重新輸入資料，重新核算。同時(shí)，電子預(yù)算不需要再?gòu)母鱾€(gè)不同的預(yù)計(jì)表格中核算、刪減，也不需要不斷地儲(chǔ)存資料，將預(yù)測(cè)基礎(chǔ)統(tǒng)一等，這些繁瑣的工作都不需要再做。首席財(cái)務(wù)官只需要考慮企業(yè)投人與產(chǎn)出、現(xiàn)金流人與流出等盈利情況能否與預(yù)算保持一致等的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略問(wèn)題。電子預(yù)算系統(tǒng)作為一種在線管理工具，不再受地點(diǎn)、場(chǎng)所的影響，可以隨時(shí)上線運(yùn)作，并使預(yù)算始終保持在最新的狀態(tài)。電子預(yù)算的最大價(jià)值是將預(yù)算轉(zhuǎn)化為管理具，徹底改變了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作中的傳統(tǒng)觀念，使他們朝著戰(zhàn)略性的競(jìng)爭(zhēng)財(cái)務(wù)方向發(fā)展。

與電子預(yù)算的發(fā)展相適應(yīng)，電子預(yù)警也是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)著力研究的一個(gè)重大問(wèn)題。財(cái)務(wù)預(yù)警的目的是為了發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，集團(tuán)財(cái)務(wù)的預(yù)警系統(tǒng)是指集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)通過(guò)專(zhuān)門(mén)的方法監(jiān)測(cè)、分析集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)先警示集團(tuán)現(xiàn)在及將來(lái)可能存在的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題，是整個(gè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)預(yù)警系統(tǒng)的核心。財(cái)務(wù)預(yù)警活動(dòng)由母公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)組織，視其必要可在子公司及其成員單位設(shè)置“監(jiān)測(cè)站”，具體承擔(dān)實(shí)地觀察和收集信息的任務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)警的方法多種多樣，如財(cái)務(wù)失敗預(yù)測(cè)模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模式等。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇九

公司財(cái)務(wù)在中國(guó)常被譯為“公司理財(cái)學(xué)”或“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”。下文是最新企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法，歡迎閱讀!

第一章總則。

第一條為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)公司)的行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)成員單位)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

外資投資性公司為其在中國(guó)境內(nèi)的投資企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)而設(shè)立的財(cái)務(wù)公司適用本辦法的相關(guān)規(guī)定。

第三條本辦法所稱(chēng)企業(yè)集團(tuán)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。

本辦法所稱(chēng)成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司);母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。

第四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不得損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。

第五條財(cái)務(wù)公司依法接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)督管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更。

第六條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財(cái)務(wù)有限公司”或“財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱(chēng)中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱(chēng)或者簡(jiǎn)稱(chēng)。未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱(chēng)中使用“財(cái)務(wù)公司”字樣。

第七條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策;。

(二)申請(qǐng)前一年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣;。

(五)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;。

(六)母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn);。

(八)母公司擁有核心主業(yè);。

(九)母公司無(wú)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

外資投資性公司除適用本條第(一)、(二)、(五)、(六)、(七)、(八)、(九)項(xiàng)的規(guī)定外，申請(qǐng)前一年其凈資產(chǎn)應(yīng)不低于20億元人民幣，申請(qǐng)前連續(xù)兩年每年稅前利潤(rùn)總額不低于2億元人民幣。

第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí),按照解決支付困難的實(shí)際需要,增加相應(yīng)資本金,并在財(cái)務(wù)公司章程中載明。

第九條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)確屬集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測(cè)能夠達(dá)到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模;。

(二)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》和本辦法規(guī)定的章程;。

(三)有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本金;。

(五)在法人治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面具有完善的制度;。

(六)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施;。

(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第十條設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣。財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。

經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，其注冊(cè)資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬(wàn)美元或者等值的可自由兌換貨幣。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金的最低限額。

第十一條財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者的股份。

本條所稱(chēng)的合格的機(jī)構(gòu)投資者是指原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財(cái)務(wù)公司股份的、具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者。

財(cái)務(wù)公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第十二條外資投資性公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金可以由該外資投資性公司單獨(dú)或者與其投資者共同出資。

第十三條財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。

曾任國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計(jì)師或系統(tǒng)分析員,或在國(guó)際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過(guò)的專(zhuān)業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗(yàn)，并經(jīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上。

第十四條設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)籌建財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)由母公司向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出申請(qǐng)，并提交下列文件、資料：

(一)。

申請(qǐng)書(shū)。

其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬設(shè)財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)、所在地、注冊(cè)資本、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。

(二)可行性研究報(bào)告，其內(nèi)容包括：

2.設(shè)立財(cái)務(wù)公司的宗旨、作用及其業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè);。

3.經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近2年的合并資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。

(三)成員單位名冊(cè)及有權(quán)部門(mén)出具的相關(guān)證明資料。

(四)《企業(yè)集團(tuán)登記證》、申請(qǐng)人和其他出資人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證。

(五)設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司的，需提供外資投資性公司及其投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。

(六)母公司法定代表人簽署的確認(rèn)上述資料真實(shí)性的證明文件。

(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第十五條財(cái)務(wù)公司的籌建申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審批同意的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建文件起3個(gè)月內(nèi)完成財(cái)務(wù)公司的籌建工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，同時(shí)提交下列文件：

(三)財(cái)務(wù)公司股東名冊(cè)及其出資額、出資比例;。

(四)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的對(duì)財(cái)務(wù)公司股東出資的驗(yàn)資證明;。

(五)擬任職的董事、高級(jí)管理人員的名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料;。

(六)從業(yè)人員中擬從事風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理的人員的名單、詳細(xì)履歷;。

(七)從業(yè)人員中從事金融、財(cái)務(wù)工作5年及5年以上有關(guān)人員的證明材料;。

(八)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)章及風(fēng)險(xiǎn)防范制度;。

(九)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料;。

(十)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第十六條財(cái)務(wù)公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告。財(cái)務(wù)公司憑《金融許可證》到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后方可開(kāi)業(yè)。

第十七條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)，可以在成員單位集中且業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)設(shè)立分公司。

財(cái)務(wù)公司的分公司不具有法人資格，由財(cái)務(wù)公司依照本辦法的規(guī)定授權(quán)其開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，其民事責(zé)任由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)。

第十八條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，可以在成員單位比較集中的地區(qū)設(shè)立代表處，并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。

財(cái)務(wù)公司的代表處不得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，只限于從事業(yè)務(wù)推介、客戶服務(wù)、債權(quán)催收以及信息的收集、反饋等相關(guān)工作。

第十九條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(一)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)需要;。

(四)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，且在2年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;。

第二十條財(cái)務(wù)公司的分公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有符合本辦法規(guī)定的最低限額的營(yíng)運(yùn)資金;。

(二)有符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的任職資格的高級(jí)管理人員;。

(三)有健全的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及問(wèn)責(zé)制度;。

(四)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;。

(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十一條財(cái)務(wù)公司分公司的營(yíng)運(yùn)資金不得少于5000萬(wàn)元人民幣。財(cái)務(wù)公司撥付各分公司的營(yíng)運(yùn)資金總計(jì)不得超過(guò)其注冊(cè)資本金的50%。

第二十二條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送以下文件、資料：

(三)符合第二十條規(guī)定的有關(guān)證明文件;。

(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第二十三條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司分公司，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告，憑《金融許可證》向工商行政管理部門(mén)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，方可開(kāi)業(yè)。

第二十四條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司及其分公司自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，無(wú)正當(dāng)理由6個(gè)月不開(kāi)業(yè)或者開(kāi)業(yè)后無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)停業(yè)6個(gè)月以上的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)吊銷(xiāo)其《金融許可證》，并予以公告。

第二十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定使用《金融許可證》，禁止偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓、出租、出借《金融許可證》。

第二十七條財(cái)務(wù)公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)：

(一)變更名稱(chēng);。

(二)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;。

(三)變更注冊(cè)資本金;。

(四)變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu);。

(五)修改章程;。

(六)更換董事、高級(jí)管理人員;。

(七)變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;。

(八)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)公司的分公司變更名稱(chēng)、營(yíng)運(yùn)資金、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者更換高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)公司報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第三章業(yè)務(wù)范圍。

第二十八條財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

(一)對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問(wèn)、信用鑒證及相關(guān)的咨詢(xún)、代理業(yè)務(wù);。

(二)協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù);。

(四)對(duì)成員單位提供擔(dān)保;。

(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;。

(六)對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);。

(七)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);。

(八)吸收成員單位的存款;。

(九)對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃;。

(十)從事同業(yè)拆借;。

(十一)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十九條符合條件的財(cái)務(wù)公司,可以向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)從事下列業(yè)務(wù)：

(二)承銷(xiāo)成員單位的企業(yè)債券;。

(三)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;。

(四)有價(jià)證券投資;。

(五)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸及融資租賃。

第三十條財(cái)務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營(yíng)狀況良好;。

(三)經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)董事會(huì)授權(quán);。

(四)具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng);。

(五)具有相應(yīng)的合格的專(zhuān)業(yè)人員;。

(六)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第三十一條財(cái)務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù),除本辦法第二十八條第二款業(yè)務(wù)外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。

第三十二條財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司章程中載明。財(cái)務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)公司在經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)細(xì)分業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，但不涉及債權(quán)或者債務(wù)的中間業(yè)務(wù)除外。

第三十三條財(cái)務(wù)公司分公司的業(yè)務(wù)范圍,由財(cái)務(wù)公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則進(jìn)行授權(quán)，報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。財(cái)務(wù)公司分公司不得辦理?yè)?dān)保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)。

第四章監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。

第三十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：

(一)資本充足率不得低于10%;。

(二)拆入資金余額不得高于資本總額;。

(三)擔(dān)保余額不得高于資本總額;。

(四)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;。

(五)長(zhǎng)期投資與資本總額的比例不得高于30%;。

(六)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展或者審慎監(jiān)管的需要，可以對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。

第三十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照審慎經(jīng)營(yíng)的原則，制定本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，建立、健全本公司的內(nèi)部控制制度。

第三十六條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)稽核部門(mén)，制訂對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)稽核制度，每年定期向董事會(huì)報(bào)告工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第三十七條財(cái)務(wù)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年委托具有資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司上一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長(zhǎng)簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

第三十八條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立、健全本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵循審慎的會(huì)計(jì)原則，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。

第三十九條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)考核表及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求報(bào)送的其他報(bào)表，并于每一會(huì)計(jì)年度終了后的1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

財(cái)務(wù)公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)其簽署報(bào)送的上述報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第四十條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)每年的4月底前向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送其所屬企業(yè)集團(tuán)的成員單位名錄，并提供其所屬企業(yè)集團(tuán)上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)公司對(duì)新成員單位開(kāi)展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及時(shí)備案，并提供該成員單位的有關(guān)資料;與財(cái)務(wù)公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的成員單位由于產(chǎn)權(quán)變化脫離企業(yè)集團(tuán)的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，存有遺留業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交遺留業(yè)務(wù)的處理方案。

第四十一條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)隨時(shí)要求財(cái)務(wù)公司報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告和資料。

第四十二條財(cái)務(wù)公司發(fā)生擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔(dān)保墊款、電腦系統(tǒng)嚴(yán)重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違紀(jì)、刑事案件等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

企業(yè)集團(tuán)及其成員單位發(fā)生可能影響財(cái)務(wù)公司正常經(jīng)營(yíng)的重大機(jī)構(gòu)變動(dòng)、股權(quán)交易或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第四十三條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按中國(guó)人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，并按有關(guān)規(guī)定提取損失準(zhǔn)備，核銷(xiāo)損失。

第四十四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行有關(guān)利率管理的規(guī)定;經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。

第四十五條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，有權(quán)依照有關(guān)程序和規(guī)定采取下列措施對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查：

(二)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)公司的工作人員，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說(shuō)明;。

第四十六條財(cái)務(wù)公司對(duì)單一股東發(fā)放貸款余額超過(guò)財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金50%或者該股東對(duì)財(cái)務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第四十七條財(cái)務(wù)公司的股東對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債逾期1年以上未償還的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)成財(cái)務(wù)公司股東會(huì)轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債。

第四十八條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)履行職責(zé)的需要和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以與財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理等重大事項(xiàng)作出說(shuō)明。

第四十九條財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)公司資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。

董事、高級(jí)管理人員在任職前應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行任職資格審查，未經(jīng)任職資格審查或者經(jīng)審查不具備任職資格的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員。具體任職資格管理辦法另行規(guī)定。

財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員離任，應(yīng)當(dāng)由母公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)，并將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

第五十條財(cái)務(wù)公司違反審慎經(jīng)營(yíng)原則的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依照程序責(zé)令其限期改正;逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依照有關(guān)程序，采取下列措施：

(一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)，停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù);。

(二)限制分配紅利和其他收入;。

(三)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;。

(四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;。

(五)責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利;。

(六)停止批準(zhǔn)增設(shè)分公司。

第五十一條財(cái)務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)性自律組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五章整頓、接管及終止。

第五十二條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令其進(jìn)行整頓：

(一)出現(xiàn)嚴(yán)重支付危機(jī);。

(二)當(dāng)年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的10%;。

(三)嚴(yán)重違反國(guó)家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。

整頓時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)1年。

第五十三條財(cái)務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當(dāng)暫停經(jīng)營(yíng)部分或者全部業(yè)務(wù)。

第五十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)過(guò)整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)：

(一)已恢復(fù)支付能力;。

(二)虧損得到彌補(bǔ);。

(三)違法違規(guī)行為得到糾正。

第五十五條財(cái)務(wù)公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機(jī)，嚴(yán)重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依法對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)行接管或者促成其機(jī)構(gòu)重組。

接管或者機(jī)構(gòu)重組由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)決定并組織實(shí)施。

第五十六條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，予以解散：

(一)組建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)解散，財(cái)務(wù)公司不能實(shí)現(xiàn)合并或改組;。

(二)章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn);。

(三)股東會(huì)議決定解散;。

(四)財(cái)務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。

第五十七條財(cái)務(wù)公司有違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷(xiāo)將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)予以撤銷(xiāo)。

第五十八條財(cái)務(wù)公司被接管、重組或者被撤銷(xiāo)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)要求該財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員和其他工作人員，按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的要求履行職責(zé)。

第五十九條財(cái)務(wù)公司解散或者被撤銷(xiāo)，母公司應(yīng)當(dāng)依法成立清算組，按照法定程序進(jìn)行清算，并由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過(guò)程。

第六十條清算組在清算中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止清算，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，依法向人民法院申請(qǐng)?jiān)撠?cái)務(wù)公司破產(chǎn)。

第六章附則。

第六十一條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)公司對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的處理決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六十二條本辦法頒布前設(shè)立的財(cái)務(wù)公司凡不符合本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行規(guī)范。在規(guī)范期內(nèi)應(yīng)遵從本辦法關(guān)于最低實(shí)收資本金、資本充足率等審慎性監(jiān)管的規(guī)定。具體要求由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)另行規(guī)定。

第六十三條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第六十四條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(中國(guó)人民銀行令〔20xx〕第3號(hào))同時(shí)廢止。

1.導(dǎo)向作用。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動(dòng)。

2.激勵(lì)作用。目標(biāo)是激勵(lì)企業(yè)全體成員的力量源泉,每個(gè)職工只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動(dòng)起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財(cái)富。

3.凝聚作用。企業(yè)是一個(gè)組織,是一個(gè)協(xié)作系統(tǒng),只有增強(qiáng)全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。

4.考核作用。目標(biāo)是企業(yè)績(jī)效和各級(jí)部門(mén)工作業(yè)績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十

當(dāng)前,受?chē)?guó)際金融危機(jī)的沖擊和國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素的影響,企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)增速放緩，市場(chǎng)需求驟降，制造成本增加，投資回收期加長(zhǎng)等困難?！凹s化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化”的三化管理在很多大型集團(tuán)公司大力推行。集約化管理正是目前現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)提高效率與效益的基本趨勢(shì)。集約化主要是指集合人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素，進(jìn)行統(tǒng)一配置，以經(jīng)濟(jì)、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理的目的。在財(cái)力的集約化管理中，資金集中管理便是有效手段。資金集中管理是將整個(gè)集團(tuán)的資金歸集到集團(tuán)總部，在集團(tuán)總部設(shè)立資金結(jié)算中心代表集團(tuán)公司實(shí)施對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控。通過(guò)資金的集中管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，吸收內(nèi)部資金存量，開(kāi)展內(nèi)部資金調(diào)劑，加強(qiáng)資金集中管控，有效提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、存在的問(wèn)題。

集中管理理念在企業(yè)集團(tuán)中得到推廣，許多企業(yè)成立資金結(jié)算中心，從部分資金結(jié)算中心的運(yùn)作來(lái)看,在現(xiàn)行的資金集中管理方式下還存在以下的問(wèn)題。

一是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集中管理認(rèn)識(shí)不夠。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，盤(pán)活內(nèi)部存量資金，資金集中管理取得一定成效。但部分成員單位因?yàn)閾?dān)心集團(tuán)集中管理削弱了自己獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力而對(duì)集中管理的認(rèn)同度不夠高，部分集團(tuán)成員單位存在隱瞞資金信息，不配合資金集中管理的情況，整個(gè)集團(tuán)資金集中管理的管控力度還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

二是資金信息時(shí)效性不夠?，F(xiàn)行資金集中管理模式，主要是集團(tuán)公司總部結(jié)算中心依靠一家銀行所開(kāi)立的基本戶為主賬戶，集團(tuán)內(nèi)部成員單位在集團(tuán)內(nèi)結(jié)算中心開(kāi)立子結(jié)算賬戶。成員單位的收付款由在資金結(jié)算中心的子賬戶來(lái)完成。這種結(jié)算模式主賬戶與子賬戶的收付款存在時(shí)間差，在月末對(duì)賬時(shí)，會(huì)給銀行賬戶的對(duì)賬工作帶來(lái)一些不便。

三是資金歸集受限。集團(tuán)成員單位有收付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心用子賬戶來(lái)完成收付款，工作量大，每天能增加的存量資金是在所有收付款業(yè)務(wù)完成后的差額資金。并且，對(duì)集團(tuán)成員單位外部銀行賬戶的資金存量也無(wú)法歸集。

四是集團(tuán)成員單位借款資金成本不能正確反映資金集中管理能力。集團(tuán)內(nèi)部成員單位的資金集中管理能力有差別，成員單位對(duì)自身資金籌劃能力也存在差別。但在成員單位申請(qǐng)內(nèi)部調(diào)劑資金時(shí)，在資金占用費(fèi)的支付成本上沒(méi)有體現(xiàn)出差別。

五是資金集中管理中片面追求高的資金歸集率。

集團(tuán)資金集中過(guò)程中，認(rèn)為資金集中度越高越好。如果資金只是單純集中在集團(tuán)公司賬戶中，沒(méi)有發(fā)揮資金的使用價(jià)值，那么高的資金集中度也不能達(dá)到資金集中管理的目的。

六是資金集中管理的考核力度不夠。在資金集中管理中對(duì)集團(tuán)各單位資金集中管理成效的獎(jiǎng)勵(lì)缺乏詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有充分調(diào)動(dòng)資金集中管理的積極性。

三、優(yōu)化措施。

現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)要將資金集中管理方式與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理體制匹配，達(dá)到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理需求，需要優(yōu)化資金集中管理的具體措施。借助于資金集中管理的政策依據(jù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用、金融服務(wù)的創(chuàng)新、集團(tuán)內(nèi)部管理措施的完善，現(xiàn)有的資金集中管理存在的問(wèn)題都可以有效解決。

(一)借助于資金集中管理的政策依據(jù)，提高資金集中管理在集團(tuán)管理中的地位。國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理基本規(guī)范(試行)的通知》，要求：“實(shí)行母子公司體制的大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)法定程序加強(qiáng)對(duì)全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制，建立健全統(tǒng)一的資金管理體制;充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的功能，對(duì)內(nèi)部各單位實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算”，從建立現(xiàn)代企業(yè)制度的角度，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理工作提出了要求。集團(tuán)公司可以借助于政策依據(jù)以行政命令的'方式，下達(dá)集團(tuán)資金集中管理的書(shū)面文件，來(lái)對(duì)集團(tuán)成員單位資金集中管理工作做出要求。集團(tuán)公司以這樣強(qiáng)有力的方式來(lái)推行資金集中管理，才能保證資金集中管理工作的全面、順利進(jìn)行。

(二)借助于資金管理系統(tǒng)軟件，優(yōu)化集團(tuán)資金結(jié)算效率。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展和運(yùn)用下，對(duì)集團(tuán)成員單位結(jié)算業(yè)務(wù)，可以利用資金管理系統(tǒng)在網(wǎng)上完成，提高資金結(jié)算的效率。在資金管理系統(tǒng)中的資金余額是實(shí)時(shí)信息，收付款不再有延遲問(wèn)題。集團(tuán)資金收付的安全性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性得到提升。

(三)借助于銀行現(xiàn)金管理產(chǎn)品，優(yōu)化集團(tuán)資金歸集效率?，F(xiàn)代商業(yè)銀行金融產(chǎn)品豐富，其中最重要的就是現(xiàn)金管理服務(wù)。集團(tuán)公司成員單位在取得授權(quán)后，通過(guò)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，將集團(tuán)公司的主賬戶和成員單位賬戶間建立資金管理規(guī)則，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理。

在銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)中甚至可以實(shí)現(xiàn)成員單位賬戶的零余額管理，每日實(shí)時(shí)歸集資金，幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部成員單位資金存量的整合，提高集團(tuán)整體現(xiàn)金浮游量的使用，有效解決集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金信息的不通暢而造成的“存貸雙高”的現(xiàn)象，進(jìn)一步降低資金成本。

(四)借助于調(diào)劑利率的浮動(dòng)，優(yōu)化內(nèi)部資金調(diào)劑管理。集團(tuán)集中的存量資金要發(fā)揮資金的使用價(jià)值和時(shí)間價(jià)值，解決內(nèi)部成員單位資金盈缺不均衡，就需要進(jìn)行資金的內(nèi)部調(diào)劑余缺，調(diào)配資源。用存量資金向有資金需要的成員單位發(fā)放內(nèi)部調(diào)劑資金，按銀行同期基準(zhǔn)利率加上浮動(dòng)利率來(lái)收取資金占用費(fèi)。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題規(guī)定〉的通知》(大國(guó)稅函20號(hào))的規(guī)定：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。同期同類(lèi)貸款是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既有向金融企業(yè)貸款又有向非金融企業(yè)借款，其利率的計(jì)算包括基準(zhǔn)利率和同期同類(lèi)貸款的浮動(dòng)利率。集團(tuán)公司以集團(tuán)名義向集團(tuán)成員單位發(fā)放借款并收取資金占用費(fèi)，只要利率不超過(guò)銀行貸款利率，都是有法律保護(hù)的。

(五)借助于集團(tuán)的考核體系，調(diào)動(dòng)資金集中管理積極性。資金集中管理工作要在集團(tuán)內(nèi)有力的執(zhí)行到位，在有行政命令的基礎(chǔ)上，也應(yīng)該納入集團(tuán)公司對(duì)成員單位的考核中去，調(diào)動(dòng)資金集中管理的積極性。資金集中管理的考核分為兩個(gè)部分。第一部分是用資金結(jié)算中心月度統(tǒng)計(jì)的資金歸集率作為考核指標(biāo)，考核集團(tuán)成員單位對(duì)集團(tuán)資金存量的貢獻(xiàn)。第二部分是在獲得集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，資金結(jié)算中心從自己的收益中，拿出部分作為對(duì)集團(tuán)資金集中管理的獎(jiǎng)勵(lì)。這部分的獎(jiǎng)勵(lì)，可以用成員單位的存款利息作為獎(jiǎng)勵(lì)考核的基數(shù)，制定詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，讓考核和獎(jiǎng)勵(lì)公開(kāi)透明。

參考文獻(xiàn)。

孫艷.2010.淺論企業(yè)集團(tuán)資金集中管理.財(cái)政監(jiān)督,12。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十一

第一條為加強(qiáng)公墓管理,保護(hù)土地資源和生態(tài)環(huán)境,規(guī)范、引導(dǎo)公民喪葬活動(dòng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)殯葬管理?xiàng)l例》和《浙江省殯葬管理?xiàng)l例》,制定本辦法。

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)從事公墓建設(shè)和管理活動(dòng),適用本辦法。

第三條本辦法中有關(guān)用語(yǔ)的定義如下:。

“公墓”,是指為城鎮(zhèn)居民及其他規(guī)定對(duì)象死亡后提供的公共墓地,包括骨灰公墓和遺體公墓。

“公墓單位”,是指經(jīng)營(yíng)或管理公墓,向用戶提供墓穴和配套殯葬服務(wù)的組織或機(jī)構(gòu)。

“骨灰存放處”,是指集中安放骨灰的服務(wù)場(chǎng)所,包括城市骨灰存放處和鄉(xiāng)村骨灰存放處。

“鄉(xiāng)村公益性墓地”,是指在農(nóng)村建立的、向當(dāng)?shù)卮迕裉峁┑姆菭I(yíng)利性公共墓地。

“用戶”,是指與殯葬服務(wù)單位簽訂協(xié)議,為死者獲取墓穴或骨灰存放格位及配套殯葬服務(wù)的死者親屬,以及與死者有其他特定關(guān)系的單位和個(gè)人。

第四條公墓建設(shè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行總量控制。

省民政部門(mén)會(huì)同省計(jì)劃、土地、建設(shè)、林業(yè)等部門(mén),負(fù)責(zé)編制全省公墓建設(shè)規(guī)劃。

第五條公墓墓區(qū)應(yīng)當(dāng)實(shí)行園林化管理。

自公墓竣工驗(yàn)收之日起,墓區(qū)綠地率不得低于墓區(qū)面積的50%;公墓開(kāi)業(yè)滿9年后,墓區(qū)綠化覆蓋率不得低于墓區(qū)面積的80%。

第六條骨灰公墓墓穴占地面積,單穴不得大于0.7平方米,雙穴不得大于1平方米。

遺體公墓墓穴占地面積,單穴不得大于4平方米,雙穴不得大于6平方米。

第七條骨灰公墓墓碑面積不得大于0.4平方米,墓碑放置后頂端距地表面高度不得超過(guò)0.8米。

遺體公墓墓碑面積,單穴不得大于0.4平方米,雙穴不得大于0.6平方米,墓碑放置后頂端距地表面高度不得超過(guò)0.8米。

墓型設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)因地制宜,小型、美觀,符合公墓園林化要求。

第八條骨灰公墓墓穴使用年限以為一個(gè)使用周期。第一個(gè)使用年限屆滿前6個(gè)月內(nèi),用戶可以向骨灰公墓單位要求延長(zhǎng)使用期,并就續(xù)用墓穴的有關(guān)事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議,但延長(zhǎng)期最長(zhǎng)不得超過(guò)20年。

骨灰公墓墓穴使用年限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi),用戶未處理骨灰的,由公墓單位統(tǒng)一深埋。

第九條公墓收費(fèi)屬于公益性服務(wù)價(jià)格,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》的規(guī)定制定和公布。

公墓單位應(yīng)當(dāng)按照核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

第十條公墓單位應(yīng)當(dāng)維護(hù)墓區(qū)秩序,保持墓區(qū)寧?kù)o、清潔,負(fù)責(zé)維修墓穴和墓區(qū)其他設(shè)施。

骨灰公墓單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)售出墓穴的數(shù)量和使用年限,將不低于15%的出售收入預(yù)留作為售出墓穴在其使用期內(nèi)的維護(hù)經(jīng)費(fèi),單獨(dú)建帳;預(yù)留維護(hù)經(jīng)費(fèi)不足的,骨灰公墓單位應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)足。當(dāng)?shù)孛裾?、?cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督公墓維護(hù)經(jīng)費(fèi)的管理和使用。

遺體公墓的維護(hù)經(jīng)費(fèi),以每一墓穴使用20年的出售收入按比例計(jì)算預(yù)留,其預(yù)留比例、管理和使用,參照前款規(guī)定辦理。

第十一條公墓單位及管理人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行職責(zé),向用戶提供優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)。

第十二條公墓單位不得跨服務(wù)區(qū)域推銷(xiāo)墓穴,但根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定特別批準(zhǔn)的除外。

第十三條公墓單位提供墓穴,應(yīng)當(dāng)發(fā)給用戶墓穴使用證。

墓穴使用證是公墓單位和用戶之間的民事合同,應(yīng)當(dāng)具備下列主要條款:。

\\\(一\\\)雙方當(dāng)事人姓名\\\(名稱(chēng)\\\)、住址\\\(地址\\\);。

\\\(二\\\)死者姓名;。

\\\(三\\\)墓穴規(guī)格\\\(墓穴占地面積、墓碑高度與面積\\\)、位置;。

\\\(四\\\)墓穴使用年限;。

\\\(五\\\)墓穴價(jià)格及支付方式。

公墓單位和用戶可以在合法范圍內(nèi)作其他約定,在墓穴使用證上注明。

第十四條建設(shè)公墓,應(yīng)當(dāng)符合下列基本要求:。

\\\(一\\\)符合公墓建設(shè)規(guī)劃;。

\\\(二\\\)符合當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)總體規(guī)劃;。

\\\(三\\\)選址不在《浙江省殯葬管理?xiàng)l例》第二十四條第二款規(guī)定的禁墳區(qū)內(nèi);。

\\\(四\\\)使用荒山、荒坡等非耕地或不宜耕種的瘠地。

第十五條建設(shè)公墓,由縣、市民政部門(mén)初審;初審?fù)獾?由同級(jí)計(jì)劃、土地、建設(shè)、林業(yè)等部門(mén)簽署審核意見(jiàn);審核同意的,由縣、市民政部門(mén)匯集申辦材料,報(bào)省民政部門(mén)審批。

第十六條公墓建設(shè)初審時(shí),公墓建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提交下列材料:。

\\\(一\\\)申請(qǐng)書(shū);。

\\\(二\\\)可行性報(bào)告;。

\\\(三\\\)公墓規(guī)劃圖;。

\\\(四\\\)其他有關(guān)必要的材料。

報(bào)省民政部門(mén)審批的公墓建設(shè)材料應(yīng)當(dāng)包括:。

\\\(一\\\)初審材料和縣、市民政部門(mén)的初審意見(jiàn);。

\\\(二\\\)計(jì)劃、土地、建設(shè)、林業(yè)等部門(mén)的審核意見(jiàn);。

\\\(三\\\)其他有關(guān)必要的材料。

第十七條公墓必須按批準(zhǔn)方案建設(shè),不得擅自擴(kuò)大墓區(qū)范圍或改變其他核定事項(xiàng)。

公墓竣工后,由省民政部門(mén)和公墓所在地參與公墓建設(shè)審批的部門(mén)以及工程建設(shè)管理部門(mén)共同驗(yàn)收。

第十八條公墓開(kāi)業(yè)必須符合下列條件:。

\\\(一\\\)竣工驗(yàn)收合格;。

\\\(二\\\)公墓單位有必要的開(kāi)業(yè)資金;。

\\\(三\\\)公墓單位有與其從事行業(yè)相適應(yīng)的合格技術(shù)人員;。

\\\(四\\\)公墓單位負(fù)責(zé)人經(jīng)民政部門(mén)培訓(xùn)和考核合格。

第十九條公墓開(kāi)業(yè),應(yīng)當(dāng)向省民政部門(mén)或省民政部門(mén)委托的縣、市民政部門(mén)辦理開(kāi)業(yè)登記手續(xù);未經(jīng)登記的,不得開(kāi)業(yè)。

第二十條對(duì)違反本辦法的下列行為,由縣級(jí)以上民政部門(mén)按照管理權(quán)限進(jìn)行處罰:。

\\\(四\\\)違反本辦法第十條規(guī)定的,可處5000元以下罰款;。

\\\(七\(yùn)\\)違反本辦法第十九條規(guī)定的,責(zé)令限期改正,可處以5000元以下罰款;逾期不改正的,按照《浙江省殯葬管理?xiàng)l例》第三十九條規(guī)定處罰。

第二十一條違反價(jià)格、工商、建設(shè)、土地、公安等方面法律、法規(guī)和規(guī)章的,由有關(guān)主管部門(mén)依法處罰。

第二十二條當(dāng)事人對(duì)根據(jù)本辦法規(guī)定作出的行政處罰不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

第二十三條城市骨灰存放處的建設(shè)和管理,參照骨灰公墓建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

鄉(xiāng)村骨灰存放處骨灰存放格位的使用年限,參照骨灰公墓墓穴的使用年限規(guī)定執(zhí)行。

鄉(xiāng)村公益性墓地的建設(shè)和管理,參照公墓建設(shè)和管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條本辦法自2月1日起施行。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十二

摘要：我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的主要財(cái)務(wù)管理體制以集權(quán)型為主。企業(yè)集團(tuán)在對(duì)財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行選擇時(shí)，一定要對(duì)集團(tuán)的類(lèi)型進(jìn)行考慮;結(jié)合原則性和靈活性對(duì)集團(tuán)整體策略進(jìn)行規(guī)劃。同時(shí)，企業(yè)還要考慮其具體的發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，之后再調(diào)整其財(cái)物管理體制，在這個(gè)過(guò)程可以有機(jī)結(jié)合財(cái)務(wù)的分權(quán)和集權(quán)管理制度。加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息，提升財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確率，使企業(yè)集團(tuán)可以不斷地提升管理水平，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值可以實(shí)現(xiàn)最大化。

企業(yè)集團(tuán)是一種新經(jīng)濟(jì)組織，現(xiàn)階段世界上對(duì)其廣泛應(yīng)用。特別是在資本全球化的時(shí)代下，企業(yè)資本經(jīng)過(guò)跨國(guó)對(duì)其進(jìn)行生產(chǎn)。在我國(guó)，一直受經(jīng)濟(jì)體制影響，阻礙了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，和國(guó)外大企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行比較，仍然處在初級(jí)發(fā)展階段。其原因就是企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展的過(guò)程中，沒(méi)有重視自身體制的建設(shè)，制約財(cái)務(wù)資源配置功能的發(fā)揮。財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮受到很多因素所制約，主要原因就是財(cái)務(wù)體制、財(cái)務(wù)機(jī)制和財(cái)務(wù)運(yùn)作方式中存在的不合理地方。筆者對(duì)存在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)制方面的問(wèn)題進(jìn)行討論，提出了相應(yīng)的解決方案。

企業(yè)集團(tuán)選擇財(cái)務(wù)管理體制時(shí)一定要考慮財(cái)務(wù)的原則性、應(yīng)用集權(quán)以及分權(quán)的管理機(jī)制，不僅可以對(duì)子公司進(jìn)行有效控制，還可以將母公司與子公司進(jìn)行靈活經(jīng)營(yíng)，主動(dòng)與企業(yè)文化和業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合，有針對(duì)性的對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行選擇，提升管理體制效率。

在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的基礎(chǔ)上，信息資源隨之增加了傳輸范圍，這樣很容易出現(xiàn)信息不真的現(xiàn)象。企業(yè)集團(tuán)在擔(dān)保子公司時(shí)，會(huì)出現(xiàn)擔(dān)保關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)集團(tuán)增加債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)一定要對(duì)財(cái)務(wù)的透明化信息、集約化信息等因素進(jìn)行考慮，之后再選擇財(cái)務(wù)管理體制。如果信息不真實(shí)，就會(huì)致使企業(yè)集團(tuán)發(fā)生偏差性決策，使企業(yè)集團(tuán)的投資受到影響，并引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)集團(tuán)中的所有財(cái)務(wù)處在不安全狀態(tài)。

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理體制時(shí)一定要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)會(huì)涉及到非常多的行業(yè)，業(yè)務(wù)較多，子公司有著復(fù)雜的情況，隨之也增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)防。在企業(yè)集團(tuán)中每個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，構(gòu)建適合的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行控制預(yù)防，不斷對(duì)財(cái)務(wù)情況分析、評(píng)價(jià)、完善，對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，以免資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中斷，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(1)多層次化財(cái)務(wù)管理決策。

企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)就是母公司，與子公司有著不同的管理層次，不同的財(cái)務(wù)決策權(quán)，致使企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)多層次化財(cái)務(wù)管理決策。所以，企業(yè)集團(tuán)在明確母公司位置的同時(shí)還要考慮產(chǎn)業(yè)、管理層的實(shí)際狀況，處理好集權(quán)與分權(quán)間的關(guān)系，減少內(nèi)部矛盾的發(fā)生，調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部人員的積極性，確保企業(yè)順利實(shí)施經(jīng)營(yíng)策略。

(2)多元化的財(cái)務(wù)主體。

企業(yè)集團(tuán)主要特點(diǎn)就是母公司與子公司間是控制和被控制的關(guān)系，可又是獨(dú)立主體。集團(tuán)中的所有子公司都是獨(dú)立個(gè)體，都有管理和投資的權(quán)利，并承擔(dān)各自的法律責(zé)任，這樣在集團(tuán)公司內(nèi)部就會(huì)出現(xiàn)多個(gè)主體共存的現(xiàn)象。

在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)制中的問(wèn)題，首先，我國(guó)目前企業(yè)集團(tuán)功能較為單一，建立的財(cái)務(wù)組織體制大多不能符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。例如：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的相應(yīng)職能不分的情況非常明顯，致使部分企業(yè)出現(xiàn)“大財(cái)會(huì)”的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)在決策財(cái)務(wù)制度時(shí)不具備科學(xué)性，對(duì)資金沒(méi)有科學(xué)計(jì)劃就進(jìn)行籌借，部分財(cái)務(wù)活動(dòng)都由負(fù)責(zé)人決定，專(zhuān)斷性非常的強(qiáng)。其次，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)階段對(duì)財(cái)務(wù)的控制大多只流于形式，效率不高，其表現(xiàn)為過(guò)度對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分權(quán)，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)分權(quán)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)資金的管理力度不強(qiáng)，沒(méi)有控制資金流向;企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)約束制度，一切決策都由負(fù)責(zé)人決定，但是負(fù)責(zé)人和出資者有著不同的追求目標(biāo)，通常情況下負(fù)責(zé)人所做決定與出資者的需要不符，這樣就會(huì)給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)很多影響。這也是必須建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制的根本原因。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不是一成不變的，企業(yè)集團(tuán)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境調(diào)整財(cái)務(wù)管理機(jī)制，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制，促使企業(yè)管理效益提升，改變管理職能，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(1)對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部加強(qiáng)控制。

及時(shí)解決企業(yè)集團(tuán)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)目前的狀況進(jìn)行分析，明確不確定因素，及時(shí)識(shí)別潛藏的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，應(yīng)用一切手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，盡可能將公司風(fēng)險(xiǎn)降到最小。在這個(gè)過(guò)程中可以實(shí)施明確責(zé)任落實(shí)制度，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制。在日常財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還可以實(shí)施財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)控制，授權(quán)控制、考核控制等。

(2)有機(jī)結(jié)合財(cái)務(wù)分權(quán)和集權(quán)。

對(duì)財(cái)務(wù)分權(quán)和集權(quán)間的關(guān)系進(jìn)行有效調(diào)節(jié)，在調(diào)動(dòng)公司成員積極性的基礎(chǔ)上，還不能阻礙企業(yè)集團(tuán)整體策略的實(shí)施，使財(cái)務(wù)管理效率不斷的提升。參照企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展策略的實(shí)際要求，確定權(quán)利的具體分配模式，對(duì)核心業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管控，針對(duì)一些普通業(yè)務(wù)可以對(duì)其進(jìn)行分權(quán)處理，使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理更具靈活性，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度，改變企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，減少運(yùn)營(yíng)成本，使企業(yè)提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(3)建立健全的財(cái)務(wù)管理信息。

財(cái)務(wù)管理信息是現(xiàn)代化信息的`產(chǎn)物，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中起著非常重要的作用，將企業(yè)發(fā)展瓶頸現(xiàn)象及時(shí)解決，同時(shí)有效的處理了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)中不能解決的應(yīng)用問(wèn)題。通過(guò)與采購(gòu)和生產(chǎn)過(guò)程的連接，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)傳輸，可以在事前和事中進(jìn)行監(jiān)督，可以隨時(shí)察覺(jué)生成中出現(xiàn)的問(wèn)題，有效的解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。信息使用者還可以對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行利用，了解最新財(cái)務(wù)信息，避免發(fā)生決策風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處理潛藏風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)集團(tuán)日常財(cái)務(wù)管理過(guò)程中應(yīng)用財(cái)務(wù)分析，使其實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理的作用。

(4)加強(qiáng)預(yù)算管理的力度。

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該有效的結(jié)合財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理，將預(yù)算的約束能力充分發(fā)揮。對(duì)集團(tuán)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行分析，建立分層預(yù)算管理體系，認(rèn)真編制集團(tuán)的預(yù)算報(bào)表，同時(shí)根據(jù)具體結(jié)果調(diào)整預(yù)算。要將責(zé)任分工落實(shí)，進(jìn)行分層考核，確保預(yù)算和考核的真實(shí)。要在企業(yè)內(nèi)部分別建立預(yù)算部門(mén)和考核部門(mén)，保證獨(dú)立考核。建立的考核標(biāo)準(zhǔn)要科學(xué)，不但要突出重點(diǎn)，也要全面詳細(xì)，根據(jù)其重要程度分為月、季、年三種預(yù)算考核方式。在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中有機(jī)的結(jié)合預(yù)算管理，提高企業(yè)的科學(xué)化管理水平。

(5)加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，建立信息化財(cái)務(wù)管理體系。

還要加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)力度，建立起集團(tuán)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的軟件系統(tǒng)，進(jìn)一步開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)平臺(tái)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)對(duì)接。對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)軟件的使用情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，促使財(cái)務(wù)信息更加的準(zhǔn)確、可靠，建立全方位的財(cái)務(wù)控制體系，明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，使用科學(xué)的管理方法，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響到企業(yè)生產(chǎn)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)健康的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制是一個(gè)創(chuàng)新的系統(tǒng)工程，主要關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)組織、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面。企業(yè)集團(tuán)要對(duì)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行考慮，有計(jì)劃的改革企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制，使企業(yè)集團(tuán)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理力度，使企業(yè)集團(tuán)能夠增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)持續(xù)的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十三

摘要：在世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中，我國(guó)緊跟世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步發(fā)展的趨勢(shì)中許多新興企業(yè)嶄露頭角，建筑施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力也日益激烈，加之發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有越來(lái)越重要的作用。然而，由于各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力日益加劇，在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中存在著越來(lái)越多的問(wèn)題，加之企業(yè)財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性，企業(yè)集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化的表現(xiàn)形式，在建筑業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)下，建筑資源的相對(duì)缺乏，建筑業(yè)外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的種種沖突，加之財(cái)務(wù)行為活動(dòng)中的不確定因素，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于建筑施工企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)工作運(yùn)行的全過(guò)程。本文就建筑施工企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范措施作了簡(jiǎn)要分析。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十四

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，在建筑領(lǐng)域逐漸發(fā)展起來(lái)一批大型國(guó)有施工企業(yè)集團(tuán)公司如中建集團(tuán)、中冶集團(tuán)等，在國(guó)內(nèi)、國(guó)際建筑業(yè)市場(chǎng)上越來(lái)越發(fā)揮著舉足輕重的作用，為了適應(yīng)企業(yè)做大做強(qiáng)的客觀需要，急切要求建立和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)相吻合的財(cái)務(wù)管理模式以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。進(jìn)而產(chǎn)生了與施工企業(yè)集團(tuán)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式。

一、采用各分子公司、項(xiàng)目部逐級(jí)上報(bào)的管理模式。

對(duì)于一個(gè)施工企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)量大，數(shù)量多，工程內(nèi)容包羅萬(wàn)象，施工地點(diǎn)遠(yuǎn)近不同，有省內(nèi)的，也有省外的，甚至國(guó)外；工期縱橫交錯(cuò)，資金來(lái)源渠道多元化；對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金流動(dòng)性大，出入頻繁，因此，資金的運(yùn)作管理尤為重要。降低資金成本、提高資金的使用效率，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度政策能有效地貫徹執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)。因此，用何種模式成了集團(tuán)工作首先要解決的問(wèn)題。集團(tuán)二級(jí)分子公司多、項(xiàng)目部多，而施工地點(diǎn)不集中，為防止財(cái)務(wù)管理分散，人員難以控制，貫徹企業(yè)財(cái)務(wù)制度的不徹底，形成各二級(jí)公司、項(xiàng)目部各自為政，失控。因此集團(tuán)對(duì)每個(gè)二級(jí)公司總會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，有效的形成分散與集中、粗放與集約化相結(jié)合的管理模式，這種模式能很好地解決企業(yè)財(cái)務(wù)總部與二級(jí)公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)獨(dú)立核算之間的分散與集中二者之間的問(wèn)題，能最大限度地產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

為了更好的貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅政策，實(shí)現(xiàn)公司及下屬各內(nèi)部單位在會(huì)計(jì)科目使用、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等方面的規(guī)范統(tǒng)一，明確真實(shí)、完整地提供更有價(jià)值、更快捷的會(huì)計(jì)信息，公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)本單位的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、管理理念，組織業(yè)務(wù)骨干，編寫(xiě)符合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的.制度及管理辦法，以及相關(guān)的配套制度，規(guī)范和統(tǒng)一公司及所屬單位的會(huì)計(jì)核算，為公司財(cái)務(wù)人員提供一本會(huì)計(jì)核算及工作指南，例如中冶集團(tuán)為財(cái)務(wù)人員配發(fā)了《中國(guó)冶金科工集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度》。

施工企業(yè)是一個(gè)以工程收入為主要收入來(lái)源的經(jīng)營(yíng)單位，按照企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理要求，財(cái)務(wù)體制在操作上應(yīng)引用以工程成本為中心的財(cái)務(wù)模式。在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)目標(biāo)為導(dǎo)向，細(xì)化成本管理措施，告別過(guò)去那種粗放的甚至是虛無(wú)的成本管理工作，樹(shù)立集約化的管理理念，落實(shí)科學(xué)而規(guī)范的成本工作。

1、公司成本管理核算部門(mén)應(yīng)該在每一工程項(xiàng)目開(kāi)工之前，簡(jiǎn)便可行，節(jié)約成本。根據(jù)市場(chǎng)的實(shí)際情況，了解當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、文化及項(xiàng)目環(huán)境，方便可行的施工方案，預(yù)出項(xiàng)目的操作成本、項(xiàng)目費(fèi)用，制定出項(xiàng)目利潤(rùn)率。

2、項(xiàng)目部根據(jù)公司成本管理核算部門(mén)所測(cè)算的成本總額，按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行。

3、各項(xiàng)目部及下屬各單位在根據(jù)本單位的實(shí)際成本與公司成本管理核算部門(mén)預(yù)算的成本，提交公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司成本管理核算部門(mén)根據(jù)討論結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，幾經(jīng)平衡、調(diào)整后，最終與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成一致，形成公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司董事會(huì)審批。

4、建立施工成本責(zé)任制，對(duì)成本進(jìn)行細(xì)化，落實(shí)到班、組、個(gè)人，進(jìn)行成本考核，建立成本考核及獎(jiǎng)罰制度，同時(shí)對(duì)成本的超支進(jìn)行分析，查找原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。為此，公司應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的情況采用雙軌制進(jìn)行記錄，即對(duì)每一筆的財(cái)務(wù)支出均能在系統(tǒng)及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中同時(shí)記錄。為保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，充分發(fā)揮的“過(guò)程管理”。

四、加強(qiáng)施工合同管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

合同是一切業(yè)務(wù)發(fā)生的紐帶，駕馭業(yè)務(wù)的全過(guò)程。合同的簽訂不應(yīng)以單位某個(gè)人而決斷，而要集體參與決策。因此財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與合同的制定、監(jiān)督合同的執(zhí)行、工程竣工的驗(yàn)收。首先，施工單位項(xiàng)目多，工程分散、工程量變化大，涉及面廣，合同種類(lèi)多種多樣，有人工費(fèi)包干的，有總價(jià)包干的，有按實(shí)際工作量結(jié)算等合同。因此財(cái)務(wù)人員要掌握工程內(nèi)容，熟悉工程環(huán)境，掌握市場(chǎng)信息。其次，合同的簽訂必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。主要審核合同的內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度；是否按規(guī)定和批復(fù)的范圍、內(nèi)容辦理支出；項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度與資金的使用是否一致，項(xiàng)目完成后項(xiàng)目單位是否組織驗(yàn)收，資金使用效益等。只有這樣才能防范資金的風(fēng)險(xiǎn)，控制合同的違約和違規(guī)。

五、注重財(cái)務(wù)、稅收籌劃成效。

任何施工單位既面臨企業(yè)責(zé)任也面臨社會(huì)責(zé)任，這種雙面性，促使企業(yè)在企業(yè)管理方面，特別是企業(yè)要注重財(cái)務(wù)計(jì)劃、稅務(wù)籌劃相結(jié)合。

在工作中既要全盤(pán)考慮效益效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，又要為國(guó)家創(chuàng)造價(jià)值即社會(huì)貢獻(xiàn)，為職工交納養(yǎng)老保險(xiǎn)、交納各種稅款。施工單位如果僅僅存在單個(gè)項(xiàng)目而言，稅收籌劃是簡(jiǎn)單不過(guò)的，因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目涉及到的稅種僅有營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育附加費(fèi)、合同印花稅以及代扣的個(gè)人所得稅、勞務(wù)費(fèi)，但是當(dāng)施工單位有多個(gè)項(xiàng)目，并且項(xiàng)目不在一起，跨地區(qū)、跨省，甚至跨國(guó)，稅收涉及到的不純粹是稅種的問(wèn)題，還有稅率、稅收的清算匯繳、納稅地區(qū)分配等等，這些有關(guān)財(cái)稅問(wèn)題要充分做好事前規(guī)劃、事中監(jiān)控和檢查、事后核算和總結(jié)，充分考慮到現(xiàn)金流的問(wèn)題，同時(shí)掌握國(guó)家稅收政策，更好地合理避稅，為企業(yè)工程項(xiàng)目贏得現(xiàn)金，能使工程項(xiàng)目創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。

六、實(shí)行資金集中、統(tǒng)一管理的模式。

施工單位涉及到的工程項(xiàng)目多達(dá)幾個(gè)甚至幾十個(gè)，有的施工企業(yè)往往以項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目經(jīng)理部為一個(gè)內(nèi)部獨(dú)立的核算單位，全面領(lǐng)管一個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程，其中就包括財(cái)權(quán)。施工單位的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總部對(duì)其項(xiàng)目財(cái)務(wù)的一切工作基本交由一個(gè)會(huì)計(jì)全面進(jìn)行核算與監(jiān)督，而施工單位任命的項(xiàng)目經(jīng)理卻有著工程管理、財(cái)務(wù)管理的一切大權(quán)。從現(xiàn)實(shí)意義來(lái)說(shuō)這種操作模式只能使企業(yè)運(yùn)營(yíng)低效益化，同時(shí)在財(cái)務(wù)操作上來(lái)說(shuō)違反了財(cái)務(wù)制度，沒(méi)有實(shí)施財(cái)務(wù)操作的規(guī)范化，從而使工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員疲于奔命，出力不討好。項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員既要遵守集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，又要應(yīng)付項(xiàng)目經(jīng)理，而由一個(gè)會(huì)計(jì)人員全面操作是得不償失，是控制不了整個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)支，在過(guò)程中是無(wú)法完成使命，何況很多施工單位根本不派出駐地會(huì)計(jì)，而是定期理理賬，這種財(cái)務(wù)管理方式只能是有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì)，如何談起財(cái)務(wù)總部的全面管理。財(cái)務(wù)經(jīng)理更是無(wú)法掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)及落實(shí)財(cái)稅政策，談何財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)分析。這種模式無(wú)法使企業(yè)做強(qiáng)做大，甚至有可能使企業(yè)因資金鏈的斷裂，而瀕臨絕境。

為解決這一問(wèn)題企業(yè)集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管控，資金的收入支出由集團(tuán)全面控制的模式，也就是在資金支付上，嚴(yán)格集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)格資金付款審批，所有工程項(xiàng)目的資金進(jìn)入集團(tuán)資金管理部門(mén)的網(wǎng)銀中心，所有項(xiàng)目支付通過(guò)集團(tuán)資金管理部門(mén)進(jìn)行核付，集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接向項(xiàng)目部委派會(huì)計(jì)人員建立項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，按月制定資金分配計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送交資金管理部門(mén)核定批準(zhǔn)，之后到資金結(jié)算中心進(jìn)行支付。同時(shí)，工程項(xiàng)目配備一個(gè)出納員，配合委派主管會(huì)計(jì)進(jìn)行集中報(bào)賬。這種操作模式可以每日對(duì)資金收支進(jìn)行監(jiān)控，隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，做到量入為出，及時(shí)編制月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)資金收支情況表，實(shí)行彈性預(yù)算，保持安全資金存量。充分運(yùn)用集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一賬戶，打好資金進(jìn)出時(shí)間差，提高資金周轉(zhuǎn)效率，保障工程建設(shè)和生產(chǎn)開(kāi)支用資金。同時(shí)，財(cái)務(wù)總部通過(guò)這種模式能使財(cái)務(wù)支出的合法性、合規(guī)性，避免了項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)各自為政的局面，使財(cái)務(wù)操作更規(guī)范更合理，使財(cái)務(wù)與稅務(wù)緊密相關(guān)，簡(jiǎn)化了程序，重要的是提高了財(cái)務(wù)管理效益和效率。

七、做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部等5部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，著重從三個(gè)方面強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)。一是加強(qiáng)存貨管理，制定《存貨管理辦法》，健全完善收發(fā)及保管流程，根據(jù)生產(chǎn)需要工程項(xiàng)目部庫(kù)存限額，建立完備的管理臺(tái)賬，及時(shí)盤(pán)活閑置物資。二是加強(qiáng)工程物資材料驗(yàn)收管理，制定《工程材料供應(yīng)管理辦法》，強(qiáng)化工程材料質(zhì)量驗(yàn)收反饋責(zé)任制。理順細(xì)化驗(yàn)收反饋程序，接納整改反饋意見(jiàn)，確保工程材料物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。三是加強(qiáng)工程結(jié)算制度管理工作，針對(duì)工程、質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題，從源頭上抓起，理順流程，分清職責(zé)，為全面提升工程質(zhì)量，降低工程造價(jià)提供制保障。

八、建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。

在企業(yè)的發(fā)展中，必須深刻地認(rèn)識(shí)到，只有建立適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)文化，并將這種先進(jìn)的企業(yè)文化理念滲透到公司廣大財(cái)會(huì)人員的世界觀、價(jià)值觀中，引導(dǎo)他們樹(shù)立良好行為、認(rèn)同公司發(fā)展宗旨，自覺(jué)以先進(jìn)企業(yè)文化指導(dǎo)自己的財(cái)務(wù)工作，調(diào)動(dòng)每個(gè)財(cái)會(huì)人員的主觀能動(dòng)性，為企業(yè)做大做強(qiáng)做好財(cái)務(wù)工作，認(rèn)真執(zhí)行好《會(huì)計(jì)法》以及單位內(nèi)部的各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，履行好會(huì)計(jì)職能。因此，樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)管理觀念，是財(cái)務(wù)管理工作重中之重。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，努力做到管理出效益，并讓企業(yè)每位職工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。要做好財(cái)務(wù)管理工作，首先，要認(rèn)清事情的本質(zhì)，考慮到財(cái)務(wù)管理的方方面面。任何事物都不是孤立的，財(cái)務(wù)也是如此，既要考慮財(cái)務(wù)管理可操作性，又要顧及管理成本問(wèn)題。其次，財(cái)務(wù)管理需要得到其它相關(guān)部門(mén)的有效配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中不可替代的作用。

結(jié)語(yǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)必須樹(shù)立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念，重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理，懂得財(cái)務(wù)管理，抓財(cái)務(wù)管理，把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去，發(fā)揮集團(tuán)資金的整體優(yōu)勢(shì)，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十五

企業(yè)投資項(xiàng)目決策時(shí)企業(yè)發(fā)展的核心，利用科學(xué)的決策方法將定量方法和定性方法相結(jié)合，針對(duì)投資項(xiàng)目的特殊性制定可執(zhí)行的方案，對(duì)方案中的參數(shù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析和估算，選定最優(yōu)的決策方案，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目決策的科學(xué)性。投資項(xiàng)目決策中宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析注重對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，在宏觀背景下來(lái)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目的可執(zhí)行性和經(jīng)濟(jì)性，保證項(xiàng)目決策的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)投資項(xiàng)目分為微觀和宏觀兩個(gè)方面進(jìn)行分析，微觀性是指在企業(yè)方面展開(kāi)項(xiàng)目分析和評(píng)價(jià)，從經(jīng)濟(jì)收益的角度出發(fā)分析投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)性，保證投資項(xiàng)目可以創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益。投資項(xiàng)目宏觀經(jīng)濟(jì)分析應(yīng)當(dāng)從更加寬泛的角度出發(fā)，把社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益納入到項(xiàng)目決策可行性，確定項(xiàng)目投資對(duì)社會(huì)的影響。投資項(xiàng)目宏觀經(jīng)濟(jì)分析從社會(huì)角度出發(fā)，對(duì)項(xiàng)目背景、內(nèi)容、目標(biāo)進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，同時(shí)要綜合考慮項(xiàng)目對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)，確定項(xiàng)目實(shí)施對(duì)社會(huì)帶來(lái)正面作用，從而兼顧資源消耗和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮。再者投資項(xiàng)目決策經(jīng)濟(jì)分析要包含直接效益和間接經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)從環(huán)境破壞和資源利用來(lái)評(píng)估項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展性，從全局的角度出發(fā)分析項(xiàng)目的決策方案，把人類(lèi)的可持續(xù)性放在首位。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十六

宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，企業(yè)管理和決策要基于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的前提背景下，因此投資項(xiàng)目決策要注重發(fā)展目標(biāo)的設(shè)置，在長(zhǎng)期發(fā)展、穩(wěn)固前進(jìn)及高效推進(jìn)的基礎(chǔ)上對(duì)項(xiàng)目決策的宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，將項(xiàng)目中每一個(gè)目標(biāo)參數(shù)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)企業(yè)項(xiàng)目投資決策要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)模式，根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展來(lái)制定執(zhí)行方案。宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目決策具有科學(xué)的指導(dǎo)意義，深入分析市場(chǎng)信息可以了解企業(yè)在行內(nèi)的定位，并預(yù)測(cè)項(xiàng)目實(shí)施的可行性，統(tǒng)計(jì)信息顯示了當(dāng)前宏觀市場(chǎng)環(huán)境的現(xiàn)狀，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)中各個(gè)因素對(duì)企業(yè)項(xiàng)目投資的整體性影響。

3．2實(shí)施建議。

宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目影響體現(xiàn)在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的指導(dǎo)作用上，企業(yè)要保持可持續(xù)發(fā)展，就需要對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，尤其是投資項(xiàng)目關(guān)系到企業(yè)未來(lái)發(fā)展，這需要企業(yè)強(qiáng)化宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的觀念，從社會(huì)的角度出發(fā)來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)測(cè)和判斷，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是在一個(gè)動(dòng)態(tài)的平衡基礎(chǔ)之上，面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析的確定性的基礎(chǔ)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)發(fā)展的綜合分析，充分的利用所以運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)等相關(guān)的科學(xué)依據(jù)，為企業(yè)的決策，在最大程度上降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)概率，逐漸優(yōu)化企業(yè)發(fā)展模式，在可持續(xù)發(fā)展指導(dǎo)理念下參與經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，為企業(yè)發(fā)展注入強(qiáng)有力的驅(qū)動(dòng)力。

3．3大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下宏觀統(tǒng)計(jì)分析。

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，在這樣的宏觀背景下，企業(yè)要重視數(shù)據(jù)信息的.統(tǒng)計(jì)，其投資項(xiàng)目決策要依賴(lài)于宏觀環(huán)境大數(shù)據(jù)，企業(yè)加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析應(yīng)當(dāng)從信息網(wǎng)絡(luò)和硬件設(shè)施建設(shè)入手，聯(lián)合各部門(mén)的數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，把大數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有規(guī)律的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，從海量的數(shù)據(jù)中完成對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的整理和分析。企業(yè)投資項(xiàng)目決策要從生產(chǎn)效率、勞動(dòng)報(bào)酬、資本回報(bào)、能源消耗及科技創(chuàng)新等方面數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，做好能源消耗方案規(guī)劃。再者投資項(xiàng)目決策要重視科技環(huán)境的統(tǒng)計(jì)，增強(qiáng)項(xiàng)目創(chuàng)新性可操作性，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，提升項(xiàng)目的創(chuàng)新性，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)間的輻射帶動(dòng)能力，推動(dòng)綠色項(xiàng)目的發(fā)展。

4結(jié)語(yǔ)。

綜上所述，可持續(xù)發(fā)展背景下企業(yè)投資項(xiàng)目決策要重視度宏觀經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)計(jì)分析，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)信息和市場(chǎng)信息的了解，從而制定相應(yīng)的戰(zhàn)略決策方案，協(xié)調(diào)企業(yè)利益和社會(huì)利益，保證企業(yè)投資項(xiàng)目符合可持續(xù)發(fā)展的要求，促進(jìn)企業(yè)項(xiàng)目健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):。

［1］梁證嘉．從可持續(xù)發(fā)展看企業(yè)投資項(xiàng)目決策中的宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析［j］．經(jīng)營(yíng)管理者，(25)。

［2］趙艷云．宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析發(fā)展的基本問(wèn)題［j］．經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，(05)。

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［4］張曉光．從可持續(xù)發(fā)展看企業(yè)投資項(xiàng)目決策中的宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析［j］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，(22)。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十七

摘要:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革直接關(guān)系到會(huì)計(jì)做賬各個(gè)方面的事項(xiàng)要求。對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是有必然的聯(lián)系。隨著時(shí)代的發(fā)展和進(jìn)步，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容也在不斷進(jìn)行改進(jìn)和完善，對(duì)企業(yè)的投資效率也產(chǎn)生了不小的影響。因此本篇文章主要針對(duì)現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革進(jìn)行了分析，通過(guò)進(jìn)一步探討，并了解了其對(duì)企業(yè)投資效率產(chǎn)生的影響。

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；變革；企業(yè)投資效率。

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面進(jìn)行了多方面的改進(jìn)和完善，也逐漸朝著國(guó)際化的趨勢(shì)進(jìn)行發(fā)展。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)論是在準(zhǔn)則體系、準(zhǔn)則目標(biāo)、概念基礎(chǔ)還是在準(zhǔn)則內(nèi)容和計(jì)量方式等方面都實(shí)現(xiàn)了和國(guó)際準(zhǔn)則的趨同，在很大程度上完善了我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，提高了企業(yè)的會(huì)計(jì)工作的科學(xué)性和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革影響企業(yè)投資的先決條件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在變革的同時(shí)，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制會(huì)受到影響。

(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的概述。

任何一個(gè)企業(yè)的發(fā)展都離不開(kāi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制可以保證企業(yè)的正常運(yùn)行。不論從哪個(gè)層面上來(lái)說(shuō)，只有企業(yè)的機(jī)制能夠符合企業(yè)發(fā)展各方面的需求，才能更好地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)本身就是一個(gè)盈利的實(shí)體，只有能夠持續(xù)盈利，這個(gè)企業(yè)的發(fā)展也才會(huì)蒸蒸日上。從概念這個(gè)角度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制主要可以從多個(gè)不同的方面進(jìn)行闡述。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制指企業(yè)生產(chǎn)的商品、商品交換活動(dòng)賴(lài)以生存的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系?？偟膩?lái)說(shuō)，決策機(jī)制是里面的核心機(jī)制，它主要是為企業(yè)的管理層服務(wù)的，具有先決性和統(tǒng)一性。企業(yè)的決策機(jī)制體現(xiàn)了最相關(guān)利益者的權(quán)益，它為企業(yè)的發(fā)展指明了道路。良好的決策和發(fā)展機(jī)制是保障公司正常運(yùn)行的關(guān)鍵。

(二)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的影響分析。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在原準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行了改革和完善，對(duì)企業(yè)的投資也會(huì)產(chǎn)生必然的影響。一個(gè)企業(yè)的正常發(fā)展，離不開(kāi)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革直接關(guān)系到的.就是財(cái)務(wù)部門(mén)的正常工作的開(kāi)展。財(cái)務(wù)部門(mén)在處理公司賬務(wù)、財(cái)務(wù)、各項(xiàng)賬單方面都需要考慮到現(xiàn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革之后的要求。企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則注重的是要體現(xiàn)出會(huì)計(jì)工作的重要性、相關(guān)性、實(shí)質(zhì)重于形式等等會(huì)計(jì)方面工作的基本原則。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的引入，在很大程度上會(huì)改變企業(yè)投資者在企業(yè)籌資這一理念上的變化，企業(yè)的籌資出現(xiàn)問(wèn)題，必然對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展有很大的影響。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)企業(yè)融資的方式來(lái)看，主要是以是債券融資和股權(quán)融資這兩種融資方式為主。也是因?yàn)檫@兩種融資方式自身使用的便利性，為企業(yè)的發(fā)展能夠提供更多資金，在長(zhǎng)期內(nèi)可以為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，所以也是現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)企業(yè)郵編使用的融資方式。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)計(jì)量屬性由原來(lái)的歷史成本變更為現(xiàn)在的公允價(jià)值，這一轉(zhuǎn)變是我國(guó)會(huì)計(jì)信息領(lǐng)域的歷史性突破，由此可以表明公司的債權(quán)不再單純擁有契約關(guān)系，而且附加了共有屬性。

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)投資效率產(chǎn)生的影響分析。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革，會(huì)影響到一個(gè)時(shí)代企業(yè)的發(fā)展，從企業(yè)的投資、籌資、到發(fā)展等一系列過(guò)程，都有可能受其影響。一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益就有可能受到影響。盡管可能會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革只是在某一個(gè)小的原則方面進(jìn)行了變更，但是由此引發(fā)的一系列影響也是不容忽視的。

(一)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目投資的影響分析。

資產(chǎn)項(xiàng)目是企業(yè)投資中的重要內(nèi)容。企業(yè)的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，對(duì)固定資產(chǎn)的處理方式進(jìn)行了優(yōu)化，在以往處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了部分完善和改進(jìn)。而且新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入了棄置費(fèi)用的相關(guān)概念，棄置費(fèi)用通俗的來(lái)說(shuō)就是符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的在環(huán)保和保護(hù)生態(tài)方面發(fā)生的義務(wù)性費(fèi)用。這對(duì)企業(yè)的整體收益來(lái)說(shuō)，會(huì)適當(dāng)沖減本年利潤(rùn)。企業(yè)的整體收益需要減去產(chǎn)生的棄置費(fèi)用才是獲得的利潤(rùn)。企業(yè)有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之分。企業(yè)的固定資產(chǎn)產(chǎn)生的費(fèi)用一般都是應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部的投資，從事到企業(yè)的生產(chǎn)、管理各個(gè)方面，從而為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在這一方面做出了明確的規(guī)定，因?yàn)楹芏嗟钠髽I(yè)打著企業(yè)內(nèi)部投資這一名頭，隨意的支配各方面經(jīng)費(fèi)，造成資金的短缺和浪費(fèi)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定任何企業(yè)的內(nèi)部投資必須經(jīng)過(guò)多重嚴(yán)密的審核關(guān)卡，逐步審核，直到通過(guò)所有的審核才可以對(duì)內(nèi)投資。之前有很多企業(yè)是采取這樣的做法，一旦被查出有這種行為，必然會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。

(二)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)股權(quán)項(xiàng)目投資的影響分析。

企業(yè)的股權(quán)投資主要是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的投資從而獲得被投資單位相應(yīng)的股份，作為投資的股權(quán)。一般的方式都是購(gòu)買(mǎi)股票、貨幣資金、無(wú)形資產(chǎn)或者是其他實(shí)物資產(chǎn)。不論是哪一種方式，最終的目的都是為了獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)這種獲得的經(jīng)濟(jì)效益分得利潤(rùn)和股權(quán)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了同一控制下企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)買(mǎi)賣(mài)處理時(shí)的購(gòu)買(mǎi)方法，準(zhǔn)則在這一方面進(jìn)行的變革可以幫助企業(yè)更好地處理保持留有收益限額、提高外部投資效率這方面的問(wèn)題，切實(shí)的應(yīng)用到企業(yè)的發(fā)展中。通過(guò)這一改進(jìn)，可以在很大程度上降低企業(yè)人為操縱合并企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的這種現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言也是大有裨益的。之前由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面的不足，經(jīng)常性出現(xiàn)虛增利潤(rùn)、美化報(bào)表等情況，隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革，這一方面的問(wèn)題也將會(huì)不斷減少。如果出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不是很好的情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者可以適時(shí)作出減少對(duì)外投資額或者是提高對(duì)外投資效率的重要決策，如此可以有利于企業(yè)的合并朝著集約化、合理化的方向發(fā)展。對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)也是有極大的幫助。

(三)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)投資環(huán)境的影響。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革，對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)有很大的推動(dòng)作用。對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的自發(fā)和盲目性也有很好的限制和調(diào)節(jié)作用，二者之間的相互協(xié)調(diào)，避免了投資者不僅僅是單純的依靠市場(chǎng)來(lái)做出相關(guān)的投資決策。很多的投資者在進(jìn)行投資之前，會(huì)比較關(guān)注企業(yè)的外部財(cái)務(wù)報(bào)告，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告可以看出企業(yè)在過(guò)去一年甚至好幾年的發(fā)展情況，也可以通過(guò)該某一點(diǎn)進(jìn)而分析企業(yè)的盈利情況，在投資之前充分的了解某一家公司，便于做出正確的投資決定。在長(zhǎng)期投資的過(guò)程中得到的相關(guān)利益也可以得到及時(shí)的確認(rèn)，避免短期投資對(duì)企業(yè)造成的威脅，降低了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在此基礎(chǔ)上，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革，在某種程度上增加了外部風(fēng)險(xiǎn)的概率。企業(yè)間一直講的是高收益高風(fēng)險(xiǎn)，在具有高風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，企業(yè)也享受著高收益，二者是相互協(xié)同的。投資者在做出投資決定的時(shí)候，考慮的不應(yīng)該僅僅是關(guān)注本期利益、資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的增減變動(dòng)，需要將眼光轉(zhuǎn)向股東權(quán)益這一模塊。股東權(quán)益更貼切的反映投資者的自身利益。

三、結(jié)束語(yǔ)。

隨著時(shí)代的不斷發(fā)展和進(jìn)步，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也在不斷更新和完善。了解現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這一方面出現(xiàn)的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行變革，進(jìn)而降低企業(yè)在發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展鋪平道路，從而實(shí)現(xiàn)更高的企業(yè)投資效率。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十八

財(cái)務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風(fēng)險(xiǎn)原則以及利益協(xié)調(diào)原則。

1、系統(tǒng)性原則是指財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)各成員企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，它本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成。

在財(cái)務(wù)管理中堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，是財(cái)務(wù)管理工作的首要出發(fā)點(diǎn)，它具體要求做到三點(diǎn)。

第一點(diǎn)是整體優(yōu)化，只有整體最優(yōu)的系統(tǒng)才是最優(yōu)系統(tǒng)。

第二點(diǎn)是結(jié)構(gòu)優(yōu)化，任何系統(tǒng)都是有一定層次結(jié)構(gòu)的層級(jí)系統(tǒng)，在企業(yè)資源配置方面，應(yīng)注意結(jié)構(gòu)比例優(yōu)化，從而保證整體優(yōu)化，如進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

第三點(diǎn)是環(huán)境適應(yīng)能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須保持適當(dāng)?shù)膹椥?，以適應(yīng)環(huán)境的變化而變化。

2、現(xiàn)金平衡原則是指在財(cái)務(wù)管理中，貫徹的是收付實(shí)現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制，客觀上要求在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中做到現(xiàn)金收入(流入)與現(xiàn)金支出(流出)在數(shù)量上、時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡，即現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡。保持現(xiàn)金收支平衡的基本方法是現(xiàn)金預(yù)算控制?，F(xiàn)金預(yù)算可以說(shuō)是籌資計(jì)劃、投資計(jì)劃、分配計(jì)劃的綜合平衡，因而現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制的有效工具。

3、收益風(fēng)險(xiǎn)原則是指在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，要獲取收益，總得付出成本，而且面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)之間總是相互聯(lián)系、相互制約的。財(cái)務(wù)管理人員必須牢固樹(shù)立成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)三位一體的觀念，以指導(dǎo)各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

4、利益協(xié)調(diào)原則是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，離不開(kāi)處理與所有者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、職工、內(nèi)容各部門(mén)、債務(wù)人、被投資企業(yè)、國(guó)家(政府)、社會(huì)公眾等利益主體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理過(guò)程，也是一個(gè)協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系的過(guò)程。利益關(guān)系協(xié)調(diào)成功與否，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)契約(合同)、企業(yè)章程及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，均是企業(yè)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的規(guī)范。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇十九

摘要:當(dāng)前可持續(xù)發(fā)展的理論深入人心，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要注重可持續(xù)發(fā)展的重要性，尤其是要用可持續(xù)發(fā)展觀念來(lái)看待投資項(xiàng)目決策中宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析工作。本文分析了可持續(xù)發(fā)展理論內(nèi)容以及企業(yè)投資中經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析，最后提出了相應(yīng)的實(shí)施措施。

關(guān)鍵詞:可持續(xù)發(fā)展;企業(yè)投資項(xiàng)目決策;宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)。

可持續(xù)發(fā)展是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要議題，對(duì)企業(yè)發(fā)展策略制定有直接的影響，企業(yè)投資項(xiàng)目決策中宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析應(yīng)當(dāng)從可持續(xù)發(fā)展的角度入手，發(fā)揮宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)對(duì)投資項(xiàng)目決策的重要性，從而保證企業(yè)健康發(fā)展。

1可持續(xù)發(fā)展理論內(nèi)容。

可持續(xù)發(fā)展理論要求企業(yè)注重發(fā)展模式的科學(xué)性，合理分配資源，保證企業(yè)獲取持續(xù)的發(fā)展動(dòng)力，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段，人們開(kāi)始思索規(guī)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，力圖建設(shè)自然－社會(huì)－經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的運(yùn)行規(guī)則，在發(fā)展中保護(hù)現(xiàn)有資源，可持續(xù)發(fā)展理論也延續(xù)到企業(yè)投資項(xiàng)目決策中。從理論方面來(lái)看，可持續(xù)理論包含三個(gè)方面的內(nèi)容:首先是要滿足人們的需要，注重生產(chǎn)力提升，通過(guò)科學(xué)決策來(lái)維持企業(yè)快速、健康和穩(wěn)定發(fā)展，將企業(yè)未來(lái)發(fā)展納入到滿足人們需求的高度上。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇二十

美國(guó)著名學(xué)者波特認(rèn)為，企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不外乎采取三種戰(zhàn)略：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、標(biāo)新立異戰(zhàn)略和目標(biāo)集聚戰(zhàn)略，其中，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是最基本的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。應(yīng)該說(shuō)，企業(yè)聯(lián)合起來(lái)，走集團(tuán)化發(fā)展道路，為實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略創(chuàng)造了有利條件。但是，企業(yè)組織聯(lián)合生產(chǎn)也會(huì)因?qū)ふ覅f(xié)作廠家困難，價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等條件難以談妥，或是協(xié)作廠家中途變卦等原因使得交易費(fèi)用很高。為了既要取得專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)的利益，又節(jié)省交易費(fèi)用，企業(yè)就必須采取一種新的組織形式，這就是組織企業(yè)集團(tuán)。

企業(yè)集團(tuán)化為企業(yè)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略創(chuàng)造了一種有利條件，而要使這種有利條件變成現(xiàn)實(shí)，則依賴(lài)于企業(yè)集團(tuán)如何在專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作的基礎(chǔ)上發(fā)揮集團(tuán)的整體組合優(yōu)勢(shì)，制定科學(xué)、高效的成本管理系統(tǒng)，特別要考慮企業(yè)集團(tuán)成本管理的特殊性和發(fā)揮集團(tuán)公司在其中的主導(dǎo)作用。

一、企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略性成本管理。

企業(yè)集團(tuán)是一種企業(yè)聯(lián)合組織，隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集權(quán)與分權(quán)管理越來(lái)越成為企業(yè)集團(tuán)管理模式的主流。在集權(quán)與分權(quán)的管理模式下，集團(tuán)的核心企業(yè)成為整個(gè)集團(tuán)的投資決策中心，核心企業(yè)的投資決策行為在很大程度上決定著集團(tuán)產(chǎn)品的最終成本水平。因此，戰(zhàn)略性成本管理不僅事關(guān)企業(yè)集團(tuán)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的實(shí)施，也是集團(tuán)核心企業(yè)在集團(tuán)成本管理方面能夠發(fā)揮作用的主要途徑。

企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略性成本管理包括在如下資源配置過(guò)程中對(duì)成本問(wèn)題的考慮：

1、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域在很大程度上取決于核心企業(yè)原有的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。只要這個(gè)領(lǐng)域還有發(fā)展余地，仍有廣闊的市場(chǎng)，則企業(yè)集團(tuán)就應(yīng)在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)集中力量在這個(gè)領(lǐng)域謀求發(fā)展。特別是我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)，一般是以生產(chǎn)名優(yōu)產(chǎn)品的企業(yè)為龍頭，聯(lián)合其他相關(guān)的專(zhuān)業(yè)化協(xié)作廠家為外圍組建的。選擇核心企業(yè)原有的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，可以發(fā)揮核心企業(yè)在技術(shù)上和品牌上的優(yōu)勢(shì)，加上各成員企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作，就為實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略創(chuàng)造了有利條件。

當(dāng)然，由于企業(yè)集團(tuán)是多個(gè)企業(yè)的聯(lián)合體，它擁有的經(jīng)營(yíng)范圍比單個(gè)成員企業(yè)肯定要大要廣，開(kāi)展多角化經(jīng)營(yíng)也是企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)的必然趨勢(shì)。企業(yè)集團(tuán)在開(kāi)展多角化經(jīng)營(yíng)時(shí)必須充分利用企業(yè)集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)，只有這樣，成本領(lǐng)先戰(zhàn)略才能收到成效。

二、企業(yè)集團(tuán)的成本企畫(huà)。

成本企畫(huà)20世紀(jì)60年代首先由日本豐田集團(tuán)所采用，80年代趨于成熟并在其他行業(yè)推廣。它是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和產(chǎn)品方向確定后，針對(duì)某種具體產(chǎn)品而提出的。成本企畫(huà)作為一種現(xiàn)代成本管理方法，其顯著特點(diǎn)是在新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)之前事先制定出目標(biāo)成本，這一目標(biāo)成本是產(chǎn)品從設(shè)計(jì)階段到推向市場(chǎng)各個(gè)階段所有成本確定的基礎(chǔ)。負(fù)責(zé)成本企畫(huà)人員首先從預(yù)測(cè)銷(xiāo)售價(jià)格中扣除期望利潤(rùn)后“倒擠”出目標(biāo)成本。接著構(gòu)想構(gòu)成產(chǎn)品成本的每一個(gè)因素，包括設(shè)計(jì)、工程、制造、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，然后再將這些因素進(jìn)一步分解以便估算每一部分的成本。由此可知，成本是事先限定好了的，制造過(guò)程實(shí)際消耗乃至顧客的使用成本都不允許超越率先限定的范圍。這意味著，把成本思考的立足點(diǎn)從傳統(tǒng)的生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)移到了成本產(chǎn)生的源頭——產(chǎn)品的企畫(huà)、構(gòu)想與設(shè)計(jì)階段。

在日本，像豐田這樣的實(shí)施成本企畫(huà)的大公司都與其下包企業(yè)建立了獨(dú)特的長(zhǎng)期合作關(guān)系，并同某些大公司組成了自己的企業(yè)集團(tuán)。通過(guò)這種長(zhǎng)期穩(wěn)固的協(xié)作關(guān)系，大公司能采取某種強(qiáng)制手段迫使下包企業(yè)達(dá)到難度極大的降低成本目標(biāo)。如豐田汽車(chē)公司就經(jīng)常召開(kāi)其下包企業(yè)開(kāi)會(huì)，要求這些企業(yè)每月提出2—3項(xiàng)降低原材料或零部件成本的建議，成為豐田公司制定目標(biāo)成本的一個(gè)重要組成部分。事實(shí)上，企業(yè)集團(tuán)作為具有共同利益和統(tǒng)一目標(biāo)的企業(yè)聯(lián)合體，本身就為成本企畫(huà)的實(shí)施創(chuàng)造了得天獨(dú)厚的條件。首先，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的分工合作，使得大企業(yè)能夠利用自己技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)，集中力量突破關(guān)鍵技術(shù)，而中小企業(yè)則集中研究某幾個(gè)零部件，也容易取得突破。其次，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，將原來(lái)各企業(yè)間的純市場(chǎng)關(guān)系變成了一種準(zhǔn)市場(chǎng)關(guān)系，成員企業(yè)間建立了一種長(zhǎng)期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系，這就減少了一些不必要的中間環(huán)節(jié)，節(jié)約了交易成本。再次，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，成員企業(yè)間建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的協(xié)作關(guān)系后，大企業(yè)將許多零部件固定下包給中小企業(yè)生產(chǎn)，可以大大降低大企業(yè)零部件生產(chǎn)的種類(lèi)，從而為提高大企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化協(xié)作水平和組織大批量生產(chǎn)創(chuàng)造了條件。同時(shí)，零部件承包給中小企業(yè)后，中小企業(yè)有了穩(wěn)定的生產(chǎn)任務(wù)，也能按照小而專(zhuān)的方向發(fā)展，形成一定的生產(chǎn)規(guī)模，取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，為成本的進(jìn)一步降低提供了可能。

三、企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)組織與協(xié)調(diào)。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，既是物質(zhì)形態(tài)的循環(huán)過(guò)程，又是價(jià)值形態(tài)的循環(huán)過(guò)程。這一特點(diǎn)決定了成本管理不是單純的價(jià)值管理或?qū)嵨锕芾?，而是兩者的有機(jī)統(tǒng)一。價(jià)值管理要求企業(yè)通過(guò)科學(xué)的成本預(yù)測(cè)來(lái)編制成本計(jì)劃，確定目標(biāo)成本，嚴(yán)格準(zhǔn)確地核算成本，客觀公正地分析和評(píng)價(jià)成本，促使企業(yè)尋求降低成本的途徑。實(shí)物管理包括產(chǎn)品性能、結(jié)構(gòu)的科學(xué)設(shè)計(jì)，工藝方案的合理采用，適當(dāng)生產(chǎn)規(guī)模的確定等。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇二十一

第一條為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)公司)的行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)成員單位)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

外資投資性公司為其在中國(guó)境內(nèi)的投資企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)而設(shè)立的財(cái)務(wù)公司適用本辦法的相關(guān)規(guī)定。

第三條本辦法所稱(chēng)企業(yè)集團(tuán)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。

本辦法所稱(chēng)成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司);母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。

第四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，不得損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。

第五條財(cái)務(wù)公司依法接受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)督管理。

第二章機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更。

第六條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財(cái)務(wù)有限公司”或“財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱(chēng)中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱(chēng)或者簡(jiǎn)稱(chēng)。未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱(chēng)中使用“財(cái)務(wù)公司”字樣。

第七條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策;。

(二)申請(qǐng)前一年，母公司的注冊(cè)資本金不低于8億元人民幣;。

(五)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;。

(八)母公司擁有核心主業(yè);。

(九)母公司無(wú)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

外資投資性公司除適用本條第(一)、(二)、(五)、(六)、(七)、(八)、(九)項(xiàng)的規(guī)定外，申請(qǐng)前一年其凈資產(chǎn)應(yīng)不低于20億元人民幣，申請(qǐng)前連續(xù)兩年每年稅前利潤(rùn)總額不低于2億元人民幣。

第八條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí),按照解決支付困難的實(shí)際需要,增加相應(yīng)資本金,并在財(cái)務(wù)公司章程中載明。

第九條設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)確屬集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測(cè)能夠達(dá)到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模;。

(二)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》和本辦法規(guī)定的章程;。

(三)有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊(cè)資本金;。

(五)在法人治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面具有完善的制度;。

(六)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施;。

(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第十條設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金最低為1億元人民幣。財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。

經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，其注冊(cè)資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬(wàn)美元或者等值的可自由兌換貨幣。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金的最低限額。

第十一條財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金應(yīng)當(dāng)主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者的股份。

本條所稱(chēng)的合格的機(jī)構(gòu)投資者是指原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財(cái)務(wù)公司股份的、具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者。

財(cái)務(wù)公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第十二條外資投資性公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)資本金可以由該外資投資性公司單獨(dú)或者與其投資者共同出資。

第十三條財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。

曾任國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計(jì)師或系統(tǒng)分析員,或在國(guó)際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過(guò)的專(zhuān)業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗(yàn)，并經(jīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上。

第十四條設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。申請(qǐng)籌建財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)由母公司向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出申請(qǐng)，并提交下列文件、資料：

(一)申請(qǐng)書(shū)，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬設(shè)財(cái)務(wù)公司名稱(chēng)、所在地、注冊(cè)資本、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。

(二)可行性研究報(bào)告，其內(nèi)容包括：

2.設(shè)立財(cái)務(wù)公司的宗旨、作用及其業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè);。

3.經(jīng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近2年的合并資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。

(三)成員單位名冊(cè)及有權(quán)部門(mén)出具的相關(guān)證明資料。

(四)《企業(yè)集團(tuán)登記證》、申請(qǐng)人和其他出資人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證。

(五)設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司的，需提供外資投資性公司及其投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。

(六)母公司法定代表人簽署的確認(rèn)上述資料真實(shí)性的證明文件。

(七)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第十五條財(cái)務(wù)公司的籌建申請(qǐng)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審批同意的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建文件起3個(gè)月內(nèi)完成財(cái)務(wù)公司的籌建工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，同時(shí)提交下列文件：

(一)財(cái)務(wù)公司章程草案;。

(二)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃;。

(三)財(cái)務(wù)公司股東名冊(cè)及其出資額、出資比例;。

(四)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的對(duì)財(cái)務(wù)公司股東出資的驗(yàn)資證明;。

(五)擬任職的董事、高級(jí)管理人員的名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料;。

(六)從業(yè)人員中擬從事風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理的人員的名單、詳細(xì)履歷;。

(七)從業(yè)人員中從事金融、財(cái)務(wù)工作5年及5年以上有關(guān)人員的證明材料;。

(八)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)章及風(fēng)險(xiǎn)防范制度;。

(九)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料;。

(十)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第十六條財(cái)務(wù)公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告。財(cái)務(wù)公司憑《金融許可證》到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后方可開(kāi)業(yè)。

第十七條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)，可以在成員單位集中且業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)設(shè)立分公司。

財(cái)務(wù)公司的分公司不具有法人資格，由財(cái)務(wù)公司依照本辦法的規(guī)定授權(quán)其開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，其民事責(zé)任由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)。

第十八條財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，可以在成員單位比較集中的地區(qū)設(shè)立代表處，并報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。

財(cái)務(wù)公司的代表處不得經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，只限于從事業(yè)務(wù)推介、客戶服務(wù)、債權(quán)催收以及信息的收集、反饋等相關(guān)工作。

第十九條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

(一)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)需要;。

(四)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，且在2年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)記錄;。

第二十條財(cái)務(wù)公司的分公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(一)有符合本辦法規(guī)定的最低限額的營(yíng)運(yùn)資金;。

(二)有符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的任職資格的高級(jí)管理人員;。

(三)有健全的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及問(wèn)責(zé)制度;。

(四)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;。

(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第二十一條財(cái)務(wù)公司分公司的營(yíng)運(yùn)資金不得少于5000萬(wàn)元人民幣。財(cái)務(wù)公司撥付各分公司的營(yíng)運(yùn)資金總計(jì)不得超過(guò)其注冊(cè)資本金的50%。

第二十二條財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送以下文件、資料：

(三)符合第二十條規(guī)定的有關(guān)證明文件;。

(五)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求提交的其他文件、資料。

第二十三條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司分公司，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)《金融許可證》并予以公告，憑《金融許可證》向工商行政管理部門(mén)辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，方可開(kāi)業(yè)。

第二十四條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司及其分公司自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，無(wú)正當(dāng)理由6個(gè)月不開(kāi)業(yè)或者開(kāi)業(yè)后無(wú)正當(dāng)理由連續(xù)停業(yè)6個(gè)月以上的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)吊銷(xiāo)其《金融許可證》，并予以公告。

第二十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定使用《金融許可證》，禁止偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓、出租、出借《金融許可證》。

第二十七條財(cái)務(wù)公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)：

(一)變更名稱(chēng);。

(二)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;。

(三)變更注冊(cè)資本金;。

(四)變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu);。

(五)修改章程;。

(六)更換董事、高級(jí)管理人員;。

(七)變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;。

(八)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)公司的分公司變更名稱(chēng)、營(yíng)運(yùn)資金、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者更換高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)公司報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第三章業(yè)務(wù)范圍。

第二十八條財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

(一)對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問(wèn)、信用鑒證及相關(guān)的咨詢(xún)、代理業(yè)務(wù);。

(二)協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;。

(三)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù);。

(四)對(duì)成員單位提供擔(dān)保;。

(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;。

(六)對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);。

(七)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);。

(八)吸收成員單位的存款;。

(九)對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃;。

(十)從事同業(yè)拆借;。

(十一)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第二十九條符合條件的財(cái)務(wù)公司,可以向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)從事下列業(yè)務(wù)：

(一)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券;。

(二)承銷(xiāo)成員單位的企業(yè)債券;。

(三)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;。

(四)有價(jià)證券投資;。

(五)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸及融資租賃。

第三十條財(cái)務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營(yíng)狀況良好;。

(三)經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)董事會(huì)授權(quán);。

(四)具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng);。

(五)具有相應(yīng)的合格的專(zhuān)業(yè)人員;。

(六)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。

第三十一條財(cái)務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù),除本辦法第二十八條第二款業(yè)務(wù)外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。

第三十二條財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司章程中載明。財(cái)務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)公司在經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)細(xì)分業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，但不涉及債權(quán)或者債務(wù)的中間業(yè)務(wù)除外。

第三十三條財(cái)務(wù)公司分公司的業(yè)務(wù)范圍,由財(cái)務(wù)公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則進(jìn)行授權(quán)，報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。財(cái)務(wù)公司分公司不得辦理?yè)?dān)保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)。

第四章監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)控制。

第三十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：

(一)資本充足率不得低于10%;。

(二)拆入資金余額不得高于資本總額;。

(三)擔(dān)保余額不得高于資本總額;。

(四)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;。

(五)長(zhǎng)期投資與資本總額的比例不得高于30%;。

(六)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展或者審慎監(jiān)管的需要，可以對(duì)上述比例進(jìn)行調(diào)整。

第三十五條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照審慎經(jīng)營(yíng)的原則，制定本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，建立、健全本公司的內(nèi)部控制制度。

第三十六條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)稽核部門(mén)，制訂對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)稽核制度，每年定期向董事會(huì)報(bào)告工作，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第三十七條財(cái)務(wù)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年委托具有資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司上一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長(zhǎng)簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

第三十八條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立、健全本公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵循審慎的會(huì)計(jì)原則，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。

第三十九條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)考核表及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)要求報(bào)送的其他報(bào)表，并于每一會(huì)計(jì)年度終了后的1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

財(cái)務(wù)公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)其簽署報(bào)送的上述報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第四十條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)每年的4月底前向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送其所屬企業(yè)集團(tuán)的成員單位名錄，并提供其所屬企業(yè)集團(tuán)上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)公司對(duì)新成員單位開(kāi)展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及時(shí)備案，并提供該成員單位的有關(guān)資料;與財(cái)務(wù)公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的成員單位由于產(chǎn)權(quán)變化脫離企業(yè)集團(tuán)的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)備案，存有遺留業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交遺留業(yè)務(wù)的處理方案。

第四十一條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)隨時(shí)要求財(cái)務(wù)公司報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告和資料。

第四十二條財(cái)務(wù)公司發(fā)生擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔(dān)保墊款、電腦系統(tǒng)嚴(yán)重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違紀(jì)、刑事案件等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

企業(yè)集團(tuán)及其成員單位發(fā)生可能影響財(cái)務(wù)公司正常經(jīng)營(yíng)的重大機(jī)構(gòu)變動(dòng)、股權(quán)交易或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第四十三條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按中國(guó)人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，并按有關(guān)規(guī)定提取損失準(zhǔn)備，核銷(xiāo)損失。

第四十四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)人民銀行有關(guān)利率管理的規(guī)定;經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。

第四十五條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，有權(quán)依照有關(guān)程序和規(guī)定采取下列措施對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查：

(一)進(jìn)入財(cái)務(wù)公司進(jìn)行檢查;。

(二)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)公司的工作人員，要求其對(duì)有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說(shuō)明;。

(四)檢查財(cái)務(wù)公司電子計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

第四十六條財(cái)務(wù)公司對(duì)單一股東發(fā)放貸款余額超過(guò)財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資本金50%或者該股東對(duì)財(cái)務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告。

第四十七條財(cái)務(wù)公司的股東對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債逾期1年以上未償還的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)成財(cái)務(wù)公司股東會(huì)轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對(duì)財(cái)務(wù)公司的負(fù)債。

第四十八條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)根據(jù)履行職責(zé)的需要和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以與財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理等重大事項(xiàng)作出說(shuō)明。

第四十九條財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)公司資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。

董事、高級(jí)管理人員在任職前應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行任職資格審查，未經(jīng)任職資格審查或者經(jīng)審查不具備任職資格的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員。具體任職資格管理辦法另行規(guī)定。

財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員離任，應(yīng)當(dāng)由母公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)，并將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。

第五十條財(cái)務(wù)公司違反審慎經(jīng)營(yíng)原則的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依照程序責(zé)令其限期改正;逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依照有關(guān)程序，采取下列措施：

(一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)，停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù);。

(二)限制分配紅利和其他收入;。

(三)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;。

(四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;。

(五)責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利;。

(六)停止批準(zhǔn)增設(shè)分公司。

第五十一條財(cái)務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司行業(yè)性自律組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五章整頓、接管及終止。

第五十二條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以責(zé)令其進(jìn)行整頓：

(一)出現(xiàn)嚴(yán)重支付危機(jī);。

(二)當(dāng)年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過(guò)注冊(cè)資本金的10%;。

(三)嚴(yán)重違反國(guó)家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。

整頓時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)1年。

第五十三條財(cái)務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當(dāng)暫停經(jīng)營(yíng)部分或者全部業(yè)務(wù)。

第五十四條財(cái)務(wù)公司經(jīng)過(guò)整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)：

(一)已恢復(fù)支付能力;。

(二)虧損得到彌補(bǔ);。

(三)違法違規(guī)行為得到糾正。

第五十五條財(cái)務(wù)公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機(jī)，嚴(yán)重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時(shí)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以依法對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)行接管或者促成其機(jī)構(gòu)重組。

接管或者機(jī)構(gòu)重組由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)決定并組織實(shí)施。

第五十六條財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)后，予以解散：

(一)組建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)解散，財(cái)務(wù)公司不能實(shí)現(xiàn)合并或改組;。

(二)章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn);。

(三)股東會(huì)議決定解散;。

(四)財(cái)務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。

第五十七條財(cái)務(wù)公司有違法經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)管理不善等情形，不予撤銷(xiāo)將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)予以撤銷(xiāo)。

第五十八條財(cái)務(wù)公司被接管、重組或者被撤銷(xiāo)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)有權(quán)要求該財(cái)務(wù)公司的董事、高級(jí)管理人員和其他工作人員，按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的要求履行職責(zé)。

第五十九條財(cái)務(wù)公司解散或者被撤銷(xiāo)，母公司應(yīng)當(dāng)依法成立清算組，按照法定程序進(jìn)行清算，并由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可以直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過(guò)程。

第六十條清算組在清算中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止清算，并向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)告，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，依法向人民法院申請(qǐng)?jiān)撠?cái)務(wù)公司破產(chǎn)。

第六章附則。

第六十一條凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)公司對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的處理決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。

第六十二條本辦法頒布前設(shè)立的財(cái)務(wù)公司凡不符合本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行規(guī)范。在規(guī)范期內(nèi)應(yīng)遵從本辦法關(guān)于最低實(shí)收資本金、資本充足率等審慎性監(jiān)管的規(guī)定。具體要求由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)另行規(guī)定。

第六十三條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第六十四條本辦法自9月1日起施行。原《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(中國(guó)人民銀行令〔〕第3號(hào))同時(shí)廢止。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇二十二

(1)向被投企業(yè)派出財(cái)務(wù)人員。根據(jù)出資比例或相關(guān)投資協(xié)議,向被投企業(yè)派出財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān),代表投資單位管理、監(jiān)督被投企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核權(quán)由投資單位負(fù)責(zé)。派出財(cái)務(wù)人員應(yīng)就被投單位的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)向派出單位匯報(bào),對(duì)損害投資人利益的行為應(yīng)予制止,制止無(wú)效的應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。

(2)實(shí)行資金集中管理,加強(qiáng)資金管控。資金集中管理可以提高企業(yè)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力;發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì),提高整體資信能力;盤(pán)活沉淀資金,提高資金使用效率、降低資金使用成本;提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。最重要的是能夠強(qiáng)化母子企業(yè)管控體系及資金監(jiān)管,提高信息反饋及時(shí)性。

(3)以會(huì)計(jì)集中核算為依托,加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制。將控股單位的會(huì)計(jì)核算納入到集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)平臺(tái),及時(shí)了解和掌握控股單位的財(cái)務(wù)信息。

(4)以預(yù)算控制為抓手,加強(qiáng)事前、事中的控制。預(yù)算反映了企業(yè)特定期間內(nèi)的資源配置狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的詳細(xì)安排。通過(guò)預(yù)算管理,不僅能夠起到規(guī)劃作用還能夠起到監(jiān)控作用。通過(guò)預(yù)算分析,可以新的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)或明確經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn),從而相應(yīng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或修正預(yù)算,更好地促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)。

二，對(duì)參股企業(yè)的管理。

對(duì)于參股權(quán)的財(cái)務(wù)管控,主要是投資項(xiàng)目的投后管理。投后管理是指完成實(shí)質(zhì)性投資起到該項(xiàng)投資退出之日止的投資業(yè)務(wù)管理過(guò)程。

2.1根據(jù)在被投企業(yè)中的股權(quán)比例及投資協(xié)議,采取不同的投后管理方式。

(1)達(dá)到派出董事、監(jiān)事及產(chǎn)權(quán)代表?xiàng)l件的,派出相應(yīng)人員參與被投企業(yè)重大事項(xiàng)的管理。

2.2建立多部門(mén)聯(lián)動(dòng)的.投后管理體系。

(1)項(xiàng)目投資完成后,投資業(yè)務(wù)部門(mén)需對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性的分析檢查,了解、掌握其運(yùn)營(yíng)情況。每季度向企業(yè)提交投資項(xiàng)目季度管理報(bào)告;每年針對(duì)投資項(xiàng)目的具體情況提出有針對(duì)性的書(shū)面管理建議,作為對(duì)投資項(xiàng)目提供增值服務(wù)的重要內(nèi)容。投資業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控,在發(fā)生影響企業(yè)投資安全的情形時(shí),應(yīng)及時(shí)向企業(yè)匯報(bào),由企業(yè)研究采取相關(guān)措施。

(2)企業(yè)派出人員參與被投企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的,派出人員應(yīng)按季度提交被投企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告。當(dāng)出現(xiàn)影響企業(yè)投資安全的重大事項(xiàng)時(shí),應(yīng)及時(shí)匯報(bào)。

(4)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)的匯總,分析,并及時(shí)提供決策有用的信息。

三，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,保障財(cái)務(wù)安全。

以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)為中心開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系,最大限度地規(guī)避、減少風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失,確保企業(yè)安全、健康地發(fā)展。

(1)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控,做到對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

(2)加強(qiáng)投資過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制。健全投資管理制度,明確和規(guī)范投資決策程序、投資風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)以及各部門(mén)、各決策機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中的職責(zé)。

(3)加強(qiáng)合規(guī)、法律事務(wù)管理。加強(qiáng)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè),確保各項(xiàng)規(guī)章制度和措施落到實(shí)處,確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法。

企業(yè)集團(tuán)管理與財(cái)務(wù)公司效率論文篇二十三

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的資產(chǎn)管理，這種資產(chǎn)包括人、物、錢(qián)的使用方式和具體內(nèi)容，直接關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本、質(zhì)量以及效益問(wèn)題。

關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)配置效率，當(dāng)前研究甚少，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，我國(guó)許多學(xué)者做出過(guò)研究。一些學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)隱含已經(jīng)成為許多企業(yè)走向末路的主因。王勝利(2007)通過(guò)剖析民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，發(fā)現(xiàn)許多公司財(cái)務(wù)核算非常不規(guī)范，導(dǎo)致資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。李志宏(2008)認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該從資源配置的特性、作用及原則，建立資源配置評(píng)估體系來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平。熊筱燕(2007)認(rèn)為企業(yè)資源配置效率直接反應(yīng)企業(yè)要素之間的關(guān)系和和諧程度，關(guān)乎企業(yè)的生產(chǎn)成本問(wèn)題，是企業(yè)追求的永恒目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理水平與資源配置效率的關(guān)系，當(dāng)前還是研究的空白，但是在許多理論中已經(jīng)間接提及。筆者希望通過(guò)深入分析二者的關(guān)系，探索企業(yè)的發(fā)展對(duì)策。在本文中，企業(yè)資源配置效率是指在一定的資源條件和技術(shù)水平下，企業(yè)對(duì)各種資源進(jìn)行合理分配從而發(fā)展生產(chǎn)時(shí)所實(shí)現(xiàn)的對(duì)資源的使用效率，一般就是指企業(yè)的生產(chǎn)效率。

一、財(cái)務(wù)管理與資源配置的關(guān)系。

(一)會(huì)計(jì)核算與資源配置的關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理對(duì)資源的作用非常大，首先表現(xiàn)為會(huì)計(jì)核算為資源配置提供最基礎(chǔ)的資料和數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)核算反應(yīng)企業(yè)對(duì)資源配置的內(nèi)容和效率，反應(yīng)了企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，為企業(yè)資源的優(yōu)化配置提供了最準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)報(bào)告。在企業(yè)中，產(chǎn)品生產(chǎn)成本需要依靠會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，管理成本需要會(huì)計(jì)核算和反應(yīng)，資源浪費(fèi)需要財(cái)務(wù)去審核和發(fā)現(xiàn)，資源配置的情況也是財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，其利用情況及效率也是財(cái)務(wù)進(jìn)行分析得出。因此，會(huì)計(jì)核算的情況直接影響了資源的配置效率，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是否全面，是否能保證所有資源的利用情況都在被統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)，這直接影響整體資源的配置效率;第二，會(huì)計(jì)核算的方式是否科學(xué)，結(jié)果是否正確，結(jié)果顯示的方式是否科學(xué)，是否能為資源配置提供最可靠、最科學(xué)、最基礎(chǔ)的材料;第三，會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)、迅速，是否可以滿足資源優(yōu)化配置的需求。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算與資源配置的關(guān)系。

隨著財(cái)務(wù)管理的完善，預(yù)算成為企業(yè)控制成本的主要手段，也是企業(yè)資源配置的依據(jù)。企業(yè)通過(guò)預(yù)算后，各個(gè)部門(mén)需要根據(jù)預(yù)算分配合理配置資源，在有限的預(yù)算下發(fā)揮更多的效益。同時(shí)，預(yù)算為整個(gè)企業(yè)資源的作用進(jìn)行了核定，其不只是分配作用，在分配的過(guò)程中已經(jīng)對(duì)其使用過(guò)程的效率進(jìn)行了假定和核定，因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算必須保證在利用最優(yōu)先的資源來(lái)保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，這樣資源的量必須降到最低，資源必須得到最大利用，這樣企業(yè)成本就會(huì)降到最低。因此，可以說(shuō)預(yù)算是資源配置的依據(jù)，而預(yù)算也是以日常會(huì)計(jì)核算為依據(jù)的。

(三)資金運(yùn)營(yíng)水平與資源配置效率的關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理除了需要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)情況進(jìn)行核算外，另一個(gè)重要職能就是資金運(yùn)營(yíng)。資金運(yùn)營(yíng)只是企業(yè)的資金活動(dòng)，是企業(yè)進(jìn)行籌資、投資等活動(dòng)的總稱(chēng)。資金運(yùn)營(yíng)的表現(xiàn)就是對(duì)資源的再配置，是企業(yè)發(fā)展的需要，資金運(yùn)營(yíng)能力首先表現(xiàn)在資源配置效率，資源配置效率反應(yīng)了資源運(yùn)營(yíng)的水平。資金運(yùn)營(yíng)水平對(duì)資源配置效率的影響主要在以下幾個(gè)方面。第一，資金運(yùn)營(yíng)的結(jié)果就是對(duì)資源優(yōu)化配置的過(guò)程，無(wú)論是購(gòu)買(mǎi)、出售還是轉(zhuǎn)移資源，其表現(xiàn)都是為了加大對(duì)資源的利用效果，即配置效率。第二，資金的運(yùn)用情況離不開(kāi)資源。資金的運(yùn)用情況一般涉及三個(gè)方面：物質(zhì)資源、人力資源以及其他資源。如果資源運(yùn)用到物質(zhì)資源，那么必然涉及物質(zhì)資源的配置效率。如果資金用到人力資源，那么也涉及人力資源的使用效率，同時(shí)人力資源的作用也需要依靠物質(zhì)資源來(lái)表現(xiàn)。如果資金用到非人力也非物質(zhì)資源，那么其作用的效果以及發(fā)揮作用的過(guò)程，都需要依托物質(zhì)或者人力資源。其實(shí)，現(xiàn)金本身也是企業(yè)的資源。因此資金的運(yùn)用情況離不開(kāi)企業(yè)的資源。

(四)財(cái)務(wù)流程管理與資源配置的關(guān)系。

財(cái)務(wù)管理流程一般是根據(jù)資金的取向更新編制，而實(shí)際上流程上的資金已經(jīng)表現(xiàn)為企業(yè)資源，因此財(cái)務(wù)管理流程首先是資源管理流程。財(cái)務(wù)管理流程對(duì)資源配置的效率影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，流程管理是否全面。企業(yè)的生產(chǎn)是龐大的，既包括資源涉及大的固定資產(chǎn)，也包括了小的辦公用品。其管理流程必然涉及到企業(yè)所有資源以及其使用的各個(gè)方面。保證管理流程的全面性是流程管理的基本要求，也是資源管理的基本要求。管理的不全面直接影響沒(méi)有進(jìn)行管理的資源內(nèi)容的利用效率，甚至直接被浪費(fèi)。第二，流程管理是否及時(shí)。管理分為事前管理、事中管理和事后管理。資源體現(xiàn)的是企業(yè)的資本，其管理水平及利用涉及的是企業(yè)成本。許多資源雖然可以重復(fù)利用，但是時(shí)間是不可以重復(fù)的，而時(shí)間是企業(yè)的生命，因此時(shí)間本身也是一種成本，無(wú)論管理屬于哪一種都必須考慮時(shí)間成本，所以流程管理是否及時(shí)也影響著資源配置的效率。第三，流程的科學(xué)性直接影響資源的使用效率。例如對(duì)貨物的進(jìn)出管理，如果流程管理不當(dāng)，過(guò)于復(fù)雜，這樣人力資本會(huì)被大量浪費(fèi)，貨物進(jìn)出速度也會(huì)降低，時(shí)間成本和人力成本就會(huì)增加，這在采購(gòu)到生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)用特別多，并且許多企業(yè)存在這方面的問(wèn)題。許多企業(yè)為了明細(xì)物資的來(lái)龍去脈，全面掌控資源的利用情況，加大了對(duì)物資流程的復(fù)雜度，特別是在審批程序上嚴(yán)重限制了資源的配置效率。

(五)財(cái)務(wù)成本控制與資源配置效率的關(guān)系。

成本控制是企業(yè)必須做的重要工作之一，成本是企業(yè)發(fā)展的重要優(yōu)勢(shì)也可能是劣勢(shì)，是企業(yè)效益的生命源泉，也是財(cái)務(wù)管理的重要方面。財(cái)務(wù)成本控制首先必須是資源配置效率的提高，才能減少購(gòu)買(mǎi)和降低成本。成本控制水平即成本控制的科學(xué)性，直接影響資源配置效率。如果成本控制措施科學(xué)、及時(shí)，那么無(wú)疑對(duì)提高資源的配置效率具有積極作用，能在降低資源的情況下提高配置效率維持原有生產(chǎn)水平，或者在原有資源水平下提高配置效率擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而達(dá)到降低成本的目的'。如果成本控制措施和過(guò)程不科學(xué)，那么就可能有兩種結(jié)果：一是產(chǎn)量不變，但是資源投入比原來(lái)更高，利用效率更低;二是資源投入沒(méi)變，但是產(chǎn)量降低。無(wú)論是什么結(jié)果，都反應(yīng)了成本控制的失效，即企業(yè)的成本控制水平問(wèn)題直接影響了資源配置的效率。

(六)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與資源配置的關(guān)系。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制除了要對(duì)企業(yè)資金的取向進(jìn)行有效把握之外，企業(yè)的資源也是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)。資源風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括控制企業(yè)的庫(kù)存，防止資金積壓在庫(kù)存成本上。由于企業(yè)生產(chǎn)總是需要預(yù)先購(gòu)買(mǎi)原材料以及其他易耗品等等，所以對(duì)于材料、易耗品等成本的控制也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的原點(diǎn)。

二、財(cái)務(wù)管理水平對(duì)資源配置效率的影響路徑。

(一)通過(guò)對(duì)資本的控制影響資源配置效率。

財(cái)務(wù)管理包括了資本的運(yùn)營(yíng)，因此對(duì)資本具有控制權(quán)力，而資本則表現(xiàn)為物資?？刂瀑Y本的措施可以是購(gòu)買(mǎi)新資本，這可能是因?yàn)橥ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)管理發(fā)現(xiàn)資源配置的不完善影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率和成本，因此希望通過(guò)增加資源以提高現(xiàn)有資源的利用率，從而降低成本。也可是售賣(mài)資本，即企業(yè)過(guò)多或者不必要的資源導(dǎo)致資源浪費(fèi)，或者企業(yè)對(duì)部分資源的駕馭能力不足導(dǎo)致資源使用效率低，從而通過(guò)售賣(mài)資本以?xún)?yōu)化資源配置，提高資源配置效率。還可以是轉(zhuǎn)移資源，即當(dāng)前資源的組合方式不合理，無(wú)法達(dá)到最優(yōu)配置效率，因此通過(guò)轉(zhuǎn)移資源以?xún)?yōu)化資源配置，提高使用效率。

(二)通過(guò)對(duì)流程的管理影響資源配置效率。

財(cái)務(wù)管理會(huì)涉及對(duì)物資使用過(guò)程的流程管理，以保障物資的來(lái)去都能記錄在財(cái)務(wù)管理的范疇之內(nèi)。流程管理首先是保障物資的運(yùn)行，即通過(guò)流程管理使物資跨人或者跨部門(mén)進(jìn)行流轉(zhuǎn)使用，從而實(shí)現(xiàn)物資的使用目的。第二，流程管理使得物資都在財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)控之下，防止物資出現(xiàn)被浪費(fèi)或者遺失等現(xiàn)象，達(dá)到監(jiān)控的目的。第三，流程管理產(chǎn)生的目的也是為了讓資源順利流通，得到充分使用，從而達(dá)到提高資源配置效率的目的，同時(shí)流程管理自身也在不斷的優(yōu)化，其優(yōu)化過(guò)程必然也會(huì)提高資源的配置效率。

(三)通過(guò)會(huì)計(jì)核算影響資源配置效率。

會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)。會(huì)計(jì)對(duì)資源配置效率的影響首先表現(xiàn)為通過(guò)統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)出資源被使用的情況，了解資源的配置效率。其次，會(huì)計(jì)核算通過(guò)核算分析比較資源本身的最大使用效率以及實(shí)際效率與理想效率產(chǎn)生差距的原因，從而為優(yōu)化資源配置提供依據(jù)資料。第三，會(huì)計(jì)核算在計(jì)算的同時(shí)，也能起到監(jiān)督資源配置效率的目的，即對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)期間的核算結(jié)果進(jìn)行比對(duì)，從而得知資源配置的效率。會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督是非常完備的，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算必然是完備詳細(xì)的。

三、結(jié)論與建議。

通過(guò)深入分析發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理水平直接影響了資源的配置效率，并且主要通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)、流程管理和會(huì)計(jì)核算的路徑進(jìn)行影響?；诖耍瑸榱颂岣咂髽I(yè)資源配置效率，本文提出以下建議：

第一，提高企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)能力，并將其與資源配置效率進(jìn)行綜合分析。企業(yè)進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)也是為了提高現(xiàn)有資源的效益，即資源配置效率，因此企業(yè)將資源配置效率列入資本運(yùn)營(yíng)，進(jìn)行綜合分析，有利企業(yè)優(yōu)化資源配置，改善企業(yè)的盈利能力。

第二，提高企業(yè)的流程管理能力，以提高資源的配置效率作為衡量目標(biāo)。流程管理能力已經(jīng)成為企業(yè)管理能力中非常重要的一部分，而流程管理的對(duì)象就是企業(yè)的資源，因此將資源的配置效率作為流程管理的能力指標(biāo)，是結(jié)果為導(dǎo)向的衡量指標(biāo)，有利于結(jié)果的實(shí)現(xiàn)，從而提高資源配置效率，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)生產(chǎn)效益。

第三，完善會(huì)計(jì)核算，并分析資源的配置效率。會(huì)計(jì)核算不再只是簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)分析，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)核算分析的內(nèi)容獲取自己想要的材料，資源現(xiàn)有的配置效率情況便是其中能夠反映的重要資料之一，也是最全面反映資源配置效率的資料。獲取資料，在充分了解的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)資源配置的不足，是提高資源配置效率的重要前期工作。

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