資產(chǎn)清查方案（熱門(mén)18篇）

方案的制定需要團(tuán)隊(duì)的共同努力和合作，不能一人獨(dú)斷。方案的設(shè)計(jì)需要與相關(guān)方進(jìn)行充分的溝通和協(xié)商，獲取他們的意見(jiàn)和建議。請(qǐng)參考以下范文，借鑒其中的寫(xiě)作技巧和思路。

資產(chǎn)清查方案篇一

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)(或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén))成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)。

(一)被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

(二)審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門(mén)做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門(mén)及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)。

(一)資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門(mén)與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電子郵件或書(shū)面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查部門(mén)協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)可隨時(shí)召集會(huì)議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

3、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門(mén)提交。

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);

2、按照資產(chǎn)清查部門(mén)制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作;

?4、完成資產(chǎn)清查部門(mén)交辦的其他工作。

(一)?國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)：

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

5、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案第2頁(yè)則》

(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問(wèn)等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤(pán)點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

(一)資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

(1)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說(shuō)明原因;編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

(2)對(duì)銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開(kāi)戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

a.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;

b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件;

c.各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等;

d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;

e.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

(2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);

(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對(duì)外投資

(3)對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

4、存貨(庫(kù)存材料)

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;

(4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長(zhǎng)、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

(6)對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書(shū)等，如果被資產(chǎn)清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

(二)負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分，有無(wú)欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，如非營(yíng)利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫(kù)，有無(wú)緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)

應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明，對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

(三)收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況，對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

(四)其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來(lái)

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門(mén)之間、上下級(jí)單位之間往來(lái)關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問(wèn)題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

(2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;

(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門(mén)組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國(guó)家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對(duì)現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無(wú)法估價(jià)的，可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購(gòu)金額入賬;對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說(shuō)明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：

資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過(guò)初步自行清查提出的擬申報(bào)盤(pán)盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門(mén)溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷(xiāo)賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門(mén)向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)溝通。

3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問(wèn)題的.及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問(wèn)題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問(wèn)題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

重大問(wèn)題主要包括：

(1)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見(jiàn)不一致的重大損溢申報(bào);

(2)難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn);

(3)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問(wèn)題;

(4)與資產(chǎn)清查部門(mén)要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);

(5)任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng);

(6)其他重大問(wèn)題。

4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書(shū)和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù))。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

二0xx年二月十二日

中介機(jī)構(gòu)審核鑒證

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書(shū)。

中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求

(一)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定的;

2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失;

4、單位各項(xiàng)盤(pán)盈和盤(pán)虧資產(chǎn);

5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。

(二)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序

1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料;

5、通過(guò)認(rèn)真核對(duì)與分析計(jì)算，對(duì)單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn);

6、對(duì)收集的上述資料進(jìn)行整理，形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料;

7、出具鑒證意見(jiàn)書(shū)。

(三)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求

1、對(duì)于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項(xiàng)出具鑒證意見(jiàn);

2、鑒證意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。

在單位損失經(jīng)濟(jì)鑒證工作中，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認(rèn)真查閱單位有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí);對(duì)單位故意不提供或提供需加會(huì)計(jì)資料和相關(guān)損失證據(jù)的，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對(duì)相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見(jiàn)。

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，健全適應(yīng)現(xiàn)代化國(guó)家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，財(cái)政部決定在全國(guó)范圍內(nèi)組織開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下工作方案。

財(cái)政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，組織開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，建立全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，充實(shí)全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問(wèn)題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

(一)財(cái)政部組織中央級(jí)行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作，各中央主管部門(mén)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門(mén)按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的地方和部門(mén)，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報(bào)。

(二)中央部門(mén)單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)經(jīng)過(guò)清查核實(shí)后的資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(四)針對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

(五)各部門(mén)(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2016年1月)。

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織開(kāi)展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年2月-9月)。

1.中央各部門(mén)(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門(mén)，主管部門(mén)進(jìn)行審核匯總后于2016年8月31日前報(bào)送財(cái)政部。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門(mén)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本部門(mén)所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

2016年9月30日前，財(cái)政部對(duì)中央部門(mén)(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對(duì)二級(jí)及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核。財(cái)政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。中央部門(mén)(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部審核通過(guò)的資產(chǎn)清查結(jié)果開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)工作。對(duì)于需要報(bào)送財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)財(cái)政部審批。

2.地方各級(jí)行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》，按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)要求開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門(mén)可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。

(三)總結(jié)階段(2016年10月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向國(guó)務(wù)院報(bào)告全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)情況，為下一步堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法。

3.中央部門(mén)(單位)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的實(shí)施辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財(cái)政部統(tǒng)一組織全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，結(jié)合各地實(shí)際具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。

各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門(mén)和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門(mén)組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門(mén)、本單位的資產(chǎn)清查工作。

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級(jí)開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(mén)(單位)、各地方應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障，利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作。使用財(cái)政部開(kāi)發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門(mén)，開(kāi)發(fā)商將主動(dòng)聯(lián)系，提供免費(fèi)的系統(tǒng)升級(jí)服務(wù)。未使用財(cái)政部統(tǒng)一組織開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門(mén)，可以單獨(dú)部署財(cái)政部組織開(kāi)發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)，或主動(dòng)與財(cái)政部組織開(kāi)發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報(bào)，為下一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)(單位)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門(mén)(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門(mén)(單位)、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作情況予以通報(bào)，并組織監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)清查方案篇二

為規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)管理秩序,查清查實(shí)我局固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，依據(jù)財(cái)政部《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，決定在全局開(kāi)展固定資產(chǎn)清查登記工作。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本方案。

一、清查工作的主要任務(wù)和目標(biāo)

(一)全面摸清家底。對(duì)局下屬單位以及其他占有、使用固定資產(chǎn)的科室進(jìn)行全面徹底清查，以便真實(shí)、完整地反映各單位固定資產(chǎn)狀況，切實(shí)做到賬實(shí)、賬賬、賬表、賬卡相符。

(二)完善國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，完善行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，有效降低資產(chǎn)管理成本，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。

二、組織機(jī)構(gòu)

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證固定資產(chǎn)清理工作高效有序進(jìn)行，成立xx局固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組。由xx任組長(zhǎng)，xx任副組長(zhǎng)，科(處)室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。抽調(diào)專人與各單位報(bào)賬員組成，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施。

三、清查基準(zhǔn)日、范圍及內(nèi)容

(一)清查基準(zhǔn)日。本次資產(chǎn)清查工作統(tǒng)一以2013年12月31日為固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。全局各科、處、中心。

(三)清查內(nèi)容。凡單位價(jià)值在1000元以上的一般設(shè)備、1500元以上的專用設(shè)備、作為固定資產(chǎn)管理的單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資均屬于此次資產(chǎn)清查內(nèi)容(已報(bào)廢或遺失的固定資產(chǎn)也要清查登記)，具體包括：土地、房屋及建筑物、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、專用設(shè)備、電氣設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、文藝體育設(shè)備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類。

四、實(shí)施步驟

此次固定資產(chǎn)清查工作從2014年4月18日開(kāi)始，至2014年5月31日結(jié)束，具體分四個(gè)階段實(shí)施：

(一)單位自查階段(4月18日至4月24日)。各部門(mén)按照本方案的要求認(rèn)真組織自查，按照統(tǒng)一的清查表格樣式和內(nèi)容填報(bào)表格。對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈和損失，提供合法證據(jù)，提出處理意見(jiàn)，并積極對(duì)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題提出書(shū)面建議，出具自查報(bào)告。資產(chǎn)清查表及自查報(bào)告由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室。

(二)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)階段(4月25日至5月14日)。固定資產(chǎn)清查辦公室人員到各資產(chǎn)所在單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，一是與自查情況進(jìn)行核對(duì)，二是與財(cái)會(huì)管理中心固定資產(chǎn)賬面進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。清查辦公室對(duì)固定資產(chǎn)清查情況進(jìn)行匯總、分析，查找賬實(shí)不符的原因，對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的，要求各單位辦理申報(bào)和審批手續(xù)，并向領(lǐng)導(dǎo)組出具清查報(bào)告，提出處理建議。

(三)資產(chǎn)處置階段(5月15日至5月23日)。固定資產(chǎn)清理工作領(lǐng)導(dǎo)組針對(duì)清查報(bào)告反映的問(wèn)題，研究處置意見(jiàn)上報(bào)管委做出處理決定。各單位根據(jù)管委的處理決定建立和完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)政局對(duì)核增核減的固定資產(chǎn)作相應(yīng)賬務(wù)處理，更新行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息，對(duì)資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)(或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén))成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)。

三、審計(jì)范圍

(一)被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

(二)審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門(mén)做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門(mén)及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)。

五、工作要求

(一)資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門(mén)與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電子郵件或書(shū)面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查部門(mén)協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)可隨時(shí)召集會(huì)議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

3、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門(mén)提交。

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);

2、按照資產(chǎn)清查部門(mén)制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作;

?4、完成資產(chǎn)清查部門(mén)交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

(一)?國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)：

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

5、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)

資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案第2頁(yè)

則》

(二)?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問(wèn)等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤(pán)點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

(一)資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

(1)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說(shuō)明原因;編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

(2)對(duì)銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開(kāi)戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

?a.?存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;

?b.?定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件;

?c.?各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等;

?d.?外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;

e.?銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

(2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);

(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對(duì)外投資

(3)對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

?4、存貨(庫(kù)存材料)

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;

(4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長(zhǎng)、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

(6)對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書(shū)等，如果被資產(chǎn)清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

(二)負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分，有無(wú)欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，如非營(yíng)利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫(kù)，有無(wú)緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)

應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明，對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

(三)收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況，對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

(四)其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來(lái)

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門(mén)之間、上下級(jí)單位之間往來(lái)關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問(wèn)題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

(2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;

(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門(mén)組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國(guó)家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對(duì)現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無(wú)法估價(jià)的，可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購(gòu)金額入賬;對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說(shuō)明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：

況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門(mén)溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷(xiāo)賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門(mén)向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)溝通。

3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問(wèn)題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問(wèn)題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問(wèn)題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。 重大問(wèn)題主要包括：

(1)?導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見(jiàn)不一致的重大損溢申報(bào);

(2)?難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn);

(3)?對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問(wèn)題;

(4)?與資產(chǎn)清查部門(mén)要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);

(5)?任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng);

(6)?其他重大問(wèn)題。

?4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書(shū)和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù))。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

?十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

資產(chǎn)清查方案篇三

安徽醫(yī)科大學(xué)辦公室4月4日印發(fā)。

擬稿人：汪龍舒校對(duì)人：張芳。

為全面了解我校資產(chǎn)分布及使用效率等情況，為學(xué)校未來(lái)發(fā)展及資金投向調(diào)整提供依據(jù)和參考。根據(jù)《海南省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展海南省事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作的通知》(瓊財(cái)資[]1436號(hào))精神及學(xué)校工作部署，我校將于年在全校范圍內(nèi)開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，特制定如下工作方案。

一、工作目標(biāo)。

(一)全面摸清家底。對(duì)全校資產(chǎn)情況及各二級(jí)單位資產(chǎn)基本情況進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)使用狀況，妥善解決學(xué)校資產(chǎn)管理帳實(shí)不符問(wèn)題，進(jìn)一步明晰和細(xì)化固定資產(chǎn)臺(tái)賬，為實(shí)現(xiàn)學(xué)校資產(chǎn)科學(xué)化、精細(xì)化管理目標(biāo)創(chuàng)造必要的條件。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為各單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全校各單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為學(xué)校未來(lái)發(fā)展及下一階段資金投向調(diào)整提供決策依據(jù)和參考。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門(mén)、單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施辦法，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍。

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.月31日以前學(xué)校批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各二級(jí)單位和部門(mén)。各單位、部門(mén)管理和使用的2015年12月31日以前已經(jīng)列入或尚未列入學(xué)校財(cái)務(wù)固定基金科目的固定資產(chǎn)(包括土地、房屋及構(gòu)筑物，通用設(shè)備，專用設(shè)備，文物和陳列品，圖書(shū)、檔案，家具、用具、裝具及動(dòng)植物)。

2.附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的單位，以及學(xué)校批準(zhǔn)興辦的具有法人資格的企業(yè)單位，根據(jù)《海南省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展海南省事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作的通知》(瓊財(cái)資[2015]1436號(hào))精神,一并組織開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、清查和核實(shí)。

三、工作原則和方法。

資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的`原則，由各二級(jí)單位組織開(kāi)展本單位資產(chǎn)清查工作。國(guó)有資產(chǎn)管理處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)全校各單位的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中：

(一)本次資產(chǎn)清查，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行條塊結(jié)合、以塊為主。

(二)各單位、各部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)固定基金帳目及學(xué)校固定資產(chǎn)帳卡對(duì)照實(shí)物進(jìn)行自查，務(wù)求不重不漏。

(三)對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)清查工作的單位，允許在原有工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。

(四)學(xué)校組織對(duì)各單位、部門(mén)的自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審核及相關(guān)工作。各單位向?qū)W校上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括學(xué)校進(jìn)行專項(xiàng)審核的報(bào)告。

(五)經(jīng)過(guò)清查的固定資產(chǎn)，各單位、部門(mén)要按照學(xué)校的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，并納入單位統(tǒng)一使用管理。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，對(duì)于清查核對(duì)中查出的資產(chǎn)差異，涉及到資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，按省財(cái)政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定處理。

四、工作內(nèi)容和步驟。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[]52號(hào))有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2015年11月初-2016年01月中旬)。

4.提取資產(chǎn)財(cái)務(wù)及實(shí)物數(shù)據(jù)。

(二)實(shí)施階段(2016年02月下旬-5月中旬)。

1、2016年2月底前，召開(kāi)動(dòng)員會(huì)，組織開(kāi)展資產(chǎn)清查人員培訓(xùn)，各單位、部門(mén)成立資產(chǎn)清查工作小組。確定資產(chǎn)清查工作人員，擬定資產(chǎn)清產(chǎn)工作實(shí)施方案。

2、2016年3月初，聘請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，及早參與，對(duì)本次資產(chǎn)清查范圍內(nèi)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行同步審計(jì)。

3.2016年3月底以前，各單位、部門(mén)完成資產(chǎn)自查，清查結(jié)果經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)管理處。

4、2016年4月底以前，國(guó)有資產(chǎn)管理處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、審計(jì)處完成抽查、復(fù)核及取證確認(rèn)工作。

5.2016年5月上旬，國(guó)有資產(chǎn)管理處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)及資產(chǎn)清查結(jié)果分析報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所同時(shí)完成對(duì)本次資產(chǎn)清查范圍內(nèi)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)情況專項(xiàng)審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

6.根據(jù)省教育廳、財(cái)政廳關(guān)于本次資產(chǎn)清查結(jié)果的審核批復(fù)，妥善處理資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧問(wèn)題，于2016年6月底前完成數(shù)據(jù)調(diào)整，確保調(diào)整后的系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)政賬務(wù)相符。

(三)總結(jié)階段(2016年7月中旬)。

2.各單位根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度;根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的實(shí)施辦法。

五、組織機(jī)構(gòu)。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作組。工作組人員組成如下：

組長(zhǎng)：王崇敏陳險(xiǎn)峰。

副組長(zhǎng)：華世佳、林肇宏、房云昆。

工作組下設(shè)辦公室，辦公室掛靠國(guó)有資產(chǎn)管理處，其人員組成如下：

辦公室主任：華世佳。

辦公室副主任：蘇恩川、張長(zhǎng)海、董永波。

各有關(guān)單位、部門(mén)相應(yīng)成立資產(chǎn)清查工作小組。行政一把手任組長(zhǎng)，分管資產(chǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員由辦公室主任、資產(chǎn)管理員、實(shí)驗(yàn)室主任等人員組成。

六、經(jīng)費(fèi)保障。

按照現(xiàn)行財(cái)政體制，學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)從學(xué)?；局С龉媒?jīng)費(fèi)中統(tǒng)籌安排本次資產(chǎn)清查工作所需工作經(jīng)費(fèi)。

辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)計(jì)5萬(wàn)元,聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用預(yù)計(jì)50萬(wàn)元。

七、工作要求。

我校這次資產(chǎn)清查，不僅是落實(shí)海南省財(cái)政廳、教育廳文件精神的需要，也是學(xué)校加強(qiáng)管理、依法治校的重要內(nèi)容。各單位、部門(mén)務(wù)必高度重視，精心組織，密切配合，按時(shí)完成這次資產(chǎn)清查工作。具體要求如下：

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，工作任務(wù)分工明確、落實(shí)到人，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各單位、部門(mén)要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，按照學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各單位部門(mén)要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

資產(chǎn)清查方案篇四

xx市財(cái)政局：

根據(jù)市委市政府和市三項(xiàng)體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一安排和部署，我單位已完成了資產(chǎn)清查的主體工作，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：

1、成立局資產(chǎn)清查工作小組，制定本局的資產(chǎn)清查工作方案。自從我市三項(xiàng)體制改革動(dòng)員會(huì)召開(kāi)后，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，按照市三項(xiàng)體制實(shí)施方案的部署，專門(mén)成立了我局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，將工作責(zé)任層層落實(shí)，具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)帳建立工作。

2、按照本局制定的資產(chǎn)清查工作方案組織實(shí)施。以財(cái)務(wù)、辦公室為主，并從局其他股室抽調(diào)工作人員專門(mén)負(fù)責(zé)此次臺(tái)賬清查工作，機(jī)關(guān)各股室和各基層稅務(wù)所密切配合進(jìn)行。

3、按照要求，認(rèn)真開(kāi)展了單位自查。包括單位帳務(wù)清理，財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)做好工作底稿，做到心中有數(shù)，確保我局資產(chǎn)清查工作有序推進(jìn)。

本次我局的資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2010年07月31日。 (二)工作起止日期

我局于2010年7月26日至2010年8月10日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作。

(三)資產(chǎn)清查工作范圍

本次資產(chǎn)清查的工作范圍是市地稅系統(tǒng)各個(gè)部門(mén)，包括機(jī)關(guān)各股室和各個(gè)基層稅務(wù)所。

(一)資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況

截止2010年7月31日，經(jīng)過(guò)清查確認(rèn)我單位的資產(chǎn)部類合計(jì)為32,790,083.84元。其中，資產(chǎn)總額為32,790,083.84元,其中現(xiàn)金3,505.94元，銀行存款2,325642.97萬(wàn)元，暫付款1,517,457.98元,固定資產(chǎn)28,943,476.95元;負(fù)責(zé)部類總額合計(jì)為32,790,083.84元。其中，負(fù)債總額536,894.61元,暫存款為536,894.61元;凈資產(chǎn)總額為32,253,189.23元,其中固定基金28,943,476.95元,結(jié)余3,309712.28元.

(二)單位人員情況

我單位編制為198人，其中：行政編制183 人;事業(yè)編制15人;待分流人員8人，合同工23人。

(三)我局各項(xiàng)固定資產(chǎn)清查、分類情況

5、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備清查總值為4,102,789元; 6、文化體育設(shè)備清查總值為18,610元; 7、家具及其他用品清查總值為982,504.1元.

(四)單位資產(chǎn)出租、出借、擔(dān)保情況，我單位無(wú)任何資產(chǎn)出租、出借、擔(dān)保情況。

(五)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失清查結(jié)果情況 我局未出現(xiàn)資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況。

(六)暫存款、暫付款的情況說(shuō)明

我局的暫付款數(shù)額為1，517,457.98元，暫付款存在的主要原因一是我局經(jīng)歷國(guó)、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)時(shí)未及時(shí)進(jìn)行處理，造成一些債權(quán)債務(wù)無(wú)法清理，屬于機(jī)構(gòu)分設(shè)前歷史遺留下來(lái)的暫存款為457,000.98元，形成呆賬，長(zhǎng)期掛在暫付款上。二是由于我局轄下的稅務(wù)所過(guò)多，一些基層稅務(wù)所領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后由于沒(méi)有及時(shí)用單據(jù)來(lái)沖賬，形成暫存款為870,000元;三是因財(cái)務(wù)處理方式欠妥形成的暫付款項(xiàng)為190,457元。

我局存在的暫存款數(shù)額為536,894.61元。一是經(jīng)歷國(guó)、地稅分設(shè)時(shí)為及時(shí)清理的款項(xiàng)為96,794.61元;二是財(cái)務(wù)未及時(shí)沖減處理,掛在暫存款賬面數(shù)額440,100元。

(七)部分固定資產(chǎn)處置情況說(shuō)明

我局于2007年度將原長(zhǎng)坡稅務(wù)所辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓(原值516,432.41元，面積699.83平方米)，獲得資金351,000元，現(xiàn)將該項(xiàng)目列入待處理固定資產(chǎn)，有待相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步審批后沖減原值。

我局于2008年度將一部豐田越野車(chē)(瓊c21706，原值330,000元)對(duì)外處置，獲得款項(xiàng)46,000元，已撥入財(cái)政專戶，后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入，固定資產(chǎn)賬面未沖減，待相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步審批后沖減原值。

我局于2010年度將一部豐田越野車(chē)(瓊c21731，原值220,000元)對(duì)外處置，獲得款項(xiàng)8,600元，已撥入財(cái)政專戶，后又轉(zhuǎn)回我局作其它收入，固定資產(chǎn)賬面未沖減，待相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步審批后沖減原值。

(八)關(guān)于固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、核查情況的說(shuō)明

此次固定資產(chǎn)清查的時(shí)間緊、任務(wù)重，我局涉及管轄的部門(mén)過(guò)多，因而對(duì)于一些固定資產(chǎn)實(shí)物只能根據(jù)賬面數(shù)填列上報(bào)，受制于時(shí)間和人力方面的制約，未能全方面進(jìn)行核查，只能對(duì)一些大宗的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于一些基層稅務(wù)所部分交通工具和電子產(chǎn)品損毀和被盜現(xiàn)象不能一一查實(shí)匯總，可能存在實(shí)物已經(jīng)損失而賬面數(shù)還登記不做處理的情況。另外，我局現(xiàn)今登記在冊(cè)的'的土地均為政府劃撥，由于歷經(jīng)幾次機(jī)構(gòu)調(diào)整。時(shí)間年份過(guò)久和相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人調(diào)整的因素影響，一些土地和房屋的產(chǎn)權(quán)證書(shū)幾度交接后未能妥善保管，已經(jīng)遺失。

在我局固定資產(chǎn)清理過(guò)程中主要遇到的以下問(wèn)題：一是機(jī)構(gòu)變革過(guò)頻，由于涉及清點(diǎn)部門(mén)點(diǎn)多面廣。自從1998年國(guó)地稅分家后地稅系統(tǒng)幾次經(jīng)歷機(jī)構(gòu)調(diào)整，包括后來(lái)的農(nóng)稅分離和稽查系統(tǒng)獨(dú)立，涉及的部門(mén)和人員較多，有部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為我局和國(guó)稅部門(mén)共有，在處理上有待進(jìn)一步商榷。目前我局下設(shè)23個(gè)基層稅務(wù)所，局機(jī)關(guān)設(shè)6個(gè)股室，各個(gè)部門(mén)的資產(chǎn)清點(diǎn)繁瑣，給我局的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)造成極大的不便。二是對(duì)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理不規(guī)范，受制于我局財(cái)務(wù)人員不足和認(rèn)識(shí)水平，沒(méi)有登記相應(yīng)的固定資產(chǎn)賬，在以前一些年度對(duì)部分固定資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)的入賬問(wèn)題處理不當(dāng)，定性不妥，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大不便甚至是損失。三是在固定資產(chǎn)分類中，受制于財(cái)務(wù)系統(tǒng)憑證處理系統(tǒng)分類過(guò)于簡(jiǎn)單的局限性，不能在和固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)中設(shè)置的類別一一對(duì)應(yīng)，存在許多固定資產(chǎn)取得年限不清晰，車(chē)輛牌照和使用存放部門(mén)不做登記的問(wèn)題，給我局的固定資產(chǎn)管理工作帶來(lái)極大的不便。

一是建立資產(chǎn)理責(zé)任機(jī)制。增強(qiáng)財(cái)物管理人員的責(zé)任意識(shí)，使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實(shí)處。

二是加強(qiáng)制度建設(shè)，健全基礎(chǔ)工作，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格資產(chǎn)審批制度。嚴(yán)格按《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理實(shí)施辦法》及本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準(zhǔn)權(quán)限，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。

三是加強(qiáng)運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行資產(chǎn)管理。以計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化工具加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的監(jiān)控，把單位的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)的價(jià)值管理和實(shí)物管理結(jié)合起來(lái)，及時(shí)反映單位的資金動(dòng)作、資產(chǎn)存量和變量情況，實(shí)現(xiàn)由靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)管理的轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。

四是每年組織一次固定資產(chǎn)清查工作，使固定資產(chǎn)檢查經(jīng)?；玫膹脑搭^對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)控。

xx地方稅務(wù)局

二〇一六年八月十日

機(jī)關(guān)各部門(mén)、各行政事業(yè)單位：

根據(jù)省政府《江蘇省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》第92號(hào)令、縣政府《如東縣企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》東政發(fā)(2013)35號(hào)、縣政府辦《如東縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》文件精神，為全面規(guī)范和加強(qiáng)機(jī)關(guān)、事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理，核實(shí)固定資產(chǎn)賬、物情況，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，按照這一次縣國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室要求，經(jīng)鎮(zhèn)政府、研究決定，組織開(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作。為確保固定資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，特制定固定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案。

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1、摸清家底。通過(guò)對(duì)機(jī)關(guān)及各部門(mén)各事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查，取得賬、物、卡一致的資產(chǎn)信息，為建立資產(chǎn)管理信息平臺(tái)提供完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，為今后固定資產(chǎn)規(guī)范管理提供必要的基礎(chǔ)。

2、明確責(zé)任。資產(chǎn)管理的原則是“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”。通過(guò)固定資產(chǎn)清查，能夠?yàn)楦鞑块T(mén)、各事業(yè)單位責(zé)任人提供一份完整、真實(shí)的資產(chǎn)信息。

3、完善制度。針對(duì)固定資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真分析研究、查找問(wèn)題原因、理清工作思路、提出整改意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，建立健全資產(chǎn)管理制度，使國(guó)有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。

1.按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分類實(shí)施”的原則，由財(cái)政所負(fù)責(zé)，政府辦公室相關(guān)人員協(xié)助，使用人或保管人配合，共同組織實(shí)施。

2.采取現(xiàn)場(chǎng)核查與復(fù)核相結(jié)合的方法。一是現(xiàn)場(chǎng)核查。清查小組成員到各資產(chǎn)存放部門(mén)和使用地點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行以賬對(duì)物、逐一辦公地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)、調(diào)查資產(chǎn)實(shí)存情況和使用現(xiàn)狀;二是復(fù)核。資產(chǎn)清查辦公室到固定資產(chǎn)管理部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核、分析、整理。三是分類。對(duì)在用和不在用進(jìn)行分類，對(duì)不在用報(bào)廢及報(bào)損的資產(chǎn)登記并進(jìn)行上報(bào)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批后予以核銷(xiāo)，同時(shí)各單位會(huì)計(jì)要及時(shí)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

1、領(lǐng)導(dǎo)組

組 長(zhǎng)：繆 銳

副組長(zhǎng)：管 建 、王 萍

2、領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室

(1)辦公室主任：吳美娟

(2)成 員：張水劍、劉 洪、張榮清、李晶晶、 徐 賓 、蘇益峰、顧 兵、楊曉波、吳美娟、朱春均、 趙葛祥、孫玉坤、王 旭、傅 偉、曾少林、王雨卉、 金益鋒、曹 城、嚴(yán) 勇。

1、清查內(nèi)容

本次資產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)實(shí)物性資產(chǎn)、系統(tǒng)軟件的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的賬實(shí)情況，調(diào)查資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀，加以完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并針對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，明確管理職責(zé)，完善資產(chǎn)管理制度。

2、清查范圍 (1)、行政事業(yè)單位對(duì)閑置資產(chǎn)，按清查基準(zhǔn)日進(jìn)行自查統(tǒng)計(jì)，按規(guī)定進(jìn)行整改自糾。

(2)、各部門(mén)、單位對(duì)清查出的土地、房產(chǎn)，按規(guī)定建立健全帳卡，并將管理責(zé)任落實(shí)到人。行政事業(yè)單位在“國(guó)有資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)”中全面實(shí)時(shí)登記，包括資產(chǎn)出租、出借、閑置等詳細(xì)信息。

(3)、各部門(mén)、單位對(duì)單位擁有的土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)完善相關(guān)資料，辦理齊全土地使用證，房產(chǎn)證等權(quán)屬證書(shū)。

(4)、各部門(mén)、單位積極采取措施，對(duì)單位、個(gè)人違規(guī)占用的國(guó)有資產(chǎn)，組織限期收回。

(5)、對(duì)賬外資產(chǎn)要清理排查，按照相關(guān)規(guī)定登記入賬，對(duì)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)分類整理后登記資產(chǎn)備查簿，視同資產(chǎn)(固定資產(chǎn))管理。

(6)、對(duì)單位經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)包括門(mén)面房和具有商業(yè)價(jià)值的房產(chǎn)，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后對(duì)外公開(kāi)招租。

(7)、對(duì)出租、出借資產(chǎn)已到期或不符合現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定的，應(yīng)組織清收，并按規(guī)定執(zhí)行。

(8)、對(duì)清查出屬危房的，需張貼告示，經(jīng)相關(guān)有權(quán)職能單位鑒定后，按規(guī)定程序報(bào)批后處置。

(9)、資產(chǎn)出租處置收益，按《如東縣企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》、《如東縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

(10)、各單位對(duì)清查出的國(guó)有閑置資產(chǎn)，根據(jù)各單位各部門(mén)實(shí)際情況，提出房產(chǎn)出租、調(diào)劑等具體使用、處置意見(jiàn)，并組織實(shí)施。

本次清查工作將實(shí)施全面的現(xiàn)場(chǎng)(實(shí)地)清查、盤(pán)點(diǎn)，即對(duì)所有部門(mén)、所有辦公室、機(jī)關(guān)宿舍及食堂公共物資的固定資產(chǎn)實(shí)行全覆蓋、無(wú)遺漏的現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)、核對(duì)、登記。為了保證工作質(zhì)量，現(xiàn)場(chǎng)核查前應(yīng)做好充分的準(zhǔn)備。國(guó)有資產(chǎn)清查工作完成時(shí)間為2015年9月20日。

(一)準(zhǔn)備階段(8月10日前)

1.組織準(zhǔn)備

(1)成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，研究部署資產(chǎn)清查工作。

(2)成立工作機(jī)構(gòu)，制訂清查工作實(shí)施細(xì)則，組織資產(chǎn)清查人員培訓(xùn)，講解要求。

2.材料準(zhǔn)備

(1)實(shí)行一物一卡，明確責(zé)任單位(或個(gè)人)。

(2)設(shè)計(jì)、打印資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。

(二)動(dòng)員階段(8月10日8月16日)

召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，動(dòng)員布置機(jī)關(guān)資產(chǎn)清查工作。

(三)自查階段(8月20日—8月25日)

各部門(mén)認(rèn)真自查，填好資產(chǎn)自查表，在準(zhǔn)確無(wú)誤的情況下，使用人或保管人簽字以確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

(四)核查階段(8月26日—9月5日)

由財(cái)政所組織核查小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。核對(duì)和查實(shí)，摸清資產(chǎn)的存在狀況和使用現(xiàn)狀。各部門(mén)各負(fù)責(zé)人要積極協(xié)助完成現(xiàn)場(chǎng)核查工作。并對(duì)清查出的各類資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、報(bào)廢等提供合法有效證據(jù)及說(shuō)明材料，并提出相關(guān)處理建議。

具體時(shí)間按排：

(1)、黨政辦(8月26日—8月28日)

(2)、農(nóng)業(yè)辦(8月29日—8月31日)

(3)、工業(yè)辦(9月1日—9月3日)

(4)、社會(huì)事務(wù)辦公室(9月4日—9月6日)

(5)、財(cái)經(jīng)辦(9月7日—9月9日)

(6)、建設(shè)辦(9月10日—9月12日)

(7)、機(jī)關(guān)食堂及宿舍(9月13日)

注：各學(xué)校由教辦負(fù)責(zé)牽頭核查，并報(bào)電子表財(cái)政所以便組織上報(bào)，同時(shí)報(bào)紙責(zé)表報(bào)財(cái)正反備案。

(五)整改總結(jié)階段(9月10日--9月20日)

1、查明盈虧原因，明確責(zé)任。每一個(gè)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)盤(pán)虧情況做出書(shū)面說(shuō)明，查找盤(pán)虧的原因。

2、辦理盤(pán)虧或報(bào)廢等資產(chǎn)處置手續(xù)。對(duì)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧或待報(bào)廢資產(chǎn)按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬戶調(diào)整。

3、完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)。根據(jù)本次現(xiàn)場(chǎng)清查結(jié)果，利用原始賬的資產(chǎn)信息完善清查信息。

4、健全部門(mén)分戶資產(chǎn)信息，明確各部門(mén)資產(chǎn)管理職責(zé)。由各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資產(chǎn)賬進(jìn)行簽字確認(rèn)。

5.對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)信息化管理，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，并寫(xiě)出清查報(bào)告。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，有關(guān)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行管理責(zé)任，保證固定資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、可靠。

2、精心組織。各部門(mén)要做好動(dòng)員，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作。要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，確保工作順利完成。

3、嚴(yán)肅紀(jì)律。要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，對(duì)于固定資產(chǎn)清查過(guò)程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照相關(guān)法紀(jì)政紀(jì)處理。

如東縣曹埠鎮(zhèn)人民政府

2015年8月10日

資產(chǎn)清查方案篇五

導(dǎo)語(yǔ)：資產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)實(shí)物，現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)銀行存款債務(wù)債權(quán)的核對(duì)，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，貨幣資金，債券債務(wù)的實(shí)存數(shù)，以查明帳存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門(mén)辦法。

為了加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的精神，全面做好我市**系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作，根據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合我市**系統(tǒng)實(shí)際情況，制定如下工作方案。

(一)、全面摸清家底。對(duì)我市**系統(tǒng)基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)我系統(tǒng)資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)、建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，建立起我系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并在此基礎(chǔ)上建立國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相接合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門(mén)以后編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入秩序創(chuàng)造條件。

(四)、完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度，全面提高管理水平。

(一)、本次清查以2016年5月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日，

(二)、清查范圍：本次**系統(tǒng)所屬單位均填報(bào)，包括事業(yè)單位舉辦的具有法人資格的企業(yè)。

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào)有關(guān)規(guī)定以及省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的通知》(魯財(cái)資 [2007]7號(hào))精神，本次清查主要內(nèi)容包括基本情況清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。損溢認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)工作，按財(cái)政部門(mén)部署統(tǒng)一開(kāi)展。

在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對(duì)本單位資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面存在的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

本次資產(chǎn)清查工作分為單位自查、填報(bào)報(bào)表、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、匯總上報(bào)四個(gè)環(huán)節(jié)。資產(chǎn)清查結(jié)果由財(cái)政廳指定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位資產(chǎn)損溢清查結(jié)果作出專業(yè)鑒定。各單位使用“2006年山東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息管理系統(tǒng)”作為資產(chǎn)清查軟件。

根據(jù)上級(jí)要求，市局成立了以局長(zhǎng)***為組長(zhǎng)的市局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作。

本次資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各單位各部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立資產(chǎn)清查組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織開(kāi)展本單位的資產(chǎn)清查工作。要精心組織實(shí)施，做到分工明確、責(zé)任到人、盡職盡責(zé)、確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)高質(zhì)量的完成，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠。各單位要對(duì)歷年來(lái)各種名義形成的對(duì)外投資、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)出租、抵押擔(dān)保等事項(xiàng)，都要逐項(xiàng)排查，真實(shí)反映;各單位對(duì)各類資產(chǎn)、資金掛賬損失，要認(rèn)真核實(shí)，填寫(xiě)表格，查明原因，分清責(zé)任，提出處理建議。通全面盤(pán)點(diǎn)、清查資產(chǎn)的存量，并逐一核對(duì)相關(guān)賬目，凡是權(quán)屬明確、憑證完整齊全的資產(chǎn)都應(yīng)及時(shí)入賬;對(duì)單位使用的權(quán)屬暫時(shí)難以界定或價(jià)值難以準(zhǔn)確計(jì)量的資產(chǎn)，要專項(xiàng)反映，真正做到以賬對(duì)物、以物查賬、見(jiàn)物就點(diǎn)、見(jiàn)賬就清、不留死角、不打埋伏;對(duì)違規(guī)處置的資產(chǎn)，其價(jià)值一律不得核銷(xiāo)，已經(jīng)核銷(xiāo)的要予以沖回，待嚴(yán)格履行相關(guān)程序后再行處置。

過(guò)本次清查，各單位對(duì)未經(jīng)市局書(shū)面批準(zhǔn)的出借、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等資產(chǎn)在2007年3月31日前該收回的要全部收回，并且以后未經(jīng)市局文件書(shū)面批準(zhǔn)不得進(jìn)行出借、出租、轉(zhuǎn)讓等行為，一旦查出，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

各單位資產(chǎn)的處置必須上報(bào)市局，報(bào)經(jīng)省廳及財(cái)政部門(mén)批復(fù)后方可進(jìn)行處置，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)行變賣(mài)、報(bào)廢等方式處理。各單位務(wù)必于2016年5月31日前將表格及相關(guān)數(shù)據(jù)上報(bào)市局，并詳細(xì)寫(xiě)清查情況說(shuō)明書(shū)。

各單位要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)準(zhǔn)確全面反映本單位資產(chǎn)管理情況和存在的問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，各單位對(duì)資產(chǎn)清查工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)法律責(zé)任。凡是對(duì)在資產(chǎn)清查中隱瞞真實(shí)情況，不如實(shí)填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，提供虛假會(huì)計(jì)資料，違反《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定的，將責(zé)令其限期整改并通報(bào)批評(píng);對(duì)在資產(chǎn)清查中出現(xiàn)的失職、瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)流失或出現(xiàn)重大違紀(jì)問(wèn)題的，將追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的行政責(zé)任，觸犯法律的，要依法追究法律責(zé)任。對(duì)組織得力，編報(bào)質(zhì)量高的單位和個(gè)人，市局將予以表彰。

資產(chǎn)清查方案篇六

為進(jìn)一步理順農(nóng)電企業(yè)管理關(guān)系，規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，提高資產(chǎn)清查工作質(zhì)量和效率，根據(jù)國(guó)資委及國(guó)家電網(wǎng)公司相關(guān)政策規(guī)定，山東電力集團(tuán)公司制訂了《山東省縣級(jí)供電企業(yè)資產(chǎn)清查實(shí)施方案》，請(qǐng)各縣級(jí)供電企業(yè)在資產(chǎn)清查工作中遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中有何問(wèn)題和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋山東電力集團(tuán)公司。

本次資產(chǎn)清查依據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)?2005?239號(hào))、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)工作指引》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]25號(hào))、《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法的通知》(國(guó)家電網(wǎng)財(cái)[2005]757號(hào))、《國(guó)家電網(wǎng)公司國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理申報(bào)文件規(guī)范指引》(國(guó)家電網(wǎng)財(cái)資[2007]65號(hào))。

在資產(chǎn)清查過(guò)程中有關(guān)損(溢)的確定參照《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)清查辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令[第1號(hào)])、《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》(國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào))、《關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)清查資金核實(shí)工作規(guī)定的通知》(國(guó)資評(píng)價(jià)?2003?74號(hào))等文件的規(guī)定。

(一)資產(chǎn)清查目的

通過(guò)資產(chǎn)清查，一是將清理出的資產(chǎn)損失報(bào)主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行損失認(rèn)定和核銷(xiāo)，二是按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)審核無(wú)誤的資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送山東電力集團(tuán)公司，為國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)提供依據(jù)。

資產(chǎn)清查范圍：濟(jì)南、青島、濰坊、臨沂、泰安五市所轄32家縣級(jí)供電公司及所屬全資、控股企業(yè)。

資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日：2009年12月31日

對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。

對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。

規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極明確、落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確屬產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總統(tǒng)一上報(bào)。

依據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬，報(bào)主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行損失認(rèn)定和核銷(xiāo)。

根據(jù)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等國(guó)有資產(chǎn)清查工作結(jié)果，組織進(jìn)行審核，確認(rèn)占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額和凈資產(chǎn)的真實(shí)狀況。

在資產(chǎn)清查審計(jì)的基礎(chǔ)上，針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題，結(jié)合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，推進(jìn)企業(yè)建立健全各項(xiàng)管理制度，鞏固國(guó)有資產(chǎn)清查工作成果，防止前清后亂。

(一)為做好本次資產(chǎn)清查工作，山東電力集團(tuán)公司成立資產(chǎn)清查工作組，負(fù)責(zé)清查工作總體方案的制定及重大決策;各級(jí)農(nóng)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立相應(yīng)的資產(chǎn)清查專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位范圍內(nèi)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。

(二)資產(chǎn)清查工作按照統(tǒng)一組織、分級(jí)實(shí)施、層層負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行，山東電力集團(tuán)公司統(tǒng)一部署資產(chǎn)清查工作，各單位按照統(tǒng)一部署和要求開(kāi)展工作。

(三)山東電力集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作組在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責(zé)：

(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，審定資產(chǎn)清查方案;

(2)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督相關(guān)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作;

(3)統(tǒng)一組織選聘專項(xiàng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu);

(4)負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作結(jié)果的匯總和上報(bào)。

(四)各級(jí)農(nóng)電企業(yè)在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責(zé)：

(1)結(jié)合本單位實(shí)際，制訂具體資產(chǎn)清查方案;

(2)開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，編報(bào)資產(chǎn)清查工作報(bào)表及相關(guān)報(bào)告材料;

(3)積極配合中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)工作所必要的資料和線索;

(4)與主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作結(jié)果及相關(guān)申報(bào)材料的編報(bào)。

(五)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與本次資產(chǎn)清查工作，中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責(zé)：

(1)參與被審計(jì)單位的資產(chǎn)清查工作布置;

(4)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并協(xié)助企業(yè)完成資產(chǎn)清查工作資料匯總和上報(bào)。

本次資產(chǎn)清查工作總體時(shí)間安排為20xx年3月1日—20xx年6月30日，具體資產(chǎn)清查工作實(shí)施如下：

工作時(shí)間：20xx年3月1號(hào)—3月16號(hào)

工作內(nèi)容：成立資產(chǎn)清查專門(mén)機(jī)構(gòu)，制訂資產(chǎn)清查工作方案，選聘中介機(jī)構(gòu)，組織資產(chǎn)清查政策法規(guī)、開(kāi)展具體業(yè)務(wù)的專項(xiàng)培訓(xùn)。

工作時(shí)間：20xx年3月17日—20xx年3月30日

工作內(nèi)容:賬務(wù)清理。各單位以資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為基準(zhǔn)，對(duì)本單位各種賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和清查，保證賬證、賬表、賬賬相符，在此基礎(chǔ)上填報(bào)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表;資產(chǎn)清查。在賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí);損失申報(bào)。填報(bào)損失申報(bào)表并提供各種資產(chǎn)損失內(nèi)外部證據(jù)。

工作時(shí)間：20xx年3月26日—20xx年6月20日

該階段工作分四個(gè)步驟，并與下一階段工作同步進(jìn)行：

工作時(shí)間：20xx年3月26日—20xx年4月10日

工作內(nèi)容：對(duì)企業(yè)填報(bào)的資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表及申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢事項(xiàng)、資產(chǎn)清查結(jié)果，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核確認(rèn)。

工作時(shí)間：20xx年4月11日—20xx年4月17日

工作內(nèi)容：根據(jù)審計(jì)結(jié)果初步形成資產(chǎn)清查結(jié)果，具體包括劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)整體情況、存在的重大事項(xiàng)及解決方案，待核銷(xiāo)資產(chǎn)事項(xiàng)匯總等。

工作時(shí)間：20xx年4月18日—20xx年5月10日

工作內(nèi)容：根據(jù)初步審計(jì)結(jié)果及與相關(guān)部門(mén)的溝通意見(jiàn)，完成相關(guān)資產(chǎn)核銷(xiāo)工作，調(diào)整初步審計(jì)結(jié)果并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿。

工作時(shí)間：20xx年5月11日—20xx年6月20日

工作內(nèi)容：將資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送國(guó)家電網(wǎng)公司及國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部

門(mén)審核，根據(jù)審核意見(jiàn)調(diào)整資產(chǎn)清查結(jié)果，并出具最終資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

工作時(shí)間：20xx年4月20日—20xx年5月20日

工作內(nèi)容：對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中清查出的各項(xiàng)損益和資金掛帳事項(xiàng)，報(bào)主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

工作時(shí)間：20xx年5月20日—20xx年6月30日

工作內(nèi)容：根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)相關(guān)批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用國(guó)有資本金數(shù)額作為本次產(chǎn)權(quán)上劃的依據(jù)。

1、各單位應(yīng)保證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的統(tǒng)一性。即企業(yè)對(duì)國(guó)資委、稅務(wù)、銀行等的統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)保持一致。如果不一致，應(yīng)調(diào)整或作特別事項(xiàng)說(shuō)明。

2、各單位賬面記錄必須與企業(yè)申報(bào)的報(bào)表相一致，即通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，使資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的數(shù)據(jù)可靠，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和損溢確定。

規(guī)定，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提預(yù)計(jì)損失，同時(shí)應(yīng)當(dāng)就此事項(xiàng)與相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)積極溝通，獲取批準(zhǔn)。

各單位在資產(chǎn)清查的過(guò)程中，應(yīng)對(duì)需要報(bào)廢、清理、無(wú)法收回的資產(chǎn)分門(mén)別類進(jìn)行整理，按照國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)有關(guān)資產(chǎn)損失認(rèn)定的條件，鑒定其損失理由是否充分，各項(xiàng)證據(jù)是否真實(shí)、可靠。

納入資產(chǎn)清查范圍的單位及其下屬被投資單位如未辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記證，應(yīng)由其主管?chē)?guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)出具證明函，證明其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為國(guó)有產(chǎn)權(quán)并歸本單位所有;如本單位及其下屬被投資單位產(chǎn)權(quán)登記信息與工商登記信息不一致，應(yīng)由其主管?chē)?guó)有產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)出具證明函，明確不符事項(xiàng)的原因及最終結(jié)果。上述相關(guān)資料作為各單位上報(bào)資產(chǎn)清查資料的必要組成部分。

a房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

如納入資產(chǎn)清查范圍的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位，則應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，若不能及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則應(yīng)當(dāng)取得現(xiàn)房地產(chǎn)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該房地產(chǎn)所有權(quán)的聲明，并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。

b車(chē)輛產(chǎn)權(quán)

納入資產(chǎn)清查范圍的車(chē)輛如產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位，則應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，若不能及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則應(yīng)當(dāng)取得該車(chē)輛產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該車(chē)輛所有權(quán)的聲明，并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。

納入資產(chǎn)清查范圍的單位及其下屬被投資單位涉及的抵押、擔(dān)保貸款等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)核實(shí)貸款的用途及其使用方，如貸款使用方為納入資產(chǎn)清查范圍的單位及相關(guān)被投資單位，應(yīng)當(dāng)取得金融機(jī)構(gòu)的同意函;如貸款使用方為其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日，辦理抵押或擔(dān)保的解除手續(xù)，確實(shí)無(wú)法及時(shí)辦理抵押或擔(dān)保解除手續(xù)的，各單位及其相關(guān)被投資單位應(yīng)當(dāng)出具辦理抵押或擔(dān)保解除手續(xù)的.承諾函。對(duì)于未決訴訟應(yīng)根據(jù)法律意見(jiàn)書(shū)披露的風(fēng)險(xiǎn)在劃轉(zhuǎn)協(xié)議中約定風(fēng)險(xiǎn)處置方式。

納入本次資產(chǎn)清查范圍的被投資單位可根據(jù)控股情況分別予以確定，對(duì)于持有控股權(quán)的，應(yīng)對(duì)被投資單位進(jìn)行全面資產(chǎn)清查工作，確定長(zhǎng)期投資清查值;對(duì)于非控股單位應(yīng)對(duì)其報(bào)表進(jìn)行常規(guī)性審閱，在此基礎(chǔ)上確定長(zhǎng)期投資清查值。

(一)納入清查范圍的各級(jí)農(nóng)電企業(yè)必須建立資產(chǎn)清查工作聯(lián)系制度，資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)內(nèi)部和上下級(jí)之間要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，遇重大或疑難問(wèn)題要認(rèn)真研究、及時(shí)溝通匯報(bào)。

(二)各級(jí)農(nóng)電企業(yè)必須對(duì)所管轄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對(duì)和查實(shí)，要把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，做到見(jiàn)物就點(diǎn)、見(jiàn)賬就清，不重不漏、不留死角，切實(shí)摸清國(guó)有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和效益狀況，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

(三)賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查應(yīng)與產(chǎn)權(quán)清理和界定工作結(jié)合起來(lái)。在收集整理產(chǎn)權(quán)證明資料的基礎(chǔ)上，對(duì)于產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，應(yīng)按“誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則界定產(chǎn)權(quán)，存在以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)遭司法凍結(jié)情況的，應(yīng)登記歸檔并組織力量妥善處理。

(四)資產(chǎn)清查工作須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對(duì)查出的問(wèn)題，必須認(rèn)真分析形成原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，如實(shí)匯總上報(bào)。需要申報(bào)認(rèn)定資產(chǎn)損失的，應(yīng)提供合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，同時(shí)就相關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的協(xié)商與溝通。

(五)建立資產(chǎn)清查工作結(jié)果內(nèi)部審查制度。各級(jí)農(nóng)電企業(yè)必須組織力量，對(duì)本單位及下屬單位的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審查并逐級(jí)上報(bào)。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)果獲國(guó)家有關(guān)部門(mén)正式批復(fù)后，各單位必須嚴(yán)格按批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。完成有關(guān)賬務(wù)處理后，須撰寫(xiě)資產(chǎn)清查賬務(wù)處理情況報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)單位備案。

(七)各級(jí)單位必須建立“賬銷(xiāo)案存”的管理制度，對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資等損失，應(yīng)認(rèn)真加強(qiáng)管理，組織力量或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

(八)資產(chǎn)清查完成后，各單位必須全面總結(jié)和分析資產(chǎn)與財(cái)務(wù)核算

日常管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。

(九)各單位資產(chǎn)清查工作必須嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)固定資產(chǎn)清查有關(guān)要求，結(jié)合公司實(shí)際，制定本方案： 一、指導(dǎo)思想與原則

全面貫徹落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于資產(chǎn)管理登記有關(guān)要求，加強(qiáng)和規(guī)范公司資產(chǎn)管理，全面核實(shí)、登記公司資產(chǎn)，掌握資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)管理規(guī)范化管理。

凡占有、使用、管理公司資產(chǎn)的各業(yè)務(wù)部門(mén)、個(gè)人，都應(yīng)向資產(chǎn)主管部門(mén)(根據(jù)規(guī)定，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé))申請(qǐng)辦理登記。

公司資產(chǎn)清查、登記工作，按照統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)的要求，由各業(yè)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。具體分工是：××部、××部、××部、××部等部門(mén)負(fù)責(zé)各分管部門(mén)的資產(chǎn)清查、登記，公司辦公室由財(cái)務(wù)辦負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、登記，××處、××處分別由外圍機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、登記，各類庫(kù)室、值班室由隸屬管理的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、登記。公司財(cái)務(wù)辦負(fù)責(zé)全公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表的審核、匯總上報(bào)，并負(fù)責(zé)檢查指導(dǎo)。

以單位占有資產(chǎn)登記為主，兼顧注銷(xiāo)資產(chǎn)登記和變動(dòng)資產(chǎn)登記。主要包括以下內(nèi)容：

1、資產(chǎn)名稱、品牌、規(guī)格、單位、數(shù)質(zhì)量。要對(duì)照實(shí)物進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)規(guī)格主要登記資產(chǎn)型號(hào)、材質(zhì)特征或主要配置，等等。

價(jià)值憑證的，一般可比照同類商品價(jià)格，按新舊程度折合金額，上報(bào)主管經(jīng)理批示，由財(cái)務(wù)辦進(jìn)行確認(rèn)。

3、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資。

固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元(含)以上，且耐用時(shí)間一年以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)。包括：房屋及建筑物(由財(cái)務(wù)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì))、一般設(shè)備、文體設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、通信設(shè)備、施工及修理設(shè)備、特種設(shè)備、文物及陳列品、圖書(shū)及音像制品、其他固定資產(chǎn)。

庫(kù)存物資是指為保障服務(wù)需要而儲(chǔ)存的各種物資，包括：自購(gòu)周轉(zhuǎn)物資、交接繼承物資、接受捐贈(zèng)物資。分七類：修理器材(工具)、通信器材、文體器材、辦公用品、被裝鞋帽、各種消耗性配件、其他物資等。

1、高度重視。公司資產(chǎn)清查、登記是公司資產(chǎn)規(guī)范化管理的重要內(nèi)容，也是深化資產(chǎn)與經(jīng)費(fèi)一體化管理的重要基礎(chǔ)。各業(yè)務(wù)部門(mén)要提高認(rèn)識(shí)，精心組織，明確分工，落實(shí)責(zé)任，確保資產(chǎn)清查登記工作順利進(jìn)行。

2、嚴(yán)密組織。公司將成立由經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、各

業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人任組員的資產(chǎn)清查登記小組。各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人是本級(jí)資產(chǎn)第二責(zé)任人，資產(chǎn)使用管理人是第一責(zé)任人。

3、搞好協(xié)調(diào)。資產(chǎn)清查登記工作涉及面廣、個(gè)別情況比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。清查中要不漏死角，全面清查登記配發(fā)資產(chǎn)、自籌資產(chǎn)有捐贈(zèng)資產(chǎn)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)、資料全，部門(mén)或個(gè)人不得瞞報(bào)、漏報(bào)。對(duì)在清查中存在問(wèn)題較突出的部門(mén)和個(gè)人，清查小組將報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

資產(chǎn)清查方案篇七

根據(jù)市局關(guān)于開(kāi)展全市地稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)自查的通知要求，調(diào)兵山市地稅局2月25日至4月18日進(jìn)行了本年度的固定資產(chǎn)清查工作，清查工作已圓滿結(jié)束，現(xiàn)對(duì)本次清查工作總結(jié)如下：

一、基本情況。

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我局資產(chǎn)管理，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全管理機(jī)制、保障國(guó)有資產(chǎn)的完整和安全，徹底摸清家底，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，根據(jù)省局、市局的要求，我局精心組織了全局性的固定資產(chǎn)清查工作。

二、清查的主要做法。

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，組織得力。局領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次清查工作，把清查工作作為三季度局的重點(diǎn)工作之一。成立由局長(zhǎng)趙東光同志任組長(zhǎng)，辦公室主任王英俊為副組長(zhǎng)，辦公室、人事監(jiān)察科相關(guān)同志為組員的固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全局固定資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施，并要求局其他部門(mén)對(duì)清查工作全程給予配合支持。

(三)分工明確，責(zé)任清晰。清查工作共分為準(zhǔn)備、清查、總結(jié)和驗(yàn)收四個(gè)階段。準(zhǔn)備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查工作組，明確分工，準(zhǔn)備清查的相關(guān)資料。對(duì)工作任務(wù)量大、責(zé)任重的實(shí)物清查工作又安排各相關(guān)部門(mén)專人予以配合。

(四)合理安排，重點(diǎn)突破。本次清查的重點(diǎn)工作落在清查階段和總結(jié)階段上。清查階段主要工作是清查人員對(duì)全局的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，落實(shí)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況等，并同財(cái)務(wù)軟件中相關(guān)信息相核對(duì)。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的需要報(bào)廢、報(bào)損或作其他處z的固定資產(chǎn)，要求查清原因，提出處理建議。總結(jié)階段是對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，按照帳實(shí)相符的原則對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行維護(hù)，并形成清查工作總結(jié)交清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

三、清查的主要成果。

局領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)都能高度重視清查工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓該項(xiàng)工作的落實(shí)。清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組針對(duì)清查工作定期召開(kāi)作碰頭會(huì)，一方面掌握清查工作的進(jìn)度，另一方面就清查中出現(xiàn)的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行溝通解決。

經(jīng)過(guò)此次清查，我局主要取得了以下成果：一是全面落實(shí)了局固定資產(chǎn)實(shí)物管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，特別是針對(duì)一些實(shí)物信息與資產(chǎn)資料不相符的情況，我局以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)為依據(jù)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了補(bǔ)充、修改、調(diào)整，對(duì)卡片信息不齊全的'按市局財(cái)務(wù)便函要求一一核對(duì)，填寫(xiě)齊全。二是進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門(mén)的使用臺(tái)帳的信息登記，做到帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。

四、下一步資產(chǎn)管理的工作思路。

(一)完善制度。今后我局將根據(jù)固定資產(chǎn)管理方面的新要求，制定適合我局實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。

(二)明確職責(zé)。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理部門(mén)同實(shí)物使用部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，建立統(tǒng)一要求、分級(jí)管理、各盡所能，各負(fù)其責(zé)的新機(jī)制。對(duì)核對(duì)準(zhǔn)確的固定資產(chǎn)，使用人和部門(mén)負(fù)責(zé)人雙重簽字確認(rèn)，從而增強(qiáng)資產(chǎn)管理人員的責(zé)任心。

(三)加強(qiáng)管理。把固定資產(chǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門(mén)的一項(xiàng)重要日常工作，常抓不懈，規(guī)范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強(qiáng)核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。

(四)嚴(yán)格檢查。各部門(mén)對(duì)各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對(duì)于違規(guī)情況進(jìn)行通報(bào)。

資產(chǎn)清查方案篇八

為適應(yīng)我區(qū)國(guó)有經(jīng)濟(jì)管理體制改革和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，核實(shí)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)情況，做好企業(yè)業(yè)績(jī)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)等各項(xiàng)工作，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號(hào)令)和市國(guó)資委《市國(guó)資委企(事)業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》(京國(guó)資評(píng)價(jià)字?2004?13號(hào))精神，區(qū)政府經(jīng)研究決定，從2006年4月起開(kāi)展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

(一)清產(chǎn)核資是明確產(chǎn)權(quán)歸屬，保證國(guó)有資產(chǎn)出資人到位，初步做到權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合，科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核及國(guó)有資本保值增值的基礎(chǔ)。

(二)清產(chǎn)核資是提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，健全制度，夯實(shí)基礎(chǔ)，明晰權(quán)屬，構(gòu)建新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制框架，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要條件。

(三)清產(chǎn)核資是以改革發(fā)展為主線，以結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快股份制改造、強(qiáng)化監(jiān)督管理為重點(diǎn)，規(guī)范企業(yè)改制的前提和關(guān)鍵，是進(jìn)一步搞活國(guó)有企業(yè)的需要。

成立西城區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)白云生。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)國(guó)資委。

(一)核實(shí)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)情況，真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

(二)清查核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問(wèn)題，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

(三)全面清查核實(shí)企業(yè)的各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。

(四)做好資不抵債或難以維持經(jīng)營(yíng)企業(yè)的情況分析，推動(dòng)企業(yè)調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)效益。

西城區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作由區(qū)國(guó)資委組織分步實(shí)施，有關(guān)重大問(wèn)題由區(qū)國(guó)資委提交清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，具體工作由清產(chǎn)核資辦公室負(fù)責(zé)，各企業(yè)負(fù)責(zé)組織本系統(tǒng)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作。

(一)區(qū)國(guó)資委負(fù)責(zé)企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和核查。

(二)為保證企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，做到操作程序科學(xué)規(guī)范，按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號(hào)令)規(guī)定，西城區(qū)需進(jìn)行清產(chǎn)核資的企業(yè)可自行選聘具有規(guī)定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中介機(jī)構(gòu)的名單和資質(zhì)情況報(bào)區(qū)國(guó)資委備案。會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)統(tǒng)一培訓(xùn)后，方可參與清產(chǎn)核資工作。

(三)企業(yè)應(yīng)成立由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的清產(chǎn)核資辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實(shí)施。

(一)區(qū)國(guó)資委所出資的國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)(以上均含等股、相對(duì)控股)。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機(jī)構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。

(二)2004年底前經(jīng)批準(zhǔn)上市的公司，可不進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，但要做好有關(guān)資金核實(shí)和清產(chǎn)核資報(bào)表填報(bào)工作。

(一)戶數(shù)清理。

指區(qū)國(guó)資委根據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資工作要求，對(duì)屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè)，以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計(jì)對(duì)象，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核對(duì)、匯總工作。

(二)賬務(wù)清理。

指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點(diǎn)為基準(zhǔn)對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

(三)資產(chǎn)清查。

指對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí)。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫(kù)”的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保、或有負(fù)債等事項(xiàng)的核對(duì)。

(四)損溢認(rèn)定。

指依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)定。

(五)資金核實(shí)。

指根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的.國(guó)有權(quán)益數(shù)額。

(六)完善制度。

指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后，認(rèn)真分析資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施，健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和負(fù)責(zé)人任期審計(jì)制度。

資產(chǎn)清查時(shí)間統(tǒng)一為2006年5月31日。

區(qū)國(guó)資委從2006年3月開(kāi)始，計(jì)劃年內(nèi)完成企業(yè)清產(chǎn)核資工作，具體分以下幾個(gè)階段：

(一)前期準(zhǔn)備階段(2006年3月初—5月底)。

1.制訂《西城區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》，成立西城區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦事機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)配套文件、報(bào)表。

2.統(tǒng)一部署企業(yè)清產(chǎn)核資工作，落實(shí)清產(chǎn)核資工作任務(wù)，做好組織動(dòng)員工作。

3.督促企業(yè)成立由主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭的清產(chǎn)核資辦事機(jī)構(gòu)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的清產(chǎn)核資工作方案。

4.根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號(hào)令)第十九條，企業(yè)實(shí)施清產(chǎn)核資步驟：制定本企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案;聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

第二十條，企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案以及所聘社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

據(jù)此，西城區(qū)需進(jìn)行清產(chǎn)核資的企業(yè)可自行選聘具有規(guī)定資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，中介機(jī)構(gòu)的名單和資質(zhì)情況報(bào)區(qū)國(guó)資委備案。中介機(jī)構(gòu)參審費(fèi)用由企業(yè)負(fù)擔(dān)。

區(qū)國(guó)資委選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果核查工作，相關(guān)費(fèi)用由區(qū)國(guó)資委負(fù)責(zé)(用收益收繳資金列支)。

5.舉辦清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)班，講解企業(yè)清產(chǎn)核資工作政策、制度、辦法及清產(chǎn)核資工作要求、報(bào)表。

6.確定企業(yè)清產(chǎn)核資基本戶數(shù)。

(二)組織實(shí)施階段(2006年6月上旬—9月底)。

1.組織企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，全面完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認(rèn)定、報(bào)表編制、中介審計(jì)、結(jié)果申報(bào)、資金核實(shí)等主體工作。

2.企業(yè)清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)完成后，區(qū)國(guó)資委將委派會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)開(kāi)展清產(chǎn)核資企業(yè)和審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照清產(chǎn)核資文件要求進(jìn)行核查。

通過(guò)核查逐步建立健全規(guī)范的檢查機(jī)制和操作程序，從而保證企業(yè)資產(chǎn)狀況、會(huì)計(jì)信息和清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

(三)損溢認(rèn)定和資金核實(shí)階段(2006年10月上旬—11月底)。

1.區(qū)國(guó)資委會(huì)同有關(guān)部門(mén)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所核定的資產(chǎn)損溢和資金掛帳進(jìn)行認(rèn)定。

2.區(qū)國(guó)資委會(huì)同有關(guān)部門(mén)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行復(fù)核，報(bào)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，做出批復(fù)，準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新確定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有權(quán)益數(shù)額。

(四)總結(jié)階段(2006年12月初—12月底)

1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復(fù)文件后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.區(qū)國(guó)資委將對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行全面的分析總結(jié)，并上報(bào)區(qū)政府。

(一)各企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視清產(chǎn)核資工作，把此項(xiàng)工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容，做到機(jī)構(gòu)健全，人員得力，保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。

(二)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院國(guó)資委《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號(hào)令)等制度規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，保證清產(chǎn)核資工作過(guò)程規(guī)范，結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。

(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)暴露存在問(wèn)題。對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟(jì)鑒證材料，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。區(qū)國(guó)資委對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行督察，凡查出損失不實(shí)的和虛報(bào)、瞞報(bào)的，要依法處理。

(四)對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛帳，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真清理、分類排隊(duì)、分析原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真研究提出處理意見(jiàn)。

(五)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷(xiāo)案存”管理制度，認(rèn)真加強(qiáng)有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)繼續(xù)進(jìn)行清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

(六)通過(guò)清產(chǎn)核資工作，企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問(wèn)題，或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷(xiāo)、出售和破產(chǎn)，加快推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國(guó)有資本總體運(yùn)營(yíng)效益。

(七)在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)要指定專門(mén)機(jī)構(gòu)和專人負(fù)責(zé)，及時(shí)將工作的進(jìn)展情況、存在的問(wèn)題、工作組織和意見(jiàn)或建議，通過(guò)簡(jiǎn)報(bào)、情況反映、專題報(bào)告或階段工作總結(jié)等形式報(bào)送區(qū)國(guó)資委。

(八)做好清產(chǎn)核資相關(guān)工作的后續(xù)管理。有以下幾個(gè)方面：一是按照有關(guān)批復(fù)文件的要求，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)區(qū)國(guó)資委;二是在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上搞好企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，減少級(jí)次、突出主業(yè)，同時(shí)對(duì)資不抵債或長(zhǎng)期虧損的子企業(yè)實(shí)施關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);三是對(duì)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資，要建立“賬銷(xiāo)案存”管理制度，組織力量和建立相關(guān)機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。

自1993年、1995年分別開(kāi)展行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作以來(lái)，隨著我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的全面發(fā)展和財(cái)力的不斷增長(zhǎng)，市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步發(fā)揮了重要的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。根據(jù)市委、市政府統(tǒng)一部署，為進(jìn)一步摸清市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)新“家底”，盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)存量，構(gòu)建市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)投融資平臺(tái)，決定在市級(jí)單位開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。

市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作由市人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，市人民政府成立“市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點(diǎn)設(shè)在市財(cái)政局，各部門(mén)各單位也要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，組織專門(mén)人員開(kāi)展工作。

清產(chǎn)核資工作范圍包括市級(jí)黨政機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、自收自支事業(yè)單位及其下屬單位、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)。

2005年12月31日。

此次資產(chǎn)清查范圍主要是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)及其負(fù)債的清查。

1、不動(dòng)產(chǎn)及固定資產(chǎn)清查的范圍包括土地資產(chǎn)、房屋建筑物、專用設(shè)備、辦公用品、文物及陳列品、圖書(shū)及其他固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)應(yīng)按原始帳面價(jià)值進(jìn)行清查登記，有物無(wú)賬資產(chǎn)先按實(shí)物量進(jìn)行清查登記并暫估入帳，出租、出借資產(chǎn)，必須如實(shí)清查登記上報(bào)。

2、流動(dòng)資產(chǎn)清查的范圍包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收預(yù)付賬款、應(yīng)付及預(yù)收賬款等。

3、對(duì)外投資清查的范圍包括以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

4、基建工程清查的范圍包括在建或停緩建工程，如完工未交付使用、交付使用未驗(yàn)收入帳等工程項(xiàng)目?；üこ贪?005年累計(jì)發(fā)生額清查登記。

5、無(wú)形資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容包括各項(xiàng)專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按原始帳面價(jià)值清查登記，無(wú)帳面價(jià)值的由單位自行暫估入帳。

6、負(fù)債清查的范圍和內(nèi)容主要指為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借入的各種款項(xiàng)等。

第一階段：3月5日前各單位完成土地、房屋建筑物、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等資產(chǎn)清查工作，并將相關(guān)清理報(bào)表(表一)及軟盤(pán)報(bào)送市財(cái)政局。

二、表三)及軟盤(pán)報(bào)送市財(cái)政局。

各單位清產(chǎn)核資報(bào)表一律以獨(dú)立核算單位向市財(cái)政局報(bào)送。

第三階段：各單位資產(chǎn)清查工作基本結(jié)束后，市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市審計(jì)局在9月30日前將組織對(duì)各單位進(jìn)行專項(xiàng)檢查或抽查，經(jīng)檢查不符合要求的要限期補(bǔ)課。

1、鑒于此次清產(chǎn)核資工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各單位必須高度重視，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度組織開(kāi)展好本單位清產(chǎn)核資工作。

2、資產(chǎn)清查要求全面徹底，在清查中要以物對(duì)賬，以賬查物，見(jiàn)物就點(diǎn)，見(jiàn)賬就清，不重不漏，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3、對(duì)清查不徹底或存在其他問(wèn)題，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)規(guī)定處理。

4、各單位要積極配合資產(chǎn)評(píng)估中介機(jī)構(gòu)，做好本單位房屋建筑屋、對(duì)外投資等項(xiàng)目的資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估工作。

附表：1、遵義市市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)清查登記表(表一)

2、遵義市市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)清查登記表(表二)

3、遵義市市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)清查登記表(表三)

資產(chǎn)清查方案篇九

為貫徹落實(shí)學(xué)校資產(chǎn)清查工作會(huì)議精神，依據(jù)《吉林大學(xué)資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》，結(jié)合學(xué)院資產(chǎn)清查工作實(shí)際，全面徹底地清查學(xué)院資產(chǎn)，特制定本方案。

一、清查目標(biāo)。

通過(guò)清查，切實(shí)摸清學(xué)院家底，掌握學(xué)院資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)真實(shí)狀況，做到資產(chǎn)定人、定責(zé)、定位，建立起財(cái)產(chǎn)管理、使用、損耗和報(bào)損制度，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)院資產(chǎn)管理工作。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)。

組長(zhǎng)：都興林王彥清。

常務(wù)副組長(zhǎng)：李榮茂。

副組長(zhǎng)：席景會(huì)曹寧李超。

組員：吳成峰溫海嬌許矛曾光李秋祝。

李緒彥劉金亮閆飛吳穎姜長(zhǎng)松。

唐明祥張?chǎng)紊鶓c勛白忠義王楚楚。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛在學(xué)院綜合辦公室。

主任：吳成峰。

副主任：白忠義。

成員：王楚楚許琳莉聶海濤。

三、分工負(fù)責(zé)。

1、李榮茂：負(fù)總責(zé)，向院長(zhǎng)、書(shū)記負(fù)責(zé)。

2、席景會(huì)：負(fù)責(zé)本科生教學(xué)平臺(tái)資產(chǎn)的清查。

4、吳成峰：負(fù)責(zé)家具類資產(chǎn)的'清查。

5、白忠義：向席景會(huì)副院長(zhǎng)、曹寧副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

6、賈冬梅：負(fù)責(zé)生物學(xué)實(shí)驗(yàn)室(304室)，生物技術(shù)實(shí)驗(yàn)室(504室)。

7、張雅梅：負(fù)責(zé)農(nóng)藥實(shí)驗(yàn)室(101)，植保實(shí)驗(yàn)室(301室)。

8、劉雅婧：負(fù)責(zé)天然產(chǎn)物化學(xué)實(shí)驗(yàn)室(410室)，生理生化實(shí)驗(yàn)室(510室)。

9、劉宏魁：負(fù)責(zé)資源與環(huán)境實(shí)驗(yàn)室(s201室)，土壤與肥料實(shí)驗(yàn)室(s205室)。

10、王洪預(yù)：負(fù)責(zé)遺傳育種實(shí)驗(yàn)室(307室、309室、308室、310室)。

11、秦建春：負(fù)責(zé)810研究室。

12、李桂華：負(fù)責(zé)610研究室。

13、張祥輝：負(fù)責(zé)803研究室。

14、魏毅：負(fù)責(zé)809研究室，604顯微實(shí)驗(yàn)室。

15、單曉輝：負(fù)責(zé)基礎(chǔ)生物技術(shù)研究室。

16、姜文洙：負(fù)責(zé)705研究室。

17、李秋祝：負(fù)責(zé)708研究室。

18、張玉斌：負(fù)責(zé)713研究室。

19、鞠會(huì)艷：負(fù)責(zé)712研究室。

20、潘怡歐：負(fù)責(zé)702研究室。

21、閆帆：負(fù)責(zé)703研究室。

22、石武良：負(fù)責(zé)動(dòng)物醫(yī)院大樓六樓實(shí)驗(yàn)平臺(tái)。

23、馬中威：負(fù)責(zé)cad實(shí)驗(yàn)室(s107)。

24、王鳳婷：負(fù)責(zé)園藝系實(shí)驗(yàn)室(402室)。

25、邊少敏：負(fù)責(zé)園藝系614實(shí)驗(yàn)室。

26、張春雨：負(fù)責(zé)基礎(chǔ)樓四樓園藝系實(shí)驗(yàn)室。

27、王楚楚：協(xié)助白忠義，做好實(shí)驗(yàn)設(shè)備類資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計(jì)工作。

28、許琳莉：協(xié)助吳成峰，做好家具類資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計(jì)工作。

29、各系、室、中心和基地主任：負(fù)責(zé)本單位家具類和其它實(shí)驗(yàn)設(shè)備的資產(chǎn)清查。

如有特殊情況，再做具體調(diào)整。

四、清查時(shí)限。

1、學(xué)院自查階段：2016年4月26日——2016年5月13日;。

2、核實(shí)驗(yàn)收階段：2016年5月15日——2016年6月30日;。

3、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告階段：按學(xué)校時(shí)間執(zhí)行;。

4、總結(jié)上報(bào)階段：2016年7月1日——2016年7月30日。

五、實(shí)施階段。

1、學(xué)院自查階段(2016年4月26日——2016年5月13日)。

學(xué)院組織全面清查盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表、明細(xì)表，對(duì)盤(pán)虧、盤(pán)盈資產(chǎn)進(jìn)行情況說(shuō)明。自查結(jié)束之后，按資產(chǎn)分類向?qū)W校資產(chǎn)清查工作組申請(qǐng)驗(yàn)收：儀器設(shè)備類，向儀器設(shè)備工作組申請(qǐng)復(fù)查;其它類固定資產(chǎn)，向資產(chǎn)管理與后勤工作組申請(qǐng)復(fù)查。

2、核實(shí)驗(yàn)收階段(2016年5月16日——2016年6月30日)。

學(xué)院積極配合學(xué)校各工作組的工作，全面復(fù)查資產(chǎn)情況，形成工作報(bào)告，并總結(jié)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題、原因及整改措施。

3、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告階段：由學(xué)校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)院資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。

4、總結(jié)上報(bào)階段(2016年7月1日——2016年7月30日)。

此階段為學(xué)校工作，學(xué)院積極配合。

五、工作要求。

1、高度重視，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要親歷親為。學(xué)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識(shí)，真正從思想上加以重視，做好組織、領(lǐng)導(dǎo)和帶頭工作，不能當(dāng)甩手掌柜，要親自親為，走進(jìn)實(shí)驗(yàn)室?guī)ь^清查。

2、認(rèn)真落實(shí)，分管人員要全力以赴。各分工負(fù)責(zé)人，要做好各自份內(nèi)工作，加班加點(diǎn)開(kāi)展工作;各分工負(fù)責(zé)人要相互協(xié)作，分工不分家，補(bǔ)臺(tái)不拆臺(tái)，支持工作，齊心協(xié)力把清查工作做好。

3、保證質(zhì)量，資產(chǎn)清查要真實(shí)可靠。工作人員要對(duì)照帳冊(cè)清查實(shí)物，采取以帳對(duì)物和以物對(duì)帳相結(jié)合，不漏、不重、不錯(cuò)，做到資產(chǎn)帳目各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)際實(shí)物相符、標(biāo)簽與帳物相符、標(biāo)簽齊全(無(wú)標(biāo)簽的統(tǒng)一組織到西區(qū)打印)。

4、按時(shí)完成，必須在規(guī)定節(jié)點(diǎn)完成。學(xué)院各單位、各工作人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作，不得延誤和阻礙，做到高質(zhì)量、高標(biāo)準(zhǔn)完成。

資產(chǎn)清查方案篇十

根據(jù)《中國(guó)科學(xué)院條件保障與財(cái)務(wù)局關(guān)于開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)清查工作的通知》(條財(cái)字〔〕16號(hào))的文件精神，綜合規(guī)劃處將于204月18日至2016年7月10日開(kāi)展全所固定資產(chǎn)清查工作。清查方案如下：

一、自查階段(2016年4月18日—2016年5月23日)。

1、綜合規(guī)劃處按研究部、各職能處室分別下發(fā)盤(pán)點(diǎn)表(本部門(mén)設(shè)備明細(xì)清單)，以電子郵件形式發(fā)放至各部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定聯(lián)系人郵箱中。

2、每個(gè)部門(mén)需指定一名資產(chǎn)清查聯(lián)系人，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)、收集、上交本部門(mén)各課題組的盤(pán)點(diǎn)表。

3、各課題組請(qǐng)篩選出本組人員所保管的全部設(shè)備，用a4紙打印本組盤(pán)點(diǎn)表一份，課題組指定一名盤(pán)點(diǎn)人負(fù)責(zé)核查本組全部資產(chǎn)并簽字。如設(shè)備保管人負(fù)責(zé)清查核對(duì)本人所保管的資產(chǎn)，請(qǐng)依次在盤(pán)點(diǎn)表的盤(pán)點(diǎn)人處簽字。

4、各部門(mén)于5月23日前完成本部門(mén)資產(chǎn)自查，請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人在封面簽字后，將盤(pán)點(diǎn)表返回至綜合規(guī)劃處。

二、復(fù)查階段(2016年5月24日—2016年6月6日)。

所資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組將于5月24日至6月6日集中完成資產(chǎn)清查的復(fù)查工作。

三、整理階段(2016年6月7日—2016年6月30日)。

1、根據(jù)復(fù)查結(jié)果，綜合規(guī)劃處將集中進(jìn)行退庫(kù)、帳務(wù)變更等工作。

2、對(duì)于盤(pán)虧或盤(pán)盈設(shè)備，綜合規(guī)劃處將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分級(jí)審批、處置。

四、上報(bào)階段(2016年7月1日—2016年7月10日)。

綜合規(guī)劃處對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分類，填報(bào)“行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)”，并進(jìn)行數(shù)據(jù)上報(bào)。

說(shuō)明：

1、此次清查數(shù)據(jù)為12月31日前入帳的固定資產(chǎn)。2016年以后變更的數(shù)據(jù)可到綜合規(guī)劃處另行查詢。

2、盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)的資產(chǎn)信息不得隨意改動(dòng)，如有疑義，請(qǐng)另附說(shuō)明，綜合規(guī)劃處將統(tǒng)一辦理。

3、“現(xiàn)存放地點(diǎn)”請(qǐng)寫(xiě)明設(shè)備所在建筑物及房間號(hào)。

4、“責(zé)任人姓名”應(yīng)為所里在職職工，如是學(xué)生等其他身份人員，請(qǐng)變更;如變更保管人或地點(diǎn)，待卡片變更后再做帳務(wù)變更。(請(qǐng)按附件填寫(xiě))。

5、“是否在用”請(qǐng)?zhí)顚?xiě)“在用”、“閑置”或“丟失”。如屬丟失設(shè)備，無(wú)論何原因，需另附“情況說(shuō)明”及本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

6、如本部門(mén)內(nèi)有無(wú)責(zé)任人姓名的設(shè)備，請(qǐng)核實(shí)此設(shè)備保管人員是否為去世、調(diào)離或退休人員，請(qǐng)清理其設(shè)備。

7、擬退庫(kù)設(shè)備可填寫(xiě)退庫(kù)單，如退庫(kù)設(shè)備較多，可填一張主表，附明細(xì)表即可。(請(qǐng)按附件填寫(xiě))。

8、如有盤(pán)盈設(shè)備，請(qǐng)如實(shí)填報(bào)，綜合規(guī)劃處統(tǒng)一辦理。(請(qǐng)按附件填寫(xiě))。

9、此次清查用盤(pán)點(diǎn)表將用于審計(jì)，請(qǐng)盡可能保證整潔、工整。

請(qǐng)見(jiàn)下方附件。

(2016年資產(chǎn)清查-退庫(kù)設(shè)備信息表、2016年資產(chǎn)清查-變更設(shè)備信息表、2016年資產(chǎn)清查-盤(pán)盈設(shè)備信息表、退庫(kù)設(shè)備登記表)。

資產(chǎn)清查方案篇十一

按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，我省決定從1月至207月在全省范圍內(nèi)開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦??51號(hào))和《全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的要求,結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門(mén)編制及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍。

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

按照。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作高效有序進(jìn)行,省財(cái)政廳成立山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展省級(jí)資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及其職責(zé)。

省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組是我省資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),由鄭建國(guó)廳長(zhǎng)任組長(zhǎng);張秋明副廳長(zhǎng)、石常明副廳長(zhǎng)、武濤總會(huì)計(jì)師任副組長(zhǎng);成員由行政事業(yè)資產(chǎn)管理處、預(yù)算處、行政政法處、教科文處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)處、農(nóng)業(yè)處、社會(huì)保障處、綜合處、法規(guī)稅政處、監(jiān)督檢查局等處主要負(fù)責(zé)人組成。

省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé),一是研究制定全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體工作方案和有關(guān)制度辦法;二是組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;三是對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行研究和處理;四是審核確認(rèn)資產(chǎn)清查結(jié)果。

(二)資產(chǎn)清查辦公室及其職責(zé)。

省資產(chǎn)清查辦公室是省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu),設(shè)在省財(cái)政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處。主要負(fù)責(zé)全省資產(chǎn)清查工作的具體組織和實(shí)施。

辦公室主任由省財(cái)政廳武濤總會(huì)計(jì)師擔(dān)任,副主任由省財(cái)政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)擔(dān)任，成員由省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位指定專人組成。

資產(chǎn)清查辦公室的職責(zé),一是擬訂資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;二是組織召開(kāi)資產(chǎn)清查動(dòng)員大會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;三是組織并督促、檢查資產(chǎn)清查工作的開(kāi)展情況，重大問(wèn)題向資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào);四是對(duì)資產(chǎn)清查中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損失和資金掛賬,按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行審核認(rèn)定，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行核實(shí);五是向財(cái)政部報(bào)告工作情況;六是匯總上報(bào)全省資產(chǎn)清查結(jié)果。

市、縣財(cái)政部門(mén)(或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén))成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。

各主管部門(mén)和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門(mén)組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

各市財(cái)政部門(mén)和省各主管部門(mén)及單位要按照要求，統(tǒng)一步驟，分級(jí)實(shí)施，按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時(shí)間要求，在本部門(mén)、本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真組織資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)清查工作主要依靠本部門(mén)、本單位抽調(diào)力量完成。本部門(mén)、本單位人員力量不足的，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)配合工作。

(一)基本情況清理。

基本情況清理是行政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)機(jī)構(gòu)編制部門(mén)批準(zhǔn)的文件,認(rèn)真做好單位戶數(shù)、編制和人員情況的全面清理。

清理的內(nèi)容主要包括:單位全稱,組織機(jī)構(gòu)代碼,預(yù)算代碼,單位戶數(shù),單位性質(zhì),隸屬關(guān)系,人員編制,人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

(二)賬務(wù)清理。

賬務(wù)清理是指行政事業(yè)單位對(duì)各種銀行賬戶,會(huì)計(jì)核算科目,各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理,達(dá)到賬賬相符,賬證相符,確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。

賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在賬務(wù)清理中,對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。

(四)損益認(rèn)定。

損益認(rèn)定是指財(cái)政部門(mén)依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

(五)資產(chǎn)核實(shí)。

資產(chǎn)核實(shí)是指財(cái)政部門(mén)在損益認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

(六)完善制度。

完善制度是指針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

五、資產(chǎn)清查工作的步驟及時(shí)間安排。

本次資產(chǎn)清查工作分為前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、資產(chǎn)核實(shí)、賬務(wù)處理、總結(jié)整改完善制度等五個(gè)階段。年1月至2007年7月主要完成準(zhǔn)備階段、組織實(shí)施階段和總結(jié)整改完善制度階段的工作。2007年8月后開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)和賬務(wù)處理的相關(guān)工作。

(一)準(zhǔn)備階段(2006年12月21日至2007年2月28日)。

2、成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,明確職責(zé);。

3、對(duì)省直單位和各市財(cái)政部門(mén)人員進(jìn)行工作布置和業(yè)務(wù)培訓(xùn);。

5、各地區(qū)、各部門(mén)組織本地區(qū)、本系統(tǒng)的培訓(xùn)，布置開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

6、對(duì)參加資產(chǎn)清查工作的單位進(jìn)行戶數(shù)清理。

(二)實(shí)施階段(2007年3月-6月)。

1、單位自查。

各部門(mén)(單位)要按照此次資產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定于5月31日前完成自查工作。包括：基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損益事項(xiàng)的分類整理、合法證據(jù)的收集、經(jīng)濟(jì)鑒證、清查結(jié)果的專項(xiàng)審計(jì)、編制報(bào)表、工作報(bào)告等。

2、健全賬卡。

經(jīng)過(guò)清查的固定資產(chǎn)，各單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3、對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整、審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。

4、材料上報(bào)。

2007年5月31日以前,各市財(cái)政局將本地區(qū)資產(chǎn)清查工。

作報(bào)告及統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總結(jié)果報(bào)送省財(cái)政廳;省直各部門(mén)(單位)應(yīng)按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦?2006?52號(hào))第十五條的規(guī)定，將所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)送省財(cái)政廳。

2007年6月30日前財(cái)政廳將全省資產(chǎn)清查匯總結(jié)果報(bào)財(cái)政部。

(三)總結(jié)整改、完善制度階段(2007年7月)。

1、對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2、各行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度;。

3、按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)會(huì)字??32號(hào))要求,各行政事業(yè)單位應(yīng)將資產(chǎn)清查各種工作底稿,證明材料原件等裝訂成冊(cè),按規(guī)定歸檔,妥善保存。

六、經(jīng)費(fèi)保障。

按照現(xiàn)行財(cái)政體制，各級(jí)財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，并列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用和聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及人員所需的費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。

七、工作要求。

政管理體制的需要，組織開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，既是推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革的基礎(chǔ)工作，也是建立公共財(cái)政體制的重要措施，對(duì)摸清家底，科學(xué)合理安排財(cái)政資金，支持和促進(jìn)各部門(mén)、各項(xiàng)事業(yè)的大力發(fā)展具有重要意義。各部門(mén)、各地方要提高認(rèn)識(shí)，高度重視，加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織，按期完成。各部門(mén)、各單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。各部門(mén)、各行政事業(yè)單位的行政一把手對(duì)本部門(mén)、本單位資產(chǎn)清產(chǎn)工作的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。清查工作中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)。各主管部門(mén)要組織力量對(duì)所屬各單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全面、徹底檢查核實(shí)，確保所屬單位資產(chǎn)清查工作的質(zhì)量，對(duì)工作不符合要求的單位，要限期補(bǔ)課，對(duì)工作走了過(guò)場(chǎng)的單位要堅(jiān)決推倒重來(lái)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀公正地出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)，及時(shí)溝通。各部門(mén)、各地方要加強(qiáng)對(duì)。

本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。山西省財(cái)政廳將對(duì)全省資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況及時(shí)予以通報(bào)，并組織監(jiān)督檢查。

(五)強(qiáng)化監(jiān)督，實(shí)行公示。各部門(mén)、各行政事業(yè)單位要實(shí)行資產(chǎn)清查重要事項(xiàng)公示制度，對(duì)在這次資產(chǎn)清查中清理出來(lái)的“資產(chǎn)盤(pán)盈、財(cái)產(chǎn)損失情況”、“資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保情況”、“大型設(shè)備清理結(jié)果”等在本單位內(nèi)進(jìn)行公示，充分發(fā)揮廣大職工群眾對(duì)資產(chǎn)清查工作的參與與監(jiān)督作用。公示時(shí)間不得少于7個(gè)工作日。公示情況要在工作報(bào)告中說(shuō)明反映。

省資產(chǎn)清查辦公室設(shè)立監(jiān)督舉報(bào)電話：4084215，并要對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)組織專門(mén)力量進(jìn)行核查。

資產(chǎn)清查方案篇十二

為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作，貫徹落實(shí)高檢院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)檢察機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的意見(jiàn)》，根據(jù)財(cái)政部《行政單位資產(chǎn)清查暫行辦法》，院黨組研究決定對(duì)我院固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，達(dá)到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標(biāo)，為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案。

一、資產(chǎn)清查工作的組織機(jī)構(gòu)

為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，我院成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組成如下：組長(zhǎng)：安保紅，副組長(zhǎng)章榮煌，成員陳北京、鐘良海。

二、資產(chǎn)清查目的

通過(guò)開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，搞清我院資產(chǎn)的真實(shí)情況，全面摸清家底。建立完善資產(chǎn)管理制度，明確責(zé)任，提高資產(chǎn)使用效率，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、資產(chǎn)清查范圍

單位的全部資產(chǎn)，包括購(gòu)置的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，重點(diǎn)清查辦公設(shè)備、家俱、圖書(shū)資料、車(chē)輛配件等;涉案扣押資產(chǎn);無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)。

本次資產(chǎn)清查工作，以2015年2月28日作為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日，即在基準(zhǔn)日之前購(gòu)置并已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。資產(chǎn)清查工作于2015年3月23日起在全院范圍內(nèi)組織實(shí)施。

四、資產(chǎn)清查工作原則和方法

(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則進(jìn)行。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查具體工作。

(二)各科室在院資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，并嚴(yán)格按照院資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定的工作程序,做好自查工作。各科室負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填報(bào)等工作，資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各科室自查情況進(jìn)行復(fù)查核實(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。

五、資產(chǎn)清查實(shí)施階段具體步驟

清查工作從2015年3月中旬開(kāi)始至4月底結(jié)束，整個(gè)過(guò)程分為三個(gè)階段，采用自查和核實(shí)復(fù)查相結(jié)合的方法。

(一)自查階段(3月23日—4月1日)

公室印發(fā)表格格式和內(nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)及時(shí)上報(bào)，報(bào)表中不能反映的問(wèn)題可另行書(shū)面說(shuō)明。

(二)核查階段(4月6日—4月30日)

各科室務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將自查情況經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后送交資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組辦公室審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各類資產(chǎn)的數(shù)量等信息進(jìn)行核對(duì)，將核對(duì)無(wú)誤的資產(chǎn)分類編號(hào)登記，同時(shí)編制資產(chǎn)清冊(cè)，資產(chǎn)清冊(cè)一式兩份，分別由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理使用人、核查人簽字，一份由資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人保存，一份由辦公室保存。

(三)整改階段

1、根據(jù)我院歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各個(gè)人、部門(mén)自查情況進(jìn)行核查，核查不合格的部門(mén)要及時(shí)整改。各科室應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制，建立、健全資產(chǎn)管理檔案。

2、對(duì)在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問(wèn)題，我院將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施，并認(rèn)真進(jìn)行整改。

3、對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢資產(chǎn)由清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見(jiàn)報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定上報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后作財(cái)務(wù)處理。

六、資產(chǎn)清查工作要求

(一)國(guó)有資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊，時(shí)間跨度長(zhǎng)，任務(wù)重，這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，做好本部門(mén)清查工作確保按期完成清查任務(wù)。

(二)各職能部門(mén)要密切配合，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，協(xié)同做好清查工作，認(rèn)真清查，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況，對(duì)我院占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，真實(shí)、完整地反映出我院資產(chǎn)現(xiàn)狀，確保賬物相符。

(三)完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，各職能部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，分工明確，責(zé)任到人。

(四)各職能部門(mén)在資產(chǎn)清查工作中，應(yīng)本著客觀、務(wù)實(shí)的態(tài)度，如實(shí)反映存在的問(wèn)題，真實(shí)、完整的做好資產(chǎn)清查工作。 在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)情況，在清查工作中，如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實(shí)施，不如實(shí)填報(bào)的，將責(zé)令重新清查，并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至追究責(zé)任。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，縣政府各委、辦、局，各直屬單位： 經(jīng)2008年4月8日嫩江縣政府第二次常務(wù)會(huì)議研究通過(guò)，現(xiàn)將《嫩江縣國(guó)有資產(chǎn)清查工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

為進(jìn)一步加強(qiáng)全縣國(guó)有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，真實(shí)反映單位資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，完善資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)財(cái)政部《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部第35號(hào)令)、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部第36號(hào)令)及《關(guān)于黑龍江省國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險(xiǎn)并軌實(shí)施意見(jiàn)》(黑社保發(fā)[2004]3號(hào))的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，縣政府決定對(duì)全縣國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。為確保資產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)行，特制定本方案。

一、工作目標(biāo)

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。重點(diǎn)是國(guó)有資產(chǎn)購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等實(shí)際情況及資產(chǎn)存在狀態(tài)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供信息，建立國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門(mén)編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和意見(jiàn)，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日

1、行政事業(yè)單位：以2007年產(chǎn)權(quán)登記表登記截止日期為清查基準(zhǔn)日。

2、國(guó)有企業(yè)：并軌企業(yè)以2005、2006年企業(yè)并軌時(shí)封賬截止日期為清查基準(zhǔn)日;運(yùn)營(yíng)企業(yè)以2007年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍

1、2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)。

3、并軌以及正在運(yùn)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)。

三、組織機(jī)構(gòu)

嫩江縣國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組 長(zhǎng)：徐志海 政府副縣長(zhǎng)

成 員：王惠臣 縣人大經(jīng)濟(jì)辦主任

趙國(guó)太 縣紀(jì)檢委副書(shū)記、監(jiān)察局局長(zhǎng) 劉鳳娟 縣財(cái)政局局長(zhǎng)

范希軍 縣審計(jì)局局長(zhǎng)

趙樹(shù)革 縣建設(shè)局局長(zhǎng)

王浩先 縣交警大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)

凌仁坤 縣國(guó)土資源管理局局長(zhǎng)

隋振愛(ài) 縣房產(chǎn)管理局局長(zhǎng)

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣財(cái)政局。 辦公室主任：劉鳳娟(兼)。

成員：國(guó)資辦全體、財(cái)政監(jiān)督局、財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股、

各領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位工作人員2人。

各成員單位工作人員具體分成兩個(gè)清查小組，負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查日常工作。

四、工作原則和依據(jù)

(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求”的原則，由縣資產(chǎn)清查小組開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

(二)資產(chǎn)清查的依據(jù)

1、帳內(nèi)清查依據(jù)。行政事業(yè)單位：以2007年產(chǎn)權(quán)登記表為依據(jù);國(guó)有企業(yè)：并軌企業(yè)以企業(yè)并軌時(shí)賬面數(shù)為依據(jù)，運(yùn)營(yíng)企業(yè)以2007年末賬面數(shù)為依據(jù)。

2、帳外清查依據(jù)，以單位申報(bào)、社會(huì)舉報(bào)、核查證照情況為依據(jù)。

3、無(wú)形資產(chǎn)，尤其是事業(yè)單位企業(yè)化管理單位的`無(wú)形資產(chǎn)，要實(shí)事求是，以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)。

4、國(guó)有資產(chǎn)收益的清查，以租賃、有償使用的協(xié)議為依據(jù)。

(三)資產(chǎn)清查結(jié)果的認(rèn)定?？h資產(chǎn)清查小組根據(jù)有關(guān)規(guī)定及各單位實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、清查的內(nèi)容和步驟

(一)資產(chǎn)清查的內(nèi)容

1、賬務(wù)清理：是指對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)情況的全面核對(duì)和清理，達(dá)到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，最后根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

2、財(cái)產(chǎn)清查：是指對(duì)行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、收入進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。按照實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同賬務(wù)核實(shí)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、負(fù)債以及收入支出情況進(jìn)行全面的清查。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。

3、損溢認(rèn)定：是指縣資產(chǎn)清查小組依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

4、資產(chǎn)核實(shí)：是指縣資產(chǎn)清查小組根據(jù)清查出的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等結(jié)果，組織進(jìn)行審核。確認(rèn)各單位占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額、收入支出的真實(shí)狀況。

5、完善制度：是指財(cái)政部門(mén)、行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對(duì)暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，制定各項(xiàng)管理制度。

(二)資產(chǎn)清查的步驟

1、準(zhǔn)備階段(2008年4月5日-4月14日)

(1)成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確職責(zé)。

(2)組織縣資產(chǎn)清查小組及相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(3)下發(fā)《嫩江縣資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》。

2、實(shí)施階段(2008年4月15日—9月末)

(1)檢查階段(2008年4月15日-9月15日)。由縣資產(chǎn)清查小組實(shí)施入戶檢查，對(duì)檢查清理出來(lái)的各項(xiàng)損溢及提供證據(jù)的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn);對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;對(duì)有問(wèn)題的單位提出初步處理意見(jiàn)。

(2)上報(bào)階段(2008年9月15日-9月20日)。縣資產(chǎn)清查小組將初步處理意見(jiàn)及相關(guān)資料于2008年9月末前報(bào)縣資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

(3)處理階段(2008年9月20日-9月30日)?？h資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，將縣資產(chǎn)清查小組提出的處理意見(jiàn)審核研究后，上報(bào)縣政府常務(wù)會(huì)議討論，議定最終處理意見(jiàn)。

六、工作要求

小組工作，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)要精心組織，深入實(shí)施。清查小組成員要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，熟練掌握清查政策、內(nèi)容和方法，堅(jiān)持公平、公正的原則，確保各項(xiàng)工作任務(wù)如期完成。

(三)要嚴(yán)明法紀(jì)，依法辦事。各單位在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，故意瞞報(bào)、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由財(cái)政部門(mén)責(zé)令其改正，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰;單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人由縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組依法查處;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)采取私分、低價(jià)變賣(mài)、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的，由縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組依法查處，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？h資產(chǎn)清查小組工作人員在資產(chǎn)清查工作中徇私，造成重大后果的，由有關(guān)部門(mén)依法給予行政處分或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)要強(qiáng)化管理，完善制度。各部門(mén)和單位要針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)資產(chǎn)管理的力度，完善管理制度，建立健全帳表、帳卡等完備的管理方法，保證國(guó)有資產(chǎn)的完整有效，真正做到保值增值。

本方案自印發(fā)之日起實(shí)施。

資產(chǎn)清查方案篇十三

聲明：本文由入駐搜狐公眾平臺(tái)的作者撰寫(xiě)，除搜狐官方賬號(hào)外，觀點(diǎn)僅代表作者本人，不代表搜狐立場(chǎng)。舉報(bào)為了規(guī)范和加強(qiáng)我鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)管理，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益防止資產(chǎn)流失，根據(jù)霍政辦〔2016〕62號(hào)和霍邱縣人民政府財(cái)政局財(cái)資〔2016〕39號(hào)霍邱縣財(cái)政局(國(guó)資委)關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的通知和縣政府及財(cái)政局有關(guān)要求，我鎮(zhèn)決定在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)組織開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下工作方案。

結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，我鎮(zhèn)財(cái)政分局按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分步實(shí)施”的原則，組織開(kāi)展全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)鎮(zhèn)直行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，建立健全全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，充實(shí)和完善全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐，真實(shí)的反映我鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)的占有和使用情況。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問(wèn)題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍

1.2015年12月31日以前經(jīng)縣級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

(一)我鎮(zhèn)由鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政分局及鎮(zhèn)直單位負(fù)責(zé)人組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作，各部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的部門(mén)和單位，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按統(tǒng)一要求上報(bào)。

(二)各部門(mén)、單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)針對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)、鎮(zhèn)直單位可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

(四)經(jīng)過(guò)清查核實(shí)后的資產(chǎn)，要按照縣財(cái)政局(國(guó)資委)的統(tǒng)一要求建立健全資產(chǎn)賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息及時(shí)錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。

(五)各部門(mén)、單位應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)變化情況及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，鎮(zhèn)財(cái)政分局根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)上報(bào)登記。

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法〉的通知》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2016年3月)

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織鎮(zhèn)直各單位開(kāi)展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年4月-7月)

1.鎮(zhèn)直各部門(mén)、單位自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的要求，各單位部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)指導(dǎo)本單位制定資產(chǎn)清查實(shí)施方案，行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局，各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核匯總后于2016年6月30日前報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政分局。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本單位所屬行政事業(yè)單位的固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

2.2016年7月31日前，鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，并可結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

3. 2016年7月31日前鎮(zhèn)財(cái)政分局按照財(cái)政部和省、市縣的要求，編制全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表，連同資產(chǎn)清查工作報(bào)告等報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)。

(三)總結(jié)階段(2016年8月-9月)。

1. 鎮(zhèn)財(cái)政分局對(duì)全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向縣政府報(bào)告全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)情況，為下一步堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

2. 鎮(zhèn)財(cái)政分局將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法。

3.鎮(zhèn)直各部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善資產(chǎn)管理實(shí)施辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，鎮(zhèn)財(cái)政分局按照縣財(cái)政局統(tǒng)一部署，組織全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。鎮(zhèn)直各部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。

各單位負(fù)責(zé)人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門(mén)、本單位的資產(chǎn)清查工作。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門(mén)、單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。鎮(zhèn)直各部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。鎮(zhèn)直各行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。鎮(zhèn)直各部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。

2016年霍邱縣馬店鎮(zhèn)國(guó)有資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組

組 長(zhǎng)：程先堯(鎮(zhèn)長(zhǎng))

副組長(zhǎng)：王秀賢(副鎮(zhèn)長(zhǎng))

成 員：周華(辦公室主任)

唐蘭英(財(cái)政分局負(fù)責(zé)人)

安明全(農(nóng)經(jīng)站站長(zhǎng))

韓曉紅(計(jì)生辦主任)

田永堂(民政辦主任)

劉 渠(人社所所長(zhǎng))

王 亮 (廣播站站長(zhǎng))

劉保華(財(cái)政分局副局長(zhǎng))

領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦室 劉保華兼任辦公室主任

二0一六年四月二十五日

按照市財(cái)政局的統(tǒng)一部署，我局決定從2016年3月至6月開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)清查工作，為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《陽(yáng)泉市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展2016年全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的通知》(陽(yáng)財(cái)資〔2016〕1號(hào))的要求，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本方案。

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，是貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)關(guān)于完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制要求的有效舉措;是降低單位運(yùn)行成本，推進(jìn)厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。

通過(guò)資產(chǎn)清查，摸清 “家底”，有利于夯實(shí)管理基礎(chǔ)，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理;有利于完善國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理;有利于盤(pán)活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。同時(shí)，開(kāi)展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)情況，為編制財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。

我局按照“規(guī)定政策，規(guī)定方法，規(guī)定步驟”的原則，組織開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)我局的基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為我局國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全我局國(guó)有資產(chǎn)管理制度。

此次國(guó)有資產(chǎn)清查以2015年12月31曰為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(一)基本情況清理

依據(jù)機(jī)構(gòu)編制部門(mén)批準(zhǔn)的'文件，認(rèn)真做好機(jī)構(gòu)編制和人員情況的全面清理。

清理的內(nèi)容主要包括：?jiǎn)挝蝗Q，組織機(jī)構(gòu)代碼，預(yù)算代碼，單位性質(zhì)，隸屬關(guān)系，人員編制，人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

(二)賬務(wù)清理

對(duì)我局銀行賬戶，會(huì)計(jì)核算科目，各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。

賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在賬務(wù)清理中，對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

(三)財(cái)產(chǎn)清查

對(duì)我局各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。財(cái)產(chǎn)清查按照實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合， 清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對(duì)我局的固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)，對(duì)外投資，無(wú)形資產(chǎn)，負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行全面的清查。重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。聘請(qǐng)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。

(四)損益認(rèn)定

對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。

(五)資產(chǎn)核實(shí)

在損益認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)我局資產(chǎn)清查結(jié)果提出審核批復(fù)申請(qǐng)。

(六)完善制度

對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全我局資產(chǎn)管理制度。

(一)我局的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送巿財(cái)政局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(二)經(jīng)過(guò)清查核實(shí)后的資產(chǎn)，我單位要按照巿財(cái)政局的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(三)我局在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并逐步建立和完善資產(chǎn)和預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

具體步驟如下：

1、成立我局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室。

2、組織召開(kāi)我局國(guó)有資產(chǎn)清查工作動(dòng)員部署會(huì)議。

3、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

4、自查，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求，我局對(duì)占有使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，我單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料于2016年6月30曰前報(bào)送局計(jì)財(cái)科匯總審核。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本單位的資產(chǎn)卡片、固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查匯總表等。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證我單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，我局成立領(lǐng)導(dǎo)組。

我局法人代表高巨海是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。

按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時(shí)間要求，在本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，認(rèn)真組織資產(chǎn)清查工作。

為確保我局資產(chǎn)清查工作順利實(shí)施，成立陽(yáng)泉巿教育局國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)指導(dǎo)我局資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組構(gòu)成及其職責(zé)

陽(yáng)泉巿教育局資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組是我局資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由局長(zhǎng)高巨海同志任組長(zhǎng);副局長(zhǎng)馮素清同志任副組長(zhǎng)、成員由辦公室、人事科、計(jì)財(cái)科、基教科、職教科、成教科、師訓(xùn)科、體衛(wèi)科、思政科、安全科、監(jiān)察室等科室負(fù)責(zé)人組成。

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)：協(xié)調(diào)、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行研究和處理;審核確認(rèn)資產(chǎn)清查結(jié)果。

(二)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室構(gòu)成及其職責(zé)

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，主要負(fù)責(zé)我局資產(chǎn)清查工作的具體組織和實(shí)施。

辦公室主任由常征擔(dān)任，成員由科室負(fù)責(zé)人組成。

資產(chǎn)清查辦公室的職責(zé)：一是制定清查工作方案及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;二是組織召開(kāi)資產(chǎn)清查動(dòng)員大會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;三是具體協(xié)調(diào)組織并督促、檢查資產(chǎn)清查工作的開(kāi)展情況，重大問(wèn)題向資產(chǎn)清査領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào);四是對(duì)資產(chǎn)清查中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損失和資金桂賬,按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行審核認(rèn)定，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果按職責(zé)權(quán)限進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)將聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核;五是完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng);六是匯總上報(bào)資產(chǎn)清查結(jié)果。

資產(chǎn)清查方案篇十四

根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部相關(guān)文件，2012年1月1日醫(yī)院實(shí)行新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。為確保新舊制度的順利過(guò)渡和新制度的有效實(shí)施，按照《財(cái)政部關(guān)于“新舊醫(yī)院會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定”的通知》(財(cái)會(huì)[]5號(hào))的要求，必須對(duì)我院固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。為了保證固定資產(chǎn)清查工作(以下簡(jiǎn)稱“清查工作”)的順利開(kāi)展，特制定如下工作方案。

一、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)。

切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證清查工作高效有序進(jìn)行，成立中日友好醫(yī)院固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)清查工作;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展清查工作;成立資產(chǎn)清查工作監(jiān)督小組(以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)督小組”)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的執(zhí)行監(jiān)督。

(二)工作職責(zé)。

1、領(lǐng)導(dǎo)小組是資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé):一是確定清查工作實(shí)施方案;二是組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查清查工作;三是對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行研究并提出處理意見(jiàn)。

2、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，負(fù)責(zé)清查工作的具體組織和實(shí)施。其主要職責(zé):一是負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院清查工作實(shí)施方案和盤(pán)點(diǎn)操作指南;二是組織召開(kāi)清查動(dòng)員大會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn);三是協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門(mén)清查工作，反映清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，重大問(wèn)題向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào);四是對(duì)各職能部門(mén)清查出的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損失等情況，依據(jù)資產(chǎn)清查政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行匯總審核后上報(bào);五是編制中日友好醫(yī)院資產(chǎn)清查報(bào)表。

3、監(jiān)督小組是清查工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé):負(fù)責(zé)監(jiān)督清查工作的開(kāi)展、實(shí)施情況和處理清查中存在問(wèn)題的規(guī)范性。

二、工作目標(biāo)。

(一)全面摸清家底對(duì)我院基本情況、固定資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映我院的資產(chǎn)狀況，為新舊會(huì)計(jì)制度銜接做好準(zhǔn)備工作，為加強(qiáng)我院固定資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)通過(guò)清查，完善我院固定資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)信息，建立我院固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合建全固定資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，固定資產(chǎn)實(shí)物管理與資金管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為我院編制2012年及以后年度固定資產(chǎn)預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，將在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。

三、清查基準(zhǔn)日。

四、工作原則和方法。

(一)工作原則清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由醫(yī)院組織，相關(guān)處、科室及包括院務(wù)部、規(guī)劃財(cái)務(wù)處、信息中心、醫(yī)工處、后勤保障處、基建處、工會(huì)等資產(chǎn)歸口管理部門(mén)、各固定資產(chǎn)使用處科室，按照職責(zé)與分工實(shí)施清查工作，并由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。

(二)工作方法。

1、各相關(guān)處、科室，對(duì)其使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查。

2、由各固定資產(chǎn)管理職能部門(mén)組成聯(lián)合核查小組，對(duì)各處、科室的各類固定資產(chǎn)進(jìn)行核查。

3、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與核查和經(jīng)濟(jì)鑒證工作。

4、經(jīng)過(guò)清查后的固定資產(chǎn)，要按照相關(guān)制度要求建立健全三賬一卡制度和相關(guān)管理制度。

五、工作內(nèi)容。

此次清查工作內(nèi)容主要包括:醫(yī)院固定資產(chǎn)的基本情況、房屋建筑物、醫(yī)療設(shè)備及其它設(shè)備的清查和制度完善。(一)固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)清查是指對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照固定資產(chǎn)清查管理要求進(jìn)行分類，根據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理。

(二)完善制度完善制度是指針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。

(三)其他對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的、已經(jīng)使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項(xiàng)目，應(yīng)按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)。

六、工作依據(jù)。

1、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

2、《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》。

3、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定。

七、工作步驟及時(shí)間安排。

(一)準(zhǔn)備階段(2016年5月底-2016年6月底)。

1、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，明確職責(zé);。

3、各處、科室上報(bào)固定資產(chǎn)管理員名單;。

(二)組織實(shí)施階段(2016年7月初-2016年10月中旬)。

1、自查及核查階段。

2、清查損益鑒定階段(2016年10月15日-11月初)。

(1)由中介機(jī)構(gòu)對(duì)清理出來(lái)的各項(xiàng)損溢及提供證據(jù)的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn);。

(2)中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;。

3、問(wèn)題匯總及調(diào)整階段(2016年11月初-12月底)。

(2)12月底前根據(jù)批示調(diào)整實(shí)物、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

八、工作要求。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)各處、科室要加強(qiáng)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部分工明確，責(zé)任落實(shí)到人，切實(shí)履行管理責(zé)任，配備強(qiáng)有力的清查人員，保證適當(dāng)?shù)呢?cái)力、物力和人力;認(rèn)真做好清查過(guò)程中的信息反饋工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、研究問(wèn)題、解決問(wèn)題，確保清查工作不走過(guò)場(chǎng)、不重不漏，結(jié)果真實(shí)可靠，確保清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織各處、科室要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，把握好、執(zhí)行好清查工作的各項(xiàng)政策，熟悉清查軟件操作，并結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況組織實(shí)施資產(chǎn)清查，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律各處、科室應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的.原則，如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)。對(duì)于清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對(duì)各處、科室清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)了解清查工作進(jìn)展情況。

(五)檔案管理相關(guān)職能處室對(duì)在資產(chǎn)清查中形成的資料，要分類整理形成檔案，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求進(jìn)行管理，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

(六)各部門(mén)職責(zé)。

1、國(guó)資辦負(fù)責(zé)清查過(guò)程中各項(xiàng)政策文件及固定資產(chǎn)管理規(guī)定的制定;參與并監(jiān)督清查過(guò)程;匯總固定資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。

2、歸口管理部門(mén)制定本部門(mén)固定資產(chǎn)清查計(jì)劃，認(rèn)真清點(diǎn)所管設(shè)備并登記造冊(cè)。

3、各資產(chǎn)使用處、科室進(jìn)行固定資產(chǎn)自查及配合歸口管理部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)核查。

九、獎(jiǎng)懲辦法。

領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各處室在此次清查當(dāng)中的實(shí)際表現(xiàn)，對(duì)于能夠按時(shí)按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作的相關(guān)職能部門(mén)及人員，予以通報(bào)表?yè)P(yáng)及獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)于不能夠按時(shí)按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作，以致影響全院清查工作進(jìn)度的處、科室及人員，予以全院通報(bào)批評(píng)，視嚴(yán)重程度給予處罰。

十、附則。

(一)本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸規(guī)劃財(cái)務(wù)處。

(二)本方案未盡事宜另行通知。

中日友好醫(yī)院二〇一六年六月二十三日。

資產(chǎn)清查方案篇十五

按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，我省決定從2007年1月至2007年7月在全省范圍內(nèi)開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)辦?2006?51號(hào))和《全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》的要求,結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本方案。

一、資產(chǎn)清查的工作目標(biāo)

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門(mén)編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

三、資產(chǎn)清查工作組織

按照

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證資產(chǎn)清查工作高效有序進(jìn)行,省財(cái)政廳成立山西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展省級(jí)資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及其職責(zé)

省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組是我省資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),由鄭建國(guó)廳長(zhǎng)任組長(zhǎng); 張秋明副廳長(zhǎng)、石常明副廳長(zhǎng)、武濤總會(huì)計(jì)師任副組長(zhǎng);成員由行政事業(yè)資產(chǎn)管理處、預(yù)算處、行政政法處、教科文處、經(jīng)濟(jì)建設(shè)處、農(nóng)業(yè)處、社會(huì)保障處、綜合處、法規(guī)稅政處、監(jiān)督檢查局等處主要負(fù)責(zé)人組成。

省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé),一是研究制定全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體工作方案和有關(guān)制度辦法;二是組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;三是對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行研究和處理;四是審核確認(rèn)資產(chǎn)清查結(jié)果。

(二)資產(chǎn)清查辦公室及其職責(zé)

省資產(chǎn)清查辦公室是省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu),設(shè)在省財(cái)政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處。主要負(fù)責(zé)全省資產(chǎn)清查工作的具體組織和實(shí)施。

辦公室主任由省財(cái)政廳武濤總會(huì)計(jì)師擔(dān)任,副主任由省財(cái)政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)擔(dān)任，成員由省資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位指定專人組成。

資產(chǎn)清查辦公室的職責(zé),一是擬訂資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;二是組織召開(kāi)資產(chǎn)清查動(dòng)員大會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;三是組織并督促、檢查資產(chǎn)清查工作的開(kāi)展情況，重大問(wèn)題向資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào);四是對(duì)資產(chǎn)清查中清理出的各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損失和資金掛賬,按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行審核認(rèn)定，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行核實(shí);五是向財(cái)政部報(bào)告工作情況;六是匯總上報(bào)全省資產(chǎn)清查結(jié)果。

市、縣財(cái)政部門(mén)(或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén))成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。

各主管部門(mén)和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門(mén)組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

(三)資產(chǎn)清查工作的具體組織

各市財(cái)政部門(mén)和省各主管部門(mén)及單位要按照要求，統(tǒng)一步驟，分級(jí)實(shí)施，按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時(shí)間要求，在本部門(mén)、本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真組織資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)清查工作主要依靠本部門(mén)、本單位抽調(diào)力量完成。本部門(mén)、本單位人員力量不足的，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)配合工作。

四、資產(chǎn)清查的工作內(nèi)容

(一)基本情況清理

基本情況清理是行政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)機(jī)構(gòu)編制部門(mén)批準(zhǔn)的文件,認(rèn)真做好單位戶數(shù)、編制和人員情況的全面清理。

清理的內(nèi)容主要包括:單位全稱,組織機(jī)構(gòu)代碼,預(yù)算代碼,單位戶數(shù),單位性質(zhì),隸屬關(guān)系,人員編制,人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

(二)賬務(wù)清理

賬務(wù)清理是指行政事業(yè)單位對(duì)各種銀行賬戶,會(huì)計(jì)核算科目,各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理,達(dá)到賬賬相符,賬證相符,確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)。

賬務(wù)清理應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在賬務(wù)清理中,對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

(三)財(cái)產(chǎn)清查

投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)的清查。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。

(四)損益認(rèn)定

損益認(rèn)定是指財(cái)政部門(mén)依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定,對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

(五) 資產(chǎn)核實(shí)

資產(chǎn)核實(shí)是指財(cái)政部門(mén)在損益認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

(六)完善制度

完善制度是指針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

五、資產(chǎn)清查工作的步驟及時(shí)間安排

本次資產(chǎn)清查工作分為前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、資產(chǎn)核實(shí)、賬務(wù)處理、總結(jié)整改完善制度等五個(gè)階段。2007年1月至2007年7月主要完成準(zhǔn)備階段、組織實(shí)施階段和總結(jié)整改完善制度階段的工作。2007年8月后開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)和賬務(wù)處理的相關(guān)工作。

(一)準(zhǔn)備階段(2006年12月21日至2007年2月28日)

1、研究制定資產(chǎn)清查工作文件;

2、成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,明確職責(zé);

3、對(duì)省直單位和各市財(cái)政部門(mén)人員進(jìn)行工作布置和業(yè)務(wù)培訓(xùn);

4、確定參與資產(chǎn)清查工作的中介機(jī)構(gòu);

5、各地區(qū)、各部門(mén)組織本地區(qū)、本系統(tǒng)的培訓(xùn)，布置開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

6、對(duì)參加資產(chǎn)清查工作的單位進(jìn)行戶數(shù)清理。

(二)實(shí)施階段(2007年3月-6月)。

1、單位自查

各部門(mén)(單位)要按照此次資產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定于5月31日前完成自查工作。包括：基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損益事項(xiàng)的分類整理、合法證據(jù)的收集、經(jīng)濟(jì)鑒證、清查結(jié)果的專項(xiàng)審計(jì)、編制報(bào)表、工作報(bào)告等。

2、健全賬卡

經(jīng)過(guò)清查的固定資產(chǎn)，各單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3、對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整、審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。

4、材料上報(bào)

2007年5月31日以前, 各市財(cái)政局將本地區(qū)資產(chǎn)清查工

作報(bào)告及統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總結(jié)果報(bào)送省財(cái)政廳;省直各部門(mén)(單位)應(yīng)按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦?2006?52號(hào))第十五條的規(guī)定，將所屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)送省財(cái)政廳。

2007年6月30日前財(cái)政廳將全省資產(chǎn)清查匯總結(jié)果報(bào)財(cái)政部。

(三) 總結(jié)整改、完善制度階段(2007年7月)

1、對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2、各行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部資產(chǎn)管理各項(xiàng)規(guī)章制度;

3、按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)會(huì)字?1998?32號(hào))要求,各行政事業(yè)單位應(yīng)將資產(chǎn)清查各種工作底稿,證明材料原件等裝訂成冊(cè),按規(guī)定歸檔,妥善保存。

六、經(jīng)費(fèi)保障

按照現(xiàn)行財(cái)政體制，各級(jí)財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，并列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用和聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及人員所需的費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。

七、工作要求

政管理體制的.需要，組織開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，既是推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革的基礎(chǔ)工作，也是建立公共財(cái)政體制的重要措施，對(duì)摸清家底，科學(xué)合理安排財(cái)政資金，支持和促進(jìn)各部門(mén)、各項(xiàng)事業(yè)的大力發(fā)展具有重要意義。各部門(mén)、各地方要提高認(rèn)識(shí)，高度重視，加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織，按期完成。各部門(mén)、各單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。各部門(mén)、各行政事業(yè)單位的行政一把手對(duì)本部門(mén)、本單位資產(chǎn)清產(chǎn)工作的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。清查工作中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)。各主管部門(mén)要組織力量對(duì)所屬各單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行全面、徹底檢查核實(shí)，確保所屬單位資產(chǎn)清查工作的質(zhì)量，對(duì)工作不符合要求的單位，要限期補(bǔ)課，對(duì)工作走了過(guò)場(chǎng)的單位要堅(jiān)決推倒重來(lái)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀公正地出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)，及時(shí)溝通。各部門(mén)、各地方要加強(qiáng)對(duì)

本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。山西省財(cái)政廳將對(duì)全省資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況及時(shí)予以通報(bào)，并組織監(jiān)督檢查。

(五)強(qiáng)化監(jiān)督，實(shí)行公示。各部門(mén)、各行政事業(yè)單位要實(shí)行資產(chǎn)清查重要事項(xiàng)公示制度，對(duì)在這次資產(chǎn)清查中清理出來(lái)的“資產(chǎn)盤(pán)盈、財(cái)產(chǎn)損失情況”、“資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保情況”、“大型設(shè)備清理結(jié)果”等在本單位內(nèi)進(jìn)行公示，充分發(fā)揮廣大職工群眾對(duì)資產(chǎn)清查工作的參與與監(jiān)督作用。公示時(shí)間不得少于7個(gè)工作日。公示情況要在工作報(bào)告中說(shuō)明反映。

省資產(chǎn)清查辦公室設(shè)立監(jiān)督舉報(bào)電話：4084215，并要對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)組織專門(mén)力量進(jìn)行核查。

為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作，貫徹落實(shí)高檢院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)檢察機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的意見(jiàn)》，根據(jù)財(cái)政部《行政單位資產(chǎn)清查暫行辦法》，院黨組研究決定對(duì)我院固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查，達(dá)到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標(biāo)，為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，結(jié)合我院實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案。

一、資產(chǎn)清查工作的組織機(jī)構(gòu)

為保證資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，我院成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組成如下：組長(zhǎng)：安保紅，副組長(zhǎng)章榮煌，成員陳北京、鐘良海。

二、資產(chǎn)清查目的

通過(guò)開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，搞清我院資產(chǎn)的真實(shí)情況，全面摸清家底。建立完善資產(chǎn)管理制度，明確責(zé)任，提高資產(chǎn)使用效率，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

三、資產(chǎn)清查范圍

單位的全部資產(chǎn)，包括購(gòu)置的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，重點(diǎn)清查辦公設(shè)備、家俱、圖書(shū)資料、車(chē)輛配件等;涉案扣押資產(chǎn);無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)。

本次資產(chǎn)清查工作，以2015年2月28日作為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日，即在基準(zhǔn)日之前購(gòu)置并已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)的資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。資產(chǎn)清查工作于2015年3月23日起在全院范圍內(nèi)組織實(shí)施。

四、資產(chǎn)清查工作原則和方法

(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則進(jìn)行。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查具體工作。

(二)各科室在院資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，并嚴(yán)格按照院資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定的工作程序,做好自查工作。各科室負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填報(bào)等工作，資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各科室自查情況進(jìn)行復(fù)查核實(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。

五、資產(chǎn)清查實(shí)施階段具體步驟

清查工作從2015年3月中旬開(kāi)始至4月底結(jié)束，整個(gè)過(guò)程分為三個(gè)階段，采用自查和核實(shí)復(fù)查相結(jié)合的方法。

(一)自查階段(3月23日—4月1日)

公室印發(fā)表格格式和內(nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)及時(shí)上報(bào)，報(bào)表中不能反映的問(wèn)題可另行書(shū)面說(shuō)明。

(二)核查階段(4月6日—4月30日)

各科室務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將自查情況經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后送交資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)組辦公室審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各類資產(chǎn)的數(shù)量等信息進(jìn)行核對(duì)，將核對(duì)無(wú)誤的資產(chǎn)分類編號(hào)登記，同時(shí)編制資產(chǎn)清冊(cè)，資產(chǎn)清冊(cè)一式兩份，分別由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理使用人、核查人簽字，一份由資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人保存，一份由辦公室保存。

(三)整改階段

1、根據(jù)我院歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各個(gè)人、部門(mén)自查情況進(jìn)行核查，核查不合格的部門(mén)要及時(shí)整改。各科室應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制，建立、健全資產(chǎn)管理檔案。

2、對(duì)在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問(wèn)題，我院將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施，并認(rèn)真進(jìn)行整改。

3、對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢資產(chǎn)由清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見(jiàn)報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定上報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后作財(cái)務(wù)處理。

六、資產(chǎn)清查工作要求

(一)國(guó)有資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊，時(shí)間跨度長(zhǎng)，任務(wù)重，這次清查工作作為規(guī)范內(nèi)部資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，做好本部門(mén)清查工作確保按期完成清查任務(wù)。

(二)各職能部門(mén)要密切配合，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，協(xié)同做好清查工作，認(rèn)真清查，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況，對(duì)我院占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，真實(shí)、完整地反映出我院資產(chǎn)現(xiàn)狀，確保賬物相符。

(三)完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，各職能部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，分工明確，責(zé)任到人。

(四)各職能部門(mén)在資產(chǎn)清查工作中，應(yīng)本著客觀、務(wù)實(shí)的態(tài)度，如實(shí)反映存在的問(wèn)題，真實(shí)、完整的做好資產(chǎn)清查工作。 在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)情況，在清查工作中，如發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定要求實(shí)施，不如實(shí)填報(bào)的，將責(zé)令重新清查，并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)直至追究責(zé)任。

資產(chǎn)清查方案篇十六

為切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理，根據(jù)市政府統(tǒng)一部署，我局決定從2008年5月起，組織開(kāi)展下屬單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作，摸清國(guó)有資產(chǎn)“家底”和質(zhì)量，特制定本方案。

通過(guò)全面開(kāi)展下屬單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作，摸清各類國(guó)有資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況，摸清國(guó)有資產(chǎn)存量、結(jié)構(gòu)及分布;對(duì)土地、建筑物等資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，全面了解權(quán)屬登記狀況、使用狀況，構(gòu)建統(tǒng)一資產(chǎn)登記管理平臺(tái);完善基礎(chǔ)管理制度，建立規(guī)范的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，為實(shí)現(xiàn)保值增值創(chuàng)造條件。

國(guó)有資產(chǎn)清查的內(nèi)容是：?jiǎn)挝换厩闆r清理、財(cái)務(wù)清理、資產(chǎn)清查等。 單位基本情況清理：即根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。

財(cái)務(wù)清理：即對(duì)本單位的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。

資產(chǎn)清查：對(duì)占有的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行清查。建立固定資產(chǎn)卡片，為國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

國(guó)有資產(chǎn)清查截止時(shí)點(diǎn)為2008年7月15日。

本次國(guó)有資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟和統(tǒng)一要求”的原則，組織本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作。本次資產(chǎn)清查，首先由各下屬單位進(jìn)行自查，再上交局機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。

(一)準(zhǔn)備布置階段(5月14日至5月18日)

1、召開(kāi)全局國(guó)有資產(chǎn)清查工作會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和部署，下發(fā)相關(guān)報(bào)表、工作軟件。

2、建立領(lǐng)導(dǎo)組織，制定本單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案。

(二)實(shí)施階段(5月19日至6月15日)

1、自查階段(5月19日至5月31日)。各下屬單位開(kāi)展自查，做好賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查工作，填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表，撰寫(xiě)財(cái)產(chǎn)清查總結(jié)報(bào)告，財(cái)產(chǎn)清查報(bào)表數(shù)據(jù)及總結(jié)報(bào)告以文本和電子文檔形式于5月31日前上報(bào)局辦公室。

2、審核階段(6月1日至6月10日)。對(duì)下屬單位的財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行檢查，涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定、核銷(xiāo)、價(jià)值重估的必須委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，各主管部門(mén)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果復(fù)查后，將財(cái)產(chǎn)清查總結(jié)報(bào)告，財(cái)產(chǎn)清查報(bào)表數(shù)據(jù)及總結(jié)報(bào)告以文本和電子文檔形式于6月9日前上報(bào)市國(guó)資辦。

(三)總結(jié)階段(6月10日至7月15日)

1、本單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清查結(jié)果，將為本單位國(guó)有資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，明確產(chǎn)權(quán)、統(tǒng)一登記管理，完成數(shù)據(jù)錄入， 建立國(guó)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息庫(kù)。并對(duì)本單位資產(chǎn)清查進(jìn)行匯總分析，制訂相關(guān)管理制度。

2、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)將根據(jù)調(diào)查情況，分析國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題，制訂國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，努力確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，成立氣象局國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)

導(dǎo)小組，下設(shè)工作小組，由毛樟林任組長(zhǎng)，黃嶸、陳濤、嚴(yán)玲玲為成員。工作小組成員為：陳濤、嚴(yán)玲玲。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國(guó)發(fā)[2006]37號(hào))和《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國(guó)范圍內(nèi)組織實(shí)施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，特制定如下工作方案。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門(mén)編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

(一)清查基準(zhǔn)日。

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。 行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照

(一)對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。

(二)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(mén)(單位)進(jìn)行自查，然后請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各部門(mén)(單位)向財(cái)政部上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，由財(cái)政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。

工作的方式。

(三)經(jīng)過(guò)清查的固定資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的.統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(另行制訂)和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn) 清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2006年9月-12月)。

1.研究確定資產(chǎn)清查報(bào)表。

2.組織開(kāi)發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。

3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。

4.組織開(kāi)展資產(chǎn)清查試點(diǎn)工作，修正報(bào)表和軟件。

5.對(duì)中央部門(mén)和各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.財(cái)政部組織招標(biāo)，確定參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

7.中央部門(mén)、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn)，布置開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

(二)實(shí)施階段(2007年1月-6月)。

1.中央各部門(mén)(單位)自查，資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號(hào))第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關(guān)資料于2007年5月31日前報(bào)送財(cái)政部。

2007年6月，財(cái)政部對(duì)中央部門(mén)(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。

2.各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表匯總報(bào)送財(cái)政部。

(三)總結(jié)階段(2007年7月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度;部門(mén)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的實(shí)施辦法。

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財(cái)政部將成立

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)(或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén))成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則自行確定。 主管部門(mén)和單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門(mén)組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門(mén)、各單位要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各部門(mén)、各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)客觀公正地出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等鑒證材料，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門(mén)、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將通過(guò)《行政事業(yè)資產(chǎn)管理簡(jiǎn)報(bào)》等方式對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況及時(shí)予以通報(bào)，并組織監(jiān)督檢查。

資產(chǎn)清查方案篇十七

為全面規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效率，學(xué)校決定組織開(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作。為確保固定資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，現(xiàn)制定固定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案如下：

一、指導(dǎo)思想和意義。

認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，依據(jù)國(guó)家財(cái)政部、河南省政府國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作。國(guó)有資產(chǎn)是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，開(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作是全面規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理、建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理體制的必要舉措，對(duì)進(jìn)一步提高國(guó)有資產(chǎn)使用的規(guī)范性、安全性和有效性具有重要的意義。

二、工作目標(biāo)。

1.澄清家底。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)情況進(jìn)行全面清查，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)狀況，為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.規(guī)范管理。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為編制年度預(yù)算，加強(qiáng)資產(chǎn)收益及規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

3.完善制度。針對(duì)固定資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真分析研究、查找問(wèn)題原因、理清工作思路、提出整改意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，建立健全資產(chǎn)管理制度，使國(guó)有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)。

學(xué)校成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組：

組長(zhǎng)：劉純獻(xiàn)曹奎。

副組長(zhǎng)：馮躍志許圣道程印學(xué)蔣志民蔣劍鋒(常務(wù))陳中亞楊保銀陳向煒李中華。

成員：丁在周丁益潮刁心俠于獻(xiàn)平王偉。

王明泉王濟(jì)東王增文方瑞華盧旭。

石濤史本林付道華冉祥華冉獻(xiàn)東。

孫剛朱偉劉鳳婷劉繼英閆永鋒。

莊桂森肖豐李輝李可亭李兆強(qiáng)。

李貫良杜覺(jué)修陳文章陳建敏陳樹(shù)平。

張健張興華張慶政張鴻韜張新根。

余俊強(qiáng)周運(yùn)增周鯤鵬趙文獻(xiàn)趙傳江。

趙國(guó)棟胡繼領(lǐng)姚潤(rùn)田徐茂田徐樹(shù)山。

高建立郭文佳郭進(jìn)福梁會(huì)敏崔玉亭。

龔麗婭黃燦全韓桂玲雷新超曾凱。

薛明志(以姓氏筆畫(huà)為序)。

領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在國(guó)有資產(chǎn)管理處。

辦公室主任：刁心俠。

辦公室副主任：竇保忱方瑞華李林趙世鋒王泳。

張銀堂張舟賈永史振立李淑萍。

辦公室成員：丁建萍王習(xí)領(lǐng)朱永合劉四海劉云玲。

劉國(guó)永劉恒剛陳文宇唐翔曹玉民。

詹霞霍特(以姓氏筆畫(huà)為序)。

各院(部)和校直各單位要成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組。

四、清查基準(zhǔn)日和范圍。

本次固定資產(chǎn)清查以12月31日為清查基準(zhǔn)日。

固定資產(chǎn)清查的范圍是應(yīng)列入及已列入學(xué)校管理的資產(chǎn)。道路、管網(wǎng)、樹(shù)木等不在此次清查范圍。

固定資產(chǎn)清查工作的實(shí)施，按照“統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則。

(一)準(zhǔn)備階段。考察兄弟院校、購(gòu)買(mǎi)管理軟件、制定實(shí)施方案。

(二)動(dòng)員階段。5月2日--5月5日，召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，動(dòng)員布置全校資產(chǎn)清查工作。

(三)自查階段。205月6日--5月25日，各部門(mén)、各單位自查。各部門(mén)、各單位從校園網(wǎng)下載清查表格，按照要求清查本部門(mén)、單位資產(chǎn)并如實(shí)填寫(xiě)各種表格。在清查工作中，要做到以賬查物、以物對(duì)賬。各學(xué)院(部)公費(fèi)購(gòu)置的圖書(shū)，由學(xué)院(部)統(tǒng)計(jì)后報(bào)圖書(shū)館統(tǒng)一匯總。各部門(mén)將固定資產(chǎn)清查的結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審核匯總，在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)辦公室(同時(shí)上報(bào)電子文檔)。

(四)核查階段。年5月26日--6月30日。

學(xué)校固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)處報(bào)賬發(fā)票和總務(wù)處及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與實(shí)驗(yàn)設(shè)備管理處登記的單據(jù)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行逐一清查核對(duì)。

(五)整改總結(jié)階段：2012年9月--10月。

匯總各種數(shù)據(jù)并輸入計(jì)算機(jī)，對(duì)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)信息化管理，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，并寫(xiě)出清查報(bào)告，在全校處級(jí)干部會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)。

六、工作要求。

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，有關(guān)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行管理責(zé)任，保證固定資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、可靠。

2.精心組織。各部門(mén)、各單位要做好動(dòng)員，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作。要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，確保工作順利完成。

3.嚴(yán)肅紀(jì)律。要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，對(duì)于固定資產(chǎn)清查過(guò)程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照相關(guān)法紀(jì)政紀(jì)處理。

2.商丘師范學(xué)院車(chē)輛自查情況登記表。

3.商丘師范學(xué)院設(shè)備自查情況登記表。

4.商丘師范學(xué)院公有房屋自查情況登記表。

5.商丘師范學(xué)院家具自查情況登記表。

6.商丘師范學(xué)院購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表。

7.商丘師范學(xué)院土地自查情況登記表。

附件1。

一、表格基本內(nèi)容。

固定資產(chǎn)清查表共計(jì)六個(gè)表格，附件2為車(chē)輛自查情況登記表，附件3為設(shè)備自查情況登記表，附件4為公共房屋自查登記表，附件5為家具自查情況登記表，附件6為購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表，附件7為土地自查情況登記表。

二、單位填寫(xiě)。

六個(gè)表格中的“管理單位”一欄填寫(xiě)處級(jí)(學(xué)校二級(jí))單位;“使用單位”一欄填寫(xiě)處級(jí)(學(xué)校二級(jí))單位的下屬使用部門(mén)。

三、關(guān)于車(chē)輛、設(shè)備說(shuō)明。

設(shè)備、車(chē)輛指一般設(shè)備(主要是行政辦公、生活后勤使用的)單臺(tái)件價(jià)值在500元以上(含500元)和專用設(shè)備(主要是教學(xué)、科研使用的)單臺(tái)件價(jià)值在800元以上(含800元)，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物資形態(tài)不變的資產(chǎn)。單臺(tái)件價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也要填寫(xiě)。

四、具體填寫(xiě)說(shuō)明：

1.編號(hào)、分類號(hào)、國(guó)資分類號(hào)無(wú)需填寫(xiě)。

2.資產(chǎn)名稱：“車(chē)輛名稱”一欄填寫(xiě)車(chē)輛名稱(如?？怂?;“車(chē)輛型號(hào)”一欄填寫(xiě)車(chē)輛的型號(hào)，(如?？怂箍钊龓?;“設(shè)備名稱”一欄填寫(xiě)設(shè)備名稱(如電腦或計(jì)算機(jī));“型號(hào)”一欄填寫(xiě)設(shè)備銘牌上的型號(hào)，如無(wú)銘牌填寫(xiě)品牌，無(wú)品牌的不填;“房屋名稱”一欄填寫(xiě)房屋名稱(如教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)樓);“家具名稱”一欄填寫(xiě)家具名稱(如辦公桌、椅、柜等);“型號(hào)”一欄填寫(xiě)家具型號(hào)，如“老板臺(tái)、寫(xiě)字臺(tái)、一頭沉、三斗桌、老板椅、兩面椅、折疊椅”;“圖書(shū)名稱”一欄填寫(xiě)書(shū)皮名稱;“土地名稱”一欄填土地名稱。

3.單價(jià)：有明確購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的如實(shí)填寫(xiě)，無(wú)明確價(jià)格的估價(jià)填寫(xiě)。(“單價(jià)”為購(gòu)置價(jià)格，按照到財(cái)務(wù)處報(bào)賬發(fā)票價(jià)格填寫(xiě)，屬捐贈(zèng)的填寫(xiě)捐贈(zèng)價(jià)格并在“備注”欄注明為捐贈(zèng)和“經(jīng)費(fèi)來(lái)源”選擇為捐贈(zèng))。

4.數(shù)量：按實(shí)際數(shù)量填寫(xiě)。

5.總金額：?jiǎn)蝺r(jià)乘以數(shù)量。

6.來(lái)源：“資產(chǎn)來(lái)源”、“儀器來(lái)源”、“家具來(lái)源”、“圖書(shū)來(lái)源”一欄按“購(gòu)置、捐贈(zèng)、自制、校外調(diào)入”擇一填寫(xiě)。

7.經(jīng)費(fèi)來(lái)源：按“未知、教育、科研、基建、自籌、世行貸款、捐贈(zèng)、日貸、西貸、德貸、研究生、配套、行政、其它”的類別，擇一填寫(xiě)。

8.現(xiàn)狀：按“未知、在用、多余、待修、待報(bào)廢、丟失、報(bào)廢、調(diào)出、降檔、其他”的類別，擇一填寫(xiě)。

9.使用方向：按“教學(xué)、科研、行政、生活、生產(chǎn)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、社會(huì)服務(wù)或其他”的類別，擇一填寫(xiě)。

10.領(lǐng)用人：必須由領(lǐng)用人本人簽字?！笆褂萌恕币粰谔顚?xiě)現(xiàn)有使用人，為學(xué)生集體使用的填學(xué)生使用。

11.“管理人”一欄填現(xiàn)在的管理人。

12.“采購(gòu)人”一欄填采購(gòu)人員名字。

13.購(gòu)置日期：“購(gòu)置日期”一欄按照財(cái)務(wù)處報(bào)賬發(fā)票日期填寫(xiě)。

14.出廠日期：“出廠日期”一欄按廠家銘牌上標(biāo)注的時(shí)間填寫(xiě)。

15.存放地點(diǎn)：必須詳細(xì)填寫(xiě)，到樓、層、房間號(hào)。

16.家具“規(guī)格”按“長(zhǎng)×寬×高，(如單人、三人，液壓、高靠背)”;車(chē)輛“規(guī)格”按“儀器設(shè)備的主要技術(shù)參數(shù)指標(biāo)。一般以廠家銘牌數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，沒(méi)有的可以按說(shuō)明書(shū)或根據(jù)該儀器的用途選擇填寫(xiě)主要指標(biāo)1-2項(xiàng)，對(duì)確實(shí)不能填寫(xiě)的，應(yīng)打上“*”;車(chē)輛“規(guī)格”按“車(chē)輛的主要技術(shù)參數(shù)指標(biāo)。”

17.單位負(fù)責(zé)人、管理人員、錄入人必須簽字。

18.公共房屋自查登記表(附件4)中，“房屋地址”一欄填寫(xiě)校區(qū)、樓號(hào)、房間和現(xiàn)在使用的科室;“面積”一欄按“使用面積、建筑面積、占地面積”如實(shí)填寫(xiě);“房屋用途”一欄按“教學(xué)、科研、實(shí)驗(yàn)、圖書(shū)館、體育館、行政辦公、學(xué)生食堂等”如實(shí)擇一填寫(xiě)。

19.購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表(附件6)中，“圖書(shū)號(hào)”一欄填圖書(shū)號(hào)(如isbn962-215-001-2);“出版商”一欄填寫(xiě)該書(shū)出版社;“出版日期”一欄按照書(shū)內(nèi)標(biāo)明的時(shí)間填寫(xiě)。

五、國(guó)有資產(chǎn)管理處下發(fā)給各個(gè)部門(mén)的資產(chǎn)清單作為各部門(mén)填表參考，各部門(mén)的資產(chǎn)無(wú)論清單上有或沒(méi)有，都要按照要求如實(shí)填寫(xiě)。

六、資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記表如有紅色標(biāo)注的為系統(tǒng)設(shè)置必填，除紅色必填的，其它要求必填的有：

1.車(chē)輛自查情況登記表(附件2)：燃料種類、車(chē)輛類型、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、車(chē)牌顏色、車(chē)身顏色、車(chē)牌號(hào)、排氣量、車(chē)輛用途、采購(gòu)形式、出廠日期、領(lǐng)用人、生產(chǎn)廠家、管理人、存放地點(diǎn)、車(chē)架號(hào)、供貨商。

2.設(shè)備自查情況登記表(附件3)：生產(chǎn)廠家、管理人、出廠編號(hào)、使用年限、出廠日期、領(lǐng)用人、存放地點(diǎn)、發(fā)票號(hào)、供貨商。

3.公有房屋自查情況登記表(附件4)：地上、地下層數(shù)(如有應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)，無(wú)則空)，產(chǎn)權(quán)狀況、房屋結(jié)構(gòu)、規(guī)劃用途、設(shè)計(jì)單位、施工單位。

4.家具自查情況登記表(附件5)：生產(chǎn)廠家、管理人、出廠編號(hào)、使用年限、出廠日期、領(lǐng)用人、存放地點(diǎn)。

5.購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表(附件6)：圖書(shū)號(hào)、出版商、發(fā)票號(hào)、存放地點(diǎn)、管理人、采購(gòu)人、出版日期。

6.土地自查情況登記表(附件7)：土地地址、規(guī)劃用途、土地使用者、總面積、使用年限。

七、自查表格下載后由各部門(mén)自行復(fù)印。

資產(chǎn)清查方案篇十八

根據(jù)財(cái)政部、 衛(wèi)生部相關(guān)文件， 2012 年 1 月 1 日 醫(yī)院實(shí)行新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。 為確保新舊制度的順利過(guò)渡和新制度的有效實(shí)施， 按照《財(cái)政部關(guān)于“新舊醫(yī)院會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定” 的通知》( 財(cái)會(huì)[2016] 5 號(hào)) 的要求， 必須對(duì)我院固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。 為了 保證固定資產(chǎn)清查工作( 以下簡(jiǎn)稱“清查工 作 ”) 的順利開(kāi)展， 特制定如下工作方案。

切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)， 保證清查工作高效有序進(jìn)行， 成立中日 友好醫(yī)院固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組( 以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)， 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)清查工作; 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室， 具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展清查工作; 成立資產(chǎn)清查工作監(jiān)督小組( 以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)督小組”)， 負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的執(zhí)行監(jiān)督。

( 二) 工作職責(zé)

1、 領(lǐng)導(dǎo)小組是資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。 其主要職責(zé): 一是確定清查工作實(shí)施方案; 二是組織、 指導(dǎo)、 監(jiān)督和檢查清查工作;三是對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行研究并提出處理意見(jiàn)。

2、 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室， 負(fù)責(zé)清查工作的具體組織和實(shí)施。 其主要職責(zé): 一是負(fù)責(zé)擬定醫(yī)院清查工作實(shí)施方案和盤(pán)點(diǎn)操作指南; 二是組織召開(kāi)清查動(dòng)員 大會(huì)及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn); 三是協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門(mén)清查工作， 反映清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 重大問(wèn)題向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào); 四是對(duì)各職能部門(mén)清查出的資產(chǎn)盤(pán)盈、 盤(pán)虧、 損失等情況， 依據(jù)資產(chǎn)清查政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 進(jìn)行匯總審核后上報(bào); 五是編制中日 友好醫(yī)院資產(chǎn)清查報(bào)表。

3、 監(jiān)督小組是清查工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 其主要職責(zé): 負(fù) 責(zé)監(jiān)督清查工作的開(kāi)展、 實(shí)施情況和處理清查中存在問(wèn)題的規(guī)范性。

( 一) 全面摸清家底 對(duì)我院基本情況、 固定資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查， 真實(shí)、完整地反映我院的資產(chǎn)狀況， 為新舊會(huì)計(jì)制度銜接做好準(zhǔn)備工作，為加強(qiáng)我院固定資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

( 二) 建立監(jiān)管系統(tǒng) 通過(guò)清查， 完善我院固定資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)信息， 建立我院固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)， 實(shí)施動(dòng)態(tài)管理， 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理提供信息支撐。

( 三) 實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合 建全固定資產(chǎn)管理與 預(yù)算管理， 固定資產(chǎn)實(shí)物管理與 資金管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制， 為我院編制 2012 年及以后年度固定資產(chǎn)預(yù)算、 加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、 規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

( 四) 完善管理制度 對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 將在全面總結(jié)、 認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃， 建立健全固定資產(chǎn)管理制度。

( 一) 工作原則 清查工作按照“統(tǒng)一政策、 統(tǒng)一方法、 統(tǒng)一步驟、 統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施” 的原則， 由醫(yī)院組織， 相關(guān)處、 科室及包括院務(wù)部、 規(guī)劃財(cái)務(wù)處、 信息中心、 醫(yī)工處、 后勤保障處、 基建處、 工會(huì)等資產(chǎn)歸口 管理部門(mén)、 各固定資產(chǎn)使用處科室， 按照職責(zé)與分工實(shí)施清查工作， 并由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。

( 二) 工作方法

1、 各相關(guān)處、 科室， 對(duì)其使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行自 查。

2、 由各固定資產(chǎn)管理職能部門(mén)組成聯(lián)合核查小組， 對(duì)各處、科室的各類固定資產(chǎn)進(jìn)行核查。

3、 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與核查和經(jīng)濟(jì)鑒證工作。

4、 經(jīng)過(guò)清查后的固定資產(chǎn)， 要按照相關(guān)制度要求建立健全三賬一卡制度和相關(guān)管理制度。

此次清查工作內(nèi)容主要包括: 醫(yī)院固定資產(chǎn)的基本情況、 房屋建筑物、 醫(yī)療設(shè)備及其它設(shè)備的清查和制度完善。 ( 一) 固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn)清查是指對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、 核對(duì)和查實(shí)。對(duì)清查出的固定資產(chǎn)盤(pán)盈和盤(pán)虧、 報(bào)廢及壞賬等損失按照固定資產(chǎn)清查管理要求進(jìn)行分類， 根據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理。

( 二) 完善制度 完善制度是指針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題， 進(jìn)行全面總結(jié)、 認(rèn)真分析，針對(duì)資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題， 提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃， 建立健全固定資產(chǎn)管理制度。

( 三) 其他 對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的、 已經(jīng)使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項(xiàng)目 ， 應(yīng)按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)。

1、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

2、《中央級(jí)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

3、 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、 規(guī)定

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(一) 準(zhǔn)備階段( 2016 年 5 月 底-2016 年 6 月 底)。

1、 成立領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室， 明確職責(zé);

3、 各處、 科室上報(bào)固定資產(chǎn)管理員 名 單;

4、 開(kāi)展資產(chǎn)清查動(dòng)員工作。

(二) 組織實(shí)施階段( 2016 年 7 月 初-2016 年 10 月 中旬)。

1、 自 查及核查階段

2、 清查損益鑒定階段( 2016 年 10 月 15 日 -11 月 初)

( 2) 中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

( 3) 中介機(jī)構(gòu)出具《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》 初稿;

3、 問(wèn)題匯總及調(diào)整階段( 2016 年 11 月 初-12 月 底)

( 2) 12 月 底前根據(jù)批示調(diào)整實(shí)物、 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

( 一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 各處、 科室要加強(qiáng)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)， 內(nèi)部分工明確， 責(zé)任落實(shí)到人， 切實(shí)履行管理責(zé)任， 配備強(qiáng)有力的清查人員， 保證適當(dāng)?shù)呢?cái)力、 物力和人力; 認(rèn)真做好清查過(guò)程中的信息反饋工作， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、 研究問(wèn)題、 解決問(wèn)題， 確保清查工作不走過(guò)場(chǎng)、 不重不漏， 結(jié)果真實(shí)可靠， 確保清查工作按時(shí)完成。

( 二) 精心組織 各處、 科室要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件， 把握好、 執(zhí)行好清查工作的各項(xiàng)政策， 熟悉清查軟件操作， 并結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況組織實(shí)施資產(chǎn)清查， 保證工作順利完成。

( 三) 嚴(yán)肅紀(jì)律 各處、 科室應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則， 如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題， 不得瞞報(bào)虛報(bào)。 對(duì)于清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為， 按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

( 四) 工作督導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對(duì)各處、 科室清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)， 及時(shí)了 解清查工作進(jìn)展情況。

( 五) 檔案管理 相關(guān)職能處室對(duì)在資產(chǎn)清查中形成的資料， 要分類整理形成檔案， 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》 要求進(jìn)行管理， 并接受有關(guān)部門(mén)的 監(jiān)督。

( 六) 各部門(mén)職責(zé)

1、 國(guó)資辦 負(fù)責(zé)清查過(guò)程中各項(xiàng)政策文件及固定資產(chǎn)管理規(guī)定的制定; 參與并監(jiān)督清查過(guò)程; 匯總固定資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。

2、 歸口 管理部門(mén) 制定本部門(mén) 固定資產(chǎn)清查計(jì)劃， 認(rèn)真清點(diǎn)所管設(shè)備并登記造冊(cè)。

3、 各資產(chǎn)使用處、 科室 進(jìn)行固定資產(chǎn)自 查及配合歸口 管理部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)核查。

????????領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各處室在此次清查當(dāng)中的實(shí)際表現(xiàn)， 對(duì)于能夠按時(shí)按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作的相關(guān)職能部門(mén)及人員， 予以通報(bào)表?yè)P(yáng)及獎(jiǎng)勵(lì); 對(duì)于不能夠按時(shí)按質(zhì)的完成資產(chǎn)清查工作， 以致影響全院清查工作進(jìn)度的處、 科室及人員 ， 予以全院通報(bào)批評(píng)， 視嚴(yán)重程度給予處罰。

(一) 本方案自 下發(fā)之日 起執(zhí)行， 解釋權(quán)歸規(guī)劃財(cái)務(wù)處。

(二) 本方案未盡事宜另 行通知。

中日 友好醫(yī)院 二〇一六年六月 二十三日

為全面規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效率，學(xué)校決定組織開(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作。為確保固定資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展，現(xiàn)制定固定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案如下：

認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，依據(jù)國(guó)家財(cái)政部、河南省政府國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作。國(guó)有資產(chǎn)是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，開(kāi)展固定資產(chǎn)清查工作是全面規(guī)范和加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理、建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理體制的.必要舉措，對(duì)進(jìn)一步提高國(guó)有資產(chǎn)使用的規(guī)范性、安全性和有效性具有重要的意義。

1.澄清家底。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)情況進(jìn)行全面清查，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)狀況，為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.規(guī)范管理。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為編制年度預(yù)算，加強(qiáng)資產(chǎn)收益及規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

3.完善制度。針對(duì)固定資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真分析研究、查找問(wèn)題原因、理清工作思路、提出整改意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，建立健全資產(chǎn)管理制度，使國(guó)有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。

學(xué)校成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組：

組 長(zhǎng)：劉純獻(xiàn) 曹 奎

成 員：丁在周 丁益潮 刁心俠 于獻(xiàn)平 王 偉

王明泉 王濟(jì)東 王增文 方瑞華 盧 旭

石 濤 史本林 付道華 冉祥華 冉獻(xiàn)東

孫 剛 朱 偉 劉鳳婷 劉繼英 閆永鋒

莊桂森 肖 豐 李 輝 李可亭 李兆強(qiáng)

李貫良 杜覺(jué)修 陳文章 陳建敏 陳樹(shù)平

張 健 張興華 張慶政 張鴻韜 張新根

余俊強(qiáng) 周運(yùn)增 周鯤鵬 趙文獻(xiàn) 趙傳江

趙國(guó)棟 胡繼領(lǐng) 姚潤(rùn)田 徐茂田 徐樹(shù)山

高建立 郭文佳 郭進(jìn)福 梁會(huì)敏 崔玉亭

龔麗婭 黃燦全 韓桂玲 雷新超 曾 凱

薛明志 (以姓氏筆畫(huà)為序)

領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在國(guó)有資產(chǎn)管理處。

辦公室主任：刁心俠

辦公室副主任：竇保忱 方瑞華 李 林 趙世鋒 王 泳

張銀堂 張 舟 賈 永 史振立 李淑萍

辦公室成員：丁建萍王習(xí)領(lǐng)朱永合劉四海劉云玲

劉國(guó)永劉恒剛 陳文宇唐翔曹玉民

詹霞霍特 (以姓氏筆畫(huà)為序)

各院(部)和校直各單位要成立固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組。

本次固定資產(chǎn)清查以2011年12月31日為清查基準(zhǔn)日。

固定資產(chǎn)清查的范圍是應(yīng)列入及已列入學(xué)校管理的資產(chǎn)。道路、管網(wǎng)、樹(shù)木等不在此次清查范圍。

固定資產(chǎn)清查工作的實(shí)施，按照“統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則。

(一)準(zhǔn)備階段?？疾煨值茉盒！①?gòu)買(mǎi)管理軟件、制定實(shí)施方案。

(二)動(dòng)員階段。2012年5月2日--5月5日，召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，動(dòng)員布置全校資產(chǎn)清查工作。

(三)自查階段。2012年5月6日--5月25日，各部門(mén)、各單位自查。各部門(mén)、各單位從校園網(wǎng)下載清查表格，按照要求清查本部門(mén)、單位資產(chǎn)并如實(shí)填寫(xiě)各種表格。在清查工作中，要做到以賬查物、以物對(duì)賬。各學(xué)院(部)公費(fèi)購(gòu)置的圖書(shū)，由學(xué)院(部)統(tǒng)計(jì)后報(bào)圖書(shū)館統(tǒng)一匯總。各部門(mén)將固定資產(chǎn)清查的結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審核匯總，在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)辦公室(同時(shí)上報(bào)電子文檔)。

(四)核查階段。2012年5月26日--6月30日。

學(xué)校固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)組，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)處報(bào)賬發(fā)票和總務(wù)處及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與實(shí)驗(yàn)設(shè)備管理處登記的單據(jù)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行逐一清查核對(duì)。

(五)整改總結(jié)階段：2012年9月--10月。

匯總各種數(shù)據(jù)并輸入計(jì)算機(jī)，對(duì)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)信息化管理，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，并寫(xiě)出清查報(bào)告，在全校處級(jí)干部會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)。

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制，有關(guān)負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行管理責(zé)任，保證固定資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、可靠。

2.精心組織。各部門(mén)、各單位要做好動(dòng)員，指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作。要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，確保工作順利完成。

3.嚴(yán)肅紀(jì)律。要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況和存在的問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，對(duì)于固定資產(chǎn)清查過(guò)程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照相關(guān)法紀(jì)政紀(jì)處理。

附件：1.固定資產(chǎn)清查填表說(shuō)明

2.商丘師范學(xué)院車(chē)輛自查情況登記表

3.商丘師范學(xué)院設(shè)備自查情況登記表

4.商丘師范學(xué)院公有房屋自查情況登記表

5.商丘師范學(xué)院家具自查情況登記表

6.商丘師范學(xué)院購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表

7.商丘師范學(xué)院土地自查情況登記表

固定資產(chǎn)清查填表說(shuō)明

固定資產(chǎn)清查表共計(jì)六個(gè)表格，附件2為車(chē)輛自查情況登記表，附件3為設(shè)備自查情況登記表，附件4為公共房屋自查登記表，附件5為家具自查情況登記表，附件6為購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表，附件7為土地自查情況登記表。

六個(gè)表格中的“管理單位”一欄填寫(xiě)處級(jí)(學(xué)校二級(jí))單位;“使用單位”一欄填寫(xiě)處級(jí)(學(xué)校二級(jí))單位的下屬使用部門(mén)。

設(shè)備、車(chē)輛指一般設(shè)備(主要是行政辦公、生活后勤使用的)單臺(tái)件價(jià)值在500元以上(含500元)和專用設(shè)備(主要是教學(xué)、科研使用的)單臺(tái)件價(jià)值在800元以上(含800元)，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物資形態(tài)不變的資產(chǎn)。單臺(tái)件價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也要填寫(xiě)。

1.編號(hào)、分類號(hào)、國(guó)資分類號(hào)無(wú)需填寫(xiě)。

2.資產(chǎn)名稱：“車(chē)輛名稱”一欄填寫(xiě)車(chē)輛名稱(如?？怂?;“車(chē)輛型號(hào)”一欄填寫(xiě)車(chē)輛的型號(hào)，(如?？怂?011款三廂);“設(shè)備名稱”一欄填寫(xiě)設(shè)備名稱(如電腦或計(jì)算機(jī));“型號(hào)”一欄填寫(xiě)設(shè)備銘牌上的型號(hào)，如無(wú)銘牌填寫(xiě)品牌，無(wú)品牌的不填;“房屋名稱”一欄填寫(xiě)房屋名稱(如教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)樓);“家具名稱”一欄填寫(xiě)家具名稱(如辦公桌、椅、柜等);“型號(hào)”一欄填寫(xiě)家具型號(hào)，如“老板臺(tái)、寫(xiě)字臺(tái)、一頭沉、三斗桌、老板椅、兩面椅、折疊椅”;“圖書(shū)名稱”一欄填寫(xiě)書(shū)皮名稱;“土地名稱”一欄填土地名稱。

3.單價(jià)：有明確購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的如實(shí)填寫(xiě)，無(wú)明確價(jià)格的估價(jià)填寫(xiě)。(“單價(jià)”為購(gòu)置價(jià)格，按照到財(cái)務(wù)處報(bào)賬發(fā)票價(jià)格填寫(xiě)，屬捐贈(zèng)的填寫(xiě)捐贈(zèng)價(jià)格并在“備注”欄注明為捐贈(zèng)和“經(jīng)費(fèi)來(lái)源”選擇為捐贈(zèng))

4.數(shù)量：按實(shí)際數(shù)量填寫(xiě)。

5.總金額：?jiǎn)蝺r(jià)乘以數(shù)量。

6.來(lái)源：“資產(chǎn)來(lái)源”、“儀器來(lái)源”、“家具來(lái)源”、“圖書(shū)來(lái)源”一欄按“購(gòu)置、捐贈(zèng)、自制、校外調(diào)入”擇一填寫(xiě)。

7.經(jīng)費(fèi)來(lái)源：按“未知、教育、科研、基建、自籌、世行貸款、捐贈(zèng)、日貸、西貸、德貸、研究生、配套、行政、其它”的類別，擇一填寫(xiě)。

8.現(xiàn)狀：按“未知、在用、多余、待修、待報(bào)廢、丟失、報(bào)廢、調(diào)出、降檔、其他”的類別，擇一填寫(xiě)。

9.使用方向：按“教學(xué)、科研、行政、生活、生產(chǎn)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、社會(huì)服務(wù)或其他”的類別，擇一填寫(xiě)。

10.領(lǐng)用人：必須由領(lǐng)用人本人簽字。“使用人”一欄填寫(xiě)現(xiàn)有使用人，為學(xué)生集體使用的填學(xué)生使用。

11.“管理人”一欄填現(xiàn)在的管理人。

12.“采購(gòu)人”一欄填采購(gòu)人員名字。

13.購(gòu)置日期：“購(gòu)置日期”一欄按照財(cái)務(wù)處報(bào)賬發(fā)票日期填寫(xiě)。

14.出廠日期：“出廠日期”一欄按廠家銘牌上標(biāo)注的時(shí)間填寫(xiě)。

15.存放地點(diǎn)：必須詳細(xì)填寫(xiě)，到樓、層、房間號(hào)。

16.家具“規(guī)格”按“長(zhǎng)×寬×高，(如單人、三人，液壓、高靠背)”;車(chē)輛“規(guī)格”按“儀器設(shè)備的主要技術(shù)參數(shù)指標(biāo)。一般以廠家銘牌數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，沒(méi)有的可以按說(shuō)明書(shū)或根據(jù)該儀器的用途選擇填寫(xiě)主要指標(biāo)1-2項(xiàng)，對(duì)確實(shí)不能填寫(xiě)的，應(yīng)打上“*”;車(chē)輛“規(guī)格”按“車(chē)輛的主要技術(shù)參數(shù)指標(biāo)?！?/p>

17.單位負(fù)責(zé)人、管理人員、錄入人必須簽字。

18.公共房屋自查登記表(附件4)中，“房屋地址”一欄填寫(xiě)校區(qū)、樓號(hào)、房間和現(xiàn)在使用的科室;“面積”一欄按“使用面積、建筑面積、占地面積”如實(shí)填寫(xiě);“房屋用途”一欄按“教學(xué)、科研、實(shí)驗(yàn)、圖書(shū)館、體育館、行政辦公、學(xué)生食堂等”如實(shí)擇一填寫(xiě)。

19.購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表(附件6)中，“圖書(shū)號(hào)”一欄填圖書(shū)號(hào)(如isbn962-215-001-2);“出版商”一欄填寫(xiě)該書(shū)出版社;“出版日期”一欄按照書(shū)內(nèi)標(biāo)明的時(shí)間填寫(xiě)。

五、國(guó)有資產(chǎn)管理處下發(fā)給各個(gè)部門(mén)的資產(chǎn)清單作為各部門(mén)填表參考，各部門(mén)的資產(chǎn)無(wú)論清單上有或沒(méi)有，都要按照要求如實(shí)填寫(xiě)。

六、資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記表如有紅色標(biāo)注的為系統(tǒng)設(shè)置必填，除紅色必填的，其它要求必填的有：

1.車(chē)輛自查情況登記表(附件2)：燃料種類、車(chē)輛類型、發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、車(chē)牌顏色、車(chē)身顏色、車(chē)牌號(hào)、排氣量、車(chē)輛用途、采購(gòu)形式、出廠日期、領(lǐng)用人、生產(chǎn)廠家、管理人、存放地點(diǎn)、車(chē)架號(hào)、供貨商。

2.設(shè)備自查情況登記表(附件3)：生產(chǎn)廠家、管理人、出廠編號(hào)、使用年限、出廠日期、領(lǐng)用人、存放地點(diǎn)、發(fā)票號(hào)、供貨商。

3.公有房屋自查情況登記表(附件4)：地上、地下層數(shù)(如有應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)，無(wú)則空)，產(chǎn)權(quán)狀況、房屋結(jié)構(gòu)、規(guī)劃用途、設(shè)計(jì)單位、施工單位。

4.家具自查情況登記表(附件5)：生產(chǎn)廠家、管理人、出廠編號(hào)、使用年限、出廠日期、領(lǐng)用人、存放地點(diǎn)。

5.購(gòu)置圖書(shū)自查情況登記表(附件6)：圖書(shū)號(hào)、出版商、發(fā)票號(hào)、存放地點(diǎn)、管理人、采購(gòu)人、出版日期。

6.土地自查情況登記表(附件7)：土地地址、規(guī)劃用途、土地使用者、總面積、使用年限。

七、自查表格下載后由各部門(mén)自行復(fù)印。

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